第一篇：高新技術企業認定操作實務問答

高新技術企業認定操作實務問答

作者:臧小麗律師來源:中國股東維權網

1、問：企業申請高新技術企業有什么好處？

答：企業取得高新技術企業資格后，以15%的優惠稅率繳納企業所得稅。而企業所得稅的普通稅率是25%。此外，高新技術企業更有機會獲得創業風險資金投資，到創業板上市的公司也是以自主創新為主的高新技術企業。

2、問：是不是所有企業都適合申請認定高新技術企業？

答：不是。根據《企業所得稅法》及有關配套法規，部分企業的稅收優惠幅度可以大于高新技術企業。這些企業即便達到高新企業申報條件，也不宜申請認定。這些企業包括：

（一）從事《企業所得稅法》第17條第1款規定的農、林、牧、漁業項目的企業，可以免征、減半征收所得稅，詳見《企業所得稅法實施條例》第108條；

（二）從事《企業所得稅法》第17條第2款、第3款規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營企業以及環保、節能節水項目企業，可以享受五年的稅收優惠期，前兩年免征、后三年減半征收企業所得稅，詳見《企業所得稅法實施條例》第109條、第110條；

（三）從事技術開發以轉讓研究成果為主的企業，按照《企業所得稅》第27條第4款及《企業所得稅法實施條例》第111條規定，500萬元以內所得免征、500萬元以上所得減半征收所得稅；

（四）新稅法實施后仍在享受稅收優惠過渡政策的企業。依照《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》，新稅法2008年1月1日實施以前，原享受企業所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優惠的企業，新稅法施行后繼續按原優惠辦法及年限享受至期滿為止。原享受低稅率優惠政策的企業，在新稅法施行后5年內逐步過渡到法定稅率。

3、問：企業獲得高新技術企業資格能否永久享有稅收優惠待遇？

答：不能。高新技術企業資格自頒發證書之日起生效，有效期為三年。期滿前三個月內企業應提出復審申請，不提出復審申請或復審不合格的，其高新技術企業資格到期自動失效。企業也就不能再享受稅收優惠待遇。

4、問：企業申請復審是否有次數限制？

答：沒有。為了確保能夠長期享受稅收優惠待遇，企業可以在三年有效期到來之前申請復審。復審合格可再次享受三年優惠。復審沒有次數限制，這一點與商標權有些類似，雖然有時間限制，但可以不斷展期。

5、問：新成立的公司能否申請高新技術企業認定？

答：不能。《高新技術企業認定管理辦法》所指的高新技術企業是：在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊一年以上的居民企業。因此，注冊時間一年以上的企業才能申請認定高新技術企業，如果注冊時間不到一年，則不能申請認定高新技術企業。

6、問：不在高新技術園區成立的企業是否可以申請高新技術企業認定？

答：可以。過去只有在國家高新園區內認定的高新技術企業才能享受國家稅收優惠政策，2008年以后原有的地域界限被取消，不分區內區外，全國高新技術企業實行統一認定，共同享受國家稅收優惠政策，實現了由區域政策向產業政策的轉移。

7、問：高新技術企業認定的條件？

答：高新技術企業認定必須同時滿足以下六個條件：

（一）在中國境內（不含港、澳、臺地區）注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權；

（二）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

（三）具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上；

（四）企業為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續進行了研究開發活動，且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

1.最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%；

2.最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%；

3.最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%。

其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算；

（五）高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上；

（六）企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》（另行制定）的要求。

8、問：哪些行業屬于國家重點支持的高新技術領域？

答：國家重點支持的高新技術領域共計有八大項：電子信息技術、生物與新醫藥技術、航空航天技術、新材料技術、高技術服務業、新能源及節能技術、資源與環境技術、高新技術改造傳統產業。每一大項下又細分出許多小項，《國家重點支持的高新技術領域》均已作出詳細列明。申報企業應當從中準確選擇出完全貼合自身企業產品或服務的領域，以免出現領域選擇不準確而無法通過評審的情況。

9、問：什么是核心自主知識產權？

答：高新技術企業認定所指的核心自主知識產權須在中國境內注冊，或享有五年以上的全球范圍內獨占許可權利（高新技術企業的有效期應在五年以上的獨占許可期內），并在中國法律的有效保護期內。核心自主知識產權主要包括六類：發明、實用新型、以及非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種。需要注意的是核心自主知識產權并不包含商標權。申報企業應當是上述知識產權的所有權人或者五年以上的獨占許可權人。

10、問：如何證明企業擁有核心自主知識產權？

答：企業應當提供相關知識產權證書和獨占許可協議。發明、實用新型、外觀設計專利可以到國家知識產權局網站（http://.cn)查詢軟件著作權標記（亦稱版權標記），表明作品受著作權保護的記號，檢驗其真偽。

11、問：達到規定的條件是不是一定被認定為高新技術企業？

答：是的。高新技術企業資格沒有數額限制，也不采取差額認定辦法，申請企業只要符合規定的條件，就應當被賦予資格認定。

12、問：如果企業認為自己符合規定的條件，卻沒有被認定為高新技術企業，有無法律救濟途徑？

答：有。企業可以考慮通過以下法律救濟途徑維護合法權益：

（一）復核。企業與認定機構對是否符合《高新技術企業認定管理辦法》第十條

（四）款產生爭議的，認定機構應組織復核，判別企業是否應繼續保留高新技術企業資格和享受稅收優惠政策。

（二）行政復議。按照我國《行政復議法》及《行政復議法實施條例》的有關規定，申請企業可以向認定機構所在的本級人民政府或者認定機構的上一級主管部門申請行政復議。《高新技術企業認定管理辦法》第六條規定：由科技部、財政部、稅務總局組成全國高新技術企業認定管理工作領導小組負責裁決高新技術企業認定事項中的重大爭議。

（三）行政訴訟。《行政訴訟法》規定：公民、法人或者其他組織認為行政機關和行政機關工作人員的具體行政行為侵犯其合法權益，有權依照本法向人民法院提起訴訟。

13、問：具體負責高新技術企業認定的具體部門是哪個？

答：由企業所在地的認定機構負責本行政區內的高新技術企業認定工作。認定機構由各省、自治區、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成。

14、問：企業是在當地還是到北京來申請高新技術企業？

答：企業在本地區高新技術企業認定管理機構辦理相關事宜，本地區的認定機構在省、自治區、直轄市、計劃單列市一級設立。地級市、區縣一級一般不設認定機構。認定機構認為申請企業符合條件的，報領導小組辦公室備案，領導小組辦公室設在科技部。據此，京外企業無須到北京來辦理。

