第一篇：承兌匯票貼現知識

承兌匯票貼現知識

一、承兌匯票簡介

所謂承兌，簡單地說，就是承諾兌付，是付款人在匯票上簽章表示承諾將來在匯票到期時承擔付款義務的一種行為。承兌行為只發生在遠期匯票的有關活動中。

出票人簽發匯票并交付給收款人，收款人向匯票上記載的付款人請求付款，付款人應承擔付款義務。這是因為付款人與出票人在出票之前雙方之間存在資金關系，出票人在付款人處有一定金額的款項，或者付款人對出票人負有債務。所以，出票人委托付款人進行付款。為了使付款人做好付款的準備，持票人在匯票到期日前向付款人提示承兌，要由付款人作出意思表示。付款人一旦承兌，該付款人則成為承兌人，就負有無條件付款的義務。相反，如果付款人不同意承兌，不在匯票上簽章，那么則不產生票據責任。付款人不同意承兌，并不對收款人承擔責任，只是對出票人違反約定義務；形成違約，從而對出票人承擔違約責任，而不是票據責任。收款人因付款人不同意承兌，也不能要求付款人承擔責任，只能向其前手行使追索權。

匯票的承兌，只對定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款的匯票適用。見票即付的匯票不需要提示承兌，也就不存在承兌行為。同時，出票人與付款人為同一人的對已匯票，也不需要進行承兌。

二、商業匯票 商業匯票是企事業單位等簽發的，委托付款人在付款日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的一種匯票。

商業匯票一般有三個當事人，即出票人、付款人和收款人。

按照承兌人的不同，商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

商業承兌匯票是指出票人簽發匯票后，付款人(企業法人或購貨人)在匯票上簽章，表示承諾到期付款的匯票。

商業承兌匯票未經銀行承兌全額付款，我們一般不辦理貼現。

三、銀行承兌匯票

由銀行承諾到期付款的匯票稱為銀行承兌匯票;由實力雄厚,信譽卓著的企業承諾到期付款的匯票稱為商業承兌匯票。由于市場經濟所必須的信用體系在我國尚未完全建立,商業承兌匯票目前使用范圍并不廣泛,我們經濟生活中大量使用的是銀行承兌匯票。銀行承兌匯票具有如下突出特點:

1、信用好,承兌性強。銀行承兌匯票經銀行承兌到期無條件付款。就把企業之間的商業信用轉化為銀行信用。對企業來說,收到銀行承兌匯票,就如同收到了現金。

2、流通性強,靈活性高。銀行承兌匯票可以背書轉讓,也可以申請貼現,不會占壓企業的資金。

3、節約資金成本。對于實力較強,銀行比較信得過的企業,只需交納規定的保證金,就能申請開立銀行承兌匯票,用以進行正常的購銷業務,待付款日期臨近時再將資金交付給銀行。由于

銀行承兌匯票具有上述優點,因而受到企業的歡迎。與此同時,偽造銀行承兌匯票等犯罪行為呈現上升勢頭,有些企業深受其害。

銀行承兌匯票是指在承兌銀行開立存款賬戶,資信狀況良好的法人組織簽發,并由開戶銀行承諾到期付款的一種票據.它是目前企業間相互結算的重要方式之一

銀行承兌匯票的簽發與兌付，大體包括如下步驟：

(1)簽訂交易合同。交易雙方經過協商，簽定商品交易合同，并在合同中注明采用銀行承兌匯票進行結算。作為銷貸方，如果對方的商業信用不佳，或者對對方的信用狀況不甚了解或信心不足，使用銀行承兌匯票較為穩妥。因為銀行承兌匯票由銀行承兌，由銀行信用作為保證，因而能保證及時地收回貨款。

(2)簽發匯票。付款方按照雙方簽訂的合同的規定，簽發銀行承兌匯票。銀行承兌匯票一式四聯，第一聯為卡片，由承兌銀行支付票款時作付出傳票；第二聯由收款人開戶行向承兌銀行收取票款時作聯行往來賬付出傳票；第三聯為解訖通知聯，由收款人開戶銀行收取票款時隨報單寄給承兌行，承兌行作付出傳票附件；第四聯為存根聯，由簽發單位編制有關憑證。

備注: 付款單位出納員在填制銀行承兌匯票時，應當逐項填寫銀行承兌匯票中簽發日期，收款人和承兌申請人(即付款單位)的單位全稱、賬號、開戶銀行，匯票金額大、小寫，匯票到期日，交易合同編號等內容，并在銀行承兌匯票的第一聯、第二聯、第三聯的“匯票簽發人蓋章”處加蓋預留銀行印簽及負責人和經辦人印章。

(3)匯票承兌。付款單位出納員在填制完銀行承兌匯票后，應將匯票的有關內容與交易合同進行核對，核對無誤后填制“銀行承兌協議”，并在“承兌申請人”處蓋單位公章。銀行承兌協議一式三聯，其內容主要是匯票的基本內容，匯票經銀行承兌后承兌申請人應遵守的基本條款等。銀行承兌協議的基本格式（略）

(4)支付手續費。按照“銀行承兌協議”的規定，付款單位辦理承兌手續進向承兌銀行支付手續費，由開戶銀行從付款單位存款戶中扣收。按照現行規定，銀行承兌手續費按銀行承兌匯票的票面金額的千分之一計收，每筆手續費不足10元的，按10元計收。

