第一篇：財經法規數字記憶

財經法規數字記憶

第一章：會計法律制度

全國人大會常委會修訂

全國人民代表大會常務委員會第四次

《會計法》1999年 《中國注冊會計師法》1993-10-31 《總會計師條例》

1999-12-31 國務院

2000-6-

21國務院

《企業財務會計報告條例》 中國注冊會計是協會

成立于1988-11月

1、從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或從事會計工作3年以上經歷

2、依法被吊銷會計從業資格證書的人員，自被吊銷之日起5年內（含5年）不得參加會計從業資格考試

3、會計從業資格管理機構作出準予頒發會計從業資格證書的決定，應當自作出決定之日起10日內向申請人頒發會計從業資格證書

4、申請人符合基本報名條件且具備國家教育行政主管部門認可的中專以上會計類專業學歷（或學位）的，自畢業之日起年內（含2年）免試會計基礎、初級會計點算化

5、上崗注冊登記：應當自從事會計工作之日起，填寫注冊登記表離崗備案：離開會計工作崗位超過

調轉登記：自辦理調出手續之日起理調入手續

6、繼續教育：中高級會計人員繼續教育的時間每年不少于68H,接受培訓累計不少于20H初級會計人員繼續教育的時間每年不少于72H，接受培訓累計不少于24H

7、任職條件：

高級會計師資格考試成績合格證，在全國范圍內3年有效 中級會計資格考試成績以2年為一個周期 初級會計資格考試一年內一次通過全部科目

8、報考中級會計資格考試條件 具備從業資格證

大專：從事會計工作滿5年 本科：從事會計工作滿4年 研究生：從事會計工作滿2年 碩士：從事會計工作滿1年

第二章：支付結算法律制度

1、開戶單位使用現金的范圍

除：農副產品、其他物資的價款、出差人員攜帶的差旅費>1000元結算起點：1000元其他<10002、現金使用的限額：

按單位3~5天日常零星開支。邊遠地區和交通不發達地區的庫存現金，可多于5天，不的超過15天。

3、銀行結算賬戶的 變更：

存款人：應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請

開戶銀行：銀行接到存款人的相關信息，應于2個工昨日內報送中國人民銀行當地分行

撤銷：

存款人：于開戶銀行：自撤銷銀行結算賬戶之日起2個工昨日內將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行

存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行：收到通知之日起存款人：收到通知之日起內辦理其它銀行結算賬戶的撤銷開戶銀行：撤銷銀行結算賬戶之日起

對撤銷而未辦理銷戶手續的單位，或1年內為發生收付活動且為欠債，應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期，視同自愿銷戶。

重新開戶：

存款人：應在撤銷其原基本存款后10日重新開里基本存款賬戶

4、基本存款賬戶開立

中國人民銀行：于2個工作日內對銀行報送，開立基本存款賬戶。

5、一般存款賬戶開立

開戶銀行：于開戶之日起內向中國人民銀行當地分之行備案。

自開立一般存款賬戶之日起

6、專用存款賬戶開立

開戶銀行：于開戶之日起內向中國人民銀行當地分之行備案。

自開立專用存款賬戶之日起

7、臨時存款賬戶開立

開戶銀行：自開立臨時存款賬戶之日起有效期：

8、個人銀行結算賬戶

開戶銀行：于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分之行備案。

9、銀行的管理

銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為

銀行有關人員違反：罰款50000~300000

違反規定為存款人多頭開立銀行結算賬戶/明知是單位資金，而允許自然人名稱開立賬戶存儲。罰款5000~3000011、票據權利的時效

持票人對票據的出票人和承兌人的權利：見票即付的匯票、本票：自出票日期2年

持票人對支票人的權利：自出票日起6個月

持票人對前手的追索權：自被拒絕承兌或被拒絕付款之日起6個月持票人對前手的再追索權：自清償貨被提起訴訟之日起3個月

12、提示承兌：

定日付款、出票后定期付款的匯票要形使票據權利時：持票人在匯票到期日前向付款人提示承兌見票后定期付款的匯票：持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌

付款人對其提示承兌的匯票：在收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或拒絕承兌

如果

提示付款：

支票：在本票：在銀行匯票：在出

定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的商業匯票：自到期日起10天向承兌人提示付款商業匯票的付款期限，最長

13、信用卡

單位持卡人：不得用于10萬元以上的商品交易持卡人提取現金：柜臺<2000ATM機<5000

對貸記賬戶的存款內的幣值不計付利息。

貸記卡持卡人非現金交易享受如下優惠。

1、免息還款期待遇：

發卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度部分的5%收取滯納金和超限費； 透支利率為日利率0.05%.商業銀行辦理銀行卡收單業務想商戶收取結算手續費：

