第一篇：2011年河南企業單位會計人員繼續教育考試題 一

2011年河南企業單位會計人員繼續教育考試題

一、單項選擇題 1.M、N兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。M公司于2008年1月1日以一項公允價值為1 150萬元的固定資產對N公司投資，取得N公司80％的股份，購買當日N公司可辨認凈資產公允價值為1 500萬元，與賬面價值相同。20×8年N公司實現凈利潤100萬元，無其他所有者權益變動。20×9年1月2日，M公司將其持有的對N公司長期股權投資其中的10%對外出售，取得價款200萬元。該項交易后，M公司仍能夠控制N公司的財務和生產經營決策。則20×9年1月2日M公司編制合并財務報表時，應調整的資本公積金額為（）萬元。A．72 B．40 C．400 D．500 A B C D 2.A、B兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。A公司于20×9年7月1日以本企業的固定資產對B公司投資，取得B公司60％的股份。該固定資產原值1 500萬元，已計提折舊400萬元，已提取減值準備50萬元，7月1日該固定資產公允價值為1 300萬元。同時A公司為取得該項股權投資發生律師費、評估費200萬元，B公司20×9年7月1日所有者權益為2 000萬元。A公司該項長期股權投資的初始投資成本為（）萬元。A．1 500

B．1 050

C．1 300

D．1 200 A B C D 3.下列資產損失中，不屬于由企業自行計算扣除的資產損失的是（）A.企業固定資產未達到或未超過使用年限而報廢清理的損失 B.企業各項存貨發生的正常損耗

C.企業在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發生的資產損失

D.企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失 A B C D 4.（）是企業文化建設應當信守的重要原則。A.以主業為核心 B.領導責任 C.以人為本

D.文化整合 A B C D 5.對于證券公司融出的證券的正確的會計處理是（）。A．不應終止確認該證券，但應確認相應利息收入 B．不應終止確認該證券，但應終止確認相應利息收入 C．終止確認該證券，但應確認相應利息收入

D．終止確認該證券和相應利息收入 A B C D 6.下列關于個人轉租房屋取得收入征收個人所得稅問題理解不正確的是（）。

A.個人將承租房屋轉租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅

B.取得轉租收入的個人向房屋出租方支付的租金，憑房屋租賃合同和合法支付憑據允許在計

算個人所得稅時，從該項轉租收入中扣除

C.取得轉租收入的個人向房屋出租方支付的租金，在計算個人所得稅時不得扣除 D.有關財產租賃所得個人所得稅前扣除稅費的扣除次序調整為：財產租賃過程中繳納的稅費；向出租方支付的租金；由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用；稅法規定的費用扣除標準 A B C D 7.“三重一大”中一大是指（）。A.大事項 B.大額資金支付 C.大項目

D.大決策 A B C D 8.研究項目應當按照規定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經（）或類似權力機構集體審議決策。A.審計委員會 B.董事會 C.內審協會

D.股東大會 A B C D 9.下列稅金中不屬于納稅人轉讓房屋過程中應繳納的是（）A.營業稅 B.城市維護建設稅 C.房產稅

D.土地增值稅 A B C D 10.中國公民鄭某2009年1～12月份每月工資3200元，12月份除當月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。鄭某2009年應繳納個人所得稅是多少（）元。A.530 B.975 C.2115 D.2195 A B C D

二、多項選擇題 1.以下情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅的有（）。

A.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹

B.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人

C.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與自己的侄女

D.房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人 A B C D 2.組織架構的設計主要原則包括（）。A.要有助于實現發展戰略 B.要依據法律法規 C.要能夠適應內外環境變化

D.要符合管理控制要求 A B C D 3.發展戰略可以分為兩個層次，分別為（）。A.發展目標

B.前景規劃 C.戰略規劃

D.盈利目標 A B C D 4.治理結構涉及（）。A.董事會 B.股東（大）會 C.審計委員會

D.監事會 A B C D 5.下列屬于資產損失確認證據中的具有法律效力的外部證據的有（）。A.司法機關的判決或者裁定 B.有關會計核算資料和原始憑證 C.**機關的立案結案證明、回復

D.相關經濟行為的業務合同 A B C D 6.下列說法中正確的有（）。

A．關于融資業務，證券公司及其客戶均應當按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》有關規定進行會計處理

B．關于融券業務，證券公司融出的證券，按照《企業會計準則第23號——金融資產轉移》有關規定，不應終止確認該證券，但應確認相應利息收入

C．客戶融入的證券，應當按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》有關規定進行會計處理，并確認相應利息費用

D．對于證券公司及其客戶發生的融資融券業務，由于已經進行賬務處理，所以不需要在財務報告附注中披露相關信息 A B C D 7.享受采購國產設備退稅的研發機構，應在申請辦理退稅前持以下（）資料向主管退稅稅務機關申請辦理采購國產設備的退稅認定手續。A.企業法人營業執照副本或組織機構代碼證（原件及復印件）B.稅務登記證副本（原件及復印件）C.退稅賬戶證明

D.稅務機關要求提供的其他資料 A B C D 8.（）是社會穩定和發展的大計。A.環境保護 B.保障就業 C.穩定就業

D.資源節約 A B C D 9.下列關于增值稅專用發票使用規定表述正確的是（）

A.一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

B.一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查

C.一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查

D.一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯復印件留存備查 A B C D 10.下列關于銷售額變動

率和增值稅稅負率的計算公式正確的是（）。

A.本期銷售額環比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務銷售額-上期即征即退貨物和勞務銷售額）÷上期即征即退貨物和勞務銷售額×100％

B.本期累計銷售額環比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務累計銷售額-上期即征即退貨物和勞務累計銷售額）÷上期即征即退貨物和勞務累計銷售額×100％

C.本期銷售額同比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務銷售額-去年同期即征即退貨物和勞務銷售額）÷去年同期即征即退貨物和勞務銷售額×100％

D.增值稅稅負率＝本期即征即退貨物和勞務銷項稅額÷本期即征即退貨物和勞務銷售額×100％ A B C D

三、判斷題 1.組織架構指引著力解決企業應如何進行組織架構設計和運行，核心是如何加強組織架構方面的風險管控。（）對 錯 2.促進員工就業是企業社會責任的重要體現。（）對 錯 3.企業發行的認股權和債券分離交易的可轉換公司債券，若認股權持有人到期也沒有行權的，也不得將原計入資本公積（其他資本公積）的部分轉入其他科目。（）對 錯 4.發展目標不能過于保守，否則會喪失發展機遇和動力。（）對 錯 5.為了鼓勵科學研究和技術開發，促進科技進步，經國務院批準，對外資研發中心進口科技開發用品免征進口稅收，對內外資研發機構采購國產設備全額退還增值稅。（）對 錯 6.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內機構按照“工資、薪金所得”項目和股票期權所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。（）對 錯 7.特殊投資業務中包括工程項目。（）對 錯 8.無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照稅務機關核定的租金計算繳納房產稅。（）對 錯 9.資產管理不屬于控制活動類指引。（）對 錯 10.籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機。（）對 錯 1B 2C 3A 4C 5A 7B 8B 9C3D 4C 5A 7B 8B 9C 10C 多選1ABD 2ABCD 3AC 4ABCD 5ABD 6ABC 7ABCD 8BC 9ABCD 10ABC判斷1、2、4、5、6、7、10正確，3、8、9錯誤

2011年河南企業單位會計人員繼續教育考試題

一、單項選擇題

1.對采取特許經營模式的飲料制造企業，飲料品牌使用方發生的不超過當年銷售（營業）收入（）的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除。A.10％ B.15％ C.20％ D.30％

A B C D

2.上市公司治理結構的設計，應當充分反映其（）。A.合法性 B.公允性

C.公眾性 D.透明性

A B C D

3.國有獨資企業董事會可以根據授權部分行使股東（大）會的職權，決定公司的重大事項，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發行公司債券，必須由（）決定。A.國有獨資企業委員會 B.國有獨資企業董事會 C.國有資產監督管理機構 D.國有資產管理委員會

A B C D

4.下列關于企業手續費及傭金支出稅前扣除的規定，表述不正確的有（）。A.財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額 B.人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

C.其他非保險企業，按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算扣除限額 D.企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金不得在稅前扣除

A B C D

5.研究項目應當按照規定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經（）或類似權力機構集體審議決策。A.審計委員會 B.董事會 C.內審協會 D.股東大會

A B C D

6.“三重一大”中一大是指（）。A.大事項 B.大額資金支付 C.大項目 D.大決策

A B C D

7.戰略委員會對（）負責。A.審計委員會 B.獨立董事 C.股東大會 D.董事會

A B C D

8.某小型微利企業經主管稅務機關核定2006年虧損10萬，2007年度虧損4萬元，2009年度盈利29萬元。該企業2009年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。

