第一篇：醫(yī)院財務(wù)管理制度

一、財務(wù)部門負責(zé)人的職責(zé)：

１、在院長領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)本院的財務(wù)工作。領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員認真履行職責(zé)，做好各項財務(wù)管理工作，為醫(yī)療第一線提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

２、貫徹國家財政財務(wù)相關(guān)法律法規(guī)制度，遵守國家財政紀律。按照《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》的要求，建立相應(yīng)的部門管理制度以及崗位責(zé)任制。

３、根據(jù)事業(yè)計劃和按照規(guī)定的統(tǒng)一收費標準，合理的組織收入。根據(jù)醫(yī)院特點、業(yè)務(wù)需要和節(jié)約原則，精打細算，節(jié)約各項開支，監(jiān)督資金使用的合理性、合法性和效率效果性。

４、根據(jù)醫(yī)院收入增減因素和事業(yè)需要、業(yè)務(wù)活動需要和財力可能，正確、及時的編制年度和季度（或月份）的預(yù)算，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，并按照國家規(guī)定編制和上報預(yù)決算。

５、按照醫(yī)院財務(wù)管理需要和內(nèi)部控制的要求合理設(shè)置財務(wù)人員工作崗位，按照醫(yī)院會計制度組織財務(wù)人員進行會計核算，按照規(guī)定的格式和期限報送會計月報和年報。

６、對醫(yī)院的財務(wù)工作進行研究、布置、檢查、總結(jié)，根據(jù)本單位的實際情況，制定各項內(nèi)部會計控制制度和財務(wù)制度。督促財務(wù)人員嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，保證本單位各項財務(wù)制度健全有效。

７、保證房屋及建筑物、設(shè)備、家具、材料、現(xiàn)金等國家財產(chǎn)的安全，進行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查并經(jīng)常清查庫存，克服浪費和物資積壓，以防止不良現(xiàn)象的發(fā)生 ８、按照按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平的原則，組織好單位的獎金分配工作。

９、按照國家物價制度，做好本單位的物價管理工作。１０、定期和不定期對單位財務(wù)狀況進行分析，及時向醫(yī)院管理層提供全面、真實、可靠的財務(wù)信息。對修建工程、大型設(shè)備購置、對外投資，從財務(wù)角度進行可行性分析和論證，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。

１１、負責(zé)醫(yī)院的經(jīng)濟管理及其他有關(guān)財務(wù)制度之掌握和財務(wù)管理工作。

二、財務(wù)部門會計的職責(zé)（82-77）

1、在財務(wù)部門負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴格按照國家和醫(yī)院的各各項制度和經(jīng)費開支標準對醫(yī)院的各項開支進行核算，對各種原始憑證進行審核。

2、編制記賬憑證。根據(jù)審核無誤的原始憑證等，按照醫(yī)院會計制度規(guī)定的會計科目，編制記賬憑證。要做到科目準確，數(shù)字真實，憑證完整，裝訂整齊，記載清晰，處理及時，賬證、賬實相符。

3、登記賬簿。按會計制度的要求設(shè)置并及時登記總分類賬、明細分類賬，及時進行核對，做到賬證、賬實相符。

4、及時、正確地編制會計報表。每月根據(jù)總賬和有關(guān)明細分類賬的賬戶余額及其他有關(guān)資料，按國家統(tǒng)一的報表格式和要求編制會計報表，并對重大事項進行說明。

5、經(jīng)常檢查收支情況，分析費用升降原因，提出改進意見，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映情況。

6、做好往來帳款的管理。對各往來款項，要嚴格審核其真實性，并按收付單位、個人設(shè)置明細賬。嚴格執(zhí)行結(jié)算紀律，及時清理債權(quán)債務(wù)。

7、管好會計檔案。按《會計檔案管理辦法》做好會計資料的收集、整理、裝訂、保管和銷毀等管理工作。

8、定期或不定期與資產(chǎn)管理部門核對各類資產(chǎn)。對各類資產(chǎn)的采購、出入庫、領(lǐng)用、調(diào)撥、報廢、盤虧或盤盈進行核算。

9、認真貫徹執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的“會計員職權(quán)條例”和有關(guān)規(guī)定。

三、財務(wù)部門出納職責(zé)（82-79）

１、在財務(wù)部門負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴格按照國家規(guī)定，根據(jù)會計人員編制、審核的收付款憑證辦理銀行存款及現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，并隨時記帳，每日終向會計提交銀行存款及庫存現(xiàn)金日報，做到日清月結(jié)。

２、及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，編制出納日報表。根據(jù)已辦理完畢的憑證，按順序逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

３、逐筆核對當(dāng)日收付款項，隨時核對庫存現(xiàn)金和銀行存款余額。

４、做好各種有價證券及收據(jù)的保管、發(fā)放及收據(jù)存根的回收保管工作。

５、每日將住院處、收款處收款入庫，并當(dāng)日存入銀行。６、經(jīng)常復(fù)核或定期抽查住院、門診的收據(jù)存根。

７、做好財務(wù)印章和空白支票的管理。保證庫存現(xiàn)金不超過銀行規(guī)定的庫存限額。

四、財務(wù)部門成本及獎金核算崗位職責(zé)（82-4）

1、擬訂成本支出管理辦法。根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的特點和需要擬訂成本管理辦法。

