第一篇：財經法規

財經法規 第一章

會計法律制度的構成

1、《會計法》全國人民大會及其常務委員會 調整經濟生活中會計關系的總規范 1985.1.21,第六屆第九次會議通過，1993年第一次修訂，1999年10月31日第九屆第十二次會議第二次修訂，2000年7月1日正式實施；

宗旨：規范會計行為，保證會計資料的真實、完整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，維護社會主義市場經濟秩序；

所及范圍：中華人民共和國境內各單位（不包括港澳臺及個體工商戶）

2、會計行政法規 國務院 調整經濟生活中某些方面會計關系的法律規范 條例等于會計行政法規 依據：《會計法》

3、國家統一的會計制度 國務院財政部 會計規章和規范性文件

4、地方性會計法規 省、自治區、直轄市人代會及常委會在前三不相抵觸的前提下，根據本地區情況制定 會計工作管理體制

1、會計工作的主管部門 原則：統一領導，分級管理

2、會計制度的制定權限 解放軍總后勤部只需報財政部備案

3、會計人員的管理 會計人員必須取得會計證 會計主管還應具備會計師以上專業技術職務資格或從事會計工作3年以上的經歷；會計人員的管理部門：財政部負責會計從業資格、會計專業技術職務資格、會計人員評優表彰獎懲、繼續教育

4、單位負責人負責單位內部的會計工作管理 負責本單位會計資料的真實性、完整性；

單位內部會計管理制度 單位根據《會計法》和國家統一的會計制度的規定，結合單位 類型和內部管理的需要 會計核算

會計信息的質量要求：真實性(單位報銷)相關性（對單位領導有所幫助）明晰性 可比性（不得隨意變更會計處理方法）經濟實質重于法律形式（融資租賃）重要性（重大事項披露）

謹慎性（壞賬準備）及時性（不提前、不退后）；會計核算的一般要求:①依法建立賬冊（有唯一賬冊，按規定制定賬冊；賬外賬：合法的辦理會計辦理會計事項進行會計核算；不合法的追繳國庫）②根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算③保證會計資料的真實完整（不得偽造變造會計憑證提供虛假的財務會計報告）④明確會計核算內容：款項及有價證券的收付、財物的收發增減和使用、債務債權的發生和結算、資本基金的增減、收入支出費用成本的計算、財務成果的計算和處理、其他需要辦理會計手續進行會計核算的事項

使用會計電算化的單位須將會計憑證賬簿會計報告和其他會計資料需打印出來（光盤磁盤）進行保管

會計憑證 原始憑證：內容真實項目完整填制及時書寫清楚 審核：大小寫金額必須相等，購買實物必須有驗收證明，支付款項的要有收款人的收款證明 發生銷貨退回的除填制退貨發票外還要有驗收證明 職工公出借款憑據要附在記賬憑證后，收回借款時應另開結局副本不得退還原借據 內容有錯誤的應由出具單位重開或更正蓋章，金額有錯誤的應由出具單位重開 保管：數量過多的可單獨裝訂，在記賬憑證后注“附件另訂”不得外借（特殊：單位負責人批準并在專設賬簿上登記提供人收取人共同簽名）如有遺失應由原單位蓋公章的證明注明原來的號碼金額內容還要經單位負責人批準才能作為原始憑證

記賬憑證 連續編號不得將不同內容和類別的原始憑證記在一張記賬憑證上，記賬憑證后必須附有原始憑證（除結賬和錯誤更正）一張原始憑證幾個單位共同負擔的應由報關單位開出原始憑證分割單 如果填制憑證發生錯誤應重填如已登記入賬則按規定的方法進行更正 審核：依據真實 項目齊全 金額計算正確 書寫清楚 實行會計電算化單位相關負責人要蓋章 保管：記賬憑證連同所付原始憑證匯總表裝訂成冊 會計賬簿 包括：總賬明細賬日記賬和其他輔助性賬簿 訂本式：庫存現金銀行存款 卡片式：固定資產 登記：按記賬憑證的順序連續編號

賬目核對 賬實：賬簿與實物 賬賬：賬簿間的對應記錄 賬證：賬簿和會計憑證 賬表：賬簿和會計報表

結賬 每年12月31日 所有總賬賬戶都應結出全年發生額的年末余額并結轉到下一會計年度 財務會計報告 組成：財務情況說明書、財務會計報表（資產負債表 利潤表 現金流量表《小企業不需要》）、會計報表附注

財務會計報表 目標：向投資者債權人政府及其有關部門和社會公眾提供財務狀況經營成果貨物現金流量的會計信息 依據：經過審核的會計賬簿和有關資料 編制要求：年度終了后編制 真實的交易事項完整賬簿準確 不得隨意改變會計要素的確認和計量標準 編制前應全面結清資產核實債務 統一的格式內容完整數字真實計算準確不得漏報或任意取舍 對外提供：月：6 季度：15 半年度：60 年度：4個月 國營單位每年至少一次向職代會公布財會報告 上市公司和外資企業須經注冊會計師審計出具驗資報告和財務會計報告一致對外提供 簽章程序：財務會計報告應由單位負責人和主管會計工作負責人會計主管人員簽名蓋章；設置總會計師的還需有總會計師簽名并蓋章 會計檔案的保管

會計檔案：會計憑證、會計賬簿、財會報表等會計核算專業資料，是記錄和反映單位重要經濟業務事項的重要歷史資料和證據

保管：年度終了后的第一天算起，年度財務會計報告、會計檔案保管清冊和會計銷毀清冊應永久保存 月季財會報告保存3年 憑證總賬明細賬日記賬及輔助性賬簿應保管15年 庫存現金和銀行存款日記賬保管25年 固定資產卡片在固定資產清理后保管5年 銷毀：編制會計銷毀清冊 專人監銷 未到保管期限的會計檔案不得銷毀

不相容職務：出納記賬 業務記賬 業務經辦審批 業務審批記賬 財務保管記賬 業務經辦財物保管 業務操作復核

會計機構的設置是指單位內部設置的辦理會計事項的職能部門，取決三方面的因素：單位的規模 經濟業務和財務收支的繁簡 經營管理的要求 內部稽核與審計的區別：人員不同 時間不同 性質不同

代理記賬機構條件：3名以上有會計證的專職人員 主管代理記賬業務的必須有會計師以上專業技術資格 有固定的辦公場所 有健全的代理記賬的業務規范和財務會計制度 業務范圍：根據委托人提供的資料驚醒會計核算 對外提供財務會計報告 向稅務機關提供稅務資料 委托人委托的其他會計業務 免試條件：中專以上會計專業的畢業之日起兩年內只考財經法規 管理：屬地管理，全國范圍內有效 上崗注冊：從事會計工作90日內填寫注冊登記表（持會計證和所在單位出具的會計工作證明向所屬會計從業資格管理機構辦理），離崗備案：持證離崗超過6個月的應填注冊登記表持會計證向原注冊會計資格的機構備案 調轉：離開原工作單位90天內 變更：持證人員的學位會計專業技術職務資格發生改變的向所屬會計管理機構辦理變更信息

會計從業資格是指進入會計職業從事會計工作的一種法定資質，是保證會計工作質量的重要前提 取得：財經法規與會計職業道德、會計基礎、初級會計電算化（珠算五級）

會計工作崗位：會計主管、出納、稽核、資本基金核算、收入支出債權債務核算、工資成本費用財務成果核算、財物收發增減核算、總賬、財務會計報告編制、會計機構內會計檔案的管理

會計人員繼續教育 財政部負責 對象：所有持證人員 時間:不少于24小時 內容：會計理論、政策法規、業務知識、技能訓練、職業道德 繼續教育的管理：考核合格后90天內持證及相關證明辦理繼續教育事項登記

會計專業技術資格：初中級（國家統一的考試制度）高級（考試和評審相結合）內部牽制制度的要求：錢賬分管 會計人員進行輪崗的目的：促進會計人員全面熟悉業務和不斷提高業務素質

