第一篇：銀行卡調查報g

銀行卡調查報告

08金融六班 汪蕾 08156032

摘要：銀行借記卡是指先存款后消費（或取現），沒有透支功能的銀行卡。其按功能不同，又可分為轉帳卡（含儲蓄卡）、專用卡及儲值卡。是一種具有轉賬結算、存取現金、購物消費等功能的信用工具，它還附加了轉賬、買基金、炒股等眾多理財等功能，還提供了大量增值服務。

如今，借記卡正日漸普遍，能夠很方便地取代現金和支票進行消費，近年來逐漸成為最受歡迎的支付卡。數以億計的借記卡正在世界各地通行。借記卡是由發卡機構發出并具有更多功能的ATM卡。由于借記卡具有易用性和廣泛的普及性，借記卡也是電子貿易中最普遍使用的支付工具之一。

關鍵詞： 銀行卡 問題 發展 數據

正文：一：調查背景

銀行借記卡是指先存款后消費（或取現），沒有透支功能的銀行卡。其按功能不同，又可分為轉帳卡（含儲蓄卡）、專用卡及儲值卡。是一種具有轉賬結算、存取現金、購物消費等功能的信用工具，它還附加了轉賬、買基金、炒股等眾多理財等功能，還提供了大量增值服務。

如今，借記卡正日漸普遍，能夠很方便地取代現金和支票進行消費，近年來逐漸成為最受歡迎的支付卡。數以億計的借記卡正在世界各地通行。借記卡是由發卡機構發出并具有更多功能的ATM卡。由于借記卡具有易用性和廣泛的普及性，借記卡也是電子貿易中最普遍使用的支付工具之一。全球超過2000萬的銷售網點接受一些國際名牌的簽名式借記卡。易用是借記卡越來越受歡迎的原因之一。借記卡不但能幫你省卻攜帶現金的麻煩，使用起來也很方便，付款快，而且月結單(或對帳單)可以清晰地顯示所有交易記錄。

自1985年，中國銀行珠海分行發行我國第一張銀行卡以來，我國的銀行卡產業發展迅猛。隨著刷卡環境的不斷改善和人們消費觀念的日益更新，刷卡消費已成為很多人的首選。據中國人民銀行負責人透露，截至2005年底，全國銀行卡發卡機構已達175家，發卡9.6億張。與此同時，VISA、MASTER等外資銀行卡組織也大舉進入中國，他們通過高額的營銷費用敲開中國商業銀行的大門，一場銀行卡組織之爭在中國這個日益成熟的市場上悄悄上演。

雖然目前中國人均銀行卡持有率、銀行卡消費占社會零售總額比例等指標遠遠低于發達和中等發達國家市場，但中國經濟的持續發展、個人收入水平提高、個人金融需求全面增加及結算觀念轉變等因素，將推動中國的銀行卡業務高速發展。銀行界權威人士指出，未來中國銀行卡產業的發展，將呈現出以下趨勢。

1、民族品牌國際化的趨勢日益加快。

隨著全球經濟一體化的發展，我國支付清算體系已成為國際支付清算體系的重要組成部分。國際交往的不斷擴大，出境旅游消費人數的增加，中國的銀行卡將進一步走出國門，將會有更多國家和地區開通人民幣銀行卡受理業務，中華民族銀行卡品牌將進一步向國際化推進。

2、綜合理財賬戶將加速發展，個人金融服務將進入綜合理財賬戶時代。隨著身份識別技術和網絡技術的飛速發展，各類虛擬渠道交易的比重越來越大，銀行卡將更多地扮演綜合理財賬戶載體的角色，其投資理財功能將被整合到綜合理財賬戶中去。如招商銀行推出的“財富賬戶”，集資金調撥、投資和智能理財功能于一體，是集多卡統一管理和多通道金融投資功能的綜合性個人金融服務賬戶。它有別于存折和各類銀行卡，是一種可以對功能性產品（銀行卡）進行有效管理的新型理財平臺?！柏敻毁~戶”依托于互聯網，將銀行卡、賬戶管理、資金調度、投資等各種業務整合在一個賬戶上，通過互聯網給客戶提供一個清晰的個人資產整體狀況，創造一個方便、功能強大的操作管理手段。由于個人財富日益增長和資本市場不斷發展，集儲蓄、投資、融資和財富管理為一體的個人綜合理財業務將成為未來個人銀行業務發展的主要方向。

