第一篇：2015年重慶省注冊(cè)稅務(wù)師試題

2015年重慶省注冊(cè)稅務(wù)師試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某企業(yè)(屬增值稅一般納稅人)2005年2月共生產(chǎn)銷售小汽車1500輛，每輛單價(jià) 8.4萬(wàn)元(含增值稅)人民幣，已知該小汽車適用的消費(fèi)稅率為8%，則該月該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為人民幣_(tái)_。A．0.17萬(wàn)元 B．258.46萬(wàn)元 C．861.54萬(wàn)元 D．603.08萬(wàn)元

2、稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，從立法過程來(lái)看，稅法屬于__。A．義務(wù)性法規(guī) B．授權(quán)性法規(guī) C．習(xí)慣法 D．制定法

3、在民法上，表見代理本屬于無(wú)權(quán)代理，其法律效果是__。A．構(gòu)成濫用代理權(quán) B．構(gòu)成無(wú)效代理 C．產(chǎn)生侵權(quán)責(zé)任

D．與有權(quán)代理產(chǎn)生相同的法律效力

4、某公司擬發(fā)行面值為1000元，不計(jì)復(fù)利，5年后一次還本付息，票面利率為10%的債券。已知發(fā)行時(shí)資金市場(chǎng)的年利率為12%，則該公司債券的發(fā)行價(jià)格為__元。A．851.10 B．907.84 C．931.35 D．993.44

5、甲公司上年末資產(chǎn)負(fù)債率為60%。為提高公司償債能力和對(duì)債權(quán)人投入資本的保障程度，該公司計(jì)劃采取措施使本年年末的資產(chǎn)負(fù)債率降低30%，則該公司本年末債權(quán)人投入資本受所有者權(quán)益保障的程度將提高_(dá)_。(計(jì)算結(jié)果保留三位小數(shù))A．51.724% B．48.276% C．77.586% D．71.392%

6、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是__個(gè)月。A．1 B．2 C．3 D．5

7、某外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本為17萬(wàn)元，費(fèi)用為2萬(wàn)元，該企業(yè)正常成本利潤(rùn)為20%，企業(yè)所得稅稅率30%。按照成本加價(jià)法計(jì)算，該批產(chǎn)品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為__元。A．10200 B．11400 C．12240 D．13680

8、行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的，被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的期限內(nèi)重新作出具體行政行為；法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為（）。A．10日 B．30日 C．60日 D．90日

9、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自廚3年以上的房屋不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是__。A．戶口簿 B．房屋產(chǎn)權(quán)證

C．購(gòu)房時(shí)契稅完稅憑證 D．房屋買賣合同 10、2008年6月李某因改善居住條件，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓其已居住兩年的非普通住宅一套，取得轉(zhuǎn)讓房款24萬(wàn)元。經(jīng)評(píng)估，該住房的重置成本價(jià)為20萬(wàn)元，成新度70%。住房轉(zhuǎn)讓時(shí)，李某已按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納手續(xù)費(fèi)0.18萬(wàn)元、評(píng)估費(fèi)0.5萬(wàn)元、稅金1.32萬(wàn)元。李某應(yīng)繳納土地增值稅__萬(wàn)元。A．2.4 B．1.2 C．0.6 D．0

11、稅法作為法律規(guī)范具有判斷、衡量人們的行為是否合法的作用，即起到一種__。

A．指引作用 B．預(yù)測(cè)作用 C．教育作用 D．評(píng)價(jià)作用

12、企業(yè)在達(dá)到最佳資本結(jié)構(gòu)時(shí)，下列表述正確的是__ A．企業(yè)價(jià)值最大、綜合資本成本最低

B．企業(yè)價(jià)值不一定最大、綜合資本成本最低 C．債務(wù)資本成本最低 D．權(quán)益資本成本最低

13、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過扣除項(xiàng)目150%，未超過扣除項(xiàng)目200%的部分，其增值額適用稅率為__。A．30% B．40% C．50% D．60%

14、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_(tái)，新燃?xì)鉄崴鲗?duì)外銷售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

15、按照《行政訴訟法》的規(guī)定，人民法院應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起__內(nèi)作出終審判決。A．3個(gè)月 B．2個(gè)月 C．1個(gè)月 D．6個(gè)月

16、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法正確的是__。A．城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度稅額的稅率形式

B．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅人 C．城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的土地面積 D．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的地方稅務(wù)局確定

17、M公司購(gòu)入生產(chǎn)用需安裝的舊機(jī)器一臺(tái)，售出單位該機(jī)器的賬面原價(jià)500000元，雙方按質(zhì)論價(jià)，以410000元成交，發(fā)生運(yùn)費(fèi)2000元，包裝費(fèi)1000元，購(gòu)入后發(fā)生安裝成本8000元。款項(xiàng)用銀行存款支付，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則M公司在機(jī)器安裝完畢交付使用時(shí)應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為__。A．借：固定資產(chǎn) 421000

貸：銀行存款 421000 B．借：固定資產(chǎn)

421000

貸：在建工程

421000 C．借：固定資產(chǎn)

511000

貸：固定資產(chǎn)

511000 D．借：固定資產(chǎn)

511000

貸：在建工程

421000

累計(jì)折舊

90000

18、期末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付債券”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)__填列。A．“應(yīng)付債券”科目的總賬余額

B．“應(yīng)付債券”科目所屬明細(xì)賬借貸方余額相抵后的金額

C．“應(yīng)付債券”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期償還部分后的金額 D．“應(yīng)付債券——債券面值”科目余額

19、速算扣除數(shù)的作用主要是__。A．確定應(yīng)納稅額的基礎(chǔ) B．減緩稅率累進(jìn)的速度 C．使計(jì)算準(zhǔn)確 D．簡(jiǎn)化計(jì)算

20、下列可以在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)扣除的項(xiàng)目有__。A．分配給投資者的股利 B．對(duì)子公司的贊助支出 C．為業(yè)主的兒子支付的學(xué)費(fèi) D．違約金

21、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照__確定房產(chǎn)的扣除項(xiàng)目。A．稅務(wù)部門估定的價(jià)格

B．稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格 C．房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格 D．歷史成本

22、甲、乙欲簽訂一份商品購(gòu)銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務(wù)代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟(jì)合同，這一事項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是__。A．甲、乙 B．甲、乙、丁 C．乙、丁

D．甲、乙、丙、丁

23、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)后，作為第一順序清償?shù)钠胀ㄆ飘a(chǎn)債權(quán)是__。

A．破產(chǎn)人所欠的稅款 B．破產(chǎn)人所欠的職工工資 C．破產(chǎn)人所欠的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用

D．破產(chǎn)人所欠的有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)

24、外國(guó)投資者將從海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的利潤(rùn)直接再投資于海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目和農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，經(jīng)投資者申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款的__。A．40% B．60% C．70% D．100%

25、如果企業(yè)資產(chǎn)按照現(xiàn)在購(gòu)買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量，負(fù)債按照現(xiàn)在償付該項(xiàng)債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量，則其所采用的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性為（）。A．可變現(xiàn)凈值 B．重置成本 C．現(xiàn)值

D．公允價(jià)值

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式要求的有__。A．售后回購(gòu) B．售后租回

C．融資租人固定資產(chǎn) D．計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

E．固定資產(chǎn)的折舊方法不得隨意變動(dòng)

2、關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的有__。

A．納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

B．征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家征稅的依據(jù)；計(jì)稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn) C．納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率

D．稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度

3、當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為__。A．27141.67元 B．25000元

C．45836.41萬(wàn)元 D．40820元

4、下列有關(guān)車輛購(gòu)置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)相同，在消費(fèi)(使用)環(huán)節(jié)征稅 B．附加在價(jià)格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點(diǎn)

D．應(yīng)稅車輛的購(gòu)置地在中華人民共和國(guó)國(guó)境內(nèi)的，都屬于車輛購(gòu)置稅的征稅區(qū)域

E．車輛購(gòu)置稅的征稅范圍中的電車，包括電動(dòng)小汽車、電動(dòng)摩托車

5、下列不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是__。A．銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)

B．自農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)蔬菜供職工食堂自用發(fā)生的運(yùn)費(fèi) C．向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi) D．外購(gòu)材料用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)

6、下列有關(guān)資金市場(chǎng)表述正確的是__。A．也稱為貨幣市場(chǎng) B．也稱為資本市場(chǎng)

C．交易的目的主要是滿足長(zhǎng)期資金周轉(zhuǎn)的需要 D．交易的目的主要是滿足短期資金周轉(zhuǎn)的需要

7、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，人民法院可以合并審理的情形有__。A．兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對(duì)同一事實(shí)作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服向同一人民法院起訴的

B．在行政訴訟中，被告對(duì)原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的

C．兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對(duì)同一行政相對(duì)人作出的具體行政行為

D．行政機(jī)關(guān)就同一事實(shí)對(duì)若干公民、法人或其它組織分別作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服分別向同一人民法院起訴的 E．人民法院認(rèn)為可以合并審理的其它情形

8、下列各項(xiàng)中屬于投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流出的有__。A．所得稅 B．銷售收入 C．折舊 D．凈利潤(rùn) E．付現(xiàn)成本

9、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有__。A．從事遠(yuǎn)洋捕撈、海水養(yǎng)殖的所得減半征收企業(yè)所得稅

