第一篇：增值稅專用發票退票申請(向稅務局提交)

申 請

XX市國家稅務局南區稅務分局：

本公司在2013年10月28日開了一張的增值稅專用發票，發票代碼：XXXXXX，號碼：05999480，XXXXX公司在2013年11月1日正式成為一般納稅人。

經核對發現誤開金額，誤開為：變頻器CPIK15M1原來錯誤的數量為2件，錯誤的金額為2000.00元，錯誤的稅額為340.00元;變頻器CPI48原來錯誤的單價為17000.00元，錯誤的金額為17000.00元，錯誤的稅額為2890.00元;門機原來錯誤的單價2900.00元，錯誤的金額為2900.00元，錯誤的稅額為493.00元;MB板原來錯誤的單價為2500.00元，錯誤的金額為5000.00元，錯誤的稅額為850.00元。

發票原來錯誤的合計金額為29000.00元，錯誤的合計稅額為4930.00元，錯誤的價稅合計為33930.00元。

變頻器CPIK15M1正確的數量為1件，正確的單價為1000.00元，正確的金額為1000.00元，正確的稅額為170.00元；變頻器CPI48正確的單價為9880.00元，正確的金額為9880.00元，正確的稅額為1679.60元；門機正確的單價為300.00元，正確的金額為300.00元，正確的稅額為51.00元；MB板正確的單價為300.00元，正確的金額為600.00元，正確的稅額為102.00元。

正確的合計金額應為13880.00元，正確的合計稅額為2359.60元，正確的價稅合計為16239.60元。未交付使用。現申請開具紅字發票 請批準

蒂森電梯有限公司

2014-01-08

第二篇：增值稅專用發票退票(拒收)證明樣式

退 票 證 明

xxxxxxxx有限公司

我公司收到貴公司一張增值稅專用發票，發票代碼為：1200xxxx40，發票號碼為：01xxxx47，開票日期為：201x年xx月xx日，銷售主要信息：貨物或應稅勞務名稱：xxxxxx，數量：xxxxkg，單價為：xxx.xx，金額￥xxxxxx.xx，稅額￥xxxxx.xx，稅價合計：￥xxxxxx.xx。

該增值稅專用發票銷售xxxxxx有誤，正確應為xxxxxx。我公司無法驗證、抵扣及入賬，現將該票退回給貴公司，請貴公司重新開具，特此證明。

xxxxxx有限公司 201x年xx月xx日

第三篇：拒收證明(增值稅專用發票跨月退票)

拒收證明

貴司（XXXX有限公司）于2014年05月23日開給我司（XXX有限公司）一份廣東增值稅專用發票，發票代碼為XXXXX，發票號碼為XXXXXX，金額9059.83元，稅額1540.17元，價稅合計：10600元，由于XXXX有誤，故予以拒收，另該發票我司未認證。

特此證明！

XXXXX有限公司

2014-7-17

第四篇：增值稅專用發票申請

增值稅專用發票申請書

珠海高欄港經濟區國家稅務局：

我公司珠海潤德裝卸服務有限公司,于二〇一一年三月二十四日在珠海市工商行政管理局金灣分局注冊成立，其注冊號為***；并于二〇一一年三月二十九日辦理稅務登記手續，登記證號為***。我公司位于珠海市高欄島二萬噸碼頭對面山坡單身宿舍樓606房，法人代表周敏，注冊資金為人民幣30萬元，公司類型為有限責任公司。主要從事裝卸搬運服務；倉儲服務（不含危險品倉儲）；機械設備維修；社會經濟咨詢（不含許可經營項目）；機械設備及零部件的批發、零售。

我公司員工40人，固定資產規模200萬元。公司主要提供勞務對象為珠海國際貨柜碼頭（高欄）有限公司等，預計年銷售額可達600萬元。

我單位聘請楊劍文和胡樂平為會計，具有資格證書，賬務設置齊全，能夠正確核算進、銷項稅額和應納稅額，能夠按稅務機關的要求及時準確的報送各種報表，積極配合稅務機關辦理各項涉稅事宜。現因業務需要特向貴局申購增值稅專用發票，請予以考察批準。

