第一篇：公司資產(chǎn)清查實施細則

資產(chǎn)清查實施細則

為保證公司資產(chǎn)清查工作的順利進行，指導(dǎo)和規(guī)范資產(chǎn)清查工作的具體操作程序，提高公司資產(chǎn)清查工作的效率，特制定如下實施細則。

第一條 財產(chǎn)清查的目的

(一)全面摸清公司“家底“，如實暴露公司存在的矛盾和問題，真實、完整地反映公司資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。(二)通過公司資產(chǎn)清查工作，核實公司資產(chǎn)、權(quán)益等狀況，規(guī)范會計核算和財務(wù)報告制度，促進真實反映公司經(jīng)營實力。

（三）資產(chǎn)清查工作應(yīng)全面徹底、不重不漏、不虛報、瞞報、賬實相符，切實摸清“家底”，保證資產(chǎn)清查工作結(jié)果真實、可靠。

第二條 資產(chǎn)清查工作實施日為2010年9月1日，資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日期為2010年8月31日。

第三條 公司實施資產(chǎn)清查工作的主要內(nèi)容，一般必須包括：帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價值重估、損益認(rèn)定、資本核實和完善管理制度等。

第四條 貨幣資金的清查

貨幣資金的清查包括：現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其清查損失是指公司清查出的現(xiàn)金短缺和各類銀行存款發(fā)生的損失。

（一）現(xiàn)金的清查，主要是確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金賬戶的余額是否正確。

1、查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對庫存現(xiàn)金實際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符；編制庫存現(xiàn)金盤點表。

2、備用金余額加上各項支出憑證的金額應(yīng)等于當(dāng)初設(shè)置備

１

用金數(shù)額。

3、截止清查時間點，公司現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金的盤點金額是否相符；如有差異，說明原因。

（二）銀行存款的清查：

主要清查公司在開戶銀行及其他金融機構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機構(gòu)中該公司的賬面余額是否相符；對銀行存款的清查，應(yīng)根據(jù)銀行存款對賬單、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達賬項的真實性。

第五條 各項應(yīng)收和預(yù)付帳款的清查

包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款

（一）逐筆核對各類應(yīng)收、預(yù)付的原始資料，確認(rèn)其真實存在性；

（二）歸集應(yīng)收款帳齡，分析可回收性；

（三）逐一函證應(yīng)收和預(yù)付款款項，取得債務(wù)單位確認(rèn)函，對有爭議的債權(quán)應(yīng)認(rèn)真清理、核實，重新明確債權(quán)關(guān)系；對長期拖欠，要查明原因，積極催收；對經(jīng)確認(rèn)難以收回的款項，要明確責(zé)任，做好有關(guān)取證工作。

（四）認(rèn)真清理公司職工個人借款并限期收回。

第六條 存貨的清查

存貨清查的內(nèi)容包括：修理用備件、包裝物、低值易耗品、外購商品等。

存貨的清查分為兩部分：

（一）核對帳目

財務(wù)部負(fù)責(zé)核對：總分類帳余額與明細分類帳余額、物資管理部門庫存物資余額是否一致。

（二）核對實物

盤點實物資產(chǎn)，公司要認(rèn)真組織清倉查庫，對所有存貨全面清查盤點；推算財產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的實存數(shù)量（清查基準(zhǔn)日已盤點的除外），并編制盤點表，若出現(xiàn)盤盈、盤虧及清查出的積壓、２

已毀損或需報廢的存貨，應(yīng)查明原因，并提出處理意見。第七條 固定資產(chǎn)的清查

一、公司清查應(yīng)準(zhǔn)備的資料

1、資產(chǎn)盤點表及明細清單；

2、租入資產(chǎn)（含經(jīng)營租賃和融資租賃）的租賃協(xié)議、合同；

二、固定資產(chǎn)清查的方法：

公司應(yīng)對所有固定資產(chǎn):房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具和土地等（包括帳內(nèi)和帳外資產(chǎn)）進行全面清查。

（一）核對帳目、卡片：

1、財務(wù)部門負(fù)責(zé)核對：總帳與明細帳及固定資產(chǎn)卡片合計金額是否一致；

2、財務(wù)部門與歸口管理部門（綜合辦公室））核對卡片，包括資產(chǎn)編號、名稱、型號規(guī)格、原始金額等的核對，并與相關(guān)產(chǎn)權(quán)歸屬資料進行核對；

