第一篇：醫院財務管理制度

《醫院財務管理制度》

第一章 總則

第一條 為適應社會主義市場經濟的需要，規范醫院財務行為，加強醫院財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法規，結合醫院特點制定本制度。

第二條 本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫療機構（以下簡稱醫院）。包括綜合醫院、專科醫院、門診部（所）、療養院、衛生院等。

第三條 醫院是承擔一定福利職能的社會公益事業單位，不以營利為目的。

第四條 醫院財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持厲行節約、勤儉辦事業、制止奢侈浪費的方針，在以社會效益為主的原則下講求經濟效益。

第五條 醫院財務管理的主要任務是：合理編制醫院預算，如實反映財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全內部財務管理制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對醫院經濟活動進行財務控制和監督。

第六條 醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。符合條件的醫院應建立總會計師制度。醫院的財務活動在主管院長或總會計師領導下，由醫院財務部門統一管理。

第七條 醫院醫療收支和藥品收支分開管理，分別核算。

第二章 單位預算管理

第八條 醫院預算是指醫院根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。醫院預算由收入預算和支出預算組成。

第九條 國家對醫院實行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。定額或定項補助的具體內容和標準，可根據各級各類醫院不同的特點和業務收支狀況以及財力可能進行確定。大中型醫院一般以定項補助為主，小型醫院一般以定額補助為主。

第十條 醫院預算參考以前年度預算執行情況，根據預算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預算；根據事業發展需要、業務活動需要和財力可能，編制支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。醫院在逐步采用零基預算方法編制預算。醫院所有收支應全部納入預算管理。

第十一條 醫院財會部門根據年度事業計劃提出預算建議數，經主管部門審核匯總報財政部門核定。醫院根據主管部門下達的預算控制數編制預算，報主管部門審核批復后執行。

第十二條 在醫院預算執行過程中，當上級下達的事業計劃有較大調整或由于國家有關政策的變化對預算執行影響較大時，醫院須報經主管部門或財政部門調整預算；對預算執行影響較小時，由醫院自行調整，報主管部門備案。

第三章 收入管理

第十三條 醫院收入是指醫院為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。第十四條 醫院收入包括：

（一）財政補助收入，即醫院從主管部門或主辦單位取得的財政性事業經費（包括定額和定項補助）。

（二）上級補助收入，即醫院從主管部門或主辦單位取得的非財政性補助收入。

（三）醫療收入，即醫院在開展醫療業務活動中所取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術收入、化驗收入、護理收入和其他收入。

（四）藥品收入，即醫院在開展醫療業務活動中取得的中、西藥品收入。

（五）其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括培訓收入、救護車收入、廢品變價收入、不受用途限制的捐贈和對外投資收益、利息收入等。

第十五條 醫院要嚴格執行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。醫院門診、住院收費必須使用財政部門統一監制的收費票據（收費憑證格式附后），并切實加強收費票據的管理。醫藥費用原則上當日發生當日入帳，并及時結算。門診、住院的現金收入不得坐支。

第十六條 醫院藥品收入實行“核定收入、超收上繳”的管理辦法，財政和主管部門核定醫院藥品收入總額（包括藥品成本、加成收入、折扣等各項收入），超出核定部分的收入按規定上交衛生主管部門。

第四章 支出及成本費管理

第十七條 支出是指醫院在開展業務及其他活動中發生的資金耗費和損失。

第十八條 醫院支出包括：

（一）醫療支出，即醫院在醫療過程中發生的支出，包括在開展醫療業務活動中的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、衛生材料費、修繕費、設備購置費和其他費用。

（二）藥品支出，即醫院在藥品采購、管理過程中發生的支出。具體內容與醫療支出相同。

（三）其他支出，即醫療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財物支出、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產物資盤虧損失、與醫院醫療業務無關的基礎性科研支出、醫療賠償支出等。

第十九條 醫院實行成本核算，包括醫療成本核算和藥品成本核算。成本費用分為直接費用和間接費用。

（一）直接費用，即醫院在開展業務活動中可以直接計入醫療支出或藥品支出的費用。包括醫療科室和藥品部門開支的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、衛生材料費、藥品費、修繕費、購置費和其他費用。輔助科室中能明確為醫療或藥品服務的科室或班組的費用支出，如一般醫院的營養食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫療業務服務的，可直接計入醫療支出。提取修購基金應按固定資產使用部門分別計入醫療支出、藥品支出。

（二）間接費用，即不能直接計入醫療支出或藥品支出的管理費用。包括醫院行政管理部門和后勤部門發生的各項支出，以及職工教育費、咨詢訴訟費、壞帳準備、科研費、報刊雜志費、租賃費、無形資產攤銷、利息支出、銀行手續費、匯兌損益等。間接費用按醫療科室和藥品部門的人員比例進行分攤，并按支出明細項目逐項進行分配。第二十條 醫院從財政部門或主管部門取得的有指定用途的專項資金應當按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況；項目完成后應報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受主管部門的檢查驗收。

第二十一條 醫院的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由醫院規定，報主管部門和財務部門備案。醫院的規定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。

第五章 結余及其分配

第二十二條 收支結余是指醫院收入與支出相抵后的余額。業務收支結余和財政專項補助結余應分別計算。

收支結余的計算公式如下：

業務收支結余＝財政補助收入中經常性補助＋上級補助收入＋醫療收入＋藥品收入＋其他收入－醫療支出－藥品支出－其他支出

藥品收支結余應當單獨反映。

財政專項補助結余＝財政專項補助上年結余＋財政補助收入中專項補助－財政專項支出

第二十三條 年末業務收支結余首先支付超收上繳款。支付超收上繳款后的收支結余為負數的應由事業基金彌補，不得進行其他分配；事業基金不足以彌補的，保留待分配結余為正數的，按規定提取職工集體福利基金，記入專項基金，剩余部分轉入事業基金。財政專項補助結余按規定結轉下年繼續使用。

