第一篇：2015年上半年寧夏省注冊稅務師試題

2015年上半年寧夏省注冊稅務師試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、甲企業擬新增一投資項目，年初一次性投資500萬元，可使用年限為3年，當前市場利率為9%，每年年末能得到200萬元的收益。則該項目的凈現值為（）萬元。A．-100.00 B．-6.26 C．6.26 D．100.00

2、減免稅是稅收優惠，下列有關減免稅的表述正確的是__。A．減免稅的權限屬于全國人大及其常委會

B．“民政福利企業的增值稅由稅務機關限額即征即退”屬于稅額式減免 C．零稅率屬于稅基式減免

D．稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財政收入

3、某擁有進出戶經營權的生產企業按稅務機關審批數做退稅賬務處理，2008年5月份，企業取得國稅機關《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當期免抵退稅額為20萬元，應退稅額為20萬元，則企業的會計處理為__。A．借：應交稅費一應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅費一未交增值稅

B．借：應收賬款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：營業外收入

C．借：應收賬款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：應交稅費一應交增值稅(減免稅款)

D．借：其他應收款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：應交稅費一應交增值稅(出口退稅)

4、根據我國《擔保法》的規定，對于因__而發生的債權債務人未按照合同約定履行債務時，債權人有留置權。A．借款合同 B．租賃合同 C．保管合同 D．委托合同

5、某公司一次性出資240萬元投資一固定資產項目，預計該固定資產投資項目投資當年可獲凈利40萬元，第2年開始每年遞增5萬元，投資項目有效期8年，并按直線法計提折舊(不考慮凈殘值)。該投資項目的投資回收期為__年。A．3.18 B．6 C．3.43 D．4.16

6、某外國公司未在中國設立機構，2004年從中國境內內資企業獲得了股息、利息共計60萬元，獲得了商譽轉讓收入20萬元，該公司上述業務在我國應該繳納的企業所得稅共計__萬元。A．6 B．7.9 C．8 D．26.4

7、以下不符合增值稅一般納稅人認定規定的是__。

A．個體工商戶之外的其他個人不辦理一般納稅人資格認定

B．一般納稅人資格認定權限是縣(市、區)或者同級別的稅務分局 C．達到一般納稅人年銷售額標準的銷售額，不包括免稅銷售額 D．一般納稅人應有固定經營場所、核算健全、提供準確稅務資料

8、下列__可適用取保候審。

A．應依法逮捕但其隨身帶有兒童的婦女 B．證據充分被公安機關拘留的人 C．應依法逮捕，但患有嚴重疾病的人

D．犯罪事實清楚，很容易發生社會危害性的人

9、在企業資產總額一定的條件下，速動資產過多就會使企業__ A．增加企業的機會成本 B．降低企業的機會成本 C．增加企業的財務風險 D．降低企業的財務風險

10、位于市區內的某企業，當月應納增值稅5萬元，補交上月未交的增值稅3萬元，滯納金 0.8萬元，本期應納城建稅為__萬元。A．0.35 B．0.40 C．0.56 D．0.80

11、公司在盈虧臨界點銷售量和實際銷售量下的邊際貢獻分別為__。A．360000元和640000元 B．900000元和1600000元 C．240000元和320000元 D．0和640000元

12、在分析資產負債表項目與銷售關系時，要區分敏感項目與非敏感項目，下列各項中，屬于非敏感項目的是__。A．應付賬款 B．應收賬款 C．短期借款 D．存貨

13、甲企業在納稅輔導期內，2月份領購25份發票用完，已開發票銷售額合計25萬元；由于發票份數不能滿足經營需要，其再次申請領購時，須向主管稅務機關預繳增值稅__萬元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

14、某企業2009年9月向某汽車貿易公司購買一輛小轎車作辦公用，支付含增值稅的價款534000元，代收的保險費1000元，送車費500元，上牌辦證費20000元，均由某汽車貿易公司開具發票和有關收據。該企業應納車輛購置稅__元。(小轎車排量為1.6升)A．41837.61 B．23739.32 C．45237.61 D．47478.63

15、某外商投資企業2003年購買國產設備投資100萬元，當年應納稅所得額為-25萬元，2004 年應納稅所得額為60萬元，則2004年可抵免的稅額為__萬元。A．10.5 B．11.55 C．18 D．19.8

16、甲省某獨立核算的煤炭企業，在乙省有一煤礦。2008年5月該企業開采原煤210萬噸(其中包括乙省煤礦開采原煤40萬噸)；銷售甲省煤礦開采的原煤35噸，銷售乙省煤礦開采的原煤20萬噸；將甲省開采的部分原煤加工選煤70萬噸，對外銷售50萬，本單位后勤服務公司領用選煤4000噸。資源稅稅額：甲省煤礦原煤3元/噸，乙省煤礦原煤5元/噸；加工產品的綜合回收率為70%，該企業本月應納資源稅稅額__萬元。A．227.2 B．421 C．506.71 D．871.71

17、甲、乙欲簽訂一份商品購銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業務代理人，并代表甲與乙簽訂了經濟合同，這一事項中，屬于印花稅納稅人的是__。A．甲、乙 B．甲、乙、丁 C．乙、丁

D．甲、乙、丙、丁

18、下列關于會計估計變更的說法中，不正確的是__。A．會計估計變更應采用未來適用法

B．如果會計估計的變更僅影響變更當期，有關估計變更的影響應于當期確認 C．如果會計估計的變更既影響變更當期又影響未來期間，有關估計變更的影響在當期及以后期間確認

D．會計估計變更應采用追溯調整法進行會計處理

19、財務分析中的凈利潤在我國會計制度中是指__。A．利潤總額 B．息稅前利潤 C．稅后利

D．息后稅前利潤 20、某鹽場2003年4月發生下列業務：生產液體鹽580000噸，當月銷售430000噸；本月以外購的液體鹽100000噸用于生產固體鹽70000噸，全部對外銷售；以自產的液體鹽 50000噸加工生產固體鹽36000噸，當月全部對外銷售，取得不含稅銷售收入315000元，合同規定，貨款分三個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽資源稅適用稅額5元/噸。該企業本月應納資源稅__元。A．3940000 B．2840000 C．3440000 D．2765000

21、下列各項中，可以在申請行政復議時附帶提出審查申請的抽象行政行為是__。A．國務院制定的行政法規 B．省人民政府的規定

C．地方各級人民政府的規章 D．國務院各部委的規章

22、稅務機關實施稅收保全措施時，下列不在稅收保全措施時之內的物品是__ A．機動車輛

B．單價5000元以上的生活用品

C．被執行人直系親屬所擁有的金銀飾品 D．被執行人扶養親屬維持生活的必需用品

23、對票據未記載事項或者未完全記載事項作補充記載，補充事項超出授權范圍的，__對補充后的票據應當承擔票據責任。A．出票人 B．簽票人 C．保證人 D．背書人

24、下列營業額的確定不正確的是。__。

A．電信部門以集中受理方式為集團客戶提供跨省的出租電路業務，由受理地區的電信部門按取得的全部價款減除分割給參與提供跨省電信業務的電信部門的價款后的差額為營業稅計稅依據

B．廣播電視有線數字付費頻道業務應由直接向用戶收取數字付費頻道收視費的單位按其向用戶收取的收視費減除分付給各合作單位的收視費后的余額為營業額

C．娛樂業的營業額為經營娛樂業向顧客收取的各項費用

D．單位和個人銷售其購置的不動產的，以取得的全部銷售收入減除不動產的購置原價后的余額為營業額

25、某企業2008年2月份成立，發放當月工資時，已代扣代繳個人所得稅，則其應在__內，向當地稅務機關辦理扣繳稅款登記。A．扣繳義務發生之日起30日 B．扣繳義務發生之日起10日 C．設立之日起30日 D．設立之日起10日

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、盤盈固定資產，在批準前應貸記__。A．固定資產 B．累計折舊 C．營業外收入 D．固定資產清查 E．待處理財產損溢

2、下列各項中，應計入企業當期所得稅應納稅所得額的是__。A．納稅人接受捐贈的實物資產

B．納稅人在產權轉讓過程中發生的產權轉讓凈收益

C．納稅人以非現金的實物資產和無形資產對外投資發生的資產評估增值 D．納稅人按照國務院的統一規定進行清產核資時發生的固定資產評估增值

3、下列關于貨運發票抵扣的表述中，正確的有__。

A．增值稅一般納稅人外購貨物(包括固定資產)所取得的由自開票納稅人開具的貨物運輸業發票準予計算抵扣進項稅額

B．增值稅一般納稅人取得稅務機關認定為自開票納稅人的物流單位開具的貨物運輸業發票準予計算抵扣進項稅額

C．增值稅一般納稅人取得的貨物運輸業發票，可以在自發票開具日90日后的第一個納稅申報期結束以前申報抵扣

D．增值稅一般納稅人取得的聯運發票應當逐票填寫在《增值稅運費發票抵扣清單》的“聯運”欄次內

E．貨運發票未分別注明運費和雜費的不得抵扣

4、下列各項中，應按照“利息、股息、紅利”項目計征個人所得稅的有__。A．合伙企業為股東購買住房

B．員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得

C．員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

D．股份制企業的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業生產經營的借款

E．對職工個人以股份形式取得對企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利

5、下列不能按生產領用數量扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的有__。A．外購已稅酒精生產的白酒

