第一篇：審計學隨堂練習OK

審計學隨堂練習

1.根據《注冊會計師法》的規定，通過注冊會計師考試全科成績合格的，均可取得注冊會計師資格，申請加入一家會計師事務所，就可執業。(X)2.事務所申報從事證券期貨相關業務許可證時，按有關規定，其注冊資本風險基金及事業發展基金總額不少于(A)萬元.A.300 B.200

C.100

D.50 3.注冊會計師審計同政府審計，內部審計相互(A)。A.獨立

B.制約

C.控制 D.影響 4.(C)是注冊會計師最初的業務范圍。

A．資產負債表審計

B．會計報表審計

C．查錯防弊審計

D．代理記賬工作

5.(B)是國家批準成立的依法獨立承辦注冊會計師業務的單位，實行自收自支，獨立核算，依法納稅。A．中國注冊會計師協會

B．會計師事務所

C．信息咨詢公司 D．國家審計署 6.有限責任會計師事務所是由(C)發起設立的。A合伙人 B個人獨資C注冊會計師 D企業 7.注冊會計師執行的會計咨詢，會計服務業務是注冊會計師審計發展到一定階段的必然產物。(√)8.在我國，根據《注冊會計師法》規定，準許創辦股份公司形式的會計師事務所，但不準許個人獨資設立會計師事務所。(X)9.在我國注冊會計師不能一個人名義承辦業務，而必須由會計師事務所統一接受委托。(√)10.會計師事務所實行主任會計師負責制，主任會計師可以是注冊會計師，也可以是會計界知名人士。(X)11.下列情況中，審計人員可以承辦客戶委托的審計業務而無須回避的是(D)。

A．審計人員本人擁有客戶的股票

B．審計人員的父母擁有客戶的股票

C．審計人員的父母擁有客戶的股票

D．審計人員的一位親密朋友擁有客戶的股票 12.審計人員在執業過程中發現其無法勝任此項工作，其應當(C)。A．出具保留意見的審計報告

B．出具拒絕發表意見的審計報告 C．請求會計師事務所改派其他審計人員

D．依賴客戶職員的才能

13.在一些特殊情況下，審計人員可以不遵循保密性原則，這些特殊情況不包括(C)。A．當法庭傳喚克呼吁審計人員時

B．注冊會計師事務所或證券監督委員會來檢查工作時 C．后任注冊會計師需要了解客戶情況而直接向前任注冊會計師事務所索要有關資料

D當另一家會計師事務所根據注冊會計師協會指示，來檢查這一家會計師事務所工作質量時 14.下列哪一種收費方式違背了審計人員的職業道德(A)。A．根據審定后財務報表能向銀行貸到多少款項來確定審計收費

B．不是按照審計委托書中的工作時間，而是按照注冊會計師及有關專家的工作性質及服務的種類來收費

C．根據破產清理結果的多寡來確定收費

D．根據前任注冊會計師的收費標準來收取費用 15．甲會計師事務所審核乙公司財務報表時，乙公司的董事會認為公司的存貨管理方面存在弱點，因此請事務所提供管理咨詢服務。請問，事務所提供下列那種服務會有損其獨立性？(B)A．指出由于現行收發料制度的不合理，造成存貨管理出現問題

B．監督購買、驗收、儲存和發貨等業務的進行

C．研討和評估存貨管理問題，并建議各種解決方法

D．設計解決問題的時間進度表，由乙公司董事會指派人員按表實施監督 16.審計期望差距的存在是注冊會計師法律責任產生的(A)因素A.社會 B.技術 C.經濟 D.風險 17.(B)是注冊會計師法律責任產生的法律因素。

A.內部控制審計模式的內在局限 B.社會公眾自我保護意識及法院的判例示范 C.審計風險的增加

D.某些審計人員職業素質低下 18.技術責任是指注冊會計師在執業過程中，沒有按照《中華人民共和國注冊會計師法》，《中華人民共和國證券法》和《獨立審計準則》等專業規定的要求開展業務，從而因技術失誤造成業務結果的失真和不實，為此而承擔行政法律責任。技術責任主要包含(C)。A．違約和故意

B．違約和過失 C．故意和過失 D．違約和欺詐

19.(D)是指注冊會計師在執行業務過程中，雖然執行了行業規定的各種程序，但由于粗心、過失而使得審計工作質量不高，從而使最后的報告結論有所差錯，給報告使用人帶來損失而應承擔的責任。A．民事責任

B．技術責任 C．行政責任 D．質量責任

20.《中華人民共和國證券法》中的規定說明注冊會計師承擔的責任，主要是(B)。A．違約責任 B．連帶責任 C．過錯責任 D．無過錯責任

21.注冊會計師對于委托單位的責任最常發生的案例，就是(B)。

A未查出財務報表違反一般公認會計準則 B未能查出委托單位職工盜用公款之類的舞弊事件 C．未查出內部控制存在缺陷，具有潛在的威脅D．未查出審計人員缺乏獨立性

22與注冊會計師業務有關的(C)，不僅包括股東，而且擴展到使用審計結果的所有債權人、雇員、政府機關和一般公眾。A．責任相關人 B．結果使用人 C．利害關系人 D．專業人員 23在美國的習慣法下，享受客戶相等地位的第三者是(A)。

A． 直接受益人 B．應預見的第三者 C．可預見的第三者 D．所有受益人 24(D)行為是會計師事務所和注冊會計師承擔刑事責任的前提條件。A． 一般過失 B．重大過失 C．違反合同條款 D．欺詐

25注冊會計師在職業過程中缺乏 “合理關注”，則被認定是(A)。A． 一般過失 B．重大過失 C．違反合同條款 D．欺詐

26注冊會計師如果因工作上的過失或故意欺詐，造成了對有關方利益損害時，可能導致承擔三種責任，(A)是最重的一種法律責任。

A．刑事責任 B．民事責任 C．行政責任 D．其他責任

27(D)是由于其代表人、主管人員、直接責任人員和其他成員違反法律，不履行其應盡的義務，因過失而造成危害社會的結果。

A．注冊會計師的故意犯罪 B．事務所的故意犯罪

C．注冊會計師的過失犯罪D．事務所的過失犯罪

28下列注冊會計師可以用于辯護的理由中(C)不適用于第三者的指控。A． 沒有義務 B．沒有疏忽 C．分擔過失 D．缺少因果關系 29下列(C)情形下，注冊會計師必須負刑事責任。

A． 拒絕將審計工作底稿交給委托人 B．執行審計時疏忽大意

B． 故意遺漏在財務報表上必須說明的重大事實 D．故意違背和委托人之間的契約 30注冊會計師由于發表錯誤審計意見（虛假陳述），造成客戶或股東的損失，即是民事侵權 √ 31在上市公司報表審計等法定業務中委托書中對注冊會計師責任的要求只能高于法定要√

32為了獲得補償損失人總是起訴有賠償損失能力的另一方這在審計中稱為 “深口袋”原則(√)33為股票上市招股而進行的審計，潛在的投資人是可預見的受益人。(X)34民事責任主要是對委托人和利益第三方的經濟賠償責任。(√)35不同的程序可提供不同的審計證據，而不同的審計證據卻能用來證實相同的報表認定(√)36即使是同一類審計證據如內部證據其可靠程度也不一樣。(√)37實物證據通常是證明實物資產是否存在的非常有利的證據，同時它也能證實資產的所有權合價值。(X)38 一般而言，口頭證據本身并不足以證明事情的真相，但注冊會計師可通過其發掘出一些重要線索。(√)39客觀公正的審計意見必須建立在足夠數量的審計證據基礎之上，這就是說 , 審計證據的數量越多越好。(X)40注冊會計師在辦理審計業務過程中 , 如發現管理當局認定并可供使用的企業損益表中有未曾發生的虛構的銷售收入列入本期收入中，這就說明管理當局違反了(D)的認定要求。A．表達與批露 B．完整性 C．權利和義務 D．存在或發生

41具體審計目標的確定以管理當局在財務報表上的五大類認定為出發點，其中“所有權”這一具體審計目標就是由管理當局關于(C)的認定推論得出的。A． 表達與批露 B．完整性 C．權利和義務 D．存在或發生

42與被審計單位簽訂審計業務約定書是在審計過程中的(A)階段進行的。A計劃

B實施

C完成

43保證財務報表的質量是(B)的責任。

A． 注冊會計師

B．被審計單位

C．被審計單位管理當局

D．會計師事務所

44(D)是指注冊會計師為了完成各項審計業務，達到預期的審計目標，在具體執行審計程序之前編制的工作計劃。

A． 審計證據

B．審計工作底稿

C審計方案

D審計計劃

45在計劃某項審計工作時，審計人員應分哪些層次來評價重要性 ?(C)。A．總賬層和明細賬層

B．資產負債表層和損益表層

C．會計報表層和賬戶余額層 D．記賬憑證層和原始憑證層 46重要性取決于誤差項目的規模。(X)47如果同一期間不同會計報表（資產負債表與損益表）的審計重要性水平不同，注冊會計師應取其(B)作為會計報表層次的重要性水平。A． 最高者

B．最低者 C．平均數 D．加權平均數

48為了保持審計的連續性和審計結果的可比性，審計人員對同一客戶所進行的多次年度會計報表審計應使用相同的重要性水平。(X)49注冊會計師可以改變審計風險和檢查風險的實際水平，但無法改變固有風險、控制風險的實際水平。(√)50在特定審計風險水平下，檢查風險同固有風險、控制風險之間的關系是：(B)同向變動關系 B．反向變動關系 C．有時同向變動，有時反向變動 D．沒有確切的關系 51審計風險是隨著審計抽樣技術的產生而產生的。(X)52對于特定被審計單位而言，審計風險和審計證據的關系可以表述為(ABCD)。要求的審計風險越低，所需的審計證據數量就越多 B．要求的檢查風險越高，所需的審計證據數量就越少 C．評估的固有風險越低，所需的審計證據數量就越少 D．評估的控制風險越高，所需的審計證據數量就越多

53注冊會計師對審計重要性水平估計得越高，所需搜集的審計證據的數量就越少。(√)54內部控制貫穿于企業經營的各個方面，但并不是所有的企業都要有相應的內部控制。(X)55由于內部控制結構有其固有的限制，所以審計風險中的控制風險始終應大于零。(√)56內部控制好的單位注冊會計師可能(B)實質性審計程序。A增加B減少C取消D另行考慮 57保護資產和記錄安全的最重要措施是(D)。

A會計憑證的安全措施B．會計賬簿的防護措施C．會計報表的完整措施D．實物防護措施 58通常在以下(B)情況下，應將某些或全部認定的控制風險評價為高水平。A． 內部控制可以防止重要錯報 B．企業會計和內部控制系統無效

C．企業會計和內部控制有效

D．計劃執行控制測試以支持所評價的風險水平

59盡管注冊會計師可以同內部審計人員協調工作，但是也必須對被審計單位的所有部門或分公司執行控制測試。(X)60銀行業沒有的循環是(D)。

A． 貸放款循環 B．活期業務循環 C．投資與理財循環 D．生產循環 61(C)是用符號和圖形來表示被審計單位經濟業務和文件憑證在組織機構內部有序流動的文件。A．調查表 B．文字表述 C．流程圖 D．核對表

62管理建議書同審計報告一樣，要向外界提供，以起到公正的作用。(X)63建立、修正和維護企業的各項控制，并監督控制政策和程序得到持續有效的執行，其責任在審計人員。(X)64根據控制測試的目的和特點所采用的審計抽樣稱為(D)。A． 統計抽樣 B．非統計抽樣 C．變量抽樣 D．屬性抽樣

65統計抽樣可以減少審計過程中的專業判斷，有時甚至可以取代專業判斷。(X)66非抽樣風險符合性測試的審計效率、效果均有影響，但對實質性測試的審計效率，效果均無影響。(X)67是選用統計抽樣技術還是非統計抽樣技術，主要取決于審計人員對(C)的考慮。A． 樣本規模 B．個人經驗 C．成本效果方面 D．個人的判斷能力

68某賬戶余額實際并不存在重要錯報，而樣本卻支持得出該賬戶余額存在重要錯報的結論的風險是(D)。A．信賴不足風險 B．信賴過度風險 C．誤受風險 D．誤拒風險 69從 6000 張憑證中選出 200 張進行審計，采用系統抽樣法，則抽樣間隔為(B)。A20 B30

C40 D50 70在審計實務中，經常存在同時進行符合性測試和實質性測試的情況，此情況下采用的審計抽樣稱為(C)。A．屬性抽樣 B．變量抽樣 C．雙重目的抽樣 D．非統計抽樣

71審查應收賬款的余額時，發現被審計單位將某顧客應收賬款錯記在另一顧客應收賬款明晰賬戶中，由于這并不影響應收賬款的余額，所以在評價抽樣結果時，并不認為這是一項誤差。(√)72在實質性測試中運用的審計抽樣技術，主要是變量抽樣技術。(√)

73統計抽樣與非統計抽樣由于選取樣本的方法不同所以其效果也不一樣。(X)74 在使用審計通用軟件時，注冊會計師最不可能使用的是(A)。

A． 對客戶的數據采用分析性復核程序 B．接觸存儲在客戶 EDP 程序中的信息 C．鑒別客戶 EDP 控制程序中的弱點

D．測試客戶計算機的正確性

75當計算機程序被用于某項特定的會計處理時，EDP 的內部控制程序將其分為二種類型控制，即一般控制與(C)。A．管理控制 B．特定控制 C．應用控制 D．授權控制

76當利用計算機來搜集證據時，注冊會計師并不需要精通客戶的程序語言。但是，他必須理解(A)。A．審計特定目標 B．程序技術 C．數據庫知識 D．人工測試技術 77審查壞賬準備提取是否正確，僅關系到資產負債表的正確性。(X)78負責銷貨明細賬和負責應收賬款明細賬的人員不得經手現金，就構成一項(A)。A．相互牽制 B．相互促進 C．相互審查 D．相互核對

79采用委托其他單位代銷產品方式，如果被審計單位的產品并未銷售，而編制假代銷清單 , 造成的結果是(C)。A．虛增成本 B．虛減成本 C．虛增收入 D．虛減收入

80對產品銷售收入內部控制的測試，應與存貨、應收賬款及貨幣資金等內部控制的測試結合進行。(√)

81對于銷售折扣、退回與折讓業務進行審計時，主要應審閱產品銷售收入明細賬及有關費用明細賬，而對于存貨明細賬的審查可以簡化，甚至可以省略。(X)82實施產品銷售收入的截止測試，主要是為了防止和糾正產品銷售收入賬戶內可能包括的(A)行為。A．不屬于本期的產品銷售收入 B．未經認可的大額銷售 C．銷售折讓、退回

D．外幣結算的銷售收入

83企業的應收賬款是在銷售業務中產生的，因此，應收賬款的審計應結合(D)來進行。A．“銷售成本”賬戶 B．“銷售收入”賬戶 C．“壞賬準備”賬戶 D．銷售業務 84注冊會計師對被審計單位債務人函證應收賬款，詢證函應由()寄發。A．被審計單位會計人員 B注冊會計師 C．被審計單位管理人員 D．注冊會計師以外的專人 85企業受到的應收票據，到期時出票人或付款人或承兌人物力付款或拒絕付款時，應將此票據作為壞賬處理。(X)86如果函證結果表明沒有審計差異，則注冊會計師可以合理的推論，全部應收賬款總體是正確的。(√)87對預付賬款的審計，根據其性質可參考(C)審計來進行。A． 應收票據 B．應收賬款 C．應付賬款 D．其他應收款

88由于企業應付賬款明細賬戶數目繁多，注冊會計師可抽查其中的一部分帳戶進行核對。(X)89一般情況下，應付賬款不需要函證，這是因為應付賬款出現錯弊的機會比較少。(X)90下列各項中，不屬于固定資產內部控制制度的是(D)。

A． 處置制度 B．定期盤點制度 C．資本性支出和收益性支出區分制度 D．保險制度

91函證應付賬款時，如果存在未回函的重大項目，通常采用的替代審計程序是檢查決算日后應付賬款明細賬及現金和銀行存款日記賬，同時檢查該筆債務的相關憑證資料。(√)92預付賬款也是企業的一種流動資產 , 它也是企業銷貨環節產生的 , 因此預付款的審計應結合銷貨業務進行。(X)93在進行固定資產審計時除了審查固定資產累計折舊項目外還應審查和關注期相關項目(√)94在審計應付票據時，不予審計的憑證和賬簿是(D)。A． 銀行對賬單 B．財務費用明細賬 C．請購單 D．支票 95測試應付賬款的內部控制制度，不應包括的工作是(A)。A．函證應付賬款 B．抽樣檢查應付賬款帳戶的過賬