總會計師 設置：國有資產和國有資產占主導地位的大中型企業必須設置總會計師,且不再設置財務副總 任免：由本單位主要行政領導提名政府部門任命（免職程序相同）回避制度：為了保證執法或執業的公正性，對可能影響區公正性的執法或執業者實行職務和業務回避 內容：單位負責人的直系親屬不得擔任會計主管，會計主管的直系親屬不得擔任出納工作 法律責任

一般違法行為（不依法設置賬簿、私設賬簿、未按規定取得憑證、以未審核的會計憑證登記會計賬簿、隨意變更會計處理方法、編制不同財會報告、未按規定使用記錄文字和記賬本位幣、未按規定保管會計資料以致損毀、未按規定實施內部會計及監督或拒絕依法實施的監督或不如實提供會計資料及有關情況、任用會計人員不符合《會計法》規定的行為）應承擔的法律責任：責令限期整改，對單位處3千以上5萬以下，對直接責任人處2千以上2萬以下，對直接主管人員和直接責任人給予警告記過記大過降級降職撤職留查看開除 情節嚴重的由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計證

偽造變造會計憑證賬簿編制虛假財務會計報告 偽造變造賬簿記賬憑證應承擔刑事責任：多列支出少列收入的偷稅數額占應繳的10％以上不滿30％且數額在1萬以上不滿10萬的或被二次處罰的處三年以下有期徒刑或拘役和偷稅數額1倍以上5倍以下的罰金；偷稅數額在30％以上數額在10萬以上的處3年以上7年以下有期徒刑和1倍以上5倍以下罰金；有多次未處理的應累計數額計算；提供虛假財務報告應承擔的責任：直接主管、負責人處3年以下有期徒刑或拘役并處單位2萬以上20萬以下的罰金；承擔資產評估驗資驗證會計審計法律服務的這則中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節嚴重的應處5年以下有期徒刑或拘役和罰金，索取他人財物的處5年以上10年以下有期徒刑或拘役和罰金 應承擔的行政責任：通報、罰款（對單位處5千以上10萬以下，直接主管、責任人處3千以上5萬以下）、行政處分（撤職、留用察看、撤職）

隱藏或故意銷毀依法應當保存的會計憑證、賬簿、財會報告 應承擔的刑事責任：同上 行政責任：同上

授意指使強令會計機構、人員及其他人員偽造變造憑證賬簿編制虛假財務報表或隱藏故意銷毀應保存的憑證賬簿草屋報告 應承擔的刑事責任：當做直接責任人定罪 行政處罰：罰款（是情節輕重處5千以上5萬以下罰款）行政處罰：降級撤職開除

單位負責人對依法履行職責抵制違反《會計法》規定行為的會計人員實行打擊報復行為的法律責任，以及對受打擊報復的會計人員的補救措施 應承擔的刑事責任：對履行會計職責的會計人員大街報復的處3年以下應由其徒刑 對受打擊報復的會計人員補救措施：恢復名譽、原有職務、級別

財政部門及有關行政部門的工作人員濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊及泄露國家秘密行為的法律責任 應承擔的刑事責任：濫用職權玩忽職守處3年以下情節特別嚴重的處3年以上7年以下 徇私舞弊處5年以下特別嚴重的處5年以上10年以下；泄露國家秘密處3年以下特別嚴重的處3年以上7年以下

會計職業道德 概念：在會計職業活動中應遵循的體現會計職業特征的調整會計職業關系的職業行為準則和規范 特性：一定的強制性、較多關注公眾利益 作用：實現會計目標的重要保證 規范會計行為的基礎 會計法律制度的重要補充 會計人員提高素質的內在要求 主要內容：愛崗敬業 誠實守信 廉潔自律 客觀公正 堅持原則 提高技能 參與管理 強化服務

會計職業道德與法律制度的聯系：作用上互相補充、內容上相互滲透相互重疊、地位上相互轉化吸收、實施上相互作用促進 區別：性質不同、左營范圍不同、實現形式不同、實施保障機制不同

會計職業道德教育形式：接受教育、自我教育 內容：會計職業道德觀念教育、規范教育、警示教育、相關教育 途徑：通過會計學歷教育、繼續教育、自我教育與修養

支付結算

票據結算方式有：本票、支票、匯票

第二篇：財經法規

1、會計法：1985年1月21日由第六屆全國人民代表大會常務委員會第九次會議通過最后一次修訂1999年10月31日

2、會計行政法規：《總會計師條例》、《企業財務會計報告條例》

3、國家統一的會計制度

1）會計部門規章《財政部門實施會計監辦法》《會計從業資格管理辦法》《代理記賬管理辦法》《企業會計準則-基本準則》

2）會計規范文件《企業會計制度》《會計基礎工作規范》《會計檔案管理辦法》

4、地方性會計法規

二、會計：公歷1月1日-12月31日

三、會計檔案保管期限：3、5、10、15、25年或永久

15年各類憑證、各類賬簿、會計移交清冊

3年月、季度財務報告

5年銀行余額調節表、銀行對賬單

永久會計檔案保管清冊、財務報告、會計檔案銷毀清冊

四、法律責任

承擔法律責任:

1）責令限期改正

2）罰款。單位3000-5萬元，負責人2000-2萬元

3）負責人員如屬國家工作人員，視情節給予警告、記過、記大過、降級、降職、撤職、留用查看和開除

4）情節嚴重，由縣級人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書

5）依法追究刑事責任。構成犯罪的，依法追究刑事責任

二）偽造、變造會計憑證、會計賬簿、財務報告

承擔法律責任:

1）通報

2）罰款。單位5000-10萬元，負責人：3000-5萬元

3）行政處分：撤職至開除

4）吊銷會計從業資格證書。直接吊銷會計做作業資格證書

5）構成犯罪，依法追究刑事責任，嚴重：責任人：處三年以下有期徒刑或拘役，單位：2萬萬的罰金

三）隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報表

承擔法律責任:

1）不構成犯罪的，由財政部門通報

2）罰款：單位5000-10萬、負責人：3000-5萬元

3）行政處分：撤職直至開除

4）會計人員吊銷會計從業資格證書

5）情節嚴重的：5年以下有期徒刑，單位罰款2萬-20萬

四）授意、指使強令會計機構會計人員及其它人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿、虛擬會計報表或隱藏、故意銷毀應當保存的會計資料

承擔法律責任:

