第一篇：河南2014年行政事業單位會計人員繼續教育考試綜合卷

河南2014綜合卷（行政事業類）

一、單選題

1、關于內部監督的說法不正確的是（）。

A.內部監督分為日常監督和專項監督

B.日常監督是指單位對建立與實施內部控制的情況進行常規、持續的監督檢查

C.內部監督是實施內部控制的重要保證

D.日常監督和專項監督是不需要形成書面報告的 A B C D2、事業單位應當按照規定編制年度決算，由（）審核匯總后報財政部門審批。

A.主管部門

B.銷售部門

C.審計部門

D.統計部門 A B C D3、（）是指對在會計報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在會計報表中列示項目的說明等。

A.資產負債表

B.現金流量表

C.附注

D.輔助報表 A B C D4、下列關于行政事業單位的單位文化的說法不正確的是（）。

A.精神面貌是文化的核心，在整個文化中起著支配的地位

B.道德風尚是調整單位與其他單位之間、單位與服務對象之間、單位內部職工之間關系的行為規范的總和

C.團隊意識是單位內部凝聚力形成的重要心理因素

D.行政事業單位文化僅包括精神面貌、道德風尚、團隊意識 A B C D5、事業單位會計核算應當以（）作為記賬本位幣。發生外幣業務時，應當將有關外幣金額折算為人民幣金額計量。

A.人民幣

B.美元

C.歐元

D.任意貨幣 A B C D6、（）是指事業單位占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

A.資產

B.負債

C.所有者權益

D.損益 A B C D7、不屬于無形資產的是（）。

A.商標權

B.著作權

C.土地使用權

D.在建工程 A B C D8、流動資產是指預計在（）變現或者耗用的資產。

A.1年內（含1年）

B.2年內（含2年）

C.3年內（含3年）

D.4年內（含4年）A B C D9、實行部門預算改革以后，部門預算的編制要反映本部門（A.所有的收入和支出

B.所有的資產

C.所有的負債

D.所有的賬簿 A B C D10、事業單位預算包括收入預算和（）。

A.支出預算

B.資產預算

C.負債預算）。

D.凈資產預算 A B C D

二、判斷題

1、事業基金、非流動資產基金、專用基金、財政補助結轉結余、非財政補助結轉結余等凈資產項目應當分項列入資產負債表。（）對錯

2、誠信的原則和道德價值觀，主要取決于單位負責人。對錯

3、信息與溝通是實施內部控制的重要保證，包括日常溝通和專項監督。對錯

4、事業單位提供的會計信息應當與事業單位受托責任履行情況的反映、會計信息使用者的管理、決策需要相關，有助于會計信息使用者對事業單位過去、現在或者未來的情況作出評價或者預測。（）對錯

5、新制度增加了“財政補助收入支出表”，改進了各報表的項目、結構和排列方式。（）對錯

6、各項收入預算要結合近幾年實際取得的收入并考慮增收減收因素測算，不能隨意夸大或隱瞞收入。（）對錯

7、比較常用的定性分析的方法主要有：概率技術、情景分析、壓力測試法、專家咨詢。對錯

8、負債是指事業單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。（）對錯

9、“短期投資”科目核算事業單位依法取得的，持有時間不超過1年（含1年）的投

資。（）對錯

10、本支出預算以定員定額為主進行分配。定額標準是根據財力可能，結合部門的工作量、占有的資源、實際支出狀況及部門分類，以人或實物為測量對象制定的。（）對

錯

第二篇：2016河南會計人員繼續教育考試答案

2016河南會計人員繼續教育考試答案（東奧版）

2016河南省會計人員繼續教育網上培訓考試已經開始，筆者第一時間對東奧會計網校2016河南會計繼續教育網上培訓進行了解析，供參考：

一、單項選擇題（本題共8小題，每小題5.0分，共40.0分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1.PPP項目識別階段的步驟不包括（D）。A．項目發起 B．項目篩選 C．物有所值評價 D．采購文件編制

