第一篇：室內設計題說明

室內設計題說明

1、項目A至項目D，為別墅室內空間設計，項目E為一公共室內空間室內設計，可設計成：餐飲、辦公、設計工作室等；

2、所有圖紙必須有平面布置圖、頂面布置圖、平面鋪裝圖、水電圖（強電、弱電）、索引圖、每個空間至少3個立面圖、每個項目須有3張以上效果圖（不同空間），造型須有剖視圖、節點圖等，除工裝圖紙外，室內設計項目應該按照A4布圖，完成后，需做答辯PPT和展板（80*120，豎向布圖）；

3、所有圖紙需裝訂成冊，并按要求采用統一圖框和封面；

4、附件中有往屆的樣圖，供大家參考。

第二篇：室內設計快題

室內設計快題命題：

試題：精品店（服裝店/珠寶店/····）（品牌自定）室內設計

1.計分標準：滿分100分，其中，方案創意40分，設計表現40分，排版設計10分，平時成績10分

2.給定建筑狀況：某零售中心中的一個鋪面，該建筑為全框架結構，層高4600mm,可根據主體及需要自由圍合墻體或玻璃隔板，門為：1800*2000mm的雙開玻璃地彈門。

3.設計要求：根據給定的設計原始資料進行設計，要求設計根據擬定的品牌不同及消費人群的不同，突出精品店設計的高檔意識，要求設計的風格形式和內容統一，設計創意獨特而新穎。功能分區合理，交通動線明確。設計要求設1個8-10平米的小型儲藏庫房、產品展示陳列空間、洽談空間、收銀臺、一個小型的辦公及會客室等。

4.設計圖紙包括：平面圖、天花圖，2-4個立面圖，透視效果圖，圖紙幅面為A3。繪圖比例1：20~1：100任選。按規范制圖及區分線型。

5.排版成冊,其中包括封面、封底、設計說明、目錄、平面圖、天花圖、2-4個立面圖、透視效果圖兩張以上、參考示意圖、個人生活照一張。

6.提交形式：提供電子版，文件夾以姓名+學號命名。

7.提交時間：第六周。

設計原則

時裝店：

時裝店是一種藝術感染力非常強的商品，包括男女時裝、鞋帽及配套飾品。具有較強的時代性與流行性，而且具有很強的消費階層傾向，因此，時裝店的室內設計需要很強的藝術烘托力來強調其現代感和特色風格。

時裝店的室內設計原則力求營造最佳的時裝陳列環境背景，當顧客進入商店后的第一印象就是仿佛置身于藝術的氣氛中，感到興奮不已而產生強烈的購買欲。

金銀首飾專賣店：

金銀首飾，物小價昂，商品的陳列除具備展示功能外，還有具備防盜和收納方便等功能。室內環境因顧客選購時間長，應寬敞且高貴典雅，配備顧客選購座椅。陳列柜的展示與陳列尺度既要在顧客容易于觀看的視覺范圍之內，其比例又要與該商品協調，配以各種燈光效果，以展示金銀飾品高貴的氣質和精良的品質。

第三篇：結題相關說明

長春市教科所課題結題相關問題說明

一、課題結題實行視導員負責制（見視導員名單）；

二、結題范圍：

1.長春市教育科學“十二五”規劃課題；

2.長春市教育科研立項課題；

3.長春市基礎教育質量提升工程課題；

4.長春市教育科研名教師、骨干教師課題。

三、結題程序：

1.由課題組填寫結項審批書，務必按結題通知要求匯總結題材料；

2.課題組持結題會簽單和結題材料聯系視導員審核；

3.視導員按結題操作規程審批合格后在會簽單上簽字；

4.課題組到辦公室找財務人員繳費，并由財務人員在會簽單上簽字；

5.課題組將會簽單及結題材料交至教科辦登記、審核，教科辦審核通過后頒發證書。

四、課題組成員待遇：

為鼓勵個人課題研究的積極性，肯定個人勞動成果，為課題組成員提供獲獎機會，教科所組織成果評選活動，詳見《關于長春市教育科研“十二五”各類課題結題要求的通知》中“

三、關于成果評選”。

二〇一四年三月十三日

第四篇：應用寫作判斷說明題

1、“決定”從作用看，屬指揮性公文;從行文關系看，屬于下行文。

正確

2、“決定”具有很強的強制性和行政約束力，由此寫作時無需說明發布原因或闡明事項意義，下級機關和有關人員也必須無條件執行。

錯誤。前半句是正確的。決定是一種指揮性公文，具有很強的強制力和約束力。后半句是錯誤的，要說明發布原因或闡明事項意義。為了統一下級機關或者有關人員的認識，增強執行的自覺性，決定往往首先闡明行文的背景、原因、目的、意義或依據，以使之得到更好的貫徹執行。

3、“決定”的成文日期都必須標識于正文之后。

錯誤。不是所有“決定”的成文日期都必須標識于正文之后。比如有些以“國務院令”的形式發布的決定，格式上沒有落款和成文日期。

4“決定”必須經會議討論通過才能發布、生效。

錯誤。不是所有“決定”都是會議討論通過后發布、生效的，有些“決定”是領導班子研究通過后形成的。

5、某某街道辦事處表彰其轄區的某居民擒獲入室盜竊的竊賊的行為，應該使用“決定”公布。

錯誤。應該用通報，通報是“適用于表彰先進，批評錯誤，傳達重要精神和告知重要情況”的公文。

6、“緣由”是“決定”的必要組成部分，不可隨便省略。

正確。“緣由”不是隨便省略的，不可一味求簡而省略必要的組成部分。

7、“決定”的語言應該得體，即體現擬稿人的文風。

錯誤。“決定”的語言不應該體現擬稿人的文風，而是體現文種風格。語言莊重嚴肅、準確簡潔、堅定有力。

8、公告就是廣而告之的廣告。

錯誤。公告不是廣而告之的廣告。公告“適用于向國內外宣布重要事項或者法定事項”。

9、任何組織公布需要廣為周知的事項時均可使用公告。

錯誤。國家高層領導機關及經授權的職能部門和執法機關才有權力發文，發文內容是向國內外宣布重要事項、法定事項。

10、公告的發文機關和成文日期可以用于落款，也可用于題注。

錯誤。一般要寫明發文機關和成文日期，但如果在標題中有發文機關名稱，在標題下又用了題注，表明了發文日期，那么，落款處均可不寫。

11、公告可以在一定范圍內發布有關單位的有關事項。

錯誤。公告“適用于向國內外宣布重要事項或者法定事項”。

12、公安局與工商局聯合行文，禁止非法傳銷活動，應該使用公告。

錯誤。公安局與工商局不是國家行政機關，不能使用公告。這里應該使用通告，通告“適用于公布社會各有關方面應當遵守或周知的事項。

13、任何機關均可發布公告。

錯誤。國家高層領導機關及經授權的職能部門和執法機關才有權力發文。

14、公告可以不寫主送機關名稱。

錯誤。公告的主送機關并不是可寫可不寫的。寫作中采用哪種

第五篇：會計制度設計分析說明題

-、分析說明題(每題2 0分，共4 0分}

1.請說明下面某公司的現金保管辦法存在哪些問題? xx 公司現金保管辦法(1)保管人。

①現金保管人員的責任人為出納員。擔任出納的人員必須具備誠信可靠、責任心強、業務熟練、工作主動等方面的政治與業務素質。②出納員一般在本崗位連續工作不得超過2年。(2)保管措施。

