第一篇：上海市城鎮職工社會保險費征繳若干規定

上海市城鎮職工社會保險費征繳若干規定

（2000年11月17日上海市人民代表大會常務委員會公告第42號發布）

第一條為了確保本市城鎮職工社會保險費的足額征收和社會保險金的足額發放，保障在職職工、失業人員和離退休人員的合法權益，完善本市職工社會保險制度，根據國務院《社會保險費征繳暫行條例》和本市實際情況，制定本規定。

第二條本市城鎮職工的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費等國家規定的社會保險費的征收、繳納，適用本規定。

第三條本市范圍內按照規定參加社會保險的機關、企業、事業單位（以下統稱繳費單位），應當及時辦理社會保險登記手續，并按時足額繳納社會保險費。

第四條市勞動和社會保障行政部門負責本市社會保險費征繳的綜合管理和監督檢查工作。市勞動和社會保障行政部門設立的社會保險經辦機構負責社會保險費的征繳工作。勞動和社會保障行政部門的監察機構負責對社會保險費的繳納情況進行監督檢查。

第五條繳費單位應當接受勞動和社會保障行政部門的監察機構依法進行的監督檢查，如實提供用人情況、工資表、財務報表等資料，不得拒絕、隱瞞和謊報。勞動和社會保障行政部門的監察機構應當為繳費單位保守商業秘密。

第六條繳費單位因經營狀況等原因，確實不能按時足額繳納社會保險費的，應當提供財務報表和其他證明材料，并由繳費單位和對其財產有處置權的機構提出繳費計劃，以經評估和有關權證管理部門備案的財產權證，至市勞動和社會保障行政部門申請緩繳。有關權證管理部門應當及時辦理繳費單位的財產備案。經市勞動和社會保障行政部門批準后，繳費單位可以緩期繳納。緩繳期最長為一年。緩繳期間，繳費單位不得轉移已備案的財產。備案的財產應當依法優先償付欠繳的社會保險費。

緩繳期滿，繳費單位仍未按繳費計劃足額繳納社會保險費的，或者在緩繳期間轉移已備案財產的，市勞動和社會保障行政部門可以依法申請人民法院強制執行。

人民法院執行的備案財產至執行期滿仍不能變現、市勞動和社會保障行政部門同意接受的，人民法院可以裁定給市勞動和社會保障行政部門認可的單位管理，經市人民政府指定的機構批準后、適時變現。變現后的資金納入社會保險基金。

第七條繳費單位對勞動和社會保障行政部門的具體行政行為不服的，可以依法申請復議；對復議決定不服的，可以依法提起訴訟。

第八條勞動和社會保障行政部門及其監察機構采取具體行政行為不當，或者因泄露商業秘密造成繳費單位財產損失的，應當承擔賠償資任。賠償費用不得在社會保險基金中列支。

社會保險經辦機構工作人員故意不征、少征、漏征、挪用社會保險費，致使社會保險費流失的，社會保險經辦機構應當追回全部流失的社會保險費，并給予有關責任人員行政處分；情節嚴重構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第九條本規定自２０００年１２月１日起施行。１９９８年９月２２日上海市第十一屆人民代表大會常務委員會第五次會議通過的《上海市人民代表大會常務委員會關于加強本市城鎮職工養老保險征繳的若干規定》同時廢止。

第二篇：上海市城鎮職工社會保險費征繳若干規定(精)（xiexiebang推薦）

上海市城鎮職工社會保險費征繳若干規定 上海市人民代表大會常務委員會公告第四十二號

《上海市城鎮職工社會保險費征繳若干規定》已由上海市第十一屆人民代表大會常務委員會第二十三次會議于2000年11月17日通過,現予公布,自2000年12月1日起施行。

上海市人民代表大會常務委員會 2000年11月17日

第一條 為了確保本市城鎮職工社會保險費的足額征收和社會保險金的足額發放,保障在職職工、失業人員和離退休人員的合法權益,完善本市職工社會保險制度,根據國務院《社會保險費征繳暫行條例》和本市實際情況,制定本規定。

第二條 本市城鎮職工的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費等國家規定的社會保險費的征收、繳納,適用本規定。

第三條 本市范圍內按照規定參加社會保險的機關、企業、事業單位(以下統稱繳費單位,應當及時辦理社會保險登記手續,并按時足額繳納社會保險費。

第四條 市勞動和社會保障行政部門負責本市社會保險費征繳的綜合管理和監督檢查工作。市勞動和社會保障行政部門設立的社會保險經辦機構負責社會保險費的征繳工作。勞動和社會保障行政部門的監察機構負責對社會保險費的繳納情況進行監督檢查。

第五條 繳費單位應當接受勞動和社會保障行政部門的監察機構依法進行的監督檢查,如實提供用人情況、工資表、財務報表等資料,不得拒絕、隱瞞和謊報。勞動和社會保障行政部門的監察機構應當為繳費單位保守商業秘密。

第六條 繳費單位因經營狀況等原因,確實不能按時足額繳納社會保險費的,應當提供財務報表和其他證明材料,并由繳費單位和對其財產有處置權的機構提出繳費

計劃,以經評估和有關權證管理部門備案的財產權證,至市勞動和社會保障行政部門申請緩繳。有關權證管理部門應當及時辦理繳費單位的財產備案。經市勞動和社會保障行政部門批準后,繳費單位可以緩期繳納。緩繳期最長為一年。緩繳期間,繳費單位不得轉移已備案的財產。備案的財產應當依法優先償付欠繳的社會保險費。

緩繳期滿,繳費單位仍未按繳費計劃足額繳納社會保險費的,或者在緩繳期間轉移已備案財產的,市勞動和社會保障行政部門可以依法申請人民法院強制執行。

人民法院執行的備案財產至執行期滿仍不能變現、市勞動和社會保障行政部門同意接受的,人民法院可以裁定給市勞動和社會保障行政部門認可的單位管理,經市人民政府指定的機構批準后,適時變現。變現后的資金納入社會保險基金。