承兌期限最長不超過6個月。承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規定計收逾期罰息。

銀行承兌匯票的出票人具備的條件

（1）在承兌銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織；

（2）與承兌銀行具有真實的委托付款關系；

（3）能提供具有法律效力的購銷合同及其增值稅發票；

（4）有足夠的支付能力，良好的結算記錄和結算信譽。

（5）與銀行信貸關系良好，無貸款逾期記錄。

（6）能提供相應的擔保，或按要求存入一定比例的保證金。

銀行承兌匯票的優點

1、對于賣方來說，對現有或新的客戶提供遠期付款方式，可以增加銷售額，提高市場競爭力。

2、對于買方來說，利用遠期付款，以有限的資本購進更多貨物，最大限度地減少對營運資金的占用與需求，有利于擴大生產規模。

3、相對于貸款融資可以明顯降低財務費用。

適用于銀行承兌匯票的公司

適用于具有真實貿易背景的、有延期付款需求的各類國有企業、民營企業、醫療衛生、機關學校等單位。

銀行承兌匯票是指由收款人簽發，經付款人承兌，或由付款人簽發并承兌的商業匯票。特點：

1、銀行承兌匯票的付款期限，最長不超過 6 個月；

2、銀行承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10 天；

3、銀行承兌匯票可以背書轉讓；

4、銀行承兌匯票的持票人需要資金時，可持未到期的商業承兌匯票向銀行申請貼現；

5、適用于同城或異地結算。

四、銀行承兌匯票票樣

銀行承兌匯票轉讓背書

五、銀行承兌匯票貼現協議

編號：（）

字第號

貼現申請人（下稱甲方）：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

法定代表人（或授權代理人）：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

開戶銀行：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

賬號：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

企業（法人）營業執照號碼：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

貼現人（下稱乙方）：中國銀行＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿行

法定代表人（或授權代理人）：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

甲方因經營周轉需要，以其持有的未到期銀行承兌匯票＿＿＿＿＿＿張向乙方申請貼現，雙方就貼現事宜達成協議如下：

一、匯票內容（見附件三）。

二、申請貼現金額為人民幣（大寫）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿（小寫）＿＿＿＿＿＿元。

三、本協議項下貼現資金只能用于＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿，未經乙方書面同意，不得挪作他用，如甲方未按約定用途使用本協議項下貼現資金，乙方有權對挪用部分每日按挪用金額的萬分之＿＿＿＿＿＿＿＿＿計收利息，并停止對其辦理商業匯票貼現業務。

四、貼現期限從本協議生效之日起至票據到期日止，承兌人在異地的，另加3天劃款日期。

五、貼現利率為＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

六、甲方聲明和保證：

1.甲方是依據中華人民共和國法律登記注冊且已在乙方開立往來賬戶的企業法人或其他組織，具備所有進行經營活動必要的民事權利能力和民事行為能力，并已得到充分和合法授權簽署和履行本協議。

2.甲方自愿將本協議項下的銀行承兌匯票向乙方貼現，并保證該銀行承兌匯票的取得具有真實的交易關系存在，并且其取得行為是合法的、善意的；乙方一經貼現，即擁有有關該匯票的一切票據權利。

3.甲方保證其在票據上的簽章真實、有效。

4.匯票不論何種原因而不能按時收到匯票款項，乙方有向甲方追索未付的匯票金額及延誤收款期間的利息和有關費用的權利。

5.匯票不論何種原因而遭退票，乙方在退票之日即可從甲方賬戶中扣收未付的匯票金額及延誤收款期間的利息和有關費用，并將剩余未付款項按逾期貸款的規定處理。

6.甲方保證按乙方的要求提供所需的用款情況、財務報告等資料，并對其準確性、真實性和有效性承擔責任。

7.無論何種原因導致甲方或承兌人將要或已喪失付款能力的，乙方有權提前向甲方收回匯票金額及利息和費用。

六、背書轉讓 １．背書交付

指收款人以轉讓票據權利為目的在匯票上簽章并作必要的記載所作的一種附屬票據行為。

（１）匯票以背書轉讓或以背書將一定的匯票權利授予他人行使時，必須記載被背書人的名稱，個人須記本名，單位須記注冊全稱。只有在少數情況下，如繼承、企業合并、破產受償等情況可以是無記名匯票。

（２）票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據憑證之上。粘單上的第一記載人，應當在匯票和粘單的粘接處簽章，粘章上的記載事項與匯票上的記載事項具有相同的法律效力，如果粘單上第一記載人沒有在粘接處簽章的，粘單上記載的事項無效。

２．背書轉讓的方式

通常在票據的背面，都事先印制好若干背書欄的位置，載明表示將票據權利轉讓給被背書人的文句，而留出背書人及被背書人的空白，供背書人進行背書時填寫。票據法一般并不限制進行背書的次數，在背書欄或票據背面寫滿時，可以在票據上粘貼“粘單”進行背書。

