第一篇：2015年會計初級職稱考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)試題與答案(一)

2015年會計專業(yè)技術(shù)資格考試 《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題

（一）一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。）1.下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。A.買賣房屋 B.訂立遺囑 C.臺風(fēng)登陸 D.租賃設(shè)備

2.訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失的是（）。A.上訴權(quán) B.申訴權(quán) C.勝訴權(quán) D.實體權(quán)

3.公司職工甲因工作疏忽給公司造成經(jīng)濟損失10000元，已知甲每月工資收入為2500元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY為1800元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該公司可從甲每月工資中扣除的最高限額為（）元。A.500 B.700 C.800 D.1000 4.甲公司錄用張某8個月后開始無故拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞動關(guān)系終止，甲公司仍未結(jié)算所欠工資。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某就甲公司拖欠工資申請勞動仲裁的時效期間是（）。A.自甲公司開始無故拖欠工資之日起1年 B.自雙方勞動關(guān)系終止之日起1年 C.自張某到甲公司工作之日起2年

D.自張某向甲公司最后一次催要工資未果之日起2年

5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起（）內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。A.60日 B.30日 C.45日 D.90日

6.甲公司因結(jié)算需要向P銀行申請開立了基本存款賬戶，甲公司使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時間是（）。

A.P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起

B.P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起5個工作日后 C.中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)之日起

D.中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)之日起3個工作日后

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算單位應(yīng)向（）申請開立零余額賬戶。A.中國人民銀行 B.財政部門 C.上級主管部門 D.社保部門

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，必須向付款人提示承兌的是（）。A.甲公司取得的由乙公司簽發(fā)的一張支票 B.丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票 C.丁公司取得的一張見票后定期付款的商業(yè)匯票 D.戊公司取得的Q銀行簽發(fā)的一張銀行匯票

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。A.購進貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目 B.購進貨物用于免稅項目

C.購進貨物用于無償贈送其他單位 D.購進貨物用于集體福利

10.甲設(shè)計公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年6月提供設(shè)計服務(wù)取得含增值稅價款206000元；因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價款10300元，并開具紅字專用發(fā)票。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3％，甲設(shè)計公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.206000÷（1＋3％）×3％＝6000（元）B.206000×3％＝6180（元）

C.（206000－10300）÷（1＋3％）×3％＝5700（元）D.（206000－10300）×3％＝5871（元）

11.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要征收消費稅的是（）。A.加工生產(chǎn)白酒 B.零售金銀首飾 C.批發(fā)實木地板

D.進口木制一次性筷子

12.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅額不準(zhǔn)從應(yīng)納消費稅稅額中扣除的是（）。A.以外購已稅白酒生產(chǎn)白酒 B.以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙

C.以外購已稅化妝品為原料生產(chǎn)化妝品 D.以外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)實木地板

13.某企業(yè)銷售一處閑置房屋取得收入500萬元，企業(yè)購進該房屋時支付買價200萬元，該房屋已計提折舊100萬元。已知銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%，企業(yè)銷售該房屋應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A.500×5%=25 B.（500-200）×5%=15 C.（500-200-100）×5%=10 D.（500-100）×5%=20 14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼的是（）。A.工齡補貼 B.加班補貼 C.差旅費津貼 D.崗位津貼

15.2014年10月高校教師張某取得一次性技術(shù)服務(wù)收入4200元，支付交通費300元。已知勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅率20%，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；每次收入在4000元以上的，減除20%的費用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中正確的是（）。

A.[（4200-300）-800]×20%=620（元）B.4200×（1-20%）×20%-300=372（元）C.[4200×（1-20%）-300]×20%=612（元）D.4200×（1-20%）×20%=672（元）

16.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，按照“稿酬所得”征收個人所得稅的是（）。

A.作品出版或者發(fā)表 B.審稿收入 C.設(shè)計收入 D.講課收入

17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于特許權(quán)使用費所得的是（）。A.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得 B.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得 C.提供房屋使用權(quán)取得的所得 D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的所得

18.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進口原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或者地區(qū)的貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。A.最惠國稅率 B.普通稅率 C.協(xié)定稅率 D.特惠稅率

19.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征車船稅的是（）。A.自產(chǎn)自用的電車 B.國營企業(yè)的公用車

C.外國駐華使領(lǐng)館的自用商務(wù)車 D.個體工商戶自用摩托車

20.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽 B.金剛石原礦 C.黃金原礦石 D.柴油

21.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某

B.出讓土地使用權(quán)的某市政府 C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司 D.購買房屋的王某

22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人義務(wù)的是（）。A.申請退還多繳稅款 B.宣傳稅收法律 C.按期辦理納稅申報 D.稅款征收

23.M縣地方稅務(wù)局對甲企業(yè)作出罰款決定，甲企業(yè)不服，提出行政復(fù)議申請。下列關(guān)于甲企業(yè)申請行政復(fù)議的表述中，正確的是（）。A.可向M縣人民法院申請行政復(fù)議 B.可向M縣地方稅務(wù)局申請行政復(fù)議 C.可向M縣人民政府申請行政復(fù)議 D.可向M縣國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議

24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是（）。A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款 B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保 C.核定、調(diào)整應(yīng)納稅額

D.依法拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。）

1.下列各項中，屬于附加刑的有（）。A.罰金

B.剝奪政治權(quán)利 C.驅(qū)逐出境 D.沒收財產(chǎn)

2.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，行政人員對行政機關(guān)作出的下列決定不服，不能申請行政復(fù)議的有（）。

A.降級 B.撤職 C.記過 D.開除

3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，用人單位需承擔(dān)的義務(wù)有（）。

A.告知勞動者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動報酬等情況 B.不得扣押勞動者相關(guān)證件 C.不得向勞動者索取財物 D.不得要求勞動者提供擔(dān)保

4.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（）。

A.無雇工的個體工商戶參加基本養(yǎng)老保險的，繳納的養(yǎng)老保險金全部劃入其個人賬戶 B.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的，繳納的養(yǎng)老保險金全部劃入其個人賬戶

C.養(yǎng)老保險個人賬戶中的存款免征利息稅 D.養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支取 5.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者單方面解除勞動合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的

B.勞動者因用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護而解除勞動合同的 C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的 D.勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動合同的

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項所述票據(jù)丟失后，可以掛失止付的有（）。A.未承兌的商業(yè)匯票 B.轉(zhuǎn)賬支票 C.現(xiàn)金支票

D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

7.王某到某發(fā)卡機構(gòu)一次性購買6萬元不記名預(yù)付卡。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，發(fā)卡機構(gòu)辦理該項業(yè)務(wù)的下列做法中，正確的有（）。A.要求王某使用現(xiàn)金購買 B.登記王某的購卡總金額 C.要求王某使用實名購買

D.留存王某的有效身份證件的復(fù)印件

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù) B.貨物期貨 C.縫紉業(yè)務(wù)

D.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品

9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，實行從價計征消費稅的有（）。A.高檔手表 B.煙絲 C.高爾夫球 D.黃酒

10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于營改增范圍的有（）。A.住宿服務(wù) B.旅客運輸服務(wù) C.咨詢服務(wù) D.培訓(xùn)服務(wù)

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入 B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入 C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入 D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入

12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有（）。A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

C.個人轉(zhuǎn)讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D.個人購買福利彩票，一次中獎收入1000元的

13.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.經(jīng)濟林木 B.人造石油 C.海鹽原鹽 D.稀土礦原礦

14.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設(shè)備中，應(yīng)計入房產(chǎn)原值計繳房產(chǎn)稅的有（）。A.中央空調(diào) B.電梯 C.暖氣設(shè)備 D.給水排水管道

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專業(yè)發(fā)票的有（）。A.國有銀行匯兌憑證 B.國有鐵路客票

C.某省地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票 D.某省國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票

三、判斷題（本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1.行政復(fù)議中，申請人為舉證義務(wù)人。（）

2.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限自失業(yè)之日起計算。（）

3.辦理支付結(jié)算時，單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱。（）4.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計算繳納增值稅。（）5.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，按銷售全額征收消費稅。（）6.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，旅游業(yè)以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為營業(yè)額。（）

7.個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。（）

8.購置的新車船，購置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計算。（）9.煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收。（）

10.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議。（）

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）

1.2014年下半年，實行標(biāo)準(zhǔn)工時制的甲公司在勞動用工方面發(fā)生下列事實：

（1）9月5日，已累計工作6年且本年度從未請假的楊某向公司提出年休假申請。

（2）因工作需要，公司安排范某在國慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工資為200元。

（3）10月20日，尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害，住院治療2個月。

（4）11月10日，公司通過口頭協(xié)議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個月；12月29日，公司發(fā)現(xiàn)鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動合同，便通知鄭某終止用工。要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

1.楊某可依法享受的最長年休假期限是（）。A.15天 B.5天 C.20天 D.10天

2.甲公司向范某支付國慶期間加班工資擬采取的下列方案中，符合法律規(guī)定的是（）。A.甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付1600元的加班工資 B.甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付400元的加班工資 C.甲公司事后未安排范某補休，向其支付2200元的加班工資

D.甲公司事后安排范某補休周末休息日，向其支付1800元的加班工資 3.關(guān)于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司可按照不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80％向馬某支付治療期間的工資 B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認定為工傷 C.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認定為工傷

D.甲公司應(yīng)按照雙方在勞動合同中約定的勞動報酬向馬某支付治療期間的工資 4.關(guān)于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動關(guān)系的下列表述中，正確的是（）。A.甲公司與鄭某可以訂立口頭用工協(xié)議

B.鄭某有權(quán)與甲公司和乙公司分別訂立勞動合同 C.甲公司可以隨時通知鄭某終止用工 D.甲公司與鄭某可以約定試用期

2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2014年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元，另收取手續(xù)費35100元。

（2）將20輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛、平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格14萬元/輛。

（3）采取預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車，當(dāng)月5日簽訂合同，當(dāng)月10日收到預(yù)售款，當(dāng)月15日發(fā)出小汽車，當(dāng)月20日開具發(fā)票。

（4）生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。

已知：小汽車增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%。要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1.甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納的消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.234000×5%=11700（元）

B.（234000+35100）÷（1+17%）×5%=11500（元）C.234000÷（1+17%）×5%=10000（元）D.（234000+35100）×5%=13455（元）

