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第一篇：最新傳染病菌種、毒種擴散罪立案標準及認定(2018)

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http://s.yingle.com 最新傳染病菌種、毒種擴散罪立案標準及認定（2018）

一、概念

傳染病菌種、毒種擴散罪（刑法第331條），是指從事實驗、保藏、攜帶、運輸傳染病菌種、毒種的人員，違反國務院衛生行政部門的有關規定，造成傳染病毒種、菌種擴散，后果嚴重的行為。

二、犯罪構成(一)客體要件

本罪侵犯的客體是國家關于傳染病防治的管理制度，具體是國家的傳染病菌種、毒種管理制度。

在整個傳染病防治工作中，傳染病菌種、毒種的分離、引進、培養、試驗以及傳染病菌苗、疫苗的生物制品研制開發、生產使用占據著重要一環。如果疏于對傳染病菌種、毒種實驗、保藏、攜帶、運輸工作進行規范嚴格科學細致的管理，一旦造成傳染病菌種、毒種擴散失控，則不但無法實現從事這項工作以防治傳染病的善良愿望。反而會變成傳染病發生、傳播乃至流行的肇因，釀成嚴重危害或威脅公眾生命健康安全以及公私財產安全的惡果，并導致整個傳染病防治工作的失敗。國家對傳染病菌種、毒種的引進、供應、保藏、攜帶、運輸、實驗以及菌苗、疫苗等生物制品的生產、儲存、運輸、銷售、供應、使

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用等制定了一系列嚴重的管理制度。一方面，國家在《傳染病防治法》及其《實施辦法》中對傳染病菌種、毒種的實驗、保藏、攜帶、運輸以及用于預防傳染病的菌苗、疫苗等生物制品的生產、經營作了一般性管理規定；另一方面，國家又制定了防止傳染病菌種、毒種擴散的專門性管理辦法，如《建立健全醫院內感染管理組織的暫行辦法》、《中國醫學微生物菌種保藏管理辦法》，等等。這些規定是防止傳染病菌種、毒種擴散的制度保障，必須嚴格遵守。而傳染病菌種、毒種擴散罪直接違反了上述規定，首先干擾和破壞了國家關于傳染病防治的管理制度，并進而嚴重危害或威脅廣大人民群眾的生命健康安全和公私財產安全，應予嚴懲。

本罪的對象是傳染病菌種、毒種。所謂傳染病毒種、菌種，根據《傳染病防治》第16條的規定，分為下列三類：一類：鼠疫耶爾森氏菌、霍亂弧菌；天花病毒、艾滋病病毒；二類：希氏菌、炭疽菌、麻風桿菌、肝炎病毒、狂犬病毒、出血熱病毒、登革熱病毒；斑疹傷寒立克次體；三類：腦膜炎雙球菌、鏈球菌、淋病雙球菌、結核桿菌、百日咳嗜血桿菌、白喉棒狀桿菌、沙門氏菌、志賀氏菌、破傷風梭狀桿菌；鉤端螺旋體、梅毒螺旋體；乙型腦炎病毒、脊髓灰質炎病毒、流感病毒、流行性肋腺炎病毒、麻疹病毒、風疹病毒。(二)客觀要件

本罪在客觀方面表現為行為人違反國務院衛生行政部門的有關規定，造成傳染病菌種、毒種擴散，后果嚴重的行為。

1、行為人必須是違反國務院衛生行政部門的規定，造成傳染病菌種、贏了網s.yingle.com

毒種擴散的才能構成本罪。這里，國務院衛生行政部門的有關規定，主要是指：違反傳染病防治及其實施辦法等有關規定。傳染病菌種、毒種的保藏、攜帶、運輸，必須按照國務院衛生行政部門的規定嚴格管理。具體包括：菌(毒)種的保藏由國務院衛生行政部門指定的單位負責；