C．審查所選各明細賬戶各筆過賬所附的原始憑證 D．審查現金折扣審查現金折扣 96對預付賬款的審計，根據其性質可參考(C)審計來進行。A．應收票據 B．應收賬款 C．應付賬款 D．其他應收款

97費用審計中，常運用(B)。A．符合性測試 B．分析性復核 C．調查了解 D．審計抽樣 98不包括在工資總額內發放給職工的款項主要有(ABCD)。A． 獎金 B津貼 C醫藥費 D福利補助

99凡與產品成本計算有關的資料以及領域均屬于生產循環的審計范圍。(X)100費用審計通常是資產負債表審計的附帶工作。(√)101產品銷售稅金及附加審計中不包括對(D)的審計。A營業稅

B消費稅

C資源稅

D印花稅

102在企業中，應付工資明細表的編制人和實際發放工資的人員應是(D)。A出納 B會計 C同一人 D不同的人

103成本費用會計控制是指對成本費用支出業務進行反映和監督的內部控制。(X)104審查直接材料費用需要檢查下列文件(ABCD)。

A． 領退料單 B．材料費用分配表 C．材料成本差異計算分配表 D．采購合同和購貨發票 105制造費用實質性測試的基本要點包括(ABD)。

A．審查制造費用項目的合規性

B．審查制造費用的真實性

C．審查制造費用是否控制在預算范圍內

D．審查制造費用的歸集和分配的正確性 106 在對產品銷售費用進行審計時，注冊會計師主要采用抽查法、核對法及驗算法√ 107貨幣資金的內部控制可以分為收款內部控制付款內部控制和零用現金內部控制三種√ 108 被審計單位資產負債表上的現金數額，應以結賬日是由數額為準。(√)109雖然現金在企業全部資產中所占的份額不大，但審計人員必須將對現金的審查作為審計重點。(√)110現金出納人員經管現金日常的收付業務，同時登記現金日記賬，這違背了“錢帳分管”的現金管理制度。(X)111(C)不屬于實現收到的現金收入全部登記入賬的內部控制措施。A． 現金收支與現金記賬的崗位相分離

B．每日及時記錄現金收入 現金日記賬與總賬的登記分開

D．現金收入記錄的內部復核

112為確認現金收入的存在與發生，注冊會計師常用的審計程序是(A)。

A．檢查現金收入日記賬，總賬和應收賬款明細賬的大額項目和異常項目 B．現金收入的截止測試

C．盤點庫存現金

D．抽查銀行對帳單 113企業在年終前開除的支票，不得在年后入賬。(√)114會計人員編制“銀行存款余額調節表”的內容只包括(C)。

A． 記賬錯誤

B．應予糾正的差錯

C．未達帳項 D．記賬錯誤和未達帳項

114注冊會計師核實銀行存款的實有數，采用()或派人到開戶銀行取得決算日企業在銀行存款數額的證明。A盤點 B審閱 C核對 D函證

115庫存現金清查盤點時(C)必須自始至終都在現場。

A．內部審計人員 B．現金總賬記賬人員

C．現金出納人員

D．單位領導人 116下列哪項不包括在投資內部控制制度中(C)。

A．合理的職責分工

B．詳盡的會計核算制度 C．明晰的披露形式 D．完善的定期盤點 117注冊會計師為明確企業的 借款均為被審計單位承擔的債務 , 應向銀行或其他金融機構 , 債券報銷人函證 , 并于賬面金額核對。(√)118為核實短期借款的實有數 , 注冊會計師應在期末短期借款余額較大或認為必要時向銀行或其他債權人函證短期借款。(√)119長期借款在資產負債表中列示于長期負債類下 , 該項目應根據 “ 長期借款 ” 科目的期末余額填列。(X)120企業所有者權益具有變動次數少 , 單變動金額大的特點。(√)

121注冊會計師直接向債權人及債券的承銷人或包銷人進行函證 , 是為了確定應付債券帳戶期末余額的(A)。A真實性 B正確性 C合法性 D合理性 122審計短期借款業務實不應包括的憑證和賬簿是(D)。A．短期借款明細賬和總賬 B．財務費用明細賬和總賬

C．銀行對帳單

D．在建工程明細賬和總賬

123注冊會計師對企業所有者權益的審查一般采用(B)方法。A盤點法 B詳查法 C抽查法 D抽樣法

124《公司法》規定股份有限公司的注冊資本的最低限額為(A)萬元。

A1000

B2000

C500 D 100 125股份有限公司設立時,公司的注冊資本等于時收資本總額。(√)126當注冊會計師對被審計單位會計報表的整體反映或個別項目在余額、分類、表達、披露等方面存在不同意見時，就會產生審計差異。(√)127估計差異，包括以實質性測試的已知差異為基礎估計的差異錯誤，以及估價和其他會計估計方面的差異，如壞賬準備的估計等，但不包括在實質性測試中發現的已知差異本身。(X)128注冊會計師計入“審計差異調整表——調整分錄匯總表”的審計差異，通常是在與被審計單位進行討論后確定的。(√)129對于未調整的審計差異，注冊會計師應根據被調整事項的重要程度，確定是否在審計報告中予以反映，以及決定出具何種意見的審計報告。(√)130注冊會計師進行會計報表審計時，一般無需專門對期初余額發表審計意見，但應當實施適當的審計程序，并充分考慮期初余額審計形成的相關審計結論對所審計會計報表的影響，以決定發表審計意見的類型。(√)131注冊會計師審核期后事項的責任一般只限于自被審計單位資產負債表日至被審計單位保送會計報表日止這段時間。(x)132注冊雙重日期的做法，全面擴大了注冊會計師的責任范圍。(x)133注冊會計師對期后事項的審核，都是在復核審計工作底稿時進行的。(x)134或有負債的審計與一般事項的審計有所不同。一般事項的審計主要核實已記錄的會計資料的正確性，而或有負債的審計主要是發現未記錄的業務可能存在的或有事項。(√)135注冊會計師計入“審計差異調整表”調整分錄匯總表”的審計差異，通常是(C)確定的。A．根據在實質性測試中發現的所有差異 B．依據在實質性測試中發現的差異并結合注冊會計師的職業判斷慎重 C．在與被審計單位進行討論后 D依據被審計單位的意愿

136某位注冊會計師在編寫審計報告時，在意見段中使用了“除上述問題待定以外”的術語，這種審計報告是(B)。A．無保留意見審計報告 B．保留意見審計報告 B． 反對意見審計報告 D．拒絕表示意見審計報告

137判斷關聯方交易是否需要披露，應該以交易金額的大小及交易對企業財務狀況和經營成果的影響程度來確定。(x)138某位注冊會計師在編寫審計報告時，在意見段中使用了“由于上述問題造成的重大影響”的術語，這種審計報告是(C)。A．無保留意見審計報告 B．保留意見審計報告 C． 反對意見審計報告 D．完善的定期盤點

139注冊會計師對企業所有者權益的審查一般采用(D)方法。A．盤點法 B．詳查法C．抽查法 D．抽樣法

140《公司法》規定股份有限公司的注冊資本的最低限額為()萬元。

A1000

B2000

C500

D100 141在確定哪些審計差異應當調整時，注冊會計師應當考慮的因素包括(ABCD)。

A．審計差異金額的大小及其所占比重是否超過重要性標準 B．審計差異是否影響會計報表的公允表達與披露

C．審計差異的性質是否設計非法業務及舞弊行為，并注意其對審計意見的潛在影響 D．審計差異產生的原因

142判斷期初余額對本期會計報表的影響程度，注冊會計師應著眼于以下幾個方面(ABC)。A．上期結轉至本期的金額 B．上期所采用的會計政策

C．上期期末已存在的或有事項及承諾 D．上期審計工作中發現審計差異的大小 143注冊會計師對期初余額進行審計的目的，主要是為了證實(ABC)。A． 期初余額不存在對本期會計報表有重大影響的錯報或漏報 B． 上期期末余額已正確結轉至本期，或者已恰當地重新表述

C． 上期遵循了恰當的會計政策，并與本期一致 D．上期發現的審計差異均已作了調整 144注冊會計師如與前任注冊會計師聯系后仍不能獲取有關期初余額的充分、適當的審計證據或上期會計報表未經獨立審計，就應當對期初余額實施以下審計程序(ABCD)。

A． 向管理當局詢問有關情況，諸如對本期經營有重要影響的事項、政府新頒布的影響行業發展的法規以及其他重要事項 B．審閱上期會計資料及相關資料，關注其合法性、公允性和一貫性

C．通過對本期會計報表實施的審計程序證實某些期初余額

D． 補充實施其他適當的實質性測試程序

145某注冊會計師于 3月15日 完成了對被審計單位的年度審計外勤工作并開始編寫審計報告，3月20日 當其尚未完成審計報告時，得知被審計單位于 3月18日 購買了另一家公司，注冊會計師于 3月30日 完成了對這一事項的審核。則審計報告日期應為(CD)。A．3月15日

B．3月18日

C．3月30日

D．注明雙重日期 146獨立審計準則第七號審計報告》的有關規定不適用于注冊會計師編制和出具驗資報告 X 147設立驗資的審驗范圍主要包括實收資本（股本），形成實收資本（股本）的貨幣資金、實物資產和無形資產，以及相關的負債等，也包括所有者權益和相關的資產、負債等。(X)148投資者以工業產權、非專利技術和土地使用權等無形資產出資的，其投資額不得超過被審驗單位注冊資本的 20%。(X)149保護資產的安全、完整，出具真實合法的驗資報告是注冊會計師的責任。(X)150驗資是對企業投入資本和注冊資本的驗證。(X)151為了驗證所有者權益，注冊會計師必須驗證與其相關的資產和負債，用驗證后的資產總額扣除驗證后的負債總額即為所有者權益數額。(√)152“附件”是審計報告和驗資報告的基本內容之一。(X)153對于尚未建立會計賬目的被審驗單位，注冊會計師應提請其建立必要的會計賬目后，進行實地審驗。(√)154如果投資者以貨幣資金出資，注冊會計師應以(B)作為驗資依據。A．被審驗單位開戶銀行出具的收款憑證和銀行存款調節表

B．被審驗單位開戶銀行出具的收款憑證和銀行對帳單

C．被審驗單位開戶銀行存款收款憑證和銀行對帳單

D．被審驗單位開戶銀行存款收款憑證和銀行轉賬憑證 155變更驗資的審驗范圍主要包括(C)。

A． 實收資本 B．實收資本以及相關的資產、負債等

B． 實收資本以及相關的資產、負債，也可能包括所有者權益項目以及相關的資產負債等 C． 實收資本以及相關的資產、負債，也可能包括所有者權益項目以及相關的資產負債 D．資產、負債和所有者權益

156外商投資企業投資者以進口的實物資產投資的，注冊會計師在驗資時應查明是否經過資產評估機構的評估，并根據國有資產管理部門確認的評估結果入賬。(X)

157注冊會計師與被審驗單位在實收資本及相關資產、負債的確認方面存在重大差異，應當在驗資報告種清晰的加以披露。(X)

158(C)是注冊會計師整個驗資業務的關鍵性階段和實質性階段。A． 驗資計劃階段

B．驗資報告階段 C．驗資實施階段 D．收費 159取證的關鍵問題是保證證據的(D)。

A真實性 B合法性

C可靠性

D真實性和合法性

160外商投資企業的注冊資本中，外方投資者的投資比例不得低于(A)。A25% B 20%

C50% D15% 161對于募集設立的股份有限公司，發起人認購的股份不得少于股份總額的(C)。A 50%

B 51%

C 35%

D20%

第二篇：2018華工審計學隨堂練習答案

第一章 審計與審計環境

1.(單選題)審計監督區別于其他經濟監督的本質特征是審計監督的（）。

A、公正性

B、獨立性

C、科學性

D、權威性

參考答案：B 問題解析：

2.(單選題)審計產生的客觀基礎是（）。

A、經濟監督

B、受托經濟責任關系

C、生產力水平的提高

D、社會經濟管理方式

參考答案：B 問題解析：

3.(單選題)在受托經濟責任關系中，審計監督的對象是（）。

A、財產所有權

B、經營管理權

C、會計資料

D、會計資料及其他經濟資料

參考答案：B 1.(單選題)將審計分為國家審計、內部審計和社會審計，是按（）不同所作的分類。

A、審計主體

B、審計客體

C、審計目的和內容

D、審計內容

參考答案：A 問題解析：

2.(單選題)將審計分為財政財務審計和經濟效益審計，是按（）不同所作的分類。

A、審計主體

B、審計客體

C、審計目的和內容

D、審計內容

參考答案：C 1.(單選題)下列各項中屬于注冊會計師審計業務（注冊會計師法定業務）的是（）。

A、設計財務會計制度

B、擔任會計顧問

C、代理記賬和納稅申報

D、驗證企業資本并出具驗資報告

參考答案：D 1.(單選題)根據我國目前的實際情況，國家審計的首要目標是（）。

A.真實性

B.合法性

C.效益性

D.客觀性

參考答案：A 問題解析：

2.(單選題)()是國家批準成立的依法獨立承辦注冊會計師業務的單位，實行自收自支，獨立核算，依法納稅。A．中國注冊會計師協會 B．會計師事務所 C．信息咨詢公司 D．國家審計署

參考答案：B 問題解析：

3.(單選題)下列不屬于注冊會計師審計業務（或法定業務）的有（）。

A、審查企業會計報表并出具審計報告

B、驗證企業資本并出具驗資報告

C、設計財務會計制度

D、資產評估

參考答案：C 問題解析：

4.(多選題)成立有限責任公司會計師事務必須符合的條件有（）。

A、注冊資本不少于30萬元

B、注冊資本不少于50萬元

C、至少有5名注冊會計師

D、至少有3名注冊會計師

參考答案：AC 1.(判斷題)在我國，注冊會計師不能一個人名義承辦業務，而必須由會計師事務所統一接受委托。()

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

2.(判斷題)會計師事務所實行主任會計師負責制，主任會計師可以是注冊會計師，也可以是會計界知名人士。()

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：×

第二章 審計人員職業道德 1.(單選題)下列各項中沒有違反注冊會計職業道德要求的是（）。

A、注冊會計師以個人名義承接業務

B、會計師事務所向幫助取得委托業務的個人支付介紹費

C、會計師事務所同意其他單位借用本所名義承接業務

D、會計師事務所在電視臺滾動播放“本所辦公地址已遷至淮海路120號”

參考答案：D 問題解析：

2.(單選題)注冊會計師甲是審計客戶ABC公司的項目組成員，假如存在以下情況，甲不一定要回避的是（）。

A、甲的配偶擁有客戶的股票

B、甲的父母擁有客戶的股票

C、甲的子女擁有客戶的股票

D、甲買了小額的X基金，該基金投資組合中有大量的ABC公司股票

參考答案：D 1.(單選題)審計人員在執業過程中發現其無法勝任此項工作，其應當()。A．出具保留意見的審計報告 B．出具拒絕發表意見的審計報告

C．請求會計師事務所改派其他審計人員 D．依賴客戶職員的才能

參考答案：C 1.(單選題)下列關于職業道德的提法中，正確的是()。

A、會計師事務所收費報價的高與低，一定不會對專業勝任能力和應有的關注產生不利影響

B、注冊會計師在營銷專業服務時，不應比較貶低其他會計師事務所

C、會計師事務所的高級管理人員可以擔任被審計單位的獨立董事

D、注冊會計師至少應口頭承諾對在執行業務過程中知悉的客戶信息保密

參考答案：B 問題解析：

2.(單選題)注冊會計師的下列行為中，不違反職業道德規范的是（）。

A、承接了主要工作需由事務所以為專家完成的業務

B、按服務成果的大小進行收費

C、不以個人名義承接一切業務

D、對自己的能力進行廣告宣傳

參考答案：A 1.(單選題)注冊會計師職業道德的基本要求有（）。

A、獨立

B、客觀

C、公正

D、準確

參考答案：D 問題解析：

2.(單選題)下列各項有關注冊會計師審計提法中，不正確的有（）。

A.注冊會計師產生的直接原因是財產所有權和經營權的分離

B.注冊會計師審計要適應商品經濟的發展

C.注冊會計師審計具有獨立、客觀、公正的特性

D.注冊會計師審計隨企業管理的發展而發展

參考答案：D 第三章 審計人員的法律責任

1.(單選題)()是注冊會計師法律責任產生的法律因素。

A.內部控制審計模式的內在局限

B.社會公眾自我保護意識及法院的判例示范

C.審計風險的增加

D.某些審計人員職業素質低下

參考答案：B 1.(單選題)如果被審計單位的財務報表中存在重大錯報，則在（）情況下很可能在訴訟中被判為重大過失。

A、注冊會計師運用常規審計程序通常能夠發現該錯報但未發現

B、審計人員確實遵守了審計準則，但卻提出錯誤的審計意見

C、注冊會計師明知道存在重大錯報卻出具無保留意見的審計報告

D、注冊會計師基本上遵守了審計準則的相關要求

參考答案：A 問題解析：

2.(單選題)注冊會計師由于違約和過失行為，有可能因此承擔的法律責任形式包括（）。

A、行政責任和民事責任

B、民事責任和刑事責任

C、行政責任和刑事責任

D、行政責任、民事責任和刑事責任

參考答案：A 1.(單選題)以下關于注冊會計師過失的說法不正確的是（）。

A、過失是指在一定條件下，缺少應具有的合理的謹慎

B、普通過失是指注冊會計師沒有完全遵循專業準則的要求

C、重大過失是指注冊會計師根本沒有遵循專業準則或沒有按專業準則的基本要求執行審計

D、注冊會計師一旦出現過失就要承擔民事賠償損失

參考答案：D 問題解析：

2.(單選題)如果被審計單位內部控制健全有效，注冊會計師依賴了內部控制，將重大錯報風險評價為低水平，從而實施了相對較為簡略的實質性程序，但由于被審計單位串通舞弊最終導致有一項影響財務報表的重大錯報沒有查出，于是注冊會計師通常被認為負有（）的責任。

