第一篇：2011年河南企業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育考試題另外一套

2011年河南企業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育考試題

一、單項選擇題

1.M、N兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。M公司于2008年1月1日以一項公允價值為1 150萬元的固定資產(chǎn)對N公司投資，取得N公司80％的股份，購買當(dāng)日N公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為1 500萬元，與賬面價值相同。20×8年N公司實現(xiàn)凈利潤100萬元，無其他所有者權(quán)益變動。20×9年1月2日，M公司將其持有的對N公司長期股權(quán)投資其中的10%對外出售，取得價款200萬元。該項交易后，M公司仍能夠控制N公司的財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策。則20×9年1月2日M公司編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)調(diào)整的資本公積金額為（A）萬元。A．72 B．40 C．400 D．500

2.A、B兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。A公司于20×9年7月1日以本企業(yè)的固定資產(chǎn)對B公司投資，取得B公司60％的股份。該固定資產(chǎn)原值1 500萬元，已計提折舊400萬元，已提取減值準備50萬元，7月1日該固定資產(chǎn)公允價值為1 300萬元。同時A公司為取得該項股權(quán)投資發(fā)生律師費、評估費200萬元，B公司20×9年7月1日所有者權(quán)益為2 000萬元。A公司該項長期股權(quán)投資的初始投資成本為（C）萬元。A．1 500

B．1 050

C．1 300 D．1 200 3.下列資產(chǎn)損失中，不屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失的是（A）A.企業(yè)固定資產(chǎn)未達到或未超過使用年限而報廢清理的損失 B.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

C.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失

D.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

4.（C）是企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)信守的重要原則。A.以主業(yè)為核心 B.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 C.以人為本 D.文化整合 5.對于證券公司融出的證券的正確的會計處理是（A）。A．不應(yīng)終止確認該證券，但應(yīng)確認相應(yīng)利息收入 B．不應(yīng)終止確認該證券，但應(yīng)終止確認相應(yīng)利息收入 C．終止確認該證券，但應(yīng)確認相應(yīng)利息收入 D．終止確認該證券和相應(yīng)利息收入

6.下列關(guān)于個人轉(zhuǎn)租房屋取得收入征收個人所得稅問題理解不正確的是（C）。

A.個人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅

B.取得轉(zhuǎn)租收入的個人向房屋出租方支付的租金，憑房屋租賃合同和合法支付憑據(jù)允許在計算個人所得稅時，從該項轉(zhuǎn)租收入中扣除

C.取得轉(zhuǎn)租收入的個人向房屋出租方支付的租金，在計算個人所得稅時不得扣除

D.有關(guān)財產(chǎn)租賃所得個人所得稅前扣除稅費的扣除次序調(diào)整為：財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費；向出租方支付的租金；由納稅人負擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用；稅法規(guī)定的費用扣除標準 A B C D

7.“三重一大”中一大是指（B）。A.大事項 B.大額資金支付 C.大項目 D.大決策

8.研究項目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批，重大研究項目應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（B）或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議決策。A.審計委員會 B.董事會 C.內(nèi)審協(xié)會 D.股東大會

9.下列稅金中不屬于納稅人轉(zhuǎn)讓房屋過程中應(yīng)繳納的是（C）A.營業(yè)稅 B.城市維護建設(shè)稅 C.房產(chǎn)稅 D.土地增值稅

10.中國公民鄭某2009年1～12月份每月工資3200元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。鄭某2009年應(yīng)繳納個人所得稅是多少（C）元。A.530 B.975 C.2115 D.2195

二、多項選擇題

1.以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅的有（ABD）。

A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人 C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與自己的侄女

D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人

2.組織架構(gòu)的設(shè)計主要原則包括（ABCD）。A.要有助于實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 B.要依據(jù)法律法規(guī)

C.要能夠適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化 D.要符合管理控制要求

3.發(fā)展戰(zhàn)略可以分為兩個層次，分別為（AC）。A.發(fā)展目標 B.前景規(guī)劃 C.戰(zhàn)略規(guī)劃 D.盈利目標

4.治理結(jié)構(gòu)涉及（ABD）。A.董事會 B.股東（大）會 C.審計委員會 D.監(jiān)事會

5.下列屬于資產(chǎn)損失確認證據(jù)中的具有法律效力的外部證據(jù)的有（AC）。A.司法機關(guān)的判決或者裁定 B.有關(guān)會計核算資料和原始憑證 C.公安機關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù) D.相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同 6.下列說法中正確的有（ABC）。

A．關(guān)于融資業(yè)務(wù)，證券公司及其客戶均應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》有關(guān)規(guī)定進行會計處理 B．關(guān)于融券業(yè)務(wù)，證券公司融出的證券，按照《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》有關(guān)規(guī)定，不應(yīng)終止確認該證券，但應(yīng)確認相應(yīng)利息收入

C．客戶融入的證券，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》有關(guān)規(guī)定進行會計處理，并確認相應(yīng)利息費用

D．對于證券公司及其客戶發(fā)生的融資融券業(yè)務(wù)，由于已經(jīng)進行賬務(wù)處理，所以不需要在財務(wù)報告附注中披露相關(guān)信息

7.享受采購國產(chǎn)設(shè)備退稅的研發(fā)機構(gòu)，應(yīng)在申請辦理退稅前持以下（ABCD）資料向主管退稅稅務(wù)機關(guān)申請辦理采購國產(chǎn)設(shè)備的退稅認定手續(xù)。

A.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本或組織機構(gòu)代碼證（原件及復(fù)印件）B.稅務(wù)登記證副本（原件及復(fù)印件）C.退稅賬戶證明

D.稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料

8.（BC）是社會穩(wěn)定和發(fā)展的大計。A.環(huán)境保護 B.保障就業(yè) C.穩(wěn)定就業(yè) D.資源節(jié)約

9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定表述正確的是（ABCD）

A.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

B.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/p>

C.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/p>

D.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/p>

10.下列關(guān)于銷售額變動率和增值稅稅負率的計算公式正確的是（ABC）。

A.本期銷售額環(huán)比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額-上期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額）÷上期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額×100％

B.本期累計銷售額環(huán)比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額-上期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額）÷上期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額×100％

C.本期銷售額同比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額-去年同期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額）÷去年同期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額×100％

D.增值稅稅負率＝本期即征即退貨物和勞務(wù)銷項稅額÷本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額×100％

三、判斷題

1.組織架構(gòu)指引著力解決企業(yè)應(yīng)如何進行組織架構(gòu)設(shè)計和運行，核心是如何加強組織架構(gòu)方面的風(fēng)險管控。（對）

2.促進員工就業(yè)是企業(yè)社會責(zé)任的重要體現(xiàn)。（對）

3.企業(yè)發(fā)行的認股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，若認股權(quán)持有人到期也沒有行權(quán)的，也不得將原計入資本公積（其他資本公積）的部分轉(zhuǎn)入其他科目。（錯）4.發(fā)展目標不能過于保守，否則會喪失發(fā)展機遇和動力。（對）

5.為了鼓勵科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)，促進科技進步，經(jīng)國務(wù)院批準，對外資研發(fā)中心進口科技開發(fā)用品免征進口稅收，對內(nèi)外資研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。（對）

6.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機構(gòu)按照“工資、薪金所得”項目和股票期權(quán)所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。（對）7.特殊投資業(yè)務(wù)中包括工程項目。（對）

8.無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照稅務(wù)機關(guān)核定的租金計算繳納房產(chǎn)稅。（錯）9.資產(chǎn)管理不屬于控制活動類指引。（錯）

10.籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機。（對）

第二篇：2011年河南企業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育考試題2

年河南企業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育考試題

一、單項選擇題（共10題）

1、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨的銷售公司，2009年10月將100T白酒銷售給該銷售公司，每噸售價為8000元，該銷售公司對外的銷售價格為12000元/噸，稅務(wù)機關(guān)核定的最低計稅價格為每噸11000元，則該酒廠應(yīng)納消費稅（C）元。（以上價格均為不含稅價格）

A.260000 B.340000 C.320000 D.160000

2、戰(zhàn)略委員會對（D）負責(zé)

A.審計委員會 B.獨立董事 C.股東大會 D.董事會

3、（B）是社會文明進步、人民富裕生活、國家繁榮昌盛的重要推動力量。A.資源 B.人才 C.環(huán)境 D.資金

4、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定2006年虧損10萬，2007年虧損4萬，09年盈利29萬。該企業(yè)09應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（C）萬元。(29-10-4)*20%=3 A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75

5、在國有獨資企業(yè)中，（A）代行股東（大）會職權(quán)。A.國有獨資企業(yè)董事會 B.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu) C.國有獨資企業(yè)審計委員會 D.國有獨資企業(yè)獨立董事

6、下列個人所得不屬于勞務(wù)報酬所得項目繳納個人所得稅的有（D）A.個人不在公司任職取得的董事費收入 B.個人兼職收入

C.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入 D.住校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的收入

7、（A）是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。A.內(nèi)部環(huán)境 B.外部環(huán)境 C.人力資源 D.組織架構(gòu)、（C）是企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)信守的重要原則。

A.以主業(yè)為核心 B.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 C.以人為本 D.文化整合

9、中國公民鄭某2009年1-12月份每月工資3200元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。鄭某2009年應(yīng)繳納個人所得稅是多少（C）元。A.530 B.975 C.2115 D.2195