一、二類菌(毒)種的供應由國務院衛生行政部門指定的保藏管理單位供應。三類菌(毒)種由設有專業實驗室的單位或者國務院衛生行政部門指定的保藏管理單位供應；使用一類菌(毒)種的單位，必須經國務院衛生行政部門批準；使用二類菌(毒)種的單位，必須經省級政府衛生行政部門批準；使用三類菌(毒)種的單位，應當經縣級政府衛生行政部門批準；

一、二類菌(毒)種，應派專人向供應單位領取，不得郵寄；三類菌(毒)種的郵寄必須持有郵寄單位的證明，并按照菌(毒)種郵寄與包裝的有關規定辦理。

2、必須是造成傳染病菌種、毒種擴散，且后果嚴重。所謂傳染病菌種、毒種擴散，應是指造成儲存傳染病菌種、毒種的密器破損、丟失、被盜，或被傳染病菌種、毒種所污染的物品未經消毒、滅菌處理而被帶入公共場所。所謂后果嚴重，是指引起甲類傳染病、艾滋病、肺炭疽傳播或有傳播嚴重危險的；造成艾滋病、肺炭疽之外的乙類、丙類傳染病大面積傳播的；造成大量傳染病菌種、毒種擴散的；因傳染病菌種、毒種擴散造成國家關于傳染病防治管理秩序嚴重混亂的；致使公私財產遭受直接、間接的損失巨大的，等等。(三)主體要件

本罪的主體為特殊主體，只限于從事實驗、保藏、攜帶、運輸傳染病

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菌種、毒種的人員，而且只能是依照國家有關規定享有從事傳染病菌種、毒種實驗、保藏、攜帶、運輸工作資格的單位中的直接負責的主管人員和其他直接責任人員。不具有從事傳染病菌種、毒種實驗、保藏、攜帶、運輸的資格，而擅自從事上述事務，因而引起菌種、毒種擴散的，不能以本罪論。單位不能成為本罪主體。(四)主觀要件

本罪在主觀方面表現為過失。即行為人對其違反國務院衛生行政部門的有關規定造成的后果是出于過失的心理態度。至于行為人違反規定的行為本身當然是故意的，但由于行為人對損害結果的發生出于過失，所以本罪仍然屬于過失犯罪。

三、認定

(一)本罪與一般違法行為的界限

傳染病菌種、毒種擴散罪與違反國務院衛生行政部門作出的有關傳染病菌種、毒種的實驗、保藏、攜帶、運輸的規定的一般違法行為有某些相似之處，如二者都是違反了有關規定，主觀上對可能發生或已經發生的危害結果所表現出的心理狀態均為過失，等等。二者的主要界限應從危害結果上把握：前者必須造成了傳染病菌種、毒種擴散，并且引發了嚴重后果；后者則可能是并未引起菌種、毒種的擴散，或者是雖已造成傳染病菌種、毒種的擴散，但帶來的后果并不嚴重。(二)本罪與危險物品肇事罪的區分

危險物品肇事罪，是指違反爆炸性、易燃性、放射性、毒害性、腐蝕性物品的管理規定，在生產、儲存、運輸、使用中發生重大事故，造

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成嚴重后果的行為。其區別表現在：第一，二者侵害的主要客體不同。本罪侵害的主要客體是國家關于傳染病防治的管理制度；而后者侵害的主要客體則是公共安全；第二，犯罪對象的性質不同。作為危險物品肇事罪的犯罪對象之一毒害性物品應是指敵敵畏、敵百蟲、砒霜、氰化鉀、氰化鈉、氧化樂甲等無機物，強調的是其劇毒性；而傳染病菌種、毒種屬有機物，其主要特點是傳染性，兩者存在顯著差異。第三，犯罪主體不同。前者的犯罪主體是特殊主體，即只限于從事實驗、保藏、攜帶、運輸傳染病菌種、毒種的人員；后者的犯罪主體是一般主體，任何具備刑事責任能力的自然人均可構成該罪。

四、處罰

犯本罪的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制；后果特別嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑。

五、法條及司法解釋 [刑法條文] 第三百三十一條從事實驗、保藏、攜帶、運輸傳染病菌種、毒種的人員，違反國務院衛生行政部門的有關規定，造成傳染病菌種、毒種擴散，后果嚴重的，處三年以下有期徒刑或者拘役；后果特別嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑。