1）構成犯罪的，依法追究刑事責任

2）不構成犯罪的處5000-5萬元罰款

3）國家工作人員的給予降級、撤職、開除的行政處分

五）對會計人員實行打擊報復的法律責任和補救措施

1）構成犯罪的，追究刑事責任

2）情節惡劣的處3年以下的有期徒刑或拘役

3）單位負責人對會計人員實行打擊報復，不構成犯罪的，給予行政處分

4）對受打擊報復的會計人員應當恢復其名譽和原有職務、級別

第二章 金融法律制度

一、現金結算起點：1000庫存現金限額：3-5天的零星現金支出

二、開戶單位對開戶銀行處罰不服的可在10日內向開戶行的同級人民銀行申請復議，同級人民銀行應在申請之日起30日作出復議，再不服可在30日內向人民法院起訴

三、單位結算賬戶

1、基本存款賬戶

2、一般存款賬戶：辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取

3、專用存款賬戶

4、臨時存款賬戶：臨時機構；異地經營；注冊驗資（驗資期間只收不付）

四、票據

一）名稱：銀行匯票

1、絕對記載項：（1）表明“銀行匯票”的字樣（2）無條件支付的承諾（3）出票金額（4）付款人名稱（5）收款人名稱（6）出票日期（7）出票人簽章

2、適用范圍：單位個人在異地、同城

3、期限：提示付款期限：出票日起1個月，有效期2年

二）名稱：商業匯票

1、絕對記載項：（1）表明“商業承兌匯票”的字樣（2）無條件支付的委托（3）確定的金額（4）付款人名稱（5）收款人名稱（6）出票日期（7）出票人簽章

2、適用范圍：異地、同城

3、期限：提示付款期：匯票到期日起10日，付款期限：不得超過6個月

三）名稱：支票

1、絕對記載項：（1）表明“支票”的字樣（2）無條件支付的委托（3）確定的金額（4）付款人名稱（5）出票日期（6）出票人簽章

2、適用范圍：同一票據交換區

3、期限：提示付款期為出票日10日

4、其它：金額和收款人名稱可以授權補記，空頭支票銀行罰5%不低于1000元，持票人要求賠償2%的賠償金

四）名稱：本票

1、絕對記載項：（1）表明“銀行本票”的字樣（2）無條件支付的承諾（3）確定的金額（4）付款人名稱（5）出票日期（6）出票人簽章

2、適用范圍：同一票據交換區

3、期限：見票即付

五、非票據結算

一）名稱：匯兌

注意：電匯、信匯

二）名稱：托收承付

注意：適合先發貨再委托銀行異地收款，適用范圍（國有企業、供銷合作社，審查同意的城鄉集體所有制工業企業）結算起點1萬元。新華書店系統1000元、3次收不回貨款的停辦

三）名稱：委托收款

注意：同城異地都可以使用

四）名稱：信用卡

注意：不得用于10萬元以上的商品交易，信用卡透支期限最長60天，金卡透支1萬元，普通卡可以透支5000元

第三章、稅收法律制度

一、增值稅：1993年12月13日國務院頒布了《增值稅暫行條例》1994年實施，1994年改進，實行了購入扣稅法。2008年11月5日修訂了

1、增值稅率：一般納稅企業17%；小規模3%（生產企業應稅銷項額在50萬或以下、其他企業在80萬或以下）；低稅率13%（食品、生活必備用品）、支付的運費按7%入進項稅

2、增值稅納稅義務的發生時間

1）直接收款的為收到銷售額或取得銷售額憑證

2）托收承付和委托收款的為發出貨物并辦妥托收手續的當天

3）賒銷和分期付款方式為合同約定的收款日期當天

4）預收貨款方式為貨物發出的當天

5）代銷貨物為收到代銷單位銷售的代銷清單當天

6）應稅勞務為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑證當天

7）視同銷售的為貨物轉送的當天

二、增值稅的申報期限：每月15日辦理上月的增值稅申報，違反的限期改正，可以處以罰款2000元以下，逾期不改正的處2000-1萬元罰款

三、營業稅：稅率：娛樂業5%-20%、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產、金融保險業5%、其他為3%

四、建筑業營業額=營業成本或者工程成本*（1+成本利潤率）/（1-營業稅稅率）

五、企業所得稅：稅率25%，小型微利企業20%，高新技術企業15%，非居民企業10%

1）免稅收入：國債利息、居民企業的股息

2）范圍扣除的（福利在應稅工資總額14%，工會經費2%，教育經費2.5%）、借款費用不能資本化的只能按金融業利率進行計算扣除

3）業務招待費發生額60%，但不得超過營業收入0.00

54）廣告費和業務宣傳費不超過營業收入15%可以扣除，其他以后扣除

5）公益性捐贈在利潤總額12%以內可以扣除

6）5年內虧損彌補

7）不得扣除的項目：支付的股息、所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、非公益捐贈、贊助、未核定的準備金、與收入無關的收入

六、個人所得稅

1）加成稅率：2-5萬稅率為30%，5萬以上為40%

2）工資薪金扣除2000（境內）附加減除費用2800（外籍或港澳臺）

3）勞務費用未滿4000元的減800元，否則減20%的費用

4）勞務報酬、財產轉讓利息股息稅率20%，但是稿酬減征30%，也就是最后征14%的稅，股息減半征稅也就是為10%、自有住房按10%征稅

5）年所得12萬元以上的，在終了需要填寫《個人所得稅納稅申報表》

七、稅收征收管理辦法

1）領取營業執照起30日內辦理稅務登記

2）發生變更登記的30日內辦理變更手續

3）需要注銷稅務登記的15日內辦理變更手續

4）12個月內在同一地累計超過180天的需要當地辦理稅務登記

5）領取營業執照或發生納稅義務需在15日內設制賬簿

6）因稅務機關責任，導致少繳的稅款，3年內可以追繳，累計金額在10萬以上可以追征期延長到5年.

第三篇：財經法規

三、銀行對存款人的開戶申請書審查之后，1、開立基本存款帳戶、臨時存款帳戶、預算單位專用存款帳戶，報送中國人民銀行當地分支行，核準后辦理開戶手續。

2、開立一般存款帳戶、其他專用存款帳戶、個人銀行結算帳戶的，銀行應辦理開戶手續，并于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。

3、單位開立基本存款帳戶之外的帳戶，應自開戶之日起3個工作日內“書面”通知基本存款帳戶開戶銀行。

4、中國人民銀行應于2個工作日內對銀行報送的帳戶開戶資料進行審核。

5、開立單位銀行結算帳戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。（可收不可付）

但注冊驗資的臨時存款帳戶轉為基本存款帳戶、因借款轉存開立的一般存款帳戶除外。

四、銀行結算帳戶的撤銷：

1、撤銷帳戶時：

（1）與開戶行核對銀行帳記存款余額；（2）交回重要空白票據及結算憑證；（3）交回開戶登記證

2、有下列情形，存款人應當向開戶銀行提出撤銷帳戶的申請：

（1）“沒了”：被撤并、解散、宣告破產或關閉；注銷、被吊銷營業執照的。（2）“搬了”：因遷址需要變更開戶銀行的。

3、屬于以上“沒了”的情形，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷帳戶的申請。存款人超過規定期限未“主動”辦理撤銷銀行結算帳戶手續的，銀行有以停止期限銀行結算帳戶的對外支付。（可收不可付）

4、存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷該帳戶。

5、結算帳戶的用途：見附表三

一、票據概述：見附表四

二、銀行匯票

1、概念：是“出票銀行”簽發的，由其在“見票時”按照“實際結算金額”“無條件”支付給收款人或者持票人的票據。

2、使用范圍：同城、異地；單位、個人均可使用

3、程序：

（1）注意銀行匯票的具體承辦流程；教材p138-139（2）絕對記載事項：表時“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。（3）銀行匯票的提示付款期限自“出票日起1個月”。

（4）持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知。

三、支票：所有內容重點掌握，教材p139-140 第四節 銀行卡結算

一、分類：

1、按是否具有“透支”功能分為：信用卡（可透支）、借記卡（不可透支）；

2、按是否“向發卡銀行交存備用金”分為：貸記卡（不交備用金）、準貸記卡（交備用金）

二、銀行卡交易規定：

1、單位人民幣卡可辦理“商品交易”、“勞務供應款項的結算”。單位卡不得支取現金

2、透支限額：

同一持卡人單筆透支額：個人卡不得超過2萬元（含等值外幣）單位卡不得超過5萬元（含等值外幣）

同一帳戶月透支額： 個人卡不得超過5萬元（含等值外幣）單位卡不得超過發卡銀行對該單位綜合授信額度的3%，無綜合授信額度可參照的單位，不得超過過10萬元。（含等值外幣）

四、銀行卡計息

1、銀行卡計息包括：計付利息、計收利息

2、貸記卡透支按月記收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率的萬分之五。

五、銀行卡收費：

1、銀行卡收單業務：簽約銀行向商戶收取結算手續費 賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業不得低于交易金額的2%； 其他行業不得低于交易金額的1%

