第一篇：畢業實踐報告：現金管理問題及對策

畢業實踐報告：現金管理問題及對策

題目：xx耐火材料制造有限公司現金管理問題及對策

唐慧玲

摘

要：隨著市場競爭越來越激烈，企業面臨著多種多樣的生存環境挑戰，中小企業在我國市場經濟中的地位越來越重要。現金是企業資產的重要組成部分，是日常經營支付的重要手段，可謂之為企業運營的血液。一個企業想要持續運營下去，不僅僅要有可觀的利潤，而且要有充足的現金流保證企業持續運轉。因此，對于現金的管理尤為重要，現金管理資金也是財務管理的集中表現，只有抓住現金管理這個中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉環節，才能提高企業經濟效益?，為企業帶來可持續發展。

關鍵詞：現金管理問題對策

前言：隨著社會的不斷發展,市場經濟活躍，人們都在積極參與貨幣的日?；顒咏灰?因此貨幣作為交換媒介的媒介也越來越受到重視。但是在現在中國經濟發展的狀況下，人們對于現金的認識還存在一定的偏差，由此就導致了很多的弊端的產生。因此如何搞好企業貨幣資金管理,使有限的資金在經營活動中發揮最大效益,這是財務管理的一個重要內容，也是使企業持續發展的必備條件。貨幣資金管理是現代企業管理的一項重要內容。企業在運營的每一步都離不開資金的管理，企業的供銷環節，企業的運營環節，沒有充足的資金，企業將無法有效快速的運轉，很多企業也因為資金鏈斷鏈而導致破產。在這樣一種境況下，這些企業的運行離不開資金運動。任何一種企業都必須有一定數量的資金。過少的持有現金,企業資產無法形成,企業的正常生產經營活動發展也就難以進行。過多的持有現金，會增加機會成本，也是資源的浪費。加強企業現金管理的力度，確保資源合理利用。

一、公司簡介

（一）公司基本情況

公司名稱：xx市xx耐火材料制造有限公司

法人代表：王建治

注冊資金：1800萬

公司成立時間：XX年02月17日

主營產品：耐火硅磚、耐火泥、保溫磚、焦爐硅磚

公司地址：湖南省xx市xx鎮黃泥開發區

公司辦公電話：0738-5x88

湖南xx市xx耐火材料制造有限公司是專業生產高級耐火硅磚材料的股份制公司，位于耐火中國銻都-湖南xx市黃泥開發區，占地面積達70000平方米。公司利用xx獨特的高品質硅礦石資源，年產各類硅磚達50000噸，廣泛用于全國各地玻璃窯、瓶罐窯、焦爐等。公司產品質量過硬，其理化數據已超過國際指標及行業通用指標，為四川五糧液集團、臺玻集團，江門華爾潤集團、藍劍集團等知名企業提供優質硅磚。同時開發了一系列的不定型耐火材料廣泛用于建材、冶金、電力、石化等行業。

（二）公司組織機構

二、xx市xx耐火材料制造有限公司對現金管理的必要性及現狀

（一）xx公司現金管理的必要性

現金流量管理是指以現金流量作為管理的重心，兼顧收益，圍繞企業經營活動、投資活動和籌資活動而構建的管理體系，是對當前或未來一定時期內的現金流動在數量和實踐安排方面所作的預測與計劃、信息傳遞與報告及分析與評價。企業現金流量管理與其各項經營管理活動時交織在一起的，而企業經營管理活動時不穩定的，這就造成企業現金流入與現金流出往往也不平衡。

為了追求最大限度的平衡和最大限度的現金凈流入，保持現金流量的通暢，就必須將強xx公司現金流量管理，適時地對xx公司的資源進行合理組合配置。一對現金流量的反應可以增強xx公司決策的實效性。現金流量是按收付實現制原則計量的，與實際資金運動相一致。由于權責發生制下計算的利潤存在許多人為的因素，所反映的會計信息有一定的局限性，因而采用現金流量信息來反應企業的實際支付能力、償債能力、資金周轉情況，讓xx公司的決策更具實效。二利用現金流量更有利于加強財務控制。公司經營的活動過程中實質是現金到物質，再是物質到現金的過程，通過現金流量的管理，讓現金流處于監控之下，能杜絕外循環等弊端，就控制力現金的流量。

（二）xx公司現金管理的現狀

.xx公司現金流不足。與其他的中小企業有較強的競爭，規模受局限，地域也受局限，科技含量不高，整體的運營環境比不上大型企業。

2.現金預算性不強。xx公司在現金流量管理的組織與控制方面沒有國有企業以及大型企業那樣有組織和控制，在一定程度難以實施。預算的編制依據，方法，決策機制也有待加強。

3.缺乏對現金流量的重視。xx公司的生產、采購與銷售人員對現金管理缺乏基本認識，認為現金管理就是財務人員的事情，和自己的關系不大。

4.融資與資金周轉優勢不足。xx公司屬于中小型企業，也是私營企業，所以對銀行貸款等融資方式依賴性較大。資金會存在一定程度的周轉問題，這是變大變強的瓶頸。

三、xx市xx耐火材料制造有限公司現金管理存在的問題

（一）回款不及時，缺乏有效的回款管理

xx公司在面對大額的銷售額時回款不及時，應收賬款的數額變大，現金流就會導致短缺。xx公司在發現公司應收賬款過多，資金緊張的時候就會派銷售人員向對方公司打電話催促實在不行會去公司所在地拿錢，這就是缺乏對現金流的有效管理。沒有將銷貨和回款放在同樣重要的計劃里，不僅不利于經營資金的良性循環而且還會產生不必要的壞賬。

（二）現金使用隨意，交易頻繁

根據《現金管理暫行條例》規定，除發放工資、獎金、支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可以使用現金外，必須通過銀行進行轉賬結算，但目前情況就是開戶單位使用現金很隨意，特別是鄉鎮企業及個體經營企業，往往會存在現金存放過多，沒有及時存入開戶銀行。我公司在XX年1月份的時候有多筆現金交易，金額達48000元，交易次數多，數額也大。

（三）現金管理意識薄弱

xx公司是私營企業，投資者也是公司的管理者，管理模式是所有權與經營權相統一的，這樣會導致企業領導集權，對財務管理和方法缺乏應有的認識和研究，在企業的日常經營中，領導更多注重的是企業的盈利，只關注銷售額與利潤，而忽視對現金流的管理，有時甚至沒有關注。

