第一篇：新辦納稅人涉稅事項輔導清單1

新辦納稅人涉稅事項輔導清單

一、登記辦理：在雙陽區地方稅務局打印稅務登記證后，地稅局會在一周內將登記資料傳遞到雙陽區國稅局辦稅服務廳，審核資料后錄入登記信息、進行稅種鑒定。（為方便納稅人，也可自行將相關資料帶到國稅局辦稅服務廳進行錄入）

二、申報納稅：增值稅、營業稅及其附加稅種和個人所得稅、印花稅、資源稅等稅種以1個月為1個納稅期，于次月15日內申報納稅并結清上月應納稅款；企業所得稅以1個季度為1個納稅期，在季度終了后15日內申報繳納企業所得稅；季度(一般納稅人按月報送)終了后15日內報送資產負債表、利潤表、現金流量表；房產稅、土地使用稅按年征收，分期繳納，我省以1個季度為1個納稅期，在每季度最后月份15日前申報該季度稅款。逾期申報將依征管法處罰或認定為非正常戶。

三、網上申報：國、地稅均開通網上申報，可自行登錄吉林省國稅局和地稅局網站，進行網上申報。新辦納稅人可到國、地稅辦稅服務廳自助服務區進行網上申報的學習。查賬征收納稅人可向稅務機關免費申領電子鑰匙進行網上申報，也可使用密碼網上申報（初始密碼為123456）。

四、賬簿管理：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。

五、在辦理銀行開戶賬號15日內，報告全部賬戶賬號并到稅務機關簽訂《委托繳稅協議書》，以便實現電子繳稅。

六、發票領用：自開票納稅人，可向稅務機關申請領用發票（增值稅納稅人向國稅局申請；營業稅納稅人向地稅局申請），領用發票須提供如下資料：

（一）《納稅人領用發票票種核定表》；

（二）《稅務登記證》（副本）；

（三）經辦人的身份證明原件；

（四）發票專用章印模。發票專用章印模須經公安機關備案，并向稅務機關提供公安機關出具的印章備案反饋單；

（五）首次領用法定代表人或財務負責人須到場。符合條件的發放《發票領用簿》。

七、國稅局一般納稅人認定：認定一般納稅人，請提供如下資料：

（一）財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；

（二）會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件；

（三）經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地的證明及復印件。

八、雙陽區國家稅務局辦稅服務咨詢電話：0431-86717023；雙陽區地方稅務局辦稅服務咨詢電話：0431-81896096

第二篇：新辦企業涉稅事項辦理指引

新辦企業涉稅事項辦理指引

尊敬的納稅人：

為深入推進“放管服”改革，優化我市營商環境，更好地方便新開辦企業納稅人按有關規定辦理相關涉稅事項，明確納稅義務，特制定本涉稅業務辦理指引，歡迎您為我們的工作多提寶貴意見和建議。

一、新辦企業籌建階段

（一）根據“多證合一”登記制度改革的精神，新開辦企業、農民專業合作社（以下統稱“新辦企業”）在領取加載統一社會信用代碼的營業執照后無須再次辦理稅務登記，也無需前往國稅、地稅辦理補采集稅務登記信息，實現新設立企業納稅人開業登記在稅務機關的“零跑動”。

（二）新辦企業在籌建階段未開展生產經營且未發生納稅義務的，無需前往國稅、地稅辦理涉稅事項。

（三）稅務機關通過多種渠道公開了新辦企業有關涉稅事項的辦理流程、申請資料和辦結期限。新辦企業可通過實體大廳、12366服務熱線、“江門稅務”官方微信、稅務部門官方網站等多種途徑咨詢和辦理有關涉稅事項。

二、新辦企業預備經營階段

新辦企業具備生產經營條件，發生生產經營相關業務后，應到經營地稅務機關或登錄廣東省電子稅務局（http://www.tmdps.cn）（4）；前往行政服務中心國地稅窗口及國、地稅辦稅服務廳辦理現場實名認證登記。手機認證最方便快捷，建議使用手機辦理。辦理實名認證后，選擇相應角色（法定代表人、財務負責人、辦稅員、購票員）及權限進行企業綁定，建議自行在網上辦理。

完成實名認證和綁定企業后，就可通過登錄廣東省電子稅務局（網頁或手機APP）線上申請辦理相關涉稅業務。

提供資料：辦理實名認證后如確需到辦稅大廳前臺辦理企業綁定的，國稅要求：提供《納稅人辦稅信息采集表》（原件），一戶企業需設置多個辦稅員時還要提供《納稅人辦稅授權委托書》（原件）；地稅要求：辦理與企業授權委托關系綁定的都需提供《辦稅授權委托書》（原件）。

辦結時限：即時辦結 注意事項：

（1）國稅、地稅實行實名身份信息共享互認，辦稅人員只需在國稅局或地稅局辦理一次實名身份信息認證和綁定；

（2）根據相關業務要求，新登記為一般納稅人的商貿企業申領增值稅專用發票前需完成“四員”到主管稅務機關進行現場實名制登記。

3、簽訂稅庫銀三方協議（扣稅協議）納稅人開設銀行賬戶后，通過與稅務機關、開戶銀行簽署委托銀行劃轉稅款協議的方式指定扣稅賬戶，利用電子繳稅系統繳納稅費、滯納金和罰款。辦理流程：

（1）辦稅服務廳人員向納稅人提供編有三方協議號的《委托銀行（金融機構）劃繳稅（費）三方協議書》；（2）納稅人填妥并加蓋公章后提交到扣稅賬戶開戶行，由開戶銀行在《委托銀行（金融機構）劃繳稅（費）三方協議書》上填寫銀行賬戶信息，并與納稅人簽訂協議，加蓋銀行印章。

（3）納稅人將《委托銀行（金融機構）劃繳稅（費）三方協議書》提交到稅務機關，稅務機關錄入納稅人銀行賬戶信息，并通過電子繳稅系統進行驗證，驗證通過后與納稅人簽訂協議，加蓋稅務機關印章。

提供資料：《委托銀行（金融機構）劃繳稅款三方協議書》

辦結時限：即時辦結

說明：《委托銀行（金融機構）劃繳稅（費）三方協議書》實現國稅、地稅聯合簽訂。

4、存款賬戶賬號報告

從事生產、經營的納稅人在領取加載統一社會信用代碼營業執照后，首次辦理涉稅事項時，應將其開立的全部存款賬戶賬號向主管稅務機關書面報告。報告方式包含門前辦理及通過電子稅務局辦理。

提供資料：《納稅人存款賬戶賬號報告表》、銀行開戶許可證或賬戶賬號開立證明及復印件（原件查驗）。納稅人通過電子稅務局辦理的無需報送紙質資料。

辦結時限：即時辦結

5、財務會計制度及核算軟件備案報告

從事生產、經營的納稅人在領取加載統一社會信用代碼營業執照后，首次辦理涉稅事項時，應將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報主管稅務機關備案。納稅人使用計算機記賬的，在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報主管稅務機關備案。報告方式包含門前辦理及通過電子稅務局辦理。

提供資料：《財務會計制度及核算軟件備案報告書》《納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法》（原件查驗）,財務會計核算軟件、使用說明書復印件（使用計算機記賬的納稅人）。納稅人通過電子稅務局辦理的無需報送紙質資料。

辦結時限：即時辦結

6、申領發票（按納稅人需要）

新企業如需領用發票，應先刻制發票專用章和完成辦理實名認證（詳見本指引第2點“辦理實名認證”），再向主管稅務機關申請辦理發票領用手續。主管稅務機關根據領用單位和個人的經營范圍和規模，確認領用發票的種類、數量以及領用方式。

