第一篇：銷售財(cái)務(wù)倉庫對賬管理制度

銷售-財(cái)務(wù)-倉庫對賬管理制度

為解決公司內(nèi)部，銷售人員己銷售且倉庫貨品己出庫的情況下，款項(xiàng)是否己經(jīng)收回，銷售人員，倉庫管理人員，財(cái)務(wù)三方不能互相知曉的情況發(fā)生。現(xiàn)制定如下對賬管理制度:

銷售業(yè)務(wù)單據(jù)流程：

銷售人員接到銷售業(yè)務(wù)時(shí)制銷售訂單——倉庫收到銷售訂單時(shí)，制銷售單及出庫單——出庫后返回銷售人員銷售單——銷售人員銷售確認(rèn)后簽注到款時(shí)間后連同簽字后的出庫單及銷售人員簽字確認(rèn)后的銷售單——財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)收款后——制收款單返回銷售人員。如財(cái)務(wù)未收款——財(cái)務(wù)需每日下班前制未回款表以電子郵件形式發(fā)至銷售人員及倉庫管理人員郵箱中。每日早會時(shí)，銷售、倉庫、財(cái)務(wù)三方需在早會時(shí)核對數(shù)據(jù)。

對賬管理：

每周各部門互換銷售清單：

1、銷售部門統(tǒng)計(jì)銷售后送至財(cái)務(wù)

2、倉庫管理部門統(tǒng)計(jì)銷售后送至財(cái)務(wù)部

3、財(cái)務(wù)依各部門的統(tǒng)計(jì)單及財(cái)務(wù)收款情況制定客戶對賬單

如三方數(shù)據(jù)一致后，三方在客戶對賬單上簽字。如有差異，各部門重新對賬后再行簽字確認(rèn)直至準(zhǔn)確一致為止。

4、三方簽字確認(rèn)后的客戶對賬為客戶最終對賬單。對客戶僅以此單為依據(jù)。各獨(dú)立部門不再具有單獨(dú)出具對賬單的權(quán)利。

制度建議人： 萬勇

2013-3-4

第二篇：銷售財(cái)務(wù)管理制度[推薦]

財(cái)務(wù)管理制度系列之七

銷售財(cái)務(wù)管理制度(討論稿)

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對公司出貨及其應(yīng)收賬款的管理，規(guī)范相關(guān)作業(yè)流程，明確相關(guān)人員的工作職責(zé)，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，加快應(yīng)收賬款資金周轉(zhuǎn)，特制訂本制度。

第二條本制度所指銷售管理指因銷售本公司產(chǎn)成品、半成品的財(cái)務(wù)管理；應(yīng)收賬款的管理主要指對賒銷本公司產(chǎn)品而形成的應(yīng)收未收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理。

第二章出貨前準(zhǔn)備

第三條簽訂銷售代理協(xié)議

對于新的業(yè)務(wù)員，公司應(yīng)與其簽訂銷售代理協(xié)議。

對于在本公司工作未滿一年的新業(yè)務(wù)員，非特殊情況，原則上不得采用賒銷方式發(fā)貨銷售，而只允許采用現(xiàn)款現(xiàn)貨方式銷售；

對于在本公司工作一年以上的業(yè)務(wù)員，根據(jù)業(yè)務(wù)員的資信狀況及銷售回款能力，公司可與其簽訂賒銷資金占用額度許可協(xié)議，在額度內(nèi)，可允許其采用賒銷方式發(fā)貨銷售（包括存放在業(yè)務(wù)員處的周轉(zhuǎn)貨物）。

第四條 客戶資信調(diào)查

對于賒銷客戶，市場部應(yīng)事前對客戶資信狀況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，對于資信狀況符合要求的客戶方可根據(jù)公司制度規(guī)定進(jìn)行放賬賒銷。

對于采用現(xiàn)款交易客戶，可以不進(jìn)行相關(guān)調(diào)查。

第五條建立客戶檔案

市場部必須對全部客戶建立客戶檔案，對公司所有出貨及售后服務(wù)情況進(jìn)行跟蹤登記，財(cái)務(wù)對客戶登記表可以隨時(shí)調(diào)用，做到資源共享。

第六條銷售價(jià)格

本公司銷售產(chǎn)品出廠價(jià)格均含17%增值稅，銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)全部以出廠價(jià)格對外報(bào)價(jià)。

第七條發(fā)貨規(guī)定

對于采用賒銷方式的銷售產(chǎn)品，必須與客戶簽訂《銷售合同》，銷售合同必須按財(cái)務(wù)要求清楚列明結(jié)算辦法、結(jié)算時(shí)間及提供發(fā)票的類型，并經(jīng)財(cái)務(wù)確認(rèn)后方可生效，合同副本交財(cái)務(wù)部核查備案（實(shí)在無法簽訂合同的，必須與對方簽訂收貨、開票及結(jié)算的相關(guān)協(xié)議）。

公司必須制定的各類客戶賒銷信用額度及各業(yè)務(wù)員的信用額度，相關(guān)規(guī)定制定完畢后必須報(bào)財(cái)務(wù)部備案。對于在客戶及業(yè)務(wù)員信用額度內(nèi)的發(fā)貨，只需營銷部內(nèi)務(wù)管理主管或以上批準(zhǔn)即可，而對于超過客戶賒銷信用額度或業(yè)務(wù)員的資金占用信用額度的，必須按照《審批權(quán)限》規(guī)定處理。

銷售財(cái)務(wù)管理制度Page 1 of 4

本公司所有送貨單由市場部制作，其他部門制作的送貨單無效。市場部必須根據(jù)公司統(tǒng)一的格式制作送貨清單。送貨單必須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)審核加蓋“發(fā)貨專用章”并簽字后，門衛(wèi)才能放行，否則將追究當(dāng)值保安及其直接主管的責(zé)任。

市場部應(yīng)定期對客戶進(jìn)行評審，對于信譽(yù)度差、長期拖欠貨款的客戶只允許以現(xiàn)款形式提貨。

第八條銷售合同之特別規(guī)定

銷售合同為本公司與客戶進(jìn)行貨款結(jié)算、以致于訴諸法律或仲裁的依據(jù)，市場部及分公司應(yīng)加強(qiáng)對銷售合同的重視和管理，特別是對于賒銷銷售合同，應(yīng)確保直接與客戶簽訂合同，不得與任何第三方或客戶關(guān)聯(lián)方簽訂，并提交副本或復(fù)印件予財(cái)務(wù)備案。

