第一篇：會計綜合模擬實訓答案

業務1：借：銀行存款——工商銀行

700000

貸：短期借款——工商銀行

700000 業務2：借：其他應收款——吳韌

2000

貸：庫存現金

2000 業務3：借：庫存現金

6000

貸：銀行存款——工商銀行

6000 業務4：借：管理費用——辦公費

267.5

貸：庫存現金

267.5 業務5：借：銷售費用——廣告費

30000 貸：銀行存款——工商銀行

30000 業務6：借：管理費用——業務招待費

3200 貸：庫存現金

3200 業務7：借：應交稅費——應交增值稅（未交稅費）349400

——應交城建稅

24458

——應交教育費附加

10482

貸：銀行存款——工商銀行

384340 業務8：借：營業外支出——捐贈支出

50000

貸：銀行存款——工商銀行

50000 業務9：借：管理費用——差旅費

1340

庫存現金

660

貸：其他應收款——吳韌

2000 業務10：借：其它貨幣資金——銀行匯票存款

64330

貸：銀行存款——工商銀行

64330 業務11：借：財務費用——手續費

1.50

貸：銀行存款——工商銀行

1.50 業務12：借：應付賬款——上海鋼鐵制造有限公司

268000

貸：銀行存款——工商銀行

268000 業務13：借：財務費用——手續費

15.50

貸：銀行存款——工商銀行

15.50 業務14：借：材料采購——圓鋼

88687.20

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

14632.80

貸：預付賬款——長江鋼鐵集團有限公司

103320 業務15：借：材料采購——M23軸承

71720

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

11840

貸：其它貨幣資金——銀行匯票存款

83560 業務16：借：材料采購——圓鋼

158100

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

26877

貸：應付賬款——宏達集團

184977 業務17：借：材料采購——潤滑油

350

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

59.50

貸：銀行存款——工商銀行

409.50 業務18：借：材料采購——包裝箱

27300

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

4641

貸：銀行存款——工商銀行

31941 業務19：借：材料采購——勞保鞋

1738

——耐熱手套

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

309.23

貸：銀行存款——工商銀行

2128.23 業務20：借：材料采購——煤

55510 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）8820

貸：銀行存款——工商銀行

64330 業務21：借：銀行存款——工商銀行

600000

貸：主營業務收入——刻模銑床

102000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）702000 業務22：借：預收賬款——山西機電制造有限公司

301860

貸：主營業務收入——普通機床

258000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）43860 業務23：借：預收賬款——山西機電制造有限公司

16140 貸：銀行存款——工商銀行

16140 業務24：借：財務費用——手續費

5.50

貸：銀行存款——工商銀行

5.50 業務25：借：銀行存款——工商銀行

4440

貸：其它貨幣資金——銀行匯票存款

4440 業務26：借：應付賬款——山西鴻運軸承銷售有限公司

140166

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

-20366 貸：材料采購——M23軸承

119800 業務27：借：生產成本——基本生產成本——鑄造車間（普通車床）14750

貸：原材料——原料及主要材料（生鐵）

11500

——燃料（焦炭）

2350

——燃料（煤）

900 業務28：借：生產成本——基本生產成本——鑄造車間（普通車床）22500

——基本生產成本——鑄造車間（刻模銑床）16539.01 貸：原材料——原料及主要材料（圓鋼）

39000

——輔助材料（潤滑油）

39.01 業務29：借：生產成本——基本生產成本——裝配車間（普通車床）417620.05

——基本生產成本——裝配車間（刻模銑床）

68236.04 貸：原材料——外購半成品（N60電機）

115200

——外購半成品（AOB電機）

91000

——外購半成品（M23軸承）

77000 ——外購半成品（D18軸承）

48300 ——外購半成品（標準件）

12505

——輔助材料（潤滑油）

351.09

——輔助材料（油漆）

10000

周轉材料——專用工具

103500

周轉材料——包裝箱

28000 業務30：借：生產成本——輔助生產成本——機修車間 3392.03

貸：原材料——外購半成品（標準件）

1025

——輔助材料（潤滑油）

117.03

周轉材料——專用工具

225 業務31：借：無形資產——商標權

24000

貸：銀行存款——工商銀行

24000 業務32：借：固定資產——運輸設備

236500

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

36550

貸：銀行存款——工商銀行

273050 業務33：借：管理費用——財產保險費

6504

貸：銀行存款——工商銀行

6504 業務34：借：固定資產清理

70296

累計折舊——機器設備

16704

貸：固定資產——機器設備

87000 業務35：借：固定資產清理

2000

貸：銀行存款——交通銀行

2000 業務36：借：銀行存款——交通銀行

57915

貸：固定資產清理

49500

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）8415 業務37：借：營業外支出——處置固定資產凈損失

22796

貸：固定資產清理

22796 業務38：借：固定資產清理

31512

累計折舊——機器設備

7488

貸：固定資產——機器設備

39000 業務39：借：銀行存款——工商銀行

38610

貸：固定資產清理

33000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）5610 業務40：借：固定資產清理

1488

貸：營業外收入——處置固定資產凈收益

1488 業務41：借：應收賬款——廣州市翰林機電有限公司

754650

貸：主營業務收入——普通機床

645000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）109650 業務42：借：銷售費用——運費