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第二篇：最新非法經營罪立案標準及認定(2018)

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一、概念

非法經營罪（刑法第225條），是指未經許可經營專營、專賣物品或其他限制買賣的物品，買賣進出口許可證、進出口原產地證明以及其他法律、行政法規規定的經營許可證或者批準文件，以及從事其他非法經營活動，擾亂市場秩序，情節嚴重的行為。

二、犯罪構成

（一）客體要件

本罪侵犯的客體是國家限制買賣物品和經營許可證的市場管理制度。為了保證限制買賣物品和進出口物品市場，國家實行上述物品的經營許可制度。其中進出口許可制度是經營許可制度的重要內容，買賣進出口許可證和進出口原產地證明的行為除侵犯市場秩序外，還侵犯了對外貿易管理制度。根據《對外貿易法》的埃塞俄比亞，國家實行統一的對外貿易制度，根據平等互利的原則，促進和發展同其他國家和地區的貿易關系。中華人民共和國在對外貿易方面根據所締結或者參加的國際條約、協定，給予其他締約方、參加方或者根據互惠、對等原則給予對方最惠國待遇、國民待遇。任何國家或者地區在貿易方面對中華人民共和國采取歧視性的禁止、限制或者其他類似措施的，中華人民共和國可以根據實際情況對該國家或者該地區采取相應的措

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施，為了保證按照上述規定發展對外貿易，國家要求進出口貨物必須提供原產地證明，對除法律規定的特殊情況可以免領許可證的以外還須申請進出口許可證。因此，進出口原產地證明、進出門許可證必須是真實有效的，不允許進行偽造、變造。同時，進出口原產地證明、進出口許可證是針對特定進出口人的特定進出口貿易而使用的，不允許進行買賣。買賣進出口原產地證明、進出口許可證，擾亂國家的對外貿易秩序，因此必須予以懲治。

（二）客觀要件

本罪在客觀方面表現為未經許可經營專營、專賣物品或者其他限制買賣的物品、買賣進出口許可證、進出口原產地證明以及其他法律、行政法規規定的經營許可證或者批準文件，以及從事其他非法經營活動，擾亂市場秩序，情節嚴重的行為。主要有以下幾種行為方式：

1、未經許可經營法律、行政法規規定的專營、專賣物品或者其他限制買賣的物品。為了保證市場正常秩序，在我國對一些有關國計民生、人們生命健康安全以及公共利益的物資實行限制經營買賣。只有經過批準，獲取經營許可證后才能對之從事諸如收購、儲存、運輸、加工、批發、銷售等經營活動。沒有經過批準而擅自予以經營的，就屬非法經營。所謂限制買賣物品，是指依規定不允許在市場上自由買賣的物品，如國家不允許自由買賣的重要生產資料和緊俏消費品、國家指定專門單位經營的物品，如煙草專賣品（卷煙、雪茄煙、煙絲、復烤煙卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械）、外匯、金銀及其制品、金銀工藝品、珠寶及貴重藥材，等等。哪些物品限制買賣，由國家法

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律、行政法規規定。所有這些都是國家為調控特定物品的經營市場而作的特殊規定，非經許可即經營限制買賣的物品，給國家限制買賣物品市場造成了很大的混亂。應當指出，限制經營物品雖然多種多樣，但其必須為國家有關法律、法規所規定，只有有關法律、法規規定限制經營的，才屬限制經營物品，否則，就不能對之加以認定。此外，是否為限制物品，并非一成不變，國家根據實際需要，可以加以變化調整。