珠海潤德裝卸服務有限公司二〇一三年四月一十二日

第五篇：增值稅專用發票概述

增值稅專用發票概述

一、增值稅專用發票概述

1.概念

2.聯次

3.內容

4.特殊性

發票，是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。

發票的種類、聯次、內容以及使用范圍由國務院稅務主管部門規定。

——《中華人民共和國發票管理辦法》

增值稅專用發票概述

1.概念

增值稅專用發票，是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。

增值稅專用發票概述

增值稅專用發票概述

貨物運輸業增值稅專用發票，是增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務（暫不包括鐵路運輸服務）開具的專用發票，其法律效力、基本用途、基本使用規定及安全管理要求等與現有增值稅專用發票一致。

2.聯次

增值稅專用發票的票面由四部分組成：

票頭部分

票體部分

票尾部分

其他

3.內容

票樣

4.特殊性

抵扣憑證

等同貨幣

內容充分

違反重罰

增值稅專用發票使用及管理

增值稅專用發票的使用及管理

增值稅專用發票管理流程

比對

二、增值稅專用發票的使用及管理

銷

購

領購

開具

認證

抵扣

保管

法律責任

一般納稅人增值稅專用發票管理環節

領購增值稅專用發票

增值稅專用發票的使用及管理

符合規定的增值稅一般納稅人

增值稅專用發票的使用及管理

1.領購資格

1.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的。

2.有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的。

增值稅專用發票的使用及管理

不符合規定的不得領購，不得領購開具專用發票的情形：

3.有下列行為之一，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的：

（1）虛開增值稅專用發票

（2）私自印制專用發票；

（3）向稅務機關以外的單位和個人買取專用發票；

（4）借用他人專用發票；

（5）未按照規定開具專用發票

（6）未按規定保管專用發票和專用設備

（7）未按規定申請辦理防偽稅控系統變更行為

（8）未按規定接受稅務機關檢查

有上述情形的，如已領購專用發票，主管稅務機關應暫扣其結存的專用發票和1C卡。

增值稅專用發票的使用及管理

企業認定成為一般納稅人后，辦稅人員攜帶《一般納稅人認定申請書》和《防偽稅控使用通知書》，到指定機構辦理增值稅防偽稅控系統的領購。

企業通過開票系統開具專用發票并生成報稅數據。

增值稅專用發票的使用及管理

2.防偽稅控系統領購

防偽稅控開票系統分為專用設備及通用設備。

專用設備：金稅卡、IC卡、讀卡器 或 金稅盤和報 稅盤

稅控盤和報稅盤

通用設備：電腦、打印機

增值稅專用發票的使用及管理

2.防偽稅控系統領購

抵減增值稅稅額

《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）

從2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買稅控系統專用設備（包括分開票機）可憑增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

增值稅專用發票的使用及管理

2.防偽稅控系統領購

辦理好購買防偽稅控開票專用設備的手續，應到主管稅務機關辦理票種核定、防偽稅控最高開票限額審批及防偽稅控開票專用設備發行的手續。

辦理票種核定所需資料如下：

（1）《納稅人領購發票票種核定申請表》（一式一份，必須加蓋發票專用章印模）。

（2）《國稅稅務登記證》（副本）原件（查驗）。（3）經辦人身份證或護照等有效身份證明資料復印件和原件（屬委托代辦發票領購的，需提交法定代表人或負責人的《授權委托書》）

