第一篇：基于財務管理和內部控制融合的行政事業單位內控模式探究

基于財務管理和內部控制融合的行政事業單位內控模式探

究

摘要：傳統的行政事業單位內部控制往往將財務管理與成本控制相剝離，在非財會專業行政人員的管理下成為兩個單獨的體系，這種內控模式顯然無法適應新時期行政事業單位發展的需要。對此，本文討論了財務管理與成本控制融合下行政事業單位內控模式的構建，旨在為提升其內部管理質量而獻計獻策。

關鍵詞：行政事業單位 財務管理 成本控制 內部控制

行政事業單位并非以營利為目的，追求的是在政府部門領導下創造社會效益。從經濟活動層面來看，2013年新一輪機構改革前行政事業單位的經濟來源較為固定，運營經費大多依賴國家全額財政撥款，這導致了很多行政事業單位出現以非專業人員實施財務管理、內部控制存在諸多漏洞的尷尬局面。機構改革后，一些行政事業單位劃歸地方政府管理，由此，則使傳統的內部控制模式難以適應新時期發展的要求，其中尤其以財務管理和成本控制問題最為突出。基于此，本文結合實際，討論了財務管理與成本控制融合下行政事業單位內控模式的構建，旨在為提升其內部管理質量而獻計獻策。

一、財務管理與成本控制融合的優勢

行政事業單位是一個多層次管理及多個組織并存的機構，下屬事業單位與行政單位雖然屬于同一個部門，但辦公和內部控制卻是各自獨立的，這導致行政與事業單位之間的財務管理和成本控制出現斷層。而實施財務管理與成本控制融合后，首先，行政事業單位工作開展中的每一個環節都與成本控制掛鉤，以財務管理作為監控手段，對開展工作時所需的成本進行核算，從而將成本控制滲透到每一個工作環節中。其次，財務管理與成本控制融合可消除行政單位與事業單位內部控制各自為政的弊病，實現財務管理統一，有助于行政單位加強對下屬事業單位的控制管理，實現了下屬事業單位的財務流程參與，提高了財務管理效率。此外，在傳統的內部控制模式下，業務信息與財務信息均比較分散，給行政事業單位有效實施內部控制帶來很多困難。而財務管理和成本控制融合后，使行政單位和事業單位“各自為政”的內部控制模式得到了統一，實現了財務管理和成本控制的集約化管理，統一了會計組織體系，生成會計信息的過程中實現業務流程統一、業務財務主數據編碼數據統一，為提升內部控制質量奠定了基礎。

二、財務管理與成本控制融合下行政事業單位內控模式構建

（一）強化內控意識，有效控制開支

內控模式是否能夠在行政事業單位順利構建并運行起來，起關鍵作用的是其主要負責人的內控意識，可以說負責人在一定程度起著重要的主導作用。所以內控意識的建立與強化，應首先從領導層開始。高層重視是確保行政事業單位內控模式完善、發展的前提與基礎，只有領導意識到位了，他才能夠對職工進行深入貫徹，引導他們對內控模式進行具體且深入的了解，提高他們的內控意識，使單位整體意識與能力得到有效提升。尤其是從事財務工作的人員，更要從會計專業與職業道德兩個方面強化培訓和引導，確保財務人員能夠對一切財務活動做到專心工作，有效監督，降低違法違紀財務行為發生率。

控制好單位的經費開支是一項較為復雜且繁瑣的工作。一方面行政事業單位需要建立起一套控制費用指標的完整體系來合理且有效的控制經費開支。年度預算務必要通過專業的論證與研究，把好“源頭關”，然后再合理分解預算任務，讓每個部門、每個崗位都有事可做，有事能做。另一方面是做好“執行監督”。要及時、全面的對預算執行情況進行統計，對每一項的開支情況做到“心中有數”，便于對部門、對崗位以及對每個人的工作進行有效監督。同時還要通過可行的、易操作的獎懲措施，強化經費開支控制，凡是不合理的經費支出必須做到“零容忍”。

（二）健全內控機制，做好“崗位分離”