2、持卡人跨行在自動取款機上取款按規定標準繳納的手續費 在領卡城市“內”取款，每筆交易手續費“不超過”2元。

在領卡城市以“外”取款，每筆交易手續費為“2元”加“取款金額的0.5-1%” 第五節 結算方式

一、結算方式的種類：匯兌、托收承付、委托收款、國內信用證

二、匯兌：分為信匯、電匯

三、托收承付：重點掌握教材p143-144（1）托收承付是根據“購銷合同”由收款人發貨后委托銀行向“異地”付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款結算方式。（2）適用單位：國有企業、供銷合作社、經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。（3）必須是商品交易、以及商品交易產生的勞務款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。

（4）托收承付的結算起點：新華書店系統每筆的金額為1千元；其他的為每筆1萬元。

四、委托收款：

適用范圍：單位、個人；同城、異地

第三章 稅收征收管理法律制度

第一節 稅務管理 見附表五 第二節 稅款征收

一、稅款征收方式：教材p157-159 要掌握共十種征方式的名稱、及適用范圍。

二、-納稅人、扣繳義務人的權利：教材p159，1-7，9條要求熟悉，7-8條必須掌握。

1、納稅人有困難，不能按期“繳納”稅款的，經“省級”國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期納稅，但最長不得超過“3個月”

2、納稅人多交稅了，看誰“發現的” 稅務機關發現的，立即退還；

納稅人發現的，自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算同期銀行的存款利息。

三、稅款征收措施。重點掌握 首先掌握稅款征收措施包括哪七條 熟練掌握每一條的具體內容

1、加收滯納金：從滯納稅款之日起，按“日”加收“滯納稅款”的“萬分之五”滯納金。

2、補繳和追征稅款 少交稅了，看誰的責任。

稅務機關的責任，3年內追趕征稅款，但不得加收滯納金。

納稅人、扣繳義務人計算失誤的，未繳或少繳稅款的，稅務機關可以3年內追征稅款、滯納金，有特殊情況的，可處長至5年。

3、核定應納稅額。掌握核定應納稅額的情形。

4、稅收保全措施：凍結；扣押

5、稅收強制執行

納稅人、扣繳義務人未繳稅并且納稅擔保人未按期繳納擔保稅款的。強制措施：滯納金；扣繳凍結款；拍賣扣押商品

6、陰止出境：未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的納稅人，或其他法定代表人，稅務機關可以通知出境機關阻止其出境。

7、稅款優先執行：三個方面熟練掌握并理解 第四章 會計職業道德

熟練掌握“會計職業道德”部分的內容。

一、職業道德與會計職業道德

（一）職業道德的概念和主要內容

1.職業道德的概念

職業道德的概念有廣義和狹義之分。廣義的職業道德是指從業人員在職業活動中應該遵循的行為準則，涵蓋了從業人員與服務對象、職業與職工、職業與職業之間的關系。狹義的職業道德是指在一定職業活動中應遵循的、體現一定職業特征的、調整一定職業關系的職業行為準則和規范。

2.職業道德的主要內容

職業道德主要內容包括：愛崗敬業、誠實守信、辦事公道、服務群眾、奉獻社會。

（二）會計職業道德

1.會計職業道德概念

會計職業道德是指在會計職業活動中應當遵循的、體現會計職業特征的、調整會計職業關系的職業行為準則和規范。

2.會計職業道德規范的主要內容

（1）愛崗敬業。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。

（2）誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

（3）廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。

（4）客觀公正。要求會計人員端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。

（5）堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律、法規和國家統一的會計制度，始終堅持按法律、法規和國家統一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監督。

（6）提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業務水平。

（7）參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業務，全面熟悉本單位經營活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。

（8）強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社會形象。

二、會計職業道德與會計法律制度的關系

（一）會計職業道德與會計法律制度的聯系

會計職業道德是會計法律制度正常運行的社會和思想基礎，會計法律制度是促進會計職業道德規范形成和遵守的制度保障。兩者有著共同的目標、相同的調整對象，承擔著同樣的職責，在作用上相互補充；在內容上相互滲透、相互重疊；在地位上相互轉化、相互吸收；在實施上相互作用、相互促進。

（二）會計職業道德與會計法律制度的區別

（1）性質不同。會計法律制度通過國家機器強制執行，具有很強的他律性；會計職業道德主要依靠會計從業人員的自覺性，具有很強的自律性。

（2）作用范圍不同。會計法律制度側重于調整會計人員的外在行為和結果的合法化；會計職業道德則不僅要求調整會計人員的外在行為，還要調整會計人員內在的精神世界。

（3）實現形式不同。會計法律制度是通過一定的程序由國家立法機關或行政管理機關制定的，其表現形式是具體的、明確的、正式形成文字的成文規定；會計職業道德出自于會計人員的職業生活和職業實踐，其表現形式既有明確的成文規定，也有不成文的規范，存在于人們的意識和信念之中。

（4）實施保障機制不同。會計法律制度由國家強制力保障實施；會計職業道德既有國家法律的相應要求，又需要會計人員的自覺遵守。

三、會計職業道德教育

（一）會計職業道德教育形式

（1）接受教育。通過學校或培訓單位對會計人員進行以職業責任、職業義務為核心內容的正面灌輸，以規范其職業行為，維護國家和社會公眾利益的教育。

（2）自我教育。會計人員自我學習、自身道德修養的行為活動。

（二）會計職業道德教育內容

（1）會計職業道德觀念教育。通過學習會計職業道德知識，樹立會計職業道德觀念，了解會計職業道德對社會經濟秩序、會計信息質量的影響，以及違反會計職業道德將受到的懲戒和處罰。

（2）會計職業道德規范教育。以愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理和強化服務為主要內容的會計職業道德規范是會計職業道德教育的核心內容，并貫穿于會計職業道德教育的始終。

（3）會計職業道德警示教育。通過對違反會計職業道德行為和違法會計行為典型案例進行討論和剖析，從中得到警示，提高法律意識、會計職業道德觀念和辨別是非的能力。

（4）其他與會計職業道德相關的教育。

（三）會計職業道德教育途徑

（1）通過會計學歷教育進行會計職業道德教育。在學習會計理論和技能的同時，學習會計職業道德規范內容，了解會計職業面臨的道德風險，樹立會計職業道德情感和觀念，提高運用道德標準判斷是非的能力。

（2）通過會計繼續教育進行會計職業道德教育。在不斷更新、補充、拓展會計專業理論、業務能力的同時，通過會計職業道德信念教育、會計職業義務教育、會計職業榮譽教育，形成良好的會計職業道德品行。

（3）通過會計人員的自我教育與修養進行會計職業道德教育。通過自我教育、自我鍛煉、自我修養，將會計職業道德規范轉化為會計人員的內在品質，規范和約束自身會計行為。

四、會計職業道德的檢查與獎懲

（1）財政部門對會計職業道德進行監督檢查。檢查的途徑主要有：

①將會計法執法檢查與會計職業道德檢查相結合；

②將會計從業資格證書注冊登記管理與會計職業道德檢查相結合；

③將會計專業技術資格考評、聘用與會計職業道德檢查相結合。（2）會計行業組織對會計職業道德進行自律管理與約束。

（3）依據會計法等法律法規，建立激勵機制，對會計人員遵守職業道德情況進行考核和獎懲。

（4）會計人員違反職業道德，情節嚴重的，由財政部門吊銷其會計從業資格證書。

五、會計職業道德建設組織與實施

六、會計職業道德案例分析

通過具體案例，分析、歸納會計職業道德建設的意義；分析、歸納會計職業道德的主要內容；分析會計人員如何處理好堅持準則與參與管理的關系；分析、歸納會計職業道德與會計法律制度的區別與聯系；分析會計職業道德的自律與他律的關系；分析會計人員在會計誠信建設中的作用。

第四篇：財經法規

一、會計法律制度的構成：

1、會計法律就是會計法。

2、會計行政法規：企業財務會計報告條例，總會計師條例。

3、國家統一的會計制度：①會計部門規章：會計從業資格管理辦法，企業會計準則——基本準則。②會計規范性文件：企業會計準則38項具體準則及應用指南，企業會計制度，會計基礎工作規范，會計檔案管理辦法。