2、擬定成本核算程序。根據(jù)醫(yī)院成本支出的特點和成本管理的目標，確定各項成本歸集方法、成本對象和成本中心、成本分攤的程序和方法。

3、加強成本管理的基礎(chǔ)工作。會同有關(guān)部門建立標準成本、內(nèi)部結(jié)算價格等制度，為正確計算醫(yī)院成本提供可靠的依據(jù)。

4、按成本核算的內(nèi)容、程序、方法，進行費用的歸集、分配和考核。定期分析成本費用計劃執(zhí)行情況和成本升降原因，對照本單位歷史資料和同行業(yè)的先進水平，提出降低成本費用的辦法和加強管理的建議。

5、開展科室經(jīng)濟核算。根據(jù)本單位的實際情況，在成本核算的基礎(chǔ)上，擬定科室經(jīng)濟核算的范圍及方法，并將成本核算結(jié)果作為對科室進行考核、評價和獎懲的因素之一。

五、住院處、門急診收費處收費員的職責(zé)（82-5）

1、收取患者的預(yù)交金、藥費、治療費等各項費用，辦理各項退費。

2、為病人打印結(jié)算單、費用明細單等。

3、保管好備用金，不得挪用備用金。

4、每天作出收支日報表，每天下班前對現(xiàn)金、支票等進行清點并交銀行出納，做到賬款相符，5、收據(jù)領(lǐng)用要嚴格按照請領(lǐng)手續(xù)辦理。個人領(lǐng)用收據(jù)后要妥善保管，不準丟失，不準借用或挪用他人收據(jù)，不準任意作廢、涂改收據(jù)。

6、嚴格執(zhí)行物價收費標準，劃價要做到準確無誤。

7、保管好金庫鑰匙，每天下班將現(xiàn)金、收據(jù)、印章等鎖存金庫；

六、住院、門急診收費處審核人員的職責(zé)（新增）

1、負責(zé)對收費醫(yī)囑的審核，防止多收、少收和漏收。

2、負責(zé)對結(jié)算單據(jù)的審核，防止結(jié)算錯誤。

3、負責(zé)對病人費用醫(yī)保報銷比例、自費比例等的審核；

4、負責(zé)病人退費合理性的審核。

5、根據(jù)日報表，對收費人員收取的現(xiàn)金數(shù)、支票等進行審核；

6、對收費人員領(lǐng)取的預(yù)交金收據(jù)和各種報銷單據(jù)進行審核。

七、物價人員職責(zé)（新增）

１、負責(zé)對各類醫(yī)療服務(wù)項目收費標準的確認，嚴格執(zhí)行政府定價。

２、定期不定期對各科醫(yī)療服務(wù)收費進行監(jiān)督檢查，及時將結(jié)果向主管院領(lǐng)導(dǎo)報告，并提出整改意見及措施。

３、負責(zé)醫(yī)療服務(wù)項目內(nèi)容及醫(yī)療服務(wù)價格的公開，及時調(diào)正變動。

４、負責(zé)接待與調(diào)查患者對醫(yī)療服務(wù)價格的投訴，及時協(xié)調(diào)與處理，并向相關(guān)科室通報，各項工作記錄完整。

５、不斷提高自身臨床醫(yī)療方面的素質(zhì)，以適應(yīng)醫(yī)學(xué)發(fā)展的需要

第二篇：醫(yī)院財務(wù)管理制度

保定醫(yī)健康復(fù)醫(yī)院

醫(yī)院財務(wù)管理制度

一、為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù) 《 中華人民共和國會計法》、《 醫(yī)院財務(wù)制度》、《 醫(yī)院會計制度 》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實際情況，特制定本制度。

二、醫(yī)院財務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金；嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算；積極推進績效考核方祛，完成目標管理，做好財務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析；進行經(jīng)濟預(yù)測，參與經(jīng)濟決策，做好醫(yī)療收費的管理工作。

三、醫(yī)院財務(wù)管理范圍：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務(wù)分析和監(jiān)督檢查。

四、醫(yī)院財務(wù)管理體制：實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務(wù)活動在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負責(zé)管理。醫(yī)院財務(wù)實行“計劃”為特征的總院長負責(zé)制。各醫(yī)療分支機構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付，由本單位財務(wù)負責(zé)人復(fù)核，執(zhí)行院長審批，即可辦理；屬預(yù)算外的，由醫(yī)院財務(wù)負責(zé)人復(fù)核，經(jīng)醫(yī)院總院長審批。

五、院長為醫(yī)院財務(wù)總負責(zé)人，對醫(yī)院財務(wù)負總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)總負負人，對本單位的財務(wù)負總責(zé)。醫(yī)療分支機構(gòu)的財務(wù)主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財務(wù)部門的管理。

六、各醫(yī)療分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，定期上報會計報表及財務(wù)分析，服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。

七、醫(yī)院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

保定醫(yī)健康復(fù)醫(yī)院 會計人員職責(zé)和任務(wù)

一、會計崗位

醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)人員在工作變動時，必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機構(gòu)一般會計人員在辦理交按手續(xù)時，應(yīng)有該單位財務(wù)部門的主管人員監(jiān)交；財務(wù)負責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由醫(yī)院派人監(jiān)交。

二、職責(zé)和任務(wù)

l.貫徹國家財稅政策、法規(guī)，結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，建立健全財務(wù)核算制度。

2.編制和執(zhí)行財務(wù)綜合預(yù)算、決算、財務(wù)收支計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。

3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。

4.醫(yī)院財務(wù)科參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟事項，上報、下發(fā)有關(guān)財會、經(jīng)濟管理等方面文件。