行政事業單位怎樣能夠通過內控模式來降低自己的務風險？關鍵在于其是否有一套完善并且能夠實際運行的內部管理機制?，F在國外有很多成熟的成功案例，可以成為我們行政事業單位健全內控機制新的理論基礎與技術基礎。實踐證明，通過有效機制對財務風險進行控制、評價及補救，能夠讓行政事業單位有效回避風險。同樣，確保內控機制能夠良好就必須要實行“崗位分離”。要讓“崗位分離”落到實處，就要一改傳統的形式化的分離，對全部工作進行重新細化與分解，以“不相容崗位分離”為原則，分崗位，明權責，使部門之間、崗位之間、人員之間既能夠相互監督也能夠相互制約。

（三）強化內部管理，規范崗位設置

一個完整的行政事業單位由多個部門組成，從職能方面來看，雖然每個部門負責不同的工作，但每項工作都會涉及到財務與成本，因此，規范崗位設置是財務管理與成本控制融合下行政事業單位開展內部控制的重要內容。首先，要明確崗位職責。目前有些行政事業單位各部門缺乏固定的崗位設置，往往根據工作需要頻繁進行人員調動，或一人身兼多職，這不利于單位實施內部管理。對此，行政事業單位可根據職工的工作經驗和特長，將他們分配到合適的部門，優化崗位配置，如此，不僅能提升各崗位的工作效率，節約工作成本，更有助于加強崗位管理。其次，將各崗位的實際工作納入財務管理，進行投入產出分析，核算開展工作所需要的成本，對比工作產出的效益，得出各個崗位的工作能力，根據能力的大小為崗位重新配置人員，如此，則有利于實現崗位人員配置最優化。

三、結束語

總而言之，行政事業單位在新時期的內部控制建設中面臨著較大的挑戰。只有科學組織，充分認識當前科學技術發展的優勢，將其應用于內部控制中，同時正確認識財務管理和成本控制的價值，才能切實預防內控風險，加強內控管理質量，為實現可持續發展提供動力和保障。

參考文獻：

[1]鄭選寧.行政事業單位財務管理存在的問題及對策[J].財會研究，2007（2）：44-45

[2]劉亞芳，高靜.借鑒企業財務管理評估制度 加強經營性事業單位財務管理[J].行政事業資產與財務，2010（1）：38-40

[3]蔡雪艷.行政事業單位財務管理存在的主要問題和對策[J].中國外資月刊，2011（4）：105-105

[4]陳君艷.行政事業單位基本建設財務管理現狀與思考[J].西部財會，2010（6）：40-41

第二篇：行政事業單位內部控制

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一、單項選擇題

1.事業單位內部控制評價方案應該由（）決定是否通過審批。

A.財務負責人

B.全體員工

C.企業法人

D.單位負責人

正確答案：[“D”]

2.下列理論不屬于舞弊行為的成因的是（）。

A.舞弊風險因子理論

B.零和博弈理論

C.GONE理論

D.舞弊三角論

正確答案：[“B”]

3.內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督，這體現的是內部控制原則中的（）。

A.計劃性原則

B.制衡性原則

C.全面性原則

D.重要性原則

正確答案：[“B”]

4.內部審計機構應當歸屬于事業單位的（）。

A.事業部

B.財務部

C.人力資源部

D.最高管理層

正確答案：[“D”]

5.在現狀調研過程中，業務流程方面關注的是（）。

A.經濟業務

B.銷售業務

C.采購業務

D.法律業務

正確答案：[“A”]

6.單位進行業務層面的內控評價時，應重點關注的內容不包括（）。

A.內控的組織工作

B.預算管理情況

C.收支管理情況

D.資產管理情況

正確答案：[“A”]

7.執行控制的人不具備必要的權威或者專業勝任能力，可能導致（）。

A.運行缺陷

B.一般缺陷

C.重大缺陷

D.設計缺陷 正確答案：[“A”]

二、判斷題

1.通過內部調研需要找出內部控制中存在的缺陷并提出改進建議。（）

A.錯誤

B.正確

正確答案：[“B”]

2.內部控制體系建設由財務部門牽頭，專門的建設部門參與實施。（）

A.正確

B.錯誤

正確答案：[“B”]

3.行政事業單位內部控制的有效性是指內部控制設計和運行的有效性。（）

A.正確

B.錯誤

正確答案：[“A”]

4.穿行測試是指在內部控制流程中任選一筆具體事項，追蹤該業務事項從最初起源至最終在報告中反應的過程。（）

A.正確

B.錯誤

正確答案：[“A”]

