第一篇：各項財務指標說明（推薦）

1.應收帳款周轉天數＝ 應收帳款平均占用額×30 本月銷售收入(或營業收入)2.流動資金周轉天數= 全部流動資金平均占用額×30 本月銷售收入(或營業收入)3.存貨周轉天數= 存貨平均占用額×30 本月銷售收入(或營業收入)4.銷售利潤率= 銷售利潤(或營業利潤)本月銷售收入(或營業收入)×100% 5.產品銷售率= 本月產品銷售收入 Σ各產品產量×銷售單價 ×100% 6.負債比率= 負債總額 資產總額 ×100% 7.投資收益率= 稅后利潤 實收資本(或上級撥入資金)×100% 以上各項指標的平均占用額，指該指標的月初數與月末數的平均數。年度財務分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計數計算，各項指標的平均占用額則指該指標的年初數與年末數的平均數。

第二篇：公司及行業對比--財務指標說明

指標說明

一、償債能力分析 1 償債能力分析 1.1流動比率

流動比率是流動資產對流動負債的比率，用來衡量企業流動資產在短期債務到期以前，可以變為現金用于償還負債的能力。

一般說來，比率越高，說明企業資產的變現能力越強，短期償債能力亦越強；反之則弱。一般認為流動比率應在2：1以上，流動比率2：1，表示流動資產是流動負債的兩倍，即使流動資產有一半在短期內不能變現，也能保證全部的流動負債得到償還。1.2 資產負債率

資產負債率(Debt Asset ratio)是指公司年末的負債總額同資產總額的比率。

表示公司總資產中有多少是通過負債籌集的，該指標是評價公司負債水平的綜合指標。同時也是一項衡量公司利用債權人資金進行經營活動能力的指標，也反映債權人發放貸款的安全程度。

如果資產負債比率達到100%或超過100%說明公司已經沒有凈資產或資不抵債！

計算公式為：資產負債率=負債總額/資產總額×100% 2監管指標分析 償付能力充足率

償付能力是保險公司償還債務的能力。保險公司應當具有與其風險和業務規模相適應的資本，確保償付能力充足率不低于100%。

償付能力充足率=保險公司的實際資本/最低資本

保險公司的實際資本，是指認可資產與認可負債的差額。

保險公司的最低資本，是指根據監管機構的要求，保險公司為吸收資產風險、承保風險等有關風險對償付能力的不利影響而應當具有的資本數額。

二、盈利能力 1 承保利潤 2 承保利潤率 3 投資收益率

投資收益率又稱投資利潤率是指投資收益（稅后）占投資成本的比率。公式：投資收益率=年平均利潤總額/投資總額×100%（年平均利潤總額=年均產品收入-年均總成本-年均銷售稅金及附加）

投資收益率反映投資的收益能力。當該比率明顯低于公司凈資產收益率時，說明其對 外投資是失敗的，應改善對外投資結構和投資項目；而當該比率遠高于一般企業凈資產收益率時，則存在操縱利潤的嫌疑，應進一步分析各項收益的合理性 4 總資產收益率

總資產收益率（英文 Return on Total Assets,ROTA）是分析公司盈利能力時又一個非常有用的比率。是另一個衡量企業收益能力的指標。在考核企業利潤目標的實現情況時，投資者往往關注與投入資產相關的報酬實現效果，并經常結合每股收益（EPS）及凈資產收益率（ROE）等指標來進行判斷。實際上，總資產收益率（ROTA）是一個更為有效的指標。總資產收益率的高低直接反映了公司的競爭實力和發展能力,也是決定公司是否應舉債經營的重要依據。總資產收益率=凈利潤÷平均資產總額((年初資產總額+年末資產總額)/2)×100% 總資產收益率分析的意義

總資產收益率分析的重要意義體現在：

（1）總資產收益率指標集中體現了資產運用效率和資金利用效果之間的關系。

（2）在企業資產總額一定的情況下，利用總資產收益率指標可以分析企業盈利的穩定性和持久性，確定企業所面臨的風險。

（3）總資產收益率指標還可反映企業綜合經營管理水平的高低。5凈資產收益率

凈資產收益率又稱股東權益收益率，是凈利潤與平均股東權益的百分比，是公司稅后利潤除以凈資產得到的百分比率，該指標反映股東權益的收益水平，用以衡量公司運用自有資本的效率。指標值越高，說明投資帶來的收益越高。凈資產收益率可衡量公司對股東投入資本的利用效率。它彌補了每股稅后利潤指標的不足。例如。在公司對原有股東送紅股后，每股盈利將會下降，從而在投資者中造成錯覺，以為公司的獲利能力下降了，而事實上，公司的獲利能力并沒有發生變化，用凈資產收益率來分析公司獲利能力就比較適宜。