B．外購已稅汽車輪胎生產的汽車輪胎 C．外購已稅鉆石制成的黃金鑲嵌鉆戒 D．外購已稅柴油生產的柴油 6、2001年李某全年工資和獎金收入，應繳納的個人所得稅為__元。A．10080 B．12780 C．12605 D．13050

7、下列關于土地使用稅計稅依據的表述正確的有__。A．以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據

B．經省級政府指定單位測定土地面積的，以實際測定的土地面積為準

C．未經省級政府指定單位測定的，以政府部門核發的土地使用證書確定的土地面積為準

D．尚未核發土地使用證書的，以稅務機關確定的土地面積為準 E．對開山填海整治的土地面積也應并入計稅基數

8、財務報告報出時的凈利潤為__萬元。A．395.275 B．347.465 C．395.725 D．169.725

9、填寫適用于內資企業的《稅務登記表》時，對于低值易耗品攤銷方式、折舊方式，應按__規定，制定本企業的核算方式。A．《會計制度》 B．《財務準則》

C．《稅收征收管理法》 D．《審計法》

10、欠繳稅款的納稅人__時，給國家稅收造成損害的，稅務機關可以行使代位權、撤銷權。

A．以等價交換方式轉讓財產 B．存在大量尚未到期的債權 C．怠于行使到期債權

D．以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形

11、以下可以作為資產的公允價值減去處置費用后的凈額的有__。

A．無其他相關處置費用時，資產的公允價值減去因處置而產生的所得稅費用 B．資產的市場價格減去處置費用后的金額

C．如果不存在資產銷售協議和資產活躍市場的，可以根據能夠獲得的最佳信息為基礎，估計資產的公允價值減去處置費用之后的凈額

D．根據公平交易中資產的銷售協議價格減去可直接歸屬于該資產處置費用后的金額

E．該資產的預計未來現金流量現值減去資產負債表日處置資產的處置費用后的金額

12、稅務登記的種類除開業、變更、注銷登記外，還包括__ A．納稅人稅種登記 B．代扣代繳登記 C．代收代繳登記

D．外出經營報驗登記

13、對王某所受的損害，紅旗公司__。

A．應承擔全部賠償責任，因該公司未能使警示燈處于連續有效狀態 B．不承擔賠償責任，因損害是王某不慎所致

C．不承擔賠償責任，因安全警示燈的電線短路屬于意外事件

D．應承擔主要賠償責任，因紅旗公司對于電線短路有過錯；行人逆向行駛也有過錯，應當適當減輕受害人的過錯

14、下列項目中，影響承租人每年應付融資租賃款的有__。A．租賃期

B．租賃資產尚可使用年限 C．最低租賃付款額

D．租賃開始日租賃資產的原賬面價值 E．初始直接費用

15、勞務報酬收入應繳納個人所得稅__元。A．2800 B．20110 C．30110 D．2400

16、下列房屋應繳納房產稅的有__。A．企業停產后又恢復生產的用房 B．敬老院自用房 C．學校出租的房屋

D．醫療機構自用的房產

17、濫用代理權的情況包括__。A．指定代理 B．自己代理 C．雙方代理

D．惡意串通的代理 E．表見代理

18、根據《合伙企業法》的規定，下列關于入伙和退伙的說法中，正確的是__。A．入伙須經全體合伙人的2/3多數同意

B．新合伙人對入伙前合伙企業的債務不承擔連帶責任

C．退伙人對退伙前發生的合伙企業債務仍承擔無限連帶責任

D．合伙人因故意或重大過失給合伙企業造成損失的，發生當然退伙

19、以下關于車輛購置稅的表述，正確的是__。

A．外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用的車輛免稅 B．車輛購置稅稅款應當一次繳納 C．車輛購置稅實行一車一申報制度

D．車輛購置稅稅率的調整，由國務院決定，國家稅務總局發布 E．某定居中國的外籍專家購進一輛小汽車可以免稅

20、根據現行增值稅的有關規定，下列各項中免征增值稅的是__。A．非營利性機構銷售的藥品 B．古舊圖書 C．教材 D．農機

21、納稅人取得的以下所得或發生的以下事項應按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有__。

A．退休人員再任職取得的收入

B．員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得 C．個人取得退職費收入

D．某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下

E．非本單位報刊、雜志的專業人員在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得

22、城鎮土地使用稅的納稅地點為__。A．縣稅務機關 B．市稅務機關 C．土地所在地 D．省稅務機關

23、關于資源稅課稅數量的確定，下列表述正確的有__。A．凡直接對外銷售的，以實際產量為課稅數量

B．金屬礦產品原礦，無法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課程數量

C．無法正確計算原煤使用量的自用原煤，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷售量和自用量折算成原煤數量作為課稅數量

D．納稅人自產自用金屬礦產品的，以實際移送使用數量為課稅數量 E．液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數量納稅

24、房地產開發企業計算土地增值稅時，以下屬于應單獨扣除的稅金的是__。A．房地產開發企業轉讓房地產時繳納的營業稅、城建稅和土地增值稅 B．房地產開發企業轉讓房地產時繳納的營業稅、城建稅和教育費附加 C．房地產開發企業轉讓房地產時繳納的營業稅、城建稅和企業所得稅

D．房地產開發企業轉讓房地產時繳納的營業稅、城建稅、教育費附加和印花稅

25、某企業因地震影響，導致大部分廠房倒塌，短時間內無法恢復生產，于2008年5月的25日向當地省國稅局提出延期繳納增值稅的報告，以下表述正確的有__。

A．企業提出延期繳納稅款的理由充分

B．企業如未在5月25日提出申請，最遲應于6月10日提出申請 C．省國稅局應于收到報告之日起20日內作出批準或不予批準 D．若省國稅局不允批準，則自6月11日起對企業加收滯納金 E．若省國稅局批準其延期繳納稅款，企業最遲可于6個月后繳納

第二篇：2015年重慶省注冊稅務師試題

2015年重慶省注冊稅務師試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某企業(屬增值稅一般納稅人)2005年2月共生產銷售小汽車1500輛，每輛單價 8.4萬元(含增值稅)人民幣，已知該小汽車適用的消費稅率為8%，則該月該企業應納消費稅稅額為人民幣__。A．0.17萬元 B．258.46萬元 C．861.54萬元 D．603.08萬元

2、稅法的特點體現在許多方面，從立法過程來看，稅法屬于__。A．義務性法規 B．授權性法規 C．習慣法 D．制定法

3、在民法上，表見代理本屬于無權代理，其法律效果是__。A．構成濫用代理權 B．構成無效代理 C．產生侵權責任

D．與有權代理產生相同的法律效力

4、某公司擬發行面值為1000元，不計復利，5年后一次還本付息，票面利率為10%的債券。已知發行時資金市場的年利率為12%，則該公司債券的發行價格為__元。A．851.10 B．907.84 C．931.35 D．993.44

5、甲公司上年末資產負債率為60%。為提高公司償債能力和對債權人投入資本的保障程度，該公司計劃采取措施使本年年末的資產負債率降低30%，則該公司本年末債權人投入資本受所有者權益保障的程度將提高__。(計算結果保留三位小數)A．51.724% B．48.276% C．77.586% D．71.392%

6、外商投資企業和外國企業所得稅匯算清繳的期限是__個月。A．1 B．2 C．3 D．5

7、某外商投資企業向其關聯企業銷售產品一批，該批產品成本為17萬元，費用為2萬元，該企業正常成本利潤為20%，企業所得稅稅率30%。按照成本加價法計算，該批產品應繳納企業所得稅為__元。A．10200 B．11400 C．12240 D．13680

8、行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人應當在法律、法規、規章規定的期限內重新作出具體行政行為；法律、法規、規章未規定期限的，重新作出具體行政行為的期限為（）。A．10日 B．30日 C．60日 D．90日

9、個人轉讓自廚3年以上的房屋不需向主管稅務機關提供的資料是__。A．戶口簿 B．房屋產權證

C．購房時契稅完稅憑證 D．房屋買賣合同 10、2008年6月李某因改善居住條件，經向稅務機關申報核準轉讓其已居住兩年的非普通住宅一套，取得轉讓房款24萬元。經評估，該住房的重置成本價為20萬元，成新度70%。住房轉讓時，李某已按國家統一規定交納手續費0.18萬元、評估費0.5萬元、稅金1.32萬元。李某應繳納土地增值稅__萬元。A．2.4 B．1.2 C．0.6 D．0