2、買賣進出口許可證、進出口原產地證明以及其他法律、法規規定的經營許可證或者批準證件。經營許可證或者有關批準文件，是持有人進行該項經濟活動合法性的有效憑證。無之則就屬于非法經營。一些不法分子、本來沒有經營國家限制買賣物品的資格，無法獲取有關經營許可證件或者批準文件，便從他人處購買甚或偽造經營許可證或批準文件，企圖逃避檢查、制裁。由此，買賣許可經營證件及批準文件的不法行為也應運而生。此種行為，直接促使了情節嚴重的非法經營國家限制買賣物品的活動泛濫，具有相當大的危害性，因此，亦應以刑罰予以懲治。進出口許可證，由國務院對外經濟貿易管理部門及其授權機構簽發，不僅是對外貿易經營著合法進行對外貿易活動的合法證明，也是國家對進出口貨物、技術進行管理的一種重要憑證，如海關對進出口貨物、技術查驗放行時必須以此為依據。進出口原產地證明，是指用來證明進出口貨物、技術原產地屬于某國或某地區的有效憑證。其為進口國和地區視原產地不同征收差別關稅和實施其他進口區別待遇的一種證明。所謂其他法律、行政法規規定的經營許可證

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或者批準文件，一般是指對限制買賣物品的經營許可證件或批準文件。如煙草專賣許可證就是煙草專賣局頒發給企業單位和個人準許其經營煙草專賣品的證書，它包括煙草專賣生產許可證、煙草專賣經營許可證。所謂準運證，是由省級煙草公司根據煙草總公司的調撥計劃、文件或合同而簽發的辦理煙草托運手續的證書。前者是領證單位或個人從事煙草專賣業務的資料證明文件，是區分煙草行業合法經營和非法經營的重要憑證。后者是領取單位或個人從事煙草運輸合法與否的重要憑證，國家主管部門經審查批準后將上述證件發給單位和個人，以加強對煙草專賣品的生產、經營和運輸的監督和統一管理。

3、未經國家有關主管部門批準，非法經營證券、期貨或者保險業務。

4、其他嚴重擾亂市場秩序的非法經營行為，如非法從事傳銷活動、彩票交易；倒賣國家禁止或限制進口的廢棄物；壟斷貨源、哄抬物價、囤積居奇；倒賣外匯、執照以及有傷風化的物品；等等。本罪屬情節犯，非法經營行為必須“情節嚴重”才能構成犯罪，如果只有非法經營行為，情節并不嚴重則不構成犯罪?！扒楣澨貏e嚴重”是加重情節。一般來說，應當以違法所得數額較大或者巨大，作為“情節嚴重”的基本情節：以違法所得數額特別巨大作為“情節特別嚴重”的基本情節，同時還要結合其他情節來考慮。所謂其他情節，主要是指：多次實施非法經營行為、經行政處罰仍不悔改的；利用職權從事非法經營活動，影響很壞的；壟斷貨源、哄抬物價，嚴重擾亂市場，對國民經濟和社會安定造成嚴重影響的；進行非法經營活動造成嚴重后果的等。

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（三）主體要件

本罪的主體是一般主體，即一切達到刑事責任年齡，具有刑事責任能力的自然人。依法成立、具有責任能力的單位也可以成為本罪的主體。本罪的主體，依本條愿意是指經營者，但在市場經濟條件下，“無人不商”，如果將本罪的主體限定為特殊主體，將會使許多沒有任何經營許可證（非經營者）的買賣物品和進出口許可證和進出口原產地證的行為得不到懲處，因之，本罪的主體為一般主體。

（四）主觀要件

本罪在主觀方面由故意構成，并且具有謀取非法利潤的目的，這是本罪在主觀方面應具有的兩個主要內容。如果行為人沒有以謀取非法利潤為目的，而是由于不懂法律、法規，買賣經營許可證的，不應當以本罪論處，應當由主管部門對其追究行政責任。

三、認定

l、本罪的刑事違法性與其行政違法性是一致的、也就是說，非法經營者必然違反有關的工商法規、沒有行政違法性就不存在刑事違法性，在我國目前行政經濟法規不很健全的情況下，考察某一經膏行為是否違反國家規定，一定要把國家政策的精神吃透，對既不宜提倡、也不宜急于取締的，要因勢利導，使其向有利于社會的方向發展，不要輕易作犯罪處理。