3、歸口管理（綜合管理部門）與使用部門核對卡片：包括資產(chǎn)編號、名稱、型號規(guī)格、數(shù)量、原始金額等是否一致；

（二）核對實物

由歸口管理部門負(fù)責(zé)組織使用部門進行固定資產(chǎn)清查、盤點，以卡查物，以物對卡，核對帳實，檢查是否相符，并編制資產(chǎn)盤點表。清查中應(yīng)特別關(guān)注以下六種特殊資產(chǎn)的核對：

1、有卡無物的資產(chǎn)，要查明原因，屬于出租出借的應(yīng)追查出租出借合同；

2、有物無卡的資產(chǎn)，要查明原因，一般有四種情況：

（1）屬于正常固定資產(chǎn)盤盈，填報“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧申報表”；

（2）屬于接受捐贈未入賬或作為成本費用支出的固定資產(chǎn)。應(yīng)按照規(guī)定進行會計差錯更正，補作賬務(wù)處理，填制管理卡片；

（3）租入借入固定資產(chǎn)，需要追查有關(guān)文書，登記管理備查簿；

３

（4）用賬外資金購入的資產(chǎn)，應(yīng)先補記入賬、填制管理卡片，并查清購買資產(chǎn)的資金來源，避免更大的損失。

上述資產(chǎn)若存在需報廢、報損、盤盈、盤虧的情況，應(yīng)按損失處理方法確認(rèn)資產(chǎn)損失。

（三）固定資產(chǎn)清查的內(nèi)容

1、查清固定資產(chǎn)原值、凈值、已提折舊額，清理出應(yīng)提折舊與實提折舊差額。

2、清理出已提足折舊、待報廢和提前報廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等。

3、清理出單獨核算長期掛帳的固定資產(chǎn)裝修費用。

4、清理出盤虧、盤盈及以帳外購置的固定資產(chǎn)，認(rèn)真查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見。

5、借出的固定資產(chǎn)，要認(rèn)真清理，將清理結(jié)果與對方核對，取得一致，完善相關(guān)手續(xù)。對于非經(jīng)營借出和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，應(yīng)盡量回收或補辦手續(xù)，確實無法收回的，應(yīng)按公司規(guī)定程序處理，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

6、對清查出的各項未使用、不需用的固定資產(chǎn)，要查明購建日期、使用時間、技術(shù)狀況和主要參數(shù)等，按調(diào)撥(其價值轉(zhuǎn)入受撥單位)、轉(zhuǎn)生產(chǎn)用、出售、待報廢等提出處理意見。

7、經(jīng)過清查后的各項固定資產(chǎn)，依據(jù)用途(指生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性)和使用情況(指在用、未使用或不需用等)進行重新登記，建立健全實物賬卡。

第八條 在建工程的清查

（一）在建工程是指已經(jīng)開工建設(shè)，完成了一定的工作量，尚未交付使用的建設(shè)項目，按其性質(zhì)不同分為：

1、正在施工的基本項目，技術(shù)改造項目；

2、已完工未使用和已交付使用尚未驗收入固定資產(chǎn)的工程；

在建工程要由建設(shè)單位負(fù)責(zé)按項目逐一進行清查，主要登

４

記在建工程的項目性質(zhì)、投資總額、實際支出、實際完工進度和管理狀況。

（二）具體清查內(nèi)容：

1、核對在建工程明細帳、總帳，并與相關(guān)批復(fù)文件進行核對，編制在建工程清單；

2、依據(jù)上述清單與實物資產(chǎn)進行核對，包括對工程進度、工程質(zhì)量的檢查，取得工程管理部門的工程進度報告、質(zhì)量驗收報告或相關(guān)文書；

3、依據(jù)在建工程合同、借款協(xié)議、工程進度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況；

4、對清查出資產(chǎn)價值不實的部分，應(yīng)根據(jù)具體情況調(diào)整相關(guān)帳目或申報資產(chǎn)損失；

5、對于公司清查出的掛往來帳的在建工程支出，應(yīng)按規(guī)定進行調(diào)整，計入在建工程核算，完善相關(guān)手續(xù)；按照會計準(zhǔn)則規(guī)定的會計差錯更正方法由公司自行處理，調(diào)整相關(guān)賬目，不作為損失處理。