A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75 A B C D

9.（）是企業文化建設應當信守的重要原則。A.以主業為核心 B.領導責任 C.以人為本 D.文化整合A B C D

10.（）是社會文明進步、人民富裕幸福、國家繁榮昌盛的重要推動力量。A.資源 B.人才 C.環境 D.資金

A B C D

二、多項選擇題

1.控制活動類應用指引包括（）。A.采購業務 B.資金活動 C.研究與開發 D.資產管理

A B C D

2.常規業務控制包括（）。A.資產管理 B.采購業務 C.擔保業務 D.研究與開發

A B C D

3.對下列哪些出版物在出版環節實行增值稅100%先征后退的政策（）。A.少數民族文字出版物 B.盲文圖書和盲文期刊 C.中小學的學生課本 D.新聞出版類報紙

A B C D

4.（）是社會穩定和發展的大計。

A.環境保護 B.保障就業 C.穩定就業 D.資源節約

A B C D

5.治理結構涉及（）。A.董事會 B.股東（大）會 C.審計委員會 D.監事會

A B C D

6.享受采購國產設備退稅的研發機構，應在申請辦理退稅前持以下（）資料向主管退稅稅務機關申請辦理采購國產設備的退稅認定手續。

A.企業法人營業執照副本或組織機構代碼證（原件及復印件）B.稅務登記證副本（原件及復印件）C.退稅賬戶證明

D.稅務機關要求提供的其他資料

A B C D

7.工程項目常見風險包括（）。A.項目招標暗箱操作，存在商業賄賂

B.工程立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，導致難以實現預期效益或項目失敗

C.工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際，導致項目投資失控 D.竣工驗收不規范，最終把關不嚴，導致工程交付使用后存在重大隱患

A B C D

8.下列關于小型微利企業表述正確的有（）。

A.“從業人數”按企業全年平均從業人數計算，“資產總額”按企業年初和年末的資產總額平均計算

B.“從業人數”按企業全年平均從業人數計算，“資產總額”按企業年末的資產總額計算

C.某工業企業年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元，是小型微利企業

D.某商業企業年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過1000萬元，是小型微利企業

A B C D

9.針對銷售業務面臨的風險，相應的管控措施包括（）。

A.要求企業銷售部門按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知，發貨和倉儲部門嚴格按照銷售通知所列項目組織發貨，確保貨物的安全發運

B.要求企業加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據市場變化及時調整銷售策略 C.企業建立嚴格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專門的驗收機構或驗收人員進行驗收；對于驗收過程中發現異常情況，應當查明原因并及時處理

D.關注客戶信用狀況、銷售定價、結算方式等相關內容

A B C D

10.組織架構的本質，可從（）兩個層面理解。A.人力資源 B.企業文化 C.治理結構 D.內部機構

A B C D

三、判斷題

1.企業合并中取得各項資產、負債的入賬價值與其計稅基礎之間形成的可抵扣暫時性差異，在購買日不符合遞延所得稅資產確認條件的，不應予以確認。如果其預期能夠帶來經濟利益的流入，也不應確認相應的遞延所得稅資產。（）

對 錯

2.企業投資者在注銷工商登記之前，應向主管稅務機關結清有關稅務事宜，未納稅所得應依法征收個人所得稅。（）

對 錯

3.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內機構按照“工資、薪金所得”項目和股票期權所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。（）

對 錯

4.個人將承租房屋轉租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅。（）

對 錯

5.促進員工就業是企業社會責任的重要體現。（）

對 錯

6.企業發行的認股權和債券分離交易的可轉換公司債券，若認股權持有人到期也沒有行權的，也不得將原計入資本公積（其他資本公積）的部分轉入其他科目。（）

對 錯

7.國有獨資企業中，外部董事由國有資產監督管理機構提名推薦，由任職公司以外的人員擔任。外部董事在任期內，不得在任職企業擔任其他職務。（）

對 錯

8.企業清查出的現金短缺減除責任人賠償后的余額，作為現金損失在計算應納稅所得額時扣除。（）

對 錯

9.組織架構指引著力解決企業應如何進行組織架構設計和運行，核心是如何加強組織架構方面的風險管控。（）

對 錯

10.為保證國有獨資企業董事會的權威性，國有獨資企業董事會成員中不應當包括公司職工代表。（）

對 錯

第二篇：2011年河南企業單位會計人員繼續教育考試題2

年河南企業單位會計人員繼續教育考試題

一、單項選擇題（共10題）

1、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，2009年10月將100T白酒銷售給該銷售公司，每噸售價為8000元，該銷售公司對外的銷售價格為12000元/噸，稅務機關核定的最低計稅價格為每噸11000元，則該酒廠應納消費稅（C）元。（以上價格均為不含稅價格）

A.260000 B.340000 C.320000 D.160000

2、戰略委員會對（D）負責

A.審計委員會 B.獨立董事 C.股東大會 D.董事會

3、（B）是社會文明進步、人民富裕生活、國家繁榮昌盛的重要推動力量。A.資源 B.人才 C.環境 D.資金

4、某小型微利企業經主管稅務機關核定2006年虧損10萬，2007年虧損4萬，09年盈利29萬。該企業09應繳納的企業所得稅為（C）萬元。(29-10-4)*20%=3 A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75

5、在國有獨資企業中，（A）代行股東（大）會職權。A.國有獨資企業董事會 B.國有資產監督管理機構 C.國有獨資企業審計委員會 D.國有獨資企業獨立董事

6、下列個人所得不屬于勞務報酬所得項目繳納個人所得稅的有（D）A.個人不在公司任職取得的董事費收入 B.個人兼職收入

C.個人從事彩票代銷業務取得的收入 D.住校學生參加勤工儉學活動取得的收入

7、（A）是企業實施內部控制的基礎。A.內部環境 B.外部環境 C.人力資源 D.組織架構、（C）是企業文化建設應當信守的重要原則。

A.以主業為核心 B.領導責任 C.以人為本 D.文化整合

9、中國公民鄭某2009年1-12月份每月工資3200元，12月份除當月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。鄭某2009年應繳納個人所得稅是多少（C）元。A.530 B.975 C.2115 D.2195

10、A.B兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。A公司于20*9年7月1日以本企業的固定資產對B公司投資，取得B公司60%的股份。該固定資產原值1500元，已提折舊400萬元，已提取減值準備50萬元，7月1日該固定資產公允價值為1300萬元。同時A公司為取得該項股權投資發生律師費、評估費200萬元，B公司20*9年7月1日所有者權益為2000萬元。A公司該項長期股權投資的初始投資成本為（C）萬元。A.1500 B.1050 C.1300 D.1200

二、多項選擇題（共10題）

1、以下情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅的有（A B D）A.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹

B.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人

C.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與自己的侄女

D.房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人

2、組織架構的設計主要原則包括（ABCD）。

A.要有助于實現發展戰略 B.要依據法律法規 C.要能夠適應內外環境變化 D.要符合管理控制要求、發展戰略可以分為兩個層次，分別為（A C）。A.發展目標 B.前景規劃 C.戰略規劃 D.盈利目標

4、治理結構涉及（A B C D）。

A.董事會 B.股東（大）會 C.審計委員會 D.監事會

5、下列屬于資產損失確認證據中的具有法律效力的外部證據的有（A C）。A.司法機關的判決或者裁定 B.有關會計核算資料和原始憑證 C.公安機關的立案結案證明、回復 D.相關經濟行為的業務合同

6、下列說法中正確的有（ABC）。

A.關于融資業務，證劵公司及其客戶均應當按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》有關規定進行會計處理

B.關于融資業務，證劵公司融出的證劵，按照《企業會計準則第23號——金融資產轉移》有關規定，不應終止確認該證劵，但應確認相應利息收入

C.客戶融入的證劵，應當按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》有關規定經行會計處理，并確認相應利息費用

D.對于證劵公司及其客戶發生的融資融劵業務，由于已經進行賬務處理，所以不需要在財務報告附注中披露相關信息

7、享受采購國產設備退稅的研發機構，應在申請辦理退稅前持一下（A B C D）資料向主管退稅稅務機關申請辦理采購國產設備的退稅認定手續 A.企業法人營業執照副本或組織機構代碼證（原件及復印件）

B.稅務登記證副本（原件及復印件）C.退稅賬戶證明 D.稅務機關要求提供的其他資料

8、（BC）是社會穩定和發展的大計

A.環境保護 B.保障就業 C.穩定就業 D.資源節約

9、下列關于增值稅專用發票使用規定表述正確的是（ABCD）

一般納稅人丟失已開具發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

B.一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。

C.一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查。

D.一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

10、下列關于銷售額變動率和增值稅稅負率的計算公式正確的是（ABC）。

A.本期銷售額環比變動率=（本期即征即退貨物和勞務銷售額—上期即征即退貨物和勞務銷售額）/上期即征即退貨物和勞務銷售額x100%.B.本期累計銷售額環比變動率=（本期即征即退貨物和勞務累計銷售額—上期即征即退貨物和勞務累計銷售額）/上期即征即退貨物和勞務累計銷售額x100%.C.本期銷售額同比變動率=（本期即征即退貨物和勞務銷售額—去年同期即征即退貨物和勞務銷售額）/去年同期即征即退貨物和勞務銷售額x100% D.增值稅稅負率=本期即征即退貨物和勞務銷售稅額/本期即征即退貨物和勞務銷售額x100%