B．國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，自獲利年度起享受三免三減半 C．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅 D．加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法 E．加計(jì)扣除的只有研發(fā)費(fèi)和殘疾人員工資兩種

10、下列業(yè)務(wù)中不征收營(yíng)業(yè)稅的是__。A．電影放映單位放映電影取得的票價(jià)收入 B．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

C．電影發(fā)行單位取得的片租收入 D．電影放映單位取得的廣告收入

11、集中征收繳納包括__情況。

A．由納稅人分別向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一申報(bào)納稅 B．由稅務(wù)機(jī)關(guān)集中報(bào)繳稅款

C．由納稅人集中向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一申報(bào)納稅 D．由稅源分散、稅額較少的部門申報(bào)免稅 E．代征、代扣、代收

12、下列關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法的表述正確的有__。

A．定期預(yù)算下，預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間相等，便于利用預(yù)算管理和考核企業(yè)

B．增量預(yù)算是在成本習(xí)性分析的基礎(chǔ)上，以業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)間關(guān)系為依據(jù)編制的預(yù)算

C．彈性預(yù)算的使用范圍寬、可比性強(qiáng)

D．零基預(yù)算下，需要考慮每一項(xiàng)的收入及支出是否合理，而不考慮以前的情況 E．固定預(yù)算適用于非盈利組織，但是它的缺點(diǎn)是工作量大13、2004年，新華公司對(duì)甲公司投資的賬務(wù)處理為__。

A．借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—股票投資(投資成本)7500000

應(yīng)收股利

500000

貸：銀行存款

8000000 B．借：長(zhǎng)期股權(quán)投資票股票投資(投資成本)8000000

貸：銀行存款

8000000 C．借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—股票投資(股權(quán)投資差額)1500000

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—股票投資(投資成本)1500000 D．新華公司不做帳務(wù)處理

E．借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

500000

貸：固定資產(chǎn)清

500000

14、對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的__不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。A．加收滯納金 B．確認(rèn)納稅主體

C．不予開具完稅憑證

D．不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人 E．通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為

15、如果代理人不履行職責(zé)而給被代理人造成損害的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)__。A．連帶責(zé)任 B．法律責(zé)任

C．追究相應(yīng)的責(zé)任 D．民事責(zé)任

16、甲公司沒有按期取貨。根據(jù)合同法的規(guī)定__。A．標(biāo)的物毀損滅失的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由甲公司承擔(dān) B．標(biāo)的物毀損滅失的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由乙服裝廠承擔(dān) C．標(biāo)的物的所有權(quán)屬于甲公司 D．標(biāo)的物的所有權(quán)屬于乙服裝廠

17、下列指標(biāo)中，以現(xiàn)金流量信息作為計(jì)算基礎(chǔ)的是__。A．投資回收期 B．投資利潤(rùn)率 C．內(nèi)含報(bào)酬率 D．期望值 E．凈現(xiàn)值 18、2001年度該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額是__萬(wàn)元。A．12 B．6 C．3 D．1.5

19、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)籌集資金的要求的是__。A．及時(shí)足額籌集資本金 B．正確運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng) C．?dāng)U大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模

D．保障所有者對(duì)企業(yè)的控制權(quán) E．認(rèn)真選擇投資方向

20、一般納稅人外購(gòu)貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可憑普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票按稅法規(guī)定子以抵扣，計(jì)算抵扣金額時(shí)，除運(yùn)輸費(fèi)外，還包括__。A．保險(xiǎn)費(fèi) B．保管費(fèi) C．裝卸費(fèi) D．建設(shè)基金

21、下列車輛或船舶中以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是__。A．機(jī)動(dòng)船 B．非機(jī)動(dòng)船 C．乘人汽車 D．人力三輪車

22、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)天或者當(dāng)月1目的國(guó)家外匯牌價(jià)

B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅

C．從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不得扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款

D．納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)，可以扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款

E．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費(fèi)稅

23、關(guān)于固定資產(chǎn)投資的決策方法，下列說法不正確的有__。A．內(nèi)含報(bào)酬率大于企業(yè)資金成本的方案是可取的 B．投資回收率是現(xiàn)金流入量與投資總額的比率

C．凈現(xiàn)值為正數(shù)的方案是可取的，多個(gè)方案中應(yīng)該選擇凈現(xiàn)值最大的方案投資 D．現(xiàn)值指數(shù)大于或等于0的方案是可取的

E．投資回收期一般不能超過固定資產(chǎn)使用期限的一半

24、下列憑證中，可免納印花稅的有__。A．合同的抄本 B．無(wú)息貸款合同

C．財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所立的書據(jù) D．已納印花稅憑證的副本

25、同一類應(yīng)納稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)給許可證后，采用匯貼、匯繳的辦法繳納印花稅。匯繳的期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小來(lái)確定，但最長(zhǎng)不得超過__。A．10日 B．15日 C．1個(gè)月 D．1個(gè)季度

第二篇：重慶省2015年上半年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

重慶省2015年上半年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、如果本利潤(rùn)目標(biāo)是增長(zhǎng)10%，在其他條件不變的情況下，銷售量應(yīng)增加__件，才能實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)。A．100 B．200 C．333 D．525

2、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的是__。

A．各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

B．分支機(jī)構(gòu)所繳納稅款的分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整

C．分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D．總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳人中央國(guó)庫(kù)

3、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在__年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A．5 B．4 C．3 D．2

4、某企業(yè)擁有A、B、C、D四棟房產(chǎn)，四棟房產(chǎn)在年初的原值分別為2000萬(wàn)元、1500萬(wàn)元、1000萬(wàn)元、800萬(wàn)元，2008年4月1日起將B棟房產(chǎn)出租，租賃期到2008年10月31日，每月租金為25萬(wàn)元。2008年4月1日起，對(duì)C棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修，當(dāng)年10月31日完工。2008年1月1日起，將D棟房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，至年底收取固定收入60萬(wàn)元。地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅__萬(wàn)元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

5、甲每月兩地的工資合并應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是__元。A．175 B．235 C．120 D．150

6、某企業(yè)上的普通股和長(zhǎng)期債券資金分別為20000萬(wàn)元和8000萬(wàn)元，資金成本分別為16%和9%。本擬發(fā)行長(zhǎng)期債券2000萬(wàn)元，年利率為9.016%，籌資費(fèi)用率為2%；預(yù)計(jì)債券發(fā)行后企業(yè)的股票價(jià)格為每股18元，每股股利2.7元，股利增長(zhǎng)率為3%。若企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則債券發(fā)行后企業(yè)的綜合資金成本為（）%。A．9.01 B．13.52 C．14.86 D．15.01

7、布朗先生2001年3月被其所在的法國(guó)公司派到中國(guó)工作三年。2002年因工作需要回國(guó)一次，計(jì)40天。2003年布朗先生回國(guó)休假兩次，共30天；去其他國(guó)家出差三次，共25天。則布朗先生__我國(guó)個(gè)人所得稅的居民納稅人。A．2002年是、2003年不是 B．2002年不是、2003年是 C．2002年、2003年都是 D．2002年、2003年都不是

8、個(gè)體商販及個(gè)人在集市上出售商品，對(duì)其征收臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的增值稅時(shí)，應(yīng)__。A．同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅 B．減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅 C．免征城市維護(hù)建設(shè)稅

D．由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定是否征收城市維護(hù)建設(shè)稅

9、構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是__。A．納稅人 B．課稅對(duì)象 C．稅率

D．納稅期限

10、根據(jù)我國(guó)《刑事訴訟法》的規(guī)定，一般情況下(非流竄作案、多次作案、結(jié)伙作案的重大嫌疑分子)，拘留持續(xù)時(shí)間最長(zhǎng)不得超過__。A．37日 B．14日 C．15日 D．3日

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不符合非居民企業(yè)在境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所定義的是__。A．辦事機(jī)構(gòu)

B．企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu) C．提供勞務(wù)的場(chǎng)所 D．營(yíng)業(yè)代理人

12、下列護(hù)膚品中，不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品是__。A．痱子粉或爽身粉 B．護(hù)發(fā)水或護(hù)發(fā)素 C．面膜或洗面奶 D．雪花膏或護(hù)手霜

13、甲企業(yè)是一家大型機(jī)床制造企業(yè)，20×7年12月1日與乙公司簽訂了一項(xiàng)不可撤銷銷售合同，約定于20×8年4月1日以300萬(wàn)元的價(jià)格向乙公司銷售大型機(jī)床一臺(tái)。若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價(jià)款的10%支付違約金。至20×7年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產(chǎn)該機(jī)床；由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)計(jì)生產(chǎn)該機(jī)床成本不可避免地上升至320萬(wàn)元。假定不考慮其他因素。20×7年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是__。A．確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬(wàn)元 B．確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元 C．確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元 D．確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元

14、某公司代雇員負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅，2000年4月支付給王某的工資為4000元，則王某的應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．464.7 B．495 C．475 D．417.65

15、下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是__。A．郵政儲(chǔ)蓄存款利息5000元

B．個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收X 5000元

C．在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入1000元

D．企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年4個(gè)月工資的一次性補(bǔ)償收入5000元

16、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅為__元。A．4148 B．5925.71 C．3400 D．4857.14

17、下列對(duì)服裝廠因以貨(服裝)易貨(甲級(jí)香煙)的應(yīng)稅事項(xiàng)表述正確的有__。A．應(yīng)納增值稅31875元 B．應(yīng)納城建稅2191元