2.甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.20×16×5%=16（萬元）B.20×15×5%=15（萬元）C.20×10×5%=10（萬元）D.20×14×5%=14（萬元）

3.甲企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.7月5日 B.7月10日 C.7月15日 D.7月20日

4.下列行為應(yīng)繳消費稅的是（）。A.480輛用于銷售 B.10輛用于廣告 C.8輛用于企業(yè)管理部門 D.2輛用于贊助

3.甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入9000萬元、技術(shù)服務(wù)收入700萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。

（2）繳納增值稅900萬元、營業(yè)稅20萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。

（3）發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1500萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1.甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.出租設(shè)備收入60萬元 B.國債利息收入40萬元 C.技術(shù)服務(wù)收入700萬元 D.出售房產(chǎn)收入400萬元

2.甲企業(yè)繳納的下列稅費中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.增值稅900萬元 B.房產(chǎn)稅25萬元 C.營業(yè)稅20萬元

D.城市維護建設(shè)稅和教育費附加92萬元

3.甲企業(yè)在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是（）。A.1356萬元 B.1530萬元 C.1500萬元 D.1464萬元

4.甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計算中，正確的是（）。A.9000+400+60-25-4100-1530=3805（萬元）

B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967（萬元）C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459（萬元）D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128（萬元）

一、單項選擇題

1、【答案】C 【解析】（1）選項ABD：屬于法律行為；（2）選項C：屬于法律事件。

2、【答案】C 【解析】訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失“勝訴權(quán)”，但實體權(quán)利、起訴權(quán)（上訴權(quán)、申訴權(quán)）并不滅失。

3、【答案】A 【解析】因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失；經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20％；若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。在本題中，2500-2500×20%=2000元＞1800元，因此，每月扣除最高限額為500元。

4、【答案】B 【解析】勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制；但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

5、【答案】B 【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。

6、【答案】D 【解析】基本存款賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶，自正式開立之日（中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期）起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

7、【答案】B 【解析】預(yù)算單位使用財政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請，財政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

8、【答案】C 【解析】（1）選項ABD：銀行匯票、銀行本票和支票均屬于見票即付的“即期票據(jù)”，無須提示承兌；（2）選項C：只有“遠期商業(yè)匯票”才需要提示承兌，對于見票即付的商業(yè)匯票，無須提示承兌。

9、【答案】C 【解析】（1）選項C：購進貨物用于“投資、分配、贈送”視同銷售貨物處理；（2）選項ABD：購進貨物用于“非增值稅應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利和個人消費”不視同銷售貨物。

10、【答案】C 【解析】納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。甲設(shè)計公司應(yīng)繳納增值稅＝（206000－10300）÷（1＋3％）×3％＝5700（元）。

11、【答案】C 【解析】選項C：實木地板在批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費稅，目前只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅。【提示】自2015年5月10日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。

12、【答案】A 【解析】“酒”、“小汽車”、“高檔手表”、“游艇”、“摩托車”“電池”、“涂料”稅目不涉及消費稅抵扣的問題。

13、【答案】B 【解析】納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額。因此，企業(yè)銷售該房屋應(yīng)繳納營業(yè)稅=（500-200）×5%=15（萬元）。

14、【答案】C【答案】D 【解析】勞務(wù)報酬所得，只有一次性收入的，以取得該項收入（不得扣除交通費等支出）為一次，計算繳納個人所得稅。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額=4200×（1-20%）×20%=672（元）。

15、【答案】D 【解析】勞務(wù)報酬所得，只有一次性收入的，以取得該項收入（不得扣除交通費等支出）為一次，計算繳納個人所得稅。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額=4200×（1-20%）×

16、【答案】A 【解析】選項BCD：屬于“勞務(wù)報酬所得”。

17、【答案】C 【解析】選項C：應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”稅目繳納個人所得稅。

18、【答案】A 【解析】（1）選項B：對原產(chǎn)于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或者地區(qū)，未與我國訂有相互給予最惠國待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)地不明的貨物，按照普通稅率征稅；（2）選項C：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅；（3）選項D：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征稅。

19、【答案】C 【解析】選項C：依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船，免征車船稅。20、【答案】D 【解析】選項D：柴油是屬于深加工產(chǎn)物（用原油或其他原料加工生產(chǎn)的凝點或傾點在-50℃～-30℃的可用作柴油發(fā)動機燃料的各種輕質(zhì)油和以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)和精制可用作柴油發(fā)動機燃料的非標(biāo)油），不屬于原油，不征收資源稅。

21、【答案】D 【解析】（1）選項A：房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍；（2）選項BC：應(yīng)由土地使用權(quán)的“承受方”（而非市政府、甲公司）繳納契稅。

22、【答案】C 【解析】（1）選項A：屬于納稅人的權(quán)利；（2）選項B：屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)；（3）選項C：屬于納稅人的義務(wù)；（4）選項D：屬于稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利。

23、【答案】C 【解析】對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議。

24、【答案】B 【解析】欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機關(guān)可以要求其提供納稅擔(dān)保。

二、多項選擇題

1、【答案】ABCD 【解析】附加刑包括：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)、驅(qū)逐出境，共4類。

2、【答案】ABCD 【解析】不服行政機關(guān)作出的“行政處分”（警告、記過、記大過、降級、撤職、開除），當(dāng)事人可以申訴，但不能申請行政復(fù)議。

3、【答案】ABCD 【解析】（1）選項A：用人單位招用勞動者時，應(yīng)當(dāng)如實告知勞動者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動報酬，以及勞動者要求了解的其他情況；（2）選項BCD：用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動者收取財物。

4、【答案】AB 【解析】（1）選項AB：應(yīng)分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶，不能全部劃入其個人賬戶；（2）選項CD：基本養(yǎng)老保險的個人賬戶不得提前支取，免征利息稅。

5、【答案】AD 【解析】（1）選項AD：勞動者“提前通知”（試用期內(nèi)提前3日、試用期滿后提前30日）解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟補償金；（2）選項BC：屬于勞動者可以“隨時通知”解除勞動合同的情形，因用人單位犯錯在先，勞動者據(jù)此解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟補償。

6、【答案】BCD 【解析】只有確定付款人或者代理付款人的票據(jù)喪失時，才可進行掛失止付。具體包括：（1）已承兌的商業(yè)匯票；（2）支票；（3）填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票；（4）填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。

7、【答案】BCD 【解析】（1）選項A：個人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金；（2）選項B：使用實名購買預(yù)付卡的，發(fā)卡機構(gòu)應(yīng)當(dāng)?shù)怯涃徔ㄈ诵彰蛘邌挝幻Q、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱和號碼、聯(lián)系方式、購卡數(shù)量、購卡日期、購卡總金額、預(yù)付卡卡號及金額等信息；（3）選項CD：個人或者單位購買記名預(yù)付卡或者一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件；發(fā)卡機構(gòu)應(yīng)當(dāng)識別購卡人、單位經(jīng)辦人的身份，核對有效身份證件，登記身份基本信息，并留存有效身份證件的復(fù)印件或者影印件。

8、【答案】ABCD 【解析】選項D：旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售“非現(xiàn)場消費”的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

9、【答案】ABC 【解析】選項D：實行從量計征消費稅。

10、【答案】AD 【解析】（1）選項A：按照“服務(wù)業(yè)——旅店業(yè)”繳納營業(yè)稅；（2）選項B：屬于營改增范圍中的“交通運輸業(yè)”服務(wù)；（3）選項C：屬于營改增范圍中的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)——鑒證咨詢服務(wù)”；（4）選項D：按照“文化體育業(yè)”繳納營業(yè)稅。

11、【答案】ABCD 【解析】轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（如土地使用權(quán)）、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入。

12、【答案】BD 【解析】（1）選項A：外籍個人以“非現(xiàn)金”形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅。（2）選項C：個人轉(zhuǎn)讓自用達“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。（3）選項D：對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

13、【答案】CD 【解析】（1）選項A：不屬于資源稅的征稅范圍；（2）選項B：人造石油不征收資源稅。

14、【答案】ABCD 【解析】凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。

15、【答案】AB 【解析】選項CD：屬于普通發(fā)票。

三、判斷題

1、【答案】×

【解析】行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請人承擔(dān)。

2、【答案】×

【解析】失業(yè)保險金領(lǐng)取期限自辦理“失業(yè)登記”之日起計算。

3、【答案】√

4、【答案】√

5、【答案】√

6、【答案】√

7、【答案】×

【解析】應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”稅目繳納個人所得稅。

8、【答案】×

【解析】購置的新車船，購置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算。

9、【答案】√

10、【答案】√

四、不定項選擇題 資料一

1、【答案】B 【解析】職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。

2、【答案】CD 【解析】（1）選項AB：“法定休假日”加班，不得以補休作為補償而減少加班工資的支付，因此，不論甲公司事后是否安排范某補休國慶節(jié)3天法定休假日，甲公司均應(yīng)向范某支付加班工資＝200×300％×3＝1800（元）；（2）選項D：“休息日”加班，可以以補休作為補償而不支付加班工資，因此，如果甲公司事后安排范某補休周末休息日，則甲公司只需向范某支付國慶節(jié)3天的加班工資1800元；（3）選項C：如果甲公司事后未安排范某補休，則甲公司應(yīng)向范某支付的加班工資＝200×300％×3＋200×200％×1＝2200（元）。

3、【答案】D 【解析】（1）選項BC：在上下班途中（不論員工是否尚在試用期內(nèi)），受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認定為工傷；（2）選項AD：在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。

4、【答案】ABC 【解析】（1）選項A：非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議；（2）選項B：從事非全日制用工的勞動者可以與一個或者一個以上用人單位訂立勞動合同，但后訂立的勞動合同不得影響先訂立的勞動合同的履行；（3）選項C：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工；（4）選項D：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。資料二

1、【答案】B 【解析】銷售小汽車同時收取的手續(xù)費應(yīng)作為“價外收入”，價稅分離后計入銷售額征收消費稅。因此，甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納消費稅=（234000+35100）÷（1+17%）×5%=11500（元）。

2、【答案】A 【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

3、【答案】C 【解析】采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

4、【答案】ABCD 【解析】納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，視同銷售應(yīng)稅消費品，于移送使用時納稅。資料三

1、【答案】B 【解析】選項B：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

2、【答案】BCD 【解析】選項A：增值稅是價外稅，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)予扣除。