2790

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）210

貸：銀行存款——工商銀行

3000 業務43：借：財務費用——手續費

5.50

貸：銀行存款——工商銀行

5.50 業務44：借：銀行存款——工商銀行

8400

貸：其他業務收入——租金收入

8400 業務45：借：銀行存款——工商銀行

754650 貸：應收賬款——廣州市翰林機電有限公司

754650 業務46：借：銀行存款——工商銀行

234000

貸：應收賬款——濟南東方電子有限公司

234000 業務47：借：應付職工薪酬——工資

263550.30

貸：應交稅費——應交個人所得稅

424.78

銀行存款——工商銀行

236270.92

其他應收款——社會保險個人部分

26854.60 業務48：借：社會保險費

84212.73

其他應收款——社會保險個人部分

26854.60 貸：銀行存款——工商銀行

111067.33 業務49：借：應付職工薪酬——工會經費

5271.01

貸：銀行存款——工商銀行

5271.01 業務50：借：在建工程——鍋爐改造工程

8000

貸：銀行存款——工商銀行

8000 業務51：借：庫存現金

260

貸：營業外收入——罰款

260 業務52： 借：銀行存款——工商銀行

311.85

——交通銀行

3.53

貸：財務費用——利息收入

315.38 業務53： 借：管理費用——其他

1008

貸：銀行存款——工商銀行

1008 業務54： 借：制造費用

650

貸：周轉材料——勞動保護用品——勞保鞋

600

——勞動保護用品——耐熱手套

業務55： 借：制造費用

809

貸：周轉材料——勞動保護用品——工作服

359

——勞動保護用品——勞保鞋

300

——勞動保護用品——耐熱手套

業務56： 借：生產成本——輔助生產成本

1200

貸：周轉材料——專用工具

900

——勞動保護用品——勞保鞋

300 業務57：借：制造費用

750

貸：周轉材料——專用工具

300

——勞動保護用品——勞保鞋

450 業務58：借：交易性金融資產——股票投資——剛玉股票

24000

投資收益

貸：其他貨幣資金——存出投資款

24050 業務59：借：銀行存款——工商銀行

77170.69

貸：應收票據——北京市天鴻機電公司

78900

財務費用——票據貼現

1729.31 業務60：借：壞賬準備

35000

貸：應收賬款——北京市花楊貿易有限公司

35000 業務61：借：管理費用——電話費

6272.80

貸：銀行存款——工商銀行

6272.80 業務62：借：銀行存款——工商銀行

450000

壞賬準備

31450 營業外支出——債務重組損失

147550 貸：應收賬款——山西機電制造有限公司

629000 業務63：借：管理費用——財產保險費

50000

貸：銀行存款——工商銀行

50000 業務64：借：管理費用——辦公費

107.7 貸：周轉材料——勞動保護用品（工作服）

107.7 業務65：借：銷售費用——包裝費

4000

貸：周轉材料——包裝箱

4000 業務66：借：銀行存款——工商銀行

12004.20

貸：其他業務收入——銷售材料

10260

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1744.20 業務67：借：其他業務成本——銷售材料

9000

貸：原材料——原料及主要材料（圓鋼）9000 業務68：借：生產成本——輔助生產成本（機修車間）6000

貸：原材料——原料及主要材料（圓鋼）

6000 業務69：借：生產成本——輔助生產成本（機修車間）9200

貸：銀行存款——工商銀行

9200 業務70：借：應付職工薪酬——職工教育經費

825

貸：庫存現金

825 業務71：借：應付職工薪酬——非貨幣性福利

30450

貸：銀行存款——工商銀行

30450 業務72：借：其他業務成本

4800

制造費用——鑄造車間

31258

制造費用——機加工車間

27824

制造費用——裝配車間

22112

生產成本——輔助生產成本（機修車間）6912 管理費用——折舊費

65967.28 貸：投資性房地產累計折舊

4800

累計折舊——房屋及建筑物

70400

——機器設備

31384

——生產用工具

9833.60

——運輸設備

24508

——電子設備

18073.68 業務73：借：制造費用——鑄造車間

17721.60

制造費用——機加工車間

14846.40

制造費用——裝配車間

16196

生產成本——輔助生產成本（機修車間）1000 管理費用——折舊費

3236 應交稅費——應交增值稅（已交稅金）9010 貸：銀行存款——工商銀行

62010 業務74：借：制造費用——鑄造車間

1260

制造費用——機加工車間

882

制造費用——裝配車間

630

生產成本——輔助生產成本（機修車間）420 管理費用——折舊費

2415 應交稅費——應交增值稅（已交稅金）728.91 貸：銀行存款——工商銀行

6335.91 業務75：借：原材料——原料及主要材料（圓鋼）237000

材料成本差異——原料及主要材料

10140

貸：材料采購——圓鋼

247140 業務76：借：原材料——外購半成品（軸承M23）70000

材料成本差異——外購半成品

2000

貸：材料采購——軸承M23

72000 業務77：借：原材料——輔助材料（潤滑油）390.10

貸：材料采購——潤滑油

350

材料成本差異——輔助材料

40.10 業務78：借：周轉材料——包裝箱

28000

貸：材料采購——包裝箱

27300

材料成本差異——周轉材料

700 業務79：借：周轉材料——勞動保護品（勞保鞋）

1650

——勞動保護品（耐熱手套）

材料成本差異——周轉材料

貸：材料采購——勞動保護品（勞保鞋）

1738

——勞動保護品（耐熱手套）

業務80：借：原材料——燃料（煤）50400

材料成本差異——燃料

5600

貸：材料采購——煤