5.機會要素是企業舞弊者的行為動機。（）

A.錯誤

B.正確

正確答案：[“A”]

6.行政事業單位內部控制建設以資金管控為核心，通過建章立制可以幫助單位規范經費管理，在體制機制上落實厲行節約反對浪費條例的相關要求。（）

A.錯誤

B.正確

正確答案：[“B”]

7.單位負責人應當指定專門的部門或專人負責對單位內部控制有效性進行評價，并出具自我評價報告。（）

A.正確

B.錯誤

正確答案：[“A”]

第三篇：行政事業單位內部控制

1、下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（由出納人員兼任固定資產明細賬的登記工作）。

2、下列理論不屬于舞弊行為的成因的是（零和博弈理論）。

3、內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督，這體現的是內部控制原則中的（制衡性原則）。

4、關于行政事業單位內部控制的內涵，下列說法不正確的是（非經濟活動的風險也是行政事業單位內部控制的范圍）。

5、內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，這體現的是內部控制原則中的（適應性原則）。

6、下列不屬于舞弊三角論要素的是（公平）。

7、在六位一體的方法論中，內部控制設計的對象是（流程）。

8、在現狀調研過程中，業務流程方面關注的是（經濟業務）。

9、下列各項中，不屬于風險評估工作內容的是（風險管控）。

10、內部控制體系建設中負責監督制度執行落實的部門是（內部審計部門）。

11、在“三位一體”的內部控制體系中，質量管理體系中的質量記錄相當于內部控制的（控制文檔）。

12、內部控制的第一責任人是（單位領導）。

13、內部控制設計的方法流程是（現狀調研-確定范圍-風險評估-繪制流程-編寫手冊-修訂制度）。

14、事業單位內部控制評價方案應該由（單位負責人）決定是否通過審批。

15、事業單位評價內部控制設計和運行的有效性的方法，不包括（重新計算）。

16、內部控制評價的最終任務是（消除不利影響）。

17、保證資產的安全，應加強以（預算）為中心的資產管理。

18、內部審計機構應當歸屬于事業單位的（最高管理層）。

19、根據調研情況，梳理業務范圍時采用的方式是（研討會）。20、事業單位內部控制應該（至少每年評價一次）。

21、單位進行業務層面的內控評價時，應重點關注的內容不包括（內控的組織工作）。

22、執行控制的人不具備必要的權威或者專業勝任能力，可能導致（運行缺陷）。

23、關于行政事業單位內部控制的內涵，下列說法不正確的是（非經濟活動的風險也是行政事業單位內部控制的范圍）。24、1、行政事業單位內部控制是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。（正確）