3、【答案】D 【解析】扣除限額=當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%=（9000+700+60）×15%=1464（萬元）＜實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1500萬元，準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1464萬元。

4、【答案】C 【解析】甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=9000（銷售貨物收入）+700（技術(shù)服務(wù)收入）+60（出租設(shè)備收入）+400（出售房產(chǎn)收入）-20（營業(yè)稅）-92（城建稅和教育費附加）-25（房產(chǎn)稅）-4100（其他成本和費用）-1464（準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費）=4459（萬元）。

第二篇：2009年會計初級職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》試題及答案解析

一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分）

1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限是（）

A.5年

B.15年

C.25年

D.永久

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，日記賬的保管期限為15年，但是，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限為25年。

2.某企業(yè)整理保管期滿的會計檔案，按規(guī)定編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)企業(yè)負責(zé)人簽署意見后銷毀。關(guān)于銷毀會計檔案監(jiān)銷人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）

A.應(yīng)由企業(yè)檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷

B.應(yīng)由企業(yè)會計部門派員單獨監(jiān)銷

C.應(yīng)由企業(yè)檔案部門派員單獨監(jiān)銷

D.應(yīng)由企業(yè)辦公室派員單獨監(jiān)銷

參考答案：A

答案解析：根據(jù)規(guī)定，銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由單位的檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷。

3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，注冊會計師對被審計單位財務(wù)會計報告進行審計后出具的審計報告，分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。下列各項中，屬于標(biāo)準(zhǔn)審計報告的是（）

A.無保留意見的審計報告

B.保留意見的審計報告

C.帶強調(diào)段的無保留意見審計報告

D.否定意見的審計報告中 參考答案：A

答案解析：審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。標(biāo)準(zhǔn)審計報告指不附加說明段、強調(diào)事項段或任何修飾用語的無保留意見的審計報告。

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）

A.貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.收到銷貨款的當(dāng)天

D.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

參考答案：D

答案解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B.網(wǎng)球及球具

C.煙絲

D.實木地板

參考答案：B

答案解析：列入消費稅范圍的稅目共11種，其中有高爾夫球及球具，而網(wǎng)校及球具不屬于消費稅的征收范圍。

6.下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（）。

A.債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

B.融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額

C.一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額

D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額

參考答案：A

答案解析：選項B，融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價款和價外費用，減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額；選項C，一般貸款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營業(yè)額；選項D，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費為營業(yè)額。

7.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不計入進口貨物完稅價格的是（）。

A.貨物成交價格

B.進口關(guān)稅稅額

C.由買方負擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用

D.有買方負擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費

參考答案：B

答案解析：根據(jù)規(guī)定，進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收，不計入到進口貨物關(guān)稅完稅價格中。

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自終了后一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限是（）。

A.自終了之日起15日內(nèi)

B.自終了之日起45日內(nèi)

C.自終了之日起4個月內(nèi)

D.自終了之日起5個月內(nèi)

參考答案：D

答案解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退款。

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.罰金

B.銀行按規(guī)定加收的罰息

C.稅收滯納金

D.罰款和被沒收財物的損失

參考答案：B

答案解析：根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除；納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得在稅前扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。

A.財產(chǎn)租賃所得

B.退休工資

C.保險賠償

D.國債利息

參考答案：A

答案解析：根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。

11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.偶然所得

D.勞務(wù)報酬所得

參考答案：A

答案解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備及其他財產(chǎn)取得的所得。個人轉(zhuǎn)讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

12.某企業(yè)2008自有生產(chǎn)用房原值5 000萬元，賬面已提折舊1 000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%.該企業(yè)2008應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。

A.18

B.33.6

C.42

D.48

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝5000×（1-30%）×1.2%＝42（萬元）

13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納契稅的是（）。

A．承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

B．企業(yè)受讓土地使用權(quán)

C．企業(yè)將廠房抵押給銀行

D．個人承租居民住宅

參考答案：B

答案解析：契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。

14.某油田3月份生產(chǎn)原油5 000噸，當(dāng)月銷售3 000噸，加熱、修井自用100噸。已知該油田原油適用的資源稅單位稅額為8元/噸。該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）元。

A．40 000

B．24 800

C．24 000

D．23 200

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。應(yīng)繳納的資源稅＝3000×8＝24000（元）。

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是（）。

A．處以2 000元以上10 000元以下罰款

B．提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

C．沒收其經(jīng)營所得

D．提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn)

參考答案：B

答案解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)申請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

16.根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)可以對稅法進行不同的分類。對稅法所作的下列分類中，以稅法功能作用的不同作為分類標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A.稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章

B.稅收實體法和稅收程序法

C.稅收根本法和稅收普通法

D.稅收一般法和稅收特別法

參考答案：B

答案解析：按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩類。

17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是（）。

A.單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱

B.銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱

C.出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)碼

D.金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，不可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字。

18.2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。

A.3月6日

B.3月9日

C.3月13日

D.3月16日

參考答案：D

答案解析：托收承付結(jié)算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的是（）。

A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月

B.商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日

C.銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個月

D.支票的提示付款期限為自出票日起10日

參考答案：B

答案解析：根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)，而并非是出票日起10日內(nèi)。銀行匯票、銀行本票和支票的提示付款期限表述均是正確的。

20.下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是（）。

A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金

B.開證行應(yīng)向申請人收取不低于開證金額30%的保證金

C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額

D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項A錯誤；開證行在決定受理申請人開證申請，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20％的保證金，而并非是30％，選項B錯誤；信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項C正確；申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選項D錯誤。

21.下列各項中，屬于偽造會計資料行為的是（）。

A.以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項為前提編制會計憑證

B.用涂改、挖補手段改變會計憑證的真實內(nèi)容

C.對某項交易未在財務(wù)會計報告中披露

D.對某項交易采用與前期不同的會計處理方法

參考答案：A

答案解析：根據(jù)規(guī)定，偽造會計資料，包括偽造會計憑證和會計賬簿，是以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為前提來編制會計憑證和會計賬簿。

22.甲、乙因某不動產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲只能向甲住所地法院提起訴訟

B.甲只能向乙住所地法院提起訴訟

C.甲只能向該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟

D.甲可以選擇向乙住所地或該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地法院管轄。

23.某市財政部門在開展會計信息質(zhì)量檢查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)于2008年6月至8月間將多筆銷貨現(xiàn)金收入另設(shè)賬簿，單獨保管。甲企業(yè)負責(zé)人辯稱，自己當(dāng)時正在外地學(xué)習(xí)，對此事情不知情。下列關(guān)于該企業(yè)負責(zé)人法律責(zé)任的表述中，符合《會計法》規(guī)定的是（）。

A.甲企業(yè)負責(zé)人學(xué)習(xí)在外，不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任

B.甲企業(yè)負責(zé)人若對此事知情，則應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任

C.甲企業(yè)負責(zé)人若對此事不知情，則不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任

D.無論甲企業(yè)負責(zé)人對此事是否知情，均應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任

參考答案：D

答案解析：根據(jù)規(guī)定，單位負責(zé)人是單位的最高管理者，必須對本單位的一切經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)活動負責(zé)，當(dāng)然也必須對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。單位負責(zé)人不可以因為出差學(xué)習(xí)，而推托責(zé)任。

24.甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開庭審理時，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴

B.仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理

C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

參考答案：A

答案解析：當(dāng)事人雙方簽有仲裁協(xié)議，發(fā)生糾紛，一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，法律受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴。

25.某企業(yè)財會科出納張某在為員工李某辦公室報銷業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)采購發(fā)票上所注單價與總金額不匹配，經(jīng)查是銷貨單位填寫單價錯誤。張某可能采取的下列做法中，符合會計法律制度規(guī)定的是（）。

A.按總金額入賬

B.將單價改正后入賬

C.由李某寫出說明，并加蓋企業(yè)公章后入賬

D.將發(fā)票退給李某，由銷貨單位重新開具發(fā)票

參考答案：D

答案解析：根據(jù)規(guī)定，原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分）

26.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列單位中，適合國家統(tǒng)一的會計制度的有（）。

A.國家機關(guān) B.事業(yè)單位

C.國有企業(yè) D.中外合資經(jīng)營企業(yè)

參考答案：ABCD

答案解析：根據(jù)《會計法》規(guī)定，國家實行統(tǒng)一的會計制度，國家統(tǒng)一的會計制度由國務(wù)院財政部門根據(jù)《會計法》制定并公布。題中所述單位，均適合國家統(tǒng)一的會計制度。

27.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有（）。

A.合同的審核和簽訂

B.款項和有價證券的收付

C.資本、基金的增減

D.財務(wù)的收發(fā)、增減和使用

參考答案：BCD

答案解析：款項和有價證券的收付，資本、基金的增減，財務(wù)的收發(fā)、增減和使用均屬于會計核算的內(nèi)容。合同的審核和簽訂不屬于會計核算的內(nèi)容。

28.關(guān)于會計法律制度和會計職業(yè)道德相互關(guān)系的下列表述中，正確的有（）。

A.會計法律制度和會計職業(yè)道德均屬于會計人員的行為規(guī)范中華會計網(wǎng) 校

B.會計法律制度和會計職業(yè)道德均由國家立法部門或行政部門制定

C.會計法律制度和會計職業(yè)道德相互補充、相互促進

D.會計法律制度和會計職業(yè)道德均依靠國際機器強制執(zhí)行

參考答案：AC

答案解析：會計職業(yè)道德與會計法律制度作為社會規(guī)范，均屬于會計人員行為規(guī)范的范疇，選項A正確；會計法律制度是通過一定的程序由國家立法部門或者行政管理部門制定、頒布的，而會計職業(yè)道德出自于會計人員的職業(yè)生活和職業(yè)實踐，其表現(xiàn)形式既有成文的規(guī)定，也有不成文的規(guī)定，選項B錯誤；會計職業(yè)道德和會計法律制度，在作用上相互補充，在內(nèi)容上相互滲透，在實施上相互促進，選項C正確；會計法律制度為了達到有法可依、執(zhí)法必嚴、違法必究的目的，需要一套實施保障機制，而會計職業(yè)道德主要依靠社會輿論、道德教育、傳統(tǒng)習(xí)俗和道德評價實現(xiàn)，選項D錯誤。

29.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計賬簿的有（）。

A.現(xiàn)金日記賬

B.銀行對賬單

C.明細分類帳

D.總分類帳

參考答案：ACD

答案解析：會計賬簿的種類主要有總賬、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿。銀行對賬單屬于原始憑證，不屬于會計賬簿。