如果說凈資產收益率的目標值是2.8%，至4月末，凈資產收益率為1.6%合理；凈資產收益率會隨著時間的推移而增長（假定各月凈利潤均為正數）。6綜合賠付率

保險公司已發生賠款支出與已賺保費的比率，已發生賠款支出包括賠款支出、分保賠款支出與未決賠款準備金提轉差，并扣除攤回賠款支出與追償款收入。

綜合賠付率=（本已決賠款+凈未決賠款準備金提轉差+分保賠款支出-攤回分保賠款-追償款收入）/（當期保費收入-分出保費+分入保費-未到期責任準備金提轉差）*100% 7綜合費用率

8手續費及傭金比率

三、營運能力 1固定資產周轉率

固定資產周轉率也稱固定資產利用率，是企業銷售收入與固定資產凈值的比率。2總資產周轉率

總資產周轉率（Total Assets Turnover）是指企業在一定時期業務收入凈額同平均資產總額的比率

總資產周轉率是綜合評價企業全部資產的經營質量和利用效率的重要指標。周轉率越大，說明總資產周轉越快，反映出銷售能力越強。企業可以通過薄利多銷的辦法，加速資產的周轉，帶來利潤絕對額的增加。

四、增長能力分析 1原保費收入增長率 2總資產增長率

總資產增長率（Total Assets Growth Rate），又名總資產擴張率，是企業本年總資產增長額同年初資產總額的比率，反映企業本期資產規模的增長情況。

總資產增長率=本年總資產增長額/年初資產總額×100% 3凈資產增長率

凈資產增長率是指企業本期凈資產增加額與上期凈資產總額的比率。凈資產增長率反映了企業資本規模的擴張速度，是衡量企業總量規模變動和成長狀況的重要指標

凈資產增長率是指(期末凈資產總額一期初凈資產總額)與期初凈資產總額的比值。

五、資管能力

1未決賠款責任準備金/所有者權益

未決賠款準備金，是指保險公司在會計決算以前發生保險責任而未賠償或未給付保險金，在當年收入的保險費中提取的資金。

2未到期責任準備金/所有者權益

未到期責任準備金指公司一年以內的財產險、意外傷害險、健康險業務按規定從本期保險責任尚未到期，應屬于下一的部分保險費中提取出來形成的準備金。按照我國保險精算規定：會計末未到期責任準備金按照本會計自留毛保費的50%提取。

