第一篇：首次公開發行股票申請文件目錄

首次公開發行股票申請文件目錄

第一部分 要求在指定報刊及網站披露的文件

第一章 招股說明書及發行公告

1－1 招股說明書（申報稿）

1－1－1 附錄一審計報告及財務報告全文

1－1－2 附錄二發行人編制的盈利預測報告及注冊會計師的盈利預測審核報告（如有）

1－2 招股說明書摘要（申報稿）

1－3 發行公告（發行審核委員會審核前提供）

第二部分 不要求在指定報刊及網站披露的文件

第二章 主承銷商推薦文件

2－1 主承銷商出具的“關于______股份有限公司首次申請公開發行股票的推薦函”（推薦函后附《發行人基本情況表》）

2－2 主承銷商出具的“關于______股份有限公司首次申請公開發行股票申請文件的核查意見”

2－3 報中國證監會派出機構備案的主承銷商“股票發行上市輔導匯總報告”（有指標的企業、2000年3月17日以前經國家科委、中國科學院論證確認的高新技術企業可不提供）

第三章 發行人律師的意見

3－1 法律意見書

3－2 律師工作報告

第四章 發行申請及授權文件

4－1 發行人出具的“關于______股份有限公司擬首次公開發行股票的申請報告”

4－2 發行人股東大會同意本次發行的決議及授權董事會處理有關事宜的決議

4－3 在申報時和核準前，發行人全體董事和主承銷商、發行人律師、注冊會計師對發行申請文件真實性、準確性和完整性的承諾書

4－4 發行人律師、注冊會計師以及從事資產評估、驗資等專業中介機構同意對納入招股說明書的由其出具的專業報告或意見無異議的同意書

4－5 特殊行業（或企業）主管部門出具的監管意見書

第五章 募集資金運用的有關文件

5－1 本次募集資金運用方案及股東大會的決議

5－2 有權部門對固定資產投資項目建議書的批準文件（如需要立項批文）

5－3 發行人全體董事簽字的募集資金運用項目的可行性研究報告（如有個別董事不同意或棄權，應說明原因并加蓋公司印章）

第六章 股份有限公司的設立文件及章程

6－1 批準股份有限公司設立的文件

6－2 公司設立時發起人協議、歷次增加股本的協議

6－3 發行人設立時及歷次變更后的企業法人營業執照 6－4 發起人或主要股東的營業執照或其他身份證明文件

6－5 由有限責任公司變更或其他形式的企業整體改制設立的，應提供變更或改制的法律證明文件

6-6 公司章程草案及股東大會批準修改公司章程的決議

第七章 發行方案及發行定價分析報告（發行審核委員會審核前提供）7－1 發行方案

7－2 股票發行定價分析報告

第八章 其他相關文件

8－1 發行人關于改制和重組方案的說明 8－1－1 發行人關于重大資產變化情況的說明

8－1－2 發行人關于設立時股權設置及歷次股權變更情況的說明

8－1－3 發行人關于在業務、資產、人員、財務、機構方面的獨立情況的說明 8－1－4 主要商標、土地使用權證書

8－1－5 發行人與股東在非經營性資產、離退休人員剝離方面的協議 8－1－6 其他服務協議

8－2 發行人關于近三年及最近的主要決策有效性的相關文件 8－2－1 發行人創立大會會議記錄 8－2－2 歷次股東大會決議

8－2－3 發行人成立以來有關股本發行與增減、投資項目決策、股利分配、收購兼并等重大事項的董事會決議等文件

8－3 發行人關于同業競爭情況的說明

8－3－1 發行人關于消除或避免同業競爭的有關協議或承諾 8－4 發行人關于近三年及最近一期的重大關聯交易的說明 8－4－1 發行人內部關聯交易的決策制度 8－4－2 關聯交易決策的記錄 8－4－3 有關重大關聯交易的合同

8－5 發行人關于其業務及募股資金擬投資項目符合環境保護要求的說明 8－5－1 污染比較重的企業應附省級環保部門的確認文件 8－6 發行人關于技術含量及技術創新能力的依據

8－6－1 發行人所擁有的專利及其他知識產權證書或相關許可協議 8－6－2 發行人有關獲獎證書、專家評審意見 8－7 發行人關于近三年及最近一期的納稅情況的說明 8－7－1 發行人各年度納稅申報表及完稅證明

8－7－2 有關發行人稅收、財政補貼優惠政策的證明文件 8－8 發行人的土地使用權、房屋產權權屬證書或相關租賃協議 8－9 涉及政府特許經營的發行人，提供的政府特許經營證書 8－10 發行人的重大商務合同

8－11 設立不滿三年的股份有限公司（包括整體改制設立、有限責任公司變更設立以及其他方式改制設立的股份有限公司）需報送的財務資料 8－11－1 最近三年原企業或股份公司的原始財務報告 8－11－2 原始財務報告與申報財務報告的差異比較表 8－11－3 申報注冊會計師對差異情況出具的意見

8－12 設立已滿期三年的股份有限公司（含定向募集公司）需報送的財務資料 8－12－1 最近三年原始財務報告

8－12－2 原始財務報告與申報財務報告的差異比較表 8－12－3 申報注冊會計師對差異情況出具的意見 8－13 發行人的歷次資產評估報告（含土地評估報告）8－14 發行人的歷次驗資報告

8－15 主承銷商和發行人簽定的承銷協議及補充協議

8－16 主承銷商、其他承銷團成員，簽字律師、會計師、評估師及其所在機構的證券從業資格證書復印，該復印件需由該機構蓋章確認并說明用途（其中簽字律師及其所在機構還需提供通過年檢的執業證書復印件，該復印件需由所屬司法局蓋章確認并說明用途）

第九章 定向募集公司還應提供的文件 9－1 最近一次募股資金使用情況的說明

9－2 發行人關于內部職工股發行和演變情況的說明 9－2－1 有關歷次發行內部職工股批準文件 9－2－2 有關內部職工股發行、過戶登記的證明文件 9－2－3 托管機構出具的歷次托管證明 9－2－4 有關違規清理情況的文件 9－2－5 律師對上述文件的鑒證意見

9－3 省級人民政府或國務院有關部門關于發行人內部職工股批準、發行、托管、清理以及是否存在潛在隱患等情況的確認文件 9－4 中介機構的意見

9－4－1 發行人律師關于發行人內部職工股發行及演變情況的核查意見 9－4－2 主商關于發行人內部職工股發行及演變情況的核查意見

第二篇：首次公開發行股票并在創業板上市申請文件目錄

首次公開發行股票并在創業板上市申請文件目錄 第一章 招股說明書與發行公告 1－1 招股說明書（申報稿）

1－2 發行人控股股東、實際控制人對招股說明書的確認意見 1－3 發行公告（發行前提供）

第二章 發行人關于本次發行的申請及授權文件 2－1 發行人關于本次發行的申請報告 2－2 發行人董事會有關本次發行的決議 2－3 發行人股東大會有關本次發行的決議 第三章 保薦人和證券服務機構文件 3－1 保薦人關于本次發行的文件

3－1－1 發行保薦書（附：發行人成長性專項意見）3－1－2 發行保薦工作報告 3－2 會計師關于本次發行的文件 3－2－1 財務報表及審計報告 3－2－2 盈利預測報告及審核報告 3－2－3 內部控制鑒證報告