第六章 流動資產管理

第二十四條 流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產。醫院的流動資產包括現金、各種存款、應收款項、庫存物資、藥品等。

第二十五條 醫療應當嚴格遵守國家有關規定，建立健全現金及各種存款的內部管理制度。

第二十六條 醫院應收款項包括應收醫療款、應收在院病人醫藥費和其他應收款等。醫院對應收款項應及時清理，應收住院病人醫藥費要及時結算。對期限超過三年，確認無法收回的應收醫療款應作為壞帳處理，壞帳損失經過清查，報經主管部門、主辦單位批準后，在壞帳準備中沖銷。年度終了，醫院應按年末應收醫療款和應收在院病人醫藥費科目余額的３％－－５％計提壞帳準備。

第二十七條 庫存物資是指醫院為開展業務活動及其他活動而儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。購入的庫存物資按實際購入價計價，自制的庫存物資按制造過程中的實際支出計價，盤盈的按同類品種價格計價。庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進行管理。庫存物資要合理確定儲備定額，定期進行盤點，年終必須進行全面盤點清查，保證帳實相符。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，分別情況及時處理。盤盈的以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計入管理費用；盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經主管部門或主辦單位批準后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助帳，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領用實行一次性攤銷，個別價值較高或領用報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。

第二十八條 藥品是指醫院為了開展醫療活動而儲存的各類藥品。藥品管理要嚴格執行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫療保險制度的有關規定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應”的原則。醫院藥品按零售價進行核算，其實際購進價與零售價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率（或綜合差價率）計算藥品銷售成本。藥品必須建立健全出入庫制度。藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對相符。使用計算機進行藥品管理的，應做到“金額管理、數量統計，實耗實銷”；沒有實行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點統計、實耗實銷”。醫院自制藥品應建立健全管理制度，進行成本核算。自制藥品按規定的零售價入庫，成本與零售價的差額計入藥品進銷差價。有條件的醫院應設置分類帳分類分批核算制劑成本。

第七章 固定資產管理

第二十九條 固定資產是指一般設備單位價值在５００元以上，專業設備單位價值在８００元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，應作為固定資產管理。醫院固定資產分為五類：房屋及建筑物、專業設備、一般設備、圖書、其他固定資產。

第三十條 購入固定資產，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口稅金等計價。新建的房屋建筑物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價。在原有基礎上進行改建、擴建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發生的實際支出，減去改、擴建過程中發生的拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價。自制的固定資產，按制造過程中發生的實際成本計價。借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值。接受捐贈的固定資產，按市場同類固定資產的價格計價。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值。無償調撥或由于醫院撤并轉入的固定資產，按原單位帳面原值記價。盤盈的固定資產，按重置完全價值計價。

第三十一條 固定資產按帳面價值的一定比率提取修購基金，用于固定資產的更新。具體的比率由醫院根據固定資產原值和使用年限核定，報衛生主管部門備案或批準后執行。比率一經確定，除有特殊情況外不得隨意變動。

第三十二條 醫院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。固定資產盤盈，經主管部門批準后按同類固定資產價值或重置完全價值增加固定資產和固定基金。固定資產盤虧及毀損，在按規定的審批程序報經主管部門批準后，扣除變價收入、保險公司和過失人的賠償后，沖減固定基金。第三十三條 固定資產清理報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。大型精密貴重的設備、儀器報廢和轉讓應經有關部門鑒定，報經主管部門、財政部門批準后，其變價凈收入轉入修購基金。

第三十四條 醫院應設置專門管理機構或專人，使用部門應指定人員對固定資產實施管理，并建立健全各項管理制度。建立健全三帳一卡制度，即：財會部門負責總帳和一級明細分類帳，財產管理部門負責二級明細分類帳，使用部門負責建卡（臺帳）。大型貴重設備實行責任制，指定專人管理，制定操作規程，建立設備技術檔案和使用情況報告制度。財產物資管理部門要定期對固定資產進行清點、核實，按期報廢，并與財會部門核對，做到帳帳相符、帳卡相符、帳實相符。

第三十五條 大型醫療設備的購置，要科學論證，并按國家有關規定報經政府有關部門批準。

第八章 無形資產及開辦費管理

第三十六條 無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產。包括專利權、著作權、版權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利等。購入的無形資產，按照實際支付的價款計價；自行開發并依法申請取得的無形資產，按依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等支出計價，在開發過程中發生的研究開發費用，計入管理費用；接受捐贈的無形資產，按捐贈方提供的資料或同類無形資產估價計價；商譽除合作外，不得作價入帳。無形資產從開始使用之日起，在規定的有效使用期內平均攤入管理費用。沒有規定的按照不少于１０年的期限攤銷。轉讓無形資產應按有關規定進行資產評估，取得的收入，除國家另有規定的外，計入其他收入。醫院轉讓無形資產的成本（攤余價值），應計入其他支出。

第三十七條 開辦費是指醫院籌建期間發生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的其他支出。開辦費從醫院開業的下一個月起，按照不短于五年的期限分期攤入管理費用。

第九章 對外投資管理

第三十八條 對外投資是指醫院以貨幣資金、實物、無形資產等向其他單位或院辦獨立核算企、事業單位的投資和購買國家債券。對外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。投資回收期一年以上的為長期投資，不足一年的為短期投資。

第三十九條 對外投資必須經過充分的可行性論證，報經財政部門和衛生主管部門或主辦單位批準。

第四十條 醫院以實物、無形資產對外投資的，應按照國家有關規定進行資產評估，評估確認的價值與帳面凈值的差額，計入事業基金。醫院認購的國家債券，按實際支付的金額作價。

第四十一條 投資取得的收益，計入其他收入。收回的對外投資與投資帳戶帳面價值的差額，沖減其他收入。

第十章 負債管理

第四十二條 醫院負債是指醫院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。包括流動負債和長期負債。流動負債是指償還期在一年以內的短期借款、應付帳款、醫療預收款、預提費用和應付社會保障費、應交超收款等。長期負債是指償還期在一年以上的長期借款、長期應付款等。