（四）印章和支票都由出納保管

xx公司雖然現金支票和現金鎖在保險柜內，但是印鑒保險柜鑰匙，公章，法人章，財務章及合同章都由出納保管，在銷售員要出差需要訂合同需要公章和合同章時才會去出納那里領取，但是也不需要登記，可以自由使用，包括現金支票填寫也是一人完成，然后蓋章，不需要登記。

（五）白條抵庫較為嚴重

白條抵庫在私營企業中普遍存在，在xx公司中白條抵庫一般多為應酬領導啊，客戶過來參觀公司應酬吃飯，業務員外出出差啊或者是工資發放時間延期需要錢也會去財務室借款。不僅借款的時間長，有些數額也高，筆數也多。我發現公司有些是業務員出差然后借款，有時候有3000多元左右，而且也沒有入賬，盡管金額不大，但是明顯違反制度，還有的時候外借金額還不能如期收回。

（六）缺乏現金流量預算管理

xx公司在進行一些投資的時候沒有考慮企業自身的實力是否能支撐決策，投資收益低，回本的周期長，長時間不回本大量資金流失導致成本沉沒，增加了現金循環不暢，資金鏈條斷鏈的風險。在投資領域不熟悉方面，風險大，不但沒有分散風險經營，反倒會加重自身的資金負擔。

三、解決xx市xx耐火材料制造有限公司現金管理存在的問題的對策

（一）應收賬款回款工作的優化措施：

.回款工作要目標化。把應收賬款的款項進行分類，有正常欠款，不正常欠款，準呆賬這三類。將后兩類作為重點工作進行回款。按時間的先后順序展開，一個月，三個月，六個月等等，然后落實到負責人。

2.要對客戶進行資信評估。這樣可以避免一些信用不佳的客戶，也可以為客戶建立信用檔案，這樣能保證貨款順利收回；同時可以培訓一些人員去有方法的收回欠款，可以實施獎勵制度，激發大家的積極性。

（二）要完善制度，能與實際情況進行寬限

適當方庫現金的使用范圍，要考慮特殊原因采購地點不固定，交通不便利和必須使用的現金的允許使用現金，能將現金結算起點進行調整，變成彈性的結算起點，將1000元調整到3000-8000元。

（三）完善現金管理的內部控制制度包括：

.崗位要分離、職權要明確。要合理的設置會計及相關崗位，明確職責，權限，權責分明，相互制約，相互監督。比如管賬不管錢，管錢不管賬。

2.授權批準控制。建立財務審批制度，明確職責，公司的各個管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也要在授權范圍內辦理業務。

（四）保管相關印鑒簽發支票等都必須要有記錄控制

出納所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。

票據是證明交易發生和交易的價格、性質及條件的證據。實行票據保管、收款與會計記錄人員的崗位分離；對所有票據（包括發票、支票、收據、工時記錄等）進行預先編號，在這樣的制度下，不僅是有效票據能夠有效管理登記入冊，無效的票據都能妥善保管，并且要讓人員之間互相監督，定期抽查確保沒有錯漏現象發生。

（五）加強對現金的安全控制

嚴格控制對現金和銀行存款以及現金等價物的接觸，設置財務報銷專柜或窗口，除出納人員和相關人員外，隔離和限制未經授權人員對現金的直接接觸，從而確保現金的安全。建立現金收支日報制度，通過編制現金收支日報表，加強對企業現金流出的日常監控，防止現金遭受盜竊、挪用或不當使用，以節約使用資金。

（六）嘗試建立現金流預算的管理體系

編制現金預算，掌握現金流入，流出情況，及時補足余額，根據公司自身的經營情況留一定的資金，又要對多余的資金進行合理運用。也可以通過一些財務分析指標來判斷分析現金流是否正常，如流動性指標、獲利性指標、支付性指標等等來分析。

四、結束語

本文是根據唐慧玲在xx市xx耐火材料制造有限公司通過調查以及自身的實際操作，發現公司在貨幣資金管理中存在的問題并提出建議而成的。通過對企業貨幣資金的研究及調查，企業現金管理是企業財務管理的重要內容，有效的管理能幫助企業緩解資金短缺的壓力。中小建材企業雖然已經加強了對貨幣資金的管理，但是由于中小企業在制度方面不完善，而且中小企業多為私營企業，一般投資者又是管理者，有時會導致集權嚴重，為貨幣資金的管理帶來了更大的困難和挑戰。現在企業正在逐步的加強貨幣資金的管理，完善企業財務收支內部控制制度，以保證貨幣資金的安全，提高企業的經濟效益，進一步促進企業的和諧穩定與健康發展。

參考文獻

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[4]李玉周.《輕松資金管理》[m].西南財經大學出版社，XX

致

謝

本畢業實踐報告是在我系彭湘華老師和xx市xx耐火材料制造有限公司的會計楊璇的悉心指導下完成的。首先我們深深感謝xx市xx耐火材料制造有限公司的會計楊璇和在xx市xx耐火材料制造有限公司跟我一起工作的所有同事。謝謝她們在實習期間給予我的支持和幫助，不僅為我的實踐提供了寶貴的素材，而且讓我在以后生活中受益匪淺。其次要誠摯的感謝我的指導老師彭湘華老師在我的實踐報告完成的過程中對我的悉心指導。這份實踐報告是在彭湘華老師的親切關懷和悉心指導下完成的，她嚴肅的教學態度，嚴謹的治學精神，精益求精的工作作風，深深地感染和激勵著我們。讓我在工作中也更加認真嚴肅的對待，也因此得到了頗多好評。

另外，我們還要特別感謝輔導員何菲老師和各科任課老師：佘浩老師、張流柱老師、張鳳明老師、唐淑文老師、周艷老師、許宗保老師、楊令芝老師、董文秀老師等等，在您們的悉心照顧和教育下，我們掌握了扎實的專業知識，明白了很多做人做事的道理。在工作中能夠學以致用，遇到問題能夠迎刃而解。

同時也要感謝陪伴了我三年的同學們，我們風雨同伴，同甘共苦，我們共同進步，共同成長。最后感謝在百忙之中抽出時間對我的論文進行評閱，提出寶貴意見的老師們表示感謝。

第二篇：中小企業現金管理存在的問題及對策開題報告

沈陽師范大學國際商學院

2016屆本科生畢業論文開題報告

論文題目：我國中小企業現金管理存在的問題及對策 指導教師： 張弦 學生姓名： 丁鈺 學號：12192021 專 業： 市場營銷(國際會計方向)時 間： 2016/1/7