4、地方性會計法規。

二、內部會計監督的主體是各單位的會計機構和會計人員，監督的對象是單位的經濟活動。

三、財政部門實施會計監督檢查的對象是會計行為。

四、會計信息質量要求：真實性、相關性、明晰性、可比性、經濟實質重于法律形式、重要性、謹慎性、及時性。

五、各單位應當依法設置的賬簿：①總賬：訂本賬、活頁賬。②明細賬：訂本式、活頁式、三欄式、多欄式、數量金額式。③日記賬：訂本式，包括現金日記賬，銀行存款日記賬。

六、財務報表：資產負債表（財務狀況）、利潤表（經營成果）、現金流量表（現金流量）。

七、會計檔案保管期限：定期和永久。定期：3年、5年、10年，15年、25年。從會計終了后的第一天算起。

八、會計師事務所設立的條件：合伙制：1兩名以上的合伙人。2有書面合伙協議 3有會計師事務所的名稱 4有固定辦公場所。有限責任制：1五名以上股東 2一定數量的專職從業人員3不少于人民幣30萬元的注冊資本 4有股東共同指定的章程5固定辦公場所。

九、設立代理記賬機構的條件：①三名以上持有從業證的專職人員。②主管代理記賬業務的負責人有會計師以上專業技術職務資格③固定的辦公場所④有健全代理記賬業務規范和財務會計管理制度。

十、會計機構負責人任職資格：從業證，具備會計師以上資格

或從事會計工作3年以上經歷。

一、不依法設置會計賬簿等違法行為的，被依法吊銷從業資格

證書的，自吊銷之日起5年內（含5年）不得參加會計從業考

試，不得重新領取會計證。對于偽造學歷、從業證的2年內。

從業人員的上崗注冊登記和調轉登記都是90內。離崗超過6

個月的要登記。

二、任職條件：1助理會計師：取得碩士學位，或第二學士

學位或研究班結業證書；大學本科畢業，會計崗位見習滿一

年；大學專科并擔任會計員2年以上；中專并擔任會計員4

年。2會計師：取得博士學位；碩士學位并擔任助理會計師

2年左右；第二學士學位或研究班結業證書，并擔任助理會

計師2-3年；大學本科或專科畢業并擔任助理會計師4年以

上；掌握一門外語。3高級會計師：博士學位，并擔任會計

師2-3年；碩士學位、第二學士或研究班結業證書，或大學

本科并擔任會計師五年以上。較熟練掌握一門外語。

一、會計人員的回避制度

檔案管理部門的人員管理會計檔案、審計不屬于 會計崗位。

國家機關、國有企業、事業單位，單位負責人的 直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會 計主管人員，會計機構負責人、會計主管的直系 親屬不得在單位擔任出納。私營企業不實行此制度。

二、會計人員的工作交接

一般會計人員辦理交接手續，由單位會計機構負 責人、會計主管人員負責監交。

會計機構負責人、會計主管人員辦理交接手續時，由單位領導人負責監交，必要時，主管單位可以 派人同時監交。

三、票據的出票日期不許使用中文大寫。使用小寫填寫 的，銀行不予受理。大寫日期未按要求的，銀行可 予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。會計專業技術資格：初級 中級 高級。中級報名條 件：除基本條件外，還應①大學專科，從事會計工 作滿5年。②大學本科，滿4年。③雙學位或研究班 畢業，滿2年。④碩士，滿一年。⑤博士

四、票據功能：支付、匯兌、信用、結算、融資。基本當事人：出票人、付款人、收款人。

非基本當事人：承兌人、背書人、被背書人、保證人等。

五、票據權利時效：

1持票人對票據出票和承兌人，到期日起2年。2見票即付的匯票、本票，出票日起2年。3持票人對支票出票人，出票日起6個月。4持票人對前手追索權，被拒絕之日起6個月。5對前手再追索權，清償或被提起訴訟之日起3個月。

六、提示承兌：

1見票后定期付款的匯票，持票人自出票1個月內提示承兌。

七、提示付款：

1支票自出票日起10日內向付款人提示付款。2本票自出票日起2個月內向付款人提示付款。3銀行匯票自出票日起1個月內向付款人提示付款4定日付款、出票后定期付款或見票后定期付款的商業匯票，自到期日起10天內向承兌人提示付款。

法律責任①銀行結算賬戶的變更：都是5個工作日內。

1偽造、變造會計資料，編制虛假財務會計報告的行為②銀行結算賬戶的撤銷：申請撤銷（開戶銀行）是5個工 構成犯罪的，依法追究刑事責任。作日內。撤消后，2個工作日內存款人開戶銀行通知 尚不構成犯罪的，對單位并處5000以上10萬以下的罰存款人其他開戶銀行。其他開戶銀行收到通知2個工作 款；對其直接負責的主管人員和其他責任人，處3000以日內通知存款人撤銷賬戶。存款人收到通知3個工作日 上5萬以下。內應辦理其他賬戶的撤銷。銀行撤銷單位銀行結算賬戶 2隱匿或故意銷毀依法應保存的會計資料的行為的，自撤銷之日起2個工作日內向中國人民銀行報告。構成犯罪的，依法追究刑事責任。③對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀 尚不構成犯罪的，對單位并處5000以上10萬以下的罰行結算賬戶，自發出通知30日內辦理銷戶手續，款；對其直接負責的主管人員和其他責任人，處3000以上5萬以下。3授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計資料、編制虛假財務會計報告或隱匿或故意銷毀依法應保存的會計資料的行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任。尚不構成犯罪的，可以處以5000以上5萬以下的罰款。屬于國家工作人員的，還也難怪當給予降級、撤職、開除的行政處分。4單位負責人對依法履行職責抵制違反會計法規定行為的會計人員實行打擊報復的行為。構成犯罪的，依法追究刑事責任。尚不構成犯罪的，由其所在單位或有關單位依法給予行政處分。對受打擊報復會計人員，應當恢復其名譽和原有職務級別。根據刑法規定，對反打擊報復會計人員罪的，處三年以下有期徒刑或拘役。5對財政部門及有關行政部門的工作人員濫用職權和玩忽職守罪，致使公共財產、國家和人民利益遭受重大損失的，處3年以下有期徒刑或拘役，情節嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑。徇私舞弊罪，處5年以下有期徒刑或拘役，情節嚴重的，處5年以上10年以下有期徒刑。

一、銀行結算賬戶的特點：1辦理人民幣業務2辦理資金收付業務3是活期存款賬戶。

二、符合開立一般存款賬戶、其他專用存款帳戶和個人銀 行結算賬戶的，銀行辦理開戶手續，并于開戶之日起5個 工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。

三、銀行未存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應當自開戶之日起3個工作日內書面通知基本開戶銀行。

四、中國人民銀行應于2個工作日內對銀行報送的基本存 款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶的開戶資 料的合規性予以審核。

一、基本存款賬戶：辦理日常資金收付、工資、獎金、縣級的支取。

二、一般存款賬戶：辦理借款轉存、借款歸還、其他資金收付。可辦理現金繳存，不可辦理現金支取。

三、專用存款賬戶：辦理各項專用資金的收付。1單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業務。2財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托基金專用存款賬戶，不得支取現金。3基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金帳戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。4梁、棉、油收購資金、社會保障金、住房基金、黨、團、工會經費。5收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。

四、臨時存款賬戶：設立臨時機構、異地臨時經營、注冊驗資。在賬戶使用中需延長期限的，最長不得超過2年。在注冊驗資期間只收不付。

五、個人銀行結算賬戶：①工資、獎金收入。2稿費、演出費等勞務收入。3債券、期貨、信托等投資的本金和收益。4個人債權或產權轉讓收益。5個人貸款轉存。6證券交易結算資金和期貨交易保證金7繼承、贈與款項8保險理賠、保費退還等9納稅退還10農副礦產品銷售收入11其他合法款項。儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取，不得轉賬。