1.賓館、餐飲、娛樂、旅游等和行業不的低于 2.其他行業不的低于交易金額的1%

同一持卡人單筆透支發生額 個人卡：不得超過2萬元 單位卡：不的超過5萬元

同一賬戶月透支額

個人卡：不得超過5萬

單位卡：不得超過發卡銀行對該單位綜合授信額度的3%，無綜合授信額度，不的超過10萬 外幣卡：不得超過持卡人保證金（含儲蓄存單質押金額）的80%

月均透支余額不的超過月均總額透支余額的15%

貸記卡的首月最低還款額不的低于其當月透支余額的10%

14、經

第三章：稅收法律制度

第四章

1、起征點

增值稅起征點：

銷售貨物的：為月銷售額5000~20000 銷售應稅勞務的：為月銷售額5000~20000 按次納稅的：為每次（日）銷售額300~500

營業稅起征點：

按期納稅的：為月營業額5000~20000

按次納稅的：為每次（日）營業額300~5002、稅率

增值稅：基本稅率17%，低稅率：13%

消費稅：糧食白酒：為20%加0.5元、500克；摩托車：3%

營業稅：

一、交通運輸業 陸路運輸、水路運輸 航空運輸、管道運輸、裝卸搬運 3%

第二篇：財經法規重要數字

財經法規重要數字

財務會計報告對外報送：月6天，季15天，半年60天，年4月。

保管期限：月和季財務報告3年，銀行余額調節表、對賬單、固定資產卡片、發票存根5年，現金和銀行存款日記賬25年，年財務決算、會計檔案保管和銷毀清冊永久，其余憑證賬簿移交清冊15年，以上均從會計終了后第一天算起。上崗注冊登記：從事會計工作90日內。離崗備案：離崗超過6個月。調轉登記：離開、調出90日內。

證書補發：20個工作日內，作出決定后十日。定期換證：6年，到期前6個月內辦手續。參加會從考試作弊2年內不得參加會從考試。

報中級考試條件：大專5年，大本4年，雙學士或研究生班2年，碩士1年，博士0年。違反會計制度，單位3000-50000，直接責任人員和主管2000-20000 偽造變造藏匿銷毀憑證賬簿報表，單位5000-100000，人3000-50000，授意指使5000-50000 單位負責人打報會計3年以下有期徒刑或拘役。濫用、玩忽職守3年，嚴重3-7年。財政工作人員徇私舞弊5年以下，嚴重5-10年。泄露機密3年，嚴重3-7年。

核準證券泄密，發行人30-60萬，主管人30000-50000。證券未按期公告上市文件報告發行人5-10萬，弄虛作假處違法所得1-5倍罰款。

現金結算起點：1000元

保險公司逾期1-10萬，虛假10-50萬。稅務有關2000以下，嚴重2000-10000 偷稅小于10000或占應納小于10%，追繳稅款，處偷稅額50%-5倍罰款。現金使用限額：3~5天的開支。邊遠地區不超過15天。臨時賬戶有效期不超過2年。

開戶：開戶之日起5日內向人行當地分行備案。一般和專用賬戶3日內通知基本戶行，存款人開單位結算戶開立起3日后可辦理付款業務。

銀行結算戶檔案保存期限為撤戶后10年。

賬戶變更：5日內通知銀行，銀行2日內通知人行。

撤戶：5日內申請，基本行2日內通知人行和其他賬戶行，存款人收到通知3日內辦理其他賬戶銷戶。一年未發生收付業務，通知起30日內辦理銷戶。

違反賬戶結算：非經營性小于1000元，經營性1-3萬。違法行為：非經營性1000元，經營性前五項5000-3萬，第六項（未通知銀行）處1000元。偽造證件：非經營性1000元，經營性1-3萬。銀行違反相關規定5-30萬，銀行在使用結款賬戶過程中5000-3萬。

票據權利：持票人對出、承人自到期日起2年，見票即付匯票本票自出票日起3年，支票對出票人自出票日起6個月，對前手追索，被拒付日起6月，再追索權自清償或訴訟日起3月，見票定期付匯，持在出票日起1月向付提示承兌。

提示付款：支出票日起10日，本出票日起2月，銀行匯票出票日1月，定日付款、出票后定期付或見票后定期付商業匯票到期日起10日，商業匯票付款期限6余額。

出票人空頭支票、簽章不符、密碼錯誤，5%但不低于1000元罰款，賠持2%賠償金。銀行承兌匯票收取萬分之五手續費。

申請人少解訖通知應于提示付款期滿1月后。定額銀行本票1000，5000，1萬，5萬

付自收到提示承兌日起3日內承兌或拒絕，2月無法交付的匯款主動辦理退匯

信用卡2年及以上不交易辦銷戶，其余期限為45天。單位信用卡不能買10萬以上商品。托收承付每筆金額起點1萬，新華書店每筆1000元。準貸記卡透支期限最長為60天。同一持卡人單筆透支發生額個人卡不超過2萬。

