第一篇：2016年高新技術企業認定政策解讀(最新版)

2016高新技術企業認定：新標準新程序！

科技部、財政部、國家稅務總局在2016年1月29日聯合下發修訂后的《高新技術企業認定管理辦法》(國科發火[2016]32號，以下簡稱“新辦法”)，修訂了高新技術企業的標準，簡化了認定的程序，調整了國家重點支持的高新技術領域范圍。已經拿到高新技術企業證書的企業，應對照新的標準，審視自己是否繼續符合標準，尚不具備高新技術企業資格的企業，更應對照新的標準，看看是否有機會取得高新技術企業資格。本文將結合“新辦法”的規定，分析以下問題：

一、新標準及其變化

“新辦法”關于高新技術企業的標準，與老辦法相比，個別標準沒有變化，多數標準做了或寬或嚴的調整。高新技術企業的標準及變化如下：

(一)成立時間標準沒有變化

新辦法規定，申請高新技術企業，注冊成立必須在一年以上。老辦法也是這一標準。

(二)知識產權標準更加嚴格

新辦法強調對知識產權的所有權，即：“企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權”。不再認可老辦法5年以上獨占許可的方式。

以往通過5年以上獨占許可獲得知識產權的企業，今后將無法再申請高新技術企業資格。

(三)高新技術領域標準更加精準

新辦法和老辦法都要求產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》范圍，但是新辦法的規定更加精準，即：“對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍”。

(四)科技人員標準放寬 新辦法要求“企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%”。而老辦法在要求前述標準之外，還要求“大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上”。

新辦法的標準，更加容易達到。

(五)研發費用標準適當放寬

新辦法與老辦法一樣，也是按照銷售收入分成三個檔次，規定不同的研發費用占銷售收入的比例，但是第一檔的比例，由以前的6%，降低到5%，其他規定沒有變化。

新辦法規定，企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

1、最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業，比例不低于5%;

2、最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業，比例不低于4%;

3、最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。

(六)產品收入標準稍微降低 新辦法規定，“近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%”，而老辦法是60%以上。老辦法是不含60%的，而新辦法含60%。(七)綜合指標待定

新辦法要求“企業創新能力評價應達到相應要求”，具體要求應該按照另行下發的《高新技術企業認定管理工作指引》，目前尚不得而知。

(八)新增合法標準

新辦法新增一條標準，即“企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。”

(九)高新技術領域有所調整

新辦法規定的國家重點支持的高新技術領域是八大領域：電子信息、生物與新醫藥、航空航天、新材料、高技術服務、新能源與節能、資源與環境、先進制造與自動化。

新辦法與老辦法相比，變化最大的是第八項，老辦法的第八項是：高新技術改造傳統產業。

企業應根據自己的情況和新辦法對有關領域的具體規定，嚴格對照，審視自己的產品(服務)是否在規定的領域之內。

二、認定程序的變化

新辦法的認定程序與老辦法相比，沒有太大變化，都是企業申請，專家評審，審查認定。值得注意的變化有兩點：一是縮短了公示時間，老辦法的公示時間是15日，新辦法的公示時間是10日。二是增加了提交申請的資料。

新辦法規定，申請時提交下列材料： 1.高新技術企業認定申請書;2.證明企業依法成立的相關注冊登記證件;3.知識產權相關材料、科研項目立項證明、科技成果轉化、研究開發的組織管理等相關材料;4.企業高新技術產品(服務)的關鍵技術和技術指標、生產批文、認證認可和相關資質證書、產品質量檢驗報告等相關材料;5.企業職工和科技人員情況說明材料;6.經具有資質的中介機構出具的企業近三個會計年度研究開發費用和近一個會計年度高新技術產品(服務)收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發活動說明材料;7.經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務會計報告(包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書);8.近三個會計年度企業所得稅年度納稅申報表。

與老辦法相比，第4項和第8項資料，屬于新增加的。第4項資料，便于審查人員判斷企業的高新技術產品是否屬于鼓勵的高新技術領域，第8項指標，便于審查人員判定申請的資料，與提交稅局的資料，是否一致。

三、高新技術企業應注意的事項

已經取得高新技術企業資格的企業，準備申請高新技術資格的企業，應注意以下事項，以免造成不必要的損失：

(一)證書有效期3年，但優惠資格年審

盡管高新技術企業資格證書的有效期是3年，但是在證書有效期內，只有每年都符合高新技術的各項條件，才能享受當年的高新技術企業所得稅優惠，從企業所得稅年度納稅申報表的附表---高新技術企業優惠情況及明細表(A107041)就可以看出，納稅人需要逐項填寫高新技術企業要求的有關條件，因此，享受優惠，實際是年審制，一年一項指標不合格，即使高新技術企業證書仍在有效期，也不能享受優惠。

(二)跟蹤各項指標，實施動態管理

已經取得證書的企業，為避免喪失優惠資格，應密切跟蹤自己的各項指標，凡是因收入變化、人員變化等因素，可能導致有關指標不符合要求時，應及早采取措施，通過適當的安排，保證自己的各項指標滿足要求。