11、稅法作為法律規范具有判斷、衡量人們的行為是否合法的作用，即起到一種__。

A．指引作用 B．預測作用 C．教育作用 D．評價作用

12、企業在達到最佳資本結構時，下列表述正確的是__ A．企業價值最大、綜合資本成本最低

B．企業價值不一定最大、綜合資本成本最低 C．債務資本成本最低 D．權益資本成本最低

13、轉讓房地產獲得的收入超過扣除項目150%，未超過扣除項目200%的部分，其增值額適用稅率為__。A．30% B．40% C．50% D．60%

14、某商店為增值稅小規模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

15、按照《行政訴訟法》的規定，人民法院應當在收到上訴狀之日起__內作出終審判決。A．3個月 B．2個月 C．1個月 D．6個月

16、根據城鎮土地使用稅的規定，下列說法正確的是__。A．城鎮土地使用稅實行分級幅度稅額的稅率形式

B．土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由稅務機關指定納稅人 C．城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人用于生產經營活動的土地面積 D．城鎮土地使用稅的納稅期限由省、自治區、直轄市的地方稅務局確定

17、M公司購入生產用需安裝的舊機器一臺，售出單位該機器的賬面原價500000元，雙方按質論價，以410000元成交，發生運費2000元，包裝費1000元，購入后發生安裝成本8000元。款項用銀行存款支付，不考慮相關稅費，則M公司在機器安裝完畢交付使用時應作的會計分錄為__。A．借：固定資產 421000

貸：銀行存款 421000 B．借：固定資產

421000

貸：在建工程

421000 C．借：固定資產

511000

貸：固定資產

511000 D．借：固定資產

511000

貸：在建工程

421000

累計折舊

90000

18、期末資產負債表“應付債券”項目應根據__填列。A．“應付債券”科目的總賬余額

B．“應付債券”科目所屬明細賬借貸方余額相抵后的金額

C．“應付債券”科目的期末余額扣除一年內到期償還部分后的金額 D．“應付債券——債券面值”科目余額

19、速算扣除數的作用主要是__。A．確定應納稅額的基礎 B．減緩稅率累進的速度 C．使計算準確 D．簡化計算

20、下列可以在計算個體工商戶生產經營所得時扣除的項目有__。A．分配給投資者的股利 B．對子公司的贊助支出 C．為業主的兒子支付的學費 D．違約金

21、按照土地增值稅有關規定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應按照__確定房產的扣除項目。A．稅務部門估定的價格

B．稅務部門與房地產主管部門協商的價格 C．房地產評估價格 D．歷史成本

22、甲、乙欲簽訂一份商品購銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業務代理人，并代表甲與乙簽訂了經濟合同，這一事項中，屬于印花稅納稅人的是__。A．甲、乙 B．甲、乙、丁 C．乙、丁

D．甲、乙、丙、丁

23、破產財產在優先清償破產費用和共益債務后，作為第一順序清償的普通破產債權是__。

A．破產人所欠的稅款 B．破產人所欠的職工工資 C．破產人所欠的失業保險費用

D．破產人所欠的有財產擔保的債權

24、外國投資者將從海南經濟特區內的企業獲得的利潤直接再投資于海南經濟特區內的基礎設施建設項目和農業開發企業，經營期不少于5年的，經投資者申請，稅務機關批準，退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款的__。A．40% B．60% C．70% D．100%

25、如果企業資產按照現在購買相同或者相似資產所需支付的現金或者現金等價物的金額計量，負債按照現在償付該項債務所需支付的現金或者現金等價物的金額計量，則其所采用的會計計量屬性為（）。A．可變現凈值 B．重置成本 C．現值

D．公允價值

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項中，體現實質重于形式要求的有__。A．售后回購 B．售后租回

C．融資租人固定資產 D．計提存貨跌價準備

E．固定資產的折舊方法不得隨意變動

2、關于稅收實體法構成要素，下列說法不正確的有__。

A．納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人

B．征稅對象是稅法中規定的征稅的目的物，是國家征稅的依據；計稅依據是稅法中規定的據以計算應納稅款的依據或標準 C．納稅人在計算應納稅款時，應以稅法規定的稅率為依據，因此，稅法規定的稅率反映了納稅人的稅收實際負擔率

D．稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度

3、當月應納增值稅稅額為__。A．27141.67元 B．25000元

C．45836.41萬元 D．40820元

4、下列有關車輛購置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環節單一，和消費稅征稅環節相同，在消費(使用)環節征稅 B．附加在價格之外征收，稅負轉嫁給消費者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點

D．應稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內的，都屬于車輛購置稅的征稅區域

E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車

5、下列不得抵扣進項稅的是__。A．銷售貨物支付的運輸費

B．自農場購進蔬菜供職工食堂自用發生的運費 C．向小規模納稅人購進農產品發生的運費 D．外購材料用于生產出口產品發生的運費

6、下列有關資金市場表述正確的是__。A．也稱為貨幣市場 B．也稱為資本市場

C．交易的目的主要是滿足長期資金周轉的需要 D．交易的目的主要是滿足短期資金周轉的需要

7、根據行政訴訟法的規定，人民法院可以合并審理的情形有__。A．兩個以上行政機關分別依據不同的法律、法規對同一事實作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服向同一人民法院起訴的

B．在行政訴訟中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的

C．兩個以上行政機關分別依據不同的法律、法規對同一行政相對人作出的具體行政行為

D．行政機關就同一事實對若干公民、法人或其它組織分別作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服分別向同一人民法院起訴的 E．人民法院認為可以合并審理的其它情形

8、下列各項中屬于投資項目的現金流出的有__。A．所得稅 B．銷售收入 C．折舊 D．凈利潤 E．付現成本

9、根據企業所得稅的規定，以下關于稅收優惠政策的表述中，正確的有__。A．從事遠洋捕撈、海水養殖的所得減半征收企業所得稅

B．國家重點扶持的公共基礎設施項目，自獲利起享受三免三減半 C．國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的所得稅稅率征收企業所得稅 D．加速折舊優惠中可采用縮短年限、采取雙倍余額遞減法或者年數總和法 E．加計扣除的只有研發費和殘疾人員工資兩種

10、下列業務中不征收營業稅的是__。A．電影放映單位放映電影取得的票價收入 B．個人轉讓著作權

C．電影發行單位取得的片租收入 D．電影放映單位取得的廣告收入

11、集中征收繳納包括__情況。

A．由納稅人分別向稅務機關統一申報納稅 B．由稅務機關集中報繳稅款

C．由納稅人集中向稅務機關統一申報納稅 D．由稅源分散、稅額較少的部門申報免稅 E．代征、代扣、代收

12、下列關于財務預算編制方法的表述正確的有__。

A．定期預算下，預算期與會計期間相等，便于利用預算管理和考核企業

B．增量預算是在成本習性分析的基礎上，以業務量、成本和利潤間關系為依據編制的預算

C．彈性預算的使用范圍寬、可比性強

D．零基預算下，需要考慮每一項的收入及支出是否合理，而不考慮以前的情況 E．固定預算適用于非盈利組織，但是它的缺點是工作量大13、2004年，新華公司對甲公司投資的賬務處理為__。

A．借：長期股權投資—股票投資(投資成本)7500000

應收股利

500000

貸：銀行存款

8000000 B．借：長期股權投資票股票投資(投資成本)8000000

貸：銀行存款

8000000 C．借：長期股權投資—股票投資(股權投資差額)1500000

貸：長期股權投資—股票投資(投資成本)1500000 D．新華公司不做帳務處理

E．借：固定資產減值準備

500000

貸：固定資產清

500000

14、對下列稅務行政復議范圍中的__不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。A．加收滯納金 B．確認納稅主體

C．不予開具完稅憑證

D．不予認定為增值稅一般納稅人 E．通知出境管理機關阻止出境行為

15、如果代理人不履行職責而給被代理人造成損害的應當承擔__。A．連帶責任 B．法律責任

C．追究相應的責任 D．民事責任

16、甲公司沒有按期取貨。根據合同法的規定__。A．標的物毀損滅失的風險應由甲公司承擔 B．標的物毀損滅失的風險應由乙服裝廠承擔 C．標的物的所有權屬于甲公司 D．標的物的所有權屬于乙服裝廠

17、下列指標中，以現金流量信息作為計算基礎的是__。A．投資回收期 B．投資利潤率 C．內含報酬率 D．期望值 E．凈現值 18、2001該合資經營企業應繳納的所得稅額是__萬元。A．12 B．6 C．3 D．1.5

19、下列各項中，屬于企業籌集資金的要求的是__。A．及時足額籌集資本金 B．正確運用負債經營 C．擴大生產經營規模

D．保障所有者對企業的控制權 E．認真選擇投資方向

20、一般納稅人外購貨物(固定資產除外)所支付的運輸費用，可憑普通運費發票按稅法規定子以抵扣，計算抵扣金額時，除運輸費外，還包括__。A．保險費 B．保管費 C．裝卸費 D．建設基金