第九條 發(fā)貨清單回單的管理

發(fā)貨清單應(yīng)隨貨發(fā)運(yùn)，對于屬于客戶收貨的，發(fā)貨清單回單聯(lián)應(yīng)加蓋客戶的有效印章，如財(cái)務(wù)專用章、公章、或合同專用章，或由收貨人簽字，若是屬于業(yè)務(wù)員收貨的，應(yīng)由業(yè)務(wù)員簽名，市場部應(yīng)將所有業(yè)務(wù)員的簽名模式加以匯總登記，并交一份于財(cái)務(wù)部備案。發(fā)貨清單回單應(yīng)于當(dāng)月及時(shí)寄回公司，市場部應(yīng)對發(fā)貨清單回單予以跟進(jìn)，并將其交予財(cái)務(wù)部備案。分公司業(yè)務(wù)員及其主管負(fù)有將回單及時(shí)寄回或催促寄回公司的義務(wù)，否則該筆回款不得計(jì)算業(yè)務(wù)提成。

第三章銷售貨款及發(fā)票管理

第十條 銷售收款

客戶應(yīng)據(jù)合同要求，及時(shí)將貨款匯到本公司指定銀行帳戶。

未經(jīng)財(cái)務(wù)允許，業(yè)務(wù)員原則上不得收取客戶的遠(yuǎn)期支票，對于收到遠(yuǎn)期支票，必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)后才能辦理發(fā)貨相關(guān)手續(xù)。

業(yè)務(wù)員原則上不得收取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票，特殊情況需收取現(xiàn)金的，必須取得財(cái)務(wù)主管人員同意，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)將所收取的現(xiàn)金電匯到本公司指定的銀行帳戶，市場部經(jīng)理負(fù)有監(jiān)督的責(zé)任。

第十一條銷售發(fā)票

本公司所有銷售發(fā)票不論是增值稅發(fā)票，還是普通發(fā)票，均內(nèi)含17%增值稅，財(cái)務(wù)以開具發(fā)票的當(dāng)月作為申報(bào)納稅的時(shí)間。財(cái)務(wù)應(yīng)建立、健全對發(fā)票的申購、開具、發(fā)放登記手續(xù)，并加強(qiáng)對空白發(fā)票的保管工作。

業(yè)務(wù)人員在銷售合同簽定后，在申請發(fā)貨的同時(shí)按公司的要求提出開票書面申請，以確保公司貨票同行制度。

開票申請中必須提供完整的客戶單位名稱、稅號、開戶行、帳號、地址、電話等詳細(xì)的資料。如客戶資料有變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)書面通知部門內(nèi)勤并提供客戶變更通知，做好變更登錄。

發(fā)票的領(lǐng)取：發(fā)票由市場部客服統(tǒng)一到公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，并按照業(yè)務(wù)人員提供的客戶收

件地址統(tǒng)一郵寄給客戶，客戶必須對發(fā)票回執(zhí)加蓋其公司有效印章，如財(cái)務(wù)專用章、合同專用章或公章。客服主管人員必須做好發(fā)票的簽收、核對、分發(fā)、郵寄等工作。

發(fā)票的退換

1、在貨票同行的原則下，所有開出的發(fā)票均有相應(yīng)的貨物數(shù)量。因此單獨(dú)退票公司一般不予受理。因其他原因需要換票的，應(yīng)該將原開出發(fā)票退換原因、原票和重新開票的申請及資料同時(shí)交市場部客服，由市場部客服交公司財(cái)務(wù)部重新開票。

2、如貨物尚未發(fā)出或合同規(guī)定必須見客戶匯款底單才能發(fā)貨而客戶要求我司先傳真發(fā)票，可以單獨(dú)申請開票。并在開票申請單上注明原因。

3、各業(yè)務(wù)單位若發(fā)生全部或部份退貨，且無需換貨的，銷售部應(yīng)負(fù)有將發(fā)票追回或向?qū)Ψ剿饕素涀C明（由對方當(dāng)?shù)貒惥殖鼍撸┑牧x務(wù)。

第四章應(yīng)收賬款的管理

第十二條賒銷貨款的管理

財(cái)務(wù)部立銷售會計(jì)一職，專職進(jìn)行銷售及應(yīng)收賬款的管理，銷售會計(jì)除了進(jìn)行銷售發(fā)貨監(jiān)控、銷售賬務(wù)處理、銷售相關(guān)分析之外，還應(yīng)當(dāng)定期地與客戶進(jìn)行對賬及外發(fā)收款通知單、欠款催收單，對于發(fā)出上述單據(jù)后客戶未有回復(fù)的，則將應(yīng)收賬款對賬單、收款通知單、欠款催款單交銷售部內(nèi)勤或業(yè)務(wù)人員與客戶核對并催收貨款，銷售部內(nèi)勤或業(yè)務(wù)人員必須在規(guī)定期限（15天內(nèi)）內(nèi)向財(cái)務(wù)答復(fù)跟進(jìn)情況。

第十三條表單控制

財(cái)務(wù)部每月上報(bào)管理層并抄送市場部的報(bào)表有：

應(yīng)收賬款賬齡分析總表、分區(qū)表（月報(bào)）

分區(qū)銷售及銷售費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào)）

第五章壞賬及折扣

第十四條壞賬計(jì)提及處理程序

一、壞賬計(jì)提

本公司根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，應(yīng)收賬款減值損失采用賬齡分析法，按應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡和規(guī)定的提取比例確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

賬齡計(jì)提比例

1年以內(nèi)5%

1-2年10%

2-3年30%

3-4年50%

4-5年80%

5年以上100%

二、壞賬申報(bào)及處理程序

壞賬申報(bào)及處理程序如下：

1、市場部經(jīng)理填寫《壞賬申請單》及相關(guān)說明

2、授權(quán)人批準(zhǔn)人批準(zhǔn)

3、相關(guān)資料交財(cái)務(wù)入賬及辦理其他銷賬手續(xù)

第十五條折扣申報(bào)及處理程序

銷售折扣申報(bào)及處理程序如下：

1、市場部經(jīng)理填寫《銷售折扣申請單》及相關(guān)說明

2、授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)

3、相關(guān)資料交財(cái)務(wù)入賬及辦理其他銷賬手續(xù)

第六章銷售提成及返利的管理

第十六條提成及返利管理

1、每月市場部客服計(jì)算出的各分公司或代理處的提成交財(cái)務(wù)部銷售費(fèi)用崗會計(jì)審核并掛帳。

2、各分公司或代理處費(fèi)用（提成）應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定報(bào)銷，可用房租、辦公用品及費(fèi)用、差旅住宿、汽車費(fèi)用、招待、廣告會議等費(fèi)，但其中招待費(fèi)不得超其銷售額的0.5%、廣告會議費(fèi)(須有合同、會議通知、會議簽到表)并不超其銷售額的15%。