①現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實用、防潮防水、通風較好的房間。

②保險柜鑰匙由出納人員保管，如工作需要可交由其他人保管。

③出納員工作變動時，應更換保險柜密碼，保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，經會計同意后找人修理或修配鑰匙。

④庫存現金應存放整齊，保持清潔，如因潮濕、蟲蛙等問題發生損失的，由出納與會計人員共同負責。

⑤現金以外的物品，一律不得存放在保險柜內。

1.答:(1)保管人條款中出納員一般在本崗位應當連續工作不得超過5年。(2)保管措施條款中需要調整增加的內容: ①保險柜存放的房間應有鐵欄桿、防盜門。②保險柜鑰匙必須由出納人員保管，不得交由其他人保管，并應隨時轉動密碼器。③保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

④庫存現金發生損失，應由出納人員負責。⑤如有有價證券、增值稅專用發票等物品需要放在保險柜內，必須要辦理保管交接手續。應增加“出納員到銀行存取現金，必須有保安員護送，并安排專車接送”條款。

2.請指出下面圖示是什么會計核算形式? 并說明該會計核算形式賬務處理程序的具體內

2.答: 該圖示是科目匯總表核算形式。科目匯總表核算形式的賬務處理程序具體內容是:

(1)根據原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證。(2)根據現金收、付款憑證和銀行存款收、付款憑證逐筆序時地登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

(3)根據記賬憑證及其所附的原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記各種明細分類賬。

(4)根據記賬憑證，定期填列科目匯總表。

(5)期(月)末，根據科目匯總表逐筆登記總分類賬。

(6)根據對賬的具體要求，將現金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細分類賬與對應的總分類賬相互核對。

(7)期末，根據總分類賬和明細分類賬的記錄編制財務會計報告。

二、制度設計題(共6 0分)[資料]

北江有限責任公司(以下簡稱北江公司)是一家制造企業，下設三個基本生產車間、一個輔助生產車間和6個職能科室，公司近3年的銷售收入、銷售利潤都有較大幅度增長，但由于管理費用的增長速度過快，使得企業的利潤總額的增長速度明顯低于銷售利潤的增長速度。公司總經理下決心改變管理費用的控制方法，并要求會計部門編制了管理費用對比分析表(如下表)。

管理費用比較分析表

項目

06 07 08 計劃實際計劃實際計劃實際注

工資及福利費560000 605000 640000 643000 640000 667000 差旅費120000 135000 150000 168000 160000 210000 辦公費125000 166000 198000

各種材料消耗60000 75000 78000 89000 90000 102000 折舊費50000 48000 53000 55000 56000 54000 修理費60300 85000 120900

業務招待費150000 230600 313000

技術開發費50000 45000 50000 52200 50000 51300 壞賬損失15000 16000 16000 23000 16000 32000

存貨盤虧、報廢損失15000 14500 15000 30000 23000 35200 其他100000 110000 120000 150000 146000 170000 二口、計1383800 1691800 1953400

要求:(l)指出上述內部報表在內容和填制方面的不足之處;(2)根據上述資料，對三年來管理費用進行比較分析;

(3)從設計的角度看，你認為該公司應著重從哪些方面加強管理費用的控制?(4)從設計的角度看，你認為會計部門提供的分析表是否能滿足管理部門控制管理費用的決策需要，說明理由。(5)上述回答不能少于1000 字。

答案:(1)從報表的內容來看不完整。①缺少報表的編號、報表日期;②缺少編制單位，內部報表通常還要注明編制人;@缺少金額單位。報表的填制不完整。有3個項目沒有填列各的計劃數，導致各計劃數也沒有合計數。

(2)根據上述資料，對三年來管理費用進行比較分析;

①計劃完成情況分析:由于計劃數不完整，無法進行比較，但從各項目來看，除少數項目偶爾沒有超過計劃外，其他項目都超過各年的計劃數。②實際數對比分析:

07 年比06 年多支出308000 元，比上年增長了22%;08 年比07 年多支出261600 元，比上年增長了1 5 %;08 年比06 年多支出569600 元，增長了41%。(3)針對北江公司的情況，應從下列幾個方面加強管理費用的控制:

①加強預算控制。改革管理費用預算的編制方法，從報表上看北江公司的預算基本上是采用基數加增長的預算編制方法，費用的預算數應該結合實際情況進行核定p強化預算管理，嚴格預算執行紀律，強化預算功能，各部門要嚴格預算執行紀律，提高預算的嚴肅性和權威性;建立預算執行的獎懲制度，根據預算執行情況，對模范執行預算、厲行節約的單位和個人給予獎勵，對不嚴格執行預算、浪費的單位和個人進行處罰;會計部門要加強對預算執行情況的檢查、監督，嚴格按核查程序進行審核控制，任何單位和個人都要遵守預算控制制度。

②加強對管理費用支出的審核控制，會計部門對超過預算的支出堅決不予報銷，對越權審批的項目拒絕辦理。建立費用支出審核的責任制度，將責任落實到人o ③著重加強對差旅費、辦公費、各種材料消耗、修理費、業務招待費、其他支出的控制，從實際支出來看，這些項目的增長速度較快，增長額也較大。抓好了這些項目，就可以便管理費用增長的情況得到控制。

(4)從設計的角度看，會計部門提供的分析表不能完全滿足管理部門控制管理費用的決策需要，因為分析表反映的內容不完整、也不全面。①分析表最好能加入數據分析欄;

②分析表沒有反映各部門的費用使用情況和預算執行情況，管理層元法了解各部門的情況;需要補充這方面的資料;分析表沒有提供公司有關的業務量(如營業收入)的數據，單從費用實際支出情況，難以進行原因分析，也就不能提出具體的控制措施。

一、分析說明題(每題20分.共40分)

1.[資料”Xx市面粉公司是一家大型企業，其財會部設有財務、會計和審計等三個職能科室。該企業的財務管理分工如下圖所示:

“要求」請指出該面粉公司會計機構的設臵存在哪些問題?你認為還應該增設什么崗位?

答：1.(1)按 照公司治理結構的要求，董事長不能直接領導財會部經理。應當按照董事會總經理總經濟師(或總會計師)‘財會部經理一職能科室的程序來履行職責。

(2)按 照 內部控制的要求，審計科不能設在財會部之內，否則，審計人員就沒有獨立性可勻。

(3)財 會 部內部各職能科室的管理權限也應當做以下調整: ①財 務 科 :融資、籌資。

②會 計 科 :出納、賬務處理、成本管理、資產管理、內部結算。③綜 合 科 :預算編制及分析、稅務。

④技 術 科 :結算軟件開發、計算機系統維護、檔案管理。

2.[ 資 料 ”某網絡開發公司，員工記錄工作時間采用工時卡打卡形式。記時員每周將這些卡片收集起來，送到計算機中心。由計算機中心的黎明負責將記時卡上的數據輸人電腦。輸人電腦后的數據用于核算應付工資、填制工資支票，并作為編制工資計算表和工資費用分配表的依據。財務主管劉立核對工資計算表和工資支票確認無誤后，簽發工資支票，并將工資支票還給黎明。一黎明將工資支票交給銀行分發給公司員工。“要求”

(1)請指出該公司工資計算發放過程中內部控制有哪些問題?(2)對于如何改進該公司的內部控制你有什么建議?