最好能每月或每季進行測算，及時檢驗各項指標的偏離程度，設置預警值，一旦發生危險，立刻采取措施。(三)適當稅收籌劃，充分享受優惠

許多企業有國家鼓勵的產品和技術，也有相應的收入，但是因規模太大，算總賬，難以享受優惠，這就可以考慮將有關的技術、產品、人員等分立，成立一新的企業，使新企業滿足高新技術企業的條件，申請高新技術企業資格。

如果某個關聯企業是高新技術企業，可以通過關聯交易，盡量充分地享受優惠。稅法并不禁止關聯交易，只要關聯交易符合獨立交易原則，稅局也認可并不做調整。

新版本對即將準備2016年申請高新資格的企業具有重要意義，筆者從以下研發費用、知識產權、研發人員等幾個方面對新版管理辦法進行剖析。

一、研發費用方面。研發費用比例是在高新企業認定中最為核心的指標之一，新辦法將銷售收入為五千萬以下取消6%的比例規定，修改為5%，意在鼓勵中小企業的科技創新和發展，使得包括“新三板”在內的中小企業可以申請高新資格，放寬了高新技術企業認定研發費用占比，讓更多科技企業受惠于國家政策。

二、知識產權方面。取消了獨占許可類型的知識產權。與自主研發、受讓、受贈、并購等取得知識產權相比，“獨占許可”取得知識產權是通過簽署“獨占許可協議”的方式獲取，涉及境外知識產權在中國境內的獨占許可協議，目前國家知識產權局尚不予受理備案登記，主管機關核查困難，在此背景下，新規予以取消。

三、研發人員方面。在人員比例方面，放寬對科技人員和研發人員比例的要求。新辦法由現行“科技人員占企業當年職工總數的30%以上”調整為“科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%”，同時取消了“大學專科以上學歷”的限制；取消“研發人員占企業當年職工總數的10%以上”的規定。對于部分傳統行業的大型企業而言，是一大利好。

四、網上申報方面。新辦法增加了“需提供近三個會計年度企業所得稅年度納稅申報表”（近兩年高新技術企業認定已要求企業提交材料的時候附年度納稅申報表）、每年4月底前在高新企業認定管理工作網填報“上一年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等年度發展情況報表”等要求，同時，規定“累計兩年未填報年度發展情況報表的將取消高新資格”，可見，國家對于高新企業的后續管理寄予了充分的重視，也是2013年大檢查的延續，企業需要予以充分的關注。事實上，按照《稅收征管法（修改意見稿）》的規定，未來騙取稅收優惠資格將納入“偷稅”范圍，將被處以罰款甚至刑事責任，切不可大意。

五、在年度備案方面。增加填報“年度發展情況報表”要求。現行辦法并沒有明確要求高新企業年度進行備案，而是在國稅函【2009】203號文第五條就產品（服務）范圍、研究開發費用、高新技術產品（服務）收入筆比重、科技人員比例，要求企業應向主管稅務機關備案。新辦法將高新企業年度備案列為法定義務，在具體備案的內容上基本與203號文保持一致，特別需要強調的是，按照新辦法第十九條的規定，”累計兩年未填報年度發展情況報表的“，將被取消高新技術企業資格，同時依據本條的規定，被取消高新技術企業資格的企業要被追繳其發生上述行為所屬年度起已享受的高新技術企業稅收優惠。

六、在名稱等信息變更方面，未進行報告將被取消高新企業資格。在新的規定出臺之前，企業可以參考123號文的要求，及時向主管部門報告。否則按照新辦法的規定，將被取消高新技術企業資格，并要被追繳其發生上述行為所屬年度起已享受的高新技術企業稅收優惠。

七、企業重大違規行為將被取消高新企業資格并補稅。現實生活中存在由于高新技術企業的一個輕微違規行為，便被取消資格的現象，因此，新規定更加尊重實際工作中的千差萬別，更公平合理。值得注意的是，主管機關將會有很大的自由裁量權，因此國家需要有進一步規定來防范權力濫用。現行辦法規定，法定情形下取消的高新技術企業未來5年不得申請高新資格，但新辦法予以取消，并規定是按照征管法予以處理，體現了稅收法定原則。

八、在公示時間方面，由之前的15個工作日縮短為10個工作日，提高了工作效率，從2015年的申報來看，評審進度較以往年度有了大幅的提高，4月第一批認定的企業7月就公示，11月初就拿到證書，這是近幾年來最快的一年。

根據新辦法的第21條，后續將出臺《高新技術企業認定管理工作指引》，對認定的具體標準、材料提交、申報流程、部門責任劃分等作出具體規定：

隨著企業對國家級高新技術企業資質的認知，越來越多的科技型企業選擇進行高新技術企業認定。

附件：2016年新版高新技術企業認定管理辦法

高新技術企業認定管理辦法

本辦法自2016 年1 月1 日起實施

第一章總則

第一條為扶持和鼓勵高新技術企業的發展，根據《中華人民共和國企業所得稅法》(以下稱《企業所得稅法》)、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(以下稱《實施條例》)有關規定，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱的高新技術企業是指：在國家重點支持的高新技術領域內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊的居民企業。