3、從磁條卡向芯片卡過渡。

從技術角度看，目前廣泛使用的磁條卡將被更為安全、先進、使用范圍更廣泛的芯片卡替代，“換芯”將成為銀行卡下一步的發展趨勢。中國銀聯等有關組織正在加快推進銀行卡芯片化。盡管面臨著大規模機具改造等困難，銀行卡在技術上向芯片卡發展卻是一個清晰的創新方向。

4、帶有各種附加服務的聯名卡將進一步發展。

隨著競爭的加劇和市場細分的發展，聯名卡將得到進一步發展。銀行將更多地與各個行業的策略聯盟單位廣泛開展合作，發行各類聯名卡，推行各種積分獎勵計劃，并由合作方提供各類附加服務，以此吸引客戶，應對競爭。不論是借記卡還是信用卡，這都將成為一個趨勢和創新方向。

二：調查目的隨著越來越多的大學生擁有自己的銀行卡，而且擁有銀行卡的數量也在不斷的增加，甚至每個人手中的銀行卡能達到5張以上，卡比較分散，所以每張卡的錢存的也不多，同時也帶來了許多的不便（例如密碼混淆、個人信息泄漏、年費支出、安全隱患等）。我們想通過這次調查，了解大學生銀行卡的擁有情況，通過對數據的分析對如何更有效的利用銀行卡提出一些可行性的建議。三：調查概況

此次校園調查歷經兩個星期，主要針對社會工作人員和在校大學生進行問卷式調查。

四：調查內容

本次調查問卷總共有三十份，每份調查問卷分為三個部分，第一部分是調查解說，主要述說了本次調查的目的、調查地點、調查日期、調查學生。這是本人需要填寫的。第二部分是個人基本情況調查，主要是填寫被調查人的年齡、性別、職業、個人收入等等。第三部分是銀行卡調查，是本次調查的重點，總共有二十五到題，分別對被調查人使用銀行卡的種類、獲得方式、主要原因、滿意程度信用卡消費等等方面進行調查，全面了解相關情況。

五：調查結果

總體概括：通過對不同年齡、不同收入群體的調查，了解比較全面的調查結果。我主要針對了社會上工作人員和在校大學生兩類人群進行調查分析，數據如下： 中國建設銀行的龍卡，排在了第一位，投票率占36.7%，但但部分是學生。其次是中國工商銀行，投票率各占46.7%?；臼鞘巧鐣瞎ぷ魅藛T所持卡項。這個充分的顯示出牡丹卡的魅力所在，中國工商銀行，作為我國最大的中資商業銀行，有著廣泛的客戶群、以及明顯的優勢所在。牡丹卡，相對來說，費用比較低廉，而且電子銀行功能先進，尤其是網上銀行，注冊方便，可以在網上輕松辦理各項金融業務。工行在全國來說，擁有2-3萬家營業網點，其中很多網點，大都配備了自動柜員機，并且很多的都接受10.00元人民幣倍數的現金自動提款。其次是黃山卡，投票率各占22.3%。

通過投票調查的評論，可以看出，除了以上銀行卡（其他 除外）外，大家經常使用的銀行卡，還包括：金穗卡，中信卡，華夏卡。

這些銀行卡，既包括全國性股份制商業銀行發行的卡，又包括地方性金融機構發行的卡，還包括郵政、信用社這樣的銀行類金融機構發行的卡等，涉及范圍非常廣泛，說明：不同的銀行卡，適合不同的人群使用，各具特色，大家的金融意思很強烈。

更詳盡的調查信息如下：

一、刷卡消費在各行業中所占百分比

品牌專賣店（飾品、化妝品、服飾、箱包等）、商場超市、餐飲娛樂行業刷卡消費比例較高，分別達到26.6%、24.5%和22%

二、不同年齡持卡人的刷卡消費百分比

調查顯示，25—40歲年齡段的持卡人是持卡一族的黃金客戶群，刷卡消費比例高達74.5%（見圖2）。

三、制約刷卡消費的因素

POS機分布不廣泛、POS機功能不完善、POS機故障以及傳統的消費觀念等原因是制約刷卡消費的主要因素。POS機分布不廣泛，主要表現在可以使用POS機的消費場所還有許多空白。如各類醫院、火車站和長途汽車站售票窗口、某些生活費用繳費處、統一結算的專業市場、商城、加油站、出租車、美容美發店等，POS機的普及率還不夠高，持卡人用卡結算受到了制約。