56000 業務81：借：生產成本——基本生產成本——鑄造車間（普通機床）

——鑄造車間（刻模銑床）

——基本生產成本——機加工車間（普通機床）

——機加工車間（刻模銑床）

——基本生產成本——裝配車間（普通機床）

——裝配車間（刻模銑床）

——輔助生產成本——機修車間

制造費用——鑄造車間

——機加工車間

——裝配車間

管理費用——

其他業務成本

貸：材料成本差異——原料及主要材料

——燃料

——輔助材料

業務82：借：生產成本——基本生產成本——鑄造車間（普通車床）

44815.05

——基本生產成本——鑄造車間（刻模銑床）

19206.66

生產成本——基本生產成本——機加工車間（普通車床）77898.64

——基本生產成本——機加工車間（刻模銑床）16117.26

生產成本——基本生產成本——裝配車間（普通車床）

45831.15

——基本生產成本——裝配車間（刻模銑床）

30554.23

制造費用——鑄造車間

13191.62

——機加工車間

16289.19

——裝配車間

12023.87

生產成本——輔助生產成本——機修車間

18558.99

管理費用——職工薪酬

81211.54

貸：應付職工薪酬——工資

255108.3

——工會經費

5102.17

——非貨幣性福利

30450

——職工教育經費

825

——社會保險費

84212.73 業務83：借：制造費用——鑄造車間

——機加工車間

——裝配車間

管理費用——維修費

貸：生產成本——輔助生產成本——機修車間

業務84：借：生產成本——基本生產成本——鑄造車間（普通車床）

——基本生產成本——鑄造車間（刻模銑床）

生產成本——基本生產成本——機加工車間（普通車床）

——基本生產成本——機加工車間（刻模銑床）

生產成本——基本生產成本——裝配車間（普通車床）

——基本生產成本——裝配車間（刻模銑床）

貸：制造費用——鑄造車間

——機加工車間

——裝配車間

業務86：借：庫存商品——普通車床

——刻模銑床

貸：生產成本——基本生產成本——鑄造車間（普通車床）

——基本生產成本——鑄造車間（刻模銑床）

生產成本——基本生產成本——機加工車間（普通車床）

——基本生產成本——機加工車間（刻模銑床）

生產成本——基本生產成本——裝配車間（普通車床）

——基本生產成本——裝配車間（刻模銑床）

業務87：借：主營業務成本——普通車床

——刻模銑床

貸：庫存商品——普通車床

——刻模銑床

業務88：借：短期借款——工商銀行

500000

財務費用——利息支出

847.22

貸：銀行存款——工商銀行

500847.22 業務89：借：待處理財產損溢

貸：周轉材料——包裝箱

800

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）131.78

材料成本差異——包裝箱

業務90：借：管理費用——無形資產攤銷

貸：累計攤銷

業務91：借：財務費用——利息支出

27600

在建工程——廠房建筑工程

1570.83

貸：應付利息

29170.83 業務92：借：管理費用——盤虧損失

貸：待處理財產損溢

業務93：借：資產減值損失

3000

貸：無形資產減值損失

3000 業務94：借：資產減值損失

貸：壞賬準備

業務95：借：交易性金融資產

8500

貸：公允價值變動損益

8500 業務96：借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

業務97：借：管理費用——稅費

10264.80

貸：應交稅費——應交房產稅

7168

——應交土地使用稅

2692

——應交車船稅

404.80 業務98：借：營業稅金及附加

貸：應交稅費——應交營業稅 業務99：借：營業稅金及附加

貸：應交稅費——應交城市維護建設稅

——應交教育費附加

——應交地方教育費附加 業務100：借：管理費用——稅費

761.34

貸：應交稅費——應交印花稅

761.34 業務101：借：應收股利

4000

貸：投資收益

4000 業務102：借：主營業務收入——普通車床

——刻模銑床

其他業務收入

投資收益

公允價值變動損益

營業外收入

貸：本年利潤 業務103：借：本年利潤

貸：主營業務成本——普通車床

——刻模銑床

其他業務成本

營業稅金及附加

管理費用

銷售費用

財務費用

資產減值損失

營業外支出 業務104：借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業所得稅

遞延所得稅資產

遞延所得稅負債 業務105：借：本年利潤

貸：所得稅費用 業務106：借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤 業務107：借：利潤分配——提取法定盈余公積

——提取任意盈余公積

——應付普通股利

貸：盈余公積——法定盈余公積

——任意盈余公積

應付股利

業務108：借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取法定盈余公積

——提取任意盈余公積

——應付普通股利

第二篇：2014會計綜合模擬實訓報告

一、實習目的會計模擬實訓的目的是培養學生的實踐操作能力。能夠使學生系統，全面地掌握企業會計核算的基本程序和方法，加強學生對會計基本理論的理解，將會計知識理論和會計實務工作有機的結合在一起。

二、實習時間

三、實習地點

四、實習內容

《初級財務會計》實踐教學是以一個中型工業企業——長春市萬隆股份有限責任公司12月份的經濟業務為例，通過設置賬戶、填制會計憑證、登記賬簿和編制財務會計報告等工作環節，全面地、系統地、連續地完成企業基本業務處理。

(一)實習操作過程

1經濟業務發生后，首先要審核原始憑證，根據原始憑證或原始憑證匯總表填制各種記賬憑證;

2根據收款憑證和付款憑證逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬;

3根據各種記賬憑證并且參考原始憑證或原始憑證匯總表，逐筆登記各種明細分類賬;

4根據各種匯總記賬憑證匯總登記總分類賬;

