第一篇：關于印發《財務報銷流程及細則(暫行)》的通知

寧工商職院?2016?103號 寧夏工商職業技術學院文件

關于印發《財務報銷流程及細則（暫行）》的通知

各教學單位、各部門：

現將《寧夏工商職業技術學院財務報銷流程及細則（暫行）》印發給你們，請組織學習，遵照執行。

附 件: 寧夏工商職業技術學院財務報銷流程及細則（暫行）

寧夏工商職業技術學院

2016年11月30日

寧夏工商職業技術學院黨政辦公室 2016年11月30日印發

－１－

附件：

寧夏工商職業技術學院財務報銷流程及細則（暫行）

為加強學院的財務管理，嚴格執行財務規章，規范財務報銷行為，現根據《會計法》及行政事業單位財務管理規定，結合學院的實際情況，特制定本流程及細則：

一、財務報銷審批流程

（一）部門用款計劃審批流程

部門對擬發生的支出項目提出申請（申請中必須有詳細的資金預算）并由部門負責人簽字→主管院長審批→院長審批（計劃金額2萬元以上）。(二)借款審批流程

審批流程：填寫《借款審批單》→部門負責人審核簽字→財務處核實借款人是否有未結清借款→財務處長審核→財務主管院長審批→院長審批（2萬元以上）→財務辦理付款手續。

（三）一般業務報銷流程

由經辦人提前粘貼票據并填寫報銷單→部門負責人審核→主管院領導審核→財務部門審核人員審核票據合法性、完整性→財務處長復審→財務主管院長審批→院長審批（2萬元以上）→到財務室報銷。

二、財務報銷手續及要求

－２－ 1.學院實行集中管理統一審批的報銷制度。學院所有的財務支出都必須經部門提出申請，各部門經費預算支出計劃在2萬元以內的由分管院領導審批；經費預算支出計劃在2萬元以上、5萬元以下的由分管院領導審核，報院長審定；經費預算支出計劃在5萬元以上、10萬元以下的，召開學院專題會議研究審定；經費預算支出計劃在10萬以上、20萬元以下的由院長辦公會研究審定；經費預算支出計劃在20萬元以上的由院長辦公會審議、報院黨委會審定。

2.報銷原始發票上須分別由經辦人部門負責人簽字。3.報銷各種發票（兩張以上時），需填寫“報銷封面”；報銷差旅費，填制“差旅費報銷單”。報銷憑證后所附的有關發票要分類整齊地從右至左、自下而上整齊地粘貼在“原始票據粘貼單”上，并在封面上寫清楚所附票據張數和合計金額及內容，所附票據與封面內容必須一致。

4.各種憑證、單據一律要求用復寫或碳素墨水填寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確。

5.對于發票手續不完備、內容不完整、不合法、有涂改痕跡、人民幣大小寫不相符、不按規定粘貼、不按規定填寫報賬憑證的，均屬違規單據，財務審核人員有權拒絕報賬。

三、財務報銷管理細則

（一）財務報銷票據及原始憑證的規定

－３－ 1.報銷憑證必須是正式發票或財政部門及稅務部門印發的統一收據，不得用圓珠筆或鉛筆填寫否則無效。

2.發票內容要齊全：單位名稱為“寧夏工商職業技術學院”，日期、品名（必須填寫物品及具體名稱）、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據一經涂改一律無效。

3.印章要齊全：報銷的發票必須有稅務機關統一印制的發票監制章，并加蓋開票單位發票專用章或財務專用章；事業收據必須有自治區財政部門統一印制的財政票據監制章。發票或收據須在稅務機關規定的有效期內使用。

4.提供機制發票時，必須注明品名、單價、數量，符合財務報銷范圍;手撕發票（含餐票）必須附明細清單加蓋單位公章。

5.經批準并按相關文件規定需造表領取勞務費的，均要到稅務部門開具正式的勞務費發票，同時要按領取人員造冊制表，注明批準文號、發放標準、資金總額及領取人，制表下方須有制表人員簽字、財務審核、主管院領導簽批、最后由院長批準報銷。