內外資企業所得額稅率25%，符合條件的小微企業20%，國家重點扶植高新技術企業15% 財產稅：遺產稅，房產稅，城鎮土地使用稅，車船使用稅。資源稅：資源稅，土地增值稅。行為稅：城市維護建設稅，印花稅，車輛購置稅，契稅，耕地占用稅。

定額稅率：資源稅，城鎮土地使用稅，車船稅。稅收減免權限集中于國務院。

小規模納稅人：批發零售應稅銷售額小于50萬，其余小于80萬。

增值稅率17%，低稅率13%：糧，食用植物油，氣，水，書報雜志，農業用品。納稅人出口貨物稅率為0。一般納稅人運輸費7%，但裝卸、保險不計入

增值稅征收管理：直接收款方式：收到銷售額或取得索取銷售額憑據，將提貨單交買方當天；托收承付或委托銀行收款：發出貨物并辦妥脫手手續當天；賒銷或分期付款：按合同約定收款期限當天；預收：發貨當天；進口：報關進口當天；委托其他納稅人代銷：收到代銷單位的代銷清單當天，收到代銷清單前已收到全部或部分貨款為收到全部貨款當天，發出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單和貨款視同銷售實現，為發出代銷商品滿180天當天；納稅人視同銷售貨物行為：貨物移送當天；銷售應稅勞務：提供勞務同時收訖銷售額或者取得索取銷售額的憑據當天。

納稅期限：1日，3，5，10，15或1月，由應納稅額大小核定，以1月為期的期滿之日起10日內報稅，其余自期滿日起5日內，于次月1日起10日內報稅并結清上月稅款。進口自海關填發稅款繳納書之日起15日內繳納。0稅按月辦理退稅。

消費稅三類計算方法，復合計征：卷煙，糧食，薯類白酒，納稅期限同上。納稅義務發生時間除上述之外，生產自用應稅品：移交使用當天，納稅人委托加工：提貨當天，進口：進口當天。營業稅率：1.交通運輸、建筑、郵電通信、文化體育3%；2.金融保險5%；3.服務、銷售不動產、轉讓無形資產5%；4.娛樂業5%~20%，歌舞廳、射擊、狩獵、騎馬、游戲、高爾夫、游藝、電子廳20%，保齡球、臺球5%。

義務發生時間：轉讓土地使用權或銷售不動產，采用預收款，為收到預收款當天。建好建筑物后銷售為銷售并收訖營業額或取得營業額憑據當天。單位將不動產無償贈予他人為所有權轉移當天。納稅期限5，10，15日或1月。企業所得稅應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免征稅收入-各項扣除-以前虧損 不征稅項目：財政撥款，依法收取納入財政管理行政事業性收費，政府性基金

免稅：國債利息，居民企業間利息、紅利，非居民企業取得股利、紅利，不含不足一年的收益，符合條件的非營利組織收入。扣除：成本，費用，稅金，損失，其他。

不得扣除：向投資者支付的股利、紅利，企業所得稅，稅收滯納金，罰金及被沒收財產，超過規定標準的捐贈支出（12%年利潤總和），贊助支出，未經核定的準備金與支出，企業之間管理費，內營機構間租金、特許使用費，非銀行企業內營業機構間的支付利息，與取得收入無關其他支出，企業與生產經營活動有關業務招待費（60%扣，最高不超過當年銷售營業收入千分之五），符合條件的廣告和宣傳費（15%），職工福利（14%工資薪金總額），工會經費（2%），職工教育經費（2.5%）。虧損逐年延續彌補不超過5年，境外虧損不得用境內利潤抵。

納稅地點：登記注冊地在境外，以實際管理機構所在地為納稅點；非居在中國境內未設立機構或沒有實際聯系所得，以扣繳義務人所在地為準。

納稅期限：年，月，季，年終匯清，多退少補。終了日起5月內報稅清算，在中間停止經營活動，終止日起2月匯清。納稅申報：月、季，終了后15日內報，預繳。

個人所得稅：工資、薪金、稿酬、利息紅利股利，勞務報酬，個體工商戶生產經營（包括彩票代銷）工資薪金所得1500，4500，9000，35000，55000，80000。3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%。承包或租經營：5000，10000，30000，50000.5%，10%，20%，30%，35%。

稿酬：14%。勞務報酬20%，取得一次收入畸高，加成、應納稅額超過2萬的，2-5萬部分加征5成，大于5萬加收10成。勞務報酬：2萬，2-5萬，5萬。20%，30%，40%。