C．應(yīng)納教育費(fèi)附加956.25元 D．應(yīng)納增值稅31875元

18、采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)的作用主要是__。A．解決累進(jìn)臨界點(diǎn)稅負(fù)不合理問題 B．使計(jì)算更準(zhǔn)確

C．減緩稅率累進(jìn)的速度 D．簡(jiǎn)化計(jì)算

19、甲公司于2005年初向銀行存入10萬(wàn)元資金，年利率為2%，每年復(fù)利一次，則2009年末甲公司可得到的本利和為__萬(wàn)元。(FV2%，5=1.1041，PV2%，5=0.9057)A．11.041 B．8.96 C．9.0531 D．11.046

20、下列建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是__。A．某市內(nèi)的變電塔 B．工礦區(qū)的磚瓦石灰窯 C．建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋 D．農(nóng)村的房屋

21、A公司為B公司承建廠房一幢，工期自2006年9月1日至2008年6月30日，總造價(jià)3000萬(wàn)元，B公司2006年付款至總造價(jià)的25%，2007年付款至總造價(jià)的80%，余款2008年工程完工后結(jié)算。該工程2006年累計(jì)發(fā)生成本500萬(wàn)元，年末預(yù)計(jì)尚需發(fā)生成本2000萬(wàn)元；2007年累計(jì)發(fā)生成本2000萬(wàn)元，年末預(yù)計(jì)尚需發(fā)生成本200萬(wàn)元。則A公司2007年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入為__萬(wàn)元。A．2777.78 B．2222.22 C．2177.78 D．1650

22、關(guān)于民事訴訟簡(jiǎn)易程序，下列說法錯(cuò)誤的有__。A．原告可以口頭起訴

B．適用于基層人民法院或派出法庭審理的一審案件 C．應(yīng)當(dāng)在立案之日起3個(gè)月內(nèi)審結(jié) D．由陪審員擔(dān)任審判員

23、根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為對(duì)公民、法人或者其他組織的權(quán)利義務(wù)可能產(chǎn)生不利影響的，應(yīng)當(dāng)告知其有關(guān)事項(xiàng)，這類事項(xiàng)不包括__。A．申請(qǐng)復(fù)議的權(quán)利 B．申請(qǐng)復(fù)議的期限 C．行政復(fù)議機(jī)關(guān)

D．申請(qǐng)復(fù)議的形式和費(fèi)用

24、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)10年獲利情況如下表，該企業(yè)開始納稅的是__年。A． B．1995 C．1996 D．1997 E．1998 F．1999 G．獲利情況 H．-50 I．-30 J．70 K．90 L．-160 M． N．2000 O．2001 P．2002 Q．2003 R．2004 S．獲利情況 T．-120 U．40 V．90 W．180 X．270

25、納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款__的滯納金。A．1‰ B．20‰ C．0.5‰ D．50‰

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、資源稅的扣繳義務(wù)人包括__。A．進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位 B．獨(dú)立礦山

C．收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位 D．聯(lián)合企業(yè)

2、關(guān)于資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算征收，下列說法正確的有__。A．以自產(chǎn)的液體鹽加¨[固體鹽，按固體鹽計(jì)征資源稅

B．以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用外購(gòu)液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣

C．原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按稠油的數(shù)量課稅 D．對(duì)有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征60% E．黑色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征30%

3、以下營(yíng)業(yè)稅中1個(gè)季度為一期納稅的單位包括__。A．銀行 B．保險(xiǎn)公司 C．財(cái)務(wù)公司 D．信用社 E．典當(dāng)行

4、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人適用于__。A．地役權(quán)設(shè)立

B．土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓 C．船舶、機(jī)動(dòng)車等物權(quán)轉(zhuǎn)讓 D．房屋租賃使用權(quán)設(shè)立

5、下列項(xiàng)目中，既有以噸為計(jì)量單位規(guī)定資源稅固定稅額，又有以立方米為計(jì)量單位規(guī)定資源稅固定稅額的是__。A．原油 B．天然氣

C．其他非金屬礦原礦 D．黑色金屬礦原礦

6、以下選項(xiàng)中屬于稅務(wù)代理人為終止的有__。A．稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

B．稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散 C．稅務(wù)代理期限屆滿或代理事項(xiàng)完成 D．委托人提供虛假生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的

E．委托人自行實(shí)施或授意稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國(guó)家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的

7、企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購(gòu)銷業(yè)務(wù)，不按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的方法有__。A．可比的非受控價(jià)格法 B．加權(quán)平均法 C．成本加價(jià)法 D．轉(zhuǎn)售價(jià)格法

8、以下有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù)的表述正確的有__。

A．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)按照稅收法律、法規(guī)以自己的名義作出的具體行政行為不服，申請(qǐng)復(fù)議的，該派出機(jī)構(gòu)是被申請(qǐng)人

B．稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當(dāng)事人委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當(dāng)事人授予的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的法人及自然人

C．對(duì)省級(jí)以下各級(jí)稅務(wù)局作出的稅務(wù)具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

D．對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局或省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議

E．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請(qǐng)復(fù)議的，該受托代征人是被申請(qǐng)人

9、上述第(5)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格為__元。A．83680 B．88800 C．88889 D．93333

10、當(dāng)月丙企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為：__ A．8.20萬(wàn)元 B．2.42萬(wàn)元 C．7.49萬(wàn)元 D．7.52萬(wàn)元

11、納稅人在稅收征納關(guān)系中的權(quán)利有__。A．按期履行納稅申報(bào)

B．依法申請(qǐng)緩稅、減稅、免稅、㈩口退稅 C．依法提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議

D．依法檢舉稅務(wù)人員有悖公平征稅，侵害納稅人合法權(quán)益的問題

12、遞延資產(chǎn)中企業(yè)的開辦費(fèi)包括__。A．籌建人員工資 B．咨詢調(diào)查費(fèi) C．培訓(xùn)費(fèi)

D．購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的開支

E．據(jù)合同、章程的規(guī)定由投資者自行負(fù)擔(dān)的費(fèi)用

13、公司應(yīng)當(dāng)在登記的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。下列有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)范圍的表述中，正確的是__。

A．公司章程不能對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)范圍作出規(guī)定 B．公司的經(jīng)營(yíng)范圍中屬于法律、行政法規(guī)規(guī)定必須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)過批準(zhǔn)

C．公司章程可以改變經(jīng)過登記的公司經(jīng)營(yíng)范圍而無(wú)需辦理變更登記 D．公司超越經(jīng)營(yíng)范圍對(duì)外訂立的合同無(wú)效

14、下列項(xiàng)目中，應(yīng)在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A．材料采購(gòu)的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的超支額 B．材料采購(gòu)的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的節(jié)約額

C．以非貨幣性資產(chǎn)交換換入原材料的入賬價(jià)值小于庫(kù)存的同類型存貨的計(jì)劃成本的差額

D．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材料成本差異節(jié)約額

E．調(diào)整庫(kù)存材料計(jì)劃成本時(shí)，調(diào)整減少的計(jì)劃成本

15、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)__的原則，可以決定一個(gè)行政機(jī)關(guān)行使有關(guān)行政機(jī)關(guān)的行政許可權(quán)。A．精簡(jiǎn) B．便民 C．統(tǒng)一 D．效能

16、下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法，正確的有__。

A．納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢

B．納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記

C．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

D．納稅人在辦理注銷登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件

E．納稅人因住所變動(dòng)涉及改變主管稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記 17、2000年，新華造船廠所得稅核算因該建造合同形成的時(shí)間性差異為__元。A．40000 B．160000 C．200000 D．500000

18、楊先生為某上市公司的普通職工，2009年4月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價(jià)3元/股；約定2009年9月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2009年9月18日楊先生以授予價(jià)購(gòu)買股票80000股，當(dāng)日該股票的公開市場(chǎng)價(jià)格7元/股。計(jì)算楊先生2009年9月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．0 B．83500 C．89875 D．80125

19、全年工資、薪金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．535 B．435 C．300 D．675 20、納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的情況下，下列說法正確的是__。

A．沒收違法所得優(yōu)先于稅收，稅收優(yōu)先于罰款 B．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 C．罰款優(yōu)先于稅收和沒收違法所得

D．沒收違法所得應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于稅收和罰款 21、2009年1月2日，甲公司以貨幣資金取得乙公司30%的股權(quán)，初始投資成本為4 000萬(wàn)元，投資時(shí)乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值及賬面價(jià)值的總額均為14 000萬(wàn)元，甲公司取得投資后即派人參與乙公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，但無(wú)法對(duì)乙公司實(shí)施控制。乙公司2009年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，假定不考慮所得稅因素，關(guān)于該項(xiàng)投資，下列說法正確的有__。

A．對(duì)2009營(yíng)業(yè)外收入的影響為100萬(wàn)元 B．對(duì)2009營(yíng)業(yè)外收入的影響為200萬(wàn)元 C．對(duì)2009投資收益的影響為300萬(wàn)元 D．對(duì)2009損益的影響為500萬(wàn)元 E．對(duì)2009損益的影響為4 200萬(wàn)元

22、該企業(yè)1994、1995、1996三年共應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額__萬(wàn)元。A．12 B．21 C．49.5 D．57