背書應當由背書人簽章并記載背書日期。如果未記載背書日期，視為在匯票到期日前背書。而且背書也必須記載被背書人名稱。

３．背書轉讓的法律效力

（１）背書轉讓無須經票債務人同意。在票據背書轉讓時，行為人無須向票據債務人發出通知或經其承諾。只要持票人完成背書行為，就構成有效的票據權利轉讓。

（２）背書轉讓的轉讓人不退出票據關系。背書轉讓后，轉讓人并不退出票據關系，而是由先前的票據權利人轉變為票據義務人，并承擔但保承兌和擔保付款的責任。

（３）背書轉讓具有更強的轉讓效力。通過背書的方式轉讓票據權利，能夠使受讓人得到更充分的保護。票據法設計了一系列特別的制度來保障票據受讓人的權利，首先，受讓人只需以背書連續的票據，就可以證明自己的合法權利人身份，而無須提供其他證明。其次，受讓人可以對票據債務人主張前手對人抗辯的切斷，從而使其享有的票據權利不受票據債務人與前手背書人之間抗辯事由的影響；再次，受讓人可以主張善意取得。

４．轉讓限制

（１）出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的，其后手在背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。

（２）匯票須完整轉讓，將匯票金額的一部分轉讓的背書，或將匯票金額分別轉讓給２人以上的背書無效。

（３）背書不得附有條件，票據法規定，背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

（４）背書記載“委托收款”字樣的，被背書人有權代背書

七、承兌匯票背書錯誤，承兌匯票背書錯誤處理

例、有張承兌快到期時,到銀行辦理,不小心把背書人寫錯,本應填寫第個1背書人的位置,不小心寫了第2個被書人,我刮了后,重新填寫的,但是到期的時候,付款行將票給退了回來!該怎么辦啊?是不是找我寫錯那兩家背書人給予證明啊?如果他們拒絕給證明怎么辦? 答：

首先問承兌銀行是不是寫錯名稱的單位的前一家出證明.證明按以下格式(證明)XX銀行XX支行:

由我單位,XX公司背書轉讓給XX單位的銀行承兌匯票:(匯票右上角號碼)

出票日期: 貳零零陸年零貳月貳拾肆日

出票人全稱: XX公司 收款人全稱: XX公司

出票人賬號: XX 收款人賬號: XX

付款行全稱: XX銀行XX支行 收款人開戶銀行: X行

出票金額: XXX元(大小寫)

匯票到期日: 貳零零陸年零伍月貳拾肆日(要記載票面上所有的信息)在填寫粘單的被背書人“XX公司”時,字體書寫不規范(或將XX單位誤寫成XX單位),現本單位對由此

產生的一切經濟責任負全部責任.特此證明!XX公司(要該單位公章及全部的財務印鑒章)2006年6月6日

八、如何識別真假本票

1、從票面基本特征識別

① 真本票系采用專用紙張印刷，紙質好，有一定的防偽措施，而假本票只能采用市面上的普通紙張印刷，紙質差，一般比真本票所用紙張薄且軟。真本票有安全線、水印及特殊符文等防偽標識，均需實際培訓后爛熟于心。

②印刷真本票的油墨配方是保密的，詐騙分子很難得到，因此，只能相似顏色的油墨印制，這樣假本票票面顏色較真本票有一定差異。

③真本票號碼、字體規范整齊，而有的假本票號碼、字體排列不齊，間隔不勻。

④由于是非法印刷，假本票上的簽字也必然會假冒簽字，與銀行掌握的預留簽字不符。

對于目前很多騙子使用票據進行行騙的方式和手段，特別是關于匯票的風險與防范

2、對票據貼現過程控制 在匯票的使用過程中，除了要注意以上所說的之外，還要注意遵循簽發、承兌、使用匯票所必須遵守的原則：

①使用匯票的單位必須是在銀行開立帳戶的法人，我們付出的款項必須打到對方法人賬戶上；

②簽發匯票必須以合法的商品交易為基礎，禁止簽發無商品交易的匯票，對能接受任何高成本的匯票必須特別小心；

③匯票經承兌后，承兌人即付款人負有無條件支付票款的責任，收取匯票的過程中必須做好銀行查詢，必須拿到銀行查詢單，注意掛失情況；

④票據渠道必須熟悉，不接受不熟悉的票，對山東、山西、河南等地的匯票要特別小心，寧愿不接受，不談。

⑤收取匯票時，必須與客戶簽訂承諾書、票據轉讓協議、票據背書錯誤保證書，保證票據責任的可追溯性。

第二篇：承兌匯票貼現協議

承擔貼現協議

甲方：

身份證號碼：

地址:

乙方：

地址：

法定代表人：

聯系電話：

一、乙方有銀行承兌匯票_________元整委托甲方兌換資金貼現，乙方需付給甲方貼現利息_______元整。以下為乙方提供給甲方兩張承兌匯票的信息：

1、出票金額：

匯票到期日：

匯票編號：

付款行全稱：

出票人名稱：

2、出票金額：

匯票到期日：

匯票編號：

付款行全稱：

出票人名稱：

二、待上述兩張承兌匯票甲方經過銀行查詢無問題且乙方在兩張匯票背書，甲方在收到上述兩張匯票的同時將貼現款_______元人民幣（票面金額____萬元扣除貼現息____萬元）匯入乙方指定賬戶：戶名：_____________________________________________________。甲方一經貼現，即擁有上述兩張承兌匯票的一切票據權利。