10、A.B兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。A公司于20*9年7月1日以本企業(yè)的固定資產(chǎn)對B公司投資，取得B公司60%的股份。該固定資產(chǎn)原值1500元，已提折舊400萬元，已提取減值準備50萬元，7月1日該固定資產(chǎn)公允價值為1300萬元。同時A公司為取得該項股權(quán)投資發(fā)生律師費、評估費200萬元，B公司20*9年7月1日所有者權(quán)益為2000萬元。A公司該項長期股權(quán)投資的初始投資成本為（C）萬元。A.1500 B.1050 C.1300 D.1200

二、多項選擇題（共10題）

1、以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅的有（A B D）A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人

C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與自己的侄女

D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人

2、組織架構(gòu)的設(shè)計主要原則包括（ABCD）。

A.要有助于實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 B.要依據(jù)法律法規(guī) C.要能夠適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化 D.要符合管理控制要求、發(fā)展戰(zhàn)略可以分為兩個層次，分別為（A C）。A.發(fā)展目標 B.前景規(guī)劃 C.戰(zhàn)略規(guī)劃 D.盈利目標

4、治理結(jié)構(gòu)涉及（A B C D）。

A.董事會 B.股東（大）會 C.審計委員會 D.監(jiān)事會

5、下列屬于資產(chǎn)損失確認證據(jù)中的具有法律效力的外部證據(jù)的有（A C）。A.司法機關(guān)的判決或者裁定 B.有關(guān)會計核算資料和原始憑證 C.公安機關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù) D.相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同

6、下列說法中正確的有（ABC）。

A.關(guān)于融資業(yè)務(wù)，證劵公司及其客戶均應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》有關(guān)規(guī)定進行會計處理

B.關(guān)于融資業(yè)務(wù)，證劵公司融出的證劵，按照《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》有關(guān)規(guī)定，不應(yīng)終止確認該證劵，但應(yīng)確認相應(yīng)利息收入

C.客戶融入的證劵，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》有關(guān)規(guī)定經(jīng)行會計處理，并確認相應(yīng)利息費用

D.對于證劵公司及其客戶發(fā)生的融資融劵業(yè)務(wù)，由于已經(jīng)進行賬務(wù)處理，所以不需要在財務(wù)報告附注中披露相關(guān)信息

7、享受采購國產(chǎn)設(shè)備退稅的研發(fā)機構(gòu)，應(yīng)在申請辦理退稅前持一下（A B C D）資料向主管退稅稅務(wù)機關(guān)申請辦理采購國產(chǎn)設(shè)備的退稅認定手續(xù) A.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本或組織機構(gòu)代碼證（原件及復(fù)印件）

B.稅務(wù)登記證副本（原件及復(fù)印件）C.退稅賬戶證明 D.稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料

8、（BC）是社會穩(wěn)定和發(fā)展的大計

A.環(huán)境保護 B.保障就業(yè) C.穩(wěn)定就業(yè) D.資源節(jié)約

9、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定表述正確的是（ABCD）

一般納稅人丟失已開具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

B.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

C.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

D.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

10、下列關(guān)于銷售額變動率和增值稅稅負率的計算公式正確的是（ABC）。

A.本期銷售額環(huán)比變動率=（本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額—上期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額）/上期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額x100%.B.本期累計銷售額環(huán)比變動率=（本期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額—上期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額）/上期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額x100%.C.本期銷售額同比變動率=（本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額—去年同期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額）/去年同期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額x100% D.增值稅稅負率=本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售稅額/本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額x100%

三、判斷題（共10題）

1、組織架構(gòu)指引著力解決企業(yè)應(yīng)如何進行組織架構(gòu)設(shè)計和運行，核心是如何加強組織架構(gòu)方面的風(fēng)險管控。（對）

2、國有獨資企業(yè)董事會成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表。（對）

3、企業(yè)發(fā)行的認股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，若認股權(quán)持有人到期也沒有行權(quán)的，也不得將原計入資本公積（其他資本公積）是部分轉(zhuǎn)入其他科目。（錯）

4、納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。（對）

5、為保證國有獨資企業(yè)董事會的權(quán)威性，國有獨資企業(yè)董事會成員中不應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表。（錯）

6、籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機。（對）

7、企業(yè)投資者在注銷工商登記之前，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)結(jié)清有關(guān)稅務(wù)事宜，未納稅所得應(yīng)依法征收個人所得稅。（對）

8、資產(chǎn)管理不屬于控制活動類指引。（錯）

9、個人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人的所得稅。（對）

10、個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機構(gòu)按照“工資、薪金所得”項目和股票期權(quán)所得個人所得稅計稅犯非法，依法扣繳其個人所得稅。（對）

答案僅供參考，考試后得分：86分。http://pldqpldq.blog.sohu.com/184788988.html

第三篇：2011年河南企業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育考試題 一

2011年河南企業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育考試題

一、單項選擇題 1.M、N兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。M公司于2008年1月1日以一項公允價值為1 150萬元的固定資產(chǎn)對N公司投資，取得N公司80％的股份，購買當(dāng)日N公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為1 500萬元，與賬面價值相同。20×8年N公司實現(xiàn)凈利潤100萬元，無其他所有者權(quán)益變動。20×9年1月2日，M公司將其持有的對N公司長期股權(quán)投資其中的10%對外出售，取得價款200萬元。該項交易后，M公司仍能夠控制N公司的財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策。則20×9年1月2日M公司編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)調(diào)整的資本公積金額為（）萬元。A．72 B．40 C．400 D．500 A B C D 2.A、B兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。A公司于20×9年7月1日以本企業(yè)的固定資產(chǎn)對B公司投資，取得B公司60％的股份。該固定資產(chǎn)原值1 500萬元，已計提折舊400萬元，已提取減值準備50萬元，7月1日該固定資產(chǎn)公允價值為1 300萬元。同時A公司為取得該項股權(quán)投資發(fā)生律師費、評估費200萬元，B公司20×9年7月1日所有者權(quán)益為2 000萬元。A公司該項長期股權(quán)投資的初始投資成本為（）萬元。A．1 500

B．1 050

C．1 300

D．1 200 A B C D 3.下列資產(chǎn)損失中，不屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失的是（）A.企業(yè)固定資產(chǎn)未達到或未超過使用年限而報廢清理的損失 B.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

C.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失

D.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失 A B C D 4.（）是企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)信守的重要原則。A.以主業(yè)為核心 B.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 C.以人為本

D.文化整合 A B C D 5.對于證券公司融出的證券的正確的會計處理是（）。A．不應(yīng)終止確認該證券，但應(yīng)確認相應(yīng)利息收入 B．不應(yīng)終止確認該證券，但應(yīng)終止確認相應(yīng)利息收入 C．終止確認該證券，但應(yīng)確認相應(yīng)利息收入

D．終止確認該證券和相應(yīng)利息收入 A B C D 6.下列關(guān)于個人轉(zhuǎn)租房屋取得收入征收個人所得稅問題理解不正確的是（）。

A.個人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅

B.取得轉(zhuǎn)租收入的個人向房屋出租方支付的租金，憑房屋租賃合同和合法支付憑據(jù)允許在計

算個人所得稅時，從該項轉(zhuǎn)租收入中扣除

C.取得轉(zhuǎn)租收入的個人向房屋出租方支付的租金，在計算個人所得稅時不得扣除 D.有關(guān)財產(chǎn)租賃所得個人所得稅前扣除稅費的扣除次序調(diào)整為：財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費；向出租方支付的租金；由納稅人負擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用；稅法規(guī)定的費用扣除標準 A B C D 7.“三重一大”中一大是指（）。A.大事項 B.大額資金支付 C.大項目

D.大決策 A B C D 8.研究項目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批，重大研究項目應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（）或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議決策。A.審計委員會 B.董事會 C.內(nèi)審協(xié)會

D.股東大會 A B C D 9.下列稅金中不屬于納稅人轉(zhuǎn)讓房屋過程中應(yīng)繳納的是（）A.營業(yè)稅 B.城市維護建設(shè)稅 C.房產(chǎn)稅

D.土地增值稅 A B C D 10.中國公民鄭某2009年1～12月份每月工資3200元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。鄭某2009年應(yīng)繳納個人所得稅是多少（）元。A.530 B.975 C.2115 D.2195 A B C D

二、多項選擇題 1.以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅的有（）。

A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人

C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與自己的侄女

D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人 A B C D 2.組織架構(gòu)的設(shè)計主要原則包括（）。A.要有助于實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 B.要依據(jù)法律法規(guī) C.要能夠適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化

D.要符合管理控制要求 A B C D 3.發(fā)展戰(zhàn)略可以分為兩個層次，分別為（）。A.發(fā)展目標

B.前景規(guī)劃 C.戰(zhàn)略規(guī)劃

D.盈利目標 A B C D 4.治理結(jié)構(gòu)涉及（）。A.董事會 B.股東（大）會 C.審計委員會

D.監(jiān)事會 A B C D 5.下列屬于資產(chǎn)損失確認證據(jù)中的具有法律效力的外部證據(jù)的有（）。A.司法機關(guān)的判決或者裁定 B.有關(guān)會計核算資料和原始憑證 C.**機關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)

D.相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同 A B C D 6.下列說法中正確的有（）。

A．關(guān)于融資業(yè)務(wù)，證券公司及其客戶均應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》有關(guān)規(guī)定進行會計處理