21、下列車輛或船舶中以凈噸位為計稅標準的是__。A．機動船 B．非機動船 C．乘人汽車 D．人力三輪車

22、根據消費稅現行政策的有關規定，下列說法正確的有__。

A．納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當天或者當月1目的國家外匯牌價

B．納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅

C．從商業企業購進應稅消費品連續生產應稅消費品，不得扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款

D．納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾，在計稅時，可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款

E．委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費稅

23、關于固定資產投資的決策方法，下列說法不正確的有__。A．內含報酬率大于企業資金成本的方案是可取的 B．投資回收率是現金流入量與投資總額的比率

C．凈現值為正數的方案是可取的，多個方案中應該選擇凈現值最大的方案投資 D．現值指數大于或等于0的方案是可取的

E．投資回收期一般不能超過固定資產使用期限的一半

24、下列憑證中，可免納印花稅的有__。A．合同的抄本 B．無息貸款合同

C．財產所有人將財產贈給政府所立的書據 D．已納印花稅憑證的副本

25、同一類應納稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可向當地稅務機關提出書面申請，經核準發給許可證后，采用匯貼、匯繳的辦法繳納印花稅。匯繳的期限由稅務機關根據應納稅額的大小來確定，但最長不得超過__。A．10日 B．15日 C．1個月 D．1個季度

第三篇：2016年廣東省注冊稅務師模擬試題

2016年廣東省注冊稅務師模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某人2003年2月10日來華工作，2004年3月17日臨時離境，2004年4月14日又入境，2004年9月26日再臨時離境，2004年10月9日再一次入境，2005年5月離華回國，則該納稅人__。

A．2003為居民納稅人，2004為非居民納稅人 B．2004為居民納稅人，2003為非居民納稅人 C．2003、2004均為非居民納稅人 D．2003、2004均為居民納稅人

2、對已開業的增值稅小規模企業，若其年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應在__以前，申請辦理一般納稅人認定登記手續。A．本年12月31日 B．次年6月30日 C．本年6月30日 D．次年1月31日

3、行政征收的主要特征不i正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為

B．其實質在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產的所有權 C．其實施須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的4、下列關于車船稅的說法正確的有__。A．三輪農用運輸車免征車船稅 B．微型客車比大型客車單位稅額低 C．非機動駁船免稅 D．專項作業車免稅

5、對從事能源交通港口碼頭基礎設施項目的生產性外商投資企業，在報經國家稅務總局批準后，可減按__的稅率征收企業所得稅，不受投資區域的限制。A．10% B．15% C．20% D．24%

6、依照現行企業所得稅的有關規定，下列表述正確的是__。A．企業收取的包裝物押金，凡未逾期的，一律不得確認為收入 B．銷售折扣額一律不得從銷售額中減除

C．企業在建工程發生的試運行收入，應并入總收入征收企業所得稅

D．企業取得的各種補貼收入，一律并入實際收到該補貼收入的應納稅所得額

7、下列行為中，屬于行政許可行為的是__。

A．某區民政局對胡某和張某予以婚姻登記的行為 B．某市政府經招標賦予某公司獨家經營城市管道煤氣供應 C．教育部批準某大學出國訪問項目

D．專利局強制某專利權人許可他人使用該專利

8、按照外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，下列收入不征收所得稅的是__。

A．逾期的包裝物押金收入 B．股票發行的溢價收入 C．股票對外轉讓的凈收益 D．對外投資資產的評估增值

9、下列各項收入中，可以免征營業稅的是__。A．電影發行單位取得的片租收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入

C．企業接受他人委托從事技術開發業務取得的收入 D．高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入

10、對車船稅所涉及的核定載客人數、自重、凈噸位、馬力等計稅標準的確定理解不正確的是__。

A．以車船管理部門核發的車船登記證書或者行駛證書相應項目所載數額為準 B．納稅人未按照規定到車船管理部門辦理登記手續的，計稅標準以車船出廠合格證明或者進口憑證相應項目所載數額為準

C．不能提供車船出廠合格證明或者進口憑證的，由主管地方稅務機關根據車船自身狀況并參照同類車船核定

D．不能提供車船出廠合格證明或者進口憑證的，由稅務機關會同中介機構評估確定

11、根據《行政許可法》規定，稅務機關擬作出某項直接涉及許可申請人與他人之間重大利益關系的稅務行政許可決定的，在作出決定前，稅務機關應當__。A．告知有關人員享有申請復議或者提起行政訴訟的權利

B．在受理許可申請之日起5日內告知有關人員享有要求聽證的權利 C．告知有關人員有權在被告知聽證權利之日起 5日內提出聽證申請

D．向社會公告并舉行聽證，舉行聽證應當通知利害關系人作為第三人參加聽證

12、根據《物權法》規定，__屬于用益物權。A．質權 B．抵押權

C．建設用地使用權 D．留置權

13、在民事訴訟中，原告經傳票傳喚，無正當理由拒不到庭，或者未經許可中途退庭的，人民法院應當__。A．缺席判決 B．按撤訴處理 C．延期審理 D．強制出庭

14、犯罪行為自著手實行到由于某種原因終止之前，一直處于持續過程中的犯罪形態，稱為__。A．牽連犯 B．吸收犯 C．想象競合犯 D．繼續犯

15、某單位2005年9月取得下列收入：餐飲收入68780元；住宿收入45600元；銷售自制的月餅取得收入58000元(單獨核算)；打字復印取得收入13560元，其中包括紙張銷售收入7580元；組織省內旅游取得收入44370元，其中包括代游客支付的交通費、住宿費、門票合計15600元，則該單位本月應納的營業稅為__元。

A．8633.5 B．10735.5 C．7835.5 D．7456.5

16、納稅人需要辦理注銷稅務登記的，應當在向工商行政管理機關辦理注銷登記__，持有關證件向主管稅務機關辦理注銷稅務登記。A．之前

B．之日起15日內 C．之日起30日內 D．之后

17、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按__并經主管稅務機關確認的評估舊房及建筑物價格。A．現值法 B．殘余法

C．重置成本法 D．假設開發法

18、下列使用13%稅率的項目有__。A．銷售農機整機 B．銷售農機零件

C．加工農機的加工費收入

D．加工農機零件的加工費收入

19、某公司于2000年1月1日向銀行借款1000000元用于建造生產用房，貸款年利率為6%，借款期限為2年，工程于2001年1月1日完工并經驗收合格交付使。該工程領用庫存工程物資 755800元，領用本公司生產的機器1臺；生產成本4800元，售價6200元，適用增值稅稅率17%支付自營工程人員工資及水電費304000元。則該固定資產的入賬價值為__元。A．1124600 B．1064600 C．1125416 D．1125654

20、合同解除具有的法律特征是__。A．以無效合同為標的 B．具備解除的條件

C．合同內容損害國家利益 D．原則上無須有解除行為

21、金融業以外匯折算營業額的，應當按照中國人民銀行公布的基準匯價將收到的外匯折算成人民幣，適用折合率的時間是__。A．當月最后一天 B．當天或當月1日 C．當天或當季季初 D．當天或當季季末

22、陳某為中國公民，2001年12月份取得收入9400元，這項收入包括12月份的工資 1000元以及全年12個月的獎金8400元。陳某12月份應納的個人所得稅稅額為__元。A．1315 B．900 C．1345 D．1129

23、我國刑法規定，對于協從犯的處罰原則是應當按照他的犯罪情節__。A．從輕或減輕處罰 B．減輕或免除處罰

C．從輕、減輕處罰或免除處罰 D．從重處罰

24、企業下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是__。A．工商機關所處的罰款

B．銀行對逾期貸款加收的罰息 C．稅務機關加收的滯納金 D．司法機關沒收的財物

25、按照現行資源稅的規定，代扣代繳資源稅的地點為__。A．未稅礦產品的銷售地 B．未稅礦產品的生產地 C．未稅礦產品的收購地 D．未稅礦產品的集中地

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、從稅收的本質來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的__。A．社會財富分配活動 B．社會剩余產品分配活動 C．社會產品分配關系

D．社會剩余產品分配關系

2、對生產性投資的稅收優惠正確的是__。

A．對生產性外商投資企業經營期在10年以上的，從開始獲利的起第1年和第2年免征企業所得稅，第3年至第5年減半征收企業所得稅

B．外商投資企業實際經營期不滿10年的，除因自然災害和意外事故造成重大損失外，應當補繳已免征、減半征收的企業所得稅稅款

C．企業開辦初期有虧損的，可按規定彌補虧損后有利潤的納稅為開始獲利之年

D．如果企業開業當年獲得利潤，且實際經營期在半年以上的，當年為開始獲利之年

E．外商投資企業享受免稅、減稅待遇期滿后，經企業申請，國務院稅務主管部門批準，在以后的15年內可以繼續按應納稅額減征15%～30%的企業所得稅

3、下列關于故意犯罪形態，說法正確的是__。

A．故意犯罪形態既存在于直接故意犯罪也存在于間接故意犯罪中 B．間接故意不可能有犯罪預備、未遂和中止形態

C．對過失犯罪而言，只有犯罪成立與否的問題，沒有既遂、未遂的問題 D．在犯罪預備階段既可能出現犯罪預備形態，也可能出現犯罪中止形態 E．犯罪故意各階段形態之間可以發生轉化