六、杜邦指數 1 ROE1 2 ROE2

第三篇：見習生各項材料說明

就業見習人員材料準備說明

一、首次申報提交材料：

（一）《西安市高校畢業生就業見習基地見習人員申報表》

（二）見習人員范圍：陜西籍應屆和畢業兩年內未就業的大專及大專以上全日制普通高校畢業生。

1.陜西籍（陜西生源）：考入全日制普通高等院校前戶口所在地在陜西的；

2.應屆：當年畢業的在校生（在校最后一學期），如2011年7月畢業，則可從2011年1月開始上崗見習；

3.畢業兩年內：以畢業證書落款時間開始計算兩年期限，如2009年7月畢業，則2011年7月起不享受見習政策；

4.未就業：離校后在各級人力資源和社會保障部門辦理了未就業登記手續，未派遣至任何單位（包括見習單位）或簽訂勞動合同的；

5.全日制普通高校畢業生（統招畢業生）：參加國家統一高考后被錄取，在中國高等教育學生信息網上注冊的學生。

（二）見習生材料： 1.畢業兩年內未就業學生：

（1）《西安市高校畢業生就業見習登記表》（原件）（由檔案所在地的人才交流中心蓋章）

（2）身份證（復印件）；

（3）畢業證（復印件）；（4）報到證或西安市大中專就業介紹信復印件（后者僅檔案限托管于西安市的見習人員）；

（5）《西安市高校畢業生就業見習協議書》（原件）

（6）三張一寸彩色照片

（7）提供本人交通銀行卡

2.應屆在校生：

（1）《西安市高校畢業生就業見習登記表》（原件）（由學校就業辦蓋章）

（2）身份證（復印件）；

（3）學生證（復印件）；

（4）在校證明（院系蓋章）（原件）；

（5）《西安市高校畢業生就業見習協議書》（原件）

（6）三張一寸彩色照片

（7）提供本人交通銀行卡

二、按月提交材料：

（一）提交下月保險情況

《西安市高校畢業生就業見習基地見習人員人身意外傷害保險申請表》

（二）提交上月在崗情況

《西安市高校畢業生就業見習基地見習人員考核表》

三、材料說明

（一）就業見習登記表：

應屆在校學生提交登記表上的公章，必須由所在學校的就業指導中心加蓋（或具有畢業生就業服務功能的機構），其他院系或團委等公章一律不可。往屆畢業生 必須由戶籍所在人才進行蓋章推薦，如存檔至其他人才，則需注意核實該生是否已派遣至其他單位。

（二）報到證：報到證派往單位，須由單位出具解約函證明該生并未在其單位工作，報到證開至見習單位者一律不得納入見習計劃。（大學畢業報到證上有單位的，必須出去解約函）

（三）身份證：若學生身份證無法證明是陜西生源，須出示戶口本用于核實，并提交戶口本復印件。

（四）學生證：學生證須復印首頁及蓋有注冊章的內頁。

（五）畢業證：畢業證為“普通高等院校”則為統招畢業生。

（六）協議書：見習協議書崗位與見習期限必須與就業登記表一致，且由單位和見習生各持一份。

（七）在校生身份證明：由在校見習生所在院系出具相應證明，確定其培養方式、學歷及畢業年限等基本信息。

四、注意事項

（一）上交材料應保證其及時性、真實性和完整性。不得出現延遲申報、錯填漏填偽造等情況。出現信息錯誤或涂改無效。

（二）單位新申報見習人員時，材料提交準確無誤可納入下月見習計劃，材料不齊或延遲申報則不得納入下月見習計劃。

（三）保險或考核不及時提交，則不列入見習計劃，不享受任何見習補貼。

（四）見習身份應明確：見習人員的戶籍、學歷等基本信息由單位進行有效核實。單位對身份證、學生證、畢業證等原件審查認定,保證提交的見習人員材料真實有效。

（五）虛假偽造認定：申報單位正式員工、對見習期內轉正人員繼續申報、對離開見習崗位不申報離職、無見習實質崗位、對各類公章、身份證學生證復印件、學生簽字進行偽造等與事實不符的申報，均屬虛假申報、偽造材料的行為;

（六）見習材料信息（包括登記表、協議書及表格等）：應由單位進行認真核實，用作保險補貼的發放，出現信息錯誤或涂改無效。（單位蓋章并說明除外）。

第四篇：關于財務指標分析的詳細說明資料下載

財務俱樂部（）---致力于幫助會計人的成長

關于財務指標分析的詳細說明

一.短期償債能力分析

短期償債能力，就是企業以流動資產償還流動負債的能力，它反映企業償付日常到期債務的實力。企業能否及時償付到期的流動負債是反映企業財務善好壞的重要標志，財務人員必須十分重視短期債務的償還能力，維護企業的良好信譽。

反映企業短期償還債能力的財務指標主要有：1.流動比率；2.速動比率；3.現金比率。

二.長期償債能力

分析長期負債償還能力的目的，在于預測企業有無足夠的能力償還長期負債的本金和利息。然而，在分析長期償債能力時，必須同時考慮短期償債能力。這是因為，一個企業短期償債能力出現問題時，對長期債務的清償也必然受到影響。因此，在計算反映長期償債能力的比率時，也把短期負債包括在負債總額之內，實際上，是評估企業的整個償債能力。wy4fD

反映企業長期償還債能力的財務指標主要有：1.資產負債率；2.所有者權益比率；3.產權比率；

4.利息保障倍數。

三.營運能力分析

營運能力是指通過企業生產經營資金周轉速度的有關指標所反映出來的企業資金利用的效率，它表明企業管理人員經營管理、運用資金的能力。企業生產經營資金周轉的速度越快，表明企業資金利用的效果越好、效率越高，企業管理人員的經營能力越強。