一、選題意義

中國自改革開放以來，我國社會主義市場經濟蓬勃發展，我國的中小企業迅速崛起，數量不斷上升，所在地位也逐漸提高，并在我國國民經濟發展中發揮著重要的作用。雖然其發展前景良好。但是在發展過程中仍然存在著很多問題。如由于企業經營管理不善，出現財務危機、信譽危機等問題，嚴重的最終導致企業走向衰敗。究其原因，出現這些現象的主要誘發因素是企業現金管理不善。因此，對我國中小企業的現金管理研究就十分的重要。

在企業的現金管理中的“現金”不等同于通常說的現款，我們把在企業內的以貨幣形式存在的資金統稱為現金。也就是隨時能變現的“錢”，相對而言，現金是企業資金中變現能力及流動能力最強的資金，包括庫存現金、銀行存款、銀行本票、銀行匯票等等。持有現金是企業實力的象征，是企業強償債能力和高商譽的表現，但不是企業擁有的現金越多越好。在企業的日常經營中，我國的一些企業的現金管理比較混亂，經常會出現現金流入量和現金流出量不能實現同步的情況。當流入量大于流出量時，會形成現金的置存，流入量小于流出量時，會形成現金的不足。企業只有保持適當的現金結余，才能維持企業整個流動資金的正常周轉，進而保證生產經營活動的正常進行。因此，做好企業的現金管理工作，防止現金的濫用與流失都是一件十分重要的事情。

在這樣的經濟發展趨勢下，中小企業的現金流轉情況還有現金管理能力會直接影響到一個企業的生存與發展。而由于中小企業的規模較小，企業的管理層和財務管理人員素質技能低下，企業的領導重視力度不到，現金管理制度不健全等原因。使中小企業的現金管理出現諸多問題。例如，多開戶頭，“小金庫”屢禁不止；坐支現金；白條抵庫；投資決策隨意性大，盲目投資，失誤多、損失大；大量現金沉淀嚴重、庫存比例過高、外欠賬居高不下，現金周轉速度慢、周轉不靈，等等。將這些反映到企業的現金流量表中，就會出現利潤虛增等問題，將影響到企業領導人對整體企業運作的決策。鑒于現金管理的復雜性與重要性，企業應重視管理其整體的流程，從而確保企業的正常經營得以維系，進而發展壯大。

綜上所述，在中小企業的財務管理中的現金管理工作有很多的不足之處，其對企業發展的作用強大，需要得到中小企業領導的重視。

本文將通過分析現金及現金管理對中小企業的現實意義，論述中小企業在現金管理工作普遍存在的三個問題，一是如何提高現金的使用效率，二是如何保持合理的現金庫存比例，三是如何管理坐支現金問題。給出解決對策，從而為現金管理存在問題的企業出謀劃策。

二、國內外相關研究綜述

在國內，關于中小企業財務管理方面研究成果有很多，在由東北財經大學出版社出版的，劉淑蓮主編的《財務管理》一書，書中第十章流動資產管理中提到，流動資產的增加是能夠更多地為公司創造利潤，增加經濟附加值，還能帶來潛在的不良資產，造成周轉不靈。為解決這些問題，為流動資產管理與決策提供思路，她提出根據持有量與成本的關系建立經濟批量的基本模型的解決方法。在現任中信銀行行長助理張強主編的《現金管理經典案例評鑒》一書中，現金管理是流動性管理的核心。通過案例分析提出為中小企業建立現金池來解決企業出現的現金管理問題。在趙玉梅主編的《中小企業財務管理》一書中，提出提高現金使用效率，達到資金的效用最大化，應當做好以下幾點：力爭現金流量同步；使用現金浮游量；加速收款；推遲應付款的支付。同時還指出要怎樣做好健全的現金內部控制制度，一要做好“職務分離”，做到專人專管；二要做好現金收入的內部控制；三要做好現金支出的內部控制。

由美國斯坦利.B.布洛克(Stanley B.Block)和杰弗里.A.赫特(Geoffrey A.Hirt)二人合著的Foundation of Financial Management一書中對流動資產管理現金管理討論了企業持有現金的原因，然后研究了企業現金流量的周期。企業持有現金的理由有交易的需要、銀行補償性余額的要求和預防的需要。在弗蘭克.J.法博齊(Frank J.Fabozzi)和帕梅拉.P.彼特森(Pamela P.Peterson)著的Financial Management and Analysis一書，介紹鮑莫爾模型和米勒-奧爾模型，幫助企業決定所需現金水平以及何時需要現金。尤金.F.布瑞翰，喬爾.F.休斯頓著的Fundamentals of Financial Management 一書中，我們大多數人運用“現金”這個術語指的是貨幣（包括紙幣和硬幣）和銀行活期存款。然而，企業財務總監運用的“現金”這個術語通常指的是貨幣和活期存款，還有非常安全、具有高度流動性的有價證券。對于大多數企業而言，活期（或支票）存款遠比貨幣重要。下列方法有助于最優化活期存款持有量：為了保持流動性，持有有價證券而不是活期存款；提前安排借款；更好地預測各種支付和收入；加速收款；運用信用卡、借記卡、電匯和直接存款；盡量使用現金流量同步。

三、本文研究方法

本文通過理論和實踐相結合的方法。對我國中小企業現金管理工作進行研究，分析現金及現金管理對中小企業發展的意義，從現金的使用效率，合理的現金庫存比例和現金收支制度這三個方面，提出問題并分析原因從而得出對策建議，以供借鑒。

四、論文基本結構

第一部分 引言

第二部分 現金及現金管理對中小企業的意義

（一）現金及現金管理的概念

（二）現金管理對中小企業的意義

第三部分 我國中小企業現金管理存在的問題

（一）現金庫存比例不合理，“小金庫”屢禁不止

（二）現金使用效率低，現金管理不嚴

（三）現金坐支現象普遍，現金管理混亂

第四部分 我國中小企業現金管理存在問題原因分析

（一）認識存在偏差，對現金管理重視不夠

（二）現金管理的內部控制制度混亂

第五部分 有效提高我國中小企業現金管理的對策建議

（一）依法遵守現金庫存限額，做好清理“小金庫”工作

（二）快速收款與慢速付款相結合，合理利用現金浮游量

（三）完善現金管理內部控制制度，建立健全現金收支制度

第六部分 結束語

五、參考文獻

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第三篇：企業現金管理存在的問題及對策（范文）

企業現金管理存在的問題及對策

摘 要：企業經營的好壞很大程度上取決于企業的財務管理水平，而現金管理作為一項重要的財務管理內容，對企業的各項活動與相應的經濟效益起著舉足輕重的影響。文章闡述了現金管理的目的并從不同角度分析和探討了企業現金對企業運轉的重要性，然后結合現階段我國企業現金管理的現狀以及存在的具體問題進行了分析，并且提出了相應的解決方案。