23、下列各項(xiàng)情形中，__不是委托代理關(guān)系終止的法定原因。A．代理人死亡 B．被代理人死亡

C．代理人喪失民事行為能力 D．被代理人取消委托

24、在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時(shí)，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證、稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件的情形有__。A．無(wú)法認(rèn)證

B．納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符

C．專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符 D．密文有誤

E．列為失控專用發(fā)票

25、該作家手稿拍賣所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．16000 B．25000 C．20000 D．11200

第三篇：上海注冊(cè)稅務(wù)師模擬試題

上海注冊(cè)稅務(wù)師模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某電廠與某水運(yùn)公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元，保管費(fèi)10萬(wàn)元；第二份合同載明的費(fèi)用合計(jì)為50萬(wàn)元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載)。電廠與水運(yùn)公司簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．450 B．550 C．900 D．750

2、外國(guó)投資者將從海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的利潤(rùn)直接再投資于海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目和農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，經(jīng)投資者申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款的__。A．40% B．60% C．70% D．100%

3、以下不屬于或有事項(xiàng)的基本特征的有__。

A．或有事項(xiàng)是過去和現(xiàn)在的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況 B．或有事項(xiàng)具有不確定性

C．或有事項(xiàng)的結(jié)果只能由未來(lái)事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生來(lái)證實(shí) D．影響或有事項(xiàng)結(jié)果的不確定因素不能由企業(yè)控制

4、下列項(xiàng)目中，對(duì)應(yīng)收賬款和營(yíng)業(yè)收入的入賬金額確定均不產(chǎn)生影響的是__。A．商業(yè)折扣 B．現(xiàn)金折扣 C．代墊運(yùn)費(fèi) D．銷貨成本

5、根據(jù)行政復(fù)議法規(guī)定，依法有履行行政復(fù)議職責(zé)的__是法定的行政復(fù)議機(jī)關(guān)。A．國(guó)家行政機(jī)關(guān) B．國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān) C．國(guó)家審判機(jī)關(guān) D．國(guó)家檢察機(jī)關(guān)

6、在審查發(fā)票填開情況時(shí)，對(duì)銷售方為購(gòu)買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，要有稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的__作為依據(jù)。A．進(jìn)貨退出及索取折讓證明單 B．外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明單 C．開具紅字專用發(fā)票證明單 D．銷貨退回證明單

7、犯罪的最基本特征是__。A．刑事違法性

B．—定的社會(huì)危害性 C．應(yīng)受懲罰性

D．行為人具有可懲性

8、債務(wù)人以應(yīng)稅消費(fèi)品清償某項(xiàng)債務(wù)的，按規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納消費(fèi)稅，應(yīng)__。A．減少應(yīng)付賬款 B．減少資本公積 C．增加營(yíng)業(yè)外支出

D．增加營(yíng)業(yè)稅金及附加

9、對(duì)于縣級(jí)政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)__。A．征收個(gè)人所得稅 B．免征個(gè)人所得稅 C．減半征收個(gè)人所得稅 D．適當(dāng)減征個(gè)人所得稅

10、某上市公司20×6財(cái)務(wù)報(bào)告于20×7年2月10日編制完成，注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)及其簽署審計(jì)報(bào)告的日期是20×7年4月10日，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)表對(duì)外公布的日期是4月20 B，股東大會(huì)召開日期是4月25日。則該公司資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的時(shí)間區(qū)間為__。

A．20×7年1月1日至20×7年2月10日 B．20×7年2月10 日至20×7年4月20日 C．20×7年1月1日至20×7年4月20日 D．20×7年1月1日至20×7年4月25日

11、某商店2007年5月成立，年銷售收入是100萬(wàn)元，2008年5月銷售衣服取得現(xiàn)金收入8萬(wàn)元，銷售副食品取得現(xiàn)金收入12萬(wàn)元，銷售小電器取得收入2萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)買稅控收款機(jī)，取得銷售方(一般納稅人)開具的普通發(fā)票一張，共支付貨款2.34萬(wàn)元。6月5日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額合計(jì)應(yīng)為__萬(wàn)元。A．0.85 B．0.51 C．0.88 D．0.54

12、合同解除具有的法律特征是__。A．以無(wú)效合同為標(biāo)的 B．具備解除的條件

C．合同內(nèi)容損害國(guó)家利益 D．原則上無(wú)須有解除行為

13、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是__。A．企業(yè)利潤(rùn)最大化 B．產(chǎn)品銷售收入最大化 C．產(chǎn)品生產(chǎn)成本最低化 D．資源配置最優(yōu)化

14、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，管理人對(duì)破產(chǎn)申請(qǐng)受理前成立而債務(wù)人和對(duì)方當(dāng)事人均未履行完畢的合同，管理人可以采取的處理方式是__。A．一律解除合同 B．一律繼續(xù)履行合同

C．決定解除或者繼續(xù)履行合同

D．申請(qǐng)人民法院裁定解除或者繼續(xù)履行合同

15、納稅人以房產(chǎn)租金為計(jì)稅依據(jù)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅的計(jì)算公式是__。A．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×1.2% B．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值×12% C．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×1.2% D．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收×12%

16、某大型企業(yè)，其生產(chǎn)用房原值為9000萬(wàn)元，還建有一座內(nèi)部醫(yī)院，一個(gè)幼兒園，一個(gè)商店，房產(chǎn)原值分別為300萬(wàn)元、150萬(wàn)元、200萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的25%，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是__萬(wàn)元。A．81 B．82.8 C．86.85 D．110.4

17、關(guān)于稅務(wù)登記和稅務(wù)登記證，下列表述正確的是__。A．企業(yè)注銷不需要辦理稅務(wù)登記

B．在稅務(wù)登記證副本上，不需加蓋稅務(wù)登記代碼

C．企業(yè)在銀行開立基本存款賬戶時(shí)必須持稅務(wù)登記證件 D．納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)不需持稅務(wù)登記證件

18、對(duì)行政行為的效力，下列說法不正確的是__。A．行政行為具有確定力 B．行政行為具有拘束力 C．行政行為具有影響力 D．行政行為具有執(zhí)行力

19、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報(bào)未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對(duì)于這些滯納金和罰款，應(yīng)__。A．全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納

B．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求 C．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金 20、小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20 000元，增值稅3 400元，在購(gòu)入材料的過程中另支付運(yùn)雜費(fèi)600元。則該企業(yè)原材料的入賬價(jià)值為__元。A．20 540 B．20 600 C．23 400 D．24 000

21、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在大城市，經(jīng)有關(guān)部門核定2003年1—6月占用土地面積共計(jì)20000平方米，其中幼兒園占地600平方米、綠化占地400平方米。當(dāng)年6月底將占地面積3000平方米的生產(chǎn)廠房售出，取得收入360萬(wàn)元。當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府確定每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。2003年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__元。A．52500 B．53700 C．54300 D．57000

22、外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)__。A．應(yīng)征收預(yù)提所得稅

B．按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅

D．征收所得稅，并可獲得抵扣

23、某股份有限公司于1998年1月1日發(fā)行面值為500萬(wàn)元的5年期債券，午息為 12%，實(shí)際發(fā)行價(jià)格為550萬(wàn)元。該公司對(duì)于債券溢價(jià)發(fā)行產(chǎn)生的溢價(jià)收入采用直線法攤銷。上海××股份有限公司發(fā)行這筆債券的收入是用來(lái)建造新的生產(chǎn)線。那么，在1999年12月 31日，上海××股份有限公司對(duì)該筆債券應(yīng)作的賬務(wù)處理為__。A．借：在建工程50

應(yīng)付債券——債券溢價(jià)

貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息

B．借：在建工程

貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息

C．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)付債務(wù)——應(yīng)計(jì)利息

D．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

應(yīng)付債券——債券溢價(jià)

貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息

24、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，構(gòu)成巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪中，列其明顯超過合法收入的那部分財(cái)產(chǎn)來(lái)源，負(fù)有證明責(zé)任的機(jī)關(guān)是__。A．公安機(jī)關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院 D．犯罪嫌疑人

25、酒廠應(yīng)納增值稅為__。A．64600元 B．68000元 C．76500元 D．68600元

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）1、2006年12月31日，丙公司社會(huì)公眾股股票的市盈率為__。A．14 B．22.94 C．27.17 D．29.5

2、稅收法律關(guān)系是由主體、客體、內(nèi)容三要素構(gòu)成的。下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說法中正確的有__。

A．稅收法律關(guān)系的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人 B．稅收法律關(guān)系的征稅主體是國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān) C．稅收法律關(guān)系的征稅主體只能是稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)

D．稅收法律關(guān)系主體中納稅人資格是由國(guó)家通過法律直接規(guī)定的 E．稅收法律關(guān)系的主體遵循權(quán)利義務(wù)對(duì)等性原則

3、納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清或交回__后，方可依法辦理注銷稅務(wù)登記。A．應(yīng)納稅款 B．繳銷發(fā)票

C．滯納金和罰款 D．稅務(wù)登記證 E．發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿

4、下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)分立業(yè)務(wù)所得稅處理方法的有__。

A．被分立企業(yè)已分離資產(chǎn)相對(duì)應(yīng)的納稅事項(xiàng)由接受資產(chǎn)的分立企業(yè)承繼

B．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產(chǎn)，在計(jì)稅時(shí)可按經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值確定成本 C．被分立企業(yè)應(yīng)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓其被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，不計(jì)算被分立資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的全部資產(chǎn)和負(fù)債的成本，須以被分立企業(yè)的賬面凈值為基礎(chǔ)結(jié)轉(zhuǎn)確定，不得按經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值進(jìn)行調(diào)整