30.為保護單位資金的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，避免或降低風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率和效果，各單位應(yīng)加強內(nèi)部控制。下列各項中，屬于單位內(nèi)部控制方法的有（）。

A.授權(quán)審批控制

B.預(yù)算控制

C.會計系統(tǒng)控制

D.不相容職務(wù)分離控制

參考答案：ABCD

答案解析：題目中四個選項，均屬于單位內(nèi)部控制的方法。

31.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位的下列業(yè)務(wù)中，可以委托代理記賬機構(gòu)辦理的有（）。

A.審核原始憑證

B.登記會計賬簿

C.辦理納稅申報

D.編制財務(wù)會計報告

參考答案：ABCD

答案解析：題目中四個選項，均屬于代理記賬機構(gòu)可以從事的業(yè)務(wù)范圍。

32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物，征收增值稅的有（）。

A.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目

B.將外購貨物用于個人消費

C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人

D.將外購貨物分配給股東

參考答案：ACD

答案解析：外購的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利和個人消費，不屬于視同銷售行為，不征收增值稅。自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目、無償贈送他人和外購貨物分配給股東，均屬于視同銷售行為，征收增值稅。

33.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有（）。

A.納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅中華會計網(wǎng) 校

B.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向運輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

參考答案：AC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人從事運輸勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，選項B錯誤；納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，選項D錯誤。

34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項目中，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除折舊的有（）。

A.房屋、建筑物

B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。題目其他所列三項，均可以計提折舊在稅前扣除。

35.下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（）。

A.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè)

B.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個人

C.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民

D.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)

參考答案：ABCD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)擁有或者管理的車輛、船舶的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、外籍個人。

36.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.土地使用權(quán)出讓合同

C.土地使用證

D.商品房銷售合同

參考答案：ABCD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，工商營業(yè)執(zhí)照和土地使用證，屬于權(quán)利、許可證照，征收印花稅；土地使用權(quán)出讓合同和商品房銷售合同，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。

37.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

B.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

參考答案：CD

答案解析：選項AB屬于稅收強制執(zhí)行措施。

38.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，我國對納稅人和征稅對象實行減免稅的方式主要有（）。

A.稅基式減免

B.稅率式減免

C.稅額式減免

D.協(xié)商式減免

參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，減免稅主要包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種，不包括協(xié)商式減免。

39.下列各項中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有（）。

A.出票人

B.收款人

C.付款人

D.保證人

參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。票據(jù)的保證人屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。

40.關(guān)于票據(jù)簽章當(dāng)事人的下列表述中，正確的有（）。

A.票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章

B.票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由被背書人簽章

C.票據(jù)承兌時，由承兌人簽章

D.票據(jù)保證時，由保證人簽章

參考答案：ACD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章；票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由背書人簽章；票據(jù)承兌時，由承兌人簽章；票據(jù)保證時，由保證人簽章。

41.關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，正確的是（）。

A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定中華會計 網(wǎng) 校

B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益

C.法是由國家制定或認可的行為規(guī)范

D.法由國家強制力保障其實施

參考答案：ABCD

答案解析：題中四個選項，均屬于法的本質(zhì)與特征。

42.下列各項中，可以成為我國經(jīng)濟法律關(guān)系客體的有（）。

A.自然人

B.發(fā)明專利

C.勞務(wù)

D.物質(zhì)資料

參考答案：BCD

答案解析：經(jīng)濟法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財富和行為。自然人屬于經(jīng)濟法律關(guān)系的主體，其他三項均屬于經(jīng)濟法律關(guān)系的客體。

43.下列爭議解決方式中，適用于解決平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛的有（）。

A.仲裁

B.民事訴訟

C.行政復(fù)議

D.行政訴訟

參考答案：AB

答案解析：在我國，解決經(jīng)濟糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復(fù)議和行政訴訟。其中，作為平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛適用仲裁和民事訴訟方式解決。

44.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于行政復(fù)議范圍的有（）。

A.公民對行政機關(guān)作出限制其人身自由的行政強制措施決定不服的 B.企業(yè)對行政機關(guān)作出責(zé)令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰決定不服的 C.社會團體對行政機關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書中止的決定不服的 D.行政機關(guān)工作人員對本單位給予其行政處分的決定不服的 參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，行政人員不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復(fù)議。選項ABC都是屬于行政復(fù)議的范圍，均可以依規(guī)定提起行政復(fù)議。

45.下列關(guān)于我國仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的有（）。

A.仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決

B.當(dāng)事人不服仲裁裁決可以向法院起訴

C.當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行

D.仲裁的進行以雙方當(dāng)事人自愿達成的書面仲裁協(xié)議為條件

參考答案：ACD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁實行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，當(dāng)事人不服仲裁裁決不可以再提起訴訟；當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行；仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。

三、判斷題（本類題目共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[×].每小題答題正確的得1分，答題錯誤的倒扣0.5分，不答題的不得分也不倒扣分。本類題最低得分為零分）

61.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

62.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

63.稅收的固定性既包括時間上的連續(xù)性，又包括征收比例的固定性。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

64.甲公司收到乙公司一張支票，該支票記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該記載事項不影響甲公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓。（）

參考答案：×

答案解析：出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓，所以該記載事項對甲公司背書轉(zhuǎn)讓該支票是有影響的。

中

65.以下為某銀行轉(zhuǎn)賬支票背面背書簽章的示意圖。該轉(zhuǎn)賬支票背書連續(xù)，背書有效。（）

參考答案：√

66.稅務(wù)機關(guān)行使代為權(quán)，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。（）參考答案：×

答案解析：稅務(wù)機關(guān)形式代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

67.當(dāng)事人申請仲裁，必須按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會。（）

參考答案：×

答案解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁委員會不按照行政區(qū)劃層層設(shè)立，由雙方當(dāng)事人自愿選擇仲裁委員會，不受級別管轄和地域管轄的規(guī)定。

68.一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔(dān)時，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)共同負擔(dān)的單位。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

69.總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財務(wù)會計工作的主要負責(zé)人。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

70.某卷煙廠通過自設(shè)獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。（）

參考答案：×

答案解析：納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。本題是“獨立核算”的門市部，不正確。

四、計算分析題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計算的項目，均需列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)）

1.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2008年8月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）5日向農(nóng)戶購進免稅糧食，開具的農(nóng)業(yè)品收購發(fā)票上注明的價款為50 000元，貨款以現(xiàn)金支付。

（2）10日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150 000元，增值稅稅額為25 500元，貨款已付。

（3）26日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨方收取包裝物租金23 400元，款項已收訖。

已知：糧食白酒適用的增值稅稅率為17%；糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤；免稅糧食增值稅的扣除率為13%；7月末該酒廠增值稅留抵稅額為零；農(nóng)場品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)認定：1噸＝2 000斤。

要求：

（1）計算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅稅額。

（2）計算該酒廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進項稅額。

（3）計算該酒廠當(dāng)月增值稅銷項稅額。

（4）計算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

參考答案：

（1）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅＝5×2000×60×20％+23400÷（1+17％）×20％+5×2000×0.5＝129000（元）

（2）當(dāng)月可抵扣的增值稅進項稅額＝50000×13％+25500＝32000（元）

（3）當(dāng)月增值稅銷項稅額＝5×2000×60×17％+23400÷（1+17％）×17％＝105400（元）

（4）當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額＝105400-32000＝73400（元）

2.某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和娛樂為一體的綜合性餐飲企業(yè)，酒店設(shè)有餐飲部、客房部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實行獨立核算。2008年6月酒店取得以下收入：

（1）餐飲收入150萬元。

（2）住宿收入86萬元。

（3）出租商業(yè)用房租金收入9萬元。

（4）卡拉OK門票收入17萬元、點歌費收入6萬元、臺位費收入23萬元、煙酒和飲料費收入71萬元。

已知：服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%.要求：

（1）計算該酒店當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。

（2）計算該酒店當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。

（3）計算該酒店當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。

（4）計算該酒店當(dāng)月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。

參考答案：

（1）當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝150×5％＝7.5（萬元）

（2）當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝86×5％＝4.3（萬元）

（3）當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝9×5％＝0.45（萬元）

（4）當(dāng)月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（17+6+23+71）×20％＝117×20％＝23.4（萬元）

3.中國公民王某系國內(nèi)某公司高級管理人員，2008年12月的收入情況如下：

（1）當(dāng)月工資薪金收入8 000元（已扣除“三險一金”等免稅項目金額），全年一次性獎金收入20 000元。

（2）從所任職公司取得股息紅利收入10 000元。

（3）從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費收入2 000元。

（4）從某大學(xué)取得講座收入5 000元。

已知：

（1）工資、薪金所適用的個人所得稅稅率：

級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%）速算扣除數(shù)

不超過500元的 5 0 超過500～2000元的部分 10 25 超過2000～5000元的部分 15 125 超過5000～20 000元的部分 20 375 超過20 000～40 000元的部分 25 1 375

…… …… …… ……

（2）工資薪金所得的減除費用標(biāo)準(zhǔn)為2 000元/月。

（3）稿酬所得、勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4 000元的，減除費用800元；4 000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%.勞務(wù)報酬所得、股息紅利所得適用的個人所得稅稅率均為20%.（4）假定王某取得的以上收入均由本人計算繳納個人所得稅。

要求：

（1）計算王某當(dāng)月工資薪金收入的應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

（2）計算王某一次性獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

（3）計算王某當(dāng)月股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

（4）計算王某當(dāng)月稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

（5）計算王某當(dāng)月講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

參考答案：

（1）當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝（8000-2000）×20％-375＝825（元）

（2）該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：

每月獎金平均額＝20000/12＝1666.67（元）

根據(jù)工資、薪金九級超額累進稅率的規(guī)定，適用的稅率為10％，速算扣除數(shù)為25.一次性獎金應(yīng)納個人所得稅＝20000×10％－25＝1975（元）

（3）股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝10000×20％＝2000（元）

（4）稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝（2000-800）×20％×（1-30％）＝168（元）

（5）講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝5000×（1-20％）×20％＝800（元）

五、綜合題（本類題共1題，共10分）

匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。2008年7月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：