第七條 繳費單位對勞動和社會保障行政部門的具體行政行為不服的,可以依法申請復議;對復議決定不服的,可以依法提起訴訟。

第八條 勞動和社會保障行政部門及其監察機構采取具體行政行為不當,或者因泄露商業秘密造成繳費單位財產損失的,應當承擔賠償責任。賠償費用不得在社會保險基金中列支。

社會保險經辦機構工作人員故意不征、少征、漏征、挪用社會保險費,致使社會保險費流失的,社會保險經辦機構應當追回全部流失的社會保險費,并給予有關責任人員行政處分;情節嚴重構成犯罪的,依

法追究刑事責任。

第九條 本規定自2000年12月1日起施行。1998年9月22日上海市第十一屆人民代表大會常務委員會第五次會議通過的《上海市人民代表大會常務委員會關于加強本市城鎮職工養老保險征繳的若干規定》同時廢止。

第三篇：江蘇省社會保險費征繳條例

江蘇省社會保險費征繳條例

（2003年12月19日江蘇省第十屆人民代表大會常務委員會第七次會議通過）

第一章 總 則

第一條 為了加強和規范社會保險費征繳工作，保障社會保險金的發放，維護參保單位和參保個人的合法權益，根據《中華人民共和國勞動法》和有關法律、行政法規，結合本省實際，制定本條例。

第二條 本省行政區域內基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費（以下統稱社會保險費）的征收、繳納，適用本條例。

第三條 基本養老保險費征繳范圍：國有和國有控股企業、股份有限公司、外商投資企業（包括外國企業的分支機構，下同）及其職工，城鎮集體企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業及其職工，實行企業化管理的事業單位及其職工，國家機關、事業單位、社會團體及其編制外聘用人員，民辦非企業單位及其職工，城鎮個體工商戶及其雇工。

基本醫療保險費征繳范圍：國有和國有控股企業、股份有限公司、外商投資企業及其職工，城鎮集體企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業及其職工，國家機關及其工作人員，事業單位及其職工，社會團體及其專職人員，民辦非企業單位及其職工，城鎮個體工商戶及其雇工。

失業保險費征繳范圍：國有和國有控股企業、股份有限公司、外商投資企業及其職工，城鎮集體企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業及其職工，事業單位及其職工，社會團體及其專職人員，國家機關及其編制外聘用人員，民辦非企業單位及其職工，有雇工的城鎮個體工商戶及其雇工。

工傷保險費征繳范圍：各類企業，未依照或者參照國家公務員制度進行人事管理的事業單位、社會團體，民辦非企業單位，有雇工的個體工商戶。

生育保險費征繳范圍：國有和國有控股企業，股份有限公司，外商投資企業，城鎮集體企業，城鎮私營企業和其他城鎮企業。

第四條 符合本條例第三條征繳范圍規定的單位和個人（以下簡稱繳費單位和繳費個人）應當依法參加社會保險，并按照法律、法規和國務院、省人民政府規定的費基、費率，以法定貨幣形式按時足額繳納社會保險費。

繳費單位繳納的社會保險費在稅前列支，繳費個人繳納的社會保險費不計征個人所得稅。

第五條 社會保險費實行集中、統一征收。

征繳的社會保險費分別納入相關的社會保險基金財政專戶管理，專款專用，任何單位和個人不得截留、擠占、挪用。

第六條 縣級以上地方人民政府勞動保障行政部門（以下簡稱勞動保障行政部門）負責本行政區域內社會保險費征繳管理和監督檢查工作。

勞動保障行政部門按照國務院規定設立的社會保險經辦機構（以下簡稱社會保險經辦機構）具體承辦社會保險事務。

縣級以上地方稅務機關負責本行政區域內社會保險費的征收工作。

第七條 縣級以上地方人民政府對社會保險費征繳工作負領導責任，協調解決社會保險費征繳工作中的問題，保證社會保險費征繳工作依法、有序地進行；建立健全社會保險基金的籌集機制，通過加強社會保險費征繳、財政預算補助、依法劃轉部分國有資產、社會籌集等措施多渠道籌集社會保險基金。

第八條 征繳社會保險費和經辦社會保險業務所需經費列入部門預算，由財政撥付，不得從社會保險費中支取。

第二章 征繳管理

第九條 繳費單位應當按照國家規定的時間和要求到當地社會保險經辦機構辦理社會保險的登記、變更登記，并持社會保險登記證到地方稅務機關建立繳費關系。

繳費單位依照國家和省人民政府規定改制的，社會保險關系不變；繳費單位應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內，到社會保險經辦機構辦理變更社會保險登記手續。

繳費單位辦理社會保險注銷時，應當到地方稅務機關結清應當繳納的社會保險費后，再依法辦理注銷手續。

第十條 繳費單位應當根據本單位職工工資總額、職工工資收入和費率按月向社會保險經辦機構申報應當繳納的社會保險費數額，經社會保險經辦機構核定后，在規定的期限內按月繳納社會保險費，并依法履行代扣代繳社會保險費的義務。

前款規定的職工工資總額是指繳費單位直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額；職工工資收入是指繳費單位直接支付給職工本人的勞動報酬（包括工資、獎金、津貼、補貼和其他工資性收入等）。

第十一條 繳費單位與繳費個人解除或者終止勞動合同后，繳費單位應當在十日內向社會保險經辦機構申請辦理社會保險關系保留或者轉移手續，社會保險經辦機構應當在十日內辦結。