如新登記為一般納稅人的商貿企業申領增值稅專用發票的還需完成“四員”的現場實名制登記。

《納稅人領用發票票種核定表》、發票專用章印模、加載統一社會信用代碼的營業執照(原件查驗)、經辦人身份證原件及復印件(原件查驗)。

辦結時限：對符合前置條件的新辦企業2個工作日內完成票種核定、最高開票限額（10萬元及以下）行政許可、稅控設備發行等辦理流程并供應發票，有條件的辦稅廳即時辦結。

7、增值稅一般納稅人資格登記（按納稅人需要）新開業的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人登記。納稅人自其選擇的一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額，并按照規定領用增值稅專用發票。

提供資料：《增值稅一般納稅人資格登記表》、加載統一社會信用代碼的營業執照和經辦人身份證件供查驗。

辦結時限：即時辦結

8、購裝稅控設備（按納稅人需要）各市（區）國稅局主城區及部分基層分局辦稅服務廳設有稅控設備服務商駐點服務，稅控設備的購買和發行可現場即時辦結；其余辦稅服務廳設有稅控設備服務商預約服務，稅控設備的購買和發行可在票種核定后2個工作日內辦結。（駐點及預約服務詳見附表）

提供資料：（1）營業執照復印件和購票員身份證復印件；（2）《增值稅發票管理新系統安裝使用通知書》；（3）開戶銀行許可證復印件；（4）單位公章及發票專用章

辦結時限：完成發票票種核定后2個工作日內完成稅控設備的購買和發行。

說明：初次購置稅控專用設備支付的費用和每年繳納的技術維護費，可以憑取得的發票在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額）。

溫馨提示：新辦企業未到稅務機關進行信息確認的，還可以選擇辦理“套餐式”服務。新辦納稅人“套餐式”服務是充分依托廣東省電子稅務局，將新辦納稅人法定義務事項和首次領用發票相關辦稅事項整合形成統一的“線上申請、線下取件”流程。目前套餐只適用于企業，個體工商戶暫不適用新辦企業套餐申請。

江門市國家稅務局

江門市地方稅務局

2018年5 月

第三篇：納稅人新辦事項申請審批表

納稅人新辦事項申請審批表

填表說明：

一、適用范圍：本表于納稅人向主管稅務機關提請新辦涉稅事項以及年累計銷售額超過財政部、國家稅務總局規定小規模納稅人標準、銷售額未達到財政部、國家稅務總局規定小規模納稅人標準的納稅人申請（稅務登記除外）時適用。具體包括：增值稅一般納稅人認定申請、防偽稅控最高開票限額早請、納入防偽稅控主機共享系統申請、票種核定申請、行政許可申請和其它（如：增值稅專用發票網上認證申請等）新辦事項申請。

內容填寫說明：

1、納稅人依據稅務登記證、營業執照、具體生產經營情況、銀行開戶許可證等填寫納稅人基本資料。

2、負責人一欄，依據納稅人注冊類型分別填寫法人代表或業主的姓名。

3、此表用于依法需要行政許可審批的申請項目時，在正確選擇“申請事項選擇”欄目內容時的同時，要選擇“稅務行政許可申請”欄中的相應內容。

4、“申請事項選擇”和“稅務行政許可申請”二欄是多選項，允許納稅人同時進行多個項目的申請。

5、“預計（累計）年銷售額” 一欄：新辦增值稅納稅人申請的為“預計銷售額”，其他的為“累計銷售額”。

6、依據申請項目的不同，分別填寫“認定一般納稅人申請”“ 納入防偽稅控主機共享系統”“ 票種核定申請”欄目的內容，無關項目內容允許空白。

7、納稅人在提出申請時，必須在“情況說明”一欄中注明以下內容：一是申請理由;二是申請的條件；三是其它需要說明的事項。

8、申請電腦版發票限額是指單份發票開具金額合計數的上限額度。

三、本表一式二份：納稅人、稅務機關各執一份。

第四篇：納稅人比較難處理的會計涉稅事項選錄

流轉稅類（1--18）

1、問：生產、銷售飼料是否可以免稅？是否需要辦理審批？

答：凡生產、銷售飼料產品屬于財稅[2001]121號文所列的范圍，免征增值稅?，F在已取消該項免稅審批，但納稅人需向主管稅務機關報送飼料質量檢測機構出具的飼料產品合格證明等相關證明資料備案。

2、問：農民自產自銷農產品，如何開具發票？

答：農業生產者自產自銷農產品，可以到稅務機關申請代開普通發票，免征增值稅，但要提供與村委會、居委會的承包經營合同或相關證明，以便稅務機關查驗。

3、問：供水單位代有關部門收取的排污費，如何征收增值稅？

答：對各級政府及主管部門委托自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費，免征增值稅。

4、問：混合銷售行為如何界定，本公司主要是咨詢類營業稅納稅人，發生的混合銷售行為交營業稅嗎？

答：一項銷售行為既涉及貨物又涉及非應稅勞務，稱為混合銷售。若納稅人是以貨物生產、批發、零售為主營，其混合銷售行為征增值稅；若納稅人不是以貨物生產、批發、零售為主營，其混合銷售行為不征增值稅，征收營業稅。

5、問：企業銷售商品時，向客戶贈送的小禮品，應在什么科目核算？

答：可視情況，在營業外支出、銷售費用（業務宣傳費）等科目核算，但要視同銷售，計繳增值稅、消費稅。

6、問:公路、內河貨物運輸業開具的運輸貨物的運費發票（電腦版發票），是否可以抵扣？抵扣率是什么？

答：（1）根據國稅發[2004]88號文件第十條規定： ①增值稅一般納稅人外購貨物（固定資產除外）和銷售應稅貨物所取得的由自開票納稅人或代開票單位為代開票納稅人開具的貨物運輸業發票準予抵扣進項稅額。②增值稅一般納稅人取得稅務機關認定為自開票納稅人的聯運單位和物流單位開具的貨物運輸業發票準 予計算抵扣進項稅額。準予抵扣的貨物運費金額是指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運發票上注明的運費、建設基金和現行規定允許抵扣的其他貨物運輸費用；裝卸費、保險費和其他雜費不予抵扣。貨運發票應當分別注明運費和雜費，對未分別注明，而合并注明為運雜費的不予抵扣。

（2）按支付運費的7%計算進項稅額。

7、問：一間商業企業已經開業2年，是小規模納稅人，銷售總額十多萬元，公司十天前變更了名稱及法人，現可否申請為一般納稅人嗎，要什么資料？

答：非新辦的從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額未達到180萬元（含）以上的，不能申請一般納稅人資格。

8、問：我公司銷售汽車,如果售貨價低于成本價,該如何進行報稅,會計分錄應如何?