利息、股息、紅利所得，偶然、其他所得，收入額為納稅額。勞務、稿酬、特許權使用費所得、財產租憑所得，每次收入不超過4000減800，大于4000除去20%費用，其余為納稅額。自行申報納稅義務人：年所得10萬以上

扣繳義務人所扣款應于次月7日內入國庫，扣繳義務人對納稅人應扣未扣，承擔50%-3倍罰款，稅款由納稅人繳納。除國家機關外的扣繳義務人自義務發生30日你內辦理登記領證，稅務機關30日內答復。稅務登記證每年驗，3年換，遺失在15日內書面報告。納稅人停業期限不超過1年。注銷登記：15天。《外管證》有效期1-6個月，到當地交副本。屆滿10日內回原地繳銷。發票不定期換版。外甥在本地臨時經營的要提供保證人交不超過1萬保證金并開收據。已開具發票存根聯和發票登記簿應保存5年。發票丟失當日書面報告主管稅務機關。工資薪金稅按月記，次月7日內報稅。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際日期。

未按期報稅處2000以下罰款，嚴重2000-1萬。單價小于5000不用稅收保全措施和強制執行措施。偷逃拖稅50%-5倍，抗稅1-5倍。稅款滯納金每日萬分之五。

應稅機關責任導致少稅要3年內補繳。財政部自全國人代會批準預算30日內地部門預，在批部門預算15日內批所屬單位預，縣級以上人代批30日內，地方15日內批單位。

政府采購代理機構甲級由財政部審批，可代購1000萬以上項目，乙級由省級政府財政部門批準。邀請招標，競爭談判，詢價都不少于3家以上。單一來源方式采購資金總額小于原合同采購的10%。

財政授權支付包括單物，單服務購買額小于10萬，投資額小于50萬及緊急支出，每月25日前報。

第三篇：財經法規記憶要點總結

《財經法規與會計職業道德》復習要點總結

1、一般會計人員的資格：從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。

2、會計機構負責人（會計主管人員）的資格：擔任會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或從事會計工作3年以上經歷。

3、總會計師：（1）總會計師資格：取得會計師任職資格后，主管會計工作時間不少于3年。

（2）必須設置單位：國有的和國有資產占控股地位或主導地位的大、中型企業必須設置總會計師。

（3）地位：總會計師是單位主管會計工作的負責人，是一種行政職務，凡是設置總會計師的單位，不應當再設置與總會計師職責重疊的行政副職。

（4）任免程序：由單位負責人提名，政府主管部門任命或聘任。（免職程序相同）

4、會計人員的工作崗位應當有計劃輪換。

5、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

6、會計人員回避制度：

（1）國家機關、國有企業、事業單位任用會計人員應當實行回避制 度。

（2）單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人（會計主管人員），會計機構負責人（會計主管人員）的直系親屬不得擔任本單位的出納。

7、會計人員的工作交接：

（1）范圍：會計人員調動工作、離職或臨時離職，必須與接管人員辦清交接手續。（2）移交：編制移交清冊，琢項移交。

（3）監交：一般會計人員辦理交接手續，由會計機構負責人（會計主管人員）監交；會計機構負責人（會計主管人員）辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時主管單位可以派人會同監交。

（4）移交后的職任：移交人員對移交的會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。

8、縣級以上財政部門有權對各單位的會計工作監督檢查。

9、稽核與內部審計的區別：稽核是會計機構內部對會計工作進行自我檢查，內部審計是單位的審計機構對本單位會計活動進行監督，不能把兩者混為一談。

10、會計從業資格證書的管理：會計從業資格證書實行注冊登記制度。

（1）上崗注冊登記：持證人員從事會計工作，應當自從事會計工作之日起90日內，填寫注冊登記表，并持會計從業資格證書和單位證明辦理注冊登記手續。

（2）離崗備案：持證人員離開會計工作崗位超過6個月的，應當填寫注冊登記表，并持會 計從業資格證書，向原注冊登記的會計從業資格的管理機構備案。

（3）調轉登記：同一管轄范圍的，持證人員應當自離開原工作單位之日起90日內，填寫調轉登記表，持會計從業資格證書和調入單位證明辦理調轉手續。不同管轄范圍的：持證人員應當向原注冊登記的會計從業資格的管理機構辦理調出手續，并于辦理調出手續之日起90日內，持會計從業資格證書和單位證明，向調入單位所在地的會計從業資格的管理機構辦理調入手續。（4）變更登記：

11、會計憑證

（1）原始憑證審核：對于不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并向單位負責人報告。對于不完整、不準確的原始憑證予以退回，要求依法更正或補充。