3－2－4 經注冊會計師核驗的非經常性損益明細表 3－3 發行人律師關于本次發行的文件 3－3－1 法律意見書 3－3－2 律師工作報告 第四章 發行人的設立文件 4－1 發行人的企業法人營業執照 4－2 發起人協議

4－3 發起人或主要股東的營業執照或有關身份證明文件 4－4 發行人公司章程（草案）

4－5 發行人關于公司設立以來股本演變情況的說明及其董事、監事、高級管理人員的確認意見

4－6 國有資產管理部門出具的國有股權設置批復文件及商務主管部門出具的外資股確認文件

第五章 與財務會計資料相關的其他文件

5－1 發行人關于最近三年及一期的納稅情況的說明 5－1－1 發行人最近三年及一期所得稅納稅申報表 5－1－2 有關發行人稅收優惠、財政補貼的證明文件 5－1－3 主要稅種納稅情況的說明及注冊會計師出具的意見

5－1－4 主管稅收征管機構出具的最近三年及一期發行人納稅情況的證明 5－2 成立不滿三年的股份有限公司需報送的財務資料 5－2－1 最近三年原企業或股份公司的原始財務報表 5－2－2 原始財務報表與申報財務報表的差異比較表 5－2－3 注冊會計師對差異情況出具的意見

5－3 成立已滿三年的股份有限公司需報送的財務資料 5－3－1 最近三年原始財務報表

5－3－2 原始財務報表與申報財務報表的差異比較表 5－3－3 注冊會計師對差異情況出具的意見

5－4 發行人設立時和最近三年及一期的資產評估報告（含土地評估報告）5－5 發行人的歷次驗資報告

5－6 發行人大股東或控股股東最近一年及一期的原始財務報表及審計報告 第六章 其他文件

6－1 關于本次發行募集資金運用的文件

6－1－1 募集資金投資項目的審批、核準或備案文件

6－1－2 發行人擬收購資產（或股權）的財務報表、資產評估報告及審計報告 6－1－3 發行人擬收購資產（或股權）的合同或合同草案 6－2 產權和特許經營權證書

6－2－1 發行人擁有或使用的商標、專利、計算機軟件著作權等知識產權以及土地使用權、房屋所有權、采礦權等產權證書清單（需列明證書所有者或使用者名稱、證書號碼、權利期限、取得方式、是否及存在何種他項權利等內容，并由發行人律師對全部產權證書的真實性、合法性和有效性出具鑒證意見）

6－2－2 特許經營權證書

6－3 有關消除或避免同業競爭的協議以及發行人的控股股東和實際控制人出具的相關承諾

6－4 發行人生產經營和募集資金投資項目符合環境保護要求的證明文件（重污染行業的發行人需提供符合國家環保部門規定的證明文件）

6－5 重要合同

6－5－1 商標、專利、專有技術等知識產權許可使用協議 6－5－2 重大關聯交易協議 6－5－3 重組協議

6－5－4 其他重要商務合同 6－6 保薦協議和承銷協議 6－7 發行人全體董事、監事、高級管理人員對發行申請文件真實性、準確性和完整性的承諾書

6－8 發行人律師關于發行人董事、監事、高級管理人員、發行人控股股東和實際控制人在相關文件上簽名蓋章的真實性的鑒證意見

6－9 特定行業（或企業）的管理部門出具的相關意見

第三篇：公司首次公開發行股票申請文件反...

廣東駿亞電子科技股份有限公司首次公開發行股票申

請文件反饋意見

民生證券股份有限公司：

現對你公司推薦的廣東駿亞電子科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“發行人”）首發申請文件提出反饋意見，請你公司在30天內對下列問題逐項落實并提供書面回復和電子文檔。若涉及對招股說明書的修改，請以楷體加粗標明。我會收到你公司的回復后，將根據情況決定是否再次向你公司發出反饋意見。如在30天內不能提供書面回復，請向我會提交延期回復的申請。若對本反饋意見有任何問題，請致電我會發行監管部審核人員。

一、規范性問題

1、據披露，發行人前身在出資設立和后續增資中，存在代為出資、實物出資未經評估、出資存在延期等情形。請保薦機構、發行人律師核查并補充披露：（1）發行人招股書中未能詳細披露發行人前身出資中存在瑕疵的原因；（2）發行人出資設立是否履行了相關程序，是否構成出資不實或虛假出資；是否存在糾紛或潛在糾紛；是否存在違法違規行為；（3）股東歷次增資是否符合當時法律法規、規范性文件關于出資等的相關規定；是否存在糾紛或潛在糾紛。

2、招股書披露，2015年發行人引入長和創展和可心可意。請保薦機構、發行人律師核查并披露：（1）發行人股東（包括已退出股東）歷次出資、增資及股權轉讓的資金來源；（2）發行人及歷次新進股東的詳細情況及其近五年從業經歷，是否存在委托持股、信托持股或一致行動關系等情況；（3）新引入股東與發行人之間是否存在特殊協議或安排，是否存在糾紛或潛在糾紛，是

否存在影響和潛在影響公司股權結構事項；（4）擔任發行人本次發行申請的相關中介機構及相關人員是否存在直接或間接持有發行人股份的情形。

3、招股書披露，發行人實際控制人親屬控制多家公司，且部分存在與“駿亞”、“萬基隆”等相近的企業名稱情形。請保薦機構和發行人律師核查并補充披露：（1）發行人與其實際控制人及其親屬控制的其它盈利性組織之間是否存在相同或相似業務，如有，請說明該等情形是否構成同業競爭或潛在同業競爭；存在上下游業務的，應對該事項對公司獨立性的影響發表意見；（2）發行人及發行人控股股東及其親屬控制的其他企業與發行人主營業務的區別和聯系，歷史上是否存在資產混同、人員共用、采購、銷售渠道相同，商標、專利、技術等混用情形，是否存在違法違規情況。

4、招股書披露，報告期內，發行人存在與關聯方金額較大的經常性關聯交易。其中關聯方駿亞企業（HK）、深圳萬基隆電子科技有限公司、萬駿電子科技（深圳）有限公司既是公司的客戶，也是公司的供應商。請保薦機構和發行人律師核查并補充披露：（1）關聯交易產生的原因、必要性、價格公允性；關聯交易是否影響發行人的獨立性及持續經營能力；（2）關聯交易是否履行了必要的內部決策程序，決策過程是否與章程相符。

5、招股書披露，報告期內，發行人與關聯方存在資金拆借。請保薦機構和發行人律師核查并補充披露：（1）發行人控股股東及其他關聯方是否要求發行人為其墊支工資、福利、保險、廣告等期間費用，是否存在互相代為承擔成本和其他支出；對于非經營性資金往來，發行人是否存在將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關聯方；（2）發行人與關聯方資金拆借情形是否符合相關文件規定，是否會對本次發行造成實質性影響，請保薦機構和發行人律師對發行人的獨立性發表明確意見。

