第一篇：2014社會養老保險條例

社會養老保險條例

第一章總則

第一條 為保障勞動者年老退休后的基本生活，維護社會安定，根據《中華人民共和國勞動法》和有關法律法規，結合本市實際，制定本條例。

第二條 社會養老保險實行國家法定基本養老保險、地方補充養老保險和單位補充養老保險等多層次的養老保險。

政府依法組織實施國家法定基本養老保險（以下簡稱養老保險）；積極創造條件建立地方補充養老保險；鼓勵、支持用人單位根據實際情況為職工參加單位補充養老保險；提倡個人參加儲蓄性養老保險。

第三條 本市行政區域內的下列用人單位（以下統稱單位）和勞動者（以下統稱被保險人）必須依法參加養老保險：

（一）企業、個體工商戶、其他經濟組織和與之形成勞動關系的勞動者；

（二）國家機關、事業單位、社會團體和與之建立勞動合同關系的勞動者。

第四條 國家機關、事業單位、社會團體及其工作人員參加養老保險適用本條例。

第五條 本市行政區域內的下列人員可以參加養老保險：

（一）本市城鎮戶籍靈活就業人員和失業人員；

（二）與單位沒有勞動關系的投資者。

第六條 社會養老保險應當遵循公平與效率相結合、權利與義務相對應和保障水平與社會生產力發展水平相適應的原則。

第七條 養老保險實行社會統籌和個人賬戶相結合方式，養老保險費用由國家、單位和個人三方合理負擔。養老保險待遇同被保險人的繳費工資和繳費年限掛鉤，并建立合理調節機制，使之與本市國民經濟發展和人民生活水平相適應。

第八條 市人民政府依法保證養老保險基金的征集和待遇的給付。

養老保險基金、各項養老保險待遇按國家規定免征稅、費。第九條 市、區勞動和社會保障行政部門（以下簡稱勞動保障部門）負責養老保險工作的組織、管理、監督和指導。

市社會保險經辦機構（以下簡稱社保經辦機構）負責承辦養老保險具體業務。

市地方稅務機關（以下稱征繳機關）負責養老保險費的征收工作。市財政部門負責養老保險基金財政專戶的核算和管理工作。

市審計部門依法對養老保險基金的收支情況進行審計監督。市、區人民政府相關職能部門應當在各自的職能范圍內，協助做好養老保險工作。

第二章

養老保險基金的征集

第十條 養老保險基金由以下來源構成：

（一）單位和被保險人繳納的養老保險費；

（二）養老保險基金的銀行存款利息及國家允許的其他投資收益；

（三）養老保險費滯納金；

（四）地方財政撥款；

（五）社會捐贈；

（六）其他收入。

第十一條 養老保險基金實行全額征收。

第十二條 被保險人按本人上月工資百分之八的比例繳納養老保險費。

被保險人月工資收入超過本市（區）上年度職工月平均工資百分之三百部分，不計征養老保險費；低于本市（區）上年度職工月平均工資百分之六十的，按所在地上年度職工月平均工資百分之六十計征。

第十三條 單位按照所屬被保險人上月繳費工資總額的一定比例繳納養老保險費。具體繳費比例由市人民政府根據統籌基金收支的情況決定并公布，但最高不得超過國家和省規定的比例。

繳費工資指被保險人實際計征養老保險費的工資。

第十四條 單位繳納的養老保險費按財稅法規規定列支。個人繳納的養老保險費在征收個人所得稅前扣除。

第十五條 每年7月至次年6月為一個繳費年度。勞動保障部門于每年6月底前公布下一繳費年度啟用的上年度本市（區）職工月平均工資標準。單位應當根據被保險人工資變化情況于30日內申報調整繳費工資。第十六條 從1998年7月1日起，按被保險人繳費工資百分之十一的數額為被保險人建立養老保險個人賬戶。被保險人繳納的養老保險費全部計入個人賬戶，單位繳納的養老保險費一部分計入個人賬戶，其余計入養老保險統籌基金。

被保險人中斷繳費時，其個人賬戶繼續保留并計息，與重新繳費后的個人賬戶合并計算。個人賬戶用于本人養老，在養老保險關系終止前不得支取。

個人賬戶記賬利率由社保經辦機構參考中國人民銀行公布的一年期城鄉居民儲蓄基準利率計息。

第十七條 靈活就業人員、失業人員和與單位沒有勞動關系的投資者的繳費工資由本人在上年度本市（區）職工月平均工資的百分之六十至百分之三百之間選擇申報，繳費比例按當年本市執行的單位和個人繳費比例之和確定。養老保險個人賬戶按被保險人繳費工資百分之十一的數額建立。

第十八條 單位和被保險人必須按規定的標準以貨幣形式逐月向征繳機關全額繳納養老保險費，被保險人應繳納的養老保險費由單位從其本人工資中代扣繳，任何單位和個人不得拒繳。

靈活就業人員、失業人員和與單位沒有勞動關系的投資者的養老保險費可由本人直接繳納。

征繳機關應按月向社保經辦機構提供有效的征收到賬憑據，作為單位和被保險人繳納養老保險費的憑證。

第十九條 被保險人跨統籌范圍變換工作單位，戶籍已遷入本市，在本市建立了勞動關系的，可在本市接續養老保險關系。男性超過四十五周歲、女性超過四十周歲，應繳納超齡養老保險費。超齡養老保險費計入養老保險統籌基金，不計算個人繳費年限。不繳納超齡養老保險費的不接續養老保險關系。繳納超齡養老保險費的標準，由市人民政府規定。

經市組織、人事、勞動保障部門批準從市外調入本市的被保險人，其超齡養老保險費由調入單位繳納，繳納了超齡養老保險費后，其調入本市前按照國家原規定計算的連續工齡視同繳費年限。

非經本市組織、人事、勞動保障部門批準調入、戶口遷入本市的被保險人，其超齡養老保險費由個人繳納，其轉入的養老保險實際繳費年限與本市的實際繳費年限合并計算，個人賬戶累計計算，轉入前的連續工齡不視同繳費年限。第二十條 單位和被保險人應參保而未參保需補繳養老保險費的，應當進行勞動關系認定；單位和被保險人發生爭議的，應當通過勞動爭議仲裁、訴訟等程序，憑行政認定書、裁決書、判決書等生效的法律文書辦理補繳養老保險費的手續。

補繳養老保險費的標準，以欠費當年本市（區）執行的職工月平均工資為基數，按欠費當年本市執行的養老保險費率逐年補繳單位和個人繳費部分的本金，并對用人單位從欠繳養老保險費之日起，按日加收應繳額千分之二的滯納金。

被保險人補繳養老保險費后其個人賬戶按規定補記本金。滯納金計入養老保險統籌基金。

第二十一條 單位未按時、足額繳納養老保險費的，征繳機關應當在單位欠費次月向其發出《社會保險費催繳通知書》；對拒不執行的，由征繳機關向人民法院申請依法強制征繳，并從欠繳之日起，按日加收應繳額千分之二的滯納金。滯納金計入養老保險統籌基金。

對連續欠繳養老保險費六個月以上的單位，征繳機關依法律程序無法追繳的，按中斷繳費處理，中斷繳費期間不計算繳費年限。以后重新繳費并補繳中斷繳費期間的養老保險費本金及滯納金的，按實際補繳情況計算繳費年限。

第二十二條 單位暫時沒有能力繳納養老保險費的，可以向征繳機關提出緩繳申請，對符合緩繳條件的，由市征繳機關審核批準緩繳，緩繳期最長不超過六個月。緩繳期滿后十個工作日內，單位及被保險人個人應當補繳緩繳的養老保險費本金及其利息，免繳滯納金。補繳的利息按城鄉居民同期銀行存款利率計算，全部由單位負擔，不得轉嫁給個人。

單位申請緩繳養老保險費的，應當提供有效擔保，緩繳期滿仍然沒有能力繳納養老保險費的，由征繳機關依照本條例第二十一條的規定處理。

第二十三條 單位破產、終止或因其他原因中止經營的，清算人、單位處分其財產時必須分別通知單位所在地的征繳機關，征繳機關應當作為清算小組成員。養老保險費應當按工資同等順序清償。

分立、合并單位應當承擔原單位的養老保險責任。

第二十四條 養老保險基金實行市級統籌，按國家和省的規定，實行收支兩條線和財政專戶管理。養老保險基金應當專款專用，任何單位不得挪用、截留，不得用于平衡財政收支。征繳機關、社保經辦機構不得從養老保險基金中提取任何費用，所需經費列入預算，由財政撥付。