15、問：進行高新技術企業認定的程序主要有哪幾步？

答：主要經過四個程序：

（一）企業自評。企業登錄“高新技術企業認定管理工作網”，進行自我評價。認為符合認定條件的，企業可向認定機構提出認定申請。

（二）提交申請材料。

（三）合規性審查。認定機構依據企業的申請材料，從高新技術企業認定評審專家庫內抽取專家對申報企業進行審查，提出認定意見。

（四）認定、公示與備案。經認定機構認定的高新技術企業在“高新技術企業認定管理工作網”公示后，沒有異議的，報送領導小組辦公室備案，并向企業頒發統一印制的“高新技術企業證書”。

16、問：企業需要提供哪些申請材料？

答：企業在申請認定高新技術企業時，要按照《高新技術企業認定管理工作指引》的要求向認定機構提交以下認定材料：

（一）高新技術企業認定申請書；

《高新技術企業認定申請書》可從“高新技術企業認定管理工作網”（網址：）下載獲得。

（二）企業營業執照副本、稅務登記證書（復印件）；

（三）知識產權證書（獨占許可合同）、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告、省級以上科技計劃立項證明，以及其他相關證明材料；

（四）企業職工人數、學歷結構以及研發人員占企業職工的比例說明；

（五）經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度研究開發費用情況表（實際年限不足三年的按實際經營年限），并附研究開發活動說明材料；

（六）經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務報表（含資產負債表、損益表、現金流量表，實際年限不足三年的按實際經營年限）以及技術性收入的情況表。

17、問：高新技術企業審批時限是多久？

答：認定機構應當在收到企業申請材料后60個工作日內完成組織審查與認定工作。經認定的高新技術企業，在“高新技術企業認定管理工作網”上公示15個工作日。公示無異議的，報領導小組辦公室備案后，公告認定結果并由認定機構頒發“高新技術企業證書”。

18、問：企業取得高新技術企業資格需要準備多長時間？

答：企業耗費時間的長短取決于準備資料是否充分，是否熟知申報政策與程序。申報企業需要提前取得各項知識產權證書，需要提前對研發費用、高新收入等作專項審計，新設企業需要經營滿一年以上才能申請高新認定，再加上法定的審批時限，這就造成了新設立的企業想要享受高新優惠實際需要兩年以上的準備，一旦前期沒有做好充分準備，時間又會延長，認定高新就會變得遙遙無期。

19、問：律師在企業高新技術企業認定中，能夠提供什么服務？

答：考慮到高新技術企業申報涉及到知識產權、財稅、法律等多重問題，單靠企業自身難以順利通過認定。律師及律師事務所可以為企業申請辦理高新技術企業資格提供的服務內容包括：

（一）判斷公司是否具備申報條件；

（二）設計整個申報方案

（三）指導并協助企業準備申報資料；

（四）為企業代辦知識產權權屬登記；

（五）指導企業簽署獨占許可協議；

（六）調整編寫申報材料；

（七）申請稅收優惠政策。

20、問：我國高新技術企業認定工作方面的法律依據主要有哪些？

答：相關法律法規主要有：

《中華人民共和國企業所得稅法》2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過，自2008年1月1日起施行。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》，2007年12月6日國務院頒布，自2008年1月1日起施行。

《高新技術企業認定管理辦法》（國科發火〔2008〕172號），2008年4月14日科技部、財政部、國家稅務總局發布。

《國家重點支持的高新技術領域》（國科發火〔2008〕172號），2008年4月14日科技部、財政部、國家稅務總局發布。

《高新技術企業認定管理工作指引》（國科發火[2008]362號），2008年7月8日科技部、財政部、國家稅務總局發布。

國務院《關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》（國發〔2007〕39號），2007年12月26日。

國務院《關于經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業實行過渡性稅收優惠的通知》（國發〔2007〕40號），2007年12月26日。

第二篇：高新技術企業認定管理工作政策及操作實務

自2008年8月5日全國高新技術企業認定管理工作會議召開以來，全國各地的高新技術企業認定工作正在按照《高新技術企業認定管理辦法》（國科發火172號）（以下簡稱《認定辦法》）和《高新技術企業認定管理工作指引》（國科發火362號）（以下簡稱《工作指引》）的要求穩步推進，已經有一定數量的企業被認定為高新技術企業，高新技術企業認定管理工作政策及操作實務。結合我們對相關政策的研究及輔導企業申請的實踐經驗，筆者將在本文中就高新技術企業管理工作中的認定條件、組織管理、資料準備、認定程序等環節中需要注意的系列問題進行分析，以期待幫助讀者更清晰和更準確地把握高新技術企業認定管理政策規定并順利開展申請工作，工作報告《高新技術企業認定管理工作政策及操作實務》。

第三篇：高新技術企業認定管理工作問答

高新技術企業認定管理工作問答

（網上發布）

2008年4月14日，科技部、財政部、國家稅務總局共同出臺了新的《高新技術企業認定管理辦法》，配套文件《高新技術企業認定管理工作指引》也于2008年7月8日正式印發。為了使全國的認定機構和企業深入理解《認定辦法》和《工作指引》的有關內容，明確申請認定高新技術企業的程序，掌握認定的條件和標準，我們編制了以下問題解答，供大家參考。

一、我國的高新技術企業認定工作是從什么時間開始的？

答：我國的高新技術企業認定工作是從上世紀90年代初開始的。當時，為了建立我國的高新技術產業，促進高新技術企業快速發展，國務院于1991年發布《國家高新技術產業開發區高新技術企業認定條件和辦法（國發【1991】12號）》，授權原國家科委組織開展國家高新技術產業開發區內高新技術企業認定工作，并配套制定了財政、稅收、金融、貿易等一系列優惠政策。其后，根據形勢的需要，1996年將高新技術企業認定范圍擴展到國家高新區外（國科發火字【1996】018號）。1999年中共中央、國務院召開科技大會之后，根據新的形勢要求,再次修訂了國家高新區內高新技術企業認定標準（國科發火字【2000】324號）。

二、政府采取了哪些措施支持高新技術企業發展？ 答：高新技術企業是發展高新技術產業的重要基礎，是調整產業結構、提高國家競爭力的生力軍，在我國經濟發展中占有十分重要的戰略地位。十幾年來，高新技術企業一直受到各級政府的高度重視，國家和地方主要采取稅收減免、股權激勵、科技計劃、項目用地、金融保險、出口信貸等多種政策措施，鼓勵和支持高新技術企業發展。目前，我國已初步形成了培育高新技術企業發展的良好環境和綜合政策體系。