三、判斷題（共10題）

1、組織架構指引著力解決企業應如何進行組織架構設計和運行，核心是如何加強組織架構方面的風險管控。（對）

2、國有獨資企業董事會成員中應當包括公司職工代表。（對）

3、企業發行的認股權和債券分離交易的可轉換公司債券，若認股權持有人到期也沒有行權的，也不得將原計入資本公積（其他資本公積）是部分轉入其他科目。（錯）

4、納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發票“金額”欄注明折扣額，而僅在發票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。（對）

5、為保證國有獨資企業董事會的權威性，國有獨資企業董事會成員中不應當包括公司職工代表。（錯）

6、籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機。（對）

7、企業投資者在注銷工商登記之前，應向主管稅務機關結清有關稅務事宜，未納稅所得應依法征收個人所得稅。（對）

8、資產管理不屬于控制活動類指引。（錯）

9、個人將承租房屋轉租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人的所得稅。（對）

10、個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內機構按照“工資、薪金所得”項目和股票期權所得個人所得稅計稅犯非法，依法扣繳其個人所得稅。（對）

答案僅供參考，考試后得分：86分。http://pldqpldq.blog.sohu.com/184788988.html

第三篇：2011河南會計人員繼續教育考試答案(企業單位)

***7 最新稅收及會計政策解讀

(1).企業清查出的現金短缺減除責任人賠償后的余額，作為現金損失在計算應納稅所得額時扣除。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).企業經采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合（）條件之一的貸款類債權，可以作為貸款損失在計算應納稅所得額時扣除。

A.借款人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的債權

B.由于借款人和擔保人不能償還到期債務，企業訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定執行程序終結或終止（中止）后，仍無法收回的債權

C.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，經追償后確實無法收回的債權

D.借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，并終止法人資格，或者已完全停止經營活動，被依法注銷、吊銷營業執照，對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權 【正確答案】 ABCD【答案正確】

(1).企業因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，不可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除。（）

【正確答案】 錯【答案解析】 企業因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除。

1).對接受捐贈的收入以及用捐贈收入進行的支出單獨進行核算，且申請前連續3年接受捐贈的總收入中用于公益事業的支出比例不低于70%。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為，不屬于增值稅和營業稅征收范圍，不征收增值稅和營業稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減按1%征收契稅。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】

對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減半征收契稅。

1).納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).對中華人民共和國境內（以下簡稱境內）單位或者個人在中華人民共和國境外（以下簡稱境外）提供建筑業、文化體育業（除播映）勞務暫免征收營業稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).為落實《國家稅務總局關于進一步加強稅收征管工作的通知》文件精神，加強白酒消費稅征收管理，有關事項通知包括（）。

A.各地要加強小酒廠白酒消費稅的征管，對賬證不全的，采取核定征收方式 B.加強納稅評估，有效監控生產企業的生產、銷售情況，堵塞漏洞，增加收入

C.各地要組織開展白酒消費稅政策執行情況檢查，及時糾正稅率適用錯誤等政策問題

D.各地要加強白酒消費稅日常管理，確保稅款按時入庫。加大白酒消費稅清欠力度，杜絕新欠發生【正確答案】 ABCD【答案正確】

(1).已核定最低計稅價格的白酒，生產企業實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅；實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).根據會計準則解釋第4號，非同一控制下企業合并中，合并方發生的審計、法律服務、評估等中介費用應當直接計入當期損益，不再計入長期股權投資成本。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).增資的情況下，長期股權投資由成本法轉為權益法核算的，需要進行追溯調整；減資的情況下，長期股權投資由權益法轉為成本法核算的，同樣也需要進行追溯調整。【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 減資的情況下，長期股權投資由權益法轉為成本法核算的，不需要進行追溯調整。(1).在股份支付中，企業以自身權益工具作為支付的對價的，應當劃分為權益結算的股份支付；企業以其他方的權益工具為支付的對價的也應當劃分為以權益結算的股份支付。【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 企業以其他方的權益工具為支付的對價的應當劃分為以現金結算的股份支付(1).根據企業會計準則解釋第4號，對于企業發行的可轉換公司債券，如果到期債券持有人沒有轉股的，也應當將發行時計入資本公積——其他資本公積的金額轉入資本公積——股本溢價。【正確答案】對【答案正確】 《企業內部控制應用指引》解讀及運用

(1).基本規范五要素包括（）。【正確答案】ABCD【答案正確】 A.內部環境 B.控制活動 C.風險評估 D.內部監督

1).組織架構指引著力解決企業應如何進行組織架構設計和運行，核心是如何加強組織架構方面的風險管控。【正確答案】對【答案正確】

1).組織架構的設計主要原則包括（）。【正確答案】ABCD【答案正確】

A.符合管理控制要求 B.有助于實現發展戰略 C.能夠適應內外環境變化 D.依據法律法規(1).戰略委員會的主要職責是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議。【正確答案】對【答案正確】

(1).戰略規劃是企業發展戰略的核心和基本內容。【正確答案】 錯

(1).由集約、扁平化管理向粗放、層級制管理轉變，為發展戰略的有效實施提供強有力的支持。【正確答案】 錯【答案正確】(1).人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致企業發展戰略難以實現。這一風險側重于企業決策層和執行層的高管人員。【正確答案】 對【答案正確】(1).人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。這一風險側重于企業辭退員工、解除員工勞動合同等而引發的勞動糾紛。【正確答案】 錯 1).建章建制的關鍵是（）。【正確答案】 C【答案正確】

A.資格認證B.經常性維護C.落實到位D.報告機制(1).企業負責人要高度重視強化企業履行社會責任，很大程度上取決于（）的意識和態度。【正確答案】 B【答案正確】 A.企業全體員工B.企業負責人C.企業潛在投資者D.企業的客戶

(1).企業（）是企業所具有的不可交易和不可模仿的獨特的優勢因素，是企業競爭中最具有長遠和決定性影響的內在因素。【正確答案】 B【答案正確】 A.員工B.核心競爭力C.管理層D.戰略目標

(1).（）是企業文化建設應當信守的重要原則。【正確答案】 D【答案正確】 A.“核心品牌”B.“價值觀”C.“優良傳統”D.“以人為本”

(1).企業資金活動面臨的重要風險包括（）。【正確答案】 ACD【答案正確】

A.資金調度不合理、營運不暢B.戰略失策C.籌資決策不當D.企業投資決策失誤(1).企業應加強無形資產的管理，促進無形資產有效利用，充分發揮無形資產對提升企業核心競爭力的作用。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).針對銷售業務風險相應的管控措施包括（）。【正確答案】 ABCD【答案正確】 A.關注客戶信用狀況、銷售定價、結算方式等相關內容

B.要求企業銷售部門按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知，發貨和倉儲部門嚴格按照銷售通知所列項目組織發貨，確保貨物的安全發運 C.要求企業加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據市場變化及時調整銷售策略 D.完善應收款項管理制度，明確銷售、財會等部門的職責，并嚴格考核，實行獎懲。要求企業加強應收款項壞賬的管理；應收款項全部或部分無法收回的，應當查明原因，明確責任(1).研究項目應當按照規定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經部門經理審議決策。（）【正確答案】 錯【答案正確】(1).外包業務涉及保密的，還要求企業在外包業務合同或另行簽訂的保密協議中明確規定承包方的保密義務和責任。（）【正確答案】 對【答案正確】(1).企業應當根據發展戰略和生產經營計劃，綜合考慮預算期內經濟政策、市場環境等因素，按照（）的程序，編制全面預算。【正確答案】 ABC【答案正確】 A.逐級匯總B.上下結合C.分級編制D.全員參與

(1).內部信息傳遞中泄露商業秘密，則會削弱企業核心競爭力。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).納稅人銷售林木以及銷售林木的同時，提供林木管護勞務的行為，屬于增值稅征收范圍。（）【正確答案】 對【答案正確】

增值稅納稅申報實務操作(1).納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的征收營業稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。

(1).小規模納稅人的征收率為（）。【正確答案】 D【答案正確】

A.13% B.17% C.4% D.3%(1).納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。(1).稅法規定，以物易物雙方均應作購銷處理，以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規定核算購貨額并計算進項稅額。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).某企業（一般納稅人）2010年8月16日銷售一臺舊機器設備，取得銷售收入50 000元，該設備為2004年5月購入，則該項銷售行為應納增值稅為（）【正確答案】 B【答案正確】【答案解析】 應納增值稅＝50 000/（1＋4%）×4%×50%＝961.54（元）A.0元

B.961.54元

C.960元

D.1061.54元

(1).增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起180日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。

(1).因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，不應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。