關鍵字：現金管理 問題 對策

中圖分類號：F275

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）04-158-04

一、現金管理的目的

現金是對其他資產度量的標準尺度。它作為一種通用的交換媒介，是企業資產的重要組成部分。會計學意義的現金有狹義和廣義之分。狹義的現金僅僅指庫存現金，即企業金庫中存放的現金，是單位為了滿足經營過程中零星支付的需要而保留的現金，包括人們經常接觸的紙幣和硬幣等。廣義的現金包括庫存現金、銀行活期存款、銀行本票、銀行匯票、信用證存款、信用卡存款等。本文論述的現金是廣義的現金。

企業進行現金管理的目的是協調好資金的流動性與資金的盈利性之間的矛盾，實現企業的利潤最大化追求?，F金管理主要包括三個方面：首先，遵守現金管理原則，保證現金流動的透明化；其次，保證資金充足，迅速為企業提供即時可用的資金；再次，避免企業資金冗余，保證企業資金發揮最大的功用?？傊?，現金管理的宗旨就是以最少的現金冗余量去實現最大的經濟效益。

二、現代企業現金管理中存在的問題

（一）企業現金管理理念缺失，管理者素質堪憂

1.企業的現金管理觀念錯誤。目前，許多企業對現金管理存在觀念性錯誤。部分會計人員誤以為現金管理僅僅是為了控制成本，他們簡單地統計日?，F金流的流出而忽略了現金使用效率的重要性。這種忽略也使得現金的利用價值大幅度縮水，影響了企業的長遠發展。與之相反，部分會計人員對效率的理解過于片面，他們出于提高資金周轉為效率的目的，自己隨意選擇結算種類，不理解也不配合銀行對現金支付的管理。其次，“緊急關頭，用了再說”理念的盛行使得部分企業現金管理相對主觀隨意，主要表現在：濫用自有資金甚至是專項資金；消費基金和面子工程占用過多資金。此類行為使得資金的運用難以落實，財務管理制度陷入困境。

2.財務人員素質堪憂。財務人員的專業技能水準是企業財務管理水平提高的重要因素。但就目前而言，財務人員的專業素質普遍薄弱，這與企業領導任人唯親和專業人員培訓機制的缺失密切關聯。會計從業人員只是單純記錄現金的流動而非去有效管理。甚至有些從業人員并未獲得從業資格，這對企業成長的影響是極其惡劣的。

此外，會計人員的職業道德同樣影響著企業的現金管理水平。會計人員在處理會計事務時應本著客觀的原則以保證會計信息的真實性。而不少會計人員缺乏應有的責任心與道德心，對非法違規的行為視而不見，甚至自己也與其同流合污，互相串通，弄虛作假。此類行為大大影響了企業的管理秩序，不利于公司的有序運行。

（二）企業現金管理機制缺乏嚴謹性

1.對現金的使用過于隨意。企業現金使用的隨意性主要體現在：沒有遵循《現金管理暫行條例》中1000元的限額；將庫存現金用于不恰當的會計科目等。隨意的使用必然導致管理的混亂。

2.存在“白條抵庫”與“坐支現金”現象。企業在應對臨時的應酬，支付出差人員的差旅費等情況下經常有人寫下一紙欠條并挪用庫存現金，這就是“白條抵庫”行為。此類行為給企業帶來了“賬實不合”的困擾。與之相對的還有“坐支現金”的現象：單位用自己的現金收入直接支付各項支出的行為。很多企業為了方便省事，將收入直接用于其他開支而不存入銀行，“坐支”現象時常發生。二者都影響了財務管理機制有效率的運行。

3.多頭開戶。企業以同一個身份在不同的金融機構或同一銀行的不同網點開立多個戶頭辦理存取業務以套取銀行信用，方便大額貸款進而隱瞞收入和支出來逃避納稅。這就是“多頭開戶”。有的企業甚至通過這種方式進行債務逃避或者詐騙行為。此類行為無視庫存現金限額的規定，一方面破壞了金融系統的秩序，另一方面也影響了國家的宏觀經濟體系。

4.私設“小金庫”。違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留單位收入和應上繳收入，且未列入企業財務部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。“小金庫”的外觀各異，內在復雜，性能各異，“小”已經難以掩蓋其本質，在某些方面，它已經成為腐敗的溫床，嚴重干擾了企業對現金的管理。

5.崗位分工不明確。相容職務崗位的分離是內部控制的重要內容。但會計和出納相互串通或者由同一人擔任出納和會計兩個職務的情況屢見不鮮。這無疑增加了舞弊、掩蓋錯誤和越權管理等行為發生的可能性，更起不到內部牽制的作用。

（三）資金運用效率低

1.閑置資金過多。現金管理涉及到企業資本的利用效率問題。這是財務管理中的一項重要內容。現金的持有不是越多越好，也不是越少越好。一方面，現金的持有要保證企業的日常開支和資金的周轉；另一方面，由于持有現金不能直接給企業帶來價值，故而閑置資金也要遵循效率最優和適度原則。在大多數企業中，現金的大量冗余仍然存在。這是一種資源的浪費，嚴重影響著企業市場目標的實現。

2.企業現金周轉不順。資金周轉速度直接影響著企業的資金利潤率、資金占用量。不順暢的資金流轉使得企業無法吸引足夠的勞動力，無法購置固定資產以實現規模經濟，進而影響企業收入和利潤總額。造成企業資金周轉不順的原因一個是應收賬款管理不當，一個是存貨管理不當。

（1）應收賬款管理不當。應收賬款專指因出售商品或勞務，進而對顧客所發生的債權，且該債權尚未接受任何形式的書面承諾。隨著市場競爭壓力的增加，企業為了能占領更大的市場份額，戰勝競爭對手，爭奪客戶，被迫采用賒銷的手段。這種手段雖然可以增加賬面上的收入與利潤，但由于售出貨物和客戶還款之間存在時間差異，企業的現金數量并不能馬上增加，這無疑影響了企業資金的運轉。而且如果客戶的信譽水平不高，償債能力較差，那很可能造成財貨兩空的下場，“壞賬”的風險也會更大。

