第一篇：施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理整理

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理整理

1、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理是指施工企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一系列經(jīng)濟(jì)管理工作。（名詞解釋或填空）

2、施工企業(yè)資金的籌集、投放、運(yùn)營、耗費(fèi)、收回和分配等一系列資金運(yùn)作行為，構(gòu)成了施工企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（名詞解釋或填空）

3、施工企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中與內(nèi)外各方所維系的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，稱為施工企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系。（名詞解釋）

施工企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系：

1、施工企業(yè)與國家稅務(wù)機(jī)關(guān)及行政管理部門的財(cái)務(wù)關(guān)系。

2、施工企業(yè)與所有者和接受股權(quán)投資者的財(cái)務(wù)關(guān)系。

3、施工企業(yè)與債權(quán)人和債務(wù)人的財(cái)務(wù)關(guān)系。

4、施工企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系。

5、施工企業(yè)與業(yè)主方、不同資質(zhì)承包方及中介服務(wù)組織之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。（簡答）

利潤最大化的缺陷：利潤最大化是企業(yè)的一大宗旨，也是企業(yè)管理的追求，但是以企業(yè)最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是不全面的，如忽視了貨幣時(shí)間價(jià)值、忽視了風(fēng)險(xiǎn)因素的客觀存在、沒有考慮投入與產(chǎn)出關(guān)系、沒有考慮機(jī)會(huì)成本對(duì)決策基準(zhǔn)的影響、片面追求利潤可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)決策的短期行為等。（簡答）

公司價(jià)值最大化觀點(diǎn)客服了利潤最大化觀點(diǎn)存在的與貨幣時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值相脫節(jié)等缺點(diǎn)。（單選或多選）

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)：

1、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

2、財(cái)務(wù)決策

3、財(cái)務(wù)計(jì)劃

4、財(cái)務(wù)控制

5、財(cái)務(wù)分析（單選）

財(cái)務(wù)分析是根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他相關(guān)資料，運(yùn)用特定方法，考核和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)成果的重要工作手段。（名詞解釋）

經(jīng)濟(jì)環(huán)境有哪些要點(diǎn)：主要包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、政府的經(jīng)濟(jì)政策、通貨膨脹和通貨緊縮、金融市場(chǎng)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)理和勞動(dòng)力市場(chǎng)等。（多選題）

以下幾項(xiàng)會(huì)影響到市場(chǎng)利率的有：純粹利率、通貨膨脹附加率、變現(xiàn)力附加率、違約風(fēng)險(xiǎn)附加率、到期風(fēng)險(xiǎn)附加率。

純粹利率是指無通貨膨脹、無風(fēng)險(xiǎn)情況下的平均利率，一般而言，國庫券的利率可視為純粹利率。（單選或填空）

貨幣時(shí)間價(jià)值的含義是指貨幣經(jīng)歷一定時(shí)間的投資和再投資所增加的價(jià)值。（名詞解釋）貨幣的時(shí)間價(jià)值是沒有風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹情況下的社會(huì)平均資金利潤率，這是利潤平均化規(guī)律作用的結(jié)果。利率不僅包含時(shí)間價(jià)值，而且也包含風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和通貨膨脹的因素。（填空）貨幣的時(shí)間價(jià)值影響因素是資金額、利率、計(jì)息期數(shù)。

從個(gè)別投資主體的角度看，風(fēng)險(xiǎn)可分為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)兩類，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)又稱為不可分散風(fēng)險(xiǎn)或系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)：罷工、訴訟失敗和失去銷售市場(chǎng)……企業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)又稱為可分散風(fēng)險(xiǎn)或非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。（單選）

以無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率加風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率作為必要報(bào)酬率。無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率即貨幣的時(shí)間價(jià)值率，是無風(fēng)險(xiǎn)情況下所要求得到的報(bào)酬率。通常以短期國債的利率作為無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率，又稱為風(fēng)險(xiǎn)收益率或風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率，是投資者因?yàn)槊帮L(fēng)險(xiǎn)而期望得到更高的超過貨幣時(shí)間價(jià)值率的額外報(bào)酬率。（名詞解釋）

風(fēng)險(xiǎn)的衡量指標(biāo)：方差、標(biāo)準(zhǔn)差、標(biāo)準(zhǔn)離差率（多選）

當(dāng)兩個(gè)項(xiàng)目的期望值相同時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)離差越大，風(fēng)險(xiǎn)就越大；反之，標(biāo)準(zhǔn)離差越小，風(fēng)險(xiǎn)越小。標(biāo)準(zhǔn)差的平方稱方差。

標(biāo)準(zhǔn)離差率是標(biāo)準(zhǔn)差同期望值的比。標(biāo)準(zhǔn)離差率是一個(gè)相對(duì)指標(biāo)，它以相對(duì)數(shù)反映決策方案的風(fēng)險(xiǎn)程度。方差和標(biāo)準(zhǔn)離差作為絕對(duì)數(shù)，只適用于期望值相同的決策方案風(fēng)險(xiǎn)程度的比較，對(duì)于期望值不同的決策方案，評(píng)價(jià)和比較其各自的風(fēng)險(xiǎn)程度只能借助于標(biāo)準(zhǔn)離差率這一相對(duì)數(shù)值。在期望值不同的情況下，標(biāo)準(zhǔn)離差率越大，風(fēng)險(xiǎn)越大；標(biāo)準(zhǔn)離差率越小，風(fēng)險(xiǎn)越小。（填空和單選）

風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬斜率是風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率與標(biāo)準(zhǔn)離差率或標(biāo)準(zhǔn)離差率的比值，他關(guān)系到這條直線的傾斜程度。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率是標(biāo)準(zhǔn)離差或標(biāo)準(zhǔn)離差率與風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬斜率的乘積。必要報(bào)酬率是無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率與風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的和。

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高的投資項(xiàng)目，由于人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有反感，投資者較少，會(huì)令其期望報(bào)酬率較高。風(fēng)險(xiǎn)管理的策略：

1、接受風(fēng)險(xiǎn)策略

2、減少風(fēng)險(xiǎn)策略

3、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)策略

4、回避風(fēng)險(xiǎn)策略 接受風(fēng)險(xiǎn)策略例：企業(yè)應(yīng)采取自我保護(hù)的接受風(fēng)險(xiǎn)策略，即每期提存一筆準(zhǔn)備金，用作將來發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來損失的補(bǔ)償。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)策略例：用轉(zhuǎn)手承包的形式把有風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給他人；以參加保險(xiǎn)的形式，通過支付保險(xiǎn)費(fèi)，把險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司；把風(fēng)險(xiǎn)大的股票拋出購回風(fēng)險(xiǎn)小的股票等。將那些可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的備選方案拒之于外屬于回避風(fēng)險(xiǎn)策略。（單選、多選、填空、簡答）

企業(yè)籌集資金的主要?jiǎng)訖C(jī)：

1、創(chuàng)建籌資動(dòng)機(jī)

2、擴(kuò)張籌資動(dòng)機(jī)

3、滿足資金結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要。（簡答）

施工企業(yè)按所籌集資金的性質(zhì)不同，分為自有資金和債務(wù)資金。

籌資方式中資金成本相對(duì)最高的是普通股。

債券發(fā)行價(jià)格的形成取決于：

1、債券面值

2、票面利率又稱息票率

3、市場(chǎng)利率又稱貼現(xiàn)率

4、債券期限（多選）

債券發(fā)行價(jià)格主要取決于票面利率與市場(chǎng)利率的一致程度。當(dāng)兩者一致時(shí)，債券采取平價(jià)發(fā)行；當(dāng)票面利率高于市場(chǎng)利率時(shí)，債券采取溢價(jià)發(fā)行；反之。債券采取折價(jià)發(fā)行，以彌補(bǔ)投資人的利益損失。

在債券面值與市場(chǎng)利率一定的情況下，債券發(fā)行價(jià)格取決于票面利率，即票面利率越低，債券發(fā)行價(jià)格越低；反之，債券發(fā)行價(jià)格越高。（單選）

融資租賃就是由租賃公司按承租單位的要求融通資金購買承租單位所需要的大型機(jī)械設(shè)備，在較長的契約或合同期內(nèi)提供給承租單位使用的租賃業(yè)務(wù)。（名詞解釋）融資租賃是承租人籌集長期借入資金的一種特殊方式。

屬于長期債券投資的是融資租賃

商業(yè)信用是企業(yè)在商品購銷活動(dòng)過程中因預(yù)收貨款或延期付款而形成的企業(yè)間的借貸關(guān)系。（名詞解釋）

商業(yè)信用又稱為自然籌資方式，商業(yè)信用籌資屬于無成本籌資，在短期負(fù)債籌資中占有相當(dāng)大的比重。商業(yè)信用的種類一般包括預(yù)收工程款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等。

放棄現(xiàn)金折扣成本就屬于折扣成本

補(bǔ)償性余額可降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，必要時(shí)用以補(bǔ)償放貸方可能遭受的貸款損失；而對(duì)于借款企業(yè)來講，補(bǔ)償性余額則提高了借款的實(shí)際利率。

借款利息的支付分為：

1、收款法，貸款的率等于名義利率

2、貸款的實(shí)際利率高于名義利率

3、貸款的時(shí)間利率高于名義利率大約一倍。

資金成本是資金使用者向資金所有者和融資機(jī)構(gòu)支付的資金占用費(fèi)和資金籌集費(fèi)。（名詞解釋）

資金占用費(fèi)主要包括資金時(shí)間價(jià)值補(bǔ)償和投資者要考慮的投資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償兩部分。（選擇）資金成本對(duì)財(cái)務(wù)管理有哪些影響：

1、正確計(jì)算和合理降低資金成本，是制定籌資決策的基礎(chǔ)

2、資金成本是企業(yè)選擇資金來源、擬定籌資方案的依據(jù)

3、資金成本是評(píng)價(jià)企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可行性的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。（簡答）

有節(jié)稅的籌資方式：銀行借款、債券（選擇）

企業(yè)發(fā)行債券通常都事先規(guī)定給付的年利息率（一般高于同期銀行存款利率）（單選）留存收益是企業(yè)內(nèi)部形成的資金來源，實(shí)際上是普通股股金的增加額。留存收益成本比普通股股金成本小（選擇）

在企業(yè)全部成本中，固定成本所占比重較大時(shí)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就大：反之，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就小。（選擇）

在影響企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的諸因素中，固定成本比重的影響很重要，經(jīng)營杠桿被用來衡量經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的大小（選擇）

經(jīng)營杠桿的大小一般用經(jīng)營杠桿系數(shù)表示，它是企業(yè)計(jì)算利息和所得稅之前的盈余變動(dòng)率與銷售量變動(dòng)率之間的比率。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)即由于采取負(fù)債籌資方式而引起的債務(wù)到期不能償還的可能性。（選擇）

財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，表明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大;財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越小，表明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越小。（填空）由于存在財(cái)務(wù)杠桿作用，當(dāng)企業(yè)的息稅前利潤增長較快時(shí)，適當(dāng)?shù)乩秘?fù)債經(jīng)營，可使企業(yè)凈利潤快速增長，提高資本利潤率，增加所有者權(quán)益：相反當(dāng)企業(yè)的息稅前利潤負(fù)增長時(shí)，負(fù)債經(jīng)營可使資本利潤率更快降低，為企業(yè)帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（多選）

如果經(jīng)營杠桿和財(cái)務(wù)杠桿共同起作用，那么銷售稍有變動(dòng)就會(huì)使每股收益產(chǎn)生更大的變動(dòng)。通常把這兩種杠桿的連鎖作用稱為總杠桿作用。（選擇）

資金結(jié)構(gòu)也叫資本結(jié)構(gòu)，是指企業(yè)各種長期資金來源的構(gòu)成及其比例關(guān)系，一般劃分為長期債務(wù)資本和權(quán)益資本兩部分(名詞解釋)

每股收益的無差別點(diǎn)指每股收益不受融資方式影響的銷售水平。

最佳資本結(jié)構(gòu)決策就是要在企業(yè)籌資過程中，找出最佳的負(fù)債點(diǎn)（資產(chǎn)負(fù)債率），使在該結(jié)構(gòu)下既能充分發(fā)揮負(fù)債籌資的優(yōu)點(diǎn)，又能回避籌資風(fēng)險(xiǎn)。（名詞解釋或選擇）

流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年或超過一年的一個(gè)施工經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)或被耗用的資產(chǎn)。它主要包括現(xiàn)金與銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。（簡答）營運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)占用資金減去流動(dòng)負(fù)債（短期負(fù)債）后的余額（名詞解釋）

現(xiàn)金管理的目標(biāo)：交易性動(dòng)機(jī)是施工企業(yè)持有現(xiàn)金的根本動(dòng)機(jī)，也是首要目的；預(yù)防性動(dòng)機(jī)；投機(jī)性動(dòng)機(jī)。（簡答、答案可能不詳細(xì)）

企業(yè)和銀行賬戶不一致時(shí)是使用現(xiàn)金浮帳量造成的。現(xiàn)金預(yù)算管理主要包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金融通四個(gè)部分。（填空）