3、各分公司或代理處費(fèi)用單據(jù)每月交銷售部內(nèi)勤統(tǒng)計(jì)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部銷售費(fèi)用崗會計(jì)審核，不符財(cái)務(wù)規(guī)定的和與稅法沖突的，財(cái)務(wù)部一律剃除不予受理。差額部分由公司代開勞務(wù)費(fèi)用，稅費(fèi)從其提成中扣除。

4、各分公司辦事處或代理處高開返利部分，公司不承擔(dān)17%增值稅，一律從其返利中扣回。

第七章附則

第十七條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第十八條本制度從2012年1月1日起執(zhí)行。

第三篇：財(cái)務(wù)倉庫管理制度

財(cái)務(wù)報(bào)銷操作管理制度

一、固定資產(chǎn)報(bào)銷：

1、購置固定資產(chǎn)，必須先有批準(zhǔn)的購置計(jì)劃，控購商品必須經(jīng)董事會向有關(guān)部門辦理專項(xiàng)控制證明單才能購買。

2、在當(dāng)日內(nèi)購置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍購置，如能事先知道價(jià)格，單位名稱及帳號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部開支票。

3、固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財(cái)務(wù)才準(zhǔn)予報(bào)銷。

4、固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)報(bào)銷后，財(cái)務(wù)部列入“固定資產(chǎn)”科目。

二、流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)銷：

1、采購部門提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部作出次月定額用款計(jì)劃。

2、凡購入材料物品，必須填寫出入庫驗(yàn)收單（一式三聯(lián)，采購、倉庫、財(cái)務(wù)部各一聯(lián)）后，才予以報(bào)銷。

3、材料物品領(lǐng)用時(shí)，必須填領(lǐng)料單（一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財(cái)務(wù)部）。

4、倉庫保管員兼收材料會計(jì)，每月與財(cái)務(wù)核對帳目，發(fā)現(xiàn)總是及時(shí)找原因更正。

5、年終部門應(yīng)盤點(diǎn)一次，列出材料清單與財(cái)務(wù)部核對，并作出盈虧表。

6、采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)，年終備用金全部交財(cái)務(wù)部，第二年再借。

7、采購售貨員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票（限制一定數(shù)額內(nèi)開支），必須在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷。如果取得正式發(fā)票，可辦理報(bào)銷手續(xù)，不再借支空白支票。

8、各項(xiàng)預(yù)付款先填借款單，經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按合同要求付款。

9、低值易耗品報(bào)銷手續(xù)同上，但必須建立低值易耗品卡片。

三、費(fèi)用報(bào)銷：

1、一切費(fèi)用報(bào)銷要在核定批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范圍內(nèi)開支，超支部分須經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

2、已經(jīng)取得原始發(fā)票的，只要填制報(bào)銷憑證，由經(jīng)辦人驗(yàn)收或證明人簽章，領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報(bào)銷（已批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)人簽字，定額外的由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)簽字）。

3、未取得原始發(fā)票而要先付款時(shí)，可以到財(cái)務(wù)部辦理借款，由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（已經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字）一周之內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，同時(shí)撤回借款單第三聯(lián)。

財(cái)務(wù)管理制度

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度

1、固定資產(chǎn)由使用部門管理，要建立卡片、分類、編號。財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳、折舊帳。

2、每年對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次實(shí)地盤點(diǎn)，做到帳、卡、物三點(diǎn)相符，對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)查明原因，寫出書報(bào)告。

3、固定資產(chǎn)盤虧報(bào)廢審批權(quán)限，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額數(shù)量較大的設(shè)備盤虧報(bào)廢需報(bào)董事會及酒店管理公司財(cái)務(wù)部審批。

4、報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)作技術(shù)鑒定，符合報(bào)廢條件者，由使用部門提出報(bào)告，會同財(cái)務(wù)部審核后，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)審批（或酒店管理公司財(cái)務(wù)部）方可報(bào)廢。

5、需新增加固定資產(chǎn)事先由各部門提出設(shè)備購置計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部提出意見后，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可購置。

存貨管理制度

第一條 存貨是指飯店在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲存的各種資產(chǎn)，是飯店流動(dòng)資產(chǎn)中的一個(gè)很重要項(xiàng)目，其金額占流動(dòng)資產(chǎn)的較大部分。因此，管理好用好存貨，是加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理的關(guān)健。

第二條 飯店的存貨主要指儲存在庫房內(nèi)的各項(xiàng)物資材料，包括：食品原料、酒水飲料物料用品、低值易耗品、工程維修材料等等。

第三條 存貨購入的計(jì)價(jià)。主要計(jì)價(jià)方法有：先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、后進(jìn)后出法等等。財(cái)務(wù)部可根據(jù)存貨管理的實(shí)際情況制定有關(guān)計(jì)價(jià)方法。

第四條 存貨管理的要求：

（1）

科學(xué)合理地制定存貨定額。對存貨不同類別要根據(jù)飯店經(jīng)營業(yè)務(wù)的要求，分別制定最高限量和最低庫存量，以此防止積壓或不能保證各部門業(yè)務(wù)領(lǐng)用需要的情況出現(xiàn)。

（2）

加強(qiáng)存貨的驗(yàn)收制度。對購進(jìn)的各項(xiàng)物資材料應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收入庫制度，在驗(yàn)收數(shù)量的同時(shí)要驗(yàn)收質(zhì)量。

（3）

建立存貨的保管制度。對存貨的各項(xiàng)物資材料，要建立專人負(fù)責(zé)的保管制度。設(shè)置有數(shù)量金額的輔助明細(xì)帳，以利核算與查對。（4）

健全存貨的領(lǐng)發(fā)手續(xù)。嚴(yán)格按領(lǐng)用的制度辦理領(lǐng)貨手續(xù)，倉管員憑單發(fā)貨，明確領(lǐng)發(fā)人的責(zé)任。

（5）

物資材料實(shí)行先進(jìn)先出制度。倉管人員對庫存物資應(yīng)實(shí)行先進(jìn)先出的制度，以防止物資的霉?fàn)€變質(zhì)。

（6）

勤進(jìn)快運(yùn)，壓縮庫存。對貨源供應(yīng)正常的物資盡可能勤進(jìn)快運(yùn)，降低庫存以加速資金周轉(zhuǎn)。

（7）

及時(shí)處理庫存積壓的物資材料。對近保持期或?qū)⒁冑|(zhì)的物資要及時(shí)早發(fā)現(xiàn)并進(jìn)行處理。

第五條 建立定期盤點(diǎn)制度，及時(shí)處理清查中發(fā)現(xiàn)的問題。（1）

按存貨的分類，每月盤點(diǎn)1次。年終進(jìn)行全面徹底的盤點(diǎn)。（2）

做好盤點(diǎn)清查準(zhǔn)備工作。確定盤點(diǎn)清查的目的與范圍以及具體盤點(diǎn)清查的方法與程度等等。

（3）

通過盤點(diǎn)清查，認(rèn)真編制“存貨盤點(diǎn)表”，以反映盤點(diǎn)結(jié)果，并據(jù)此計(jì)算存貨溢余和短缺的具體數(shù)額。