答：2.(1)問 題:黎明既負責統計工時數據，又負責核算應付職工薪酬、填制工資支票，容易作弊，增加、篡改工時數據，從而套取工資。(2)建 議 :

① 記 時員 與另一位計算機中心的職員負責工時數據的電腦輸入;②劉 立 負 責核算應付工資、編制工資計算表和工資費用分配表;

③黎 明 核 對工資計算表后，簽發工資支票，并工資支票交給另外一人，由他將工資支票交給銀行分發給公司員工。

二、制度設計題(共60分)“資料”

(一)企業概況

斑馬 賓 館 成立于2005年，位于A市寶山區，其經營性質為國有服務型企業。主要設施有客房8。套，達到四星級標準;有咖啡館、游泳宮、保齡球館、高爾夫球場、桑拿及屋頂網球場等娛樂設施。企業共有職工156人，主要設臵了以下組織機構: 1.總經理辦公室。負責企業總體管理和決策。2.銷售部。負責對外聯系賓館服務業務。

3.招商部。負責同承包部門聯系，收取租金和設施費。4.客房部。管理賓館客房業務。

5.娛樂部。負責管理游泳宮、保齡球等娛樂場所。6.財務部:負責企業賬務處理及出具財務報告。

7.后勤保安部:負責企業后勤事務，并維持企業治安秩序。8.工程部:負責企業的建設及維修業務。(二)原有的部分會計制度

1.財務部人員組成:財務經理1人、會計2人、出納1人。

2.會 計 核 算流程:各部門自己指定人員負責收集該部門每天的原始憑證，在各自的前臺匯集，由前臺收銀員編制部門日報表，結算當日部門總的營業金額。各部門的日報表在當日工作結束時交于財務部，由會計人賬。3.內部 控 制情況:

(1)采 用 賓館專用會計軟件，1人制單、1人復核并保管印鑒、1人收付款并保管支票、1人記賬并編制報表，實行會計電算化管理。(2)資 金 的大額報銷要由總經理簽字.(3)每 天 營業結束時進行現金盤點，直接存人銀行;保留庫存現金2000元。“要 求 ”

(1)請 指 出斑馬賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題。(2)結 合 斑馬賓館的具體管理狀況，采用流程圖的形式為其設計出貨幣資金收人和支出業務的控制程序并作相應的說明。(應不少于300字)

答：1.斑 馬 賓館在貨幣資金管理中能夠建立相應的內部控制制度，例如:制單、復核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報表等工作均進行不相容職務分

工，在一定程度上防止了侵吞、娜用和失竊等不端行為的發生。但該制度也膏不完善的方面，例如:企業銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對要求、現金與銀行存款的日常管理規定等。

2，為 保 護貨幣資金的安全，健全和完善貨幣資金的內部控制制度，結合斑馬賓館的具體管理狀況，該賓館的貨幣資金收人和支出業務的控制程序圖示如下:

一、分析說明題(每題20分，共40分)

1.請利用所學知識對下面華強公司(制造企業)內部會計制度中結賬規則進行點評:

HQ 公 司 的 會 計 賬 簿 結 賬 規 則 1.結賬的內容

(1)結算各種收人、費用賬戶，并據以計算確定本期利潤。

(2)結算各資產、負債和所有者權益賬戶，分別結出本期發生額合計和余額。2.結賬的程序

(1)將 本 期發生的經濟業務全部登記人賬，并保證其正確性。(2)根 據 權責發生制的要求，調整有關賬項，合理確定本期應計的收人和應計的費用。

(3)將 各 有關損益類賬戶的本期借、貸發生額差額分別轉人?本年利潤?賬戶，結平所有損益類賬戶。

(4)結 出 資產、負債和所有者權益賬戶的本期發生額和余額，并結轉下期。3.結 賬 方法

(1)對 不 需要按月結計本期發生額的賬戶(如各應收應付款明細賬和各項財產物資明細賬等)，每次記賬以后，都要隨時結出余額，各月最后一筆余額即為月末余額。月末結賬時，只需要在最后一筆經濟業務記錄之下劃通欄單紅線，不需要再結計一次余額。(2)現 金、銀行存款日記賬簿和需要按月結計發生額的收人、費用等明細賬簿，每月結賬時，在最后一筆經濟業務記錄下面劃通欄單紅線，然后結出本期發生額和余額，并在摘要欄內注明?本月合計?字樣，在下面劃通欄單紅線。年 終結 賬 時，有余額的賬戶，要將其余額轉人下年。方法是:將每個賬戶的年末余額直接記人下一啟用的有關新賬簿的第一行余額欄內。新舊賬簿之間的轉記余額，不需編制記賬憑證(也不必將余額記在舊賬戶的借方或貸方，使本年有余額的賬戶變為零)，只需在新賬簿第一行摘要欄內注明?上年轉人?。

1.答 :(1)HQ公司設計的結賬規則，包括其結賬的內容、程序等，比較完整、可行。

(2)不 足 之處主要包括:

① 結 賬 的內容還應包括成本類賬簿(制造費用、生產成本等)。② 結 賬 程序中可將期末賬項調整項目具體化，以增強其指導作用。③ 結 賬 的方法需要增加:

A.需 要 結計本年累計發生額的某些明細賬簿，年末結賬時，應在?本月合計?行下結出自年初起至本月末止的累計發生額，登記在月份發生額下面，并在摘要欄內注明?本年累計?字樣，然后在其下面再劃通欄單紅線。12月末的?本年累計?就是全年累計發生額，全年累計發生額下面劃通欄雙紅線。

B.總 分 類賬簿平時只需要結出月末余額。年終結賬時，為了總括地反映全年各項資金運動情況的全貌和核對賬目，要對所有總分類賬簿結出全年發生額和年末余額，在摘要欄內注明?本年合計?字樣，并在合計數下劃通欄雙紅線。2.請 指 出下列的流程圖屬于什么銷售方式?為什么? 2.答 :這 是直接銷售方式流程圖。因為該圖表明，企業從供貨單位采購商品后，直接從供貨單位所在地將商品運到購貨單位這種方式可以減少商品流轉環節，節約商品流通費用。

二、制度設計題(計60分)

[資 料 ] ZCSW有限公司成立于一九九五年十月，是一家專業經營醫學診斷生物試劑和醫療儀器的科技公司。作為英國RANDOX實驗診斷用品公司的一級總代理，現以銷售生化診斷試劑，標準質控血清，免疫測定產品，國際室間質控計劃，藥物殘余檢測等產品為主。2003年執誠公司完成了由經營服務向生產實業的轉變，全力打造自己的生化試劑品牌。新產品為全液體生化試劑，全面采用歐洲最先進技術，質量更穩定，性能更優越。絕大部分產品采用的技術均接受了FDA或歐盟認證。

“要 求 ” 請為該公司設計一套合理完整的固定資產管理制度。答：

二、制度設計題(共60分)

為 了加 強 公司固定資產的管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。1.固 定 資產標準:

l.1 固 定 資產是指公司生產經營中使用期在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質形態的勞動資料。

1.2 除 固 定資產以外的勞動資料，列人低值易耗品管理。2.固定資產內容:

2.1 土地;2.2 房屋及建筑物;2.3 機器設備;2.4 電子設備;2.5運輸設備;2.6 工具、器具;2.7 管理用具等。3.固 定 資產管理部門:

3.1 人 事 行政部為公司固定資產管理部門;3.2 人 事 行政部設臵固定資產實物臺帳及卡片;

3.3 人 事 行政部設專人負責對固定資產進行分類編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項;

3.4 人 事 行政部對每項固定資產的使用落實到人，并訂立相關的使用、交接，丟失、損壞賠償規定。4.固 定 資產核算部門:

4.1 財 務 部為公司固定資產的核算部門;4.2財 務 部設臵固定資產總帳及明細分類帳;

4.3 財 務 部負責對固定資產增減變動及時進行帳務處理;

4.4財 務 部協助人事行政部每季進行一次固定資產盤點，做到帳實相符。5.固 定 資產的購臵:

5.1 固 定 資產購臵，由人事行政部統一購買(專用固定資產除外);5.2各 部 門填寫請購單，送人事行政部匯總后報總經理批準;

5.3 人 事 行政部安排專人負責采購，請購單應填寫名稱、規格、型號、性能、質量等資料以備采購及驗收。

5.4 依 據 經總經理批準的請購單到財務部門請款。6.固 定 資產轉移、調撥:

6.1 固 定 資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，須到人事行政部辦理固定資產轉移登記;

6.2 人 事 行政部將固定資產轉移登記情況書面通知財務部門，以便進行帳務處理。

7.固 定 資產出售:

7.1 固 定 資產如需出售處理，人事行政部須申報出售處理固定資產的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經理批準;

7.2 財 務 部門根據總經理批準的固定資產出售處理報告進行帳務處理，并開具發票及收款;

7.3 人 事 行政部依據財務開具的發票及收據辦理發貨手續。8.固 定 資產報廢: 8.1 固 定 資產報廢，由人事行政部會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告，送總經理批準;

8.2財 務 部門依據總經理批準的固定資產報廢申請報告進行財務帳務處理;8.3人 事 行政部負責進行實物處理。9.固 定 資產盤盈、盤虧:

9.1 固 定 資產盤盈、盤虧由人事行政部按季盤點后提出固定資產盤盈、盤虧報告，并會同財務部門核查落實后，報總經理審批;

9.2 財 務 部門依據總經理批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行帳務處理。10.固 定 資產要按規定嚴格管理、定期維護保養，未經公司總經理批準不得外借。11.財 務 部門每月按各類固定資產規定的使用年限，折舊率計算固定資產折舊，列人有關的成本費用核算。

12.對 嚴 格執行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的公司給予表彰和獎勵;13.對 違 反本制度的部門和個人，由公司根據情節輕重給予通報批評和經濟處罰。

一、分析說明題(每題20分.共40分)

1.“要求]請對下面的會計部經理崗位基本職責進行點評:(1)具體負責企業的會計管理工作。

(2)參與組織制定企業的各項會計管理和核算制度，并監督貫徹執行。(3)參加企業的有關生產經營管理活動。

(4)參與擬定或審核經濟合同、協議和其他有關經濟文件。<5)負 責 向總會計師報告會計工作情況、向企業領導和內部會計報告使用者報告企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況。(6)審核企業對外報送的財務報告。

(7)領導交辦的其他與會計有關的管理工作。

要求:會計部經理必須由會計師或具有三年以上會計管理經驗的會計人員擔任。1.答 :該 會計部經理崗位基本職責比較全面，基本可行。但應當調整或補充以下內容:

(1)參 與 編制和執行業務預算、資本預算、籌資預算和財務預算。(2)參 與 有關經營預測、決策和效績評價工作。

(3)組 織 本部門會計人員的理論和業務學習，負責會計人員的業績考核，參與研究會計人員的任用和調整。

(4)會 計 部經理必須由具有三年以上會計管理經驗的會計師或高級會計師擔任。2.請指出下面的?租人固定資產登記簿?存在的問題。

2.答 :(1)缺少租人固定資產的租期與合同號以及賬簿的頁次。(2)增 加 經管賬簿人員簽章、會計主管人員簽章。

二、制度設計題(計60分)

[資 料 ] 上海LM(集團)有限公司的前身是以生產?I'M?系列洗滌用品聞名的上海合成洗滌劑廠。集團公司本部座落于上海市徐匯區南部、黃浦江和淀浦河交匯處。2。世紀50年代末生產了國內第一包洗衣粉，填補了國內洗滌劑生產的空白，成為我國洗滌劑工業的發源地。上海LM(集團)有限公司已成為我國目前最大的合成洗滌劑生產企業，全國500家最大工業企業之一，在行業50家企業中名列前茅。1995年10月，上海合成洗滌劑廠改制為上海LM(集團)有限公司，從而成為有影響、有實力的大型國有獨資企業集團，成為投資管理、科技開發、人力資源開發的中心。上海LM有限公司是上海合成劑廠與香港新鴻基中國工業投資有限公司共同投資3000萬美元組建的合資公司，也是I'M 集團的主體公司。最近幾年，“LM”又成功地實施了?銷地產?戰略，跨地區組建了由上海I'M 有限公司控股的LM(重慶)有限公司和LM(遼寧)有限公司，使產品輻射全國的能力進一步加強，也使自身得到了迅速發展與壯大。集團轄屬上海、重慶、撫順、深圳四個工廠，有全國最大的三氧化硫磺化裝臵和領先的洗滌劑制造裝臵，能生產各種合成洗滌劑、家庭清潔用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等產品。

要 求 ” 請為該集團設計銀行存款管理、應收賬款管理制度。答：

二、制度設計題(共60分)

(學 員 可 結合案例進行分析和擴展)

上海 LM 有限公司銀行存款和應收賬款管理制度等設計如下:(一)銀 行存款管理制度 A 銀 行 存款的管理

1.執 行 國家對銀行存款的各項管理辦法，隨時了解和掌握銀行存款的收支動態和余額，搞好貨幣資金的調度，保證企業生產經營的需要。

2.在 銀 行開立的賬戶，只供本企業業務經營范圍的資金收付，不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。B銀 行 存 款的結算紀律

1.嚴 格 遵守中國人民銀行頒布的結算紀律，所有結算憑證均按結算要求規范、正確地填列。當日填列的結算憑證，當日有效(支票除外)，隔日作廢。2.企 業 在銀行的賬戶必須有足夠的資金保證支付，不準簽發空頭的支付憑證，不準簽發遠期的支付憑證。不準簽發空白支票。C銀 行 存 款的核算

1.遵 守 銀行信貸、結算和現金管理的有關規定。

2.認 真 審核收付款的結算憑證，特別對原始憑證的審核，要按照結算紀律執行。發票有涂改現象一律不予受理。對于違反財經政策、財經規定及手續不完備的開支一律拒收、拒付。經過審核后的各項銀行結算憑證，應據以填制銀行存款的收款憑證和付款憑證，并登記人賬。

3.各 種 銀行存款的收付款憑證，必須如實填明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現金，套購物資，嚴禁用賬戶搞非法活動。

4.及 時、正確地登記?銀行存款日記賬?，重視對賬工作，發現不符，及時與銀行聯系，盡快查對清楚。月末，編制銀行存款余額調節表，調節表上的未達賬項，此月處理完畢。

5.銀 行 存款的收付憑證和?銀行存款日記賬?必須做到?手續完備，憑證齊全，會計處理，賬戶登記?，做到準確及時，日清月結。(二)應 收 賬款管理制度 1.銷 售 票據的管理。

