第一篇：銀行承兌匯票貼現業務重復使用增值稅發票的案例

銀行承兌匯票貼現業務重復使用增值稅發票的案例

一、案例經過

某貼現企業在支行辦理銀行承兌匯票貼現業務10筆，票面合計金額600多萬元，貼現資金轉入協議指定賬戶。經查閱商品購銷合同及增值稅發票復印件（因貼現企業未能提供商品購銷合同及增值稅發票原件），檢查組對增值稅發票復印件全部錄入計算機進行篩選，發現有多張增值稅發票重復使用，涉及金額300多萬元。

二、案例分析

根據《銀行承兌匯票貼現業務管理暫行辦法》，對貼現申請人資格及資料進行嚴格審查，審查重點是貼現申請人與出票人或直接前手之間是否具有真實的商品、勞務等交易關系，票據、交易合同和稅務發票的日期、金額等要素是否相互對應。

三、案例啟示

審查貼現企業“商品購銷合同及增值稅發票”是確認交易雙方具有真實交易背景的重要環節，審查履職不到位，增值稅發票重復使用，存在較大風險隱患。票據貼現經辦行應嚴格執行《銀行承兌匯票貼現業務管理暫行辦法》的相關規定，認真履行審查職責，采取有效的控制措施，杜絕增值稅發票重復使用現象，防范各類風險。

第二篇：銀行承兌匯票貼現業務重復使用增值稅發票的案例

銀行承兌匯票貼現業務重復使用增值稅發票的案例

一、案例經過

某貼現企業2013年1-8月期間在某分行XX支行辦理銀行承兌匯票貼現業務139筆，票面合計金額9000多萬元，貼現資金轉入協議指定賬戶。經調閱商品購銷合同及增值稅發票復印件（因貼現企業未能提供商品購銷合同及增值稅發票原件），檢查組對723張增值稅發票復印件全部錄入計算機進行篩選，發現有34張增值稅發票重復使用，涉及金額300多萬元。

二、案例分析

根據《銀行承兌匯票貼現業務管理暫行辦法》 “貼現行對貼現申請人資格及資料進行嚴格審查，審查重點：貼現申請人與出票人或直接前手之間是否具有真實的商品、勞務等交易關系，票據、交易合同和稅務發票的日期、金額等要素是否相互對應”。分析其主客觀原因一是貼現行未按《銀行承兌匯票貼現業務管理暫行辦法》的相關要求履行對貼現企業資格及資料的審查職責，審查履職不到位，未采取相應的控制措施，對增值稅發票的重復使用進行控制；二是企業到我行貼現沒有固定期限，每個批次間隔時間較長，我行經辦人員完全靠記憶，無法確認該發票是否重復使用；三是企業因業務需要不允許在增值稅發票原件上加蓋印記或標記；四是我行票據管理系統中每一筆票據貼現業務只能錄入一張增值稅發票號碼，沒有核對功能。

三、案例啟示

審查貼現企業“商品購銷合同及增值稅發票”是確認交易雙方具有真實交易背景的重要環節，審查履職不到位，增值稅發票重復使用，存在較大風險隱患。票據貼現經辦行應嚴格執行《銀行承兌匯票貼現業務管理暫行辦法》的相關規定，認真履行審查職責，采取有效的控制措施，杜絕增值稅發票重復使用現象，防范各類風險。

第三篇：銀行承兌匯票貼現-背書業務

銀行承兌匯票貼現：背書業務-武漢智通財務

作者：武漢智通財務

銀行承兌匯票貼現：背書業務-武漢智通財務

大家都知道武漢銀行承兌匯票貼現以貼付自貼現日至票據到期日的利息為條件，經過背書后，轉讓給銀行，銀行將票面金額扣除貼現利息后的余額付給收款人使用。匯票貼現（銀行）一直是武漢智通財務的一項資產業務。銀行承兌匯票背書是票據權利轉移的重要方式。在日常實務中，銀行承兌匯票背書中如果出現瑕疵，通常會導致銀行拒絕承兌。銀行承兌匯票背書錯誤補救方法主要有兩種方法：一是追索；二是救濟。