A、普通過失

B、重大過失

C、推定欺詐

D、欺詐

參考答案：A 問題解析：

3.(單選題)甲注冊會計師在對ABC股份有限公司2007財務報表進行審計時，按照審計準則的要求對其有關應收賬款進行了函證，并實施了其他必要的審計程序，但仍未發現應收賬款中某些重大錯報。你認為注冊會計師的行為屬于（）。

A、沒有過失或普通過失

B、普通過失

C、重大過失

D、欺詐

參考答案：A 問題解析：

4.(單選題)乙注冊會計師對XYZ公司進行審計時提出對存貨進行監盤，但XYZ公司表示年終前已做過盤點，并提供了盤點的全部記錄。A審查了盤點記錄后就認可了存貨的真實性。后來XYZ公司的存貨被證實存在大量虛構情況，那么乙將被認為有（）。

A、普通過失

B、違約

C、重大過失

D、欺詐

參考答案：C 問題解析：

5.(單選題)在以下選項中，不屬于注冊會計師所承擔的行政責任表現形式的有（）。

A、警告

B、暫停執業

C、沒收違法所得

D、吊銷注冊會計師證書

參考答案：C 問題解析：

6.(單選題)注冊會計師由于違約和過失行為，有可能因此承擔的法律責任形式包括（）。

A、行政責任和民事責任

B、民事責任和刑事責任

C、行政責任和刑事責任

D、行政責任、民事責任和刑事責任

參考答案：A 1.(單選題)注冊會計師嚴格按照專業標準的要求執業，沒有欺詐行為，即使審定后的財務報表中有錯報事項，注冊會計師一般也不會承擔（）。

A．過失責任

B．行政責任

C．民事責任

D．法律責任

參考答案：D 問題解析：

2.(判斷題)按我國現行法律的規定．會計師事務所和注冊會計師如果工作失誤或犯有欺詐行為，應對委托人或依賴已審計財務報表的第三人承擔法律責任。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

3.(判斷題)被審單位經營失敗很可能會導致注冊會計師審計失敗，但經營失敗不是一定會導致注冊會計師審計失敗。審計失敗則是指注冊會計師由于沒有遵守審計準則的要求而發表了錯誤的審計意見。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

4.(判斷題)如果財務報表中的一項錯報漏報是注冊會計師按照常規審計程序無法查明的，即必須運用創造性的審計程序才能發現該項錯報漏報，則在查明該錯報漏報方面，注冊會計師可能被判為普通過失，而不是重大過失。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：× 問題解析：

5.(判斷題)注冊會計師明知被審單位的財務報表中有重大未調整錯報，卻出具無保留意見的審計報告，應屬于重大過失，應承擔相應的法律責任。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：×

1.(單選題)在審計實務中，注冊會計師往往要求被審計單位提出（），以明確與財務報表有關的管理層責任。

A、管理當局保證書

B、管理建議書

C、內部控制重大缺陷溝通函

D、管理當局聲明書

參考答案：D 問題解析：

2.(判斷題)法律責任的出現，經常是因為注冊會計師在執業時沒有保持應有的職業謹慎，并因此導致了對其他人權利的損害。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

3.(判斷題)應有的職業謹慎指的是注冊會計師應當具備足夠的專業知識和業務能力，按照執業準則的要求執業。在執業謹慎方面出現問題就構成了過失。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

4.(判斷題)由于審計中的固有限制影響注冊會計師發現重大錯報的能力，注冊會計師不能對財務報表整條不存在重大錯報獲取絕對保證。特別是，如果被審計單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為，注冊會計師盡管完全按照審計準則執業，有時還是不能發現某項重大舞弊行為。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

5.(判斷題)注冊會計師為了履行其職責，必須對審計工作做出合理安排，并以應有的職業謹慎態度執行審計業務，以便發現被審計單位財務報表中存在的所有錯報。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：× 問題解析：

6.(判斷題)注冊會計師的審計報告并非對財務報表的擔保，所以，未檢查出財務報表的重大錯報，并不一定表示審計工作未按審計準則執行。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

7.(判斷題)為避免法律訴訟，注冊會計師對陷入財務或法律困境的被審計單位要給予特別的注意。因為在審計史上，大部分涉及注冊會計師的訴訟案件都集中在宣告破產的被審計單位。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

8.(判斷題)會計師事務所只有在從事鑒證業務時，才有必要與委托人簽訂業務約定書。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：×

第四章 審計證據和審計工作底稿

1.(單選題)審計證據的可靠性受其來源和性質的影響。以下關于可靠性的說法中，不正確的是（）。

A．以紙質形式存在的證據比以電子形式存在的證據更為可靠

B．從原件獲取的證據比從復印件及傳真件獲取的證據更為可靠

C．電子文件形式的審計證據比口頭方式的審計證據更為可靠

D．內部控制有效時內部生成的審計證據沒有內部控制薄弱時內部生成的審計證據可靠

參考答案：D 1.(單選題)注冊會計師獲取的下列以文件記錄形式的證據中，證明力最強的是（）。

A.銀行存款函證回函

B.購貨發票

C.產品入庫單

D.應收賬款明細賬

參考答案：A 問題解析：

2.(單選題)下列有關審計證據的表述中，不正確的是（）。

A.審計工作中通常不涉及鑒定文件記錄的真偽，但是應當考慮用作審計證據的信息的可靠性

B.注冊會計師用觀察、檢查及函證、詢問、重新計算和分析程序各方法均可獲取與內部控制相關的審計證據

C.注冊會計師自行獲取的審計證據通常比被審計單位提供的證據可靠

D.在某些情況下，存貨監盤是證實存貨存在性認定的不可替代的審計程序，注冊會計師在審計中不得以檢查成本高或難以實施為由而不執行該程序

參考答案：B 問題解析：

3.(單選題)下列有關分析程序的說法中錯誤的是（）。

A.與實質性分析程序相比，在風險評估過程中使用分析程序所進行比較的性質、預期值的精確程度不足以提供很高的保證水平

B.如果數據之間不存在穩定的可預期關系，注冊會計師將無法運用實質性分析程序，此時只能考慮利用檢查、函證等其他審計程序收集充分、適當的審計證據

C.與實質性分析程序相比，在風險評估過程中使用分析程序所進行的分析和調查的范圍足以提供很高的保證水平

D.分析程序可以幫助注冊會計師發現被審計單位財務狀況或盈利能力發生變化的信息和征兆，識別那些表明被審計單位持續經營能力問題的事項

參考答案：C 問題解析：

4.(單選題)下列關于審計證據的其他信息的說法中錯誤的是（）。

A.可用作審計證據的其他信息包括注冊會計師從被審計單位內部或外部獲取的會計記錄以外的信息

B.會計記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計證據作為對財務報表發表審計意見的基礎，注冊會計師還應當獲取用作審計證據的其他信息

C.附有驗貨單的訂購單屬于審計證據的其他信息的范疇

D.財務報表依據的會計記錄中包含的信息和其他信息共同構成了審計證據，兩者缺一不可

參考答案：C 問題解析：

5.(單選題)下列有關函證的說法中不恰當的是（）。

A.通過函證后，注冊會計師如果發現了不符事項，注冊會計師應當首先提請被審計單位查明原因，并作進一步分析和核實

B.函證是比較有效的審計程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊會計師也不用再實施其他適當的審計程序予以證實

C.一般情況下，注冊會計師以資產負債表日為截止日，在資產負債表日后適當時間內實施函證

D.如果采用審計抽樣的方式確定函證程序的范圍，無論采用統計抽樣方法，還是非統計抽樣方法，選取的樣本應當足以代表總體

參考答案：B 1.(判斷題)實物證據通常是證明實物資產是否存在的非常有利的證據，同時它也能證實資產的所有權合價值。()

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：×

1.(判斷題)注冊會計師通過執行分析程序判斷A公司的存貨計價可能存在重大錯報，但在隨后的抽樣計價測試中卻沒有發現重大錯報，則注冊會計師只需在審計工作底稿中記錄形成的存貨計價的最終結論（）。

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：× 問題解析：

2.(判斷題)注冊會計師在歸整審計工作底稿時，發現兩份內容一致的來自B公司應收賬款函證的回函，一為傳真件，一為原件，則注冊會計師決定將傳真件予以刪除（）。

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√

1.(單選題)審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后或審計業務中止日后的（）天內。

A.30

B.45

C.60

D.120

參考答案：C 問題解析：

2.(單選題)按照審計工作底稿相關準則的規定，對于審計檔案，沒有特殊情況的會計師事務所應自（）起至少保存十年。

A．審計報告日

B．審計報告定稿日

C．財務報表公布日

D．后續審計中止日

參考答案：A 第五章 審計計劃

1.(單選題)下列關于計劃審計工作的說法中，正確的是（）。

A.計劃審計工作前需要充分了解被審計單位及其環境，一旦確定，無需進行修改

B.計劃審計工作通常由項目組中經驗較多的人完成，項目負責人審核批準

C.小型被審計單位無需制定總體審計策略

D.項目負責人和項目組中其他關鍵成員應當參與計劃審計工作

參考答案：D 1.(單選題)注冊會計師在制定總體審計策略時，對審計范圍的考慮事項不包括（）。

A、編制擬審計的財務信息所依據的財務報告編制基礎

B、對利用在以前審計工作中獲取的審計證據的預期

C、評估的財務報表層次的重大錯報風險對指導、監督及復核的影響

D、擬審計的經營分部的性質

參考答案：C 問題解析：

2.(單選題)下列有關審計目標的表述中，正確的是（）。

A.審計目標是審計行為的結果

B.審計目標在不同的歷史時期是相同的C.審計目標體系包括審計總目標和審計具體目標兩個層次

D.審計總目標由審計具體目標組成參考答案：C 1.(單選題)財務審計項目的一般審計目標中的總體合理性通常是指審計人員對被審計單位所記錄或列報的金額在總體上的正確性做出估計，審計人員使用的方法通常有（）。

A.層層審核方法

B.分析性復核方法

C.監盤方法

D.計算方法

參考答案：B 1.(單選題)對于審計程序來說，不是必不可少的階段的是（）。

A.編制審計方案

B.發出審計通知書，提出書面承諾要求

C.對內部控制實施內部控制測試

D.對財務報表項目進行實質性測試

參考答案：C 問題解析：

2.(單選題)下列關于審計目標的說法中，錯誤的是（）。

A.審計目標在審計項目的全過程中起了決定性作用

B.審計目標決定了采取什么樣的審計程序和方法

C.審計目標決定了采取什么樣的審計證據

D.審計目標具有全面性和長期性

參考答案：D 第六章 審計重要性和審計風險

1.(單選題)下列有關重要性的說法中，不正確的是（）。

A.重要性與可接受的審計風險之間呈同向關系，即重要性水平越高，可接受的審計風險越高

B.重要性與審計證據成反向關系，即重要性水平越低，所需審計證據越多

C.重要性不僅包括對錯報數量的考慮，還包括對錯報性質的考慮

D.對重要的賬戶或交易，為了提高效率，重要性水平相應較低

參考答案：D 問題解析：

2.(單選題)下列有關重要性、審計風險和審計證據的說法中，不正確的是（）。

A.重要性與客觀存在的審計風險之間存在反向關系

B.重要性和審計證據的數量之間存在反向變動關系

C.可接受的審計風險與審計證據的數量之間存在反向變動關系

D.注冊會計師可以通過調高重要性水平來降低審計風險

參考答案：D 問題解析：

3.(單選題)下列對重要性含義的表述中，不恰當的是()。

A．如果合理預期錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大的B． 判斷某事項對財務報表使用者是否重大時，應考慮錯報對個別財務報表使用者的影響

C．對重要性的判斷是根據具體環境作出的

D．對重要性的判斷受錯報的金額或性質的影響或受兩者共同作用的影響

參考答案：B 1.(單選題)在實施審計程序的過程中，如果已識別但尚未更正錯報的匯總數接近重要性水平，注冊會計師應當考慮該匯總數連同尚未發現的錯報是否可能超過重要性水平，并考慮通過（）降低審計風險。

A.擴大審計程序的范圍，以降低審計風險

B.發表保留意見

C.發表帶強調事項段的無保留意見

D.實施追加審計程序或要求管理層調整財務報表

參考答案：D 問題解析：

2.(單選題)在確定進一步審計程序的范圍時，注冊會計師應當考慮的因素不包括（）。

A．計劃獲取的保證程度越高，對測試結果可靠性要求越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍越廣

B．評估的重大錯報風險越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍越廣

C.確定的重要性水平越低，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣

D．確定的重要性水平越高，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣

參考答案：D 問題解析：

3.(單選題)在實施審計程序的過程中，如果已識別但尚未更正錯報的匯總數接近重要性水平，注冊會計師應當考慮該匯總數連同尚未發現的錯報是否可能超過重要性水平，并考慮通過（）降低審計風險。

A.擴大審計程序的范圍，以降低審計風險

B.發表保留意見

C.發表帶強調事項段的無保留意見

D.實施追加審計程序或要求管理層調整財務報表

參考答案：D 1.(單選題)審計ABC公司2007財務報表時，注冊會計師A發現ABC公司在2007年12月份發生了躲避重大的銷售業務，并且還有若干筆大額銷售業務在2007年底尚未完成。對此，注冊會計師首先應當（B），并在期末或期末以后檢查此類交易。

A．將財務報表與會計記錄相核對

B．考慮截止認定可能存在的重大錯報風險

C．檢查財務報表編制過程中所作的會計調整

D．向ABC公司的客戶發詢證函

參考答案：B 問題解析：

2.(單選題)在既定的審計風險水平下，下列表述錯誤的是（）。

A.評估的認定層次重大錯報風險越低，可接受的檢查風險越高

B.可接受的檢查風險與認定層次重大錯報風險的評估結果成正向關系

C.評估的認定層次重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越低

D.可接受的檢查風險與認定層次重大錯報風險的評估結果成反向關系

參考答案：B 1.(單選題)在進行存貨計價測試時，由于依據樣本結果推斷總體特征而導致注冊會計師審計效率低下的風險是（）

A.誤拒風險

B.信賴不足風險

C.誤受風險

D.信賴過度風險

參考答案：A 問題解析：

2.(單選題)在實施審計程序的過程中，如果已識別但尚未更正錯報的匯總數接近重要性水平，注冊會計師應當考慮該匯總數連同尚未發現的錯報是否可能超過重要性水平，并考慮通過（）降低審計風險。

A.擴大審計程序的范圍，以降低審計風險

B.發表保留意見

C.發表帶強調事項段的無保留意見

D.實施追加審計程序或要求管理層調整財務報表

參考答案：D 第七章 內部控制

1.(單選題)促使審計工作從詳細審計發展成為以測試內部控制為基礎的抽樣審計的是：

A.內部控制的產生和發展

B.審計行業的發展

C.審計抽樣的出現

D.審計環境的變化

參考答案：A 1.(判斷題)由于內部控制結構有其固有的限制，所以審計風險中的控制風險始終應大于零。()

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√

1.(單選題)對內部控制取得了解的程序不包括（）。

A．觀察

B.檢查

C.詢問

D.重新執行

參考答案：D 問題解析：

2.(單選題)注冊會計師A了解到ABC公司關于領料的規定如下：生產工人每次領取原材料后，須經生產車間負責人B檢驗并與領料單核對無誤方可下料，但內部控制制度并未要求B檢驗核對后在領料單上簽字，在測試該項內部控制的執行情況時，注冊會計師采用下列程序無效的是（）