四、不同職業持卡人的刷卡消費百分比

從100個本行業持卡人的抽樣調查顯示，不同職業人群的刷卡消費比例具有明顯的差異。其中，高級白領（含商人）、大學生、教師刷卡消費比例較高

五、人們對銀行卡功能的認知渠道

從銀行卡功能認知渠道調查顯示，銀行介紹、口碑傳播、報紙、宣傳資料等是人們獲知銀行卡功能的主要渠道

六、持卡人最關心的問題

擔心使用ATM、POS時出現故障、對自助設備的一些性能不了解及安全性成為持卡人最關心的問題，占到了總調查人數的36.2%；在經歷了年初的“收費**”后，持卡人對銀行卡收費問題表現出較大的關注，占被調查持卡人的17.6。在調查中發現，持卡人擔心最多的安全問題是密碼被人偷窺、夜間ATM取款被搶。對銀行卡收費問題持卡人希望各家銀行多做宣傳解釋，提供超值便捷服務；持卡人也很關注銀行卡功能的全面性。

七、銀行卡自助設備受理中存在的問題

在調查中，近5000名被除數訪者分別就進一步改善自助設備的受理環境表示出不同的關注程度。

被訪者最關心的ATM受理問題是ATM的安全問題、“吞卡”問題，各占被調查者的1/3以上。37.7%的人認為暴露式的ATM機無任何防護措施，安全感太差。對此他們提出3點建議：

1、對ATM都應設立防窺裝置；

2、張貼如何排除常見故障的“友情提示”和服務電話號碼；

3、建議人民銀行或銀行業協會開展“銀行ATM刷卡無障礙”評選活動。

被訪者最關心的POS受理問題是POS機分布問題，34.5%的被訪者認為POS的布放應更廣泛，以方便刷卡消費。“我們需要安全、快捷、暢通的交易”，這是持卡人的一致心聲。

通過上述數據可以得到以下結論：

? 百分之九十以上的大學生手中的銀行卡數量都在2張以上。原因主要有兩個方面，一是各商業銀行爭相來大學校園中開展業務，通過學校方面為學生辦理了為數眾多的銀行卡。二是進入大學之后，隨著自身生活的實際情況，每個人都選擇了適合自己的銀行卡，從而導致學生手中持有大量銀行卡的現象。? 四大國有銀行仍然是大部分人使用最多的銀行卡，原因很簡單，四大國有銀行營業網點眾多，成立歷史比較久，人們認為安全性等方面可能會優于其他新興的銀行，許多單位都選擇它們作為工資卡，而各高校大多選擇他們的銀行卡作為學生交納學費的工具，從而使學生“不得不”使用四大國有銀行的借記卡。

? 安全方便是人們使用銀行卡最主要的原因，隨著人們生活水平的提高和生活節奏的加快，小巧易帶，使用簡單的銀行卡已經成為人們生活消費必不可

少的一個方面，使用存折的時代已經過去了。

? 百分之八十以上的人在選擇不同銀行的不同銀行卡時，最重要的影響因素是該銀行的服務質量，改革開放以來，我國的銀行業蓬勃發展起來，大大小小的銀行如雨后春筍般的成立，銀行業的競爭也愈來愈激烈，服務質量已經成為一個銀行是否生存的關鍵，只有服務質量良好，為客戶利益著想的銀行才能立于不敗之地。

? 隨著社會的發展，人們消費觀念的轉變，信用卡消費越來越得到人們的青睞，信用卡具有消費、透支、結算等功能，極大的方便了我們的日常生活，但是盡管如此，辦理使用信用卡的人數還不到調查總人數的三分之一，人們對提前消費觀念也沒有很好的接受，銀行信用卡業務的發展阻力依然很大。