（1）7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開戶資料向乙銀行申請開立了一般存款賬戶。

（2）7月8日，匯明公司派出出納王某到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

（3）7月10日，匯明公司出納王某填寫一張金額為420 000元的轉(zhuǎn)賬支票（以下簡稱A支票）交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫為“洪金公司”；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更正；王某隨即將支票上的“金”改為“鑫”，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司。

（4）7月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫一張轉(zhuǎn)賬支票（以下簡稱B支票）交給洪鑫公司。當(dāng)日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票時發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請中國人民銀行對匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在7月17日前支付洪鑫公司貨款。

（5）7月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2008年4月25日，到期日為2008年7月25日，金額100 000元。匯明公司將實際獲得的貼現(xiàn)票據(jù)款存入其在甲銀行的基本存款賬戶。

（6）7月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，取得了貨款。

已知：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2.16%；經(jīng)計算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天；一年按360天計算。

要求：

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

（1）匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶是否符合法律規(guī)定？說明理由。

（2）匯明公司到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否符合法律規(guī)定？說明理由。

（3）匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法是否符合法律規(guī)定？說明理由。

（4）匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發(fā) B支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B支票款項，屬于什么行為？中國人民銀行可以對其予以何種處罰？洪鑫公司是否有權(quán)要求匯明公司予以賠償？說明理由。

（5）計算匯明公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時，向銀行支付的貼現(xiàn)利息和實際獲得的貼現(xiàn)金額，列出計算過程。

參考答案：（1）匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。本題中，匯明公司在甲銀行已經(jīng)開立了基本存款賬戶，因借款合同在乙銀行開立一般存款賬戶是符合規(guī)定的。

（2）匯明公司到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但是不得辦理現(xiàn)金支取。本題匯明公司不能在乙銀行支取現(xiàn)金。

（3）匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；對票據(jù)上其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)在更改處簽章證明。本題中，匯明公司出納將收款人名稱填寫錯誤，按照規(guī)定，是不得在票據(jù)上直接修改的，其做法不符合法律規(guī)定。

（4）匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發(fā) B支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B支票款項，屬于簽發(fā)空頭支票的行為。根據(jù)規(guī)定，單位和個人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有關(guān)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。所以，洪鑫公司有權(quán)要求匯明公司給予賠償。

（5）支付給銀行的貼現(xiàn)利息＝100000×2.16％÷360×10＝60（元）

匯明公司實際獲得的貼現(xiàn)金額＝100000－60＝99940（元）

第三篇：會計初級職稱教案-經(jīng)濟法基礎(chǔ)

會計初級職稱教案--經(jīng)濟法基礎(chǔ)

考試題型

單選題：26*1.5=39分 多選題：15*2=30分 判斷題：10*1=10分

不定項選擇題：2個資料，10小題*2=20分（2010年新增）

目

錄 第一章 總論

第二章 勞動合同法律制度與社會保險法律制度 第三章 支付結(jié)算法律制度

第四章 增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度 第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度 第六章 其他相關(guān)稅收法律制度 第七章稅收征收管理法律制度

第一章

總 論 第一節(jié)

法律基礎(chǔ)

一、法和法律

1、法的概念：法是同國家制訂或認可，并國家強制力保證實施的，反映著統(tǒng)治階級意志的規(guī)范體系。

2、法的本質(zhì)與特征（單、多）法的本質(zhì)：

①法首先是統(tǒng)治階級的意志的體現(xiàn)。②是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件決定。

③它體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級整體意志和根本利益。（個人 X）

所以，法的本質(zhì)是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)。法的特征

①國家意志性：法是經(jīng)過國家制訂或認可才得以形成的。②強制性：法憑借國家強制性的保證而獲得普遍遵行的效力。③利導(dǎo)性：法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)，有利益導(dǎo)向性。

④規(guī)范性：法具有普遍適用性。既適用于被 統(tǒng)治階級，也適用于統(tǒng)治階級的每一個成員。

2009年多選題：關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中正確的有（）A、法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定 B、法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益 C、法是由國家制定或認可的行為規(guī)范 D、法由國家強制力保障實施

二、法律事實（P6）

法律事實是指由法律規(guī)范所確定的，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或消滅的情況。

注：事實（S兩個勾）包括事件（不能控制）和行為（有所為，能控制）書P7例1-

5、例1-6

三、法律關(guān)系

法律關(guān)系由法律關(guān)系的主體、法律關(guān)系的內(nèi)容和法律關(guān)系的客體三個要素構(gòu)成。例如：A、B企業(yè)買賣貨物

合同中的權(quán)利和義務(wù)——內(nèi)容

1、法律關(guān)系主體的種類（多選）

2、法律關(guān)系的內(nèi)容

法律關(guān)系的內(nèi)容是指法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。

義務(wù)包括積極義務(wù)（作為）和消極義務(wù)（不作為）。

沒有無義務(wù)的權(quán)利，也沒有無權(quán)利的義務(wù)。

法律上的權(quán)利和義務(wù)都受國家法律的保障。

3、法律關(guān)系的客體（多選）

法律關(guān)系中的客體是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所指向的對象。客體的特征：能為人類所控制并對人類有價值。

書P6例1-4 2010年多選題：下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）A、國有企業(yè) B、集體企業(yè) C、合伙企業(yè) D、個人獨資企業(yè)

2012年多選題：根據(jù)我國法律制度的規(guī)定，下列各項中，能夠成為法律關(guān)系主體的有（）A、自然人 B、商品 C、法人 D、行為

第一部分小結(jié)：

1、法的本質(zhì)是統(tǒng)治階級整體國家意志的體現(xiàn)；

2、法的特征：國家意志性、強制性、利導(dǎo)性、規(guī)范性；

3、法律事實包括法律事件（不以主觀意志為轉(zhuǎn)移）和法律行為（以主觀意志為轉(zhuǎn)移）

4、法律關(guān)系由法律事實產(chǎn)生，包括主體（會說話）、客體（不會說話）、內(nèi)容（權(quán)利和義務(wù)）。

第四篇：2018年會計初級職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)第一階段測試題答案

經(jīng)濟法基礎(chǔ)第一階段測試題參考答案

一、單項選擇題：（28小題，每題1.5分，共計42分）

1、下列法的形式中，（A）由全國人民代表大會制定頒布，是國家的根本大法。A.憲法 B.法律 C.行政法規(guī) D.行政規(guī)章

2、下列各項中，不屬于行政處罰的是(C)。

A.警告 B.吊銷許可證 C.罰金 D.沒收違法所得

3、由于勞動者死亡所引起的勞動關(guān)系消滅，屬于（B）。

A.社會事件 B.絕對事件 C.重大事件 D.相對事件

4、根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議參加人的是（D）。A.申請人 B.被申請人 C.第三人 D.行政復(fù)議機關(guān)

5、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是（C）。A.5日 B.10日 C.15日 D.30日

6、會計憑證按照（D），分為原始憑證和記賬憑證兩種。

A.填制手續(xù)不同 B.適用范圍不同 C.格式不同 D.來源和用途不同

7、會計檔案的保管期限是從（A）算起。

A.會計終了后的第一天 B.會計開始的當(dāng)天 C.會計終了后的當(dāng)天 D.會計開始后的第一天

8、單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是（C）。

A.各單位的審計機構(gòu)和審計人員 B.各單位的監(jiān)察機構(gòu)和監(jiān)察人員 C.各單位的會計機構(gòu)和會計人員 D.各單位的管理機構(gòu)和管理人員

9、下列行政責(zé)任形式中，不屬于行政處分的是（D）。

A.降級 B.記大過 C.撤職 D.沒收違法所得

10、單位會計管理機構(gòu)臨時保管，會計檔案最長不超過（C）年。A.1 B.2 C.3 D.5

11、列選項中，屬于附加刑的是(D)。

A.管制 B.死刑 C.拘役 D.驅(qū)逐出境

12、根據(jù)會計人員回避制度的規(guī)定，（C）的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員。

A.某民營企業(yè)廠長的妹妹 B.某外資企業(yè)總經(jīng)理的妻子 C.某國有企業(yè)廠長的兒子 D.某個體戶經(jīng)營者的女兒

13、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于可導(dǎo)致訴訟時效中斷的情形是(D)。A.當(dāng)事人提起訴訟 B.當(dāng)事人一方提出要求

C.當(dāng)事人同意履行義務(wù) D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)

14、擔(dān)任單位會計機構(gòu)負責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作（D）年以上經(jīng)歷。

/ 5

A.10 B.7 C.5 D.3

15、國家統(tǒng)一的會計制度由國務(wù)院（A）根據(jù)《會計法》制定并公布。A.財政部門 B.稅務(wù)部門 C.人民銀行 D.監(jiān)察部門

16、甲、乙兩公司，因技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的履行產(chǎn)生糾紛，甲公司向某人民法院提起訴訟，法院受理該案件。已知該案件涉及商業(yè)秘密，下列關(guān)于該案件是否公開審理的表述中，正確的是（D）。

A.該案件必須公開審理 B.該案件不應(yīng)當(dāng)公開審理 C.由雙方當(dāng)事人協(xié)商后，決定是否公開審理 D.當(dāng)事人申請不公開審理的，可以不公開審理

17、因房屋買賣糾紛提起的訴訟，對該案件享有管轄權(quán)的人民法院是（D）。A.原告所在地人民法院 B.被告所在地人民法院 C.原告與被告協(xié)議選擇的人民法院 D.房屋所在地人民法院

18、下列會計檔案中，（C）不需要永久保管。A.財務(wù)報告 B.會計檔案銷毀清冊 C.會計檔案移交清冊 D.會計檔案鑒定意見書

19、對單位不依法設(shè)置會計賬簿的違規(guī)行為，財政部門可以對單位（B）。A.處2000元以上2萬元以下的罰款 B.處3000元以上5萬元以下的罰款 C.處5000元以上5萬元以下的罰款 D.處2000元以上10萬元以下的罰款

20、（B）要求會計人員樹立正確的人生觀和價值觀，公私分明，不貪不占，遵紀(jì)守法，一身正氣。

A.提高技能 B.廉潔自律 C.誠實守信 D.愛崗敬業(yè)

21、當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達之日起（C）內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。

A.3日 B.7日 C.10日 D.15日

22、行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由（D）承擔(dān)。

A.申請人 B.第三人 C.原告 D.被申請人

23、下列不屬于會計檔案的是（D）。

A.月度財務(wù)報告 B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表 C.備查賬簿 D.財務(wù)報銷制度