一、銀行承兌匯票追索

武漢銀行承兌匯票出售銀行承兌匯票到期被拒絕付款的，持票人可依法行使追索權，向其前手要求償還票據金額、利息和相關費用。持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起三日內，將被拒絕事由書面通知其前手；持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個月內不行使而消滅。

二、銀行承兌匯票救濟

追索權必須在法定期限內行使，并只有在獲得拒絕證明時才能行使。如果未在法定期限內主張追索權，因此喪失對該匯票的票據權利。但你依然合法享有民事權利。持票人因超過票據權利時效或者因票據記載事項欠缺而喪失票據權利的，仍享有民事權利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據金額相當的利益。你可以非票據權利糾紛依法向被告住所地人民法院提起訴訟。

第四篇：銀行承兌匯票貼現業務管理辦法

吉林省農村信用社

銀行承兌匯票貼現業務管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強銀行承兌匯票貼現業務（下稱貼現業務）的管理，有效控制貼現業務的風險，規范業務操作，根據國家有關法律法規和吉林省農村信用社的相關規定，制定本辦法。

第二條 銀行承兌匯票貼現系指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金貼付一定利息將票據權利轉讓給經辦票據貼現業務的行社的票據行為，是經辦行社向持票人融通資金的一種方式。

第三條 貼現業務必須按照“分級授權、分級審批、審貸分離、責權分明”的原則辦理。

第四條 辦理貼現業務的會計核算手續，按照中國人民銀行《支付結算會計核算手續》的有關規定辦理。

第二章 申請人的條件

第五條 辦理貼現業務的申請人(下稱持票人)必須符合下列條件：

（一）持票人在經辦行社開立存款賬戶，并有一定結算往來的法人客戶及其他經濟組織；

（二）符合國家產業、環保、安全生產等政策和經辦行社的

信貸政策；

（三）生產經營正常，產品質量和服務較好，具有持續經營能力；

（四）財務狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源，無不良信用記錄；

（五）持票人與出票人（或其直接前手）之間具有真實的商品交易關系；

（六）持票人持有的銀行承兌匯票，是根據《中華人民共和國票據法》及有關規定簽發的要素齊全的有效匯票；

（七）經辦行社要求的其他條件。

第六條 申請辦理業務的客戶應提供以下資料：

（一）持票人須提供經年審合格的《企業法人營業執照》或《營業執照》、稅務登記證、組織機構代碼證及有關部門核發的其他有效證件，企業法定代表人身份證明或授權委托書；

（二）經過人民銀行年審合格的《貸款卡》；

（三）合法有效的公司章程及驗資報告；

（四）上和最近一期的資產負債表、損益表、現金流量表等財務報告；

（五）公司章程中規定具有經營決定權的機構出具的同意申請貼現的書面決議(成員簽字);