（4）

對清查盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)存貨的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等問題，應(yīng)認(rèn)真查明原因，分別情況進(jìn)行處理。同時(shí)要寫出情況報(bào)告，按審批制度規(guī)定，逐級上報(bào)，報(bào)準(zhǔn)后方能進(jìn)行處理。

第七條 物料用品庫存管理：

（1）

嚴(yán)格驗(yàn)收入庫物資。根據(jù)收貨驗(yàn)查單逐一核對入庫物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量，驗(yàn)收合格后開出驗(yàn)收單并簽名。

（2）

合理利用倉庫備件，分門別類保管好各類物品，做好清潔工作，保持庫房清潔。倉庫物品做到先入先出，防止損耗變質(zhì)。要勤檢查，發(fā)現(xiàn)霉變情況及時(shí)采取措施解決。

（3）

采用科學(xué)合理的方法管理庫房。根據(jù)各部門對物品的業(yè)務(wù)需求量，制定各類物品的最高限量和最低儲存量。及時(shí)制定申購計(jì)劃上報(bào)，督促進(jìn)貨補(bǔ)充貨存。

（4）

建立貨卡和物資數(shù)量明細(xì)帳。根據(jù)收發(fā)料單登記貨卡和明細(xì)帳，經(jīng)常核對帳、卡、物，以保持一致。月底將倉庫帳與物品記帳員的明細(xì)帳核對相符。

（5）

注意做好倉庫消防工作。按消防規(guī)定堆放物品，留出消防通道，同時(shí)做好倉庫防盜工作。

（6）

定期進(jìn)行清倉盤點(diǎn)工作。對盤盈盤虧等情況要查明原因及時(shí)上報(bào)，按審批同意的意見辦理有關(guān)手續(xù)。

低值易耗品的管理：

（1）

低值易耗品大致可分為以下幾類：

①

床上用品。主要有羊毛毯、鴨絨被、床罩、枕芯等。

②

布件。主要有床上用布件，洗理用巾、餐廳專用布件、各種簾套等。③

器皿餐具。主要有金屬類、下班類、陶瓷類、廚房用具等。④

工具類：主要有度、量、衡具、公用工具、個(gè)人工具、計(jì)算工具等。（2）

由各部門每月提出計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購，財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用定額審核報(bào)銷。

（3）

低值易耗品由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理，建立卡片和帳冊。卡片一式兩份，由采購部門專人管一份，使用部門專人管一份，財(cái)務(wù)部登記明細(xì)分類帳。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字。

（4）

低值易耗品的領(lǐng)用一般實(shí)行以舊換新的辦法。領(lǐng)用前應(yīng)先辦理報(bào)廢手續(xù)。各部門憑報(bào)廢單、領(lǐng)料單來領(lǐng)用新的低易品，屬新增或定額管理范圍內(nèi)的，需先經(jīng)有關(guān)部門核準(zhǔn)。

（5）

年終對庫存的低值易耗品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并寫出盈虧報(bào)告及原因，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，憑此報(bào)銷或入帳。對損壞和丟失的低值易耗品，分清責(zé)任，屬工作差錯(cuò)的要由責(zé)任人填寫報(bào)廢單，部門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。屬于個(gè)人過失的要按原價(jià)20%—50%賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

（6）

對部門領(lǐng)用的各類工具，倉庫要建立在用工具卡，并按更換、報(bào)廢辦理有關(guān)手續(xù)。

（7）

低值易耗品的核算，可根據(jù)飯店的實(shí)際情況分別采用一次性攤銷法、“五五”攤銷法及分明攤銷法。

商品、原材料盤查管理制度

一、商品、原材料、物料在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的溢損同樣存在自然溢損和人為溢損的因素，應(yīng)分為不同因素，作出處理。

二、自然溢損

（1）商品、原材料、物料采購進(jìn)倉庫，在盤點(diǎn)中出現(xiàn)的干耗或吸潮升溢，如食品中的米、面及其制品、干雜質(zhì)，在合理升損率的范圍內(nèi)，可填制升損報(bào)告，經(jīng)主管審查后，直接沖入“營業(yè)外收入”或“管理費(fèi)”科目處理。

（2）超出合理升損率的溢余或損耗，應(yīng)先填制升損報(bào)告書，查明原因，說明情況，報(bào)部門經(jīng)理審查，按規(guī)定在“營業(yè)外收入”或“管理費(fèi)“科目處理。

三、人為溢損：查明原因，根據(jù)單據(jù)，報(bào)部門經(jīng)理審查，按有關(guān)規(guī)定在“待處理費(fèi)

用”或“待處理收入”科目處理。

發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定

1、發(fā)票包括各種普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票，資金往來發(fā)票、專用收據(jù)、內(nèi)部收據(jù)。

2、集團(tuán)公司及成員企業(yè)對財(cái)務(wù)部門為發(fā)票的管理部門。（1）、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)對成員企業(yè)進(jìn)行指導(dǎo)與檢查監(jiān)督。

（2）、各企業(yè)財(cái)務(wù)部門須指定票據(jù)經(jīng)辦人，負(fù)責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、保管、使用。

3、企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)需要印制發(fā)票時(shí)，應(yīng)該向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提了申請，提交擬訂的發(fā)票格式及相關(guān)材料，經(jīng)主管乘積機(jī)關(guān)審擬，選擇稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制。

4、發(fā)票的領(lǐng)購

（1）、企業(yè)財(cái)務(wù)部門視經(jīng)營情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)提了領(lǐng)購申請，主時(shí)印制或購買發(fā)票。

（2）、企業(yè)異地區(qū)經(jīng)營時(shí)，應(yīng)憑企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。

（3）、發(fā)票經(jīng)營人員發(fā)生變動(dòng)。須與接管人員辦理工作交接，交接內(nèi)容包括未用發(fā)票、已用發(fā)票存根、發(fā)票登記簿等所有相關(guān)材料。必要時(shí)，應(yīng)對發(fā)票管理狀態(tài)做出說明。

5、發(fā)票的保管

（1）、發(fā)票經(jīng)管人員設(shè)專門登記發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并定期與庫存核對，檢查相符性，確保帳票相符。