(1).因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).以下符合出口關聯企業的條件的有（）。【正確答案】 ABCD【答案正確】 A.相互間直接或間接持有其中一方的股份總和達到25%以上； B.直接或間接同被第三者所擁有或控制股份達到25%以上；

C.企業與另一企業之間借貸資金占企業自有資金50%以上，或企業借貸資金總額的10%以上是由另一企業擔保的；

D.企業的董事或經理等高級管理人員一半以上或有一名以上常務董事是由另一企業委派的；

(1).納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外，還需報送紙質的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).生產企業向征稅機關的退稅部門辦理“免、抵、退”稅申報時，應提供哪些憑證資料（）【正確答案】 ABC【答案正確】

A.經征稅部門審核簽章的當期《增值稅納稅申報表》 B.《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》 C.裝訂成冊的報表及原始憑證的資料 D.稅務登記證

1).增值稅納稅申報表第12項“進項稅額”欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。()【正確答案】 對【答案正確】

1).銷售額對應主表的1－4項；銷項稅額對應主表的第11項、16項。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).新納入防偽稅控系統的企業，在系統啟用后7日內將啟用前尚未使用完的專用發票報主管稅務機關繳銷.（）【正確答案】錯【答案解析】 新納入防偽稅控系統的企業，在系統啟用后10日內將啟用前尚未使用完的專用發票報主管稅務機關繳銷.消費稅納稅申報實務操作

(1).白酒生產企業向商業銷售單位收取的“品牌使用費”應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).納稅人用外購或委托加工收回的已稅消費品連續生產應稅消費品，允許按（）計算扣除外購或委托加工收回的應稅消費品已納的消費稅稅款。【正確答案】 A【答案正確】 【答案解析】 納稅人用外購或委托加工收回的已稅消費品連續生產應稅消費品，允許按生產領用數量計算扣除外購或委托加工收回的應稅消費品已納的消費稅稅款。A.生產領用數量B.銷售數量C.購進數量D.庫存數量

(1).委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).對生產企業直接出口應稅消費品或通過外貿企業出口應稅消費品，按規定直接予以免稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

所得稅會計

(1).資產的賬面價值小于計稅基礎，一般會產生應納稅暫時性差異。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 資產的賬面價值小于計稅基礎，一般會產生可抵扣暫時性差異；反之產生應納稅暫時性差異。

1).甲公司2007年12月1日購入固定資產，賬面原值為1 000萬元，會計規定按直線法計提折舊，折舊年限為5年；稅法規定按年數總和法計提折舊，折舊年限為7年；則2008年12月31日產生的暫時性差異為（）。【正確答案】 A【答案解析】 資產的賬面價值＝1 000－1 000÷5＝800（萬元）；計稅基礎＝1 000－1 000×7/28＝750（萬元）；資產的賬面價值800萬元＞計稅基礎750萬元，其差額為50 萬元，即為應納稅暫時性差異。A.應納稅暫時性差異50萬元 B.可抵扣暫時性差異50萬元 C.應納稅暫時性差異800萬元 D.可抵扣暫時性差異750萬元

(1).資產的賬面價值是指按照會計準則規定資產在資產負債表上應列示的金額。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).AS公司2007年1月取得一項無形資產，成本為160萬元，因其使用壽命無法合理估計，會計上視為使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷。但稅法規定按不短于10年的期限攤銷。則2007年12月31日產生的暫時性差異為（）。【正確答案】 C【答案解析】 賬面價值＝160（萬元），計稅基礎＝160-160÷10=144（萬元），資產賬面價值160＞資產計稅基礎144，應納稅暫時性差異＝160－144＝16（萬元）。A.無暫時性差異

B.可抵扣暫時性差異16萬元 C.應納稅暫時性差異16 萬元 D.可抵扣暫時性差異144萬元 1).下列資產可能會產生暫時性差異的有（）。【正確答案】 ABCD A.固定資產B.無形資產C.應收賬款D.投資性房地產

1).根據《企業會計準則第18 號——所得稅》的規定，下列表述正確的有（）。【正確答案】 AC【答案正確】【答案解析】 交易性金融資產產生的公允價值變動會計上和稅法上的處理是不一致的，即會計上在發生的時候是要確認的，但是稅法上現在不確認在以后實際確定時才會確認；可供出售金融資產如果發生減值或公允價值變動也是會產生暫時性差異的。

A.資產的計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額

B.交易性金融資產產生的公允價值變動會計上和稅法上都是承認的，不產生暫時性差異 C.通常情況下，資產在取得時其入賬價值與計稅基礎是相同的，后續計量過程中因企業會計準則規定與稅法規定不同，可能造成賬面價值與計稅基礎的差異 D.可供出售金融資產不會產生暫時性差異

1).某些情況下，負債的確認可能會影響企業的損益，進而影響不同期間的應納稅所得額，使得其計稅基礎與賬面價值之間產生差額。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).資產的計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定不得自應納稅經濟利益中抵扣的金額。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 資產的計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應納稅經濟利益中抵扣的金額。

(1).甲公司于2009年初以200萬元取得一項投資性房地產，采用公允價值模式計量。2009年末該項投資性房地產的公允價值為300萬元。假定稅法規定對于公允價值計量的投資性房地產，在持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額，處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額，則該項投資性房地產在2009年末的計稅基礎為（）萬元。【正確答案】 C【答案解析】 按照稅法規定，不認可該類資產在持有期間因公允價值變動產生的利得或損失，2009年末該項投資性房地產的計稅基礎為200萬元。A.0

B.300

C.200

D.20

1).下列有關計稅基礎的表述中，正確的有（）。【正確答案】 AC【答案解析】 資產的計稅基礎＝資產未來可稅前列支的金額，某一資產負債表日資產的計稅基礎＝資產的成本－以前期間已稅前列支的金額；負債的計稅基礎＝賬面價值－未來可稅前列支的金額。A.資產的計稅基礎＝資產的成本－以前期間已稅前列支的金額 B.資產的計稅基礎＝資產的賬面價值－以前期間已稅前列支的金額 C.負債的計稅基礎＝賬面價值－未來可稅前列支的金額 D.負債的計稅基礎＝賬面價值－以前期間已稅前列支的金額

1).下列負債可能會產生暫時性差異的有（）。【正確答案】 ABD【答案解析】 選項C，其產生的非暫時性差異，不屬于暫時性差異。

A.預收賬款B.預計負債C.應付職工薪酬D.交易性金融負債(1).負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).通常情況下，資產在取得時其入賬價值與計稅基礎是相同的，后續計量過程中因企業會計準則規定與稅法規定不同，可能造成賬面價值與計稅基礎的差異。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).下列各項負債中，其計稅基礎為零的是（）。

【正確答案】 C【答案解析】 資產的計稅基礎為以后期間可以稅前列支的金額，負債的計稅基礎為負債賬面價值減去以后可以稅前列支的金額。選項C，企業因保修費用確認的預計負債，稅法允許在以后實際發生時稅前列支，即該預計負債的計稅基礎＝其賬面價值－未來可以稅前列支的金額＝0。A.因欠稅產生的應交稅款滯納金

B.因購入存貨形成的應付賬款

C.因確認保修費用形成的預計負債

D.為職工計提的應付養老保險金

(1).可供出售金融資產因為公允價值變動產生的暫時性差異，在計算應納稅所得額的時候，應該考慮。（）【正確答案】 錯【答案解析】 不需要考慮，因為可供出售金融資產發生的公允價值變動直接通過資本公積核算，其不影響損益，直接調整所有者權益即可。

1).遞延所得稅是指按照企業會計準則規定應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額。（）【正確答案】 對

1).遞延所得稅只包括遞延所得稅負債。（）正確答案】 錯【答案解析】 遞延所得稅是指按照企業會計準則規定應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額。

1).只要會計上和稅法上產生差異，就要確認遞延所得稅。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 有些情況下，雖然資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同，產生了應納稅暫時性差異，但出于各方面考慮，所得稅準則中規定不確認相應的遞延所得稅

1).下列有關所得稅的表述，正確的有（）。A.從資產和負債看，是一項資產或一項負債的計稅基礎和其在資產負債表中的賬面金額之間的差額，隨時間推移將會消除。該項差異在以后資產收回或負債清償時，會產生應稅利潤或可抵扣稅額

B.時間性差異是暫時性差異，但是暫時性差異不一定是時間性差異 C.遞延所得稅資產的確認原則是：以可抵扣暫時性差異轉回期間預計將獲得的應稅所得為限，確認相應的遞延所得稅資產

D.可抵扣暫性差異，將導致在銷售或使用資產或償付負債的未來期間內減少應納稅所得額，應確認為遞延所得稅資產 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD【答案正確】 1).根據《企業會計準則第18 號——所得稅》計量的規定，下列表述正確的有（）。A.資產負債表日，對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，應當根據稅法規定，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量