24、會計人員參加繼續(xù)教育，專業(yè)科目學(xué)習(xí)時間，不得少于總學(xué)時的（C）。A.1/4 B.1/3 C.2/3 D.1/2

25、下列各項中，符合仲裁基本原則中自愿原則的是（B）。A、仲裁庭處理糾紛應(yīng)當(dāng)公平、公正、不偏不倚

B、采用仲裁方式解決糾紛，必須雙方自愿，并達成書面仲裁協(xié)議 C、仲裁依法獨立進行，不受行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉 D、仲裁庭享有獨立的仲裁權(quán)，仲裁委員會不作干預(yù)

26、以下糾紛可以提請仲裁的是（B）。

A、遺產(chǎn)繼承糾紛 B、買賣合同糾紛 C、監(jiān)護權(quán)歸屬糾紛 D、征納稅糾紛

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27、某集團公司組織一次會計誠信建設(shè)座談會，與會計人員談?wù)摳髯缘挠^點，下列各項觀點中，符合會計職業(yè)道德要求的是（A）。

A、會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度記賬、算賬、報賬，如實反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動情況

B、既然公司領(lǐng)導(dǎo)對公司會計工作和會計信息質(zhì)量負責(zé)，會計人員就應(yīng)該聽領(lǐng)導(dǎo)的，在自己不貪不占的前提下，領(lǐng)導(dǎo)讓干什么就干什么

C、會計工作無非是記記賬，算算賬，公司生產(chǎn)經(jīng)營決策是領(lǐng)導(dǎo)的事，與會計人員無關(guān)，所以沒有必要參與，也沒有必要過問

D、會計人員因保守公司的商業(yè)秘密，在任何情況下，都不能向外界提供或者泄露單位的會計信息

28、下列各項會計職業(yè)道德規(guī)范中，要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象的是（B）。A、愛崗敬業(yè) B、強化服務(wù) C、客觀公正 D、提高技能

二、多項選擇題（18小題，每題2分，共36分）

1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，屬于仲裁協(xié)議必備內(nèi)容的有（ABD）。A.仲裁事項 B.選定的仲裁委員會 C.選定的仲裁員 D.請求仲裁的意思表示

2.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列對行政復(fù)議機關(guān)的表述中，正確的有(ABCD)。A.對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復(fù)議 B.對某縣國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議 C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

D.對縣級以上各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府申請行政復(fù)議

3、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的有（AC）。

A.卷煙 B.成品油 C.白酒 D.小汽車

4、非無保留意見，主要包括（ABC）的。

A.保留意見 B.否定意見 C.無保留意見 D.同意意見

5、會計法律制度與會計職業(yè)道德的區(qū)別，主要表現(xiàn)在（ABCD）。A.性質(zhì)不同 B.評價標(biāo)準(zhǔn)不同 C.作用范圍不同 D.表現(xiàn)形式不同

6、小企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列（ABCD）。A.風(fēng)險導(dǎo)向原則 B.成本效益原則 C.適應(yīng)性原則 D.實質(zhì)重于形式原則

7、財政部門會計監(jiān)督的主要內(nèi)容包括（ABCD）。A.各單位是否依法設(shè)置會計賬簿

B.會計憑證，會計賬簿，財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實、完整

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C.會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定 D.從事會計工作的人員是否具備專業(yè)能力，遵守職業(yè)道德

8、對（BCD）計征消費稅，應(yīng)當(dāng)采用定額稅率。A.卷煙 B.啤酒 C.黃酒 D.成品油

9、下列會計檔案中，最低保管期限為30年的有（CD）。A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B.會計檔案保管清冊 C.銀行存款日記賬 D.原始憑證

10、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，公民、法人或者其他組織對下列事項提出的訴訟中，屬于人民法院行政訴訟受理范圍的有（BCD）。

A.認為稅務(wù)部門制定的規(guī)章不合法 B.對沒收違法所得的行政處罰決定不服 C.申請許可行政許可，行政機關(guān)拒絕 D.認為行政機關(guān)侵犯企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)

11、法律責(zé)任主要分為（ACD）。

A.行政責(zé)任 B.違約責(zé)任 C.刑事責(zé)任 D.民事責(zé)任

12、關(guān)于仲裁，下列說法正確的是（AB）。A.仲裁應(yīng)當(dāng)開庭進行，不公開進行 B.仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出

C.婚姻糾紛，繼承糾紛也可以選擇仲裁 D.仲裁實行兩審終審制度

13、下列各項中，屬于會計職業(yè)道德內(nèi)容規(guī)范的是（ABCD）。A.客觀公正 B.強化服務(wù) C.誠實守信 D.提高技能

14、下列法律責(zé)任形式中，屬于刑事責(zé)任形式的有（CD）。A.罰款 B.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) C.沒收財產(chǎn) D.無期徒刑

15、可以作為法律關(guān)系客體的是（ABCD）。

A.物 B.人格 C.榮譽產(chǎn)品 D.行為

16、下列屬于審計報告要素的是（ABCD）。

A.收件人 B.注冊會計師的責(zé)任段 C.審計意見段 D.報告日期

17、下列會計檔案，應(yīng)該保管10年的有(ABD)。A.半財務(wù)報告 B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表 C.原始憑證 D.納稅申報表

18、根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認該具體行為違法的有(ABCD)。

A.主要事實不清、證據(jù)不足 B.適用依據(jù)錯誤 C.超越或者濫用職權(quán) D.具體行政行為明顯不當(dāng)

三、判斷題（22小題，每題1分，共計22分）

1、買賣合同當(dāng)事人發(fā)生糾紛，沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)予受理。（F）

2、企業(yè)財務(wù)會計報告，包括會計報表，會計報表附注和財務(wù)情況說明書。（T）

3、原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。

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（F）

4、會計工作崗位，可以一人一崗，一人多崗，但不得一崗多人。（F）

5、審理民事案件，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。(T)

6、《會計法》規(guī)定，任何單位和個人對違反會計法和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的行為，有權(quán)檢舉。（T）

7、在我國民族自治地方，會計記錄必須使用中文，不得使用民族文字。（F）

8、代理記賬機構(gòu)對委托人提出的有關(guān)會計處理相關(guān)問題應(yīng)當(dāng)予以拒絕。（F）

9、保管期滿，但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證不得銷毀。（T）

10、會計監(jiān)督分為單位內(nèi)部監(jiān)督、政府監(jiān)督、社會監(jiān)督和個人監(jiān)督。（F）

11、人民法院審理行政案件不適用于調(diào)解。（T）

12、單位之間糾結(jié)會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。（T）

13、會計工作交接后，監(jiān)管人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬。（T）

14、會計繼續(xù)教育工作實行統(tǒng)籌規(guī)劃，分級負責(zé)，分類指導(dǎo)的管理體制。（T）

15、會計法律制度是對會計職業(yè)道德的重要補充，會計職業(yè)道德是對會計法律制度的最低要求。（F）

16、單位負責(zé)人對堅持依法辦事的會計人員實行打擊報復(fù)的，尚不構(gòu)成犯罪時，由有關(guān)部門給予行政處分。（T）

17、對終審判決，裁定，當(dāng)事人不得上訴。（T）

18、根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男ЯΓ梢苑譃橐话惴ê吞貏e法。（T）

19、在我國，低于18周歲的未成年人，都是無行為能力人。（F）

20、國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師，其他單位可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，自行決定是否設(shè)置總會計師。（T）

21、行政訴訟主要適用于平等民事主體之間糾紛爭議的解決。（F）

22、兩個以上法院有管轄權(quán)(共同管轄)的訴訟，原告可以向其中任何一個法院起訴(選擇管轄);原告向兩個以上有管轄權(quán)的法院起訴的，由最先收到起訴材料的法院管轄。（F）

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第五篇：2015年會計初級職稱考試-經(jīng)濟法基礎(chǔ)模三（最終版）

15經(jīng)濟法模3 一單選1法作為一種特殊的行為規(guī)則和社會規(guī)范,具有自己的特征.對此,下列說法錯誤的是:A國家發(fā)布的任何文件都是法 B法的強制性是由國家提供和保證的 C．法的主要內(nèi)容是由規(guī)定權(quán)利、義務(wù)的條文構(gòu)成的 D．法具有普遍適用性 2．下列選項中,屬于行政法規(guī)的是:A．全國人大常委會作出的規(guī)范性決定、決議 B國務(wù)院制定的規(guī)范性文件 C國務(wù)院各部委發(fā)布的規(guī)章 D省級人民政府發(fā)布的規(guī)章 3．下列爭議中，可以適用《仲裁法》進行仲裁的是()。A．某公司與某職工李某因解除勞動合同發(fā)生的爭議 B．高某與其弟弟因財產(chǎn)繼承發(fā)生的爭議

C．某學(xué)校因購買電腦的質(zhì)量問題與某商場發(fā)生的爭議

D．王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議 4．關(guān)于民事訴訟審判的合議制度，下列說法錯誤的是()。A．合議制度，是指由3名以上審判人員組成審判組織 B．所有案件均應(yīng)組成合議庭審理

C．人民法院審理第二審案件，由審判員組成合議庭 D．合議庭的成員應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)

5．下列各項中，不屬于行政責(zé)任范圍的是()。

A．沒收違法所得 B．罰金 C．責(zé)令停產(chǎn) D．吊銷執(zhí)照 6．2014年1月10日張某應(yīng)聘到某餐廳工作,2014年3月10日張某與某餐廳訂立了勞動合同,2014年5月10日張某在餐廳老板脅迫下修改了勞動合同,減少了一些勞動者權(quán)利,2014年7月10日有關(guān)部門裁定張某與餐廳修改后的勞動合同無效.修改后的勞動合同沒有法律約束力起算時間是:A1月10日 B3月10日 C5月10日 D7月10日 7．某企業(yè)決定在新的一年實行新的獎懲制度，如果工會認為其中有不適當(dāng)?shù)臈l款，正確的做法是()。A．不遵照執(zhí)行 B．宣布廢止 C．向用人單位提出不適當(dāng)之處，通過協(xié)商予以修改完善 D．請求勞動行政部門給予用人單位處罰

B．某國有企業(yè)女職工張某月工資應(yīng)發(fā)6000元，扣除應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費后，張某實際可以領(lǐng)到的工資是()元。A．5362 B．5292 C．5340 D．6000 9．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取，只能通過規(guī)定的賬戶辦理。該賬戶是()。