（2）原始憑證更正：原始憑證金額錯誤，應當由出具單位重開，原始憑證非金額錯誤可由出具單位重開或出具單位在原始憑證上更正蓋章。（3）原始憑證的保管：原始憑證不得外借，經本單位會計機構負責人（會計主管人員）批準，可以復制。

（4）銷貨退回：發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的任證，不得以退貨發票代替收據。

（5）公出借款：職工公出借款憑據，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據或退還借款收據副本，不得退還原借款收據。

（6）分割單：一張原始憑證所列支出需要由兩個以上單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位開給其他應負擔單位原始憑證分割單。

12、會計賬簿

（1）現金日記賬和銀行存款日記賬必須訂本式，應逐日逐筆連續登記，必須每天結出余額。（2）登記會計賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。

（3）登記會計賬簿應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔業。如果發生跳行、隔業應當將空行、空頁用紅筆劃銷。

（4）終了，有余額的賬戶直接將余額轉入下一，在摘要欄注明“結轉下年”，不需另行編制轉賬記賬憑證。

13、財務會計報告

（1）簽名蓋章制度：財務會計報告應當由單位負責人、主管會計工作負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章，設置總會計師的單位還須由總會計師簽名并蓋章。（2）對外報送的期限：月報：月份終了后6天，季報：季度終了后15天，半報告：半終了后60天，報告：終了后四個月。

（3）注冊審計要求：財務會計報告須經注冊會計師審計的，應當將注冊會計師及其會計師事務所出具的審計報篝隨同財務會計報告一并對外提供。（如上市公司，外商投資企業等）（4）會計責任：單位負責人對財務會計報告真實性、完整性負責。

14、會計檔案（1）不得銷毀的會計檔案：對于保管期滿但未結清的債權債務的原始憑證及涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

（2）銷毀程序：保管期滿的會計檔案，應由單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制銷毀清冊，報單位負責人批準，雙方共同派人監銷。

（3）保管：會計檔案原件不外借，經單位負責人批準可以復制或查閱，但應當辦理登記手續。

15、不相容職和的分離，例：銷售貨物貨款由銷售部負責回籠，這就違反了內部控制制度有關規定，銷售與貨款回籠屬于不相容職務，應分離牽制，應由財務部門負責。

16、授權審批制度 例：超越權限處理業務等。當某項經濟業務的數額超過某部門的批準權限時，只有經過特定授權批準才能處理。

17、對于違反《會計法》一般規定的法律責任。

例：私設會計賬簿，隨意變更會計處理方法等十項違法行為。（1）構成犯罪，追究刑事責任

（2）尚不構成犯罪的，追究行政責任。由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千以上五萬元以下的罰款，對責任人員可處二千以上二萬元以下的罰款，屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或有關單位依法給予行政處分。會計人員情節嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。

18、單位負責人授意，指使，強令會計人員造假

（1）單位負責人的責任——授意，指使，強令會計人員造假 構成犯罪的，依法追究刑事責任。尚不構成犯罪的，可以處五千元以上五萬元以下的罰款，屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或有關單位依法給予降級、撤職、開除的行政處分。

（2）會計人員——偽造、變造會計資料，提供虛假的財務會計報告構成犯罪的，依法追究刑事責任。尚不構成犯罪的，由縣級以上財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款，對責任人員可以處于三千元以上五萬元以下的罰款，屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分，對于其中的會計人員，應由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。

19、行政處罰不服：當事人如不服行政處罰的，可在知道行政處罰決定之日起60日內，向上級行政主管部門提出行政復議申請，若對行政復議結果不滿意的，還可以向人民法院起訴。20、單位不得從經營收入中直接支付現金。

21、銀行結算賬戶

（1）基本賬戶只能一個，用于存款人日常經營活動資金收付，以及存款人的工資、獎金和提取現金。

（2）一般存款賬戶用于借款轉存等，不得提取現金，開立沒有數量限制。（3）注冊驗資臨時存款賬戶驗資期間只收不付。

（4）存款人賬戶開立3個工作日后，方可辦理付款人業務。

22、票據

（1）現金支票不得背書轉讓

（2）支票提示付款期自出票日起10天

（3）支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記

（4）對于簽發空頭支票，銀行應予以退票，并按票面金額處于5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償票面金額2%的賠償金。（5）銀行匯票提示付款期自出票日起1個月

（6）銀行匯票實際結算金額超過票面金額的，銀行不予受理

23、企業應自領取營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記。未按規定辦理稅務登記的，稅務機關應當向納稅人責令限期改正，逾期不改的，可處以2000元以下的罰款，情節嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款。

24、享有減免稅待遇的納稅人，在減免期間也應當按照規定辦理納稅申報。未按規定辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款。