A．穿行測試

B.觀察

C.詢問

D.檢查文件與記錄

參考答案：D 問題解析：

3.(單選題)內部控制好的單位，注冊會計師可能()實質性審計程序。A．增加 B．減少 C．取消

D．另行考慮

參考答案：B 1.(單選題)注冊會計師應當設計控制測試，以獲取控制在整個擬信賴的期間有效運行的充分、適當的審計證據。下列關于控制測試范圍的敘述不正確的是（）

A．注冊會計師在風險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度越高，需要實施控制測試的范圍越小

B．控制的預期偏差率越高，對擬信賴控制實施控制測試的范圍越大

C．如果控制的預期偏差率過高，注冊會計師應當考慮控制可能不足以將認定層次的重大錯報風險降至可接受的低水平，從而針對某一認定實施的控制測試可能是無效的D．信息技術處理具有內在一貫性，除非系統發生變動，注冊會計師通常不需要增加自動化控制的測試范圍

參考答案：A 問題解析： 2.(單選題)注冊會計師在考慮是否在期中實施實質性程序時應當考慮的因素不正確的是（）

A．控制環境和其他相關的控制越薄弱，注冊會計師越應該在期中實施實質性程序

B．如果實施實質性程序所需信息在期中之后可能難以獲取，注冊會計師應考慮在期中實施實質性程序

C．注冊會計師評估的某項認定的重大錯報風險越高，注冊會計師越應當考慮將實質性程序集中于期末（或接近期末）實施

D．對收入截止認定、或有負債等的審查必須在期末（或接近期末）實施實質性程序()

參考答案：A 問題解析：

3.(單選題)實質性程序的下列表述中不恰當的是（）

A．細節測試是對各類交易、帳戶余額、列報的具體細節進行測試，目的在于直接識別財務報表認定是否存在錯報

B．實質性分析程序從技術特征上講仍然是分析程序，主要是通過研究數據間關系評價信息，只是將該技術方法用作實質性程序，即用以識別各類交易、帳戶余額、列報及相關認定是否存在錯報

C．細節測試適用于對各類交易、帳戶余額、列報認定的測試，尤其是對存在或發生、計價認定的程序；對在一段時期內存在可預期關系的大量交易，注冊會計師可以考慮實施實質性分析程序

D.注冊會計師需要根據不同的認定層次的重要大錯報風險設計有針對性的細節測試，針對完整性認定設計細節測試時，注冊會計師應當選擇包含在財務報表金額中的項目，并獲取相關審計證據

管理建議書同審計報告一樣，要向外界提供，以起到公正的作用。()

參考答案：D 問題解析：

4.(單選題)注冊會計師可以考慮下列審計程序，針對同一交易同時實施控制測試和細節測試，以實現雙重目的的是（）

A．將詢問與其他審計程序結合使用，以獲取有關控制運行有效性的審計證據

B．注冊會計師通過檢查某筆交易的發票可以確定其是否經過適當的授權，也可以獲取關于該交易的金額、發生時間等細節證據

C．將詢問與檢查或重新執行結合使用，通常能夠比僅實施詢問和觀察獲取更高的保證

D．僅經過詢問和觀察程序往往不足以測試內部控制的運行有效性，還需要能夠證明此類控制在所審計期間的其他時段有效運行的文件和憑證，以獲取充分、適當的審計證據

參考答案：B 第八章 審計抽樣

1.(單選題)根據控制測試的目的和特點所采用的審計抽樣稱為()。A．統計抽樣 B．非統計抽樣 C．變量抽樣 D．屬性抽樣

參考答案：D 問題解析：

2.(單選題)根據實質性程序的目的和特點所采用的審計抽樣稱為（）。

A、變量抽樣

B、屬性抽樣

C、統計抽樣

D、非統計抽樣

參考答案：A 1.(單選題)是選用統計抽樣技術還是非統計抽樣技術，主要取決于審計人員對()的考慮。A．樣本規模 B．個人經驗 C．成本效果方面 D．個人的判斷能力

參考答案：C 問題解析：

2.(單選題)注冊會計師在控制測試中使用統計抽樣，估計的總體偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，則其應得出的結論和采取的措施為（）。

A.注冊會計師應確認總體可接受，不用采取任何措施

B.注冊會計師應確認總體不可接受，并修正重大錯報風險評估水平，增加實質性程序的數量

C.注冊會計師應確認總體不可接受，并對影響重大錯報風險評估水平的其他控制進行測試，以支持計劃的重大錯報風險評估水平

D.注冊會計師應當結合其他審計程序的結果，考慮是否接受總體，并考慮是否需要擴大測試范圍

參考答案：D 問題解析：

3.(單選題)從 6000 張憑證中選出 200 張進行審計，采用系統抽樣法，則抽樣間隔為()。A．20 B．30 C．40 D．50

參考答案：B 問題解析：

4.(單選題)在審計實務中，經常存在同時進行符合性測試和實質性測試的情況，此情況下采用的審計抽樣稱為()。A．屬性抽樣 B．變量抽樣 C．雙重目的抽樣 D．非統計抽樣

參考答案：C 問題解析：

5.(判斷題)在實施抽樣審計時，如果注冊會計師對總體進行了分層，則應在不同的層中使用不同的抽樣比例。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

6.(判斷題)在實質性測試中運用的審計抽樣技術，主要是變量抽樣技術。()答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

7.(判斷題)由于零余額在PPS抽樣中不會被選取，對審計目的沒有重大影響，故注冊會計師無需考慮再單獨對其進行測試。（）

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：×

第九章 計算機審計

1.(單選題)在使用審計通用軟件時，注冊會計師最不可能使用的是()。A．對客戶的數據采用分析性復核程序 B．接觸存儲在客戶 EDP 程序中的信息 C．鑒別客戶 EDP 控制程序中的弱點 D．測試客戶計算機的正確性

參考答案：A 1.(單選題)當計算機程序被用于某項特定的會計處理時，EDP 的內部控制程序將其分為二種類型控制，即一般控制與()。A．管理控制 B．特定控制 C．應用控制 D．授權控制

參考答案：C 1.(單選題)當利用計算機來搜集證據時，注冊會計師并不需要精通客戶的程序語言。但是，他必須理解()。A．審計特定目標 B．程序技術 C．數據庫知識

D．人工測試技術

參考答案：A 第十章 銷售與收入循環的審計

1.(單選題)記錄銷售有關的控制程序通常包括以下各個方面，其中，最有助于管理層對其銷貨記錄的發生認定的控制程序是()。

A.控制所有事先連續編號的銷售發票

B.依據附有裝運憑證和銷售單的銷售發票記錄銷售

C.檢查銷售發票是否經適當的授權批準

D.記錄銷售的職責應與處理銷貨交易的其他職責相分離

參考答案：B 問題解析：

2.(單選題)注冊會計師核對資產負債表日前后的銷貨發票的日期與登記入賬的日期是否一致，其主要目的是為了進行()測試。

A.發生

B.完整性

C.分類和可理解性

D.截止

參考答案：D 問題解析：

3.(單選題)甲公司將2007年實現的主營業務收入列入2006的會計報表，則其2006會計報表違反交易事項的認定是（）。

A.存在B.準確性

C.發生

D.完整性

參考答案：C 1.(單選題)負責銷貨明細賬和負責應收賬款明細賬的人員不得經手現金，就構成一項()。A．相互牽制 B．相互促進 C．相互審查 D．相互核對

參考答案：A 問題解析：

2.(單選題)在對詢證函的以下處理方法中，不恰當的是()。

A.將詢證函以被審計單位的名義發出，可交由被審計單位填寫，然后由注冊會計師親自寄發

B.注冊會計師應在函證時，對某一賬戶50萬的應收賬款，在函證中故意多寫為80萬

C.注冊會計師認為對方會認真對待詢證函的，采用消極式函證方式

D.注冊會計師先根據10封詢證函的傳真件回函得出的相應的審計結論，但要求被詢證者將原件蓋章后寄至會計師事務所

參考答案：C 問題解析：

3.(判斷題)對產品銷售收入內部控制的測試，應與存貨、應收賬款及貨幣資金等內部控制的測試結合進行。()

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

4.(判斷題)對于銷售折扣、退回與折讓業務進行審計時，主要應審閱產品銷售收入明細賬及有關費用明細賬，而對于存貨明細賬的審查可以簡化，甚至可以省略。()答題：

對.錯.（已提交）參考答案：×

1.(單選題)為了證實某月份被審計單位關于營業收入的發生認定，下列程序中最有效的是()。

A.從發運憑證追查到銷售發票副本和主營業務收入明細賬

B.從銷售發票追查到發運憑證

C.從主營業務收入明細賬追查到發運憑證

D.從銷售發票追查到主營業務收入明細賬

參考答案：C 問題解析：

2.(單選題)注冊會計師在對被審計單位營業收入進行審計時，運用了實質性分析程序，即比較本期各月各類主營業務收入的波動情況，主要是為了實現()。

A.是否符合被審計單位季節性、周期性的經營規律，并查明異常現象和重大波動原因

B.注意收入與成本是否配比，并查清重大波動和異常情況的原因

C.分析產品銷售的結構和價格的變動是否正常，并分析異常變動原因

D.分析銷售業務的分類是否正確

參考答案：A 問題解析：

3.(單選題)Y公司2007年12月20日記錄的一筆大額主營業務收入，經審查原始憑證發現，發票開具日期為12月20日，出庫單和發運憑證均在2008年1月20日，但貨款已收到。對此A注冊會計師詢問了有關人員，得到的答復是，按合同應于12月發貨，但因某些特殊情況將發貨日推遲到1月20日。下面是A注冊會計師可能采取的措施，正確的是()。

A.可以確認收入，無需進行調整

B.不能確認收入，應以發貨日期為收入的確認日

C.應實施追加審計程序，以得到進一步的證實

D.如果Y公司不做適當的調整，由于金額重大，出具保留意見的審計報告

參考答案：C 問題解析：

4.(單選題)在確認商品房銷售收入時，以下條件中不是必要的是()。

A.與商品房相關的主要風險和報酬已經轉移給了購買方

B.已經收到了房款或對方已經取得了收取房款的權力

C.商品房已經有關部門驗收合格，商品房的鑰匙已交付給了購買方

D.辦理完畢房屋所有權證書及土地使用權證書

參考答案：D 問題解析：

5.(單選題)對被審計單位的銷售交易，下列注冊會計師認為不屬于產生高估銷售的是()。

A.向虛構的顧客發貨并進行相應的賬務處理

B.本期已經發生的銷售交易均已入賬

C.未曾發貨卻已將銷售交易登記入賬

D.銷售交易重復入賬

參考答案：B 第十一章 購買與支出循環的審計

1.(單選題)為了證實被審計單位應付賬款期末余額的真實性，審計人員應實施的審計程序是（）。

A.檢查訂購單是否連續編號

B.計算當年應付賬款占流動負債的比率，并與上年相比較

C.抽查應付賬款明細賬并追查至相關的原始憑證

D.抽查請購單是否經過適當審批

參考答案：C 1.(單選題)審計人員審查應付賬款時，發現應付某公司賬款210萬元，賬齡已有2年。但通過審閱憑證、詢問有關人員，均未能取得證據來證實該項應付賬款的存在性。審計人員應（）。

A.作出賬實不符結論

B.核對賬表

C.函證債權人

D.直接調整賬項

參考答案：C 問題解析：

2.(單選題)審計人員在審查被審計單位采購與付款循環的職責分工時，發現批準請購與采購職責未能相互分離，這種情況可能導致（）。

A.采購部門購入過量或不必要的物資

B.未按實際收到的商品數額登記入賬

C.應付賬款記錄不正確

D.未及時向特定債權人支付貨款

參考答案：A 1.(單選題)在審計應付票據時，不予審計的憑證和賬簿是()。A．銀行對賬單 B．財務費用明細賬 C．請購單 D．支票

參考答案：D 問題解析：

2.(單選題)測試應付賬款的內部控制制度，不應包括的工作是()。A．函證應付賬款

B．抽樣檢查應付賬款帳戶的過賬 C．審查所選各明細賬戶各筆過賬所附的原始憑證 D．審查現金折扣審查現金折扣

參考答案：A 問題解析：

3.(單選題)對預付賬款的審計，根據其性質可參考()審計來進行。A．應收票據 B．應收賬款 C．應付賬款 D．其他應收款

參考答案：C 第十二章 生產與費用循環審計

1.(單選題)費用審計中，常運用()。A．符合性測試 B．分析性復核 C．調查了解 D．審計抽樣

參考答案：B

1.(單選題)如果被審計單位根據經審批的月度生產計劃書，由生產計劃經理簽發預先按順序編號的生產通知單，那么注冊會計師針對計劃和安排生產這項主要業務活動的控制測試是()。

A.抽取出庫單及相關的領料單，檢？是否正確輸入并經適當層次復核

B.抽取生產通知單檢？是否與月度生產計劃書中的內容一致

C.抽取原材料領用憑證，檢查是否與生產記錄日報表一致，是否經適當審核，如有差異是否及時處理

D.抽取原材料盤點明細表并檢查是否經適當層次復核，有關差異是否得到處理

參考答案：B 問題解析：

2.(單選題)簽發預先順序編號的生產通知單的部門是()。

A.人事部門

B.銷售部門

C.會計部門

D.生產計劃部門

參考答案：D 問題解析：

3.(單選題)檢查有關成本的記賬憑證是否附有生產通知單、領發料憑證、產量和工時記錄、工薪費用分配表、材料費用分配表、制造費用分配表，針對的認定是()。

A.生產成本的發生

B.生產成本的完整性

C.生產成本的計價和分攤

D.存貨的存在參考答案：A 問題解析：

4.(單選題)如果在審計過程中注冊會計師發現被審計單位的生產流程得到良好控制時，那么注冊會計師可能將重大錯報風險評價為()。

A.中等

B.低等

C.中等以下

D.高等

參考答案：C 1.(單選題)審查直接材料費用不需要檢查的文件是()。A．工人工資計算單 B．材料費用分配表

C．材料成本差異計算分配表 D．采購合同和購貨發票

參考答案：A 問題解析：

2.(單選題)制造費用實質性測試的基本要點不包括()。A．審查制造費用項目的合規性 B．審查制造費用的真實性

C．審查制造費用是否控制在預算范圍內 D．審查制造費用的歸集和分配的正確性

參考答案：C 第十三章 存貨資產審計

1.(單選題)為確認現金收入的存在與發生，注冊會計師常用的審計程序是()。A．檢查現金收入日記賬，總賬和應收賬款明細賬的大額項目和異常項目 B．現金收入的截止測試 C．盤點庫存現金 D．抽查銀行對帳單

參考答案：A 問題解析：

2.(單選題)()不屬于實現收到的現金收入全部登記入賬的內部控制措施。A．現金收支與現金記賬的崗位相分離 B．每日及時記錄現金收入

C．現金日記賬與總賬的登記分開 D．現金收入記錄的內部復核

參考答案：C 問題解析：

3.(單選題)經濟業務發生后，應及時入賬，尤其是現金、銀行存款等業務更應如此，并做到日清月結，防止現金挪用應屬于（）。

A.會計記賬控制

B.實物保管控制

C.財產安全控制

D.職務分離控制

參考答案：C 問題解析：

4.(判斷題)貨幣資金的內部控制可以分為收款內部控制，付款內部控制和零用現金內部控制三種。()

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√

1.(單選題)在存貨監盤程序中，注冊會計師的下列做法中，正確的是()。

A.如果實施存貨監盤不可行，直接發表保留意見

B.如果實施存貨監盤不可行，直接發表無法表示意見

C.如果實施存貨監盤不可行，但是不能實施替代審計程序，或者實施替代審計程序可能無法獲取有關存貨的存在和狀況的充分、適當的審計證據，按照規定發表非無保留意見

D.出于成本效益的考慮，省略存貨監盤中的一些程序

參考答案：C 問題解析：

2.(單選題)如果被審計單位以養殖牲畜為主要業務，那么注冊會計師針對該類存貨可以實施的監盤程序中效果最好的是()。

A.實施分析程序

B.利用被審計單位內部審計的工作

C.向供應商函證

D.通過高空攝影以確定其存在性，對不同時點的數量進行比較，并依賴永續存貨記錄

參考答案：D 問題解析：

3.(單選題)注冊會計師通過存貨監盤測試存貨的()認定時，可能還需要實施其他審計程序。

A.存在性

B.權利和義務

C.截止

D.發生

參考答案：B 問題解析：

4.(單選題)實施存貨監盤程序，最難以證明的認定是()。

A.存在 B.完整性

C.權利和義務

D.計價和分攤

參考答案：D 1.(單選題)為了驗證固定資產的所有權，審計人員應當采取的審計程序是（）。

A.對固定資產進行監盤

B.檢查固定資產購買合同、發票和產權證明等文件

C.檢查固定資產入賬價值是否正確

D.檢查固定資產計提折舊的范圍是否符合規定

參考答案：B 問題解析：

2.(單選題)被審計單位當年購入設備一臺，會計部門在入賬時，漏記了該設備的運費。則被審計單位違反的“認定”是（）。

A.存在 B.完整性

C.計價和分攤

D.分類

參考答案：C 第十四章 投資與籌資循環審計

1.(單選題)注冊會計師認為，被審計單位在取得交易性金融資產時，所支付的相關交易費用應該（）。

A.增加交易性金融資產的成本

B.沖減投資收益

C.增加管理費用

D.增加營業外支出

參考答案：B 問題解析：

2.(單選題)在籌資與投資循環審計中，注冊會計師應索取被審計單位關于籌資和投資相關的合同、協議，這主要是為了證實籌資與投資業務的（）認定。

A.存在B.計價和分攤

C.權利和義務

D.準確性

參考答案：A 問題解析：

3.(單選題)注冊會計師審計金融資產時，發現Y公司購入交易性金融資產時，支付的價款為103萬元，其中包含已到期尚未領取的利息3萬元，另支付交易費用2萬元。則注冊會計師應認為該項交易性金融資產的入賬價值為（）萬元。