（2）存貨管理不當。存貨是企業流動資產的重要組成部分。凡是企業為了營業活動所購買或制造的商品，都屬于企業的存貨。存貨數量的控制很大程度上影響著企業的資金周轉速度。過大的存貨存量會占用很多流動資金與勞動力資源，增加企業的負擔與風險。由此可見，企業資金的利用率與企業存貨的管理水平息息相關，存貨管理水平的降低必然會造成資金周轉不順。

（四）企業資金缺口加大

1.企業內部融資缺乏。目前，我國大多數企業對進行外部融資以利用財務杠桿減少賦稅樂此不疲，而對內部融資的作用明顯缺乏認識。所謂內部融資，就是把自身的儲蓄用于經營和投資。該融資方式更傾向于利用內部資金，在企業內部進行現金的融通，它是外部融資的基礎，共同滿足企業對資金的需求。由于內部融資不需要支付利息，也沒有融資費用，不會給企業帶來償債風險，所以相比外部融資，內部融資的成本要相對低很多，但是由于內部融資合法性的界定問題存在爭議，且償還壓力較大，到目前為止我國企業的內部融資機制仍然處于初級階段。

2.企業外部融資困難。我國企業資金主要來源于銀行等金融機構。外部融資的企業中90%以上是中小企業。而銀行等金融機構卻更愿意放眼于國有企業或大企業，這造成了現在絕大部分企業都感覺借款難，融資難。究其原因主要有：第一，中小企業經營狀況不穩定，這種不確定性給商業銀行的放貸帶來很大的風險；第二，中小企業缺乏足夠的固定資產和票據進行抵押，缺乏擔保機構進行擔保，貸款項目往往泥牛入海；第三，銀行大多青睞大型國有企業，中小企業在同樣的評審標準下難以對抗大型企業。

外部融資的缺乏使得企業絞盡腦汁挪用現金，進而加劇了現金管理的混亂。

三、提高現代企業現金管理水平的重要對策

（一）增強現金管理意識，提高管理人員素質

1.提高現金管理意識。提高現金管理意識是對現金進行有效管理的前提和基礎。管理意識的提高應該從管理層開始，企業領導要摒棄以前將營銷、成本、利潤放在第一位而忽視對現金管理的思想，認識并接受“現金為王”的理念。與此同時，管理人員要積極關注現金的流入、流出及運用情況，并及時總結現金流管理的經典案例和經驗，然后通過宣傳教育等方式讓企業員工自覺注重現金管理，鼓勵員工提出自己的意見和建議，共同加強企業現金管理團隊的建設。

2.保證財務人員素質。高素質的財務團隊是企業珍貴的財富。財會人員素質的保證需要企業做好以下幾點：首先，企業要保證只有符合基本要求的員工從事財會工作，杜絕沒有從業資格的財會人員。其次，企業要通過培訓及再教育的方式糾正財會人員思想認識上的偏差，提升其業務素質與法律意識。知識的更新對于會計人員的成長是至關重要的，尤其是法律法規和職業道德的學習。與此同時，與會計領域相關的經濟法和公司法也要稱為會計人員必須嫻熟的法律法規，進而可以提高其核算水平。最后，企業要完善獎懲制度，引導和規范員工的行為朝著符合企業需求的方向發展。

（二）健全企業內部控制制度

1.企業應明確職責分工。企業必須由不同的人分別承擔不相容職位的工作，形成相互制約、相互協調、相互監督的氛圍，杜絕舞弊或串通舞弊的行為，努力做到不犯錯誤或少犯錯誤。具體要求包括：錢、財、物要分管：負責倉庫保管的人員只能對原材料、半成品和成品進行管理，而對它們的相關信息登記任務則要交給財務人員管理；某項經濟業務的執行者不能同時擔任審核人員和記錄人員，而財務的保管者不能同時擔任記錄者；在入賬方面，記錄明細賬或者日記賬的財務人員要和記錄總賬的人員相分離；貨幣資金的收付和保管只能由特定的出納人員負責，出納人員不能同時負責總分類賬的登記、非貨幣資產的登記、貨幣資金審批等工作，還應與稽核人員、檔案保管人員相分離。

2.完善審批制度。企業應建立嚴格的審批機制，加強對會計人員與管理人員的約束，避免權力的濫用。審批人應對資金業務的授權審批采取謹慎的態度，認真規定經辦人在處理事務時的工作要求與職責范圍，并將這些要求形成書面文件要求經辦人必須遵守。對現金支付的審批也是重中之重，單位應嚴格按照《現金管理暫行條例》的規定確定企業的現金開支方式與范圍，嚴格遵守法律法規，著力控制資金支付，尤其是大額現金的支付，以便及時發現違法資金收付行為。

3.完善審計工作。審計是一種獨立的監督、檢查和評價行為，內部審計部門只從屬于企業最高的管理部門。對現金的內部審計主要針對內部牽制制度的執行是否充分有效，管理部門制定的現金管理目標是否合理可行，目標是否已經達到，會計信息是否真實、完整、合法，各項經營業務的執行是否到位等進行審計。這些信息可以直接報告到企業最高的管理部門。企業還要定期進行外部審計，以保證現金使用有效，內部控制系統有效。外部審計與內部審計相互配合更有助于企業及時發現問題、解決問題。

4.做日清月結，并定期盤點。為了防止挪用現金、貪污腐敗、舞弊或串通舞弊，保證現金安全，相關人員應定期進行賬實核對，賬賬核對，并對現金進行盤點，如果發現賬實不符或賬賬不符的情況，應立刻查明原因，并及時處理。

（三）提高資金使用效率

1.加強投資管理，減少閑置資金。第一，申購新股。為了避免高風險，獲得穩定的收益，企業可以將短期資金投入到一級市場來申購新股，而不必購買收益很誘人的高風險股票。第二，購買國債。國債流動性很強，參與者也較多，如果企業不愿長時期持有某一債券，那購買國債相比購買其他債券更容易及時脫手。因為國債由國家發行并具有較高的信譽度，再加上上市國債的品種都具有較高收益性，所以最安全的投資方式便是購買國債。第三，委托理財。專業的理財機構擁有專業的理財專家，面對現代復雜的經濟環境和證券市場，企業與其自己投身于二級市場進行投資，委托信譽良好、經驗豐富、規模較大的理財機構要更加保險一些，也能更大地減少企業風險，保障企業利益。第四，培養理財人員。當企業擁有一定的財力與規模時，可以考慮聘用或培養優秀的理財專家或理財團隊，讓他們隨時觀察貨幣市場與證券市場的變化、研究利率走勢并為企業提供最新信息，幫助企業高效利用現金，合理制定計劃。