解析：采購文件編制屬于項目采購階段

2.北京地鐵四號線實施方案的研究和審批由（A）牽頭和報批。A．市發改委 B．國資委 C．法制辦

D．路政局 解析：發改委負責審批項目

3.PPP項目準備階段的步驟不包括（D）。A．實施方案編制 B．實施方案審核 C．管理架構搭建 D．資格預審

解析：資格預審屬于項目采購階段

4.下面關于PPP的效應表述錯誤的是（D）。

A．提高了財政資金的總體使用績效和政府履職能力

B．是中國提前應對、面對城鎮化、老齡化的到來的重要舉措

C．為在偏好類型上適合做PPP的企業打開了新的生存和發展空間 D．增加了財政支出的壓力

5.（B）的改革是將原來的財政的簡單分錢到對項目使用財政資金使用的績效進行評價。A．行政體制 B．財政體制 C．公共產品 D．融資體制

6.通州區梨園鎮文化廣場和地下商業設施開發PPP項目，其投資人的回報率為（D）。A．5% B．6% C．7% D．8% 7.財政部在（C）發布了《關于實施政府和社會資本合作項目以獎代補政策的通知》。A．2015年12月1日 B．2015年12月8日 C．2015年12月15日 D．2015年12月31日

8.（A）是指由政府直接付費購買公共產品或服務。A．政府付費 B．使用者付費 C．可行性缺口補貼 D．公眾付費

二、判斷題（本題共6小題，每小題10.0分，共60.0分。）

1.PPP項目中，社會資本的選擇方式包括公開招標、競爭性談判、邀請招標、競爭性磋商、單一來源等。（V）

解析：項目采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購方式開展采購的，按照政府采購法律法規及有關規定執行

2.PPP項目的監管方式包括履約管理、行政監管、公眾監督。（V）

解析：ppp項目的監管架構主要包括授權關系和監管方式。授權關系主要是政府對項目實施機構的授權，以及政府直接或通過項目實施機構對社會資本的授權;監管方式主要包括履約管理、行政監管和公眾監督等。

3.PPP項目的交易結構包括項目投融資結構、回報機制、相關配套安排等方面。（V）

4.財政部發文規定：對中央財政PPP示范項目中的新建項目，財政部將在項目完成采購確定社會資本合作方后，按照項目投資規模給予一定獎勵。（V）

5.PPP的精髓包括伙伴關系、全生命周期管理、風險分擔利益共享、物有所值這四個方面（V）

6.對符合條件、規范實施的轉型為PPP項目的地方融資平臺公司存量項目，財政部將在擇優評選后，按照項目轉型實際化解地方政府存量債務規模的2%給予獎勵。（V）

解析：對符合條件、規范實施的轉型為PPP項目的地方融資平臺公司存量項目，財政部將在擇優評選后，按照項目轉型實際化解地方政府存量債務規模的2%給予獎勵，獎勵資金納入相關融資平臺公司收入統一核算。

第三篇：2015年行政事業單位會計人員繼續教育考試答案

2015年行政事業單位會計人員繼續教育答案1 繼續教育考試（隨堂練習）

一、單項選擇題

? 1.客戶以遠程訪問、云計算等方式使用會計軟件生成的電子會計資料歸（）所有。A．客戶 C．供應商 C．消費者 D．社會公眾

正確答案：A ? 2.會計業務處理中，會計信息系統的操作日志應當滿足的要求不包括（）。A．完整性 B．安全性 C．可修改性 D．可查詢性

正確答案：C

? 3.會計軟件記賬功能和處理要滿足的要求不包括（）。A．記賬功能不可逆

B．保護記賬順序，保證記賬原始順序不被篡改 C．保護記賬內容，保證已記賬內容不被篡改 D．保證在會計軟件中集成XBRL功能

正確答案：D ? 4.下列選項中，不屬于信息處理系統的是（）。A．硬件平臺 B．軟件平臺 C．應用系統 D．信息技術 正確答案：D ? 5.利用ERP系統完成會計核算屬于的范圍是（）。A．會計信息化 B．信息技術化 C．會計數據化 D．數據系統化

正確答案：A

2015年行政事業單位會計人員繼續教育答案2 繼續教育考試（隨堂練習）

一、單項選擇題

? 1.公布重大稅收違法案件的信息，不包括的是（）。A．主要違法事實

B．公民身份證號（包括出生年月）C．相關法律依據

D．行政處理、行政處罰情況

正確答案：B ? 2.評價指標得分采取扣分方式，納稅人評價內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從（）分起評。A．70 B．80 C．90 D．100 正確答案：D ? 3.（）是指稅務機關對納稅人的納稅信用信息開展的采集、評價、確定、發布和應用等活動。A．納稅信用級別 B．評價指標 C．納稅信用管理 D．納稅信用評價

正確答案：C ? 4.（）以下稅務機關應當按照《國家稅務總局關于公開行政審批事項等相關工作的公告》公布本級稅務機關實施的行政審批事項目錄。A．省級 B．市級 C．縣級 D．區級