反映企業營運能力的財務指標主要有：1.應收賬款周轉率；2.存貨周轉率；3.資產周轉率。

四.盈利能力分析

盈利能力是指企業獲取利潤的能力。利潤是企業內外有關各方都關心的中心問題。利潤是投資者取得投資收益、債權人收取本息資金來源，是經營者經營業績和管理效能的集中表現，也是職工集體福利設施不斷完善的重要保障。因此，企業盈利能力分析十分重要。

反映企業盈利能力的財務指標主要有：1.銷售利潤率；2.成本費用利潤率；3.資產利潤率；4.所有者權益報酬率；5.資本利潤率；6.資本保值增值率

流動比率

流動比率是流動資產與流動負債的比率，它表明企業每一元流動負債有多少流動資產作為償還的保證，反映企業用可在短期內轉變為現金的流動資產償還到期流動負債的能力。計算公式如下：

流動比率＝流動資產/流動負債

一般情況下，流動比率越高，反映企業短期償債能力越強，債權人的權益越有保證．流動比率高，不僅反映企業擁有的營運資金多，可用以抵償債務，而且表明企業可以變現的資產數額大，債權人遭受損失的風險小。按照西方企業的長期經驗，一般認為1-2的比例比較適宜。它表明企業財務狀況穩定可靠，除了滿足日常生產經營的流動資金需要外，還有足夠的財力償付到期短期債務。如果比例過低，則表示企業可能捉襟見肘，難以如期償還債務。但是，流動比率也不能過高，過高則表明企業流動資產占用較多，會影響資金的使用效率和企業的獲利能力。流動比率過高還可能是由于應收賬款占用過多，在產品、產成品呆滯、積壓的結果。因此，在分析流動比率時還需注意流動資產的結構、流動資產的周轉情況、流動負債的數量與結構等情況。

速動比率

速動比率是企業速動資產與流動負債的比率。速動資產包括貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、其他應收款項等到流動資產，存貨、預付賬款、待攤費用等則不應計入。這一比率用以衡量企業流動資產中可以立即用于立即償付流動負債的財力。

計算速動資產時，所以要扣除存貨，是因為存貨是流動資產中變現較慢的部分，它通常要經過產品的售出和賬款的收回兩個過程才以變為現金，存貨中還可能包括不適銷對路從而難以變現的產品。至于待攤費用和預付賬款等，它們只能減少企業未來時期的現金付出，卻不能轉變為現

金，因此，不應計入速動資產。

速動比率的計算公式為：

速動比率＝速動資產/流動負債

速動資產＝流動資產－存貨－預付賬款－待攤費用

速動比率可用作流動比率的輔助指標。有時企業流動比率雖然較高，但流動資產中易于變現、可用于立即支付的資產很少，則企業界的短期償債能力仍然較差。因此，速動比率能更準確的反映企業的短期償債能力。根據經驗，一般認為速動比率0.5-1較為合適。它表明企業的每一元短期負債，都有一元易于變現的資產作為抵償。如果速動比率過低，說明企業的償債能力存在問題；但如果速動比率過高，則又說明企業因擁有過多的貨幣性資產，而可能失一些有利的投資和獲利機會。

現金比率

現金比率是指來自經營的現金流量與期間內平均流動負債之間的比率。這個比率在反映企業短期變現能力方面，可以彌補上兩個指標的不足。來自經營的現金流量可在企業現金流量表上找到，由于它是一個期間數，因此對應的流動負債也須是該期間的平均數。計算公式為： 現金比率＝來自經營的現金流量/流動負債

該比率反映的是企業的即刻變現能力，以它來衡量企業的短期償債能力更為穩健。資產負債率

資產負債率是負債總額對資產總額之比，其計算公式如下：:

資產負債率＝負債總額/資產總額

資產負債率反映了在企業總資產中由債權人提供的資金比重。這個比率越小，說明企業資產中債權人有要求權的部分越小，由所有者提供的部分就越大，資產對債權人的保障程度就越高；反之，資產負債率越高，債權的保障程度越低，債權人面臨的風險也越高。根據經驗，資產負債率一般在75%以下才能說明企業的資產負債的情況正常。

所有者權益比率

所有者權益比率是指所有者權益與資產總額的比率，計算公式如下：

所有者權益比率＝所有者權益/資產總額

所有者權益比率與資產負債率之和按同口徑計算應等于1。所有者權益比率越大，負債比率就越小，企業的財務風險也就越小。所有者權益比率是從另一個側面來反映企業長期財務狀況和長期償債能力的。