第三條高新技術企業認定管理工作應遵循突出企業主體、鼓勵技術創新、實施動態管理、堅持公平公正的原則。

第四條依據本辦法認定的高新技術企業，可依照《企業所得稅法》及其《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱《稅收征管法》）及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下稱《實施細則》）等有關規定，申請享受稅收優惠政策。

第五條科技部、財政部、稅務總局負責全國高新技術企業認定工作的指導、管理和監督。

第二章組織與實施

第六條科技部、財政部、稅務總局組成全國高新技術企業認定管理工作領導小組（以下稱“領導小組”），其主要職責為：

（一）確定全國高新技術企業認定管理工作方向，審議高新技術企業認定管理工作報告；

（二）協調、解決認定及相關政策落實中的重大問題；

（三）裁決高新技術企業認定事項中的重大爭議，監督、檢查各地區認定管理工作，對發現的問題指導整改。

第七條領導小組下設辦公室，由科技部、財政部、稅務總局相關人員組成，辦公室設在科技部，其主要職責為：

（一）提交高新技術企業認定管理工作報告，研究提出政策完善建議；

（二）指導各地區高新技術企業認定管理工作，組織開展對高新技術企業認定管理工作的監督檢查，對發現的問題提出整改處理建議；

（三）負責各地區高新技術企業認定工作的備案管理，公布認定的高新技術企業名單，核發高新技術企業證書編號；

（四）建立并管理“高新技術企業認定管理工作網”；

（五）完成領導小組交辦的其他工作。

第八條各省、自治區、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成本地區高新技術企業認定管理機構（以下稱“認定機構”）。認定機構下設辦公室，由省級、計劃單列市科技、財政、稅務部門相關人員組成，辦公室設在省級、計劃單列市科技行政主管部門，認定機構主要職責為：

（一）負責本行政區域內的高新技術企業認定工作，每年向領導小組辦公室提交本地區高新技術企業認定管理工作報告；

（二）負責將認定后的高新技術企業按要求報領導小組辦公室備案，對通過備案的企業頒發高新技術企業證書；

（三）負責遴選參與認定工作的評審專家（包括技術專家和財務專家），并加強監督管理；

（四）負責對已認定企業進行監督檢查，受理、核實并處理復核申請及有關舉報等事項，落實領導小組及其辦公室提出的整改建議；

（五）完成領導小組辦公室交辦的其他工作。

第九條通過認定的高新技術企業，其資格自頒發證書之日起有效期為三年。

第十條企業獲得高新技術企業資格后，自高新技術企業證書頒發之日所在年度起享受稅收優惠，可依照本辦法第四條的規定到主管稅務機關辦理稅收優惠手續。

第三章認定條件與程序

第十一條認定為高新技術企業須同時滿足以下條件：

（一）企業申請認定時需工商注冊滿一年以上；

（二）企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權；

（三）企業主要產品（服務）的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

（四）企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%；

（五）企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

1.最近一年銷售收入小于5000萬（含）的企業，比例不低于5%；

2.最近一年銷售收入小于2 億元（含）的企業，比例不低于4%

3.最近一年銷售收入在2 億元以上的企業，比例不低于3%.其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。

（六）近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%；

（七）企業創新能力評價應達到相應要求。

第十二條高新技術企業認定程序如下：

（一）企業申請

企業對照本辦法進行自我評價，認為符合認定條件的在“高新技術企業認定管理工作網”注冊登記，向認定機構提出認定申請。申請時提交下列材料：

1.高新技術企業認定申請書；

2.證明企業依法成立的相關注冊登記證件；

3.知識產權證明材料、科研項目立項證明、科技成果轉化、研究開發的組織管理等相關材料；

4.企業高新技術產品（服務）的關鍵技術和技術指標、生產批文、認證認可和相關資質證書、產品質量檢驗報告等相關材料；

5.企業職工和科技人員情況說明材料；

6.經具有資質的中介機構出具的企業近三個會計年度研究開發費用和近一個會計年度高新技術產品（服務）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發活動說明材料；

7.經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）；

8.近三個會計度企業所得稅年度納稅申報表。

（二）專家評審

認定機構應在符合要求的專家中，隨機抽取組成專家組。專家組對企業申報材料進行評審，提出評審意見。

（三）審查認定

認定機構結合專家組評審意見，對申請企業進行綜合審查，提出認定意見并報領導小組辦公室。認定企業由領導小組辦公室在“高新技術企業認定管理工作網”公示10 個工作日，無異議的，予以備案，并在“高新技術企業認定管理工作網”公告，由認定機構向企業頒發統一印制的“高新技術企業證書”；有異議的，由認定機構進行核實處理。

第十三條企業獲得高新技術企業資格后，應每年4 月底前在“高新技術企業認定管理工作網”填報上一年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等年度發展情況報表。