5月末，將日記賬明細分類賬的余額與總分類賬中相應賬戶的余額進行核對;

6月末，根據總分類賬和明細分類賬的記錄編制會計報表。

(二)操作要領

1.期初建賬：

(1)建總賬時，1設置賬簿的的封面與封底：

2填寫賬簿啟用以及經管人員一覽表;

3填寫賬戶目錄;

4填寫賬頁，將上一年或上一本的期末余額作為本次的期初余額，進行賬目登記。

(2)建明細賬時，將上個月或者是上一年總賬中，所涉及到的相應的明細賬的余額，分別填制到新賬簿的分戶賬中，并標明科目，賬戶名，及余額和余額方向

(3)建日記賬時，建立現金存款日記賬時，將上一年或上一個月的庫存現金總賬中的余額，填到新建的庫存現金日記賬中的余額欄中;銀行存款日記賬，將上一次的銀行存款總賬的余額，填到新建賬中的相應的銀行存款日記賬中的余額欄上;

2.審核或填制原始憑證

1填制原始憑證的時候，要記錄真實(記載的經濟業務必須與實際情況相符)，手續完備(必須符合內部牽制原則的要求)，內容齊全(基本內容和補充內容要詳盡的填寫齊全)，書寫規范，還要及時填制(不拖延，不積壓);

2審核：要審核其原始憑證反映的經濟業務的合法，合規，合理，審核其填制要符合規定的要求

3.編制記賬憑證

編輯記賬憑證的摘要簡明，科目運用準確，編號連續，附件齊全。

4.登記日記賬，對于庫存現金日記賬，根據審核無誤的庫存現金日記賬的記賬憑證，將每日發生的庫存現金，逐筆登記到相應的庫存現金日記賬中，并標明金額及余額方向，同時還要對庫存現金日記賬進行日結;

銀行存款日記賬，也是根據審核無誤的銀行存款日記賬的記賬憑證，將發生的銀行存款逐筆登記到銀行存款日記賬中，并標明金額及余額方向，對銀行存款日記賬進行月結。

5.登記有關明細賬。

對發生的經濟業務，根據審核無誤的原始憑證，將其借貸方登記到三欄式，多欄式或數量金額式的有關明細賬上(只限于有二級科目的;無二級科目的，到月底登記到總賬上)。

6.編制科目匯總表

根據一定會計期間編制的全部記賬憑證，按照相同的會計科目進行歸類，定期分別匯總每一個賬戶的借貸方的發生額，病填制在科目匯總表的相應欄內。

7.登記總賬

根據科目匯總表登記的總分類賬，將其表中匯總起來的歌科目的本期借.貸方發生額的合計數，分次或月末一次計入總分類賬戶的借方或貸方。

8.對賬

1賬證核對：各種賬簿記錄與會計憑證進行核對;

2賬賬核對：總分類賬的歌賬戶的借方期末余額合計與貸方的合計數相符，明細賬的各賬戶的余額合計與總賬的余額相符，日記賬的余額與總分類賬的余額相等，各部門財產物資明細賬的期末余額與保管或使用部門的明細賬的期末數相等;

3賬實核對：賬面數字與實際的屋子，款項進行核對;

4賬表核對:記賬記錄與各種會計報表相互核對。

9.結賬

1檢查結賬日止以前所發生的全部經濟業務是否都已經登記入賬;

2編制結賬分錄;

3計算發生額和余額。

10.編制財務會計報告

所編制的信息要真實，是確，并且要及時編制。在編制前，應當全面清查資產，合適債務;還要做好結賬和對賬準備，根據規定的格式和要求編制報告，內容要完整，數字真實，計算準確，不得漏報和隨意取舍。

11.整理歸檔

對所填制的憑證，賬簿，報表進行整理，并裝訂成冊。

五、實習體會

實習是每一個畢業生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識;實習又是對每一位畢業生專業知識的一種檢驗，它讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，既開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎，也是我們走向工作崗位的第一步。

以前，我以為會計業就是記記賬管管錢，遵紀守法，是一件很容易而且很輕松的事情，況且現在都實現了電算化。認為自己的理論知識學的優秀點，正如所有工作一樣，掌握了規律，照蘆葫畫瓢，那么，當一名出色的會計人員，應該沒問題了。現在才發現，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開了操作和實踐，其實一切將會歸于零!

通過這兩周的基礎會計的實習，我體會到，作為會計，在做賬的時候應注意的細節和方法非常的嚴謹。

首先要根據上月的余額及利潤表，我們開始建賬，將余額分別填到總分類賬戶中，有明細賬的要登記到相應的分戶賬上，余額要準確，并且根據賬戶的種類寫好余額的借，貸方向。

接下來就是開始做記賬憑證了，首先審核所附的原始憑證是否正確，根據所發生的經濟業務的發生編寫會計分錄，根據會計分錄將發生的經濟業務登記到記賬憑證上，在記賬憑證上要填上年月日，憑證編號。對于業務內容這一欄，要簡明扼要。還要填寫你所附原始憑證的張數，在金額欄里，對于沒有填寫金額的空白處要用斜線劃掉。對于原始憑證，要將其整齊的貼到記賬憑證的背面，要與記賬憑證左上對齊。記賬憑證最好做一張扯一張，并保存好，便于最后裝訂的時候方便且整潔這一次我們涉及的經濟業務內容比較少，但是越到最后經濟業務也越復雜，一張記賬憑證寫不下來，所以要用分頁記賬法進行登帳。做記賬憑證的時候一定要保證記賬憑證的正確性，以免在以后做報表的時候發生借貸方不平。