25、偷稅行為的處理：由稅務機關追繳其偷稅款，加收滯納金，并處以不繳或少繳稅款的50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，追究刑事責任。

備注：偷稅數額1萬元以上的且偷稅數額占應納稅額10%以上的，構成偷稅罪。

26、代開發票：由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可處10000元以下罰款

27、偽造發票內容，導致其他單位少繳稅的，由稅務機關沒收非法所得，可以并處少繳稅款一倍以下的罰款。

28、一般納稅人借用他人發票等：由稅務機關限期改正，不得領購增值稅專用發票。

29、計稅依據明顯偏低，由稅務機關核定就納稅額。

30、納稅人因特殊困難，不能按期申報，可以向稅務機關申請延期納稅，但應預繳。

31、納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢

32、對違反會計職業道德行為的處理：單位根據內部制度進行處理。財政部門可以在其會計從業資格證書上進行記載，情節嚴重的，依法吊銷其會計從業資格證書

33、會計人員將單位會計資料復印件提供親友，違反了（1）誠實守信，（2）廉潔自律的會計職業道德要求，因為誠實守信要求要做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假，要保密守信，不為利益所誘惑。廉潔自律要求樹立正確的人生觀和價值觀，公私分明，不貪不占，遵紀守法，清正廉潔。

34、單位負責人指使會計人員對財務報告技術處理，違反了（1）誠實守信（2）客觀公正（3）堅持準則的會計職業道德要求。因為誠實守信要求要做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假，要保密守信，不為利益所誘惑。客觀公正要求端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。堅持準則要求熟悉準則，遵循準則，堅持準則

35、新任會計機構負責人提出控制成本有效方法，使單位扭虧為盈，體現了會計人員（1）參與管理（2）強化服務，因為參與管理要求會計人員做好本職工作，鉆研相關業務，熟悉財經法規和相關制度，熟悉經營活動和業務流程，當好領導的參謀。強化服務要求會計人員具有文明的服務態度，強烈的服務意識和優良的服務質量。

36、某會計感到會計工作太具體，沒出息，故工作上應付差事，從不參加繼續教育，違反了（1）愛崗敬業（2）提高技能。因為愛崗敬業要求會計人員正確認識會計職業，熱愛會計工作，安心工作，任勞任怨，嚴肅認真，一絲不茍，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。提高技能要求會計人員提高專業技能的自覺性和緊迫感，勤學苦刻苦鉆研，不斷進取，提高自己的業務水平。

37、堅持好制度，勝于做好事，制度大于天，人情薄如煙。體現了堅持準則，因為堅持準則要求會計人員熟悉準則，遵循準則，堅持準則。

38、官大辦得快，官小辦得慢，無官拖著辦。違反了強化服務的會計職業道德要求，因為強化服務要求會計人員具有文明的服務態度，強烈的服務意識和優良的服務質量。

39、站得住的頂不住，頂得住的站不住。違反了堅持準則的會計職業道德要求。因為堅持準則要求會計人員熟悉準則，遵循準則，堅持準則。

40、常在河邊走，哪有不濕鞋。違反了廉潔自律的會計職業道德要求。因為廉潔自律要求樹立正確的人生觀和價值觀，公私分明，不貪不占，遵紀守法，清正廉潔。

第四篇：《財經法規》數字關過必過

第一章 會計法律制度

會計一年具體是指：公歷1月1日起至12月31日

會計人員繼續教育分為培訓和自學兩部分。會計人員應當接受繼續教育，每年參加繼續教育不得少于（24小時）。

會計從業資格部分考試科目免試條件：具備國家教育行政主管部門認可的中專以上（含中專）會計類專業學歷的，自畢業之日起2年內（含2年）免試會計基礎、初級會計電算化。

從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。單位會計機構負責人，除了取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或從事會計工作3年以上經歷。

會計檔案的保管中保管3年的：月、季度財務報告

總會計師必須具備取得會計師任職資格后，主管一個單位或單位內一個重要方面的財務工作時間不少于3年這個條件

代理記賬必須有3名以上持有會計從業資格證書的專職從業人員。參加政府采購活動前三年內，在經營活動中沒有重大非法記錄是供應商參加政府采購活動應當具備的條件之一。

付款人對逾期未付的托收憑證，負責進行扣款的期限為3個月。會計人員必須辦理移交手續的情形有：工作調動，請病假3個月，撤銷會計職務，因故臨時離職3個月。

全體股東貨幣出資額不得低于有限責任公司注冊資本的30% 企業實收資本比原注冊資本數額增減超過20%的，應持相關文件向原主管機關申請變更登記。報考初級會計資格考試的人員要高中以上學歷