成本分析模式只考慮持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本，而不考慮現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本。（填空）

持有現(xiàn)金量過多，機(jī)會(huì)成本會(huì)大幅度上升，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（單選）

成本分析模式和存貨管理模式都考慮的模式是機(jī)會(huì)成本模式

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因：是為了擴(kuò)大銷售和盈利，為了增加商家企業(yè)競(jìng)爭率。

應(yīng)收賬款的成本：機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞賬損失成本、（簡答）

企業(yè)的信用政策包括信用條件、信用標(biāo)準(zhǔn)和收賬政策（簡答）

信用條件的組成部分：信用期限、折扣期限和折扣標(biāo)準(zhǔn)（簡答）

企業(yè)可以通過顧客評(píng)價(jià)的“5C”設(shè)定信用標(biāo)準(zhǔn)，5C:品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件

存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售或者耗用的各種資產(chǎn)。施工企業(yè)的存貨有材料、設(shè)備、在建工程、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品、商品。（名詞解釋）

儲(chǔ)備存貨的有關(guān)成本：取得成本、儲(chǔ)存成本、缺貨成本（簡答）

缺貨成本：是指存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會(huì)的損失。（簡答或多選）

有價(jià)證券具有三個(gè)特征：收益性、流通性、風(fēng)險(xiǎn)性（簡答）

施工企業(yè)進(jìn)行證券投資的動(dòng)機(jī)：作為現(xiàn)金的替代品、獲得投資收益、參與證券發(fā)行企業(yè)的管理和控制、分散投資風(fēng)險(xiǎn)（簡答）

與債券投資相比，股票投資具有以下特點(diǎn)：擁有一定的經(jīng)營管理權(quán)、能夠獲得較高的投資收益、能適當(dāng)降低購買力風(fēng)險(xiǎn)、股利收入不穩(wěn)定、求償權(quán)居后、股票價(jià)格不穩(wěn)定（多選）股票的未來現(xiàn)金流入包括：每期預(yù)期股利收入、出售時(shí)得到的價(jià)格收入（選擇）

施工企業(yè)進(jìn)行短期債券投資的目的是為了合理利用暫時(shí)閑置的資金，調(diào)節(jié)現(xiàn)金余額，獲得收益；企業(yè)進(jìn)行長期債券投資的目的是為了獲得穩(wěn)定的收益。（單選）

相對(duì)于股票而言，債券投資具有以下特點(diǎn)：債券投資屬于債權(quán)性投資、債券投資的收益穩(wěn)定、債券價(jià)格的波動(dòng)性較小、債券投資風(fēng)險(xiǎn)較小、債券市場(chǎng)流動(dòng)性好（單選或多選）投資基金是一種利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的集合俄投資方式（填空）

證券投資組合的策略：保守型策略、適中型策略、冒險(xiǎn)性策略（填空）

通常使用期限在一年以上，單位價(jià)值超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（按企業(yè)規(guī)模大小分別規(guī)定），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的勞動(dòng)資料就是固定資產(chǎn)。（理解）

固定資產(chǎn)在企業(yè)運(yùn)營中顯示出以下特點(diǎn)：形態(tài)不變性（固定資產(chǎn)以其自身性能為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)，但在任何一個(gè)經(jīng)營周期內(nèi)都不改變其實(shí)物形態(tài)，直到報(bào)廢）固定資產(chǎn)的價(jià)值與其價(jià)值的載體在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在著時(shí)間上與空間上的分離（固定資產(chǎn)價(jià)值是隨著生產(chǎn)經(jīng)營周期的推進(jìn)逐步與其承載物相脫離的）長期效益性（固定資產(chǎn)往往要為幾個(gè)生產(chǎn)周期服務(wù)，其作用力要持續(xù)數(shù)年，在一個(gè)較長的時(shí)期內(nèi)為企業(yè)帶來持續(xù)的經(jīng)濟(jì)效益（簡答）重置完全價(jià)值是指按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格重新構(gòu)建和安裝某項(xiàng)固定資產(chǎn)所需要的全部支出（名詞解釋）

固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)：回收時(shí)間長、變現(xiàn)能力較差、面臨的風(fēng)險(xiǎn)較大、固定資產(chǎn)使用成本是一種非付現(xiàn)成本、固定資產(chǎn)的資金運(yùn)用要考慮資金時(shí)間價(jià)值、固定資產(chǎn)資金占用量相對(duì)穩(wěn)定，實(shí)物營運(yùn)能力取決于企業(yè)的資產(chǎn)管理和利用程度、固定資產(chǎn)投資次數(shù)相對(duì)較少，而投資額較大、固定資產(chǎn)投資的實(shí)物形態(tài)與價(jià)值形態(tài)可以分離（多選）

固定資產(chǎn)投資決策的程序：選擇投資機(jī)會(huì)、投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)、投資項(xiàng)目的決策、執(zhí)行投資項(xiàng)目（多選）

現(xiàn)金流出量主要包括投放在固定資產(chǎn)上的資金，項(xiàng)目建成投產(chǎn)后為正常經(jīng)營活動(dòng)而投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金（多選）

固定資產(chǎn)更新改造是對(duì)技術(shù)上或經(jīng)濟(jì)上不宜繼續(xù)使用的舊資產(chǎn)，以新的固定資產(chǎn)更換，或用先進(jìn)的技術(shù)對(duì)原有的設(shè)備進(jìn)行局部改造。（名詞解釋）

本期已完成成本是指在成本計(jì)算期間已經(jīng)完成預(yù)算定額所規(guī)定的全部內(nèi)容的分部分項(xiàng)工程成本（名詞解釋）

未完工程成本是指已投料施工，但未完成預(yù)算定額規(guī)定的全部工序和內(nèi)容的分部分項(xiàng)所支付的成本（名詞解釋）

工程項(xiàng)目成本的構(gòu)成：直接成本、間接成本（多選）

對(duì)于施工企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，則按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益，即計(jì)為期間成本，不得計(jì)入工程項(xiàng)目成本。

工程項(xiàng)目成本管理的工作環(huán)節(jié)：工程項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)、工程項(xiàng)目成本決策、工程項(xiàng)目成本計(jì)劃、工程項(xiàng)目成本控制、工程項(xiàng)目成本核算、工程項(xiàng)目成本分析、工程項(xiàng)目成本考核（多選）

是么是工程成本性態(tài)分析？成本性態(tài)分析就是研究成本與工程量之間的依存性，考察不同類別的成本個(gè)工程量之間的特定數(shù)量關(guān)系，把握工程量的變動(dòng)對(duì)于各類成本變動(dòng)的影響。可見，成本性態(tài)分析就是將成本按其與工程量的關(guān)系進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸悺?簡答)

成本性態(tài)分析原理在企業(yè)內(nèi)部管理中主要應(yīng)用于：應(yīng)用于成本預(yù)測(cè)、應(yīng)用于經(jīng)營決策、應(yīng)

用與內(nèi)部控制（多選）

工程項(xiàng)目成本管理中量本利分析的量不是一般意義上單件工業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量或銷售數(shù)量，而是指一個(gè)工程項(xiàng)目的建筑面積或建筑體積（填空）

工程項(xiàng)目成本管理中量本利分析的量不是一般意義上單件工業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量或銷售數(shù)量，而是指一個(gè)工程項(xiàng)目的建筑面積或建筑體積。（填空）

工程項(xiàng)目成本控制的原則：1開源與節(jié)流相結(jié)合、2全面控制、3動(dòng)態(tài)哦控制、4責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合、5目標(biāo)控制、6例外控制（多選）

施工企業(yè)利潤的構(gòu)成：施工企業(yè)的利潤是指施工企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入抵減相應(yīng)之處后的余額，是施工企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的開發(fā)、生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)所取得的財(cái)務(wù)成果。利潤可以從利潤總額、營業(yè)利潤和主營業(yè)務(wù)利潤三個(gè)層次理解。（簡答）

建造合同收入是指企業(yè)承包工程實(shí)現(xiàn)的工程價(jià)款結(jié)算收入，以及向發(fā)包單位收取的除工程價(jià)款意外的按規(guī)定列作營業(yè)收入的各種款項(xiàng)，如臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)和施工機(jī)械調(diào)遷費(fèi)。（名詞解釋或多選）

利潤分配是指企業(yè)按照國家規(guī)定，繳納所得稅后對(duì)所實(shí)現(xiàn)的凈利潤依法進(jìn)行分配。（名詞解釋）

利潤分配的原則：貫徹合法性原則、正確確認(rèn)利潤總額原則、兼顧企業(yè)投資者、經(jīng)營者與職工各方面關(guān)系、增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展能力原則、處理好內(nèi)部積累和消費(fèi)的關(guān)系（多選）

利潤分配程序：1非股份制企業(yè)：

1、承擔(dān)被沒收的財(cái)產(chǎn)損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款

2、彌補(bǔ)延續(xù)5年用稅前利潤還不能彌補(bǔ)的經(jīng)營性虧損

3、提取法定盈余公積金

4、向投資者分配利潤2股份有限公司

1、支付優(yōu)先股股利

2、提取任意盈余公積金（簡答、選擇）影響股利政策的因素：1法律約束因素

2、債務(wù)合同約束因素

3、股東意見因素

4、企業(yè)自身因素（選擇）

提留積累以后分配的股利政策是指企業(yè)較多地考慮將稅后利潤用于增加積累，只有放增加留存收益達(dá)到企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)，才將剩余的利潤用于股東的分紅。（名詞解釋）采用提留積累以后分配的股利政策，其基本步驟為：首先確定企業(yè)目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)，即資本與全部資金的比率：其次進(jìn)一步確定達(dá)到目標(biāo)資金需要增加的自有資金：第三，最大限度地用留存利潤來滿足施工經(jīng)營所需的自有資金數(shù)額：第四，將滿足自有資金后剩余的利潤用于股利的分派。（問第一部做什么）

固定分配比率的股利政策是指企業(yè)每年按固定的股利支付率，從企業(yè)凈利潤中支付股利（名詞解釋）

正常股利加額外股利的股利政策是指企業(yè)將每年分配的股利，固定在一個(gè)較低的水平，這個(gè)較低水平的股利叫做正常股利（名詞解釋）

企業(yè)財(cái)務(wù)分析的主題是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告信息需求者，或稱企業(yè)利益關(guān)系人。主要由以下幾類：企業(yè)的所有者、企業(yè)的債權(quán)人、企業(yè)的經(jīng)營者、政府有關(guān)管理部門、中介機(jī)構(gòu)及其他有關(guān)人員。（選擇）

企業(yè)的所有者是最關(guān)心企業(yè)資本保值與盈利的（單選）企業(yè)的債權(quán)人是最關(guān)心企業(yè)償債能力（單選）

企業(yè)財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容：企業(yè)償債能力的分析、企業(yè)盈余能力的分析、企業(yè)資產(chǎn)管理能力的分析、企業(yè)擴(kuò)張能力分析（簡答）

流動(dòng)比率應(yīng)維持2：1，即兩倍的流動(dòng)資產(chǎn)與一倍的流動(dòng)負(fù)債相對(duì)應(yīng)，企業(yè)的償債能力才是最充足的。

考慮實(shí)際償債能力時(shí)可以完全放棄對(duì)存貨的分析，從而僅依靠可以迅速變現(xiàn)的資產(chǎn)提供償債保證。（選擇）

影響流動(dòng)比率的因素：流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債

利息保障倍數(shù)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所獲得的息稅前利潤與利息費(fèi)用之間的比率，表明企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收益相當(dāng)于利息費(fèi)用的倍數(shù)。（名詞解釋）

企業(yè)運(yùn)營能力分析主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)表示（填空）

市盈率是指普通股每股的市場(chǎng)價(jià)格與普通股每股收益的比值（填空）

杜邦財(cái)務(wù)分析體系的基本特點(diǎn)是以凈資產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)，將償債能力、資產(chǎn)營運(yùn)能力、盈利能力有機(jī)結(jié)合起來，層層分解，逐步深入，構(gòu)成了一個(gè)完整的分析系統(tǒng)。（填空）凈資產(chǎn)收益率是一個(gè)綜合性極強(qiáng)，最有代表性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，是杜邦分析系統(tǒng)的核心。

第二篇：施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理

施工企業(yè)的財(cái)務(wù)：就是施工企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)，它體現(xiàn)著企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系

財(cái)務(wù)管理的對(duì)象:主要是指物資運(yùn)動(dòng)中伴隨著產(chǎn)生的資金運(yùn)動(dòng).施工企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律①各種資金形態(tài)在空間上同時(shí)并存、在時(shí)間上相繼轉(zhuǎn)化的規(guī)律②資金收支在數(shù)量上和時(shí)間上保持平衡的規(guī)律

施工企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系1)企業(yè)同投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系2)企業(yè)同國家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系3)企業(yè)同銀行等金融機(jī)構(gòu)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系4)企業(yè)同其他企業(yè)單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系5)企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系6)企業(yè)同職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)（理財(cái)目標(biāo)）：是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所需要達(dá)到的目的，是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)活動(dòng)是否有效、合理的標(biāo)準(zhǔn)