第九條 其他資產(chǎn)科目的清查

其他資產(chǎn)科目的清查包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期資產(chǎn)、專項資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)的清查，應(yīng)比照應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等債權(quán)科目的清查方法進行。取得相關(guān)資料，確認(rèn)資產(chǎn)價值及資產(chǎn)損失。

第十條 負(fù)債的清查

負(fù)債清查的范圍和內(nèi)容包括各項流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債要清查各種短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、預(yù)提費用及應(yīng)付福利費等；長期負(fù)債要清查各種長期借款、長期應(yīng)付款等。對負(fù)債清查時公司要與債權(quán)單位逐一核對賬目，達到雙方賬面余額一致。

第十一條 長短期借款的清查

（一）編制長期借款、短期借款清單；

５

（二）檢查借款合同，取得授權(quán)批準(zhǔn)文件；

(三)將明細帳與借款合同核對，核實借款期限、金額、利率、借款條件、借款費用的核算。

（四）向銀行及有關(guān)債權(quán)單位進行函證，并與明細帳核對，查明不符原因，并書面說明；

（五）查明借款逾期的原因，未計利息的原因及其處理，并書面說明；

第十二條 應(yīng)付預(yù)收款的清查

（一）清查內(nèi)容

1、核實各項應(yīng)付款項的真實存在性，與相關(guān)的購貨發(fā)票、入庫單進行核對，查明不符的原因，取得不符的證據(jù)或說明；

2、編制各項應(yīng)付預(yù)收科目清單；

3、選擇重要帳戶進行函證，查明函證不符原因，并書面說明；

4、對未入帳的款項，應(yīng)查明原因，按規(guī)定程序入帳核算；

5、對其中屬于應(yīng)收預(yù)付的款項，按照應(yīng)收預(yù)付款項的清查要求進行；

2010-9-1

附件：財產(chǎn)清查明細表

６

第二篇：公司資產(chǎn)清查報告

xxxx有限公司資產(chǎn)清查報告xxxx有限公司：為夯實資產(chǎn)管理基礎(chǔ)、確保資產(chǎn)的安全和完整、提高資產(chǎn)使用效率，按照中石油昆侖燃氣有限公司《內(nèi)部控制管理手冊》及財務(wù)處《關(guān)于開展資產(chǎn)清查工作的通知》要求，我公司自xx年xx月xx日至xx月xx日由財務(wù)資產(chǎn)部牽頭對公司資產(chǎn)進行了全面清查，現(xiàn)就清查工作情況匯報如下，請批評指導(dǎo)。

一、資產(chǎn)情查工作具體實施情況

1、成立組織，制定方案。公司領(lǐng)導(dǎo)對該項工作進行了安排部署，成立了資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了清查方案，確定了“核實資產(chǎn)存量、規(guī)范資產(chǎn)日常管理、建立健全資產(chǎn)臺賬，真正做到賬細、賬實、賬清”的清查工作目標(biāo)，按照“自查申報、專項實地普查、核實建立健全資產(chǎn)臺長、整章建制五個步驟具體實施。

2、財務(wù)牽頭，嚴(yán)密實施。按照方案，從xx月xx號開始，以財務(wù)為主，其他部門配合，全面展開此項工作。在具體實施過程中，為確保工作質(zhì)量、核實賬面資產(chǎn)、掌握確實可靠的第一手資料，財務(wù)部門將財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為電子表格，并經(jīng)實物使用保管部門負(fù)責(zé)人現(xiàn)場確認(rèn)后作為重整、完善資產(chǎn)臺賬的基礎(chǔ)資料。為確保固定資產(chǎn)、低值易耗品賬實一致，財務(wù)部門又安排專人對每項資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號進行審核，并對照實際使用狀態(tài)進行逐一核實，從而不僅核實了資產(chǎn)信息，而且使資產(chǎn)的性質(zhì)、使用狀態(tài)得到了核實確認(rèn)，為夯實和建立資產(chǎn)管理臺賬奠定了基礎(chǔ)。