參加社會保險的異地就業的城鎮居民和進城務工的農村居民，在終止或者解除勞動合同后，社會保險經辦機構應當根據本人意愿，按照國家和省人民政府規定給予保留社會保險關系或者隨同轉移個人賬戶、接續社會保險關系；對無法轉移、接續社會保險關系的進城務工的農村居民，可以將個人賬戶儲存額、失業保險生活補助一次性支付給本人。

繳費年限不滿十五年的進城務工的農村居民，其社會保險個人賬戶儲存額歸其本人所有，在其達到城鎮職工退休年齡后一次性地領取，并享受國家和省人民政府規定的有關待遇。

第十二條 社會保險經辦機構應當在規定的時間內向地方稅務機關提供繳費單位申報的情況；地方稅務機關應當在規定的時間內向社會保險經辦機構提供繳費單位和繳費個人的實際繳納情況。

地方稅務機關在征繳過程中發現繳費單位申報不實的，應當及時將繳費單位實際的職工工資總額、職工工資收入提供給社會保險經辦機構，社會保險經辦機構應當重新核定。繳費單位應當按照地方稅務機關計算的數額，先行繳納當月的社會保險費。

第十三條 鼓勵自由職業者等人員按照規定參加各項社會保險。

以個人名義參加社會保險或者續保的，可以采用一年申報一次繳費數額和定期繳費的方

式繳納社會保險費。

第十四條 繳費單位有下列情況之一的，由社會保險經辦機構依照國家規定核定其應當繳納的社會保險費數額：

（一）未依法申報社會保險費數額的；

（二）不設置賬簿的；

（三）賬簿賬目混亂、原始憑證殘缺不全，難以計算的；

（四）拒不提供財務、勞動分配資料或者銷毀賬簿、憑證的；

（五）申報的社會保險費數據與實際明顯偏低，又無正當理由的。

第十五條 任何單位和個人無權減免社會保險費。

繳費單位確因特殊困難暫時無能力繳納社會保險費的，應當提供資產擔保或者其他有效繳費擔保，經縣級以上地方稅務機關征求同級勞動保障行政部門和財政部門意見后予以批準，可以緩繳除基本醫療保險費之外的社會保險費，緩繳期不得超過六個月。緩繳期滿后，繳費單位應當足額補繳緩繳的社會保險費及其銀行活期存款利息。緩繳期內不加收滯納金。

第十六條 繳費單位未按時足額繳納、代扣代繳社會保險費或者在緩繳期滿后不足額補繳社會保險費的，由地方稅務機關責令限期繳納；逾期仍不繳納的，經縣級以上地方稅務機關批準，可以依法書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中凍結相當于應繳社會保險費和滯納金的數額，或者扣押、查封其價值相當于應繳費額的商品、貨物或者其他財產。

第十七條 繳費單位因解散、破產、撤銷進行資產變現、土地處置和凈資產分配時，應當優先安排償還所欠的職工工資、職工安置費用和社會保險費。

繳費單位在分立、合并、被兼并時，應當到地方稅務機關結清應當繳納的社會保險費，明確繼續繳的責任，并按照本條例第九條的規定辦理社會保險變更登記手續。

第十八條 地方稅務機關及其工作人員應當依法征收社會保險費，不得不征、少征、漏征；在征收稅費過程中發現應當參加社會保險而未參加的繳費單位，應當督促其依法參加社會保險并及時通知社會保險經辦機構。

征收社會保險費使用江蘇省財政部門監制的專用票據。

第十九條 社會保險經辦機構應當依法履行職責，認真審核繳費單位的繳費基數，不得不核、少核、漏核；做好個人賬戶的記錄和管理工作；每年至少向繳費個人發送一次基本養老保險、基本醫療保險個人賬戶清單和失業保險繳費清單，反映繳費個人繳費年限和個人賬戶累計儲存額；保存繳費和支付記錄資料，并保證其完整、安全。

地方稅務機關每年應當向繳費單位發送一次繳費清單。

第二十條 勞動保障行政部門及其社會保險經辦機構、地方稅務機關和財政部門應當加強社會保險費征收管理信息系統的建設，建立社會保險費征繳信息互聯網絡和信息共享制度，為繳費單位提供信息服務。

第三章 監督檢查

第二十一條 勞動保障行政部門、地方稅務機關、財政部門應當按照各自的職責分工，相互配合和支持，共同做好社會保險費征繳監察管理和監督檢查工作，依法查處征繳違法案件。工會組織依法參加監督檢查。工商行政管理、銀行等有關部門和單位應當在職責范圍內給予支持、協助。

第二十二條 繳費單位應當每年向本單位職工公布本單位全年社會保險費繳納情況，并向職工代表大會報告，接受工會和職工的監督。社會保險經辦機構和工會應當督促繳費單位向本單位職工公布全年社會保險費繳納情況。

第二十三條 勞動保障行政部門依法對社會保險登記、申報和地方稅務機關依法對社會保險費征繳、代扣代繳情況進行監督檢查時，可以記錄、錄音、錄像、照相和復印有關資料，并有責任為被檢查的單位和人員保守秘密。

被檢查單位和有關人員應當如實提供與繳納社會保險費有關的用人情況、工資表、財務報表、納稅申報表等資料，不得拒絕檢查，不得謊報、瞞報和隱匿有關資料。

勞動保障行政部門、地方稅務機關的工作人員在履行監督檢查職責時，應當出示執行公務的證件；未出示的，被檢查單位和人員有權拒絕檢查。

第二十四條 勞動保障行政部門和地方稅務機關可以將繳費單位的違法行為以及由此侵害繳費個人合法權益的情況，告知繳費單位的工會、繳費單位的上級管理單位和繳費個人，并可以向社會公布。

地方稅務機關應當加強內部管理和稽查，定期向社會保險經辦機構反饋社會保險費征收情況，并定期向社會公布。

第二十五條 社會保險經辦機構應當免費為繳費單位、繳費個人查詢繳費記錄或者個人賬戶提供服務，當事人提出清單與實際情況不符的，社會保險經辦機構應當及時復核，并將復核結果告知當事人。任何單位和個人對有關社會保險征繳的違法行為，有權舉報。勞動保障行政部門、地方稅務機關對舉報的情況，應當及時進行調查，按照規定處理，并為舉報人保密。