答：（1）若屬于正常交易，按“應交增值稅=銷項稅額-進項稅額”計算增值稅；（2）若銷售價格明顯偏低，或關聯交易不按市場價結算，稅務機關可作價格調整；（３）建議會計分錄：借：銀行存款，貸：主營業務收入，貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）

9、問：被罰沒的財產銷售是否需要繳納稅？

答：根據《財政部 國家稅務總局關于罰沒物品征免增值稅的問題的通知》（財稅字[1995]69號）規定：執罰部門和單位（包括各級行政執法機關、政法機關和經濟管理部門）查處的屬于一般商業部門經營的商品，不具備拍賣條件的，由執罰部門、財政部門、國家指定銷售單位會同有關部門按質論價，交由國家指定銷售單位納入正常銷售 渠道變價處理。執罰部門按商定價格所取得的變價收入作為罰沒收入如數上繳財政，不予征稅。國家指定銷售單位將罰沒物品納入正常銷售渠道銷售的，應照章征收增值稅.10、問：某銷售水公司的經營方式是：客戶購買瓶裝水加收一定的押金就可以使用飲水機，該押金是否需要繳納稅款？

答：如果一年內退回押金就不需要繳納增值稅，超過一年仍不退還的，視同價外收入，繳納增值稅和企業所得稅。

11、問：我司是做五金工具的是一般納稅人，現我想問一下我司向別人買的或別人家向我司買的樣品，那些樣品費的賬務應如何做？謝謝。

答：按正常的商品購銷處理。購進時，借：庫存商品，借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款等相關科目；出售時，借：銀行存款等相關科目，貸：主營業務收入（或商品銷售收入）、貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）。

12、問：收到稅務機關為個體戶或個人代開的運費發票是否可以抵扣？

答：只要該運輸費用是納稅人外購貨物或銷售應稅貨物時發生，而且符合運輸發票開具要求，便可以申請抵扣。

13、問：銷售使用過的固定資產（舊貨），符合什么條件可以免稅？

答：銷售舊貨的稅收政策如下，請對照執行：

（1）舊貨經營單位，無論銷售什么舊貨，都按4％的稅率減半征收；

（2）除舊貨經營單位以外的納稅人（包括其他個人）銷售自己使用過應征消費稅的摩托車、游艇、小汽車，售價未超過原值的，免征增值稅，售價超過原值的，按4％的稅率減半征收；

（３）企業銷售同時符合以下三個條件的舊固定資產免征增值稅：

①屬于企業固定資產目錄所列貨物；

②企業按固定資產管理，并確已使用過的貨物；

③銷售價格不超過原值的貨物。

14、問：固定資產清理，拆遷廠房產生的鋼材磚頭，銷售出去，如何征稅？

答：按銷售使用過的舊貨處理，按4%減半征收增值稅。

15、問：留學生有指標免征車輛購置稅，現轉手要補征嗎？

答：根據《車輛購置稅暫行條例》第十五條規定，免稅、減稅車輛因轉讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，應當在辦理車輛過戶手續前或者辦理變更車輛登記注冊手續前繳納車輛購置稅。自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅依據為最新核發的同類型車輛最低價格按每滿1年扣減10；超過 10年的，計稅依據為零。

16、問：從農業生產者購入農產品，如何抵扣？ 答：根據《國家稅務總局關于增值 稅若干征收問題的通知》（國稅發[1994]122號）規定：對一般納稅人購進農業產品取得的普通發票，可以按普通發票上注明的價款計算進項稅額。根據《財政部、國家稅務總局關于提高農產品進項稅抵扣率的通知》（財稅[2002]12號）規定：經國務院批準，自2002年1月1日起，增值稅一般納稅人購 進農業生產者銷售的免稅農產品的進項稅額扣除率由10%提高到13%。根據《財政部、國家稅務總局關于增值稅一般納稅人向小規模納稅人購進農產品進項稅抵扣率的通知》（財稅[2002]105號）規定：增值稅一般納稅人向小規模納稅人購買農產品，可比照財稅[2002]12號文的規定依13%的抵扣率抵扣 進項稅額。因此，一般納稅人取得的普通發票可以申報抵扣進項稅額。

17、問：本公司（一般納稅人）12月份應申報3000元收入，該收入沒有開具發票，因會計的失誤，誤申報3萬元的收入，2月份應如何申報？

答：你公司多繳的納稅款，可以向主管稅務機關申請退稅；也可在下月申報的銷售額中作沖減，但要在申報時向主管稅務機關書面說明情況。

18、問：報廢海關免稅進口料件，如何處理？

答：到海關補征進口環節關稅、增值稅、消費稅。如屬非正常損失，所繳增值稅不能作進項稅額抵扣；如屬正常損失，所繳增值稅可以作進項稅額抵扣。

所得稅類（19--54）

19、問：地稅的營業稅是定額征收方式，企業所得稅應按哪個收入申報？

答：實際收入。

20、問：建筑業和國際運輸業企業的企業所得稅的計稅依據?包括代付款？

答：此企業的企業所得稅的計稅依據是計繳營業稅的依據。

21、問：廣告費的計算依據可以包括視同銷售的那部分“營業額”嗎？

答：廣告費的計算依據包括的視同銷售范圍，僅限于《增值稅暫行條例實施細則》第四條

（四）-

（八）款情形，但計算的公式不包括銷貨退回和折讓。

22、問：擔保企業（不能從事金融事業、內資小規模納稅人）是否可以計提未到期責任準備金和風險準備金？

答：財政部關于印發《中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法》的通知--財政部財金[2001]77號：第十三條 擔保機構應按當年擔保費的50％提取未到期責任準備金；按不超過當年年末擔保責任余額1％的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風險準備金，用于擔保賠付。風險準備金累計達到擔保責任余額的 10％后，實行差額提取。上述支出，不可以在企業所得稅前列支。

23、問：公司業務人員的會議就餐，可以列入會議費或董事費列支嗎？公司員工新年后第一天開工的聚餐費，應在什么科目列支？

答：建議在“職工福利費”列支。

24、問：本公司2003年應納稅所得額為虧損，當時是一次性列支了開辦費?，F2004年有利潤，請問該如何補救以前錯申報？

答：企業在籌建期發生的開辦費，應當從開始生產、經營月份的次月起，在不短于5年的期限內分期扣除。（〈中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則〉財法 [1994]3號）你公司2003年的企業所得稅申報，屬于在賬薄上多列支出，是偷稅行為，建議迅速對本企業2003納稅情況進行自查，向稅務機關主 動補繳稅款、滯納金。在自查、補稅、調賬工作完成后，2003年仍為虧損的，申報2004年的應納稅所得額時，可以先彌補2003的虧損。

25、問：我公司是內資有限責任公司，2003年9月成立，至今仍處于開辦期間，僅發生了費用，尚未取得收入。請問：2004企業所得稅匯算清繳時，我公司發生的業務招待費能否稅前扣除？是否應調增本應納稅所得額？有相關的法規文件規定嗎？謝謝！

答：根據《企業所得稅稅前扣除辦法》第四十三條規定，業務招待費的稅前列支標準為以主營業務收入的0.5%（主營業務收入在1500萬以下的）標準列支。按此規定，如貴公司主管業務收入為零，則允許扣除額也為零，實際發生的業務招待費不予在所得稅前列支。

26、問：去未計提的壞賬準備今年能否補扣？

答：根據財政部、國家稅務總局《關于企業所得稅幾個具體問題的通知》(財稅字[1996]79號)的規定：企業納稅內應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得移轉以后補扣。因此，去應提未提的壞帳準備，不能結轉到今補扣。

27、問：出口貼息應入什么科目？

答：出口貼息是市政府給予的補貼，計入“補貼收入”，計繳企業所得稅。

28、問：銷售汽車時一起收的代辦車牌手續費是否一起征收企業所得稅？開票時是否一定要開在同一張發票，否則不能作固定資產入賬？

答：是。詳情可參閱財稅[2003]16號文件和國稅發[2004]160號文件。

29、問：購置固定資產時，發票抬頭寫的是公司法人代表的名字，該固定資產是否可以入賬冊提折舊？

答：不能。發票顧客名稱欄一定要寫購買方的名稱，才能作為固定資產入帳。屬于生產經營用的固定資產，可以按規定提取折舊。

30、問：某公司水電費當月已經抄表，但發票未到，當月按抄表的水電費結算，可以這樣做嗎？

答：可以。

31、問：內資企業所得稅的本企業職工報銷的與取得應稅收入有關的辦公通訊費用是否可以稅前扣除？

答：根據《國家稅務總局關于執行《企業會計制度》需要明確的有關所得稅問題的通知》（粵國稅發〔2004〕79號），企業依據電信部門的發票為已簽訂勞動合同的本企業職工報銷的與取得應稅收入有關的辦公通訊費用，準予稅前扣除；企業以辦公通訊費名義發放給職工的補貼以及為未簽訂勞動合同的職工報銷的辦公通 訊費用，應作為工資薪金支出。