（六）持票人提供與出票人（或其直接前手）之間的商品交易合同正本復印件及合同項下的增值稅發票復印件（并提交原件

以核對）；

（七）經辦行社要求提供的其他材料。

第三章 期限、金額、利率

第七條 貼現期限從匯票貼現之日起至匯票到期日止，最長不超過六個月。貼現期限計算至匯票到期前1日，承兌行在異地的，貼現期限及貼現利息的計算應另加3天的劃款期。

第八條 貼現金額按票面金額扣除貼現利息計算。第九條 貼現利率按照人民銀行的規定執行。

第四章 審查審批

第十條 貼現業務經辦人員在收到貼現申請人的銀行承兌匯票及有關資料后，將銀行承兌匯票、貼現憑證等有關材料交由相關審查部門進行審查，審查內容包括：

（一）對匯票是否真實有效、匯票票面要素是否真實相符、他行是否已辦理查詢、是否掛失止付、是否公示催告等內容向承兌行查詢并取得承兌行的書面確認；

（二）審核匯票上的要素是否齊全、真實、有效，印章是否真實、有效、規范；

（三）承兌匯票背書是否連續，背書手續是否完備，是否可以將匯票背書轉讓經辦行社。

第十一條 承兌匯票審核后，相關審查人員應在《銀行承兌匯票貼現審批表》上簽署意見，連同其他有關資料交還經辦人員，經辦人員繼續對以下內容進行核查：

（一）貼現申請人與出票人（或其直接前手）之間的貿易背景是否真實；

（二）商品交易合同、貼現憑證、增值稅發票的內容、金額等條款與承兌匯票上所記載的要素是否相符；

（三）貼現款的用途是否合理合法，是否符合經辦行社的信貸政策；

（四）貼現申請人的法人資格和有關法律文件是否真實、合法、有效；

（五）貼現申請人的財務狀況和資信狀況是否良好。第十二條 經核查符合條件的，由貼現業務經辦人員在《銀行承兌匯票貼現審批表》上簽署意見，連同其他文件資料按審批權限報送有權審批人審批。

第五章 貼現業務的辦理

第十三條 經審批同意后，相關材料應退回貼現業務經辦部門，與貼現申請人簽署《銀行承兌匯票貼現協議》，該協議一式三份，一份留存貼現業務經辦部門，一份交客戶，另一份協議連同承兌匯票、貼現憑證交會計部門。會計部門根據審批文件等材料辦理貼現手續并進行賬務處理。

第六章 貼現業務的管理

第十四條 貼現業務經辦部門在辦理貼現業務時必須建立

臺賬，并及時登記。

第十五條 貼現業務經辦部門或會計部門應按重要有價單證來保管承兌匯票。

第十六條 承兌匯票到期，會計部門采取委托收款的方式向付款人提示付款，付款人在異地的，應匡算郵程，提前辦理委托收款。

第十七條 承兌匯票如果遭到拒付，會計部門在收到拒付款證明或退票理由書的當天從貼現申請人賬戶內扣收票款，對尚未收回部分，按逾期貸款的規定處理。同時立即將拒付款證明或退票理由書移交貼現業務經辦部門，貼現業務經辦部門應立即將被拒絕事由通知貼現申請人，對尚未收回的部分行使追索。由于票據真實性、合法性等操作性及技術性問題引起的承兌行拒付或糾紛，由會計部門會同貼現業務經辦部門解決處理。

第七章 附 則

第十八條 本辦法由吉林省農村信用社聯合社制定、解釋和修改。

第十九條 本辦法自發布之日起施行。

第五篇：銀行承兌匯票貼現范文

銀行承兌匯票貼現：權益守則-武漢智通財務

作者：武漢智通財務

銀行承兌匯票貼現：權益守則-武漢智通財務

銀行承兌匯票持票人行使追索權時，應當提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明。持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權。但是，承兌人或者付款人仍應當對持票人承擔責任。

行使追索權的追索人獲得清償時或行使再追索權的被追索人獲得清償時，應當交出票據和有關拒絕證明，并出具所收到利息和費用的收據。背書是指在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。銀行承兌匯票的持票人將票據權利轉讓給他人或者將一定的票據權利授予他人行使時就必須以背書的形式來進行。

銀行承兌匯票是指在承兌銀行開立存款賬戶，資信狀況良好的法人組織簽發，并由開戶銀行承諾到期付款的一種票據.它是目前企業間相互結算的重要方式之一。銀行承兌匯票手續費通行計收標準是票面金額的0.5‰，但這并不是固定不變的，銀行承兌匯票手續費可以圍繞0.5‰ 進行浮動。中國銀監會、國家發改委聯合發布的《商業銀行服務價格管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》），對商業銀行服務收費行為做出了明確規定。

保證人必須由票債務人以外的其他人擔當。保證人對合法取得銀行承兌匯票的持票人所享有的銀行承兌匯票權利，承擔保證責任，但是，被保證人的債務因銀行承兌匯票記載事項欠缺而無效的除外。