三、我國目前共認定了多少家高新技術企業？

答：截至2007年底，我國經認定的高新技術企業共有56047家（其中，高新區內企業32347家），股份制企業30108家，三資企業9212家，國有企業1640家，集體企業651家，私營企業14217家。高新技術企業從業人員總數1452.2萬人，大專以上學歷人員496.9萬人，碩士畢業生30.8萬人，博士畢業生4.0萬人，吸引留學歸國人員4.1萬名，從事科技活動的人員279.7萬人。2005年高新區內的高新技術企業共享受減免稅收達158.7億元，2006年僅所得稅減免達110.3億元。

四、我國的高新技術企業取得了哪些成績？

答：我國高新技術企業的工業增加值從1998年納入統計以來連年穩步增長，已從最初的2140.5億元，增長到2007年的 22109.9億元，年平均增長速度為29.6%。2007年，高新技術企業科技經費支出總額為4622.8億元，比上年增長45.1%，其中研究開發經費支出1995.4億元，占全社會研究開發經費支出的54.5%；高新技術企業實現營業總收入104770.5億元；完成工業增加值22109.9億元，占全國工業企業工業增加值的20.6%；實現利潤6684.1億元；上繳稅額4851.4億元；出口創匯3683.5億美元。

五、新辦法是在怎樣的歷史背景下出臺的？

答：多年來，我國高新技術企業的發展取得了有目共睹的成就。對促進科技與經濟的結合、推動新興產業發展、實現經濟增長都起到了極為重要的作用。但是，從全國企業科技創新的情況看，形勢并不樂觀。據統計，目前全國規模以上企業開展科技研發活動的僅占25%，研究開發支出占企業銷售收入的比重僅占0.56%，大中型企業為0.76%，高新技術企業平均為2%；只有萬分之三的企業擁有自主知識產權。這說明，整體上我國企業研發機構少，研發投入強度低，創新能力明顯不足。

近年來，國際科技競爭日益激烈，自主創新能力已成為一個國家的核心競爭力。發達國家憑借強大的技術優勢和市場優勢，在國際競爭中長期處于壟斷地位，我國由于高新技術企業的發展起步較晚，受到外部關鍵技術封鎖和自身創新能力不足的雙重制約，企業普遍面臨著低端鎖定困局。創新 能力不足已成為當前制約我國高新技術企業和產業升級發展的瓶頸問題。

隨著經濟全球化和我國市場體制的推進，我們已經進入必須依靠科技進步和自主創新推動社會經濟發展的新時期。堅持走中國特色自主創新道路，努力建設創新型國家，已成為新時期國家發展的重大戰略方針。

全國科學技術大會和黨的十七大的召開，為我國新時期的發展提出了明確的戰略目標，也為我國高新技術企業及其產業的發展，提出了新的更高的要求。實踐證明，自主創新能力是一個國家長遠發展的核心競爭力。自主創新能力是內生的，核心技術是買不來的。我國要在激烈的國際競爭中掌握主動權，就必須提高自主創新能力，加大研究開發投入，在若干重要領域掌握一批核心技術，擁有一批自主知識產權，造就一批具有國際競爭力的企業，大幅度提高國家競爭力。在發展方式上，我們必須進行戰略性調整，必須突出創新能力建設。如果繼續強調生產能力，片面追求經濟規模而忽視創新能力建設，那么我國的高新技術企業將停留在高新技術產業鏈和價值鏈低端，核心技術永遠受制于人，建設創新型國家的目標也將無法按期實現。因此，出臺符合新形勢要求的高新技術企業認定辦法勢在必行。

為適應新的形勢發展，全面貫徹落實黨的十七大精神和中共中央、國務院《關于實施科技規劃綱要增強自主創新能 力的決定》，配合落實2007年3月全國人大通過的《企業所得稅法》有關高新技術企業的優惠政策，大力提升我國高新技術企業的自主創新能力，實現產業升級發展，科技部在總結以往高新技術企業認定管理工作的基礎上，同財政部、國家稅務總局共同制定了新的《高新技術企業認定管理辦法》，并于2008年4月14日正式發布。

六、出臺新辦法的目的和總體目標是什么？

答：制定新《認定辦法》的總體目標就是要在建設創新型國家的戰略指引下，通過鼓勵創新的政策導向和新稅制優化產業結構的引導功能，進一步增強我國高新技術企業以自主研發為核心的綜合創新能力，促進高新技術產業升級發展。總體思路是進一步明確認定標準、規范操作程序、改革管理體制、加強政策協調，做好高新技術企業認定管理工作，把優惠政策真正落到實處。

七、什么樣的企業能夠被認定為高新技術企業？

答：新《認定辦法》最重要的特點是以企業自主研發和創新能力為核心來認定高新技術企業。按照新《認定辦法》的規定，高新技術企業應該是在國家重點支持的高新技術領域內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展生產經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊一年以上的居民企業。這里包括了三層含義，一是企業所從事的研究開發和生產經營活動必 須符合國家重點支持的產業技術方向，屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；二是具有持續的自主研究開發能力，擁有核心自主知識產權，將成為高新技術企業的必備條件；三是企業的主營業務必須與自身的研究開發與技術成果轉化活動密切相關。符合以上特征并達到相應認定指標的企業才能被認定為高新技術企業。沒有開展研究開發活動，單純從事高新技術產品生產加工的企業，不能被認定為高新技術企業。

八、企業的研發和創新能力是否有具體指標來衡量？ 答：新《認定辦法》對研究開發和創新能力等關鍵認定指標和測度依據均有明確規定。大家知道，原有的高新技術企業認定辦法存在一個很大的不足，就是沒有規定關鍵認定指標的測度依據，特別是對研究開發活動一直沒有給出評價標準和費用歸集標準，致使各地在實際操作時，缺乏統一可測的標準。為了解決這個問題，新辦法經過大量調研，借鑒國際經驗（OECD、美國、韓國），結合我國實際，確定了企業研究開發活動界定標準及費用歸集標準。同時，對科技人員、研究開發人員、自主知識產權、科技成果轉化能力等相應指標也給予了明確說明。