3五、存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起

3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。①銀行匯票：由出票銀行簽發。

絕對記載事項：1 表明“銀行匯票”字樣。2無條件支付的承諾3確定的金額 4付款人名稱5收款人名稱 6出票日期7出票人簽章。

相對記載事項：1付款地2付款日期3出票地。提示付款期限為自出票起1個月。②支票：由出票人簽發。

絕對記載事項：1 表明“支票”字樣。2無條件支付的承諾3確定的金額 4付款人名稱5出票日期6出票人簽章。相對記載事項：1付款地2出票地。

支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權補記，未補記前不得背書轉賬和提示付款。提示付款期限為自出票起10日。

印“現金”的是現金支票，只能支取現金。印“轉賬”的是轉賬支票，只能用于轉賬。

未印現金、轉賬的，時普通支票，可支取現金和轉賬。普通支票左上角劃兩條平行線的，是劃線支票，只能 轉賬，不能支取現金。

出票人簽發空頭支票的，銀行應予退票，按票面金額 處以5%但不低于1000元的罰款。

持票人有權要求出票人賠償支票金額的2%的賠償金。稅務管理：

開業登記（稅務登記）：自領取營業執照后30日內登記，稅務機關30日內審核完，30日內給予答復，申報后30 日內發稅務登記證。都是30日內！變更登記：都是30日內！注銷登記：都是15日內！遺失稅務證，15日內！

納稅人自開立基本存款賬戶或其他賬戶之日起15日內，向稅務機關報告，發生變化的也是15日內。稅務登記證每年年審一次，每3年換證一次！發票：合法性，真實性，時效性，共享性、傳遞性！發票分為專用發票（增值稅專用發票）和普通發票（一般 普通發票和專業發票）。

一般分為：存根聯、發票聯、記賬聯。增值稅的還包括抵扣聯。增值稅專用發票開具時限的規定：①預收、托收承付、委托銀行收款的，為貨物發出當天。②交款提貨的，為收到貨款的當天。③賒銷、分期付款的，為合同約定收款日 期的當天。④貨物交給他人代銷的，為收到受托人送交代銷售 清單的當天。⑤其他為貨物移送的當天。

專業發票：①國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉帳憑證，保險憑證；②國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據；③國有鐵路、國有航空企業和交通部門、國有 公路、水上運輸企業的客票、貨票等。

一、納稅申報的方式：①直接申報。②郵寄申報。③數據電 文申報（如網上申報）。④實行定期定額繳納稅款的，可以簡 易申報、簡并征期。

二、稅款優先于：①無擔保債權。②抵押權、質權和留置權。③罰款、沒收非法所得。

二、稅款征收的方式：①查賬征收：先自行繳納，后多退少補。②查定征收：針對納稅人正常情況的生產銷售，查定產量、銷 售額，再以法定的稅率征收。③查驗征收：對應稅產品查驗 后征稅，貼上完稅證、查驗證等，據以征稅的。④定期定額： 核定納稅人一定經營時期的經營額及收益額為計稅依據。⑤ 委托代征：按代征證書一稅務機關名義征收一些零散的稅款。

三、核定稅額的方法：①參照同行業水平相近的納稅人的收 入和利潤率核定。②按成本加合理費用和利潤核定。③按耗用 的原材料等推算或測算核定。④其他方法。

四、計算公式：應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率應納稅所得額=收入總額×應稅所得率或：成本費用支出額÷（1—應稅所得率）×應稅所得率

一、會計職業道德

主要內容：①愛崗敬業。②誠實守信。③辦事公道、④服務群眾、⑤奉獻社會。

職業道德產生的直接原因是社會分工。職業道德的性質由社會 經濟關系決定。

職業道德的基本要求時忠于職守。它的重中之重是依法辦事、堅持準則。

二、會計職業道德規范的主要內容： ①

愛崗敬業：熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心

盡力。盡職盡責②誠實守信：做老實人說老實話辦老實事，執業 謹慎，信譽至上，部位利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密 ③廉潔自律：公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。④客觀公正：端正態度、依法辦事、實事求是、不偏不倚、保持 獨立性。⑤堅持準則：熟悉會計法律，按要求會計核算會計監督。⑥提高技能。⑦參與管理。⑧強化服務。

三、廉潔自律是會計人員的行為準則。

客觀公正是會計職業道德規范的靈魂。誠實守信是職業道德的根本。

愛崗敬業是會計人員應具備的基本道德素質。

一、會計職業道德與會計法律制度的聯系

道德是法律正常運行的社會和思想基礎，法律是促進道德的制度保障。兩者有共同的目標，相同的調整對象，承擔同樣的職責，作用上相互 補充，內容上相互滲透、重疊。地位上相互轉化、吸收。實施上，相 互作用、促進。

二、會計職業道德與會計法律制度的區別

性質不同。作用范圍不同。實現形式不同。實施保障機制不同。

三、教育內容：觀念、規范、警示、其他與道德相關的教育。

四、教育的途徑：學歷（基礎性地位）、繼續、自我與教養教育。

第五篇：財經法規

一、單項選擇題(下列各題，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得

分。本類題共30題，每小題1分，共30分。)

1．《會計法》規定，會計機構內部應當建立()。

A．管理制度B．稽核制度C．審計制度D．監督制度

2．單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的()負責。

A．連續性和系統性B．合理性和合法性C．真實性和完整性D．準確性和明晰性

3．存款人的工資、獎金等現金的支取，只能通過()賬戶辦理。

A．一般存款B．專用存款C．基本存款D．臨時存款

4．采取涂改、挖補以及其他方法改變會計憑證真實內容的行為，稱為()行為。

A．偽造會計憑證B．變造會計憑證C．偽造會計賬薄D．毀滅會計憑證

5．國家統一會計制度由()根據《會計法》制定并公布。

A．國務院：。8．全國人大C．全國人大常委會D．國務院財政部門

6．辦理經濟業務事項，必須填制或取得()，并及時送交會計機構。

A．收款憑證B．付款憑證C．原始憑證D．科目匯總表

7．能夠引起會計法律關系產生、變更和終止的客觀情況是()。

A．會計規范B．法律行為C．法律事件D．法律事實

8．會計機構負責人辦理交接手續，應由()監交。

A．會計主管人員B．單位負責人C．審計人員D．稽核人員

9．信用卡中的單位卡賬戶的資金，一律從其()轉賬存入，不得交存現金。

A．專用存款賬戶B．銷貨收入款項C．基本存款賬戶D．開戶銀行

10．在填寫票據出票日期時，lo月30日應填寫成()。

A．拾月叁拾日B．零拾月零叁拾日C．拾月叁拾日D．零壹拾月零叁拾日

11．從事生產經營的納稅人，應當自領取營業執照之日起()日內按規定設置賬簿。

A．10B．15 C．30D．60

12．會計主管部門對會計從業資格證書實行()制度。

A．競爭上崗B．終身任命C．內部考核D．注冊登記

13．會計職業道德修養的含義中不包括()。

A．自我改造B．自我教育C．自我提高D．自我評價

14．會計法律制度中層次最高的法律規范是()。

A．會計法律B．會計行政法規C．企業會計準則D．企業會計制度

15．納稅人采取在賬簿上多列支出或不列少列收入的手段，少繳應納稅款的行為是()。

A．偷稅B．欠稅C．騙稅D．抗稅

16．納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當()。

A．立即退還B．15日之內退還C．3年內退還D．折抵以后期稅款

17．除法律、行政法規另有規定的以外，納稅人的記賬憑證、賬簿、完稅憑證應當保存()年。

A．3B．5 C．10D．15

18．企業下列會計檔案，保管期限不為l5年的有()