2、機會要素是企業舞弊者的行為動機。（錯誤）

3、行政事業單位單位實施內部控制將能有效杜絕舞弊和腐敗的發生。（錯誤）

4、單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。（正確）

5、行政事業單位內部控制建設以資金管控為核心，通過建章立制可以幫助單位規范經費管理，在體制機制上落實厲行節約反對浪費條例的相關要求。（正確）

6、在內部控制設計中，需要根據風險評估結果，確定內部控制業務范圍。（錯誤）

7、為保證內部控制的效果，對每一項風險都必須有多項控制措施來應對。（錯誤）

8、內部控制體系建設由財務部門牽頭，專門的建設部門參與實施。（錯誤）

9、為保證內部控制的效果，對每一項風險都必須有多項控制措施來應對。（錯誤）

10、通過內部調研需要找出內部控制中存在的缺陷并提出改進建議。（正確）

11、內部控制規范對現行內外部管理制度推倒重來，從源頭建立溝通協調機制，變事后控制為事前和事中全過程控制。（錯誤）

12、重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致嚴重偏離控制目標。（錯誤）

13、事業單位內部控制的評價主體是內部審計機構等專門的評價機構，這些機構必須完全獨立于企業。（錯誤）

14、穿行測試是指在內部控制流程中任選一筆具體事項，追蹤該業務事項從最初起源至最終在報告中反應的過程。（正確）

15、事業單位內部控制評價的最終目的是完成內部控制評價報告。（錯誤）

16、事業單位應當著重在單位層面和業務層面評價內控設計的有效性。（錯誤）

17、對于分析結果為中等的風險需要特別關注并加以控制為低風險。（正確）

18、單位負責人應當指定專門的部門或專人負責對單位內部控制有效性進行評價，并出具自我評價報告。（正確）

19、行政事業單位內部控制的有效性是指內部控制設計和運行的有效性。（正確）20、事業單位的財務負責人對內部控制設計和運行的有效性負責。（錯誤）

21、評價機構在開展內部控制評價工作時必須具備獨立性，專業的勝任能力和職業道德，并且能夠獲得單位人員的支持。（正確）

22、每一項業務都要畫流程圖，每一個流程圖都有業務環節。（正確）

23、

第四篇：行政事業單位內部控制

行政事業單位內部控制（試卷四）

一 單項選擇題(共20題 每題2分 共40分)1．下列各項中不屬于行政事業單位內部控制原則的是（）。

A 有效性原則

B 制衡性原則

C 適應性原則

D 相關性原則

你的答案是：D

正確答案是：D 答案分析：

2．下列不屬于內部審計主要職能的是（）。

A 監督

B 評價

C 核算

D 服務

你的答案是：C

正確答案是：C 答案分析：

3．現金的庫存限額以不超過()個工作日的開支額為限,具體數額由財務部門向主辦銀行提出申請,主辦銀行核定。

A 1 B 3 C 5 D 10

你的答案是：B

正確答案是：B 答案分析：

4．行政事業單位從事的社會管理和各項公益事業活動以什么為基礎，以保證其活動的連續性？

A 年

B 月

C 季

D 日

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析： 5．（）控制是整個工程建設的前期工作，是整個項目成敗的關鍵。

A 工程項目決策

B 工程項目概預算 C 工程項目竣工決算

D 工程項目價款支付

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

6．出納人員應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人員擔任，連續擔任出納崗位一般不得超過（）年。

A 5 B 10 C 20 D 25

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

7．內部控制評價應當以適當的成本實現科學有效的評價，這是行政事業單位內部控制評價原則中的（）。

A 科學性原則

B 客觀性原則

C 適用性原則

D 成本效益原則

你的答案是：D

正確答案是：D 答案分析：

8．下列屬于庫存現金控制中對挪用現金舞弊所采取的控制是（）。

A 將現金日記賬收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進行核對，來查證出納是否收到現金后未及時編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款

B 單位現金收入和超過庫存限額的現金應及時送存銀行，以保證現金的安全

C 填制收款原始憑證（收據或發票）與收款的職責分開，由兩個經手人分工辦理

D 控制發票或收據的數量及編號，建立收據銷號制度，監督收入款項入賬

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析： 9．（）應安排人員組成清查小組，不定期地審查單位銀行存款余額與銀行存款相關賬目是否一致。