新《認定辦法》明確了研究開發等關鍵認定指標的測度依據，認定標準規范統一，避免了認定工作的隨意性。

九、為什么新辦法在認定工作中用《國家重點支持的高新技 術領域》取代了《高新技術產品目錄》？

答：為了實現以自主研發和創新為核心來認定高新技術企業，新《認定辦法》在認定工作中取消了《高新技術產品目錄》。大家知道，上世紀90年代出臺的高新技術企業認定管理辦法是針對國際上高新技術產業蓬勃興起，國內外差距較大的情況下制定的，當時在許多領域建立生產能力是第一位的問題，編制《產品目錄》用來界定高新技術企業具有歷史的合理性。但是，隨著時間的推移，以《產品目錄》為導向來認定高新技術企業已不適應我國科技、經濟快速發展的要求，造成一些地方將只具備產品生產加工能力，不從事自主研發，長期處于高新技術產業鏈和價值鏈低端的加工型企業也被認定為高新技術企業。同時，大量伴隨著現代服務業發展起來的從事技術開發和技術服務的企業又不能被納入高新技術企業的范疇。因此，新《認定辦法》根據國家中長期科技發展規劃和“十一五”發展規劃，結合節能減排、保護環境、促進民生的重點任務，配套編制了《國家重點支持的高新技術領域》，用來判斷企業所進行的研究開發與產業化活動是否具有創新性，是否符合國家重點支持方向，同時兼顧支持技術型服務業，并將成熟技術和不符合國家產業政策的領域排除在外，避免了《產品目錄》的局限性。

十、新辦法對企業研發費用占銷售收入的比例進行調整的主要依據是什么？ 答：新《認定辦法》根據形勢的發展和我國企業的實際情況，按照不同的企業規模，對研發費用占銷售收入的比例進行了必要的調整。

大家知道，上世紀90年代，我國的高新技術企業大都處于創業發展階段，企業主要從事技術開發和產品開發，銷售規模較小，原認定辦法把企業研發費用占銷售收入的比例定為5%，符合當時我國高新技術企業的發展情況。

進入21世紀以來，我國高新技術企業取得了較大發展，經濟規模增長迅速。同時也呈現出一個規律：隨著經濟規模的擴大，企業的研發投入占銷售收入的比例較初創期有所降低。這是因為，初創期的企業主要從事技術和產品開發活動，在這個階段，企業研發投入大，銷售收入少，因此研發投入的比重較大。當企業度過初創期后，隨著經濟規模的擴大，企業除了將一部分經費用于研究開發外，還需投入大量經費用于市場開拓和擴大生產能力，因此在這個階段，研發投入的比重較初創期有所降低。

通過對全國高新技術企業研發強度的統計分析，考慮到我國不同規模企業的發展現實，新《認定辦法》對企業研發費用占銷售收入的比例進行了適度調整，將銷售收入為5000萬以下企業，比例定為6%；銷售收入為5000萬—2億的企業，比例定為4%；銷售收入為2億元以上的企業，比例定為3%。這樣做既能引導企業保持較高強度的研究開發投入，符 合國家自主創新的政策導向，又能適應不同規模企業的客觀發展規律，執行起來更加合理可行。

十一、新辦法在認定管理方面進行了哪些改革？

答：建立部門合作與政策協調的長效機制，構建責權分明、監管與操作分離的認定管理工作體系，是新《認定辦法》在高新技術企業認定工作的一次重大改革。

為了做好企業認定和政策落實工作，新《認定辦法》加大了部門合作與政策協調力度。科技部與財政部、國家稅務總局建立了聯合工作機制，省級科技主管部門與同級財政、稅務部門共同進行高新技術企業認定工作，通過這一改革措施，保證認定企業與享受政策同步進行。

在組織管理方面，新《認定辦法》設立了“部門決策、地方認定、機構監管”的認定管理工作體系。科技部、財政部、國家稅務總局三部門聯合成立認定工作領導小組，作為決策層，研究決定高新技術企業認定工作原則，解決科技、財政、稅務部門在高新技術企業認定及相關政策落實中出現的重大問題。認定工作領導小組下設辦公室，作為監管層，負責認定工作的備案管理，監督、檢查全國高新技術企業認定工作和相關政策的落實情況。省級科技部門與同級財政、稅務部門組成高新技術企業認定管理機構，作為認定機構，負責本地區高新技術企業認定工作，并通過會商制度及時解決高新技術企業認定及稅收政策落實中出現的有關問題。新 《認定辦法》還通過公示公告、投訴處理、日常檢查等措施加強過程監管，接受社會監督，充分體現了公共政策公開、公平、公正的原則。

十二、在新辦法實施后，高新區外的企業是否和高新區內的企業一樣能享受到國家稅收優惠政策？

答：過去只有國家高新區內認定的高新技術企業才能享受國家稅收優惠政策，高新區外認定的高新技術企業不能享受國家稅收優惠政策。新《認定辦法》根據新的形勢發展，取消了原有的地域界限，不分區內區外，對全國高新技術企業實行統一認定，共同享受國家稅收優惠政策，實現了由區域政策向產業政策的轉移。

十三、高新技術企業需要符合哪些認定條件？

答：一個企業必須同時滿足以下六個方面的認定條件，才能被認定為高新技術企業。

（一）在中國境內（不含港、澳、臺地區）注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權。

（二）企業的產品（服務）應屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。

（三）具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10% 以上。

（四）企業持續進行了研究開發活動，近三個會計的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例不低于如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%。其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算。

（五）高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上。

（六）企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》的要求。評價時采用百分制打分，其中：知識產權占30分，科技成果轉化能力占30分，研究開發的組織管理水平占20分，企業成長性占20分。四項指標合計得分須達到70分以上。

十四、什么是自主知識產權？

答：自主知識產權，是指我國的權利人具有獨立支配權或相對控制權的知識產權，即我國的公民、法人或非法人單位，所依法擁有的、可以獨立地行使知識產權各項權能的知識產權，或雖然不擁有所有權，但在一個較長的時期內可以獨立 行使知識產權各項權能，并能不受他人制約地進行集成創新和引進消化吸收再創新的知識產權。自主知識產權的來源方式主要包括：自主研發或設計；受讓或受贈；企業并購或重組；獲得5年以上的獨占許可。

十五、《認定辦法》規定的核心自主知識產權包括哪些內容？ 答：《認定辦法》規定的核心自主知識產權包括：發明、實用新型、以及非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計（主要是指：運用科學和工程技術的方法，經過研究與開發過程得到的外觀設計）、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等。以上自主知識產權須在中國境內注冊，并在中國法律的有效保護期內。