5.醫(yī)院財務(wù)部對醫(yī)院財務(wù)機構(gòu)和崗位設(shè)置、人負配備、會計核算等提出方方案。負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財會人員。

6.各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)部門負責(zé)日常本單位財務(wù)工作，醫(yī)院財務(wù)部負責(zé)對各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

保定醫(yī)健康復(fù)醫(yī)院

財產(chǎn)物資管理

財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料）理等，醫(yī)院財產(chǎn)物資按“統(tǒng)一領(lǐng)異，歸口負責(zé)”原則，財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行。

一、固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)的標準：一般設(shè)備單價在1000元以上，專業(yè)設(shè)備單價在1500 元以上，使用時間超過一年的設(shè)備。

2.固定資產(chǎn)的分類：(1）房屋及建筑物

(2）專業(yè)設(shè)備(3）一般設(shè)備。(4）圖書（5）其他類固定資產(chǎn) 3.固定資產(chǎn)管理要求

(l）配備相應(yīng)的管理人員，建立健全各項管理制度。

(2）建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負責(zé)總賬，財產(chǎn)管理部門負責(zé)明細賬，使用部門負責(zé)建卡即臺帳。

（3）實行責(zé)任制管理：貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，建立技術(shù)檔案和維護、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。

(4）財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。

（5）固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學(xué)論證，防止盲目購置，同時對新購進的設(shè)備要及時開展成本核算，防止設(shè)備閑置，造成資金投資浪費。

(6）房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報醫(yī)院審批。(7）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批，按有關(guān)規(guī)定報財政部門批準后，方可處置。

(8）對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進行賬務(wù)處理。

二、庫存物資的管理

庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應(yīng)的辦法進行管理。1.要合理的確定儲備定額，既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。.建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。

3.加強對庫存物資的清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)問題，緒塞漏洞，保證物資的安全和完整。

4.加強對在用低值易耗品的實物管理切對在用的低值易耗品采用“定額配置，以舊換新”等管理辦法。

三、藥品的針理藥品的竹理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)’ " 的原則。必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實現(xiàn)的藥品進銷差價。

保定醫(yī)健康復(fù)醫(yī)院

貨幣資金管理

醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機構(gòu)的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫(yī)院總院長審批。

一、銀行存款管理

1.各醫(yī)療分支機構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。2.銀行存款要嚴格遵守有關(guān)規(guī)定。

3.各醫(yī)療分支機構(gòu)所收款項要及時存入銀行，財會人員要及時和銀行對賬。

4.嚴格支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。

二、現(xiàn)金管理

1.各醫(yī)療分支機構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時存入銀行，不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。

2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。

三、往來款項管理

1.醫(yī)院加強對往來款項的管理，下屬醫(yī)療分支機構(gòu)要及時處理本單位債權(quán)債務(wù)。

2.對應(yīng)收款項要及時收回，對確實無法收回的呆賬，按有關(guān)程序報經(jīng)核準后核銷。

3.個人不得因私借公款。

保定醫(yī)健康復(fù)醫(yī)院

財務(wù)收支管理制度

一、收入管理

1.本醫(yī)院收款處憑正式發(fā)貨票國家統(tǒng)一監(jiān)制票據(jù)收費，其他任何部門、科室和個人不得私自收費。私自收費按醫(yī)院的有關(guān)規(guī)定進行處罰。2.各窗口收款員每天下班前將當(dāng)天收到的現(xiàn)金足額交到財務(wù)室，日清月結(jié)。現(xiàn)金出納員負責(zé)日報表與交款金額核對，防止收款員有積壓現(xiàn)金情況的發(fā)生，然后票據(jù)管理員復(fù)核票據(jù)，一切復(fù)核無誤后將款項當(dāng)日存入銀行并登記賬簿。

3.每月末，財務(wù)科主管人員與系統(tǒng)管理員及票據(jù)管理員將收入?yún)R總表與電腦收入進行核對。

二、支出管理

醫(yī)院各項支出必須遵守《會計法》及其相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，支出票據(jù)必須真實、合法、完整，支出票據(jù)上記載的各項內(nèi)容均不得涂改。具體支出報銷程序如下：

報銷程序—經(jīng)手人簽字（注明事由并附票據(jù)）---分管副院長簽字—財務(wù)科審核—院長審查簽字—財務(wù)科支付。-

保定醫(yī)健康復(fù)醫(yī)院

收支結(jié)余管理制度

為加強醫(yī)院結(jié)余資金的管理，按照國家規(guī)定正確計算與分配結(jié)余，特制訂醫(yī)院收支結(jié)余管理制度。

一、醫(yī)院收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。包括：業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）。

二、業(yè)務(wù)收支結(jié)余應(yīng)于期末扣除按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的資金后，結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余分配。

（一）為正數(shù)的，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取專用基金，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金：為負數(shù)的，應(yīng)由事業(yè)基金彌補虧損，不得進行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補的，轉(zhuǎn)入未彌補虧損。如有上年未彌補虧損，當(dāng)年結(jié)余應(yīng)優(yōu)先用于彌補虧損，彌補虧損后仍有結(jié)余的，再按規(guī)定比例進行分配。

（二）財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

（三）國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

三、醫(yī)院應(yīng)加強結(jié)余資金的管理。按照國家規(guī)定正確計算與分配結(jié)余。醫(yī)院結(jié)余資金應(yīng)按照規(guī)定納入單位預(yù)算，在編制預(yù)算和執(zhí)行中需追加預(yù)算時，按照財政部門的規(guī)定安排使用。醫(yī)院動用財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余），應(yīng)嚴格執(zhí)行財政部門有關(guān)規(guī)定和批報程序。