（二）借款范圍管理規定

1.培訓、學習、調研出差人員入出差文件要求提前需將培訓費用匯入培訓單位的，由借款本人憑主管領導批示的出差文件辦理借款手續。

－４－ 2.其他可以借款的事項：包括評審費、勞務費、周轉金等。由經辦人員填寫借款單，并附有主管院領導批準借款事項的文件，方可辦理。

（三）現金、公務卡、銀行結算的要求 1.現金報銷應符合現金使用范圍的管理規定。

2.凡一次零星采購金額超過1000元以上的，不得用現金結算，均應按照供應商提供發票上單位賬戶名稱使用公務卡結算或辦理轉帳結算，如需轉入其他單位的，必須提供真實有效的委托收款證明。

3.學院公務接待報銷及職工差旅費報銷必須使用公務卡進行結算。

4.現金報銷時間規定：定為每周四由部門報帳員到財務處報帳。一次報銷現金金額超過2000元者，必須提前1天告知財務處，否則由報帳員自行到銀行提取現金。

（四）政府采購及零星物資采購報銷規定

1.各部門采購物資，采購價值符合政府采購的，必須嚴格按照《政府采購管理辦法》執行。

2.各部門零星物品的采購，必須按照學院《政府采購管理辦法(試行)》的相關規定執行，應有主管院領導或院長批準采購的計劃，按“零星采購”要求實施，屬固定資產的按固定資產管理辦法辦理各項手續，屬低值易耗品及材料等應有出入庫的詳細清單，持合法憑證和入庫登記予以報銷。

－５－ 3.各教學系部實訓耗材采購，必須按照《寧夏工商職業技術學院實驗實訓耗材管理辦法（試行）》規定進行采購。

4.報銷所需原始資料包括：正式發票；物資采購的計劃和審批手續，附“物資采購申請單”，通過政府招標采購項目的還須有中標通知書、購貨合同、貨物驗收單，屬固定資產的須有固定資產入庫單，屬低值易耗品及材料的須有入庫單和出庫單等手續；凡屬工程項目的須有工程項目預算審批報告、工程決算審計報告或決算驗收批復。

（五）差旅費報銷要求

1.所有教職員工出差必須有經批準后的相關文件，部門正職以上干部須填出差審批表由書記或院長審批。外出參加會議的須有會議通知審批手續。教師外出學習培訓的還須經人事處備案，干部外出學習培訓的報組宣處備案，憑上述手續方可到財務處辦理報銷。

2.出差人員回院后一周內需到財務處辦理結算手續，須填寫“差旅費報銷單”。數人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫要齊全，要有經手人、證明人、負責人的簽名，將出差的車票和住宿費發票按規定在“原始憑證粘貼單”上分類整齊粘貼好，并附出差審批手續和有關會議通知，最后由財務處審核、院長審批予以報銷。

3.出差人員各種補助標準及報銷標準參照《自治區本級黨政機關差旅費管理辦法（暫行）》和學院的有關規定執行。

－６－ 4.教職工出差的住宿費、機票支出等按規定用公務卡結算，返回后一周內及時辦理核銷手續，未在規定時間充帳報銷的，所形成的負債和不良記錄均由個人負責。

5.教職工學習、進修、培訓費用的報銷，按照《自治區本級黨政機關差旅費管理辦法（暫行）》和《自治區本級行政事業單位會議費管理辦法（暫行）》執行。

6.職工探親費按財政部有關文件規定執行。

7.關于出差乘坐交通工具的規定為：院領導出差往返可乘坐飛機；學院部門正職可乘坐單程飛機；其他人員乘坐火車，特殊情況需乘坐飛機的要經學院書記或院長簽批方可乘坐。在實際執行中，若飛機票價低于火車票價（含在途補助）的，可按照就低不就高的原則予以審核報銷。

8.凡出差人員有提前出發、延遲返程或中途變更出差路線的，原則上不予報銷差費，如因公事需提前出發、延遲返程或中途變更出差路線的，經所在部門領導、院領導書面批準方可報銷。

（六）其他費用報銷要求

1.學院業務招待費的報銷統一歸口學院黨政辦公室負責，報銷時須持有黨政辦公室批準的《接待申請單》并按照學院財務管理制度進行報銷。

2.學院基建及校內維修工程歸口學院后勤服務中心負責管理，基建及校內維修工程要有施工合同、預算批復，完工結算時憑施工合同、決算書（或審計決算報告）、驗收報告，附正規發票，－７－ 報財務處審核，由學院經辦人辦理報銷手續。