32、問：某公司如果向個人借款，借款利息低于金融機構，企業所得稅是否可以稅前列支？

答：如果該借款業務符合中國人民銀行關于金融借貸業務的相關規定，借款用于生產經營，企業可以憑與個人簽訂的借款合同和收款方提供的發票（地稅發票）在企業所得稅申報前扣除該項利息支出。

33、問：向紅十字會捐贈都可以在稅前扣除嗎？

答：《財政部、國家稅務總局關于企業等社會力量向紅十字事業捐贈有關問題的通知》（財稅[2001]28號）規定：

（1）向完全具有受贈者、轉贈者資格的紅十字會的捐贈可稅前扣除。完全具有受贈者、轉贈者資格的紅十字會是指縣級以上（含縣級）紅十字會的管理體制及辦事機構、編制經同級編制部門核定，由同級政府領導聯系者為完全具有受贈者、轉贈者資格的紅十字會。捐贈給這些紅十字會及其“紅十字事業”，捐贈者準予享受在 計算繳納企業所得稅和個人所得稅時全額扣除的優惠政策。

（2）向部分具有受贈和轉贈資格的紅十字會的捐贈只有在符合一定條件下可稅前扣 除。部分具有受贈和轉贈資格的紅十字會是指由政府某部門代管或掛靠在政府某一部門的縣級以上（含縣級）紅十字會。這些紅十字會及其“紅十字事業”，只有在中國紅十字會總會號召開展重大活動（以總會文件為準）時接受的捐贈和轉贈，捐贈者方可享受在計算繳納企業所得稅和個人所得稅時全額扣除的優惠政策。除此之 外，接受定向捐贈或轉贈，必須經中國紅十字會總會認可，捐贈者方可享受在計算繳納企業所得稅和個人所得稅時全額扣除的優惠政策。

34、問：提圍費的會計做賬的科目？

答：建議計入“管理費用”，可在企業所得稅前列支。

35、問：企業所得稅2003年為核定帶征，04年查賬征，03年發生的虧損能在04年彌補虧損嗎？

答：不能。

36、問：出差補助可否稅前扣除？

答：根據國家稅務總局關于印發《企業所得稅稅前扣除辦法》的通知》（國稅發[2000]84號）第五十二條規定：納稅人發生的與其經營活動有關的合理的差旅費、會議費、董事會費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。因此，只要是符合上述規定的差旅費 用就可以在稅前扣除。

37、問：企業為員工繳納的住房公積金是否可以在稅前扣除？

答：企業為員工繳納的住房公積金，凡是按照國家規定的標準依工資總額的一定比例為企業職工交納的，可以在稅前扣除。超過規定標準交納或發放的住房公積金，一律作為企業的工資薪金支出，超過計稅工資標準的部分，不得在稅前扣除。

38、問：職工勞動保護費是否可以在稅前扣除？

答：根據《企業所得稅稅前扣除辦法》第五十四條：納稅人實際發生的合理的勞動保護支出,可以扣除。勞動保護支出是指確因工作需要為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等所發生的支出。勞動保護費和職工福利費有一定的區別，勞動保護費指因工作需要為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護 用品，一般發生在特定崗位上，而職工福利費指帶有普遍性質的福利支出。

39、問:預提費用是否可以在所得稅稅前扣除？ 答：根據國家稅務總局《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發〔2000〕84號）規定的精神，企業所得稅稅前扣除費用必須遵循真實發生的原則，除國家另有規定外，提取準備金或其他預提方式發生的費用均不得在稅前扣除。因此，對納稅人按照會計制度的規定預提的費用余額，在申報納稅時應作納稅調整，依法繳納企業 所得稅。

40、問：我公司是生產銷售石化加工產品企業，為了做好產品的促銷工作，公司制定了銷售人員激勵辦法，即銷售人員的計酬辦 法按其銷售公司的產品總額的一定比例提成（公司不再報銷其出差費用）。請問該提成是否可以視同傭金在“營業費用”列支并在稅前扣除（原始憑證只有銷售產品計算依據和有關部門主管領導確認）。

答：此問題會計處理與稅務處理不同。

（1）會計處理：支付給銷售人員按銷售額計提的傭金列入“營業費用”或“銷售費用”賬戶。

（2）稅務處理：支付給雇傭人員按銷售額計提的傭金實質上是工薪支出，不屬于銷售費用。因為稅法規定：可計入銷售費用的傭金必須符合的條件之一是：支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（支付的對象不含本企業雇員）。納稅調整：如含上述傭金的工薪支出不超過計稅工資的，不需要進行納稅調 整；反之，則應進行納稅調整。企業對銷售人員按其銷售產品的一定比例提成，如視同傭金處理，按現行稅法規定是不允許稅前扣除的。

41、問：企業所得稅中的開辦費的時間限定期間為什么時候？

答：內資企業的開辦費，是指企業籌建期間（即從企業被批準籌建之日起至開始生產、經營，包括試生產、試經營之日的期限）發生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費，以及不計入固定資產和無形資產成本的匯總損益和利息支出。企業有籌建期限發生的開辦費，應當從開始生產、經營月 份的次月起，在不短于5年的期限內分期攤銷。

對于外商投資企業，根據《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第四十九 條第二款：“前款所說的籌辦期，是指從企業被批準籌辦之日起至開始生產、經營（包括試生產，試營業）之日止的期間。”在實施操作中，一般以企業取得外經部門批準設立到企業開始生產、經營（包括試生產、試經營）期間所發生的費用（不含購建固定資產、無形資產的開支）。

42、問：企業能否稅前扣除職工子女的醫藥費？

答：可以，但是在計算企業所得稅時，只能在應付福利費允許列支的標準內據實扣除。

43、問： 使用過的固定資產應如何確認折舊年限？

答：國家稅務總局關于固定資產原值及折舊年限認定問題的批復國稅函〔2003〕1095號根據現行企業所得稅法律法規的政策精神，企業取得已使用過的固定資產的折舊年限，主管稅務機關首先應當根據已使用過固定資產的新舊磨損程度、使用情況以及是否進行改良等因素合理估計新舊程度，然后與該固定資產的法定折 舊年限相乘確定。如果有關固定資產的新舊程度難以準確估計，主管稅務機關有權采取其他合理方法。

44、問：房產開發商收取房屋購買者的房屋預售款，是否需要計入企業所得稅應納稅所得額中核算?