四、按照新《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》的實質(zhì)和內(nèi)涵，學(xué)習(xí)新制度對加強醫(yī)院收支結(jié)余管理的舉措。依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，提高醫(yī)院結(jié)余管理水平。

五、加強預(yù)算約束，實行全面預(yù)算管理，醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理，科學(xué)合理編制預(yù)算，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，促進醫(yī)院結(jié)余管理。

六、改革公立醫(yī)院補償機制，調(diào)整部分技術(shù)服務(wù)收費標準，加大政府投入，實現(xiàn)由服務(wù)收費和政府補助兩個渠道補償，完善醫(yī)療保障支付制度。增加醫(yī)院結(jié)余管理范圍。

七、加強醫(yī)院管理成本核算，強化成本控制，挖掘內(nèi)部結(jié)余潛力。醫(yī)院應(yīng)建立健全定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異，控制成本費用支出。從內(nèi)部挖掘潛力，提高醫(yī)院結(jié)余水平。

八、清理往來款項，做到各項收支及時入賬，能夠正確、完整地反映醫(yī)院收支及結(jié)余的真實情況。

九、按照規(guī)定的計算方法正確計算、提取結(jié)余，做到收支配比。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的計算方法和計算內(nèi)容，對全年的收支活動進行全面的清查、核對、整理和結(jié)算。凡屬本年的各項支出，都要按規(guī)定的支出渠道列報，正確計算、如實反映醫(yī)院全年收支結(jié)余情況。

十、當(dāng)期各類收支結(jié)余計算公式如下：

（一）業(yè)務(wù)收支結(jié)余=醫(yī)療結(jié)余+其他收入－其他支出 其中：醫(yī)療結(jié)余=醫(yī)療收入+財政基本支出補助收入－醫(yī)療業(yè)務(wù)成本－管理費用

本期結(jié)余=醫(yī)療結(jié)余+其它收入+其他支出

可供用于分配的結(jié)余=本期結(jié)余－財政基本補助結(jié)轉(zhuǎn)

（二）財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）＝財政項目補助收入－財政項目補助支出

（三）科教項目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）＝科教項目收入－科教項目支出

《醫(yī)院財務(wù)制度》規(guī)定：本期收支結(jié)余為正數(shù)時，首先彌補上期虧損，余下的部分按規(guī)定分配為職工集體福利基金和調(diào)節(jié)基金。

保定醫(yī)健康復(fù)醫(yī)院 財務(wù)分析與監(jiān)督檢查

一、醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負責(zé)，組織醫(yī)療分支機構(gòu)對醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟活動資料進行收集和分析。

二、財務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運用情況。

三、醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用，以及醫(yī)療服務(wù)收費的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

保定醫(yī)健康復(fù)醫(yī)院

考核與獎懲

一、醫(yī)院對財務(wù)工作要實行考核與獎懲制度，以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行，保證各項工作任務(wù)的完成。

二、考核財務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進行。

三、醫(yī)院對醫(yī)療分支機構(gòu)的獎勵制度，兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關(guān)規(guī)定另行制定。

保定醫(yī)健康復(fù)醫(yī)院

財務(wù)部門崗位職責(zé)

一、科長職責(zé)

1.在總院長領(lǐng)導(dǎo)下，主持本部日常工作，負責(zé)進行醫(yī)院財務(wù)管理和財務(wù)核算工作。

2.認真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī)，核查監(jiān)督財務(wù)收支、財務(wù)管理和資金使用情況，維護國有資產(chǎn)的安全與完整。

3.指導(dǎo)醫(yī)療分支機構(gòu)結(jié)合實際情況，完善本單位各項財務(wù)管理辦法。

4.合理組織收入，節(jié)約行政開支。按照國家規(guī)定的支出范圍和批準項目，嚴格控制支出。

5.組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機構(gòu)的綜合財務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行。6.經(jīng)常檢查各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況，檢查有關(guān)會計核算的內(nèi)容及有關(guān)財產(chǎn)帳實情況，要求會計信息真實完整。

7.會同有關(guān)部門，審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟政策制定工作。8.負責(zé)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層報告醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)情況，并進行經(jīng)濟活動分析。

9.組織安排會計人員的繼續(xù)教育、考核工作，會同有關(guān)部門制定財務(wù)人員培訓(xùn)計劃，參與會計人員的任用、調(diào)配工作。10.定期組織清查債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，嚴格控制欠賬。11.保證醫(yī)院資金財產(chǎn)的安全，協(xié)助相關(guān)部門進行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。

二、會計核算崗位職責(zé)

1.嚴格遵守《會計法》及相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)，認真審核原始憑證，按有關(guān)規(guī)定填制會計憑證。

2.原始憑證審核內(nèi)容：原始憑證內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，是否合法，對記載不完整、不準確、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補充或更正。

3.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容情況和有關(guān)規(guī)定分別設(shè)置明細賬，按記賬規(guī)則及時登記明細賬。

4.及時清理債權(quán)債務(wù)，實行會計監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。5.按時編制會計報告，做到數(shù)字準確，內(nèi)容完整，經(jīng)濟活動分析明了，報送及時。6.按會計檔案管理要求，裝訂和保管當(dāng)年會計憑證、賬薄和報表。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