三、乙方的聲明和保證

1、乙方是依據中華人民共和國法律登記注冊且目前正常經營的企業

法人或其他組織，具備所有進行經營活動必要的民事權利能力和民事行為能力，并已得到充分和合法授權簽署和履行本協議。

2、愿將本協議項下的承兌匯票向甲方貼現，并保證該承兌匯票的取得具有真實的交易關系存在，并且其取得行為是合法的、善意的。

3、乙方保證其在票據上的簽章真實、有效。

4、上述匯票不論何種原因（因甲方和甲方之后客戶的過錯除外）而不能按時收到匯票款項，甲方有權向乙方追索未付的匯票金額及延誤收款期間的利息和有關費用。

5、上述匯票不論何種原因而遭退票（因甲方和甲方之后客戶的過錯除外），甲方在退票之日即可要求乙方支付匯票金額及延誤收款期間的利息和有關費用。

四、此協議一式兩份，雙方簽字蓋章后生效，若發生爭議雙方首先協商解決；協商解決不成，雙方同意提交煙臺市芝罘區人民法院訴訟解決（訴訟費、律師費由敗訴方承擔）。本協議在上述承兌匯票到期托收成功后自動失效。

合同簽訂地：__________________

（以下為簽字處，無正文）

甲方（簽字）：乙方（蓋章）：

日期：日期：

第三篇：銀行承兌匯票貼現范文

銀行承兌匯票貼現：權益守則-武漢智通財務

作者：武漢智通財務

銀行承兌匯票貼現：權益守則-武漢智通財務

銀行承兌匯票持票人行使追索權時，應當提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明。持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權。但是，承兌人或者付款人仍應當對持票人承擔責任。

行使追索權的追索人獲得清償時或行使再追索權的被追索人獲得清償時，應當交出票據和有關拒絕證明，并出具所收到利息和費用的收據。背書是指在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。銀行承兌匯票的持票人將票據權利轉讓給他人或者將一定的票據權利授予他人行使時就必須以背書的形式來進行。

銀行承兌匯票是指在承兌銀行開立存款賬戶，資信狀況良好的法人組織簽發，并由開戶銀行承諾到期付款的一種票據.它是目前企業間相互結算的重要方式之一。銀行承兌匯票手續費通行計收標準是票面金額的0.5‰，但這并不是固定不變的，銀行承兌匯票手續費可以圍繞0.5‰ 進行浮動。中國銀監會、國家發改委聯合發布的《商業銀行服務價格管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》），對商業銀行服務收費行為做出了明確規定。

保證人必須由票債務人以外的其他人擔當。保證人對合法取得銀行承兌匯票的持票人所享有的銀行承兌匯票權利，承擔保證責任，但是，被保證人的債務因銀行承兌匯票記載事項欠缺而無效的除外。

第四篇：銀行承兌匯票貼現

一、基本概念和規定

(一)銀行承兌匯票是指由承兌申請人簽發并向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的商業匯票。

(二)辦理銀行承兌匯票必須以商品交易為基礎，嚴禁辦理無真實貿易背景的銀行承兌匯票。

(三)辦理銀行承兌匯票最長期限不得超過6個月。

(四)辦理銀行承兌匯票業務的分支機構必須經上級機構授權。

二、承兌申請

(一)申請辦理銀行承兌匯票的客戶必須具備的條件是：

1．在承兌銀行開立存款賬戶并依法從事經營活動的法人及其他組織； 2．具有支付匯票金額的可靠資金來源；

3．近兩年在我行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。

(二)申請辦理銀行承兌匯票時，承兌申請人應向開戶行提交的資料有：

1．銀行承兌匯票承兌申請書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請人承諾匯票到期無條件兌付票款等內容。

2．營業執照或法人執照復印件、法定代表人身份證明。3．上和當期的資產負債表、損益表和現金流量表。4．商品交易合同或增值稅發票原件及復印件。

5．按規定需要提供擔保的，提交保證人有關資料(包括營業執照或法人執照復印件，當期資產負債表、損益表和現金流量表)或抵押(質)物的有關資料(包括權屬證明、評估報告等)。6．銀行要求提供的其他資料。

三、保證金和擔保

(一)經辦行應按照客戶信用等級收取保證金。具體規定如下： 1．AA級(含)以上客戶可免收保證金； 2．AA-級客戶收取10％(含)以上的保證金；

3．A+、A級客戶收取30％(含)以上的保證金； 4．A-級客戶收取50％(含)以上的保證金； 5．BBB級(含)以下客戶收取100％的保證金。

經一級(直屬)分行批準，對AA-級客戶可免收保證金，對A+、A、A-級客戶可酌情減收保證金，但減收額最多不得超過應收額的一半。對未評級客戶按總行有關規定比照相應信用等級收取保證金。

(二)對AA-級(含)以下、A-級(含)以上客戶按規定比例繳存保證金以后的差額部分，應當提供足額有效的擔保(抵押、質押或保證)。抵(質)押物應具有穩定的價值和較強的變現能力；保證人的信用等級必須在A級(含)以上，且不得有任何不良信用記錄。