4、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是__。

A．電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務 B．裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 C．零售商店銷售家具并實行有償送貨上門 D．飯店提供餐飲服務并銷售灑水

5、在計算外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得額時，不得列為成本、費用和損失的有__。

A．支付給總機構的特許權使用費

B．按規定為職工個人提取的住房公積金 C．資助給非關聯科研機構的研究開發經費 D．為境內工作的職工繳納的境外社會保險費

6、下列項目中可以在本期應納稅額中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值稅

B．本期銷售貨物支付運輸企業的運費 C．簡易辦法征稅貨物負擔的增值稅

D．運輸途中合理損耗材料負擔的增值稅

7、《合同法》的基本原則包括__。A．合法原則 B．禁止過度原則 C．誠實信用原則 D．合同自由原則

8、下列關于稅收法律關系的表述中，錯誤的是__。A．稅收法律關系的主體一方只能是國家 B．稅收法律關系中權利與義務不具有對等性

C．稅收法律關系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件 D．征稅權雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉讓

9、根據公司法規定，股份有限公司的財務會計報告應當__，供股東查閱；公開發行股票的股份有限公司必須公告其財務會計報告。A．在召開股東大會時置備于本公司

B．在召開股東大會年會的20日前置備于本公司 C．在召開董事會的20日前置備于本公司 D．在召開董事會時置備于本公司

10、采用備抵法的企業，在期初應收賬款余額不變的情況下，本期增提的壞賬準備將隨__項目的減少而增加。A．期初壞賬準備賬戶余額 B．期末應收賬款余額 C．本期收回已核銷的壞賬 D．本期實際發生的壞賬 E．期末壞賬準備賬戶余額

11、下列固定資產中，不得計提折舊的有__。A．土地

B．季節性停用的機器設備

C．未提足折舊提前報廢的機器設備 D．已提足折舊繼續使用的固定資產

12、某甲在一胡同口搶劫一女青年錢包，搶到錢包后，突然發現該女青年是自己的鄰居，于是將錢包當面送還給女青年，并聲稱剛才的行為是開玩笑的。某甲的行為是__。A．犯罪預備 B．犯罪中止 C．犯罪未遂 D．犯罪既遂

13、下列各項所得中，應計算繳納個人所得稅的有__。

A．職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業量化資產 B．職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產

C．職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，轉讓時所獲得的收入

D．職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業分配而獲得的股息

14、甲為乙公司的子公司，它們之間的下列__業務，稅務機關可以調整其應納稅額。

A．甲公司以每斤100元的價格從乙公司購入原料，該原料的市場價為80元每斤

B．乙公司低于銀行同期利率向甲公司借款50萬元

C．甲公司按照市場價格將本公司的一臺機床轉讓給乙公司 D．甲公司將本公司的產品以高于市場價的價格出售給乙公司

15、我國2009年的增值稅全面轉型是指__。A．收入型轉為生產型 B．生產型轉為消費型 C．消費型轉為收入型 D．消費型轉為生產型

16、下列各項中，屬于騙取出口退稅罪的量刑中“其他嚴重情節”的是__。A．造成國家稅款損失30萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的

B．因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數額在30萬元以上的

C．造成國家稅款損失150萬元以上并且在一審判決宣告前無法追回的

D．因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數額在150萬元以上的

E．騙取國家出口退稅款在50萬元以上的 17、2003年末應提取的K期投資減值準備的金額為__元。A．1800000 B．1200000 C．3000000 D．1100000

18、下列各項中，在利潤總額的基礎上應調減應納稅所得額的有__。A．多提的職工福利費 B．查補的營業稅款 C．國庫券利息收入

D．多攤銷的無形資產費用

19、下列各項中，屬于“周轉材料一包裝物”科目核算范圍的有__。A．企業自制并單獨計價的用于對外出售的包裝容器

B．生產過程中用于包裝產品、不作為產品組成部分但隨同產品出售單獨計價的包裝物

C．出借給購貨單位使用的包裝物 D．企業的各種包裝材料

E．用于儲存和保管產品、材料而不對外出售的包裝容器

20、企業發行股票，支付給券商的費用應視情況記入以下科目__； A．財務費用 B．長期待攤費用 C．管理費用 D．投資收益

E．沖抵資本公積

21、下列各項中，符合資源稅課稅數量規定的是__。

A．納稅人開采或生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量

B．納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量或移送數量，以應稅產品的產量或主管稅務機關確定的折算比，換算成的數量為課稅數量

C．金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量

D．連續加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品折算成原煤數量

E．納稅人開采或生產應稅產品自用的，應以生產數量為課稅數量 22、2006年該企業廣告費、境外代銷別墅手續費、總機構管理費、總機構特許權使用費稅前允許扣除金額合計是__萬元。A．600 B．650 C．660 D．1050

23、在計算企業所得稅時，已足額提取折舊的固定資產的改建支出的稅務處理是__。

A．一次性列入成本費用

B．按照不少于3年的期限分期攤銷 C．按照不少于5年的期限分期攤銷

D．按照固定資產預計可使用年限分期攤銷

24、對或有事項的處理，應遵循謹慎性原則，因此，下列處理正確的有__。A．對于與或有事項有關的義務或資產分別確認入賬

B．對于與或有事項有關的義務，應當分別不同情況確認或披露

C．對于因或有事項形成的潛在資產，應當分別不同情況確認或披露

D．對于因或有事項形成的潛在資產，不能加以確認，一般也不加以披露，除非很可能導致未來經濟利益流入企業

E．對于與或有事項有關的義務，如果符合確認條件，應作為債務處理

25、某企業生產一種產品，單價12元，單位變動成本8元，固定成本3 000元，銷售量1 000件，所得稅稅率25%。欲實現目標稅后利潤1 500元，若其他因素不變，企業可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．單價提高至13元 C．銷量增加至1 200件

D．單位變動成本降低至7元 E．所得稅率下調1個百分點

第四篇：2016年黑龍江注冊稅務師考試試題

2016年黑龍江注冊稅務師考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、北京市區某銀行2008年第四季度買賣企業債券出現負差55萬元；2009年第一季度購買企業債券共支付564萬元，其中包括各種稅費0.7萬元；第二季度轉讓企業債券取得收入690萬元，在轉讓企業債券過程中，支付各種稅費1.1萬元。該銀行2009年第二季度上述業務應納城建稅額__萬元。A．0.42 B．0.44 C．6.34 D．6.35

2、據現行增值稅規定，外貿企業收購生產企業加工的貨物出口的，退稅方法是__。

A．對生產企業實行退稅，采取“免、抵、退”方法 B．對外貿企業實行退稅，采取“先征后退”方法 C．對外貿企業實行免稅，采取“不征不退”方法

D．對生產企業和外貿企業實行分別退稅，采取“先征后退”方法

3、該外籍人員2月份共計應繳納個人所得稅為__元。A．22571.25 B．66000 C．4331.25 D．6571.25

4、公司債券的上市必須符合公司債券的發行條件，債券的發行總額應當在__萬元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000

5、納稅人在生產經營過程中，租入固定資產而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是__。

A．經營性租賃方式發生的租賃費 B．融資性租賃人方發生的租賃費 C．承租方支付的手續費

D．安裝交付使用后產生的借款利息

6、依據稅法規定，下列計算公式中正確的是（）。

A．舊有房地產評估價格=重置成本價×成新折扣率 B．舊房成新度折扣= C．舊有房地產的價格=舊有房地產原值-建筑物折舊

D．舊有房地產的價格=舊有房地產市場價格-建筑物折舊

7、按照《企業所得稅法》第四十一條企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。這一做法體現了稅法原則中的__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴原則 C．稅法公平主義 D．實質課稅原則

8、下列建筑物中，應繳納房產稅的是__。A．某市內的變電塔 B．工礦區的磚瓦石灰窯 C．建制鎮內的房屋 D．農村的房屋

9、下列各選項中，不屬于行政行為特征的有__。A．從屬法律性 B．裁量性

C．單方意志性 D．效力一定性

10、納稅人因改變土地、房屋用途應當補繳已經減征、免征契稅的，其納稅義務發生時間為__。

A．改變有關土地、房屋用途的當天 B．改變有關土地、房屋用途的次日 C．改變有關土地、房屋用途的5日內 D．改變有關土地、房屋用途的10日內

11、某作家2006年8月份出版一本小說，取得稿酬3800元。該小說上了暢銷小說排行榜，因此出版社追加印數，支付該作家加印稿酬30000元。某晚報將該小說連載4個月，每月支付作家稿酬10000元。則該作家一共應納個人所得稅__元。A．7364 B．11808 C．8260 D．8265.6