答：應將這該部分預售款的2.5％預征企業所得稅，終了后，對已確認的收入，匯算清繳應納企業所得稅。

45、問：計提職工福利費后沒有用可以稅前扣除嗎？

答：可以。

46、問：我公司給3名接近退休年齡的職工發放了內部退養的一次性生活補貼共3萬元。請問：這3萬元補償費可否在稅前全部扣除？

答：（1）根據國家稅務總局《關于企業支付給職工的一次性補償金在企業所得稅稅前扣除問題的批復》（國稅函[2001]918號）：企業對巳達一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內部退養支付的一次性生活補貼，以及企業支付給解除勞動合同職工的一次性補償支出(包括買斷工齡支出)等，屬于《企業所 得稅稅前扣除辦法》(國稅發[2000]84號)第二條規定的“與取得應納稅收入有關的所有必要和正常的支出”，原則上可以在企業所得稅稅前扣除。各種補償性交出數額較大，一次性攤銷對當年企業所得稅收入影響較大的，可以在以后均勻攤銷。具體攤銷年限，由省(自治區、直轄市)稅務局根據當地實際情況確 定。

（2）根據省局《轉發國家稅務總局關于企業支付給職工的一次性補償金在企業所得稅稅前扣除問題的批復》（粵國稅函[2002] 38號）：對于各種補償性支出數額較大，一次性攤銷企業難以承受，或對當年企業所得稅收入影響較大的，可在三年內均勻攤銷，具體操作辦法由各地級市國家稅 務局確定，請一并遵照執行。

（3）珠海市國稅局補充意見（珠國稅函[2002]10號）

①企業各種補償金的攤銷年限（三年內）不作硬性規定攤銷比例；

②企業自定攤銷方案報主管稅務機關和市局備案。

47、問：土地使用權年限45年，公司經營期限30年，按哪一個攤銷？

答：45年。

48、問：外商投資企業在已申請享受兩免三減半征收的優惠政策時，如第一、二年有營利，第三年出現虧損，第三年是否一樣算是享受減半征收優惠政策？第三年的虧損是否可以在五年內申請彌補虧損？

答：（1）是；（2）可以。

49、問：納稅人取得廠房搬遷收入？要不要交營業稅？如果是內資企業如何？又如果取得的搬遷收入沒有用于重建怎樣計稅？能不能提供相應的文件證明？謝謝!

答：《關于外商投資企業和外國企業取得搬遷補償費收入稅務處理問題的批復》（國稅函[2003]115號文）只適用于外商投資企業和外國企業。內資企業可參照“企業取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務院、財政部和國家稅務總局規定不計入損益者外，應一律并入實際收到該補貼收入的應納稅所得額，予 以征收企業所得稅”的原則處理。

50、問：涉外企業分支機構（總公司在廣州）的企業所得稅由總公司匯總繳稅，2004企業所得稅匯算請繳應提交什么資料？

答：按照國家稅務總局《外商投資企業和外國企業匯算清繳管理辦法》，各分支機構或營業機構應于6月30日前向當地主管稅務機關提交《外商投資企業和外國企業匯總或合并申報企業所得稅證明》、申報表和會計報表。如果分公司沒有申報系統可以由總公司打印出來。

51、問：外商企業所得稅再投資退稅的稅收優惠政策有哪些？

答：根據《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》外商投資企業的外國投資者，將從企業取得的利潤（現金形式）直接再投資于該企業，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業，經營期不少于五年的，經投資者申請，稅務機關批準，退還其再投資部分已繳納所得稅的40％稅款，國務院另有優 惠規定的，依照國務院的規定辦理；再投資不滿五年撤出的，應當繳回已退的稅款。即原企業的外國投資者從企業取得的利潤直接追加投資，投資規模達到一定條件，且經營期不少于五年的，企業可以同時享受定期減免優惠和退還其再投資部分已繳納所得稅的40%稅款的優惠；如果再投資于產品出口企業或先進技術企業 的，可退回再投資部分已交納的全部稅款。

52、問：外商企業從海關進口舊固定資產，可以縮短折舊年限嗎？

答：生產用機器設備的折舊年限一般是10年，若進口已使用過的機器設備，應提供相關的證明材料，可以適當縮短折舊年限。鑒于“外商投資企業取得已使用的固定資產按尚可使用年限折舊的審核”作為行政審批項目已取消，企業取得已使用的固定資產，凡尚可使用的年限比稅法規定短的，可按實際可使用年限計算折舊。企 業應在報送所得稅申報表時，對按上述規定計算折舊的固定資產受讓價格、已使用年限、尚可使用年限等情況，向主管稅務機關提供有關說明資料。

53、問：某企業委托進出口企業代理進口一批設備，該設備為免稅貨物，委托方幫該公司付款和加收手續費，該企業應拿什么原始憑證入賬？

答：對于購進的進口設備，企業應憑境外發票、與受托方簽訂的合同和相關部門的免稅貨物批文、進口報關單等作為入賬憑證；對于支付的手續費，應取得服務業發票入賬。

54、問：生產企業隨產品一起銷售的宣傳畫冊，具有使用說明書功能的，可以抵扣嗎？在什么科目列支？

答：（1）可以。一次性領用或少量的，可計入當期制造費用；若長期領用的，可以以領用輔料形式，計入產成品成本，再分期結轉產品銷售成本；（2）如果宣傳品作單獨宣傳活動用，建議作業務宣傳費列支。

進出口稅收類（55--65）

55、問：實行“免抵退”政策的出口企業，出口產品給境外A企業的時候，需要給B企業介紹費，該介紹費能入產品的成本嗎？

答：憑有效發票，記入“營業外支出”、“銷售費用”等科目。

56、問：遺失外匯核銷單，如何退稅？

答：到外匯管理局補辦，如需要開具未退稅證明，可到主管退稅機關申請開具。

57、問：如果企業出口貨物發生退貨（退運、退關），已經申報辦理退稅的，應如何處理？ 答：（1）生產企業在出口貨物報關離境、因故發生退運、且海關已簽發出口貨物報關單（出口退稅專用）的，須憑其主管退稅部門出具的《出口貨物退運已辦結稅務證明》，向海關申請辦理退運手續。本出口貨物發生退運的，可在下期用紅字（或負數）沖減出口銷售收入進行調整（或年終清算時調整）；以前出口貨 物發生退運的，應補繳原免抵退稅款。

（2）外貿企業在出口貨物報關離境、因故發生退運、且海關已簽發出口貨物報關單（出口退稅專用）的，須憑其主管退稅部門出具的《出口貨物退運已補稅證明》，向海關申請辦理退運手續。向主管退稅部門申請出具的《出口貨物退運已補稅證明》時，如果該批貨物已經退稅，應先補繳原已退稅款。

58、問：取得進出口經營權的企業辦理出口退（免）稅認定的期限？

答：凡對外貿易經營者在外經貿部門辦理備案登記后，應在30天內到所屬主管稅務征收部門辦理出口退（免）稅認定。

59、問：小規模代理一般納稅人出口，可以退稅嗎？

答：受托方要到主管退稅部門辦理代理出口貨物證明，并將報關出口的有關單證（出口發票、報關單、核銷單、代理出口貨物證明等）交回委托方。委托方（一般納稅人）是生產性企業的，可實行“免抵退”稅管理。委托方一般納稅人是外貿企業的，可憑收回的單據向主管出口退稅機關申報出口退稅。

60、問：國內轉廠應開具什么發票？

答：出口發票。

61、問：雙軟企業以E-mail形式，銷售軟件給境外企業，但沒有報關單等相關單證，如何征稅？

答：財稅[2003]238號文件第三條規定：計算機軟件出口（9803）實行免稅，進項稅不予抵扣或退稅。但根據外經貿技發[2001]680號文，為落實國家有關軟件出口的各項政策措施，結合軟件出口的特點，對外貿易經濟合作部會同信息產業部、國家外匯管理局、國家稅務總局、國家統計局和中國進出口銀 行在中國電子商務中心的MOFTEC網站上設立專門的《軟件出口合同在線登記管理中心》，對軟件出口合同實現在線登記管理。軟件出口企業在對外簽定軟件出口合同后，須在《軟件出口合同在線登記管理中心》上履行合同的登記手續，為國家各管理部門對軟件出口的協調管理和落實國家有關軟件出口政策提供核查依據。你公司以E-mai形式自行出口，沒有履行上述手續的，將不被視為出口，稅務機關要按規定征稅。