(三)對能夠提供符合總行規定的低風險擔保的客戶，辦理銀行承兌匯票業務可以免收保證金。

(四)對符合總行規定的信用貸款條件的客戶，辦理銀行承兌匯票業務可免收保證金，免于提供擔保。

(五)免收保證金和／或免除擔保的客戶，要承諾不以其有效資產向他人設定抵(質)押和對外提供擔保，或在辦理抵(質)押及對外提供保證之前征得承兌銀行的同意。

(六)經一級(直屬)分行特殊批準減免保證金和／或免除保證金之外差額部分的擔保的，必須及時逐戶逐筆報總行備案。(七)對經常辦理銀行承兌匯票的客戶，可根據需要核定其在一定期限內的最高承兌限額，并辦理最高額擔保。在限額內辦理銀行承兌匯票可不再逐筆辦理擔保，保證金可按規定比例一次性收取，也可逐筆收取。

四、審查、審批和承兌

(一)審查

承兌行信貸部門負責受理客戶申請，并對承兌申請人的有關情況進行審查。審查內容如下：

1．承兌申請人的合法資格；

2．該筆業務是否具有真實的貿易背景；

3．該筆業務是否控制在授信額度內；

4．承兌申請人經營情況、財務狀況及現金流量； 5．承兌申請人的信譽狀況，近兩年是否有不良記錄；

6．對按規定需要提供擔保的，審查承兌申請人能否提供足值、有效的擔保； 7．其他需要審查的事項。(二)審批

1．經審查同意后，信貸部門將《銀行承兌匯票申請審批書》、申請人提交的資料以及審查報告等按審批權限上報有權人審批。

2．承兌審批權集中在二級分行(含)以上機構。一級(直屬)分行的單筆審批權限按照法人授權規定執行，二級分行的審批權限由一級分行在轉授權時確定。

3．對能夠提供100％保證金或符合總行規定的全額低風險擔保的，可轉授權開戶行直接辦理。(三)承兌

1．經審批同意后，信貸部門根據審批意見與承兌申請人及保證人簽訂《銀行承兌協議》和相關的擔保合同。對需要辦理登記、轉移占有或設置背書轉讓的，應及時辦妥有關手續。同時書面通知會計結算部門，并轉交相關材料及其清單。

2．會計結算部門收到信貸部門書面通知和相關材料后，對《銀行承兌協議》、商品交易合同復印件和匯票中記載的事項是否齊全、出票人的簽章是否符合規定以及出票人是否在本行開立存款賬戶等進行復核，復核無誤后向承兌申請人收取保證金和承兌手續費，按照《支付結算辦法》規定辦理有關承兌手續。

3．會計結算部門辦理承兌后，應于當日將承兌情況準確記人有關科目。客戶提供抵(質)押的，應及時登記有關登記簿和表外科目。

4．已實現信貸管理系統與綜合業務系統掛接的分行應通過系統中的審批流程完成有關操作。

五、保證金管理

(一)會計結算部門應按規定在“231006——銀行承兌匯票保證金”科目下以匯票為單位逐筆開立子賬戶(不需要交存保證金的除外)。對在最高承兌限額內一次性交存保證金的，可以按戶設立一個賬戶。

(二)保證金專戶必須實行封閉管理，用于支付對應到期的銀行承兌匯票。嚴禁發生保證金專戶與客戶結算戶串用、各子賬戶之間相互挪用等行為；不得提前支取保證金。

(三)實行保證金集中管理，內容包括：

1．各行可根據具體情況確定保證金存放行與承兌行相分離的適當方式。一是可以采取將保證金由二級分行會計核算中心集中存放和管理的方式；二是可由二級分行指定一家管理規范的通匯機構作為保證金集中存放和管理行，但該機構不得辦理銀行承兌匯票業務。

2．承兌行在向二級分行會計核算中心或指定的通匯機構劃轉保證金時，應同時提供對應的審批書、承兌協議及保證金進賬單。3．保證金移存、銀行承兌匯票到期前3日保證金及利息轉回承兌行等資金往來，一律通過轄內往來的方式進行劃轉，不得交由客戶辦理。

4．會計核算中心應按承兌行分別設置臺賬，交存會計核算中心的保證金仍作為承兌行存款指標進行考核。

六、檢查及到、逾期處理

(一)銀行承兌匯票簽發后，承兌行應加強跟蹤檢查，實行管戶信貸員責任制，主要檢查可能影響客戶到期兌付能力的事項：

1．是否按申請用途使用銀行承兌匯票； 2．生產經營和財務狀況是否正常；

3．到期前是否按照承兌協議要求存足兌付款項； 4．資金流向和銷貨款歸行情況是否正常；

5．保證人保證資格和保證能力、抵(質)押物權屬和價值等有無重大變化；

6．其他可能影響承兌申請人到期兌付能力的事項。

(二)在銀行承兌匯票到期前10日，信貸部門應通知客戶將票款足額存人其賬戶用以付款。

(三)銀行承兌匯票到期，客戶未足額交存票款的，承兌行收到持票人開戶行寄來的委托收款憑證和匯票，經審核無誤后，應無條件向持票人付款，并根據承兌協議的約定，從承兌申請人保證金專戶和其他存款賬戶扣款，不足部分由銀行墊付。同時采取以下措施：

1．將墊付款項轉入“159001——銀行承兌匯票墊款”科目，按有關規定計收利息； 2．就墊付款項向承兌申請人進行催收；

3．及時處理抵押物、質物或要求保證人履行擔保義務，盡量減少墊款損失； 4．經催收和追償仍無法收回墊款的，應根據具體情況，及時采取包括訴訟在內的多種手段進行轉化處理。