正確答案：A ? 5.通過招標、拍賣、掛牌方式取得的建設用地，不屬于新征用的耕地，納稅人應按照《財政部 國家稅務總局關于房產稅、城鎮土地使用稅有關政策的通知》規定，從合同約定交付土地時間的（）起繳納城鎮土地使用稅。A．當月 B．次月 C．當年 D．次年

正確答案：B

2015年行政事業單位會計人員繼續教育答案3

繼續教育考試（隨堂練習）

一、單項選擇題

? 1.下列不屬于債務舉借核準管理的主要舉措的是（）。A．嚴禁計劃外債務

B．強化財政部門的風險控制職責 C．采用融資（擔保）卡進行管理 D．充分發揮社會監督職責

正確答案：D ? 2.下列不屬于政府性債務的是（）。A．政府負有償還責任 B．政府負有擔保責任 C．政府負有背書責任

D．政府可能承擔一定救助責任的債務

正確答案：C ? 3.下列對國務院辦公廳關于進一步加強資本市場中小投資者合法權益保護的工作要點的說法中不正確的是（）。

A．健全投資者適當性制度，優化投資回報機制 B．保障中小投資者知情權提高市場透明度 C．健全中小投資者投票機制和賠償機制 D．建立單一化糾紛解決機制，提高效率

正確答案：D ? 4.保險資金投資創業板股票的賬面余額納入股票資產統一計算比例后，保險資金投資于股票和股票型基金的賬面余額不得高于本公司上季末總資產（）的比例。A．10% B．20% C．30% D．40% 正確答案：B ? 5.《中國證監會公司債券發行與交易管理辦法》要求，只有評級在AAA且平均三年可分配利潤可以覆蓋（）倍債券利息以上的公司才有資格面向社會公眾發行，否則將只能面向合格投資者發行。A．1 B．1.5 C．2 D．2.5

正確答案：B

2015年行政事業單位會計人員繼續教育答案4

繼續教育考試（隨堂練習）

一、單項選擇題

? 1.（）是指在中國境外經營人民幣的存放款業務的機構。A．外匯儲備機構 B．人民幣清算行

C．人民幣離岸交易中心 D．外匯離岸交易中心

正確答案：C ? 2.考察平臺的實收資本和經營方式，平臺實收資本最好在（）萬元以上，投資者應對全天候型提現到賬和回報率過高的大額抵押平臺保持謹慎。A．100～300 B．300～500 C．500～1 000 D．1 000～2 000 正確答案：C ? 3.（）指非金融機構利用互聯網或移動網絡為借貸雙方提供借貸信息并撮合交易的中介服務。A．P2P網絡信貸 B．網貸之家 C．網貸平臺 D．網絡銀行

正確答案：A ? 4.下列選項中，其經營模式屬于小存小貸的民營銀行是（）。A．深圳前海微眾銀行 B．溫州民商銀行 C．天津金城銀行 D．浙江網商銀行

正確答案：D ? 5.被列入嚴重違法企業名單的企業的法定代表人、負責人，（）年內不得擔任其他企業的法定代表人、負責人。A．2 B．3 C．5 D．10 正確答案：B

第四篇：河南2014年繼續教育會計考試綜合卷

河南2014年綜合卷（企業類）

一、單選題

1、申報抵扣進項稅的抵扣憑證不包括（）A.增值稅專用發票

B.購買農產品取得的農產品收購發票

C.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額 D.從小規模納稅人處取得的合法購進憑證

A B

C

D

2、按規定，出租車屬于（）的不征收增值稅。A.出租車公司 B.出租車司機 C.警察局 D.檢察院

A B

C

D

3、（）對股東（大）會負責，依法行使企業的經營決策權。A.董事會 B.經理層 C.監事會 D.管理層

A B

C

D

4、支付給試點納稅人的且未取得增值稅專用發票的稅務處理正確的是（）A.可以抵扣進項稅額，不得差額計稅 B.不可以抵扣進項稅額，但可以差額計稅 C.可以抵扣進項稅額，同時差額計稅 D.不得抵扣進項稅額；也不得差額計稅

A B

C

D

5、我國現行增值稅管理實行的是購進扣稅法，憑（）抵扣。A.口頭闡述 B.暴力 C.書面文件 D.發票

A B

C

D

6、下列關于企業產品成本核算制度的制定背景與實施意義的表述中，錯誤的是（）。A.隨著我國市場經濟體制的日益完善，企業由傳統生產型，向生產經營型和開拓經營型轉變 B.企業是經濟社會的細胞