財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)的提法1)凈利潤最大化2)資本利潤率最大化3)企業(yè)價(jià)值最大化 凈利潤也叫稅后利潤,是企業(yè)在一定期間內(nèi)全部收入和全部成本、費(fèi)用、稅金的差額,而且是按照收入與成本、費(fèi)用、稅金配比原則加以計(jì)算的，在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低 凈利潤最大化存在的問題 1)凈利潤最大化只是凈利潤絕對(duì)額的最大化，沒有說明所得凈利潤額與資本額之間的投入產(chǎn)出關(guān)系，不能科學(xué)的說明企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平的高低，不利于不同資本規(guī)模企業(yè)之間的比較2)凈利潤最大化的凈利潤是一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的凈利潤，它沒有說明企業(yè)凈利潤發(fā)生期間，沒有考慮資金的時(shí)間價(jià)值3)凈利潤最大化也沒有考慮企業(yè)施工經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn)利潤率又稱凈資產(chǎn)收益率，它是企業(yè)凈利潤與資本(及凈資產(chǎn)或所有者權(quán)益)的比率，用以反應(yīng)企業(yè)資金獲得利潤的能力，說明企業(yè)所得利潤與資本額之間投入產(chǎn)出關(guān)系，可用以在不同規(guī)模資本企業(yè)之間進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)它們的盈利水平和發(fā)展前景

資本利潤率最大化的弊端1)資本利潤率也沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素2)資本利潤率最大化也沒有考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投入資本獲得利潤的期間，它只說明企業(yè)當(dāng)年的盈利水平，不能說明企業(yè)潛在的獲得利潤 企業(yè)價(jià)值又稱企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值，是指企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營期間所獲得凈利潤的現(xiàn)值 企業(yè)價(jià)值最大化是指通過企業(yè)的合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)手段，對(duì)經(jīng)營期內(nèi)凈利潤，在考慮風(fēng)險(xiǎn)和資金時(shí)間價(jià)值后加以計(jì)量，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)價(jià)值達(dá)到最大

企業(yè)價(jià)值最大化的優(yōu)點(diǎn)1)考慮了獲得凈利潤的時(shí)間因素并用資金時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了科學(xué)的計(jì)量2)克服了企業(yè)在追求利潤上的短期行為3)科學(xué)的考慮了風(fēng)險(xiǎn)與利潤之間的關(guān)系，能有效的克服企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員不顧風(fēng)險(xiǎn)的大小去片面追求當(dāng)年利潤的錯(cuò)誤傾向4)有利于社會(huì)財(cái)富的增加 財(cái)務(wù)管理具體目標(biāo)是指企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中在貫徹財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)要求下的目標(biāo)，取決于企業(yè)活動(dòng)的內(nèi)容(籌資、投資、分配)績效股：是指公司運(yùn)用每股利潤、資本利潤率等指標(biāo)，來評(píng)估經(jīng)營者的業(yè)績，視其經(jīng)營業(yè)績的大小給予經(jīng)營者數(shù)量不等的股票作為報(bào)酬

股票選擇權(quán)：是允許經(jīng)營者以固定的價(jià)格購買一定數(shù)量企業(yè)的股票

為什么企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與社會(huì)責(zé)任是基本一致1)為了使企業(yè)價(jià)值最大化，企業(yè)必須保證工程、產(chǎn)品的質(zhì)量這就在滿足建設(shè)單位和用戶需要的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)工程、產(chǎn)品的價(jià)值2)為了使企業(yè)價(jià)值最大化，企業(yè)必須擴(kuò)大施工、生產(chǎn)規(guī)模這就自然會(huì)增加職工人數(shù)，解決社會(huì)就業(yè)問題3)為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，企業(yè)必須盡可能實(shí)現(xiàn)利潤最大化，這就必然為了社會(huì)提供更多的稅收

施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境包括：1)社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境2)市場(chǎng)環(huán)境3)金融環(huán)境4)稅收環(huán)境5)法律環(huán)境

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)務(wù)管理的差別1)財(cái)務(wù)管理的立足點(diǎn)不同，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制要求企業(yè)根據(jù)國家計(jì)劃經(jīng)濟(jì)進(jìn)行一切的財(cái)務(wù)活動(dòng)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求企業(yè)面向市場(chǎng)需求進(jìn)行一切財(cái)務(wù)活動(dòng)2)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不同，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制要求企業(yè)以實(shí)現(xiàn)國家計(jì)劃為目標(biāo)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求企業(yè)以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化為目標(biāo)3)財(cái)務(wù)管理的主體不同，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下 財(cái)務(wù)管理的主體是國家，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)是財(cái)務(wù)管理的主體4)財(cái)務(wù)管理的手段不同，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)務(wù)管理的基本手段是財(cái)務(wù)計(jì)劃，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)務(wù)管理的基本手段是市場(chǎng)預(yù)測(cè)和決策5)財(cái)務(wù)管理與施工經(jīng)營管理的關(guān)系不同，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)務(wù)管理從屬于施工經(jīng)營管理、處于服務(wù)地位市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)一項(xiàng)相對(duì)獨(dú)立的業(yè)務(wù)活動(dòng) 資金的時(shí)間價(jià)值：是資金在周轉(zhuǎn)的使用中由于時(shí)間因素而形成的新增價(jià)值

資金存儲(chǔ)值（償債基金）；是指為了償還一筆規(guī)定在若干年后歸還的債務(wù)，或者指在若干年后需要的一筆投資，每年必須提存的資金，也就是求已知年金終值的分次提存款

風(fēng)險(xiǎn)：指某一項(xiàng)目或事件在一定條件下和一定時(shí)間內(nèi)可能發(fā)生的收益或損失的變動(dòng)態(tài)度

資金風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值：冒著風(fēng)險(xiǎn)籌集資金和使用資金而取得的額外收益

籌資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值：是指由于冒著風(fēng)險(xiǎn)籌集資金而取得的超過資金成本以外的收益或損失

投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值：是指由于冒著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過資金時(shí)間價(jià)值以外的收益或損失

籌集資金：是指企業(yè)根據(jù)其施工生產(chǎn)經(jīng)營、投資及調(diào)整資金結(jié)構(gòu)的需要，通過籌資渠道和資金市場(chǎng)，并運(yùn)用籌資方式，獲得所需資金的一種行為

企業(yè)籌集資金的目的：1)籌集資本金，設(shè)立企業(yè)2)滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營和投資的需要3)滿足資金結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要

我國施工企業(yè)籌集資金的渠道：1)財(cái)政資金2)銀行信貸資金3)非銀行金融機(jī)構(gòu)信貸資金4)其他企業(yè)單位資金5)居民個(gè)人資金6)企業(yè)留存收益7)外商資金

我國施工企業(yè)籌集資金的方式：1)吸收直接投資2)發(fā)行股票3銀行借貸4發(fā)行企業(yè)債劵5)融資租賃6)商業(yè)信用

自有資金又稱主權(quán)資本,它是企業(yè)依法籌集的資本金和積累的資金,能長期擁有、自主支配,包括:資本金,資本公積金,盈余公積金和未分配利潤.自有資金的特點(diǎn)1)自有資金的所有權(quán)歸屬于所有者，所有者據(jù)此參與企業(yè)投資經(jīng)營重大決策，取得利益，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營承擔(dān)有限責(zé)任2)自有資金屬于企業(yè)長期占用的資金，形成法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，在企業(yè)存續(xù)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外不得抽回資金，企業(yè)依法擁有完整、獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)支配權(quán)3)自有資金沒有還本付息壓力，沒有籌資風(fēng)險(xiǎn)4)自有資金主要通過財(cái)政資金等渠道籌集，債務(wù)資金又稱負(fù)債資金,它是企業(yè)依法籌集并依約使用,按期償還的資金

債務(wù)資金的特點(diǎn)1)體現(xiàn)企業(yè)與債權(quán)人的債權(quán)關(guān)系，屬于企業(yè)債務(wù)2)企業(yè)對(duì)債務(wù)資金在約定期限內(nèi)享受使用權(quán)并承擔(dān)按期還本付息的責(zé)任，償債能力和籌資風(fēng)險(xiǎn)較大3)債權(quán)人有權(quán)按期索取利息和到期還本，但無權(quán)參與經(jīng)營者決策，對(duì)企業(yè)經(jīng)營不承擔(dān)責(zé)任4)債務(wù)資金主要通過銀行等金融機(jī)構(gòu)籌得 籌集資金的原則1)根據(jù)資金需要，合理確定籌資規(guī)模2)研究投資方向，講求資金使用效率3)選擇資金渠道，力求降低資金成本4)適度負(fù)債經(jīng)營，防范籌資風(fēng)險(xiǎn) 資本金是企業(yè)在工商管理部門登記的注冊(cè)資本,也就是開辦企業(yè)的本錢.建立資本金制度的意義1)有利于保障企業(yè)所有者權(quán)益，正確反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況2)有利于企業(yè)建立自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展和自我約束的經(jīng)營機(jī)制 有限責(zé)任公司和股份有限責(zé)任公司的資本金的籌集區(qū)別1)有限責(zé)任了公司向股東簽發(fā)的是出資證明書而不是股票2)有限責(zé)任公司的注冊(cè)資金最少是50萬，而股份有限責(zé)任公司是至少1000萬3股份有限公司股東持有的股票可以自由轉(zhuǎn)讓，而有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)讓必須半數(shù)以上股東同意

資本公積金的來源1)投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額，包括資本溢價(jià)和股票溢價(jià)2)接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)3)外幣資本折算差額 債務(wù)資金的籌集的方式1)發(fā)行企業(yè)債劵2)銀行借貸3)融資租賃4)以商業(yè)信用形式暫時(shí)占用其他單位的資金 企業(yè)債券：又稱公司債券，它是企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的有價(jià)債券，是持劵人擁有企業(yè)債券的債券證書 抵押債券是指發(fā)行企業(yè)特定的財(cái)產(chǎn)作為擔(dān)保品的債券.按擔(dān)保品不同分為不動(dòng)產(chǎn)抵押債券、動(dòng)產(chǎn)抵押債券

和信托抵押債券

信用債券是指發(fā)行企業(yè)沒有設(shè)定擔(dān)保品，而僅憑其信用而發(fā)行的債券，通常有信用好的，盈利水平高的企業(yè)發(fā)行

企業(yè)債劵價(jià)格的確認(rèn)因素：1)債券面值2)票面利率，又稱息票率3)市場(chǎng)利率，又稱貼現(xiàn)率4)債券期限

技措借款：又叫更新改造借款，是施工企業(yè)在施工生產(chǎn)經(jīng)營過程中為了固定資產(chǎn)更新改造的需要而向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)

融資租賃業(yè)務(wù)的特征：1)兼有融資、融物兩種2)涉及三方當(dāng)事人的關(guān)系，至少訂立兩個(gè)合同3)承租方對(duì)設(shè)備和供貨商有選擇的權(quán)利4)租賃期滿，承租方對(duì)設(shè)備的處置，按合同中規(guī)定歸承租方留購、續(xù)租或退回出租方 融資租入固定資產(chǎn)的優(yōu)點(diǎn)：1)在企業(yè)資金短缺的情況下，可以引進(jìn)先進(jìn)機(jī)械設(shè)備，加速技術(shù)改造的步伐2)金融與貿(mào)易相結(jié)合，可以加速技術(shù)設(shè)備的引進(jìn)3)可以促使企業(yè)重視經(jīng)濟(jì)效益

優(yōu)化債務(wù)功能約束結(jié)構(gòu)：舉債單位要在債務(wù)資金成本與債務(wù)約束之間尋求最佳組合，以求少約束、多功能而又低成本地利用債務(wù)資金

企業(yè)債務(wù)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化：是指?jìng)鶆?wù)資金的利息支付結(jié)構(gòu)和利息習(xí)性結(jié)構(gòu)的合理搭配

資金成本：是在商品經(jīng)濟(jì)條件下由于資金所有權(quán)和資金使用權(quán)分離而形成的一個(gè)經(jīng)濟(jì)概念

資金籌集費(fèi)：是指向銀行借款支付的手續(xù)費(fèi)、股票債券印刷費(fèi)、委托金融機(jī)構(gòu)代理發(fā)行股票債券的手續(xù)費(fèi)和注冊(cè)費(fèi)

資金成本率：使用資金所負(fù)擔(dān)的費(fèi)用同籌集資金凈額的比率

籌資風(fēng)險(xiǎn)：又稱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于負(fù)債籌資而引起的債務(wù)到期不能償還的可能性

現(xiàn)金性籌資風(fēng)險(xiǎn)：是指企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)上，現(xiàn)金流出量超出現(xiàn)金流入量而產(chǎn)生的到期不能償付債務(wù)本息的風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)金性籌資風(fēng)險(xiǎn)的特征：1)它是一種個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為某項(xiàng)債務(wù)不能即時(shí)償還，或者某一時(shí)點(diǎn)的債務(wù)不能呢個(gè)即時(shí)償還2)它是一種支付風(fēng)險(xiǎn)，與企業(yè)收支是否盈余沒有直接關(guān)系3)它是由于理財(cái)不當(dāng)引起的，表現(xiàn)為現(xiàn)金收支預(yù)算與實(shí)際不符而出現(xiàn)的支付危機(jī)，或者是由于債務(wù)資金期限結(jié)構(gòu)安排不當(dāng)而引起的收支性籌資風(fēng)險(xiǎn)：是指企業(yè)在收不抵支情況下出現(xiàn)的不能償還到期債務(wù)本息的風(fēng)險(xiǎn)