六．存在不足以及建議

（一）受理環境。

按發卡量計算，全國平均約 3人就擁有一張銀行卡，但事實上40％以上的持卡人處于被動用卡狀態。多數人僅把銀行卡當作存取款和代發工資的工具。即使處于消費前沿的高收入群體也僅有20％的人經常用卡。據統計，我國居民3個月內平均用卡次數為2次，而韓國為10.8次，美國達28.5次。究其原因，用卡環境不理想是形成大量的睡眠卡甚至死卡的直接原因。首先，設備運作效率不高且穩定性欠佳。雖然聯網通用工程初見成效，但“連通”不代表“暢通”。現階段比較集中的問題表現在：消費高峰刷卡速度慢或者通訊中斷；ATM不能24小時開通；共享POS機不能完全開放；ATM機異地跨行取款成功率為80.09％；POS機異地跨行刷卡成功率僅為61.07％，故障排除效率較低。

（二）監管機制。

在央行和政府機構對銀行卡市場進行監督調控的基礎上，銀聯也承擔起規范市場秩序，引導協調行業發展的職能。2002年4月，中國銀聯開展的“千名監督員”活動對及時了解聯網通用現狀，督促各地銀行有效整改發揮來了重要作用。完善的法律和體制是行業的健康快速發展的一個重要保障。原有的《銀行卡業務管理辦法》和《關于辦理利用信用卡詐騙犯罪案件具體適用法律若干問題的解釋》等法規，在當前市場環境下，已顯出不足，制定或補充新的規章制度已迫在眉睫。

（三）定位和發行。

借記卡業務收益主要是各項手續費用，能循環透支的貸記卡才是盈利得主導產品，是銀行卡業務收益的主要增長點，也是競爭優質客戶的重要工具。已發的 5億張銀行卡中，信用卡比例（含準貸記卡）低于10％，其中貸記卡不足200萬張，仍處于發展初期。在美國、香港等銀行卡業務發達地區，貸記卡的比例超過80％。國外信用卡業務的利潤一般占到銀行利潤的30％左右，花旗銀行甚至超過了50％。而我國銀行卡業務利潤僅占銀行總利潤的3％左右，其差距可

見一斑。

銀行卡業務的聯網通用、聯合發展，對改善我國銀行卡受理環境，促進銀行卡業務的更快發展和人民生活質量的提高發揮了積極作用。但在經濟欠發達的中小城市，由于銀行卡受理環境總體規模較小，消費觀念滯后，網絡等技術條件落后，商戶企業規模偏小，銀行卡業務發展較為緩慢，因此，抓住當前銀行卡聯網聯合這個契機，加快銀行卡受理環境建設，拓展銀行卡的功能和業務范圍，克服中小城市本身存在的不利因素，就是當務之急。

參考書目：《我國銀行卡業務的發展現狀與對策》姚先霞著

第二篇：煙草市場調查報

煙草行業市場調查報告

國內,國際形勢

中國是世界上最大的煙草市場,擁有的煙民總數高達3.5億,近年來的卷煙銷售量占到了全球總量的1/3,對于如此巨大的市場,尤其是在西方反煙運動的壓力之下,各大跨國煙草巨頭無不垂涎欲滴.多年來,由于國內的諸多壁壘限制,外資煙草在中國市場一直無有太大的收獲.有統計,過去數年里,外國卷煙在中國市場的份額一直徘徊于1%-3%的水平.但是這樣的情況不會長遠了.按照入世的承諾,在入世6年之后――-與美國的市場準入協議則為2004年,我國對外資煙草不僅要將進口關稅降到足夠低的程度,而且還要取消進口許可證以及配額等非關稅壁壘,對跨國煙草巨頭們放開國內市場.事實上,威脅已在咫尺,從2004年1月1日起,中國將取消特種煙草專賣零售許可證,進口卷煙將和國產煙一樣可以擺上大街小巷的各種零售煙攤.2004年,中國對進口煙草所征關稅進行調整,煙葉進口關稅將從40%降到10%,卷煙從現在的70%降到20%,意味著屆時國內外優質香煙原料價格將持平,而國外優質卷煙價格將可能低于國產卷煙;政策壁壘即將被突破,國外煙草巨頭早已摩拳擦掌.在他們看來,占全球市場1/3的中國市場太誘人了,以至摩根士丹利稱其為“一個巨大的未利用的最后的巨大國境”.國際壓力――兵臨城下