A 單位領導

B 財務負責人

C 審計人員

D 資金管理專員

你的答案是：B

正確答案是：B 答案分析：

10．下列不屬于內部控制環境的因素是（）。

A 法律意識

B 誠信和道德觀

C 組織機構設置

D 單位文化

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

11．常用的成本計算方法有品種法、分批法和（）。

A 分步法

B 總量法

C 約當產量法

D 定額法

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

12．信息系統的應用控制包括輸入控制、輸出控制和（A 組織控制

B 操作控制

C 災難恢復控制

D 處理控制

你的答案是：D

正確答案是：D 答案分析：

13．內部控制發揮作用的前提條件是？

A 良好的單位文化

B 組織結構合理，權利責任分配適當

C 合理的人力資源政策

D 管理者的素質

你的答案是：B

正確答案是：B 答案分析：

14．工程項目控制的目標不包括（）。

A 規范工程項目管理

B 提高工程項目質量

C 保證工程項目進度

D 降低工程項目成本

。）

你的答案是：D

正確答案是：D 答案分析：

15．人力資源管理階段分為人力資源管理的提出和（）兩個階段。

A 人力資源管理的發展

B 科學管理

C 工業心理

D 人際關系

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

16．在資金支付流程中，正確的流程是（）。

A 支付申請→支付審批→辦理支付

B 支付申請→支付審批→支付復核→辦理支付

C 支付申請→支付復核→辦理支付

D 支付發生→支付審批→支付復核→辦理支付

你的答案是：B

正確答案是：B 答案分析：

17．信息系統輸出的信息應具備的要求不包括（）。

A 準確性

B 可靠性

C 不易復制性

D 及時性

你的答案是：C

正確答案是：C 答案分析：

18．工程項目業務的管理目標一般分為投資目標、進度目標和（）。

A 戰略目標

B 質量目標

C 成本目標

D 設計目標

你的答案是：B

正確答案是：B 答案分析：

19．下列說法不正確的是（）。

A 信息的溝通是組織穩定的基礎，對一個組織的發展具有重要作用

B 對信息系統的控制包括一般控制和應用控制兩類

C 信息的溝通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源動力，溝通容易受阻

D 舞弊結果處理越嚴格越及時，員工進行舞弊的風險就越大，他們采取舞弊的可能性就越小

你的答案是：C

正確答案是：C 答案分析：

20．以下哪種屬于消極的風險應對策略（）。

A 風險回避

B 風險降低

C 風險轉移

D 風險承受

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

二 多項選擇題(共15題 每題1分 共45分)21．一般來說，內部審計是行政事業單位內部設立的，對各種經濟活動、管理制度是否（）所進行的獨立評價系統。

A 合法

B 合理

C 合規

D 有效

你的答案是：BCD

正確答案是：BCD 答案分析：

22．組織機構是單位進行計劃、執行、控制、協調和監督職能的整體框架。一個單位的組織結構對內部控制的影響主要表現為以下方面：

A 組織機構的設置與職能的劃分。

B 內部機構主管人員的配備與能力。

C 對于重大內部控制事項的態度。

D 組織機構的應變能力。

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABD 答案分析：

23．信息系統的一般控制包括（）。

A 組織控制

B 操作控制

C 邏輯控制

D 災難恢復控制

你的答案是：ABD

正確答案是：ABD 答案分析：

24．行政事業單位工程項目組織和實施過程中，必須按照規定的批準流程進行，關鍵環節是哪幾個方面的控制流程：

A 項目決策批準流程

B 工程概預算批準流程

C 進度款支付批準流程

D 竣工決算批準流程

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABCD 答案分析：

25．成本費用的監督檢查，檢查內容包括：

A 成本費用業務相關崗位及人員的設置情況。

B 成本費用授權批準制度的執行情況。

C 成本費用預算制度的執行情況。

D 成本費用核算制度的執行情況。

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABCD 答案分析：

26．基本支出預算是部門預算的組成部分，是為保障行政事業單位正常運轉、完成日常工作任務而編制的基本支出計劃，按其性質分為人員經費和日常公用經費。.編制基本支出預算的原則有：

A 真實可靠的原則

B 綜合預算的原則。

C 優先保障的原則。

D 定額管理的原則。

你的答案是：BCD

正確答案是：BCD 答案分析：

27．對信息系統的控制，就是確保單位在信息化條件下，其信息系統能夠保護資產的安全、維護數據的完整、使單位的目標得以有效地實現、使組織的資源得到高效地使用。對信息系統的控制，要求采用一般控制和應用控制。信息系統的一般控制包括：

A 組織控制。

B 操作控制。

C 處理控制。

D 災難恢復控制。

你的答案是：ABD

正確答案是：ABCD 答案分析：

28．組織結構合理，權利責任分配適當，是內部控制發揮作用的前提條件。行政事業單位職責分配考慮的主要因素包括： A 在單位內部是否有明確的職責劃分，將業務授權、業務記錄、資產保管和維護以及業務執行的責任盡可能地分離；