養老保險統籌基金和個人賬戶基金必須分別核算。養老保險統籌基金屬于參加養老保險的全體被保險人所有。

養老保險基金按國家規定運營，收益全部計入養老保險基金。

第二十五條 養老保險基金財政專戶應當設在國有獨資或者國有資本控股商業銀行。

第三章

養老保險待遇

第二十六條 被保險人經社保經辦機構核準，達到法定退休年齡，符合下列條件之一的，按月領取基本養老金，直至死亡：

（一）1998年7月1日（含本日，下同）后參加養老保險，繳費年限累計滿十五年；

（二）1998年6月30日（含本日，下同）前參加養老保險，繳費年限累計滿十年。

第二十七條 養老保險繳費年限指單位和被保險人按規定標準繳費的年限，按實際繳納養老保險費的月份累計計算。

第二十八條 在本市實施養老保險制度前，國家機關、事業單位、社會團體和國有、縣以上集體所有制單位的原干部和固定職工，按照國家原規定計算的連續工齡視同繳費年限。

經市組織、人事、勞動保障部門批準調動并轉移了養老保險關系的被保險人，其在調出地實施養老保險前按照國家原規定計算的連續工齡視同繳費年限。調入前國家機關單位或者參照、依照國家公務員制度管理的事業單位的職工，因當地未啟動養老保險而未參保的，必須出示當地地級市以上社會保障部門的有效證明文件。

安置到本市的復員、退伍、轉業軍人及部隊在編職工，其按照國家原規定計算連續工齡及軍齡，視同繳費年限。自主擇業的軍隊轉業干部及國家另有規定的除外。

第二十九條 被保險人在中斷社會養老保險關系后又重新參加的，其繳費年限（含視同繳費年限，下同）前后合并計算；未能重新參加的，在達到法定退休年齡時，按中斷關系前的繳費年限享受相應的養老保險待遇。

第三十條 被保險人跨統籌地區轉移養老保險關系或者退休時，單位或者被保險人欠繳、緩繳的養老保險費及滯納金，應當足額補繳后才能辦理養老保險關系轉移或者退休待遇審核手續。第三十一條 符合本條例第二十六條規定的被保險人，1998年7月1日后參加養老保險的，基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金兩部分組成；1998年6月30日前參加養老保險的，基本養老金由基礎養老金、個人賬戶養老金、過渡性養老金和調節金組成。基本養老金計發標準如下：

（一）基礎養老金月標準為所在市（區）上年度職工月平均工資的百分之二十；

（二）個人賬戶養老金月標準為個人賬戶儲存額（含利息，下同）除以120；

（三）過渡性養老金月標準為：以被保險人指數化月平均繳費工資乘以被保險人1998年6月30日前繳費年限的百分之一點二（繳費不滿十五年的為百分之一）為基數，并從2001年7月1日起每年按所在市（區）退休人員過渡性養老金調整辦法調整；

（四）調節金月標準為所在市（區）1997年度職工月平均工資的百分之十五。

離休人員基礎養老金加發上年度職工月平均工資的百分之五。

從事過特殊工種的被保險人，按其1998年6月30日前在特殊工種崗位工作的年限，每滿一年增發本人指數化月平均繳費工資百分之零點二。

被保險人因病完全喪失勞動能力提前退休的，每提前一年，減發本人基礎養老金、過渡性養老金及調節金之和的百分之二。

第三十二條 基礎養老金、過渡性養老金和調節金由養老保險統籌基金支付；個人賬戶養老金由個人賬戶支付，個人賬戶支付完后，轉由養老保險統籌基金支付。基本養老金每年7月調整。基礎養老金按所在市（區）上年度職工月平均工資的增長率同步調整；過渡性養老金、調節金和個人賬戶養老金按所在市（區）上年度平均繳費工資增長率的百分之四十至百分之六十調整。所在市（區）上年度職工平均工資、平均繳費工資負增長時不調整。

被保險人養老保險待遇的核定，以最后繳費地的職工月平均工資為基數計算。

第三十三條 被保險人達到法定退休年齡，繳費年限不符合第二十六條規定的，不得按月領取基本養老金。1998年7月1日后參加養老保險的被保險人，只能一次性領取其個人賬戶儲存額，同時終止養老保險關系。1998年6月30日前參加養老保險的被保險人，只能一次性領取個人賬戶儲存額和一次性老年津貼，同時終止養老保險關系。

一次性老年津貼按1998年6月30日前的繳費年限，每滿一年計發兩個月本人指數化月平均繳費工資，由養老保險統籌基金支付。第三十四條 本市戶籍的被保險人達到法定退休年齡時，因繳費年限達不到本條例第二十六條規定的，本人可按本條例第十七條的規定向社保經辦機構提出延續繳納養老保險費的申請。

第一個延續繳費周期為五年（可按月累計計算）。繳納第一個延續繳費周期后，仍達不到本條例第二十六條規定的繳費年限的，可以繼續繳納養老保險費至達到規定的繳費年限止。延續前后的繳費年限合并計算。延續繳費年限必須逐月繳納養老保險費，不得一次性躉繳。

已按前款規定延續繳納養老保險費，并達到按月申領基本養老金條件的被保險人，其養老金從申領次月起給付。

第三十五條 被保險人退休前出境定居，本人要求終止養老保險關系的可終止養老保險關系，并將個人賬戶儲存額退還給被保險人。出境定居已終止養老保險關系，又回本市工作重新參加養老保險的，繳費年限從重新參保之日起計算。

被保險人退休后出境定居，符合按月領取基本養老金條件的，由社保經辦機構繼續支付基本養老金。如本人申請終止按月領取基本養老金的，可一次性領取個人賬戶儲存余額，同時終止養老保險關系。

市外農村戶籍的被保險人與單位終止或解除勞動關系的，經本人申請，可領取個人賬戶儲存額的個人繳費部分本息，同時終止養老保險關系。

被保險人死亡，個人賬戶儲存額一次性退還給其法定繼承人或者受遺贈人，無繼承人或者受遺贈人的，轉入社會養老保險統籌基金。

第三十六條 按月領取基本養老金的被保險人死亡的，其直系親屬或其他繼承人應在三十日內向負責發放基本養老金的社保經辦機構報告，沒有法定繼承人的被保險人，由所在街道（鎮）勞動保障事務所負責報告，辦理停止發放基本養老金，計發死亡待遇手續。逾期未報造成養老保險基金損失的，按騙取、冒領養老保險待遇處理。

第三十七條 享受按月領取基本養老金待遇的被保險人，出現下列情形的，按如下辦法處理：

被判處拘役、有期徒刑及以上刑罰的，服刑期間停發基本養老金，服刑期滿后可以按服刑前的標準繼續發給基本養老金，并參加以后的基本養老金調整。

在服刑期間死亡的，其個人賬戶儲存額中的個人繳費部分本息法定繼承人可以繼承，但遺屬不享受喪葬費和撫恤金。

被判處管制、有期徒刑宣告緩刑、監外執行和假釋期間的，可以按被判刑前的標準繼續發給基本養老金，但不參加基本養老金調整。被撤銷假釋繼續服刑的，從撤銷之月起停止發放基本養老金；假釋期滿被宣告原判刑罰執行完畢的，繼續按判刑前的標準發給基本養老金并參加下一年度的基本養老金調整。

因涉嫌犯罪被通緝或者羈押期間，其基本養老金暫停發放。如果法院判其無罪，被通緝或者羈押期間的基本養老金予以補發。

第三十八條 符合按月領取基本養老金待遇的被保險人，養老保險待遇從申領待遇的次月起給付。

被保險人服刑期間達到法定退休年齡的，暫緩核發養老保險待遇，待服刑期滿后按規定核發養老保險待遇。

按月領取基本養老金的被保險人（含出境定居人員），每年進行一次領取社會保險待遇資格的認證。逾期沒有提供有效的認證證明的，暫停發放養老保險待遇。經證實生存的，給予補發。

第三十九條第 被保險人享受按月領取基本養老金待遇期間死亡的，由社保經辦機構一次性支付其喪葬補助費和供養直系親屬撫恤金。喪葬費按其死亡時享受養老保險待遇所在市（區）上年度職工月平均工資的三倍發給；撫恤金按其死亡時享受養老保險待遇所在市（區）上年度職工月平均工資的九倍發給其供養的直系親屬。喪葬補助費和撫恤金由養老保險統籌基金支付。

第四十條 基本養老金應當以貨幣形式按月足額社會化發放。拖欠養老保險待遇的，應當將拖欠期間的利息連同本金一起補發。

第四

第四章

養老保險管理

第四十一條 養老保險以中華人民共和國公民身份號碼作為被保險人唯一和終身的社會保障號。

第四十二條 單位應當在取得營業執照或者獲準成立之日起三十日內，向社保經辦機構申請辦理社會保險登記，領取《社會保險登記證》。單位的社會保險登記事項發生變更或單位依法終止時，應當自變更或者終止之日起三十日內，到社保經辦機構辦理變更或者注銷社會保險登記事項手續。

單位應從取得營業執照或者獲準成立之月起為應參保人員辦理參加養老保險手續，并繳納養老保險費。被保險人終止勞動關系后，單位應當及時辦理停保手續。

《社會保險登記證》由社保經辦機構每年定期年檢。單位在辦理勞動保障年審、工商營業執照年檢時，應當出具經年檢的《社會保險登記證》。

第四十三條 社保經辦機構應當為單位和被保險人建立養老保險關系檔案。被保險人跨統籌范圍變換工作單位時，應當按國家和本條例有關規定辦理養老保險關系和個人賬戶儲存額轉移手續。