(1)銷 售 部門每天將銷售票據、資金回籠表等及時送達財務部門。(2)財 務 部門審核匯總上述銷售發票，登人計算機設臵的相應的總賬、明細賬，并核對銷售收人日報表。銷售票據的審核是指發票所開的客戶名稱，金額是否與計算機內銷售部門入賬的相一致。開錯發票進機后應按規定開紅字發票，發現問題應及時與銷售部門聯系。

(3)按 照 稅法規定，對銷售部門所開出的貨物發票按時繳納稅金。2.銷 售 貨款結算的管理。(1)對 客 戶所持現金、支票、匯票、期票等要認真鑒別真偽，以及戶名、日期、金額(大小寫)是否開錯、涂改，印鑒章是否清晰等。(2)除 業 務往來頻繁、信譽良好的客戶以外，多次發生退票的客戶應予以重視，可拒收其商業承兌匯票，并督促銷售，清欠部門及時催收貸款，回籠資金。(3)每 年 按一定比例計提壞賬損失。3.債 權 的清理。

(1)應 收 賬款崗位人員要對應收賬款數據負責。數據輸人時應認真細致，做到數據輸人不串戶。每月應收賬款余額與總賬核對無誤;由專人監督檢查，每月定期向銷售部門、清欠辦提供應收賬款信息。每年對未清賬的上海客戶責任到人，至少對賬i次，外地客戶每年通過信函形式對賬，平時發現問題及時聯系處理，杜絕應收賬款新一輪的壞賬發生。

(2)為 清 理歷年遺留的債權以及由于破產、兼并、改制等原因帶來的債權，避免壞賬的發生和訴訟時效的耽誤，清欠辦、銷售部門、財務部門、監審部門應共同協助，重點清理這些問題。本著?先易后難，先近后遠，核對賬目與催討相結合的原則，對長期不發生業務或瀕臨破產的客戶要抓緊清理，對貨物收回無望的要配合清欠辦、銷售部門、監督部門立即起訴，要及時總結營銷工作中涉及債權問題的經驗教訓，采取積極有效的預防措施。清理債權是一項繁重復雜的工作，各有關部門要密切配合，提供方便，共同做好公司應收賬款的管理工作。

一、分析說明題(每題20分，共40分)

1.請指出下面屬于哪一種會計核算形式的賬務處理程序圖?說明該會計核算形式賬務處理程序的優缺點及其適用范圍。

1.答 :是 匯總記賬憑證核算形式的賬務處理程序流程圖。

匯總 記 賬 憑證核算形式的優點在于:①總分類賬通常在月末一次性由匯總記賬憑證過記而來，這樣就大大簡了總賬的登記工作;②匯總記賬憑證是根據記賬憑證。按照會計科目的對應關系匯總編制的，這樣就保證了在總分類賬中仍然能夠反映賬戶之間的對應關系，便于核對賬目。

匯總 記 賬 憑證核算形式的缺點在于:①定期填列匯總記賬憑證的工作量較大;②總分類賬中的記錄比較簡略，難以具體反映企業的經營活動。因此，這 種核算形式一般適用于經營規模較大，經濟業務較多，記賬憑證數量較大的企業。2.請 對 下面某單位的總會計師崗位基本職責進行點評:(1)組 織 領導本企業的財務與會計的管理工作，并對財務與會計機構設臵、人員的配備和任用、專業職務的聘任等事項提出方案和建議

(2)組 織 編制和執行業務預算、資本預算、籌資預算和財務預算，并組織建立和健全企業的全面預算管理制度和經濟核算制度，進行經濟活動分析。(3)審 批 企業各項財務、會計管理制度。(4)審 批 企業財務收支。

(5)協 助 企業領導進行生產經營、業務發展、固定資產投資等方面的決策。(6)參 與 制定企業新產品、技術改造、科技研究、產品定價和工資獎金等方案。(7)組 織 和監督企業執行國家有關財經法律、法規和政府規章制度，保護企業財產的安全與完整。

(8)領 導 交辦的其他與財務、會計有關的管理工作。

要求 :總 會計師必須由具有兩年以上財務與會計管理經驗的財務科長會計師擔任。

2.答 :該 總會計師崗位基本職責比較全面，基本可行。但應當調整或補充以下內容:

(1)增 加 簽署財務專題報告和會計決策報告。

(2)增 加 組織進行成本費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核。(3)參 與 研究和審查企業重大經營活動和經濟協議。

(4)總 會 計師必須由具有五年以上財務與會計管理經驗的高級會計師擔任。

二、制度設計題(計60分)

[資 料 ” siT1s公司是具有港口與航道施工總承包一級資質，主營業務為港口與航道工程、堤防工程、河湖整治工程、港口與海岸工程、航道工程、地基處理工程及混凝土預制工程。公司現共有員工307名，有各類專業技術人員222名，其中高、中級專業技術人員90名。公司注冊資本26192萬元，擁國內首創的大型鋪排工作船、多功能打樁船、打塑料排水版專用工作船舶、履帶吊、挖掘機等設

備及混凝土攪拌站。公司先后承擔數十個國家、省(市)級重點工程建設，以及多個工程的混凝土預制構件的施工。

[要 求 ” 請為該公司設計一套包括制訂目的、收帳依據、財務對帳單、收款流程等方面的應

收賬款管理制度。

答：

二、制度設計題(共60分)1.制 訂 目的為加 強 應 收賬款管理，降低催賬成本，減少壞賬發生，加速企業現金周轉，明確業務人員，收款人員和賬款管理人呀的職責特制訂本制度。2。收 賬 依據

合 同書、送貨回單、銷售發票(收票回執)、財務對賬(詢證函)、還款協議書、還款承諾書都屬于有效的收款依據。以上收款依據要求原始文件，要有客戶授權代理人員的有效簽名或蓋章。原件一律由合同管理人員統一保管歸檔，業務人員和催款人員取得同意有可以復制印件，便作為向客戶收款的債權依據。3.結 算 清單

簽 收賬 款 管理人員應制作清晰的收款清單交由工程結算人員，結算清單應注明債務人名稱、結算依據(送貨明細)、結算日、到期貨款、逾期貨款、客戶授信額度和授信期限等信息。結算清單通過業務員面訪時交由客戶付款責任人，不便面交的也可用郵寄方式直接送達付款責任人，結算清單除及時結清的應請求客戶財務人員簽字并加蓋公章，結算清單根據客戶付款結算情況隨時提供，但每日至少結算一次。4.財 務 對賬單

企 業應 收 賬款管理人員應制作財務對賬單，財務對賬單應分為對賬部分和回執部分。財務對賬單注明客戶在對賬日前的所有欠款余額，包括已發貨未開票的余額，回執部分請可戶供應部和財務部進行賬目核對，并將核對結果填寫清楚，由負責人簽名并加蓋財務專用章。5.收 款 流程

(1)到 期 前提醒。應收賬款到期前5日工程結算人員向客戶提醒，要求客戶貨款到期時安排付款。財務管理人員負責提醒業務員，為做到提醒收款準確無誤，可安裝管理軟件，由軟件系統自動生成當日應提醒付款客戶名單，為及時將信息傳遞給工程結算人員和客戶經辦人員，系統支持自動短信方式告知，只要后臺管理人員打開電腦，選擇到期前5日賬款，點中發送系統自動將提醒的短信發給工程結算人員和客戶經辦人。