十六、什么是獨占許可？

答：獨占許可屬于技術轉讓的范疇。技術轉讓的主要形式是許可證貿易。它是指技術供應方把專利技術、專有技術等出售給技術接受方，從而獲取利益的一種技術交易形式。許可證貿易可進一步細分為以下五種：(1)獨占許可。它是指在一定地區內技術接受方對所購得的技術享有獨占的使用權，技術供應方和任何第三方都不能在該地區使用該項技術進行生產和銷售活動。(2)排他許可。它是指技術接受方在一定地區內享有對所授權技術獨占的使用權，第三方無權使用該項技術進行生產和銷售活動，但技術供應方仍保留其在該地區生產和銷售運用此項技術的權利。(3)普通許可。技術 接受方有權在某地區使用被購得的技術，但同時技術供應方仍保留在該地區使用該技術或將其再轉讓給第三方的權利。(4)分許可。技術接受方有權在指定地區內將購得的技術使用權再轉讓給第三方。(5)交叉許可。這是一種雙方相互授予價值相當的互惠的技術使用權，雙方的權利可以是獨占的，也可以是非獨占的。通過以上介紹可以看出，獨占許可具有依法擁有和不受他人制約的特征，因此，可將其視為自主知識產權。

十七、《認定辦法》所說的5年以上獨占許可是如何規定的？ 答：《認定辦法》所說的5年以上獨占許可是指在全球范圍內技術接受方對協議約定的知識產權（專利、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等）享有五年以上排他的使用權，在此期間內技術供應方和任何第三方都不得使用該項技術。

十八、什么是科技人員和研究開發人員？

答：《認定辦法》所說的科技人員是指在企業從事研發活動和其他技術活動的，累計實際工作時間在183天以上的人員。研究開發人員主要包括研究人員、技術人員和輔助人員三類。研究人員，是指企業主要參與研究開發項目的專業人員。技術人員，是指具有工程技術、自然科學和生命科學中一個或一個以上領域的技術知識和經驗，在研究人員指導下參加研究開發工作的人員。輔助人員，是指參與研究開發活動的 熟練技工。

十九、什么是高新技術產品（服務）？

答：《認定辦法》所說的高新技術產品（服務），是指企業通過技術創新、開展研發活動所形成的符合《重點領域》要求的產品和服務。在具體認定時，專家將根據以上定義對高新技術產品（服務）進行界定，原《高新技術產品目錄》不再使用。

二十、什么是高新技術產品（服務）收入？

答：《認定辦法》所說的高新技術產品（服務）收入，是指企業通過技術創新、開展研發活動所形成的符合《重點領域》要求的產品（服務）所獲得的收入與企業技術性收入的總和。

技術性收入主要包括（1）技術轉讓收入：指企業的技術創新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入；（2）技術承包收入：包括技術項目設計、技術工程實施所獲得的凈收入；（3）技術服務收入：指企業利用自己的人力、物力和數據系統等為社會和用戶提供技術方案、數據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入；（4）接受委托科研收入：指企業承擔社會各方面委托研究開發、中間試驗及新產品開發所獲得的收入。

二十一、對企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性如何進行評價？ 答：對知識產權的評價，主要考核企業獲得知識產權的情況。包括企業獲得專利、軟件著作權、集成電路布圖設計、植物新品種的數量等。企業在申請高新技術企業認定時，需提供知識產權的有效證明（國家權威機構的證書、批文）。

科技成果轉化能力是指企業對技術成果進行應用性開發，形成產品、服務或樣品、樣機的能力。在具體認定時，主要考核企業最近3年內科技成果轉化的年平均數。

對企業研究開發的組織管理水平的評價，主要包括五個方面：（1）企業在開展研究開發活動時，是否制定了研究開發項目立項報告;（2）企業是否建立了研發投入核算體系；（3）企業是否開展了產學研合作的研發活動；（4）企業是否設有研發機構并具備相應的設施和設備；（5）企業是否建立了研發人員的績效考核獎勵制度。

對企業成長性的評價，主要是根據企業近三年的財務數據，評價企業的銷售收入和總資產的增長速率，并得到相應的分值。

二十二、申請、認定高新技術企業需要哪些基本程序？ 答：（1）企業進行自我評價。企業在申請高新技術企業認定之前應認真閱讀相關文件和認定標準，客觀進行自我評價。認為符合認定條件的，則可在“高新技術企業認定管理工作網”上進行企業注冊登記。

（2）進行網上注冊登記。企業登錄“高新技術企業認定管理工作網”，填寫注冊登記表，將填好的注冊登記表發 至認定機構。認定機構完成企業身份確認，并將用戶名和密碼通過網絡告知企業。

（3）企業提交認定申請。企業根據自己的用戶名和密碼進入網上認定管理系統，填寫“高新技術企業認定申請書”發至認定機構，并將規定的申請材料提交認定機構。

（4）認定機構組織認定。認定機構收到企業完整的申請材料后，組織專家審查，提出認定意見，確定認定企業名單。

（5）公示和頒發認定證書。經認定的高新技術企業，在“高新技術企業認定管理工作網”上公示15個工作日。公示有異議的，由認定機構對有關問題進行查實處理，屬實的應取消高新技術企業資格；公示無異議的，報領導小組辦公室備案，在“高新技術企業認定管理工作網”上公告認定結果，并由認定機構頒發“高新技術企業證書”（加蓋科技、財政、稅務部門公章）。

二十三、什么是認定機構，他們的主要職責是什么？ 答：認定機構由各省、自治區、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成。它的主要職責是：負責本行政區域內的高新技術企業認定（復審）工作；接受企業或主管稅務機關提出的高新技術企業資格復核申請，并進行復核；負責對已認定的高新技術企業進行監督檢查，受理、核實并處理有關舉報；選擇參與高新技術企業認定工作 的專家；通過會商制度及時解決高新技術企業認定及稅收政策落實中出現的有關問題。

二十四、參與高新技術企業認定工作的專家需要具備哪些條件，主要承擔什么工作？

答：參與高新技術企業認定工作的專家須具備以下幾個條件：

（1）具有中華人民共和國公民資格，在中國大陸境內居住和工作。

（2）具有高級技術職稱，并具有《重點領域》內相關專業背景和實踐經驗，對該技術領域的發展及市場狀況有較全面的了解。

（3）了解國家科技、經濟及產業政策，熟悉高新技術企業認定工作有關文件要求。

（4）具有良好的職業道德，堅持原則，辦事公正。認定機構對專家采取聘任制，并實行動態管理。專家在高新技術企業認定中的主要工作是，根據《重點領域》和《工作指引》的要求，運用專業技術領域方面的知識和經驗，對企業申報的研究開發項目、高新技術產品（服務）和自主知識產權情況進行審查，提出評價意見，作為認定機構對企業提出認定意見的重要依據。

二十五、具備哪些條件的中介機構可以參與高新技術企業認定工作，中介機構主要從事哪些業務工作？ 答：參與高新技術企業認定工作的中介機構須具備以下條件：

（1）具備獨立執業資格，成立3年以上，近3年內無不良記錄;（2）財務中介機構承擔認定工作當年的注冊會計師占職工總人數的比例不低于20%，年平均職工人數在20人以上;（3）熟悉高新技術企業認定工作相關政策。