C.實施企業產品成本核算制度，是謀求中國完全市場經濟地位的重要制度安排，是提高企業國際競爭力的重要制度基礎，對于貫徹實施中央“走出去”戰略具有重要意義

D.從產品成本核算模式來看，國際上其他國家和組織的會計準則全部都服務于會計核算和內部管理雙層目標

A B

C

D

7、下列各項中，不屬于基礎電信業務的是（）。A.固定網絡國內長途及本地電話業務 B.移動網絡電話和數據業務 C.衛星通信及衛星移動通信業務 D.電子信箱

A B

C

D

8、（）是企業在日常經營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權。A.常規授權 B.特別授權 C.外部授權

D.以上選項都不正確

A B

C

D

9、下列應代扣代繳增值稅的是（）

A.勞務接受方機構所在地為試點地區，而境內代理人機構所在地也是試點地區 B.勞務接受方機構所在地為試點地區，而境內代理人機構所在地為非試點地區 C.勞務接受方機構所在地為非試點地區，而境內代理人機構所在地為試點地區 D.勞務接受方機構所在地為非試點地區，沒有境內代理人

A B

C

D

10、下列有關規定不正確的是（）

A.試點物流企業從事運輸、倉儲業務，應以取得的全部運輸業務收入減去付給其他運輸企業的運費后的余額為營業額計算征收營業稅

B.試點物流企業取得的全部倉儲收入減去付給其他倉儲合作方的倉儲費后的余額為計稅營業額。

C.對勘察設計單位將承擔的勘察設計勞務分包或轉包給其他勘察設計單位或個人并由其統一收取價款的，以其取得的勘察設計總包收入為營業稅計稅營業額。

D.經中國人民銀行、外經貿部和國家經貿委批準經營融資租賃業務的單位從事融資租賃業務的，以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減除出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業額。

A B

C

D

二、判斷題

1、制造企業一般設置直接材料、燃料和動力、直接人工和制造費用等成本項目。（）

對 錯

2、信息傳輸、軟件及信息技術服務等企業可以根據經營特點和條件，利用現代信息技術，采用作業成本法等對產品成本進行歸集和分配。（）

對 錯

3、成本核算制度以“制造業”為藍本，明確企業產品成本核算的總體要求和一般原則。（）

對 錯

4、《企業產品成本核算制度（試行）》，自2014年1月1日起在除金融保險業以外的大中型企業范圍內施行，鼓勵其他企業執行。（）

對 錯

5、企業內部控制審計報告應當與內部控制評價報告同時對外披露或報送。（）

對 錯

6、價外費用不包括代為收取的政府性基金或者行政事業性收費。（）

對 錯

7、銷售自己使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按4%征收率減半征收增值稅。（）

對 錯

8、所謂不相容職務，是指那些如果由一個人擔任既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務。（）

對 錯

9、企業產品成本核算制度（試行）以國民經濟分類標準（10個）為基礎，并結合財政部以往發布的行業會計制度（1個）和核算辦法涉及的行業，劃分了行業類別。（）

對 錯

10、非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，以及被執法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。（）

對 錯

第五篇：2011河南會計人員繼續教育考試答案(企業單位)

***7 最新稅收及會計政策解讀

(1).企業清查出的現金短缺減除責任人賠償后的余額，作為現金損失在計算應納稅所得額時扣除。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).企業經采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合（）條件之一的貸款類債權，可以作為貸款損失在計算應納稅所得額時扣除。

A.借款人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的債權

B.由于借款人和擔保人不能償還到期債務，企業訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定執行程序終結或終止（中止）后，仍無法收回的債權

C.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，經追償后確實無法收回的債權

D.借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，并終止法人資格，或者已完全停止經營活動，被依法注銷、吊銷營業執照，對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權 【正確答案】 ABCD【答案正確】

(1).企業因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，不可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除。（）

【正確答案】 錯【答案解析】 企業因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除。

1).對接受捐贈的收入以及用捐贈收入進行的支出單獨進行核算，且申請前連續3年接受捐贈的總收入中用于公益事業的支出比例不低于70%。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為，不屬于增值稅和營業稅征收范圍，不征收增值稅和營業稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減按1%征收契稅。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】

對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減半征收契稅。

1).納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).對中華人民共和國境內（以下簡稱境內）單位或者個人在中華人民共和國境外（以下簡稱境外）提供建筑業、文化體育業（除播映）勞務暫免征收營業稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).為落實《國家稅務總局關于進一步加強稅收征管工作的通知》文件精神，加強白酒消費稅征收管理，有關事項通知包括（）。