三、出納崗位職責(zé)

1.嚴格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度。2.有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。

3.嚴格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，不得以“ 白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。

4.每天認真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。做到日清月結(jié)，并與庫存現(xiàn)金及總賬核對相符。

5.每月與銀行對賬，按時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對賬單余額相符，及時查詢處理未達賬款。

6.隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空白支票，不準將銀行賬戶借給任何單位或個人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。

7.保管好出納印簽章、空白支票、保險柜鑰匙，做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。8.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

第三篇：醫(yī)院財務(wù)管理制度

《醫(yī)院財務(wù)制度》實施細則 第一章 醫(yī)院財務(wù)制度總則

第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和醫(yī)院事業(yè)發(fā)展的需要，加強醫(yī)院財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第8號）、《醫(yī)院財務(wù)制度》（財社字【2010】306號）以及國家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院特點制定本制度。

第二條 醫(yī)院財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。

第三條 醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預(yù)算，真實反映財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機制；加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權(quán)益；加強經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。

第四條 醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。醫(yī)院的財務(wù)活動在院長及財務(wù)分管院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)科統(tǒng)一管理。

第二章 機構(gòu)、崗位設(shè)置及職責(zé)

第五條 醫(yī)院設(shè)置財務(wù)科，具體負責(zé)財務(wù)核算管理、績效核算等工作。第六條 財務(wù)科職責(zé)

1.在醫(yī)院分管財務(wù)院長的領(lǐng)導(dǎo)下，組織全院執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保護國有資產(chǎn)；

2.開展會計核算，編制財務(wù)報告，及時向相關(guān)部門報送各種報表；

3.組織編制和執(zhí)行預(yù)算，制定財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金；

4.開展成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，制定增收節(jié)支措施、提高經(jīng)濟效益；

5.完善會計內(nèi)部控制制度，開展財務(wù)分析，提供決策信息；

6.協(xié)助制定績效考核方案，調(diào)動全院職工積極性，及時考核兌現(xiàn)到科、到人；

7.合理設(shè)置會計崗位，制定崗位職責(zé)，考核會計人員；

8.組織全院會計人員參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高會計人員職業(yè)道德和專業(yè)能力； 9.承辦醫(yī)院交辦的其他工作。

第七條 醫(yī)院會計崗位分為：主管會計、制證會計、固定資產(chǎn)管理會計、往來款項結(jié)算會計、成本會計、預(yù)算會計、檔案管理會計、票據(jù)稽核會計、收入稽核會計、藥品會計、材料會計、收費員、出納等，財務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可合理選擇設(shè)置。

第八條 醫(yī)院會計人員須具備誠實守信、客觀公正、廉潔自律、敢于堅持原則的品質(zhì)，必須持證上崗，財務(wù)科科長須具備會計師以上職稱，并從事會計工作五年以上。

第三章 預(yù)算管理

第九條 預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的財務(wù)收支計劃。

第十條 醫(yī)院預(yù)算分為收入預(yù)算、支出預(yù)算、資本預(yù)算三部分。收入預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)醫(yī)院收入目標及其構(gòu)成要素的財務(wù)安排；支出預(yù)算反映的是預(yù)算期內(nèi)各預(yù)算單元需開支的各項成本費用支出內(nèi)容，包括全院支出明細匯總表及各預(yù)算單元支出明細表；資本預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)進行資本投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)購置預(yù)算、基建工程預(yù)算等。醫(yī)院所有涉及價值形式的經(jīng)濟管理活動都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標，實行預(yù)算控制。

第十一條 醫(yī)院預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”原則，不編制赤字預(yù)算。

第十二條 醫(yī)院實行全面預(yù)算管理，按以下制度執(zhí)行：

（一）預(yù)算編制制度

1.醫(yī)院財經(jīng)（預(yù)算）管理小組根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，于每年10月底以前提出下一醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算目標，包括醫(yī)療收入目標、醫(yī)療成本費用目標、結(jié)余目標和現(xiàn)金流量目標，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由財務(wù)部門下達各職能部門和臨床各科室。

2.各職能部門及歸口單位按照醫(yī)院下達的財務(wù)預(yù)算目標和政策，結(jié)合實際情況及預(yù)測的條件，提出詳細的部門財務(wù)預(yù)算方案，于11月底前上報財務(wù)部門。

3.財務(wù)部門于12月上旬前對職能部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行初步審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由醫(yī)院財經(jīng)（預(yù)算）管理小組進行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)職能部門予以修正。

4.財務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，于12月底前編制出醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算方案，報醫(yī)院財經(jīng)（預(yù)算）管理小組討論。對于不符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標的事項，醫(yī)院財經(jīng)（預(yù)算）管理小組責(zé)成有關(guān)職能部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上財務(wù)部門正式編制醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算草案，由財經(jīng)（預(yù)算）管理小組提交院長辦公會審議。

（二）預(yù)算審批制度

醫(yī)院于次年初對財務(wù)預(yù)決算報告提交職代會審議，審議通過后，職代會書面批復(fù)通知財務(wù)部門組織執(zhí)行。

（三）預(yù)算執(zhí)行制度

1.經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟活動的依據(jù)和衡量其合理性的標準，預(yù)算一經(jīng)批準下達，各部門必須認真組織實施，將預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。