B 數據的所有權劃分是否合理；

C 是否已針對授權交易建立適當的政策和程序；

D 單位文化建設是構建有效控制環境的必然要求。

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABC 答案分析：

29．申報的項目應當同時具備以下條件：

A 符合國家有關方針政策；

B 符合財政資金支持的方向和財政資金供給的范圍；

C 屬于本部門履行行政職能和促進事業發展需要安排的項目；

D 有明確的項目目標、組織實施計劃和科學合理的項目預算，并經過充分的研究和論證。

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABCD 答案分析：

30．行政事業單位和企業之間的區別是顯著的，屬于行政事業單位特征的有（）。

A 受托責任的多層次性

B 資金來源的有償性

C 資金運用的自由性

D 業績評價的模糊性

你的答案是：ACD

正確答案是：AD 答案分析：

31．關于內部牽制的基本設想，下列說法正確的有（）。

A 二個或以上的人或部門無意識地犯同樣錯誤的機會是較小

B 二個或以上的人或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于單獨一個人或部門舞弊的可能性

C 二個或以上的人或部門的決策效率高于單獨一個人

D 以上說法都正確

你的答案是：AB

正確答案是：AB 答案分析：

32．下列關于不相容職務的說法中，正確的有（）。

A 授權某項經濟業務的職務與執行該項經濟業務的職務要分離

B 執行某項經濟業務的職務與審核該項經濟業務的職務要分離

C 執行某項經濟業務的職務與記錄該項經濟業務的職務要分離

D 執行某項經濟業務的職務與監督這些經濟業務的職務要分離

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABCD 答案分析：

33．行政事業單位固定資產管理失控的原因有以下方面：

A 內部控制環境不完善，固定資產管理責任不明。

B 固定資產內部控制制度不健全，執行不得力。

C 固定資產內部控制不順，監督不力。

D 管理人員素質較低，責任心不強。

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABCD 答案分析：

34．管理層的應對風險策略包括()。

A 風險降低

B 風險消除

C 風險消滅

D 風險保留

你的答案是：ABD

正確答案是：ABD 答案分析：

35．風險具有的特征有（）。

A 客觀性

B 普遍性

C 損失性

D 主觀性

你的答案是：ABC

正確答案是：ABC 答案分析：

三 判斷題(共15題 每題1分 共15分)36．從某種意義上講，組織內部控制的成效取決于人員素質的高低，因此人員素質控制是內部控制的重要因素（）。

你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

37．內部控制制度是現代管理理論的重要組成部分，是強調以預防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序來防止錯誤和舞弊的發生，提高管理的效果及效率。你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

38．行政事業單位內部控制的經濟性是指單位設計內部控制制度要講究成本效益原則。（）你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

39．作為內部控制重要內容之一的信息和溝通，包括：信息的搜集、傳遞和共享過程，良好的信息處理手段，以及有效的信息交流機制。你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

40．重要缺陷是指一個或多個開般缺陷的組合，可能嚴重影響內部控制整體的有效性，進而導致單位無法及時防范或發現嚴重偏離整體控制目標的情形。（）

你的答案是： 是

正確答案是：否 答案分析：

41．行政事業單位的經費主要來源于財政撥款。（）你的答案是： 否

正確答案是：是 答案分析：

42．對于行政單位和非經營性事業單位來說，不存在成本的概念，只會涉及到費用（在行政事業單位常常成為支出）控制問題。對于經營性事業單位來說，往往也會采取成本核算方式，所以需要考慮成本控制問題。

你的答案是： 否

正確答案是：是 答案分析：

43．行政事業單位固定資產處置應當按照公開、公正、公平的原則進行。（）你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

44．一般情況下，內部控制評價至少應當每三年進行一次。你的答案是： 否

正確答案是：是

答案分析：法律、行政法規和有關監管規則另有規定的除外，一般情況下，內部控制評價至少應當每三年進行一次 45．借鑒COSO

報告，行政事業單位控制環境一般也包括：誠信和道德觀、單位的治理結構、管理哲學和經營風格、組織機構設置與權責分配、單位文化、人力資源政策、內部審計機構設置。

你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

46．單位負責人的價值觀和道德觀能協調單位、員工乃至社會公眾等人的價值取向，決定著整個單位行為的誠實、守信和有效。（）你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

47．行政事業單位進行風險評估時，既要考慮預期事項也要考慮非預期事項，對可能對組織存在重大影響的非預期的潛在事項和預期事項的風險都要進行評估；同時，既要考慮固有風險，也要考慮剩余風險。

你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析： 48．行政事業單位財務部門對固定資產投資預算的各種數據和其依據資料及其預算的意見進行復核，財務負責人提出審核意見，提交財政部門批準。（）

你的答案是： 否

正確答案是：否 答案分析：

49．內部控制是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

50．資金管理未經適當審批或者超越權限審批，可能遭受外部處罰，導致經濟損失和信譽損失。（）

你的答案是： 是

正確答案是：否 答案分析：

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第五篇：行政事業單位內部控制答案

1.下列選項中，屬于預算管理職能部門設置要求的是（）。1.信息系統和信息處理流程管理的中心是（）。A、決策 B、計劃 C、執行 D、控制

A B C

D 【正確答案】：A A、不具備設立專門機構條件的行政事業單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作 B、財會部門不得負責預算管理 C、預算委員會下不設置考核評價組

