第一篇：一般納稅人企業財務核算辦法及增值稅專用發票管理制度

一般納稅人：企業財務核算辦法及增值稅專用發票管理制度

財務會計制度及會計處理辦法報告

XXXX稅務局：

我單位已于XX年XX月XX日經XXXX工商行政管理局批準登記注冊，法定代表人XX，現有職工XX人，專職財務人員XX人，其中財務會計X人，出納X人，現將財務會計制度及會計處理辦法報告如下：

1、按照中華人民共和國財政部頒發的《企業會計準則》和《商品流通企業會計制度》進行財務管理和會計核算。

2、會計年度自公歷每年1月1日起至12月31日止，會計結帳日期自每月1日起至31日止，會計核算以人民幣記帳。

3、庫存商品的核算方法是進價核算法。

4、銷售成本的核算方法是加權平均法。

5、固定資產折舊方法

6、低值易耗品攤銷方法

7、遵守財稅制度，認真開展核算工作，積極組織稅源，保證按時交納各項稅款并以權責發生制為會計記帳原則。存貨發出以加權平衡法核定實際成本。

8、健全內部核算制度，設制總帳、現金帳、銀行帳、應交稅金明細帳、商品銷售明細帳、庫存商品明細賬、往來帳、費用帳等八本帳。

9、健全必要的規章制度，做到“銀行存款”帳、“現金”帳日清月結，保證資金的安全、債權債務帳、實物帳當天業務當天處理，以便與對方單位結算和核對庫存金額，保證資產的安全無損。

10、堅持盤倉清倉制度，做到帳帳相符，帳實相符。增值稅專用發票管理制度 為了加強財務管理，避免因增值稅專用發票管理不善而給企業和個人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：

一、增值稅專用發票的領購和保管

1、財務部設增值稅專用發票專管員，負責增值稅專用發票的購買、保管和開具。

2、對增值稅專用發票的保管要做到安全保險，加裝必要的防盜門、窗、保險柜等。

3、發票專管員要根據工作需要及時到稅務機關辦理發票領購和繳銷，不得因工作拖延而影響公司的經營。

4、無論何種原因造成發票丟失或被盜都將追究責任人和部門負責人的責任。

二、專用發票的開具和使用

1、因銷售經營工作需要開具增值稅專用發票的部門，經辦人要持業務單位的詳細資料并對其準確性負完全責任。一般要有業務單位的全稱、地址、電話、開戶銀行及帳號、郵編、聯系人、品名、數量、單價、金額等。

2、增值稅專用發票管理人員應根據經辦人員及客戶提供的開票信息認真開具，開具合格率要達到100％。

3、增值稅專用發票開具后，應由業務經辦人員仔細核對無誤后，在發票第四聯（記帳聯）簽字領用。

4、開具后的增值稅專用發票存根聯及時裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負責人監督處理。

三、增值稅專用發票的傳遞

1、財務人員應及時將開具的增值稅專用發票作帳務處理，及時辦理掛帳待收手續。

2、業務人員開具專用發票后，應及時交對方財務部有關部門辦理發票掛帳待付手續，對無特殊情況下，對方客戶兩個月內掛帳的，應追究相關人員的責任，造成嚴重后果的要根據情節相應作出處理。

3、因傳遞需要，須郵寄專用發票的，經辦人要避開密碼區折疊，并準確寫明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，（一般采用特快專遞郵寄方式）對在郵寄過程中發生的專用發票丟失，業務人員及寄件人要承擔責任。

4、本制度由財務部門負責解釋。

第二篇：增值稅專用發票管理制度

增值稅專用發票管理制度

為了加強對增值稅專用發票的使用管理，確保發票使用管理的合法性、真實性、安全性，根據《中華人民共和國發票管理辦法》和財政部《關于增值稅專用發票使用規定》的規定，結合本公司實際，制定本制度。

1、需開具增值稅專用發票時，業務人員應先填寫《開票通知單》并經部門領導審批后方可開具。《發票開具單》包括：業務單位的全稱、地址、電話、開戶銀行及帳號以及開票品名、數量、單價、金額等。

2、發票管理人員應根據經辦人員及客戶提供的開票信息認真開具。

3、增值稅專用發票開具后，應由業務經辦人員仔細核對無誤后，在發票第四聯（記帳聯）簽字領用。

4、開具后的增值稅專用發票存根聯應及時裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負責人監督處理。

第三條：增值稅專用發票按以下要求開具

1、字跡清楚。

2、項目填寫齊全。

3、票物相符，票面金額與實際收取的金額相符。

4、各項目內容準確無誤。

5、發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發票專用章。

6、按照規定的時限開具專用發票。

7、不得開具票樣與國家稅務局統一制定的票樣不相符合的發票。

第四條：嚴格按照規定時限開具增值稅專用發票，不提前或滯后

增值稅專用發票開具的時限規定如下：

1、采用預收貨款，托收承付、委托銀行結算方式的，為貨物發出的當天。

2、采用交款提貨結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

3、采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

4、將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。

5、設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從機構移送其他機構用于銷售，按規定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。

6、將貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天。

7、將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。

第五條、增值稅專用發票的傳遞

1、財務人員應及時將開具的增值稅專用發票作帳務處理，及時辦理掛帳待收手續。

2、業務人員開具增值稅專用發票后，應及時交對方財務部或有關部門辦理發票掛帳待付手續，對無特殊情況下，對方客戶兩個月內掛帳的，應追究相關人員的責任，造成嚴重后果的要根據情節相應作出處理。