62、問：生產性企業計算免抵退稅的公式？

答：免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額（詳情可參閱國稅發[2002]11號文件。）

63、問：外商投資企業采購國產設備申請退稅后，再出售，稅收上有何規定？

答：在五年監管期內轉售該設備的，須按規定補征已退稅款。

64、問：外貿企業購進貨物的進項稅額通過“應交稅金”科目核算，那不予退稅部分何時進入成本？

答：在實務上其實有兩種處理辦法：一是企業按購進時結轉成本（銷售成本），二是按申報經稅務機關審核確認后再將進項轉出后轉入成本。

65、問：如企業為一般納稅人，以進料加工形式經營，在發生轉廠業務時，“免、抵、退”方面應如何核算？

答：轉廠業務暫實行不征不退政策，其所耗用的國內購進材料作進項轉出，耗用的免稅進口料件不得參與免抵退稅計算。

征管類（66--76）

66、問：請問蓋有橢園形“廣東省財政廳票據監制章”的廣東省行政事業性收費定額票據是合法的原始憑證嗎？

答：納稅人向行政事業性收費單位支付的行政事業性收費，凡符合規定的，可使用行政事業性收費專用票據作財務憑證。另外，據與珠海市財政局了解，廣東省行政事業性收費票據的 “廣東省財政廳票據監制章”現應該為圓形。

67、問：設分支機構的企業該如何納稅申報？分支機構需要單獨設賬嗎？ 總、分支機構該如何納稅申報？如何申報納稅？這分兩種情況，一種是總、分支機構在一個地方，另一種情況是總、分支機構不在一個地方。

答：根據《增值稅暫行條例》規定，設分支機構的企業該如何納稅申報，要分別情況而定：

（１）總、分支機構在同一縣（市）的，如果統一核算，總機構應統一申報納稅；如果單獨進行核算，總、分支機構應分別進行納稅申報。

（２）總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報繳納增值稅。經國家稅務總局或其授權的稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關申報繳納增值稅。如屬消費稅納稅范圍，根據《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則 》規定，納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的,應在生產應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅，但經國家稅務總局及所屬稅務分局批準，納稅人分支機構應納消費稅稅款也可由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關繳納。

（３）至于分支機構是否需要單獨建立帳簿的問題，如果是實行獨立經 濟核算的企業或經濟組織，它只要同時具備以下三個條件就可以建立帳簿：①在銀行開設有結算帳戶；②建立獨立帳簿，編制財務會計報表；③獨立計算盈虧。如果是非獨立核算的企業，是否需要單獨建立帳簿，則根據企業內部管理的需要以及有關部門的規定要求來確定。

68、問：因計算失誤少繳稅款是否屬偷稅？

答：因計算失誤少繳稅款不按偷稅處理。但根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條有關規定：因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，是指非主觀故意的計算公式運用錯 誤以及明顯的筆誤。特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數額在十萬元以上的。

69、問：我公司1月份多交了稅款，能否在2月份應繳稅款中抵頂？

答：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條的規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。同時，《中華人民共和國稅收征收管理 法實施細則》（國務院令[2002]362號）第七十八條規定，納稅人發現多繳稅款，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續。因此，多繳納的稅款可以向稅務機關要求退還，但不能擅自抵頂。實際操作中，納稅戶多繳稅款要求抵頂當期應繳稅款的，應書面提出申請，經主管 稅務機關審核同意后，方可抵頂。

70、問：遺失增值稅專用發票的存根聯的處理？

答：開票方應到所屬稅務機關填表和在所在地的報紙、《中國稅務報》和《廣東省國家稅務局網》刊登遺失聲明信息，并向所屬稅務機關報告，接受《發票管理辦法》有關規定的處罰。企業財務主管應在發票聯的復印件上簽名和說明原因，該復印件可以作為記帳憑證。

71、問：珠海有“廣東省其他收入統一發票”嗎？

答：“廣東省其他收入統一發票”有1種版式，適用于取得各類發票和專業性票據外的屬增值稅應稅行為附帶發生的其他各項收入時使用。

72、問：在外地設倉庫，要辦理何種手續？

答：（1）如有辦理營業執照，要在當地辦理稅務登記，接受當地監管；（2）如果只是單純儲存貨物，則不需辦理手續；（3）如果發生銷售，在外地設倉庫發貨，則要辦理外出經營證明。

73、問：收到法院判決的賠款，應如何處理？

答：（1）如屬貨款，則沖應收賬款（如之前有交增值稅的，就不用交了）；（2）如屬違約金，則入損益，計繳企業所得稅。

74、問：異地收購農副產品如何取得收購發票抵扣？

答：持“外出經營稅收管理證明單”，到當地主管稅務機關辦理報驗登記后，可向當地主管稅務機關申請使用發票。

75、問：直屬分局（蘭埔辦稅廳）開具納稅證明所需資料是什么？

答：帶稅務登記證副本，填寫《納稅證明申請表》，蓋公章。

76、問：稅務登記證何時年審？要提供什么資料？

答：根據2004年2月1日實施的《稅務登記管理辦法》，稅務登記證年審的有關規定已取消，目前沒有收到其它有關此內容的規范性文件。對稅務登記證照的管理，稅務機關實行不定期驗證和換證，對于驗證和換證的具體時間和要求，屆時會通過新聞媒體、國稅網站向社會公 告，主管稅務機關也會在辦稅服務廳張貼有關的通知。請隨時留意稅務機關發布的信息。