3.基建工程支出：學院所有基建工程都必須執行招投標制度，工程結束前，預付款不得超過工程預算的80%，工程結束后要扣留5%-10%的質保金，一年后無質量問題予以支付。

4.學院人員除工資以外發放的各種獎勵、課時費、補助、講課費加班費等，由人事處根據國家和學院的規定核準，并辦理好審批手續，人事處核準審批后交由學院財務發放。

5.學生各類獎、助學金的發放由學生處根據學院有關規定造表經公示、審核批準后發放，紀檢部門、財務處負責監督。6.凡造表發放勞務費、獎勵、補貼等費用(只限對外人員)，必須開具含稅票據，同時提供發放的政策依據及標準，否則不得報銷。

7.獨生子女費、喪葬撫恤費、遺屬補助費由人事處根據國家有關規定核定，書面通知財務處發放。

8.在職人員工資、離退休人員工資一律以銀行儲蓄卡形式發放至本人手中，所有相關人員有義務配合學院依據銀行規定辦理開卡、開折及掛失補辦手續。

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第二篇：財務報銷制度及報銷流程

財務報銷制度及報銷流程

第一部分 總則

第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規定及借支流程

第四條 借款管理規定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二)其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

(二)審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。

(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

第三部分 日常費用報銷制度及流程

第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第三條 費用報銷的一般規定

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。

(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

(三)按規定的審批程序報批。

(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。

第五條 差旅費報銷制度及流程。

（一）費用標準:

職 務

交通工具

住宿標準

伙食標準

外埠市內交通費用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門負責人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經理助理

飛機

200元/天

50元/天

50元/天

總經理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷

（二）費用標準的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。

3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

（三）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案）。

4.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 電話費報銷制度及流程

(一)費用標準

1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、公司人力資源部每月初（10日前）將本月員工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部。

2、財務部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。

3、財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。

4、員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）。

5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一)費用標準：(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。

2.審批:按日常費用審批程序審批。

3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1.招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

2.培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

(二)報銷流程：

1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）總經理提供職工月度獎金分配表；（3）財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）每月25日由財務部通過銀行代發形式支付工資；（6）每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三)結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規定審批程序審批；（3）財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。

(三)財務報銷流程

1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批；（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第六部分 報銷時間的具體規定

第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分 附則

第二十條 本制度解釋權歸公司財務部。

第二十一條 本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長或其授權人簽字后生效。

第三篇：財務報銷制度及報銷流程

財務報銷制度及報銷流程

一、總則

1、為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

2、本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

3、本制度適用公司全體員工。

二、借支管理規定及借支流程

1、借款管理規定

(1)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(2)其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(3)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(4)借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

(5)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

2、回款流程

(1)借款人按規定填寫《領款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

(2)審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批→董事長審批。

(3)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

三、日常費用報銷制度及流程

1、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

2、費用報銷的一般規定

(1)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。

(2)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

(3)按規定的審批程序報批。

(4)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

3、費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→董事長審批→到出納處報銷。

4、差旅費報銷制度及流程。

差旅報銷制度另有制度詳細說明。

5、電話費報銷制度及流程

(1)費用標準

①.移動通訊費：商務部經理100元/月，業務員50元/月。

②.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。嚴禁員工在上班期間打私人電話。

(2)報銷流程

①.公司人力資源部每月初（5日前）將上月員工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部。

②.話費補貼在當月工資中一并發放。

③.固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

6、交通費報銷制度及流程

(1)費用標準

①.員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經綜合部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車。

②.市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

(2)報銷流程

①.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《差旅費報銷單》。

②.審批：按日常費用審批程序審批。

③.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

7、辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（1）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

（2）報銷流程

①．購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

②．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

③．費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

8、招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（1）費用標準

①.招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

②.培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。③.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《物品申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

(2)報銷流程：

①.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

②.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

③.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

④.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

四、工薪福利及相關費用支出制度及流程

1、工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

2、工薪福利支付流程

(1)工資支付流程：

①每月10日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部。

②總經理提供職工月度獎金分配。

③財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表。

④按工薪審批程序審批。

⑤每月10日由財務部通過現金形式支付工資。

⑥每月15之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。

（2）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（3）社會保險支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