第三篇：公司資產(chǎn)清查分析報告

**分公司資產(chǎn)清查分析報告根據(jù)京鐵投資管理中心《關(guān)于開展資產(chǎn)狀況專項審計調(diào)查的通知》京鐵投函〔2008〕102號文件要求，按照京鐵裝卸公司工作部署,我分公司領(lǐng)導(dǎo)給予了高度重視，安排專人負(fù)責(zé)，責(zé)成財務(wù)、實物、設(shè)備等資產(chǎn)管理部門為負(fù)責(zé)部門，按照通知要求認(rèn)真開展調(diào)查工作，確保調(diào)查結(jié)果真實、完整；同時，我分公司通過此次調(diào)查，對實物資產(chǎn)進行了認(rèn)真盤點，對資產(chǎn)質(zhì)量進行了全面自查，核對賬實，正確反映了我分公司的資產(chǎn)價值，現(xiàn)將調(diào)查情況匯報如下：

一、學(xué)習(xí)文件精神，廣泛發(fā)動宣傳部署階段我分公司接到上級關(guān)于開展資產(chǎn)狀況專項審計調(diào)查的通知后，領(lǐng)導(dǎo)高度重視此次資產(chǎn)專項審計調(diào)查工作，立即著手布置這次調(diào)查活動，召開專項工作會議，并成立了工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，負(fù)責(zé)開展此項工作，確保按照調(diào)查范圍、內(nèi)容、時間進度安排完成資產(chǎn)狀況專項審計調(diào)查工作。

第四篇：資產(chǎn)清查實施方案

資產(chǎn)清查實施方案

根據(jù)公司開展資產(chǎn)清查的通知要求，為確保此次資產(chǎn)清查工作的順利完成，特制定清查工作實施方案。

一、清查目的和目標(biāo)

對 年年末公司的各項資產(chǎn)進行清查盤點，全面徹底地清查存貨、固定資產(chǎn)和長攤資產(chǎn)的數(shù)量、分類、技術(shù)狀況、權(quán)屬證明、金額等情況，認(rèn)真填報資產(chǎn)清查表，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確，并按要求對清查工作結(jié)果進行分析，判斷存貨、固定資產(chǎn)和長攤資產(chǎn)的管理和分類是否符合集團公司及西南油氣田的制度規(guī)定，與之相關(guān)的實物管理、財務(wù)核算和權(quán)證辦理等工作是否落實到位，形成清查報告。

二、清查工作范圍和方法

本次清查涵蓋公司各工區(qū)的占有和使用(含:租用、代管)的各類存貨和固定資產(chǎn)（包括長攤資產(chǎn)）。采取“見物必點、以物對賬、以賬核物”的原則、采用實地盤存制的方法進行清查。

三、清查基準(zhǔn)日和時間安排

（一）清查基準(zhǔn)日

1.存貨、固定資產(chǎn)和長攤資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為 年 月 日。

2.貨幣資產(chǎn)、應(yīng)收款項清查基準(zhǔn)日為 年 月 日。

時間安排： 年 月 日-日清查盤點； 月 日-日數(shù)據(jù)匯總、編寫清查報告。

四、成立清查工作組

為夯實資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作，細化責(zé)任分工，資產(chǎn)清查設(shè)立工作組。

（一）固定資產(chǎn)、長攤資產(chǎn)清查組 組 長：

成 員：

（二）物資清查組

組 長：

成 員：

（三）貨幣資金、應(yīng)收款項清查組 組 長： 成 員：

五、資產(chǎn)清查工作具體要求

（一）本次清查工作由資產(chǎn)清查辦公室的統(tǒng)一安排，各工作組組長要合理安排各個基層隊的清查工作人員，明確工作成員的責(zé)任分工，在規(guī)定時間內(nèi)保質(zhì)保量地完成清查盤點工作，機關(guān)各部門、基層各單位要全力配合做好此項工作。

（二）各部門、各單位要提前對各自管理的固定資產(chǎn)進行一次全面清理，理清固定資產(chǎn)的購置日期、生產(chǎn)廠商、存放地點、責(zé)任人等情況；各單位要將原材料碼堆放齊整，便于實地盤點。

（三）正確理解清查表的內(nèi)容和填報要求，按照清查盤點結(jié)果，認(rèn)真填報盤點表，確保數(shù)據(jù)客觀、準(zhǔn)確。對存在的賬實差異，各單位要認(rèn)真進行分析，查找原因。