然后根據審核無誤的記賬憑證進行登記明細賬，要做完一張憑證要及時登帳。庫存現金要及時逐筆登記，并進行日結，到月底年底還要進行月結年節，而銀行存款日記賬則不需日結(除非一天當中銀行存款發生的業務量非常大)，一般是月結和年結。

我們只做憑證就做了將近一周的時間，然后核對，去登明細賬，然后將明細賬進行月結，結出每筆明細賬的余額，前幾項做起來還比較輕松。下面就開始編科目匯總表了，科目匯總表是很麻煩的，我們是半個月一編，要保證科目匯總表的貸方合計數等于借方合計數。

開始編的時候特別費勁，每一科目都要去查明細賬。將金額登記完之后怎么算都是不平的，后來又算了四五遍還是沒有進展，后來又從憑證上開始找還是沒有找到錯誤的原因。最后找老師去核對才發現，原來在登記的時候由于粗心將金額少記了一筆，最后才將表的借貸方的合計數算平。所以編表的時候一定要專心，細心，將金額寫正確。

根據科目匯總表我們便開始登記總賬，并進行對明細賬和總賬的月結。結完賬之后就要開始編最麻煩的利潤表和資產負債表了，它們要根據總賬余額和明細賬及其余額進行編制。

必須讓資產負債表的資產類合計與負債所有者權益合計相等，可是我一次次的算，每次都是不一樣的結果，我都差一點厭倦了，最后和同學以前才把這個表徹底的完成了。感覺就這兩個表都讓我頭痛好一陣了 現在會計實施結束了，回想起來其實會計本來就是煩瑣的工作。在實習期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸!這次會計實習中，我可謂受益非淺。

經過這次的手工模擬實習，發現了自己還存在許多的問題：第一：書本上的知識掌握的不夠扎實，以致不能夠很熟練地運用到實踐當中去;第二，沒有足夠的耐心，做事情也不夠認真仔細，以致經常出現一些低級錯誤，比如寫錯數字，記錯方向。雖然實習的時間并不是很長，但是卻讓我學到了很多在書本上學不到的知識，真正地把從書上學到的理論運用到實踐當中，接觸到了以后當一名會計要做的許多事情。雖然實習這段時間每天都很辛苦，但是我認為值得，也讓我體會到了作為一名會計有多辛苦，相信每一個崗位只要你用心、認真地去做了，都會很累，但是你卻可以從中收獲到很多，正所謂有得必有失。我相信我可以改正自己的缺點，在以后的實際工作中努力地做好自己的本分工作，嚴格地要求自己，做一名好會計。

難忘的一次實習，它記載了我這些天來付出的點點滴滴，記載了我流下的那些汗水，我想它會成為我以后快速進入會計領域的一筆寶貴財富。

第三篇：會計綜合模擬實訓報告

會計實訓報告

一、模擬實訓目的：

1、讓我們通過運用手工和計算機操作手段，對模擬會計資料進行分崗位綜合實訓，增強對會計專業知識的理解和感性認識，提高會計業務綜合處理能力，樹立分工協作意識和培養良好的會計人員職業道德；使我們系統地掌握企業會計核算的全過程，熟悉會計內部控制制度，從而提高會計綜合實踐能力。

2、實訓的內容涵蓋了會計操作的全部基本技能——從建賬、填制和審核原始憑證、記賬憑證到登記賬簿；從日常會計核算、成本計算到編制會計報告、年終結賬、會計檔管理。

3、全部實訓突出綜合性、完整性、超前性、和系統性。以一個模擬企業的特定會計期間為范圍，將經濟業務的來龍去脈與企業的生產經營有機地結合起來；以股份制企業為背景，將企業經濟業務發生的前瞻性與市場經濟的變化相配套，開闊視野，增進理學生對社會、企業的了解和認識，為學生進入社會以后從事財會工作起到了先導的作用。

二、模擬實訓的主要內容：

以企業的實際經濟業務為實訓資料，運用會計工作中的證、賬等對會計核算的各步驟進行系統操作實驗，包括賬薄建立和月初余額的填制、原始憑證、記賬憑證的審核和填制，各種賬薄的登記、對賬、結賬等。

三、模擬實訓要求：

1、根據 2010年12月1日和 2010年12月31日的有關帳戶余額建賬。

2、分析 2010年12月份的經濟業務并填寫部分原始憑證。

3、依據各項經濟業務的有關原始憑證編制記賬憑證。

4、根據記賬憑證有關的日記賬和明細賬分類賬戶。

5、每旬匯總編制“匯總記賬憑證”（科目匯總表）。

6、根據“匯總記賬憑證”（科目匯總表）登記總分類帳戶。

7、月終計算本月完工產品的生產成本。

8、年終結算本年利潤并進行利潤分配。

9、基本的結算工作。

四、實訓的基本流程： 1）填制原始憑證

2）根據原始憑證，填記帳憑證

3）填制科目匯總表

4）根據科目匯總表填總分類帳

5）根據記帳憑證填總分類帳和各種明細帳，現金日記帳，銀行日記帳 6）期末對帳。7）期末結帳 8）編制報表。

9）審核報表。

10）檔案管理。

五、實習中遇到的困難及解決方法：

1、會計政策 會計實訓模擬期間為200×年×月×日到200×年×月×日，新會計政策的掌握要求更高。

2、剛開始，接觸很多原始憑證感覺不是那么的得心應手，在老師的幫助下很快的熟練起來。

3、在登記記賬憑證與會計賬簿過程中很容易出現書寫錯誤，使會計檔案的美觀程度受損，這是我們應該相當重視的一個環節。也是對會計人員做事細心程度的要求。

4、成本結轉然是會計工作中的一個難點，經過耐心的工作，在結轉的過程中學習到了許多以前沒有學習到的知識，增長了自己對會計工作的信心。

六、實習心得：

會計專業作為應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。做實訓是為了讓我們對平時學習的理論知識與實際操作相結合，在理論和實訓教學基礎上進一步鞏固已學基本理論及應用知識并加以綜合提高，學會將知識應用于實際的方法，提高分析和解決問題的能力。