A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶 C．專用存款賬戶 D．臨時存款賬戶 10．預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能。單張記名預(yù)付卡資金限額最高為()元。A．1000 B．2000 C．5000 D．10000 11．根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，失票人可以向其申請公示催告的法院是()。

A．出票人所在地的基層人民法院 B．出票人開戶銀行所在地的基層人民法院 C．票據(jù)支付地人民法院 D．代理付款銀行所在地的基層人民法院

12．甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填人被背書人欄內(nèi)。下列關(guān)于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是()。A．無效 B．有效 C．可撤銷 D．甲追認后有效 13．下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是()。

A．提供通信服務(wù) B．提供金融服務(wù) C．提供加工勞務(wù) D．提供旅游服務(wù) 14．某酒廠將自產(chǎn)無同類售價的薯類白酒(適用稅率20％，適用稅額為每斤0．5元)2400斤贈送客戶，其成本共計48000元，已知成本利潤率為10％，該酒廠應(yīng)當(dāng)繳納的消費稅為()元。A．15560 B．15800 C．18800 D．14700 15．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是()。A．財政撥款 B．租金收入 C．產(chǎn)品銷售收入 D．國債利息收入 16．某公司2014營業(yè)收入為3000萬元．全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費40萬元，且能提

供有效憑證。該公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時。準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為()萬元。A．10 B．15 C．24 D．40 17．下列各項，不屬于個人所得稅征收范圍的是()。

A．差旅費津貼 B．稿酬所得 C．專利權(quán)使用費所得 D．中獎所得

8．某個人獨資企業(yè)2014工資薪金總額為305000元。該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費支出的數(shù)額最高為()元。A．30976 B．36521 C．47658 D．56425 19．根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。A城區(qū)房產(chǎn)使用人 B城區(qū)房產(chǎn)代管人 C城區(qū)房屋所有人 D．城區(qū)房屋出典人 20納稅人隱瞞虛報房地產(chǎn)成交價格的,計算征收土地增值稅的依據(jù):A成交價格加倍 B扣除項目金額不得扣除的原則 C扣除項目金額減半的辦法 D房地產(chǎn)評估價格 21．某企業(yè)2014年實際占用應(yīng)稅土地面積為2000平方米，2014年8月該企業(yè)為擴大生產(chǎn)，準(zhǔn)備新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元／平方米。該企業(yè)2014年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。A．1 B．2 C．3 D．5 22．某油田某月開采原油l2．5萬噸，除用于加熱、修井的原油0．5萬噸，其余全部銷售，但未單獨核算。該油田適用的單位稅額為每噸l2元，其當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為()萬元。A．120 B．126 C．144 D．150 23．納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)申請開具《外管證》，《外管證》的有效期限最長是()日。A．30 B．60 C．90 D．180 24．根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是()。

A．確認適用稅率 B．收繳發(fā)票 C．確認計稅依據(jù) D．加收稅收滯納金 二多選1下列關(guān)于仲裁的表述中,符合法律規(guī)定的:A仲裁裁決書自送達之日起生效 B仲裁不實行地域管轄和級別管轄 C仲裁不公開進行 D仲裁協(xié)議可以口頭達成 2根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定,下列選項中,適用于訴訟時效期間為l年的情形有: A拒付租金的 B履行買賣合同違約的 C寄存財物被毀損的 D貨物買賣合同爭議 3．勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同。對此，下列說法符合法律規(guī)定的有()。

A．連續(xù)工作滿l0年的起始時間，應(yīng)當(dāng)自勞動合同簽訂之日起計算 B．連續(xù)工作滿l0年包括《勞動合同法》施行前的工作年限 C．勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限合并計算為新用人單位的工作年限 D．原用人單位已經(jīng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)模掠萌藛挝辉谝婪ń獬⒔K止勞動合同計算支付經(jīng)濟補償?shù)墓ぷ髂晗迺r，不再計算勞動者在原用人單位的工作年限 4．根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，目前可受理勞動爭議的調(diào)解組織有()。A．行業(yè)協(xié)會 B．企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會 C依法沒立的基層人民調(diào)解組織D在鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道設(shè)立的具有勞動爭議調(diào)解職能的組織 5．存款人有下列情況，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的有()。A．被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 B．因遷址需要變更開戶銀行的 C．注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 D．其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的 6．下列關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中，符合法律規(guī)定的有()。

A．國內(nèi)信用證沒有有效期的限制 B．我國信用證為不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證 C．開證申請人使用信用證時，應(yīng)委托其開戶銀行辦理開證業(yè)務(wù) D．開證行在決定受理該項業(yè)務(wù)時，應(yīng)向申請人收取保證金

7．根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,下列選項中,屬于因時效而致使票據(jù)權(quán)利消滅的情形有()。

A．甲持有J張本票,出票日期為2012年5月20日,于2013年5月27日行使票據(jù)的付款

請求權(quán)

B．乙持一張為期30天的匯票，出票日期為2011年5月20日，于2013年5月27日行使票據(jù)的付款請求權(quán)

C．丙持一張見票即付的匯票，出票日期為2011年5月20日，于2013年5月27 日行使票據(jù)的付款請求權(quán)

D丁持一張支票,出票日期2012年5月20日,于2013年4月27日行使票據(jù)的付款請求權(quán) 8．根據(jù)我國有關(guān)增值稅的法律規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。A．因自然災(zāi)害毀損的庫存商品

B．企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料 C．在建工程耗用的原材料

D．接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 9．根據(jù)《營業(yè)稅改增值稅試點過度政策的規(guī)定》,下列選項中可以從銷項稅額中抵扣進項稅額的有:A．從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 B．從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額 C．購進農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

D．接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書上注明的增值稅額

10．根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有()。A．某非金融機構(gòu)買賣貨物期貨 B．某電子公司將境內(nèi)一棟房產(chǎn)贈送他人 C．某房地產(chǎn)公司在境內(nèi)新建一棟寫字樓后銷售 D．某工業(yè)企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓專利權(quán)給w企業(yè)在境內(nèi)使用

11．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認正確的有()。

A.租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn) B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益,按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn) C.特許權(quán)使用費收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn) D.接受捐贈收入,按照接受捐贈資產(chǎn)的入賬日期確認收入的實現(xiàn) 12．關(guān)于個人所得稅的費用扣除，下列表述正確的有()。A．在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的人員，費用扣除額為4800元 B個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出,允許在稅前據(jù)實扣除 C．勞務(wù)報酬所得每次收入減除20％的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額 D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額 13．下列選項中，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免征關(guān)稅的有()。A．無商業(yè)價值的廣告品 B．外國政府無償贈送的物資

C．進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料 D．消費稅稅額在人民幣l00元以下的 14．下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的有()。A．以房抵債的某公司

B出租寫字樓的某外資企業(yè) C轉(zhuǎn)讓住房的某個人 D轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某工廠 15．稅款征收方式，是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)各稅種的不同特點和納稅人的具體情況而確定的計算、征收稅款的形式和方法。對此，下列說法正確的有()。A．查賬征收，是指稅務(wù)機關(guān)對財務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報送的納稅申報表、財務(wù)會計報表和其他有關(guān)納稅資料，依照適用稅率，計算應(yīng)納稅款的征收方式 B．查定征收，是指對賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務(wù)機關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式 C．查驗征收，是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應(yīng)納稅款的征收方式 D．定期定額征收，是指對小型個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額(包括經(jīng)營數(shù)量)或所得額進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式

三判斷1．訴訟時效期間屆滿,權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán),權(quán)利人的實體權(quán)利并不消滅。2．勞動爭議仲裁公開進行，但當(dāng)事人協(xié)議不公開進行或者涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的除外。()3．工傷保險中所稱的本人工資，是指工傷職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病前l(fā)2個月平均月繳費工資。本人工資低于統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資60％的，按照統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資計算。()4．根據(jù)規(guī)定，2010版匯票的主題圖案為蘭花。()5．對既作價隨同應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，一律按照應(yīng)稅消費品的適用稅率繳納消費稅。()6．作者去世后，其財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，免征個人所得稅。()7．納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。8．載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項目計算貼花。()9．稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過l萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。()10．申請人申請稅務(wù)行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請。()四不定項(一)2014年5月1日,張某與某家具廠簽訂了一份定做家具的合同.該合同沒有約定發(fā)生糾紛的解決方式.2014年7月1日,張某驗收家具時,認為質(zhì)量不符合合同的約定.張某要求解除合同,并退還已經(jīng)支付的預(yù)付款,被家具廠拒絕,雙方發(fā)生糾紛.2014年7月10日,向仲裁機構(gòu)申請仲裁，仲裁機構(gòu)不予受理。2014年7月20日，張某又向人民法院提起民事訴訟。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1仲裁機構(gòu)不予受理的下列理由,對的是:A不屬于《仲裁法》所規(guī)定的仲裁范圍 B當(dāng)事人雙方不是平等主體 C當(dāng)事人雙方?jīng)]有仲裁協(xié)議 D．不屬于本地域管轄 2．可以受理張某訴訟的人民法院有()。A．張某住所地的人民法院

B該家具廠住所地的人民法院 C合同履行地的人民法院 D合同簽訂地的人民法院 3張某與家具廠糾紛的訴訟時效起算日:A5月1日 B7月1日 C5月10日 D5月20日 4．如果張某勝訴，家具廠拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時，人民法院可以采取的強制執(zhí)行措施有()。A．查封被執(zhí)行人的財產(chǎn) B．拍賣被執(zhí)行人的財產(chǎn) C．凍結(jié)被執(zhí)行人的存款 D．提取被執(zhí)行人的收入(二)某體育館位于市區(qū)中心，2014年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)為甲公司提供錄音錄像服務(wù)取得收入5萬元;(2)出租場地給乙公司舉辦體育比賽收取租金l0萬元，發(fā)生水電費用2萬元；(3)與丙公司共同主辦時裝表演同時銷售一批時裝，分得收入l5萬元;(4)自行舉辦書畫展覽,取得收入20萬元.要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題.1．該體育館的下列業(yè)務(wù)中，屬于文化體育業(yè)稅目的有()。

A．提供錄音錄像服務(wù) B．出租場地 C．主辦時裝表演 D．舉辦書畫展覽 2．對于該體育館與丙公司共同主辦時裝表演同時銷售時裝取得的收入，下列說法正確的是()。A．屬于征收增值稅的混合銷售行為