6、招股書披露，2015年發行人控股股東將其持有萬基隆電子57.17%的股權全部轉讓給無關聯第三方。請保薦機構和發行

人律師核查并補充披露：（1）發行人是否存在關聯交易非關聯化情形，并對發行人獨立性發表明確意見；（2）萬基隆電子的基本情況，包括但不限于歷史沿革、主營業務、經營狀況及是否存在違法違規行為；（3）萬基隆電子股權受讓方的基本情況，包括但不限于股權結構、主營業務等；（4）股權受讓方在萬基隆電子已出售PCB業務相關機器設備并轉移訂單的情況下收購萬基隆電子的目的和主要原因，收購價格及定價依據；請保薦機構和發行人律師詳細說明其核查方法、過程及結論。

7、招股說明書披露，2005年10月28日，駿亞企業（HK）設立外資企業“駿亞（惠州）電子科技有限公司”，注冊資本為3,980萬港元。2006年11月～2009年10月，公司股東分期以貨幣2,851萬港元和價值1,129萬港元的設備，共計港幣3,980萬元認繳出資。其中駿亞有限分別在2006年12月5日收到駿亞企業（HK）繳納貨幣810萬港元、2008年3月13日收到駿亞企業（HK）繳納貨幣1,621萬港元、2009年4月28日收到駿亞企業（HK）繳納貨幣420萬港元，2009年11月16日收到駿亞企業（HK）繳納實物出資1,129萬港元。根據發行保薦工作報告，2006年12月5日，發行人收到的港幣810萬元注冊資本中，第三方Loyal Merit Management Ltd和Tung Hai Chi合計支付250萬港元；2006年10月，駿亞企業（HK）出資的1,129萬港元實物，為駿亞電子生產使用的貼裝機等機器設備。根據駿亞企業（HK）與SG Equipment Finance Hong Kong Limited于2009年10月16日簽訂《租購協議》，駿亞企業（HK）以租購方式向SG Equipment Finance Hong Kong Limited租購貼裝機等機器設備。駿亞企業（HK）將租購的機器設備用于出資，在以該等設備出資駿亞有限時，駿亞企業（HK）并未獲得該等設備的所有權。且駿亞企業（HK）以該等機器設備出資時未履行評估程序。

請發行人：（1）補充披露其前身駿亞有限設立時，第三方Loyal Merit Management Ltd和Tung Hai Chi代駿亞企業（HK）

出資250萬港元的具體原因，相關資金來源及合法性，雙方是否存在關聯關系或其他利益安排，雙方有關代為出資約定的具體內容；駿亞企業（HK）償還250萬港元代為出資款的時間和資金來源，雙方是否存在潛在的股權及債權債務糾紛；（2）補充披露駿亞企業（HK）與SG Equipment Finance Hong Kong Limited于2009年10月16日簽訂的《租購協議》的具體內容；2006年10月，駿亞企業（HK）以設備出資時與設備所有方是否簽訂相關租賃協議，如有，說明有關設備的具體約定條款，以及與2009年10簽訂的《租購協議》的區別；（3）補充披露2006年10月，駿亞企業（HK）將未取得所有權的機器設備用于出資是否構成出資不實，該出資行為是否對本次發行上市構成實質性障礙；（3）根據發行保薦工作報告，2012年12月10日，駿亞企業（HK）向SG Equipment Finance Hong Kong Limited支付100港元的價款，獲得了該機器設備的所有權。在此之前該機器設備并不屬于駿亞企業（HK），取得所有權時的機器設備賬面價值與購買價格有三年時間差。補充披露租購的機器設備的具體構成及金額，駿亞企業（HK）取得租購的機器設備所有權的時間、方式和支付的具體對價，取得租購的機器設備所有權時該設備的賬面價值，與購買價格的差異情況；（4）補充披露2012年未對該設備進行評估的原因，該設備實物出資未履行相應評估程序是否符合公司法的相關規定。請保薦機構和發行人律師對上述事項進行核查并發表明確意見。8、2010年以來，發行人發生3起增資和和1起股權轉讓行為。在2015年5月的股權轉讓中，員工持股平臺深圳市長和創展投資合伙企業以449.526萬元受讓駿亞有限3.25%股權構成股份支付，相應確認552.14萬元費用；2015年9月，發行人整體變更為廣東駿亞電子科技股份有限公司。請發行人：（1）補充披露2013年11月股東增資資金來源及合法性、增資定價依據，相關出資設備的具體明細、取得時間及金額、該設備的評估情況；（2）補充披露最近一年及一期發生的股份支付事項中權益工具 的公允價值及確認方法，2015年5月員工持股平臺深圳市長和創展投資合伙企業以449.526萬元受讓駿亞有限3.25%股權時確認552.14萬元管理費用的計算依據和測算過程，相關會計處理是否符合《企業會計準則—股份支付》規定；（3）補充披露2015年10引入深圳可心可意創新投資管理企業的原因，相關增資定價依據，增資資金來源及合法性；其與發行人及董事、監事、高管之間是否存在關聯關系或其他利益安排，是否存在代持情形；（4）補充披露報告期增資和股權轉讓中涉及的相關個人所得稅的代扣代繳情況，如未繳納，是否符合“財稅41號”文的規定，是否存在違反相關稅收征管法規的風險。請保薦機構、發行人會計師、發行人律師對上述相關事項進行核查，并發表核查意見。

9、報告期內，發行人與駿亞企業（HK）、深圳萬基隆電子科技有限公司、萬駿電子科技（深圳）有限公司等關聯方存在金額較大的采購、銷售、購買資產等關聯交易。請發行人：（1）補充披露報告期向關聯方銷售和采購產品的具體內容、交易的必要性、交易價格的公允性（與向獨立第三方銷售價格進行比較）；（2）補充披露報告期關聯方駿亞企業（HK）、萬基隆電子及萬駿電子向發行人采購的印制電路板及SMT產品的最終銷售情況；（3）補充披露受讓萬基隆電子股權57.17%股份的受讓方的基本情況，包括但不限于成立時間、注冊資本、注冊及經營地址、股權結構、主營業務、經營規模等，并說明與發行人及其關聯方的關系；萬基隆電子其他42.83%股權的持有方的具體情況；（4）招股說明書披露萬基隆電子的主營業務為印制電路板的生產和銷售，與發行人主營業務相關。補充披露發行人未直接購買萬基隆電子股權57.17%而選擇購買萬基隆電子PCB業務相關機器設備、原材料的具體原因，購買設備及原材料的用途，相關設備及原材料的具體名稱及賬面價值，對應的收購價格及定價依據；（5）補充披露股權受讓方在萬基隆電子已出售PCB業務相關機器設備并轉移訂單的情況下仍受讓萬基隆電子57.17%股權的目的和主要原因，收購股權的價格及定價依據；股權轉讓后，萬基