第四十三條 醫院實行住院病人預交金制度。預交金額度應根據病人病情和治療的需要合理確定。

第四十四條 醫院應對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。因債權人特殊原因確實無法償還的負債，經上級主管部門批準可計入其他收入。

第十一章 凈資產管理

第四十五條 醫院凈資產是指醫院資產減去負債后的余額。包括：

（一）事業基金，即未限定用途的基金。包括滾存結余資金、主辦單位以國有資產形式投入醫院未限定專門用途的資金、資產評估增值等轉入形成的基金。

（二）固定基金，即單位固定資產占用的基金。其主要來源于國家基建撥款、專項經費撥款，單位事業基金和專項基金。

（三）專用基金，即醫院按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。包括：修購基金，即醫院按固定資產一定比率提取的用于固定資產更新、大型修繕的資金。職工福利基金，即醫院按規定提取的和結余分配形成的用于職工福利的基金。其他基金，即醫院按照有關規定提取或設置的住房基金、留本基金等其他專用資金。專用基金要專款專用，不得擅自改變用途。專項基金使用形成的固定資產價值轉入固定基金。

（四）財政專項補助結余，即需結轉下年繼續使用的未完工項目的財政專項補助。

（五）待分配結余，即事業基金不足以彌補的虧損。

第十二章 財務清算

第四十六條 經國家有關部門批準宣布醫院撤消時，應當在主管部門和財政部門的監督指導下，由各級政府授權主管部門或主辦單位負責按有關規定組成清算機構。清算機構負責制訂清算方案，對醫院的財產、債權、債務進行全面的清理，對現有資產進行重新估價，編制資產負債表和財產清單、債權清單、債務清單，通知所有的債權人在規定期限內向清算機構申報債權，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。清算期間，未經清算機構同意，任何組織機構和個人不得處理醫院財產。醫院財產包括宣布清算時的全部財產和清算期間取得的財產。清算期間發生的財產盤盈、盈虧或變賣，無力歸還的債務，無法收回的應收帳款等計入清算損益。第四十七條 在宣布醫院終止前六個月至宣布終止之日，下列行為無效：１．無償轉讓財產；２．非正常壓價處理財產；３．對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保；４．對未到期的債務提前清償；５．放棄應屬于醫院的債權。

第四十八條 醫院清償的順序為：１．清算期間發生的費用；２．應付未付的醫院職工的工資、社會保險費等；３．債權人的各項債務；４．剩余資產經主管部門和財政部門核準后并入接收單位或上交主管部門。醫院被清算財產不足以清償的，應按照比例進行清償。

第四十九條 醫院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送主管部門和財政部門或主辦單位審查備案。

第五十條 經國家有關部門批準宣布醫院劃轉時，經主管部門審核并報財政部門批準，其資產分別按下列辦法辦理：１．因隸屬關系改變，成建制劃轉的醫院，全部資產無償移交，并相應劃轉財政補助經費指標；２．轉為企業管理的醫院，全部資產扣除負債后，轉作國家資本金；３．合并的醫院，全部資產移交接受單位或者新組建單位，合并后多余的資產由主管部門核準處理。

第十三章 財務報告與分析

第五十一條 財務報告是指反映醫院一定時間的財務狀況和業務開展成果的總括性書面文件，包括資產負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表以及財務情況說明書。財務情況說明書主要說明醫院的業務開展情況、結余實現與分配、資金增減與周轉、財務收支、財產變動、財務分析評價等情況，對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項，專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。醫院財務分析評價的主要內容包括：醫院業務開展情況分析、財務狀況分析、醫院結余情況分析、勞動生產率分析、醫院效益分析和財產物資利用分析等。醫院財務分析指標一般包括：人員經費占總費用的比例、管理費用占總費用百分比、人均門診人次、人均住院床日、人均業務收入、平均每門診次收費水平、平均每住院床日收費水平、病床使用率和周轉次數、出院病人平均住院日、流動資金周轉次數、資產負債率、流動比率、速動比率、百元固定資產業務收入等。

第五十二條 醫院應當按月份、季度、年度向主管部門或主辦單位提供財務報告。第五十三條 醫院在辦理年度決算前，應對財產物資、債權、債務進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢、毀損等應按本制度規定及時處理。

第五十四條 醫院要以國家有關政策和財政法規制度、財經紀律為依據，實事求是地對單位的財務收支、財產物資管理以及收費制度執行情況，加強檢查監督。

第十四章 附則

第五十五條 醫院舉辦的非獨立核算分院的收支是醫院財務收支的一部分，必須納入預算管理，應與醫院合并編制財務報告。

第五十六條 醫院必須在取得行醫資格之日起３０日內，持批準文件向衛生主管部門進行財務登記，并由主管部門向財政部門備案。

第五十七條 國家對醫院基本建設投資的財務管理，依據有關規定執行。

第五十八條 各省、自治區、直轄市及計劃單列市財政部門和衛生主管部門可依照本制度，結合本地實際情況，制定具體實施辦法，并向財政部、衛生部備案。

第五十九條 本制度由財政部、衛生部負責解釋，變更時由財政部、衛生部負責修訂。第六十條 本制度自１９９９年１月１日起執行，過去與本制度相抵觸的有關制度規定同時廢止。

第二篇：醫院財務管理制度

保定醫健康復醫院

醫院財務管理制度

一、為了規范醫院財務行為和會計工作秩序，發揮財務在醫院經營管理和提高經濟效益中的作用，促進醫院發展。依據 《 中華人民共和國會計法》、《 醫院財務制度》、《 醫院會計制度 》等相關法律法規，結合醫療單位實際情況，特制定本制度。

二、醫院財務管理任務：依法組織收入，努力節約支出，正確安排和合理使用資金；嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，確保國有資產安全；認真編制和執行財務預算；積極推進績效考核方祛，完成目標管理，做好財務監督、檢查和經濟活動分析；進行經濟預測，參與經濟決策，做好醫療收費的管理工作。