2.控制現金收支平衡。企業對現金收支的控制主要方式有以下幾種：第一，加快應收賬款的回收速度，通過制定以信用條件、信用標準和收賬政策為主要內容的信用政策，根據客戶的經營狀況以及以往的交易信息來對其進行信用評級，然后對不同信用程度的客戶采取不一樣的應收賬款回收策略。第二，增加預收賬款也是加速現金周轉的有效方式，客戶先付款企業后發貨，這樣可以減少壞賬損失，有利于企業現金的回流。第三，盡量推遲償還應付賬款，爭取充分利用對方的現金折扣等優惠政策，但在不影響企業信用的情況下可以盡可能晚的付貨款。第四，加強存貨管理。過多的存貨存在往往伴隨著較高的人工費用，這無疑會增大企業的管理成本和利息支出，還會造成貨物積壓，面臨跌價或者毀損的風險，所以控制存貨數量可謂十分重要。采用優惠的信用政策促進客戶進行賒購，以此來減少庫存，減少資金占用。

（四）提高公司融資能力

1.加強企業內部融資。對于中小企業來說，由于企業規模和信譽的問題經常不能從銀行得到所需數量的貸款，所以進行票據貼現是從銀行得到資金的有效途徑，而且商業票據大多是企業間交易時買方開給賣方的，貼現行為也可認為是變相的提前獲得貨款。資產典當融資就是企業對擁有的動產、不動產或者財產權利進行典當而獲得的資金，這是民間融資的主要渠道。資產典當具有靈活性，企業可以用作抵押的資產多種多樣，抵押給典當行以后只要在一段時間內贖回即可，期限最多可以達到半年，贖回后可以再次抵押。資產抵押對融資者的信用度要求很少，所以資產典當融資十分方便。商業信用融資是指企業可以利用自己的商業信用向自己的客戶籌集資金，比如向客戶收取預收賬款、定金，延緩向購貨方支付貨款等。但也伴隨著還款期限短，壓力大等風險。

2.政府加大扶持力度。為了緩解對中小企業的融資約束，國家政府部門應該重視出臺相關政策、法律并大力貫徹實施來為其提供幫助，比如出臺專門針對中小企業的稅收優惠政策、減少行政事業性收費或者實施結構性減稅，也可直接為其提供財政支持。另外國家應該通過強制力大力保證金融市場的公平，糾正銀行業對中小企業的歧視。銀行不應只注重不動產類型的抵押擔保方式，中小企業的資產結構不同于大企業，對于中小企業可以考慮讓其以存貨或者應收賬款等動產進行抵押，企業也可以借助其他擔保公司進行擔保，企業間互相提供擔保。另外，銀行應轉變觀念，將對企業的評估更多地轉變到對企業的還款能力和還款意愿的分析上來，不要拘泥于形式上的“企業分析”。

（五）銀行加強對企業現金流的管理

首先，銀行根據被監督企業的現金使用情況、違規使用現金情況等方面進行具體分析，并對可能產生問題的方面進行特別的關注，比如私設“小金庫”、坐支現金等，并以此為突破口堅決糾正現金管理工作，同時對違反規定使用現金的企業進行罰款并追究相關人員的責任。其次，銀行應嚴格管理企業多頭開戶的行為，按照規定一個企業只可在一家銀行的一個營業機構開出基本存款賬戶，在基本存款賬戶以外只可以辦理臨時存款賬戶進行轉存款收付。最后，企業減少（下轉第163頁）（上接第160頁）現金交易而使用轉賬的結算方式可以減少現金交易產生錯誤的概率，銀行可以對除用于發放工資、福利或者采購農副產品等行為以外的現金提取收取一定數額的手續費，為了節約成本，企業便會放棄使用現金結算轉而使用轉賬方式。

參考文獻：

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[6] 劉海林，企業現金管理存在的問題與對策[J]，中國林業經濟，2014（01）070-071

（作者簡介：邵名童，女，天津財經大學研究生院，研究方向：財務管理）

（責編：趙毅）

第四篇：淺談事業單位現金管理存在的問題與對策（精選）

中圖分類號：f275 文獻標識：a 文章編號：1009-4202（2011）03-259-02

摘 要 事業單位現金管理一直困擾著我們，其管理混亂擾亂了國家的現金流通秩序，不僅給資金安全帶來隱患，也容易造成國家稅收流失或者發生商業賄賂行為，應引起有關部門的高度重視。本文找出原因的情況下，針對目前事業單位的現金管理提出了有效的對策。為了既要加強管理，又要適應經濟的發展，更好地實現國民經濟計劃，必須從實際出發，切實把現金管理工作做好。

關鍵詞 事業單位 現金管理 問題 對策

現金管理是我國一項重要的財經制度，它對集聚社會閑散資金，有計劃地調節貨幣流通，打擊經濟領域的犯罪活動和制止違紀行為，穩定市場物價，起了積極作用。黨的十一屆三中全會以來，國家進行經濟體制改革，實行對外開放，對內搞活經濟的政策，城鄉經濟十分活躍。為了適應這一新的經濟形勢，近幾年來適當放寬了現金管理，是完全必要的。但是，也出現了有些單位利用搞活經濟，進行違紀、犯法活動，使國家在經濟上和政治上都造成不小損失。

一、事業單位現金管理存在的問題

事業單位存在現金管理不規范的問題，這種現象非常普遍，主要的表現形式主要有：

1．大額現金支付的現象比較普遍。根據國務院《現金管理暫行條例》的規定，現金的結算限額為1000元，超過限額的部分應當以支票或者銀行本票支付，確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。雖然就我國目前的實際情況來看，現金支付1000元的結算限額已經過低，可操作性不強。但根據該條例的精神，大額支出應盡量避免使用現金。然而，在審計中我們發現，很多事業單位為了方便，在可以使用轉賬支付的情況下仍使用大額現金支付。有的單位一次性支付5000元以上現金的業務比比皆是，甚至有的單位一次性支付上萬元、上十萬元的現金，嚴重違反了國務院《現金管理暫行條例》的規定。