市外已退休或者超過法定退休年齡的人員，不納入本市養老保險范圍，不接續其養老保險關系。

第四十四條 被保險人不得在兩個以上地方同時參加養老保險。重復參保的，被保險人應選擇其中一地作為參保地。重復繳納的養老保險費并入養老保險統籌基金。

第四十五條 財政部門、征繳機關和社保經辦機構實行養老保險事務公開辦事制度。社保經辦機構應當向單位和被保險人提供養老保險參保的有關信息及咨詢、查詢服務。

第四十六條 社保經辦機構負責養老保險的稽核工作，依法對養老保險費繳納情況和養老保險待遇領取情況進行核查。

第五章

法律責任

第四十七條 單位違反本條例規定，不參加養老保險的，由勞動保障部門責令限期改正；情節嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可處以一千元至五千元的罰款；情節特別嚴重的，對直接負責的主管人和其他直接責任人員可處以五千元至一萬元的罰款。

第四十八條條 單位拒絕提供，或者偽造、變造用人情況、工資情況、財務報表等與繳納社會保險費有關的資料，瞞報繳費工資或者瞞報參保人數的，由勞動保障部門、征繳機關責令其改正，拒不改正的，處以二千元至二萬元的罰款。

第四十九條 單位阻撓監察人員和稽核人員進行現場記錄、錄音、錄像、照相和復制與繳納社會保險費有關的資料的，由勞動保障部門、征繳機關責令其改正，拒不改正的，對直接責任人員處以二千元至二萬元的罰款。第五十條 騙取、冒領養老保險金和其他養老保險待遇的，由社保經辦機構責令退還；拒不退還的，由勞動保障部門負責追回，并可以對當事人處以騙取、冒領金額三倍以下的罰款；情節嚴重構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第五十一條 勞動保障部門、財政部門、征繳機關和社保經辦機構及其工作人員違反本條例規定，有下列行為之一的，由同級人民政府或者上級機關責令改正，情節嚴重的，給予單位主管人員和直接責任人員行政處分；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任：

（一）違反養老保險基金管理規定，未將養老保險基金全額存入養老保險基金賬戶的；

（二）擅自更改被保險人養老保險檔案，利用職權營私舞弊的；

（三）挪用、貪污養老保險基金的；

（四）違反基金管理規定，造成基金損失的；

（五）擅自減免、增提養老保險費和滯納金的；

（六）違反有關法律、法規規定的其他行為。

第五十二條 有關職能部門挪用、截留養老保險基金的，由有關機關對主管人員和直接責任人員分別追究行政責任，責令改正并追回被挪用的養老保險基金；沒收其非法所得，并入養老保險基金；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第六章

附則

第五十三條 指數化月平均繳費工資是所在市（區）1999年職工月平均工資乘以平均繳費指數。

平均繳費指數是指2001年6月前個人繳費指數時間數列的算術平均值。個人繳費指數以本市實施《廣東省珠海經濟特區職工社會保險條例》（1994年12月31日）為界限分段計算。本市實施《廣東省珠海經濟特區職工社會保險條例》后的個人繳費指數是指被保險人的月繳費工資與上年度職工月平均工資之比。本市實施《廣東省珠海經濟特區職工社會保險條例》前的個人繳費指數是指1995年１月至2001年6月期間月繳費指數時間數列的算術平均值。月繳費指數是指個人繳費指數和當地職工的平均繳費指數算術平均值。當地職工的平均繳費指數是指當地職工的月平均繳費工資與上年度職工月平均工資之比。

繳費年限含視同繳費年限，按月累計計算。

第五十四條 本條例自2006年1月1日起施行。

第二篇：社會養老保險

一、養老保險制度的發展背景及現狀

（一）從國際層面看養老保險的發展

養老保險是社會保險最主要的組成部分。最早的養老保險起源于法國。1669年,法國制訂了《年金法典》,規定對不能繼續從事海上工作的老年海員發給養老金。具有現代意義的養老保險法最先出現于德國。1889年5月24日,德國國會通過了《老年保障社會保險法》,該法于1891年1月1開始生效。繼德國之后,西方各國相繼建立了養老保險制度。一部分發展中國家,如新加坡、馬來西亞、印度、緬甸、泰國等,也先后建立了不同層次的養老保險制度。國際勞工大會通過了若干涉及養老保障的公約和建議書。

（二）我國養老保險制度的簡史 中國自建國初期創建養老保險制度。《中華人民共和國勞動保險條例》(1951年2月23日政務院第73次政務會議通過)奠定了我國企業職工養老保險的基礎。此后進行了一定的調整。十年**結束后,國務院制定了若干涉及養老保險的補充、修改規定,如《國務院關于工人退休、退職的暫行辦法》(1978年5月24日第五屆全國人民代表大會常務委員會第二次會議原則批準)等。自80年代中期開始,我國養老保險制度進入改革階段,國務院及其職能部門頒發或轉發了涉及養老保險改革的文件,如勞動部《關于加強養老保險基金的征繳和管理工作的通知》(1990年10月18日)，《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》(1997年7月16日)，《社會保險費征收暫行條例》（1999年1月）等。

（三）農村養老保險制度現狀

20世紀80年代中后期,隨著農村經濟體制改革的不斷深化和人民養老觀念的變化,農村養老問題日益突出。為此,民政部根據“七五計劃”的要求于1986年正式開始研究農村的社會養老保險問題,并根據關于“抓緊研究建立農村社會養老保險制度，并根據各地經濟發展情況，進行試點，逐步實行”的發展目標，在貧困地區、經濟發展中等地區和富裕地區分別實施了三種不同類型的基層社會養老保險辦法。1990年7月,國務院總理辦公會已明確農村社會養老保險由民政部負責。1991年6月,民政部制定了《縣級農村社會養老保險基本方案》(試行)(以下簡稱《方案》),農村養老保險工作步入正軌。到1992年,全國有700多個縣由政府制定并頒布了開展農村社會部門保險的實施管理辦法。1995年,黑龍江、湖北和浙江等省以政府令的形式頒布了養老保險辦法。農村社會養老保險由試點轉入制度化的建設時期。但是直到現在,我國還沒有出臺一部關于農村社會養老保險的全國統一的法律。

二、我國農村養老保險制度的必要性

通過以上對我國養老保險制度的簡單表述，可以看出它的不完善性，而社會主義的本質是共同富裕，全國人民共同過上“老有所養”的有保障的生活，在城鎮養老保險制度已基本能滿足的同時，農村養老保險問題亟待解決，下面我們從以下幾方面來闡述這個問題。

（一）國家根本大法的要求

我國《憲法》第四十五條明確規定“中華人民共和國公民在年老、疾病、或者喪失勞動力的情況下，有從國家和社會獲得物資幫助的權利。國家發展為公民享受這些權利所需要的社會保險、社會救濟和醫療衛生事業。”這是一根本大法的形式賦予廣大勞動者以獲得社會保險等方面的權利。事實上,社會保險作為一種社會安全制度,只有盡可能地擴大保險范圍,才能充分發揮作用。從我國目前各項社會保險制度的覆蓋面來看,其范圍是很有限的。如養老保險主要在城鎮職工中實行,農村實行的比例還很小;醫療保險、失業保險的范圍則更窄。因此,遵循社會保險立法的普遍性原則,把所有勞動者都納入社會保險體系中,是發展我國社會保險事業的一個基本方向。屬于社會保險一個重要分支的養老保險理所當然應遵循普遍性原則，讓同享公民資格的廣大農民也實際享受到養老保險的權利。國際上有著發達社會保險制度的國家的做法值得我們借鑒，基本的或被稱為法定的養老保險制度,是面向每一個公民。在建立養老保險制度的初期,例如在上個世紀的德國,這個制度只是面向勞工或者工資收入不高的勞工。現在它已經逐步擴大到其他的利益集團,例如自由職業者。這就使社會保障制度,特別是使國家的福利制度名實相符,面向國家的每一個公民。在一些將社會保險作為基本制度的國家,對不同的社會集團例如勞工、職員或高級職員(在法國被稱為Cadre)、國家官員、自由職業者和農民,常常有著不同的制度。這些不同的制度有時有其歷史的原因,有時僅僅是因為不同的集團各自有著不同的特點。波蘭、德國、法國等許多國家對農民實行特殊的制度,這不僅有助于農民的老年保障,而且也有助于實施特殊的農業政策。

下面我們從另外一個角度來說明。我國根本大法——憲法還有規定，全國所有公民，不論民族、性別、職業、年齡、宗教信仰等，平等的享有國家賦予的權利。那么，我們從公平的立腳點來說明。我國養老保險制度的不公平體現在機會上、結果上。養老保險制度原則上規定其適用范圍為機關事業單位的正式工、城鎮各類企業職工個體勞動者。到目前為止，還沒有建立起針對進城務工的農民工等靈活就業人員的養老保險制度，制度上的缺失造成這兩類人員在參保機會上的不均等。截至至2001年低，包括個體戶在內的1.7億靈活就業人員，參保僅有535萬人，覆蓋率僅為3%。其中農民是領會就業人員的大多數。造成了大量農民的養老保險的不公平待遇。養老保險制度建設中存在的機會上的不均等，已經或者將造成結果上的不均等，大量的農村老人沒有養老金。養老保險制度沒有充分發揮調節收入再分配的功能，貧富差距沒有在這個制度上得到改善。