2.醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標的順利完成。

（四）預(yù)算調(diào)整制度

1.醫(yī)院正式下達執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，由職能部門書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報分管副院長審核提出意見并進行修改。2.財務(wù)部門對職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制醫(yī)院預(yù)算調(diào)整方案，提交醫(yī)院財經(jīng)（預(yù)算）管理小組審議批準，然后下達執(zhí)行。

（五）預(yù)算決算制度

終了，財務(wù)科組織預(yù)算決算，按業(yè)務(wù)歸口向相關(guān)職能部門通報決算結(jié)果，并編制決算報表。

（六）預(yù)算分析和考核制度

醫(yī)院建立對預(yù)算情況的分析、考核制度，并逐步建立與年終評比、內(nèi)部收入分配掛鉤機制。根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各預(yù)算責(zé)任單元的執(zhí)行情況進行評價，評價結(jié)果作為各部門負責(zé)人工作業(yè)績考核的參考依據(jù)。

第四章 收入管理

第十三條 收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十四條 醫(yī)院收入包括：醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。

（一）醫(yī)療收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。

1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他門診收入等。

2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、護理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他住院收入等。

（二）財政補助收入，即醫(yī)院從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入。基本支出補助收入是指由財政部門撥入的符合國家規(guī)定的人員經(jīng)費、政策性虧損補貼等經(jīng)常性補助收入；項目支出補助收入是指由財政部門撥入的主要用于基本建設(shè)和設(shè)備購置、重點學(xué)科發(fā)展、承擔(dān)政府指定公共衛(wèi)生任務(wù)等取得的專項補助收入。

（三）科教項目收入，即醫(yī)院取得的除財政補助收入以外專門用于科研、教學(xué)項目的補助收入。

（四）其他收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項目之外的活動所取得的收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應(yīng)付款項等。

第十五條 醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時依據(jù)政府確定的收費項目和收費標準確認。

第十六條 醫(yī)院嚴格按省市物價政策組織收入，各項收入由財務(wù)科統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，其他任何部門、科室和個人不得收取款項，收入取得部門應(yīng)按有關(guān)規(guī)定使用財政部門或稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的票據(jù)，嚴禁使用虛假票據(jù)。嚴禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。現(xiàn)金收入不得坐支。

（一）門診收入管理

1.收費員應(yīng)按標準收費，嚴格執(zhí)行優(yōu)惠減免政策，不得隨意減免有關(guān)費用，嚴禁少收、漏收。當(dāng)日收款當(dāng)日結(jié)算上交，做到治療單、交款收據(jù)、日結(jié)單、資金四相符。嚴禁挪用公款。

2.收入稽核員應(yīng)對收費員收費情況進行稽核，確保門診收入真實、準確、完整，每日編制收入?yún)R總報表。收款報表經(jīng)財務(wù)分管收款的出納審核簽收后，轉(zhuǎn)交會計做賬。

（二）住院收入管理

1.住院結(jié)算處根據(jù)入院證為患者辦理入院手續(xù)，按臨床通知收取住院預(yù)收款，并

等方法及時分析實際成本變動情況及原因，把握成本變動規(guī)律，提高成本效率。

第三十二條 醫(yī)院應(yīng)在保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的前提下，利用各種管理方法和措施，按照預(yù)定的成本定額、成本計劃和成本費用開支標準，對成本形成過程中的耗費進行控制。

醫(yī)院應(yīng)建立健全成本定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異，控制成本費用支出。

第七章 收支結(jié)余管理

第三十三條 收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。包括：業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）。當(dāng)期各類收支結(jié)余計算公式如下：

業(yè)務(wù)收支結(jié)余=醫(yī)療收支結(jié)余+其他收入-其他支出

其中：醫(yī)療收支結(jié)余=醫(yī)療收入+財政基本支出補助收入-醫(yī)療支出-管理費用 財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）=財政項目支出補助收入-財政項目補助支出 科教項目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）=科教項目收入-科教項目支出

第三十四條 業(yè)務(wù)收支結(jié)余應(yīng)于期末扣除按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的資金后，結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余分配，為正數(shù)的，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取專用基金，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金；為負數(shù)的，應(yīng)由事業(yè)基金彌補，不得進行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補的，轉(zhuǎn)入未彌補虧損。

財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十五條 醫(yī)院結(jié)余資金納入單位預(yù)算，在編制預(yù)算和執(zhí)行中需追加預(yù)算時，按照財政部門的規(guī)定安排使用。醫(yī)院動用財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余），應(yīng)嚴格執(zhí)行財政部門有關(guān)規(guī)定和報批程序。

第八章 流動資產(chǎn)管理

第三十六條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項、預(yù)付款項、存貨等。

第三十七條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。相關(guān)科室及人員應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行《貨幣資金管理制度》。

第三十八條 應(yīng)收及預(yù)付款項是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動和其他活動過程中形成的各項債權(quán)，包括應(yīng)收醫(yī)療款、預(yù)付賬款、財政應(yīng)返還資金和其他應(yīng)收款等。

財務(wù)科應(yīng)按《債權(quán)和債務(wù)管理制度》對應(yīng)收及預(yù)付款項加強管理，定期分析、及

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第四篇：醫(yī)院財務(wù)管理制度

鄒城明仁醫(yī)院財務(wù)管理制度

為進一步規(guī)范我院的財務(wù)管理工作，切實做好增收節(jié)支和成本核算，保證良性財經(jīng)循環(huán)，促進我院更快發(fā)展，特制訂如下財務(wù)管理制度：