2．坐支現金的情況嚴重。根據國務院《現金管理暫行條例》的規定，單位的現金收入應定期存入銀行；單位支付現金應從本單位庫存現金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付。然而，在審計中我們發現，部分有經營收入的事業單位未按照要求將現金收入及時繳存銀行，而是直接用于日常經費開支，坐支現金現象相當嚴重。

3．帳面現金余額過大。根據國務院《現金管理暫行條例》的規定，單位庫存現金限額為該單位3天至5天的日常零星開支所需現金。然而，很多事業單位月末或年末的現金余額卻很大，帳面現金余額在萬元以上的單位不在少數，甚至個別單位的帳面現金余額達到了幾十萬或上百萬。

4．存在白條抵庫的現象。根據國家有關規定，單位應定期對庫存現金進行清理，嚴禁白條抵庫。然而，在審計中我們發現，很多事業單位帳面現金余額過大的一個重要原因就是因為存在白條抵庫的現象。在抵庫的白條中，有的已經抵庫一年甚至幾年以上，有的甚至沒有單位領導審批。部分單位由于領導和財務人員的變化，有的白條現任領導和財務人員已經無法說清楚其具體情況。

5．少數現金收入不入賬或入賬不及時。由于當前各事業單位取消了記賬會計，只保留一名報賬員，會計核算全部集中在會計核算中心，盡管這種體制與《會計法》表象上不沖突，但實際上弊端很大、漏洞很多，主要原因是會計核算中心的記賬員對該單位情況不熟，經濟活動情況全部取決于報賬員實際報賬，單位經濟活動情況實際上是一人經辦，缺乏應有的監督。在審計中我們發現，有些單位報賬員出現了現金收入不入賬或入賬不及時，有的長達7個月。

二、造成的直接后果

事業單位現金管理混亂其危害程度相當大。它是“小金庫”產生的根源，是公款私存的“資金保障”，是滋生腐敗的土壤。應引起金融、審計等相關部門的高度重視，切實加強管理和監督，采取有力措施，并加大處罰力度。同時要完善現行的現金管理暫行條例，從源頭上、制度上堵塞現金管理漏洞。

事業單位現金管理混亂不僅為國有資產的安全性埋下了的隱患，更為各種違法違紀行為的產生提供了便利，極有可能造成以下幾種嚴重后果：

1．為個人貪污公款提供了可能。由于單位使用大額現金支付，對現金的去向難以控制，經辦人員很可能利用管理中的漏洞，通過虛開發票、收取回扣等方式貪污公款。

2．為單位私設小金庫提供了便利。由于單位使用大額現金支付，就可以通過虛列支出等手段套取現金，從而私設小金庫。

3．難免出現挪用公款的情況。由于出納手中的庫存現金過多，在缺乏監督的情況下，就很容易出現挪用公款和公款私存的情況。

4．極易造成國有資產的流失。由于白條頂庫現象的存在以及單位領導和財務人員的經常變更，單位現任領導和財務人員往往弄不清楚庫存現金中白條的性質，也不愿去清理收回以前的白條。這樣，時間一長，庫存現金中的白條將成為呆滯帳，從而造成國有資產的流失。

三、事業單位現金管理的對策

通過以上闡述我們不難看出，事業單位現金管理混亂造成極其嚴重的后果，現金管理亟待加強。因此，我們建議政府和有關部門從以下幾個方面加強對現金的管理：

1．建立完善現金管理制度。建議政府在不違反國務院和上級政府、部門有關規定的前提下，結合本地實際建立并完善切合實際的、可操作性強的現金管理制度，并要求各部門在日常工作中嚴格執行。

2．組織各事業單位對本單位的庫存現金進行一次徹底清理，并將清理結果報財政、監察、審計等部門備案。對清理中發現的挪用公款和公款私存等問題要及時移送有關部門嚴肅處理；對清理出的長期未入帳的收入支出單據要區別情況采取及時入帳或收回的措施；對作為現金抵庫的白條要查明性質并及時收回，確實無法收回的要按照規定程序處理；對庫存現金余額過大的要及時繳存銀行。通過清理，應當做到各單位的庫存現金帳實相符、庫存合理以及杜絕白條抵庫和長期不入賬的情況。

3．進一步明確現金管理職責，保障現金規范化管理。各事業單位要進一步明確單位負責人和會計、出納在現金管理中的職責，建立單位負責人事前監督、出納具體負責以及會計事后監督的體制，以確保現金規范化管理。

4．建立現金管理日常監督制度，確?，F金管理制度長期有效發揮作用。財政、監察、審計等部門要加強對各事業單位現金管理情況的日常監督，不定期對各單位現金管理的情況進行檢查，對未嚴格執行現金管理制度的單位和有關責任人進行嚴格處罰，以確?，F金管理制度的長期、有效執行。

5．盡快將國務院頒布的《現金管理暫行條例》上升為現金管理法，為強化現金管理提供法律保障；將以現金結算為主的結算方式改為以銀行轉賬結算為主的結算方式，適當提高現金結算起點，凡是交易額超過結算起點的，必須實行銀行轉賬結算；單位和個人在銀行大額存取現金，必須事先到有關部門辦理備案手續，銀行方可為其辦理存取手續；加強現金管理法的宣傳，使公民逐步習慣銀行轉賬結算方式。

6．各地銀行要加強現金管理，特別是商業劃小核算單位，工業開辦自銷業務，現金周轉量大，銀行要根據實際情況為單位送存現金提供方便。使現金管理與信貸管理、結算管理緊密結合。對符合國家計劃、政策和正常經營的經濟往來，在信貸、結算現金使用上，都要予以支持。辦理轉帳結算，力求簡便、迅速、安全，各基層銀行要加強柜面監督和事后檢查工作。對執行好的單位、銀行或個人，要給予精神和物質鼓勵。對違反國家計劃、政策和現金管理規定的，按以下情況予以制止和給予必要的制裁。

第五篇：農信社庫存現金管理問題調研報告

庫存現金是信用社金融服務的不可或缺的交易內容，做好庫存現金管理，是做好金融服務工作的重要保障，是管控風險，案件防范的重中之重，也是提高精細化管理水平，打造效益富社工程的重要保證。然而，目前農信社的庫存現金管理卻存在著此彼問題，不盡完善，有待進一步規范。如何在既保證業務經營中備足現金正常支付，又確?，F金安全的前提下做好現金的使