憲法是國家的根本大法，全國人民以及各項規章法律制度都應該遵守，而通過以上分析，我們可以看出農村社會養老保險制度還有待于得到改善，才能很好的和我國依法治國的基本國策相適應，和憲法的基本精神相適應。

（二）農民老齡化趨勢的要求

第五次人口普查數據顯示，我國總人口12.37億，其中農業人口9.14億。占總人口的73.92%，農村65歲以上人口占農村人口的7.35%。我國人口年齡構成有老齡化的趨勢，這一特征在農村人口中表現的尤其明顯。預計到2020年后，農村老年人占農村人口的比例將比城是14.0%-17.7%。在農村，老年人與其子女一起居住的比例雖然高達88.7%，但收入來源和生活料理依靠老年人自己的比例高達50.7%和82.2%。通過這些數字可以看出，農村的養老問題會是一個涉及多半個中國的大事件，那么，現實中，農村養老保險制度的實施是什么樣的情況呢？再來看下面數據。1992年1月3日民政部頒布并開始實施《縣級農村社會養老保險基本方案（試行）》。1992年民政部在湖北省武漢市主持召開經驗交流會，推廣武漢市和山東省的經驗。1993年12月，民政部江蘇省張家港市召開全國農村養老保險工作會議，宣布將這項工作推向全國有條件的地區。據統計，1998年，全國已有2123個縣（市）和65%的鄉鎮開展了農村社會養老保險工作，參加社會養老保險的農村人口有8025人，全國農村社會養老保險基金收入31.4億元，支出5.4億元，當其結余26億元。然而，從1999年開始，農村社會養老保險的參加人數一直在減少，1999年8000萬人，2000年末6172萬人，到2002年年底只有5462萬人。這說明農村社會養老保險推行10余年，收效并不理想，雖然各級政府特別是民政部花了很大力氣，但就全國而言，農村社會養老保險仍然是參保率低、覆蓋面宰，管理也出現一些問題。

社會養老保險的重任是保證全國老年人生活有保障，而農村老年人的比重還有現實告訴我們農村社會養老保險存在很大空缺，要解決突發起來的“銀色浪潮”，迫切要求完善農民養老保險制度，只有這樣才可以減輕、化解養老壓力，從更深的意義來說，只有得到完善，才可能有全國的安定與幸福。

（三）促進整個國民經濟發展和全面建設小康社會的需要

為了保證國民經濟持續、穩定的發展,我國實施了以擴大內需為目的的積極財政政策。由于農民占我國人口總數的62%以上,農民消費不足,已成為制約經濟快速增長的主要因素之一。而農村現實情況表明,由于被生病和養老問題所困擾,農民不愿也不敢將積蓄用于消費。為了促進國民經濟的發展,國家應該為廣大農民提供包括養老保險在內的最基本的社會保障。

建立農村養老保險制度是促進農村經濟發展的需要。隨著農村生產組織結構和產業結構的變化,傳統的以家庭和土地為中心的養老方式受到了前所未有的沖擊,主要原因是:其一,計劃生育政策的推行使獨生子女增多,家庭規模縮小,弱化了家庭的養老功能。其二,農村人口跨地區或跨城鄉遷移的速度和規模在不斷提高,而遷移者大多為青壯年,這也使農村老年人口的生活保障成為一個突出的問題。家庭結構的變化、家庭規模的縮小、家庭養老功能弱化,使得農村老人老有所養的問題日益突出。這一問題得不到解決,勢必減緩農村經濟的發展。因此,建立農村養老保險制度勢在必行。

建立農村養老保險制度是全面建設小康社會的需要。黨的“十六大”確立了在我國全面建設小社會的戰略目標。中央農村工作會議指出,沒有農民的小康就沒有全國人民的小康,農業和農村的發展小康社會的重點和難點。因此,建立農村養老保險制度的過程就是逐步建立農村小康社會的過程。

（四）我國農村社會養老保險制度的不完備 社會養老保險是指個人和家庭以外的國家、集體以及社會各方面對公民養老或其他方面的保障。現代社會養老保險雖然強調要增強個人參與的自我保障意識,但仍以國家、集體以及社會各方面的參與為主體。而我國的“農村社會養老保險”則不然。《方案》明文規定,在保險資金的籌集上,堅持“以個人交納為主,集體補助為輔,國家給予政策扶持”的原則。不少地方在實施中還進一步把“個人交納為主”改為“由個人全部交納”。“農村社會養老保險”資金籌集的這一模式表明,其主體是個人,而不是個人和家庭以外的國家、集體及社會各方面。養老保險或其他保險的性質決定于資金來源的主體。既然“農村社會養老保險”籌資“以個人交納為主”,自然就不具有“社會”的性質。故而,“農村社會養老保險”不具有社會養老保險所共有的根本點,是名不符實的。

《方案》規定:“基金以縣為單位統一管理。保值增殖主要是購買國家財政發行的高利率債券和存入銀行,不直接用于投資。”這種單一的投資渠道使農村社會養老保險基金難以實現保值增值,從而阻礙了農村社會養老保險制度改革的發展。養老保險的管理機構不健全。多頭管理、上下級不對口以及臨時機構進行代辦等現狀都極大影響了農保工作的開展。

現實中需要完備而有效力的法律，而實際中的制度卻遠遠滿足不了需要，農村社會養老保險制度的改革勢在必行。

（五）土地不能承載農民養老問題的出現和養老保險制度統一大趨勢的需要

在中國社會保障研究中,許多學者都在探索土地(農地)在農村社會保障中的作用問題。有一種觀點認為,在中國目前的情形下,土地可以承擔農民的社會保障。蔡永飛則認為,“土地承包30年不變的家庭聯產承包責任制既是土地制度,同時也就是社會保障制度。之所以一再延長承包制就是因為這個承包制具有暫時無法替代的社會保障功能。”

這種觀點客觀上默認了城鄉二元社會保障體系的合法性,實際上隱含了這樣一種錯誤的理論預設:社會保障是城市(市民)的社會保障,農村(農民)的社會保障要靠農村(農民)自己來解決中國是一個非常典型的城鄉二元結構社會。在現實中,農村社會保障制度在家庭聯產承包責任制以后幾乎處于癱瘓狀態,除了間斷性的扶貧幫困外,醫療、養老等農村社會保障在整個國民社會保障制度中幾乎是缺位的。在農村,以土地保障替代社會保障,或者將土地保障視為農村社會保障的主要方式,不僅有違公平,也有違公正。

此種觀點試圖用土地的經濟(生產)功能代替農民的社會保障功能,而經濟行為常常是一種有風險的行為。另外這種觀點忽視了社會轉型過程中農村社會的急劇變化和農民群體的分化對社會保障所提出的新需求。近些年來，農村城鎮化、農民非農化進程的加快。特別是城鄉二元結構的松動,大批農村富裕勞動力開始流入城市務工,形成“民工潮”現象,傳統意義上的農民不但脫離了土地,而且背井離鄉,成為城市的“候鳥族”。對于“離土離鄉”的農村居民,通常我們稱之為“農民工”。

這些農村的“弱勢群體”,國家有責任為其提供基本的生活保障,而不是把他們推給土地保障。現實中土地已不能滿足農民養老需要，從養老保險的統一趨勢方面來說，盡管由于現在我國城鄉差距很大，城鄉一體化還需很長時間才能完成，在短時間內城鎮居民和農村居民的養老保險制度統一還不太可能，但是自我國加入WTO后，還有市場經濟的需要，養老保險制度統一只是時間長短罷了。

經濟體制改革是要在全國建立統一的市場經濟，打破各種形式的“諸侯經濟”，實現資金、勞動力等生產力要素的合理分配。而目前全國各地所推行的養老保險制度既不統一，事實上是一種新出現的“諸侯經濟”，它不僅造成各地企業社會保險負擔畸輕畸重，有違市場經濟的公平競爭原則，而且特別阻礙了勞動力的合理流動，拖了全國形成統一市場經濟的后腿。從另外一個方面說，由于制度不統一和管理體制的混亂，造成管理制度不健全，基金安全存在隱患。

養老保險改革在全國發展是不平衡的，有的地區改革早，社會保險事業發展的好，而有的地區搞個比較滯后，單靠他們的力量不能適應社會保險事業發展的需要。在這些不平衡中間，換句話話要使這些不平衡消失或者減少，改革農村養老保險人重而道遠，只要讓農村養老保險完善，那我國養老保險制度的統一將指日可待。

三、完善農村養老保險制度的措施

有了以上分析，我們可以看出農村養老保險的改革是不可避免的，只有改革了，才能有中國農村的發展，才會有中國的強大，下面簡單介紹幾種完善方案。

（一）認真做好立法工作

完善社會養老保險制度，法律理所當然是最主要的武器。到目前為止，我國還沒有一部單獨的農村養老保險法。有關農村養老的問題散見于婚姻法、老年人權益保護法、繼承法、保險法、民法通則等等之中。這種分散的規定方法會影響到農村養老保險制度的實施。考慮到農村的特殊性和養老保險的復雜性，筆者認為