第十四條對于涉密企業，按照國家有關保密工作規定，在確保涉密信息安全的前提下，按認定工作程序組織認定。

第四章監督管理

第十五條科技部、財政部、稅務總局建立隨機抽查和重點檢查機制，加強對各地高新技術企業認定管理工作的監督檢查。對存在問題的認定機構提出整改意見并限期改正，問題嚴重的給予通報批評，逾期不改的暫停其認定管理工作。

第十六條對已獲得高新技術企業資格的企業，有關部門在日常管理過程中發現其不符合認定條件的，應提請認定機構復核，復核期間暫停企業享受稅收優惠。復核后確認不符合認定條件的，由認定機構取消其高新技術企業資格，并由主管稅務機關追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優惠。

第十七條高新技術企業發生更名或與認定條件有關的重大變化（如分立、合并、重組以及經營業務發生變化等）應在三個月內向認定機構報告。企業更名的，經認定機構審核符合認定條件的，重新核發認定證書，編號與有效期不變；企業發生與認定條件有關的重大變化的，經認定機構審核符合認定條件的，其高新技術企業資格不變。不符合認定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術企業資格。

第十八條跨認定機構管理區域整體遷移的高新技術企業，在其高新技術企業資格有效期內完成遷移的，其資格繼續有效；跨認定機構管理區域部分搬遷的，由遷入地認定機構按照本辦法重新認定。

第十九條已認定的高新技術企業有下列行為之一的，由認定機構取消其高新技術企業資格：

（一）在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的；

（二）有嚴重偷、騙稅行為的；

（三）發生重大安全、重大質量事故或有嚴重環境違法行為的；

（四）未按期報告更名或與認定條件有關重大變化情況，或累計兩年未填報年度發展情況報表的。被取消高新技術企業資格的企業，按《稅收征管法》及有關規定，迫繳其自發生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術企業稅收優惠。

第二十條參與高新技術企業認定工作的各類機構和人員對所承擔的有關工作負有誠信、合規、保密義務。違反高新技術企業認定工作相關要求和紀律的，給予相應處理。

第五章附則

第二十一條科技部、財政部、稅務總局根據本辦法制定《高新技術企業認定管理工作指引》。

第二十二條本辦法由科技部、財政部、稅務總局負責解釋。

第二十三條本辦法自2016 年1 月1 日起實施。原《高新技術企業認定管理辦法》（國科發火字[2008]172 號）同時廢止。

第二篇：福建省高新技術企業認定政策解讀

福建省高新技術企業認定政策解讀

發布時間：2012-10-12 來源：科技局

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一、高新技術企業需要符合哪些認定條件？

一個企業必須同時滿足以下條件，才能被認定為高新技術企業。

（一）在中國境內（不含港、澳、臺地區）注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權。

（二）企業的產品（服務）應屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。

（三）具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上。

（四）企業持續進行了研究開發活動，近三個會計的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例不低于如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%。其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算。

（五）高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上。

（六）企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》的要求。且加權記分須達到70分以上（不含70分）。其中：知識產權占30分，科技成果轉化能力占30分，研究開發的組織管理水平占20分，企業成長性占20分。

二、高新技術企業認定需要哪些程序？

高新技術企業認定按如下程序進行。

（一）企業申報：企業按照高新技術企業認定標準進行自我評價，本著自愿的原則提出認定申請，并登錄 “高新技術企業認定管理工作網”注冊登記（www.tmdps.cn）；

（二）申報材料核對：企業按《高新技術企業認定管理工作指引》要求，向設區市科技局報送申請材料。設區市科技局對企業申報材料的完整性進行核對，并出具意見上報省高企認定管理辦公室；同時通知企業按要求從“管理工作網”上提交申報材料。

（三）專家評審：省高企認定管理辦公室組織專家對申報企業進行評審，提出認定意見，為省高企認定領導小組提供咨詢意見；

（四）審查認定：省高企認定管理辦公室對專家評審結果和中介機構提供的專項審計報告進行審核，提出意見報省高企認定領導小組審批確定擬認定高企公示名單；

（五）公示及頒發證書：擬認定的高企名單在“管理工作網”上公示15個工作日；無異議的，由省高企認定管理辦公室報送全國高新技術企業認定管理工作領導小組備案，在“管理工作網”上公告認定結果，頒發 “高新技術企業證書”。

三、什么是自主知識產權？

自主知識產權，是指我國的權利人具有獨立支配權或相對控制權的知識產權，即我國的公民、法人或非法人單位，所依法擁有的、可以獨立地行使知識產權各項權能的知識產權，或雖然不擁有所有權，但在一個較長的時期內可以獨立行使知識產權各項權能，并能不受他人制約地進行集成創新和引進消化吸收再創新的知識產權。自主知識產權的來源方式主要包括：自主研發或設計；受讓或受贈；企業并購或重組；獲得5年以上的獨占許可。自主知識產權必須與企業主營業務密切相關，專家在評審中對自主知識產權與企業主營業務是否密切相關進行獨立判斷，形成專家意見。同時，企業擁有的知識產權相關證明文件法律手續必須完備，專利權人或專利受讓方名稱必須與申報企業名稱一致。對不符合認定規定或與主營業務無關的不能列入企業的自主知識產權。