收支性籌資風(fēng)險(xiǎn)的特征：1)它是一種整體風(fēng)險(xiǎn)。它對(duì)全部債務(wù)的償還都產(chǎn)生不利的影響2)它不僅僅是一種支付風(fēng)險(xiǎn)，而且意味著企業(yè)施工經(jīng)營的失敗3)它是一種終極風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)收不抵支，不僅債權(quán)人的權(quán)益難以保障，而作為所有者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)更大4)一旦出現(xiàn)這種風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)不加強(qiáng)管理，企業(yè)今后的在籌資將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)杠桿損益：是利用籌資而給企業(yè)帶來的額外經(jīng)濟(jì)效益或損失

財(cái)務(wù)杠桿損益的兩種基本形態(tài)：1)是在現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)不變的情況下，由于息稅前的利潤的變動(dòng)而對(duì)所有者權(quán)益的影響2)是在息稅前利潤不變的情況下，改變不同的負(fù)債與資本的比例而對(duì)所有者權(quán)益的影響

財(cái)務(wù)杠桿：資本利潤率增減大于息稅前利潤增減率的現(xiàn)象

財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)：就是資本利潤率增減相對(duì)于息稅前利潤增減率的倍數(shù)

現(xiàn)金性籌資風(fēng)險(xiǎn)的回避：1)對(duì)施工經(jīng)營所需的資金，其債款期限的安排，應(yīng)與施工周期相匹配2)企業(yè)要按季分月編制現(xiàn)金收支預(yù)算，組織日常現(xiàn)金收支的調(diào)度和平衡

收支性籌資風(fēng)險(xiǎn)的回避：1)根據(jù)企業(yè)總資產(chǎn)息稅前利潤率是否高于債務(wù)資金利息率，調(diào)整負(fù)債的比重，從總體上減少收支性風(fēng)險(xiǎn)2)加強(qiáng)施工經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益3)在企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)生困難時(shí)，及時(shí)實(shí)施債務(wù)重組 資金結(jié)構(gòu)：又叫資本結(jié)構(gòu)，是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系

最佳資金結(jié)構(gòu)：是指企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)，使綜合資金成本率最低，企業(yè)資本利潤率最高，企業(yè)價(jià)值最大化時(shí)的資金結(jié)構(gòu)

最佳資金結(jié)構(gòu)的判斷標(biāo)準(zhǔn)：1)綜合資金成本利潤率最低2)有利于提高企業(yè)資金利潤率，促使企業(yè)價(jià)值最大化3)資金結(jié)構(gòu)具有彈性，能夠及時(shí)加以調(diào)整，減少資金風(fēng)險(xiǎn) 綜合資金成本率法：是通過資金結(jié)構(gòu)的綜合資金成本率，并以此為標(biāo)準(zhǔn)，選擇其中綜合資金成本率最低的資金結(jié)構(gòu)

稅后資本利潤率平衡點(diǎn)：又稱無差異點(diǎn)，是指各種資金結(jié)構(gòu)下稅后資本利潤率相等時(shí)的息稅前利潤點(diǎn)

債務(wù)資金比例過高或自有資金比例過低如何調(diào)整：1)將長期債務(wù)如企業(yè)債券收兌或提前償還2)在股份有限責(zé)任公司將可轉(zhuǎn)還債劵轉(zhuǎn)換為普通股股票3)在企業(yè)財(cái)務(wù)困難時(shí)通過債務(wù)重組，將債務(wù)轉(zhuǎn)換為資本金4)增加資本金

自有資金比例過高或者債務(wù)資金比例過低如何調(diào)整：1)減少資本金2)用企業(yè)留存收益償還債務(wù)3)在企業(yè)盈利水平較高時(shí)增加負(fù)債籌資規(guī)模

流動(dòng)資產(chǎn)：是指能夠在一年或超過一年的一個(gè)施工經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)

流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)：1)是它的周轉(zhuǎn)速度快、變現(xiàn)能力強(qiáng)2)是它屬于勞動(dòng)對(duì)象和勞動(dòng)產(chǎn)品，不是屬于勞動(dòng)資料 速動(dòng)資產(chǎn)：是指周轉(zhuǎn)速度較快、變現(xiàn)能力較強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款及預(yù)付賬款 非速動(dòng)資產(chǎn)：是指流動(dòng)性較弱、變現(xiàn)能力差、除了速動(dòng)資產(chǎn)以外的存貨、待攤費(fèi)用和待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失 營運(yùn)資金：是指流動(dòng)資產(chǎn)占用資金減去流動(dòng)負(fù)債后的余額

支付的動(dòng)機(jī)：是指持有現(xiàn)金以便滿足日常開支的需要 預(yù)防的動(dòng)機(jī)：是指持有現(xiàn)金以應(yīng)付發(fā)生意外時(shí)對(duì)現(xiàn)金的需求

投資的動(dòng)機(jī)：是指企業(yè)持有現(xiàn)金，用于不尋常的購買機(jī)會(huì)或在證卷價(jià)格向上波動(dòng)時(shí)用以購買有價(jià)證劵

短缺現(xiàn)金成本：企業(yè)缺乏一定數(shù)量的現(xiàn)金，將不能應(yīng)付施工經(jīng)營活動(dòng)的開支，使企業(yè)蒙受損失，企業(yè)由此而造成的損失

現(xiàn)金收支預(yù)算法：是將預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的一切收支項(xiàng)目分類列入現(xiàn)金預(yù)算表內(nèi)，以確認(rèn)收支差異，采取適當(dāng)財(cái)務(wù)對(duì)策的方法

期末現(xiàn)金必要支出余額：是指在正常施工經(jīng)營條件下，企業(yè)在預(yù)算期期末必須持有的現(xiàn)金

存貨經(jīng)濟(jì)批量模式：即根據(jù)存貨經(jīng)濟(jì)批量計(jì)算的基本原理，通過分析最佳現(xiàn)金持有量的因素加以計(jì)算

機(jī)會(huì)成本：是指因?yàn)槌钟幸欢〝?shù)量現(xiàn)金而喪失的在投資收益

采用存貨經(jīng)濟(jì)批量模式確定最佳現(xiàn)金持有量的前提：1)企業(yè)所需的現(xiàn)金均可以通過有價(jià)證劵變現(xiàn)獲得2)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需求總量可以預(yù)測(cè)3)現(xiàn)金的支出比較穩(wěn)定，波動(dòng)較小，而且當(dāng)現(xiàn)金余額降為零時(shí)，均可通過變現(xiàn)有價(jià)債券加以補(bǔ)足4)有價(jià)債券的收益率以每次變現(xiàn)的固定交易費(fèi)用可以獲悉

應(yīng)收賬款：是指企業(yè)提供商業(yè)信用，采取延期付款、賒銷等結(jié)算、銷售方式而應(yīng)向發(fā)包建設(shè)單位等客戶收取的款項(xiàng)

應(yīng)收賬款的成本：是指應(yīng)收帳款的機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬損失

信用標(biāo)準(zhǔn)：是企業(yè)同意向發(fā)包建設(shè)單位等客戶提供商業(yè)信用而提出的基本要求 企業(yè)在確認(rèn)信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要考慮的因素：1)要考慮企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)的能力2)要考慮同行業(yè)競(jìng)爭對(duì)手所定信用標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)在競(jìng)爭中處于優(yōu)勢(shì)地位

信用條件：是指企業(yè)要求客戶支付延期付款、賒銷款項(xiàng)的條件，一幫包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣 收賬政策：是指當(dāng)客戶違反信用條件、拖欠賬款時(shí)做采取的收賬策略

應(yīng)收帳款賬齡分析：也叫應(yīng)收帳款賬齡結(jié)構(gòu)分析，它是指企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)，將各筆應(yīng)收賬款按合同簽訂日期進(jìn)行歸類，并算出各賬齡應(yīng)收帳款余額占總計(jì)余額比重所作的分析

最高儲(chǔ)備量：是指供應(yīng)間隔期儲(chǔ)存的材料數(shù)量，加上加工整理材料和保險(xiǎn)儲(chǔ)備 最低儲(chǔ)備量：是指為供應(yīng)間隔期儲(chǔ)備的材料已經(jīng)用完，庫中僅存加工整理材料和保險(xiǎn)儲(chǔ)備

采購點(diǎn)儲(chǔ)備量：也叫定貨點(diǎn)儲(chǔ)備量，是采購材料的信號(hào)，當(dāng)庫存材料到達(dá)采購點(diǎn)儲(chǔ)備量時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織進(jìn)料，使庫存材料保持必要的儲(chǔ)備量

定量采購點(diǎn)：是指庫存的數(shù)量固定，訂貨時(shí)間不固定，當(dāng)庫存量下降到采購點(diǎn)時(shí)，就發(fā)出訂貨，而庫存數(shù)量必須選擇最經(jīng)濟(jì)合理的批量 定期采購點(diǎn)：是指定貨時(shí)間固定，庫存數(shù)量不固定，按規(guī)定訂貨時(shí)間發(fā)出訂貨 缺貨損失費(fèi)用主要包括：1)短缺材料、工具等儲(chǔ)備而發(fā)

生的停工損失2)缺少材料儲(chǔ)備而引起不能按期竣工所支付的罰金3)因存貨不足，突擊采購材料而多付的運(yùn)雜費(fèi)和采購人員差旅費(fèi) 工程成本控制一般包括的基本程序：1)根據(jù)施工定額制定工程成本標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以制定各項(xiàng)降低成本技術(shù)組織措施2)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)3)確定差異4)消除差異5)考核獎(jiǎng)勵(lì) 目標(biāo)成本：是指在一定時(shí)期內(nèi)為保證實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤而規(guī)定的成本控制目標(biāo)

目標(biāo)成本的幾本程序：1)計(jì)算剛夠成本開支的銷售量或銷售額2)根據(jù)企業(yè)要求，結(jié)合工廠實(shí)際情況，確定目標(biāo)利潤3)計(jì)算出為保證目標(biāo)利潤必須完成的銷售額4)計(jì)算目標(biāo)成本

固定資產(chǎn)管理的要點(diǎn)：1)管好固定資產(chǎn)，保證完整無缺2)根據(jù)固定資產(chǎn)損耗和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)趨勢(shì)，選擇合適的折舊政策3)不斷提高固定資產(chǎn)的利用效果，減少占用資金

固定資產(chǎn)定期盤查的重要意義：1)可以了解固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)情況，進(jìn)一步挖掘機(jī)械設(shè)備的成產(chǎn)潛力，促使增產(chǎn)節(jié)約運(yùn)動(dòng)的深入開展2)可以查明帳外固定資產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)改善固定資產(chǎn)管理3)還可發(fā)現(xiàn)丟失、毀損的固定資產(chǎn)，從而堵塞漏洞，揭發(fā)破壞盜竊行為 折舊：由于固定資產(chǎn)的損耗而逐漸轉(zhuǎn)移到工程和產(chǎn)品成本中去的價(jià)值

直線法：又叫平均年限折舊法，將固定資產(chǎn)價(jià)值按其使用年限平均計(jì)入各個(gè)期間工程和產(chǎn)品成本的方法 雙倍余額遞減折舊法：是根據(jù)固定資產(chǎn)凈值乘以折舊率來計(jì)算折舊額的折舊方法

無形資產(chǎn)：是指不具備實(shí)物形態(tài)，而以其某種特殊權(quán)利、技術(shù)、知識(shí)、素質(zhì)、信譽(yù)等價(jià)值形態(tài)存在于企業(yè)并對(duì)企業(yè)長期發(fā)揮作用的非貨幣性資產(chǎn)

固定資產(chǎn)投資建設(shè)的程序：1)提出項(xiàng)目建議書2)進(jìn)行可行性研究3)選擇建設(shè)地點(diǎn)4)編制設(shè)計(jì)文件5)制定固定資產(chǎn)投資計(jì)劃6)設(shè)備、材料訂貨和施工設(shè)備7)組織施工8)生產(chǎn)準(zhǔn)備9)竣工驗(yàn)收、交付使用

固定資產(chǎn)投資：是指投入到固定資產(chǎn)再生產(chǎn)過程中去的資金

無形資產(chǎn)投資：是指一次投入為取得專利權(quán)、非專利技術(shù)和土地使用權(quán)等花費(fèi)的資金

項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況分析和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析的不同：前者是根據(jù)項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)據(jù)編制的利潤表和財(cái)務(wù)平衡表分析投產(chǎn)后的盈利能力和投資借款償還能力，后者是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)帳表資料分析生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的盈利能力和財(cái)務(wù)實(shí)力

現(xiàn)金流量：建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)和投產(chǎn)期間資金流入和流出的活動(dòng)