一、嚴格執(zhí)行國家各項財務(wù)制度，實行財務(wù)記賬一本賬、財務(wù)審批一支筆。

二、財務(wù)主管人員對全院財務(wù)收支要起到監(jiān)督保證作用，認真做好財務(wù)預(yù)算、決算，既要及時保證醫(yī)院業(yè)務(wù)用資金的需要，又要對不合理的開支把好關(guān)，為院領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好財務(wù)管理的助手。

三、所有財務(wù)人員必須嚴格執(zhí)行財務(wù)管理規(guī)定，收取的各項款項要及時上交，不得挪用。對收取的款項隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時上交款項而造成的丟失被盜，責(zé)任自負，嚴重者追究法律責(zé)任。

四、加強票據(jù)管理，所有收費人員領(lǐng)用發(fā)票一律進行嚴格登記，發(fā)票存根上交財務(wù)科保管。票據(jù)管理人員應(yīng)隨時對票據(jù)使用情況進行檢查。作廢票據(jù)、退票及損毀票據(jù)要分別登記、分別保管。對開據(jù)虛假發(fā)票者一經(jīng)查實按有關(guān)規(guī)定嚴厲查處。

五、所有財務(wù)開支，必須有院長簽字方可報銷入賬；對科室及職工有關(guān)財務(wù)的獎勵處罰決定需經(jīng)院長簽字生效。對業(yè)務(wù)往來中的應(yīng)付款項應(yīng)按院長批示數(shù)字支付，否則造成的財務(wù)損失追究直接責(zé)任人責(zé)任。

六、醫(yī)藥、器械、物資采購按程序報院長審批，各種臨時性開支需報院長批準后方可執(zhí)行，否則所需費用不予報銷。

七、出納人員要做好原始票據(jù)的審核工作，對不符合財務(wù)制度的虛假、涂改票據(jù)及白條堅決不能入賬。

八、醫(yī)院工作人員因公借款必須經(jīng)院長簽字批準，事后及時償還。財務(wù)科每年底要進行職工借款清理，對逾期不還者從工資中扣除。

對收費人員、司機及其他經(jīng)常外出人員所借周轉(zhuǎn)金要進行定期核查，嚴禁挪作他用。

十、對外單位大額付款一律采用支票支付，對個人的款項、購買零星辦公用品及結(jié)算起點以下的款項可支付現(xiàn)金。業(yè)務(wù)終結(jié)的應(yīng)付款項，一律由承做業(yè)務(wù)的當(dāng)事人支取，本院職工及其他人員不得代支。

對車輛維修、加油、器械、物資和藥品采購等政府明令定點采購的物品，按有關(guān)規(guī)定實行定點公開，擇優(yōu)競標采購，對定期結(jié)賬者按月由有關(guān)的主管人員和財務(wù)人員共同定期以支票形式結(jié)帳。

十一、財務(wù)人員對賬目必須做到日清月結(jié)，工作時要認真、細心、負責(zé)。因工作不細、賬目不清而給醫(yī)院造成損失的要酌情給予責(zé)任人處罰，出現(xiàn)重大失誤追究責(zé)任人責(zé)任。

十二、收費人員及財務(wù)科值班人員要做好安全保衛(wèi)工作和保密工作，不得向無關(guān)人員泄露醫(yī)院有關(guān)財務(wù)信息。

十三、財務(wù)工作人員要接受醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及廣大職工的監(jiān)督，院領(lǐng)導(dǎo)可隨時檢查財務(wù)人員的賬目和收支憑證以示責(zé)任，確保財務(wù)工作順利進行。

鄒城明仁醫(yī)院收費處工作制度

1．辦理門診病員收費和住院病員預(yù)交金收取工作。

2．收費人員工作必須認真負責(zé)、態(tài)度和藹、語言文明，耐心解釋，不刁難，不推諉病人。準確掌握有關(guān)收費標準，努力提高效率，縮短病員等待時間。

3．收費人員在收到病人交付現(xiàn)金時，要唱收、唱付，當(dāng)面點清。填寫門診收據(jù)，必須做到姓名相符、項目真實、金額準確、日期一致、字跡清晰。

4．嚴格執(zhí)行醫(yī)保查證手續(xù)和有關(guān)比例收費規(guī)定，做到姓名、項目、金額相符，防止張冠李戴，錯帳漏帳。

5．收費人員應(yīng)在每天規(guī)定時間內(nèi)辦理結(jié)帳，核對所開收據(jù)與所收現(xiàn)金是否相符。將所收現(xiàn)金交出納核收，做到當(dāng)日收款當(dāng)日結(jié)算上交，不得拖延積壓，不準挪用公款。

6．各種收據(jù)必須按日期、編號順序使用，不得中斷或間斷。凡寫錯作廢的收據(jù)，必須將原正副聯(lián)粘貼在字根上，并寫明注銷的原因。

7．收費人員必須堅守崗位，工作時間不得擅自離崗，嚴禁室內(nèi)會客，不準由他人代替收費、填寫收據(jù)，否則追查處理。

8．提高警惕、注意安全，非本室人員，未經(jīng)許可不得入內(nèi)。努力完成各項收費任務(wù)。

第五篇：醫(yī)院財務(wù)管理制度

**縣中醫(yī)院 財務(wù)管理制度

為進一步規(guī)范我院的財務(wù)管理工作，切實做好增收節(jié)支和成本核算，保證良性財經(jīng)循環(huán)，促進我院更快發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我院特點制訂如下財務(wù)管理制度：