B．關(guān)于融券業(yè)務(wù)，證券公司融出的證券，按照《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》有關(guān)規(guī)定，不應(yīng)終止確認該證券，但應(yīng)確認相應(yīng)利息收入

C．客戶融入的證券，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》有關(guān)規(guī)定進行會計處理，并確認相應(yīng)利息費用

D．對于證券公司及其客戶發(fā)生的融資融券業(yè)務(wù)，由于已經(jīng)進行賬務(wù)處理，所以不需要在財務(wù)報告附注中披露相關(guān)信息 A B C D 7.享受采購國產(chǎn)設(shè)備退稅的研發(fā)機構(gòu)，應(yīng)在申請辦理退稅前持以下（）資料向主管退稅稅務(wù)機關(guān)申請辦理采購國產(chǎn)設(shè)備的退稅認定手續(xù)。A.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本或組織機構(gòu)代碼證（原件及復(fù)印件）B.稅務(wù)登記證副本（原件及復(fù)印件）C.退稅賬戶證明

D.稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料 A B C D 8.（）是社會穩(wěn)定和發(fā)展的大計。A.環(huán)境保護 B.保障就業(yè) C.穩(wěn)定就業(yè)

D.資源節(jié)約 A B C D 9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定表述正確的是（）

A.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

B.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/p>

C.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/p>

D.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?A B C D 10.下列關(guān)于銷售額變動

率和增值稅稅負率的計算公式正確的是（）。

A.本期銷售額環(huán)比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額-上期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額）÷上期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額×100％

B.本期累計銷售額環(huán)比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額-上期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額）÷上期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額×100％

C.本期銷售額同比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額-去年同期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額）÷去年同期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額×100％

D.增值稅稅負率＝本期即征即退貨物和勞務(wù)銷項稅額÷本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額×100％ A B C D

三、判斷題 1.組織架構(gòu)指引著力解決企業(yè)應(yīng)如何進行組織架構(gòu)設(shè)計和運行，核心是如何加強組織架構(gòu)方面的風(fēng)險管控。（）對 錯 2.促進員工就業(yè)是企業(yè)社會責(zé)任的重要體現(xiàn)。（）對 錯 3.企業(yè)發(fā)行的認股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，若認股權(quán)持有人到期也沒有行權(quán)的，也不得將原計入資本公積（其他資本公積）的部分轉(zhuǎn)入其他科目。（）對 錯 4.發(fā)展目標不能過于保守，否則會喪失發(fā)展機遇和動力。（）對 錯 5.為了鼓勵科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)，促進科技進步，經(jīng)國務(wù)院批準，對外資研發(fā)中心進口科技開發(fā)用品免征進口稅收，對內(nèi)外資研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。（）對 錯 6.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機構(gòu)按照“工資、薪金所得”項目和股票期權(quán)所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。（）對 錯 7.特殊投資業(yè)務(wù)中包括工程項目。（）對 錯 8.無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照稅務(wù)機關(guān)核定的租金計算繳納房產(chǎn)稅。（）對 錯 9.資產(chǎn)管理不屬于控制活動類指引。（）對 錯 10.籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機。（）對 錯 1B 2C 3A 4C 5A 7B 8B 9C3D 4C 5A 7B 8B 9C 10C 多選1ABD 2ABCD 3AC 4ABCD 5ABD 6ABC 7ABCD 8BC 9ABCD 10ABC判斷1、2、4、5、6、7、10正確，3、8、9錯誤

2011年河南企業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育考試題

一、單項選擇題

1.對采取特許經(jīng)營模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除。A.10％ B.15％ C.20％ D.30％

A B C D

2.上市公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計，應(yīng)當(dāng)充分反映其（）。A.合法性 B.公允性

C.公眾性 D.透明性

A B C D

3.國有獨資企業(yè)董事會可以根據(jù)授權(quán)部分行使股東（大）會的職權(quán)，決定公司的重大事項，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，必須由（）決定。A.國有獨資企業(yè)委員會 B.國有獨資企業(yè)董事會 C.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu) D.國有資產(chǎn)管理委員會

A B C D

4.下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述不正確的有（）。A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額 B.人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

C.其他非保險企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算扣除限額 D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

A B C D

5.研究項目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批，重大研究項目應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（）或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議決策。A.審計委員會 B.董事會 C.內(nèi)審協(xié)會 D.股東大會

A B C D

6.“三重一大”中一大是指（）。A.大事項 B.大額資金支付 C.大項目 D.大決策

A B C D

7.戰(zhàn)略委員會對（）負責(zé)。A.審計委員會 B.獨立董事 C.股東大會 D.董事會

A B C D

8.某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定2006年虧損10萬，2007虧損4萬元，2009盈利29萬元。該企業(yè)2009應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75 A B C D

9.（）是企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)信守的重要原則。A.以主業(yè)為核心 B.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 C.以人為本 D.文化整合A B C D

10.（）是社會文明進步、人民富裕幸福、國家繁榮昌盛的重要推動力量。A.資源 B.人才 C.環(huán)境 D.資金

A B C D

二、多項選擇題

1.控制活動類應(yīng)用指引包括（）。A.采購業(yè)務(wù) B.資金活動 C.研究與開發(fā) D.資產(chǎn)管理

A B C D

2.常規(guī)業(yè)務(wù)控制包括（）。A.資產(chǎn)管理 B.采購業(yè)務(wù) C.擔(dān)保業(yè)務(wù) D.研究與開發(fā)

A B C D

3.對下列哪些出版物在出版環(huán)節(jié)實行增值稅100%先征后退的政策（）。A.少數(shù)民族文字出版物 B.盲文圖書和盲文期刊 C.中小學(xué)的學(xué)生課本 D.新聞出版類報紙

A B C D

4.（）是社會穩(wěn)定和發(fā)展的大計。

A.環(huán)境保護 B.保障就業(yè) C.穩(wěn)定就業(yè) D.資源節(jié)約

A B C D

5.治理結(jié)構(gòu)涉及（）。A.董事會 B.股東（大）會 C.審計委員會 D.監(jiān)事會

A B C D

6.享受采購國產(chǎn)設(shè)備退稅的研發(fā)機構(gòu)，應(yīng)在申請辦理退稅前持以下（）資料向主管退稅稅務(wù)機關(guān)申請辦理采購國產(chǎn)設(shè)備的退稅認定手續(xù)。

A.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本或組織機構(gòu)代碼證（原件及復(fù)印件）B.稅務(wù)登記證副本（原件及復(fù)印件）C.退稅賬戶證明

D.稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料

A B C D

7.工程項目常見風(fēng)險包括（）。A.項目招標暗箱操作，存在商業(yè)賄賂

B.工程立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗

C.工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，概預(yù)算脫離實際，導(dǎo)致項目投資失控 D.竣工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴，導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患

A B C D

8.下列關(guān)于小型微利企業(yè)表述正確的有（）。

A.“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算

B.“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年末的資產(chǎn)總額計算

C.某工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，是小型微利企業(yè)

D.某商業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元，是小型微利企業(yè)

A B C D

9.針對銷售業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險，相應(yīng)的管控措施包括（）。

A.要求企業(yè)銷售部門按照經(jīng)批準的銷售合同開具相關(guān)銷售通知，發(fā)貨和倉儲部門嚴格按照銷售通知所列項目組織發(fā)貨，確保貨物的安全發(fā)運

B.要求企業(yè)加強市場調(diào)查，合理確定定價機制和信用方式，根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略 C.企業(yè)建立嚴格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專門的驗收機構(gòu)或驗收人員進行驗收；對于驗收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)查明原因并及時處理

D.關(guān)注客戶信用狀況、銷售定價、結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容

A B C D

10.組織架構(gòu)的本質(zhì)，可從（）兩個層面理解。A.人力資源 B.企業(yè)文化 C.治理結(jié)構(gòu) D.內(nèi)部機構(gòu)

A B C D

三、判斷題

1.企業(yè)合并中取得各項資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)之間形成的可抵扣暫時性差異，在購買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認條件的，不應(yīng)予以確認。如果其預(yù)期能夠帶來經(jīng)濟利益的流入，也不應(yīng)確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。（）

對 錯

2.企業(yè)投資者在注銷工商登記之前，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)結(jié)清有關(guān)稅務(wù)事宜，未納稅所得應(yīng)依法征收個人所得稅。（）

對 錯

3.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機構(gòu)按照“工資、薪金所得”項目和股票期權(quán)所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。（）

對 錯

4.個人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅。（）

對 錯

5.促進員工就業(yè)是企業(yè)社會責(zé)任的重要體現(xiàn)。（）

對 錯

6.企業(yè)發(fā)行的認股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，若認股權(quán)持有人到期也沒有行權(quán)的，也不得將原計入資本公積（其他資本公積）的部分轉(zhuǎn)入其他科目。（）

對 錯

7.國有獨資企業(yè)中，外部董事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提名推薦，由任職公司以外的人員擔(dān)任。外部董事在任期內(nèi)，不得在任職企業(yè)擔(dān)任其他職務(wù)。（）

對 錯

8.企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺減除責(zé)任人賠償后的余額，作為現(xiàn)金損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

對 錯

9.組織架構(gòu)指引著力解決企業(yè)應(yīng)如何進行組織架構(gòu)設(shè)計和運行，核心是如何加強組織架構(gòu)方面的風(fēng)險管控。（）