A.103

B.100

C.102

D.105

參考答案：B 問題解析：

4.(單選題)企業發生的下列事項中，影響投資收益的是（）。

A.交易性金融資產持有期間收到不屬于包含在買價中的現金股利

B.期末交易性金融資產的公允價值大于賬面余額

C.期末交易性金融資產的公允價值小于賬面余額

D.交易性金融資產持有期間收到包含在買價中的現金股利

參考答案：A 問題解析：

5.(單選題)在審計債券發行交易時，注冊會計師應從（）取得書面函證。

A.債券持有人

B.客戶的律師

C.內部審計師

D.債券包銷人或承銷人

參考答案：D 1.(單選題)注冊會計師計劃測試C公司2008年末長期銀行借款余額的完整性。以下審計程序中，可能不會實現該審計目標的是（）。

A.了解銀行對C公司的授信情況

B.檢查長期銀行借款明細賬中本年新增借款的銀行進賬單

C.向提供長期銀行借款的銀行寄發銀行詢證函

D.重新計算并分析2008長期借款利息

參考答案：A 問題解析：

2.(單選題)審計短期借款業務不應包括的憑證和賬簿是()。A．短期借款明細賬和總賬 B．財務費用明細賬和總賬 C．銀行對帳單

D．在建工程明細賬和總賬

參考答案：D 問題解析：

3.(單選題)在審計債券發行交易時，注冊會計師應從（）取得書面函證。

A.債券持有人

B.客戶的律師

C.內部審計師

D.債券包銷人或承銷人

參考答案：D 問題解析： 4.(單選題)注冊會計師甲審計A公司長期借款業務時，為確定長期借款賬戶余額的存在性，可以進行函證。函證的對象應當是（）。

A.華清公司的律師

B.銀行或其他有關債權人

C.公司的主要股東

D.金融監管機構

參考答案：B 第十五章 審計報告

1.(判斷題)當注冊會計師對被審計單位會計報表的整體反映或個別項目在余額、分類、表達、披露等方面存在不同意見時，就會產生審計差異。()答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√ 問題解析：

2.(判斷題)估計差異，包括以實質性測試的已知差異為基礎估計的差異錯誤，以及估價和其他會計估計方面的差異，如壞賬準備的估計等，但不包括在實質性測試中發現的已知差異本身。()

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：×

1.(判斷題)對于未調整的審計差異，注冊會計師應根據被調整事項的重要程度，確定是否在審計報告中予以反映，以及決定出具何種意見的審計報告。()答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√

1.(判斷題)注冊雙重日期的做法，全面擴大了注冊會計師的責任范圍。()答題：

對.錯.（已提交）參考答案：× 問題解析：

2.(判斷題)或有負債的審計與一般事項的審計有所不同。一般事項的審計主要核實已記錄的會計資料的正確性，而或有負債的審計主要是發現未記錄的業務可能存在的或有事項。()

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√

1.(判斷題)判斷關聯方交易是否需要披露，應該以交易金額的大小及交易對企業財務狀況和經營成果的影響程度來確定。()答題：

對.錯.（已提交）參考答案：×

1.(單選題)注冊會計師對企業所有者權益的審查一般采用()方法。A．盤點法 B．詳查法 C．抽查法 D．抽樣法

參考答案：D 1.(單選題)判斷期初余額對本期會計報表的影響程度，注冊會計師不用關注()。A．上期結轉至本期的金額 B．上期所采用的會計政策

C．上期期末已存在的或有事項及承諾 D．上期審計工作中發現審計差異的大小

參考答案：D 問題解析：

2.(單選題)注冊會計師對期初余額進行審計的目的，不是為了證實()。A．期初余額不存在對本期會計報表有重大影響的錯報或漏報 B．上期期末余額已正確結轉至本期，或者已恰當地重新表述 C．上期遵循了恰當的會計政策，并與本期一致 D．上期發現的審計差異均已作了調整

參考答案：D 1.(單選題)由于未能取得充分、適當的審計證據，注冊會計師對被審計單位財務報表整體不能發表意見，應當（）。

A．拒絕接受委托

B．拒絕提供審計報告

C．出具無法表示意見的審計報告

D．出具否定意見的審計報告

參考答案：C 第十六章 資本驗證

1.(判斷題)設立驗資的審驗范圍主要包括實收資本（股本），形成實收資本（股本）的貨幣資金、實物資產和無形資產，以及相關的負債等，也包括所有者權益和相關的資產、負債等。()

答題：

對.錯.（已提交）參考答案：× 問題解析：

2.(判斷題)保護資產的安全、完整，出具真實合法的驗資報告是注冊會計師的責任。()答題：

對.錯.（已提交）參考答案：×

1.(判斷題)驗資是對企業投入資本和注冊資本的驗證。()答題：

對.錯.（已提交）參考答案：× 問題解析：

2.(判斷題)為了驗證所有者權益，注冊會計師必須驗證與其相關的資產和負債，用驗證后的資產總額扣除驗證后的負債總額即為所有者權益數額。()答題：

對.錯.（已提交）參考答案：√

1.(單選題)如果投資者以貨幣資金出資，注冊會計師應以()作為驗資依據。A．被審驗單位開戶銀行出具的收款憑證和銀行存款調節表 B．被審驗單位開戶銀行出具的收款憑證和銀行對帳單 C．被審驗單位開戶銀行存款收款憑證和銀行對帳單 D．被審驗單位開戶銀行存款收款憑證和銀行轉賬憑證

參考答案：B 問題解析：

2.(單選題)變更驗資的審驗范圍主要包括()。A．實收資本

B．實收資本以及相關的資產、負債等

C．實收資本以及相關的資產、負債，也可能包括所有者權益項目以及相關的資產負債等 D．資產、負債和所有者權益

參考答案：C 1.(單選題)()是注冊會計師整個驗資業務的關鍵性階段和實質性階段。A．驗資計劃階段 B．驗資報告階段 C．驗資實施階段

D．收費

參考答案：C 問題解析：

2.(單選題)取證的關鍵問題是保證證據的()。A．真實性 B．合法性 C．可靠性

D．真實性和合法性

參考答案：D

第三篇：2014年華南理工大學審計學隨堂練習正確答案

《審計學》隨堂練習參考答案

1.根據《注冊會計師法》的規定，通過注冊會計師考試全科成績合格的，均可取得注冊會計師資格，申請加入一家會計師事務所，就可執業。()參考答案：×

1.事務所申報從事證券期貨相關業務許可證時，按有關規定，其注冊資本風險基金及事業發展基金總額不少于()萬元。A．300B．200C．100D．50 參考答案：A

2.注冊會計師審計同政府審計，內部審計相互()。A．獨立B．制約C．控制D．影響參考答案：A

1.()是注冊會計師最初的業務范圍。

A．資產負債表審B．會計報表審計C．查錯防弊審計D．代理記賬工作參考答案：C

1.()是國家批準成立的依法獨立承辦注冊會計師業務的單位，實行自收自支，獨立核算，依法納稅。

A．中國注冊會計師協會B．會計師事務所C．信息咨詢公司D．國家審計署參考答案：B

2.有限責任會計師事務所是由()發起設立的。

A．合伙人B．個人獨資C．注冊會計師D．企業參考答案：C

3.注冊會計師執行的會計咨詢，會計服務業務是注冊會計師審計發展到一定階段的必然產物。()參考答案：√

4.在我國，根據《注冊會計師法》規定，準許創辦股份公司形式的會計師事務所，但不準許個人獨資設立會計師事務所。()參考答案：×

1.在我國，注冊會計師不能一個人名義承辦業務，而必須由會計師事務所統一接受委托。()參考答案：√

2.會計師事務所實行主任會計師負責制，主任會計師可以是注冊會計師，也可以是會計界知名人士。()參考答案：×

1.下列情況中，審計人員可以承辦客戶委托的審計業務而無須回避的是()。A．審計人員本人擁有客戶的股票B．審計人員的父母擁有客戶的股票C．審計人員的父母擁有客戶的股票D．審計人員的一位親密朋友擁有客戶的股票參考答案：D

1.審計人員在執業過程中發現其無法勝任此項工作，其應當()。A．出具保留意見的審計報告B．出具拒絕發表意見的審計報告C．請求會計師事務所改派其他審計人員D．依賴客戶職員的才能參考答案：C

1.在一些特殊情況下，審計人員可以不遵循保密性原則，這些特殊情況不包括()。

A．當法庭傳喚克呼吁審計人員時

B．注冊會計師事務所或證券監督委員會來檢查工作時

C．后任注冊會計師需要了解客戶情況而直接向前任注冊會計師事務所索要有關資料

D．當另一家會計師事務所根據注冊會計師協會指示，來檢查這一家會計師事務所工作質量時參考答案：C

2.下列哪一種收費方式違背了審計人員的職業道德()。A．根據審定后財務報表能向銀行貸到多少款項來確定審計收費

B．不是按照審計委托書中的工作時間，而是按照注冊會計師及有關專家的工作性質及服務的種類來收費

C．根據破產清理結果的多寡來確定收費

D．根據前任注冊會計師的收費標準來收取費用參考答案：A

1.甲會計師事務所審核乙公司財務報表時，乙公司的董事會認為公司的存貨管理方面存在弱點，因此請事務所提供管理咨詢服務。請問，事務所提供下列那種服務會有損其獨立性？()

A．指出由于現行收發料制度的不合理，造成存貨管理出現問題 B．監督購買、驗收、儲存和發貨等業務的進行 C．研討和評估存貨管理問題，并建議各種解決方法

D．設計解決問題的時間進度表，由乙公司董事會指派人員按表實施監督參考答案：B

1.審計期望差距的存在是注冊會計師法律責任產生的()因素。A.社會B.技術C.經濟D.風險 參考答案：A

2.()是注冊會計師法律責任產生的法律因素。A.內部控制審計模式的內在局限

B.社會公眾自我保護意識及法院的判例示范C.審計風險的增加D.某些審計人員職業素質低下 參考答案：B

1.技術責任是指注冊會計師在執業過程中，沒有按照《中華人民共和國注冊會計師法》，《中華人民共和國證券法》和《獨立審計準則》等專業規定的要求開展業務，從而因技術失誤造成業務結果的失真和不實，為此而承擔行政法律責任。技術責任主要包含()。

A．違約和故意B．違約和過失C．故意和過失D．違約和欺詐參考答案：C

2.()是指注冊會計師在執行業務過程中，雖然執行了行業規定的各種程序，但由于粗心、過失而使得審計工作質量不高，從而使最后的報告結論有所差錯，給報告使用人帶來損失而應承擔的責任。

A．民事責任B．技術責任C．行政責任D．質量責任參考答案：D1.《中華人民共和國證券法》中的規定說明注冊會計師承擔的責任，主要是()。A．違約責任B．連帶責任C．過錯責任D．無過錯責任 參考答案：B2.注冊會計師對于委托單位的責任最常發生的案例，就是()。A．未查出財務報表違反一般公認會計準則

B．未能查出委托單位職工盜用公款之類的舞弊事件C．未查出內部控制存在缺陷，具有潛在的威脅D．未查出審計人員缺乏獨立性參考答案：B3.與注冊會計師業務有關的()，不僅包括股東，而且擴展到使用審計結果的所有債權人、雇員、政府機關和一般公眾。

A．責任相關人B．結果使用人C．利害關系人D．專業人員參考答案：C4.在美國的習慣法下，享受客戶相等地位的第三者是()。

A．直接受益人B．應預見的第三者C．可預見的第三者D．所有受益人參考答案：A

5.()行為是會計師事務所和注冊會計師承擔刑事責任的前提條件。A．一般過失B．重大過失C．違反合同條款D．欺詐參考答案：D6.注冊會計師在職業過程中缺乏 “合理關注”，則被認定是()。A．一般過失B．重大過失C．違反合同條款D．欺詐參考答案：A

1.注冊會計師如果因工作上的過失或故意欺詐，造成了對有關方利益損害時，可能導致承擔三種責任，()是最重的一種法律責任。A．刑事責任B．民事責任C．行政責任D．其他責任 參考答案：A

2.()是由于其代表人、主管人員、直接責任人員和其他成員違反法律，不履行其應盡的義務，因過失而造成危害社會的結果。

A．注冊會計師的故意犯罪B．事務所的故意犯罪C．注冊會計師的過失犯罪D．事務所的過失犯罪 參考答案：D

3.下列注冊會計師可以用于辯護的理由中()不適用于第三者的指控。A．沒有義務B．沒有疏忽C．分擔過失D．缺少因果關系參考答案：C

4.下列()情形下，注冊會計師必須負刑事責任。

A．拒絕將審計工作底稿交給委托人B．執行審計時疏忽大意 C．故意遺漏在財務報表上必須說明的重大事實D．故意違背和委托人之間的契約參考答案：C

1.注冊會計師由于發表錯誤審計意見（虛假陳述），造成客戶或股東的損失，即是民事侵權。()參考答案：√

2.在上市公司報表審計等法定業務中，委托書中對注冊會計師責任的要求只能高于法定要求。()參考答案：√

3.為了獲得補償，損失人總是起訴有賠償損失能力的另一方，這在審計中稱為 “深口袋”原則。()參考答案：√

4.為股票上市招股而進行的審計，潛在的投資人是可預見的受益人。()參考答案：×

5.民事責任主要是對委托人和利益第三方的經濟賠償責任。()參考答案：√1.不同的程序可提供不同的審計證據，而不同的審計證據卻能用來證實相同的報表認定。()參考答案：√

1.即使是同一類審計證據如內部證據其可靠程度也不一樣。()參考答案：√1.實物證據通常是證明實物資產是否存在的非常有利的證據，同時它也能證實資產的所有權合價值。()參考答案：×

1.一般而言，口頭證據本身并不足以證明事情的真相，但注冊會計師可通過其發掘出一些重要線索。()參考答案：√

1.客觀公正的審計意見必須建立在足夠數量的審計證據基礎之上，這就是說 , 審計證據的數量越多越好。()參考答案：×

1.注冊會計師在辦理審計業務過程中 , 如發現管理當局認定并可供使用的企業損益表中有未曾發生的虛構的銷售收入列入本期收入中，這就說明管理當局違反了()的認定要求。

A．表達與批露B．完整性C．權利和義務D．存在或發生參考答案：D 1.具體審計目標的確定以管理當局在財務報表上的五大類認定為出發點，其中“所有權”這一具體審計目標就是由管理當局關于()的認定推論得出的。A．表達與批露B．完整性C．權利和義務D．存在或參考答案：C

1.與被審計單位簽訂審計業務約定書是在審計過程中的()階段進行的。A．計劃B．實施C．完成參考答案：A1.保證財務報表的質量是()的責任。

A．注冊會計師B．被審計單位C．被審計單位管理當局D．會計師事務所參考答案：B

2.()是指注冊會計師為了完成各項審計業務，達到預期的審計目標，在具體執行審計程序之前編制的工作計劃。

A．審計證據B．審計工作底稿C．審計方案D．審計計劃參考答案：D1.在計劃某項審計工作時，審計人員應分哪些層次來評價重要性 ?()。A．總賬層和明細賬層B．資產負債表層和損益表層 C．會計報表層和賬戶余額層D．記賬憑證層和原始憑證層參考答案：C2.重要性取決于誤差項目的規模。()參考答案：×

1.如果同一期間不同會計報表（資產負債表與損益表）的審計重要性水平不同，注冊會計師應取其()作為會計報表層次的重要性水平。A．最高者B．最低者C．平均數D．加權平均數參考答案：B