A．原始憑證和記賬憑證B．總賬、明細賬及輔助賬簿

C．銀行余額調節表和銀行對賬單D．會計移交清冊

19．根據《會計法》規定，在財務會計報告上簽章的形式應當是()。

A．簽名B．蓋章C．簽名或蓋章D．簽名并蓋章

20．有權對會計師事務所出具審計報告的程序和內容進行監督的部門是()。

A．銀行部門B．財政部門C．稅務部門D．工商部門

21．根據《支付結算辦法》規定，銀行匯票的提示付款期限為自出票日起()。

A．10日B．1個月C．2個月D．6個月

22．根據《會計檔案管理辦法》規定，企業會計檔案不需永久保存的是()。

A．財務報告B．會計移交清冊C．會計檔案保管清冊D．會計檔案銷毀清冊

23．主管全國會計工作的政府部門是國務院()。

A．審計部門B．金融部門C．檢察部門D．財政部門

24．下列各項中，不屬于單位負責人的會計責任的是()。

A．在財務會計報告上簽名并蓋章B．保證會計機構、會計人員依法履行職責

C．保證財務會計報告真實、完整D．制定本單位內部會計處理方法

25．國有和國有資產占控股地位或主導地位的大中型企業()設置總會計師。

A．必須B．符合條件的應當C．可以D．根據需要

26．某單位由出納人員兼會計檔案保管工作，這種做法違背了()。

A．內部稽核制度B．內部牽制制度C．現金管理制度D．銀行結算制度

27．從外單位取得的原始憑證，必須()。

A．注明用途B．一式兩聯C．蓋有填制單位公章D．蓋有取得單位公章

28．使用電子計算機進行會計核算的，其會計賬簿的登記，應當符合國家統一()規定。

A．結算制度B．稅收制度C．內部牽制制度D．會計制度

29．會計人員對賬實不符而又無權處理的，應當向()報告，請求查明原因作出處理。

A．保管員B．出納員C．會計主管人員D．單位負責人

30．各單位應根據()需要設置會計機構。

A．會計業務B．單位負責人C．財政部門D．代理記賬

二、多項選擇題(下列各題，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本類題共25題，每小題2分，共50分。)

1．簽發銀行匯票，必須記載的事項包括()。

A．出票日期B．出票金額C．出票人簽章D．付款日期

2．財政部門對各單位會計工作的監督，包括的內容有()。

A是否依法設置會計賬簿B．會計核算是否符合法律、法規和會計制度的規定c．從事會計工作的人員是否具備從業資格D．會計資料是否真實、完整

3．會計監督的依據，具體包括()。

A．會計法律制度B．單位內部會計控制制度

C．國家有關的法律、法規、規章D．其他單位的規章制度

4．出票人在填寫票據時，出現()情況時，銀行不予受理。

A．大寫日期填寫不規范的B．出票日期使用小寫的C．金額大小寫不一致的D．將金額后的”整”字寫成”正”字的5．稅務管理的主要內容包括()。

A．稅務登記B．稅務代理C．納稅申報D．賬簿憑證管理

6．稅務機關可以采取的稅收保全措施的形式有()。

A．書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

B．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產

C．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

D．扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

7．下列既可以用于轉賬結算，又可以用于支取現金的票據有()。

A．銀行本票B．商業匯票C．銀行匯票D．支票

8．企業會計檔案種類中保管期限為15年的有()。

A．原始憑證B．記賬憑證C．總賬和明細賬D．銀行存款日記賬

9．單位、個人和銀行辦理支付結算，應當堅持的結算原則有()。

A．恪守信用，履約付款B．誰的錢進誰的賬，由誰支配

C．自愿選擇開戶銀行D．銀行不墊款

10．可按票面金額處以5％但不低于1 000元罰款的情形有()。

A．未使用銀行統一規定印制的票據B．出票日期未填大寫

C．簽發空頭支票D．簽發與其預留銀行的簽章不符的支票

11．下列經濟業務事項中，應當辦理會計手續，進行會計核算的有()。

A．款項和有價證券的收付B．債權債務的發生和結算

C．財務成果的計算和處理D．合同的簽訂和解除

12．各單位應當進行賬目核對，保證會計賬簿記錄與()相符。

A．實物及款項的實有數額B．會計憑證的有關內容

C．會計賬簿記錄之間相對應的記錄D．會計報表的有關內容

13．單位內部會計監督的對象不包括本單位的()。

A．會計機構B．會計人員C．經濟活動D．單位負責人

14．《會計法》中的會計監督包括()。

A．單位內部監督B．國家監督C．社會監督D．外部紀檢監督

15．下列各項中，屬于民事責任的有()。

A．支付違約金B．支付罰金C．賠償損失D．沒收財產

16．社會主義職業道德規范的內容包括愛崗敬業、誠實守信和()。

A．辦事公道B．服務群眾C．奉獻社會D．依法治國

17．對違反會計職業道德規范的行為，可以由職業團體通過自律性監管，進行相應的懲罰，其懲罰方式有()。

A．通報批評B．罰款C．取消會員資格D．支付罰金

18．下列有關職業道德的說法中，正確的有()。

A．社會分工形成的各種職業是職業道德產生的必要條件

B．職業道德是調整一定職業關系的職業行為準則和規范

C．職業道德具有繼承性和多樣性

D．職業道德是社會經濟關系所決定的社會意識形態

19．需要在記賬憑證上簽字的人員有()。

A．稽核人員B．填制人員C．記賬人員D．單位負責人

20．會計職業道德與會計法律制度的區別有()。

A．會計法律制度具有很強的他律性B．會計職業道德具有很強的自律性

C．會計法律制度有成文的規定D．會計職業道德是不成文的，無具體表現形式

21．下列各項中，體現會計職業道德愛崗敬業要求的有()。

A．工作一絲不茍B．工作盡職盡責C．工作廉潔自律D．工作兢兢業業

22．參與管理要求會計人員在企業經營管理中發揮()作用。

A．參謀B．決策C．鑒證D．服務

23．會計職業道德行為規范中“堅持準則”的具體要求有()。

A．熟悉準則B．遵循準則C．堅持準則D．制定準則

24．會計職業道德獎勵機制包括的內容包括()。

A．對遵守職業道德的會計人員給予獎勵B對違背職業道德的會計人員給予懲處

C．對違法會計人員給予行政處罰D．對違法會計人員給予刑事處罰

25．會計人員的下列情況，可以記入會計人員誠信檔案的有()。

A．執行會計法規制度B．遵守會計職業道德C．受到獎勵D．受到懲處

二、判斷題(本題共計20分，每小題1分，每小題判斷正確得1分，判斷錯誤扣O．5

分，不判斷不得分也不扣分，本題最低得分為0分。)

1．《會計法》規定，任何單位不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算。()

2．構成偷稅罪的標準是偷稅數額占應納稅額的10％以上且偷稅數額在1萬元以上。()

3．會計人員對記載不準確、不完整的原始憑證，有權不予接受，并向單位負責人報告。()

4．票據的出票日期必須使用中文大寫，如2月15日應寫成零貳月壹拾伍日。()

5．經稅務機關批準，納稅人可延期3個月繳納稅款，但在批準的期限內應加收滯納金。()

6．會計工作國家監督，主要指社會中介組織代表國家對各單位會計工作的監督。()

7．以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的是抗稅，情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款，處拒繳稅款5倍以上的罰金。()

8．依照《稅收征管法》規定可以不設賬簿的納稅人，稅務機關有權核定其應納稅額。()

9．《會計法》規定，會計機構內部應當建立財產清查制度和代理記賬制度。()

10．對于保管期滿但未結清的債權債務原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出，另行立卷保管。()

11．從事生產經營的納稅人應自領取稅務登記之日起7日內，向稅務機關申請辦理稅務登記。()

12．原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，也可以在原始憑證上更正。()