第五篇：涉稅事項流程

涉稅業務工作流程

一、增值稅一般納稅人資格審批

1、客戶需要提供相關資料 1.公章

2.會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件；

3.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件 4.銀行三方協議

5.基本戶開戶許可證復印件

流程：提供資料——》移交服務部——》稅務窗口受理——》審批結果

稅務窗口受理日起：5個工作日

二、票證類

（一）、增值稅專用發票版本臨時增量 1.客戶需要提供相關資料（1公章

（2有效期內大額合同的原件（貼好萬分之三的印花稅）（3法人身份證復印件

流程：提供資料——》移交服務部——》稅務窗口受理——》審批結果

稅務窗口受理日起：2-3工作日

（二）、增值稅專用發票版本正式增量 1.客戶需要提供相關資料（1公章

（2法人身份證復印件（3近三個月的銷售匯總明細

流程：提供資料——》移交服務部——》稅務窗口受理——》審批結果

稅務窗口受理日起：5-10工作日

（三）、增值稅專用發票版本臨時升級 1.客戶需要提供相關資料（1.公章

（2有效期內大額合同的原件（貼好萬分之三的印花稅）（3法人身份證復印件

流程：提供資料——》移交服務部——》稅務窗口受理——》審批結果

稅務窗口受理日起：5-10工作日

（四）、增值稅專用發票版本正式升級 1.客戶需要提供相關資料（1公章

（2法人身份證復印件（3近三個月的銷售匯總明細

流程：提供資料——》移交服務部——》稅務窗口受理——》審批結果

稅務窗口受理日起：5-10工作日

三、其他類

(一)、新辦企業第一次購票

1.客戶需要提供相關資料（增值稅一般納稅人的企業）（1公章

（2辦稅員身份證原件及復印件

（3一寸照片一張(未辦理紙質辦稅員聯系卡的需提供)（4填寫：<<辦稅員培訓報名表>>一式二份（其中一份預先交第七稅務所）①

以上需本人到場辦理，拍照等一系列事項。（地點：第十三稅務所）②

2.服務部協助資料（1.發票核定申請表原件（2.發票領購申請表

備注：①<<辦稅員培訓報名表>>加蓋企業公章,附身份證復印件及申請移交服務部。提前1個工作日提交②辦稅員可以由除法人以外的員工擔任（比如：記賬人員）

1.客戶需要提供相關資料（小規模的企業）（1公章

（2稅務登記證復印件

（3租房協議，租金發票原件及復印件（4基本戶開戶許可證及復印件（5銀行代扣款協議原件

（6法人身份證本人帶好身份證原件

以上需企業法人到場辦理，地址：佘新路168號

（第七稅務所）2.服務部協助資料（1發票核定申請表原件（此項需提前辦理）①（2發票領購申請表

備注：①小規模企業稅種核定需企業法人到場，核入稅種后如需購票前往第十三稅務所辦理票種事宜。（服務部在已有稅種情況下可以預先辦理）。

3.辦稅員準備材料（1公章

（2辦稅員聯系卡（1.①辦稅員聯系卡當場領?。?購買本（稅務窗口購票時領?。?/p>

（4發票核定申請表（綜合受理窗口辦理后領取）

流程：提供資料——》移交服務部協助——》稅務窗口受理——》審批結果

時間：已有稅種情況下1-2工作日

備注：稅務要求資料如上，特殊企業可提前說明。

（二）初次申請增值稅專用發票 1.客戶需要提供相關資料（1公章

（2稅務登記證復印件（3法人身份證復印件

2.資料齊全移交服務部填寫相關表格（1企業申請報告（一份）

（2發票核定申請表（一式三份）

（3增值稅最高開票限額委托書（一份）（4最高開票限額申請表（一式三份）（5所有A4紙加蓋公章

（6稅務窗口受理資料，領取審批單 3.所有資料通知并返回記賬人員或者客戶

流程：提供資料—》移交服務部—》稅務窗口受理—》審批結果—》資料返回時間：2-3工作日

備注：已認定為增值稅一般納稅人且管理所已核定相關稅種。

（三）、小規模企業代開

1.客戶需要提供相關資料（1公章

（2發票專用章

（3經辦人身份證復印件

（4稅務登記證復印件（第一次代開企業必須提供）

（5有效期內大額合同的原件及復印件（貼好萬分之三的印花稅）（6基本戶開戶許可證復印件（第一次代開企業必須提供）（7對方企業稅務登記證復印件（第一次代開企業必須提供）（8對方企業的一般納稅人認定表或者蓋有稅務所章的稅務登記證復印件（第一次代開企業必須提供）2.記賬人員準備資料