四、《認定辦法》所說的5年以上獨占許可是如何規定的？

《認定辦法》所說的5年以上獨占許可是指在全球范圍內技術接受方對協議約定的知識產權（專利、軟件著作權、集成電路

布圖設計專有權、植物新品種等）享有五年以上排他的使用權，在此期間內技術供應方和任何第三方都不得使用該項技術。

五、什么是高新技術產品（服務）？

《高企認定辦法》所說的高新技術產品（服務），是指企業通過技術創新、開展研發活動所形成的符合《國家重點支持的高新技術領域》要求的產品和服務。（國科發火[2008]172號，1、電子信息、2、生物與新醫藥

3、航天航空技術

4、新材料技術

5、高技術服務業

6、新能源及節能技術

7、資源與環境技術

8、高技術改造傳統產業）

六、什么是高新技術產品（服務）收入？

《認定辦法》所說的高新技術產品（服務）收入，是指企業通過技術創新、開展研發活動所形成的符合《重點領域》要求的產品（服務）所獲得的收入與企業技術性收入的總和。

技術性收入主要包括（1）技術轉讓收入：指企業的技術創新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入；（2）技術承包收入：包括技術項目設計、技術工程實施所獲得的凈收入；（3）技術服務收入：指企業利用自己的人力、物力和數據系統等為社會和用戶提供技術方案、數據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入；（4）接受委托科研收入：指企業承擔社會各方面委托研究開發、中間試驗及新產品開發所獲得的收入。

在具體認定時，專家將根據第五條對高新技術產品（服務）的界定和判斷，形成專家意見，對不符合認定規定的高新技術產品（服務）收入進行相應的核減。

七、對企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性如何進行評價？

對知識產權的評價，主要考核企業獲得知識產權的情況。包括企業獲得專利、軟件著作權、集成電路布圖設計、植物新品種的數量等。企業在申請高新技術企業認定時，需提供知識產權的有效證明（國家權威機構的證書、批文）。

科技成果轉化能力是指企業對技術成果進行應用性開發，形成產品、服務或樣品、樣機的能力。在具體認定時，主要考核企業最近3年內科技成果轉化的年平均數。

對企業研究開發的組織管理水平的評價，主要包括五個方面：（1）企業在開展研究開發活動時，是否制定了研究開發項目立項報告;（2）企業是否建立了研發投入核算體系；（3）企業是否開展了產學研合作的研發活動；（4）企業是否設有研發機構并具備相應的設施和設備；（5）企業是否建立了研發人員的績效考核獎勵制度。

對企業成長性的評價，主要是根據企業近三年的財務數據，評價企業的銷售收入和總資產的增長速率，并得到相應的分值。

八、什么是研究開發活動？

《認定辦法》規定，研究開發活動是指企業為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品和服務而持續進行的具有明確目標的系統活動。

按照以上定義，研究開發活動可理解為由科學研究活動與技術開發活動兩大部分構成。科學研究活動是指為獲得科學技術的新知識、創造性地運用科學技術新知識、探索技術的重大改進而從事的有計劃的調查、分析和實驗活動；技術開發活動是指為了實質性改進技術、產品和服務，將科研成果轉化為質量可靠、成本可行、具有創新性的產品、材料、裝置、工藝和服務的系統性活動。

研究開發活動定義中所說的創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務），是指企業在技術、產品（服務）方面的創新取得了有價值的進步，對本地區（省、自治區、直轄市或計劃單列市）相關行業的技術進步具有推動作用，不包括企業從事的常規性升級或對某項科研成果直接應用等活動（如直接采用新的工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等）。

九、如何判斷研究開發活動？

研究開發活動可采用行業標準判斷、領域專家判斷、目標結果判定相結合的方法進行判定。

一是行業標準判斷法。若國家有關部門、全國（世界）性行業協會具備相應資質的機構提供了測定科技“新知識”、“創造性運用科學技術新知識”或“實質性改進技術、產品和服務”等技術參數（標準）,則按此參數（標準）來判斷企業所進行的項目是否為研究開發活動。

二是領域專家判斷法。如果企業所在行業中沒有發布公認的研發活動測度標準，則通過本行業專家進行判斷。判斷的原則是：獲得新知識、創造性運用新知識以及技術的實質改進應當是企業所在技術（行業）領域內可被同行業專家公認的、有價值的進步。

三是目標結果判定法。檢查研發項目的立項、預算報告，重點了解進行研發活動的目的（創新性），研發活動是否 形成項目成果或階段性成果，如專利等知識產權或其他科技成果。

在具體認定時，專家將根據以上方法對企業的研究開發活動進行獨立的判定，形成專家意見。對不符合認定規定的，不列入企業的研究開發活動，所發生的費用也不列入企業研究開發費用。

十、研究開發費用包括哪些內容？

研究開發費用包括：研發人員人工、研究開發直接費用、研究開發設施折舊、研究開發設計費、研究開發設備調整費、研發活動無形資產攤銷、其他研究開發費用、委托外部研究開發費用支出等。企業應按照新會計準則，完善財務制度，建立研究開發費用支出輔助帳，認真對每個研究開發項目進行費用登記，并以此為基礎歸集企業研究開發費用支出情況。