內(nèi)部收益率：就是現(xiàn)金流入現(xiàn)值總額與現(xiàn)金流出現(xiàn)值總額相等，凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率

施工企業(yè)在進(jìn)行證劵投資時(shí)，一般要經(jīng)過哪些階段？1)證卷投資對(duì)象的分析和選擇2)買賣委托3)成交、清算、交割和過戶

影響債券價(jià)格的因素：內(nèi)部因素期限的長短、票面利率、提前贖回規(guī)定、稅收待遇、市場(chǎng)屬性、違約風(fēng)險(xiǎn) 外部因素 銀行利率、市場(chǎng)利率、通貨膨脹

債券投資的風(fēng)險(xiǎn):違約風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和再投資風(fēng)險(xiǎn) 優(yōu)先股股票:是股份有限公司發(fā)行、在分配公司收益和剩余資產(chǎn)方面比普通股具有優(yōu)先權(quán)的股票

零增長股票:是假定在未來時(shí)期每股股利不變的股票 市盈率:使股票價(jià)格為每股收益(凈利潤)的倍數(shù),通過市盈率可以粗略反映股票價(jià)格的高低

影響股票價(jià)格的因素：1)公司因素2)行業(yè)因素3)宏觀經(jīng)濟(jì)形式和政策因素4)市場(chǎng)技術(shù)因素5)社會(huì)心理因素6)市場(chǎng)效率因素7)政治因素投資基金：是一種利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的集合投資制度。投資基金集中投資者的資金，由基金托管人委托職業(yè)經(jīng)理人員管理，專門從事證券投資活動(dòng)。可以說投資基金是對(duì)所有以投資為形式的基金的統(tǒng)稱。

開放式基金:是指資金發(fā)行總額不固定,基金單位總數(shù)隨時(shí)增減,投資者可以按基金的報(bào)價(jià)在國家規(guī)定的營業(yè)場(chǎng)所申購或贖回基金單位的一種投資基金

基金證劵及股票、債券的區(qū)別：1)權(quán)力關(guān)系不同2)投資者的經(jīng)營管理權(quán)不同3)風(fēng)險(xiǎn)和收益各不相同4)存續(xù)期間不同

可轉(zhuǎn)換債券：是債券的一種，它可以轉(zhuǎn)換為債券發(fā)行公司的股票，通常具有較低的票面利率。優(yōu)先認(rèn)股權(quán)：也叫優(yōu)先認(rèn)繳權(quán)或股票先買權(quán)，是公司增發(fā)新股時(shí)為保護(hù)老股東的利益而賦予老股東的一種特權(quán)

企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估的意義：1)是發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要2)是深化經(jīng)濟(jì)體制改革的需要3)是優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)管理的需要4)是保證企業(yè)再生產(chǎn)正常進(jìn)行的需要5)是實(shí)行對(duì)外開放的需要

企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)：1)以資產(chǎn)補(bǔ)償、資產(chǎn)保值為目的的資產(chǎn)評(píng)估，適用重置成本、更新成本標(biāo)準(zhǔn)2)以資產(chǎn)納稅和個(gè)別資產(chǎn)出售為目的的評(píng)估,適用于市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)3)以改變經(jīng)營方式和以產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓為目的的資產(chǎn)評(píng)估，適用收益現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)4)以資產(chǎn)清算和資產(chǎn)抵押為目的的資產(chǎn)評(píng)估，適用清算價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)

投資收益率法：是將項(xiàng)目典型的收益額與總投資進(jìn)行比較求的投資收益率與部門基準(zhǔn)投資收益率對(duì)比，來評(píng)價(jià)投資投資財(cái)務(wù)效益的靜態(tài)分析方法

投資回收期法：是計(jì)算擬健項(xiàng)目投資后在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下的收益額和提取的折舊用來回收項(xiàng)目總投資所需要的時(shí)間，與行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期對(duì)比來分析投資財(cái)務(wù)效益的一種靜態(tài)分析方法

靜態(tài)分析法：投資收益率法、投資回收期法 凈現(xiàn)值法：把項(xiàng)目建設(shè)期投資期間發(fā)生的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量，都是折現(xiàn)系數(shù)換算成現(xiàn)值收入和現(xiàn)金支付，然后對(duì)比現(xiàn)金收入和現(xiàn)值支出，來評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)效益的動(dòng)態(tài)分析法

內(nèi)部收益率法：就是現(xiàn)金流入現(xiàn)值總額與現(xiàn)金流出現(xiàn)值總額相等，凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率

等年值法：是把投資支出換算為等額年投資成本，將它與典型經(jīng)營支出加總作為等額年成本，然后和所得稅相加與銷售收入比較，來評(píng)價(jià)投資效益的方法

動(dòng)態(tài)分析法：凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法、等年值法 資產(chǎn)評(píng)估的方法：重置成本法2)更新成本法3)市場(chǎng)價(jià)格法4)收益現(xiàn)值法5)清算價(jià)格法

重置成本法：是根據(jù)相同或類似被評(píng)估的資產(chǎn),在全新情況下按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算的重置成本，以及被評(píng)估的資產(chǎn)的使用和技術(shù)狀況，來確定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的方法。

更新成本法:是指被評(píng)估資產(chǎn)用現(xiàn)代技術(shù)、材料,根據(jù)現(xiàn)代的標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì),按照現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算的更新成本,以及被評(píng)估資產(chǎn)的成新率和有關(guān)因素,來確定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的方法

收益現(xiàn)值法:也叫收益法,是建立在資產(chǎn)收益資本化的基礎(chǔ)上,根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)在連續(xù)經(jīng)營情況下所能獲得的預(yù)期收益,并將這些預(yù)期收益折算成現(xiàn)值,來確定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的資產(chǎn)評(píng)估方法 分析計(jì)算法：是用市場(chǎng)價(jià)格直接計(jì)算購買或生產(chǎn)相同資產(chǎn)的各項(xiàng)要素成本的重置成本，來作為流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的方法

歷史成本法：是以流動(dòng)資產(chǎn)的歷史成本即賬面價(jià)值為該資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值的方法 指數(shù)調(diào)整法：是以流動(dòng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，考慮價(jià)格變動(dòng)因素，把賬面歷史成本用物價(jià)指數(shù)調(diào)整為重置成本作為實(shí)物形態(tài)流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的方法

匯率調(diào)整法：是以進(jìn)口材料的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，考慮匯率變動(dòng)因素，把賬面歷史成本通過匯率換算為重置成本作為進(jìn)口材料評(píng)估價(jià)值的方法

清算價(jià)值法：是指企業(yè)在解散清算、破產(chǎn)清算時(shí)，按流動(dòng)資產(chǎn)可變現(xiàn)的價(jià)格為依據(jù)計(jì)算其評(píng)估價(jià)值的方法 剩余法：它是將評(píng)估土地上建造或?qū)⒁ㄔ斓姆课萁ㄖ锏氖蹆r(jià)減去土地使用稅、土地開發(fā)成本、房屋等建筑成本、利息、經(jīng)營稅金及附加、管理費(fèi)和利潤后的剩余部分來評(píng)估土地使用權(quán)價(jià)格的方法

流動(dòng)資產(chǎn)的評(píng)估方法:歷史成本法、重置成本法（分析計(jì)算法、指數(shù)調(diào)整法、匯率調(diào)整法）、清算價(jià)格法

固定資產(chǎn)評(píng)估的方法:重置成本法,更新成本法,市場(chǎng)價(jià)格法,因素綜合計(jì)算法,清算價(jià)格法

專利權(quán)與非專利技術(shù)評(píng)估的特點(diǎn)：1)專利權(quán)和非專利技術(shù)的價(jià)格具有不確定性2)專利權(quán)的價(jià)格取決于轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容3)專利權(quán)和非專利技術(shù)的價(jià)格要受到供求狀況的影響4)專利權(quán)與非專利技術(shù)也要受技術(shù)進(jìn)步而發(fā)生無形損耗

利潤是企業(yè)在一定期間施工生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的最終成果,也就是收入與成本、費(fèi)用配比相抵后的余額.實(shí)行“利改稅”辦法優(yōu)越性:1)”利改稅"有利于完善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制2)企業(yè)不再上交利潤，國家依法征稅，避免吵基數(shù)、爭比例等許多問題3)有利于步擺脫對(duì)地方、部門的依附

企業(yè)利潤的作用：1)利潤是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要保證2)利潤是企業(yè)自我發(fā)展的資金來源3)利潤是投資者獲得投資回報(bào)的前提4)利潤是保證社會(huì)正常活動(dòng)的必要條件

股利政策：是指股份制企業(yè)管理當(dāng)局對(duì)股利分配有關(guān)事項(xiàng)所制定的方針和決策 股利政策的意義：1)股利政策在一定程度上決定企業(yè)對(duì)外再籌資能力2)股利政策在一定程度上決定企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值的大小

制約企業(yè)股利政策的因素：法律約束因素，債務(wù)合同約束因素，股東約束因素，企業(yè)自身約束因素

因素分析法：是依據(jù)分析指標(biāo)和影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對(duì)指標(biāo)的影響程度的分析方法

施工企業(yè)的營運(yùn)能力：是指在外部建筑市場(chǎng)環(huán)境下通過企業(yè)內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料資源的合理配置，對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)產(chǎn)生作用的能力 影響資本保值增值率的因素：1企業(yè)經(jīng)營的盈虧2留存收益的分配3通過增減資本調(diào)整資金結(jié)構(gòu)

企業(yè)的償債能力：是指企業(yè)對(duì)債務(wù)清償?shù)某惺苣芰捅ＷC程度

速動(dòng)資產(chǎn)：是指從全部流動(dòng)資產(chǎn)中剔除變現(xiàn)能力較差或無法變現(xiàn)的存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失后的流動(dòng)資產(chǎn)

長期償債能力受制約的因素：1是必須以合理的資金結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，只有雄厚的資本實(shí)力，才能保證長期債務(wù)償還的安全性2必須以長期資產(chǎn)為物質(zhì)保證3與企業(yè)的盈利能密切有關(guān)

杜邦財(cái)務(wù)分析體系：是利用各財(cái)務(wù)指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)的方法

橫向合并：是指合并各方處于同一行業(yè)、生產(chǎn)經(jīng)營同類產(chǎn)品或提供相同勞務(wù)的企業(yè)的合并

縱向合并：是指生產(chǎn)經(jīng)營上互為上下游關(guān)系企業(yè)之間的合并

混合合并：是指處于不同行業(yè)并在經(jīng)營上不互為上下游關(guān)系的企業(yè)的合并 財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)：主要是指合并企業(yè)在財(cái)務(wù)方面所得到的種種效益

企業(yè)合并的程序：1)選擇目標(biāo)企業(yè)，初步進(jìn)行接洽2)尋求董事會(huì)或主管單位的支持3)進(jìn)一步與目標(biāo)企業(yè)談判，并對(duì)企業(yè)的合并進(jìn)行可行性研究后，提出合并方案4)合并各方股東會(huì)或主管單位通過合并決議5)簽訂合并協(xié)議，公告企業(yè)合并6)善后事宜的安排

企業(yè)素質(zhì)：是指決定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)能量或決定企業(yè)生存和發(fā)展能力大小的各種內(nèi)在因素的綜合企業(yè)收購：是指一個(gè)企業(yè)通過某種方式，購買另一企業(yè)的股權(quán)或資產(chǎn)，以獲得對(duì)該企業(yè)的控制權(quán)

集中競(jìng)價(jià)交易收購：是指收購企業(yè)通過證劵交易的集中競(jìng)價(jià)交易收購股份并取得控制地位的收購方式 要約收購：是各國證券市場(chǎng)最主要的收購形式，它通過公開向全體股東發(fā)出要約，達(dá)到控制目標(biāo)公司的目的 協(xié)議收購：是一種收購方式依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定同被收購公司的股票持有人以協(xié)議方式進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收購。

協(xié)議收購上市公司的程序：1)選擇項(xiàng)目公司，就收購事項(xiàng)進(jìn)行磋商和談判2)達(dá)成收購協(xié)議3)作出書面報(bào)告并公告4)履行收購協(xié)議5)通過協(xié)議收購方式取得被收購公司股票并將該公司撤銷的，屬于公司吸收合并6)收購上市公司的行為結(jié)束后，并予公告

買殼上市：又稱“后門上市”或“逆向收購”，是指非上市公司購買一家上市公司一定比例的股權(quán)來取得上市的地位，然后注入自己有關(guān)業(yè)務(wù)及資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)間接上市的目的買殼上市的優(yōu)越性：1)通過買殼上市。可以避免直接上市的程序限制，實(shí)現(xiàn)間接上市2)通過買殼上市可以節(jié)省時(shí)間3)通過買殼上市受客觀不利因素的影響較小4)通過買殼上市，可以提高買殼公司和殼公司的知名度和市場(chǎng)價(jià)值

企業(yè)分立：是指企業(yè)將現(xiàn)有部分屬于單位或產(chǎn)品生產(chǎn)線從企業(yè)中劃分出來，形成與原有企業(yè)相同的新企業(yè)，從而在法律上和組織上將所屬單位或產(chǎn)品生產(chǎn)線從企業(yè)中分立出去