第二十六條 財政部門應當加強社會保險基金管理，對各項社會保險基金收支情況以及財政專戶基金管理情況進行監督檢查。

審計部門應當依法對社會保險費征收和社會保險基金實施審計監督；在對有關單位進行財政、財務收支和負責人經濟責任審計時，應當將社會保險費情況列為審計內容。發現未繳納或者未足額繳納社會保險費的，應當督促其足額繳納，并將有關情況通知社會保險經辦機構和地方稅務機關。

工商行政管理部門對企業進行營業執照檢查、辦理變更或者注銷手續時，應當督促企業依法履行社會保險繳費義務，對未履行義務的，應當將有關情況通知社會保險經辦機構和地方稅務機關。

監察機關對國家有關部門及其工作人員履行社會保險費征繳和社會保險基金監督管理職責依法實施監察。

第二十七條 縣級以上地方人民政府及其財政、勞動保障行政部門應當加強社會保險基金的監督管理，保證社會保險金按照國家和省人民政府規定按時足額支付給參保個人。

第四章 法律責任

第二十八條 未按照規定辦理社會保險登記、變更登記、注銷登記，或者未按照規定申報應繳納的社會保險費數額的，由勞動保障行政部門責令限期改正；情節嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處以一千元以上五千元以下的罰款；情節特別嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處以五千元以上一萬元以下的罰款。

第二十九條 偽造、變造、故意毀滅有關賬冊、材料，或者不設賬冊，致使社會保險費繳費基數無法確定的，除依照有關法律、行政法規的規定征繳和加收滯納金，給予行政處罰、紀律處分、刑事處罰外，由勞動保障行政部門或者地方稅務機關對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以五千元以上二萬元以下的罰款。

第三十條 未按照規定繳納和代扣代繳社會保險費，經責令限期改正拒不改正的，或者采取轉移、隱匿賬戶等手段妨礙追繳的，由地方稅務機關作出強制征繳決定，當事人在法定期限內既不申請復議也不提起行政訴訟的，地方稅務機關可以申請人民法院依法強制執行。人民法院可以依法書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣劃已經凍結的相當于應繳社會保險費和滯納金的數額，或者拍賣、變賣其價值相當于應繳費額的商品、貨物或者其他財產，以拍賣、變賣所得抵繳社會保險費和滯納金。

第三十一條 繳費單位和有關人員不提供或者不如實提供與繳納社會保險費有關的用人情況、工資表、財務報表、納稅申報表等資料的，由勞動保障行政部門或者地方稅務機關責令限期改正，對繳費單位處以五千元以上二萬元以下罰款，并可以對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以一千元以上五千元以下的罰款。

第三十二條 國家工作人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守致使社會保險費流失的，或者任何單位和個人截留、擠占、挪用社會保險基金的，由勞動保障行政部門或者地方稅務機關追回流失和被截留、擠占、挪用的資金；有違法所得的，沒收違法所得；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十三條 勞動保障行政部門及其社會保險經辦機構、地方稅務機關和工作人員采取行政行為不當或者因泄露商業秘密，造成繳費單位經濟損失的，應當依法承擔賠償責任。賠償費用不得在社會保險基金中列支。

第五章 附 則

第三十四條 香港特別行政區、澳門特別行政區和臺灣的企業和其他經濟組織或者個人在本省行政區域內舉辦的企業，其社會保險費的征繳適用本條例。

外籍員工和香港、澳門、臺灣員工的社會保險，按照國家有關規定執行。

第三十五條 省人民政府可以根據社會經濟發展情況，決定第三條規定以外的用人單位及其職工參加社會保險。其社會保險費的征繳比例、個人賬戶記賬比例和計發標準，由省人民政府規定。

第三十六條 本條例自2004年2月1日起施行。

第四篇：臨安市社會保險費征繳管理辦法

臨安市社會保險費征繳管理辦法

第一章

總

則

第一條 為了加強和規范社會保險費的征繳管理，保障繳費單位和參保人員的合法權益，根據國務院《社會保險費征繳暫行條例》、《浙江省社會保險費征繳辦法》等有關法規和規章的規定，結合本市實際，制定本辦法。

第二條 本市行政區域內的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費（以下統稱社會保險費）的征繳管理，適用本辦法。

第三條 社會保險費的征繳范圍、對象、費率按照有關法律、法規、規章和省人民政府的規定執行。

第四條 本辦法所稱繳費單位是指依照法律、法規、規章和省人民政府的規定，應當繳納社會保險費的國家機關、事業單位、企業、民辦非企業單位、社會團體等組織和城鎮個體勞動者。

本辦法所稱的城鎮個體勞動者包括城鎮個體工商戶、自由職業者以及其他依法以個人形式參保的人員。

實行養老保險等部分社會保險險種行業省級統籌的中央及省屬單位，對未實行統籌的其他險種，必須在本市參加社會保險并繳納社會保險費。

第五條 市地方稅務部門負責社會保險費的征收管理和對繳費單位繳費的登記、繳費工資總額的核定、社會保險費的征繳、稽核和檢查工作；市社會保險經辦機構負責社會保險參保單位的參保登記、參保人員個人帳戶記錄和待遇享受、社會保險的稽核等具體事務；市勞動保障部門負責社會保險政策的貫徹、制定和宣傳；市財政部門負責社會保險基金預算、決算審核，專戶管理，基金的保值增值和使用情況的監督管理工作。