三、醫院財務管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務分析和監督檢查。

四、醫院財務管理體制：實行“統一領導，集中管理”模式，醫院一切財務活動在總院長的領導下，由醫院財務部門統一負責管理。醫院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫療分支機構預算內的支付，由本單位財務負責人復核，執行院長審批，即可辦理；屬預算外的，由醫院財務負責人復核，經醫院總院長審批。

五、院長為醫院財務總負責人，對醫院財務負總責。執行院長為各醫療分支機構財務總負負人，對本單位的財務負總責。醫療分支機構的財務主管人員由醫院任命，接受醫院財務部門的管理。

六、各醫療分支機構應當根據國家有關法律、法規等規定，建立健全內部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，定期上報會計報表及財務分析，服從醫院的管理、監督和檢查。

七、醫院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監督。

保定醫健康復醫院 會計人員職責和任務

一、會計崗位

醫院內部財務人員在工作變動時，必須辦理交接手續。各醫療分支機構一般會計人員在辦理交按手續時，應有該單位財務部門的主管人員監交；財務負責人、會計主管人員辦理交接手續時，由醫院派人監交。

二、職責和任務

l.貫徹國家財稅政策、法規，結合具體情況建立規范的財務模式，建立健全財務核算制度。

2.編制和執行財務綜合預算、決算、財務收支計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。

3.建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

4.醫院財務科參與研究、審批醫院內有關財務經濟事項，上報、下發有關財會、經濟管理等方面文件。

5.醫院財務部對醫院財務機構和崗位設置、人負配備、會計核算等提出方方案。負責選拔、培訓和考核醫院內的財會人員。

6.各醫療分支機構財務部門負責日常本單位財務工作，醫院財務部負責對各醫療分支機構財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

保定醫健康復醫院

財產物資管理

財產物資管理包括固定資產、庫存物資（藥品、低值易耗品、衛生材料）理等，醫院財產物資按“統一領異，歸口負責”原則，財產物資采購由醫院統一進行。

一、固定資產的管理

1.固定資產的標準：一般設備單價在1000元以上，專業設備單價在1500 元以上，使用時間超過一年的設備。

2.固定資產的分類：(1）房屋及建筑物

(2）專業設備(3）一般設備。(4）圖書（5）其他類固定資產 3.固定資產管理要求

(l）配備相應的管理人員，建立健全各項管理制度。

(2）建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負責總賬，財產管理部門負責明細賬，使用部門負責建卡即臺帳。

（3）實行責任制管理：貴重儀器、設備要指定專人管理，建立技術檔案和維護、保養、交接及使用情況報告制度。

(4）財產物資管理部門與財會部門要定期對固定資產進行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。

（5）固定資產的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學論證，防止盲目購置，同時對新購進的設備要及時開展成本核算，防止設備閑置，造成資金投資浪費。

(6）房屋修繕要按照基本建設程序報醫院審批。(7）固定資產的轉移、轉讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫院審批，按有關規定報財政部門批準后，方可處置。

(8）對盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，按規定進行賬務處理。

二、庫存物資的管理

庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應的辦法進行管理。1.要合理的確定儲備定額，既要滿足業務工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。.建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。

3.加強對庫存物資的清查盤點，及時發現問題，緒塞漏洞，保證物資的安全和完整。

4.加強對在用低值易耗品的實物管理切對在用的低值易耗品采用“定額配置，以舊換新”等管理辦法。

三、藥品的針理藥品的竹理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應’ " 的原則。必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結轉支出和以實現的藥品進銷差價。

保定醫健康復醫院

貨幣資金管理

醫院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現金管理、往來款項管理。各醫療分支機構的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫院總院長審批。

一、銀行存款管理

1.各醫療分支機構銀行賬戶由醫院統一開設和管理。2.銀行存款要嚴格遵守有關規定。

3.各醫療分支機構所收款項要及時存入銀行，財會人員要及時和銀行對賬。

4.嚴格支票管理，不得簽發空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。

二、現金管理

1.各醫療分支機構收入的現金要及時存入銀行，不得坐支。庫存現金不得超過規定限額，不得以白條抵現金。

2.現金必須按規定的范圍使用。凡超出現金支出限額的，一律通過銀行劃轉。

三、往來款項管理

1.醫院加強對往來款項的管理，下屬醫療分支機構要及時處理本單位債權債務。

2.對應收款項要及時收回，對確實無法收回的呆賬，按有關程序報經核準后核銷。

3.個人不得因私借公款。

保定醫健康復醫院

財務收支管理制度

一、收入管理

1.本醫院收款處憑正式發貨票國家統一監制票據收費，其他任何部門、科室和個人不得私自收費。私自收費按醫院的有關規定進行處罰。2.各窗口收款員每天下班前將當天收到的現金足額交到財務室，日清月結。現金出納員負責日報表與交款金額核對，防止收款員有積壓現金情況的發生，然后票據管理員復核票據，一切復核無誤后將款項當日存入銀行并登記賬簿。

3.每月末，財務科主管人員與系統管理員及票據管理員將收入匯總表與電腦收入進行核對。

二、支出管理

醫院各項支出必須遵守《會計法》及其相關財經法規，支出票據必須真實、合法、完整，支出票據上記載的各項內容均不得涂改。具體支出報銷程序如下：

報銷程序—經手人簽字（注明事由并附票據）---分管副院長簽字—財務科審核—院長審查簽字—財務科支付。-

保定醫健康復醫院

收支結余管理制度

為加強醫院結余資金的管理，按照國家規定正確計算與分配結余，特制訂醫院收支結余管理制度。

一、醫院收支結余是指醫院收入與支出相抵后的余額。包括：業務收支結余、財政項目補助收支結轉（余）、科教項目收支結轉（余）。

二、業務收支結余應于期末扣除按規定結轉下年繼續使用的資金后，結轉至結余分配。

（一）為正數的，可以按照國家有關規定提取專用基金，轉入事業基金：為負數的，應由事業基金彌補虧損，不得進行其他分配，事業基金不足以彌補的，轉入未彌補虧損。如有上年未彌補虧損，當年結余應優先用于彌補虧損，彌補虧損后仍有結余的，再按規定比例進行分配。