（1填寫：增值稅專用發票繳納稅款申請報表（一式三份）（2所有A4紙加蓋公章 3.資料齊全移交服務部

（1稅務窗口受理資料，審批后獲取稅單（2憑己交稅款單稅務窗口領取增值稅發票（3增值稅發票加蓋發票專用章

4.所有資料通知并返回記賬人員或者客戶

流程：提供資料—》移交服務部—》稅務窗口受理—》審批結果—》資料返回時間：1-2工作日

備注：稅務所獲取稅單后去銀行繳付稅款（企業基本戶銀行或農業銀行可以繳納）

（四）、增值稅專用發票抵扣聯丟失已抄報稅證明 1.客戶需要提供相關資料（1公章（2辦稅員聯系卡

（3增值稅專用發票記賬聯原件及復印件

（4已抄報稅當月發票的匯總及明細（一機一卡的企業提供）2.記賬人員準備資料（1記賬憑證復印件

（2已抄報稅當月發票的匯總及明細（一機多卡的企業提供）3.資料齊全移交服務部（1情況說明1份

（2所有A4紙加蓋公章

（3稅務窗口受理資料，領取審批單

4.所有資料通知并返回記賬人員或者客戶

流程：提供資料—》移交服務部—》稅務窗口受理—》審批結果—》資料返回 時間：1個工作日

備注：1.企業必須抄報稅以后才可以辦理發票遺失證明。比如：7月份遺失的增票8月份初申報以后才可以辦理。

2.客戶領取抵扣聯丟失已抄報稅證明單后一份企業自己保留，另外一份給企業的對方客戶并復印一份增票記賬聯復印件，方便對方客戶認證。

（五）、增值稅專用發票紅字申請

1.客戶需要提供相關資料（銷售方申請）第一種情況

因開票有誤購買方拒收的（發票未認證，發票聯、記賬聯退回給開票方）：（1開具紅字增值稅專用發票申請單（包括電子文檔{拷入U盤}）（2發票三聯原件及復印件

（5對方企業拒收證明（必須加蓋紅章）（6公章

因開票有誤等原因尚未交付的（發票未認證）：

（1開具紅字增值稅專用發票申請單（包括電子文檔{拷入U盤}）（2發票三聯原件及復印件（5公章

備注：尚未交付僅限開票當月及次月，發票從開票日起未超180天（不包括開票當日）。2.記賬人員準備資料（1記賬憑證復印件 3.資料齊全移交服務部（1情況說明1份

（2所有A4紙加蓋公章

（3稅務窗口受理資料，領取審批單

4.所有資料通知并返回記賬人員或者客戶

1.客戶需要提供相關資料（購貨方申請）第二種情況

（1開具紅字增值稅專用發票申請單（包括電子文檔{拷入U盤}）（2發票聯原件及復印件

（3購貨合同原件及復印件（加蓋雙方公章，并貼好印花稅）（4退貨協議原件

（5購買方的入庫單和出庫單的復印件（6公章

2.記賬人員準備資料（1記賬憑證復印件 3.資料齊全移交服務部（1情況說明1份

（2所有A4紙加蓋公章

（3稅務窗口受理資料，領取審批單

4.所有資料通知并返回記賬人員或者客戶

流程：提供資料—》移交服務部—》稅務窗口受理—》審批結果—》資料返回 時間：1個工作日

備注：購貨方申請的紅字申請單企業自己的開票系統里可以手工輸入信息。

（六）外出經營活動稅收管理證明辦理 1.客戶需要提供相關資料（1公章

（2合同原件及復印件（貼好萬分之三印花稅）

2.資料齊全移交服務部（1稅務登記證復印件（2法人身份證復印件（3填寫：《外出經營活動稅收管理證明審批表》一式三份（4稅務窗口受理資料，領取審批單

3.所有資料通知并返回記賬人員或者客戶

流程：提供資料—》移交服務部—》稅務窗口受理—》審批結果—》資料返回 時間：1個工作日

備注：外出經營活動稅收證明經對方稅務所蓋好章后及時辦理注銷，以便下次申請。

（七）注銷外出經營活動稅收管理證明辦理 1.客戶需要提供相關資料（1公章

（2外出經營活動稅收證明審批單原件一份（3對方稅務所開具發票原件及復印件（4現金完稅證原件及復印件

2.資料齊全移交服務部（1A4紙質資料全部蓋章（2稅務窗口受理資料，注銷完成

3.所有資料通知并返回記賬人員或者客戶

流程：提供資料—》移交服務部—》稅務窗口受理—》審批結果—》資料返回

時間：1個工作日

（八）增值稅普通發票版本臨時、正式增量 1.客戶需要提供相關資料（1公章

（2最近三個月普通發票的匯總明細

（3根據該公司情況提供合同原件及復印件（貼好印花稅）2.資料齊全移交服務部

（1稅務登記證復印件及法人身份證復印件（2填寫：《發票核定申請表》一式三份（3情況說明

（4稅務窗口受理資料，領取審批單

3.所有資料通知并返回記賬人員或者客戶

流程：提供資料—》移交服務部—》稅務窗口受理—》審批結果—》資料返回

時間：1個工作日

備注：領取審批單后購票先稅務窗口辦理授權，臨時的購票后及時做好降量處理。

(九)小規模企業在已有發票的情況下，再增加票種 1.客戶需要提供相關資料

(1合同原件及復印件（貼好印花稅）（2公章

（3稅務登記證復印件（4法人身份證復印件 2.資料移交服務部

（1合同原件需送至稅務管理所專管員處增加稅種

（2稅種核入稅務系統后填寫：《發票核定申請表》一式三份（3申請報告

（4稅務窗口受理資料，領取審批單

3.所有資料通知并返回記賬人員或者客戶

流程：提供資料—》移交服務部—》稅務窗口受理—》審批結果—》資料返回

時間：已添加稅種后1個工作日

備注：企業如需申請其他票種，必須在營業執照的經營范圍內。如無此經營項目需要先增加經營范圍。

（十）申請辦理稅控機認定及稅控發票 1.客戶需要提供相關資料（1公章

（2稅務登記證復印件（3法人身份證復印件 2.資料移交服務部

（1填寫：附表三：《稅控收款機用戶注冊登記表》一式三份（2填寫：附表四：《稅控收款機用戶最高開票限額審批表）一式三份

（3填寫：《發票核定申請表》一式三份（4申請報告

（5稅務窗口受理資料，領取審批單

3.所有資料通知并返回記賬人員或者客戶 流程：提供資料—》移交服務部—》稅務窗口受理—》審批結果—》資料返回

時間：已有稅種的情況下1個工作日

備注：審批單領取后去指定地點辦理購買稅控收款機。（具體地址有附件）

（十一）辦理稅控收款機注銷 1.客戶需要提供相關資料（1公章（2稅控收款機（3稅控IC卡 2.資料移交服務部

（1填寫：《稅控收款機注銷登記表》一式三份（2注銷稅控收款申請一份

3.所有資料通知并返回記賬人員或者客戶

流程：提供資料—》移交服務部—》稅務窗口受理—》審批結果—》資料返回

時間：1個工作日

（十二）稅控裝置丟失、被盜、毀損補辦 1.客戶需要提供相關資料（1公章（2報案單

（3其他未損壞或丟失裝置（比如：稅控卡等）2.資料移交服務部

（1填寫：《稅控收款機、稅控卡、用戶卡丟失（被盜）、損毀報告》一式二份

（2情況說明 3.所有資料通知并返回記賬人員或者客戶

流程：提供資料—》移交服務部—》稅務窗口受理—》審批結果—》資料返回

時間：1-2個工作日

（十三）補打個人所得稅完稅憑證 1.客戶需要提供相關資料（1公章

(2身份證復印件（需要本人的）2.資料移交服務部

（1情況說明（具體需要原因）

3.所有資料通知并返回記賬人員或者客戶

流程：提供資料—》移交服務部—》稅務窗口受理—》審批結果—》資料返回

時間：1個工作日

（十四）補打企業稅收電子轉賬完稅憑證 1.客戶需要提供相關資料（1公章

(2稅務登記證復印件 2.資料移交服務部

（1情況說明（具體需要原因，具體時間）

（2填寫：《補打中華人民共和國稅收電子轉賬專用完稅證》

3.所有資料通知并返回記賬人員或者客戶

流程：提供資料—》移交服務部—》稅務窗口受理—》審批結果—》資料返回

時間：1個工作日

（十五）個人申請代開房屋租賃發票 1.客戶需要提供相關資料

（1租賃合同原件及復印件（貼好千分之一印花稅）(2出租方身份證復印件

（3出租房的產權證原件及復印件 2.資料移交服務部

（1填寫：《稅務機關代開統一發票申請表》一式二份（2承諾書（一份）

3.所有資料通知并返回記賬人員或者客戶

流程：提供資料—》移交服務部—》稅務窗口受理—》審批結果—》資料返回

時間：1-2個工作日（十六）稅控IC卡抄稅 1.客戶需要提供相關資料

（1稅控IC卡（按自然月集成申報數據抄稅）（2 U盤（如開具發票請將數據拷入）2.資料移交服務部（1十三稅務所抄稅

流程：提供資料—》移交服務部—》稅務窗口受理—》資料返回

時間：1個工作日

備注：如果漏抄日交易數據請取回補抄，點擊稅控管理-申報日交易，根據提示選擇IC卡或者U盤。再行交予服務部抄稅。（十七）清理銷毀空白發票 1.客戶需要提供相關資料（1公章

(2企業未開具完畢的空白發票 2.資料移交服務部

（1填寫：《上海市清理銷毀空白發票登記表》一式四份（2空白發票裝訂，V字剪角銷毀（封面蓋公章）

（2移交稅務管理所老師簽字（收繳空白發票，簽字返回三份）（3十三稅務所窗口繳銷

3.所有資料通知并返回記賬人員或者客戶

流程：提供資料—》移交服務部—》稅務窗口受理—》審批結果—》資料返回

時間：2-3個工作日

（十八）增值稅一般納稅人一機一卡轉出 1.客戶需要提供相關資料（1公章

（2實際經營地址（必須與看場地地址一致）2.資料移交服務部

（1協助稅務安排看場地時間

流程：提供資料—》移交服務部—》稅務窗口受理—》審批結果—》資料返回

時間：10-20個工作日

備注：，具體按稅務要求提供材料，如若補充資料如下（商貿型企業重點監管情況核查表，每月增值稅專用發票開具10份以上，提供開具增值稅發票的安全場所，稅負率是否達標，租房協議復印件，租金發票復印件，房產證原件復印件）（十九）發票領購印制本丟失被盜補辦 1.客戶需要提供相關資料（1公章(2經辦人身份證復印件（3稅務登記證復印件 2.資料移交服務部

（1填寫：《發票夠用印制簿》遺失補辦申請（一式二份）（2申請報告

（2移交稅務管理所老師簽字（收繳空白發票，簽字返回三份）（3十三稅務所窗口繳銷

3.所有資料通知并返回記賬人員或者客戶

流程：提供資料—》移交服務部—》稅務窗口受理—》審批結果—》資料返回

時間：1-2個工作日

（二十）購買印花稅 1.客戶需要提供相關資料（1現金（按合同金額核算）2.資料移交服務部

（1填寫：《購買印花稅票申請書》（按各類合同印花稅稅目購買粘貼）3.所有資料通知并返回記賬人員或者客戶

流程：提供資料—》移交服務部—》稅務窗口受理—》審批結果—》資料返回 時間：1個工作日

備注：財產租賃合同‰,加工承攬合同0.5‰,貨物運輸合同0.5‰,購銷合同0.3‰,建筑安裝工程承包合同0.3‰,營業賬簿中其他賬簿5/件

（二十一）驗票 1.客戶需要提供相關發票（二種）（1增值稅專用發票（2運輸業發票 2.發票移交服務部

（1增值稅專用發票（新企業、新版本）、運輸發票。登記、核對。包括①

（2稅務窗口受理驗票（驗后核對）

3.所有驗票登記、核對并通知返回記賬人員或者客戶

流程：提供資料—》移交服務部—》稅務窗口受理—》審批結果—》資料返回

時間：1個工作日

備注：①正常驗票由公司相關部門受理驗取，服務部登記/核對/通知/返回由服務部指派人員辦理。

（二十二）遺失、被盜稅控設備如火如何補辦 1.客戶需要提供相關資料（1.報案單

（2.登報（中國稅務報）

（3.補辦增值稅防偽稅控專用設備審核表（4.公章（5.情況說明

流程：提供資料—》移交服務部—》稅務窗口受理—》審批結果—》資料返回

備注：遺失、被盜的設備需航天購買，憑稅務專管員給予的相關材料辦理。具體體時間按實際操作流程。