本著“公平與效率兼顧、權利與義務和諧”的農村養老保險立法價值選擇，應建立這樣的保險法體系。

首先，農村社會養老保險基本法。農村社會養老保險基本法是指由全國人大常委會制定的對農村社會養老保險堅持的指導思想、基本原則和基本制度進行統一而全面規定的法律文件。在現階段，筆者以為,根據我國農村養老問題的長期性、艱巨性、緊迫性和特殊性,我們應制定專門的《農村社會養老保險法》,而不應把它和企業職工、國家工作人員的養老保險統歸在《社會養老保險法》中。

其次，農村社會養老保險行政法規和行政規章。這一層次的農村社會養老保險法規、規章是我國農村社會養老保險法體系的主體,在整個農村社會養老保險法體系中占有重要的地位。具體包括,《農村社會養老保險條例》、《農村養老基金管理條例》、《農村養老基金運營條例》、《農村養老基金稅收減免辦法》、《農村養老保險基金監督條例》、《農村養老保險基金彩票管理辦法》等。

再次，農村社會養老保險地方性法規。隨著社會養老保險制度的改革,農村社會養老保險制度不統一的狀況將逐步得到改變。但是,由于我國農村社會經濟發展的地區差距將長期存在,以及多層次農村社會養老保險模式的基本定位,我國農村社會養老保險的地方立法在一個相當長的時間內將占有重要的地位,從而成為農村社會養老保險法體系的重要組成部分。在加強立法的過程中，特別要注意的是立法與經濟發展水平相適應。養老保險是國家有組織地運用經濟手段,解決社會成員的養老需求。一方面其目標首先是為解決社會成員的養老問題服務的,與特定的社會時期、特定的社會結構等緊密地聯系在一起的;另一方面所采用的主要是經濟手段,必須有相應的經濟基礎。在生產力不發達、經濟落后的時代或社會里,即使社會成員有著養老保險的需求,國家和社會可能無法真正滿足,因為沒有經濟基礎便不可能實施養老保險。而在一定的經濟基礎條件下,如果過分追求社會保障的規模和水平,也會帶來政府財政不堪重負的后果。只有有了雄厚的經濟實力,養老保險的規模和水平才有望拓展與提高。

（二）發揮國家的主導作用

現代社會養老保險是政府管理的一項社會事務,政府本身也是養老保險法律關系的重要主體,政府在建立養老保險法律制度過程中發揮著主導作用。養老保險法律所調整的是利益沖突關系,經營者為追求利潤,降低人工成本,不會主動為養老保險基金增加投入,社會各弱勢群體為了分享社會發展成果,又要求實現社會公平。國家應當而且也能夠主動地利用對社會的干預手段,通過立法,調整利益沖突,推動建立符合社會公共利益的社會保障制度。養老保險從“家庭自我保障”和“慈善救濟”發展到現代意義上的社會保障正是各國政府運用法律手段強制推行的結果。

不管在基金風險防范還有籌集方面國家都應該發揮重要作用。在風險防范方面，國家首先要制定規則，另外還有專門的機構進行操作，還有運行監督。只有這樣才可能保證專款專用，全部用于農民養老保險，嚴禁任何形式的擠占挪用和揮霍浪費；基金結余額除預留兩個月的支付費用外，全部用于購買國家債券和存入專戶，嚴禁投入其他金融活動和經營性事業。這些活動沒有國家的參與是不可能完成的。

我國農村養老保險資金籌集方面有“個人繳費為主，集體補助為輔，國家政策扶持”的原則，但是就如上文所述，作為一種重要的社會保險，沒有國家的財政支持是不合理的。農村基本養老基金應有三部分組成，一是農民的個人繳費，二是國家撥款，三是集體資助。在國家撥款的具體操作方面，國家可以通過稅收或者通過發行彩票等措施。、總之，在農村養老保險問題上，國家應當充當很重要的角色。

（三）對農村居民的思想意識要改變 由于長期以來農村依靠家庭養老，在短時間內可能不能接受大面積的推廣養老保險制度。即使在已經倡導使用農村養老制度的地方，由于基金監督不夠或者挪用現象的存在，對養老保險還不夠信任。要組織力量深入農民中講道理，擴大宣傳渠道，禁止硬性攤派、行政命令等抑制農民積極性的工作作風，使各項制度深入民心。特別注意的是對基金的管理和監督制度對農民的宣傳并使他們建立對農民保險的認識與信心。

四、結語

總之，農村養老制度亟待完善，而且隨著農村老年人口比重的增加，我國社會主義的建設目標的制定，農村商品經濟的發展，農村養老走上正軌已迫不及待。它的完善直接關系到我國農村秩序的穩定與農業的可持續發展，認真研究我國農村的實際情況，探索一條適合中國農村的養老保險制度，并通過立法加以規范，政府給予財力和人力的支持，具有十分重要的現實意義和深遠的歷史意義。注釋： 楊連專、羅軍：《論我國農村社會養老保險立法的價值取向》，載《農村經濟》，2003年第3期，第43頁 如1933年第17屆大會通過的《工商業或自由職業、受雇傭人及廠外工人與家庭用工的強制性老年保險公約》(第35號),1952年第35屆大會通過的《社會保障(最低標準)公約》(第102號)第五部分“養老金”,1980年第66屆大會通過的《老年工人建議書》(第162號)。3 還有《國務院關于安置老弱病殘干部的暫行辦法》(1978年5月24日第五屆全國人民代表大會常務委員會第二次會議原則批準),《國務院關于老干部離職休養的暫行規定》(1980年10月7日),《國務院、中央軍委關于軍隊干部退休的暫行規定》(1981年10月13日),《國務院、中央軍委關于軍隊干部離職休養的暫行規定》(1982年1月4日)等。4 還有國家體改委、民政部、勞動部《關于城鎮和農村社會養老保險分工的通知》(1991年4月11日),《國務院關于企業職工養老保險制度改革的決定》(1991年6月26日),農業部《鄉鎮企業職工養老保險辦法》(1992年12月14日),勞動部《企業職工養老保險基金管理規定》(1993年7月2日),《國務院關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》(1995年3月1日)等。5樂章：《現行制度安排下農民的社會養老保險參與意向》，載《中國人口科學》，2004年第5期，第40頁。6 同1，第42頁。7 余衛明：《社會保險法若干理論問題研究》，載《中南工業大學學報》（社會科學版），2001年3月第7卷 第1期，第86頁。8[德]貝爾恩德?馮?邁德爾 王曉曄譯：《改革中的養老保險制度》，載《外國法譯評》，1997年第1期，第52-53頁。9 汪澤英、曾湘泉：《我國基本養老保險制度的公平問題探析》，載《中州學刊》，2004年第6期，第177頁。

參考文獻： 張星珍、王雪艷：《亟待完善的農村老年社會保障法律制度》，載《三農問題研究理論月刊》，2004年第3期，第166頁。

11劉書鶴1997年、馬斌2001年調查統計。12 牟放：《建立和完善農村養老保險制度的探索》，載《中央財經大學學報》，2004年第4期，第58-59頁。13 同12。

14楊連專、羅軍：《論我國農村社會養老保險立法的價值取向》，載《農村經濟》，2003年第3期，第42頁。

15蔡永飛:《能否把土地承包經營權變為養老金卡———為建立農民社會保障制度獻策》,載《調研世界》2002年第4期。16韓克慶：《土地能承載農民的社會保障嗎?》，載《學海》，2004.5,第58頁。17同16。18李連剛：《統一養老保險制度的深圳養老保險立法》，載《改革開放論壇》，1999年5月。19同1，第44頁。20高尚、袁方：《國外養老保險立法的啟示》，載《華東經濟管理》，2004年8月，第193頁。

21孔涇源：《基本養老保險制度的風險防范與前景展望》，載《中國社會保險》，1998年2月，第4頁。22 樊舸：《我國養老保險立法模式初探》，載《河北法學》，2001年第1期，第156頁。

第三篇：社會養老保險

中國社會養老保險制度存在的問題及對策

目前，我國社會主義市場經濟體制已初步建立，企業改革正深入進行，作為社會“安全網”、改革“減震器”的社會保險正面臨著一些矛盾和問題。

一、我國養老保險基金及養老金制度的現狀

1、國家高度重視養老保險基金

養老保險基金是國家依據法律和政策的規定，以社會、經濟、政治等力量為保障，當勞動者因年老而喪失勞動力后建立的一種對其基本生活提供保障的專項基金。《中國保險法》規定，養老保險參保人繳納年費上限十五年以上者（年繳費不足十五年的可以繳納到十五年）達到法定退休年齡后，可以每月領取養老金。

我國養老保險基金在1989年至2006年期間，從118.8億元增加到了4996.7億元，總共增加了40倍，同時我國養老保險占社會保險的比例超過了75%。可見，我國養老保險的支出額數目之大，表明了我國對養老保險的重視程度之深。