（二）財政項目補助收支結轉（余）、科教項目收支結轉（余）結轉下年繼續使用。

（三）國家另有規定的，從其規定。

三、醫院應加強結余資金的管理。按照國家規定正確計算與分配結余。醫院結余資金應按照規定納入單位預算，在編制預算和執行中需追加預算時，按照財政部門的規定安排使用。醫院動用財政項目補助收支結轉（余），應嚴格執行財政部門有關規定和批報程序。

四、按照新《醫院財務制度》和《醫院會計制度》的實質和內涵，學習新制度對加強醫院收支結余管理的舉措。依法組織收入，努力節約支出；加強經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險，提高醫院結余管理水平。

五、加強預算約束，實行全面預算管理，醫院所有收支應全部納入預算管理，科學合理編制預算，規范醫院財務行為，促進醫院結余管理。

六、改革公立醫院補償機制，調整部分技術服務收費標準，加大政府投入，實現由服務收費和政府補助兩個渠道補償，完善醫療保障支付制度。增加醫院結余管理范圍。

七、加強醫院管理成本核算，強化成本控制，挖掘內部結余潛力。醫院應建立健全定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異，控制成本費用支出。從內部挖掘潛力，提高醫院結余水平。

八、清理往來款項，做到各項收支及時入賬，能夠正確、完整地反映醫院收支及結余的真實情況。

九、按照規定的計算方法正確計算、提取結余，做到收支配比。醫院應當按照規定的計算方法和計算內容，對全年的收支活動進行全面的清查、核對、整理和結算。凡屬本年的各項支出，都要按規定的支出渠道列報，正確計算、如實反映醫院全年收支結余情況。

十、當期各類收支結余計算公式如下：

（一）業務收支結余=醫療結余+其他收入－其他支出 其中：醫療結余=醫療收入+財政基本支出補助收入－醫療業務成本－管理費用

本期結余=醫療結余+其它收入+其他支出

可供用于分配的結余=本期結余－財政基本補助結轉

（二）財政項目補助收支結轉（余）＝財政項目補助收入－財政項目補助支出

（三）科教項目收支結轉（余）＝科教項目收入－科教項目支出

《醫院財務制度》規定：本期收支結余為正數時，首先彌補上期虧損，余下的部分按規定分配為職工集體福利基金和調節基金。

保定醫健康復醫院 財務分析與監督檢查

一、醫院財務部門統一負責，組織醫療分支機構對醫院內的經濟活動資料進行收集和分析。

二、財務分析主要包括預算執行情況、業務收支及資金運用情況。

三、醫院財務監督檢查要以國家有關方針、政策和財經制度有關規定為依據，對醫療分支機構財務收支、財產物資管理、資金使用，以及醫療服務收費的執行情況進行監督檢查。

保定醫健康復醫院

考核與獎懲

一、醫院對財務工作要實行考核與獎懲制度，以保證醫院有關方針、政策的貫徹執行，保證各項工作任務的完成。

二、考核財務工作按規定的管理要求及有關內容進行。

三、醫院對醫療分支機構的獎勵制度，兼顧國家、醫院、職工三者利益。具體辦法由醫院按國家有關規定另行制定。

保定醫健康復醫院

財務部門崗位職責

一、科長職責

1.在總院長領導下，主持本部日常工作，負責進行醫院財務管理和財務核算工作。

2.認真貫徹執行國家財經政策、法規，核查監督財務收支、財務管理和資金使用情況，維護國有資產的安全與完整。

3.指導醫療分支機構結合實際情況，完善本單位各項財務管理辦法。

4.合理組織收入，節約行政開支。按照國家規定的支出范圍和批準項目，嚴格控制支出。

5.組織與編制醫院及醫療分支機構的綜合財務預算，并監督執行。6.經常檢查各項財務制度的執行情況，檢查有關會計核算的內容及有關財產帳實情況，要求會計信息真實完整。

7.會同有關部門，審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟政策制定工作。8.負責向醫院領導層報告醫療分支機構財務情況，并進行經濟活動分析。

9.組織安排會計人員的繼續教育、考核工作，會同有關部門制定財務人員培訓計劃，參與會計人員的任用、調配工作。10.定期組織清查債權和債務，防止拖欠，嚴格控制欠賬。11.保證醫院資金財產的安全，協助相關部門進行經常的監督和必要的檢查。

二、會計核算崗位職責

1.嚴格遵守《會計法》及相關的財經法規，認真審核原始憑證，按有關規定填制會計憑證。

2.原始憑證審核內容：原始憑證內容是否完整，手續是否完備，是否合法，對記載不完整、不準確、不符合規定的憑證，應退回補充或更正。

3.根據經濟業務內容情況和有關規定分別設置明細賬，按記賬規則及時登記明細賬。

4.及時清理債權債務，實行會計監督，維護財經紀律。5.按時編制會計報告，做到數字準確，內容完整，經濟活動分析明了，報送及時。6.按會計檔案管理要求，裝訂和保管當年會計憑證、賬薄和報表。7.完成領導交給的其他工作。

三、出納崗位職責

1.嚴格執行國家《現金管理暫行條例》和銀行結算制度。2.有關規定，辦理現金收付業務和銀行結算業務，保管好庫存現金及現金、銀行賬薄。

3.嚴格遵守銀行核定的庫存現金限額，不得以“ 白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金。

4.每天認真登記現金、銀行存款日記賬。做到日清月結，并與庫存現金及總賬核對相符。

5.每月與銀行對賬，按時編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與銀行對賬單余額相符，及時查詢處理未達賬款。