一個月的實訓是在我們充實、奮斗的過程中完成的，實訓剛開始有著復雜的心情，這其中有喜有憂：喜的是我們能夠通過這次模擬實習提高我們對會計工作的認識，同時也我們從事會計工作打下良好的基礎是有利的；憂的是我們在這個過程不知道會遇到多少困難。也許我們的準備工作做得不是很好，在后來的開始環節體現出來了，剛開始時有些不知所措。這也告訴我們做任何事情都得有所準備，機會是送給有準備的人的，這堅定了我以后在工作中做一個有準備的人的信念。我們的自學能力和結合能力沒有很快的結合與適應，必須依靠老師的引導和幫助，實訓結束了，現在的我們可以說是一個基本合格的會計人員了。學校組織這次實訓的目的就是要對我們能力培養和職業道德意識的提高，實訓就是我們適應社會工作的基石！

在實訓的過程中，我深深感覺到自身所學知識的有限。有些知識現實中的情況與書本上的處理情況有異，以前自己沒有認真的考慮過，在實訓的過程中突然間覺得自己真的知知甚少，這些問題現在可以用很多種方式去尋找解決的方法，但還是浪費了許多時間，這一點是我必須在以后的學習和工作中應該加以改進的地方，同時也要督促自己在學習的過程中不斷的完善自我。還有一點也是在每次實訓中必不可少的部分，就是同學之間的互相幫助，團結合作。結團就是力量，一個人的力量很小，團隊的力是不可小視的。這也告訴我們在以后的工作中要加強團隊合作精神，用大家的力量來把我們的工作做好。

會計實訓工作很快就告一段落了，此次實訓幫助我們財會專業的學生學好會計這門課，為以后走向社會奠定良好的基礎。通過實訓，我們對會計核算的感性認識進一步加強。我們這次實訓是綜合性訓練，既是主管會計、審核、出納，又是其他原始憑證的填制人，克服了分崗實習工作不到位的不完整、不系統現象。加深理解了會計核算的基本原則和方法，將所有的基礎會計、財務會計和成本會計等相關課程進行綜合運用，了解會計內部控制的基本要求，掌握從理論到實踐的轉化過程；熟練掌握了會計操作的基本技能；同時我們學會了在工作中熟練的操作財務會計軟件，將會計專業理論知識和專業實踐，有機的結合起來，開闊了我們的視野，增進了我們對企業實踐運作情況的認識，為我們畢業走上工作崗位奠定堅實的基。

通過這次實習，讓我又看到自己的很多不足之處，這都是我要在以后的會計工作中需要彌補的。所以，在以后的學習和工作中我要培養自己的耐心和細心。即將踏入社會的舞臺，我將用自己的實際行動來實現自己的夢想，發揮自己的長處、看到自己的不足，在工作煅煉升華自己，使自己成為一名優秀的會計人員。在成長過程中由一個知之甚少的人變得動手能力和動腦能力都很強的人，能夠主動適應社會環境，才能夠站得更穩。我們的路還很長，有許多的困難需要我們用一顆堅毅的心去克服。面對困難我們要勇敢向前，用自己的頭腦去面對、去解決生活給我們的挑戰、迎接美好的明天。

第四篇：會計綜合模擬實訓心得

會計綜合模擬實訓心得

作為一名會計專業學生，在未來的工作崗位上我們接觸最多的就是會計賬目方面的工作，填制記賬憑證、填制會計賬簿等工作更是日常工作中必須要熟練掌握的。今年通過學習會計綜合模擬實訓這門課程，我們可謂是獲益匪淺，從中學到了很多實用的、重要的會計實踐知識，讓我們更深刻、更透徹的了解自己的專業，成為我們當下學習和日后工作之間連接的橋梁。以下對會計綜合模擬實訓做出具體的分析：

一、模擬實驗的目的：

1、讓我們通過運用計算機操作手段，對模擬會計資料進行操作實驗，增強對會計專業知識的理解和感性認識，提高會計業務綜合處理能力，樹立分工協作意識和培養良好的會計人員職業道德；使我們系統地掌握企業會計核算的全過程，熟悉會計內部控制制度，從而提高會計綜合實踐能力。

2、內容涵蓋了會計操作的全部基本技能——從建賬、填制和審核原始憑證、記賬憑證到登記賬簿；從日常會計核算、成本計算到編制會計報告、年終結賬、會計檔管理。

3、模擬實驗突出綜合性、完整性、超前性、和系統性。以一個模擬企業的特定會計期間為范圍，將經濟業務的來龍去脈與企業的生產經營有機地結合起來；以股份制企業為背景，將企業經濟業務發生的前瞻性與市場經濟的變化相配套，開闊視野，增進理學生對社會、企業的了解和認識，為學生進入社會以后從事財會工作起到了先導的作用。