產權比率

產權比率是指負債總額外負擔與所有者權益的比率，是企業財務結構穩健與否的重要標志。計算公式為：

產權比率＝負債總額/所有者權益總額

它反映企業所有者對債權人權益的保障程度。這一比率越低，表明企業的長期償債能力越強，債權人權益的保障程度越高，承擔的風險越小，但企業不能充分地發揮負債的財務杠桿效應。該比率與資產負債率的區別是：資產負債率側重于分析債務償付安全性的物質保障程度，產權比率側重于揭示財務結構的穩健程度以及自有資金對償債風險的承受能力。

利息保障倍數

利息保障倍數以稱已獲利息倍數，是指企業生產經營所獲得的息稅前利潤與利息費用的比率。它是衡量企業償付負債利息能力的指標。企業生產經營所獲得的息稅前利潤對于利息費用的倍數越多，說明企業支付利息費用的能力越強。因此，債權人要分析利息保障倍數指標，以衡量債權的安全程度。企業利潤總額加利息費用為息稅前利潤率，因此，利息保障倍數可按以下公式計算：

利息保障倍數＝(利潤總額+利息費用）/利息費用

究竟企業已獲息稅前利潤應是利息費用的多少倍，才算償付利息能力強，這要根據往年經驗結合行業特點來判斷。

應收賬款周轉率

應收賬款周轉率是企業賒銷收入凈額與應收賬款平均余額之比。其計算公式為： 應收賬款周轉率＝賒銷收入凈額/應收帳款平均余額

應收賬款周轉天數＝計算期天數/應收帳款周轉率

上式中，應收賬款額取自于資產負債表，同樣是根據期初、期未余額的平均數計算。賒銷收入凈額是指企業一定時期全部銷售收入扣除了現銷，以及銷貨退回、銷貨折扣和折讓以后的凈額。應收賬款周轉率反映了企業應收賬款變現速度的快慢及管理效率的高低。該比率高表明：收賬迅速，賬齡較短；資產流動性強，短期償債能力強；可以減少收賬費用和壞賬損失，從而相對增加企業流動資產的投資收益。

存貨周轉率

存貨周轉率是用一定時期企業的銷貨成本與存貨平均占用額之比來計算，可分別計算一定時期存貨周轉率以及周轉天數。計算公式如下：

存貨周轉率（次數）＝一定時期銷貨成本/該時期平均存貨

存貨周轉天數＝計算期天數/存貨周轉率

上式中，存貨數據取自于資產負債表，由期初、期未平均計算求得。銷貨成本取自于損益表。一般認為，存貨周轉率是反映了企業的銷售狀況及存貨資金占用狀況。在正常情況下，存貨周轉率越高，相應的周轉天數越少，說明存貨資金周轉快，相應的利潤率也就越高。存貨周轉快慢，不僅和生產有關，而且與采購、銷售都有一定聯系。所以它綜合反映了企業供、產、銷的管理水平。資產周轉率

資產周轉率是企業銷售收入凈額與資產總額的比率。其計算公式為：

資產周轉率＝銷售收入金額/資產平均占用額

公式中資產平均占用額應按分析期的不同分別加以確定，并應當與分子的銷售收入凈額在時間上保持一致。在一年中，一般以年初加年未除以2來計算。

這一比率用來分析企業全部資產的使用效率。如果該比率較低，說明企業利用全部資產進行經營的效率較差，最終會影響企業的盈利能力。

銷售利潤率

銷售利潤率是企業利潤總額與銷售收入凈額的比率。其計算公式為：

銷售利潤率＝利潤總額/銷售收入凈額

如上式中利潤總額改為稅后凈利潤，該比率則為銷售凈利潤率。該比率用以反映和衡量企業銷售收入的收益水平，比率越大，表明企業經營成果越好。

成本費用利潤率

成本費用利潤率是指利潤與成本費用的比率。計算公式為：

成本費用利潤率＝利潤總額/成本費用總額

該比率反映的是企業生產經營過程中發生的耗費與獲得的收益之間關系的指標。該比率越高，表明企業耗費所取得的收益越高。這是一個能直接反映增收節支、增產節約效益的指標。企業生產銷售的增加和費用開支的節約，都能使這一比率提高。