6.隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空白支票，不準將銀行賬戶借給任何單位或個人辦理結算套取現金。

7.保管好出納印簽章、空白支票、保險柜鑰匙，做好現金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。8.完成領導交給的其他工作。

第三篇：醫院財務管理制度

《醫院財務制度》實施細則 第一章 醫院財務制度總則

第一條 為了適應社會主義市場經濟和醫院事業發展的需要，加強醫院財務管理和監督，規范醫院財務行為，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規、《事業單位財務規則》（財政部令第8號）、《醫院財務制度》（財社字【2010】306號）以及國家關于深化醫藥衛生體制改革的相關規定，結合醫院特點制定本制度。

第二條 醫院財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針；正確處理社會效益和經濟效益的關系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關系，保持醫院的公益性。

第三條 醫院財務管理的主要任務是：科學合理編制預算，真實反映財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；健全財務管理制度，完善內部控制機制；加強經濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益；加強國有資產管理，合理配置和有效利用國有資產，維護國有資產權益；加強經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。

第四條 醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。醫院的財務活動在院長及財務分管院長的領導下，由醫院財務科統一管理。

第二章 機構、崗位設置及職責

第五條 醫院設置財務科，具體負責財務核算管理、績效核算等工作。第六條 財務科職責

1.在醫院分管財務院長的領導下，組織全院執行國家有關財經法律、法規、方針、政策和制度，保護國有資產；

2.開展會計核算，編制財務報告，及時向相關部門報送各種報表；

3.組織編制和執行預算，制定財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金；

4.開展成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，制定增收節支措施、提高經濟效益；

5.完善會計內部控制制度，開展財務分析，提供決策信息；

6.協助制定績效考核方案，調動全院職工積極性，及時考核兌現到科、到人；

7.合理設置會計崗位，制定崗位職責，考核會計人員；

8.組織全院會計人員參加會計業務培訓，提高會計人員職業道德和專業能力； 9.承辦醫院交辦的其他工作。

第七條 醫院會計崗位分為：主管會計、制證會計、固定資產管理會計、往來款項結算會計、成本會計、預算會計、檔案管理會計、票據稽核會計、收入稽核會計、藥品會計、材料會計、收費員、出納等，財務科根據業務需要，可合理選擇設置。

第八條 醫院會計人員須具備誠實守信、客觀公正、廉潔自律、敢于堅持原則的品質，必須持證上崗，財務科科長須具備會計師以上職稱，并從事會計工作五年以上。

第三章 預算管理

第九條 預算是指醫院按照國家有關規定，根據事業發展計劃和目標編制的財務收支計劃。

第十條 醫院預算分為收入預算、支出預算、資本預算三部分。收入預算是反映預算期內醫院收入目標及其構成要素的財務安排；支出預算反映的是預算期內各預算單元需開支的各項成本費用支出內容，包括全院支出明細匯總表及各預算單元支出明細表；資本預算是反映預算期內進行資本投資活動的預算，主要包括固定資產購置預算、基建工程預算等。醫院所有涉及價值形式的經濟管理活動都應納入預算管理，明確預算目標，實行預算控制。

第十一條 醫院預算編制應遵循“以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點”原則，不編制赤字預算。

第十二條 醫院實行全面預算管理，按以下制度執行：

（一）預算編制制度

1.醫院財經（預算）管理小組根據醫院發展戰略和預算期經濟形勢的初步預測，于每年10月底以前提出下一醫院的財務預算目標，包括醫療收入目標、醫療成本費用目標、結余目標和現金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由財務部門下達各職能部門和臨床各科室。

2.各職能部門及歸口單位按照醫院下達的財務預算目標和政策，結合實際情況及預測的條件，提出詳細的部門財務預算方案，于11月底前上報財務部門。

3.財務部門于12月上旬前對職能部門上報的財務預算方案進行初步審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由醫院財經（預算）管理小組進行協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關職能部門予以修正。

4.財務部門在有關職能部門預算修正調整的基礎上，于12月底前編制出醫院的財務預算方案，報醫院財經（預算）管理小組討論。對于不符合醫院發展戰略或者財務預算目標的事項，醫院財經（預算）管理小組責成有關職能部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上財務部門正式編制醫院的財務預算草案，由財經（預算）管理小組提交院長辦公會審議。

（二）預算審批制度

醫院于次年初對財務預決算報告提交職代會審議，審議通過后，職代會書面批復通知財務部門組織執行。

（三）預算執行制度

1.經批復的醫院預算是控制醫院日常業務、經濟活動的依據和衡量其合理性的標準，預算一經批準下達，各部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位。

2.醫院在預算執行過程中應定期將執行情況與預算進行對比分析，及時發現偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。

（四）預算調整制度

1.醫院正式下達執行的預算，一般不作調整。但當市場環境、經營條件、國家法規政策等發生重大變化，或出現不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大差異，需要調整預算的，由職能部門書面報告，闡述預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度、預算的調整幅度等，報分管副院長審核提出意見并進行修改。2.財務部門對職能部門提交的預算調整報告進行審核分析，集中編制醫院預算調整方案，提交醫院財經（預算）管理小組審議批準，然后下達執行。

（五）預算決算制度

終了，財務科組織預算決算，按業務歸口向相關職能部門通報決算結果，并編制決算報表。

（六）預算分析和考核制度

醫院建立對預算情況的分析、考核制度，并逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鉤機制。根據年初預算與年終預算執行結果的差異水平對各預算責任單元的執行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人工作業績考核的參考依據。

第四章 收入管理

第十三條 收入是指醫院開展醫療服務及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十四條 醫院收入包括：醫療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。

（一）醫療收入，即醫院開展醫療服務活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。

1.門診收入是指為門診病人提供醫療服務所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他門診收入等。

2.住院收入是指為住院病人提供醫療服務所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他住院收入等。

（二）財政補助收入，即醫院從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入。基本支出補助收入是指由財政部門撥入的符合國家規定的人員經費、政策性虧損補貼等經常性補助收入；項目支出補助收入是指由財政部門撥入的主要用于基本建設和設備購置、重點學科發展、承擔政府指定公共衛生任務等取得的專項補助收入。