對 錯

10.為保證國有獨資企業(yè)董事會的權(quán)威性，國有獨資企業(yè)董事會成員中不應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表。（）

對 錯

第四篇：2011河南會計人員繼續(xù)教育考試答案(企業(yè)單位)

***7 最新稅收及會計政策解讀

(1).企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺減除責(zé)任人賠償后的余額，作為現(xiàn)金損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合（）條件之一的貸款類債權(quán)，可以作為貸款損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

A.借款人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán)

B.由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）后，仍無法收回的債權(quán)

C.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)

D.借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，并終止法人資格，或者已完全停止經(jīng)營活動，被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，對借款人和擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán) 【正確答案】 ABCD【答案正確】

(1).企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，不可以與存貨損失一起在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

【正確答案】 錯【答案解析】 企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

1).對接受捐贈的收入以及用捐贈收入進行的支出單獨進行核算，且申請前連續(xù)3年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例不低于70%。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減按1%征收契稅。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】

對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減半征收契稅。

1).納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).對中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱境內(nèi)）單位或者個人在中華人民共和國境外（以下簡稱境外）提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)（除播映）勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).為落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強稅收征管工作的通知》文件精神，加強白酒消費稅征收管理，有關(guān)事項通知包括（）。

A.各地要加強小酒廠白酒消費稅的征管，對賬證不全的，采取核定征收方式 B.加強納稅評估，有效監(jiān)控生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)、銷售情況，堵塞漏洞，增加收入

C.各地要組織開展白酒消費稅政策執(zhí)行情況檢查，及時糾正稅率適用錯誤等政策問題

D.各地要加強白酒消費稅日常管理，確保稅款按時入庫。加大白酒消費稅清欠力度，杜絕新欠發(fā)生【正確答案】 ABCD【答案正確】

(1).已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅；實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).根據(jù)會計準則解釋第4號，非同一控制下企業(yè)合并中，合并方發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估等中介費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益，不再計入長期股權(quán)投資成本。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).增資的情況下，長期股權(quán)投資由成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算的，需要進行追溯調(diào)整；減資的情況下，長期股權(quán)投資由權(quán)益法轉(zhuǎn)為成本法核算的，同樣也需要進行追溯調(diào)整。【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 減資的情況下，長期股權(quán)投資由權(quán)益法轉(zhuǎn)為成本法核算的，不需要進行追溯調(diào)整。(1).在股份支付中，企業(yè)以自身權(quán)益工具作為支付的對價的，應(yīng)當(dāng)劃分為權(quán)益結(jié)算的股份支付；企業(yè)以其他方的權(quán)益工具為支付的對價的也應(yīng)當(dāng)劃分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付。【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 企業(yè)以其他方的權(quán)益工具為支付的對價的應(yīng)當(dāng)劃分為以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付(1).根據(jù)企業(yè)會計準則解釋第4號，對于企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，如果到期債券持有人沒有轉(zhuǎn)股的，也應(yīng)當(dāng)將發(fā)行時計入資本公積——其他資本公積的金額轉(zhuǎn)入資本公積——股本溢價。【正確答案】對【答案正確】 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》解讀及運用

(1).基本規(guī)范五要素包括（）。【正確答案】ABCD【答案正確】 A.內(nèi)部環(huán)境 B.控制活動 C.風(fēng)險評估 D.內(nèi)部監(jiān)督

1).組織架構(gòu)指引著力解決企業(yè)應(yīng)如何進行組織架構(gòu)設(shè)計和運行，核心是如何加強組織架構(gòu)方面的風(fēng)險管控。【正確答案】對【答案正確】

1).組織架構(gòu)的設(shè)計主要原則包括（）。【正確答案】ABCD【答案正確】

A.符合管理控制要求 B.有助于實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 C.能夠適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化 D.依據(jù)法律法規(guī)(1).戰(zhàn)略委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。【正確答案】對【答案正確】

(1).戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心和基本內(nèi)容。【正確答案】 錯

(1).由集約、扁平化管理向粗放、層級制管理轉(zhuǎn)變，為發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施提供強有力的支持。【正確答案】 錯【答案正確】(1).人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。這一風(fēng)險側(cè)重于企業(yè)決策層和執(zhí)行層的高管人員。【正確答案】 對【答案正確】(1).人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。這一風(fēng)險側(cè)重于企業(yè)辭退員工、解除員工勞動合同等而引發(fā)的勞動糾紛。【正確答案】 錯 1).建章建制的關(guān)鍵是（）。【正確答案】 C【答案正確】

A.資格認證B.經(jīng)常性維護C.落實到位D.報告機制(1).企業(yè)負責(zé)人要高度重視強化企業(yè)履行社會責(zé)任，很大程度上取決于（）的意識和態(tài)度。【正確答案】 B【答案正確】 A.企業(yè)全體員工B.企業(yè)負責(zé)人C.企業(yè)潛在投資者D.企業(yè)的客戶

(1).企業(yè)（）是企業(yè)所具有的不可交易和不可模仿的獨特的優(yōu)勢因素，是企業(yè)競爭中最具有長遠和決定性影響的內(nèi)在因素。【正確答案】 B【答案正確】 A.員工B.核心競爭力C.管理層D.戰(zhàn)略目標

(1).（）是企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)信守的重要原則。【正確答案】 D【答案正確】 A.“核心品牌”B.“價值觀”C.“優(yōu)良傳統(tǒng)”D.“以人為本”

(1).企業(yè)資金活動面臨的重要風(fēng)險包括（）。【正確答案】 ACD【答案正確】

A.資金調(diào)度不合理、營運不暢B.戰(zhàn)略失策C.籌資決策不當(dāng)D.企業(yè)投資決策失誤(1).企業(yè)應(yīng)加強無形資產(chǎn)的管理，促進無形資產(chǎn)有效利用，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)對提升企業(yè)核心競爭力的作用。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).針對銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險相應(yīng)的管控措施包括（）。【正確答案】 ABCD【答案正確】 A.關(guān)注客戶信用狀況、銷售定價、結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容

B.要求企業(yè)銷售部門按照經(jīng)批準的銷售合同開具相關(guān)銷售通知，發(fā)貨和倉儲部門嚴格按照銷售通知所列項目組織發(fā)貨，確保貨物的安全發(fā)運 C.要求企業(yè)加強市場調(diào)查，合理確定定價機制和信用方式，根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略 D.完善應(yīng)收款項管理制度，明確銷售、財會等部門的職責(zé)，并嚴格考核，實行獎懲。要求企業(yè)加強應(yīng)收款項壞賬的管理；應(yīng)收款項全部或部分無法收回的，應(yīng)當(dāng)查明原因，明確責(zé)任(1).研究項目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批，重大研究項目應(yīng)當(dāng)報經(jīng)部門經(jīng)理審議決策。（）【正確答案】 錯【答案正確】(1).外包業(yè)務(wù)涉及保密的，還要求企業(yè)在外包業(yè)務(wù)合同或另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任。（）【正確答案】 對【答案正確】(1).企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營計劃，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟政策、市場環(huán)境等因素，按照（）的程序，編制全面預(yù)算。【正確答案】 ABC【答案正確】 A.逐級匯總B.上下結(jié)合C.分級編制D.全員參與

(1).內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，則會削弱企業(yè)核心競爭力。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).納稅人銷售林木以及銷售林木的同時，提供林木管護勞務(wù)的行為，屬于增值稅征收范圍。（）【正確答案】 對【答案正確】

增值稅納稅申報實務(wù)操作(1).納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收營業(yè)稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。

(1).小規(guī)模納稅人的征收率為（）。【正確答案】 D【答案正確】

A.13% B.17% C.4% D.3%(1).納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。(1).稅法規(guī)定，以物易物雙方均應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進項稅額。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).某企業(yè)（一般納稅人）2010年8月16日銷售一臺舊機器設(shè)備，取得銷售收入50 000元，該設(shè)備為2004年5月購入，則該項銷售行為應(yīng)納增值稅為（）【正確答案】 B【答案正確】【答案解析】 應(yīng)納增值稅＝50 000/（1＋4%）×4%×50%＝961.54（元）A.0元

B.961.54元

C.960元

D.1061.54元

(1).增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。

(1).因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，不應(yīng)從發(fā)生進貨退出或折讓當(dāng)期的進項稅額中扣減。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進貨退出或折讓當(dāng)期的進項稅額中扣減。

(1).因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).以下符合出口關(guān)聯(lián)企業(yè)的條件的有（）。【正確答案】 ABCD【答案正確】 A.相互間直接或間接持有其中一方的股份總和達到25%以上； B.直接或間接同被第三者所擁有或控制股份達到25%以上；

C.企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金50%以上，或企業(yè)借貸資金總額的10%以上是由另一企業(yè)擔(dān)保的；

D.企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級管理人員一半以上或有一名以上常務(wù)董事是由另一企業(yè)委派的；

(1).納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機關(guān)報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報送紙質(zhì)的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).生產(chǎn)企業(yè)向征稅機關(guān)的退稅部門辦理“免、抵、退”稅申報時，應(yīng)提供哪些憑證資料（）【正確答案】 ABC【答案正確】