中介機構在高新技術企業認定中的主要業務工作是：接受企業委托，對企業的研究開發費用、高新技術產品（服務）銷售收入以及財務報表進行審計并出具審計報告。

中介機構應據實出具專項審計報告，發現有弄虛作假等行為的，將取消其參與認定工作資格，并在網上予以公告。二

十六、在申請高新技術企業時企業應提供哪些認定材料？ 答：企業在申請認定高新技術企業時，要按照《工作指引》的要求向認定機構提交以下認定材料：

（一）高新技術企業認定申請書

《高新技術企業認定申請書》可從“高新技術企業認定管理工作網”（網址：www.tmdps.cn）下載獲得。

（二）企業營業執照副本、稅務登記證書（復印件）。《認定辦法》規定，注冊時間一年以上的企業才能申請認定高新技術企業，如果注冊時間不到一年，則不能申請認定高新技術企業。

（三）經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計研究開發費用、近一個會計高新技術產品（服務）收入專項審計報告。

（四）經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計的財務報表（含資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表，實際年限不足三年的按實際經營年限）。

企業財務報表主要用于評價企業的成長性，必須通過審計。已經通過年審的企業，可直接提供企業近三個會計的財務報表，無需再選擇新的中介機構重新進行審計。

（五）技術創新活動證明材料，包括知識產權證書、獨占許可協議、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告，省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關證明材料。

以上五方面的材料，是認定高新技術企業的重要依據。企業在申請認定高新技術企業之前，需要認真閱讀和理解《認定辦法》、《重點領域》和《工作指引》的有關要求，然后再著手準備認定材料。企業上報的認定材料必須客觀、準確、真實，如發現存在虛假行為，將取消其高新技術企業認定資格。

二十七、企業如何進行專項審計？

答：企業在進行專項審計前，應按照《高新技術企業認定申請書》中的格式，準備好企業研究開發項目情況表、上 高新技術產品（服務）情況表、企業研究開發費用結構明細表以及相關財務資料。然后選擇符合條件的中介機構，對企業近三個會計研究開發費用和近一個會計高新技術產品（服務）收入進行專項審計。中介機構應客觀、公正地進行審計工作，并出具相應的專項審計報告。二

十八、高新技術企業認定申請書包括哪些內容？ 答：高新技術企業認定申請書主要包括5個表格：（1）企業基本信息表。（2）企業研究開發項目情況表。（3）上高新技術產品（服務）情況表。（4）近3年內獲得的自主知識產權數匯總表。（5）企業研究開發費用結構明細表。二

十九、《企業基本信息表》包括哪些內容，在認定中起什么作用？

答：該表主要用于了解企業的整體情況，內容包括：企業主營業務所屬技術領域、企業近3年獲得的知識產權數量、企業人力資源情況、企業近3年的銷售收入和總資產情況、企業近3年的研發投入情況、企業近1年高新技術產品（服務）收入情況等。同時，要求企業對自身的管理人員與研究開發人員情況、科技成果轉化及研究開發管理情況進行簡要說明。

在具體認定時，評審專家將參考該表提供的信息，對企業研究開發組織管理水平和科技成果轉化能力等情況進行評價。三

十、《企業研究開發項目情況表》包括哪些內容，企業在填表時需要注意什么問題？

答：該表主要用于了解企業近3年開展研究開發活動的情況，要求企業將近3年所執行的研究開發項目，按照單個項目逐一填報。內容包括：研發項目的名稱、項目起始時間、項目所屬技術領域、參加研發項目的人員數、研發項目的技術來源、研發項目經費預算、近3年該項目研發經費總支出等。同時，要求企業對研發項目的立項目的與組織實施方式、研發項目的核心技術及創新點、研發項目取得的階段性成果等情況進行簡要說明。

在填表時，企業應按照《工作指引》對研究開發活動（項目）的定義和《重點領域》的相關要求進行填報。企業從事的常規性升級或對某項科研成果直接應用等活動，如直接采用新的工藝、材料、裝臵、產品、服務或知識等，不應作為研發項目填報。

在具體認定時，評審專家將根據該表提供的信息，對企業申報的研究開發項目逐一進行評價，對符合《工作指引》和《重點領域》要求的研發項目予以確認，對不符合要求的研發項目予以扣除。

三

十一、《上高新技術產品（服務）情況表》包括哪些內容，企業在填表時需要注意什么問題？

答：該表主要用于了解企業近1年高新技術產品（服務）的 情況，要求企業按照單個產品（服務）逐一填報。內容包括：高新技術產品（服務）名稱、所屬技術領域、形成高新技術產品（服務）的技術來源、上高新技術產品（服務）的銷售收入等。同時，要求企業對高新技術產品（服務）的關鍵技術及主要技術指標、與同類產品（服務）相比較的競爭優勢、產品（服務）獲得的知識產權等情況進行簡要說明。填表時，企業應按照《工作指引》對高新技術產品（服務）及其收入的定義和要求進行填報。

在具體認定時，評審專家將根據該表提供的信息，按照《工作指引》對高新技術產品（服務）的規定，對企業申報的高新技術產品（服務）逐一進行評價，對符合要求的高新技術產品（服務）予以確認，對不符合要求的高新技術產品（服務）予以扣除。

三

十二、《近3年內獲得的自主知識產權數匯總表》在認定時起什么作用？

答：該表主要用于了解企業近3年所獲得的自主知識產權情況。在具體認定時，評審專家將通過考察企業擁有的知識產權與企業研究開發項目、高新技術產品（服務）之間的對應關系，結合其他報表信息，來確認企業對其主營產品（服務）是否擁有自主知識產權。

三

十三、如何填報《企業研究開發費用結構明細表》？ 答：該表主要用于了解企業近3年研究開發經費的支出情況，要求企業按財政將每個研究開發項目的費用逐一列示并加計匯總。在具體認定時，評審專家將根據該表提供的信息，結合對企業研發項目的確認情況，對企業的研發投入強度進行評價。

三

十四、什么是研究開發活動？

答：《認定辦法》規定，研究開發活動是指企業為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品和服務而持續進行的具有明確目標的系統活動。

按照以上定義，研究開發活動可理解為由科學研究活動與技術開發活動兩大部分構成。科學研究活動是指為獲得科學技術的新知識、創造性地運用科學技術新知識、探索技術的重大改進而從事的有計劃的調查、分析和實驗活動；技術開發活動是指為了實質性改進技術、產品和服務，將科研成果轉化為質量可靠、成本可行、具有創新性的產品、材料、裝臵、工藝和服務的系統性活動。