六、清查工作聯(lián)系人

（一）存貨清查聯(lián)系人

（二）固定資產(chǎn)清查聯(lián)系人

（三）貨幣資金、應(yīng)收款項清查聯(lián)系人

第五篇：資產(chǎn)清查報告模版

xxx單位

資產(chǎn)清查（匯總）工作報告

單位負(fù)責(zé)人（簽字）： 單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組組長（簽字）： 單位名稱（蓋章）： 單位財務(wù)負(fù)責(zé)人（簽字）：

二○○七年

月

日

資產(chǎn)清查工作報告

（參考格式）

成都市財政局、成都市機關(guān)事務(wù)管理局：

根據(jù)《成都市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實施方案》和……..以及成都市資產(chǎn)清查工作的有關(guān)政策和要求，我單位已經(jīng)按時完成資產(chǎn)清查的自查和核查階段工作，（并經(jīng)****會計師事務(wù)所的資產(chǎn)清查專項審計—如經(jīng)過審計寫，否則不寫），現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報告如下：

一、資產(chǎn)清查基本情況

（一）工作基準(zhǔn)日

本單位資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是2006年12 月31日

（二）工作起止日期

本單位于2007年X月X日至2007年X月X日期間進行了資產(chǎn)清查工作

（三）本單位資產(chǎn)清查范圍

列入資產(chǎn)清查工作范圍的XX單位所屬單位數(shù)、單位名稱及單位性質(zhì)：

（四）單位資產(chǎn)清查工作具體實施情況 應(yīng)包括以下方面 1．資產(chǎn)清查的組織工作

2、資產(chǎn)清查工作程序等內(nèi)容

3、其他工作情況 ………….二、資產(chǎn)清查工作結(jié)果

（一）資產(chǎn)清查結(jié)果

應(yīng)包括以下內(nèi)容： 通過對本單位2006年12月31日會計報表及資產(chǎn)損溢情況的清查，本單位的匯總資產(chǎn)清查數(shù)為X元，匯總負(fù)債清查數(shù)X元，匯總凈資產(chǎn)清查數(shù)為X元，匯總收入清查數(shù)為X元。

（二）單位清查出的會計差錯調(diào)整情況 應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止2006年7月31日，本單位賬面匯總資產(chǎn)總額為X元，此次資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)會計差錯影響匯總資產(chǎn)總額減少（增加）X元，調(diào)整后匯總資產(chǎn)總額的資產(chǎn)清查基準(zhǔn)數(shù)為X元。具體情況為： …………………

（三）單位清查出的資產(chǎn)損溢及資金掛賬情況

應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止2006年7月31日，本單位匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)為X元，此次資產(chǎn)清查中共清查出匯總資產(chǎn)損失（收益）XXX元，清查出的匯總資產(chǎn)損失占匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)X%。匯總資產(chǎn)損失（收益）主要包括流動資產(chǎn)損失（收益）XXX元、固定資產(chǎn)損失（收益）XXX元、對外投資（有價證券）損失（收益）XXX元、無形資產(chǎn)損失（收益）XXX元、其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等XXX元；具體情況為：

（四）單位申報處理的資產(chǎn)損溢

應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止2006年7月31日，本單位在此次資產(chǎn)清查中共申報處理匯總資產(chǎn)損失（收益）XXX元，申報處理的匯總資產(chǎn)損失（收益）占匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)X%。

本次資產(chǎn)清查，本單位申報匯總資產(chǎn)損失（收益）XXX元，其中流動資產(chǎn)損失（收益）XXX元，固定資產(chǎn)損失（收益）XXX元，對外投資損失（收益）XXX元，無形資產(chǎn)損失（收益）XXX元，其他資產(chǎn)損失（收益）XXX元。

（五）經(jīng)會計師事務(wù)所審計確認(rèn)的資產(chǎn)損失（收益）——如有寫，否則不寫 應(yīng)包括以下內(nèi)容：

經(jīng)審計，由x會計師事務(wù)所確認(rèn)本單位申報的清查出的匯總資產(chǎn)損失（收益）共計XXX元。具體為：

三、資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)和財務(wù)管理中存在問題及有關(guān)改進措施 應(yīng)包括以下方面

（一）存在的資產(chǎn)管理問題及產(chǎn)生原因

（二）存在的財務(wù)管理問題及產(chǎn)生原因

（三）相應(yīng)的改進措施 ……………………

四、其他需要說明的事項

1、……………..2

2、………………

3、………………