3、因傳遞需要，須郵寄增值稅專用發票的，經辦人要避開密碼區折疊，準確寫明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，（一般采用特快專遞郵寄方式）對在郵寄過程中發生的增值稅專用發票丟失，業務人員及寄件人要承擔責任

第六條：銷售貨物并向購買方開具專用發票后，如發生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規定辦理：

1、購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發票聯和稅款抵扣聯退還公司。將該發票各聯次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發票。

2、在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發票聯及抵扣聯無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數發票的依據。

3、公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關規定進行保管。

第七條：不丟失、損（撕）毀發票，不擅自銷毀專用發票的基本聯次；

第八條：對不符合規定的專用發票，不得抵扣進項稅額；符合規定的專用發票，抵扣進項稅額后的進項稅抵扣聯按期裝訂成冊；

第九條：丟失專用發票，必須按規定程序及時向當地稅務機關、公安機關報告；

第十條：對善意取得虛開的增值稅專用發票，一經發現，必須規定及時上報當地稅務機關；

第十一條：本制度如有不符合稅法有關規定和要求的，按稅法有關規定執行。

第十二條：本制度由財務部負責解釋，自2011年3月24日起執行。

第三篇：增值稅專用發票管理制度

增值稅專用發票管理制度

根據《中華人民共和國發票管理辦法》，增值稅專用發票領購、使用制定，特制定以下制度：

1、2、規定由我公司發票管理員負責領用增值稅專用發票。根據發票的開具要求，發票開具時限的要求，發票開具地點的要求，電子計算機開票的要求使用增值稅專用發票。

3、按照<<增值稅專用發票使用規定（試行）>>第六條所規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實填開，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次性打印，內容完全一致，并在發票聯或者抵扣聯加蓋單位財務印章或發票專用發票專用章。

4、開具發票發生錯填、誤填等需要重新開具發票的，在原發票上注明“作廢”、誤填作廢字樣后，重新開具；開具發票后，如果發生銷貨退回需開紅字發票的，做到收回原發票并注明“作廢”字樣后，重新開具專用發票。

5、妥善保管增值稅專用發票。

以上內容不健全的按有關規定執行。

第四篇：一般納稅人增值稅專用發票增量申請

前期所需資料：

（1）、書面申請。（2）、《增值稅專用發票最高開票限額申請單》，一式四份。（3）、《防偽稅控系統最高限額核查報告》一份。（4）、近期購銷合同復印件。企業近三個月內的大額合同。主要旨在說明業務量越來越大。（5）、開票信息。企業近三個月內防偽稅控機的開票信息與明細。主要旨在說明發票不夠用。（6）、前期（上一次）《增值稅專用發票最高開票限額審批表》。稅局收回作廢。（7）、近三個月的《增值稅納稅申報表》復印件。（8）、《納稅人票種核定表》一式兩份。（9）、《稅務事項通知書》，此表為稅局辦理完成后打印生成。

辦理步驟：

一、（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）為企業前期第一步需提供資料。其中（2）（3）在稅局領取填寫，其余企業自己提供。均需要加蓋公章。提供齊全后交給專管員，報所長簽字審批。

二、傳遞到稅政科，稅政科科長簽字審批后返回三份表（2）。

三、帶上IC卡到信息中心發行。留一份表（2）。

四、帶上表（8）到專管員處簽字，所長簽字。然后進行網絡維護授權。然后打印表（9）。

五、帶上IC卡、發票領購薄、表（2）、表（8）、表（9）到辦稅大廳備案，然后購買發票。

發票申請

尊敬的經開區國稅局：

我司，屬中外合資企業，位于市經濟技術開發區路號，生產經營地為市經濟技術開發區路號，占地300畝。由有限公司（外方）、有限公司（中方）及有限公司（中方）共同出資興建，注冊日期2006年1月4日，經營期限40年。注冊資本4850萬美元，投資總額14500萬美元。主要從事飲料（國家限制的除外）、瓶裝純凈水、礦物質水、乳制品及食品用包裝容器的生產和銷售。我公司為增值稅一般納稅人資格，稅率為17%。

我公司2013年06月—07月累計銷售額為433478023.02，累計實際繳納增值稅稅款73691264.19。僅6月份就開具了份增值稅專用發票1641份，而且發票數量的需求在迅速大幅增加。我公司現在每月只供應增值稅專用發票1500份，每份上限100萬元，已不能滿足日常銷售需求。現申請增加到每月增值稅專用發票2500份。

希貴局根據實際情況，批準辦理為盼！謝謝！

有限公司

2013-08-12

第五篇：VOK一般納稅人增值稅怎么核算的

一般納稅人增值稅怎么核算的2013.0

4當月應交增稅為銷項-進項，如果進項大于銷項，則留抵下月。

1.購進借:原材料

應交稅費-應交增值稅（進項稅）

貸:銀行存款或應付賬款

2.銷售:借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

如果銷項大于進項，做如下分錄

3..1月末結轉未交增值稅：借： 應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）貸： 應交稅費-未交增值稅

借： 主營業務稅金及附加

貸： 應交稅費-城建稅等

3.2如果進項大于銷項（有些觀點是不用做，但《注冊會計師。會計2011》標準做法是如下分錄）

借： 應交稅費-未交增值稅

貸： 應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅）

4.下月交上月增值稅（如有）:

借:應交稅費-未交增值稅（等)

貸:銀行存款

5、解釋：無論是進項大于銷項，還是銷項大于進項，月末經會計處理后，應交稅費---應交增值稅二級科目余額為0，轉到應交稅費-未交增值稅二級科目中。