B.適用稅率發生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行重新計量，除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以外，應當將其影響數計入變化當期的所得稅費用 C.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的計量，應當反映資產負債表日企業預期收回資產或清償負債方式的所得稅影響，即在計量遞延所得稅資產和遞延所得稅負債時，應當采用與收回資產或清償債務的預期方式相一致的稅率和計稅基礎 D.企業不應當對遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行折現 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD【答案正確】

營業稅納稅申報實務操作

(1).以不動產、無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。在投資后轉讓其股權的，征收營業稅。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 以不動產、無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投

資風險的行為，不征收營業稅。在投資后轉讓其股權的，也不征收營業稅。(1).營業稅納稅人購置稅控收款機可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票，按照發票上注明的稅額，抵免當期應納營業稅稅額。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).建筑業勞務（不含裝飾勞務），營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，也包括建設方提供的設備的價款。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 建筑業勞務（不含裝飾勞務）營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。

1).同一大類不同品種金融商品買賣出現的正負差，在同一個納稅內可以相抵。但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計。（）【您的答案】 對【正確答案】 對【答案正確】

1).納稅人提供租賃業勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。（）【您的答案】 對【正確答案】 對【答案正確】

1).納稅人銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為產權轉移的當天。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 納稅人銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

稅制改革和稅收政策調整

1).增值稅是以商品和勞務在流轉過程中產生的增值額為課稅對象而征收的一種商品和勞務稅。（）

【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).消費型增值稅在計算應納增值稅時，不允許扣除購入固定資產所含的進項稅額。【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 生產性增值稅在計算應納增值稅時，不允許扣除購入固定資產所含的進項稅額。

1).一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費不屬于價外費用。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

一般納稅人購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額，準予扣除。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確

增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起90日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額

(1).納稅人銷售應稅消費品以及自產自用應稅消費品，納稅申報地點為納稅人機構所在地或居住地。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).已核定最低計稅價格的白酒，生產企業實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

納稅人提供建筑業勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，并且包括建設方提供的設備的價款。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 納稅人提供建筑業勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。

取得索取營業收入款項憑據的當天，為書面合同確定的付款日期的當天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅行為完成的當天。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).企業銷售商品同時滿足下列條件（）應確認收入的實現。

A.商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方 B.企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制

C.收入的金額能夠可靠地計量

D.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD【答案正確】

1).企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入；屬于提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).視同銷售時，屬于企業自制的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入；屬于外購的資產，按購入時的價格確認銷售收入。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

工資薪金總額是指企業按照上述規定實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).企業給職工發放的節日補助、未統一供餐而按月發放的午餐費補貼，應當納入工資總額管理。

【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

企業采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于實施條例所規定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定實行100%扣除基礎上，按研究開發費用的50%加計扣除。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).企業發生的資產損失，凡無法準確辨別是否屬于自行計算扣除的資產損失，不可向稅務機關提出審批申請。【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 企業發生的資產損失，凡無法準確辨別是否屬于自行計算扣除的資產損失，可向稅務機關提出審批申請。

1).關聯關系是指一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).自2010年1月1日至2010年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】).預算控制的期限比較長，從幾年到十幾年以上。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 戰略控制的期間比較長,從幾年到十幾年以上；預算控制的期間通常為一年以下。

第四篇：2011年河南企業單位會計人員繼續教育考試題2

2011年河南企業單位會計人員繼續教育考試題

一、單項選擇題

1、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，2009年10月將100T白酒銷售給該銷售公司，每噸售價為8000元，該銷售公司對外的銷售價格為12000元/噸，稅務機關核定的最低計稅價格為每噸11000元，則該酒廠應納消費稅（C）元。（以上價格均為不含稅價格）A.260000 B.340000 C.320000 D.160000

2、戰略委員會對（D）負責

A.審計委員會 B.獨立董事 C.股東大會

D.董事會

3、（B）是社會文明進步、人民富裕生活、國家繁榮昌盛的重要推動力量。

A.資源 B.人才

C.環境 D.資金

4、某小型微利企業經主管稅務機關核定2006年虧損10萬，2007年虧損4萬，09年盈利29萬。該企業09應繳納的企業所得稅為（C）萬元。(29-10-4)*20%=3

A.1.5 B.2.2C.3 D.3.75

5、在國有獨資企業中，（A）代行股東（大）會職權。A.國有獨資企業董事會 B.國有資產監督管理機構 C.國有獨資企業審計委員會

D.國有獨資企業獨立董事

6、下列個人所得不屬于勞務報酬所得項目繳納個人所得稅的有（D）

A.個人不在公司任職取得的董事費收入 B.個人兼職收入 C.個人從事彩票代銷業務取得的收入 D.住校學生參加勤工儉學活動取得的收入

7、（A）是企業實施內部控制的基礎。A.內部環境 B.外部環境 C.人力資源 D.組織架構

8、（C）是企業文化建設應當信守的重要原則。A.以主業為核心 B.領導責任

C.以人為本

D.文化整合

9、中國公民鄭某2009年1-12月份每月工資3200元，12月份除當月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。鄭某2009年應繳納個人所得稅是多少（C）元。A.530 B.975 C.2115 D.2195

10、A.B兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。A公司于20*9年7月1日以本企業的固定資產對B公司投資，取得B公司60%的股份。該固定資產原值1500元，已提折舊400萬元，已提取減值準備50萬元，7月1日該固定資產公允價值為1300萬元。同時A公司為取得該項股權投資發生律師費、評估費200萬元，B公司20*9年7月1日所有者權益為2000萬元。A公司該項長期股權投資的初始投資成本為（C）萬元。A.1500 B.1050 C.1300 D.1200

1.對采取特許經營模式的飲料制造企業，飲料品牌使用方發生的不超過當年銷售（營業）收入（D）的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除。A.10％ B.15％ C.20％ D.30％

2.上市公司治理結構的設計，應當充分反映其（C）。A.合法性 B.公允性 C.公眾性 D.透明性

3.國有獨資企業董事會可以根據授權部分行使股東（大）會的職權，決定公司的重大事項，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發行公司債券，必須由（C）決定。

A.國有獨資企業委員會 B.國有獨資企業董事會 C.國有資產監督管理機構 D.國有資產管理委員會

4.下列關于企業手續費及傭金支出稅前扣除的規定，表述不正確的有（A）。

A.財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

B.人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

C.其他非保險企業，按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算扣除限額 D.企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金不得在稅前扣除

5.研究項目應當按照規定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經（B）或類似權力機構集體審議決策。A.審計委員會 B.董事會 C.內審協會 D.股東大會

6.“三重一大”中一大是指（B）。A.大事項 B.大額資金支付 C.大項目 D.大決策

7.戰略委員會對（D）負責。A.審計委員會 B.獨立董事

C.股東大會 D.董事會

8.某小型微利企業經主管稅務機關核定2006年虧損10萬，2007虧損4萬元，2009盈利29萬元。該企業2009應繳納的企業所得稅為（C）萬元。A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75

9.（C）是企業文化建設應當信守的重要原則。A.以主業為核心 B.領導責任 C.以人為本 D.文化整合

10.（B）是社會文明進步、人民富裕幸福、國家繁榮昌盛的重要推動力量。A.資源 B.人才 C.環境

D.資金

11.下列關于個人轉租房屋取得收入征收個人所得稅問題理解不正確的是（C）

A.個人將承租房屋轉租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅

B.取得轉租收入的個人向房屋出租方支付的租金，憑房屋租賃合同和合法支付憑據允許在計算個人所得稅時，從該項轉租收入中扣除

C.取得轉租收入的個人向房屋出租方支付的租金，在計算個人所得稅時不得扣除

D.有關財產租賃所得個人所得稅前扣除稅費的扣除次序調整為：財產租賃過程中繳納的稅費；向出租方支付的租金；由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用；稅法規定的費用扣除標準

12.某小型微利企業經主管稅務機關核定2006年虧損10萬，2007虧損4萬元，2009盈利29萬元。該企業2009應繳納的企業所得稅為（D）萬元。A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75

13.對采取特許經營模式的飲料制造企業，飲料品牌使用方發生的不超過當年銷售（營業）收入（D）的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除。

A.10％

B.15％

C.20％

D.30％

14.中國公民鄭某2009年1～12月份每月工資3200元，12月份除當月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。鄭某2009年應繳納個人所得稅是多少（C）元。A.530 B.975 C.2115 D.2195 15.下列資產損失中，不屬于由企業自行計算扣除的資產損失的是（A）

A.企業固定資產未達到或未超過使用年限而報廢清理的損失

B.企業各項存貨發生的正常損耗

C.企業在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發生的資產損失

D.企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失

16.某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，2009年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸售價為8000元，該銷售公司對外的銷售價格為12000元/噸，稅務機關核定的最低計稅價格為每噸11000元，則該酒廠當月應納消費稅（C）元。（以上價格均為不含稅價格）A.260000 B.340000 C.320000, D.160000 17.下列稅金中不屬于納稅人轉讓房屋過程中應繳納的是（C）