2.為了保持審計的連續性和審計結果的可比性，審計人員對同一客戶所進行的多次會計報表審計應使用相同的重要性水平。()參考答案：×

3.注冊會計師可以改變審計風險和檢查風險的實際水平，但無法改變固有風險、控制風險的實際水平。()參考答案：√

1.在特定審計風險水平下，檢查風險同固有風險、控制風險之間的關系是：()。

A．同向變動關系B．反向變動關系C．有時同向變動，有時反向變動D．沒有確切的關系參考答案：B

2.審計風險是隨著審計抽樣技術的產生而產生的。()參考答案：×1.對于特定被審計單位而言，審計風險和審計證據的關系可以表述為()。A．要求的審計風險越低，所需的審計證據數量就越多 B．要求的檢查風險越高，所需的審計證據數量就越少 C．評估的固有風險越低，所需的審計證據數量就越少 D．評估的控制風險越高，所需的審計證據數量就越多參考答案：ABCD2.注冊會計師對審計重要性水平估計得越高，所需搜集的審計證據的數量就越少。()參考答案：√

1.內部控制貫穿于企業經營的各個方面，但并不是所有的企業都要有相應的內部控制。()參考答案：×

1.由于內部控制結構有其固有的限制，所以審計風險中的控制風險始終應大于零。()參考答案：√

1.內部控制好的單位，注冊會計師可能()實質性審計程序。A．增加B．減少C．取消D．另行考慮參考答案：B2.保護資產和記錄安全的最重要措施是()。

A．會計憑證的安全措施B．會計賬簿的防護措施C．會計報表的完整措施D．實物防護措施參考答案：D

3.通常，在以下()情況下，應將某些或全部認定的控制風險評價為高水平。A．內部控制可以防止重要錯報B．企業會計和內部控制系統無效

C．企業會計和內部控制有效D．計劃執行控制測試以支持所評價的風險水平參考答案：B

4.盡管注冊會計師可以同內部審計人員協調工作，但是也必須對被審計單位的所有部門或分公司執行控制測試。()參考答案：×1.銀行業沒有的循環是()。

A．貸放款循環B．活期業務循環C．投資與理財循環D．生產循環參考答案：D

2.()是用符號和圖形來表示被審計單位經濟業務和文件憑證在組織機構內部有序流動的文件。

A．調查表B．文字表述C．流程圖D．核對表參考答案：C

3.管理建議書同審計報告一樣，要向外界提供，以起到公正的作用。()參考答案：×

4.建立、修正和維護企業的各項控制，并監督控制政策和程序得到持續有效的執行，其責任在審計人員。()參考答案：×1.銀行業沒有的循環是()。A．貸放款循環B．活期業務循環C．投資與理財循環D．生產循環參考答案：D

2.()是用符號和圖形來表示被審計單位經濟業務和文件憑證在組織機構內部有序流動的文件。

A．調查表B．文字表述C．流程圖D．核對表參考答案：C

3.管理建議書同審計報告一樣，要向外界提供，以起到公正的作用。()參考答案：×

4.建立、修正和維護企業的各項控制，并監督控制政策和程序得到持續有效的執行，其責任在審計人員。()參考答案：×

1.是選用統計抽樣技術還是非統計抽樣技術，主要取決于審計人員對()的考慮。

A．樣本規模B．個人經驗C．成本效果方面D．個人的判斷能力參考答案：C

2.某賬戶余額實際并不存在重要錯報，而樣本卻支持得出該賬戶余額存在重要

錯報的結論的風險是()。

A．信賴不足風險B．信賴過度風險C．誤受風險D．誤拒風險參考答案：D

3.從 6000 張憑證中選出 200 張進行審計，采用系統抽樣法，則抽樣間隔為()。A．20B．30C．40D．50參考答案：B

4.在審計實務中，經常存在同時進行符合性測試和實質性測試的情況，此情況下采用的審計抽樣稱為()。

A．屬性抽樣B．變量抽樣C．雙重目的抽樣D．非統計抽樣參考答案：C5.審查應收賬款的余額時，發現被審計單位將某顧客應收賬款錯記在另一顧 客應收賬款明晰賬戶中，由于這并不影響應收賬款的余額，所以在評價抽樣結果時，并不認為這是一項誤差。()參考答案：√

6.在實質性測試中運用的審計抽樣技術，主要是變量抽樣技術。()參考答案：√

7.統計抽樣與非統計抽樣由于選取樣本的方法不同，所以其效果也不一樣。()參考答案：×

1.在使用審計通用軟件時，注冊會計師最不可能使用的是()。

A．對客戶的數據采用分析性復核程序B．接觸存儲在客戶 EDP 程序中的信息 C．鑒別客戶 EDP 控制程序中的弱點D．測試客戶計算機的正確性參考答案：A

1.當計算機程序被用于某項特定的會計處理時，EDP 的內部控制程序將其分為二種類型控制，即一般控制與()。

A．管理控制B．特定控制C．應用控制D．授權控制參考答案：C1.當利用計算機來搜集證據時，注冊會計師并不需要精通客戶的程序語言。但是，他必須理解()。

A．審計特定目標B．程序技術C．數據庫知識D．人工測試技術參考答案：A

1.審查壞賬準備提取是否正確，僅關系到資產負債表的正確性。()參考答案：×

1.負責銷貨明細賬和負責應收賬款明細賬的人員不得經手現金，就構成一項()。

A．相互牽制B．相互促進C．相互審查D．相互核對參考答案：A

2.采用委托其他單位代銷產品方式，如果被審計單位的產品并未銷售，而編制假代銷清單 , 造成的結果是()。

A．虛增成本B．虛減成本C．虛增收入D．虛減收入參考答案：C3.對產品銷售收入內部控制的測試，應與存貨、應收賬款及貨幣資金等內部控制的測試結合進行。()參考答案：√

4.對于銷售折扣、退回與折讓業務進行審計時，主要應審閱產品銷售收入明細賬及有關費用明細賬，而對于存貨明細賬的審查可以簡化，甚至可以省略。()參考答案：×

1.實施產品銷售收入的截止測試，主要是為了防止和糾正產品銷售收入賬戶內可能包括的()行為。

A．不屬于本期的產品銷售收入B．未經認可的大額銷售 C．銷售折讓、退回D．外幣結算的銷售收入參考答案：A

2.企業的應收賬款是在銷售業務中產生的，因此，應收賬款的審計應結合()來進行。

A．“銷售成本”賬戶B．“銷售收入”賬戶C．“壞賬準備”賬戶D．銷售業務

參考答案：D

3.注冊會計師對被審計單位債務人函證應收賬款，詢證函應由()寄發。A．被審計單位會計人員B．注冊會計師C．被審計單位管理人員D．注冊會計師以外的專人參考答案：B

4.企業受到的應收票據，到期時出票人或付款人或承兌人物力付款或拒絕付款時，應將此票據作為壞賬處理。()參考答案：×

5.如果函證結果表明沒有審計差異，則注冊會計師可以合理的推論，全部應收賬款總體是正確的。()參考答案：√

1.對預付賬款的審計，根據其性質可參考()審計來進行。A．應收票據B．應收賬款C．應付賬款D．其他應收款參考答案：C

2.由于企業應付賬款明細賬戶數目繁多，注冊會計師可抽查其中的一部分帳戶進行核對。()參考答案：×

3.一般情況下，應付賬款不需要函證，這是因為應付賬款出現錯弊的機會比較少。()參考答案：×

1.下列各項中，不屬于固定資產內部控制制度的是()。

A．處置制度B．定期盤點制度C．資本性支出和收益性支出區分制度D．保險制度參考答案：D

2.函證應付賬款時，如果存在未回函的重大項目，通常采用的替代審計程序是檢查決算日后應付賬款明細賬及現金和銀行存款日記賬，同時檢查該筆債務的相關憑證資料。()參考答案：√

3.預付賬款也是企業的一種流動資產 , 它也是企業銷貨環節產生的 , 因此預付款的審計應結合銷貨業務進行。()參考答案：×

4.在進行固定資產審計時，除了審查固定資產、累計折舊項目外，還應審查和關注期相關項目。()參考答案：√

1.在審計應付票據時，不予審計的憑證和賬簿是()。

A．銀行對賬單B．財務費用明細賬C．請購單D．支票參考答案：D2.測試應付賬款的內部控制制度，不應包括的工作是()。A．函證應付賬款B．抽樣檢查應付賬款帳戶的過賬

C．審查所選各明細賬戶各筆過賬所附的原始憑證D．審查現金折扣審查現金折扣參考答案：A

3.對預付賬款的審計，根據其性質可參考()審計來進行。

A．應收票據B．應收賬款C．應付賬款D．其他應收款參考答案：C1.費用審計中，常運用()。

A．符合性測試B．分析性復核C．調查了解D．審計抽樣參考答案：B2.不包括在工資總額內發放給職工的款項主要有()。A．獎金B．津貼C．醫藥費D．福利補助參考答案：ABCD

3.凡與產品成本計算有關的資料以及領域均屬于生產循環的審計范圍。()參考答案：×

4.費用審計通常是資產負債表審計的附帶工作。()參考答案：√

1.產品銷售稅金及附加審計中不包括對()的審計。A．營業稅B．消費稅C．資源稅D．印花稅參考答案：D

2.在企業中，應付工資明細表的編制人和實際發放工資的人員應是()。A．出納B．會計C．同一人D．不同的人參考答案：D

3.成本費用會計控制是指對成本費用支出業務進行反映和監督的內部控制。()

參考答案：×

1.審查直接材料費用需要檢查下列文件()。

A．領退料單B．材料費用分配表C．材料成本差異計算分配表D．采購合同和購貨發票參考答案：ABCD

2.制造費用實質性測試的基本要點包括()。

A．審查制造費用項目的合規性B．審查制造費用的真實性

C．審查制造費用是否控制在預算范圍內D．審查制造費用的歸集和分配的正確性

參考答案：ABD

3.在對產品銷售費用進行審計時，注冊會計師主要采用抽查法、核對法及驗算法。()參考答案：√

1.貨幣資金的內部控制可以分為收款內部控制，付款內部控制和零用現金內部控制三種。()參考答案：√

2.被審計單位資產負債表上的現金數額，應以結賬日是由數額為準。()參考答案：√

3.雖然現金在企業全部資產中所占的份額不大，但審計人員必須將對現金的審查作為審計重點。()參考答案：√

4.現金出納人員經管現金日常的收付業務，同時登記現金日記賬，這違 背了“錢帳分管”的現金管理 制度。()參考答案：×

1.()不屬于實現收到的現金收入全部登記入賬的內部控制措施。A．現金收支與現金記賬的崗位相分離B．每日及時記錄現金收入

C．現金日記賬與總賬的登記分開D．現金收入記錄的內部復核參考答案：C

2.為確認現金收入的存在與發生，注冊會計師常用的審計程序是()。A．檢查現金收入日記賬，總賬和應收賬款明細賬的大額項目和異常項目 B．現金收入的截止測試 C．盤點庫存現金 D．抽查銀行對帳單參考答案：A3.企業在年終前開除的支票，不得在年后入賬。()參考答案：√

1.會計人員編制“銀行存款余額調節表”的內容只包括()。

A．記賬錯誤B．應予糾正的差錯C．未達帳項D．記賬錯誤和未達帳項參考答案：C

2.注冊會計師核實銀行存款的實有數，采用()或派人到開戶銀行取得決算日企業在銀行存款數額的證明。

A．盤點B．審閱C．核對D．函證參考答案：D3.庫存現金清查盤點時()必須自始至終都在現場。

A．內部審計人員B．現金總賬記賬人員C．現金出納人員D．單位領導人參考答案：C

1.下列哪項不包括在投資內部控制制度中()。

A．合理的職責分工B．詳盡的會計核算制度C．明晰的披露形式D．完善的定期盤點參考答案：C

2.注冊會計師為明確企業的 借款均為被審計單位承擔的債務 , 應向銀行或其他金融機構 , 債券報銷人函證 , 并于賬面金額核對。()參考答案：√

3.為核實短期借款的實有數 , 注冊會計師應在期末短期借款余額較大或認為必要時向銀行或其他債權人函證短期借款。()參考答案：√

4.長期借款在資產負債表中列示于長期負債類下 , 該項目應根據 “ 長期借款 ” 科目的期末余額填列。()參考答案：×

5.企業所有者權益具有變動次數少 , 單變動金額大的特點。()參考答案：√1.注冊會計師直接向債權人及債券的承銷人或包銷人進行函證 , 是為了確定應付債券帳戶期末余額的()。

A．真實性B．正確性C．合法性D．合理性參考答案：A2.審計短期借款業務實不應包括的憑證和賬簿是()。

A．短期借款明細賬和總賬B．財務費用明細賬和總賬C．銀行對帳單 D．在建工程明細賬和總賬參考答案：D

3.注冊會計師對企業所有者權益的審查一般采用()方法。A．盤點法B．詳查法C．抽查法D．抽樣法參考答案：B

4.《公司法》規定股份有限公司的注冊資本的最低限額為()萬元。A．1000B．2000C．500D．100參考答案：A

5.股份有限公司設立時 , 公司的注冊資本等于時收資本總額。()參考答案：√

.◎ 題型：判斷題

1.當注冊會計師對被審計單位會計報表的整體反映或個別項目在余額、分類、表達、披露等方面存在不同意見時，就會產生審計差異。()參考答案：√

2.估計差異，包括以實質性測試的已知差異為基礎估計的差異錯誤，以及估價和其他會計估計方面的差異，如壞賬準備的估計等，但不包括在實質性測試中發現的已知差異本身。()參考答案：×

3.注冊會計師計入“審計差異調整表——調整分錄匯總表”的審計差異，通常是在與被審計單位進行討論后確定的。()參考答案：√

1.對于未調整的審計差異，注冊會計師應根據被調整事項的重要程度，確定是否在審計報告中予以反映，以及決定出具何種意見的審計報告。()參考答案：√

2.注冊會計師進行會計報表審計時，一般無需專門對期初余額發表審計意見，但應當實施適當的審計程序，并充分考慮期初余額審計形成的相關審計結論對所審計會計報表的影響，以決定發表審計意見的類型。()參考答案：√

3.注冊會計師審核期后事項的責任一般只限于自被審計單位資產負債表日至被審計單位保送會計報表日止這段時間。()參考答案：×

1.注冊雙重日期的做法，全面擴大了注冊會計師的責任范圍。()參考答案：×

2.注冊會計師對期后事項的審核，都是在復核審計工作底稿時進行的。()參考答案：×

3.或有負債的審計與一般事項的審計有所不同。一般事項的審計主要核實已記

錄的會計資料的正確性，而或有負債的審計主要是發現未記錄的業務可能存在的或有事項。()參考答案：√

1.注冊會計師計入“審計差異調整表??調整分錄匯總表”的審計差異，通常是()確定的。

A．根據在實質性測試中發現的所有差異

B．依據在實質性測試中發現的差異并結合注冊會計師的職業判斷慎重 C．在與被審計單位進行討論后 D．依據被審計單位的意愿參考答案：C

2.某位注冊會計師在編寫審計報告時，在意見段中使用了“除上述問題待定以外”的術語，這種審計報告是()。

A．無保留意見審計報告B．保留意見審計報告C．反對意見審計報告D．拒絕表示意見審計報告參考答案：B

3.判斷關聯方交易是否需要披露，應該以交易金額的大小及交易對企業財務狀況和經營成果的影響程度來確定。()參考答案：×

1.某位注冊會計師在編寫審計報告時，在意見段中使用了“由于上述問題造成的重大影響”的術語，這種審計報告是()。

A．無保留意見審計報告B．保留意見審計報告C．反對意見審計報告 D．完善的定期盤點參考答案：C

2.注冊會計師對企業所有者權益的審查一般采用()方法。A．盤點法B．詳查法C．抽查法D．抽樣法參考答案：D

3.《公司法》規定股份有限公司的注冊資本的最低限額為()萬元。A．1000B．2000C．500D．100參考答案：D

1.在確定哪些審計差異應當調整時，注冊會計師應當考慮的因素包括()。A．審計差異金額的大小及其所占比重是否超過重要性標準 B．審計差異是否影響會計報表的公允表達與披露

C．審計差異的性質是否設計非法業務及舞弊行為，并注意其對審計意見的潛在影響 D．審計差異產生的原因參考答案：ABCD

2.判斷期初余額對本期會計報表的影響程度，注冊會計師應著眼于以下幾個方面()。

A．上期結轉至本期的金額 B．上期所采用的會計政策

C．上期期末已存在的或有事項及承諾 D．上期審計工作中發現審計差異的大小參考答案：ABC

3.注冊會計師對期初余額進行審計的目的，主要是為了證實()。A．期初余額不存在對本期會計報表有重大影響的錯報或漏報 B．上期期末余額已正確結轉至本期，或者已恰當地重新表述 C．上期遵循了恰當的會計政策，并與本期一致 D．上期發現的審計差異均已作了調整參考答案：ABC