跨國煙草巨頭即將逐鹿中國市場,而國產煙有無抗衡的實力呢

中國的卷煙年生產量接近3400萬箱,位列全球第一,但一沾到“強”字,就令人汗顏.目前,全國除西藏,青海外各省份共有170多家卷煙生產企業,生產規模在30萬箱以上的只有38家.我國雖然是煙草大國,卻不是煙草強國.資料顯示,國內最大的煙草企業紅塔集團雖然擁有世界最大,最先進的生產車間,2001年以277.08萬箱的銷售量號稱世界第五大煙草企業,但與世界排名前三位的菲利普.莫里斯公司(PM),英美煙草公司(BAT),日本煙草公司(JT)的1800萬箱,1650萬箱,900萬箱的年銷售量相比,差距甚遠.而且中國全年煙草總銷售收入和利潤還比不上一個菲利普.莫里斯公司.當前煙草體制總覽

在我國目前的煙草專賣體制下,各省級煙草公司身兼二職,既負責本省煙草銷售,又負責管理本省卷煙生產企業,這種體制滋生了地方保護.比如在卷煙生產落后的地方,采

取限制外地煙進入數量,限制銷售區域等各項措施來遏制外地優勢卷煙品牌的進入,以保護本地落后企業的生存,使當地政府的稅收得到保證.要想改變這種局面,使煙草企業增強同國外煙草商競爭的實力,只有對現行的煙草專賣專營的體制進行改革.主要癥結――地方封鎖

中國煙草之所以形成這樣的狀況,其主要癥結之一是地方封鎖.自1982年中國煙草總公司成立起,就規定煙草專賣局與煙草公司一套人馬兩塊牌子,而煙草公司既管生產又管銷售.在工商不分的體制之下,由于煙草的主要利潤點在生產環節,各省煙草公司出于利益和業績考慮,力保本省的卷煙產品,更何況,本省的地方政府還在背后施加有強大的壓力.保護的辦法很簡單,就是排除異己――將外省煙盡可能地拒之門外.由此國家專賣體系變成了地方專賣.由于地方封鎖,造成一個直接結果是強者不能強,弱者不能死的局面.實施體制改革的根本之道――改革稅制

工商分離,正是試圖從這一癥結入手,打破地區封鎖,扶持國產煙做大市場大品牌,以與勢大力雄的外煙抗衡.稅制之痛與“井田制”

然而,對于工商分離能否引領中國煙草走出困境,業內人士并不樂觀,在他們看來,這不過是頭痛醫頭,腳痛治腳之舉.表面上看,工商獨立經營利潤獨立核算,工業公司管轄權收歸國家局,意味著省煙草專賣局對占煙草業利潤大頭的工業部分喪失管轄權,地方喪失了原來名正言順的發言權.但實際上,地方封鎖的動力卻并未消失,因為財稅收入體制未變.煙草作為特殊商品,寓禁于征.其重頭稅種――消費稅征收于生產環節而非銷售環節.也就說,產多少按比率收多少,即使沒有銷路,堆在倉庫也要交稅.而對于稅收的分配,中央和地方卻有約定:每年中央對地方除返還基數外,對兩稅――消費稅和增值稅――的增長部分按1:0.3比率再返還.如此一來,卷煙兩稅特別是消費稅與產煙地區的財政收入密切相關.例如,在云南,湖南這兩大產煙強省,其煙稅占財政收入比重是70%和40%.還有一個事實是,在一些小煙廠所在地,煙草稅收在當地財政收入中占據大頭,煙稅是地方政府突現政績的一大載體.如此一來,專賣專營和地方政府干預就構成了煙草業的“井田制”.而工商分離改變不了稅制,就改變不了“井田制”,也就無法從根本上改變地區封鎖.顯然,要想實現煙草的根本變革,改革稅制才是根本之道.煙草業體改和發展前景

工商體制改革情況

國內國際關稅進程

2004年1月1日起,中國將取消特種煙草專賣零售許可證

2004年底卷煙進口關稅務也將由現在的65%降到25%,煙葉關稅由目前的40%降到10%.這無疑會給外煙進入中國打開了大門,從而對并不強壯的國內煙草業造成沖擊.2005年,將取消所有的配額,許可證等非關稅壁壘,即實現零關稅.煙草體改進程

2003年1月――全國煙草工作會議

國家局局長姜成康在今年1月“2003年全國煙草工作會議報告”中指出:“在未來幾年內,卷煙工業企業戰略性調整能否取得實質性進展,真正形成一批核心競爭力強的大企業,大集團,決定著中國煙草的成敗.”