派生分立：指一個(gè)公司按照法律規(guī)定的條件和程

序，將其部分資產(chǎn)或營業(yè)進(jìn)行分離，另設(shè)一個(gè)或數(shù)個(gè)新的公司或分支機(jī)構(gòu)，原有公司繼續(xù)存在的公司分立形式

新設(shè)分立：指一個(gè)公司將其全部財(cái)產(chǎn)分割，解散原公司，并分別歸入兩個(gè)或兩個(gè)以上新公司中的行為 企業(yè)分立的動(dòng)機(jī)：1)適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境變化，調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略2)謀求管理激勵(lì)，提高管理效率3)彌補(bǔ)合并決策失誤

企業(yè)分立的程序：1)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整或提高管理效率等動(dòng)機(jī)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子討論后，提出企業(yè)分立設(shè)想2)尋求董事會(huì)或主管單位的支持3)成立企業(yè)分立工作組，制定企業(yè)分立方案4)企業(yè)股東會(huì)或主管單位通過企業(yè)分立決議5)公告企業(yè)成立6)新設(shè)企業(yè)的注冊(cè)登記 企業(yè)債務(wù)重組的意義：1)債務(wù)重組可以減少債權(quán)人和投資者的損失2)對(duì)已面臨破產(chǎn)界限的企業(yè)來說，債務(wù)重組可以給企業(yè)背水一戰(zhàn)，爭取生存的最后機(jī)會(huì)3)債務(wù)重組能減少社會(huì)財(cái)富的損失和因破產(chǎn)而失業(yè)的職工人數(shù)

導(dǎo)致企業(yè)解散清算的原因：1)企業(yè)章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者企業(yè)章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)時(shí)2)企業(yè)股東大會(huì)決議的解散3)因企業(yè)合并或者分立需要解散4)企業(yè)違反法律、行政法規(guī)被依法責(zé)令關(guān)閉5)投資一方不履行協(xié)議、合同、章程規(guī)定的義務(wù)，或因外部經(jīng)營環(huán)境變化而無法繼續(xù)經(jīng)營

第三篇：施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念:施工企業(yè)在生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)，它體現(xiàn)著企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)管理。

資金時(shí)間價(jià)值的含義：資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的新增加值,其大小以利率表示。

名義利率和實(shí)際利率的含義：名義利率即年利率，即以一個(gè)周期年為基本計(jì)息時(shí)間單位。實(shí)際利率資金在計(jì)息期計(jì)算利息時(shí)使用的利率。

資金風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的含義：冒風(fēng)險(xiǎn)籌集資金和使用資金而取得的額外收益。

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象:主要是指物資運(yùn)動(dòng)中伴隨的資金運(yùn)動(dòng)。

施工企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律：1各種資金在空間上并存，在時(shí)間上的相聚轉(zhuǎn)化。2資金收支在數(shù)量和時(shí)間上平衡。

施工企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的財(cái)務(wù)關(guān)系：1業(yè)同投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系2企業(yè)同國家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系3企業(yè)同銀行等金融機(jī)構(gòu)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系4企業(yè)同其他企業(yè)單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系5企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系6企業(yè)同職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)：1.凈利潤最大化:2.資本利潤率資本利潤稱凈資產(chǎn)收益率：3.企業(yè)價(jià)值最大化企業(yè)價(jià)值又稱企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值：企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營期間所能獲得凈利潤的現(xiàn)值。即：合理經(jīng)營，采取最優(yōu)的財(cái)務(wù)手段，考慮風(fēng)險(xiǎn)和貨幣的時(shí)間價(jià)值，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。優(yōu)點(diǎn)：（1）考慮了時(shí)間因素（2）克服了短期行為（3）考慮了風(fēng)險(xiǎn)和利潤之間的關(guān)系（4）有利于財(cái)富的增加

協(xié)調(diào)不同利益主體在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)上的矛盾:1所有者與經(jīng)營者 2所有者與債權(quán)人之間的矛盾.解決方法:1實(shí)行擔(dān)保借債。2在舉債合同中規(guī)定舉債單位最高負(fù)債率。3對(duì)債款的用途即期投資效益加以限制。

財(cái)務(wù)管理具體目標(biāo)概念：1.籌資管理目標(biāo)：2.投資管理目標(biāo) 3.分配管理目標(biāo)

經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境：1.宏觀經(jīng)濟(jì)體制整個(gè)國家的基本經(jīng)濟(jì)制度,分為計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制.2.微觀經(jīng)濟(jì)體制即企業(yè)體制環(huán)境，涉及企業(yè)與國家、企業(yè)與所有者之間的關(guān)系

市場(chǎng)環(huán)境: 1.建筑市場(chǎng)環(huán)境:指建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭程度或景氣度。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，施工企業(yè)的工程任務(wù)是通過建筑市場(chǎng)的工程投標(biāo)方式取得。影響投標(biāo)取勝的因素：1企業(yè)本身的施工技術(shù)2施工質(zhì)量3工程標(biāo)價(jià)4了解市場(chǎng)后進(jìn)行投標(biāo)

第二章企業(yè)資金的籌集和管理

籌集資金：企業(yè)根據(jù)其施工生產(chǎn)經(jīng)營、投資及調(diào)整資金結(jié)構(gòu)的需要，通過籌資渠道和資金市場(chǎng)，并運(yùn)用籌資方式獲得所需資金的一種行為。

籌資目的（1）籌集資本金，設(shè)立企業(yè)（2）滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營和投資的需要（3）滿足資金結(jié)構(gòu)調(diào)整需要

籌資渠道是指企業(yè)資金的來源主要有：（1）財(cái)政資金（2）銀行信貸資金（3）非銀行金融機(jī)構(gòu)信貸資金（4）其他企業(yè)單位資金（5）居民個(gè)人資金（6）企業(yè)留存資金（7）外商資金.籌集資金的方式：是指企業(yè)取得資金的具體形式。方式：（1）吸收直接投資（2）發(fā)行股票（3）銀行借款（4）發(fā)行企業(yè)債券（5）融資租賃（6）商業(yè)信用

籌集資金的原則1.根據(jù)資金需要。合理確定籌資2.研究資金投向，講求資金使用3.選擇資金渠道，力求降低資金4.適度負(fù)債經(jīng)營，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)

資本金的構(gòu)成：國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金等

資本金的籌集方式:吸收貨幣資金，也可以吸收實(shí)物、無形資產(chǎn)等形式進(jìn)行投資，還可以發(fā)行股票籌集資金。

籌集方法:（1）一次籌集:應(yīng)從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)籌足。（2）分次籌集:最后出資應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清第一次籌集的資金不得低于注冊(cè)資本15％，并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。股份有限公司：可以采取發(fā)起方式或募集方式設(shè)立。

股份有限公司資本金的籌集:是通過認(rèn)購股票籌集的.籌資方式：（1）發(fā)起方式:公司全部股份由發(fā)起人認(rèn)購，不向發(fā)起人以外的任何人募集股份;若以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或者土地使用權(quán)抵作股權(quán)的，必須先評(píng)

估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，再折合為股份，再轉(zhuǎn)（2）募集方式:發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司總份額的35％，其余部分應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公開募集。

有限責(zé)任公司：由2個(gè)以上50個(gè)以下股東共同出資，每個(gè)股東以其出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人。

有限責(zé)任公司與股份有限公司的區(qū)別（1）不是等額股份（2）不發(fā)行股票（3）以實(shí)繳資本登記注冊(cè)，不少于50萬元（4）不得隨意轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)半數(shù)以上股東同意。籌資（出資）要求（1）貨幣資金，計(jì)入臨時(shí)管理賬戶（2）實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地轉(zhuǎn)讓等，辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)

普通股： 普通股是指在公司的經(jīng)營管理和盈利及財(cái)產(chǎn)的分配上享有普通權(quán)利的股份，代表滿足所有債權(quán)償付要求及優(yōu)先股東的收益權(quán)與求償權(quán)要求后對(duì)企業(yè)盈利和剩余財(cái)產(chǎn)的索取權(quán)，它構(gòu)成公司資本的基礎(chǔ)

優(yōu)先股:公司的一種股份權(quán)益形式。持有這種股份的股東先于普通股股東享受分配，通常為固定股利。優(yōu)先股收益不受公司經(jīng)營業(yè)績的影響

股份有限公司：全部注冊(cè)資本由等額股份構(gòu)成并通過發(fā)行股票(或股權(quán)證)籌集資本,公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任的企業(yè)法人。

有限責(zé)任公司的基本概念：由兩個(gè)以上、五十個(gè)以下的股東共同出資，每個(gè)股東以其所認(rèn)繳的出資額對(duì)公司承擔(dān)有限責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的經(jīng)濟(jì)組織。公司債券：是指公司依照法定程序發(fā)行的，約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券。資金成本：資金成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。資金成本包括資金籌集費(fèi)用和資金占用費(fèi)用兩部分。

有限責(zé)任公司的資本金籌集：股份有限公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣1000萬元，其中上市公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣5000萬元

債務(wù)資金的籌資方式：1發(fā)行企業(yè)債券2銀行借款 3融資租賃4以商業(yè)信用形式暫時(shí)占用其他企業(yè)單位的資金 5債務(wù)資金的優(yōu)化組合融資租賃的優(yōu)點(diǎn)及不足：優(yōu)點(diǎn)：①籌資速度快；②限制條款較少；③減少設(shè)備陳舊過時(shí)遭淘汰的風(fēng)險(xiǎn)；④租金在整個(gè)租期內(nèi)分?jǐn)偅蛇m當(dāng)減輕到期還本負(fù)擔(dān)；⑤租金可在所得稅前扣除，稅收負(fù)擔(dān)輕；⑥可提供一種新的資金來源。缺點(diǎn)：①資金成本較高；②固定的租金支付構(gòu)成較重的負(fù)擔(dān)③不能享有設(shè)備殘值

商業(yè)信用的主要形式：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收工程款。

企業(yè)籌資的目的、類別、原則:目的：1籌集資本金，設(shè)立企業(yè)2滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營和投資的需要3滿足資金結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要。類別：1按籌集資金的性質(zhì)分為：自有資金、債務(wù)資金、2按籌資活動(dòng)是否通過經(jīng)融機(jī)構(gòu)分為：直接籌資、間接籌資。原則：1根據(jù)資金需要合理確定籌資規(guī)模2研究資金投向，講求資金使用效益3選擇將資金渠道，力求降低資金成本4適度負(fù)債經(jīng)營，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。資本結(jié)構(gòu)、最佳資金結(jié)構(gòu)的含義:資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系。最佳資金結(jié)構(gòu)，是指企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)，使綜合資金成本率最低，企業(yè)資本利潤率最高，企業(yè)價(jià)值最大時(shí)的資金結(jié)構(gòu)。

資本公積金的含義: 資本公積金是實(shí)際收到投資者投入的資本額超過企業(yè)在工商局注冊(cè)登記的注冊(cè)資本金的部分，是企業(yè)的一種準(zhǔn)資本。

籌資風(fēng)險(xiǎn)含義: 籌資風(fēng)險(xiǎn)也稱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于負(fù)債籌資而引起的債務(wù)到期不能償還的可能性。

第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理

流動(dòng)資產(chǎn)的概念、特點(diǎn)、:概念:流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在1年或超過1年的一個(gè)施工經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn) 特點(diǎn)（1）周轉(zhuǎn)速度快、變現(xiàn)能力強(qiáng)（2）屬于勞動(dòng)對(duì)象和勞動(dòng)產(chǎn)品，不屬于勞動(dòng)資料

現(xiàn)金的概念:指隨時(shí)可以投入流動(dòng)的交換媒介，包括庫存現(xiàn)金銀行存款和其他貨幣形式。工程成本控制:成本控制是施工生產(chǎn)過程中以降低工程成本為目標(biāo)，對(duì)成本的形成所進(jìn)行的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析等一系列管理工作的總稱。

營運(yùn)資金的含義和財(cái)務(wù)意義:1.概念:營運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)占用資金減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。2.營運(yùn)資金對(duì)償債能力的影響意義（1）營運(yùn)資金越多，短期償債能力越強(qiáng)，反之，越弱（2）增加營運(yùn)資金規(guī)模，可降低企業(yè)短期償債風(fēng)險(xiǎn)（3）減少營運(yùn)資金規(guī)模，現(xiàn)金管理的目標(biāo):

（一）支付的動(dòng)機(jī) 持有現(xiàn)金以便滿足日常開支需要。

（二）預(yù)防的動(dòng)機(jī)持有現(xiàn)金以應(yīng)付發(fā)生意外時(shí)對(duì)現(xiàn)金的需求應(yīng)考慮的三個(gè)因素：1.現(xiàn)金收支的正確性2.企業(yè)臨時(shí)借款的能力3.企業(yè)愿意承擔(dān)的支付風(fēng)險(xiǎn)

（三）投資的動(dòng)機(jī)企業(yè)持有現(xiàn)金用于不尋常的購買動(dòng)機(jī)或在證券價(jià)格向上波動(dòng)時(shí)用以購買有價(jià)證