隆電子與發行人是否存在銷售或采購產品交易，如有，請披露相關交易金額；結合上述情況說明本次股權轉讓是否存在關聯交易非關聯化的情形；（6）補充披露發行人未直接收購萬駿電子而選擇注銷的真實原因，是否履行了必要的注銷程序，注銷后相關資產、債務、人員的處置情況，注銷時是否存在債權債務糾紛、勞資糾紛或其他糾紛，存續期間是否存在違法違規經營的情況；萬駿電子注銷后，是否存在相關替代客戶，如有，請披露名稱及交易情況；（7）補充披露報告期發行人向萬基隆電子、駿亞企業（HK）及金盛鴻科技采購商品或原材料的真實原因及必要性，相關采購內容、采購價格的定價依據及公允性（與向獨立第三方采購價格進行比較）；（8）補充披露駿亞電路（HK）的基本情況，包括但不限于成立時間、注冊資本、注冊及經營地址、股權結構、主營業務、財務狀況及經營情況等，報告期向發行人采購印制電路板產品的原因，除發行人外，其印制電路板產品的主要供應商情況，是否存在與發行人應披露未披露的交易情況；（9）補充披露報告期發行人向萬基隆電子、萬駿電子工序外發的原因及必要性，外發工序是否涉及關鍵工序或關鍵技術，相關加工價格的定價依據及公允性；（10）招股說明書披露部分關聯方從事電子元器件制造與銷售業務。補充披露發行人與其現有的關聯方之間是否存在同業競爭關系；（11）補充披露上述關聯交易是否履行了必要的內部決策程序，決策過程是否與公司章程相符；（12）結合上述情況，補充分析報告期關聯交易對發行人的獨立性及持續經營能力的影響。請保薦機構、發行人會計師、發行人律師對上述相關事項進行核查，說明核查的過程及結論，并發表核查意見。

10、報告期，發行人與關聯方葉曉彬、劉品、駿亞企業（HK）關等存在資金拆借、關聯擔保等情形。請發行人：（1）補充披露報告期向萬基隆電子、萬駿電子、葉曉彬等借出款項的背景原因、相關資金來源、資金用途，是否履行相應的審議程序，如有，請說明具體審議情況，如無，請說明原因；借出資金的發生額，使用期限，相關利率及利息收取情況；（2）補充披露報告期向萬基

隆電子、萬駿電子、葉曉彬等借入款項的具體原因、相關資金來源、資金用途、使用期限、相關利率及支付利息的情況；（3）補充披露報告期內關聯方葉曉彬、劉品、駿亞企業（HK）等為公司提供擔保的原因，未收取擔保費用的原因，是否存在反擔保；（4）補充披露發行人向關鍵管理人員支付薪酬具體內容及金額，未將其作為關聯交易披露的原因；（5）結合報告期與關聯方之間的資金往來情況，補充披露發行人資金管理制度是否嚴格，相關內部控制制度是否健全并得到有效執行。請保薦機構和發行人會計師對上述事項進行核查，并發表核查意見。

11、發行人主營產品印制電路板（含SMT）為定制化產品，主要應用于消費電子、工業控制及醫療、計算機及網絡設備、汽車電子等領域。報告期，發行人向前五名客戶的銷售額占比分別為91.64%、62.87%、56.32%、58.40%。請發行人：（1）補充披露其開拓業務、獲取訂單的具體方式，特別是2016年上半年獲取TCL、深南電路等新增主要客戶的訂單方式，與主要客戶合作歷史及合作情況；（2）與主要客戶合同條款、信用政策、結算及收款方式、主要產品定價依據，報告期應收款項、期末欠款、期后還款進度、逾期情況等，是否存在其他銷售模式或現金收付情形；（3）補充披露前五大客戶向發行人采購的具體內容，與生產型主要客戶對應產品的名稱、型號；深南電路股份有限公司作為發行人的同業競爭對象，其向發行人采購的具體原因；（4）補充披露報告期各期獲取訂單情況、已完成訂單情況，截至目前在手訂單情況，相關訂單與報告期各期收入的對應關系；（5）補充披露報告期主要產品價格變動的原因，相關變動趨勢是否符合行業規律，是否與其他可比公司一致。請保薦機構、發行人會計師核查并說明發行人銷售的真實性、準確性，與客戶是否存在關聯關系或其他利益安排，并說明核查的方式（各核查方式涉及的具體金額占比）、核查人員、核查時間、核查范圍及核查結論，相關核查工作是否支持其核查結論。

12、報告期內，發行人將部分訂單和工序委托供應商加工生

產，外協采購成本分別為9,573.27萬元、5,703.35萬元、7,395.72萬元、4,202.67萬元，占比分別為22.93%、17.62%、16.47%、14.03%。請發行人：（1）補充分析自制、委外加工兩種方式的成本經濟性；（2）補充披露選擇外協加工商的標準，外協加工商的基本情況，與外協加工商有關外協加工的權利、責任、義務，以及相關質量方面的約定；說明與外協加工企業之間是否存在關聯關系，相關加工費定價是否合理、公允，是否存在利益輸送情形；（3）補充披露主要原材料采購價格的形成機制、確定依據和波動情況，結合報告期各期的主要產品類別銷售情形、主要原材料采購單價、數量和金額變化情況，補充分析報告期內不同原材料類別采購波動的原因、合理性，以及應對原材料價格波動的具體有效措施；（4）補充披露主要供應商的基本情況，包括但不限于包括但不限于成立時間、注冊資本、注冊及經營地、經營規模、股權結構等，并說明與發行人是否存在關聯關系或其他利益安排；主要供應商中涉及的貿易供應商的名稱及采購金額，最終貿易供應商的名稱。請保薦機構對上述事項發表核查意見。

13、發行人的銷售模式主要為直銷，其中存在VMI即供應商管理庫存模式。產品銷售有內銷和外銷，以內銷為主。請發行人：（1）結合發行人具體銷售模式和經營業務實際補充披露其收入確認具體原則；（2）補充披露報告期VMI銷售模式和非VMI銷售模式下銷售產品名稱、銷售數量及金額；（3）補充披露報告期出口銷售對應主要客戶名稱、銷售產品名稱及金額等；（4）補充披露VMI銷售模式主要內容、流程，VMI模式下銷售的內控流程及其有效性，是否存在跨期，是否影響收入真實性；（5）補充披露境內銷售和境外銷售在產品定價、產品種類、銷售政策、銷售毛利、信用政策等方面是否存在重大差異，境外銷售逐年下降的原因，境內銷售和境外銷售的發展思路以及未來發展規劃；（6）補充披露境外銷售的收入確認方式、海關報關數據情況、增值稅退稅的流程以及合理性、人民幣匯兌損失，以及是否存在套期保值，如存在說明相關處理是否合規。請保薦機構和發行人

會計師結合公司實際的銷售模式及具體流程、相關結算政策等核查并說明其不同銷售模式下收入確認標準與相關合同約定的條件或行業慣例是否相符，是否符合《企業會計準則》的規定、收入實際確認情況與其收入確認標準是否一致，相關披露是否準確，說明履行的核查程序及核查結論；專項說明境外銷售的函證情況、實地核查情況、收入真實性的核查方法、核查比例、核查過程以及核查結果。請發行人會計師專項說明對外銷收入履行的審計程序和結論。

14、報告期，發行人主營業務毛利率分別為15.63%、25.16%、22.79%、18.25%，變化較大，但未披露主營業務毛利率與同行業的比較情況。請發行人：（1）補充披露報告期可比公司可比產品的毛利率及變化情況，說明選擇可比公司的標準和理由，是否與發行人具有可比性；（2）結合市場競爭狀況、產品銷售價格、原材料采購成本、人工成本以及匯率波動等因素補充量化分析不同產品毛利率變動的具體原因，并與可比公司對應的可比產品的毛利率進行對比，分析其變動的合理性。請保薦機構、發行人會計師核查發行人毛利率的真實性、準確性，并詳細說明具體核查方式（各核查方式涉及的具體金額占比）、核查人員、核查時間、核查范圍及核查結論。