二、模擬實驗的內容：

以模擬企業的經濟業務為資料，運用會計工作中的證、賬等對會計核算的各步驟進行系統操作實驗。

1、填制原始憑證, 通過模擬某些經濟業務的發生，填制原始憑證。

2、填記帳憑證, 根據原始憑證，按日期對所發生的經濟業務進行處理填制記賬憑證。

3、登記會計賬薄,根據原始憑證、記賬憑證，按日期逐一登記賬簿，包括建賬、登記現金、銀行存款日記賬、各類明細賬、科目匯總表、總賬

4、成本核算, 通過對各種原始單據的匯總計算，相應的計算出各種的成本。

5、財務報告的編制, 根據賬簿資料、年終決算資料編制財務報告

三、模擬實驗的總結：

1.通過記賬憑證填制,讓我深刻的了解到，在記帳過程中，由于種種原因遇到了很多問題，但是通過對癥下藥，采用錯帳更正方法，一般有劃線更正法、補充登記法、紅字更正法三種，而不是填補、挖改。這是非常繁瑣，也是非常重要的，否則會功虧一簣，徒勞無功。

2.通過做出納工作，我了解到出納登帳的方法：出納在每一筆經濟業務發生的時候，先要取得相關原始憑證，然后根據相應的原始憑證，將其登記記帳憑證。再根據記帳憑證，登記其明細帳。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總帳。結轉其成本后，根據總帳合計，填制資產負債表、利潤表、損益表等等報表。這也就是會計操作的一般順序和基本流程。

3.通過登記賬簿和利用賬簿的學習了解到：系統、全面地反映財產物資和資金增減變動情況，為經濟管理提供系統與完整的會計資料，為經濟活動提供歷史資料；賬簿記錄為編制會計報表提供資料；賬簿是考核經營成果，加強經濟核算，分析經濟活動情況的重要依據。

4.通過編制會計報表，我了解到會計報表可供各個方面使用，其作用主要體現在以下幾個方面：會計報表所提供的信息，是企業的債權人和股東迫切需要了解的信息；會計報表主要反映企業的經營成果、財務狀況和現金流量；債權人可據以決定是否應給予公司資金融通；股東可據以決定對公司的股票買賣或對公司管理當局陳述自己對公司的經營方式和經營方向做出判斷。會計報表所反映的信息，是企業經營者了解經營情況、實施經營管理和進行經營決策必不可少的經濟信息之一。企業的管理人員通過對會計報表進行分析，可以加強和改善經營管理，爭取更大的經濟效益。

5.通過記錄現金日記賬，我了解到：現金日記帳必須采用訂本式帳簿，一般為三欄式帳頁格式，由出納人員，現在也就是由我根據現金收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收人合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到隨時發生隨時登記，日清月結，帳款相符。若有外幣現金的企業，應當分別人民幣和各種外幣設置“現金日記帳”進行明細核算。

6.通過登記銀行存款日記賬，我了解到：銀行存款日記帳也必須采用訂本式帳簿，一般為三欄式帳頁格式，也由我根據銀行存款收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日

終了應結出余額。“銀行存款日記帳”應定期與“銀行對帳單”核對，至少每月核對一次。月度終了，企業帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進行處理，并按應當月編制“銀行存款余額調節表”。若有外幣現金的企業，應當分別人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記帳”進行明細核算。

7.現金日記帳和銀行存款日記帳必須每日結出余額。結帳前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記人帳。結帳時，應當結出每個帳戶的期末余額。需要結出當月發額的，應當在摘要欄內注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發生額。全年累計發生額下面應當通欄劃雙紅線。終了結帳時，結出全年發生額和年末余額。終了，要把余額結轉到下一個會計，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一個會計新建有關會計帳簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。現在我們做的只是4月份的帳，所以只要在摘要攔里寫“本月余額”即可，但還是要在下面通欄劃單紅線。

8.每月按理是要對帳，如發現有未達帳項，應據以編制未達帳項調節表，以便檢查雙方的帳面余額。調節以后的帳面余額如果相等，表示雙方所記帳目正確，否則，說明記帳有錯誤，應及時查明原因予以更正。此外，還應注意的是，調節帳面余額并不是要更改帳簿記錄。

四、實訓心得

會計專業作為應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。做實訓是為了讓我們對平時學習的理論知識與實際操作相結合，在理論和實訓教學基礎上進一步鞏固已學基本理論及應用知識并加以綜合提高，學會將知識應用于實際的方法，提高分析和解決問題的能力。

會計本來就是煩瑣的工作。在實習期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸！

通過實訓，我們對會計核算的感性認識進一步加強。我們這次實驗是綜合性訓練，加深理解了會計核算的基本原則和方法，將所有的基礎會計、財務會計和成本會計等相關課程進行綜合運用，了解會計內部控制的基本要求，掌握從理論到實踐的轉化過程；熟練掌握了會計操作的基本技能；同時我們學會了在工作中熟練的操作財務會計軟件，將會計專業理論知識和專業實踐，有機的結合起來，開闊了我們的視野，增進了我們對企業實踐運作情況的認識，為我們畢業走上會計工作崗位奠定堅實的基礎。