E．分立企業(yè)支付給被分立企業(yè)的交換價(jià)款中，非股權(quán)支付額不高于支付的股權(quán)票面價(jià)值25%的，被分立企業(yè)可不確認(rèn)分離資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失

5、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有__。A．在海關(guān)放行前遭受損失的貨物 B．外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資 C．貿(mào)易公司進(jìn)口的殘疾人專用品

D．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物 E．科貿(mào)公司進(jìn)口的科教用品

6、下列主體中，__是行政立法的主體。A．全國(guó)人大及其常委會(huì) B．國(guó)務(wù)院

C．省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．省轄市人民政府

7、某公司2009“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元；經(jīng)過批準(zhǔn)自4月1日起向某企業(yè)借入資金60萬(wàn)元，用于廠房改造，借用期限9個(gè)月，支付借款利息4.8萬(wàn)元，廠房于10月31日竣工結(jié)算。該公司2009可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為__萬(wàn)元。A．7.7 B．5.5 C．8.75 D．9.1

8、下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計(jì)算增值稅的有__。A．自來(lái)水公司銷售自來(lái)水 B．供電部門供應(yīng)的電力

C．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料 D．用動(dòng)物毒素制成的生物制品

E．磚廠以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

9、下列各項(xiàng)屬于企業(yè)間接投資的是__。A．購(gòu)買上市公司的股票 B．收購(gòu)某一企業(yè) C．購(gòu)買企業(yè)債券

D．與外商合資創(chuàng)建企業(yè) E．購(gòu)買流動(dòng)資產(chǎn)

10、對(duì)增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為__。

A．生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅 B．生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、流通型增值稅 C．收入型增值稅、流通型增值稅、消費(fèi)型增值稅 D．生產(chǎn)型增值稅、流通型增值稅、消費(fèi)型增值稅

11、王某5月份應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．4800 B．5200 C．7200 D．5700

12、下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有__。A．和我國(guó)締結(jié)條約的使館、領(lǐng)事館其他外籍人員專用車 B．城市交通電車 C．農(nóng)業(yè)用拖拉機(jī)

D．企業(yè)的學(xué)校自用車輛

E．和我國(guó)締結(jié)條約的使館、領(lǐng)事館大使專用車

13、納稅人的下列各項(xiàng)支出中不得在企業(yè)所得稅稅前直接扣除的有__。A．技術(shù)開發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)的支出 B．固定資產(chǎn)建造支出

C．銷售貨物給購(gòu)貨方的回扣支出

D．合同違約并敗訴而支付的罰款和訴訟費(fèi)

14、當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為__萬(wàn)元。A．68.18 B．57.91 C．61.43 D．61.31

15、在行政訴訟中，__不能作為定案的根據(jù)。

A．當(dāng)事人因正當(dāng)理由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B．與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言 C．以暴力手段獲取的證據(jù)材料

D．難以識(shí)別是否經(jīng)過修改的視聽資料

16、行政確認(rèn)是一種__行為。A．要式行政 B．自由裁量 C．依申請(qǐng)行政

D．賦予相對(duì)方某種法律資格或法律權(quán)利的

17、關(guān)于應(yīng)收債權(quán)出售和融資的核算，下列表述中正確的有__ A．以應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得借款時(shí)，企業(yè)發(fā)生的借款本息應(yīng)按照有關(guān)借款核算的規(guī)定進(jìn)行處理

B．企業(yè)應(yīng)收債權(quán)貼現(xiàn)以后，還應(yīng)該計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備

C．出售應(yīng)收債權(quán)時(shí)，無(wú)論是否附有追索權(quán)，企業(yè)都應(yīng)確認(rèn)出售損益

D．對(duì)于附有追索權(quán)的應(yīng)收債權(quán)出售，企業(yè)應(yīng)按照以應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得借款的核算原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

18、關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是__。

A．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用 B．汽車租賃有限公司向擁有集卡車者收取的管理費(fèi)，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅

C．航空運(yùn)輸企業(yè)開展空中運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的運(yùn)輸價(jià)款中包含的保險(xiǎn)費(fèi)可以從營(yíng)業(yè)額中扣除

D．鐵路建設(shè)基金收入不征收營(yíng)業(yè)稅

19、下列各項(xiàng)屬于企業(yè)對(duì)外間接投資的是__。A．購(gòu)買上市公司的股票 B．收購(gòu)某一企業(yè) C．購(gòu)買企業(yè)債券

D．與外商合資創(chuàng)建企業(yè) E．開設(shè)異地分公司

20、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并對(duì)應(yīng)作出了會(huì)計(jì)處理，請(qǐng)注冊(cè)稅務(wù)師進(jìn)行審核時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為正確的有__。

A．領(lǐng)用上月外購(gòu)的原材料用于了企業(yè)的廠房建設(shè)中，借：在建工程 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)B．庫(kù)存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)作如下處理，借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)C．委托代銷貨物，收到代銷清單，借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)D．將自產(chǎn)的貨物用于在建工程 借：在建工程 貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)E．將外購(gòu)的金銀首飾用于了優(yōu)秀員工獎(jiǎng)勵(lì)： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

21、稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)包括__。A．主體的一方只能是國(guó)家 B．體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志 C．是平等主體之間的關(guān)系

D．具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

22、進(jìn)出口公司從A國(guó)進(jìn)口貨物一批，成交價(jià)(離岸價(jià))折合人民幣9000萬(wàn)元(包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的貨物進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用60萬(wàn)元，向境外采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金50萬(wàn)元)。另支付運(yùn)費(fèi)180萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)90萬(wàn)元。貨物運(yùn)抵我國(guó)口岸后，該公司在未經(jīng)批準(zhǔn)緩稅的情況下，于海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起第30天才繳納稅款。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為100%，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為 5%。下列正確的是__。A．該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9160萬(wàn)元

B．該公司應(yīng)繳納關(guān)稅滯納金137.4萬(wàn)元 C．該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅964.21萬(wàn)元 D．該公司應(yīng)繳納增值稅3278.32萬(wàn)元

23、下列采用本量利分析法計(jì)算銷售利潤(rùn)的公式中，不正確的有__。A．銷售利潤(rùn)=銷售收入×變動(dòng)成本率-固定成本 B．銷售利潤(rùn)=銷售收入×(1-邊際貢獻(xiàn)率)-固定成本 C．銷售利潤(rùn)=銷售收入×(1-變動(dòng)成本率)-固定成本

D．銷售利潤(rùn)=(銷售收入-盈虧臨界點(diǎn)銷售額)×邊際貢獻(xiàn)率 E．銷售利潤(rùn)=盈虧臨界點(diǎn)銷售量×邊際貢獻(xiàn)率

24、下列有關(guān)資產(chǎn)組及其減值的說法中，正確的有__。

A．在可確定單項(xiàng)資產(chǎn)可收回金額和資產(chǎn)組可收回金額的情況下，應(yīng)該按照資產(chǎn)組計(jì)提減值

B．資產(chǎn)組是指企業(yè)可以認(rèn)定的最小資產(chǎn)組合，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入應(yīng)當(dāng)基本獨(dú)立于其他資產(chǎn)或資產(chǎn)組產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

C．資產(chǎn)組的可收回金額應(yīng)當(dāng)按照該資產(chǎn)組的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定

D．包含商譽(yù)的資產(chǎn)組減值損失金額應(yīng)當(dāng)直接沖減資產(chǎn)組內(nèi)的各項(xiàng)資產(chǎn)

E．包含商譽(yù)的資產(chǎn)組發(fā)生減值的，減值損失應(yīng)先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組中商譽(yù)的賬面價(jià)值，然后根據(jù)資產(chǎn)組中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值

25、欠繳稅款的納稅人__時(shí)，給國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

A．以等價(jià)交換方式轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) B．存在大量尚未到期的債權(quán) C．怠于行使到期債權(quán)

D．以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形

第四篇：2017年山東省注冊(cè)稅務(wù)師考試試題

2017年山東省注冊(cè)稅務(wù)師考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅的說法中，不正確的是__。

A．非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，依其實(shí)際銷售收入計(jì)算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實(shí)際銷售價(jià)格，并確定適用的比例稅率

B．實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格征收消費(fèi)稅

C．實(shí)際銷售價(jià)格低于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格征收消費(fèi)稅

D．執(zhí)行核定價(jià)格的卷煙，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照零售價(jià)格變動(dòng)情況進(jìn)行調(diào)整

2、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬(wàn)元，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額70萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4萬(wàn)元，交納本月增值稅10萬(wàn)元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為__萬(wàn)元。A．10 B．12 C．14 D．20

3、企業(yè)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在地__提出書面申請(qǐng)。A．地稅局 B．國(guó)稅局

C．地稅局和國(guó)稅局 D．地稅局或國(guó)稅局

4、合同被撤銷或確認(rèn)為無(wú)效后，當(dāng)事人之間應(yīng)承擔(dān)__的民‘事責(zé)任。A．賠償損失 B．返還財(cái)產(chǎn) C．支付違約金

D．返還財(cái)產(chǎn)或賠償損失

5、行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為，法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為__日。A．15 B．30 C．45 D．60