（三）科教項目收入，即醫院取得的除財政補助收入以外專門用于科研、教學項目的補助收入。

（四）其他收入，即醫院開展醫療業務、科教項目之外的活動所取得的收入，包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應付款項等。

第十五條 醫療收入在醫療服務發生時依據政府確定的收費項目和收費標準確認。

第十六條 醫院嚴格按省市物價政策組織收入，各項收入由財務科統一核算、統一管理，其他任何部門、科室和個人不得收取款項，收入取得部門應按有關規定使用財政部門或稅務機關監制的票據，嚴禁使用虛假票據。嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。現金收入不得坐支。

（一）門診收入管理

1.收費員應按標準收費，嚴格執行優惠減免政策，不得隨意減免有關費用，嚴禁少收、漏收。當日收款當日結算上交，做到治療單、交款收據、日結單、資金四相符。嚴禁挪用公款。

2.收入稽核員應對收費員收費情況進行稽核，確保門診收入真實、準確、完整，每日編制收入匯總報表。收款報表經財務分管收款的出納審核簽收后，轉交會計做賬。

（二）住院收入管理

1.住院結算處根據入院證為患者辦理入院手續，按臨床通知收取住院預收款，并

等方法及時分析實際成本變動情況及原因，把握成本變動規律，提高成本效率。

第三十二條 醫院應在保證醫療服務質量的前提下，利用各種管理方法和措施，按照預定的成本定額、成本計劃和成本費用開支標準，對成本形成過程中的耗費進行控制。

醫院應建立健全成本定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異，控制成本費用支出。

第七章 收支結余管理

第三十三條 收支結余是指醫院收入與支出相抵后的余額。包括：業務收支結余、財政項目補助收支結轉（余）、科教項目收支結轉（余）。當期各類收支結余計算公式如下：

業務收支結余=醫療收支結余+其他收入-其他支出

其中：醫療收支結余=醫療收入+財政基本支出補助收入-醫療支出-管理費用 財政項目補助收支結轉（余）=財政項目支出補助收入-財政項目補助支出 科教項目收支結轉（余）=科教項目收入-科教項目支出

第三十四條 業務收支結余應于期末扣除按規定結轉下年繼續使用的資金后，結轉至結余分配，為正數的，可以按照國家有關規定提取專用基金，轉入事業基金；為負數的，應由事業基金彌補，不得進行其他分配，事業基金不足以彌補的，轉入未彌補虧損。

財政項目補助收支結轉（余）、科教項目收支結轉（余）按國家有關規定執行。第三十五條 醫院結余資金納入單位預算，在編制預算和執行中需追加預算時，按照財政部門的規定安排使用。醫院動用財政項目補助收支結轉（余），應嚴格執行財政部門有關規定和報批程序。

第八章 流動資產管理

第三十六條 流動資產是指可以在一年內（含一年）變現或者耗用的資產。醫院的流動資產包括貨幣資金、應收款項、預付款項、存貨等。

第三十七條 貨幣資金包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。相關科室及人員應當嚴格執行《貨幣資金管理制度》。

第三十八條 應收及預付款項是指醫院在開展業務活動和其他活動過程中形成的各項債權，包括應收醫療款、預付賬款、財政應返還資金和其他應收款等。

財務科應按《債權和債務管理制度》對應收及預付款項加強管理，定期分析、及

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第四篇：醫院財務管理制度

鄒城明仁醫院財務管理制度

為進一步規范我院的財務管理工作，切實做好增收節支和成本核算，保證良性財經循環，促進我院更快發展，特制訂如下財務管理制度：

一、嚴格執行國家各項財務制度，實行財務記賬一本賬、財務審批一支筆。

二、財務主管人員對全院財務收支要起到監督保證作用，認真做好財務預算、決算，既要及時保證醫院業務用資金的需要，又要對不合理的開支把好關，為院領導當好財務管理的助手。

三、所有財務人員必須嚴格執行財務管理規定，收取的各項款項要及時上交，不得挪用。對收取的款項隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時上交款項而造成的丟失被盜，責任自負，嚴重者追究法律責任。

四、加強票據管理，所有收費人員領用發票一律進行嚴格登記，發票存根上交財務科保管。票據管理人員應隨時對票據使用情況進行檢查。作廢票據、退票及損毀票據要分別登記、分別保管。對開據虛假發票者一經查實按有關規定嚴厲查處。

五、所有財務開支，必須有院長簽字方可報銷入賬；對科室及職工有關財務的獎勵處罰決定需經院長簽字生效。對業務往來中的應付款項應按院長批示數字支付，否則造成的財務損失追究直接責任人責任。

六、醫藥、器械、物資采購按程序報院長審批，各種臨時性開支需報院長批準后方可執行，否則所需費用不予報銷。

七、出納人員要做好原始票據的審核工作，對不符合財務制度的虛假、涂改票據及白條堅決不能入賬。

八、醫院工作人員因公借款必須經院長簽字批準，事后及時償還。財務科每年底要進行職工借款清理，對逾期不還者從工資中扣除。

對收費人員、司機及其他經常外出人員所借周轉金要進行定期核查，嚴禁挪作他用。

十、對外單位大額付款一律采用支票支付，對個人的款項、購買零星辦公用品及結算起點以下的款項可支付現金。業務終結的應付款項，一律由承做業務的當事人支取，本院職工及其他人員不得代支。

對車輛維修、加油、器械、物資和藥品采購等政府明令定點采購的物品，按有關規定實行定點公開，擇優競標采購，對定期結賬者按月由有關的主管人員和財務人員共同定期以支票形式結帳。