2、本罪在主觀上要求行為人必須是出于故意，對于因不知其為非法而進行非法經營的，不認為構成本罪，而只能給予行為人以行政處罰。

3、本罪在犯罪情節上要求情節嚴重的才構成犯罪，而認定情節是否

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嚴重，應以非法經營額和所得額為起點，并且要結合行為人是否實施了非法經營行為，是否給國家造成重大損失或者引起其他嚴重后果，是否經行政處罰后仍不悔改等來判斷。

四、處罰

l、自然人犯本罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；情節恃別嚴重的，處五年以上有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產。

2、單位犯本罪的，對單位判處罰金、對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依本條規定追究刑事責任。

五、法條及司法解釋 [刑法條文] 第二百二十五條違反國家規定，有下列非法經營行為之一，擾亂市場秩序，情節嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；情節特別嚴重的，處五年以上，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產：(一)未經許可經營法律、行政法規規定的專營、專場物品或者其他限制買賣的物品的；(二)買賣進出口許可證、進出口原產地證明以及其他法律、行政法規規定的經營許可證或者批準文件的；(三)未經國家有關主管部門批準，非法經營證券、期貨或者保險業務的；(四)其他嚴重擾亂市秩序的非法經營行為。

第二百三十一條單位犯本節第二百二十一條至第二百三十條規定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任

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人員，依照本節各該條的規定處罰。

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第三篇：最新逃避追繳欠稅罪立案標準及認定(2018)

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一、概念

逃避追繳欠稅罪（刑法第203條），是指納稅人故意違反稅收法規，欠繳應納稅款，并采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款。數額較大的行為。

二、犯罪構成

（一）客體要件

本罪侵犯的客體，與偷稅罪、抗稅罪一樣，是國家的稅收管理制度。如果侵犯的不是國家的稅收管理制度，則不構成本罪。

（二）客觀要件

本罪在客觀方面表現為行為人必須具有違反稅收法規，欠繳應納稅款，并采取轉移或者隱匿財產的手段、致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額較大的行為。

1、必須有欠稅的事實。欠稅事實是該罪賴以成立的前提要件，如果行為人不欠稅，就談不上追繳，無追繳也就談不上逃避追繳。欠稅是指納稅單位或個人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納、拖欠稅款的行為。在認定行為是否“欠稅”時，必須查明其欠稅行為是否已過法定期限，只有超過了法定的納稅期限，其欠稅行為才是逃避

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追繳欠稅罪所要求的“欠稅”事實。至于具體的法定期限，各個稅種規定不盡一致，應依據具體的稅收法規來確定。在考慮欠稅事實的時候，必須考慮到欠稅的原因，是行為人財力不支、資金短缺、還是擁有納稅能力而故意拖欠。如系前者，《稅收征管法》第20條規定：納稅人因有特殊困難。不能近期繳納稅款的，經縣以上稅務機關批準、可以延期繳納，但最長不得超過三個月。這說明因合法理由欠稅是允許的。所以，逃避追繳欠稅顯然是指第二種情況，即故意拖欠。

2、行為人必須有實際的逃避行為。這是該罪能否成立的關鍵所在，根據法律規定、逃避行為是專指轉移財產和隱匿財產，如轉移開戶行、提走存款、運走商品、隱匿存貨等，如果不是將財產轉移或隱匿，而是欠稅人本人逃匿起來、則不構成本罪。此處必須明確，行為人實施的“逃避”行為要與“欠稅”行為存在著必然因果聯系。即“逃避”就是為了“欠稅”。至于孰先孰后，并不十分重要。實踐中有的行為人實施的“逃避”行為在法定的納稅期限屆滿以后，也就是具備了法律規定的“欠稅”條件以后；有的行為是先轉移資產，而后欠稅，這兩種情況都不影響本罪成立。如在納稅期內就能及時確認行為人轉移、隱匿財產，企圖逃避欠稅，如何處理呢？按照《稅收征管法》的規定，稅務部門可令行為人提供納稅擔保；如其拒絕，可對其采取稅收保全措施。