工程施工成本費(fèi)用的構(gòu)成:（1）直接費(fèi)用：材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)（2）間接費(fèi)用：企業(yè)所屬各單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。間接費(fèi)用有：（1）臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)（2）管理人員工資（3）職工福利費(fèi)（4）折舊費(fèi)（5）修理費(fèi)（6）工具用具使用費(fèi)（7）辦公費(fèi)（8）差旅交通費(fèi)（9）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（10）其他費(fèi)用 現(xiàn)金收支預(yù)算方法:現(xiàn)金收支預(yù)算法是將預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的一切現(xiàn)金收支項(xiàng)目分類列入現(xiàn)金預(yù)算表內(nèi)，以確定收支差異，采取適當(dāng)財(cái)務(wù)對(duì)策的方法。

最佳現(xiàn)金持有量的確定方法:可采用存貨經(jīng)濟(jì)批量的模式確定

“ABC”分析法、經(jīng)濟(jì)批量法在材料管理過程中的應(yīng)用:采用A、B、C分析法，對(duì)材料資金進(jìn)行控制:按照各項(xiàng)材料耗用金額占材料消耗總額的比重，將其劃分為A、B、C三類，甚至更多，其中A類最重要，B類次之，C類再次之，依此類推。確定“經(jīng)濟(jì)批量”，使材料儲(chǔ)備保持合理水平經(jīng)濟(jì)批量：既能減少占用資金和保管費(fèi)用，又能節(jié)約采購費(fèi)用 應(yīng)收帳款的目標(biāo)和功能：目標(biāo)：在充分發(fā)揮應(yīng)收賬款功能的基礎(chǔ)上，降低應(yīng)收賬款成本，使提供商業(yè)信用、擴(kuò)大工程承包和產(chǎn)品銷售所增加的收益，大于其所占用的資金成本和發(fā)生的管理成本及壞賬損失。功能：在建筑市場(chǎng)疲軟的情況下，促使工程承包和產(chǎn)品銷售的實(shí)現(xiàn)和增加。

應(yīng)收帳款成本的構(gòu)成內(nèi)容：應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)

成本、管理成本和壞賬損失。第四章固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理 施工企業(yè)固定資產(chǎn):施工企業(yè)的固定資產(chǎn)是從事建筑安裝工程施工的重要物質(zhì)條件，包括施工企業(yè)的主要?jiǎng)趧?dòng)資料和非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋設(shè)備等。

固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)和類別：按使用情況分（1）在用固定資產(chǎn)（2）租出固定資產(chǎn)（3）未使用固定資產(chǎn)（4）不需用固定資產(chǎn) 按用途分（1）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)直接或間接參加施工生產(chǎn)或施工生產(chǎn)經(jīng)營管理過程的固定資產(chǎn)（2）非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)企業(yè)施工生產(chǎn)和施工生產(chǎn)經(jīng)營管理以外所需用的固定資產(chǎn) 施工企業(yè)固定資產(chǎn)需具備條件：1.使用期限在1年以上2.單位價(jià)值在規(guī)定限額以上另外，使用期限在2年以上、單位價(jià)值在2000元以上，但不屬于勞動(dòng)資料范圍一些非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、設(shè)備等也列為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理的要點(diǎn)：

1、管好固定資產(chǎn)，保證完整無缺。

2、根據(jù)固定資產(chǎn)損耗和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)趨勢(shì)，選擇合適的折舊政策。

3、不斷提高固定資產(chǎn)的利用效果，減少占用資金。

選擇折舊政策需要考慮的具體因素：1.固定資產(chǎn)投資的回收 2.財(cái)務(wù)、稅法規(guī)定各類固定資產(chǎn)折舊年限的彈性 3.企業(yè)現(xiàn)金流量狀況 4.企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值的高低

固定資產(chǎn)日常管理的程序：1.調(diào)入或基建完工交付使用的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門協(xié)同財(cái)產(chǎn)管理人員深入現(xiàn)場(chǎng)，根據(jù)固定資產(chǎn)交接憑證，做好固定資產(chǎn)驗(yàn)收和交接工作。2.增加的固定資產(chǎn)按類、分項(xiàng)、依順序進(jìn)行編號(hào)，為每項(xiàng)固定資產(chǎn)開設(shè)“固定資產(chǎn)卡片”。“固定資產(chǎn)卡片”通常一式三份，一份由財(cái)務(wù)部門保管，一份由財(cái)產(chǎn)管理部門保管，一份由使用部門保管。固定資產(chǎn)若有變動(dòng)，應(yīng)隨時(shí)登記相關(guān)卡片。3.不需用的固定資產(chǎn):按照規(guī)定手續(xù)加以調(diào)撥或出售 4.磨損、陳舊不可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)由使用部門或保管部門填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)、專業(yè)人員和工人一起鑒定，按照規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行清理

固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法：做好固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，保證固定資產(chǎn)的完整無缺1.定期清查固定資產(chǎn)2.每年清查盤點(diǎn)一次3.根據(jù)“固定資產(chǎn)卡片”核對(duì)每臺(tái)機(jī)械設(shè)備主機(jī)、輔機(jī)的實(shí)物是否與實(shí)物一致4.檢查固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)情況，有無閑置設(shè)備、有無使用不當(dāng)設(shè)備等

無形資產(chǎn)與固定資產(chǎn)屬性的異同點(diǎn)：共同點(diǎn):1他們都是具有一年以上使用期的長期使用的非貨幣性資產(chǎn)，他們的價(jià)值轉(zhuǎn)移都不是一次性的，而是逐步通過工程，產(chǎn)品價(jià)值的補(bǔ)償加以回收2他們都是為企業(yè)的施工的生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的，在有效經(jīng)濟(jì)壽命期內(nèi)由企業(yè)的所控制和利用，為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益。他們都具有價(jià)值和實(shí)用價(jià)值。都可以用來投資和轉(zhuǎn)讓3他們大都要隨著技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)品更新?lián)Q代而發(fā)生無形損耗.不同點(diǎn)：1無形資產(chǎn)沒有獨(dú)立實(shí)體，但又依賴實(shí)體而存在。2無形資產(chǎn)的價(jià)格，具有高度的不確定性。商譽(yù)的特征：商譽(yù)與企業(yè)整體有關(guān)；對(duì)有助于形成商譽(yù)的各個(gè)因素，不能用任何方法或公式進(jìn)行單獨(dú)評(píng)估；在企業(yè)實(shí)行聯(lián)營、股份經(jīng)營、中外合資經(jīng)營、合作經(jīng)營時(shí)可確認(rèn)的商譽(yù)的預(yù)期超額利潤，可能和建立商譽(yù)過程中所發(fā)生的成本沒有關(guān)系。

施工企業(yè)查定固定資產(chǎn)需要量的意義：一方面可以使企業(yè)發(fā)現(xiàn)完成施工生產(chǎn)任務(wù)所需機(jī)械設(shè)備的不足狀況，以便及時(shí)加以補(bǔ)充；另一方面可以發(fā)現(xiàn)超過施工生產(chǎn)任務(wù)所需的多余機(jī)械設(shè)備，以便及時(shí)加以調(diào)配處理，做到物盡其用，減少企業(yè)資金的占用量。施工企業(yè)查定固定資產(chǎn)需要量的程序：（1）查清固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量（2）查清固定資產(chǎn)的質(zhì)量（3）查清固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力 第五章固定資產(chǎn)投資的管理

概算指標(biāo)估算法：參照概算定額等算出單項(xiàng)工程固定資產(chǎn)投資、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)，然后匯總計(jì)算固定資產(chǎn)投資總額 固定資產(chǎn)投資建設(shè)程序的步驟：

（一）提出項(xiàng)目建議書

（二）進(jìn)行可行性研究

（三）選擇建設(shè)地點(diǎn)根據(jù)審定的可行性研究報(bào)告和地區(qū)建設(shè)規(guī)劃的要求，選擇建設(shè)地點(diǎn)。

（四）編制設(shè)計(jì)文件:

（五）制訂固定資產(chǎn)投資計(jì)劃

（六）設(shè)備、材料訂貨和施工準(zhǔn)備

（七）組織施工

（八）生產(chǎn)準(zhǔn)備

（九）竣工驗(yàn)收、交付使用

改造項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)效益分析的原則和方法：原則：與新建項(xiàng)目一樣，一般需要計(jì)算改造后、不改造和增量三套數(shù)據(jù)。1.如果只計(jì)算增量的財(cái)務(wù)效益，并不能說明該企業(yè)是否值得改造2.如果只計(jì)算改造后的財(cái)務(wù)效益，并不能說明是把企業(yè)改造好了還是改造壞了在評(píng)價(jià)改造項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)效益時(shí)，必須同時(shí)計(jì)算改造以后和增量部分的投資財(cái)務(wù)效益，并要求改造以后的投資財(cái)務(wù)效益指標(biāo)和增量部分投資財(cái)務(wù)效益指標(biāo)都能滿足要求。方法：

（一）改造項(xiàng)目的主要目標(biāo)在于增加生產(chǎn)能力、擴(kuò)大產(chǎn)量增加產(chǎn)品品種和產(chǎn)量的主要途徑：新建項(xiàng)目、擴(kuò)建項(xiàng)目、改造項(xiàng)目

（二）改造項(xiàng)目的主要目標(biāo)在于降低生產(chǎn)成本

（三）改造項(xiàng)目的主要目標(biāo)在于改善內(nèi)在質(zhì)量

（四）改造項(xiàng)目的主要目標(biāo)在于改善勞動(dòng)條件和環(huán)境保護(hù)

第六章證券投資的管理

施工企業(yè)證券投資的概念：是企業(yè)購買債券、股票、基金證券等有價(jià)證券以獲取利息或紅利的投資行為

證券投資的基本程序：證券投資對(duì)象的分析和選擇、買賣委托、成交、清算、交割和過戶等階段。

債券的概念：債券是發(fā)行者為籌集資金向債權(quán)人發(fā)行的在約定時(shí)間支付一定比例的利息，并在到期時(shí)償還本金的一種有價(jià)證券。證券投資的作用、特征：作用：實(shí)現(xiàn)投資資金增值的一種選擇，同時(shí)使社會(huì)資金流向經(jīng)濟(jì)效益高的行業(yè)，既克服了資金不足的結(jié)構(gòu)性矛盾，又可提高資金的利用效率。基本特征：收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、流動(dòng)性四大特征：收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、流動(dòng)性和時(shí)間性

債券的種類及特征：1.政府債券 由中央政府或地方政府發(fā)行的債券優(yōu)點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)很小，流動(dòng)性強(qiáng)，免交收益所得稅缺點(diǎn)：投資收益率相對(duì)較低2.金融債券 由金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券優(yōu)點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)較小，流動(dòng)性強(qiáng) 缺點(diǎn)：投資收益率不高，但比政府債券高3.企業(yè)債券 由企業(yè)發(fā)行的債券優(yōu)點(diǎn)：能獲得比政府債券和金融債券高的收益 缺點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)大，須交納收益所得稅

影響股票價(jià)格的因素：1.公司因素2.行業(yè)因素3.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策因素4.市場(chǎng)技

術(shù)股票市場(chǎng)的各種投機(jī)操作、股價(jià)循環(huán)規(guī)律以及證券主管機(jī)構(gòu)的某些干預(yù)行為等因素股價(jià)循環(huán)過程5.社會(huì)心理因素6.市場(chǎng)效應(yīng)7.政治因素

股票投資與債券投資的比較：1.投資性質(zhì) 股票是所有權(quán)證書債券是債權(quán)證書2.投資期限和本金返還 股票是一種永久性證券，沒有到期日債券是有一定償還期限的3.剩余財(cái)產(chǎn)分配債券投資者不僅在利息分配上比股利優(yōu)先，而且比股票享有優(yōu)先償還權(quán)4.市場(chǎng)價(jià)差收益和投資風(fēng)險(xiǎn) 債券投資風(fēng)險(xiǎn)小，股票投資風(fēng)險(xiǎn)大

第七章利潤及其分配的管理

企業(yè)利潤的作用：

（一）利潤是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要保證。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化取決于兩個(gè)因素：1.不斷提高企業(yè)的盈利水平2.不斷降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

（二）利潤是企業(yè)自我發(fā)展的資金來源 增加企業(yè)自有資金的根本途徑是不斷提高企業(yè)的盈利水平

（三）利潤是投資者獲得投資回報(bào)的前提

（四）利潤是保證社會(huì)正常活動(dòng)的必要條件第八章財(cái)務(wù)、成本分析

財(cái)務(wù)、成本分析的概念：是以企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料為依據(jù)，采用專門的方法，系統(tǒng)分析評(píng)價(jià)企業(yè)過去和現(xiàn)在的施工經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)、成本狀況及其變動(dòng)趨勢(shì)，用以了解過去、評(píng)價(jià)現(xiàn)在、預(yù)測(cè)未來，為報(bào)表使用人提供決策信息。