資產利潤率

資產利潤率是企業利潤總額與企業資產平均占用額的比率。它是反映企業資產綜合利用效果的指標，也是衡量企業利用權債總額所取得盈利的重要指標。計算公式為：

資產利潤率＝利潤總額/資產平均占用額

這一指標可進一步擴展為：

資產利潤率＝銷售利潤率×資產周轉率 z

該比率越高，表明企業的資產利用效益越好，整個企業盈利能力越強，經營管理水平越高。所有者權益報酬率

所有者權益報酬率是稅后利潤與平均所有者權益的比率，是反映自有資金投資收益水平的指標。其計算公式為：

所有者權益報酬率＝稅后利潤/所有者權益平均總額

企業從事經營活動的最終目的是實現所有者財富最大化，從靜態角度來講，首先就是最大限度地提高自有資金利潤率。因此，該比率是企業盈利能力比率的核心，而且也是整個財務指揮體系的核心。2K9D

資本利潤率

資本利潤率是指稅后利潤與實收資本的比值。計算公式為：

資本利潤率＝稅后利潤/平均實收資本

該指標主要揭示企業所有者投入資本的獲利水平。由于所有者的獲利只能來自稅后利潤，所以，這里的獲利水平是稅后利潤的獲利水平。該比率越大越好，反映企業從投入資本金上取得利潤的獲得能力也越大。

第五篇：中建一局項目考核各項指標及財務指標

項目考核各項指標及財務指標講解

一、收入利潤率

收入利潤率=利潤總額/營業收入

=（營業收入-總成本費用）/營業收入

=（營業收入-分包成本-人工費-材料費-機械費-其它直接費-間接費-稅金-財務費用-管理費用）/營業收入

該指標屬盈利指標，反映一個項目實現利潤與營業收入的關系，收入利潤率越高說明項目質量越高，盈利能力越強。如果只追求生產規模，而不注重項目盈利水平，導致的后果是公司徒有空架子，沒有發展后勁，相反如果以盈利能力來篩選項目，即選擇收入利潤率高的項目，雖然規模會小一些，但會賺取較大利潤，為公司發展積蓄力量。

公司2014年收入利潤率為4.37%，2015年目標值是3.33%。

二、存貸差

存貸差=累計收款-累計付款

該指標直接反映項目資金狀況，如果存貸差為正數，表明項目資金狀況較好，能夠支付各項開支，如存貸差為負數，說明項目資金壓力大，從業主回收的工程款不能完全支付各項開支，為了維護施工生產，不得不向上級單位借款，導致累計付款數大于累計收款數。從長遠來看，當竣工結算后所有款項回收完畢，所有欠款也支付完畢，存貸差其實就是項目實現的利潤。項目累計存貸差為正說明項目盈利，累計存貸差為負說明項目虧損。

三、資產負債率

資產負債率=負債總額/資產總額

會計學上有一個恒等式，資產=負債+所有者權益，對于施工企業來說，所有者權益可以簡單理解成利潤。相對于龐大的資產規模，利潤的比重是很低的，這就注定施工企業一邊是高資產，一邊是高負債，所以資產負債率也很高，一般都在90%以上。資產負債率指標反映公司的償債能力，即公司現有的資產如銀行存款、原材料、應收賬款、固定資產等資產總額償還欠款的能力。資產負債率小于1，說明負債總額小于資產總額，公司沒有償債風險，如果資產負債率大于1，說明負債總額大于資產總額，資產不能償還全部債務，說明公司處于虧損狀態。

一般來說，資產負債率維持在80%比較理想，這說明公司財務狀況比較優化，既有足夠的利潤促進企業發展，又充分占用了分供商的資金，我們就可以用占用的資金來加大投入，擴大生產規模，如果一味追求低資產負債率，結果是公司負債規模很小，沒有償債壓力，但我們也不能充分占用分供商資金來擴大生產，這對企業來說是不利的。所以項目要學會負債經營，盡可能占用分供商資金，為我所用。

公司2014年資產負債率為99%，2015年目標值為確保99%，立爭98%。

四、應收賬款周轉率

應收賬款周轉率=營業收入/平均應收賬款

=營業收入/(年初應收賬款+年末應收賬款)/2 公司生產的目的是通過完成營業收入來實現利潤，而利潤不能只是一個賬上數，不能只反映在應收賬款上，必須把應收賬款收回來，變成現金，盈利才真正轉化成現實利潤。應收賬款周轉率屬運營能力指標，可用來反映營業收入轉化為現金的能力，反映營業收入轉換成現金的平均次數，在營業收入一定的情況下，應收賬款周轉率越高，說明應收賬款小，應收賬款回收周期短，營業收入轉化為現金的速度越快。所以項目要在實現營業收入后，要加大應收賬款催收，降低應收賬款規模，應收賬款轉化為現金后，應收賬款周轉率就自然提升了。