(四)發生銀行承兌匯票墊款后，信貸部門必須將其納入不良貸款考核范圍，制定清收計劃，落實清收責任。

七、授信管理和總量控制

(一)銀行承兌匯票業務納入客戶統一授信管理。

客戶的銀行承兌匯票余額應控制在其上年銷售收入的10％以內。經一級(直屬)分行批準，可以放寬到20％。對能夠提供低風險擔保的客戶，可不受此規定限制。

(二)總行對銀行承兌匯票業務實行總量控制，并分別核定各一級(直屬)分行承兌總量。各一級(直屬)分行相應核定轄內分支機構的承兌總量。各分支機構應在上級行核定的承兌總量內辦理銀行承兌匯票業務，未經批準不得突破。

八、日常管理

(一)信貸部門應在信貸管理系統中全面、及時、真實地記錄業務的受理、審批、保證金收取、擔保、承兌、付款、墊款以及清收等有關情況，實時監測銀行承兌匯票業務的風險敞口，并按月進行統計、分析和通報。

(二)建立銀行承兌匯票業務檔案，主要包括客戶提交審查的相關資料、申請審批書、商品交易合同或發票、承兌協議及相關擔保合同、保證金進賬單、銀行承兌匯票復印件、到期償還記錄、墊付及清收記錄等。

(三)空白銀行承兌匯票憑證由二級分行會計結算部門集中管理。對銀行承兌匯票業務量較大、管理較好的縣級支行，經一級分行或直屬分行批準，二級分行會計結算部門可向其按本出售空白銀行承兌匯票憑證并予以登記。支行會計部門憑有權簽字人簽字同意的申請審批書和承兌協議，按份出售給客戶，并逐份登記。二級分行與所屬行處之間、客戶與經辦行之間要建立嚴格的交接制度，防止空白銀行承兌匯票憑證丟失。

九、部門職責

(一)計劃財務部門的職責：核定、控制和調整銀行承兌匯票總量指標。

(二)信貸部門的職責：

1．受理客戶提出的銀行承兌匯票申請并進行調查和審查； 2．辦理擔保手續；

3．根據審批意見簽訂承兌協議； 4．承兌后的跟蹤檢查； 5．清收匯票墊付款項。

(三)會計結算部門的職責：

1．保管銀行承兌匯票空白憑證和匯票專用章； 2．辦理銀行承兌匯票會計核算手續；

3．保證金管理；

4．及時扣劃到期匯票款項；

5．將墊款情況和根據協議扣收情況及時通知信貸部門。

(四)法律事務部門的職責：對經催收和追償仍不能支付票款的承兌申請人及保證人依法提起訴訟。

(五)管理信息部門的職責：及時、準確地統計和報送會計、信貸部門提供的銀行承兌匯票有關數據。

十、責任追究(一)對有下列行為之一的責任人，要嚴格按照總行稽核處罰的有關規定嚴肅查處；觸犯刑律的，依法移送司法機關，追究其刑事責任。

1．辦理無真實貿易背景的銀行承兌匯票；

2．滾動簽發無真實貿易背景的銀行承兌匯票； 3．未按規定收取保證金；

4．串用、挪用或提前支取保證金；

5．未按規定辦理擔保手續； 6．越權或變相越權審批；

7．超過對客戶的授信額度辦理銀行承兌匯票； 8．超過上級行核定的承兌總量辦理銀行承兌匯票； 9．未按規定進行承兌后跟蹤檢查； 10．發放貸款置換銀行承兌匯票墊款；

11．不及時人賬或違反會計操作規程，亂用科目，故意瞞報、篡改經營數據； 12．因主觀原因造成墊款損失； 13．其他違規行為。

(二)分支機構有下列行為之一的，視情節予以警告、限期整改、調減承兌總量指標、上收承兌審批權限直至停辦銀行承兌匯票業務等處罰：

1．有上述第(一)條所列違規行為之一的；

2．墊款金額較大、墊付率超過總行規定的風險控制線的； 3．違反印、押、證管理規定，在限定的整改期限內未予整改的； 4．違規承兌造成重大風險的，以及利用銀行承兌匯票進行經濟犯罪的；

5．空白銀行承兌匯票憑證、銀行匯票專用章發生丟失或被盜等重大結算事故的。

[參考文件]