增值稅專用發票的使用及管理

3.票種核定

專用發票實行最高開票限額管理。最高開 票限額，是指單份專用發票開具的銷售額合計數不得達到的上限額度。分為一千元、一萬元、十萬元、百萬元、千萬元和億元等。

審批權限：區縣稅務機關。

稅務機關實地核查。

增值稅專用發票的使用及管理

4.防偽稅控最高開票限額審批

辦理防偽稅控最高開票限額審批手續所需資料如下：

（1）《稅務行政許可申請表》

（2）《增值稅防偽稅控最高限額申請表》

（3）申請開具最高開票限額增值稅專用發票的書面報告

（4）增值稅一般納稅人營業執照副本（查驗后退還）

增值稅專用發票的使用及管理

4.防偽稅控最高開票限額審批

一般納稅人領購專用設備后，憑《最高開票限額申請表》、《發票領購簿》到主管稅務機關辦理空白金稅卡和IC卡（金稅盤或報稅盤）的初始發行。

載入信息包括：

（1）企業名稱

（2）稅務登記代碼

（3）開票限額

（4）購票限量

（5）購票人員姓名、密碼

（6）開票機數量

（7）國家稅務總局規定的其他信息

一般納稅人發生上述第（1）～（7）項信息變化，應向主管稅務機關申請變更發行；發生第（2）項信息變化，應向主管稅務機關申請注銷發行。

增值稅專用發票的使用及管理

5.初始發行

首次領購

一般納稅人憑《發票領購簿》、稅控IC卡和經辦人身份證明領購。

增值稅專用發票的使用及管理

6.發票領購

增值稅專用發票的使用及管理

日常領購

注：憑《發票領購簿》核準的種類、數量以及購票方式，向主管稅務機關領購。

驗舊購新

所需資料如下：

（1）《發票領購簿》

（2）有需繳銷空白發票的，納稅人填寫《發票繳銷登記表》

（3）填開作廢的發票必須攜帶所有的作廢聯次

（4）增值稅專用發票驗舊還需提供以下資料

《稅控發票銷項情況統計表》。

填開紅字增值稅專用發票的，應攜帶《開具紅字增值稅專用發票通知單》、已開具的紅字發票以及原開具的藍字發票記賬聯或發票聯、抵扣聯的原件或復印件

增值稅專用發票的使用及管理

領購發票

辦理驗舊手續后即可購買發票，購買發票所需資料如下：

（1）《發票領購簿》

（2）稅控IC卡

增值稅專用發票的使用及管理

增值稅專用發票的開具

增值稅專用發票的使用及管理

一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發票。

增值稅小規模納稅人需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開。

1.開具范圍

增值稅專用發票的使用及管理

二、開具

（1）開具正數專用發票：

進入系統→發票管理→發票開具管理→發票填開→發票號碼確認→進入“專用發票填開”界面→填寫購貨方信息→填寫商品信息→打印發票

（2）開具帶銷貨清單的專用發票：

進入系統→發票管理→發票開具管理→發票填開→發票號碼確認→進入“專用發票填開”界面→填寫購貨方信息→點擊“清單”按鈕→ 進入銷貨清單填開界面→填寫各條商品信息→點擊“退出”返回發票界面→打印發票→在“已開發票查詢”中打印銷貨清單

2.開具流程

增值稅專用發票的使用及管理

（3）開具帶折扣的專用發票：

進入系統→發票管理→發票開具管理→發票填開／銷貨清單填開→選擇相應商品行→設置折扣行數→設置“折扣率”或“折扣金額”→打印發票

（4）開具負數專用發票：

進入系統→發票管理→發票開具管理→發票填開→發票號碼確認→進入“專用發票填開”界面→點擊“負數”按鈕→填寫相應的正數發票的號碼和代碼→系統彈出相應的正數發票的信息，確定→系統自動生成負數發票→打印發票

增值稅專用發票的使用及管理

2.開具流程

（1）項目齊全，與實際交易相符；

（2）字跡清楚，不得壓線、錯格；

（3）發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章；

（4）按照增值稅納稅義務發生時間開具；

（5）不得按購買方要求變更品名和金額。

對不符合上述要求的專用發票，購買方有權拒收。

匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發票專用章。

增值稅專用發票的使用及管理

3.開具要求

商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品。

向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務、應稅服務。

向小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務、應稅服務。

銷售貨物或提供應稅勞務、應稅服務，適用免稅規定的。

銷售舊貨或轉讓使用過的固定資產，按照4%減半征收增值稅的。

增值稅專用發票的使用及管理

4.不得開具的情形

（1）開具時發現有誤的，可即時作廢。

（2）開具后當月需要作廢的應同時符合以下條件

收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

銷售方未抄稅并且未記賬；

購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

（3）作廢方法

作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票（含未打印的專用發票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。

增值稅專用發票的使用及管理

5.作廢處理

一般納稅人（購買方）取得專用發票后發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

《申請單》應加蓋一般納稅人財務專用章。

此外，納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發票后，由購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為，銷貨方可按規定開具紅字增值稅專用發票。