<2)到 期 日催收。應收賬款到期日是一個非常重要的時點概念，是判斷應收賬款質量的臨界點，也是賬款催收的敏感點，研究表明在應收賬款到期日收賬的催款效果最好。此時客戶有強烈的還款意愿和道德責任，工程結算人員必須在賬款到期日抓緊催賬，為保證工程結算人員的催款成功率，由賬務管理人員提醒業務員到期催款，為保證100%提醒率，可安裝管理軟件，自動生成提醒函件，由后臺管理人員點中發送給業務人員和客戶經辦人。(3)逾 期 催討。客戶未能在付款日前后按時付款，造成賬款逾期，逾期一月以內由工程結算人員負責催收，后臺管理人員一方面督促業務人員收款，另一方面直接發催款函件，向客戶供應部門催款。計算機軟件系統會自動生成相關函件，可自動生成逾期30天以內客戶名單必要時交電話催款員催收，催款函件可用短信方式或郵寄方式送達，也可同時采取二種方式送達。

(4)嚴 重 逾期追索。應收賬款逾期1月后，收款責任由業務員移交給應收賬款管理人員，工程結算人員配合應收賬款管理人員繼續追索，計算機軟件會自動生成逾期30-60天的客戶名單，并自動產生黃色報警信號，同時自動產生催討函件。(5)呆 滯 賬款追索。逾期2個月后的應收賬款收款責任由企業法務部門負責業務員和賬款管理人員自覺配合法務人員追款。計算機系統自動生成逾期60-90天的客戶名單，并自動產生紅色警告，同時自動產生追討函件。

(6)呆 滯 賬款清理。逾期3個月后，追款責任交由律師負責，法務人員負責協助律師整理合同書等債權文件，準備起訴材料，計算機系統自動生成逾期90天以上客戶名單，并自動產生黑色警告，同時自動生成律師函，律師函通過網絡傳輸給協作律師事務所，由律師署名后函告客戶。

(7)起 訴 與執行。律師介人后客戶仍拒不自覺還款的，報請企業領導審批，向有管轄權的人民法院起訴。6.收 款 流程調整

企業 應 根 據工程性質，行業習慣，客戶特點和市場競爭情況制度相應的流程，靈活把握收款進程，在追賬報警時間間隔上靈活把握，可以按要求輸人計算機系統，但一旦確定了收款流程除了特殊情況外，一律按流程要求嚴重追款，特殊情況由收款人員填寫情況說明表，經領導批準方可遲延收款。

一、分析說明題(每題20分，共40分)

1.請 指 出 下面YH公司固定資產盤點制度的缺憾所在。YH 公 司 固 定 資 產 盤 點 制 度 一、總 則

(一)為 了 加強財務管理，規范固定資產盤點行為，明確有關人員的責任，保護企業固定資產的安全、完整，制定本制度。

(二)本 制 度是公司進行固定資產盤點的規范，各部門可參考執行。二、固 定 資產盤點的范圍及分工

固定 資 產 盤點是指房屋、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等勞動資料的盤點。參與盤點的各部門具體分工如下;

(一)行 政科負責固定資產盤點的組織領導。(二)財 務 部負責房屋、建筑物的盤點。

(三)制 造 部負責生產用、非生產用等機器設備的盤點。(四)儲 運 部負責車輛等運輸設備的盤點。三、組 織 領導

(一)為 了 保證固定資產盤點工作的順利進行，公司設立固定資產盤點領導小組，組長由副總經理擔任，副組長由行政科長及財務部長擔任，成員由財務、生產、倉儲、行政等職能部門的負責人組成。

(二)行政科為固定資產盤點常設工作機構，具體負責組織協調公司的固定資產盤點工作’。

四、其他

(一)本制度由財務部制定、解釋、修改。(二)本制度自頒布之日起執行。

1.答 :① 總則中第2條應改為:?本制度是公司進行固定資產盤點的規范，各部門必須無條件遵照執行?。

②分 工 條 款中固定資產盤點的組織領導應為財務部;行政科應負責房屋、建筑物的盤點;同時應增添?各職能部門及固定資產管理使用部門要密切配合?的條款。

③ 組 織 領導條款中公司所設立的固定資產盤點領導小組組長應由總經理擔任，副組長應由財務負責人及財務部長擔任，成員應增添基建部門;財務部為固定資產盤點常設工作機構，具體負責組織協調公司的固定資產盤點工作。

④ 該 公 司固定資產盤點制度應增加盤點人員的職責、盤點前的準備事項、盤點的時間及方式、盤點應注意事項等條款。

二、制度設計題(計60分)[資 料 ”

某企 業 是 一個規模特大的大型國有制造型企業，財會人員數量較多，其總會計師對財務處長提出如下要求:Cl)設計一套適合本企業特點的賬務處理程序;<2)該賬務處理程序對憑證和賬簿的要求;(3)說明設計該賬務處理程序理由;(4)指出該賬務處理程序的特點、優點與缺點。“要 求 ” 請你幫助完成上述工作。答：

二、制度設計題(共60分)(1)根 據 本企業的經營性質、企業規模、業務量及管理要求等方面的情況應采用科目匯總表賬務處理程序。科 目 匯 總表賬務處理程序如下:

① 根 據 同類經濟業務的原始憑證編制原始憑證匯總表;② 根 據 原始憑證和原始憑證匯總表編制記賬憑證;

③ 根 據 收款憑證和付款憑證逐日逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬;④ 根 據 原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證逐筆登記各種明細分類賬;⑤ 定 期 根據記賬憑證編制科目匯總表;⑥ 根 據 科目匯總表登記總賬;

⑦ 月末，現金、銀行存款日記賬的余額以及各種明細賬的合計數，應分別與總賬有關賬戶的余額核對相符;

⑧ 月 末 根據總賬與明細賬的一記錄編制會計報表。(2)憑 證 :專用憑證、科目匯總表。

賬 簿 :現 金日記賬、銀行存款日記賬，固定資產、材料、應收(付)賬款，其它應收(付)款、長(短)期投資、實收資本、生產成本、庫存商品費用等明細賬;總賬。

<3)大 企 業業務量大，企業管理和決策對會計信息的依賴性多，而且會計核算目標除了滿足對外報告的需要外，更重要的是為企業管理服務，需要對內部提供較為詳細的財務分析報告。因此，在選用賬務處理程序時，一方面，要考慮處理大量會計信息的需要，另一方面要便于對會計信息進行分析。為此，可以采用匯總記賬憑證、科目匯總表會計核算形式。而特大型企業，編制匯總記賬憑證的工作量大，一般應采用科目匯總表核算形式。

(4)科 目 匯總表賬務處理程序的特點:根據記賬憑證定期編制科目匯總表，根據科目匯總表登記總賬。

科 目 匯總 表賬務處理程序的優點:簡化了總賬的登記工作，科目匯總表可以進行試算平衡，提高了憑證編制和賬簿登記的正確性。

科 目 匯總 表賬務處理程序的缺點:不能反映賬戶對應關系，不便于進行分析與日常監督和檢查。

一、分析說明題(每題20分，共40分)

l.請 說 明下面某公司的現金保管辦法存在哪些問題? XX 公 司 現 金 保 管辦 法 一、保 管 人

1.現 金 保管人員的責任人為出納員。擔任出納的人員必須具備誠信可靠、責任心強、業務熟練、工作主動等方面的政治與業務素質。2.出 納 員一般在本崗位連續工作不得超過2年。二、保 管 措施