A.經(jīng)征稅部門審核簽章的當(dāng)期《增值稅納稅申報表》 B.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》 C.裝訂成冊的報表及原始憑證的資料 D.稅務(wù)登記證

1).增值稅納稅申報表第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。()【正確答案】 對【答案正確】

1).銷售額對應(yīng)主表的1－4項；銷項稅額對應(yīng)主表的第11項、16項。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).新納入防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)，在系統(tǒng)啟用后7日內(nèi)將啟用前尚未使用完的專用發(fā)票報主管稅務(wù)機關(guān)繳銷.（）【正確答案】錯【答案解析】 新納入防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)，在系統(tǒng)啟用后10日內(nèi)將啟用前尚未使用完的專用發(fā)票報主管稅務(wù)機關(guān)繳銷.消費稅納稅申報實務(wù)操作

(1).白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).納稅人用外購或委托加工收回的已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，允許按（）計算扣除外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款。【正確答案】 A【答案正確】 【答案解析】 納稅人用外購或委托加工收回的已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，允許按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款。A.生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量B.銷售數(shù)量C.購進數(shù)量D.庫存數(shù)量

(1).委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).對生產(chǎn)企業(yè)直接出口應(yīng)稅消費品或通過外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品，按規(guī)定直接予以免稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

所得稅會計

(1).資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，一般會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，一般會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；反之產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。

1).甲公司2007年12月1日購入固定資產(chǎn)，賬面原值為1 000萬元，會計規(guī)定按直線法計提折舊，折舊年限為5年；稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計提折舊，折舊年限為7年；則2008年12月31日產(chǎn)生的暫時性差異為（）。【正確答案】 A【答案解析】 資產(chǎn)的賬面價值＝1 000－1 000÷5＝800（萬元）；計稅基礎(chǔ)＝1 000－1 000×7/28＝750（萬元）；資產(chǎn)的賬面價值800萬元＞計稅基礎(chǔ)750萬元，其差額為50 萬元，即為應(yīng)納稅暫時性差異。A.應(yīng)納稅暫時性差異50萬元 B.可抵扣暫時性差異50萬元 C.應(yīng)納稅暫時性差異800萬元 D.可抵扣暫時性差異750萬元

(1).資產(chǎn)的賬面價值是指按照會計準則規(guī)定資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上應(yīng)列示的金額。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).AS公司2007年1月取得一項無形資產(chǎn)，成本為160萬元，因其使用壽命無法合理估計，會計上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。但稅法規(guī)定按不短于10年的期限攤銷。則2007年12月31日產(chǎn)生的暫時性差異為（）。【正確答案】 C【答案解析】 賬面價值＝160（萬元），計稅基礎(chǔ)＝160-160÷10=144（萬元），資產(chǎn)賬面價值160＞資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)144，應(yīng)納稅暫時性差異＝160－144＝16（萬元）。A.無暫時性差異

B.可抵扣暫時性差異16萬元 C.應(yīng)納稅暫時性差異16 萬元 D.可抵扣暫時性差異144萬元 1).下列資產(chǎn)可能會產(chǎn)生暫時性差異的有（）。【正確答案】 ABCD A.固定資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)C.應(yīng)收賬款D.投資性房地產(chǎn)

1).根據(jù)《企業(yè)會計準則第18 號——所得稅》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。【正確答案】 AC【答案正確】【答案解析】 交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的公允價值變動會計上和稅法上的處理是不一致的，即會計上在發(fā)生的時候是要確認的，但是稅法上現(xiàn)在不確認在以后實際確定時才會確認；可供出售金融資產(chǎn)如果發(fā)生減值或公允價值變動也是會產(chǎn)生暫時性差異的。

A.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額

B.交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的公允價值變動會計上和稅法上都是承認的，不產(chǎn)生暫時性差異 C.通常情況下，資產(chǎn)在取得時其入賬價值與計稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計量過程中因企業(yè)會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能造成賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異 D.可供出售金融資產(chǎn)不會產(chǎn)生暫時性差異

1).某些情況下，負債的確認可能會影響企業(yè)的損益，進而影響不同期間的應(yīng)納稅所得額，使得其計稅基礎(chǔ)與賬面價值之間產(chǎn)生差額。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定不得自應(yīng)納稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)納稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。

(1).甲公司于2009年初以200萬元取得一項投資性房地產(chǎn)，采用公允價值模式計量。2009年末該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為300萬元。假定稅法規(guī)定對于公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，在持有期間的公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額，則該項投資性房地產(chǎn)在2009年末的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。【正確答案】 C【答案解析】 按照稅法規(guī)定，不認可該類資產(chǎn)在持有期間因公允價值變動產(chǎn)生的利得或損失，2009年末該項投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為200萬元。A.0

B.300

C.200

D.20

1).下列有關(guān)計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（）。【正確答案】 AC【答案解析】 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)未來可稅前列支的金額，某一資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)的成本－以前期間已稅前列支的金額；負債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來可稅前列支的金額。A.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)的成本－以前期間已稅前列支的金額 B.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)的賬面價值－以前期間已稅前列支的金額 C.負債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來可稅前列支的金額 D.負債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－以前期間已稅前列支的金額

1).下列負債可能會產(chǎn)生暫時性差異的有（）。【正確答案】 ABD【答案解析】 選項C，其產(chǎn)生的非暫時性差異，不屬于暫時性差異。

A.預(yù)收賬款B.預(yù)計負債C.應(yīng)付職工薪酬D.交易性金融負債(1).負債的計稅基礎(chǔ)，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).通常情況下，資產(chǎn)在取得時其入賬價值與計稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計量過程中因企業(yè)會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能造成賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).下列各項負債中，其計稅基礎(chǔ)為零的是（）。

【正確答案】 C【答案解析】 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為以后期間可以稅前列支的金額，負債的計稅基礎(chǔ)為負債賬面價值減去以后可以稅前列支的金額。選項C，企業(yè)因保修費用確認的預(yù)計負債，稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前列支，即該預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)＝其賬面價值－未來可以稅前列支的金額＝0。A.因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金

B.因購入存貨形成的應(yīng)付賬款

C.因確認保修費用形成的預(yù)計負債

D.為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金

(1).可供出售金融資產(chǎn)因為公允價值變動產(chǎn)生的暫時性差異，在計算應(yīng)納稅所得額的時候，應(yīng)該考慮。（）【正確答案】 錯【答案解析】 不需要考慮，因為可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價值變動直接通過資本公積核算，其不影響損益，直接調(diào)整所有者權(quán)益即可。

1).遞延所得稅是指按照企業(yè)會計準則規(guī)定應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在期末應(yīng)有的金額相對于原已確認金額之間的差額。（）【正確答案】 對

1).遞延所得稅只包括遞延所得稅負債。（）正確答案】 錯【答案解析】 遞延所得稅是指按照企業(yè)會計準則規(guī)定應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在期末應(yīng)有的金額相對于原已確認金額之間的差額。

1).只要會計上和稅法上產(chǎn)生差異，就要確認遞延所得稅。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 有些情況下，雖然資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，但出于各方面考慮，所得稅準則中規(guī)定不確認相應(yīng)的遞延所得稅

1).下列有關(guān)所得稅的表述，正確的有（）。A.從資產(chǎn)和負債看，是一項資產(chǎn)或一項負債的計稅基礎(chǔ)和其在資產(chǎn)負債表中的賬面金額之間的差額，隨時間推移將會消除。該項差異在以后資產(chǎn)收回或負債清償時，會產(chǎn)生應(yīng)稅利潤或可抵扣稅額

B.時間性差異是暫時性差異，但是暫時性差異不一定是時間性差異 C.遞延所得稅資產(chǎn)的確認原則是：以可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間預(yù)計將獲得的應(yīng)稅所得為限，確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)

D.可抵扣暫性差異，將導(dǎo)致在銷售或使用資產(chǎn)或償付負債的未來期間內(nèi)減少應(yīng)納稅所得額，應(yīng)確認為遞延所得稅資產(chǎn) 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD【答案正確】 1).根據(jù)《企業(yè)會計準則第18 號——所得稅》計量的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量

B.適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行重新計量，除直接在所有者權(quán)益中確認的交易或者事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債以外，應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計入變化當(dāng)期的所得稅費用 C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的計量，應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負債方式的所得稅影響，即在計量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債時，應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計稅基礎(chǔ) D.企業(yè)不應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行折現(xiàn) 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD【答案正確】

營業(yè)稅納稅申報實務(wù)操作

(1).以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的，征收營業(yè)稅。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投

資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的，也不征收營業(yè)稅。(1).營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)），營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，也包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。

1).同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負差，在同一個納稅內(nèi)可以相抵。但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計。（）【您的答案】 對【正確答案】 對【答案正確】

1).納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（）【您的答案】 對【正確答案】 對【答案正確】

1).納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

稅制改革和稅收政策調(diào)整

1).增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為課稅對象而征收的一種商品和勞務(wù)稅。（）

【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).消費型增值稅在計算應(yīng)納增值稅時，不允許扣除購入固定資產(chǎn)所含的進項稅額。【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 生產(chǎn)性增值稅在計算應(yīng)納增值稅時，不允許扣除購入固定資產(chǎn)所含的進項稅額。

1).一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費不屬于價外費用。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

一般納稅人購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額，準予扣除。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確

增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額

(1).納稅人銷售應(yīng)稅消費品以及自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，納稅申報地點為納稅人機構(gòu)所在地或居住地。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，并且包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。