D、不是組員管理組織體系的必要組成部分

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項中，不屬于組織結構6個關鍵要素的是（）。A、工作專門化 B、命令鏈 C、控制跨度 D、權責明確

A B C

D 【正確答案】：D 1.下列各項中，內部審計機構應該隸屬于（）。A、組織的最高管理層 B、組織的財務部門 C、組織的人力資源部門 D、組織的會計部門

A B C

D 【正確答案】：A

1.下列選項中，屬于內部風險要素的是（）。A、高級管理人員的職業操守 B、法律法規 C、教育水平D、技術進步

A B C

D 【正確答案】：A 1.內部監督分為日常監督和（）。A、專項監督 B、持續監督 C、自我監督 D、過程監督

A B C

D 【正確答案】：A 1.行政事業單位預算考核的機構是（）。A、預算管理部門 B、內部審計部門 C、公司高級管理層 D、財務部門

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項中，有關人力資源的敘述正確的是（）。A、人力資源就是人口資源 B、人力資源就是人才資源 C、人力資源的本質是勞動能力 D、人力資源就是人力資本

A B C

D 【正確答案】：C 1.國家對公務員實行的管理是（）。A、實行公務員職位分類制度 B、不需簽訂聘用合同 C、按人設崗 D、嚴格聘任，不需考評

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項中，屬于資金管理中的重點是（）。A、貨幣資金管理 B、非流動資金管理 C、專項資金管理 D、固定資金管理

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項中，不屬于固定資產目錄管理制度中的三級管理的是（）。A、固定資產總賬 B、固定資產登記簿 C、固定資產卡片

D、固定資產的維修保養

A B C

D 【正確答案】：D 1.政府采購的最主要方式是（）。A、公開招標 B、邀請招標 C、競爭性談判 D、單一來源采購

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項中，不屬于工程項目業務不相容崗位的是（）。A、項目建議、可行性研究與項目決策分離 B、概預算編制與審核分離 C、項目實施與價款支付分離

D、項目可行性研究與價款支付分離 A B C D 【正確答案】：D 1.下列選項中，不屬于工程變更的是（）。A、籌建單位變更 B、施工單位變更 C、監理單位變更 D、分包單位變更

A B C

D 【正確答案】：D 1.下列各項中，屬于行政單位預算外資金的管理要求是（）。A、分類管理

B、收支統一管理 C、收入不需上繳財政

D、收入不需納入單位綜合財政收支計劃

A B C

D 【正確答案】：A 1.對行政事業單位財務報告的真實性、合法性和完整性負總責的是（）。A、財會人員 B、財務主管

C、內部審計人員 D、單位負責人

A B C

D 【正確答案】：D 1.對支出的復核，應由（）對支出開支項目和標準進行復核。A、單位負責人 B、部門負責人 C、財務部門

D、財會部門會同相關部門

A B C

D 【正確答案】：D 1.行政事業單位內部控制的評價主體是（）。A、單位負責人和管理層 B、財務人員

C、內部審計部門 D、社會中介機構

A B C

D 【正確答案】：A

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.下列選項中，進行預算編制時應注意的問題有（）。A、收入預算的編制，要符合國家政策 B、支出預算的編制，要符合國家政策

C、支出預算的編制，要量入為出，不得編制赤字預算 D、支出預算可以不考慮收入預算，赤字預算是可以接受的

A B C

D

E

F 1.下列選項中，屬于計算機主管的職責有（）。A、保證系統正常運行 B、設備安全

C、定期備份數據 D、系統日常運行

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 【正確答案】：A, C 1.下列選項中，部門化的方式包括（）。A、職能部門化

B、產品或服務部門化 C、顧客部門化 D、地區部門化 A B C D E F 【正確答案】：A, B, C, D

1.行政事業單位在建立并實施人力資源政策控制過程中，至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環節的風險控制，并采取相應的控制措施有（）。 A、崗位職責與人力資源需求計劃 B、招聘、培訓與離職 C、人力資源考核政策 D、薪酬及激勵政策

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.下列選項中，屬于風險規避主要的情況有（）。A、完全規避風險 B、風險損失的控制 C、轉移風險 D、自留風險