第五篇：會計綜合模擬實訓總結

會計綜合模擬實訓（會計專）

任務內容：

實訓報告的要求：

..........(略)作答結果：

經過一段時間的會計學習和綜合模擬實訓后，感覺自己對會計又有了新的認識，自身的業務技能得到了大幅提升。之前，學習會計都是書面知識，在與具體實踐上缺乏有效的聯系和運用，從個人學習會計分錄后，總體學習方法上，總認為只要照著題目機械地把會計分錄羅列出來，學習時間長了就熟練了，感覺沒什么難度，直到現在才明白，以前學的只是基礎中的基礎，在具體實踐操作上還缺乏經驗，所以我要重新認識學習會計分錄的重要性，只有將書面理論知識和工作實踐相結合，才能發揮知識的最大效能，展現應有的價值。

通過會計綜合模擬實訓，個人知識架構得到了完善，實戰操作上得到了升華。下面，我從三個方面來總結我的心得體會。

1.綜合素質不斷提高。通過會計學習和綜合模擬實訓后，我體會到做好會計不僅需要的細心、耐心、恒心，更需要責任心，尤其是工作中每一個操作步驟都有相應的會計制度約束，要嚴格按照相關流程去走程序，決不能馬馬虎虎、掉以輕心。在具體實訓過程中，我也得到了提升，比如之前記賬憑證、編制分錄中出不夠熟練，老是出現查處，經過實訓后，感覺自己理論聯系實際的能力得到了進一步加強和提升，為我做好會計工作打下了堅實的基礎。

2.問題不足得以補缺。通過會計綜合模擬實訓，讓我了解了會計工作的相關流程。在會計工作中，作為一名會計工作人員首先要取得相關的原始憑證，然后根據這些原始憑證登記記賬憑證。登記完記賬憑證后，在根據登記的內容填寫明細賬。在每個月或每年年末，要填寫科目匯總表，進行試算平衡，然后才把所有內容記入總賬。根據總賬合計，填制資產負債表、利潤表等等。這一系列工作，說起來讓人覺得很簡單。其實理論性的知識看起來都是那么的淺顯易懂，但你真的把這些理論性的知識應用到實際中時，會發現，自己懂得太少了。其中明細分類賬戶，現金日記賬戶和銀行存款日記賬戶，登記各種賬戶的期初余額，總分類賬戶。做好每一項工作的時候都要非常細心，不能出現任何差錯，如果寫錯一個小數點，也可能會給企業帶來很嚴重的后果，并且做這項工作的工作人員也是要承擔很大的責任，這也給我以后的工作做了一個心理準備。所以，我要在以后與會計有關的學習中，更加努力，掌握理論知識，在實踐中讓理論與實踐的結合更加完美。

3、責任意識再度筑牢。會計本來就是一項龐大煩瑣的工作，在實際操作期間，曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登錯。反之，只要你用心地做，滴水不漏。反之，愈錯愈煩，愈煩愈錯，導致“雪上加霜”。靜下心慢慢做反而會左右逢源，越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟1 超先生說過：凡職業都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事情都一樣，需要有恒心、耐心、細心，才能到達成功的彼岸!通過在網上查找學習，目前我國各經濟單位通常采用的主要帳務處理程序有三種：

（一）記賬憑證帳務處理程序。記賬憑證帳務處理程序的特點它是最基本的會計核算形式，是直接根據記帳憑證，逐登記總分類賬。優點是簡單明了，在總賬中可以全面反映各項經濟業務的發生情況，便于分析和檢查，對經濟業務較少的科目，總賬可代替明細賬。但缺點是登記總賬的工作量較大，也不便于會計分工。所以，記賬憑證帳務處理程序適用于規模較小、經濟業務較少的單位。

（二）匯總記賬憑證帳務處理程序。匯總記賬憑證帳務處理程序其主要特點是根據記賬憑證編制匯總記賬憑證，再根據匯總記賬憑證登記總賬。優點是可以大大簡化登記總賬的工作，便于了解經濟業務的來龍去脈，進而利于分析和檢查。但缺點是不利于會計核算分工，同時匯總工作量也很大。所以，匯總記賬憑證帳務處理程序適用于規模較大，經濟業務較多的單位。

（三）科目匯總表帳務處理程序。科目匯總表帳務處理程序的主要特點是定期編制科目匯總表，并據以登記總賬。優點有兩個：一是可以簡化登記總賬的工作；二是能起試算平衡作用，利于檢查記賬工作的準確性。但缺點也多，一是匯總的工作量也較繁重，二是不便于了解經濟業務的來龍去脈。所以科目匯總表帳務處理程序適用于規模較大，經濟業務較多的單位。

通過對會計綜合模擬實訓科目匯總表賬務處理流程的學習，深刻地讓我體會到會計工作在企業的日常運轉中的重要性，以及會計工作對我們會計從業人員的嚴格要求。在實際操作過程中我要進一步找出自身存在不足，補齊自身短板，對今后的會計學習要有一個更為明確的方向和目標。通過實訓，我們對會計核算的感性認識進一步加強和提升。全面深入理解了會計核算的基本原則和方法，將所有的基礎會計、財務會計和成本會計等相關課程進行綜合運用，掌握從理論到實踐的轉化過程和會計操作的基本技能，并將會計專業理論知識和專業實踐有機的結合起來，開闊自身眼界和視野。在以后的學習和工作中我要培養自己的耐心和細心、責任心。每一次實訓都是一次很好的鍛煉機會，通過每一次實訓查找自身的不足之處，及時彌補自己的問題短板。在成長過程中逐步由一個知之甚少的人變成動手能力和動腦能力都很強的人，只有這樣才能適應社會環境，才能站得更穩，才能走得更遠。