15、關于期間費用，請發行人：（1）補充披露銷售費用及管理費用中薪酬費用與銷售人員、管理人員的變動、人均工資的變動是否吻合，以及與當地平均薪酬水平的對比情況，分析薪酬費用變動的原因及合理性；（2）補充披露招待及差旅費的具體構成，結合銷售人員的地域分布、人均差旅費的變動量化說明報告期內銷售費用、管理費用中招待及差旅費變動的原因及合理性；（3）結合發行人與客戶約定的運費承擔方式、各期的銷售量與銷售金額量化分析說明運輸費和車輛使用費變動的原因及合理性；（4）補充披露銷售費用、管理費用中其他費用的具體內容及各期變動的原因；（5）補充披露各期研發支出的具體構成、項目投入、費用歸集情況，以及發行人對研發費用的范圍界定和會計核算政

策；（6）補充披露發行人各報告期研發人員人數變化情況、研發人員薪資水平與同行業、同地區公司相比是否存在顯著差異。請保薦機構、發行人會計師對上述事項及期間費用的完整性、準確性進行核查，并發表明確意見。

二、信息披露問題

16、招股書披露，發行人與深圳創維數字技術股份有限公司等公司簽署了《專利許可合同》，經授權許可使用5項專利，并履行合同支付了相關費用。請保薦機構和發行人律師核查并補充披露：發行人擁有專利（包括許可使用專利）和商標的具體情況，包括但不限于取得時間、取得方式、專利期限以及其對發行人主營業務的影響；請保薦機構和發行人律師對公司所使用的專利和商標權屬情況進行核查并發表明確意見。存在權屬糾紛的，請說明其對發行人生產經營具體影響。

17、請保薦機構和發行人律師補充核查并披露：（1）發行人是否屬于重污染行業，是否符合國家和地方環保要求、是否發生環保事故、發行人有關污染處理設施的運轉是否正常有效，有關環保投入、環保設施及日常治污費用是否與處理公司生產經營所產生的污染相匹配等問題；（2）請補充披露發行人及其子公司報告期內是否存在環保違法違規行為；公司環保情況是否符合上市要求、是否需要取得環保部上市環保核查、有無整改意見以及整改意見落實情況。

18、請保薦機構和發行人律師補充核查并披露：（1）發行人各宗土地使用權和房產的取得時間、取得方式、說明各取得方式的履行程序，是否存在集體建設用地情況，是否符合土地管理法等法律法規規定；（2）請保薦機構、發行人律師根據國家有關土地管理的法律、法規及規范性文件，就發行人土地使用、土地使用權取得方式、取得程序、登記手續是否合法合規發表明確意見。

19、請保薦機構和發行人律師結合報告期內發行人產品質量訴訟，核查并披露發行人的安全生產和產品質量情況；是否發生

重大安全事故；是否發生重大產品質量事故。

20、請保薦機構和發行人律師結合報告期內發行人員工人數變化較大的情形補充核查并披露：（1）發行人在冊員工的變動原因，包括員工人數、結構、職工薪酬的變動，該等變動是否與發行人業務發展及業績的變動是否趨勢一致；（2）發行人是否存在勞務派遣、是否存在違法違規行為；（3）發行人“五險一金”的繳納情況、是否足額繳納、是否符合國家有關規定；（4）請在招股說明書“發行人基本情況”中補充披露發行人及其分公司報告期內未全面按照相關規定繳納社會保險、住房公積金對經營業績的影響，補充披露勞務派遣繳納社會保險、住房公積金的情況。

21、請保薦機構和發行人律師補充披露同行業主要企業的名稱、資產規模、生產及銷售規模、經營狀況、技術和裝備及研發水平等方面的情況。請按照公司產品類別補充披露公司現有產品目前的市場供求和競爭狀況，包括但不限于市場供求情況、目前從事與公司同類產品生產企業的數量及各自的產能和產量、上述產品目前在目標市場的容量及未來增長趨勢，公司產品在目標市場的占有率及排名情況，各產品主要競爭對手及其產品銷售情況，發行人主要產品與國內外同類型產品的用途、性能、銷售單價的比較分析等，說明公司競爭的優劣勢及其在行業中的地位。

22、請保薦機構和發行人律師補充核查并披露發行人董事（含獨立董事）、監事、高級管理人員是否符合任職規定。請保薦機構、發行人律師就公司最近3年內董事、高級管理人員的變動是否構成重大變化發表明確核查意見。

23、招股書披露，發行人募投項目達產后，相關業務產能將擴張七成多。請保薦機構和發行人律師結合發行人產能利用情況及國家“供給側”改革政策等方面補充核查并披露：公司募投項目資金使用的合理性和必要性；募投項目各項資金的具體測算方式；募投項目是否有相應的核心技術及業務人員、是否能起到改善財務結構、提高市場占有率、實現產業上下游延伸、業務協同、減少關聯交易等積極作用、是否能夠鞏固或增強發行人的核心競

爭力。

24、招股書披露，公司關聯方萬駿電子已于2015年12月辦理工商注銷。請保薦機構和發行人律師補充核查并披露：（1）萬駿電子的基本情況，包括但不限于歷史沿革、主營業務、注銷原因、是否履行了必要的注銷程序，注銷后資產、債務、人員的處置情況；（2）萬駿電子是否存在違法違規行為、是否存在債權債務糾紛、勞資糾紛或其他糾紛。

25、請保薦機構及律師核查發行人股東中是否存在私募投資基金，該基金是否按《私募投資基金監督管理暫行辦法》及《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》等相關法律法規履行登記備案程序，并發表專項核查意見。

26、請保薦機構和發行人律師補充披露：（1）發行人獲得高新技術企業認定的時間、有效期，發行人是否符合《高新技術企業認定管理辦法》相關規定的具體內容，報告期內因此享受的優惠政策和依據、對發行人的影響以及相關優惠政策適用是否符合規定。（2）發行人高新技術企業資格已到期或即將到期的，請在“風險因素”和“重大事項提示”部分披露發行人不能通過復審對其的具體影響。

27、招股書中“業務與技術”等章節，多處引用了專業術語及相關行業數據。（1）請發行人說明有關數據是否公開、數據引用的來源是否專門為本次發行上市準備、是否為定制的或付費的報告、一般性網絡文章或非公開資料、是否是保薦機構所在證券公司的研究部門出具的報告。請保薦機構、發行人律師對上述情況進行核查，并發表明確意見。（2）請在披露發行人主營業務等專業性較強的信息時，盡量避免使用行業術語，避免使用行業代稱、縮寫、外文等。如果行業術語已為大眾熟知，或者有助于投資者理解相關披露內容，則可以使用。如果行業術語難以避免，請使用簡單生動的日常語言加以解釋，解釋時要避免使用其他行業術語。（3）請將報告中數據進行更新補充。

28、報告期各期末，發行人應收票據余額分別為1,423.19

萬元、1,451.76萬元、2,691.38萬元和1,257.43萬元。應收票據包括客戶開具或背書轉讓的銀行承兌匯票和商業承兌匯票，主要為銀行承兌匯票。請發行人：（1）補充披露各報告期應收票據的種類、期初、本期增加、本期減少、期末余額情況，應收票據發生額是否與銷售合同約定一致；（2）結合與客戶簽訂的銷售協議補充披露報告期各期銀行票據發生情況，包括銀行票據的開具、取得、轉讓或背書情況，是否存在真實的交易背景。請保薦機構、發行人會計師發表明確核查意見。