十一、財務人員對賬目必須做到日清月結，工作時要認真、細心、負責。因工作不細、賬目不清而給醫院造成損失的要酌情給予責任人處罰，出現重大失誤追究責任人責任。

十二、收費人員及財務科值班人員要做好安全保衛工作和保密工作，不得向無關人員泄露醫院有關財務信息。

十三、財務工作人員要接受醫院領導及廣大職工的監督，院領導可隨時檢查財務人員的賬目和收支憑證以示責任，確保財務工作順利進行。

鄒城明仁醫院收費處工作制度

1．辦理門診病員收費和住院病員預交金收取工作。

2．收費人員工作必須認真負責、態度和藹、語言文明，耐心解釋，不刁難，不推諉病人。準確掌握有關收費標準，努力提高效率，縮短病員等待時間。

3．收費人員在收到病人交付現金時，要唱收、唱付，當面點清。填寫門診收據，必須做到姓名相符、項目真實、金額準確、日期一致、字跡清晰。

4．嚴格執行醫保查證手續和有關比例收費規定，做到姓名、項目、金額相符，防止張冠李戴，錯帳漏帳。

5．收費人員應在每天規定時間內辦理結帳，核對所開收據與所收現金是否相符。將所收現金交出納核收，做到當日收款當日結算上交，不得拖延積壓，不準挪用公款。

6．各種收據必須按日期、編號順序使用，不得中斷或間斷。凡寫錯作廢的收據，必須將原正副聯粘貼在字根上，并寫明注銷的原因。

7．收費人員必須堅守崗位，工作時間不得擅自離崗，嚴禁室內會客，不準由他人代替收費、填寫收據，否則追查處理。

8．提高警惕、注意安全，非本室人員，未經許可不得入內。努力完成各項收費任務。

第五篇：醫院財務管理制度

**縣中醫院 財務管理制度

為進一步規范我院的財務管理工作，切實做好增收節支和成本核算，保證良性財經循環，促進我院更快發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法規，結合我院特點制訂如下財務管理制度：

一、嚴格執行國家各項財務制度，實行財務記賬一本賬、財務審批一支筆。

二、財務主管人員對全院財務收支要起到監督保證作用，認真做好財務預算、決算，既要及時保證醫院業務用資金的需要，又要對不合理的開支把好關，為院領導當好財務管理的助手。

三、所有財務人員必須嚴格執行財務管理規定，收取的各項款項要及時上交，不得挪用。對收取的款項隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時上交款項而造成的丟失被盜，責任自負，嚴重者追究法律責任。

四、加強票據管理，所有收費人員領用發票一律進行嚴格登記，發票存根上交財務科保管。票據管理人員應隨時對票據使用情況進行檢查。作廢票據、退票及損毀票據要分別登記、分別保管。對開據虛假發票者一經查實按有關規定嚴厲查處。

五、所有財務開支，必須有經辦人、審核人、院長簽字方可報銷入賬；對科室及職工有關財務的獎勵處罰決定需經院長簽字生效。對業務往來中的應付款項應按院長批示數字支付，否則造成的財務損失追究經辦人、直接責任人責任。

六、嚴格控制各項差旅費、辦公費、招待費用。出差人員按國家規定報出差補助和車船住宿費；外出進修學習人員憑票報銷進修費、會務費、培訓費、房租補助費、資料費等。

七、醫藥、器械、物資采購按相關規定程序進行，各種臨時性開支需報院長批準后方可執行，否則所需費用不予報銷。

八、出納人員要做好原始票據的審核工作，對不符合財務制度的虛假、涂改票據及白條堅決不能入賬。

九、醫院工作人員因公借款必須經院長簽字批準，事后及時償還。財務科每年底要對往來款項進行清理，對逾期往來款項進行清收。對收費人員、司機及其他經常外出人員所借周轉金要進行定期核查，嚴禁挪作他用。

十、對外單位大額付款一律采用支票支付，對個人的款項、購買零星辦公用品及結算起點以下的款項可支付現金。業務終結的應付款項，一律由承做業務的當事人支取，本院職工及其他人員不得代支。對車輛維修、加油、器械、物資和藥品采購等政府明令定點采購的物品，按有關規定實行定點公開，擇優競標采購，對定期結賬者按月由有關的主管人員和財務人員共同定期以支票形式結帳。

十一、財務人員對賬目必須做到日清月結，工作時要認真、細心、負責。因工作不細、賬目不清而給醫院造成損失的要酌情給予責任人處罰，出現重大失誤追究責任人責任。

十二、收費人員、值班人員要做好安全保衛工作和保密工作，不得向無關人員泄露醫院有關財務信息。

十三、財務工作人員要接受醫院領導及廣大職工的監督，院領導可隨時檢查財務人員的賬目和收支憑證以示責任，確保財務工作順利進行。

醫院收費處工作制度

1．辦理門診病員收費和住院病員預交金收取工作。

2．收費人員工作必須認真負責、態度和藹、語言文明，耐心解釋，不刁難，不推諉病人。準確掌握有關收費標準，努力提高效率，縮短病員等待時間。

3．收費人員在收到病人交付現金時，要唱收、唱付，當面點清。填寫門診收據，必須做到姓名相符、項目真實、金額準確、日期一致、字跡清晰。

4．嚴格執行醫保查證手續和有關比例收費規定，做到姓名、項目、金額相符，防止張冠李戴，錯帳漏帳。

5．收費人員應在每天規定時間內辦理結帳，核對所開收據與所收現金是否相符。將所收現金交出納核收，做到當日收款當日結算上交，不得拖延積壓，不準挪用公款。

6．各種收據必須按日期、編號順序使用，不得中斷或間斷。凡寫錯作廢的收據，必須將原正副聯粘貼在字根上，并寫明注銷的原因。

7．收費人員必須堅守崗位，工作時間不得擅自離崗，嚴禁室內會客，不準由他人代替收費、填寫收據，否則追查處理。

8．提高警惕、注意安全，非本室人員，未經許可不得入內。努力完成各項收費任務。