A.營業稅_ B.城市維護建設稅

C.房產稅

D.土地增值稅

18.（A）是企業實施內部控制的基礎。

A.內部環境

B.外部環境

C.人力資源

D.組織架構

19.下列關于企業年金個人所得稅征收管理有關問題理解不正確的是（D）

A.企業年金的個人繳費部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除

B.企業年金的企業繳費計入個人賬戶的部分，不扣除任何費用，按照“工資、薪金所得”項目計算當期應納個人所得稅款

C.對企業按季度、半年或繳納企業繳費的，在計稅時不得還原至所屬月份，均作為一個月的工資、薪金，不扣除任何費用，按照適用稅率計算扣繳個人所得稅

D.企業年金的企業繳費計入個人賬戶的部分可以與當月工資薪金合并計算繳納個人所得稅

20.下列關于廣告費和業務宣傳費稅前扣除政策理解不正確的有（C）

A.對化妝品制造、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅結轉扣除;B.對采取特許經營模式的飲料制造企業，飲料品牌使用

方發生的不超過當年銷售（營業）收入30%的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費用據實在企業所得稅前扣除

C.煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，按照一般企業廣告費和業務宣傳費支出，計算應納稅所得額時扣除 D.煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除

21.A、B兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。A公司于20×9年7月1日以本企業的固定資產對B公司投資，取得B公司60％的股份。該固定資產原值1 500萬元，已計提折舊400萬元，已提取減值準備50萬元，7月1日該固定資產公允價值為1 300萬元。同時A公司為取得該項股權投資發生律師費、評估費200萬元，B公司20×9年7月1日所有者權益為2 000萬元。A公司該項長期股權投資的初始投資成本為（C）萬元。A．1500 B．1050 C．1300 D．1 200

22.下列個人所得不屬于勞務報酬所得項目繳納個人所得稅的有(D)。

A.個人不在公司任職取得的董事費收入 B.個人兼職收入

C.個人從事彩票代銷業務取得的收入 D.住校學生參加勤工儉學活動取得的收入

23.M、N兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。M公司于2008年1月1日以一項公允價值為1 150萬元的固定資產對N公司投資，取得N公司80％的股份，購買當日N公司可辨認凈資產公允價值為1 500萬元，與賬面價值相同。20×8年N公司實現凈利潤100萬元，無其他所有者權益變動。20×9年1月2日，M公司將其持有的對N公司長期股權投資其中的10%對外出售，取得價款200萬元。該項交易后，M公司仍能夠控制N公司的財務和生產經營決策。則20×9年1月2日M公司編制合并財務報表時，應調整的資本公積金額為（A）萬元。A．72 B．40 C．400 D．500

24.（C）是企業文化建設應當信守的重要原則。A.以主業為核心 B.領導責任 C.以人為本 D.文化整合

25.上市公司治理結構的設計，應當充分反映其（C）。A.合法性 B.公允性 C.公眾性 D.透明性

26.研究項目應當按照規定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經（B）或類似權力機構集體審議決策。A.審計委員會 B.董事會 C.內審協會 D.股東大會

27.A、B兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。A公司于20×9年7月1日以本企業的固定資產對B公司投資，取得B公司60％的股份。該固定資產原值1 500萬元，已計提折

舊400萬元，已提取減值準備50萬元，7月1日該固定資產公允價值為1 300萬元。同時A公司為取得該項股權投資發生律師費、評估費200萬元，B公司20×9年7月1日所有者權益為2 000萬元。A公司該項長期股權投資的初始投資成本為（C）萬元。

A．1500 B．1050 C．1300 D．1 200

28.下列個人所得不屬于勞務報酬所得項目繳納個人所得稅的有(D)。

A.個人不在公司任職取得的董事費收入 B.個人兼職收入

C.個人從事彩票代銷業務取得的收入 D.住校學生參加勤工儉學活動取得的收入

29.下列關于廣告費和業務宣傳費稅前扣除政策理解不正確的有（C）。

A.對化妝品制造、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售

（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅結轉扣除

B.對采取特許經營模式的飲料制造企業，飲料品牌使用方發生的不超過當年銷售（營業）收入30%的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費用據實在企業所得稅前扣除

C.煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，按照一般企業廣告費和業務宣傳費支出，計算應納稅所得額時扣除

D.煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除

30.（A）是企業實施內部控制的基礎。A.內部環境 B.外部環境 C.人力資源 D.組織架構

31.下列稅金中不屬于納稅人轉讓房屋過程中應繳納的是（C）

A.營業稅

B.城市維護建設稅

C.房產稅 D.土地增值稅

32.某小型微利企業經主管稅務機關核定2006年虧損10萬，2007虧損4萬元，2009盈利29萬元。該企業2009應繳納的企業所得稅為（C）萬元。

A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75

33.M、N兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。M公司于2008年1月1日以一項公允價值為1 150萬元的固定資產對N公司投資，取得N公司80％的股份，購買當日N公司可辨認凈資產公允價值為1 500萬元，與賬面價值相同。20×8年N公司實現凈利潤100萬元，無其他所有者權益變動。20×9年1月2日，M公司將其持有的對N公司長期股權投資其中的10%對外出售，取得價款200萬元。該項交易后，M公司仍能夠控制N公司的財務和生產經營決策。則20×9年1月2日M公司編制合并財務報表時，應調整的資本公積金額為（A）萬元。

A．72

B．40 C．400 D．500

34.（C）是企業文化建設應當信守的重要原則。A.以主業為核心 B.領導責任 C.以人為本 D.文化整合

35.上市公司治理結構的設計，應當充分反映其（C）。A.合法性 B.公允性 C.公眾性 D.透明性

36.研究項目應當按照規定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經（B）或類似權力機構集體審議決策。

A.審計委員會 B.董事會 C.內審協會 D.股東大會

二、多項選擇題

1、以下情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅的有（A B D）

A.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹 B.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人

C.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與自己的侄女 D.房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人

2、組織架構的設計主要原則包括（ABCD）。

A.要有助于實現發展戰略 B.要依據法律法規 C.要能夠適應內外環境變化 D.要符合管理控制要求

3、發展戰略可以分為兩個層次，分別為（A C）。

A.發展目標 B.前景規劃 C.戰略規劃 D.盈利目標

4、治理結構涉及（A B C D）。

A.董事會 B.股東（大）會 C.審計委員會 D.監事會

5、下列屬于資產損失確認證據中的具有法律效力的外部證據的有（A C）。

A.司法機關的判決或者裁定 B.有關會計核算資料和原始憑證

C.公安機關的立案結案證明、回復 D.相關經濟行為的業務合同

6、下列說法中正確的有（ABC）。

A.關于融資業務，證劵公司及其客戶均應當按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》有關規定進行會計處理

B.關于融資業務，證劵公司融出的證劵，按照《企業會計準則第23號——金融資產轉移》有關規定，不應終止確認該證劵，但應確認相應利息收入

C.客戶融入的證劵，應當按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》有關規定經行會計處理，并確認相應利息費用

D.對于證劵公司及其客戶發生的融資融劵業務，由于已經進行賬務處理，所以不需要在財務報告附注中披露相關信息

7、享受采購國產設備退稅的研發機構，應在申請辦理退稅前持一下（A B C D）資料向主管退稅稅務機關申請辦理采購國產設備的退稅認定手續

A.企業法人營業執照副本或組織機構代碼證（原件及復印件）

B.稅務登記證副本（原件及復印件）C.退稅賬戶證明 D.稅務機關要求提供的其他資料

8、（BC）是社會穩定和發展的大計

A.環境保護 B.保障就業 C.穩定就業 D.資源節約

9、下列關于增值稅專用發票使用規定表述正確的是（ABCD）

A.一般納稅人丟失已開具發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

B.一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。C.一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查。D.一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

10、下列關于銷售額變動率和增值稅稅負率的計算公式正確的是（ABC）。

A.本期銷售額環比變動率=（本期即征即退貨物和勞務銷售額—上期即征即退貨物和勞務銷售額）/上期即征即退貨物和勞務銷售額x100%.B.本期累計銷售額環比變動率=（本期即征即退貨物和勞務累計銷售額—上期即征即退貨物和勞務累計銷售額）/上期即征即退貨物和勞務累計銷售額x100%.C.本期銷售額同比變動率=（本期即征即退貨物和勞務銷售額—去年同期即征即退貨物和勞務銷售額）/去年同期即征即退貨物和勞務銷售額x100% D.增值稅稅負率=本期即征即退貨物和勞務銷售稅額/本期即征即退貨物和勞務銷售額x100% 1.控制活動類應用指引包括（ABCD）。A.采購業務 B.資金活動 C.研究與開發 D.資產管理

2.常規業務控制包括（AB）。A.資產管理 B.采購業務 C.擔保業務 D.研究與開發

3.對下列哪些出版物在出版環節實行增值稅100%先征后退的政策（ABC）。A.少數民族文字出版物 B.盲文圖書和盲文期刊 C.中小學的學生課本 D.新聞出版類報紙