報考中級會計資格考試的人員要：專科，工作滿5年；本科，工作滿4年；雙學士學位或研究生班畢業，工作滿2年；碩士，工作滿1年；博士，無。

會計檔案保管5年的：銀行存款余額調節表；銀行對賬單；固定資產報廢清理后的固定資產卡片

已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。申請人員申請會計從業資格證書資料不齊全的，會計從業資格管理機構應當當場或者５日內一次告知。

離崗備案：持證人員離開會計工作崗位超過6個月應當向原注冊登記的會 計從業資格管理機構備案

月度財務會計報告應于6天內對外提供

季度財務會計報告應于15天內對外提供 半財務會計報告應于60天內對外提供 ………………………4個月…………

如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。期限一般不得超過6個月，重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。股東有限公司的財務會計報告應當在召開股東大會年會的20日以前置備于本公司，供股東查閱。

會計檔案保管保管25年的：現金日記賬和銀行存款日記賬

上崗注冊登記：從事會計崗位之日起90天內

調轉登記：更換單位的，且繼續從事會計工作，做調轉登記。同一地區/非同一地區調轉區別。(都是90天)

１０％～３０％，數額在１萬～１０萬，或者二次行政處罰又偷稅的，處３年以下有期徒刑或拘役。１倍～５倍罰金。

３０％以上，１０萬元以上，３～７年，１倍～５倍罰金。

應當辦理納稅申報，逾期未辦理，稅務機關可以對其處以2000元以下的罰金。延期繳納稅款的行為，加收萬分之五的滯納金。

隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告，情節嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬元以上20萬元以下罰金。

扣繳義務人應扣未扣，應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣，應收未收稅款50%以上3倍一下的罰款。

2000元～2萬元 違反會計制度規定的法律責任對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處2000元以上2萬元以下的罰款。

3000元～5萬元

違反會計制度規定的法律責任對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處2000元以上2萬元以下的罰款。

偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告的行政責任，對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處3000元以上5萬元以下的罰款。

5000元～5萬元

授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編造虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的法律責任，由縣級以上人民政府財政部門視違法行為的情節輕重，對違法行為人處以5000元以上5萬元以下的罰款。

5000元～10萬元

偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告的行政責任，對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處3000元以上5萬元以下的罰款。

納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省級國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

發行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按規定報送有關報告，或報送的報告有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的，由證券監督管理機構責令改正，處以的罰款金額為30萬元以上，60萬元以下。

第二章

符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續，并于開戶日5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。

銀行為存款人開立一般存款賬戶、其它專用存款、其他專用存款賬戶，應自開戶之日起3個工作日書面通知基本存款賬戶

開戶行對已開戶1年，但未發生收付活動的賬戶，應通知存款人辦理銷戶手續。

存款人更改名稱，但不改變開戶銀行以及賬號，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請。

銀行接到存款人變更通知后，應及時辦理變更手續，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。

銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人（銀行）不予受理。

臨時存款賬戶有效期最長不得超過 2 年。

提示承兌/提示付款期：

支票的有效期是10日；自出票日起10日提示付款，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。

異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規定。

本票是出票日起2個月。

提示承兌：見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌，見票后定期付款匯票的付款日期，是以見票日為起算日期來確定的。該種匯票的持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌，否則，商業匯票持票人喪失對前手的追索權。付款人應自收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或者拒絕承兌。商業匯票的提示付款期限，定日付款、出票后定期付款或者檢票后定期付款的匯票，自匯票到期日起10日內向承兌人提示付款。見票即付的匯票，自出票日起1個月內向付款人提示付款（見票即付這種情況一般不存在）。

持票人未按照規定提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續對持票人承擔付款責任。

商業匯票的付款期限，由交易雙方確定，最長不得超過6個月。有時效性：2年無效。

出票人簽發空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區、支付密碼錯誤的支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以5％但不低于1000元的罰款；持票人可拿2% 對未按照規定領購、開具、取得、保管發票及未按規定接受稅務機關檢查的單位和個人，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。

第三章：

一、申報辦理稅務登記的時限要求：

①從事生產經營的納稅人領取工商營業執照（含臨時工商營業執照）的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本。

②從事生產、經營的納稅人外出經營，自其在同一縣（市）實際經營或提供勞務之日起，在連續12個月內累計超過180天的，應當自期滿之日起30日內，向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本。

③境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本。

經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生應納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。

二、辦理變更登記的時間要求：

①納稅人已經在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務登記：工商登記變更表及工商營業執照；納稅人變更登記內容的有關證明文件；稅務機關發放的原稅務登記證件；其他；