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.下列選項中，控制活動包括（）。A、不相容職務分離控制 B、授權審批控制 C、財產保護控制 D、預算控制

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.行政事業單位各項活動的預算執行控制包括（）。A、依法組織收入，保證收入任務的完成 B、加強支出管理，嚴格控制開支 C、建立了各項經費管理制度 D、對重大預算項目特別關注 A B C D E F 【正確答案】：A, B, C, D 1.可能導致單位發展戰略難以實現的人力資源管理方面的問題主要有（）。A、人力資源缺乏 B、人力資源過剩

C、人力資源結構不合理

D、人力資源開發機制不健全

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.人力資源政策應包括的內容有（）。

A、員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B、員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C、關鍵崗位的強制休假和定期崗位輪換制度

D、人力資源政策與程序清晰，并且定期發布和更新

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.根據不相容職務分離的原則，出納人員不可以兼任的工作有（）。A、稽核

B、會計檔案保管

C、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記 D、貨幣資金日記賬的登記

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 1.實物資產的管理體現在（）。A、實物形態的管理 B、價值形態的管理 C、資產的使用過程管理 D、資產的所有權管理

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B 1.下列選項中，屬于政府采購中的驗收主體控制有（）。

A、嚴格準入制度

B、集中采購機構經辦采購人員及驗收人員實行定期輪換制度，最大限度地避免暗箱操作 C、要加強采購人驗收的技能培訓，定期不定期地進行抽查，檢驗采購人的驗收質量 D、采購人也應建立政府采購驗收檔案，增加驗收工作的系統性管理

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.工程項目準備階段的主要工作程序包括（）。A、工程項目的初步設計和施工圖設計 B、工程項目征地及建設條件的準備 C、設備、工程招標及承包商的選定 D、簽訂承包合同

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.下列選項中，屬于工程變更分類的有（）。A、籌建單位變更 B、施工單位變更 C、監理單位變更 D、分包單位變更

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 1.事業單位收入的管理要求包括（）。A、實行收入統管 B、收入應該自主支配

C、正確劃分各項收入，依法繳納各種稅費 D、不需要繳納任何稅費

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, C 1.財務報告編制的基本要求包括（）。A、數字真實 B、計算準確 C、內容完整 D、編報及時

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.支出業務的不相容崗位至少包括的內容有（）。A、支出的會計記錄與現金盤點

B、支出標準/定額、預算的編制與審批 C、支出的執行與審批

D、支出的執行與相關會計記錄

A B C

D

E

F 【正確答案】：B, C, D 1.內部控制評價中，報告缺陷評價的主要內容有（）。A、產生缺陷的原因

B、存在一種機制，來獲得和報告已識別的內部控制缺陷 C、報告方式的適當性 D、后續措施的適當性

A B C

D

E

F 【正確答案】：B, C, D

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.預算編制的依據應當是定員定額管理制度。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.正規化程度越高，人的自主權越低。（）對 錯

【正確答案】：對

1.行政事業單位的社會責任感應當與行政事業單位的核心理念和價值觀高度一致。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.自留風險是被動的、無意識的一種行為。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內部控制無需自我評價。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.行政事業單位的預算考核不必專設機構。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.單位招聘新員工由用人部門直接聘用。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.公務員的崗位設置，應當按需設崗。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.行政事業單位的關鍵是財會崗位，可以實行強制休假制度，并在一定時間內進行崗位輪換。（）

對 錯 【正確答案】：對

1.往來資金的支付與審批是不相容職務。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.采用競爭性談判方式采購時，談判小組可以與所有供應商一起談判，以提高工作效率，比較供應商。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.項目可行性研究與價款支付分離，是工程項目業務不相容崗位。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.在工程項目竣工決算階段，一般要經過工程項目驗收、竣工決算、竣工結算等幾個環節。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.事業單位的收入管理中，不需要劃清經營收入和事業收入的界限。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.行政事業單位定期的財務報告分析結果應當形成財務分析報告，使其作為外部報告的組成部分。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.經營支出是事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立的核算經營活動發生的支出。（）

對 錯

【正確答案】：錯 1.自主開發與委托開發的風險均較大。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.穿行測試是一種單獨的審計程序。（）

對 錯

【正確答案】：錯