1．《印發〈關于按客戶信用等級辦理信貸業務的若干規定〉的通知》(工銀發[2001]334號)。

2．《關于印發〈中國工商銀行銀行承兌匯票業務管理辦法〉的通知》(工銀發[2002]10號)。

3．《關于調整信貸管理有關規定的通知》(工銀發[2002]205號)。

第五篇：銀行承兌匯票貼現

銀行承兌匯票貼現目錄

概述

1、操作流程貼現業務受理

2、資金申報

3、票據審查

4、票據交易文件審查

5、數據錄入、貼現憑證制作

6、復核利息，計算實際劃款金額

7、簽批

8、合同蓋章

9、支付流程

10、信貸臺帳登記

11、辦理提交材料

12、銀行承兌匯票貼現率如何計算不帶息票據貼現

13、帶息票據的貼現

14、舉例

15、計算天數

16、概述

17、操作流程 貼現業務受理

18、資金申報

19、票據審查

20、票據交易文件審查

21、數據錄入、貼現憑證制作

22、復核利息，計算實際劃款金額

23、簽批

24、合同蓋章

25、支付流程

26、信貸臺帳登記

27、辦理提交材料

28、銀行承兌匯票貼現率如何計算 不帶息票據貼現

29、帶息票據的貼現

30、舉例

31、計算天數

銀行承兌匯票貼現是指遠期匯票經承兌后，匯票持有人在匯票尚未到期前在貼現市場上轉讓，受讓人扣除貼現息后將票款付給出讓人的行為，或銀行購買未到期票據的業務。負責幫企業貼現有銀行，也有一些貨幣金融服務機構。通常在本地銀行貼現費用比較高，考慮到貼現成本，于是衍生出由金融機構代理貼現。手續比較簡便，貼現的利率低于本地銀行。全國最大的一家貨幣金融服務機構在上海，全稱為上海普蘭投資有限公司，其業務覆蓋全國各省市。

銀行承兌匯票貼現具體程序：

1、查詢驗證企業已背書好的匯票

2、我公司通過大額支付系統劃款

3、企業確定款到賬；

4、收票；

5、交易完成。需帶物品：需貼現銀行承兌匯票的原件及復印件，公司法

人章，財務章，公司委派代人的身份證原件以及名片。.貼現業務受理

1、持票人向開戶行申請銀行承兌匯票貼現，銀行市場營銷崗位客戶經理根據持票人提出的業務類型結合自身的貼現業務政策決定是否接受持票人的業務申請。

2、銀行客戶經理依據持票人的業務類型、期限、票面情況結合本行制定的相關業務利率向客戶作出業務報價。

3、持票人接受業務報價后，銀行正式受理業務，通知持票人準備各項辦理業務所需的資料。其中包括：

申請人營業執照副本或正本復印件、企業代碼證復印件（首次辦理業務時提供）；

經辦人授權申辦委托書（加蓋貼現企業公章及法定代表人私章）

經辦人身份證、工作證（無工作證提供介紹信）原件及經辦人、法定代表人身份證復印件；

貸款卡原件及復印件；

加蓋貼現企業財務專用章和法定代表人私章的預留印鑒卡；

填寫完整、加蓋公章和法定代表人私章的貼現申請書；

加蓋與預留印鑒一致的財務專用章的貼現憑證；

銀行承兌匯票票據正反面復印件；

票據最后一手背書的票據復印件，填寫《銀行承兌匯票查詢申請書》，由客戶經理持銀行承兌匯票復印件和填寫完整的《銀行承兌匯票查詢申請書》交清算崗位辦理查詢。

4、清算崗位根據承兌行確定的查詢方式，屬本行的在系統內網上查詢，屬他行的填寫銀行承兌匯票一式三聯查詢書，通過交換向承兌行查詢票據的真實性。如承兌行為民生銀行、招商銀行、交通銀行、華夏銀行、光大銀行、中信銀行、興業銀行、浦東發展銀行、廣東發展銀行、深圳發展銀行的，市場營銷崗位客戶經理則需另行填寫特殊業務劃撥申請書，向承兌行所屬系統在本地的分支機構支付每筆30元的查詢費用委托查詢。

5、收到會計結算部門提供的承兌人查復書后，市場營銷崗位換人進行電話復查，核對匯票的票面要素，復查無誤后通知貼現企業，持貼現所需的資料和已背書完整的承兌匯票前來辦理業務。

6、首次辦理業務的貼現企業，需持開戶資料（申請人營業執照副本或正本復印件、企業代碼證復印件）至銀行會計部門辦理開戶（臨時帳戶）手續。

7、客戶經理進行票面初審，檢查銀行承兌匯票背書是否完整；審核完畢后客戶經理填寫票據收執，陪同客戶將銀行承兌匯票移交給票據審核崗位；票據審核崗位在核對票據原件和票據收執后，在票據收執上加蓋收訖章，交由客戶保管。

8、客戶經理對客戶提供的票據交易文件進行初審，客戶經理填妥《商業匯票貼現申請審批書》并簽字，負責電話查復的客戶經理在電話查復一欄中簽字。營銷主管進行復審并在審批書中簽字確認。如有特殊情況，則需客戶經理在特殊事項說明一欄中注明，并由營銷主管簽字確認。營銷主管復審完畢后，客戶經理交各項跟單資料至風險

審核崗位，并辦理交接手續。資金申報

客戶經理測算業務資金需求，提前向資金營運部門申報預約資金。票據審查

票據審核崗位對貼現票據進行票面審查。審查完畢后，及時通知客戶經理票據瑕疵情況和退票情況，由客戶經理負責與客戶進行溝通，商量對瑕疵票據是否出具說明。票據審查崗位在審批書中簽字。票據交易文件審查

風險審核崗位對票據交易文件和資料進行審查，并對企業貸款卡進行查詢。查詢完畢后，及時通知客戶經理票據跟單資料瑕疵情況和退票情況，由客戶經理負責與客戶進行溝通，商量對跟單資料瑕疵的處理方法。風險審核崗位在審批書中簽字。數據錄入、貼現憑證制作

客戶經理在票據業務系統中錄入貼現業務數據，并打印制作貼現憑證。

復核利息，計算實際劃款金額

票據審核崗位剔除因票面因素和跟單資料因素無法辦理貼現業務的票據后，對剩余的票據根據交易文件審核后均合格的票據的貼現憑證、經有權人簽字確認的申請審批表等進行利息復核，并計算本次業務的實際劃款金額。票據審核崗位在審批書中簽字。簽批