13．開戶單位庫存現金限額應由財政部門、稅務部門和人民銀行共同確定。()

14．會計檔案保管期限分為永久和定期兩類，定期保管的會計檔案最長保管期為25年。

()

15．納稅人因偷稅未繳或少繳的稅款，稅務機關可以在10年內追征。()

16．稅務機關書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，是稅務機關采用的一種稅收保全措施。()

17．稅務機關采取的稅收保全措施不當，致使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任。()

18．稅務登記是稅收征收管理的首要環節，稅款征收是稅收征收管理工作的中心環節。()

19．為了便于結算，一個單位可以同時在幾家金融機構開立銀行基本存款賬戶。()

20．申請人和收款人都是個人的，出票銀行可以為其簽發現金銀行匯票。()

一、單項選擇題

1．【答案】B 【解析】會計機構內部應當建立稽核制度。

2． C 【解析】單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性和完整性負責。

3．【答】C 【解析】存款人的工資、獎金等現金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。

4．【答案】B 【解析】變造會計憑證是指采取涂改、挖補以及其他方法改變會計憑證真實內容的行為。

5．【答】D 【解析】國家統一會計制度由國務院財政部門根據《會計法》制定并公布。

6． C 【解析】辦理經濟業務事項，必須填制或取得原始憑證，并及時送交會計機構。

7．【答】D 【解析】能夠引起會計法律關系產生、變更和終止的客觀情況是法律事實。

8．【答案】B 【解析】會計機構負責人辦理交接手續，應由單位負責人監交。

9．【答】C 【解析】信用卡中的單位卡賬戶的資金，一律從其基本存款賬戶轉賬存入。

10．【答案】D 【解析】10月30日的大寫應寫成零壹拾月零叁拾日。

11．【答案】B 【解析】從事生產經營的納稅人，應當自領取營業執照之日起15日內按規定設置賬簿。

12．【答案】D 【解析】會計從業資格證書實行注冊登記制度。

13．【答】D 【解析】會計職業道德修養的含義中包括自我改造、自我教育、自我提高。

14．【答案】A 【解析】會計法律制度中層次最高的法律規范是會計法律。

15．【答案】A 【解析】納稅人采取在賬簿上多列支出或不列少列收入的手段，少繳應納稅款的行為是偷稅。

16．【答案】A 解析】納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還。

17．【答案】C 【解析】納稅人的記賬憑證、賬簿、完稅憑證應當保存10年。

18．【答案】C 【解析】銀行余額調節表和銀行對賬單的保管期限為5年。

19．【答案】D 【解析】在財務會計報告上簽章的形式應當是簽名并蓋章。

20．【答案】B 【解析】財政部門有權對會計師事務所出具審計報告的程序和內容進行監督。

21．【答案】B 【解析】銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月，銀行本票的提示付款期限為自出票日起2個月，商業匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日。

22．【答案】B 【解析】A、C、D需永久保存，而會計移交清冊的保管期限為15年。

23．【答案】D 【解析】《會計法》規定，國務院財政部門主管全國的會計工作。

24．【答案】D 【解析】A、B、C屬于單位負責人的會計責任，制定本單位內部會計處理方法不是單位負責人的會計責任。

25．【 A 【解析】國有和國有資產占控股地位或主導地位的大中型企業必須設置總會計師。

26．【答案】B

【解析】由出納人員兼會計檔案保管工作，違背了內部牽制制度。

27．【答案】C 【解析】從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。

28．【答案】D 【解析】使用電子計算機進行會計核算的，其會計賬簿的登記，應當符合國家統一會計制度的規定。

29．【答】D 【解析】會計人員發現賬實不符而又無權處理的，應當立即向單位負責人報告。

30．【答案】A 【解析】各單位應根據會計業務需要，設置會計機構。

二、多項選擇題

1．【答案】ABC 【解析】簽發銀行匯票，必須記載的事項中不包括付款日期。

2．【答案】ABCD 【解析】財政監督的內容有：是否依法設置會計賬簿、會計核算是否符合法律、法規和會計制度的規定、從事會計工作的人員是否具備從業資格、會計資料是否真實完整。

3．【答案】ABC 【解析】會計監督的依據是國家的法律、法規以及企業的規章制度。

4．【答案】BC 【解析】票據的大寫日期填寫不規范的，銀行可予受理。

5．【答案】ACD 【解析】《稅收征管法》中稅務管理的內容不包括稅務代理。

6．【答案】AB 【解析】C、D屬于稅收強制執行措施的形式。

7．【答案】ACD 【解析】商業匯票只用于轉賬結算。

8．【答案】ABC 【解析】銀行存款日記賬保管期限為25年。

9．【答案】ABD 【解析】支付結算原則只包括A、B、D三項，不包括C。

10．【答案】CD 【解析】對A、B兩種情形，銀行不予受理，也不罰款。

11．【答案】ABC 【解析】《會計法》第十條規定下列經濟業務事項，應當辦理會計手續，進行會計核算：①款項和有價證券的收付；②財物的收發、增減和使用；③債權債務的發生和結算；④資本、基金的增減；⑤收入、支出、費用、成本的計算；⑥財務成果的計算和處理；⑦需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項。

12．【答案】ABCD

【解析】各單位應當定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料相互核對。

13．【答案】ABD 【解析】單位內部會計監督的對象是本單位的經濟活動。會計機構和會計人員是單位內部會計監督的主體。

14．【答案】ABC 【解析】《會計法》中的會計監督體系包括單位內部監督、國家監督和社會監督三個方面。

15．【答案】AC 【解析】支付罰金和沒收財產屬于刑事責任中的附加刑。

16．【答案】ABC 【解析】職業道德基本規范的內容包括愛崗敬業、誠實守信、辦事公道、服務群眾和奉獻社會五個方面。

17．【答案】ABC 【解析】支付罰金是違反法律適用的刑罰方法。

18．【答案】ABCD 【解析】以上分別說明了職業道德的形成、概念、特點和本質。

19．【答案】ABC 【解析】單位負責人需要在財務會計報告上簽名并蓋章，但不需要在記賬憑證上簽字。

20．【答案】ABC 【解析】會計職業道德的表現方法，既有明確的成文規定，也有不成文的規范。

21．【答案】ABD 【解析】廉潔自律是與愛崗敬業并列的會計職業道德行為規范。

22．【】AD 【解折】參與管理是指間接參加管理活動，為管理者當參謀，為管理活動服務。

23．【答案】ABC 【解析】制定準則是財政部的職責，不是對會計人員的要求。

24．【答案】AB 【解析】C、D屬于法律責任，不屬于會計職業道德獎勵機制的內容。

25．【答案】ABCD 【解析】以上情況，均可以記入會計人員誠信檔案。

三、判斷題

1．【答案】√【解析】表述正確。2．【答案】√【解析】表述正確。

3．【答】×【解析】會計人員對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正補充。

4．【答案】√【解析】表述正確。

5．【答案】×【解析】批準延期內免予加收滯納金。

6．【答案】×【解析】國家監督主要指財政、審計、稅務、人民銀行等部門的監督。

7．【答案】×【解析】抗稅未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。

8．【答案】√【解析】表述正確。9．【】×【解析】會計機構內部應當建立稽核制度。

10．【答案】√【解析】表述正確。

11．【答案】×【解析】從事生產經營的納稅人應自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。

12．×【解析】原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

13．【答案】×【解析】開戶單位庫存現金限額由開戶銀行根據開戶單位3～5天的日常零星開支所需要現金核定。

14．【答案】√【解析】表述正確。

15．【答案】×【解析】對于納稅人因偷稅未繳或少繳的稅款，可以無限期追征。

16．【答案】×【解析】稅務機關書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，是稅務機關采用的稅收強制執行措施。

17．【答案】√【解析】表述正確。18．【答案】√【解析】表述正確。19．【答案】×【解析】基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。

20．【答案】√【解析】表述正確。