第六條 勞動保障部門、地方稅務機關、財政部門和社會保險經辦機構應當加強社會保險管理的信息化建設，增進聯網協作，實現社會保險信息共享。

其他有關行政主管部門應當如實向勞動保障部門、地方稅務機關和社會保險經辦機構提供與社會保險費征繳有關的信息。

第七條 繳費單位及其職工有權按照規定查詢相關的社會保險繳費記錄。

第二章 參保登記和繳費登記

第八條 繳費單位應當按規定向社會保險經辦機構辦理社會保險單位參保和個人參保登記，應當按規定向地稅機關辦理繳費登記。

辦理稅務登記的繳費單位，在辦理稅務登記時應當同時辦理社會保險繳費登記。不需要辦理稅務登記的繳費單位，先到地稅部門辦理社會保險繳費登記，再到社會保險經辦機構辦理社會保險登記。

第九條 繳費單位的社會保險登記事項發生變更的，應當自變更之日起30日內，向社會保險經辦機構辦理社會保險變更登記，社會保險經辦機構應當將變更的社會保險登記信息及時告知地方稅務機關，由地方稅務機關變更社會保險繳費登記內容。

第十條 繳費單位依法終止的，應當自終止之日前30日內，向社會保險經辦機構辦理社會保險注銷登記。社會保險經辦機構應當將社會保險注銷登記信息及時告知地方稅務機關。

辦理稅務注銷登記的繳費單位，應當同時向地方稅務機關辦理社會保險繳費注銷登記。地方稅務機關應當將社會保險繳費注銷登記信息及時告知社會保險經辦機構，社會保險經辦機構根據社會保險繳費注銷登記情況，直接辦理繳費單位的參保人員中斷參保手續。

繳費單位在辦理社會保險繳費注銷登記前，應當向地方稅務機關繳清欠繳的社會保險費、滯納金和罰款。

第三章

繳費基數和費率

第十一條

社會保險費實行繳費單位和職工個人繳費工資基數相分離的征繳辦法。繳費單位按照以全部職工工資總額為計征依據，繳費單位月繳納各項社會保險費的計算公式：月繳納的各項社會保險費＝計征依據×費率。計算繳費單位的計征依據時，其職工個人當年月平均工資低于上一浙江省職工月平均工資60%的，按照上一浙江省職工月平均工資的60%確定，高于上一浙江省職工月平均工資300%的，按照上一浙江省職工月平均工資的300%確定。職工工資總額按照國家統計局規定的統計口徑計算。

因職工工資總額核算不全，全部職工未能真實反映或職工年齡結構等因素導致計征依據無法計算的情況下，計征依據的核定辦法是：計征依據＝月繳費基數×月核定繳費人數。月繳費基數以不低于上年全省職工月平均工資的60%核定，月核定繳費人數按照在冊人數不低于45%核定。

計征依據的核定主體為市地稅部門。

城鎮個體勞動者自行繳費的，由其按照規定向社會保險經辦機構自行選擇繳費標準，并憑核定的繳費項目和繳費標準，由本人直接向地稅部門委托的代征金融機構或其他機構申報和繳納社會保險費。

第十二條

定期定額征收地方稅費的繳費單位，按照繳納地方稅費的額度來確定繳費人數。具體辦法由市地稅部門結合稅收征管情況另行制定。

第十三條

繳費單位實際參保人數少于核定繳費人數的，內允許繳費單位增補參保人數，并補繳社會保險費個人繳費部分，跨不再調整，所征繳的差額部分并入社會保險基金。繳費單位實際參保人數大于核定繳費人數的，應按照實際繳費人數足額繳納。

第十四條

繳費單位職工個人按照規定的比例計算繳納，實行按月征收，應征數由社會保障部門提供給地稅部門，并由繳費單位從其本人工資中代扣代繳。

第十五條

繳費單位繳納部分社會保險費的費率是：基本養老保險費率為17%，失業保險費率為2%，工傷保險費率為1%，生育保險費率為0.3%；職工個人繳納部分社會保險費率是：基本養老保險費率為8%，失業保險費率為1%（農民工個人不繳納）。

基本醫療保險費按原標準執行。

第四章

征 繳 管 理

第十六條

基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費實行分率計算，由地稅部門統一征收，對直接征收不方便的零星分散的社會保險費，地方稅務機關可以委托金融機構、社區組織等單位代征。

繳費單位及其職工應當按照規定的繳費基數和費率，以貨幣形式按月足額繳納社會保險費，不得減免。經地方稅務機關同意，繳費單位可以實行按月預繳、年終清算的方式繳納。

城鎮個體勞動者可以按照簡并征期等簡易方式申報和繳納社會保險費。

第十七條

繳費單位應當在每月10日前按照有關規定自行計算企業部份應繳費額，向地稅部門申報繳納社會保險費，并對申報事項的真實性負責；代扣代繳的職工個人部分由繳費單位隨同企業繳納部分一并繳納。

繳費單位在上述期限辦理社會保險費申報確有困難的，應當在每月7日前向地稅部門提出延期申報書面申請，經地稅部門核準，在核準的期限內辦理。

經核準辦理社會保險費延期申報的，應當在每月10日前按照上月實際繳納的數額或者地方稅務機關核定的應繳數額預繳社會保險費，在核準的延期時限內辦理結算。

第十八條

繳費單位經營發生嚴重困難，或者因自然災害造成重大損失，不能按規定期限繳納社會保險費的，可向主管的地方稅務機關申請緩繳社會保險費，緩繳期限最長不超過3個月。

第十九條

繳費單位應采取數據電文方式辦理社會保險費申報，也可以按照地稅部門規定的其他方式辦理申報。第二十條

繳費單位無正當理由連續3個月未向地方稅務機關進行繳費申報的，地方稅務機關應當派員實地檢查，查無下落并且無法強制其履行繳費義務的，地方稅務機關應當發出公告，責令其1個月內改正；逾期不改正的，可以將其認定為非正常戶，并及時通報社會保險經辦機構。