1.現 金 的保烤}'有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實用、防潮防水、通風較好的房間。

2.保 險 柜鑰匙山出納人員保管，如工作需要可交由其他人保管。

3.出 納 員工作變動時，應更換保險柜密碼，保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，經會計同意后找人修理或修配鑰匙。

4.庫 存 現金應存放整齊，保持清潔，如因潮濕、蟲蛀等問題發生損失的，由出納與會計人員共同負責。現金以外的物一律不得存放在保險柜內。1.答 :

<1)保 管 人條款中出納員一般在本崗位應當連續工作不得超過5年。(2)保 管 措施條款中需要調整增加的內容: ① 保 險 柜存放的房間應有鐵欄桿、防盜門。

② 保 險 柜鑰匙必須由出納人員保管，不得交由其他人保管，并應隨時轉動密碼器。

③ 保 險 柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

④庫 存 現 金發生損失，應由出納人員負責。

⑤ 如 有 有價證券、增值稅專用發票等物品需要放在保險柜內，必須要辦理保管交接手續。

⑥ 應 增 加?出納員到銀行存取現金，必須有保安員護送，并安排專車接送?條款。

2.請指出下面圖示是什么會計核算形式?并說明該會計核算形式賬務處理程序的具體內容。

2.答 :該 圖示是科目匯總表核算形式。科目匯總表核算形式的賬務處理程序具

體內容是:

(1)根 據 原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證。

(2)根 據 現金收、付款憑證和銀行存款收、付款憑證逐筆序時地登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

(3)根 據 記賬憑證及其所附的原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記各種明細分類賬。

(4)根 據 記賬憑證，定期填列科目匯總表。

(5)期(月)末，根據科目匯總表逐筆登記總分類賬。

(6)根 據 對賬的具體要求，將現金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細分類賬與對應的總分類賬相互核對。

(7)期 末，根據總分類賬和明細分類賬的記錄編制財務會計報告。

二、制度設計題(計60分)“資 料 ” 某企業證券投資部7月10日購人A公司股票10000股，購買價每股8.5 元，支付

相關稅費7U0元，作為長期投資;7月15日，出售上月購入的}3公司債券，購人成本為51000

元，出售價為53000元，另支付相關稅費300元。7月20日，收到本年初購入的三年期、票面

利率為$%、每半年付息一次的面值12萬元的C公司債券的上半年利息，該債券發行日與購

買日為同一日，購入價格為13.2 萬元，溢價采用直線法攤銷。仁要 求 ”

(1)請 用 圖示說明股票投資登記簿的設計要點。(2)請 用 圖示說明債券投資登記簿的設計要點。(3)請 設 計購入股票的業務處理程序;(4)請 設 計債券出售的業務處理程序;

(5)請 設 計投資債券獲得的利息收益的業務處理程序并作相應的賬務處理。

二、制度設計題(共60分)答:(1)

股票投資登記簿(2)

(3)購 入 股票的業務處理程序如下:

① 由投 資 業務部門編制?股票投資計劃書?，經批準后據此填制?股票購人通知單?一式兩聯，一聯留存，一聯交財會部門審批后交出納部門。

② 出納 根 據?股票購人通知單?開出支票，經審核蓋章并登記支票登記簿后交證券公司。

③ 出 納 收到證券公司的有價證券后，根據股票、支票存根及?股票購人通知單?編制付款憑證，并據以登記銀行存款日記賬。

④ 會計 部 門收到付款憑證及有關單據后，登記有關賬簿及股票投資登記簿。(4)債 券 處臵的業務處理程序:

①投 資 業 務部門根據證券市場價格及企業投資目標的實現程度，提出債券出售申請，經審批后編制?債券出售通知單?辦理債券的賣出手續。

②會 計 部 門收到證券公司轉來的?債券出售通知單?后進行審核，并交出納部門。

③ 出納 部 門根據會計部門轉來的?債券出售通知單?及銀行轉來的收賬通知編制收款憑證，并登記銀行存款日記賬。

④ 會計 部 門根據出納部門轉來的收款憑證及有關原始憑證登記有關賬簿及債券投資登記簿。

<5)債 券 投資收益的業務處理程序:

① 財會 部 門在期末根據債券的票面利率和面值計算期間利息收人，計算本期溢價攤銷額，填制債券溢價攤銷表。并根據債券溢價攤銷表的記錄編制轉賬憑證，登記投資收益等有關登記簿。借 :應 收 利息4800

貸: 長 期 債權 投 資一一債券投資(債券溢價)2000 投 資 收 益 2800

② 出 納 部門根據銀行轉來的利息收人收賬通知編制收款憑證。借 :銀 行 存款4800 貸 :應 收 利 息 4800

1.請指出下面是一種什么銷售方式流程圖?試分析存在什么問題?怎樣調整?

1.答 :

(1)這 是 送貨制銷售方式流程圖。

<2)箭 頭 ①、③、④和會計部門與銀行結算有誤。(3)應 當 按以下要求調整:

①是 銷 售 部門先開發票再由運輸部門提貨送貨。

③運 輸 部 門將商品及專用發票送交客戶，待對方驗收后取得送貨回單。④ 是 運 輸部門將送貨回單交銷售部門或會計部門。最 后，會 計部門根據相關憑證與銀行進行結算。

二、制度設計題(計60分)

「資 料 ” 某服裝生產企業根據客戶要求成批生產風衣，生產過程分為裁剪、縫紉和成衣三個加工步驟，為加強成本管理，管理者要求成本核算部門及時提供產品成本資料和每一生產步驟的成本資料。在所發生的生產費用中，布料費用和人工費用所占的比重較大。

“要 求 ” 為該服裝生產企業設計出一套完整的成本核算制度。

二、制度設計題(共60分)

答 :該 服 裝生產企業的成本核算制度:該企業是根據客戶的定單或生產部門下達的生產批別組織生產，因而該企業在進行成本計算時，采用分批法與分步法相結合計算產品成本。成本核算制度如下:

(1)編 制 有關成本核算的原始記錄制度。企業中反映材料耗費情況的原始記錄材料費用分配表、材料盤點溢缺報告單等;反映人工耗費情況的原始憑證主要有出勤

記錄、產量工時記錄、根據出勤記錄和產量工時記錄編制的工資結算表等;除此以外，基本生產車間間接費用按一定的方法在各成本計算對象之間的分配表如制造費用分配表、折舊計算表、待攤費用分配表、預提費用分配表、產成品交庫單等也都是重要的反映生產耗費的原始憑證。原始記錄上要正確填寫業務內容;數量、單位和金額;經辦人員的簽名或蓋章等。原始記錄應及時傳遞，不得積壓。成本會計部門要匯同其他相關部門制定原始記錄的傳遞程序，以加強企業的內部控制。