一、嚴格執(zhí)行國家各項財務(wù)制度，實行財務(wù)記賬一本賬、財務(wù)審批一支筆。

二、財務(wù)主管人員對全院財務(wù)收支要起到監(jiān)督保證作用，認真做好財務(wù)預(yù)算、決算，既要及時保證醫(yī)院業(yè)務(wù)用資金的需要，又要對不合理的開支把好關(guān)，為院領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好財務(wù)管理的助手。

三、所有財務(wù)人員必須嚴格執(zhí)行財務(wù)管理規(guī)定，收取的各項款項要及時上交，不得挪用。對收取的款項隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時上交款項而造成的丟失被盜，責(zé)任自負，嚴重者追究法律責(zé)任。

四、加強票據(jù)管理，所有收費人員領(lǐng)用發(fā)票一律進行嚴格登記，發(fā)票存根上交財務(wù)科保管。票據(jù)管理人員應(yīng)隨時對票據(jù)使用情況進行檢查。作廢票據(jù)、退票及損毀票據(jù)要分別登記、分別保管。對開據(jù)虛假發(fā)票者一經(jīng)查實按有關(guān)規(guī)定嚴厲查處。

五、所有財務(wù)開支，必須有經(jīng)辦人、審核人、院長簽字方可報銷入賬；對科室及職工有關(guān)財務(wù)的獎勵處罰決定需經(jīng)院長簽字生效。對業(yè)務(wù)往來中的應(yīng)付款項應(yīng)按院長批示數(shù)字支付，否則造成的財務(wù)損失追究經(jīng)辦人、直接責(zé)任人責(zé)任。

六、嚴格控制各項差旅費、辦公費、招待費用。出差人員按國家規(guī)定報出差補助和車船住宿費；外出進修學(xué)習(xí)人員憑票報銷進修費、會務(wù)費、培訓(xùn)費、房租補助費、資料費等。

七、醫(yī)藥、器械、物資采購按相關(guān)規(guī)定程序進行，各種臨時性開支需報院長批準后方可執(zhí)行，否則所需費用不予報銷。

八、出納人員要做好原始票據(jù)的審核工作，對不符合財務(wù)制度的虛假、涂改票據(jù)及白條堅決不能入賬。

九、醫(yī)院工作人員因公借款必須經(jīng)院長簽字批準，事后及時償還。財務(wù)科每年底要對往來款項進行清理，對逾期往來款項進行清收。對收費人員、司機及其他經(jīng)常外出人員所借周轉(zhuǎn)金要進行定期核查，嚴禁挪作他用。

十、對外單位大額付款一律采用支票支付，對個人的款項、購買零星辦公用品及結(jié)算起點以下的款項可支付現(xiàn)金。業(yè)務(wù)終結(jié)的應(yīng)付款項，一律由承做業(yè)務(wù)的當(dāng)事人支取，本院職工及其他人員不得代支。對車輛維修、加油、器械、物資和藥品采購等政府明令定點采購的物品，按有關(guān)規(guī)定實行定點公開，擇優(yōu)競標采購，對定期結(jié)賬者按月由有關(guān)的主管人員和財務(wù)人員共同定期以支票形式結(jié)帳。

十一、財務(wù)人員對賬目必須做到日清月結(jié)，工作時要認真、細心、負責(zé)。因工作不細、賬目不清而給醫(yī)院造成損失的要酌情給予責(zé)任人處罰，出現(xiàn)重大失誤追究責(zé)任人責(zé)任。

十二、收費人員、值班人員要做好安全保衛(wèi)工作和保密工作，不得向無關(guān)人員泄露醫(yī)院有關(guān)財務(wù)信息。

十三、財務(wù)工作人員要接受醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及廣大職工的監(jiān)督，院領(lǐng)導(dǎo)可隨時檢查財務(wù)人員的賬目和收支憑證以示責(zé)任，確保財務(wù)工作順利進行。

醫(yī)院收費處工作制度

1．辦理門診病員收費和住院病員預(yù)交金收取工作。

2．收費人員工作必須認真負責(zé)、態(tài)度和藹、語言文明，耐心解釋，不刁難，不推諉病人。準確掌握有關(guān)收費標準，努力提高效率，縮短病員等待時間。

3．收費人員在收到病人交付現(xiàn)金時，要唱收、唱付，當(dāng)面點清。填寫門診收據(jù)，必須做到姓名相符、項目真實、金額準確、日期一致、字跡清晰。

4．嚴格執(zhí)行醫(yī)保查證手續(xù)和有關(guān)比例收費規(guī)定，做到姓名、項目、金額相符，防止張冠李戴，錯帳漏帳。

5．收費人員應(yīng)在每天規(guī)定時間內(nèi)辦理結(jié)帳，核對所開收據(jù)與所收現(xiàn)金是否相符。將所收現(xiàn)金交出納核收，做到當(dāng)日收款當(dāng)日結(jié)算上交，不得拖延積壓，不準挪用公款。

6．各種收據(jù)必須按日期、編號順序使用，不得中斷或間斷。凡寫錯作廢的收據(jù)，必須將原正副聯(lián)粘貼在字根上，并寫明注銷的原因。

7．收費人員必須堅守崗位，工作時間不得擅自離崗，嚴禁室內(nèi)會客，不準由他人代替收費、填寫收據(jù)，否則追查處理。

8．提高警惕、注意安全，非本室人員，未經(jīng)許可不得入內(nèi)。努力完成各項收費任務(wù)。