（4）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批→董事長審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

五、專項支出財務報銷制度及流程

1、專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

2、軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(1)填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

(2）報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(3)結賬報銷：①資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；②按資金支出規定審批程序審批；③財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；④若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

3、其他專項支出報銷制度及流程

(1)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳

活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(2)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。

(3)財務報銷流程

①．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

②．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

③．付款流程：a、由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；b、按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批→董事長審批；c、財務部根據審批后的報銷單金額付款；d、若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

六、報銷時間的具體規定

1、為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

（1）財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

（2）借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

七、附則

1、本制度解釋權歸公司財務部。

2、本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長或其授權人簽字后生效。

第四篇：財務報銷制度及流程

東莞？？？？？？有限公司 財務報銷制度及流程

第一部分 總則

第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、物流（快遞）費等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公體員工。

第二部分 借支管理規定及借支流程

第四條 借款管理規定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回2個工作日內辦理報銷還款手續。

(二)其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第五條 借款流程

(一)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

(二)審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。

(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

第三部分 日常費用報銷制度及流程

第六條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、物流（快遞）費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第七條 費用報銷的一般規定

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度)，且發票背面有經辦人簽名。

(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

(三)按規定的審批程序報批。

(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第八條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。

第九條 差旅費報銷制度及流程。

（一）費用標準：參照公司《差旅費報銷制度》標準執行。

（二）費用標準的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發票，超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返公司時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。

3.伙食標準、住宿費標準如果實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4.宴請客戶需由經理申報→總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例（午餐或晚餐50％）扣減出差人當天的伙食補貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

（三）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3.返回報銷：出差人員應在回公司后2個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第十條 電話費報銷制度及流程

(一)費用標準

1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見企管部相關管理制度規定。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、公司企管部每月初（10日前）將本月員工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部。

2、財務部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。

3、財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。

4、員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）。

5、固定電話費由企管部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一)費用標準：(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下乘坐同級別對應交通工具;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由主管領導簽字確認，按規定填好《費用報銷單》。

2.審批:按日常費用審批程序審批。

3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司企管部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司企管部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

第十三條 招待費、物流（快遞）費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1.招待費：為了規范招待費的支出，300元內應事前經部門經理同意，超300元以上（含300元）招待費應事前征得總經理的同意。

２．物流（快遞）費：根據市場部出貨申請，由物流部門安排，據實支付。３．其他費用：根據實際需要據實支付。

(二)報銷流程：

1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2．物流（快遞）費在報銷前應將有關原始單據整理好（必要時附出入倉單），按日常費用報銷制度及流程辦理，月結客戶按供應商類別流程辦理。

３．其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

根據公司原制度執行。

第五部分 報銷時間的具體規定

第十四條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日提前一天（即27日）。

2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第六部分 附則

第十五條 本制度解釋權歸公司財務部。

第十六條 本制度經總經辦會議討論通過并由董事長或其授權人簽字后生效。

第五篇：財務報銷制度及報銷流程

財務報銷制度及報銷流程

一、總則

為了加強公司內部管理，規范財務制度，合理控制費用支出，統一公司的報銷程序及規定，特制定本制度，適用于公司全體員工。

二、暫支管理規定及辦理流程

原則上公司不借款給員工和支付預付款，遇特殊情況下征得總經理同意后方能借款，但必須嚴格按照流程操作并及時銷賬。第一條、暫支管理規定

（一）出差預支

1、出差人員憑審批后的《出差申請表》，填寫《暫支申請單》，由部門經理審簽后，報人事部門和財務部審核，經總經理審批同意后方能領款出差，返回后及時辦理報銷還款手續，原則上不允許跨月借支及核銷，如遇月底等特殊情況。

2、預支款銷賬時申請單必須作為報銷憑證的附件，依照申請單據報銷，須經部門經理審簽后，報人事部門和財務部審核，經總經理審批同意后方能報銷，并在報銷單上注明原借金額和退還或補足金額。

（二）采購預支

1、采購預支是指因公司業務需要，需預先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經辦人按要求填寫《暫支申請單》，并出具《采購申請單》等材料，經部門經理和財務部審核報總經理同意后，方可預支。