增值稅專用發票的使用及管理

6.開具紅字發票的處理

增值稅專用發票的認證

增值稅專用發票的使用及管理

認證，是稅務機關通過防偽稅控系統對專用發票所列數據的識別、確認。

認證系統對發票密碼區的密碼進行解密，還原為構成發票內容的要素，將解譯信息與明文進行比對。

認證相符，是指納稅人識別號無誤，專用發票所列密文解譯后與明文一致。

增值稅專用發票的使用及管理

三、認證

增值稅專用發票的使用及管理

解密比對

發票代碼：1100001140

發票號：00331430

銷方納稅號：***

開票日期：2000年01月27日

購方納稅號：***

金額：74059.83

稅額：12590.17

1100001140

00331430

2000年01月27日

***

***

74059.83

12590.17

應在發票開具之日起180日內認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

未在規定期限內到稅務機關辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不符合條件的不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。

增值稅專用發票的使用及管理

1.認證期限

對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。

國家稅務總局公告2011年第50號《關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》

增值稅專用發票的使用及管理

逾期認證處理

（1）自行通過認證系統認證

（2）到主管稅務機關認證

增值稅專用發票的使用及管理

2.認證方式

增值稅專用發票的使用及管理

增值稅專用發票的抵扣

增值稅專用發票的使用及管理

在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

增值稅專用發票的使用及管理

1.抵扣期限

四、抵扣

已認證未按期申報抵扣

對增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規定期限申報抵扣屬于發生真實交易且符合規定的客觀原因的，經主管稅務機關審核，允許納稅人繼續申報抵扣其進項稅額。

國家稅務總局公告2011年第78號《關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》

增值稅專用發票的使用及管理

納稅人必須嚴格按增值稅專用發票使用規定保管使用專用發票，對違反規定發生被盜、丟失專用發票的納稅人，按《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，處以1萬元以下的罰款，并可視具體情況，對丟失專用發票的納稅人，在一定期限內（最長不超過半年）停止領購專用發票。

對納稅人申報遺失的專用發票，如發現非法代開、虛開問題的，該納稅人應承擔偷稅、騙稅的連帶責任。

增值稅專用發票的使用及管理

2.丟失的處理

（1）丟失發票聯、抵扣聯前已認證相符

購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

增值稅專用發票的使用及管理

（2）丟失發票聯、抵扣聯前未認證

購買方憑銷售方提供的相應記賬聯復印件到主管稅務機關認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關同意后，可作為增值進項稅額的抵扣憑證。

增值稅專用發票的使用及管理

（3）丟失抵扣聯前已認證

可使用發票聯復印件留存備查。

（4）丟失抵扣聯前未認證

可使用發票聯到主管機關認證，發票聯復印件留存備查。

（5）丟失發票聯

購買方可以將抵扣聯作為記賬憑證，抵扣聯復印件留存備查。

增值稅專用發票的使用及管理

增值稅專用發票的保管

增值稅專用發票的使用及管理

一般納稅人應當按規定保管增值稅專用發票和專用設備：

（1）設專人保管專用發票和專用設備；

（2）按稅務機關要求存放專用發票和專用設備；

（3）將認證相符的專用發票抵扣聯、《認證結果通知書》和《認證結果清單》裝訂成冊；

（4）未經稅務機關查驗，擅自銷毀專用發票基本聯次。

增值稅專用發票的抵扣聯保管期限5年，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

使用發票的單位和個人當妥善保管發票，發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。

增值稅專用發票的使用及管理

五、保管

增值稅專用發票的法律責任

增值稅專用發票的使用及管理

第三十五條 違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：

（一）應當開具而未開具發票，或者未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具發票，或者未加蓋發票專用章的；

（二）使用稅控裝置開具發票，未按期向主管稅務機關報送開具發票的數據的；

（三）使用非稅控電子器具開具發票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，或者未按照規定保存、報送開具發票的數據的；

（四）拆本使用發票的；

（五）擴大發票使用范圍的；

（六）以其他憑證代替發票使用的；

（七）跨規定區域開具發票的；

（八）未按照規定繳銷發票的；

（九）未按照規定存放和保管發票的。中華人民共和國發票管理辦法（罰則）

增值稅專用發票的使用及管理

六、法律責任

第三十六條 跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

丟失發票或者擅自損毀發票的，依照前款規定處罰。

第三十七條 違反規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

非法代開發票的，依照前款規定處罰。

中華人民共和國發票管理辦法（罰則）

增值稅專用發票的使用及管理