客戶經理將已填寫完整的申請審批表交授權簽批人或最高簽批人簽批。合同蓋章

客戶經理填寫用印單，將已填寫完整的貼現協議書同已簽批的申請審批表交風險審核崗位蓋章。支付流程

客戶經理將依據填寫完整并經過最終簽批的申請審批表和貼現協議書一并提交資金調撥崗位，資金調撥崗位根據交易合同上的戶名、開戶行、帳號及申請審批表上的實際劃款金額填寫資金調撥通知書。

票據審核崗位向客戶收回已加蓋轉訖章的票據收執，清算崗位根據資金調撥通知書填制會計憑證，并向客戶劃付資金。

業務辦理完畢后，客戶經理將已加蓋轉訖章的貼現憑證第四聯和一份已填寫完整的交易合同交給客戶。信貸臺帳登記

業務辦理完畢后，由風險審核崗位負責信貸臺帳的登記和到期收妥資金后銷賬的工作。

貼現是指票據貼現機構以完全背書的形式購買企業持票人能證明其合法取得、具備真實交易背景、尚未到期的銀行承兌匯票的業務行為。

在辦理銀行承兌匯票貼現業務時，一般情況下，銀行及金融機構會審查下列文件，貼現申請人應予提供。

一、資格類文件

1、貼現申請人營業執照副本或正本復印件、企業代碼證復印件（首次辦理業務時提供）。

2、經辦人授權申辦委托書。

3、經辦人身份證原件及經辦人、法定代表人身份證復印件、經辦人介紹信或工作證。

4、貸款卡（原件或復印件）及其密碼。

二、銀行承兌匯票及其跟單資料

1、銀行承兌匯票正反面復印件。

2、交易合同原件及其復印件。

3、相關的稅務發票原件及其復印件。

4、企業應提供上經審計的資產負債表、損益表和即期的資產負債表、損益表，如通過貸款卡在銀行信貸登記咨詢系統中能查詢到該企業上的財務報表，視同該報表已符合規定，即貼現申請人只需提供即期的相關報表。

三、銀行承兌匯票貼現申請文件，由貼現機構制作統一格式。

1、貼現申請書。

2、貼現憑證。

貼現金融機構內部流傳文件，由貼現機構制作統一格式

1、票據收執。

2、查詢查復書。

3、貼現審批表。

4、貼現協議書

銀行計算貼現利息

貼現利息(Discount Charges)是承兌匯票持票人以未到期承兌匯票向銀行申請貼現，銀行同意給予現款，但銀行要根據貼現率和承兌匯票的剩余天數，計算并從匯票金額中先行扣收一部分款項，這部分被從承兌匯票金額中扣收的金額就是貼現利息。

實付貼現金額是指匯票金額(即貼現金額)減去應付貼現利息后的凈額，即匯票持有人辦理貼現后實際得到的款項金額。

按照規定，貼現利息應根據貼現金額、貼現天數(自銀行向貼現單位支付貼現票款日起至匯票到期日前一天止的天數)和貼現率計算求得。

票據貼現利息的計算分兩種情況： 不帶息票據貼現

貼現利息=票據面值x貼現率x貼現期 帶息票據的貼現

貼現利息=票據到期值x貼現率x貼現天數/360

貼現天數=貼現日到票據到期日實際天數-1

貼現利息公式：

用公式表示即為：

貼現利息=貼現金額×貼現天數×日貼現率

日貼現率=月貼現率÷30

實際付款金額=票面金額-貼現利息

舉例

匯票金額10000元，到期日2006年7月20日，持票人于4月21日向銀行申請貼現，銀行年貼現利率3.6%，則貼現利息=10000*90*3.6%/360=90元，銀行在貼現當日付給持票人9910元，扣除的90元就是貼現利息。(注意：年利率折算成日利率時一年一般按360天計算，故要除以360)

貼現利率一般要比貸款利率低得多，而且貼現的辦理手續比貸款簡單，能滿足企業資金急需時的融資要求，匯票也具有較高的流通性，銀行也比較愿意辦理貼現業務。計算天數

一公司于8月15日拿一張銀行承兌匯票申請貼現 面值1000000貼現率2.62% 簽發于上年的12月30日,到期日為10月29日,貼現息如何計算?

貼現天數，為從貼現日起至到期日的天數，算頭不算尾，算尾不算頭的，如果是異地的話要再加3天，碰上休假要順延.16(16-31日)+30(9月)+29(1-29日)=75天，也可17(15-31日)+30(9月)+28(1-28日)=75天

貼現息=75*1000000*(2.62%/360)=5458.33

〔例〕2004年3月23日，企業銷售商品收到一張面值為10000元，票面利率為6%，期限為6個月的商業匯票。5月2日，企業將上述票據到銀行貼現，銀行貼現率為8%。假定在同一票據交換區域，則票據貼現利息計算如下：

票據到期值=10 000 x(1+6% /2)=10 300(元)

該應收票據到期日為9月23日，其貼現天數應為144天(30 +30 +31 +31+23-1)

票據貼現利息=票據到期值x貼現率x貼現天數/360 =103 00 x 8% x 144/360=329.60(元)10