2、《暫支申請單》、《采購申請單》及采購收據、發票等單據作為此后報銷憑證的附件，經部門主管審核簽字后，報財務部審核，經總經理審批同意后及時銷賬。

第二條、辦理流程

暫支人按規定填寫《暫支申請單》（注明申請事由、金額大小寫須完全一致，不得涂改）――主管部門負責人審核簽字――行政部經理審核簽字――財務復核――總經理審批――暫支人持審批后的《暫支申請單》辦理領款手續。（原則上暫支人須在一周內憑有效原始票據報銷各項暫支及預付款項，超出一周不銷賬者，須提交情況說明書，否則從員工工資中扣除。）

三、日常費用報銷制度及流程

日常費用主要包括差旅費、交通費、辦公費、低值易耗品及業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。第一條、費用報銷的規定

(一)費用報銷發票的內容需包括開票日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發票單位的發票專用章，經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容，發票涂改、大小寫不符、假發票等一律不予報銷。

(二)報銷費用時必須認真填寫《報銷單》，所有單據要按性質，如差旅費、招待費、辦公費用等分類、分次、分頁粘貼填制，差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。

(三)按規定的審批程序報批。

(四)原始憑證的審核由各部門經理對其審簽的各項原始憑證負責。

4.1原始憑證應具備的內容：

4.1.1憑證名稱;

4.1.2填制憑證的日期;

4.1.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

4.1.4經辦人的簽名;

4.1.5發票內容，必須符合《中華人民共和國發票管理辦法》和實施細則的規定;

4.1.6數量、單價和金額必須相符;

4.2原始憑證的技術與要求：

4.2.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

4.2.2屬于現金發放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，須由本人出具授權委托書，才能由代領人簽名;由一人代領多人的，須逐個簽字。

第二條、日常費用報銷的一般流程

報銷人整理報銷單據并填寫對《報銷單》——部門經理審核簽字——行政部審核簽字——財務部門復核——總經理審批——報銷。第三條、出差費用標準及補充說明：

1、特殊安排出差由總經理會同有關負責人制定，差旅費實行包干制，報銷時必須提供住宿和餐飲發票，實際發生未達到標準金額，不予補償；超出標準部分由員工自行承擔。

2、實際出差天數的計算以所乘坐交通工具時間到返還時間為準，以小時計算，超過3小時不滿6小時計半天，超過6小時計1天。

3、出差所發生的車旅費用，按發票進行報銷，但需在發票背面注明日期、出發地點、到達地點等詳細信息。

4、宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費。

5、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

6、出差申請：擬出差人員需填寫《出差申請表》，詳細說明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

7、返回報銷：出差人員應在出差任務完成后及時辦理報銷事宜，流程同日常報銷。第四條、其它

員工因公辦事或者加班，可憑公交車票據報銷交通費。加班至晚上10：00以后或因特殊原因由主管經理批準后乘出租車，公司可報銷出租車費。（目前暫無才規定）

四、固定資產購置報銷財務制度及流程

(一)、填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《請購單》并報批總經理審批。

(二)、報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三)、結賬報銷：

1、資產驗收無誤后，經辦人憑發票等資料辦理入庫手續，按規定填寫報銷單(后附入庫單、供應商送貨單等)。

2、按資金支出規定審批程序審批。

3、根據審批后的報銷單付款。

五、其他專項支出報銷制度及流程

(一)、費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢、廣告、及宣傳活動費、辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二)、費用標準：此類費用一般金額較大，由總經理審批。

(三)、財務報銷流程

1.審批后的報告文件到財務部備案。

2.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同。

3.付款流程：(1)由經辦人整理發票等資料并填寫《付款申請單》；

(2)按審批程序審批：主管部門經理審核簽字――財務復核——總經理審批；

(3)根據審批的報銷單金額付款。

六、從本制度執行之日起，做如下規范：

(1)各部門人員出差，返回單位三日內報銷差旅費，(以返程車票日期為準)

(2)對票據不完善，不規范，不能說明出處、原因、經由地的財務部有權拒絕付款。

(3)公司所有費用核銷必須由經手人整理，粘貼，相關人員簽字后報到財務核銷。

七、附則

第二十條 本制度自簽發之日起生效。