4.（BC）是社會穩定和發展的大計。A.環境保護 B.保障就業 C.穩定就業 D.資源節約

5.治理結構涉及（ABD）。A.董事會 B.股東（大）會 C.審計委員會 D.監事會

6.享受采購國產設備退稅的研發機構，應在申請辦理退稅前持以下（ABCD）資料向主管退稅稅務機關申請辦理采購國產設備的退稅認定手續。

A.企業法人營業執照副本或組織機構代碼證（原件及復印件）

B.稅務登記證副本（原件及復印件）C.退稅賬戶證明

D.稅務機關要求提供的其他資料

7.工程項目常見風險包括（ABCD）。A.項目招標暗箱操作，存在商業賄賂

B.工程立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，導致難以實現預期效益或項目失敗 C.工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際，導致項目投資失控

D.竣工驗收不規范，最終把關不嚴，導致工程交付使用后存在重大隱患

8.下列關于小型微利企業表述正確的有（AC）。

A.“從業人數”按企業全年平均從業人數計算，“資產總額”按企業年初和年末的資產總額平均計算

B.“從業人數”按企業全年平均從業人數計算，“資產總額”按企業年末的資產總額計算

C.某工業企業應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元，是小型微利企業

D.某商業企業應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過1000萬元，是小型微利企業

9.針對銷售業務面臨的風險，相應的管控措施包括（ABD）。A.要求企業銷售部門按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知，發貨和倉儲部門嚴格按照銷售通知所列項目組織發貨，確保貨物的安全發運

B.要求企業加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據市場變化及時調整銷售策略

C.企業建立嚴格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專門的驗收機構或驗收人員進行驗收；對于驗收過程中發現異常情況，應當查明原因并及時處理

D.關注客戶信用狀況、銷售定價、結算方式等相關內容

10.組織架構的本質，可從（CD）兩個層面理解。A.人力資源 B.企業文化 C.治理結構 D.內部機構

11.治理結構涉及（A、B、D）。

A.董事會

B.股東（大）會 C.審計委員會

D.監事會

12.控制活動類應用指引包括（A、B、C、D）。

A.采購業務

B.資金活動

C.研究與開發

D.資產管理

13.對下列哪些出版物在出版環節實行增值稅100%先征后退的政策（A、B、C）。

A.少數民族文字出版物

B.盲文圖書和盲文期刊

C.中小學的學生課本

D.新聞出版類報紙

14.（B、C）是社會穩定和發展的大計。

A.環境保護

B.保障就業 C.穩定就業

D.資源節約

15.針對銷售業務面臨的風險，相應的管控措施包括（A、B、D）。

A.要求企業銷售部門按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知，發貨和倉儲部門嚴格按照銷售通知所列項目組織發貨，確保貨物的安全發運

B.要求企業加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據市場變化及時調整銷售策略

C.企業建立嚴格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專門的驗收機構或驗收人員進行驗收；對于驗收過程中發現異常情況，應當查明原因并及時處理

D.關注客戶信用狀況、銷售定價、結算方式等相關內容

16.享受采購國產設備退稅的研發機構，應在申請辦理退稅前持以下（A、B、C、D）資料向主管退稅稅務機關申請辦

理采購國產設備的退稅認定手續。

A.企業法人營業執照副本或組織機構代碼證（原件及復印件）

B.稅務登記證副本（原件及復印件）

C.退稅賬戶證明

D.稅務機關要求提供的其他資料

17.資金活動是指（B、C、D）等活動的總稱。

A.人員管理

B.投資營運

C.企業籌資: D.資金營運

18.下列關于小型微利企業表述正確的有（A、C）。

A.“從業人數”按企業全年平均從業人數計算，“資產總額”按企業年初和年末的資產總額平均計算

B.“從業人數”按企業全年平均從業人數計算，“資產總額”按企業年末的資產總額計算.C.某工業企業應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元，是小型微利企業

D.某商業企業應納稅所得額不超過30萬元，從業人

數不超過100人，資產總額不超過1000萬元，是小型微利企業

19.組織架構的設計主要原則包括（A、B、C、D）。

A.要有助于實現發展戰略' B.要依據法律法規

C.要能夠適應內外環境變化

D.要符合管理控制要求

20.下列屬于資產損失確認證據中的具有法律效力的外部證據的有（A、C）。

A.司法機關的判決或者裁定

B.有關會計核算資料和原始憑證，C.公安機關的立案結案證明、回復

D.相關經濟行為的業務合同

21.享受采購國產設備退稅的研發機構，應在申請辦理退稅前持以下（A、B、C、D）資料向主管退稅稅務機關申請辦理采購國產設備的退稅認定手續。

A.企業法人營業執照副本或組織機構代碼證（原件及復印件）

B.稅務登記證副本（原件及復印件）C.退稅賬戶證明

D.稅務機關要求提供的其他資料

22.下列屬于資產損失確認證據中的具有法律效力的外部證據的有（A、C）。

A.司法機關的判決或者裁定 B.有關會計核算資料和原始憑證 C.公安機關的立案結案證明、回復 D.相關經濟行為的業務合同

23.享受采購國產設備退稅的研發機構，應在申請辦理退稅前持以下（ABCD）資料向主管退稅稅務機關申請辦理采購國產設備的退稅認定手續。

A.企業法人營業執照副本或組織機構代碼證（原件及復印件）

B.稅務登記證副本（原件及復印件）C.退稅賬戶證明

D.稅務機關要求提供的其他資料

24.下列屬于資產損失確認證據中的具有法律效力的外部證據的有（AC）。

A.司法機關的判決或者裁定 B.有關會計核算資料和原始憑證 C.公安機關的立案結案證明、回復

D.相關經濟行為的業務合同

三、判斷題

1、組織架構指引著力解決企業應如何進行組織架構設計和運行，核心是如何加強組織架構方面的風險管控。（對）

2、國有獨資企業董事會成員中應當包括公司職工代表。（對）

3、企業發行的認股權和債券分離交易的可轉換公司債券，若認股權持有人到期也沒有行權的，也不得將原計入資本公積（其他資本公積）是部分轉入其他科目。（錯）

4、納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發票“金額”欄注明折扣額，而僅在發票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。（對）

5、為保證國有獨資企業董事會的權威性，國有獨資企業董事會成員中不應當包括公司職工代表。（錯）

6、籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機。（對）

7、企業投資者在注銷工商登記之前，應向主管稅務機關結清有關稅務事宜，未納稅所得應依法征收個人所得稅。（對）

8、資產管理不屬于控制活動類指引。（錯）

9、個人將承租房屋轉租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人的所得稅。（對）

10、個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內機構按照“工資、薪金所得”項目和股票期權所得個人所得稅計稅犯非法，依法扣繳其個人所得稅。（對）

1.企業合并中取得各項資產、負債的入賬價值與其計稅基礎之間形成的可抵扣暫時性差異，在購買日不符合遞延所得稅

資產確認條件的，不應予以確認。如果其預期能夠帶來經濟利益的流入，也不應確認相應的遞延所得稅資產。（錯）

2.企業投資者在注銷工商登記之前，應向主管稅務機關結清有關稅務事宜，未納稅所得應依法征收個人所得稅。（對）

3.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內機構按照“工資、薪金所得”項目和股票期權所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。（對）

4.個人將承租房屋轉租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅。（對）

5.促進員工就業是企業社會責任的重要體現。（對）

6.企業發行的認股權和債券分離交易的可轉換公司債券，若認股權持有人到期也沒有行權的，也不得將原計入資本公積（其他資本公積）的部分轉入其他科目。（錯）

7.國有獨資企業中，外部董事由國有資產監督管理機構提名

推薦，由任職公司以外的人員擔任。外部董事在任期內，不得在任職企業擔任其他職務。（對）

8.企業清查出的現金短缺減除責任人賠償后的余額，作為現金損失在計算應納稅所得額時扣除。（對）

9.組織架構指引著力解決企業應如何進行組織架構設計和運行，核心是如何加強組織架構方面的風險管控。（對）

10.為保證國有獨資企業董事會的權威性，國有獨資企業董事會成員中不應當包括公司職工代表。（錯）

11.特殊投資業務中包括工程項目。（對）

12.企業合并中取得各項資產、負債的入賬價值與其計稅基礎之間形成的可抵扣暫時性差異，在購買日不符合遞延所得稅資產確認條件的，不應予以確認。如果其預期能夠帶來經濟利益的流入，也不應確認相應的遞延所得稅資產。（對)13.企業清查出的現金短缺減除責任人賠償后的余額，作為現金損失在計算應納稅所得額時扣除。（錯）