（2）、發(fā)票印制或領(lǐng)購入庫，應(yīng)履行嚴(yán)格的驗(yàn)收毛續(xù)。

（3）、發(fā)票應(yīng)保管于公司保險(xiǎn)柜（箱）內(nèi)，與發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章及其他財(cái)務(wù)印章分開保管。（4）、保管的空白發(fā)票不得加蓋發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章或收款專用章；禁止攜帶已簽章空白發(fā)票外出，尤其是增值稅專用發(fā)票。特殊情況確須攜帶外出的，應(yīng)報(bào)請財(cái)務(wù)主管和企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)登記手續(xù)。

（5）、已開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保管五年，保管期滿，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)和稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自銷毀；未使用的發(fā)票要在稅務(wù)機(jī)關(guān)更換發(fā)票樣式及其他格式時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行核銷。

6、發(fā)票和使用

（1）、發(fā)票使用實(shí)行登記制度，應(yīng)分別發(fā)票的種類設(shè)置購、領(lǐng)、銷、存登高簿，詳細(xì)記錄各種發(fā)票的購領(lǐng)、發(fā)放、使用、回收和注銷情況。（2）、發(fā)票由指定的人員依據(jù)業(yè)務(wù)部門的銷售通知單、收通知單或?qū)嶋H業(yè)務(wù)情況據(jù)實(shí)開具，嚴(yán)禁開具無業(yè)務(wù)風(fēng)容的發(fā)票。

（3）、開蛤發(fā)票必須按發(fā)票號碼順序填寫，項(xiàng)目填寫齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、內(nèi)容一致。

（4）、發(fā)票開具錯(cuò)誤，應(yīng)將全部聯(lián)次作廢，并加蓋“誤填作廢”章予以注銷；銷貨發(fā)票因故退回，應(yīng)將全部聯(lián)次全部收回。按聯(lián)次粘貼于一處，并加蓋“誤填作廢”章，否則不得另行開具。

（5）、發(fā)票一般藍(lán)字開具，發(fā)生銷貨退回或給予折扣需紅填開時(shí)，應(yīng)取行購貨單位提供的其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開出的《銷貨退回或索取折扣證明單日》，或退回原開具發(fā)票后，方能開具紅字發(fā)票沖抵。

（6）、需由財(cái)務(wù)部門以外的其他部門代開發(fā)票的。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)計(jì)登記簿詳細(xì)登記發(fā)票的發(fā)出時(shí)間、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用人、發(fā)票號碼，領(lǐng)用人員必須簽字；收回發(fā)票時(shí)，應(yīng)對已用發(fā)票存根和未用發(fā)票的號碼進(jìn)行登記，收回人員必須簽字，發(fā)票領(lǐng)用人需按月向財(cái)務(wù)部門報(bào)告發(fā)票使用情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對其發(fā)票使用情況進(jìn)行核對檢查，并做好檢查記錄。（7）、從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用的發(fā)票，禁止轉(zhuǎn)借使用。

（8）、財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)對各種發(fā)票的管理要求，確保各種發(fā)票的正確開具。

倉庫安全管理制度

倉庫人員要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)安全規(guī)章制度。嚴(yán)禁火種入庫，執(zhí)行在庫安全管理的“八不準(zhǔn)”；

1、不準(zhǔn)在倉庫吸煙。

2、不準(zhǔn)在倉庫門前亂丟煙頭。

3、不準(zhǔn)火種及易燃品入庫。

4、不準(zhǔn)電梯裝貨超重。

5、不準(zhǔn)非電梯駕駛員動(dòng)用電梯。

6、不準(zhǔn)非倉庫工作人員直入倉庫。

7、倉庫工作人員不閃擅離工作崗位。

8、倉庫人員不準(zhǔn)在工作睦酗酒。

財(cái)務(wù)室安全管理制度

1、財(cái)務(wù)室員工必須忠予職守，嚴(yán)格內(nèi)部漢安、消防、保密制度。

2、非財(cái)務(wù)員工必須不行擅自進(jìn)入財(cái)務(wù)室。

3、不得在空白支票上加蓋印鑒。現(xiàn)金、票據(jù)、印鑒、帳冊應(yīng)由專人專項(xiàng)管理。

4、嚴(yán)格按規(guī)定使用保險(xiǎn)柜。印鑒、票據(jù)要存入保險(xiǎn)柜，并分開存放。嚴(yán)禁存放私人物品，下班密碼歸零。

5、財(cái)務(wù)室員工應(yīng)下班前應(yīng)認(rèn)真檢查抽屜、柜、空調(diào)、電源、門、窗的關(guān)閉情況。

6、財(cái)務(wù)室員工應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行飯店防火安全管理制度。嚴(yán)禁攜帶易燃、易爆物品進(jìn)入財(cái)務(wù)室。

7、經(jīng)飯店確認(rèn)的各類無效票證、資料應(yīng)按保密制度的有關(guān)手續(xù)予以處理。

8、辦公桌、柜等嚴(yán)禁存放現(xiàn)金。過夜現(xiàn)金不得高于銀行限額，特殊情況上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)同意，落實(shí)值班保護(hù)措施。

9、財(cái)務(wù)室如遇突發(fā)事件和事故應(yīng)立即報(bào)告飯店領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。

物資、物品的驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用制度

1、倉庫的分類：

酒店的倉庫總的來說有“五金交電倉，機(jī)械、汽車零配倉，陶瓷小貨倉，家具設(shè)備倉，飲食部的干貨倉，水果倉，煙酒、飲品倉，商場部的百貨倉、工藝品倉、煙酒倉、食品倉、山貨倉、動(dòng)力部的油庫、石油氣庫，建筑、裝修材料倉，管理部的清潔劑、液、粉、潔具倉，綠化部花盆、3、物品的驗(yàn)收：（1）倉管員對采購員購回的物品無論大小、多少等都要進(jìn)行驗(yàn)收。并做到： —— 發(fā)票與實(shí)物的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量等不相符時(shí)不驗(yàn)收。—— 對購進(jìn)的物品已損壞的不驗(yàn)收。

—— 對購進(jìn)的食品原材料、油味料、不鮮不收，味道不正不收 —— 發(fā)票與實(shí)物數(shù)量不相符，但名稱、型號、規(guī)格相符可按時(shí)際驗(yàn)收。（2）驗(yàn)收后，要根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、型號、規(guī)格、單位、單價(jià)、數(shù)量和金額填寫驗(yàn)收單一式四份，其中一份留倉庫記帳，一份交材料會計(jì)，一份交采購員報(bào)銷，一份自存。

3、入庫存放：

（1）、凡經(jīng)驗(yàn)收收后的物資，除直撥的外，一律要進(jìn)倉保管。

（2）、凡進(jìn)倉的物品一律按物品的名稱、型號、品種、規(guī)格等集中按固定的位置堆放。堆放要有條理、注意整齊美觀。不能擠壓的物品要用層架平放。（3）、凡庫存物品，要逐項(xiàng)建立登記卡，物品進(jìn)倉時(shí)在卡片上按數(shù)加，發(fā)出時(shí)按數(shù)減，結(jié)出余數(shù)。卡片固定在物品正前方的中間顯眼處。