29、報告期各期末，發行人應收賬款凈額分別為11,283.61萬元、11,431.46萬元、19,281.40萬元和18,873.32萬元，占當期營業收入的比例分別為22.62%、26.22%、32.99%和50.88%。請發行人：（1）補充披露發行人與主要客戶的銷售結算模式及信用政策，報告期是否存在變動，分析對應收賬款余額變動的影響，是否存在放寬信用期促進銷售的情形；（2）補充披露報告期各期期后應收款項的回款情況，是否符合結算政策，期后回款付款方與交易對應的具體客戶是否一致；報告期是否存在大額壞賬情況；（3）補充披露應收賬款前五名客戶與前五名主要銷售客戶的差異原因；（4）結合信用政策、主要客戶變化情況補充披露2015年末應收賬款大幅增加的原因，是否存在逾期的款項；（5）比較分析同行業上市公司應收賬款賬齡分布及壞賬準備計提比例差異情況，說明發行人壞賬計提的充分性；（6）關聯方駿亞集團退出后，2016年上半年新增了TCL集團、深南電路股份有限公司等主要客戶。補充披露發行人對于新增的主要客戶的信用政策，擬采取哪些措施以保證貨款及時收回。請保薦機構、發行人會計師對上述情況以及發行人期末應收賬款真實性、是否存在通過放松信用政策刺激銷售的情況進行核查，說明核查的方式、過程及結論，并發表明確意見。

30、報告期各期末，發行人存貨主要由原材料、庫存商品和發出商品構成，其中發出商品占比較大。請發行人：（1）補充披露發行人存貨管理政策，尤其是對發出商品的管理政策，結合發

行人業務模式、存貨周轉情況、市場競爭情況和行業發展趨勢等因素補充披露期末存貨余額較大的原因及合理性；（2）補充披露原材料、庫存商品和發出商品的具體構成及金額；（3）補充披露各期末發出商品對應內銷和外銷的金額和比例；補充披露報告期各期最后一個月的內銷銷售收入情況，期末內銷的發出商品余額與之是否匹配；結合產品發運和報關的時間間隔情況補充說明期末外銷的發出商品余額占外銷收入的比重是否合理；補充披露各期末發出商品是否符合收入確認條件，并說明對發出商品計提跌價準備的具體情況。請保薦機構和發行人會計師：（1）補充說明對公司存貨的盤點情況及盤點結論；（2）對存貨明細項是否具有相應的訂單支持進行核查并發表核查意見；（3）對發行人對供應商付款的收款單位與供應商單位是否一致，是否存在利用員工賬號或者其他第三方賬戶周轉資金進行核查并發表核查意見；（4）對發行人存貨跌價準備計提是否充分進行復核并說明存貨跌價準備計提是否充分。

31、發行人固定資產主要為機器設備、房屋及建筑物和電子設備。報告期各期末，固定資產凈值分別為14,573.68萬元、13,774.83萬元、29,285.07萬元和31,288.98萬元。請發行人：（1）補充披露報告期各期新增機器設備的名稱、用途、購買金額，為各生產環節配置的主要機器設備數量、價值、成新率、技術性能等情況，前述情況與公司所處行業、生產模式、經營規模是否匹配；（2）補充披露報告期固定資產周轉率的變動情況及合理性；（3）補充披露發行人固定資產的折舊政策和折舊年限與同行業上市公司同類資產相比是否存在顯著差異，如是，應披露原因及對發行人凈利潤的累計影響；（4）補充說明是否存在通過固定資產進行資金體外循環的情況；（5）補充披露報告期對固定資產減值測試的具體過程，未對固定資產計提減值準備的原因及充分性。請保薦機構、發行人會計師對上述情況發表核查意見。

32、報告期各期期末，發行人在建工程金額分別為50.71萬元、4,103.63萬元、1,089.46萬元、678.70萬元。請發行人

補充披露報告期在建工程的具體情況，包括項目名稱、預算金額、實際金額及變動情況、工程進度、各期在建工程資本化、費用化利息費用金額，與募集資金投資項目之間的關系，在建工程的預算支出的構成及其合理性，預算支出與實際費用的差異及其原因，工程進度是否與形象進度相符，報告期內轉為固定資產的時點是否符合《企業會計準則》的規定，是否存在提前或推遲結轉固定資產的情形。請保薦機構、發行人會計師核查并發表意見。

33、報告期各期末，發行人應付職工薪酬分別為788.88萬元、1,186.67萬元、1,789.24萬元和1.488.81萬元。請發行人：（1）補充披露報告期內應付職工薪酬的金額增減變動的原因及合理性；（2）補充披露報告期各期薪酬計提是否配比，應付職工薪酬期后支付情況；（3）結合各期員工數量變動補充披露各期計提的應付職工薪酬變動的原因；（4）補充披露應付職工薪酬相關報表列示是否準確，會計處理是否恰當；（5）補充披露現金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現金”的具體內容及對應金額；（6）補充披露報告期各期支付的職工薪酬與現金流量表的勾稽關系。請保薦機構、發行人會計師發表核查意見。

34、報告期各期末，發行人應交稅費余額分別為390萬元、609.53萬元、1,219.24萬元及595.10萬元。請發行人補充披露報告期內應交稅費余額變動原因及合理性，與營業收入變動的配比關系。

35、截至2015年末，發行人應付股利余額為5,000萬元，其他報告期末余額均為零。請發行人補充披露報告期各期股利實際派發的時間和金額，與公司章程是否一致，結合此說明報告期除2015年外應付股利金額為零的原因，相關列報是否正確。請保薦機構和發行人會計師發表核查意見。

36、請發行人：（1）補充披露報告期內銷售商品、提供勞務收到的現金低于同期營業收入的原因，報告期經營活動現金流量凈額變動較大的原因，2013年及2015年經營活動現金流量凈額低于同期凈利潤的原因；（2）補充說明報告期內預付賬款、其他

應收款、應付賬款、其他應付款、預收賬款前五名對象的構成情況及具體金額，與業務模式、經營政策的匹配關系，期后結算情況與相應現金流量變化的匹配關系。請保薦機構和發行人會計師核查現金流量表主要項目與資產負債表、利潤表中相關項目的勾稽關系是否相符。

37、招股說明書披露，本次募集資金擬投資龍南駿亞精密電路有限公司年產240萬平方米高精度多層印刷電路板項目（一期），投產后，將形成年產100萬平方米多層高精度PCB生產規模，較2015年136萬平米的產能擴張70%以上。本次募投項目的實施主體龍南駿亞精密的產品定位為主要生產技術難度相對較低的雙面板、多層板。請發行人：（1）補充披露本次募投項目高精度多層印刷電路板項目與募投項目實施主體龍南駿亞精密的生產設備、技術水平是否相符；（2）補充說明在同行業選擇生產技術較高的多層板的情況下，發行人選擇募投生產技術難度較低的多層板的原因；（3）結合市場競爭情況、行業未來發展趨勢、公司所處行業地位及產能利用率等補充分析募投項目的必要性和合理性，新增產能的消化措施，補充流動資金的測算依據、過程及合理性；（4）結合發行人目前的市場份額、客戶情況補充分析其未來持續盈利能力，說明募投項目實施方向是否符合當前國務院淘汰落后產能、供給側改革有關精神。