地方稅務機關應當將列入非正常戶管理的單位的情況及時提供給勞動保障部門。

繳費單位被列為非正常戶后超過3個月的，地方稅務機關可以注銷其社會保險繳費登記，其欠繳社會保險費的追繳按法律、法規和規章有關規定執行。

第二十一條

繳費單位未按規定繳納和代扣代繳社會保險費的，地方稅務機關應當責令其在15日內繳納社會保險費，并按《社會保險費征繳暫行條例》規定的標準加收滯納金。

滯納金并入社會保險基金。

第二十二條

繳費單位繳納的費款超過應納費額的，超過部份應當及時退還。

地方稅務機關發現費款多繳的，應當自發現之日起10日內辦理退還手續。繳費單位自結算繳納費款之日起3年內發現費款多繳的，可以書面申請要求退還；地方稅務機關應當自收到退還申請之日起20日內查實，并辦理退還手續。

地方稅務機關可以將應退費款抵扣欠繳費款。第二十三條

對地方稅務機關已責令限期繳費，但逾期未按規定繳納、代扣代繳或者拒不繳納社會保險費的繳費單位，經縣以上地方稅務機關主要負責人批準，可以依法采取以下措施，直至申請人民法院強制征繳：

（一）書面通知繳費單位開戶銀行或者其他金融機構凍結其相當于欠繳費額的存款，或者從其存款中扣繳數額相當的款項；

（二）扣押、查封、拍賣其價值相當于應繳費額的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳費款；

個人及由其撫養的人維持生活必需的住房和生活用品不在強制征繳措施范圍之內。

禁止違反本條第一款、第二款規定實施行政強制措施。

第二十四條

繳費單位認為地方稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益的，有權依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

第五章

監 督 管 理

第二十五條 勞動保障部門應當履行下列職責：

（一）貫徹實施有關社會保險的法律、法規、規章和政策，開展與社會保險費征繳有關的調查、宣傳和咨詢工作；

（二）研究、制定本市社會保險有關政策，對社會保險基金承受能力進行預測；

（三）對社會保險基金的使用和管理依法進行監督檢查；

（四）法律、法規和規章規定的其他職責。第二十六條 地方稅務機關應當履行下列職責：

（一）負責辦理社會保險繳費登記；

（二）負責征收社會保險費；

（三）負責繳費單位的繳費基數和應繳社會保險費數額的管理；

（四）負責向社會保險經辦機構提供社會保險費到賬信息以及繳費單位的繳費基數和應繳社會保險費數額；

（五）負責向繳費單位提供社會保險費征繳信息查詢服務；

（六）開展與社會保險費征繳有關的調查、宣傳和咨詢工作；

（七）依法開展社會保險費征繳監督檢查工作；

（八）法律、法規和規章規定的其他職責。第二十七條

財政部門應當履行下列職責：

（一）負責審核社會保險基金的預算、決算方案；

（二）負責社會保險基金的財政專戶管理工作；

（三）負責審核、撥付社會保險基金；

（四）負責社會保險基金的增值保值工作；

（五）負責社會保險基金使用的監督管理工作。第二十八條 社會保險經辦機構應當履行下列職責：

（一）負責辦理社會保險參保登記；

（二）負責有關社會保險信息的管理工作；

（三）擬訂社會保險基金預算、決算草案；

（四）負責向地方稅務機關提供繳費單位職工個人的繳費基數和社會保險費應繳金額；

（五）負責向繳費單位及其職工反饋社會保險費征繳信息；

（六）開展與社會保險費征繳有關的調查、宣傳和咨詢工作；

（七）法律、法規和規章規定的其他職責。第二十九條 勞動保障部門、財政部門、地方稅務機關和社會保險經辦機構對社會保險費征繳情況進行監督檢查時，有權行使下列職權，被檢查人不得拒絕、阻礙、謊報和隱瞞：

（一）要求被檢查人如實提供與社會保險費征繳有關的資料，并進行檢查；

（二）詢問社會保險費繳費情況；

（三）記錄、錄音、拍攝和復制與社會保險費征繳有關的資料，并依法為被檢查人保密。

第三十條 勞動保障部門、財政部門和地方稅務機關根據工作需要，可以委托具有法定資格的中介機構對繳費單位繳納社會保險費情況進行專項審計，繳費單位應當予以配合。

第三十一條 地方稅務機關征收的社會保險費應當及時、足額繳入國庫，并納入社會保險基金財政專戶，由財政部門依法進行核算和監督。

社會保險基金實行收支兩條線管理，專款專用，財政、審計部門依法對社會保險基金的收支情況進行監督。

勞動保障部門、地方稅務機關和社會保險經辦機構不得從社會保險基金中提取任何費用，其開展業務所需經費，由同級財政予以保障。

第三十二條 財政部門和社會保險經辦機構應當按照不同險種分別設立基本養老保險基金、基本醫療保險基金、失業保險基金、工傷保險基金、生育保險基金賬戶，分項核算，單獨建賬。

第三十三條 市審計、工商、物價、統計等部門應當按照各自職責，共同做好本辦法的實施工作。

第三十四條

繳費單位應當每年向職工（含雇工）公布全年社會保險費繳納情況，接受職工（含雇工）的監督。第三十五條 對違反本辦法規定的繳費單位，勞動保障部門、財政部門、地方稅務機關和審計機關可以依法公開通報，接受社會監督。

第六章

法 律 責 任

第三十六條 對違反本辦法的行為，有關法律、法規已有行政處罰規定的，按有關法律、法規規定執行。

第三十七條 繳費單位有下列情形之一的，由地方稅務機關責令其限期改正，可處以200元以上1000元以下的罰款；情節嚴重的，對其處以1000元以上5000元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以1000元以上5000元以下的罰款；情節特別嚴重的，對其處以5000元以上10000元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以5000元以上10000元以下的罰款。