14.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內機構按照“工資、薪

金所得”項目和股票期權所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。（對）

15.資產管理不屬于控制活動類指引。（錯）16.促進員工就業是企業社會責任的重要體現。（對)17.國有獨資企業董事會成員中應當包括公司職工代表。（對）

18.發展目標是企業發展戰略的核心和基本內容，是在最重要的經營領域對企業使命的具體化，表明企業在未來一段時期內所要努力的方向和所要達到的水平。（對）19.納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發票“金額”欄注明折扣額，而僅在發票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。（對）20.企業發行的認股權和債券分離交易的可轉換公司債券，若認股權持有人到期也沒有行權的，也不得將原計入資本公積（其他資本公積）的部分轉入其他科目。（錯）

22.國有獨資企業董事會成員中應當包括公司職工代表。（對）

23.企業清查出的現金短缺減除責任人賠償后的余額，作為現金損失在計算應納稅所得額時扣除。（錯）

24.為了鼓勵科學研究和技術開發，促進科技進步，經國務院批準，對外資研發中心進口科技開發用品免征進口稅收，對內外資研發機構采購國產設備全額退還增值稅。（對）25.無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照稅務機關核定的租金計算繳納房產稅。（錯）26.資產管理不屬于控制活動類指引。（錯）

27.企業發行的認股權和債券分離交易的可轉換公司債券，若認股權持有人到期也沒有行權的，也不得將原計入資本公積（其他資本公積）的部分轉入其他科目。（錯）28.發展目標是企業發展戰略的核心和基本內容，是在最重要的經營領域對企業使命的具體化，表明企業在未來一段時期內所要努力的方向和所要達到的水平。（對）29.納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發票“金額”欄注明折扣額，而僅在發票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。（對）30.為保證國有獨資企業董事會的權威性，國有獨資企業董事會成員中不應當包括公司職工代表。（錯）

31.個人將承租房屋轉租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅。（對）

32.特殊投資業務中包括工程項目。（對）

33.企業合并中取得各項資產、負債的入賬價值與其計稅基礎之間形成的可抵扣暫時性差異，在購買日不符合遞延所得稅資產確認條件的，不應予以確認。如果其預期能夠帶來經濟利益的流入，也不應確認相應的遞延所得稅資產。（對)34.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內機構按照“工資、薪金所得”項目和股票期權所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。（對）

35.促進員工就業是企業社會責任的重要體現。（對)

第五篇：2011年河南企業單位會計人員繼續教育考試題另外一套

2011年河南企業單位會計人員繼續教育考試題

一、單項選擇題

1.M、N兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。M公司于2008年1月1日以一項公允價值為1 150萬元的固定資產對N公司投資，取得N公司80％的股份，購買當日N公司可辨認凈資產公允價值為1 500萬元，與賬面價值相同。20×8年N公司實現凈利潤100萬元，無其他所有者權益變動。20×9年1月2日，M公司將其持有的對N公司長期股權投資其中的10%對外出售，取得價款200萬元。該項交易后，M公司仍能夠控制N公司的財務和生產經營決策。則20×9年1月2日M公司編制合并財務報表時，應調整的資本公積金額為（A）萬元。A．72 B．40 C．400 D．500

2.A、B兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。A公司于20×9年7月1日以本企業的固定資產對B公司投資，取得B公司60％的股份。該固定資產原值1 500萬元，已計提折舊400萬元，已提取減值準備50萬元，7月1日該固定資產公允價值為1 300萬元。同時A公司為取得該項股權投資發生律師費、評估費200萬元，B公司20×9年7月1日所有者權益為2 000萬元。A公司該項長期股權投資的初始投資成本為（C）萬元。A．1 500

B．1 050

C．1 300 D．1 200 3.下列資產損失中，不屬于由企業自行計算扣除的資產損失的是（A）A.企業固定資產未達到或未超過使用年限而報廢清理的損失 B.企業各項存貨發生的正常損耗

C.企業在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發生的資產損失

D.企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失

4.（C）是企業文化建設應當信守的重要原則。A.以主業為核心 B.領導責任 C.以人為本 D.文化整合 5.對于證券公司融出的證券的正確的會計處理是（A）。A．不應終止確認該證券，但應確認相應利息收入 B．不應終止確認該證券，但應終止確認相應利息收入 C．終止確認該證券，但應確認相應利息收入 D．終止確認該證券和相應利息收入

6.下列關于個人轉租房屋取得收入征收個人所得稅問題理解不正確的是（C）。

A.個人將承租房屋轉租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅

B.取得轉租收入的個人向房屋出租方支付的租金，憑房屋租賃合同和合法支付憑據允許在計算個人所得稅時，從該項轉租收入中扣除

C.取得轉租收入的個人向房屋出租方支付的租金，在計算個人所得稅時不得扣除

D.有關財產租賃所得個人所得稅前扣除稅費的扣除次序調整為：財產租賃過程中繳納的稅費；向出租方支付的租金；由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用；稅法規定的費用扣除標準 A B C D

7.“三重一大”中一大是指（B）。A.大事項 B.大額資金支付 C.大項目 D.大決策

8.研究項目應當按照規定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經（B）或類似權力機構集體審議決策。A.審計委員會 B.董事會 C.內審協會 D.股東大會

9.下列稅金中不屬于納稅人轉讓房屋過程中應繳納的是（C）A.營業稅 B.城市維護建設稅 C.房產稅 D.土地增值稅

10.中國公民鄭某2009年1～12月份每月工資3200元，12月份除當月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。鄭某2009年應繳納個人所得稅是多少（C）元。A.530 B.975 C.2115 D.2195

二、多項選擇題

1.以下情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅的有（ABD）。

A.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹

B.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人 C.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與自己的侄女

D.房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人

2.組織架構的設計主要原則包括（ABCD）。A.要有助于實現發展戰略 B.要依據法律法規

C.要能夠適應內外環境變化 D.要符合管理控制要求

3.發展戰略可以分為兩個層次，分別為（AC）。A.發展目標 B.前景規劃 C.戰略規劃 D.盈利目標

4.治理結構涉及（ABD）。A.董事會 B.股東（大）會 C.審計委員會 D.監事會

5.下列屬于資產損失確認證據中的具有法律效力的外部證據的有（AC）。A.司法機關的判決或者裁定 B.有關會計核算資料和原始憑證 C.公安機關的立案結案證明、回復 D.相關經濟行為的業務合同 6.下列說法中正確的有（ABC）。

A．關于融資業務，證券公司及其客戶均應當按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》有關規定進行會計處理 B．關于融券業務，證券公司融出的證券，按照《企業會計準則第23號——金融資產轉移》有關規定，不應終止確認該證券，但應確認相應利息收入

C．客戶融入的證券，應當按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》有關規定進行會計處理，并確認相應利息費用

D．對于證券公司及其客戶發生的融資融券業務，由于已經進行賬務處理，所以不需要在財務報告附注中披露相關信息

7.享受采購國產設備退稅的研發機構，應在申請辦理退稅前持以下（ABCD）資料向主管退稅稅務機關申請辦理采購國產設備的退稅認定手續。

A.企業法人營業執照副本或組織機構代碼證（原件及復印件）B.稅務登記證副本（原件及復印件）C.退稅賬戶證明

D.稅務機關要求提供的其他資料

8.（BC）是社會穩定和發展的大計。A.環境保護 B.保障就業 C.穩定就業 D.資源節約

9.下列關于增值稅專用發票使用規定表述正確的是（ABCD）

A.一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

B.一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查

C.一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查

D.一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯復印件留存備查

10.下列關于銷售額變動率和增值稅稅負率的計算公式正確的是（ABC）。

A.本期銷售額環比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務銷售額-上期即征即退貨物和勞務銷售額）÷上期即征即退貨物和勞務銷售額×100％

B.本期累計銷售額環比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務累計銷售額-上期即征即退貨物和勞務累計銷售額）÷上期即征即退貨物和勞務累計銷售額×100％

C.本期銷售額同比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務銷售額-去年同期即征即退貨物和勞務銷售額）÷去年同期即征即退貨物和勞務銷售額×100％

D.增值稅稅負率＝本期即征即退貨物和勞務銷項稅額÷本期即征即退貨物和勞務銷售額×100％

三、判斷題

1.組織架構指引著力解決企業應如何進行組織架構設計和運行，核心是如何加強組織架構方面的風險管控。（對）

2.促進員工就業是企業社會責任的重要體現。（對）

3.企業發行的認股權和債券分離交易的可轉換公司債券，若認股權持有人到期也沒有行權的，也不得將原計入資本公積（其他資本公積）的部分轉入其他科目。（錯）4.發展目標不能過于保守，否則會喪失發展機遇和動力。（對）

5.為了鼓勵科學研究和技術開發，促進科技進步，經國務院批準，對外資研發中心進口科技開發用品免征進口稅收，對內外資研發機構采購國產設備全額退還增值稅。（對）

6.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內機構按照“工資、薪金所得”項目和股票期權所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。（對）7.特殊投資業務中包括工程項目。（對）

8.無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照稅務機關核定的租金計算繳納房產稅。（錯）9.資產管理不屬于控制活動類指引。（錯）

10.籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機。（對）