6、地處縣城的某企業(yè)2005年4月應(yīng)納增值稅200萬(wàn)元，其中因符合有關(guān)政策規(guī)定而被退庫(kù)10萬(wàn)元；繳納營(yíng)業(yè)稅50萬(wàn)元，因故被加收滯納金0.5萬(wàn)元，則該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為__萬(wàn)元 A．125.25 B．12.025 C．12.5 D．12

7、財(cái)務(wù)分析中的凈利潤(rùn)在我國(guó)會(huì)計(jì)制度中是指__。A．利潤(rùn)總額 B．息稅前利潤(rùn) C．稅后利

D．息后稅前利潤(rùn)

8、下列行為中，屬于增值稅征收范圍的是__。A．供電局銷售電力

B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C．歌舞廳提供娛樂服務(wù) D．咨詢公司提供中介服務(wù)

9、涉稅服務(wù)報(bào)告填寫的“報(bào)告日期”應(yīng)當(dāng)是__。A．交由委托人簽收的日期 B．撰寫涉稅報(bào)告的日期 C．涉稅服務(wù)完結(jié)的日期

D．形成正式涉稅服務(wù)報(bào)告書提交的日期

10、某市鞭炮廠為增值稅一般納稅人。2008年8月進(jìn)口一批鞭炮，買價(jià)85萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，該廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；該廠將進(jìn)口的鞭炮的80%用于生產(chǎn)高級(jí)鞭炮。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅20.4萬(wàn)元；銷售鞭炮取得不含稅銷售額500萬(wàn)元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅為__萬(wàn)元。(鞭炮消費(fèi)稅稅率為15%，本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)A．31.81 B．37.60 C．38.38 D．85

11、納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，對(duì)其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款的稅務(wù)處理正確的是__。

A．關(guān)于當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅的不足抵扣部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣

B．對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅歉準(zhǔn)予扣除 C．當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款準(zhǔn)予在當(dāng)期全額扣除 D．當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅歉當(dāng)期不得扣除

12、A建材商城收購(gòu)原木400立方米，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款20000元，該企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)800元，將該批原木送往B實(shí)木地板廠，委托B實(shí)木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實(shí)木地板廠加工費(fèi)和輔料費(fèi)含增值稅金額7020元，A企業(yè)提貨時(shí)被代收代繳的消費(fèi)稅為__。A．1464.21元 B．1410.53元 C．1368.42元 D．1270.74元

13、一方當(dāng)事人向?qū)Ψ疆?dāng)事人提出一定的請(qǐng)求時(shí)，對(duì)方未以語(yǔ)言或者文字形式明確表示意見，但已按照請(qǐng)求人的要求，完成了相應(yīng)的活動(dòng)，則應(yīng)認(rèn)為其已表明自己的意思而使民事法律行為有效成立。這種民事法律行為的形式是__。A．口頭形式 B．書面形式 C．推定形式 D．默示形式

14、某臺(tái)設(shè)備賬面原值為210 000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。該設(shè)備在使用3年零6個(gè)月后提前報(bào)廢，報(bào)廢時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用 5 000元，取得殘值收入10000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。則該設(shè)備報(bào)廢時(shí)對(duì)企業(yè)當(dāng)期稅前利潤(rùn)的影響為__元。A．-32 100 B．31 645 C．32 100 D．-31 645

15、若企業(yè)長(zhǎng)期股票投資采用“成本法”，則當(dāng)企業(yè)實(shí)際收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為__。

A．借記“銀行存款”科目，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目 B．借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目 C．借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目

D．借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目

16、某電廠與某水運(yùn)公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元，保管費(fèi)10萬(wàn)元；第二份合同載明的費(fèi)用合計(jì)為50萬(wàn)元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載)。電廠與水運(yùn)公司簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．450 B．550 C．900 D．750

17、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應(yīng)于__。A．向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日前7日內(nèi) B．向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

C．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定期限內(nèi) D．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)

18、納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的__性質(zhì)。A．所得稅 B．財(cái)產(chǎn)稅 C．憑證稅 D．行為稅

19、目前，我國(guó)在東北地區(qū)進(jìn)行增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)，在計(jì)算增值稅時(shí)，允許納稅人將納稅期內(nèi)購(gòu)入固定資產(chǎn)所含的增值稅款在稅前申請(qǐng)一次性抵扣，這種增值稅類型屬于__。

A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅 C．消費(fèi)型增值稅 D．支出型增值稅

20、經(jīng)盤點(diǎn)損失的食品應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為__元。A．2600 B．1040 C．1820 D．1360

21、某油田2003年5月銷售原油86000噸，同時(shí)銷售油田伴生的天然氣47500千立方米；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井；收購(gòu)未稅原油80噸。該油田原油適用的單位稅額為8.5元/噸，天然氣為4.8元/千立方米，收購(gòu)地原油資源稅適用稅額為8元/噸。下列表述正確的是__。A．該油田本月應(yīng)納資源稅959212.5元，不代扣代繳資源稅 B．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，不代扣代繳資源稅 C．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅680元 D．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅640元

22、劉某2009年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為3000元、5000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費(fèi)560元，不能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為__元。A．1240 B．950.40 C．1280 D．1190.40

23、債券成本為__ A．15% B．18 C．20% D．28%

24、按照現(xiàn)行促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是__。

A．只有在殘疾人用工比例達(dá)到25%以上，方可退還當(dāng)月的增值稅 B．當(dāng)月已交增值稅不足退還的，可在當(dāng)年以前或以后月份結(jié)轉(zhuǎn)退還 C．退稅實(shí)行按限額退還增值稅

D．《殘疾人證》由殘疾人聯(lián)合會(huì)與稅務(wù)部門進(jìn)行審核

25、某外貿(mào)公司2008年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6.8萬(wàn)元，另外支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅__萬(wàn)元。(增值稅出口退稅率13%)A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列屬于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人的有__。A．境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的個(gè)人 B．提供修理業(yè)務(wù)的企業(yè) C．境外轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的個(gè)人 D．某人取得的勞務(wù)報(bào)酬收入

2、下列各項(xiàng)中正確的有__。

A．風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)×標(biāo)準(zhǔn)差 B．投資報(bào)酬率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 C．無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=純利率+通貨膨脹預(yù)期補(bǔ)償率 D．風(fēng)險(xiǎn)越大，實(shí)際獲得的報(bào)酬率就越高 E．標(biāo)準(zhǔn)差越大，風(fēng)險(xiǎn)越小 3、2001該中國(guó)公民應(yīng)補(bǔ)稅額為__元。A．220 B．280 C．0 D．180

4、當(dāng)月該企業(yè)銷售給特約經(jīng)銷商A的小汽車，應(yīng)確認(rèn)銷售額__元。A．4000000 B．4020000 C．5000000 D．5020000

5、勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．2800 B．20110 C．30110 D．2400

6、張、王、趙三位先生合資興辦了一個(gè)房地產(chǎn)有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為3000萬(wàn)元人民幣，王先生占其中的70%，趙先生占16.7%，張先生占13.3%。王先生擔(dān)任公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，趙先生擔(dān)任副總經(jīng)理，但在后來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，雙方發(fā)生沖突，已經(jīng)無(wú)法繼續(xù)合作下去，趙先生遂訴請(qǐng)法院判令房地產(chǎn)公司回購(gòu)其股權(quán)。請(qǐng)問：趙先生提出的以下訴訟理由，不符合法律規(guī)定的是__。

A．趙先生以在股東會(huì)遭到排擠、不能正常行使股東權(quán)利為由，要求公司回購(gòu)股權(quán)

B．房地產(chǎn)公司連續(xù)5年不向股東分配利潤(rùn)，但公司該5年連續(xù)盈利，并且符合《公司法》規(guī)定的分配利潤(rùn)條件

C．王先生操縱股東會(huì)作出決議轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)公司主要財(cái)產(chǎn)

D．公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)

7、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入

C．集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D．民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅

8、根據(jù)立法法規(guī)定，稅務(wù)行政規(guī)章制定主體不能是__。A．省國(guó)稅局 B．市地稅局

C．國(guó)家稅務(wù)總局稽查局 D．國(guó)家稅務(wù)總局

9、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有__。A．個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房

B．合格境外機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事債券買賣業(yè)務(wù)的差價(jià)收入 C．社保基金理事會(huì)運(yùn)用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入 D．以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與投資方利潤(rùn)分配，但不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn) E．人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

10、甲企業(yè)2003年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額__萬(wàn)元。A．4115.6 B．4040.4 C．4065.6 D．4105.4

11、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是__。A．閑置的廠房

B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的廠房 C．以融資租賃方式租入的設(shè)備 D．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的設(shè)備

12、設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的某產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期20年，各年出口產(chǎn)品產(chǎn)值均達(dá)到企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的70%以上，各年盈虧情況如下表(單位：萬(wàn)元，不考慮地方所得稅)，該企業(yè)適用于10%稅率征收企業(yè)所得稅的是__。A．第5年 B．第6年 C．第7年 D．第8年

13、下列說法中，符合注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)的有__。

A．代理人必須是經(jīng)批準(zhǔn)具有稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)資格的注冊(cè)稅務(wù)師和注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所

B．公正性要求注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，必須站在客觀、公正的立場(chǎng)上 C．注冊(cè)稅務(wù)師從事的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)足負(fù)有法律責(zé)任的契約行為 D．注冊(cè)稅務(wù)師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事代理活動(dòng) E．轉(zhuǎn)嫁稅收法律責(zé)任