2、目前我國養老保險制度實行的是社會統籌與個人賬戶相結合的發展模式

我國養老保險制度改革是從分級統籌開始的。1997年，國務院提出社會養老保險要從市（縣）級統籌逐步向省級統籌過度的方案，最終目的是實現全國統籌。截至2007年年底，共有13個省、市、縣、自治區名義上實行了養老保險省級統籌，其中約10個省區是以地市級統籌為主。其他的省區采用的仍然是以縣級統籌為主的方式。由此可見，中國的養老保險的統籌層次是相當低的。在劃分的2000多個統籌區中，主要還是市（縣）級統籌，而我國要達到全國統籌，則要求我國在全國范圍內實現四個統一，即“統一制度、統一標準、統一管理、統一調度使用資金”。顯然，目前我國養老保險統籌的現狀與國家所設立的統籌目標差距懸殊。

二、我國目前養老保險體制存在的問題

我國的社會保險制度隨著社會經濟發展進行了多次改革，即從新中國成立初期的“企業+社會”，到20世紀70年代的“企業保險”，再到1984年以后的“社會保險”。近16年來，社會保險在保險方式上從社會統籌到“統賬結合”，在保險項目上從少到多，在保險范圍上從窄到寬，不斷完善。在國有企業改革、經濟利益結構大調整的過程中，現行的社會保險制度雖然發揮著積極作用，但是，仍然存在一些與社會經濟不相適應的問題，其具體表現為：

1、養老基金的籌資范圍窄

就我國目前的人口結構而言，我國已經邁入了老齡化社會，為了能夠使老齡人口的基本生活得到保障，當務之急是如何籌集到更多的養老資金。盡管早在1991年《國務院關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》（國發[1995]6號）文件中確定的養老保險體制改革的目標之一就是要求建立資金來源多渠道的養老保障體系，但目前我國養老保險基金籌資面依然狹窄，主要來源是國家預算和企業營業外列支的生產性收益。并且，國家并不鼓勵人民多存養老金，而世界上一些發達國家，如美國、日本等國則鼓勵多存養老金，為國家財政減輕負擔。隨著我國社會老齡化的加重，如果不采取措施，我國財政負擔會越來越重。

2、行政管理體制與我國當前的養老金制度不相匹配

首先，目前我國大部分地區的社會養老保險統籌層次較低，主要原因是我國對養老保險的行政管理模式是屬地化管理，即市（縣）養老保險經辦機構由地方政府管理，所以市（縣）養老保險經辦機構必然成為地方政府利益的首選目標。省級政府的統籌目標是綜合平衡全省各市（縣）、各行業部門之間的利益，所以便出現了省級養老保險機構與市（縣）級養老保險機構利益的沖突，使得省級統籌難，全國統籌難，全國高度統籌更是難上加難。2011年7月1日，國務院啟動了城鎮居民養老保險試點，目標是覆蓋全國60%的地區，至2012年的時候覆蓋全國。很明顯，在“量”上我國社會養老保險將是完美的蛻變，但經過上面的分析我們不難發現，目前這種分級行政管理體制使得省級統籌、全國統籌難以實現“質”的飛躍。其次，由于征收、支出、管理全部由社保部門負責，造成了行政工作人員的浪費。我國社會養老保險的政策制定、費用收繳、投資運作、監管查處都是由社保部門負責。社保局通過單獨組織一批專業人士對企業進行財務核算、監控企業員工工資，通過專業征管軟件對各個企業進行調查、稽核、收繳。這一過程造成了社保基金的額外支出，甚至有些地方的社保基金40%以上被當作行政費用浪費掉了。與我國相比較，在智利、新加坡、美國等國家對養老金的征收都是由稅務部門操作，獨立的政府或者私營的基金管理公司負責投資，最后統一由社保部門負責養老保險金的支出及政策標準的制定。

3、雙軌制的存在造成了不公平的現象

我國機關事業單位與城鎮企業職工的養老保險金制度在設計與運行上大相徑庭，出現了目前的雙軌制現象。20世紀90年代，城鎮企業職工養老保險初步建立了社會統籌和個人賬戶相結合的部分積累制，即當代人養老費用由兩部分組成。一部分是社會統籌即代際轉移支付，另一部分由當代人工資的一定百分比部分儲蓄支付。而機關事業單位的養老保險制度仍保持著現收現付制模式，即用年輕在職一代人的收入來支付當代退休人員的養老費用（代際轉移）。由于制度的不統一，雙軌制也造成了在城鎮企事業與機關事業單位兩部分人員在參

保義務及待遇水平不平衡，引發了社會矛盾。更有專家表示，社會保險的雙軌制是社會不安定的主要因素。

4、養老保險基金違規挪用現象嚴重

企業繳納的20%的養老金納入社會統籌賬戶中，而養老基金的征收、支出、管理監督均由勞動和社會保障部門負責，這不免會出現“左手監管右手”的現象。統籌賬戶中的社會養老基金在被使用時，各省各市沒有任何的披露，養老保險個人賬戶也不會匯報基金的投資用途、投資回報率，造成了基金違規挪用現象愈演愈烈，進而將影響擴散到全國。這種缺乏制約與監管的管理體制使得養老保險基金最終可能成為沉沒成本，得不到任何投資回報。我國人口基數很大，在老齡化社會來臨的情況下，這種違規挪用保險基金的行為會給國家財政帶來沉重的打擊。

5、養老金的收益性較低

從遼寧省做實個人賬戶的實踐結果來看，我國養老金投資于銀行協議借款和國債的投資回報率低于2.5%，遠遠低于我國社會平均工資增長率。隨著生活水平的提高，通貨膨脹等因素的影響，使得養老基金的低收益難以支撐我國老齡人口的正常生活。以美國為例，美國養老基金與資本市場對接，養老金成為美國資本市場上三大主要機構投資者之一。美國逐漸科學地協調養老金的安全性與收益性，運用投資組合，分散風險，在風險一定（盡量低風險）的情況下，實現養老基金投資高收益。20世紀80年代以來，美國的養老金投資收益均在10%以上（扣除通脹因素后）。在中國對養老基金體制改革的過程中，我們應借鑒美國的養老保險體制，以部分積累制為根本，實現與資本市場相結合的模式。

2010年10月28日，第十一屆全國人大第十七次會議通過了《中華人民共和國社會保險法》，該法于2011年7月1日開始實施，按照“十二五”規劃，基本養老保險有望在五年內實現全國統籌。在我國養老金體制實現由市（縣）統籌到省級統籌，最終達到全國統籌的過程中，我們也看到了我國養老保險制度存在的以上種種問題，我國養老保險體制的改革必然會形成一種趨勢，因此我們應探索出一條符合我國國情的社會養老保險體制。

6、農村養老保險在很大的程度上是一個盲區。雖然隨著養老保險制度的不斷改革,農村養老保險問題已引起國家的重視,但農村養老保險的管理與運作還是缺乏規范的法制化措施、農村經濟發展的落后與發展的不平衡,農民投保能力受到很大的制約,再加上農民家庭養老和養兒防老的傳統思想的影響較深等方面的原因對農村參加養老保險設置許多的障礙。而在經濟體制的改革過程中農村的養老方式發生了一些變化,集體養老保障和家庭養老保障能力在一定程度上已逐步弱化。

7、參保人員退休后享受社保待遇低及辦理、發放養老金手續煩瑣。國務院和勞動與社會保障部規定的享受基本養老條件:達到法定退休年齡,累計繳費年限滿15年的才能享受基本的養老保險金。否則,按投保年限及該人員退休時當地平均工資標準等條件一次性給予結清。一般來說,一次性結清的金額都很低,最多不會超過當地當時年人均工資,并且,該類人員從此退出社會養老保險,不再享受基本養老保險金。即使達到享受基本養老保險金條件的參保人員,也會出現因退休前最后繳費基數和本人實際檔案工資不一致、計算比例不同而造成社保機構批準的基本退休費低于人事或勞動部門批準的基本退休費。參保人員到社保機構辦理基本退休手續繁瑣,需要人事或勞動部門退休審批表及參保人員的檔案。另外,養老保險金的發放仍未完全脫離單位,往往是由社保機構按單位將該單位參保的退休人員基本養老保險金總額劃轉到單位,由單位把單位承擔的其他補貼加上領回的基本養老保險金發放給個人,沒有完成從“單位人”到“社會人”的轉化。

三、針對我國養老保險體制問題的對策

1、做實和強化個人賬戶基金

以美國、日本等發達國家為例，這些國家要求國民每人都有一個獨立的個人賬戶，每月存入多少資金，資金投資在了什么地方，每月定期會有匯報，這使得基金的投資受每一個人的監督，養老金的調度使用更透明。人們對自己個人賬戶的資金有了清楚的了解后才會愿意儲蓄更多的資金，合理進行投資獲得更高的投資回報率，才能規劃自己未來的養老生活，國家也能籌集到更多資金減輕財政負擔。

2、加強法制建設，完善行政管理體制

（1）基金的籌資、征繳以及基金的違規挪用都與法制不健全有關。我國應完善養老保險法律體系，規范養老金的征、支、投。對地方政府、省級政府及其隸屬的保險機構進行嚴格的督查管理，用法律手段防止養老金不必要的流失。