②納稅人不需要在工商行政管理機關辦理變更登記，或者其變更登記的內容與工商登記內容無關的，應自稅務登記內容實際發生變化之日起30日內，或者自有關稅務機關批準或者宣布變更之日起30日內，持下列證件到原稅務登記機關辦理變更稅務登記：納稅人變更登記內容的有關證明文件；稅務機關發放的原稅務登記證件；其他；

三、停業、復業登記

納稅人停業期限不得超過1年

四、注銷登記（除了地址變動30天外，其他都是15天）

①不需要在工商管理機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記；

②因住所、生產、經營場所變更而涉及改變主管稅務登記機關的，應當自向工商行政管理機關申報辦理變更或注銷登記前，或者住所、生產、經營場所變動前，向原稅務機關申報辦理，并在30日內向遷達地主管稅務登記機關申報辦理稅務登記； ③納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記；

④ 境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內，持有關證件和資料，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

五、外出經營報驗登記

《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天。

六、違反稅務登記規定的法律責任

納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更登記或注銷稅務的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

七、違反發票管理法規的法律責任

對未按規定領購、開具、取得、保管發票的，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。

八、違反納稅申報的法律責任

納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期更改，可處以2000元以下罰款；情節嚴重的，處2000元至1萬元以下罰款。

一般的，企業所得稅自月份或者季度終了之日起15日內預繳，自終了之日起5個月內核算繳清。

消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、一個月或者1個季度。納稅人以一個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。以1日、3日、5日、10日、15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

第五篇：財經法規記憶要點總結

1.納稅人因特殊困難而不能按期繳納稅款的，經省級以上稅務

局批準，可以延期繳納稅款，但最長不超過(3個月)。

2.甲企業2004年10月5日，購買乙企業原材料，尚欠貨款40

萬元未歸還。2005年1月，甲企業將一幢辦公樓作為抵押向銀

行貸款50萬元，到期未歸還。2005年7月至12月又欠繳稅款30

萬元。如果2006年1月，該企業僅有的這幢辦公樓被變賣得款

100萬元，按稅款優先原則，應(.先支付銀行貸款50萬元，再

支付欠繳稅額30萬元，剩余20萬元歸還乙企業貨款。)。

3.納稅人遺失稅務登記證件的，應當在多少天內書面報告主管

稅務機關，并登報聲明作廢。(15天)。單位在開具發票時，應在發票聯和抵扣聯加蓋單位(發票專

用章或財務專用章)

5.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起（15）日內，將其財務會計制度或財務會計處理辦法報送主管稅

務機關備案。

6.稅務登記的具體辦法由(.國家稅務總局)制定。

.個人所得稅的納稅人辦理稅務登記的辦法由(.國務院)另行規

定。納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予

以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起

多少日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。(15日)稅務機關按照一地一證的原則，核發《外管證》，《外管證

》的有效期限一般為(30天)。發票監制章由(.省級稅務機關)制作。

10.領購發票的單位和個人應當憑(發票領購簿)核準的種類、數量及購票方式，向主管稅務機關領購發票。《稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法》(試行)規定，稅務機關為增值稅納稅人代開的專用發票應統一使用幾聯專用

發票。(D)A.三聯B.四聯C.五聯D.六聯 申請領購增值稅專用發票的單位和個人，提供除了提供經

辦人身份證明、稅務登記證件或者其他有關證明，以及財務印

章或者發票專用章的印模外，還應當提供加蓋有“增值稅一般

納稅人”確認專章的(.稅務登記證(副本))。

.13 根據《稅收征收管理法》規定，因稅務機關的責任，致使

納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在多少年內

可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是(三年，不得加

收滯納金)。

.14 根據《稅收征收管理法》規定，納稅人自結算繳納稅款之

日起多少年內發現多繳納稅款的，可以向稅務機關要求退還多

繳納的稅款。(B)A.兩年B.三年C.五年D.十年 對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動，申

請領購發票的單位和個人，可以要求其交納不超過(.10000元)的發票保證金并限期繳銷發票。.稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起多少日

內作出批準或者不予批準的決定。(20日)

17.對臨時到外縣(市)經營的納稅人，稅務機關核發《外出經

營活動稅收管理證明》，該證明的有效期一般為30日，最長不

得超過(180天)。A.45日B.60日C.90日D.180日 實行定期定額征收方式的個體工商戶，需要停業的，應當

在停業前辦理停業登記，納稅人的停業期限不得超過(.一年)。

19境外企業在中國境內承包建筑工程，應在(項目完工，離開

中國之前15日)內申報辦理注銷稅務登記。《稅收征收管理法實施細則》規定，享受減免稅優惠的納

稅人，減免稅條件發生變化后，應當自發生變化之日起(15日)

內向稅務機關報告。《稅務登記管理辦法》規定，納稅人被列入非正常戶超過

(3個月)的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。