A.各地要加強小酒廠白酒消費稅的征管，對賬證不全的，采取核定征收方式 B.加強納稅評估，有效監控生產企業的生產、銷售情況，堵塞漏洞，增加收入

C.各地要組織開展白酒消費稅政策執行情況檢查，及時糾正稅率適用錯誤等政策問題

D.各地要加強白酒消費稅日常管理，確保稅款按時入庫。加大白酒消費稅清欠力度，杜絕新欠發生【正確答案】 ABCD【答案正確】

(1).已核定最低計稅價格的白酒，生產企業實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅；實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).根據會計準則解釋第4號，非同一控制下企業合并中，合并方發生的審計、法律服務、評估等中介費用應當直接計入當期損益，不再計入長期股權投資成本。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).增資的情況下，長期股權投資由成本法轉為權益法核算的，需要進行追溯調整；減資的情況下，長期股權投資由權益法轉為成本法核算的，同樣也需要進行追溯調整。【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 減資的情況下，長期股權投資由權益法轉為成本法核算的，不需要進行追溯調整。(1).在股份支付中，企業以自身權益工具作為支付的對價的，應當劃分為權益結算的股份支付；企業以其他方的權益工具為支付的對價的也應當劃分為以權益結算的股份支付。【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 企業以其他方的權益工具為支付的對價的應當劃分為以現金結算的股份支付(1).根據企業會計準則解釋第4號，對于企業發行的可轉換公司債券，如果到期債券持有人沒有轉股的，也應當將發行時計入資本公積——其他資本公積的金額轉入資本公積——股本溢價。【正確答案】對【答案正確】 《企業內部控制應用指引》解讀及運用

(1).基本規范五要素包括（）。【正確答案】ABCD【答案正確】 A.內部環境 B.控制活動 C.風險評估 D.內部監督

1).組織架構指引著力解決企業應如何進行組織架構設計和運行，核心是如何加強組織架構方面的風險管控。【正確答案】對【答案正確】

1).組織架構的設計主要原則包括（）。【正確答案】ABCD【答案正確】

A.符合管理控制要求 B.有助于實現發展戰略 C.能夠適應內外環境變化 D.依據法律法規(1).戰略委員會的主要職責是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議。【正確答案】對【答案正確】

(1).戰略規劃是企業發展戰略的核心和基本內容。【正確答案】 錯

(1).由集約、扁平化管理向粗放、層級制管理轉變，為發展戰略的有效實施提供強有力的支持。【正確答案】 錯【答案正確】(1).人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致企業發展戰略難以實現。這一風險側重于企業決策層和執行層的高管人員。【正確答案】 對【答案正確】(1).人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。這一風險側重于企業辭退員工、解除員工勞動合同等而引發的勞動糾紛。【正確答案】 錯 1).建章建制的關鍵是（）。【正確答案】 C【答案正確】

A.資格認證B.經常性維護C.落實到位D.報告機制(1).企業負責人要高度重視強化企業履行社會責任，很大程度上取決于（）的意識和態度。【正確答案】 B【答案正確】 A.企業全體員工B.企業負責人C.企業潛在投資者D.企業的客戶

(1).企業（）是企業所具有的不可交易和不可模仿的獨特的優勢因素，是企業競爭中最具有長遠和決定性影響的內在因素。【正確答案】 B【答案正確】 A.員工B.核心競爭力C.管理層D.戰略目標

(1).（）是企業文化建設應當信守的重要原則。【正確答案】 D【答案正確】 A.“核心品牌”B.“價值觀”C.“優良傳統”D.“以人為本”

(1).企業資金活動面臨的重要風險包括（）。【正確答案】 ACD【答案正確】

A.資金調度不合理、營運不暢B.戰略失策C.籌資決策不當D.企業投資決策失誤(1).企業應加強無形資產的管理，促進無形資產有效利用，充分發揮無形資產對提升企業核心競爭力的作用。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).針對銷售業務風險相應的管控措施包括（）。【正確答案】 ABCD【答案正確】 A.關注客戶信用狀況、銷售定價、結算方式等相關內容

B.要求企業銷售部門按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知，發貨和倉儲部門嚴格按照銷售通知所列項目組織發貨，確保貨物的安全發運 C.要求企業加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據市場變化及時調整銷售策略 D.完善應收款項管理制度，明確銷售、財會等部門的職責，并嚴格考核，實行獎懲。要求企業加強應收款項壞賬的管理；應收款項全部或部分無法收回的，應當查明原因，明確責任(1).研究項目應當按照規定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經部門經理審議決策。（）【正確答案】 錯【答案正確】(1).外包業務涉及保密的，還要求企業在外包業務合同或另行簽訂的保密協議中明確規定承包方的保密義務和責任。（）【正確答案】 對【答案正確】(1).企業應當根據發展戰略和生產經營計劃，綜合考慮預算期內經濟政策、市場環境等因素，按照（）的程序，編制全面預算。【正確答案】 ABC【答案正確】 A.逐級匯總B.上下結合C.分級編制D.全員參與