（2）為避免行政工作的浪費，完善我國行政管理體制，可以借鑒智利、新加坡、美國的行政管理體制。這些國家法律規定，養老金統一由稅務部門征收，負責管理投資的是獨立的政府或者私營的基金管理公司，而基金的支出和相關聯政策標準的制定則是由社保部門負責。加強部門之間的協調與配合，建立養老保險管理信息資源共享機制，可以促進養老保險基金全方位的監督管理，有效地完善我國養老保險基金的行政管理體制。

3、養老金制度統一性與特殊性并存的同時更要逐漸縮小差距

目前城（鎮）企業職工養老保險制度是統賬結合模式下的多支柱養老保險體系，而機關事業單位的是改革相對落后的現收現付制模式。為了解決這種社會矛盾，對兩種制度的有機銜接顯得尤為必要。1920年美國公務員退休制度建立以來，聯邦政府雇員養老金制度與社

會保障計劃相分離，1983年美國為處理社會保障計劃的財務危機，使聯邦政府雇員退休金制度與聯邦社會保障計劃實現了有機銜接，但對公務員的退休金制度仍保有一定特殊性。我國也曾借鑒著美國養老金制度的改革思路形成了雙軌制，但我國在雙軌制運行機制下應盡量縮小兩種制度所造成的差距。縮小對城鎮企業職工及機關事業單位與公務人員養老金支付的差距，避免引起社會不安定因素。

4、有效地利用資本市場，擴大投資渠道，規避投資風險，提高收益

對個人賬戶基金應集中到省級社保經辦機構，統一管理，建立“個人—省級社保經辦機構—專業資產管理公司”的信托投資管理體制。我國目前的投資范圍僅局限于銀行存款與債券，投資回報率較低，可以嘗試拓寬投資領域，例如投資于黃金、不動產等低風險領域。這不僅降低了貨幣信用風險、資本市場的系統風險，使養老基金能在低風險下實現資產收益最大化，實現保值增值，提高退休人群的生活水平，同時也有利于我國資本市場的發展。

5、加強對農村養老保險的力度。

一方面是政府對農村養老保險加強扶持,使農村養老保險真正具有社會保障所具有的“社會性”、“福利性”。調動農民投保積極性;一方面加強農村養老保險基金的管理與隊伍建設,農村養老基金由縣級社保機構管理營運。加強基金監督力度,減少管理成本,增強抗風險能力。對農村養老保險服務人員要定期進行綜合業務培訓,提高業務能力、服務意識、思想素質和實際操作能力,以良好的形象贏得廣大農村市場。

6、建立健全養老保險制度的監督體系。

第一:建立有效的養老保險的法律監督。第二:建立紀檢、審計部門對養老保險機構的監督管理,定期與不定期審核相結合的方式對養老保險基金的收支進行審計。第三:養老保險機構每年年初應主動將上一年基本養老基金的征繳情況、支付基本養老金及養老基金的營運狀況向社會公眾公開,接受社會群眾的監督。

7、一方面參保人員退休手續程序化、標準化;另一方面提高養老保險待遇。

現在參保人員退休手續是重復繁瑣,先是人事或勞動部門的退休審批,再由社保機構根據有關社保文件、法規對退休條件、退休養老金結算等進行審批。要改變這一現狀,國家、政府應制定相關的法規,各部門要協調好,盡量避免重復勞動。在退休待遇方面,社保機構不僅僅只承擔基本的養老金,應包括其他各種補貼,而且,養老金的發放應和人員所在單位脫鉤,完全社會化,由社區對退休人員進行管理、提供服務。

第四篇：社會養老保險經驗交流材料

社會養老保險經驗交流材料

11月 5日，以學習交流先進省市經驗、全面提升社會保障水平為宗旨的全國社會保險標準化建設現場會，在寶雞隆重召開。國家人力資源和社會保障部、國家標準化管理委員會、陜西省人力資源和社會保障廳有關領導以及市領導戴征社、徐強等出席會議。

近年來，我市把加強社會保障工作作為改善民生、促進社會和諧的重要舉措，先后從社會保障、社會救助、社會事業發展等方面出臺了一系列惠民政策，全面啟動了社保體系建設。目前，城鎮職工醫療、養老、失業、工傷、生育五大保險覆蓋人群逐年擴大，已經實現了社會保障制度的無縫隙、全覆蓋。特別是 2007年以來，我市在全省率先推行了新型農村社會養老保險、城鎮居民和少年兒童基本醫療、被征地農民基本養老保險、城鎮居民養老保險等試點，目前，已在全市實現了新型農村社會養老保險、城鄉居民醫療保險和廉租房保障“三個全覆蓋”，被征地農民就業和社會保障制度也將于明年始在全市推行。我市先后被國務院確定為城鎮居民基本醫療保險試點城市；被國家人力資源和社會保障部確定為全國新農保試點城市。新型農村社會養老保險制度核心內容被寫入黨的十七屆三中全會《決定》，成為全國新農保制度的“藍本”。

當天大會上，省社會保障局、市勞動和社會保障局先后介紹經驗，省人力資源和社會保障廳、國家標準化管理委員會領導分別致詞，對我市大膽試點、勇于創新、不斷加強社會保障工作的做法給予高度評價。

市長戴征社在會上代表市委、市政府對會議的召開表示祝賀，并表示將以這次會議為契機，虛心學習兄弟省市工作經驗，以社會保險標準化建設為抓手，進一步強化工作舉措、加大投入力度、提高工作標準，全面提升社會保障水平。

第五篇：新型農村社會養老保險

一、開展新型農村社會養老保險試點的背景

黨中央、國務院歷來高度重視農村社會保障問題。黨的十七屆三中全會通過的《中共中央關于推進農村改革發展若干重大問題的決定》強調，“按照個人繳費、集體補助、政府補貼相結合的要求，建立新型農

村社會養老保險制度。”國務院于2009年發出了《關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》（國發[2009]32號），決定從2009年起在10%的縣（市、區）開展新型農村社會養老保險試點。我市上杭縣作為全省9個首批試點縣之一列入試點，今年國務院決定繼續開展新農保試點，將試點范圍擴大到 23%左右。省委、省政府高度重視我省新農保工作，決定在第一批新農保試點的基礎上，今年采取“10+7”的方式開展第二批試點，即10個國家試點縣+7個省級試點縣，到2015年實現新農保制度全覆蓋。市委、市政府高度重視，市勞動保障局積極主動向上爭取第二批試點指標。在省人力資源和社會保障廳的支持下，省政府決定安排我市第二批國家級新農保試點單位3個，使我市成為全省唯一一個超過50%國家級試點縣的設區市。在此基礎上市委、市政府決定，為加快新農保試點工作進度，讓老區廣大農民群眾盡快享受新農保政策，在開展第二批新農保試點時，采取“全市統籌，市縣共擔”的辦法籌集資金，在全市7個縣（市、區）范圍內普遍實施新農保制度，提前在今年內實現對全市農村適齡居民的全覆蓋。

二、開展新型農村社會養老保險試點的重要意義

開展新農保試點，建立新農保制度是深入貫徹落實科學發展觀、加快建立覆蓋城鄉居民社會保障體系的重大決策，是應對國際金融危機、擴大國內消費需求的重大舉措，是逐步縮小城鄉差距、改變城鄉二元結構、推進基本公共服務均等化的重要基礎性工程，是實現廣大農村居民老有所養、促進家庭和諧、增加農村居民收入的重大惠民政策，對推進海峽西岸經濟區建設具有十分重要的意義。

三、什么是新型農村社會養老保險？

所謂新型是相對于上世紀90年代推行國家沒有補貼的老農保制度而言的。新型農村社會養老保險（簡稱新農保）制度有兩個特點，一是制度實施時年滿60周歲以上的農民，不用繳費可向政府領取每月55元基礎養老金；二是政府及村集體經濟組織對農民參保給予補貼，達到60周歲時，個人繳費、集體補助、政府補貼及其所形成的利息作為個人賬戶計發個人賬戶養老金，與國家發給的基礎養老金合并成養老金按月支付，直至終老，以此保障老年生活。

四、開展新農保試點的基本原則

新農保試點的基本原則是“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續”。“保基本”就是要從現階段經濟發展水平的實際出發，保障農村老年人的基本生活。今后隨著經濟發展水平的不斷提高和財力的不斷增加，再適時調整基礎養老金標準。“廣覆蓋”就是要千方百計擴大覆蓋面，依靠政策的優惠，通過科學的制度設計，增強新農保制度 的吸引力，調動廣大農民參保的積極性，把盡可能多的農民吸納到新農保制度保障之中。“有彈性”就是要適合農村、農民的特點，設定不同的繳費檔次和補貼標準，給農民留有選擇空間，也給地方財政補貼留有余地。“可持續”就是要各級財政有能力支付，廣大農民能夠承受，新農保基金能夠保值增值。

五、新農保試點工作的總體要求

一是從農村實際出發，低水平起步，籌資標準和待遇標準要與經濟發展及各方面承受能力相適應；二是個人（家庭）、集體、政府合理分擔責任，權利與義務相對應；三是政府主導和農民自愿相結合，引導農村居民普遍參保；四是根據中央確定的基本原則和主要政策，省制定實施意見，試點縣（市、區）制定具體辦法，對參保居民實行屬地管理。