研究開發活動定義中所說的創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務），是指企業在技術、產品（服務）方面的創新取得了有價值的進步，對本地區（省、自治區、直轄市或計劃單列市）相關行業的技術進步具有推動作用，不包括企業從事的常規性升級或對某項科研成果直接應用等活動（如直接采用新的工藝、材料、裝臵、產品、服務或知識等）。

三

十五、如何判斷研究開發活動？

答：研究開發活動可采用行業標準判斷、領域專家判斷、目標結果判定相結合的方法進行判定。

一是行業標準判斷法。若國家有關部門、全國（世界）性行業協會具備相應資質的機構提供了測定科技“新知識”、“創造性運用科學技術新知識”或“實質性改進技術、產品和服務”等技術參數（標準）,則按此參數（標準）來判斷企業所進行的項目是否為研究開發活動。

二是領域專家判斷法。

如果企業所在行業中沒有發布公認的研發活動測度標準，則通過本行業專家進行判斷。判斷的原則是：獲得新知識、創造性運用新知識以及技術的實質改進應當是企業所在技術（行業）領域內可被同行業專家公認的、有價值的進步。

三是目標結果判定法。檢查研發項目的立項、預算報告，重點了解進行研發活動的目的（創新性），研發活動是否形成項目成果或階段性成果，如專利等知識產權或其他科技成果。

三

十六、研究開發費用包括哪些內容？

答：研究開發費用包括：研發人員人工、研究開發直接費用、研究開發設施折舊、研究開發設計費、研究開發設備調整費、研發活動無形資產攤銷、其他研究開發費用、委托外部研究 開發費用支出等。企業應按照新會計準則，完善財務制度，建立研究開發費用支出輔助帳，認真對每個研究開發項目進行費用登記，并以此為基礎歸集企業研究開發費用支出情況。

三

十七、在政策執行過程中，新老辦法如何過渡？ 答：2007年底前國家高新技術產業開發區內、外已按原認定辦法認定的仍在有效期內的高新技術企業資格依然有效，但在按《認定辦法》和《工作指引》重新認定合格后方可按《企業所得稅法》及其實施條例等有關規定享受企業所得稅優惠政策。企業可提前按《認定辦法》和《工作指引》申請重新認定，亦可在資格到期后申請重新認定。

對原依法享受企業所得稅定期減免稅優惠未期滿的高新技術企業，可依照《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》（國發[2007]39號）的有關規定執行。

對經濟特區和上海浦東新區內新設立并按《認定辦法》和《工作指引》認定的高新技術企業，按《國務院關于經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業實行過渡性稅收優惠的通知》（國發[2007]40號）的有關規定執行。

第四篇：高新技術企業認定管理工作問答(江蘇)

高新技術企業認定管理工作問答（江蘇）

2009.03.05

隨著科技部、財政部、國家稅務總局共同出臺了新的《高新技術企業認定管理辦法》及其配套文件《高新技術企業認定管理工作指引》，我省正式啟動了高新技術企業認定工作。為了使全省的企業深入理解《認定辦法》和《工作指引》的有關內容，明確申請認定高新技術企業的程序，掌握認定的條件和標準，我們編制了以下問題解答，供大家參考。

一、高新技術企業需要符合哪些認定條件？

答：一個企業必須同時滿足以下條件，才能被認定為高新技術企業。

（一）在中國境內（不含港、澳、臺地區）注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權。

（二）企業的產品（服務）應屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。

（三）具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上。

（四）企業持續進行了研究開發活動，近三個會計的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例不低于如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%。其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算。

（五）高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上。

（六）企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》的要求。評價時采用百分制打分，其中：知識產權占30分，科技成果轉化能力占30分，研究開發的組織管理水平占20分，企業成長性占20分。四項指標合計得分須達到70分以上（不含70分）。

二、高新技術企業認定需要哪些程序？

答：高新技術企業認定按如下程序進行。

（一）企業按照高新技術企業認定標準進行自我評價，本著自愿的原則提出認定申請；

（二）省轄市和國家級高新園區科技、財政、稅務部門按照職責分工逐級對申報材料的真實性和有效性進行初審，符合規定的予以推薦，加蓋公章后上報省認定管理機構；

（三）省認定管理機構組織專家對申報企業進行審查，提出認定意見；

（四）對通過合規性審查的企業，在“高新技術企業認定管理工作網”()上公示15天；

（五）公示無異議的，由省認定管理機構報送全國高新技術企業認定管理工作領導小組備案，領導小組辦公室對備案申請核實后予以備案，并行文回復認定機構，省認定機構向企業頒發統一印制的“高新技術企業證書”。

其中，企業自我評價是申報高新技術企業的一個重要環節，但不作為認定依據。根據評審規程，省認定管理機構按相關規定聘請評審專家對申報企業進行審查。專家在審查過程中，對企業申報材料的合規性進行審核，對不符合規定的將不予認可（詳見以下有關內容），省認定管理機構根據專家審查意見形成最終認定意見。

三、什么是自主知識產權？

答：自主知識產權，是指我國的權利人具有獨立支配權或相對控制權的知識產權，即我國的公民、法人或非法人單位，所依法擁有的、可以獨立地行使知識產權各項權能的知識產權，或雖然不擁有所有權，但在一個較長的時期內可以獨立行使知識產權各項權能，并能不受他人制約地進行集成創新和引進消化吸收再創新的知識產權。自主知識產權的來源方式主要包括：自主研發或設計；受讓或受贈；企業并購或重組；獲得5年以上的獨占許可。自主知識產權必須與企業主營業務密切相關，專家在評審中對自主知識產權與企業主營業務是否密切相關進行獨立判斷，形成專家意見。同時，企業擁有的知識產權相關證明文件法律手續必須完備，專利權人或專利受讓方名稱必須與申報企業名稱一致。對不符合認定規定或與主營業務無關的不能列入企業的自主知識產權。

四、《認定辦法》所說的5年以上獨占許可是如何規定的？

答：《認定辦法》所說的5年以上獨占許可是指在全球范圍內技術接受方對協議約定的知識產權（專利、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等）享有五年以上排他的使用權，在此期間內技術供應方和任何第三方都不得使用該項技術。

五、什么是高新技術產品（服務）？

答：《認定辦法》所說的高新技術產品（服務），是指企業通過技術創新、開展研發活動所形成的符合《重點領域》要求的產品和服務。在具體認定時，專家根據以上定義對高新技術產品（服務）進行獨立界定和判斷，形成專家意見，對不符合認定規定的，不列為企業的高新技術產品（服務），并對相應產生的高新技術產品（服務）收入進行核減。