用和管理，提高現金使用效率，壓縮非生息資產占比，降低現金庫管風險和業務經營風險，是現階段農信社庫存現金管理中不可忽視的問題。

一、存在的問題及原因分析

（一）硬幣和殘幣堆積。農信社地域覆蓋廣，地理位置偏遠，營業網點多分布在農村地區，經濟、交通、市場、文化、觀念、素質等因素導致硬幣和殘幣市場流通難，呈現出堆積現象。一是硬幣投入難度大，市場使用率低，投放少，回收多。由于硬幣攜帶不便，真假難辨，容易丟失，在農村使用渠道單一，群眾對硬幣有較大的排斥現象，硬幣回籠數量遠遠大于投放數，致使現金庫存量增加，囤積現象凸顯。以我社（四川省岳池縣農村信用合作聯社）為例，全轄共48個營業網點，其中地處農村網點達37個，目前我社硬幣的數量已達10萬余元之多，存放時間長達1年以上。二是殘幣數量多，損壞程度大。由于農村地區的地理氣候、市場體系、居民素質、現金交易頻繁等因素，致使殘幣屢現不止，屢繳不盡。按照人民銀行殘幣管理規定，金融機構所兌換的殘幣需成捆后才能上繳，但由于幣種的多樣化，加之人力資源短缺，數量不夠的未成捆殘幣就只能積壓在庫房內，日積月累，導致農信社現金庫款量不斷增加，既增加了安全隱患，也減少了收益。

（二）庫存量限額難以預測。一是農村信用社面向“三農”，服務面廣、對象多，代理業務品種繁、金額大，現金供給時間不固定，需求不穩定，無形中給管理部門對各社庫存限額核定增加了難度。二是資金結算渠道欠完善。隨著大小額支付系統、農信銀等網絡匯兌業務的開通，農信社的資金結算效率、功能較以往大大增強，但由于屬于農信社自己的、具有現代化支付功能的銀行卡遲遲未發，這就增加了習慣用“卡”辦理跨行、跨區域業務的客戶使用現金的頻率。三是現代化支付結算業務未有效推廣。廣大群眾對新的現代化支付業務了解不明白，理解不深刻，使用不信任，沒有形成利用新科技結算工具的良好社會氛圍，致使農村地區市場交易中現金交易仍占主流。四是近年來農村金融機構的銳減，而資金需求量呈增長趨勢，客觀上增加了農村信用社庫款管理壓力，這些都給準確核定庫存限額帶來了一定的難度。

（三）庫存現金申報方式安全隱患較大?，F階段信用社普遍采取電話申報、鈔車押送方式解決庫存現金余、缺問題，一定程度上增加了安全隱患，上升了經營風險。

1．電話申報存在隱患。一是容易泄密。一方面，信用社工作人員在上班期間進行現金申報時，柜臺外難免有客戶存在，申報金額、時間等信息易泄露，給不法分子可乘之機；另一方面，在科技時代，信息傳輸過程中可能被不法分子竊聽，進而可能誘發高科技犯罪。二是容易出錯。利用電話申報，準確度有依賴電話線路的好壞，容易出現金額、時間、調入或調出等要素錯誤的情況。一些信用社為了不泄密，采用編譯密碼的方式進行申報，但密碼編譯的復雜性增加了工作人員的操作難度，進而也就可能增加差錯率。三是責任明確較難。電話申報時主要靠姓名詢問或話筒聲音判斷申報人，亂報姓名的情況不能完全排除，失聲情況難免出現，一旦出現誤報、謊報、亂報等違規情況，責任明確及追究難度較大。

2．鈔車押送風險較大。一是鈔車的現金配送、調運任務繁、時間緊、責任重,且農村地區交通條件較落后,地形復雜，多山路，霧雪天氣、自然災害、交通事故等因素潛在著較大的安全事故隱患。二是農村地區地廣人稀，山多樹茂，給犯罪分子進行犯罪活動制造了條件和環境，治安形勢不容樂觀，案件風險不容忽視。

二、對策與建議

（一）減少庫存現金不合理占比。一是加強硬幣使用宣傳，發揮社會各界聯動作用，提高廣大群眾對硬幣的認知度和信任度，形成“硬幣紙幣都一樣，同樣都是人民幣”的觀念認識，積極為硬幣流通創造良好的市場環境和社會氛圍，實現農村地區紙幣單一流通進一步向紙、硬幣混合流通轉變。二是加強硬幣調劑管理，根據庫款的票面結構，及時向人民銀行反映征求支持，幫助把硬幣向經濟發達地區、大都市進行輸送流通。三是加強殘幣的整點和回籠工作，對成捆的殘幣及時上繳，確保準確性和時效性；對未成捆的進行規范化清理和擱置，提高庫款管理水平，優化庫款現金結構。

（二）按季核定庫存限額。農業生產季節性較強，使信用社的現金收支狀況呈現出規律性特征，如春耕時節現金投放多，回籠少；秋收時分現金回籠多，投放少。為減少不生息資金的占比，根據現金收支的規律性特征，分析撐握規律，科學統籌，合理規劃，改變信用社庫

存限額的一年一定規則，按季、按客觀需要核定庫存現金，減少累贅占款，降低庫款管理風險，提高資金使用效率。

（三）增設sc6000系統庫存現金申報交易。隨著全省各地sc6000綜合業務系統的陸續成功上線，信用社的現代化、科技化、信息化建設不日而語，但現金調送申報交易在此系統中卻未有涉及。試想，如在sc6000系統具備現

金申報功能，利用網絡進行調送申報。如此以來，文前所述的易出錯、責任追究難、信息易泄露等現金調送風險就游刃而解，人力資源也將大大節省。

（四）降低現金使用量，提倡現代化支付。農信社以農村為主要業務市場，以“三農”為主要服務對象，客戶多是金融知識相對匱乏的鄉村居民，文化素質相對較低，以傳統的現金支付為主要結算手段，對現代化的匯兌業務、卡業務的了解盲然或一知半解，加之農村地區的現代代支付設備（如atm系統、pos系統等）短缺，致使在農村市場的現金交易量巨大。針對這樣的情況，信用社工作人員一是要扎實、深入、到位、有效地做好現代化支付方式的宣傳講解，對客戶進行面對面的推出支付新業務、新方式，減少現金交易量，進而降低信用社的現金庫存。二是現金管理規范有序化。對日常的現金交易業務嚴格按現金管理條例進行辦理，能減少現金交易的盡量減少現金交易，能使用轉賬交易的盡量不使用現金交易，堅決實行大額現金提前預約制度和審批制度，提高工作效率，防制案件風險，增強現金管理效能。