12、甲公司20×6年3月在上財務會計報告批準報出后，發現20×4年10月購入的專利權攤銷金額錯誤。該專利權20×4年應攤銷的金額為60萬元，20×5年應攤銷的金額為240萬元。20×4年、20×5年實際攤銷金額均為240萬元。甲公司對此重要會計差錯采用追溯重述法進行會計處理，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司20×6年年初未分配利潤應調增的金額是__萬元。A．121.5 B．120.6 C．162 D．180

13、以下關于股票期權個人所得稅的有關規定的表述中，正確的是__。

A．員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不征收個人所得稅

B．員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，按財產轉讓所得繳納個人所得稅 C．普通員工行權時，從企業取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，與當月工資薪金合并，繳納個人所得稅

D．員工將行權后的無論是境內上市還是境外上市公司的股票轉讓，均免征個人所得稅

14、若該投資項目的風險報酬系數為0.0836，則該企業投資的風險報酬率為__。A．41.4% B．4.14% C．14.4% D．11.4%

15、按照現行規定，與金融資產有關的下列各項交易或事項，不影響當期營業利潤的是__。

A．取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產發生的交易費用 B．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產期末市價上升的收益 C．可供出售金融資產期末市價下跌的損失

D．已確認過減值損失的可供出售債務工具投資公允價值的上升

16、有限責任公司__以上的事可以提議召開董事會會議。A．I/4 B．1/3 C．1/2 D．2/5

17、根據我國《刑事訴訟法》的規定，一般情況下(非流竄作案、多次作案、結伙作案的重大嫌疑分子)，拘留持續時間最長不得超過__。A．37日 B．14日 C．15日 D．3日

18、下列所得中，免交個人所得稅的是__。A．年終加薪

B．拍賣本人文字作品原稿的收入 C．個人保險所獲賠款

D．從投資管理公司取得的派息分紅

19、下列情形不征收消費稅的是__。A．自產用于廣告宣傳的樣品白酒 B．自產用于本企業招待的卷煙

C．單位外購潤滑油大包裝經簡單加工成小包裝的行為 D．抵償債務的用來生產啤酒的玉米

20、有關行政行為的內容，不正確的是__。

A．行政行為不同，其內容亦有所不同，產生的法律效果也不一樣 B．行政行為的內容是指行政行為對相對方只在其權利上產生具體影響 C．行政主體是憑借不同內容的行政行為，實現其行政職能

D．行政行為既對相對方在其權利、義務上所產生的具體影響，亦即對相對方的權利、義務作出某種具體處理的決定

21、用于換取原材料的自產白酒應納消費稅為__元。A．58333.33 B．57500 C．62500 D．37787.5

22、下列項目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷售寄售貨物 B．典當行銷售死當物品

C．一般納稅人銷售其使用過的固定資產 D．銷售建筑用的砂土

23、當事人提起民事案件的再審，應當在判決、裁定、調解協議發生法律效力后__內提交申請書。A．2年 B．1年 C．6個月 D．3個月

24、根據《行政復議法實施條例》規定，行政機關作出的具體行政行為對公民、法人或者其他組織的權利義務可能產生不利影響的，應當告知其有關事項，這類事項不包括__。A．申請復議的權利 B．申請復議的期限 C．行政復議機關

D．申請復議的形式和費用

25、甲欲購買乙的汽車。經協商，甲同意3天后簽訂正式的買賣合同，并先交1000元給乙，乙出具的收條上寫明為“收到甲訂金1000元”。3天后，甲了解到乙故意隱瞞了該車證照不齊的情況，故拒絕簽訂合同。下列哪一個說法是正確的__ A．甲有權要求乙返還2000元并賠償在買車過程中受到的損失 B．甲有權要求乙返還1000元并賠償在買車過程中受到的損失 C．甲只能要求乙賠償在磋商買車過程中受到的損失 D．甲有權要求乙承擔違約責任

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關于無形資產處置的說法中，正確的有__。

A．無形資產預期不能為企業帶來經濟利益的，應當將該無形資產的賬面價值予以轉銷，計入當期管理費用

B．企業出售無形資產的，應將所取得的價款與該無形資產賬面價值以及出售該項資產發生的相關稅費之和的差額計入當期損益

C．企業將所擁有的專利技術的使用權轉讓，仍應按期對其成本進行攤銷，攤銷金額計入管理費用

D．企業將所擁有的專利技術的使用權轉讓，發生的與轉讓相關的費用支出應該計入其他業務成本

E．企業出售無形資產發生的凈損益通過營業外收入或營業外支出來核算

2、在計算外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有__。

A．支付給總機構的特許權使用費 B．資助給非關聯科研機構的研究開發經費 C．按規定為職工個人提取的醫療保險基金 D．為境內工作的職工繳納的境外社會保險費

E．直接向受災地區的單位和個人的公益、救濟性捐贈支出

3、下列各項所得中，應計算繳納個人所得稅的有__。

A．職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業量化資產 B．職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產

C．職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，轉讓時所獲得的收入

D．職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業分配而獲得的股息

4、下列合同中，屬于無效合同的是__。A．一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同

B．惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的合同 C．以合法形式掩蓋非法目的的合同 D．損害社會公共利益的合同

E．違反法律、行政法規規定的合同

5、本案地面施工致王某損害的侵權行為，適用__歸責原則。A．無過錯責任 B．過錯推定 C．公平責任 D．嚴格責任

6、關于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法正確的有__。A．底盤(車架)發生改變的車輛，納稅人不用重新辦理納稅申報 B．車輛購置稅是在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環節征收 C．車輛購置稅的納稅地點為應稅車輛臀記注冊地或居住地

D．納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起90天內申報納稅 E．進口應稅車輛，應當自進口之日起60日內申報納稅

7、下列委托加工收回的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，在計征消費稅時準予從應納消費稅稅額中扣除已納消費稅稅額的是__。

A．以委托加工的已稅珠寶玉石為原料生產的貴重首飾及珠寶玉石 B．以委托加工的化妝品為原料生產的護膚護發品 C．以委托加工的汽車輪胎為原料生產的乘用車

D．以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產的糧食白酒

8、關于稅法的適用原則，下列表述正確的是__。

A．新法優于舊法原則在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法的關系上 B．任何情況下，法律都不溯及既往

C．隨著特別法的出現，原有的居于普通法地位的稅法即告廢止 D．在訴訟發生時，稅收程序法適用優于稅收實體法

9、該企業甲乙商場的電視機的增值稅的計稅銷售額是__萬元。A．210 B．202.5 C．200.1 D．201.3

10、下列關于“應收補貼款”科目核算內容及方法的表述中，正確的說法有__。A．借方反映出口企業銷售出口貨物后，按規定向稅務機關辦理“免、抵、退”稅申報，所計算得出的應退稅額

B．貸方反映實際收到的出口貨物的應退稅額

C．按批準數作免抵和應退稅時，期末借方余額，反映企業已收到稅務機關批復尚未辦理退庫的應退稅額

D．按退稅申報數時，期末借方余額反映企業累計已按申報數計算，但尚未收到的退稅

E．科目不需設明細賬頁進行明細核算 11、2004年該合資經營企業計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除的項目是__。

A．財務費用

B．公益、救濟性捐贈

C．因自然災害造成的原材料損失 D．特許權使用費

12、不得辦理托收承付結算的業務包括__。A．代銷商品款項 B．寄銷商品款項 C．商品交易的款項 D．賒銷商品款項

E．因商品交易而產生的勞務供應的款項

13、計稅基數是相對數時，超倍累進稅率實際上是__。A．超額累進稅率 B．超率累進稅率 C．全額累進稅率 D．邊際稅率

14、下列屬于生產性生物資產的是__。A．薪炭林

B．存欄待售的牲畜 C．防風固沙林 D．水土保持林

15、對于文化體育業營業稅的規定，下列說法正確的有__。A．單位和個人進行演出，以全部收入為營業額繳納營業稅 B．廣告的播映屬于文化體育業征稅范圍

C．廣播電視有線數字付費頻道業務按文化體育業中的播映子目征收營業稅 D．以非租賃方式提供演出場所的單位和個人是文化體育業的納稅人 E．歌舞表演屬于文化業中的表演項目

16、某公司擬購置一處房產，付款條件是：從第7年開始，每年年末支付100萬元，連續支付10次，共1 000萬元，假設該公司的資金成本率為10%，則相當于該公司現在一次付款的金額為__萬元。A．100×(PVA10%，16-PVA10%，6)B．100×PVA10%，10×PV10%，6 C．100×PV10%，10 D．100×(PVA10%，17-PVA10%，7)E．100×PVA10%，10