認定過程中，對委托外部研究開發費用將按照委托外部研究開發費用發生額的80%計入研發費用總額，其他費用一般不得超過研究開發總費用的10%。專家將根據第九條對企業研究開發活動的判定，對不符合認定規定的研究開發費用進行相應的核減，對委托外部研究開發費用按80%計入研發費用總額，并將研究開發總費用中其他費用超過10%的部分進行核減，最終得到核定的研究開發費用。

十一、對公示有異議該如何處理？

省認定機構負責受理、核實并處理有關舉報。

第三篇：高新技術企業認定管理工作指引解讀

高新技術企業認定管理工作指引解讀

７月８日，科技部、財政部、國家稅務總局聯合發布了《高新技術企業認定管理工作指引》（簡稱《工作指引》），明確了高新技術企業認定管理工作中各相關單位的職責、認定與申請享受稅收政策的有關程序，確定了企業研究開發活動及費用歸集標準，并明晰了各指標內涵及其測度方法。

今年４月１４日，科技部同財政部、國家稅務總局共同制定并發布了新的《高新技術企業認定管理辦法》。新的認定辦法突出了自主創新，以企業自主研發和創新能力為核心來認定高新技術企業；同時，加強了政策協調，完善了管理體系，明確了認定標準，規范了操作程序，實現了區域政策向產業政策的轉移。

明確認定程序

根據《工作指引》，企業申請高新技術企業認定的程序是：首先應對照《認定辦法》第十條進行自我評價，認為符合條件的登錄“高新技術企業認定管理工作網”（ＨＴＴＰ：＼＼ｗｗｗ．ｉｎｎｏｃｏｍ．ｇｏｖ．ｃｎ），按要求填寫《企業注冊登記表》，并通過網絡系統上傳至認定機構。

認定機構應及時完成企業身份確認并將用戶名和密碼告知企業。企業根據獲得的用戶名和密碼進入網上認定管理系統，按要求將相關材料提交認定機構。認定機構收到企業申請材料后，按技術領域從專家庫中隨機抽取不少于５名相關專家，并將電子材料（隱去企業身份信息）通過網絡工作系統分發給所選專家。

認定機構收到專家的評價意見和中介機構的專項審計報告后，對申請企業提出認定意見，并確定高新技術企業認定名單。

經認定的高新技術企業，在“高新技術企業認定管理工作網”上公示１５個工作日。公示有異議的，由認定機構對有關問題進行查實處理，屬實的應取消高新技術企業資格；公示無異議的，填寫高新技術企業認定機構審批備案匯總表，報領導小組辦公室備案后，在“高新技術企業認定管理工作網”上公告認定結果，并由認定機構頒發“高新技術企業證書”。

經認定（復審）合格的高新技術企業，自認定（復審）當年起可依照《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》、《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實施細則》和《認定辦法》等有關規定，申請享受稅收優惠政策。

成立認定管理機構

為確保高新技術企業的認定管理工作規范、高效地開展，科技部等三部門根據《高新技術企業認定管理辦法》和《國家重點支持的高新技術領域》的規定，制定了《工作指引》。

根據《工作指引》，由科技部、財政部、國家稅務總局組成全國高新技術企業認定管理工作領導小組（簡稱“領導小組”），領導小組下設辦公室（設在科技部火炬中心），負責處理日常工作。

省、自治區、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政部門、稅務部門組成本地區高新技術企業認定管理機構（簡稱“認定機構”），認定機構下設辦公室（設在省級、計劃單列市科技行政主管部門），由科技、財政、稅務部門相關人員組成，負責處理日常工作。

《工作指引》還對選取中介機構和專家的條件以及他們的職責、紀律等作了詳細規定；同時，確定了企業研究開發活動及費用歸集標準，并明晰了各指標內涵及其測度方法。此外，《工作指引》對核心自主知識產權、企業科技人員和研究開發人員、高新技術產品（服務）收入等概念有詳細的解釋，并對其有具體評價方法。

企業可提前按《認定辦法》和《工作指引》申請重新認定，亦可在資格到期后申請重新認定。對原依法享受企業所得稅定期減免稅優惠未期滿的高新技術企業，可依照《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》（國發［２００７］３９號）的有關規定執行。

原認定企業在有效期內有效

２００７年底前國家高新區內、外已按原認定辦法認定的仍在有效期內的高新技術企業資格依然有效，但在按《認定辦法》和《工作指引》重新認定合格后方可依照《企業所得稅法》及其實施條例等有關規定享受企業所得稅優惠政策。

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第四篇：高新技術企業認定申請最新解讀

高新技術企業認定申請最新解讀

認定申請工作概括起來大致四部分：明晰規定，熟悉程序，完善材料，網上操作。明晰規定是指申請企業應當認真研讀《認定辦法》、《工作指引》，結合自身情況認真加以對照，做出是否符合要求或努力方向的準確判斷。