(1).內部信息傳遞中泄露商業秘密，則會削弱企業核心競爭力。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).納稅人銷售林木以及銷售林木的同時，提供林木管護勞務的行為，屬于增值稅征收范圍。（）【正確答案】 對【答案正確】

增值稅納稅申報實務操作(1).納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的征收營業稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。

(1).小規模納稅人的征收率為（）。【正確答案】 D【答案正確】

A.13% B.17% C.4% D.3%(1).納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。(1).稅法規定，以物易物雙方均應作購銷處理，以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規定核算購貨額并計算進項稅額。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).某企業（一般納稅人）2010年8月16日銷售一臺舊機器設備，取得銷售收入50 000元，該設備為2004年5月購入，則該項銷售行為應納增值稅為（）【正確答案】 B【答案正確】【答案解析】 應納增值稅＝50 000/（1＋4%）×4%×50%＝961.54（元）A.0元

B.961.54元

C.960元

D.1061.54元

(1).增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起180日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。

(1).因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，不應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。

(1).因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).以下符合出口關聯企業的條件的有（）。【正確答案】 ABCD【答案正確】 A.相互間直接或間接持有其中一方的股份總和達到25%以上； B.直接或間接同被第三者所擁有或控制股份達到25%以上；

C.企業與另一企業之間借貸資金占企業自有資金50%以上，或企業借貸資金總額的10%以上是由另一企業擔保的；

D.企業的董事或經理等高級管理人員一半以上或有一名以上常務董事是由另一企業委派的；

(1).納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外，還需報送紙質的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).生產企業向征稅機關的退稅部門辦理“免、抵、退”稅申報時，應提供哪些憑證資料（）【正確答案】 ABC【答案正確】

A.經征稅部門審核簽章的當期《增值稅納稅申報表》 B.《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》 C.裝訂成冊的報表及原始憑證的資料 D.稅務登記證

1).增值稅納稅申報表第12項“進項稅額”欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。()【正確答案】 對【答案正確】

1).銷售額對應主表的1－4項；銷項稅額對應主表的第11項、16項。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).新納入防偽稅控系統的企業，在系統啟用后7日內將啟用前尚未使用完的專用發票報主管稅務機關繳銷.（）【正確答案】錯【答案解析】 新納入防偽稅控系統的企業，在系統啟用后10日內將啟用前尚未使用完的專用發票報主管稅務機關繳銷.消費稅納稅申報實務操作

(1).白酒生產企業向商業銷售單位收取的“品牌使用費”應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).納稅人用外購或委托加工收回的已稅消費品連續生產應稅消費品，允許按（）計算扣除外購或委托加工收回的應稅消費品已納的消費稅稅款。【正確答案】 A【答案正確】 【答案解析】 納稅人用外購或委托加工收回的已稅消費品連續生產應稅消費品，允許按生產領用數量計算扣除外購或委托加工收回的應稅消費品已納的消費稅稅款。A.生產領用數量B.銷售數量C.購進數量D.庫存數量

(1).委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).對生產企業直接出口應稅消費品或通過外貿企業出口應稅消費品，按規定直接予以免稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

所得稅會計

(1).資產的賬面價值小于計稅基礎，一般會產生應納稅暫時性差異。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 資產的賬面價值小于計稅基礎，一般會產生可抵扣暫時性差異；反之產生應納稅暫時性差異。

1).甲公司2007年12月1日購入固定資產，賬面原值為1 000萬元，會計規定按直線法計提折舊，折舊年限為5年；稅法規定按年數總和法計提折舊，折舊年限為7年；則2008年12月31日產生的暫時性差異為（）。【正確答案】 A【答案解析】 資產的賬面價值＝1 000－1 000÷5＝800（萬元）；計稅基礎＝1 000－1 000×7/28＝750（萬元）；資產的賬面價值800萬元＞計稅基礎750萬元，其差額為50 萬元，即為應納稅暫時性差異。A.應納稅暫時性差異50萬元 B.可抵扣暫時性差異50萬元 C.應納稅暫時性差異800萬元 D.可抵扣暫時性差異750萬元