（一）未按本辦法規定辦理社會保險繳費登記、變更繳費登記或者注銷繳費登記的；

（二）未按本辦法規定向地方稅務機關申報社會保險費的。

第三十八條 繳費單位違反規定不繳、少繳社會保險費的，由地方稅務機關責令其限期繳納；逾期仍不繳納的，除依法追繳外，地方稅務機關對其處以10000元以上50000元以下的罰款，對繳費單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以5000元以上20000元以下的罰款。

第三十九條 繳費單位采取轉移或隱匿財產的手段，妨礙地方稅務機關追繳其欠繳的社會保險費的，除依法追繳外，由地方稅務機關對其處以20000元以上50000元以下的罰款。

第四十條 繳費單位未按規定代扣代繳社會保險費的，由地方稅務機關責令其限期代扣代繳，并可處以5000元以上30000元以下的罰款。

第四十一條 繳費單位有下列情形之一的，由地方稅務機關責令其限期改正；逾期不改正的，對其處以1000元以上5000元以下的罰款；情節嚴重的，對其處以5000元以上10000元以下的罰款：

（一）提供虛假資料，不如實反映情況，或拒絕提供與社會保險費征繳有關資料的；

（二）拒絕或阻礙有關行政主管部門記錄、錄音、拍攝或復制與社會保險費征繳有關資料的；

（三）在檢查期間，轉移、隱匿、銷毀有關資料的。第四十二條 勞動保障部門、財政部門、地方稅務機關或社會保險經辦機構違反本辦法規定，有下列情形之一的，由本級人民政府或有關部門責令其改正，造成社會保險基金損失的，責令其追回；情節嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）未按規定使用、管理社會保險基金的；

（二）挪用、截留、侵占社會保險基金的；

（三）減免或擅自增加繳費單位及其職工社會保險費的；

（四）其他違反有關法律、法規和規章規定的行為。

第七章

附

則

第四十三條 本辦法由市地稅、勞動保障部門負責解釋。

第四十四條 本辦法自2006年7月1日起施行。本辦法施行前市人民政府制定的有關社會保險費征繳管理的規定與本辦法不一致的，按本辦法執行。

第五篇：社會保險費征繳問題及解決辦法

社會保險費征繳問題及解決辦法

我國社會保險制度是國家通過立法確立的，通過強制性保險實行的。社會保險制度設計是否完善，執行是否到位直接關系到我國社會主義和諧社會建設。而社會保險費征收作為社會保險制度執行中的重要環節，我省經歷了從工作收繳、社保機構收繳到地稅部門代征再到地稅部門征收這樣一個過程，征收環節逐步完善，各項制度日漸成熟，但同時也暴露出一些不可忽視的問題。筆者根據近幾年我省社會保險費征收制度，并結合自身的工作實踐，就我省社會保險費征繳過程中出現的問題作初步分析，并提出

淺顯的見解。

一、我省社會保險費征繳制度演變歷程

我省社會保險費從工會部門收繳、社保機構收繳，到地稅部門代收，最終到地稅部門征收，經歷了一個溫長的過程。這個過程可以初步分為以下四個歷史階段：

第一階段：全國總工會及各工會基層委員會收繳執行時間：1951年2月-1998年。根據《中華人民共和國勞動保險條例》(1951年2月26政務院公布)文件精神，“實行勞動保險的企業，按月繳納相當于該企業全部工人與職員工資總額的3%，作為勞動保險金，全數存于工會賬戶。由此可見，當初作為新中國成立后第一個全國性勞動保險文件，工會作為勞動保險的具體征收經辦部門，在勞動保險費籌集發揮了一定作用，但當時參保繳費只限于國營、全民單位。”

第二階段：社保經辦機構收繳。執行時間：1988年-2002年12月。隨著1998年我省社會保險經辦機構的成立，國家在《國務院關于企業職工養老保險制度改革的決定》(國發[1991]33號)文件第五條明確指出“企業和職工個人繳納的基本養老保險費轉入社會保險管理機構在銀行開設的養老保險基金專戶”，明確了社保經辦機構具體的社會

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保險費的收繳單位。

第三階段：地稅部門代收。執行時間：2002年12月-2005年6月。這段時間我省相繼出臺了《浙江省養老保險條例》、《浙江省失業保險條例》，雖然文件中要求，養老保險和失業保險實行由地稅部門征收，但未對醫療保險、工傷和生育保險作明確規定，而且從實際操作中看，這段時間地稅部門的收繳工作仍屬于代征的性質，但是征收范圍逐步擴大，從原來的國營、集體單位到所有勞動關系的企業和職工，自由職業者、個體經商戶也可以參保繳費。

第四階段：地稅部門征收。執行時間：2005年6月-至今。嚴格來說，養老保險、失業保險、醫療保險、工傷和生育保險五項社會保險費全部都實行地稅征收，應該是從2005年6月《浙江省社會保險費征繳辦法》(省政府188號令)的出臺開始的。該文件第六條明確規定“社會保險費按照參保關系由人民政府地方稅務機關(以下簡稱地方稅務機關)實行屬地征收”。至此，我省的社會保險費征收主體明確規定了地方稅務機關。

二、當前我省社會保險費征繳過程中存在的問題

不可否認，從工會部門收繳、社保機構收繳、地稅代征再到現在的地稅征收，地稅部門依靠其強大的征收系統和信息平臺，使全省的社會保險費收入有了大幅度提高，社會保險參保面也逐步擴大。但是，在社會保險費征繳過程中，也出現了一些不能忽視的問題，筆者歸納了一下，主要有以下幾個方面：