熟悉程序是指申請企業對高新技術企業的認定與享受稅收優惠的程序要清楚明了，不走彎路。

完善材料是指申請企業在認為自己符合認定要求后，要對申請材料進行認真準備，力求完美。

網上操作是指高新技術企業的認定工作已有改變，不再是層級上報材料，而是直接在網上申請和提交材料，申請人和認定人自始至終都可不見。這是審批方式的改革，降低了成本，提高了效率。

一、《認定辦法》所指高新技術企業是，在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊一年以上的居民企業。

《認定辦法》第十條給出了六項必須同時滿足的條件。擁有核心自主知識產權是第一個條件，是唯一的“一票否決”的條件——沒有核心自主知識產權就不認定。申請企業應當是在近三年內通過一定方式取得了直接作用于其主要產品（服務）的核心自主知識產權。在（三）

（四）（五）條件中，還有一些比例要求，也是應當注意的。企業在認真審視自己后，認為符合條件的，就可以具體實施認定申請工作；如果認為暫不符合條件，要找出問題所在，擬定解決辦法，爭取下年的申請。

二、高新技術企業認定程序有五個環節，包括自我評價、注冊登記、準備并提交材料、組織審查與認定、公示及頒發證書。申請企業要完成的是前三項。按照《工作指引》的精神，所有申請材料都應制作成電子版式，以便網上傳遞。

三、材料準備是一項十分重要工作。《工作指引》二（3）列舉了需要提交的材料種類，包括認定申請書，二個鑒證報告{近三個會計研究開發費用鑒證報告、近三個會計的財務報表鑒證報告含資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表（實際年限不足三年的按實際經營年限）}，一個審計報告{近一個會計高新技術產品（服務）收入專項審計報告}，以及技術創新活動證明材料。

填寫認定申請書認定申請書由《企業基本信息表》《企業研究開發項目表》《上高新技術產品（服務）情況》《近三年內獲得自主知識產權匯總表》《企業研究開發費用結構明細表》等5張表組成，在填表時要注意所有的財務數據都來自專項審計報告，要和鑒證報告、審計報告完全一致。《企業基本信息表》中“近3年內獲得的自主知識產權數”一欄所填內容，應與技術創新活動證明材料一一對應并完全吻合：“人力資源情況”欄要注意兩個比例要求，即大專以上學歷的科技人員要占（申請）當年職工總數30%以上，研發人員占職工人數10%以上；其他一些文字描述的內容多以數據闡述，少用華麗詞句，注意言簡意賅。

慎選中介機構《工作指引》三

（一）1.對中介機構提出了明確的條件，申請企業要注意選擇會計師事務所為合作伙伴，非由注冊會計師簽字出具報告的中介機構是不符合條件。在約定時還應要求其提供營業執照復印件、主管注冊會計師協會出具的近三年經營記錄良好和執業注冊會計師人數的證明，提供職工花名冊；首次合作時，還要了解其熟悉高新技術企業認定政策的程度并做好記錄，確保該事務所符合《工作指引》規定的條件。在實施審計時，申請企業要注意配合注冊會計師工作，做好介紹和溝通，在不影響客觀公正的前提下，使二個鑒證報告、一個審計報告最符合認定申請要求。

收集整理好技術創新活動證明材料企業在進行技術創新活動中形成的材料是很多的，要注意日常收集與整理。有些材料是證明成果的，如知識產權證書（獨占許可合同）、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告；有些材料是可以驗證過程的，如省級以上科技計劃立項通知、委托科研協議、行業協會技術參數（標準）及企業實際參數（標準）、行業專家對研發工作的評價會議意見，企業進行研發活動時的立項、預算、組織機構、人員配置、其他研發資源的情況等。凡能證明企業實際進行了研發活動并取得一定成果的材料都應收集完整并提交。

四、網上操作申請認定企業在完成前期準備工作后，就可在網上向認定機構提交申請了。申請認定企業登錄“高新技術企業認定管理工作網”（www.tmdps.cn），填寫《企業注冊登記表》，進行注冊登記。在獲取用戶名和密碼后，直接在網上提交準備好的材料。至此，申請工作就可告段落了。

《認定辦法》《工作指引》明確，高新技術企業在效期三年，到期前三個月內可申請復審。復審相對簡化一些，但復審只有一次，再次申請須走初次認定程序。

那么，企業在日常工作中，為申請認定高新技術企業還要注意哪些問題呢？

無論是初次認定還是復審，《認定辦法》第十條

（四）都是重要內容，而這些內容是不能“趕工”的。日常工作要十分重視這個問題，對一些帶有強制要求的指標，要注意經常測算，做必要的調整，寧可高些，不能少些，多些“曲突徙薪”，少些“焦頭爛額”。