3、致使稅務機關無法追繳，這是行為人的犯罪目的，也是本罪所要求的客觀結果。稅收實踐中的欠稅是時常發生的，對于擁有納稅能力而故意欠稅者、依據《稅收征管法》第27條，稅務機關可采取強制

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措施，如通過銀行從其帳戶上扣繳稅款，或扣押、查封、拍賣其財產抵繳稅款。所以，只要欠稅人擁有相當數量的資金和財產，所欠稅款是可以追繳的；但如行為人將資金和財產轉移、隱匿，所欠稅款就難以追繳，給國家造成損失。所以逃避追繳欠稅罪是結果犯，只有造成“欠稅無法追繳”的事實，才能成立該罪既遂，如果行為人盡管采取了逃避的行為，但其轉移或隱鍍的財產最終還是被稅務機關追回，彌補了稅款，則構成本罪未遂形態。

4、無法追繳的人稅數額需達法定的量刑標準，即1萬元以上。該罪是結果犯，如果不足一萬元，即便具備前述要素，也不構成犯罪，這里的數額指稅務機關無法追回的欠稅數額，亦即國家稅款的損失數額，而非行為人轉移或隱匿的財產數額，也不是行為人的實際欠稅數額。這三個數額有時是同一的，有時是不同一的，必須準確把握。無法追繳的欠稅達不到法定數額的，由稅務部門依法作行政處罰。上述四個要素是相互統一的，對于逃避追繳欠稅罪的成立來說，都是缺一不可的必要條件，同時也是與偷稅、抗稅和一般欠稅行為相區別的關鍵。

（三）主體要件

本罪的主體是特殊主體，即法律規定負有納稅義務的單位和個人。不具有納稅義務的單位和個人不能構成本罪的主體。

根據《稅收征收管理法》第4條第1款的規定，納稅人是法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人。每一種實體稅收法律、法規都對該稅種的納稅人范圍作了具體明確的規定，稅種不同，納稅人范圍

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各不相同。例如，根據《增值稅暫行條例》第1條的規定，增值稅的納稅人是“在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人”；而根據《消費稅暫行條例》第1條的規定，消費稅的納稅人則是“在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口本條例規定的消費品的單位和個人”。

依本節第211條之規定，負有納稅義務的企業事業單位也可以成為本罪的主體。單位犯罪的，實行兩罰制。負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員應當理解為妨礙追繳欠稅單位中對該罪負有直接責任的法定代表人、主管人員和其他直接參與人員。

（四）主觀要件

本罪在主觀方面表現為故意，并且具有逃避繳納應繳納款而非法獲利的目的，行為人的故意不僅表現為其對欠款應納稅款的事實是明知的，還表現為行為人為達到最終逃避納稅的目的而故意轉移或者隱匿財產，致使稅務機關無法追繳其欠繳的稅款。至于行為人的動機可能是多種多樣的，有的是為了使職工能多發獎金，有的是為了使本單位扭虧為盈或擴大再生產，也有的是為了謀取個人私利，但動機并不影響本罪成立。

三、認定

（一）本罪與非罪的界限

1、本罪與欠稅行為。二者都是明知沒有繳納稅款而不予繳納的行為。其區別關鍵在于妨礙追繳稅款罪中行為人采取了轉移或者隱匿財產的手段而致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，而欠稅行為人則沒有采

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取上述手段以致于使稅務機關無法追繳欠繳稅款。另外，二者在主觀內容也不同，妨礙追繳稅款罪是出于逃避納稅而非法獲利的目的，而欠稅行為一般只是暫時拖欠稅款，而無逃避納稅的故意。

2、本罪與一般的妨礙追繳稅款違法行為。二者區別的關鍵在于行為人采取轉移或者隱匿財產的手段致使稅務機關無法追繳稅款數額是否較大。根據本條，妨礙追繳稅款數額在一萬元以上的才構成犯罪，如果沒有達到這一數額，則應當由稅務機關依照稅法規定處理，而不能以犯罪論處。