1.注冊會計師如與前任注冊會計師聯系后仍不能獲取有關期初余額的充分、適當的審計證據或上期會計報表未經獨立審計，就應當對期初余額實施以下審計程序()。

A．向管理當局詢問有關情況，諸如對本期經營有重要影響的事項、政府新頒布的影響行業發展的法規以及其他重要事項

B．審閱上期會計資料及相關資料，關注其合法性、公允性和一貫性 C．通過對本期會計報表實施的審計程序證實某些期初余額 D．補充實施其他適當的實質性測試程序參考答案：ABCD

2.某注冊會計師于 3月15日 完成了對被審計單位的審計外勤工作并開始編寫審計報告，3月20日 當其尚未完成審計報告時，得知被審計單位于 3月18

日 購買了另一家公司，注冊會計師于 3月30日 完成了對這一事項的審核。則審計報告日期應為()。

A．3月15日B．3月18日C．3月30日D．注明雙重日期參考答案：CD

1.《獨立審計準則第七號??審計報告》的有關規定不適用于注冊會計師編制和出具驗資報告。()參考答案：×

2.設立驗資的審驗范圍主要包括實收資本（股本），形成實收資本（股本）的貨幣資金、實物資產和無形資產，以及相關的負債等，也包括所有者權益和相關的資產、負債等。()參考答案：×

3.投資者以工業產權、非專利技術和土地使用權等無形資產出資的，其投資額不得超過被審驗單位注冊資本的 20%。()參考答案：×

4.保護資產的安全、完整，出具真實合法的驗資報告是注冊會計師的責任。()參考答案：×

1.驗資是對企業投入資本和注冊資本的驗證。()參考答案：×

2.為了驗證所有者權益，注冊會計師必須驗證與其相關的資產和負債，用驗證后的資產總額扣除驗證后的負債總額即為所有者權益數額。()參考答案：√

3.“附件”是審計報告和驗資報告的基本內容之一。()參考答案：×4.對于尚未建立會計賬目的被審驗單位，注冊會計師應提請其建立必要的會計賬目后，進行實地審驗。()參考答案：√

1.如果投資者以貨幣資金出資，注冊會計師應以()作為驗資依據。A．被審驗單位開戶銀行出具的收款憑證和銀行存款調節表 B．被審驗單位開戶銀行出具的收款憑證和銀行對帳單 C．被審驗單位開戶銀行存款收款憑證和銀行對帳單 D．被審驗單位開戶銀行存款收款憑證和銀行轉賬憑證參考答案：B

2.變更驗資的審驗范圍主要包括()。

A．實收資本B．實收資本以及相關的資產、負債等 C．實收資本以及相關的資產、負債，也可能包括所有者權益項目以及相關的資產負債等D．資產、負債和所有者權益參考答案：C

3.外商投資企業投資者以進口的實物資產投資的，注冊會計師在驗資時應查明是否經過資產評估機構的評估，并根據國有資產管理部門確認的評估結果入賬。()

參考答案：×

4.注冊會計師與被審驗單位在實收資本及相關資產、負債的確認方面存在重大差異，應當在驗資報告種清晰的加以披露。()參考答案：×

1.()是注冊會計師整個驗資業務的關鍵性階段和實質性階段。

A．驗資計劃階段B．驗資報告階段C．驗資實施階段D．收費參考答案：C

2.取證的關鍵問題是保證證據的()。

A．真實性B．合法性C．可靠性D．真實性和合法性參考答案：D3.外商投資企業的注冊資本中，外方投資者的投資比例不得低于()。A．25%B．20%C．50%D．15%參考答案：A

4.對于募集設立的股份有限公司，發起人認購的股份不得少于股份總額的()。A．50%B．51%C．35%D．20%參考答案：C

第四篇：審計學練習

一、選擇題

1．(B)是審計的本質特征，也是保證審計工作順利進行的必要條件。A．權威性

B．獨立性

C．合法性

D．合理性 2．在實際工作中往往把審閱法與(D)結合運用。

A．調節法

B．函證法

C．比較法

D．核對法 3．國家出臺審計準則的主要原因是增強的(B)的可信性。

A．會計檔案

B．會計報表

C．會計賬簿

D．會計憑證 4．收集審計證據的階段是(B)A.準備階段

B．實施階段

C．終結階段

D．后續審計階段 5．被審計單位的會計核算工作本身發生重大差錯的風險是(A)。

A．固有風險

B．控制風險

C．抽查風險

D．經營風險 6．我國獨立審計準則的制定依據是(C)。A．《審計法》

B．《會計法》

C．《注冊會計師法》 D．《企業會計準則 》 7．（D）業務屬于不相容職務。

A．經理和董事長 B．采購員和購銷科長 C．保管員和車間主任 D．記錄日記賬和記錄總賬 8．樣本設計時應考慮的因素有（A）。

A．審計目的B.審計報告

C．審計意見

D.審計證據 9．（B）用于內部控制符合性測試。

A．審計抽樣

B.屬性抽樣

C．變量抽樣

D.統計抽樣 10．從預計總體誤差率為零開始；邊抽樣邊評價來完成抽樣工作的方法是(A)A．停-走抽樣

B．發現抽樣

C．屬性抽樣

D．變量抽樣 11．當注冊會計師表示(A)意見時，審計報告的說明段可以省略。

A．無保留意見

B．保留意見

C．否定意見

D．拒絕表示意見

12．被審單位個別會計處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊會計師應出具(A)審計報告。A．保留意見

B．無保留意見

C．否定意見

D．拒絕表示意見 13．在復審期間，原審計結論和決定(B)。

A．拒絕執行

B． 照常執行

C．暫緩執行

D．禁止執行 14.注冊會計師審計經歷了四個發展階段，其中最早的階段為(B)A.資產負債表審計階段

B.詳細審計階段 C.會計報表審計階段

D.現代審計階段 15.下列關于審計獨立性由強至弱的排序，正確的是(A)A.社會審計、政府審計、內部審計 B.政府審計、民間審計、內部審計

C.政府審計、獨立審計、內部審計

D.內部審計、政府審計、注冊會計師審計 16.財務報表審計一般是提供(B)A.絕對保證

B.合理保證

C.有限保證

D.有效保證 17.下列僅屬于交易和事項認定的是(C)A.發生

B.完整性

C.截止

D.計價 18.審計業務約定書具有(A)A.經濟合同性質

B.意向書性質

C.風險評估程序的證據性質

D.實施分析程序的前提性質 19.何時調配審計資源是(B)A.審計約定書中的工作 B.總體審計策略中的工作 C.具體審計計劃中的工作 D.審計底稿中的工作

20.在確定審計證據相關性時，注冊會計師不能認同的是(D)A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據

B.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據或獲取不同性質的審計證據 C.只與特定認定相關的審計證據并不能替代與其他認定相關的審計證據 D.非特定的審計程序可以為多項認定提供相關的審計證據

21.下列只能獲得有關被審計單位內部控制執行方面證據的審計程序是(C)A.檢查記錄或文件

B.函證

C.重新執行

D.重新計算 22.審計底稿歸檔期限為審計報告日后或審計報告中止日后的(B)A.30天

B.60天

C.90天

D.180天 23.下列不屬于了解被審計單位及其環境的工作是(D)A.了解被審計單位所在行業狀況、法律環境與監管以及其他外部因素 B.被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險 C.被審計單位業績的衡量與評價 D.以往的審計策略

24.僅通過實質性程序無法獲得的充分、適當的審計證據的風險等同于(C)A.檢查風險

B.固有風險 C.僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險 D.控制風險

25.登記入賬的銷售交易確系已經發貨給真實的顧客，主要針對是(A)A.發生審計目標

B.存在審計目標 C.完整性審計目標

D.準確性審計目標 26.下列屬于核算錯誤的是（D）

A.將應收賬款登入預收賬款B.將預付賬款計入應付賬款 C.將其他應收款借方余額編制報表時列入其他應付款貸方 D.沒有計提壞賬準備

27.對于沒有函證的應收賬款，可以考慮的首選替代審計程序為（A）A.檢查與銷售有關的書面文件

B.抽查有無不屬于結算業務的債權 C.對應收賬款進行賬齡分析

D.檢查貼現、質押或出售 28.無助于查找未入賬的應付賬款的審計程序是（D）A.結合存貨監盤，檢查是否存在料到單未到的經濟業務 B.檢查資產負債表日后收到購貨發票的日期

C.檢查資產負債表日后應付賬款明細賬貸方發生額的入賬時間 D.檢查資產負債表列報

二、名詞解釋 1.鑒證業務

2獨立性

4.重要性

三、簡答題

1.針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施主要有哪些？

2.什么是控制測試?如何判斷內部控制運行的有效性?

3.簡述函證的涵義及確定應收賬款函證的數量和范圍要考慮的因素。

五、論述題

1.ABC會計師事務所接受委托，對甲公司2009財務報表進行審計，并委派A注冊會計師為項目負責人。在接受委托后，A注冊會計師發現甲公司業務流程采用ERP軟件，審計項目組成員均缺少這方面的專業技能。A注冊會計師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司ERP系統的設計工作，因此聘請張先生加入審計項目組，測試該系統并出具測試報告。在審計過程中，A注冊會計師要求審計項目組成員相互復核所執行的工作，并在工作底稿復核人員欄簽字。在復核過程中，審計項目組成員之間在某個專業問題上存在分歧，A注冊會計師就此問題專門致函有關部門進行咨詢，始終沒有得到回復。考慮到該項業務的高風險性，在出具審計報告后，ABC會計師事務所專門指派未參與該項業務的經驗豐富的注冊會計師實施了項目質量控制復核。要求：

指出ABC會計師事務所(包括審計項目組)在業務質量控制方面存在的問題，并說明理由。

2.論述編制審計工作底稿的總體要求，以及在確定審計工作底稿的格式、內容和范圍等諸因素時應考慮的因素。

參考答案

一、1.B 2.D 3.B 4.B 5.A 6.C 7.D 8.A 9.B 10.A 11.A 12.A 13.B 14.B 15.A 16.B 17.C 18.A 19.B 20.D 21.C 22..B 23.D 24.C 25.A 26.D 27.A 28.D

二、1.鑒證業務

是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結論，以增強除責任方之外的預期使用者對鑒證對 象信息信任程度的業務。它主要包括審計業務、審閱業務與其他鑒證業務等。2.獨立性

是指實質上的獨立和形式上的獨立。實質上的獨立性是一種內心狀態，要求注冊會計師在提出結論時不受到有損于職業判斷因素的影響，能夠誠實公正行事，并保持客觀和職業懷疑態度。形式上的獨立性要求注冊會計師避免出現這樣重大的事實和情況，即使得一個理性且掌握充分信息的第三方在權衡這些事實和情況后，很可能推定會計師事務所或項目組成員的誠信、客觀或職業懷疑態度已經受到損害。

3.重要性：是指被審計單位會計報表錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定環境下可能影響會計報表使用者的判斷或決斷。

三、簡答題

1.針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施主要有哪些？ 針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施主要有：

(1)向項目組強調在收集和評價審計過程中保持職業懷疑態度的必要性；

(2)分派更有經驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作；

(3)提供更多督導；

(4)在選擇進一步審計程序時，應當注意使某些程序不被管理層預見或事先了解；

(5)對擬實施審計程序的性質、時間和范圍作出總體修改。

2.什么是控制測試?如何判斷內部控制運行的有效性? 答：控制測試指的是為了確定控制運行有效性而實施的審計程序。控制運行有效性強調的是控制能夠在各個不同的時點按照既定設計得以一貫執行。

在測試控制運行的有效性是，注冊會計師應當從下列方面獲取有關控制是否有效運行的審計證據：(1)控制在所審計期間的不同時點是如何運行的(2)控制是否得到一貫執行。(3)控制由誰執行。(4)控制以何種方式運行。

3.簡述函證的涵義及確定應收賬款函證的數量和范圍要考慮的因素。

答：函證，是指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關信息和現存狀況的聲明，獲取和評價審計證據的過程。函證數越的多少、范圍是由諸多因素決定的，主要有：

(1)應收賬款在全部資產中的重要性。若應收賬款在全部資產中所占的比重較大。則函證的范圍應相應大一些。

(2)被審計單位內部控制的強弱。若內部控制制度較健全，則可以相應減少函證世；反之，則應相應擴大函證范圍。

(3)以前期間的函證結果。若以前期間函證中發現過重大差異，或欠款糾紛較多，則函證范圍應相應擴大一些。

(4)函證方式的選擇。若采用積極的函證方式，則可以相應減少函證量；若采用消極的函證方式，則要相應增加函證量。

四、1.ABC會計師事務所接受委托，對甲公司2009財務報表進行審計，并委派A注冊會計師為項目負責人。在接受委托后，A注冊會計師發現甲公司業務流程采用ERP軟件，審計項目組成員均缺少這方面的專業技能。A注冊會計師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司ERP系統的設計工作，因此聘請張先生加入審計項目組，測試該系統并出具測試報告。在審計過程中，A注冊會計師要求審計項目組成員相互復核所執行的工作，并在工作底稿復核人員欄簽字。在復核過程中，審計項目組成員之間在某個專業問題上存在分歧，A注冊會計師就此問題專門致函有關部門進行咨詢，始終沒有得到回復。考慮到該項業務的高風險性，在出具審計報告后，ABC會計師事務所專門指派未參與該項業務的經驗豐富的注冊會計師實施了項目質量控制復核。要求：

指出ABC會計師事務所(包括審計項目組)在業務質量控制方面存在的問題，并說明理由。答：

(1)沒有制定承接業務的質量控制的政策和程序。根據業務質量控制準則的要求，會計 師事務所接受審計業務需要滿足三個總體要求：客戶是否誠信、是否具有執行業務必要的素質、專業勝任能力、時間和資源以及是否能夠遵守職業道德規范。ABC事務所是在承接業務之后才考慮專業勝任能力，發現其缺少計算機軟件專家的。

(2)項目組缺乏獨立性。根據注冊會計師職業道德規范和會計師事務所業務質量控制準則的要求，張先生是項目組成員，他曾參與甲公司ERP系統的設計工作，即為鑒 證客戶提供屬于鑒證業務對象的數據或其他記錄，項目組存在自我評價威脅而影響 獨立性。

(3)項目組內部復核人員安排不恰當。根據會計師事務所業務質量控制準則的要求，應當由項目組內經驗較多的人員復核經驗較少的人員執行的工作，而不是簡單的相互復核。

(4)在出具審計報告之前未處理好意見分歧。根據會計師事務所業務質量控制準則的要求，項目組與被咨詢者之間存在未解決的意見分歧，項目負責人只有項目組內部、項目組以及項目負責人與項目質量控制復核人員之間的意見分歧解決后才能出具報告。

(5)實施項目質量控制復核的時間不恰當。項目質量控制復核應當在出具報告前進行，并且是對項目組做出的重大判斷和在準備報告時形成的結論做出的客觀評價。

2.論述編制審計工作底稿的總體要求，以及在確定審計工作底稿的格式、內容和范圍等諸因素時應考慮的因素。

答：注冊會計師編制的審計工作底稿，應當使得未曾接觸該項審計工作的有經驗的專業人士清楚地了解：(1)按照審計準則的規定實施的審計程序的性質、時間和范圍;(2)實施審計程序的結果和獲取的審計證據;(3)就重大事項得出的結論。

在確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時，CPA應當考慮下列因素：

⑴實施審計程序的性質。進一步審計程序的性質是指進一步審計程序的目的和類型。進一步審計程序的目的包括通過實施控制測試以確定內控運行的有效性，通過實施實質性程序以發現認定層次的重大錯報。進一步審計程序的類型包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執行和分析程序。通常來說，不同審計程序會使得CPA獲取不同性質的審計證據，由此CPA可能會編制不同格式、內容和范圍的審計工作底稿，比如CPA編制的有關函證程序的審計工作底稿（包括詢證函及

回函，有關不符事項的分析等）和存貨監盤程序的審計工作底稿（包括盤點表、CPA對存貨的測試記錄等）在內容、格式及范圍方面是不同的。

⑵已識別的重大錯報風險。識別和評估的重大錯報風險水平的不同可能導致CPA執行的程序和獲取的審計證據不盡相同。比如，如果CPA識別出應收賬款余額存在較高重大錯報風險，而其他應收款的重大錯報風險為低，則CPA可能對應收賬款執行較多的審計程序并獲取較多的審計證據，因而對應收賬款的記錄會比針對其他應收款的記錄的內容多且范圍廣。