1、研究開發費用的歸集與核算是一項基礎性工作，它不僅關系到申請認定能否通過，還涉及計算企業所得稅時技術開發費的加計扣除問題，對企業的利益有很大的影響。

《工作指引》給了我們一張《研究開發費用結構歸集》樣表，和《企業研究開發費用結構明細表》基本相似。在日常核算中，筆者認為，企業可考慮在“管理費用”明細賬下設“研發費用”明細賬，按各“研發項目”歸集核算“內部研究開發投入”和“委托外部研究開發投入”。這樣發生的全部研發費用就在一本賬上反映，把在準備申請認定材料時要做的工作，當成日常事務給做了。既可以便于申請認定時注冊會計師的審計核對，也有利于計算應納稅所得額時技術開發費的加計扣除，主管稅務機關審核起來也方便。在填寫《企業研究開發費用結構明細表》只需抄錄注冊會計師的審計報告即可。

2、人員人工企業應當設有專門的科研人員名冊，一方面便于申請認定時對科研人員比例要求的核對，另一方面，便于在費用歸集時的相互對應。企業應當和科研人員訂有勞動合同，繳納社會保險，強調的是科技人員在企業工作時間每年不低于半年（183天）。在支付科研人員人工時，可以考慮集中制表，保持連續，和勞動合同相一致。

3、折舊費用、無形資產攤銷在研發工作開展后發生的設備折舊和無形資產攤銷可直接計算，這里提請注意的是以前購置的，現在用于研發項目的固定資產和無形資產賬務處理。企業可根據批準的“研發項目”立項報告，把“國定資產”和“無形資產”的管理部門調整為研發機構，以便正確計算折舊和攤銷額。

4、設計（規劃）費用、裝備調試費這些費用往往是發生在企業內部中，沒有多少外來原始憑證，事后很難收集和核實，比如調試設備的次數和每次消耗電費、相關技術工人的人工。所以，企業應按內部核算的要求，做好原始記錄和憑證，及時履行審批程序，逐月結算入賬。

5、委托外部研究開發費用

要注意項目成果及與企業主要業務緊密相關是衡量外部研發費用能否計入的重要因素。在簽訂委托合同時，應當特別注明。另外，發生的全部委托外部研發費用在申請認定時只能按80%計算，但在計算加計扣除時則沒有這樣的限制。

《認定辦法》明確高新技術企業的認定不經過主管稅務機關，但賦予了主管稅務機關特別管理權，企業應當注意和主管機關做好溝通。“主管稅務機關在執行稅收優惠政策過程中，發現企業不具備高新技術企業資格的，可以提請認定機構復核。復核期間，可暫停企業享受減免稅優惠。”所以，在申請認定時，可以請主管稅務機關幫助指導，相關材料也可請他們把把關（稅務機關都設立了納稅人服務中心）。企業在取得資格后應把證書及時告知主管稅務機關，而不要到申報企業所得稅時才拿出來。如果減免稅條件發生變化，應在15日內報告；如果不符合條件，就主動納稅，以免被追繳，承擔滯納金并留下不良記錄。

我們要特別注意的另一個很重要的方面是，《認定辦法》制定了嚴厲的處罰規則，如果發現企業“在申請認定過程中提供虛假信息的；有偷、騙稅等行為的；發生重大安全、質量事故的；有環境等違法、違規行為，受到有關部門處罰的”，將“取消高新技術企業資格的企業，并且認定機構在5年內不再受理該企業的認定申請”。應當說這是《認定辦法》的一個亮點，把稅收管理的調控職能擴大到了社會管理方面，和企業的產品質量、安全生產聯系起來，把環境保護引入到稅收當中。但對企業而言，要求是很高了。不僅要保證在依法納稅上的無瑕，還要在企業生產管理上不出大的問題。這恰恰是一個負責任企業的愿望。

如果在申請認定過程及日常工作中，做到以上幾個方面，任何嚴格的稅收管理制度和方法，對我們來說只是保護。

馬永順團隊（***）特別代理一級資質申請，重大項目審批，科技計劃申報，項目融資

第五篇：高新技術企業認定

一、認定條件：

1、高新技術范圍：電子與信息技術；生物工程和新醫藥技術；新材料及新應用技術；先進制造技術；航空航天技術；現代農業技術；環境保護新技術；新能源、高效節能技術；糧食深加工新技術；礦產資源及深加工技術；其它傳統產業基礎上應用的新工藝、新技術及先進適用技術。

2、企業獨立核算、自主經營、自負盈虧。

3、大專以上學歷及中級職稱以上的科技人員占企業職工總數的30%，高新技術產品研究、開發人員占職工總數的10%。

4、有相適應的經營場所、設施和資金。

5、研發經費占銷售收入的6%；新辦企業高新技術領域投入占60%。

6、企業高新技術產品及技工貿總收入占企業總收入的60%。

7、企業主要負責人為本企業專職科技人員。

二、申報材料要求

1、高新技術企業認定所有申報材料要規范、齊全，紙質材料要有目錄，目錄要按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業管理工作指引》中的要求逐項認真填寫，按要求進行排序。

2、高新技術企業網上申報材料、紙質報送材料和各市科技局、高新區（所報送高新技術企業認定推薦表三者要一致。

3、高新技術企業認定所有申報材料要按書籍式裝訂成冊（A4紙格式），請勿采用塑封和塑料夾子裝訂，以防止申報材料在各個運送環節中散落和丟失，影響申報效果。