38、發行人2013年、2014年原始報表和申報報表存在較多的調整事項。請發行人對涉及差異調整的具體事項、內容和理由予以逐項說明，說明相關項目截止性或重分類調整、差錯更正的原因、依據及其合規性，重點說明對損益的影響、涉及納稅義務的處理與履行情況。請保薦機構、發行人會計師逐項核查差異調整的事項及依據是否符合企業會計準則的規定，補充分析發行人的會計核算及會計基礎工作是否符合規范性的要求。

39、請發行人結合與中介機構簽訂的《保薦協議》、《業務約定書》等合同或協議補充披露相關中介費用的會計處理是否合規。請保薦機構和發行人會計師進行核查。

40、請發行人補充披露員工薪酬制度、各級別、各類崗位員工收入水平、大致范圍及與當地平均工資水平比較情況，發行人未來薪酬制度及水平變化趨勢。

三、與財務會計資料相關的問題

41、請發行人說明財務報表項目比較數據變動幅度達30%以上的情況及原因是否已恰當披露。請保薦機構、發行人會計師發表核查意見。

42、請發行人嚴格按照《企業會計準則》、《上市公司信息披露管理辦法》及證券交易所頒布的業務規則中相關規定完整、準確地披露關聯方關系及交易。

43、請保薦機構和發行人報會計師說明申報文件所申報的原始財務報表所列示的收入及凈利潤數據與當年增值稅納稅報表及所得稅納稅申請表之間的差異，若存在差異，請專項說明原因。

44、請保薦機構、發行人會計師核實發行人財務部負責人、會計出納等是否與發行人董監高、控股股東及實際控制人（如為個人）具有親屬關系，如有，請披露，說明是否會影響財務工作獨立性，并請發行人會計師核查上述情況是否對財務收付、結算等內部控制產生不利影響。

45、請發行人及相關中介機構對照證監會公告【2012】14號《關于進一步提高首次公開發行股票公司財務信息披露質量有關問題的意見》、證監會公告【2013】46號《關于首次公司發行股票并上市公司招股說明書中與盈利能力相關的信息披露指引》的要求，逐項說明有關財務問題及信息披露事項的解決過程和落實情況，發表明確的結論性意見。

四、其他問題

第四篇：首次公開發行股票并上市申請文件

第9號--首次公開發行股票并上市申請文件

（2006年5月18日 證監發行字〔2006〕 6號）第一章 招股說明書與發行公告

第二章 發行人關于本次發行的申請及授權文件 第三章 保薦人關于本次發行的文件 第四章 會計師關于本次發行的文件 第五章 發行人律師關于本次發行的文件 第六章 發行人的設立文件

第七章 關于本次發行募集資金運用的文件 第八章 與財務會計資料相關的其他文件 第九章 其他文件

第十章 定向募集公司還應提供的文件

第一條 為了規范首次公開發行股票并上市申請文件的格式和報送方式，根據《證券法》、《首次公開發行股票并上市管理辦法》（證監會令第32號）的規定，制定本準則。

第二條 申請首次公開發行股票并上市的公司（以下簡稱發行人）應按本準則的要求制作和報送申請文件。

第三條 本準則附錄規定的申請文件目錄是對發行申請文件的最低要求。根據審核需要，中國證券監督管理委員會（以下簡稱中國證監會）可以要求發行人和中介機構補充材料。如果某些材料對發行人不適用，可不提供，但應向中國證監會作出書面說明。

第四條 申請文件一經受理，未經中國證監會同意，不得增加、撤回或更換。

第五條 發行人報送申請文件，初次報送應提交原件一份，復印件三份；在提交發行審核委員會審核前，根據中國證監會要求的份數補報申請文件。

發行人不能提供有關文件的原件的，應由發行人律師提供鑒證意見，或由出文單位蓋章，以保證與原件一致。如原出文單位不再存續，由承繼其職權的單位或作出撤銷決定的單位出文證明文件的真實性。

第六條 申請文件所有需要簽名處，均應為簽名人親筆簽名，不得以名章、簽名章等代替。

申請文件中需要由發行人律師鑒證的文件，發行人律師應在該文件首頁注明“以下第××頁至第××頁與原件一致”，并簽名和簽署鑒證日期，律師事務所應在該文件首頁加蓋公章，并在第××頁至第××頁側面以公章加蓋騎縫章。

第七條 發行人應根據中國證監會對申請文件的反饋意見提供補充材料。有關中介機構應對反饋意見相關問題進行盡職調查或補充出具專業意見。第八條 申請文件應采用幅面為209×295毫米規格的紙張（相當于標準A4紙張規格），雙面印刷（需提供原件的歷史文件除外）.第九條 申請文件的封面和側面應標明“××公司首次公開發行股票并上市申請文件”字樣。

第十條 申請文件的扉頁應標明發行人董事會秘書及有關中介機構項目負責人的姓名、電話、傳真及其他方便的聯系方式。

第十一條 申請文件章與章之間、節與節之間應有明顯的分隔標識。

申請文件中的頁碼應與目錄中標識的頁碼相符。例如，第四章4-1的頁碼標注為4-1-1，4-1-2，4-1-3，??4-1-n.第十二條 發行人在每次報送書面申請文件的同時，應報送一份相應的標準電子文件（標準．doc或．rtf格式文件）.發行結束后，發行人應將招股說明書的電子文件及歷次報送的電子文件匯總報送中國證監會備案。

第十三條 未按本準則的要求制作和報送申請文件的，中國證監會按照有關規定不予受理。

第十四條 本準則自發布之日起施行。

附錄：《首次公開發行股票并上市申請文件目錄》 附錄：首次公開發行股票并上市申請文件目錄

第一章 招股說明書與發行公告

1-1 招股說明書（申報稿）1-2 招股說明書摘要（申報稿）1-3 發行公告（發行前提供）

第二章 發行人關于本次發行的申請及授權文件

2-1 發行人關于本次發行的申請報告 2-2 發行人董事會有關本次發行的決議 2-3 發行人股東大會有關本次發行的決議

第三章 保薦人關于本次發行的文件

3-1 發行保薦書

第四章 會計師關于本次發行的文件

4-1 財務報表及審計報告 4-2 盈利預測報告及審核報告 4-3 內部控制鑒證報告

4-4 經注冊會計師核驗的非經常性損益明細表

第五章 發行人律師關于本次發行的文件

5-1 法律意見書 5-2 律師工作報告

第六章 發行人的設立文件 6-1 發行人的企業法人營業執照 6-2 發起人協議

6-3 發起人或主要股東的營業執照或有關身份證明文件 6-4 發行人公司章程（草案）

第七章 關于本次發行募集資金運用的文件

7-1 募集資金投資項目的審批、核準或備案文件

7-2 發行人擬收購資產（或股權）的財務報表、資產評估報告及審計報告 7-3 發行人擬收購資產（或股權）的合同或合同草案

第八章 與財務會計資料相關的其他文件

8-1 發行人關于最近三年及一期的納稅情況的說明 8-1-1 發行人最近三年及一期所得稅納稅申報表 8-1-2 有關發行人稅收優惠、財政補貼的證明文件 8-1-3 主要稅種納稅情況的說明及注冊會計師出具的意見