⑶在執行審計工作和評價審計結果時需要作出判斷的范圍。審計程序的選擇和執行及審計結果的評價通常需要不同程度的職業判斷，比如運用非統計抽樣的方法選取樣本以進行應收賬款函證程序時，CPA可能基于應收賬款賬齡、業務性質及是否為關聯方等因素，考慮哪些應收賬款存在較高的重大錯報風險，并運用職業判斷在總體中選取樣本，并對作出職業判斷時的考慮事項進行適當的記錄。因此，在作出職業判斷時所考慮的因素及范圍可能使CPA作出不同的內容和范圍的記錄。

⑷已獲取審計證據的重要程度。CPA通過執行多項審計程序可能會獲取不同的審計證據，有些審計證據相關性和可靠性較高，有些質量則較差，因此CPA可能區分不同的審計證據進行有選擇性的記錄，因此審計證據的重要程度也會影響審計工作底稿的格式、要素和范圍。

⑸已識別的例外事項的性質和范圍。有時CPA在執行審計程序時會發現例外事項，由此可能導致審計工作底稿在格式、內容和范圍方面的不同。例如某個函證的回函表明存在不符事項，但是CPA如果在實施恰當的追查后發現該例外事項并未構成錯報，則CPA可能只在審計工作底稿中解釋發生該例外事項的原因及影響。反之，如果該例外事項構成錯報，則CPA可能需要執行額外的審計程序并獲取更多的審計證據，由此編制的審計工作底稿在內容及范圍方面可能很大不同。

⑹當從已執行審計工作或獲取審計證據的記錄中不易確定結論或結論的基礎時，記錄結論或結論的基礎的必要性。在某些情況下，特別在涉及復雜的事項時，CPA僅將已執行的審計工作或獲取的審計證據記錄下來，并不容易使其他有經驗的CPA通過合理的分析，得出審計結論或結論的基礎。此時CPA應當考慮是否需要進一步闡述并記錄得出結論的基礎（即得出結論的過程）及該事項的結論。

⑺使用的審計方法和工具。使用的審計方法和工具可能影響審計工作底稿的格式、要素和范圍，例如，如果使用計算機輔助審計技術對應收賬款的賬齡進行重新計算時，通常可以針對總體進行測試，而人工方式重新計算時，則可能會針對樣本進行測試，因此形成的審計工作底稿會在格式、內容和范圍方面有所不同

考慮以上因素有助于CPA確定審計工作底稿的格式、要素和范圍是否恰當。CPA在考慮以上因素時需注意，根據不同情況確定審計工作底稿的格式、要素和范圍均是為達到本準則第四條所述的編制審計工作底稿的目的，特別是提供證據的目的。例如，細節測試和實質性分析程序的審計工作底稿所記錄的審計程序有所不同，但兩份審計工作底稿都應當充分、適當地反映CPA執行的審計程序。

第五篇：2隨堂練習

政治生活·隨堂練習一

1.國家是經濟上占統治地位的階級進行階級統治的工具。這表明,國家的根本屬性是 A.階級性 B.廣泛性C.真實性 D.社會性

2．2011年6月20日,全國城鎮居民社會養老保險試點工作部署暨新型農村社會養老保險試點經驗交流會議在京召開。國務院總理溫家寶出席會議并作重要講話。據此完成2~3題。

溫家寶指出,近年來,我們加大工作力度,加快建立覆蓋不同人群的社會保障制度,不斷提高保障水平。建立城鎮居民養老保險制度和新農保制度,是開創性的重大社會保障制度建設,有了這兩項新制度,幾千年來中國人“老有所養”的愿望,在可預見的未來幾年里就能初步實現。這表明

①隨著經濟和社會發展,人民的利益日益得到實現 ②人民民主具有廣泛性 ③人民民主具有真實性 ④國家開始尊重和保障人權 A.①② B.③④ C.①③ D.②④

3.溫家寶表示,國務院決定在全國范圍內啟動城鎮居民社會養老保險制度試點,并加快新農保試點進度,在本屆政府任期內基本實現制度全覆蓋。從根本上看,政府加快社會保障制度建設是因為 A.我國是人民民主專政的社會主義國家 B.在我國,公民是國家的主人

C.國家尊重和保障人權

D.人民當家作主有制度的、法律的和物質的保障

4.從“當官不為民做主,不如回家賣紅薯”到“尊重人民主體地位,勿忘人民當家作主”,這反映了 ①我國公民的政治權利不斷擴大 ②社會主義民主政治不斷進步 ③我國國家性質發生了根本性轉變④社會主義民主的本質是人民當家作主 A.②③ B.②④ C.①③ D.①④ 5.漫畫《開門立法》充分表明了

①人民民主專政的本質是人民當家作主 ②人民民主具有廣泛性和真實性 ③國家尊重保障人權 ④基層群眾是我國法律的制定者 A.①②③

B.①②④

C.①③④ D.②③④

6.2011年3月,全國兩會在北京勝利召開。來自各個民族、各條戰線的人大代表和政協委員中,既有德高望重、經驗豐富的長者,也有朝氣蓬勃、初露頭角的年輕人。他們職業不同、經歷各異。這充分說明我國

A.民主權利具有真實性

B.社會主義民主具有法律保障 C.民主主體具有廣泛性

D.社會主義民主具有物質保障

7.近年來,我國各地開展聲勢浩大的“掃黑除惡”專項斗爭,打掉了一大批危害極大、作惡多端的黑惡勢力。這主要表明了

A.國家在加強宏觀調控

B.國家在履行專政職能

C.民主與專政是對立統一的 D.“掃黑除惡”是當前國家的中心任務 8.“真正的民主國家是不存在專政的”,這一觀點

①沒有看到民主與專政的對立 ②否認了民主與專政的辯證統一 ③把民主與專政割裂開來 ④宣揚所謂的“全民民主”,否認民主的階級性 A.①②③ B.②④

C.②③④ D.①③④

9中華人民共和國的一切權力屬于人民。在公民政治權利中,最能體現國家權力來源于人民的是

A.公民有言論、出版、集會、游行和示威的政治自由

B.公民依照法律規定,通過各種形式和途徑管理國家和社會事務 C.公民對國家機關及其工作人員有監督權 D.國家權力機關代表由公民選舉產生

10.漫畫《偏愛》的作者通過自己的作品指出當前某些政府官員中存在的問題,這說明在我國政治生活中,公民享有 ①政治自由 ②言論、出版自由 ③申訴和控告的權利 ④對國家機關及其工作人員的監督權

A.①②③

B.①③④ C.①②④ D.②③④

11.所謂曬客,源自英文“share(分享)”,指那些熱衷于用文字、照片和視頻等方式將私人物件以及生活經歷在網上曝光、與人分享的網友,是繼博客、播客、換客等群體之后興起的又一網絡群體。曬客族的一個口號是“只有不想曬的,沒有不能曬的”。這種觀點

A.正確,因為公民享有廣泛的權利和自由

B.正確,因為法律面前人人平等 C.錯誤,因為自由是相對的、具體的、有條件的D.錯誤,因為自由是不存在的

12.某市創新干部考核方式,參與民主測評、民意調查的人員范圍將由之前的以下級和同級為主,擴大到以服務對象和一般群眾為主,變“官評官”為“民評官”。這一轉變意味著

①真正賦予人民群眾的監督權 ②方便人民群眾行使監督權 ③促進干部工作作風的轉變 ④公民的選舉權落到實處

A.①② B.②③ C.①③ D.③④

13.有媒體認為,外國的民眾除了看媒體的宣傳,還會看中國人在國外的表現,看一個具體的中國人的表現。從這個角度來說,13億中國人個個都是“外交官”。為了做好“外交官”,每個公民都應 ①自覺履行維護國家榮譽的義務 ②提高依法行政的能力和水平③培養公民意識,樹立國家觀念 ④堅定維護世界各國的利益 A.①② B.③④ C.①③ D.②④

14.2011年4月是全國第20個稅收宣傳月。北京市稅收志愿者走進辦稅服務廳,無償為納稅人提供納稅咨詢和稅法宣傳服務的活動,標志著北京市國稅系統充分調動社會資源,構建全社會立體化納稅服務體系繼續走向深入。公民積極加入志愿者行列主要體現了

A.自覺履行政治性義務的公民意識

B.公民犧牲個人利益,服從國家利益的精神追求

C.公民對社會的強烈責任感

D.主動參與國家和社會事務直接管理的公民權利意識 15.我國新《工傷保險條例》與原有條例相比,值得關注的變化是,補助金的發放標準打破了地區限制,實現全國“同命同價”。這說明,在我國

A.公民在法律面前一律平等

B.人民享有廣泛的政治權利和自由 C.公民享有相同的權利和義務 D.公民平等地享有管理國家的權利 16.下面漫畫《“醉駕”,“罪駕”》啟示我們 ①公民在行使權利的時候不能侵犯他人的合法權益②堅持權利與義務相結合,行使權利不忘履行義務 ③要提高法律意識和法治觀念,自覺遵守法律法規 ④要有序參與政治生活,堅持在法律面前一律平等 A.①②③ B.①③④

C.①②④ D.②③④ 17.借“上訪”之名無休止地提出無理要求,以鬧事制造“壓力”要挾地方政府的行為,稱為“鬧訪”。“鬧訪”違背了

①權利與義務相統一的原則 ②國家利益和個人利益相結合的原則 ③依法行使政治權利 ④公民在法律面前一律平等

A.①②③

B.①②④

C.①③④

D.②③④

18.目前,我國縣鄉人大換屆選舉按照普遍、平等、差額、直接選舉與間接選舉相結合、無記名投票的選舉原則進行。差額選舉與直接選舉有一個共同特性,就是 A.為選民提供一定的選舉余地 B.充分考慮當選者結構的合理性

C.能更充分地體現選民的意志 D.容易發生虛假宣傳、賄賂選民的情況

19.2011年4月26日上午,山東省五蓮縣某村委大院內人頭攢動,該村第十屆村委會換屆選舉預選正在舉行。與以往不同的是,本次換屆選舉在預選投票前增設了公開競職演講環節,所有參選村委成員的村民都要登臺發表競職演說。這種選舉方式的優點是

①選民都有表達自己意愿的機會,選出自己心目中最值得信賴的當家人 ②在選民較多、分布較廣的情況下使用 ③充分考慮當選者結構的合理性 ④為選民行使選舉權提供選擇的余地 ⑤在被選舉人之間形成相應的競爭

A.①④⑤ B.②③④ C.③④⑤ D.①②③

20.在我國的基層人大代表選舉中,各地都出現了選民“自薦候選人”的現象。據此完成3~4題。以自薦形式參加競選成為中國基層人大選舉的新亮點,這是與中國經濟發展程度、政治機制成熟度、群眾社會心理和參政意愿息息相關的。這說明 A.我國公民已消除了“選舉與我無關”的思想 B.我國公民的政治素養已經達到了很高的水平

C.選舉方式的選擇必須體現國家性質,與社會進步、經濟發展狀況相適應 D.我國提倡以自薦形式參加競選

21.以“自薦候選人”為代表的基層人大代表競選活動,在一定意義上可以說是公民主動參政時代到來的標志性事件。這說明

A.競選方式比其他選舉方式更好

B.競選方式與其他選舉方式一樣,都有其局限性 C.公民積極參加選舉是公民意識和主人翁意識增強的表現

D.公民主動參政時代已經到來 22.《湖南省國民經濟和社會發展第十二個五年規劃綱要(草案)》首次提出:“發展基層民主,擴大鄉鎮直選試點面,普遍實行鄉鎮政府副職差額選舉,支持有條件的鄉鎮開展正職差額選舉試點。”實行差額選舉制度

①為選民行使選舉權提供更多選擇余地 ②會引發虛假宣傳和權錢交易現象 ③有利于保證當選者結構的合理性 ④在被選舉人之間形成相互競爭 A.①④ B.①②④

C.①③ D.②③④

23.直接選舉、間接選舉、等額選舉、差額選舉是公民參與民主選舉的方式。確定采取什么樣的選舉方式,要依據的條件是

①社會經濟制度 ②物質生活條件 ③選民的文化水平④選民的意愿

A.①②③ B.②③④C.①②④ D.①③④

24.直接選舉是我國公民當前行使政治權利的一種重要選舉方式。下列屬于公民直接參與選舉的有

①縣及縣以下的人大代表的選舉 ②縣級以上各級人大代表的選舉 ③城市居民委員會的選舉 ④農村村民委員會的選舉 ⑤鄉及鄉以上各級政府的組成人員 A.①②③④ B.①③④⑤

C.①③④ D.②③④

25.公民只有不斷提高參與民主選舉的素養,行使好民主選舉的權利,才能更好地管理國家事務和社會事務,管理經濟和文化事業。這說明

A.選民參加選舉的態度和能力,是影響選舉效果的重要因素 B.是否積極參加選舉,是衡量公民參與感、責任感的重要尺度 C.怎樣行使選舉權,是公民政治參與能力和政治素養高低的體現

D.選舉方式的選擇必須體現國家性質,并與經濟發展、社會進步狀況相適應

26.2011年6月10日,中央政法委書記在出席中央政法委全體會議暨司法體制機制改革第九次專題匯報會時指出,刑事訴訟法、民事訴訟法是我國的基本法律,在中國特色社會主義法律體系中占有重要地位,對于保障公民合法權益、維護社會和諧穩定,起著重要作用。修改這兩部法律,要處理好保障人權與打擊犯罪的關系,維護最廣大人民根本利益;要有利于及時有效化解社會矛盾,提高司法效率和司法為民的水平;要強化對訴訟各環節的法律監督,促進公正廉潔執法;要充分聽取各方面意見,使立法更加符合實際,更加科學,更易于執行。

結合我國國家性質的相關知識,談談你對上述材料的理解。

27為嚴肅村級組織換屆選舉紀律,浙江省有關部門聯合制定村級組織換屆選舉“十大禁令”,劍指妨害村民行使權利的暴力、賄賂等違法違紀行為,防治可能出現的“換屆綜合癥”,嚴肅選風選紀。結合上述材料,運用公民政治參與的知識,說明浙江省制定村級組織換屆選舉“十大禁令”的原因。

28.隨著人口劇增和生產生活方式的無節制,二氧化碳大量排放并造成越來越嚴重的氣候問題,危害到人類的生存環境和健康安全。基于此,以低能量、低消耗、低開支為核心,旨在減少碳排放的低碳生活逐漸被人們所接受。現在低碳生活方式已成為一種時尚,這必將影響和改善人類的生產方式和生態環境。

請從政治生活角度,談談公民在構建“低碳生活”中應把握的原則。

限時答案

1—5ACABA 6-10CBCDC 11-15CBCCA 16-20AACAC 21-25CAACA 26答案:(1)我國是工人階級領導的、以工農聯盟為基礎的人民民主專政的社會主義國家。這決定著中國特色社會主義法律的修改,必須充分聽取各方面意見,體現最廣大人民群眾的意志,以更好地打擊犯罪,維護人民當家作主的地位。

(2)人民民主具有真實性。刑事訴訟法、民事訴訟法是我國的基本法律,在中國特色社會主義法律體系中占有重要地位,對于保障公民合法權益、維護社會和諧穩定,起著重要作用。

(3)民主是專政的基礎,專政是民主的保障。充分聽取各方面意見,使立法更加符合實際,更加科學,更易于執行,有利于中國特色社會主義法律體系的完善;而完善中國特色社會主義法律體系,有利于處理好保障人權與打擊犯罪的關系,維護最廣大人民根本利益。

(4)堅持人民民主專政是社會主義現代化建設的政治保證。充分發揚社會主義民主,完善中國特色社會主義法律體系,才能及時有效地化解社會矛盾,提高司法效率和司法為民的水平,維護國家的長治久安。

27答案:(1)選舉權和被選舉權是公民基本的民主權利,行使這個權利是公民參與管理國家和管理社會的基礎和標志。出臺“十大禁令”,嚴肅村級組織換屆選舉紀律,有利于保障公民正確行使選舉權和被選舉權。

(2)目前,我國農村村民委員會選舉普遍采取直接選舉、差額選舉。這種方式如果不加以有效規范,容易發生虛假宣傳、賄賂選民等情況。

(3)選民參加選舉的態度和能力,是影響選舉效果的重要因素。公民只有行使好民主選舉的權利,才能更好地管理國家事務和社會事務,管理經濟和文化事業。

28．答案:(1)堅持權利與義務統一的原則。權利的實現要求義務的履行,義務的履行確保權利的實現。公民有選擇生活方式的自由,但也應該承擔責任履行減排的義務。

(2)堅持個人利益與國家利益相結合的原則。在我國,國家與公民個人的利益在根本上是一致的。公民應選擇節能環保的“低碳生活”方式,以減少資源浪費,促進低碳經濟的發展,維護人類根本利益。