4、保管與抽查：

（1）對庫存物資要認(rèn)真自管、勤于檢查、防蟲蛀、防鼠咬、防霉?fàn)€變質(zhì)，將物資的損耗率降到最低限度。（2）抽查：

——倉管員本身要經(jīng)常對自己所管各類物資進(jìn)行抽查、檢查實(shí)物與卡片或記帳是否相符，若不相符者要及時(shí)查對。

——材料會計(jì)或有關(guān)管人員也要經(jīng)常對倉庫物資歷進(jìn)行抽查，檢查是否帳物相符，帳卡相符，若不相符者要及時(shí)查對。

5、物資的頒發(fā)：（1）領(lǐng)用品計(jì)劃或報(bào)告：

——凡領(lǐng)用物品，根據(jù)規(guī)定須提前若干天做計(jì)劃報(bào)告庫存部門準(zhǔn)備。——倉管員將報(bào)來的計(jì)劃按每天發(fā)貨的順序編排好，做好目錄，準(zhǔn)備好物品便于領(lǐng)貨單位的人員領(lǐng)取。（2）發(fā)貨與領(lǐng)貨

——各部門單位人領(lǐng)貨人員一般要求專人負(fù)責(zé)，便于溝通。

——領(lǐng)料員要先填好領(lǐng)料單（含日期、名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、用途）和簽名，倉管員憑單發(fā)貨。

——領(lǐng)料單一式三份，領(lǐng)料單位自留一份給單位負(fù)責(zé)人人單驗(yàn)收；倉管員一份，憑單入帳，材料會計(jì)一份，憑單記明細(xì)帳。（3）憑物記價(jià)：

——發(fā)出的貨物一般按進(jìn)價(jià)發(fā)出，若同一種型號、規(guī)格的商品有不同的進(jìn)價(jià)，一般按不均價(jià)發(fā)出。

6、盤點(diǎn)：

（1）、倉庫物資要求每月月中小盤點(diǎn)。月底大盤點(diǎn)。半年和年終徹底盤點(diǎn)。（2）、盤點(diǎn)期間停止發(fā)貨。

（3）、將盤點(diǎn)結(jié)果列明細(xì)表報(bào)財(cái)會部審核。

7、記帳：

（1）、按計(jì)帳的原則、方法和要求設(shè)立帳簿和登記帳，帳簿要整齊、清潔、一目

了然。

（2）、帳簿要分類設(shè)置、物資要分品種、型號、規(guī)格等到設(shè)立帳戶，不同的物資不得登在一個(gè)帳戶上。

（3）、記帳前要先審核發(fā)票和驗(yàn)收無誤后再入帳，發(fā)現(xiàn)有差錯(cuò)時(shí)，在未弄清和更正前不得入帳。

（4）、審核驗(yàn)收單、領(lǐng)料單的手續(xù)要完整才能入帳，否則要退回倉管員補(bǔ)齊手續(xù)后才能入帳。

（5）、發(fā)出的物資用加權(quán)平均計(jì)價(jià)。月終出現(xiàn)的發(fā)貨計(jì)價(jià)差額分品種列表一式三份（記帳員、部門、財(cái)務(wù)部各一份）經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)或部門經(jīng)理審批后沖正。（6）、直撥物資的收發(fā)，同其客觀存在入庫物資一樣入帳。

（7）、調(diào)出本酒店的物資歷所加的手續(xù)費(fèi)，管理費(fèi)不得用來沖減材料成本，應(yīng)由財(cái)會部沖減費(fèi)用。

（8）、進(jìn)口物資要按發(fā)票的數(shù)量、金額、稅金、檢疫等如實(shí)折為單元價(jià)人民幣入帳。發(fā)出時(shí)按如權(quán)平均法計(jì)價(jià)。對于發(fā)票、稅單、檢疫費(fèi)等尚未到的進(jìn)口物資歷，于月底要估價(jià)發(fā)放（估價(jià)多少，參照以前的進(jìn)價(jià)），待發(fā)票、稅單、檢疫費(fèi)等到了，沖減估價(jià)后，再按實(shí)價(jià)入帳，并調(diào)整暫估價(jià)，其差額沖減材料成本，并報(bào)財(cái)會部材料會計(jì)調(diào)整三級帳。

（9）、月終前三天按時(shí)將材料會計(jì)報(bào)表連同驗(yàn)收單，領(lǐng)料單等報(bào)送財(cái)會部材料會計(jì)。

（10）、經(jīng)常與倉管員校對實(shí)物帳，每月與財(cái)會部材料會計(jì)對帳，保證帳帳相符帳物相符。

8、建立檔案制度：

（1）、倉管員的倉庫檔案有驗(yàn)收單、領(lǐng)料單和實(shí)物帳簿。

（2）、材料會計(jì)的檔案有驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、材料吸細(xì)帳，材料會計(jì)報(bào)表。

廢舊物品的管理規(guī)定

1、廢品的范圍：廢舊破璃、玻璃什瓶、啤酒瓶、罐、罐頭空

殼、廢紙皮、紙板、紙盒、舊報(bào)刊、廢舊地氈、爛木桶、爛木板、廢紙、廢舊塑料紙、袋、盒、廢舊麻袋、爛床單、破毛巾、破桌布、住客掉棄的舊衣物、用過的香皂、不成卷的廁紙以及餐廳的三鳥毛、豬皮、獸骨等。

2、各部門搜集的各種廢品，可由各部門自行處理，或送交倉管部統(tǒng)一處理。

3、倉管部在收到各部門送到的廢舊物品時(shí)，應(yīng)做出登記，注明品名、數(shù)量簽收，逐月按各部實(shí)交廢舊物品匯記數(shù)量。

4、各種廢物料（屬酒店設(shè)備方面）的處理收入，要沖銷營業(yè)面本。其余廢舊物料作廢品按二、八成（部門占八成、酒店占二成）屬部門所得部分，由部門自行處理，屬酒店所得，作為全酒店無廢品的各部門統(tǒng)一他配。

第四篇：財(cái)務(wù)對賬專員崗位職責(zé)模板

財(cái)務(wù)對賬專員崗位職責(zé)模板

1、負(fù)責(zé)與合作渠道及商戶進(jìn)行業(yè)務(wù)聯(lián)系對賬，解決清結(jié)算異常情況

2、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與資金交易數(shù)據(jù)核對，監(jiān)控業(yè)務(wù)處理正確性