8-1-4 主管稅收征管機構出具的最近三年及一期發行人納稅情況的證明 8-2 成立不滿三年的股份有限公司需報送的財務資料 8-2-1 最近三年原企業或股份公司的原始財務報表 8-2-2 原始財務報表與申報財務報表的差異比較表 8-2-3 注冊會計師對差異情況出具的意見

8-3 成立已滿三年的股份有限公司需報送的財務資料 8-3-1 最近三年原始財務報表

8-3-2 原始財務報表與申報財務報表的差異比較表 8-3-3 注冊會計師對差異情況出具的意見

8-4 發行人設立時和最近三年及一期的資產評估報告（含土地評估報告）8-5 發行人的歷次驗資報告

8-6 發行人大股東或控股股東最近一年及一期的原始財務報表及審計報告

第九章 其他文件

9-1 產權和特許經營權證書

9-1-1 發行人擁有或使用的商標、專利、計算機軟件著作權等知識產權以及土地使用權、房屋所有權、采礦權等產權證書清單（需列明證書所有者或使用者名稱、證書號碼、權利期限、取得方式、是否及存在何種他項權利等內容，并由發行人律師對全部產權證書的真實性、合法性和有效性出具鑒證意見）

9-1-2 特許經營權證書

9-2 有關消除或避免同業競爭的協議以及發行人的控股股東和實際控制人出具的相關承諾

9-3 國有資產管理部門出具的國有股權設置批復文件及商務部出具的外資股確認文件 9-4 發行人生產經營和募集資金投資項目符合環境保護要求的證明文件（重污染行業的發行人需提供省級環保部門出具的證明文件）

9-5 重要合同 9-5-1 重組協議

9-5-2 商標、專利、專有技術等知識產權許可使用協議 9-5-3 重大關聯交易協議 9-5-4 其他重要商務合同 9-6 保薦協議和承銷協議

9-7 發行人全體董事對發行申請文件真實性、準確性和完整性的承諾書 9-8 特定行業（或企業）的管理部門出具的相關意見

第十章 定向募集公司還應提供的文件

10-1 有關內部職工股發行和演變情況的文件 10-1-1 歷次發行內部職工股的批準文件 10-1-2 內部職工股發行的證明文件 10-1-3 托管機構出具的歷次托管證明 10-1-4 有關違規清理情況的文件

10-1-5 發行人律師對前述文件真實性的鑒證意見

10-2 省級人民政府或國務院有關部門關于發行人內部職工股審批、發行、托管、清理以及是否存在潛在隱患等情況的確認文件

10-3 中介機構的意見

10-3-1 發行人律師關于發行人內部職工股審批、發行、托管和清理情況的核查意見 10-3-2 保薦人關于發行人內部職工股審批、發行、托管和清理情況的核查意見

第五篇：《首次公開發行股票并上市申請文件目錄》

附錄：《首次公開發行股票并上市申請文件目錄》 附錄

首次公開發行股票并上市申請文件目錄

第一章 招股說明書與發行公告

1－1 招股說明書（申報稿）1－2 招股說明書摘要（申報稿）1－3 發行公告（發行前提供）

第二章 發行人關于本次發行的申請及授權文件 2－1 發行人關于本次發行的申請報告 2－2 發行人董事會有關本次發行的決議 2－3 發行人股東大會有關本次發行的決議

第三章 保薦人關于本次發行的文件

3－1 發行保薦書

第四章 會計師關于本次發行的文件

4－1 財務報表及審計報告 4－2 盈利預測報告及審核報告 4－3 內部控制鑒證報告

4－4 經注冊會計師核驗的非經常性損益明細表 第五章 發行人律師關于本次發行的文件

5－1 法律意見書 5－2 律師工作報告

第六章 發行人的設立文件

6－1 發行人的企業法人營業執照 6－2 發起人協議

6－3 發起人或主要股東的營業執照或有關身份證明文件 6－4 發行人公司章程（草案）

第七章 關于本次發行募集資金運用的文件

7－1 募集資金投資項目的審批、核準或備案文件

7－2 發行人擬收購資產（或股權）的財務報表、資產評估報告及審計報告

7－3 發行人擬收購資產（或股權）的合同或合同草案

第八章 與財務會計資料相關的其他文件

8－1 發行人關于最近三年及一期的納稅情況的說明 8－1－1 發行人最近三年及一期所得稅納稅申報表 8－1－2 有關發行人稅收優惠、財政補貼的證明文件 8－1－3 主要稅種納稅情況的說明及注冊會計師出具的意見 8－1－4 主管稅收征管機構出具的最近三年及一期發行人納稅情況的證明

8－2 成立不滿三年的股份有限公司需報送的財務資料 8－2－1 最近三年原企業或股份公司的原始財務報表 8－2－2 原始財務報表與申報財務報表的差異比較表 8－2－3 注冊會計師對差異情況出具的意見 8－3 成立已滿三年的股份有限公司需報送的財務資料 8－3－1 最近三年原始財務報表

8－3－2 原始財務報表與申報財務報表的差異比較表 8－3－3 注冊會計師對差異情況出具的意見

8－4 發行人設立時和最近三年及一期的資產評估報告（含土地評估報告）

8－5 發行人的歷次驗資報告

8－6 發行人大股東或控股股東最近一年及一期的原始財務報表及審計報告

第九章 其他文件

9－1 產權和特許經營權證書

9－1－1 發行人擁有或使用的商標、專利、計算機軟件著作權等知識產權以及土地使用權、房屋所有權、采礦權等產權證書清單（需列明證書所有者或使用者名稱、證書號碼、權利期限、取得方式、是否及存在何種他項權利等內容，并由發行人律師對全部產權證書的真實性、合法性和有效性出具鑒證意見）

9－1－2 特許經營權證書

9－2 有關消除或避免同業競爭的協議以及發行人的控股股東和實際控制人出具的相關承諾

9－3 國有資產管理部門出具的國有股權設置批復文件及商務部出具的外資股確認文件

9－4 發行人生產經營和募集資金投資項目符合環境保護要求的證明文件（重污染行業的發行人需提供省級環保部門出具的證明文件）

9－5 重要合同 9－5－1 重組協議

9－5－2 商標、專利、專有技術等知識產權許可使用協議 9－5－3 重大關聯交易協議 9－5－4 其他重要商務合同 9－6 保薦協議和承銷協議

9－7 發行人全體董事對發行申請文件真實性、準確性和完整性的承諾書

9－8 特定行業（或企業）的管理部門出具的相關意見

第十章 定向募集公司還應提供的文件

10－1 有關內部職工股發行和演變情況的文件 10－1－1 歷次發行內部職工股的批準文件 10－1－2 內部職工股發行的證明文件 10－1－3 托管機構出具的歷次托管證明 10－1－4 有關違規清理情況的文件

10－1－5 發行人律師對前述文件真實性的鑒證意見 10－2 省級人民政府或國務院有關部門關于發行人內部職工股審批、發行、托管、清理以及是否存在潛在隱患等情況的確認文件 10－3 中介機構的意見

10－3－1 發行人律師關于發行人內部職工股審批、發行、托管和清理情況的核查意見

10－3－2 保薦人關于發行人內部職工股審批、發行、托管和清理情況的核查意見