17、中國人民銀行的貸款業務應當征收營業稅的有__。A．對金融企業貸款

B．委托金融企業發放貸款

C．向金融企業以外的單位發放貸款 D．向個人發放貸款

18、下列表述中，符合個人所得稅法規定的有__。

A．個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性經濟收入，應與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅 B．干部或職工從其所在單位領取的所有退職費，均免征個人所得稅

C．個體工商戶從事生產、經營時，取得的從聯營企業分回的利潤，應按利息、股息、紅利所得項目納稅

D．來華為我國大專院校國際交流項目工作兩年以內的文教專家，由該國負擔的工資、薪金暫免征個人所得稅

19、按銷貨凈額計算交際應酬費的行業，下列情況中表述正確的有__。A．全年銷貨凈額在500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的10% B．全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰

C．全年銷貨凈額在500萬元以上的，不得超過該部分銷貨凈額的5‰ D．全年銷貨凈額超過1500萬元的，不得超過該部分銷貨凈額的3‰

20、以下納稅人的情況中，屬于稅務機關可以核定其應納稅額的情況有__。A．甲一般納稅人企業2009年1月1日成立，2009年3月自行將賬簿銷毀重新設立賬簿

B．乙小規模納稅人企業由于經營金額較小，認為不用設立賬簿

C．丙個體工商戶由于經營規模較小，自己無法設置賬簿，由稅務機關指定的財務人員代為設置賬簿

D．丁企業賬簿設置較亂，成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，稅務機關無法查賬

E．戊企業2009年2月1日成立，到2009年5月尚未進行過納稅申報，經稅務機關責令限期申報，仍然置之不理

21、納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額__，A．依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

B．依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的 C．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D．納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的22、根據業務(1)甲公司應作的會計分錄是__。A．借：應收賬款 貸：主營業務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)B．借：銀行存款 貨：主營業務收入

應交稅余——應交增值稅(銷項稅額)資本公積——關聯交易差價 C．借：應收賬款 銀行仔款

貸：主營業務收入 應交稅余——應交增值稅(銷項稅額)D．借：應收賬款 貸：主營業務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)資本公積——關聯交易差價

23、企業財務管理的特點主要有__。A．靈敏度高 B．重要性強 C．涉及面廣 D．綜合程度強 E．效率高

24、下列企業的營業行為中，屬于營業稅混合銷售的有__。A．某KTV在提供娛樂服務的同時銷售紅酒 B．某飯店同時開設餐廳、客房又開設商場 C．照相館在提供照相服務的同時銷售相框

D．建筑安裝企業承包工程并負責施工的同時，給建設單位提供外購的建筑材料 E．某商店的員工為本商店提供搬運勞務

25、企業申報扣除各項資產損失時，應提供能夠證明資產損失確屬實際發生的合法證據，下列各項中屬于外部證據的有__。A．中介機構的經濟鑒證證明 B．司法機關的判決或者裁定 C．相關經濟行為的業務合同

D．企業的破產清算公告或清償文件

E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業證明

第五篇：山東省2017年上半年注冊稅務師試題

山東省2017年上半年注冊稅務師試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列會計事項中，會引起企業凈資產變動的是__。A．提取盈余公積

B．用盈余公積彌補虧損 C．用盈余公積轉增資本 D．繳納增值稅

2、下列企業中屬于生產性外商投資企業，可以享受生產性外商投資企業的稅收優惠待遇的是__。

A．從事旅游觀光纜車、索道服務業務的企業 B．專業從事房地產開發經營的外商投資企業

C．從事直接為生產服務的產業信息咨詢的外商投資企業

D．從事股權投資及轉讓，以及為企業提供創業投資管理、咨詢等服務的創投企業

3、某企業2008年8月進口卷煙30箱(標準箱，下同)，每箱成交價格800美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運費110美元/箱，保險費100美元/箱。本業務關稅共繳納41208元，該企業進口環節應納增值稅和消費稅稅金合計__元。(1美元=6.8人民幣元)A．173530.8 B．360484.7 C．554412 D．573530.8

4、下列項目中，不在現金流量表“支付的各項稅費”項目中反映的是__。A．本期退回的增值稅 B．支付的教育費附加 C．預交的營業稅

D．支付的土地增值稅

5、該企業2004合并納稅應為__萬元。A．9 B．15 C．18 D．12

6、下列現行稅法中屬于實體法的是__。A．增值稅暫行條例 B．稅務行政復議規則 C．稅務行政處罰實施辦法 D．稅收征收管理法

7、下列對服裝廠因以貨(服裝)易貨(甲級香煙)的應稅事項表述正確的有__。A．應納增值稅31875元 B．應納城建稅2191元 C．應納教育費附加956.25元 D．應納增值稅31875元

8、某增值稅一般納稅人總分支機構不在同一個縣(市)，總機構已申請辦理了增值稅一般納稅人認定手續，下列對其分支機構的稅務處理正確的是__。A．向總機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續 B．不必申請，自動視為一般納稅人

C．向分支機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續

D．向兩地主管稅務機關的共同上級稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續

9、某獨立核算的煤礦，2Q04年5月份對外銷售洗煤50噸，取得銷售收入1萬元，加工該批洗煤耗用原煤90噸。該礦適用的單位稅額為1元/噸。則該企業當月應納的資源稅為__元。A．10000 B．140 C．90 D．50 10、2008年1月1日，甲公司為其100名中層以上管理人員每人授予500份股票增值權，可行權日為2011年12月31日。該增值權應在2012年12月31日之前行使完畢。甲公司授予日股票市價5元，截至2009年末累計確認負債 300 000元，2008年和2009年均沒有人離職，2010年有10人離職，預計2011年沒有人離職，2010年末增值權公允價值為12元，則2010年末應確認的應付職工薪酬為__元。A．150 000 B．105 000 C．240 000 D．405 000

11、年初資產負債表中“存貨”項目為280000元，“存貨跌價準備為30000元，年末“存貨”項目為 420000元，可變現凈值為490000元，則“存貨跌價準備”項目為__元。A．30000 B．-70000 C．0 D．70000

12、趙某2001年5月共計應繳納的個人所得稅為__元。A．2320 B．2000 C．1920 D．2240

13、下列財務比率中，__可以反映企業的償債能力。A．應收賬款周轉天數 B．銷售利潤率 C．每股盈余

D．已獲利息倍數

14、海南某中外合資企業，投資于水利項目開發經營，經營期20年，其適用的稅收優惠政策是__。A．稅率減按10%，從獲利起一免兩減半 B．稅率減按15%，從獲利起兩免三減半 C．稅率減按15%，從獲利起五免五減半 D．稅率減按24%，從獲利起五免五減半

15、期末資產負債表“應付債券”項目應根據__填列。A．“應付債券”科目的總賬余額

B．“應付債券”科目所屬明細賬借貸方余額相抵后的金額

C．“應付債券”科目的期末余額扣除一年內到期償還部分后的金額 D．“應付債券——債券面值”科目余額

16、根據民事訴訟法的規定，__，人民法院不能決定終結訴訟。A．原告死亡，又沒有繼承人的

B．原告死亡，繼承人放棄訴訟權利的 C．被告死亡的

D．離婚案件的一方當事人死亡的

17、根據《合伙企業法》規定，合伙企業的利潤和虧損__。A．由合伙人平均分配或分擔

B．由合伙人按照各自出資比例分配或分擔

C．由合伙人按照合伙協議約定的比例分配或分擔，合伙協議未約定的，則平均分配或分擔

D．由合伙人按照合伙協議約定的比例分配或分擔，合伙協議未約定的，則按照各自出資比例分配或分擔

18、下列資產中，不屬于流動資產的是__。A．交易性金融資產

B．一年內到期的非流動資產 C．預付款項

D．可供出售金融資產

19、某賓館2009年9月取得下列收入：住宿、餐飲營業收入20萬元(包括銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬元)，游藝廳營業收入14萬元，臺球室營業收入8萬元，網吧收入25萬元。當地規定臺球營業稅稅率為5%。該賓館當月應納營業稅為__萬元。A．2.10 B．9.20 C．5.30 D．12.20

20、下列房產轉讓行為，不征土地增值稅的是__。A．以房產抵償債務

B．無償將房產直接贈給某足球俱樂部 C．破產清算轉讓的房地產

D．農民因外出打工轉讓其在農村的房屋

21、行政許可采取統一辦理或者聯合辦理、集中辦理的，可以延長__。A．45日 B．15日 C．30日 D．90日

22、國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是__ A．免稅法 B．稅收饒讓 C．直接抵免法 D．間接抵免法

23、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2009年1月將自產的化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元(不含稅)化妝品換進勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批化妝品交換商品應繳納消費稅__萬元。(化妝品的消費稅稅率為30%)A．0 B．3.00 C．3.75 D．4.50