(一)通過收入過渡戶作為臨時的“中轉站”和“蓄水池”，不及時劃轉國庫，以調節當期及以后的保費收入。

根據目前我省政策，雖然社會保險費征繳已實現地稅征收，但是地稅征收系統只對企業(即在稅務部門登記在冊的單位)進行征繳，對于普通個體、自由職業者以及外地

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轉移收入等等，目前地稅部門大部分還不能直接“接收”。這部分人員的社會保

險費

收繳工作一般要通過地稅部門的委托收繳機構或社保部門設立的收入過渡戶進行。收入過渡戶的存在，就為地稅部門調節收入提供了可能。

(二)沒有按照政策要求比例、足額地進行征收，而是采用看似“簡單、易行”的方

法進行操作。

由于歷史的原因，雖然社會保險屬于強制性保險，但社會保險面窄，沒有全員參保，難以足額繳納社會保險費是普遍存在的問題。地稅部門征收后，仍然存在著這種情況。主要表現在：一是對企業進行分門別類按工資總額進行打折征收;二是對個別小險種(如：生育保險)進行定額征收或者對個體自由職業者采用簡單定額征收方式;三是對險種進行捆綁式征收，如參加工傷保險的前提一定要先參加養老保險等等。

采用以上方式征收社會保險費，看似簡單、方便，實際上很容易造成社會保險政策不透明，企業之間社會保險費負擔不平衡、顯失社會公平。

(三)社會保險費征收比例較高，企業負擔較重，實際操作較難。

根據目前我省的社會保險費各項政策，養老保險單位繳費比例為20%，失業保險單位繳費比例為2%，醫療保險單位繳費比例一般為8%，工傷保險單位繳費比例平均為0.5-2%左右，生育保險單位繳費比例為0.5-1%，這樣五項基本社會保險費的綜合費率為32%左右。也就是說，在企業每支付職工100元工資的同時，要上繳32元的社會保險費。按25%比例可以作為稅前列支的費用，相當于企業每支付一百元職工工資的同時，還要另外再支付24元作為社會保險費。對于規模較小及發展中的企業來說，32%的社會保險費綜合費率，確實負擔較重。

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(四)養老保險實行雙基數征繳，雖然簡易，但容易造成社保機構個人賬戶的難以確 認和管理。

目前，我省的養老保險實行雙基數征繳，即單位自行向地稅部門申報繳費基數，同時又向社保機構申報單位的職工個人繳費信息。由于信息傳遞過程中的不及時或者數據的不共享，會造成社保機構個人賬戶記賬和管理上的困難。

根據筆者近二年實際審計情況看，如：某市2005年地稅局向單位征收的養老保險費額比社保局根據參保職工個人繳費基數測算的單位應繳養老保險費額少429.13萬元。某市2005年7月-12月，地稅局實際向單位征收的養老保險費額比社保局根據參保職工個人繳費基數測算的單位應繳費額少53.05萬元，醫療保險費額少11.37萬元。由于上述數據的出入，社保經辦機構在職工個人賬戶上的記錄和管理時就會發生困難。

三、完善我省社會保險費地稅征繳工作的建議和設想

(一)完善地稅社會保險費征繳系統，將自由職業者等個體納入地稅征收系統，從而真正實現我省社會保險費的地稅征收。

今后，隨著社會保險政策的逐步完善，個體參保意識的增強，自由職業者等個體參加社會保險的也將越來越多。因此，筆者建議，地稅部門應盡快完善地稅社會保險費征繳系統，將個體自由職業者繳費盡早納入地稅部門征收，以真正實現我省社會保

險費的地稅征收。

(二)加快“五費合征”的步伐，實現“五個統一”;改革“五費合征”的征收費率，降低企業負擔。

根據《浙江省人民政府辦公廳關于推進社會保險費五費合征工作的意見》(浙政辦發[2006]111號)文件要求，省政府要求從2006年起，爭取用3年時間，在全省全面實行

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“五費合征”，實現“參保登記統一、征收機構統一、繳費基數統一、征繳流程統一、數據信息統一”五統一的要求，目前，我省部分地方已開始實行，效果不錯。筆者認為，目前首要的工作是要加快“五費合征”的步伐，做好社會保險費的征收工作。同時，考慮到目前企業綜合費率高，負擔重的特點以及現實中有很多企業沒有參保，沒有全員參保的事實，根據我國及省社會保險工作要實現“低標準，廣覆蓋”的要求，在當前一段時間內，可以嘗度實行一個綜合費率，并且適當降低繳費比例(比如25%)，但必須保證是全部企業、全員職工參保。只有如此，地稅部門的社會保險費征收工作將更有剛性，也易于執行。

(三)改革社會保險工作的考核工作，減少下級政府和部門單純為了考核而考核的情

況。

應該說，當前我省社會保險參保面逐步擴大，享受人數越來越多，這與各級政府領導的重視和各個部門的努力分不開的。但是，我們也應看到，各級政府和部門常常是以“下任務、完成指標”的方式逐級向下傳達

這樣容易引發下級政府和部門為了完成任務采取強制措施、提早或者拖延確認收入，甚至虛報數字等等以達到考核合格的情況。因此，筆者建議，各級政府和部門要從參保群體利益出發，改革單純以“擴參保人數、增基金收入”為目標的考核方式，更加關注參保人員利益的實現，退休待遇水平的提高，實現社會保險工作“質”上的提高。

(四)提高社會保險費征收管理系統的信息化建設，實現地稅、財政、審計、勞動保障、社保機構部門之間的信息共享，并建立起部門之間長效的聯系和溝通機制。隨著國家信息化、數字化建設工作的不斷發展和深入，社會保險費繳費實現計算

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機征收和信息化管理是個必然。筆者建議，地稅、社保等部門在各自做好信息化建設工作的同時，特別要注意留好計算機軟件接口(包括審計接口)，以實現地稅與社保(就業)、地稅與財政、地稅與審計、社保(就業)與勞動保障部門之間數據的有效傳遞和

信息共享。

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