14、同一稅種中，對(duì)同一稅目采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征收辦法(復(fù)合計(jì)稅)的稅種有__。A．消費(fèi)稅 B．增值稅

C．土地使用稅 D．資源稅 E．關(guān)稅

15、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有__。A．境內(nèi)建筑公司在我國(guó)境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅

B．保險(xiǎn)保障基金公司取得的境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金免征營(yíng)業(yè)稅 C．對(duì)個(gè)人從事有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅 D．境外單位在境外向境內(nèi)單位提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅

E．廉租房經(jīng)營(yíng)單位按照政府規(guī)定的價(jià)格出租廉價(jià)住房取得的租金收入免征營(yíng)業(yè)稅

16、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有__。A．租賃企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備的比率不得超過5% B．企業(yè)只有在贏利才可以提取壞賬準(zhǔn)備 C．以各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)作抵押的貸款，不得提取壞賬準(zhǔn)備

D．信貸、租賃業(yè)務(wù)企業(yè)的同業(yè)拆借資金可以提取壞賬準(zhǔn)備

E．已經(jīng)列為壞賬損失的應(yīng)收款項(xiàng)在以后收回應(yīng)計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額

17、關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有__。A．凡直接對(duì)外銷售的，以實(shí)際產(chǎn)量為課稅數(shù)量

B．金屬礦產(chǎn)品原礦，無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課程數(shù)量

C．無(wú)法正確計(jì)算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實(shí)際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量 E．液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅

18、有關(guān)稅務(wù)規(guī)章和稅務(wù)行政規(guī)范的下列表述正確的有__。A．稅務(wù)規(guī)章的效力等同于稅收行政法規(guī) B．稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范

C．稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項(xiàng) D．稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

19、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有__。A．企業(yè)無(wú)租使用國(guó)家機(jī)關(guān)的房屋，由企業(yè)代為繳納房產(chǎn)稅

B．在確定房產(chǎn)計(jì)稅余值時(shí)，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前不征收房產(chǎn)稅

D．對(duì)房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計(jì)入房產(chǎn)原值

E．居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

20、下列項(xiàng)目中，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的有__。A．支付的融資租賃費(fèi) B．教育費(fèi)附加返還

C．支付給在建工程人員的工資

D．支付給離退休人員的統(tǒng)籌退休金 E．為生產(chǎn)工人支付的住房公積金

21、下列關(guān)于公司解散說法正確的是__。A．都要進(jìn)行清算

B．解散的公司，其法人資格仍然存在

C．在公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)的1%以上的股東，可以請(qǐng)求人民法院解散公司

D．公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，由公司須經(jīng)持有2/3以上表決權(quán)的股東通過，可以修改公司章程，使公司得以存續(xù)

22、在我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，下列項(xiàng)目可以構(gòu)成稅收法律關(guān)系客體的有__。A．個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬 B．自然人 C．房產(chǎn)

D．接受捐贈(zèng)汽車的行為

23、該運(yùn)輸公司設(shè)在不同地區(qū)可能涉及的企業(yè)所得稅稅率有__。A．33% B．30% C．15% D．24%

24、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)生產(chǎn)預(yù)算內(nèi)容的有__。A．現(xiàn)金預(yù)算 B．銷售預(yù)算

C．制造費(fèi)用預(yù)算 D．直接人工預(yù)算 E．期末存貨預(yù)算

25、在下列事項(xiàng)中，影響籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目有__。A．支付借款利息

B．購(gòu)買三個(gè)月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利 E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金

第五篇：2016年廣東省注冊(cè)稅務(wù)師模擬試題

2016年廣東省注冊(cè)稅務(wù)師模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某人2003年2月10日來(lái)華工作，2004年3月17日臨時(shí)離境，2004年4月14日又入境，2004年9月26日再臨時(shí)離境，2004年10月9日再一次入境，2005年5月離華回國(guó)，則該納稅人__。

A．2003為居民納稅人，2004為非居民納稅人 B．2004為居民納稅人，2003為非居民納稅人 C．2003、2004均為非居民納稅人 D．2003、2004均為居民納稅人

2、對(duì)已開業(yè)的增值稅小規(guī)模企業(yè)，若其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在__以前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。A．本年12月31日 B．次年6月30日 C．本年6月30日 D．次年1月31日

3、行政征收的主要特征不i正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對(duì)公民、法人或其他組織實(shí)施的一種多方面具體行政行為

B．其實(shí)質(zhì)在于行政主體以強(qiáng)制方式無(wú)償取得相對(duì)方的財(cái)產(chǎn)的所有權(quán) C．其實(shí)施須以相對(duì)方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提 D．行政征收是針對(duì)公民、法人及其他組織實(shí)施的4、下列關(guān)于車船稅的說法正確的有__。A．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征車船稅 B．微型客車比大型客車單位稅額低 C．非機(jī)動(dòng)駁船免稅 D．專項(xiàng)作業(yè)車免稅

5、對(duì)從事能源交通港口碼頭基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，在報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后，可減按__的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域的限制。A．10% B．15% C．20% D．24%

6、依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是__。A．企業(yè)收取的包裝物押金，凡未逾期的，一律不得確認(rèn)為收入 B．銷售折扣額一律不得從銷售額中減除

C．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)并入總收入征收企業(yè)所得稅

D．企業(yè)取得的各種補(bǔ)貼收入，一律并入實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入的應(yīng)納稅所得額

7、下列行為中，屬于行政許可行為的是__。

A．某區(qū)民政局對(duì)胡某和張某予以婚姻登記的行為 B．某市政府經(jīng)招標(biāo)賦予某公司獨(dú)家經(jīng)營(yíng)城市管道煤氣供應(yīng) C．教育部批準(zhǔn)某大學(xué)出國(guó)訪問項(xiàng)目

D．專利局強(qiáng)制某專利權(quán)人許可他人使用該專利

8、按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不征收所得稅的是__。

A．逾期的包裝物押金收入 B．股票發(fā)行的溢價(jià)收入 C．股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓的凈收益 D．對(duì)外投資資產(chǎn)的評(píng)估增值

9、下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

10、對(duì)車船稅所涉及的核定載客人數(shù)、自重、凈噸位、馬力等計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的確定理解不正確的是__。

A．以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)額為準(zhǔn) B．納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)以車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)額為準(zhǔn)

C．不能提供車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)車船自身狀況并參照同類車船核定

D．不能提供車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同中介機(jī)構(gòu)評(píng)估確定

11、根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)擬作出某項(xiàng)直接涉及許可申請(qǐng)人與他人之間重大利益關(guān)系的稅務(wù)行政許可決定的，在作出決定前，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)__。A．告知有關(guān)人員享有申請(qǐng)復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利

B．在受理許可申請(qǐng)之日起5日內(nèi)告知有關(guān)人員享有要求聽證的權(quán)利 C．告知有關(guān)人員有權(quán)在被告知聽證權(quán)利之日起 5日內(nèi)提出聽證申請(qǐng)

D．向社會(huì)公告并舉行聽證，舉行聽證應(yīng)當(dāng)通知利害關(guān)系人作為第三人參加聽證

12、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，__屬于用益物權(quán)。A．質(zhì)權(quán) B．抵押權(quán)

C．建設(shè)用地使用權(quán) D．留置權(quán)

13、在民事訴訟中，原告經(jīng)傳票傳喚，無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭，或者未經(jīng)許可中途退庭的，人民法院應(yīng)當(dāng)__。A．缺席判決 B．按撤訴處理 C．延期審理 D．強(qiáng)制出庭

14、犯罪行為自著手實(shí)行到由于某種原因終止之前，一直處于持續(xù)過程中的犯罪形態(tài)，稱為__。A．牽連犯 B．吸收犯 C．想象競(jìng)合犯 D．繼續(xù)犯

15、某單位2005年9月取得下列收入：餐飲收入68780元；住宿收入45600元；銷售自制的月餅取得收入58000元(單獨(dú)核算)；打字復(fù)印取得收入13560元，其中包括紙張銷售收入7580元；組織省內(nèi)旅游取得收入44370元，其中包括代游客支付的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、門票合計(jì)15600元，則該單位本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為__元。

A．8633.5 B．10735.5 C．7835.5 D．7456.5

16、納稅人需要辦理注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記__，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。A．之前

B．之日起15日內(nèi) C．之日起30日內(nèi) D．之后

17、土地增值稅納稅申報(bào)表中舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，是按__并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評(píng)估舊房及建筑物價(jià)格。A．現(xiàn)值法 B．殘余法

C．重置成本法 D．假設(shè)開發(fā)法

18、下列使用13%稅率的項(xiàng)目有__。A．銷售農(nóng)機(jī)整機(jī) B．銷售農(nóng)機(jī)零件

C．加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入

D．加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入

19、某公司于2000年1月1日向銀行借款1000000元用于建造生產(chǎn)用房，貸款年利率為6%，借款期限為2年，工程于2001年1月1日完工并經(jīng)驗(yàn)收合格交付使。該工程領(lǐng)用庫(kù)存工程物資 755800元，領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的機(jī)器1臺(tái)；生產(chǎn)成本4800元，售價(jià)6200元，適用增值稅稅率17%支付自營(yíng)工程人員工資及水電費(fèi)304000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為__元。A．1124600 B．1064600 C．1125416 D．1125654