（二）本罪與偷稅罪的界限

l、主體要件不同。本罪的主體只能由納稅人構成；而偷稅罪的主體除納稅人外還包括扣繳義務人。

2、犯罪目的不同。本罪是意圖達到逃避稅務機關追繳其所欠繳的應納稅款的目的：而偷稅罪則是意圖通過欺騙、隱瞞稅務機關，達到不繳或者少繳應納稅款為目的。

3、犯罪客觀方面不同。本罪表現為行為人采取轉移或者隱匿財產的手段致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款的行為；偷稅罪則為表現為采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或少繳應納稅款的行為。前者具有公開性，后者具有欺騙性、隱瞞性。

4、妨礙追繳稅款要求數額較大的才構成犯罪；偷稅罪要求情節嚴重的才構成犯罪。情節嚴重即包括因偷稅被二次行政處罰又偷稅的情

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況，也包括偷稅數額較大的情況，同是由數額較大構成犯罪的，妨礙追繳稅款罪只要求數額在一萬元以上即可，偷稅罪則還要求偷稅數額須出應納稅額的百分之十以上才能構成犯罪。

（三）本罪與抗稅罪的界限

l、客體要件不同、本罪為簡單客體，即侵犯了國家的稅收管理制度；而抗稅罪則為復雜客體、即不僅侵犯了國家的稅收管理制度，同時還侵犯了依法從事稅收征管工作的稅務人員的人身權利。

2、犯罪客觀方面不同。本罪在客觀上表現為采取轉移或者隱匿財產的手段致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款的行為；抗稅罪則表現為以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。前者的行為方式是秘密的，而后者則是公開的，3、妨礙追繳稅款數額較大的才構成犯罪，而抗稅罪不要求具備數額較大，只要以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，就構成犯罪。

四、處罰

犯本罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金；數額在十萬元以上的、處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

五、法條及司法解釋 [刑法條文] 第二百零三條納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款一倍以上

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五倍以下罰金；數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

第二百一十一條單位犯本節第二百零一條、第二百零三條、第二百零四條、第二百零七條、第二百零八條、第二百零九條規定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照各該條的規定處罰。

第二百一十二條犯本節第二百零一條至第二百零五條規定之罪，被判處罰金、沒收財產的，在執行前，應當先由稅務機關追繳稅款和所騙取的出口退稅款。[司法解釋] 《最高人民檢察院、公安部關于經濟犯罪案件追訴標準的規定》2001.5:

五

十一、逃避追繳欠稅案(刑法第203條)

納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上的，應予追訴。

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第四篇：誣告陷害罪立案標準

來源：重慶智豪律師事務所

編輯：張智勇律師（重慶律師協會刑事委員會副主任）

刑事知名律師張智勇釋義誣告陷害罪立案標準

誣告陷害罪立案標準

誣告陷害罪是指捏造犯罪事實，作虛假告發，意圖使他人受到刑事追究，情節嚴重的行為。誣告陷害罪立案標準

根據刑法第241條的規定，收買被拐賣的婦女、兒童的，應當立案。本罪是行為犯，只要行為人實施了收買被拐賣的婦女、兒童的行為，原則上就構成犯罪，由公安機關立案偵查。誣告陷害罪立案標準

涉嫌下列情形之一的，應予立案

1、要有捏造他人事實；（這里要注意的是捏造的實施并不一定要是犯罪事實，但至少是行為人為是構成犯罪的實施。）

2、要向司法機關或有關單位告發，或者采取其他方法；

3、足以引起司法機關的追究活動。

捏造就是指憑空編造，純屬虛構。誣告陷害罪立案標準

本罪在主觀方面必須出于直接故意，即明知自己在捏造事實，一向有關機關或單位告發就會產生被告發人遭受刑事追究的危害后果，但仍決意為之，并且希望這一危害結果發生。其動機可多種多樣，有的是挾嫌報復、栽贓陷害、發泄私憤;有的是名利熏心、嫉賢妒能、邀功請賞：有的是居心叵測，排除異己，欲取而代之;有的是嫁禍他人，以洗刷自己、擺脫困境;等等。但不管其動機如何，其目的都是為了使他人受到刑事追究。如果不具有這一目的，而僅僅是為了諸如敗壞他人名譽，阻止他人升遷而捏造事實誣告其有不道德甚或一般的違法行為，就不能構成本罪。當然，行為人實施了誣告陷害的行為，但是否實現了其目的即他人是否已受到刑事追究，則不影響本罪成立。至于受到刑事追究，則是指公安、檢察、法院依照刑法、刑事訴訟法的有關規定對所告發的事實已立案查處。誣告陷害罪立案標準