(2)按 產 品的批別設臵產品成本計算單。由于在所發生的生產費用中，布料費用和人工費用所占的比重較大，因此成本計算單中的成本項目設臵直接材料和加工費兩項即可。如月末需要將生產費用在完工產品和在產品之間進行分配，選擇相應的生產費用的分配方法。該企業可以選擇約當產量法進行分配，先計算裁剪、縫紉和成衣三個加工階段月末在產品的完工程度，計算在產品的約當產量，然后再按約當產量法計算月末完工產品和在產品的實際成本。

一、分析說明題(每題20分，共40分)

1.請 說 明 下列轉賬憑證的用途，并指出下列轉賬憑證的設計是否合理，還應該刪除或補充哪些內容? 1.答 :

(1)轉 賬 憑證是專門用于標記不涉及貨幣資金收付業務會計分錄的一種復式記賬憑證。

(2)在 轉 賬憑證格式中無須設計?出納編號?、?領繳款人?、?出納簽章?項目。

<3)轉 賬 憑證主要用于企業內部的轉賬業務，設計?對方單位?項目沒有多大實際作用。(4)該 轉 賬憑證應該增加所附原始憑證張數、會計主管、制單項目、制單編號。(5)借 貸 方總賬科目下還應設臵明細科目

2.請說明試算平衡表的作用并指出下面某公司的試算平衡表存在哪些問題? 2.答 :(1)余 額 試算平衡表是在全部經濟業務通過編制會計分錄并過人賬戶后，根據會計等式的恒等原理編制而成，是為保證結賬后賬戶記錄的正確性和順利開展下一會計期間開設新賬工

作以及便于編制資產負債表而編制的。

(2)余 額 試算平衡表中應當列示現金和銀行存款而不是貨幣資金;應當列示應收賬款和壞

賬準備而不是應收賬款凈額;應當列示原材料、庫存商品、生產成本和低值易耗品而不是存貨;

應當列示應交稅金而不是未交稅金。

(3)余 額 試算平衡表中標注的時間應當為年、月、日，而不是年、月。(4)余 額 試算平衡表應設臵貨幣計量單位(元)。

(5)試 算平衡表中借貸方余額不等(借方4817222.5 1元;貸方4807222.5 1元)，應當檢查

其不等的原因。

二、制度設計題(計60分)

“資 料 ”1 A公司(中型企業)的會計組織機構有會計核算部和財務管理部兩大部門。其中:會計部各崗位包括會計部經理、材料核算、固定資產核算、工資核算、成本計算、利潤核算、往來結算、稽核、總賬報表、綜合明細核算會計和車間會計崗位;財務部各崗位包括財務部經理、出納、規劃、經營、信貸和綜合分析崗位。該公司采用總會計師領導下的分散核算模式，并且將會計與財務分別設臵部門，但是在會計部和財務部下面不增設分部。該公司已為總會計師崗位、會計部的?工資核算、材料核算、固定資產核算、利潤核算、成本計算、稽核、綜合明細核算會計和車間會計?等崗位進行了會計崗位基本職責內容的設計;也為財務部的?財務部經理、經營、綜合分析?等崗位進行了相應的會計崗位基本職責內容的設計。

“要 求 ”請 為會計部的?經理?、?成本計算?、?往來結算?、?總賬報表?等崗位和財務部的?出

納?、?規劃?等崗位進行崗位職責的設計。

二、制度設計題(共60分)答 :

1.會 計 部經理崗位基本職貴

(1)具 體 負責企業的會計管理工作。

(2)參 與 組織制定企業的各項會計管理和核算制度，并監督貫徹執行。(3)參 加 企業的有關生產經營管理活動，參與有關經營預測、決策和效績評價工作。

(4)參 與 擬定或審核經濟合同、協議和其他有關經濟文件。<5)負 責 向總會計師報告會計工作情況、向企業領導和內部會計報告使用者報告企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況。(6)審 核 企業對外報送的財務報告。

(7)組 織 本部門會計人員的理論和業務學習，負責會計人員的業績考核，參與研究會計人員的任用和調整。

(8)領 導 交辦的其他與會計有關的管理工作。

要求 :會 計部經理必須由具有三年以上會計管理經驗的會計師或高級會計師擔任。

2，成 本 計算崗位基本職責

(1)會 同 有關部門擬定企業成本管理與核算的實施辦法。(2)企 業 產品成本核算方法。

(3)建 立 和完善企業成本管理、核算的基礎工作。(4)根 據 車間和倉庫交來的半成品人庫、領用原始憑證，編制有關半成品人庫、領用的轉賬憑證。

<5)審 核 各車間轉來的各項要素費用的原始憑證。

(6)進 行 各有關要素費用、跨期攤提費用、制造費用、輔助生產費用的分配，并編制有關費用分配的轉賬憑證。

(7)將 生 產費用在完工產品和在產品之間進行分配，計算完工產品總成本和單位成本，并編制有關產成品人庫的轉賬憑證。.(8)審 核 車間成本和備用金開支。(9)審 核 委托、受托外單位加工事項。

(10)編 制 有關產品成本、期間費用的會計報表。(11)指 導 車間會計核算員的專業工作，完善車間、班組和部門的經濟核算制度。(12)領 導 交辦的其他與產品成本計算有關的工作。3.往 來 結算崗位基本職責

1、會 同 有關部門擬定企業往來結算管理與核算的實施辦法，建立往來款項的清算手續制度。

<2)辦 理 與供貨單位、購買單位和其他單位、個人的往來結算業務和明細核算。(3)負 責 各項備用金、財務費用的計算、審核和相關明細核算工作。

(4)負 責 租金、保證金、罰沒金、股息的計算、審核和相關明細核算工作。(5)負 責 債券的應計利息、溢折價攤銷的計算、審核和相關明細核算工作。(6)領 導 交辦的其他與往來結算有關的管理工作。4.總賬 報 表崗位基本職責

(1)會 同 有關部門擬定企業總賬報表管理、登記、編制的實施辦法。(2)登記企業各總分類賬簿。

(31填制結賬時的賬項調整轉賬憑證，并登記有關總賬。(4)編制資產負債表及其附表。(5)核對其他會計報表。

(6)辦理會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計檔案資料的歸檔手續，并予以妥善保

(7)領導交辦的其他與總賬報表有關的核算工作。5.出納崗位基本職責

(1)辦理現金收付業務、銀行結算業務、票據和其他有價證券的收付業務。<2)登記現金日記賬、銀行存款日記賬和票據登記簿。(3)保管庫存現金和各種有價證券。

(4)保管有關印章、空白收據和空白支票。<5)領導交辦的其他與出納有關的結算工作。6.規劃崗位基本職責

(1)具體進行利率、匯率、證券價格和企業現金流量的預測。

(2)以金融市場和現金流量預測為基礎，編制現金預算，確定資金籌措計劃。(3)編制利潤計劃，擬定企業生產經營和財務活動的目標。

(4)對實物投資計劃進行可行性咨詢分析，對金融投資計劃進行獨立的決策分析。<5)審核匯編材料采購用款計劃。

(6)會同有關部門制定材料消耗定額或標準。

(7)參與擬定企業固定資產需要量，參與編制固定資產的更新改造和大修理計劃。(8)會同有關部門制定流動資金定額。

(9)編制企業流動資金計劃和銀行借款計劃。

(10)編制企業成本、費用計劃，并考核其執行情況。(11)會同有關部門加強成本管理的基礎工作。

(12)領導交辦的其他與資金籌劃、財務預算管理有關的工作。