(1).資產的賬面價值是指按照會計準則規定資產在資產負債表上應列示的金額。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).AS公司2007年1月取得一項無形資產，成本為160萬元，因其使用壽命無法合理估計，會計上視為使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷。但稅法規定按不短于10年的期限攤銷。則2007年12月31日產生的暫時性差異為（）。【正確答案】 C【答案解析】 賬面價值＝160（萬元），計稅基礎＝160-160÷10=144（萬元），資產賬面價值160＞資產計稅基礎144，應納稅暫時性差異＝160－144＝16（萬元）。A.無暫時性差異

B.可抵扣暫時性差異16萬元 C.應納稅暫時性差異16 萬元 D.可抵扣暫時性差異144萬元 1).下列資產可能會產生暫時性差異的有（）。【正確答案】 ABCD A.固定資產B.無形資產C.應收賬款D.投資性房地產

1).根據《企業會計準則第18 號——所得稅》的規定，下列表述正確的有（）。【正確答案】 AC【答案正確】【答案解析】 交易性金融資產產生的公允價值變動會計上和稅法上的處理是不一致的，即會計上在發生的時候是要確認的，但是稅法上現在不確認在以后實際確定時才會確認；可供出售金融資產如果發生減值或公允價值變動也是會產生暫時性差異的。

A.資產的計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額

B.交易性金融資產產生的公允價值變動會計上和稅法上都是承認的，不產生暫時性差異 C.通常情況下，資產在取得時其入賬價值與計稅基礎是相同的，后續計量過程中因企業會計準則規定與稅法規定不同，可能造成賬面價值與計稅基礎的差異 D.可供出售金融資產不會產生暫時性差異

1).某些情況下，負債的確認可能會影響企業的損益，進而影響不同期間的應納稅所得額，使得其計稅基礎與賬面價值之間產生差額。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).資產的計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定不得自應納稅經濟利益中抵扣的金額。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 資產的計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應納稅經濟利益中抵扣的金額。

(1).甲公司于2009年初以200萬元取得一項投資性房地產，采用公允價值模式計量。2009年末該項投資性房地產的公允價值為300萬元。假定稅法規定對于公允價值計量的投資性房地產，在持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額，處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額，則該項投資性房地產在2009年末的計稅基礎為（）萬元。【正確答案】 C【答案解析】 按照稅法規定，不認可該類資產在持有期間因公允價值變動產生的利得或損失，2009年末該項投資性房地產的計稅基礎為200萬元。A.0

B.300

C.200

D.20

1).下列有關計稅基礎的表述中，正確的有（）。【正確答案】 AC【答案解析】 資產的計稅基礎＝資產未來可稅前列支的金額，某一資產負債表日資產的計稅基礎＝資產的成本－以前期間已稅前列支的金額；負債的計稅基礎＝賬面價值－未來可稅前列支的金額。A.資產的計稅基礎＝資產的成本－以前期間已稅前列支的金額 B.資產的計稅基礎＝資產的賬面價值－以前期間已稅前列支的金額 C.負債的計稅基礎＝賬面價值－未來可稅前列支的金額 D.負債的計稅基礎＝賬面價值－以前期間已稅前列支的金額

1).下列負債可能會產生暫時性差異的有（）。【正確答案】 ABD【答案解析】 選項C，其產生的非暫時性差異，不屬于暫時性差異。

A.預收賬款B.預計負債C.應付職工薪酬D.交易性金融負債(1).負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).通常情況下，資產在取得時其入賬價值與計稅基礎是相同的，后續計量過程中因企業會計準則規定與稅法規定不同，可能造成賬面價值與計稅基礎的差異。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).下列各項負債中，其計稅基礎為零的是（）。

【正確答案】 C【答案解析】 資產的計稅基礎為以后期間可以稅前列支的金額，負債的計稅基礎為負債賬面價值減去以后可以稅前列支的金額。選項C，企業因保修費用確認的預計負債，稅法允許在以后實際發生時稅前列支，即該預計負債的計稅基礎＝其賬面價值－未來可以稅前列支的金額＝0。A.因欠稅產生的應交稅款滯納金

B.因購入存貨形成的應付賬款

C.因確認保修費用形成的預計負債

D.為職工計提的應付養老保險金

(1).可供出售金融資產因為公允價值變動產生的暫時性差異，在計算應納稅所得額的時候，應該考慮。（）【正確答案】 錯【答案解析】 不需要考慮，因為可供出售金融資產發生的公允價值變動直接通過資本公積核算，其不影響損益，直接調整所有者權益即可。

1).遞延所得稅是指按照企業會計準則規定應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額。（）【正確答案】 對