比較分析法、因素分析法、指標(biāo)分解法的概念：比較分析法：通過兩個(gè)或兩個(gè)以上可比財(cái)務(wù)、成本數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，揭示差異和矛盾。因素分析法：依據(jù)分析指標(biāo)和影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定個(gè)因素對(duì)指標(biāo)的影響程度主要有連環(huán)替代法、差額分析法、指標(biāo)分解法指標(biāo)分解法：通過財(cái)務(wù)、成本指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)指標(biāo)逐一分解，從彼此間的依存關(guān)系，揭示指標(biāo)形成的前因后果的一種分析方法。

比較分析法、因素分析法、指標(biāo)分解法的應(yīng)用：比較分析法：注意在采用比較分析法時(shí)，必須選擇合適的比較基礎(chǔ)，作為分析評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)期世紀(jì)財(cái)務(wù)、成本數(shù)據(jù)的對(duì)比標(biāo)準(zhǔn)(1）采用趨勢(shì)分析時(shí)，注意各個(gè)財(cái)務(wù)、成本

數(shù)據(jù)的可比性（2）采用橫向比較時(shí)，注意與對(duì)比企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可比性.因素分析法1.連環(huán)替代法 連環(huán)替代法是分析某一指標(biāo)的完成情況受哪些因素的影響及其影響程度的方法進(jìn)行因素分析時(shí)，首先要將影響某一計(jì)劃指標(biāo)完成情況的有關(guān)因素加以適當(dāng)?shù)姆诸悾锤鶕?jù)各項(xiàng)指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定其受哪些因素的影響，再根據(jù)有關(guān)數(shù)字來分析各個(gè)因素對(duì)計(jì)劃指標(biāo)的完成情況所發(fā)生的影響以及影響的程度。

杜邦財(cái)務(wù)分析體系的應(yīng)用：其中最具綜合性的指標(biāo)是資本利潤率

工程成本分析的步驟：（1）先對(duì)工程成本計(jì)劃的完成情況進(jìn)行總的評(píng)價(jià)（2）檢查降低工程成本措施的貫徹執(zhí)行情況和收到的經(jīng)濟(jì)效果3）按各個(gè)施工單位進(jìn)行成本分析2.評(píng)價(jià)工程成本計(jì)劃完成情況

第九章施工企業(yè)合并、收購、分立、債務(wù)重組和清算的管理

企業(yè)合并、橫向合并、縱向合并的概念：企業(yè)合并：兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)，依照法律規(guī)定的程序組成一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為。橫向合并：合并各方處于統(tǒng)一行業(yè)、生產(chǎn)經(jīng)營同類產(chǎn)品或提供相同勞務(wù)的企業(yè)的合并.縱向合并：生產(chǎn)經(jīng)營上互為上下游關(guān)系企業(yè)之間的合并.混合合并——對(duì)處于不同行業(yè)并在生產(chǎn)經(jīng)營上不互為上下游關(guān)系的企業(yè)的合并 企業(yè)收購：個(gè)企業(yè)通過某種方式購買另一企業(yè)的股權(quán)或資產(chǎn)，以獲得對(duì)該企業(yè)的控制權(quán)。協(xié)議收購：收購公司通過與目標(biāo)公司的管理層或股東的反復(fù)磋商，達(dá)成協(xié)議，并按照協(xié)議規(guī)定的收購條件、收購價(jià)格、收購期限以其其他規(guī)定事項(xiàng)，收購目標(biāo)公司股份的收購方式

企業(yè)合并的動(dòng)機(jī)：1.市場(chǎng)份額動(dòng)機(jī)2.協(xié)同經(jīng)營動(dòng)機(jī)3.經(jīng)營戰(zhàn)略動(dòng)機(jī):4.財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)5.其他動(dòng)機(jī)

企業(yè)合并的程序：1.選擇目標(biāo)企業(yè)，初步進(jìn)行接洽,根據(jù)發(fā)展需要決定實(shí)施合并后，根據(jù)合并動(dòng)機(jī)和自身現(xiàn)狀，定出目標(biāo)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)和條件，選擇目標(biāo)企業(yè)2.尋求董事會(huì)或主管單位的支持尋求企業(yè)董事會(huì)或主管單位對(duì)合并的支持3.進(jìn)一步與目標(biāo)企業(yè)談判，并對(duì)企業(yè)的合并進(jìn)行可行性研究后，提出合并方案

對(duì)合并進(jìn)行可行性研究，提出合并方案4.合討論以后，剔除企業(yè)分立設(shè)想2.尋求董事會(huì)并各方股東會(huì)或主管單位通過合并表決合并或主管單位的支持3.成立企業(yè)分立工作組，后企業(yè)名稱合并條款和條件章程其他條款5.制定企業(yè)分立方案4.企業(yè)股東會(huì)或主管單簽訂合并協(xié)議，公告企業(yè)合并簽訂合并協(xié)議位通過企業(yè)分立決議5.公告公司成立6.新6.善后事宜的安排新企業(yè)的注冊(cè)登記等 設(shè)企業(yè)登記注冊(cè) 要約收購上市公司的程序、協(xié)議收購上市公

司的程序：要約收購程序：1.選擇上市公司，并持有該公司已發(fā)行股份的30％2.若繼續(xù)進(jìn)行收購，應(yīng)向證監(jiān)會(huì)和證交所報(bào)送收購報(bào)告書，發(fā)出收購要約3.公告收購要約，在規(guī)定期限內(nèi)按收購價(jià)購買被收購公司股票4.收購要約期滿，收購公司持有被收購公司75％的股份，上市公司終止上市交易5.收購期滿，收購公司應(yīng)持有被收購公司90％的股份6.被收購公司撤銷，變更為收購公司名稱7.收購結(jié)束，15內(nèi)上報(bào)證監(jiān)會(huì)，對(duì)外公布收購結(jié)果

企業(yè)債務(wù)重組的意義、方式及其財(cái)務(wù)處理：1.以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)避免債務(wù)人償還的本息，用現(xiàn)金清償債務(wù)、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)債務(wù)人轉(zhuǎn)讓存貨、短期投資、固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)等，以清償債務(wù)3.將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本4.修改其他債務(wù)條件如延長債務(wù)償還期限等5.混合重組方式:以兩種或兩種以上方式重組企業(yè)債務(wù)重組的意義1.債務(wù)重組可以減少債權(quán)人和投資者的損失2.對(duì)已面臨破產(chǎn)界限的企業(yè)來說，債務(wù)重組可給企業(yè)背水一戰(zhàn)、爭取生存的最后機(jī)會(huì)3.能減少社會(huì)財(cái)富的損失和因破產(chǎn)而失業(yè)的職工人數(shù)財(cái)務(wù)處理方式：1.因債務(wù)重組而獲得的重組收益，應(yīng)當(dāng)作為資本公積；因債務(wù)重組而發(fā)生的重組損失，應(yīng)當(dāng)列作當(dāng)期損失2.以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償某項(xiàng)債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與支付現(xiàn)金之間的差額確認(rèn)為資本公積3.以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償某項(xiàng)債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)之和的差額，確認(rèn)為資本公積或當(dāng)期損益4.以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償某項(xiàng)債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有股權(quán)的份額之間的差額，確認(rèn)為資本公積 企業(yè)分立的程序： 1.根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整或提高管理效率等動(dòng)機(jī)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子

第四篇：施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理是指施工企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一系列經(jīng)濟(jì)管理工作。施工企業(yè)資金的籌集、投放、運(yùn)營、耗費(fèi)、收回和分配等一系列資金運(yùn)作行為，構(gòu)成了施工企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

貨幣的時(shí)間價(jià)值是指貨幣經(jīng)歷一定時(shí)間的投資和再投資所增加的價(jià)值，也稱為資金的時(shí)間價(jià)值。

商業(yè)信用是企業(yè)在商品購銷活動(dòng)過程中因預(yù)收貨款或延期付款而形成的企業(yè)間的借貸關(guān)系，西方國家又稱之為自然籌資方式。

資金成本是資金使用者向資金所有者和融資機(jī)構(gòu)支付的資金占用費(fèi)和資金籌集費(fèi)。

資金籌集費(fèi)是指企業(yè)在資金籌集過程中支付的各項(xiàng)費(fèi)用，包括向銀行借款的手續(xù)費(fèi)、股票債券印刷費(fèi)、委托金融機(jī)構(gòu)代理發(fā)行股票債券的手續(xù)費(fèi)和注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)、資信評(píng)估費(fèi)、公證費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、廣告費(fèi)等。

資金占用費(fèi)主要包括資金時(shí)間價(jià)值補(bǔ)償和投資者要考慮的投資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償兩部分。

重置完全價(jià)值是指按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格重新構(gòu)建和安裝某項(xiàng)固定資產(chǎn)所需要的全部支出。

固定資產(chǎn)更新改造是對(duì)技術(shù)上或經(jīng)濟(jì)上不宜繼續(xù)使用的舊資產(chǎn)，以新的固定資產(chǎn)更換，或用先進(jìn)的技術(shù)對(duì)原有的設(shè)備進(jìn)行局部改造。

本期工程成本是指施工項(xiàng)目在成本計(jì)算期間進(jìn)行施工所發(fā)生的全部工程成本，包括本期完工的工程成本和末期未完成的工程成本。

本期已完工程成本是指在成本計(jì)算期間已經(jīng)完成預(yù)算定額所規(guī)定的全部內(nèi)容的分部分項(xiàng)工程成本。

未完工程成本是指已投料施工，但未完成預(yù)算定額規(guī)定的全部工序和內(nèi)容的分部分項(xiàng)工程所支付的成本。

竣工工程成本是指已經(jīng)竣工的單位工程從開工到竣工整個(gè)施工期間所支出的成本。

建造合同收入是指企業(yè)承包工程實(shí)現(xiàn)的工程價(jià)款結(jié)算收入，以及向發(fā)包單位收取的除工程價(jià)款以外的按規(guī)定列作營業(yè)收入的各種款項(xiàng)。

利潤分配是指企業(yè)按照國家規(guī)定，繳納所得稅后對(duì)所實(shí)現(xiàn)的凈利潤依法進(jìn)行分配。

提留積累以后分配的股利政策，是指企業(yè)較多地考慮將稅后利潤用于增加積累，只有當(dāng)增加留存收益達(dá)到企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)，才將剩余的利潤用于股東的分紅。

穩(wěn)定或穩(wěn)定增長的股利政策是指企業(yè)將每年分配的股利，固定在一定水平上，并基本保持不變。

固定分配比率的股利政策是指企業(yè)每年按固定的股利支付率，從企業(yè)凈利潤中支付股利。正常股利加額外股利的股利政策是指企業(yè)將每年分配的股利，固定在一個(gè)較低的水平，這個(gè)較低水平的股利，叫做正常股利。

利息保障倍數(shù)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所獲得的息稅前利潤與利息費(fèi)用之間的比率，表明企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收益相當(dāng)于利息費(fèi)用的倍數(shù)。

第五篇：施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理

第一章

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理總論

1、【名、填】施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理：

是指施工企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一

系列經(jīng)濟(jì)管理工作。

2、【名、填】財(cái)務(wù)活動(dòng)：施工企業(yè)資金的籌集、投放、運(yùn)營、耗費(fèi)、收回和分配等一系列資金運(yùn)作行為，構(gòu)成了施工企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

3、【名、填】施工企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系：

施工企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中與內(nèi)外各方所維系的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

4、【簡、單、多】施工企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系

主要表現(xiàn)在： 1）與國家稅務(wù)機(jī)關(guān)及行政管理部門的財(cái)務(wù)關(guān)系

2）與所有者和接受股權(quán)投資者的財(cái)務(wù)關(guān)系

3）與債權(quán)人和債務(wù)人的財(cái)務(wù)關(guān)系4）施工企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系

4）5）與業(yè)主方、不同資質(zhì)的承包方及中介服務(wù)組織之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 5）

5、【名】財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：

是指組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系、開展財(cái)務(wù)工作所要達(dá)的根本目的。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)既是財(cái)務(wù)管理工作的始點(diǎn)和歸宿，也是財(cái)務(wù)管理方法賴 以實(shí)施和財(cái)務(wù)決策有效評(píng)價(jià)的共同指南。

6、【單、多】財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的多種觀點(diǎn)：1）利潤最大化

2）每股盈余最大化3）公司價(jià)值最大化4）其他理財(cái)觀點(diǎn)

7、【簡、單、多】利潤最大化的缺陷：1）忽視了貨幣時(shí)間價(jià)值

2）忽視了風(fēng)險(xiǎn)因素的客觀存在3）沒有考慮投入與產(chǎn)出關(guān)系

4）沒有考慮機(jī)會(huì)成本對(duì)決策基準(zhǔn)的影響

5）片面追逐利潤可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)決策的短期行為。

8、公司價(jià)值最大化的優(yōu)點(diǎn)：

克服了利潤最大化觀點(diǎn)存在的與貨幣時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值相脫節(jié)等缺點(diǎn)。

缺點(diǎn)：）適應(yīng)對(duì)象是上市公司）公司價(jià)值并非公司所控制）企業(yè)所有者的利

益最大。

9、【單、多】

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)： 1）

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)）

財(cái)務(wù)決策）

財(cái)務(wù)計(jì)劃

財(cái)務(wù)控制5）財(cái)務(wù)分析