六、新農保試點的目標任務

新農保試點的目標任務是，探索建立個人繳費、集體補助、政府補貼相結合的新農保制度，實行社會統籌與個人賬戶相結合，與家庭養老、土地保障、社會救助等其他社會保障政策措施相配套，保障農村居民老年基本生活。

七．哪些人可以參加新農保？

年滿16周歲（不含在校學生），未參加城鎮職工基本養老保險或機關事業單位基本養老保險的農村居民，可在戶口所在地自愿參加新農保。沒有辦理戶口登記的農民，應先到公安部門辦理戶口登記后才能參保。

八、新農保參保繳費標準是多少？

參加新農保的農村居民應當按規定繳納養老保險費。繳費標準目前設為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1100元、1200元12個檔次。參保人自主選擇檔次繳費，多繳多得，原則上每年繳費一次，可以根據不同年份的收入情況選擇不同的繳費檔次。省、市、縣政府根據國家政策，結合當地農民人均純收入增長等因素適時調整繳費檔次。

九、參加新農保政府有給予補貼嗎？

參加新農保最大的優惠政策是政府給予補貼。政府補貼有以下幾部分，一是政府對符合領取條件的參保人全額支付基礎養老金，目前我市基礎養老金為每人每月55元；二是地方政府對參保人繳費給予補貼，補貼標準是：年繳費100元，政府補貼為每人每年30元；年繳費200元，政府補貼為每人每年35元；年繳費300元，政府補貼為每人每年40元；年繳費400元，政府補貼為每人每年45元；年繳費500元及以上檔次的，政府補貼為每人每年50元。三是對45-59周歲參保的農民繳費不足15年，補繳部分給予補貼。此外有經濟能力的村集體經濟可視財力給予參保農民補助。

十、什么叫家庭聯動機制？家庭成員怎樣參保？

新農保制度規定，新農保制度實施時，已年滿60周歲，未享受城鎮職工基本養老保險或機關事業單位基本養老保險待遇的，不用繳費，可按月領取基礎養老金，但其家庭中符合參保條件的子女，應當同時參保繳費，這就是家庭聯動機制。

符合條件的子女是指年滿16周歲（不含在校生），未參加城鎮職工養老保險，具有當地農業戶籍在同村居住的子女。包括兒子、兒媳、未婚女兒、招婿上門的女兒和入贅的女婿，不包括已嫁的女兒。

家庭成員參保即是年滿60周歲以上老年農民與其符合條件子女同時參保。

十一、新農保繳費年限有何規定？

新農保制度實施時，距領取年齡不足15年的，應按年繳費，也允許補繳，累計繳費年限不超過15年；距領取年齡超過15年的，應按年繳費，累計繳費年限不少于15年。

十二、領取新農保養老金待遇有什么條件規定？

（1）按有關規定參加新農保，年滿60周歲、未享受城鎮企業職工基本養老保險或機關事業單位基本養老保險待遇的農村老年農民，可以按月領取養老金。

（2）新農保制度實施時，已年滿60周歲、未享受城鎮企業職工基本養老保險或機關事業單位基本養老保險待遇的，不用繳費，可以直接按月領取基礎養老金，所需費用全部由政府財政支付，但其符合參保條件的子女應當參保繳費。

十三、家庭經濟困難農戶，無力繳費，如何參加新農保？

農戶有經濟能力的，必須參保繳費。若不參保繳費，其父母停止享受基礎養老金。對確實無力繳費的農戶，可按規定向村委會提出申請，經村委會確認，報縣（市、區）農保經辦機構核準后，其父母可享受政府發給的基礎養老金。但子女在經濟好轉時應當參保繳費，并補交申請養老保險費，但補繳養老保險費的不享受政府補貼。

十四、新農保制度對困難群體是否給予照顧？

對農村重度殘疾人，農村低保戶，農村計生對象中獨生子女死亡或傷殘、手術并發癥人員等繳費困難群體，市、縣政府為其代繳不低于50元的養老保險費。

十五、新農保制度對農村計劃生育家庭有哪些照顧？

對參加新農保的農村45—59周歲生育兩個女孩或生育一個子女的夫妻，在每人每年不低于30元繳費補貼的基礎上，省財政再增加20元繳費補貼，以體現對計劃生育家庭的傾斜照顧。

十六、對年滿45—59周歲農民參保有哪些照顧？

新農保制度實施時，年齡在45—59周歲的農民參保，應按年繳費至60周歲，到辦理養老金領取手續前，允許補繳，按年繳費和補繳的年限累計不得超過15年。補繳年份，政府也給予補貼。

十七、新農保農民交的保險費怎樣管理？

農民交的保險費納入社保基金財政專戶管理，享受一年定期存款利息，實行保值增值，同時計入參保人的個人賬戶，參保人年滿60周歲時計發給個人賬戶養老金，按月支付，直至終老。

十八、新農保養老金由哪幾部分組成？養老金怎樣計發？

新農保養老金由兩部分組成，即由基礎養老金和個人賬戶養老金組成。

新農保養老金=基礎養老金（55元/人/月）+個人賬戶養老金，按月支付，直至終老。

不同繳費檔次對應得養老金計發標準預測見下表：

注：以上測算的基本條件：一是個人賬戶暫按當前銀行一年期存款利率2.25%%計息；二是基礎養老金55元/月；三是連續繳費15年。

十九、新農保基礎養老金能否調整提高？

在國家確定的全國新農保基礎養老金最低標準基礎上，根據經濟發展和物價變動等情況，省、市、縣（市、區）政府將適時調整我省新農保基礎養老金最低標準。

二十、參保人死亡，個人賬戶資金怎樣處理？

參保人死亡，無論是已經開始領取養老金，還是尚未開始領取養老金，其個人賬戶中屬于個人繳費、集體補助的資金，可以依法繼承；政府補貼的資金是從公共財政支出的，這部分資金余額不能繼承，繼續用于其他長壽老年人的養老金支付，以體現社會互濟原則。

二十一、參加老農保的農民如何參加新農保？

新農保制度實施時，凡已參加了老農保、年滿60周歲且已領取老農保養老金的參保人，可直接享受新農保基礎養老金；對已參加老農保、未滿60周歲且沒有領取養

老金的參保人，應將老農保個人賬戶資金并入新農保個人賬戶，按新農保的繳費標準繼續繳費，待符合新農保規定的領取條件時享受相應待遇。

二

十二、新農保與城鎮企業職工基本養老保險如何銜接？

農民進城務工如果在務工企業參加了城鎮職工基本養老保險，原則上不參加新農保；農民參加新農保后，又進城務工按規定參加城鎮企業職工基本養老保險的，可以停止繳納新農保保險費，新農保個人賬戶予以保留；農村居民因就業和居住等情況變化，在不同階段參加了各種養老保險的，國家將制定有關政策，待相關政策出臺時按規定辦理銜接。

二十三、新農保如何與其它保障制度銜接？

參加新農保的農村居民享受了被征地農民養老保障、農村計劃生育家庭獎勵扶助、農村五保供養、社會優撫、農村最低生活保障、水庫移民后期扶持政策等待遇，國務院有關部門將制定相關政策，在不損害農村居民既得利益的原則下，妥善做好新農保與這些制度、政策的銜接工作、具體銜接辦法將由人力資源和社會保障部、財政部會同有關部門另行制定。

二

十四、農民如何辦理參保繳費手續？

年滿16周歲、具有當地農村戶籍、未參加城鎮職工基本養老保險或機關事業單位基本養老保險的農村居民（不含在校學生），需攜帶戶口簿和居民身份證原件，到戶籍所在地村（居）委會提出參加新農保申請，填寫《新型農村社會養老保險參保登記表》，選擇繳費檔次。若本人無法填寫，可由親屬或村協辦員代填，但須本人簽字、簽章或留指紋確認。

已辦理新農保參保登記的人員，應于辦理參保登記的次月，持身份證到指定金融機構領取銀行存折或由縣級農保經辦機構負責發放到參保人手中。

新農保養老保險費實行按（自然）繳納，參保人員應于規定的繳費截止日前將當年的養老保險費存入銀行存折。

金融機構根據縣農保經辦機構提供的扣款明細信息從參保人員的銀行存折上足額劃扣養老保險費（不足額不扣款）。

二十五、新農保如何辦理養老金領取手續？

符合領取條件的參保人員，應攜帶戶口簿、本人居民身份證等材料，到戶籍所在地經辦點辦理養老金待遇領取手續。

二十六、新型農村社會養老保險制度與城鎮職工基本養老保險制度如何銜接？

參加新型農村社會養老保險后轉居又參加城鎮職工基本養老保險的，其參加農保的繳費，可按照相

應城保的繳費基數和比例折算繳費年限；

參加城保的農民工不符合領取條件，按城保一次性待遇規定將資金劃轉到本人所在區縣農保經辦機構，按農保規定享受待遇；參加城保滿1年的繳費，視同為新農保繳費1年的年限。

已經按農保待遇領取養老金的城鎮戶籍人員，如果不享受其他的社會保前待遇，可以繼續享受農保待遇。

已經按農保待遇領取養老金人員，條件發生變化，如又享受超轉人員生活補貼、公亡人員供養直系親屬撫恤金等待遇的，不再享受基礎養老金。