首先，必須是捏造犯罪事實，即無中生有、栽贓陷害、借題發揮把杜撰的或他人的犯罪事實強加于被害人。所捏造的犯罪事實，只要足以引起司法機關追究被害人的刑事責任即可，并不要求捏造詳細情節與證據。其次，必須向國家機關或有關單位告發，或者采取其他方法足以引起司法機關的追究活動。告發方式多種多樣，如口頭的、書面的、署名的、匿名的、直接的、間接的等等。如果只捏造犯罪事實，既不告發，也不采取其他方法引起司法機關追究的，則不構成本

罪。

誣告陷害罪立案標準

第五篇：挪用資金罪立案標準

1、刑法

第二百七十二條公司、企業或者其他單位的工作人員，利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數額較大、超過三個月未還的，或者雖未超過三個月，但數額較大、進行營利活動的，或者進行非法活動的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數額巨大的，或者數額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。

國有公司、企業或者其他國有單位中從事公務的人員和國有公司、企業或者其他國有單位委派到非國有公司、企業以及其他單位從事公務的人員有前款行為的，依照本法第三百八十四條【挪用公款罪】的規定定罪處罰。

2、最高人民法院《關于對受委托管理、經營國有財產人員挪用國有資金如何定罪問題的批復》（2000年2月24日）

對于受國家機關、國有公司、企業、事業單位、人民團體委托，管理、經營國有財產的非國家工作人員，利用職務上的便利，挪用國有資金歸個人使用構成犯罪的，應當依照刑法第二百七十二條第一款的規定定罪處罰。

3、最高人民檢察院．公安部《關于經犯罪案件追訴標準的規定》(2001年4月18日)七

十六、挪用資金案（刑法第272條第1款）：

公司、企業或者其他單位的工作人員，利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，涉嫌下列情形之一的，應予追訴：

挪用本單位資金數額在一萬元至三萬元以上，超過三個月未還的；挪用本單位資金數額在一萬元至三萬元以上，進行營利活動的；挪用本單位資金數額在五千元至二萬元以上，進行非法活動的。

4、最高人民檢察院公安部《關于經濟犯罪案件追訴標準的補充規定》（2008年3月5日）

5、最高人民法院《關于如何理解刑法第二百七十二條規定的“挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人”問題的批復》（法釋〔２０００〕２２號））

6、最高人民法院《關于對受委托管理、經營國有財產人員挪用國有資金行為如何定罪問題的批復》（法釋〔２０００〕５號）

7、最高人民檢察院《關于挪用尚未注冊成立公司資金的行為適用法律問題的批復》（2000年10月9日）

8、最高人民法院《關于辦理違反公司法受賄、侵占、挪用等刑事案件適用法律若干問題的解釋》（1996年1月24日）

挪用本單位資金一萬元至三萬元以上的，為“數額較大”；為進行非法活動，挪用本單位資金五千元至二萬元以上的，追究刑事責任。

9、遼寧省高級人民法院《關于違反公司法受賄、侵占、挪用等刑事案件執行定罪的具體數額標準》（遼高法（1996）25號）

第2條規定：實施《決定》第11條規定的行為，挪用本單位資金2萬元以上的，為數額較大；為進行非法活動，挪用本單位資金1萬元以上的，追究刑事責任。

10、遼寧省高級人民法院《第六次全省法院刑事審判工作聯系點會議紀要》（2001年3月4日）規定：《刑法》第272條挪用資金罪可以2萬元為數額較大的起點，以20萬元為數額巨大的起點。

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第四篇：誣告陷害罪立案標準

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