取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天，為書面合同確定的付款日期的當(dāng)天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件（）應(yīng)確認收入的實現(xiàn)。

A.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方 B.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制

C.收入的金額能夠可靠地計量

D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD【答案正確】

1).企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入；屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).視同銷售時，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，按購入時的價格確認銷售收入。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

工資薪金總額是指企業(yè)按照上述規(guī)定實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。

【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于實施條例所規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定實行100%扣除基礎(chǔ)上，按研究開發(fā)費用的50%加計扣除。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，凡無法準確辨別是否屬于自行計算扣除的資產(chǎn)損失，不可向稅務(wù)機關(guān)提出審批申請。【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，凡無法準確辨別是否屬于自行計算扣除的資產(chǎn)損失，可向稅務(wù)機關(guān)提出審批申請。

1).關(guān)聯(lián)關(guān)系是指一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).自2010年1月1日至2010年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】).預(yù)算控制的期限比較長，從幾年到十幾年以上。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 戰(zhàn)略控制的期間比較長,從幾年到十幾年以上；預(yù)算控制的期間通常為一年以下。

第五篇：2011年河南企業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育考試題2

2011年河南企業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育考試題

一、單項選擇題

1、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨的銷售公司，2009年10月將100T白酒銷售給該銷售公司，每噸售價為8000元，該銷售公司對外的銷售價格為12000元/噸，稅務(wù)機關(guān)核定的最低計稅價格為每噸11000元，則該酒廠應(yīng)納消費稅（C）元。（以上價格均為不含稅價格）A.260000 B.340000 C.320000 D.160000

2、戰(zhàn)略委員會對（D）負責(zé)

A.審計委員會 B.獨立董事 C.股東大會

D.董事會

3、（B）是社會文明進步、人民富裕生活、國家繁榮昌盛的重要推動力量。

A.資源 B.人才

C.環(huán)境 D.資金

4、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定2006年虧損10萬，2007年虧損4萬，09年盈利29萬。該企業(yè)09應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（C）萬元。(29-10-4)*20%=3

A.1.5 B.2.2C.3 D.3.75

5、在國有獨資企業(yè)中，（A）代行股東（大）會職權(quán)。A.國有獨資企業(yè)董事會 B.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu) C.國有獨資企業(yè)審計委員會

D.國有獨資企業(yè)獨立董事

6、下列個人所得不屬于勞務(wù)報酬所得項目繳納個人所得稅的有（D）

A.個人不在公司任職取得的董事費收入 B.個人兼職收入 C.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入 D.住校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的收入

7、（A）是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。A.內(nèi)部環(huán)境 B.外部環(huán)境 C.人力資源 D.組織架構(gòu)

8、（C）是企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)信守的重要原則。A.以主業(yè)為核心 B.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

C.以人為本

D.文化整合

9、中國公民鄭某2009年1-12月份每月工資3200元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。鄭某2009年應(yīng)繳納個人所得稅是多少（C）元。A.530 B.975 C.2115 D.2195

10、A.B兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。A公司于20*9年7月1日以本企業(yè)的固定資產(chǎn)對B公司投資，取得B公司60%的股份。該固定資產(chǎn)原值1500元，已提折舊400萬元，已提取減值準備50萬元，7月1日該固定資產(chǎn)公允價值為1300萬元。同時A公司為取得該項股權(quán)投資發(fā)生律師費、評估費200萬元，B公司20*9年7月1日所有者權(quán)益為2000萬元。A公司該項長期股權(quán)投資的初始投資成本為（C）萬元。A.1500 B.1050 C.1300 D.1200

1.對采取特許經(jīng)營模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（D）的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除。A.10％ B.15％ C.20％ D.30％

2.上市公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計，應(yīng)當(dāng)充分反映其（C）。A.合法性 B.公允性 C.公眾性 D.透明性

3.國有獨資企業(yè)董事會可以根據(jù)授權(quán)部分行使股東（大）會的職權(quán)，決定公司的重大事項，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，必須由（C）決定。

A.國有獨資企業(yè)委員會 B.國有獨資企業(yè)董事會 C.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu) D.國有資產(chǎn)管理委員會

4.下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述不正確的有（A）。

A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

B.人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

C.其他非保險企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算扣除限額 D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

5.研究項目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批，重大研究項目應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（B）或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議決策。A.審計委員會 B.董事會 C.內(nèi)審協(xié)會 D.股東大會

6.“三重一大”中一大是指（B）。A.大事項 B.大額資金支付 C.大項目 D.大決策

7.戰(zhàn)略委員會對（D）負責(zé)。A.審計委員會 B.獨立董事

C.股東大會 D.董事會

8.某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定2006年虧損10萬，2007虧損4萬元，2009盈利29萬元。該企業(yè)2009應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（C）萬元。A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75

9.（C）是企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)信守的重要原則。A.以主業(yè)為核心 B.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 C.以人為本 D.文化整合

10.（B）是社會文明進步、人民富裕幸福、國家繁榮昌盛的重要推動力量。A.資源 B.人才 C.環(huán)境

D.資金

11.下列關(guān)于個人轉(zhuǎn)租房屋取得收入征收個人所得稅問題理解不正確的是（C）

A.個人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅

B.取得轉(zhuǎn)租收入的個人向房屋出租方支付的租金，憑房屋租賃合同和合法支付憑據(jù)允許在計算個人所得稅時，從該項轉(zhuǎn)租收入中扣除

C.取得轉(zhuǎn)租收入的個人向房屋出租方支付的租金，在計算個人所得稅時不得扣除

D.有關(guān)財產(chǎn)租賃所得個人所得稅前扣除稅費的扣除次序調(diào)整為：財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費；向出租方支付的租金；由納稅人負擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用；稅法規(guī)定的費用扣除標準

12.某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定2006年虧損10萬，2007虧損4萬元，2009盈利29萬元。該企業(yè)2009應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（D）萬元。A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75

13.對采取特許經(jīng)營模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（D）的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除。

A.10％

B.15％

C.20％

D.30％

14.中國公民鄭某2009年1～12月份每月工資3200元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。鄭某2009年應(yīng)繳納個人所得稅是多少（C）元。A.530 B.975 C.2115 D.2195 15.下列資產(chǎn)損失中，不屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失的是（A）

A.企業(yè)固定資產(chǎn)未達到或未超過使用年限而報廢清理的損失

B.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

C.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失

D.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

16.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨的銷售公司，2009年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸售價為8000元，該銷售公司對外的銷售價格為12000元/噸，稅務(wù)機關(guān)核定的最低計稅價格為每噸11000元，則該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（C）元。（以上價格均為不含稅價格）A.260000 B.340000 C.320000, D.160000 17.下列稅金中不屬于納稅人轉(zhuǎn)讓房屋過程中應(yīng)繳納的是（C）

A.營業(yè)稅_ B.城市維護建設(shè)稅

C.房產(chǎn)稅

D.土地增值稅

18.（A）是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

A.內(nèi)部環(huán)境

B.外部環(huán)境

C.人力資源

D.組織架構(gòu)

19.下列關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅征收管理有關(guān)問題理解不正確的是（D）

A.企業(yè)年金的個人繳費部分，不得在個人當(dāng)月工資、薪金計算個人所得稅時扣除

B.企業(yè)年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，不扣除任何費用，按照“工資、薪金所得”項目計算當(dāng)期應(yīng)納個人所得稅款

C.對企業(yè)按季度、半年或繳納企業(yè)繳費的，在計稅時不得還原至所屬月份，均作為一個月的工資、薪金，不扣除任何費用，按照適用稅率計算扣繳個人所得稅

D.企業(yè)年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分可以與當(dāng)月工資薪金合并計算繳納個人所得稅

20.下列關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除政策理解不正確的有（C）

A.對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除;B.對采取特許經(jīng)營模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用

方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費用據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除

C.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，按照一般企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，計算應(yīng)納稅所得額時扣除 D.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

21.A、B兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。A公司于20×9年7月1日以本企業(yè)的固定資產(chǎn)對B公司投資，取得B公司60％的股份。該固定資產(chǎn)原值1 500萬元，已計提折舊400萬元，已提取減值準備50萬元，7月1日該固定資產(chǎn)公允價值為1 300萬元。同時A公司為取得該項股權(quán)投資發(fā)生律師費、評估費200萬元，B公司20×9年7月1日所有者權(quán)益為2 000萬元。A公司該項長期股權(quán)投資的初始投資成本為（C）萬元。A．1500 B．1050 C．1300 D．1 200

22.下列個人所得不屬于勞務(wù)報酬所得項目繳納個人所得稅的有(D)。

A.個人不在公司任職取得的董事費收入 B.個人兼職收入

C.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入 D.住校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的收入

23.M、N兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。M公司于2008年1月1日以一項公允價值為1 150萬元的固定資產(chǎn)對N公司投資，取得N公司80％的股份，購買當(dāng)日N公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為1 500萬元，與賬面價值相同。20×8年N公司實現(xiàn)凈利潤100萬元，無其他所有者權(quán)益變動。20×9年1月2日，M公司將其持有的對N公司長期股權(quán)投資其中的10%對外出售，取得價款200萬元。該項交易后，M公司仍能夠控制N公司的財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策。則20×9年1月2日M公司編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)調(diào)整的資本公積金額為（A）萬元。A．72 B．40 C．400 D．500