六、什么是高新技術產品（服務）收入？

答：《認定辦法》所說的高新技術產品（服務）收入，是指企業通過技術創新、開展研發活動所形成的符合《重點領域》要求的產品（服務）所獲得的收入與企業技術性收入的總和。

技術性收入主要包括（1）技術轉讓收入：指企業的技術創新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入；（2）技術承包收入：包括技術項目設計、技術

工程實施所獲得的凈收入；（3）技術服務收入：指企業利用自己的人力、物力和數據系統等為社會和用戶提供技術方案、數據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入；（4）接受委托科研收入：指企業承擔社會各方面委托研究開發、中間試驗及新產品開發所獲得的收入。

在具體認定時，專家將根據第五條對高新技術產品（服務）的界定和判斷，形成專家意見，對不符合認定規定的高新技術產品（服務）收入進行相應的核減。

七、對企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性如何進行評價？

答：對知識產權的評價，主要考核企業獲得知識產權的情況。包括企業獲得專利、軟件著作權、集成電路布圖設計、植物新品種的數量等。企業在申請高新技術企業認定時，需提供知識產權的有效證明（國家權威機構的證書、批文）。科技成果轉化能力是指企業對技術成果進行應用性開發，形成產品、服務或樣品、樣機的能力。在具體認定時，主要考核企業最近3年內科技成果轉化的年平均數。

對企業研究開發的組織管理水平的評價，主要包括五個方面：（1）企業在開展研究開發活動時，是否制定了研究開發項目立項報告;（2）企業是否建立了研發投入核算體系；（3）企業是否開展了產學研合作的研發活動；（4）企業是否設有研發機構并具備相應的設施和設備；（5）企業是否建立了研發人員的績效考核獎勵制度。

對企業成長性的評價，主要是根據企業近三年的財務數據，評價企業的銷售收入和總資產的增長速率，并得到相應的分值。

八、什么是研究開發活動？

答：《認定辦法》規定，研究開發活動是指企業為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品和服務而持續進行的具有明確目標的系統活動。

按照以上定義，研究開發活動可理解為由科學研究活動與技術開發活動兩大部分構成。科學研究活動是指為獲得科學技術的新知識、創造性地運用科學技術新知識、探索技術的重大改進而從事的有計劃的調查、分析和實驗活動；技術開發活動是指為了實質性改進技術、產品和服務，將科研成果轉化為質量可靠、成本可行、具有創新性的產品、材料、裝置、工藝和服務的系統性活動。

研究開發活動定義中所說的創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務），是指企業在技術、產品（服務）方面的創新取得了有價值的進步，對本地區（省、自治區、直轄市或計劃單列市）相關行業的技術進步具有推動作用，不包括企業從事的常規性升級或對某項科研成果直接應用等活動（如直接采用新的工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等）。

九、如何判斷研究開發活動？

答：研究開發活動可采用行業標準判斷、領域專家判斷、目標結果判定相結合的方法進行判定。

一是行業標準判斷法。若國家有關部門、全國（世界）性行業協會具備相應資質的機構提供了測定科技“新知識”、“創造性運用科學技術新知識”或“實

質性改進技術、產品和服務”等技術參數（標準）,則按此參數（標準）來判斷企業所進行的項目是否為研究開發活動。

二是領域專家判斷法。

如果企業所在行業中沒有發布公認的研發活動測度標準，則通過本行業專家進行判斷。判斷的原則是：獲得新知識、創造性運用新知識以及技術的實質改進應當是企業所在技術（行業）領域內可被同行業專家公認的、有價值的進步。三是目標結果判定法。檢查研發項目的立項、預算報告，重點了解進行研發活動的目的（創新性），研發活動是否 形成項目成果或階段性成果，如專利等知識產權或其他科技成果。

在具體認定時，專家將根據以上方法對企業的研究開發活動進行獨立的判定，形成專家意見。對不符合認定規定的，不列入企業的研究開發活動，所發生的費用也不列入企業研究開發費用。

十、研究開發費用包括哪些內容？

答：研究開發費用包括：研發人員人工、研究開發直接費用、研究開發設施折舊、研究開發設計費、研究開發設備調整費、研發活動無形資產攤銷、其他研究開發費用、委托外部研究開發費用支出等。企業應按照新會計準則，完善財務制度，建立研究開發費用支出輔助帳，認真對每個研究開發項目進行費用登記，并以此為基礎歸集企業研究開發費用支出情況。

認定過程中，對委托外部研究開發費用將按照委托外部研究開發費用發生額的80%計入研發費用總額，其他費用一般不得超過研究開發總費用的10%。專家將根據第九條對企業研究開發活動的判定，對不符合認定規定的研究開發費用進行相應的核減，對委托外部研究開發費用按80%計入研發費用總額，并將研究開發總費用中其他費用超過10%的部分進行核減，最終得到核定的研究開發費用。

十一、對公示有異議該如何處理？

答：省認定機構負責受理、核實并處理有關舉報。通信地址為：南京市北京東路39號，江蘇省高新技術企業認定協調小組辦公室，郵編210008。

第五篇：高新技術企業認定

一、認定條件：

1、高新技術范圍：電子與信息技術；生物工程和新醫藥技術；新材料及新應用技術；先進制造技術；航空航天技術；現代農業技術；環境保護新技術；新能源、高效節能技術；糧食深加工新技術；礦產資源及深加工技術；其它傳統產業基礎上應用的新工藝、新技術及先進適用技術。

2、企業獨立核算、自主經營、自負盈虧。

3、大專以上學歷及中級職稱以上的科技人員占企業職工總數的30%，高新技術產品研究、開發人員占職工總數的10%。

4、有相適應的經營場所、設施和資金。

5、研發經費占銷售收入的6%；新辦企業高新技術領域投入占60%。

6、企業高新技術產品及技工貿總收入占企業總收入的60%。

7、企業主要負責人為本企業專職科技人員。

二、申報材料要求

1、高新技術企業認定所有申報材料要規范、齊全，紙質材料要有目錄，目錄要按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業管理工作指引》中的要求逐項認真填寫，按要求進行排序。

2、高新技術企業網上申報材料、紙質報送材料和各市科技局、高新區（所報送高新技術企業認定推薦表三者要一致。

3、高新技術企業認定所有申報材料要按書籍式裝訂成冊（A4紙格式），請勿采用塑封和塑料夾子裝訂，以防止申報材料在各個運送環節中散落和丟失，影響申報效果。