3、負(fù)責(zé)清結(jié)算差錯(cuò)賬核對與處理

4、及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理對賬中發(fā)現(xiàn)的異常情況

5、負(fù)責(zé)協(xié)助技術(shù)完成公司對賬系統(tǒng)建設(shè)與優(yōu)化

6、制定公司對賬管理制度與對賬流程，并不斷完善優(yōu)化

7、領(lǐng)導(dǎo)交待的其他工作

財(cái)務(wù)對賬專員崗位職責(zé)(二)

1)

負(fù)責(zé)應(yīng)收款的核對、錄入和整理匯總;

2)

負(fù)責(zé)與聯(lián)運(yùn)平臺進(jìn)行應(yīng)收往來款的核對工作;

3)

超期應(yīng)收款的催款及跟蹤;

4)

聯(lián)運(yùn)方相關(guān)信息的整理和更新;

5)

與財(cái)務(wù)部合作發(fā)票開具、核對及跟蹤;

6)

領(lǐng)導(dǎo)安排的其他部門工作。

財(cái)務(wù)對賬專員崗位職責(zé)(三)

1、負(fù)責(zé)與合作渠道的訂單對賬，解決清結(jié)算異常情況;

2、負(fù)責(zé)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與資金交易數(shù)據(jù)核對，監(jiān)控業(yè)務(wù)處理正確性;

3、負(fù)責(zé)清結(jié)算差錯(cuò)賬核對與處理;

4、及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理對賬中發(fā)現(xiàn)的異常情況;

5、制定公司對賬管理制度與對賬流程，并不斷完善優(yōu)化

6、領(lǐng)導(dǎo)交待的其他工作

財(cái)務(wù)對賬專員崗位職責(zé)(四)

1.負(fù)責(zé)公司往來賬款的核對、結(jié)算;

2.應(yīng)收款：每月配合財(cái)務(wù)跟客戶確認(rèn)未收款。;

3.付款申請單據(jù)準(zhǔn)確遞交財(cái)務(wù)

4.訂單及對賬單的歸檔工作

5.認(rèn)真做好領(lǐng)導(dǎo)安排的一切事宜，完成上級交辦的其他工作。

財(cái)務(wù)對賬專員崗位職責(zé)(五)

1、根據(jù)實(shí)際情況，對公司現(xiàn)有對賬管理制度、細(xì)則、流程、表單提出具有建設(shè)性的修改意見，協(xié)助財(cái)務(wù)部長完善對賬管理體系并嚴(yán)格執(zhí)行;

2、每周根據(jù)公司訂單系統(tǒng)導(dǎo)出《對賬表》并與相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行異常核對;

3、每周針對“應(yīng)收賬款”項(xiàng)與相關(guān)客戶、業(yè)務(wù)員進(jìn)行催收工作;

4、協(xié)助會計(jì)進(jìn)行半對賬;

第五篇：銷售門店財(cái)務(wù)管理制度

一、資金管理制度

1、現(xiàn)金管理

1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶，具體核算見第二章。

1.2、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。

1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。

1.4、會計(jì)應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。

2、銀行存款管理

2.1、門店資金實(shí)行收支兩條線的原則。各門店必須開設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于門店的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。

2.2、新開賬戶。門店不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。

2.3、回款。對于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，門店的貨款賬戶余額達(dá)到2萬元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費(fèi)用賬戶。門店的費(fèi)用開支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見《費(fèi)用管理制度》。

3、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和門店經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》。

4、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

1、股份公司嚴(yán)厲禁止門店任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。

2、門店財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后，分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。

二、往來賬管理制度

1、應(yīng)收賬款的管理

為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對門店應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定： 1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上門店月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

1.2各門店原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告，報(bào)告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等）并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見，報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個(gè)月。對應(yīng)收賬款超過一個(gè)月的單位，分公司必須及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決。

1.3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對分公司的對外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書。

1.4門店不得以“應(yīng)收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。

2、內(nèi)部往來管理

內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的結(jié)算，各門店之間不能有任何往來掛賬。2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

2.1.1 當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí)，借記“內(nèi)部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

2.1.2 股份公司撥付給各門店費(fèi)用時(shí)，分公司借記“銀行存款—費(fèi)用戶”，貸記本科目。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各門店的往來賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來賬項(xiàng)均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時(shí)入賬。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須每月核對，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié)，并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整。

三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

1、會計(jì)政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會計(jì)政策部分；低值易耗品的會計(jì)政策詳見會計(jì)政策部分。

2、管理部門：門店的固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財(cái)務(wù)部門依其類別及會計(jì)科目予以分類編號并貼粘標(biāo)簽；低值易耗品由倉庫保管。

3、移交：對于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I(lǐng)用。

5、盤點(diǎn)：門店固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會同使用部門每年盤點(diǎn)一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤點(diǎn)表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報(bào)分公司總經(jīng)理，一份送股份公司總部財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說明原因報(bào)股份公司總部財(cái)務(wù)部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理。

6、購置審批程序及相關(guān)手續(xù)：門店無權(quán)購置任何固定資產(chǎn)，若需購置，必須向股份公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，并專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請，在物料消耗中列支。

7、保險(xiǎn)：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

8、費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分公司承擔(dān)。

四、發(fā)票管理制度

為加強(qiáng)各銷售公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。

1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1.1、各門店根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

1.2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。

1.3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

1.4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

1.5、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

1.6、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計(jì)提銷項(xiàng)稅，客戶聯(lián)單獨(dú)由會計(jì)保管，并在發(fā)票登記簿登記。

1.7、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

對外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：

2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。

2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確；由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。

2.5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

2.6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。

2.7、退貨發(fā)票的處理：對于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。

3、接受發(fā)票的管理規(guī)定

3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。

3.2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。

3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

3.4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；

3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

3.7、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開發(fā)票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì)填寫。

4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰 對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。

五、存貨管理制度

1、分公司要貨申請

1.1分公司的庫存管理應(yīng)堅(jiān)持“庫存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫存風(fēng)險(xiǎn)。

1.2分公司在要貨時(shí)須根據(jù)銷售計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。

1.3根據(jù)上述要求，分公司計(jì)劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經(jīng)銷售部和財(cái)務(wù)部審核無誤后，辦理發(fā)貨程序。

2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內(nèi)容：

產(chǎn)品品種 貨位號 數(shù)量（）單價(jià) 金額（元）備注

申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗(yàn)員（或庫管員）檢驗(yàn)后簽字，并由庫管員核實(shí)入庫數(shù)量登記。入庫單至少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫房留存，第三聯(lián)、財(cái)務(wù)核算，第四聯(lián)、申請人留存。入庫時(shí)要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項(xiàng)記錄，以備查用。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單財(cái)務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。

3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時(shí)間、出庫品種、出庫數(shù)量、金額、出庫方式選擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：