24.（C）是企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)信守的重要原則。A.以主業(yè)為核心 B.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 C.以人為本 D.文化整合

25.上市公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計，應(yīng)當(dāng)充分反映其（C）。A.合法性 B.公允性 C.公眾性 D.透明性

26.研究項目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批，重大研究項目應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（B）或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議決策。A.審計委員會 B.董事會 C.內(nèi)審協(xié)會 D.股東大會

27.A、B兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。A公司于20×9年7月1日以本企業(yè)的固定資產(chǎn)對B公司投資，取得B公司60％的股份。該固定資產(chǎn)原值1 500萬元，已計提折

舊400萬元，已提取減值準備50萬元，7月1日該固定資產(chǎn)公允價值為1 300萬元。同時A公司為取得該項股權(quán)投資發(fā)生律師費、評估費200萬元，B公司20×9年7月1日所有者權(quán)益為2 000萬元。A公司該項長期股權(quán)投資的初始投資成本為（C）萬元。

A．1500 B．1050 C．1300 D．1 200

28.下列個人所得不屬于勞務(wù)報酬所得項目繳納個人所得稅的有(D)。

A.個人不在公司任職取得的董事費收入 B.個人兼職收入

C.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入 D.住校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的收入

29.下列關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除政策理解不正確的有（C）。

A.對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售

（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除

B.對采取特許經(jīng)營模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費用據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除

C.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，按照一般企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

30.（A）是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。A.內(nèi)部環(huán)境 B.外部環(huán)境 C.人力資源 D.組織架構(gòu)

31.下列稅金中不屬于納稅人轉(zhuǎn)讓房屋過程中應(yīng)繳納的是（C）

A.營業(yè)稅

B.城市維護建設(shè)稅

C.房產(chǎn)稅 D.土地增值稅

32.某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定2006年虧損10萬，2007虧損4萬元，2009盈利29萬元。該企業(yè)2009應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（C）萬元。

A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75

33.M、N兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。M公司于2008年1月1日以一項公允價值為1 150萬元的固定資產(chǎn)對N公司投資，取得N公司80％的股份，購買當(dāng)日N公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為1 500萬元，與賬面價值相同。20×8年N公司實現(xiàn)凈利潤100萬元，無其他所有者權(quán)益變動。20×9年1月2日，M公司將其持有的對N公司長期股權(quán)投資其中的10%對外出售，取得價款200萬元。該項交易后，M公司仍能夠控制N公司的財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策。則20×9年1月2日M公司編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)調(diào)整的資本公積金額為（A）萬元。

A．72

B．40 C．400 D．500

34.（C）是企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)信守的重要原則。A.以主業(yè)為核心 B.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 C.以人為本 D.文化整合

35.上市公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計，應(yīng)當(dāng)充分反映其（C）。A.合法性 B.公允性 C.公眾性 D.透明性

36.研究項目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批，重大研究項目應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（B）或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議決策。

A.審計委員會 B.董事會 C.內(nèi)審協(xié)會 D.股東大會

二、多項選擇題

1、以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅的有（A B D）

A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹 B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人

C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與自己的侄女 D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人

2、組織架構(gòu)的設(shè)計主要原則包括（ABCD）。

A.要有助于實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 B.要依據(jù)法律法規(guī) C.要能夠適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化 D.要符合管理控制要求

3、發(fā)展戰(zhàn)略可以分為兩個層次，分別為（A C）。

A.發(fā)展目標 B.前景規(guī)劃 C.戰(zhàn)略規(guī)劃 D.盈利目標

4、治理結(jié)構(gòu)涉及（A B C D）。

A.董事會 B.股東（大）會 C.審計委員會 D.監(jiān)事會

5、下列屬于資產(chǎn)損失確認證據(jù)中的具有法律效力的外部證據(jù)的有（A C）。

A.司法機關(guān)的判決或者裁定 B.有關(guān)會計核算資料和原始憑證

C.公安機關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù) D.相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同

6、下列說法中正確的有（ABC）。

A.關(guān)于融資業(yè)務(wù)，證劵公司及其客戶均應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》有關(guān)規(guī)定進行會計處理

B.關(guān)于融資業(yè)務(wù)，證劵公司融出的證劵，按照《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》有關(guān)規(guī)定，不應(yīng)終止確認該證劵，但應(yīng)確認相應(yīng)利息收入

C.客戶融入的證劵，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》有關(guān)規(guī)定經(jīng)行會計處理，并確認相應(yīng)利息費用

D.對于證劵公司及其客戶發(fā)生的融資融劵業(yè)務(wù)，由于已經(jīng)進行賬務(wù)處理，所以不需要在財務(wù)報告附注中披露相關(guān)信息

7、享受采購國產(chǎn)設(shè)備退稅的研發(fā)機構(gòu)，應(yīng)在申請辦理退稅前持一下（A B C D）資料向主管退稅稅務(wù)機關(guān)申請辦理采購國產(chǎn)設(shè)備的退稅認定手續(xù)

A.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本或組織機構(gòu)代碼證（原件及復(fù)印件）

B.稅務(wù)登記證副本（原件及復(fù)印件）C.退稅賬戶證明 D.稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料

8、（BC）是社會穩(wěn)定和發(fā)展的大計

A.環(huán)境保護 B.保障就業(yè) C.穩(wěn)定就業(yè) D.資源節(jié)約

9、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定表述正確的是（ABCD）

A.一般納稅人丟失已開具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

B.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

10、下列關(guān)于銷售額變動率和增值稅稅負率的計算公式正確的是（ABC）。

A.本期銷售額環(huán)比變動率=（本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額—上期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額）/上期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額x100%.B.本期累計銷售額環(huán)比變動率=（本期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額—上期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額）/上期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額x100%.C.本期銷售額同比變動率=（本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額—去年同期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額）/去年同期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額x100% D.增值稅稅負率=本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售稅額/本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額x100% 1.控制活動類應(yīng)用指引包括（ABCD）。A.采購業(yè)務(wù) B.資金活動 C.研究與開發(fā) D.資產(chǎn)管理

2.常規(guī)業(yè)務(wù)控制包括（AB）。A.資產(chǎn)管理 B.采購業(yè)務(wù) C.擔(dān)保業(yè)務(wù) D.研究與開發(fā)

3.對下列哪些出版物在出版環(huán)節(jié)實行增值稅100%先征后退的政策（ABC）。A.少數(shù)民族文字出版物 B.盲文圖書和盲文期刊 C.中小學(xué)的學(xué)生課本 D.新聞出版類報紙

4.（BC）是社會穩(wěn)定和發(fā)展的大計。A.環(huán)境保護 B.保障就業(yè) C.穩(wěn)定就業(yè) D.資源節(jié)約

5.治理結(jié)構(gòu)涉及（ABD）。A.董事會 B.股東（大）會 C.審計委員會 D.監(jiān)事會

6.享受采購國產(chǎn)設(shè)備退稅的研發(fā)機構(gòu)，應(yīng)在申請辦理退稅前持以下（ABCD）資料向主管退稅稅務(wù)機關(guān)申請辦理采購國產(chǎn)設(shè)備的退稅認定手續(xù)。

A.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本或組織機構(gòu)代碼證（原件及復(fù)印件）

B.稅務(wù)登記證副本（原件及復(fù)印件）C.退稅賬戶證明

D.稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料

7.工程項目常見風(fēng)險包括（ABCD）。A.項目招標暗箱操作，存在商業(yè)賄賂

B.工程立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗 C.工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，概預(yù)算脫離實際，導(dǎo)致項目投資失控

D.竣工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴，導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患

8.下列關(guān)于小型微利企業(yè)表述正確的有（AC）。

A.“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算

B.“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年末的資產(chǎn)總額計算

C.某工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，是小型微利企業(yè)

D.某商業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元，是小型微利企業(yè)

9.針對銷售業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險，相應(yīng)的管控措施包括（ABD）。A.要求企業(yè)銷售部門按照經(jīng)批準的銷售合同開具相關(guān)銷售通知，發(fā)貨和倉儲部門嚴格按照銷售通知所列項目組織發(fā)貨，確保貨物的安全發(fā)運

B.要求企業(yè)加強市場調(diào)查，合理確定定價機制和信用方式，根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略

C.企業(yè)建立嚴格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專門的驗收機構(gòu)或驗收人員進行驗收；對于驗收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)查明原因并及時處理

D.關(guān)注客戶信用狀況、銷售定價、結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容

10.組織架構(gòu)的本質(zhì)，可從（CD）兩個層面理解。A.人力資源 B.企業(yè)文化 C.治理結(jié)構(gòu) D.內(nèi)部機構(gòu)

11.治理結(jié)構(gòu)涉及（A、B、D）。

A.董事會

B.股東（大）會 C.審計委員會

D.監(jiān)事會

12.控制活動類應(yīng)用指引包括（A、B、C、D）。

A.采購業(yè)務(wù)

B.資金活動

C.研究與開發(fā)

D.資產(chǎn)管理

13.對下列哪些出版物在出版環(huán)節(jié)實行增值稅100%先征后退的政策（A、B、C）。

A.少數(shù)民族文字出版物

B.盲文圖書和盲文期刊

C.中小學(xué)的學(xué)生課本

D.新聞出版類報紙

14.（B、C）是社會穩(wěn)定和發(fā)展的大計。

A.環(huán)境保護

B.保障就業(yè) C.穩(wěn)定就業(yè)