公司2014年應收賬款周轉率為3.08次，2015年目標值為4.6次。

五、應收款項占營業收入比重

應收款項占營業收入比重=應收款項/營業收入 應收款項包括應收賬款、已完工未結算和其他應收款，應收款項占營業收入比重指標反映項目的收款能力，比重越大，說明營業收入只是形成了應收賬款和已完工未結算，并沒有轉化成現金，即使有利潤也只是賬上數字，未轉化為現實收益，比重越小，說明應收款項規模小，營業收入產生了真實的現金流入。

項目通過施工生產，實現營業收入，一部分業主會及時確認，這會形成應收賬款，這是經過確權的，是現在或以后業主可以支付的款項，而還有一部分，因為計量周期影響造成當月完工量當月不能確認，過程中發生的變更、簽證、材料正價差調整等，業主并不能及時確認，這就形成已完工未結算，就是我們發生了成本，但業主沒有確認。已完工未結算相對于應收賬款來說，風險更大，如果已完工未結算一直得不到確認，項目發生的成本將變成虧損。所以項目大額的已完工未結算隱藏著潛虧風險。項目應做好工程結算工作，已完的工程量要及時找業主確認，盡量減少已完工未結算金額。項目在施工過程中回收的工程款除用于工程成本支出外，還會支付押金、各種保證金等，這就叫其他應收款，如果其他應收款規模過大，催收不及時，就會占用項目大量資金，也會推高應收款項占營業收入比重。

項目的財務管理貫穿施工生產整個過程，從施工生產形成已完工未結算開始，再到工程結算，業主確認應收賬款，最后到應收賬款和其他應收款的催收三個環節環環相扣，任何一個環節出問題，就會造成項目運營困難。公司2014年應收款項占營業收入的比重為106.45%，2015年目標值為確保50%，力爭40%。

六、已完未結算占營業收入比重

已完工未結算占營業收入比重=已完工未結算/營業收入

該指標反映已完工程量但未經業主確認金額占營業收入的比重，比重越高，說明風險很大，風險主要表現在兩方面，一是工程量未經確權，不能形成應收賬款，也就沒有辦法進行工程款催收，會占用公司的資金，造成公司資金緊張。二是已完工未結算可能隱藏著虧損。有的已完工未結算，業主批復的可能性小，等工程竣工結算后，存留的已完工未結算無法銷賬，只能轉變成項目的虧損。

公司2014年已完工未結算占營業收入的比重為70.44%，2015年目標值是確保22%，力爭20%。

七、預收益率

預收益率=（預計利潤額/自施合同總額）*100% 該指標反映項目預計利潤占自施合同額的比重，比重越高，說明預計效益越好。集團要求預收益率不能低于4%。

八、平均過程結算率 過程結算率（L）是施工過程中監理及業主認定的計量產值（C）與按建造合同準則要求確定的營業收入（S）之間的比率：L=C/S*100%。

施工過程中監理及業主認定的計量產值（C）即項目每月上報監理及業主并最后確認的產值；營業收入（S）為按照建造合同準則要求確定的實際產值，原則上等同于項目按月申報公司項管部的實際產值。項目當月營業收入的確定方式：按照當月核實的月度成本及項目預計總成本計算完工百分比=（月度實際成本總額/預計總成本），當月營業收入（S）=（預計總收入*完工百分比）。

該指標主要考核業主確認產值占實際產值的比重。比重越高，說明產值確權效果越好，并可促進收款比例的加大，緩解資金壓力。

平均過程結算率為在施及停工項目經監理及業主認定的計量產值總和（C）與按建造合同準則要求確定的營業收入總和（S）之間的比率：L=C/S*100%，該指標反映公司整體產值確權情況。

集團要求季度過程結算率 L≥100%。

九、結算項目收益變現乘數

結算項目收益變現乘數=實際結算收益率/目標上交收益率。該指標主要考核項目最終結算收益率占目標上交收益率的比重。比重越高，說明結算效益越好，