24、該公民2005年由單位代扣代繳的工資薪金所得個人所得稅__元。A．9575 B．12785 C．10535 D．15180

25、關于現行消費稅的稅率規定，下列表述正確的是__。

A．啤酒銷售價格在3500元/噸以下的，適用定額稅率為220元/噸 B．進口卷煙一律適用比例稅率45% C．糧食白酒適用定額稅率，薯類白酒不適用定額稅率 D．在比例稅率中，最高稅率為45%，最低稅率為3%

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列事項的會計處理中，屬于會計差錯的有__。A．將醫務人員的工資計入管理費用

B．固定資產達到預定可使用狀態后發生的借款利息計入固定資產成本 C．固定資產達到預定可使用狀態前發生的借款利息計入固定資產成本 D．分期收款銷售方式下發出商品時確認收入

E．設備一臺價值100萬元，估計凈殘值為50萬元

2、特殊侵權行為中的無過錯原則主要適用于__。A．高度危險作業致人損害 B．污染環境致人損害 C．地面施工致人損害 D．醫療過失致人損害 E．建筑物倒塌致人損害

3、委托加工的應稅消費品，其消費稅的納稅義務發生時間是__。A．受托方將該批應稅消費品銷售的當天 B．受托方收取加工費的當天

C．受托方加工完成應稅消費品的當天 D．委托方提貨的當天

4、某油田2008年1月生產原油20萬噸，當月銷售19.5萬噸，開具增值稅專用發票，注明銷售額1215萬元；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，取得含稅收入850萬；本月增值稅進項稅合計348萬元，運費100萬元，取得運費發票(本月專用發票通過認證，運輸發票已通過比對；原油的增值稅稅率為17%)。本期委托某油氣田企業油田作業打井，取得增值稅專用發票，注明增值稅15萬。則該油田本月應納增值稅__萬元。A．294.19 B．-92.26 C．50.66 D．-65.66

5、依據企業所得稅相關規定，在計算應納稅所得額時不得扣除的有__。A．向投資者支付的股息

B．未履行合同規定支付的違約金 C．企業支付的財產保險費

D．銷售貨物給購貨方的回扣支出 E．企業之間支付的管理費

6、以成交價格為基礎確定進口貨物的完稅價格時，下列費用或者價值不應當計入完稅價格的是__。

A．由買方負擔的包裝材料費用和包裝勞務費用 B．由買方負擔的購貨傭金 C．進口關稅

D．由買方負擔的進口貨物運抵境內輸入地點起卸后的運輸及其相關費用、保險費

E．境外考察費

7、享有行政立法權的行政主體是__ A．國務院

B．國務院所屬各部委 C．各省、自治區、直轄市

D．省、自治區的人民政府所在地的 E．地級市

8、我國稅法明確規定納稅人的權利有__。

A．依法提起稅務行政復議和稅務行政訴訟的權利 B．對稅務機關作出決定有異議的暫不執行的權利 C．要求稅務機關為其保守商業秘密的權利 D．依法進行賬簿、憑證管理的權利 E．和稅務機構磋商少繳稅金的權力

9、下列關于預計未來現金流量計算的表述中，正確的有__。

A．對資產未來現金流量的預計應建立在經企業管理層批準的最近財務預算或者預測數據的基礎上

B．資產預計的未來現金流量包括與資產改良有關的現金流出

C．預計資產未來現金流量不包括籌資活動和所得稅收付產生的現金流量

D．若資產生產的產品提供企業內部使用，應以內部轉移價格為基礎預計資產未來現金流量

E．對通貨膨脹因素的考慮應和折現率一致

10、下列有關納稅申報的具體要求，說法正確的有__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

B．納稅人享受稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報，可以延期辦理；但是，應在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應查明事實，予以批準

D．納稅人按照規定的期限辦理納稅申報確有困難需要延期的，應當在60天內向稅務機關提出書面申請，即可在申請的延期內辦理稅款結算

E．扣繳義務人，若當期沒有發生扣繳義務，可以不報送代扣伏繳、代收代繳稅款報告表

11、某建筑安裝公司自建一幢商用辦公樓，已全部銷售，取得銷售額15000萬元，建筑安裝工程成本為7000萬元，則該建筑安裝公司應納的營業稅額為__萬元(假定該建筑工程成本利潤率為 10%)。A．175 B．505.93 C．809.5 D．988.14

12、下列貨物的銷售，應按照13%稅率征收增值稅的有__。A．糧油加工廠用小麥加工的面粉 B．糧店用面粉加工的切面 C．掛面廠用面粉加工的掛面 D．食品廠用面粉加工的面包

13、下列收入不征收增值稅的有__。

A．執罰部門和單位拍賣其查處的、具備拍賣條件的，屬于一般商業部門經營的商品收入

B．執罰部門和單位按商定價格取得的變賣其查處的、不具備拍賣條件的，屬于一般商業部門經營的商品的變賣收入 C．郵政部門發行報刊的收入

D．除郵政部門以外的其他單位和個人發行報刊的收入

14、稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，它的核心是__。A．強制性 B．無償性 C．固定性 D．確定性

15、某企業因地震影響，導致大部分廠房倒塌，短時間內無法恢復生產，于2008年5月的25日向當地省國稅局提出延期繳納增值稅的報告，以下表述正確的有__。

A．企業提出延期繳納稅款的理由充分

B．企業如未在5月25日提出申請，最遲應于6月10日提出申請 C．省國稅局應于收到報告之日起20日內作出批準或不予批準 D．若省國稅局不允批準，則自6月11日起對企業加收滯納金 E．若省國稅局批準其延期繳納稅款，企業最遲可于6個月后繳納

16、注冊稅務師在受托對外購材料進行審查時，審查的主要內容有__。A．審查購進材料的買價、采購費用

B．審查材料入庫數量及材料超定額損耗的處理 C．審查購進材料的運輸方式 D．審查估價入賬的材料重復入賬的問題

17、注冊稅務師在審核應稅合同的計稅依據時，應關注以下__方面。A．合同所載金額有多項內容的，是否按規定計算納稅 B．已稅合同修訂后增加金額的，有否補貼印花

C．未注明金額或暫時無法確定金額的技術合同、租賃合同，在最終結算實際金額后，是否按規定補貼了印花

D．了解企業在經濟交往中書立、領受哪些產權轉移書據

E．當合同中既有免稅金額，又有應稅金額時，納稅人是否正確計算納稅

18、根據《企業財務通則》和行業財務制度的規定，下列不能列入成本費用的開支有__。

A．企業購買企業債券支付的200萬元人民幣 B．企業為職工購買住房發生的100萬元支出 C．企業分配利潤減少的銀行存款200萬元 D．企業購買原材料發生的支出80萬元

E．企業向第10屆全國運動會贊助的20萬元支出

19、下列會計業務中，應計算繳納消費稅的有__。

A．委托加工應稅消費品收回后用于連續生產應稅消費品 B．以應稅消費品抵償應付股利

C．以自產應稅消費品用于本企業在建工程

D．外購應稅消費品(用于生產非應稅消費品)發生非正常損失 E．以外購應稅消費品(用于生產非應稅消費品)對外投資

20、年金為A，計息期為n，計息期利息率為i，則普通年金現值的計算公式為（）。A.A B.B C.C D.D E.E

21、下列關于納稅人銷售自產貨物提供增值稅應稅勞務并同時提供建筑業勞務征收增值稅、營業稅劃分說法正確的是__。

A．具備建設行政部門批準的建筑業施工(安裝)資質的企業，提供建筑業勞務的收入征收營業稅

B．簽訂建設工程施工總包或分包合同中單獨注明建筑業勞務價款的，提供建筑業勞務收入征收營業稅

C．具備建設行政部門批準的建筑業施工(安裝)資質的企業，簽訂建設工程施工總包或分包合同中單獨注明建筑業勞務價款的，提供建筑業勞務的收入征收營業稅

D．以上所稱建筑業勞務收入，以建設工程施工的實際收入作為計算營業稅的應稅收入

22、根據企業所得稅的規定，以下關于扣除限額的表述中，正確的有__。A．企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除 B．企業發生的福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除

C．企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除 D．企業發生的公益性捐贈支出，不超過應納稅所得額12%的部分，準予扣除

E．企業在納稅終了，將“應付股利”科目按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，準予扣除

23、在我國現行稅法體系中，下列項目可以構成稅收法律關系客體的有__。A．個人取得的勞務報酬 B．自然人 C．房產

D．接受捐贈汽車的行為

24、關于稅務規章，下列說法中正確的是__。

A．稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力，同屬于立法解釋的范疇 B．審議通過的稅務規章可由起草部門直接發布

C．稅務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致時，必須由全國人大常委會裁決

D．人民法院在行政訴訟中對稅務規章可以有權適用，對不適當的稅務規章可以宣布無效

25、根據行政復議法的規定，公民、法人和其它組織對__，可以申請行政復議。A．認為行政機關侵犯合法的經營自主權的 B．行政機關作出的行政處分不服

C．行政機關對民事糾紛作出的調解不服 D．行政機關作出的行政強制措施不服的 E．認為行政機關違法要求履行義務的