B屬于征收營業(yè)稅的混合銷售行為 C屬于兼營行為 D．屬于視同發(fā)生應(yīng)稅行為 3．該體育館計算的下列應(yīng)納營業(yè)稅稅額，錯誤的是()。A．為甲公司提供錄音錄像服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=5×5％=0．25(萬元)B．出租場地應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(10一2)×5％=0．4(萬元)C．共同主辦時裝表演應(yīng)繳納的營業(yè)稅=15×3％=0．39(萬元)D．舉辦書畫展覽應(yīng)繳納的營業(yè)稅=20*3％= 0．6(萬元)4．該體育館5月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加是()萬元。A．0．12 B．0．135 C．0．152 D．0．174 4

(三)陳某是中國國內(nèi)某大學(xué)的教授，2014年陳某取得如下收入：

(1)每月工資收入6800元；(2)保險賠款26000元；(3)為其他公司提供技術(shù)咨詢，一次性取得報酬22000元；(4)出租用于居住的住房，租期l年，月租金收入為5000元；(5)公司債券利息收入4200元；(6)在A國講學(xué)取得收入40000元，在B國取得特許權(quán)使用費收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅7000元和18000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1．陳某的下列收入中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的項目是()。

A．保險賠款 B．技術(shù)咨詢報酬 C．出租住房的租金 D．公司債券利息 2．陳某的下列收入中，屬于應(yīng)當(dāng)加成征收個人所得稅的項目是()。

A．保險賠款 B．技術(shù)咨詢報酬 C．出租住房的租金 D．公司債券利息 3．對于陳某出租用于居住的住房，下列說法符合稅法規(guī)定的是()。A．以一個月內(nèi)取得的收人為一次 B．適用10％的稅率 C．應(yīng)納稅額=每次(月)收入額一準(zhǔn)予扣除項目一修繕費用 D．自行居住5年以上的，租金收入免征個人所得稅

4．按照我國稅法的規(guī)定，陳某在國外的收入應(yīng)當(dāng)補繳的稅款額是()元。A．0 B．600 C．7600 D．11200

一、單項選擇題 1．A[解析]本題考核點是法的特征。法需要通過特定的國家機關(guān)，按照特定的方式，表現(xiàn)特定的法律文件形式才能成立。

2．B[解析]本題考核點是法的形式。行政法規(guī)是由國家最高行政機關(guān)——國務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，其地位和效力僅次于憲法和法律。3．C[解析]本題考核點是仲裁的適用范圍。根據(jù)規(guī)定。下列糾紛不能仲裁：婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛；依法應(yīng)當(dāng)由行政機關(guān)處理的行政爭議。另外，勞動爭議也不適用于《仲裁法》。

4．B[解析]本題考核點是審判制度。適用簡易程序?qū)徖淼拿袷掳讣梢杂蓪徟袉T一人獨任審理。5．B[解析]本題考核行政責(zé)任的范圍.罰金屬于刑事責(zé)任附加刑,罰款屬于行政責(zé)任。6．C[解析]本題考核點是無效勞動合同的法律后果。無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。7．C[解析]本題考核點是勞動規(guī)章制度的監(jiān)督.在規(guī)章制度和重大事項決定實施過程中,工會或者職工認為不適當(dāng)?shù)?有權(quán)向用人單位提出，通過協(xié)商予以修改完善。8．C[解析]本題考核點是。張某本人承擔(dān)的養(yǎng)老保險費6000 × 8％=480(元)；醫(yī)療保險費6000 ×2％=120(元)；失業(yè)保險費6000×1％=60(元)，其他由單位承擔(dān)。張某實際可以領(lǐng)到的：工資=6000—480—120—60=5340(元)。

9．A[解析]本題考核基本存款賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定,基本存款賬戶的使用范圍包括存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取。10．C[解析]單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元。

11.C本題考核點是票據(jù)權(quán)利的補救.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi),也可以在票據(jù)喪失后,依法向票據(jù)支付地人民法院申請公示催告.12．B[解析]本題考核點是背書的記載事項。根據(jù)規(guī)定，背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

13．C考核點為增值稅的征收范圍.提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅納稅范圍.14．D[解析]本題考核白酒消費稅的計算。薯類白酒消費稅實行復(fù)合計稅，從量消費稅=2400×0．5 =1200(元)，從價消費稅=[48000 ×(1+ 10％)+1200]÷(1—20％)×20％=13500(元)，應(yīng)納消費稅=1200+13500=14700(元)。

15A考核點是不征稅收入.財政撥款屬于不征稅收入;租金收入和產(chǎn)品銷售收入屬于征稅收入;國債利息收入屬于免稅收入(不征稅收入不同于免稅收入)16．B[解析]本題考核點是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費的準(zhǔn)予扣除額。準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費限額=3000×5％0=15(萬元)，實際發(fā)生額的60％=40 ×60％=24(萬元)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為l5 萬元。

17．A[解析]本題考核點為個人所得稅征收范圍。《個人所得稅法》規(guī)定了個人所得稅的11個應(yīng)稅項目，不包括差旅費津貼。

18D個體工商戶撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、l4%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除.305000*l8.5%=56425(元)。19.D本題考核點為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人.房屋產(chǎn)權(quán)出典的,承典人為納稅人 20．D[解析]本題考核點是土地增值稅計稅依據(jù)。隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，應(yīng)由評估機構(gòu)參照同類房地產(chǎn)的市場交易價格進行評估。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)評估價格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。

21．A[解析]應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額=實際占用應(yīng)稅土地面積(平方米)×適用稅額=2000×5= 10000(元)。22．D[解析]本題考核點是資源稅應(yīng)納稅額的計算。開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。但未單獨核算的，不予減稅或免稅。本題應(yīng)納資源稅為：l2．5×12=150(萬元)23．D[解析]《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過l80天。

24．B[解析]納稅人對征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議不服的，再向人民法院提起行政訴訟；選項A、C、D均屬于征稅行為。

二、多項選擇題 1．BC[解析]本題考核仲裁的有關(guān)規(guī)定。仲裁裁決書自作出之日起生效；仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)書面簽訂。

2．AC[解析]本題考核訴訟時效的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，延付或拒付租金和寄存財物被丟失或者毀損的訴訟時效期間為1年。

3．BCD[解析]選項A錯誤，連續(xù)工作滿l0年的起始時間，應(yīng)當(dāng)自用人單位用工之日起計算。

4．BCD[解析]本題考核點是勞動爭議調(diào)解組織。行業(yè)協(xié)會不受理勞動爭議。5．AC本題考核銀行結(jié)算賬戶的撤銷。有四種情況，存款人向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。其中A、C選項，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。

6．BCD[解析]本題考核國內(nèi)信用證的基本知識。國內(nèi)信用證，是有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。

7．CD[解析]本題考核點是票據(jù)時效。票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：(1)持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；因此，選項8中乙的票據(jù)權(quán)利有效。見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；因此，選項A中甲的票據(jù)權(quán)利有效，而選項C中丙的票據(jù)權(quán)利消滅。(2)持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月；因此，選項D中丁的票據(jù)權(quán)利消滅。(3)持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。(4)持票人對前手的1 再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。8．ABC[解析]本題考核點為計算增值稅時不準(zhǔn)抵扣的進項稅額。接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中扣除。

9.ABD[解析]購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13％的扣除率計算的進項稅額。

10．BCD[解析]本題考核點為營業(yè)稅征收范圍。對金融機構(gòu)的貨物期貨的買賣，征收增值稅，不征收營業(yè)稅。

11．ABC[解析]本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。

12．ABD[解析]勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

13．ABC[解析]一票貨物關(guān)稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，免征關(guān)稅。

14．AC[解析]土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資企業(yè)不是土地增值稅的納稅人。

15．ABCD[解析]本題考察稅款征收方式。

三、判斷題 1．√[解析]訴訟時效期間屆滿，．權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán)，即喪失依訴訟程序強制義務(wù)人履行義務(wù)的權(quán)利；權(quán)利人的實體權(quán)利并不消滅，債務(wù)人自愿履行的，不受訴訟時效限制。2．√[解析]本題考核點是公開仲裁制。3．×[解析]本人工資低于統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資60％的，按照統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資的60％計算。

4．√[解析]本題考核點為票據(jù)防偽。

5．×[解析]對既作價隨同應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒有退還的，均應(yīng)并人應(yīng)稅消費品的銷售額，按照應(yīng)稅消費品的適用稅率繳納消費稅。

6．×[解析]作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，也應(yīng)征收個人所得稅。7．√[解析]本題考察城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。

8．×[解析]本題考察印花稅計稅依據(jù)的確定。根據(jù)規(guī)定，載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。9√本題考核發(fā)票的管理制度。10．√[解析]本題考核點為稅務(wù)行政復(fù)議申請。

四、不定項選擇題(一)1．C[解析]當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)雙方自愿，達成仲裁協(xié)議。沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。2．BC[解析]因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地法院管轄。3．B[解析]訴訟時效期間從知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起計算。4．ABCD[解析]對于民事案件，法律規(guī)定了9種不同的強制執(zhí)行措施。

(二)1．CD以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù),屬于“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍.提供錄音錄像服務(wù)屬于其他服務(wù)業(yè).2.B從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為,視為銷售貨物,不征收營業(yè)稅;其他單位和個人的混合銷售行為,視為提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅.3．B[解析]租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額,不得扣除任何費用.出租場地應(yīng)繳納的營業(yè)稅=10*5%=0.5(萬元).4．D納稅人所在地區(qū)為市區(qū)的,城市維護建設(shè)稅稅率為7%;教育費附加征收比率為3%.應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加=(0.25+0.5+0.39+0.6)*(7%+3%)=0.174(萬元).(三)1.BCD保險賠款屬于免稅項目.2．B對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的,即應(yīng)納稅所得額超過20000元的,實行加成征收.3．ABC財產(chǎn)租賃沒有免稅的規(guī)定。4．B[解析]①陳某在A國的講學(xué)收入按照中國稅法應(yīng)納稅額=每次收入額*(1-20%)*適用稅率-速算扣除數(shù)=40000*(1-20%)*30%-2000=7600(元);應(yīng)補繳稅款=7600—7000=600(元)。②陳某在B國的特許權(quán)使用費所得按照中國稅法應(yīng)納稅額=70000×(1—20％)×20％=11200(元)，無需補繳稅款。