20、合同解除具有的法律特征是__。A．以無(wú)效合同為標(biāo)的 B．具備解除的條件

C．合同內(nèi)容損害國(guó)家利益 D．原則上無(wú)須有解除行為

21、金融業(yè)以外匯折算營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)將收到的外匯折算成人民幣，適用折合率的時(shí)間是__。A．當(dāng)月最后一天 B．當(dāng)天或當(dāng)月1日 C．當(dāng)天或當(dāng)季季初 D．當(dāng)天或當(dāng)季季末

22、陳某為中國(guó)公民，2001年12月份取得收入9400元，這項(xiàng)收入包括12月份的工資 1000元以及全年12個(gè)月的獎(jiǎng)金8400元。陳某12月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為__元。A．1315 B．900 C．1345 D．1129

23、我國(guó)刑法規(guī)定，對(duì)于協(xié)從犯的處罰原則是應(yīng)當(dāng)按照他的犯罪情節(jié)__。A．從輕或減輕處罰 B．減輕或免除處罰

C．從輕、減輕處罰或免除處罰 D．從重處罰

24、企業(yè)下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是__。A．工商機(jī)關(guān)所處的罰款

B．銀行對(duì)逾期貸款加收的罰息 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的滯納金 D．司法機(jī)關(guān)沒收的財(cái)物

25、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為__。A．未稅礦產(chǎn)品的銷售地 B．未稅礦產(chǎn)品的生產(chǎn)地 C．未稅礦產(chǎn)品的收購(gòu)地 D．未稅礦產(chǎn)品的集中地

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、從稅收的本質(zhì)來(lái)看，稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的__。A．社會(huì)財(cái)富分配活動(dòng) B．社會(huì)剩余產(chǎn)品分配活動(dòng) C．社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系

D．社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

2、對(duì)生產(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠正確的是__。

A．對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，從開始獲利的起第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅

B．外商投資企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿10年的，除因自然災(zāi)害和意外事故造成重大損失外，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已免征、減半征收的企業(yè)所得稅稅款

C．企業(yè)開辦初期有虧損的，可按規(guī)定彌補(bǔ)虧損后有利潤(rùn)的納稅為開始獲利之年

D．如果企業(yè)開業(yè)當(dāng)年獲得利潤(rùn)，且實(shí)際經(jīng)營(yíng)期在半年以上的，當(dāng)年為開始獲利之年

E．外商投資企業(yè)享受免稅、減稅待遇期滿后，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，在以后的15年內(nèi)可以繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征15%～30%的企業(yè)所得稅

3、下列關(guān)于故意犯罪形態(tài)，說法正確的是__。

A．故意犯罪形態(tài)既存在于直接故意犯罪也存在于間接故意犯罪中 B．間接故意不可能有犯罪預(yù)備、未遂和中止形態(tài)

C．對(duì)過失犯罪而言，只有犯罪成立與否的問題，沒有既遂、未遂的問題 D．在犯罪預(yù)備階段既可能出現(xiàn)犯罪預(yù)備形態(tài)，也可能出現(xiàn)犯罪中止形態(tài) E．犯罪故意各階段形態(tài)之間可以發(fā)生轉(zhuǎn)化

4、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。

A．電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù) B．裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 C．零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門 D．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售灑水

5、在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得列為成本、費(fèi)用和損失的有__。

A．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

B．按規(guī)定為職工個(gè)人提取的住房公積金 C．資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi) D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

6、下列項(xiàng)目中可以在本期應(yīng)納稅額中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值稅

B．本期銷售貨物支付運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi) C．簡(jiǎn)易辦法征稅貨物負(fù)擔(dān)的增值稅

D．運(yùn)輸途中合理?yè)p耗材料負(fù)擔(dān)的增值稅

7、《合同法》的基本原則包括__。A．合法原則 B．禁止過度原則 C．誠(chéng)實(shí)信用原則 D．合同自由原則

8、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，錯(cuò)誤的是__。A．稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國(guó)家 B．稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對(duì)等性

C．稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件 D．征稅權(quán)雖是國(guó)家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓

9、根據(jù)公司法規(guī)定，股份有限公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)__，供股東查閱；公開發(fā)行股票的股份有限公司必須公告其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。A．在召開股東大會(huì)時(shí)置備于本公司

B．在召開股東大會(huì)年會(huì)的20日前置備于本公司 C．在召開董事會(huì)的20日前置備于本公司 D．在召開董事會(huì)時(shí)置備于本公司

10、采用備抵法的企業(yè)，在期初應(yīng)收賬款余額不變的情況下，本期增提的壞賬準(zhǔn)備將隨__項(xiàng)目的減少而增加。A．期初壞賬準(zhǔn)備賬戶余額 B．期末應(yīng)收賬款余額 C．本期收回已核銷的壞賬 D．本期實(shí)際發(fā)生的壞賬 E．期末壞賬準(zhǔn)備賬戶余額

11、下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)提折舊的有__。A．土地

B．季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

C．未提足折舊提前報(bào)廢的機(jī)器設(shè)備 D．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

12、某甲在一胡同口搶劫一女青年錢包，搶到錢包后，突然發(fā)現(xiàn)該女青年是自己的鄰居，于是將錢包當(dāng)面送還給女青年，并聲稱剛才的行為是開玩笑的。某甲的行為是__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪中止 C．犯罪未遂 D．犯罪既遂

13、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有__。

A．職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) B．職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C．職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入

D．職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

14、甲為乙公司的子公司，它們之間的下列__業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。

A．甲公司以每斤100元的價(jià)格從乙公司購(gòu)入原料，該原料的市場(chǎng)價(jià)為80元每斤

B．乙公司低于銀行同期利率向甲公司借款50萬(wàn)元

C．甲公司按照市場(chǎng)價(jià)格將本公司的一臺(tái)機(jī)床轉(zhuǎn)讓給乙公司 D．甲公司將本公司的產(chǎn)品以高于市場(chǎng)價(jià)的價(jià)格出售給乙公司

15、我國(guó)2009年的增值稅全面轉(zhuǎn)型是指__。A．收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型 B．生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 C．消費(fèi)型轉(zhuǎn)為收入型 D．消費(fèi)型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型

16、下列各項(xiàng)中，屬于騙取出口退稅罪的量刑中“其他嚴(yán)重情節(jié)”的是__。A．造成國(guó)家稅款損失30萬(wàn)元以上并且在第一審判決宣告前無(wú)法追回的

B．因騙取國(guó)家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在30萬(wàn)元以上的

C．造成國(guó)家稅款損失150萬(wàn)元以上并且在一審判決宣告前無(wú)法追回的

D．因騙取國(guó)家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在150萬(wàn)元以上的

E．騙取國(guó)家出口退稅款在50萬(wàn)元以上的 17、2003年末應(yīng)提取的K期投資減值準(zhǔn)備的金額為__元。A．1800000 B．1200000 C．3000000 D．1100000

18、下列各項(xiàng)中，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有__。A．多提的職工福利費(fèi) B．查補(bǔ)的營(yíng)業(yè)稅款 C．國(guó)庫(kù)券利息收入

D．多攤銷的無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用

19、下列各項(xiàng)中，屬于“周轉(zhuǎn)材料一包裝物”科目核算范圍的有__。A．企業(yè)自制并單獨(dú)計(jì)價(jià)的用于對(duì)外出售的包裝容器

B．生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品、不作為產(chǎn)品組成部分但隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物

C．出借給購(gòu)貨單位使用的包裝物 D．企業(yè)的各種包裝材料

E．用于儲(chǔ)存和保管產(chǎn)品、材料而不對(duì)外出售的包裝容器

20、企業(yè)發(fā)行股票，支付給券商的費(fèi)用應(yīng)視情況記入以下科目__； A．財(cái)務(wù)費(fèi)用 B．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 C．管理費(fèi)用 D．投資收益

E．沖抵資本公積

21、下列各項(xiàng)中，符合資源稅課稅數(shù)量規(guī)定的是__。

A．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B．納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送數(shù)量，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量

C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準(zhǔn)確掌握移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量

D．連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品折算成原煤數(shù)量

E．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量 22、2006年該企業(yè)廣告費(fèi)、境外代銷別墅手續(xù)費(fèi)、總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)、總機(jī)構(gòu)特許權(quán)使用費(fèi)稅前允許扣除金額合計(jì)是__萬(wàn)元。A．600 B．650 C．660 D．1050

23、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是__。

A．一次性列入成本費(fèi)用

B．按照不少于3年的期限分期攤銷 C．按照不少于5年的期限分期攤銷

D．按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用年限分期攤銷

24、對(duì)或有事項(xiàng)的處理，應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，因此，下列處理正確的有__。A．對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)或資產(chǎn)分別確認(rèn)入賬

B．對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露

C．對(duì)于因或有事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露

D．對(duì)于因或有事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，不能加以確認(rèn)，一般也不加以披露，除非很可能導(dǎo)致未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)

E．對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)，如果符合確認(rèn)條件，應(yīng)作為債務(wù)處理

25、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)12元，單位變動(dòng)成本8元，固定成本3 000元，銷售量1 000件，所得稅稅率25%。欲實(shí)現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤(rùn)1 500元，若其他因素不變，企業(yè)可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．單價(jià)提高至13元 C．銷量增加至1 200件

D．單位變動(dòng)成本降低至7元 E．所得稅率下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)