1).遞延所得稅只包括遞延所得稅負債。（）正確答案】 錯【答案解析】 遞延所得稅是指按照企業會計準則規定應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額。

1).只要會計上和稅法上產生差異，就要確認遞延所得稅。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 有些情況下，雖然資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同，產生了應納稅暫時性差異，但出于各方面考慮，所得稅準則中規定不確認相應的遞延所得稅

1).下列有關所得稅的表述，正確的有（）。A.從資產和負債看，是一項資產或一項負債的計稅基礎和其在資產負債表中的賬面金額之間的差額，隨時間推移將會消除。該項差異在以后資產收回或負債清償時，會產生應稅利潤或可抵扣稅額

B.時間性差異是暫時性差異，但是暫時性差異不一定是時間性差異 C.遞延所得稅資產的確認原則是：以可抵扣暫時性差異轉回期間預計將獲得的應稅所得為限，確認相應的遞延所得稅資產

D.可抵扣暫性差異，將導致在銷售或使用資產或償付負債的未來期間內減少應納稅所得額，應確認為遞延所得稅資產 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD【答案正確】 1).根據《企業會計準則第18 號——所得稅》計量的規定，下列表述正確的有（）。A.資產負債表日，對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，應當根據稅法規定，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量

B.適用稅率發生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行重新計量，除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以外，應當將其影響數計入變化當期的所得稅費用 C.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的計量，應當反映資產負債表日企業預期收回資產或清償負債方式的所得稅影響，即在計量遞延所得稅資產和遞延所得稅負債時，應當采用與收回資產或清償債務的預期方式相一致的稅率和計稅基礎 D.企業不應當對遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行折現 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD【答案正確】

營業稅納稅申報實務操作

(1).以不動產、無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。在投資后轉讓其股權的，征收營業稅。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 以不動產、無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投

資風險的行為，不征收營業稅。在投資后轉讓其股權的，也不征收營業稅。(1).營業稅納稅人購置稅控收款機可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票，按照發票上注明的稅額，抵免當期應納營業稅稅額。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).建筑業勞務（不含裝飾勞務），營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，也包括建設方提供的設備的價款。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 建筑業勞務（不含裝飾勞務）營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。

1).同一大類不同品種金融商品買賣出現的正負差，在同一個納稅內可以相抵。但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計。（）【您的答案】 對【正確答案】 對【答案正確】

1).納稅人提供租賃業勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。（）【您的答案】 對【正確答案】 對【答案正確】

1).納稅人銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為產權轉移的當天。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 納稅人銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

稅制改革和稅收政策調整

1).增值稅是以商品和勞務在流轉過程中產生的增值額為課稅對象而征收的一種商品和勞務稅。（）

【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).消費型增值稅在計算應納增值稅時，不允許扣除購入固定資產所含的進項稅額。【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 生產性增值稅在計算應納增值稅時，不允許扣除購入固定資產所含的進項稅額。

1).一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費不屬于價外費用。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

一般納稅人購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額，準予扣除。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確

增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起90日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額

(1).納稅人銷售應稅消費品以及自產自用應稅消費品，納稅申報地點為納稅人機構所在地或居住地。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).已核定最低計稅價格的白酒，生產企業實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

納稅人提供建筑業勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，并且包括建設方提供的設備的價款。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 納稅人提供建筑業勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。

取得索取營業收入款項憑據的當天，為書面合同確定的付款日期的當天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅行為完成的當天。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).企業銷售商品同時滿足下列條件（）應確認收入的實現。

A.商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方 B.企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制

C.收入的金額能夠可靠地計量

D.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD【答案正確】

1).企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入；屬于提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).視同銷售時，屬于企業自制的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入；屬于外購的資產，按購入時的價格確認銷售收入。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

工資薪金總額是指企業按照上述規定實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).企業給職工發放的節日補助、未統一供餐而按月發放的午餐費補貼，應當納入工資總額管理。

【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

企業采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于實施條例所規定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定實行100%扣除基礎上，按研究開發費用的50%加計扣除。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).企業發生的資產損失，凡無法準確辨別是否屬于自行計算扣除的資產損失，不可向稅務機關提出審批申請。【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 企業發生的資產損失，凡無法準確辨別是否屬于自行計算扣除的資產損失，可向稅務機關提出審批申請。

1).關聯關系是指一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).自2010年1月1日至2010年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】).預算控制的期限比較長，從幾年到十幾年以上。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 戰略控制的期間比較長,從幾年到十幾年以上；預算控制的期間通常為一年以下。