D.資源節(jié)約

15.針對銷售業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險，相應(yīng)的管控措施包括（A、B、D）。

A.要求企業(yè)銷售部門按照經(jīng)批準的銷售合同開具相關(guān)銷售通知，發(fā)貨和倉儲部門嚴格按照銷售通知所列項目組織發(fā)貨，確保貨物的安全發(fā)運

B.要求企業(yè)加強市場調(diào)查，合理確定定價機制和信用方式，根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略

C.企業(yè)建立嚴格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專門的驗收機構(gòu)或驗收人員進行驗收；對于驗收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)查明原因并及時處理

D.關(guān)注客戶信用狀況、銷售定價、結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容

16.享受采購國產(chǎn)設(shè)備退稅的研發(fā)機構(gòu)，應(yīng)在申請辦理退稅前持以下（A、B、C、D）資料向主管退稅稅務(wù)機關(guān)申請辦

理采購國產(chǎn)設(shè)備的退稅認定手續(xù)。

A.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本或組織機構(gòu)代碼證（原件及復(fù)印件）

B.稅務(wù)登記證副本（原件及復(fù)印件）

C.退稅賬戶證明

D.稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料

17.資金活動是指（B、C、D）等活動的總稱。

A.人員管理

B.投資營運

C.企業(yè)籌資: D.資金營運

18.下列關(guān)于小型微利企業(yè)表述正確的有（A、C）。

A.“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算

B.“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年末的資產(chǎn)總額計算.C.某工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，是小型微利企業(yè)

D.某商業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人

數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元，是小型微利企業(yè)

19.組織架構(gòu)的設(shè)計主要原則包括（A、B、C、D）。

A.要有助于實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略' B.要依據(jù)法律法規(guī)

C.要能夠適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化

D.要符合管理控制要求

20.下列屬于資產(chǎn)損失確認證據(jù)中的具有法律效力的外部證據(jù)的有（A、C）。

A.司法機關(guān)的判決或者裁定

B.有關(guān)會計核算資料和原始憑證，C.公安機關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)

D.相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同

21.享受采購國產(chǎn)設(shè)備退稅的研發(fā)機構(gòu)，應(yīng)在申請辦理退稅前持以下（A、B、C、D）資料向主管退稅稅務(wù)機關(guān)申請辦理采購國產(chǎn)設(shè)備的退稅認定手續(xù)。

A.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本或組織機構(gòu)代碼證（原件及復(fù)印件）

B.稅務(wù)登記證副本（原件及復(fù)印件）C.退稅賬戶證明

D.稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料

22.下列屬于資產(chǎn)損失確認證據(jù)中的具有法律效力的外部證據(jù)的有（A、C）。

A.司法機關(guān)的判決或者裁定 B.有關(guān)會計核算資料和原始憑證 C.公安機關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù) D.相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同

23.享受采購國產(chǎn)設(shè)備退稅的研發(fā)機構(gòu)，應(yīng)在申請辦理退稅前持以下（ABCD）資料向主管退稅稅務(wù)機關(guān)申請辦理采購國產(chǎn)設(shè)備的退稅認定手續(xù)。

A.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本或組織機構(gòu)代碼證（原件及復(fù)印件）

B.稅務(wù)登記證副本（原件及復(fù)印件）C.退稅賬戶證明

D.稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料

24.下列屬于資產(chǎn)損失確認證據(jù)中的具有法律效力的外部證據(jù)的有（AC）。

A.司法機關(guān)的判決或者裁定 B.有關(guān)會計核算資料和原始憑證 C.公安機關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)

D.相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同

三、判斷題

1、組織架構(gòu)指引著力解決企業(yè)應(yīng)如何進行組織架構(gòu)設(shè)計和運行，核心是如何加強組織架構(gòu)方面的風(fēng)險管控。（對）

2、國有獨資企業(yè)董事會成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表。（對）

3、企業(yè)發(fā)行的認股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，若認股權(quán)持有人到期也沒有行權(quán)的，也不得將原計入資本公積（其他資本公積）是部分轉(zhuǎn)入其他科目。（錯）

4、納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。（對）

5、為保證國有獨資企業(yè)董事會的權(quán)威性，國有獨資企業(yè)董事會成員中不應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表。（錯）

6、籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機。（對）

7、企業(yè)投資者在注銷工商登記之前，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)結(jié)清有關(guān)稅務(wù)事宜，未納稅所得應(yīng)依法征收個人所得稅。（對）

8、資產(chǎn)管理不屬于控制活動類指引。（錯）

9、個人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人的所得稅。（對）

10、個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機構(gòu)按照“工資、薪金所得”項目和股票期權(quán)所得個人所得稅計稅犯非法，依法扣繳其個人所得稅。（對）

1.企業(yè)合并中取得各項資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)之間形成的可抵扣暫時性差異，在購買日不符合遞延所得稅

資產(chǎn)確認條件的，不應(yīng)予以確認。如果其預(yù)期能夠帶來經(jīng)濟利益的流入，也不應(yīng)確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。（錯）

2.企業(yè)投資者在注銷工商登記之前，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)結(jié)清有關(guān)稅務(wù)事宜，未納稅所得應(yīng)依法征收個人所得稅。（對）

3.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機構(gòu)按照“工資、薪金所得”項目和股票期權(quán)所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。（對）

4.個人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅。（對）

5.促進員工就業(yè)是企業(yè)社會責(zé)任的重要體現(xiàn)。（對）

6.企業(yè)發(fā)行的認股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，若認股權(quán)持有人到期也沒有行權(quán)的，也不得將原計入資本公積（其他資本公積）的部分轉(zhuǎn)入其他科目。（錯）

7.國有獨資企業(yè)中，外部董事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提名

推薦，由任職公司以外的人員擔(dān)任。外部董事在任期內(nèi)，不得在任職企業(yè)擔(dān)任其他職務(wù)。（對）

8.企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺減除責(zé)任人賠償后的余額，作為現(xiàn)金損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（對）

9.組織架構(gòu)指引著力解決企業(yè)應(yīng)如何進行組織架構(gòu)設(shè)計和運行，核心是如何加強組織架構(gòu)方面的風(fēng)險管控。（對）

10.為保證國有獨資企業(yè)董事會的權(quán)威性，國有獨資企業(yè)董事會成員中不應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表。（錯）

11.特殊投資業(yè)務(wù)中包括工程項目。（對）

12.企業(yè)合并中取得各項資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)之間形成的可抵扣暫時性差異，在購買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認條件的，不應(yīng)予以確認。如果其預(yù)期能夠帶來經(jīng)濟利益的流入，也不應(yīng)確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。（對)13.企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺減除責(zé)任人賠償后的余額，作為現(xiàn)金損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯）

14.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機構(gòu)按照“工資、薪

金所得”項目和股票期權(quán)所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。（對）

15.資產(chǎn)管理不屬于控制活動類指引。（錯）16.促進員工就業(yè)是企業(yè)社會責(zé)任的重要體現(xiàn)。（對)17.國有獨資企業(yè)董事會成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表。（對）

18.發(fā)展目標是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心和基本內(nèi)容，是在最重要的經(jīng)營領(lǐng)域?qū)ζ髽I(yè)使命的具體化，表明企業(yè)在未來一段時期內(nèi)所要努力的方向和所要達到的水平。（對）19.納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。（對）20.企業(yè)發(fā)行的認股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，若認股權(quán)持有人到期也沒有行權(quán)的，也不得將原計入資本公積（其他資本公積）的部分轉(zhuǎn)入其他科目。（錯）

22.國有獨資企業(yè)董事會成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表。（對）

23.企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺減除責(zé)任人賠償后的余額，作為現(xiàn)金損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯）

24.為了鼓勵科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)，促進科技進步，經(jīng)國務(wù)院批準，對外資研發(fā)中心進口科技開發(fā)用品免征進口稅收，對內(nèi)外資研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。（對）25.無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照稅務(wù)機關(guān)核定的租金計算繳納房產(chǎn)稅。（錯）26.資產(chǎn)管理不屬于控制活動類指引。（錯）

27.企業(yè)發(fā)行的認股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，若認股權(quán)持有人到期也沒有行權(quán)的，也不得將原計入資本公積（其他資本公積）的部分轉(zhuǎn)入其他科目。（錯）28.發(fā)展目標是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心和基本內(nèi)容，是在最重要的經(jīng)營領(lǐng)域?qū)ζ髽I(yè)使命的具體化，表明企業(yè)在未來一段時期內(nèi)所要努力的方向和所要達到的水平。（對）29.納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。（對）30.為保證國有獨資企業(yè)董事會的權(quán)威性，國有獨資企業(yè)董事會成員中不應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表。（錯）

31.個人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅。（對）

32.特殊投資業(yè)務(wù)中包括工程項目。（對）

33.企業(yè)合并中取得各項資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)之間形成的可抵扣暫時性差異，在購買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認條件的，不應(yīng)予以確認。如果其預(yù)期能夠帶來經(jīng)濟利益的流入，也不應(yīng)確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。（對)34.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機構(gòu)按照“工資、薪金所得”項目和股票期權(quán)所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。（對）

35.促進員工就業(yè)是企業(yè)社會責(zé)任的重要體現(xiàn)。（對)