發(fā)貨單位： 出庫日期

產(chǎn)品品種 產(chǎn)品數(shù)量 金額 備注

出庫方式選擇

1、客戶自提

2、委托發(fā)貨

3、公司送貨

運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式

1、公司代墊運(yùn)費(fèi)

2、貨到付款

出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品庫留存；第三聯(lián)，財(cái)務(wù)核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車到達(dá)倉庫后，出示出庫單據(jù)在庫房人員協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運(yùn)貨物裝到車上。保管人員做好出庫質(zhì)量管理，嚴(yán)防破損，做好數(shù)量記錄，核實(shí)品種、數(shù)量和提單。

4、存貨盤點(diǎn)。分公司財(cái)務(wù)部每月底要協(xié)同庫管員對庫存商品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。

六、門店財(cái)務(wù)人員管理制度

1、下屬各門店的財(cái)務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股份公司總部，任何部門無權(quán)聘用和解聘財(cái)務(wù)人員。下屬各門店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理提名，報(bào)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后聘任或解聘。

2、下屬各門店核定財(cái)務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理和發(fā)放；財(cái)務(wù)人員為門店辦公或出差等而發(fā)生的費(fèi)用由各門店承擔(dān)；財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費(fèi)用由股份公司總部承擔(dān)。

3、下屬各門店的財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)；總部財(cái)務(wù)審計(jì)部對其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和不定期專項(xiàng)核查，對于違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，公司總部將對其作出相應(yīng)處理，對于違返國家法律的，將移送司法機(jī)關(guān)處理。

4、下屬各門店的財(cái)務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營管理，及時(shí)提供真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息，積極為分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策出謀劃策。

5、下屬各門店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期向總部財(cái)務(wù)審計(jì)部述職，在日常財(cái)務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng)新，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，鼓勵(lì)多提合理化建議。

6、股份公司總部將定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，以此作為年終獎(jiǎng)金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評依據(jù)。

七、崗位職責(zé)

分公司財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度，現(xiàn)關(guān)于分公司每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定，根據(jù)分公司財(cái)務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對財(cái)務(wù)人員的晉升、獎(jiǎng)懲依據(jù)。

1、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)

1.1在股份公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,要隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止,并及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部.1.2審核分公司的會計(jì)原始憑證是否符合會計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務(wù)、會計(jì)法規(guī)及股份公司的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人，堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。

1.3審核上報(bào)股份公司的財(cái)務(wù)資料,確保上報(bào)資料的真實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。編制分公司經(jīng)營費(fèi)用的預(yù)算，并就經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析，然后報(bào)分公司總經(jīng)理及股份公司財(cái)務(wù)部。

1.4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對明細(xì)賬、編制會計(jì)報(bào)表、編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按股份公司的要求審核分公司的會計(jì)報(bào)表，并在限期內(nèi)寄回股份公司財(cái)務(wù)部。

1.5嚴(yán)格審核分公司物料收發(fā)憑證，堅(jiān)持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，對分公司的實(shí)物（包括庫存商品、物料、固定資產(chǎn)等）與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)，并核對賬實(shí)是否相符。

1.6在堅(jiān)持股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，積極地配合門店總理推動(dòng)分公司銷售業(yè)務(wù)的提升，做好分公司總經(jīng)理的參謀。

1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內(nèi)、外的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

1.8妥善保管、歸檔會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系。

1.9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

1.10協(xié)調(diào)好分公司的財(cái)務(wù)崗位工作，并組織好分公司財(cái)務(wù)每月的工作小結(jié)會,總結(jié)分公司財(cái)務(wù)工作中存在的問題和不足，并書面上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部。根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，安排好分公司節(jié)假、雙休日財(cái)務(wù)人員的值班，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。

1.11按時(shí)完成股份公司財(cái)務(wù)部交付的其他臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好分公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將分公司財(cái)務(wù)工作做好。

2、分公司會計(jì)的崗位職責(zé)

2.1按照國家會計(jì)法規(guī)制度和股份公司的有關(guān)規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會計(jì)明細(xì)賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時(shí)報(bào)告分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。

2.2登記好有關(guān)備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實(shí)相符。2.3與庫管員共同驗(yàn)收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。

2.4根據(jù)有關(guān)資料編制會計(jì)報(bào)表的附表。

2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財(cái)務(wù)資料歸檔管理）。

2.6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。

2.7按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

3、分公司出納的崗位職責(zé) 3.1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。

3.2嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金，堅(jiān)持貨款現(xiàn)金與費(fèi)用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。

3.3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須根據(jù)會計(jì)（財(cái)務(wù)經(jīng)理）編制的，并經(jīng)審核無誤的憑證。

3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須堅(jiān)持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額，對不完整、不合法的憑證應(yīng)拒絕付款，并及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部反映。

3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達(dá)賬款要及時(shí)查詢，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。

3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配備人員同行，采取相應(yīng)的安全措施，同時(shí)保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。

3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時(shí)，必須由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。

3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責(zé)任，支票印鑒必須堅(jiān)持分管的原則。任何時(shí)侯都不能一個(gè)人保管和使用支票的所有印鑒。

3.9加強(qiáng)有價(jià)證券的管理，有價(jià)證券必須存放在保險(xiǎn)柜中并設(shè)立備查賬，保護(hù)有價(jià)證券安全、完整不受損（要轉(zhuǎn)回股份公司的必須及時(shí)辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回）。

3.10出納人員不能兼任會計(jì)稽核、會計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。

3.11按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

注：門店未設(shè)會計(jì)崗位的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任會計(jì)工作崗位。

八、會計(jì)檔案管理制度

1、為加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，特制定本管理辦法。

2、本公司的會計(jì)檔案包括：會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料、會計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計(jì)資料。

3、會計(jì)檔案的保存。

財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

會計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。

會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計(jì)檔案。

會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，股份公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并報(bào)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計(jì)檔案管理人員編制會計(jì)檔案銷毀清冊，銷毀時(shí)應(yīng)由股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

4、會計(jì)檔案的借用。

財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由。會計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

5、由于會計(jì)人員的變動(dòng)或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

7、會計(jì)檔案保管期限

會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)終了后的第一天算起。

(一)會計(jì)憑證類:

(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年

(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單 5年

(二)會計(jì)帳簿類：

(1)、日記帳 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年

(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳 15年

(3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5年

(三)會計(jì)報(bào)表類：

(1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3年

(2)、月、季度會計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5年

(3)、會計(jì)報(bào)表（包括文字分析）永久

(四)其他類：

(1)、會計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊 永久

(2)、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 3年

(3)、主要財(cái)務(wù)會計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久

九、附則

1、本制度從二零零三年開始執(zhí)行。

2、本制度解釋權(quán)屬股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。