此次會議召開,標志著中國煙草已進入轟轟烈烈的“大革命時期”.不管國家局最終確立幾大集團,集團化都將是煙草改革的必經之路.國家局保駕護航

2003年2月――體改試點4個省份

在國家煙草專賣局的部署和安排之下,安徽,廣東和湖南,浙江四個省份先后對本省的煙草系統實施工商分離,到目前為止,前三個省份的試點已經告成,浙江的試點也接近了尾聲.在這四個省份,原所屬省煙草專賣局(省煙草公司)管轄的煙廠被悉數剝離出來,劃到一個全新的機構――省煙草工業公司――的麾下,新機構與省專賣局(煙草公司)

原文來自[3G辦公文檔大全]:感謝原作者。

第三篇：關于會計人員職業道德調查報

關于會計人員職業道德調查報告

【摘要】本文報告了筆者就會計人員職業道德的相關問題對番頭小學會計從業人員進行問卷調查的基本情況、調查結果的分析和調查中得到的啟示來進行闡述。

一、調查的基本情況

為了把握第一手資料，筆者于2010年針對會計職業道德評價的相關問題進行了一次問卷調查。調查對象為象山縣石浦番頭小學。這次調查從會計流程，核算內容，崗位責任歷時2個月，調研采取抽樣問卷辦法進行，期間共發放調查問卷211份，收回178份，回收率為84.36％。為保證調研結果的科學性和真實性，我設計的抽樣調查方案是：根據單位特點和調查需要，確立整體抽樣和分層抽樣相結合的抽樣調查方法。問卷調查結束后，通過集中匯總，最后對172份有效問卷進行分析處理。因此，調查結果具有較高的可信度。

二、對調查結果的分析本問卷涉及對會計職業道德的認識、會計職業道德的評價方法、評價主體、評價結果的處理及評價可信度等方面。下面是筆者根據調查情況對目前會計職業道德的一些存在的現象和問題進行分析。

一、會計職業道德現狀

財會工作涉及社會經濟生活的方方面面，經濟與社會事業越發展，財會工作越重要，作為“反映、監督與控制”財務運行的主體—財會人員責任重大，財會人員職業道德建設在當前社會主義市場經濟條件下顯得尤為重要。而根據最近的調查研究與分析，即使在新《會計法》全面實施的今天，會計信息失真、財務管理混亂、跑冒漏滴嚴重、財會基礎工作薄弱化的現象仍較普遍存要。究其原因，主要有以下幾個方面：

（一）認識誤區。我國正處在新舊體制轉換的時期，傳統美德受到巨大的沖擊，這種客觀存在的歷史必然，引發了一部分人的思想混亂，而財會領域又成了重災區之一。其認識上的誤區主要有二，一是“機遇觀”。這幾年財會領域為了盡快與國際接軌，其政策法規和制度安排不斷朝著“自主”的方向變化和調整，因而，相當部分財會人員認為，抓住這一過渡時期的“機遇”大搞一把無礙，等到規范定型后再循規蹈矩不遲。二是“依附觀”。隨著各地企業民營化進程的不斷加快，特別是中小企業產權制度改革的不斷深化，財會人員與企業的關系已由過去的半獨立型轉為依附關系，為“老板”的服務已經到

了無所顧忌的程度，因而造假賬、偷漏稅、提供失真會計信息已成為公開的秘密。

（二）從眾心理。誠然，在財會領域確有不少優秀的“內當家”，他們愛崗敬業，忠于職守，默默奉獻，但也有相當部分“中間者”在“大氣候”的影響下，職業道德基石動搖，隨波逐流，最終走向了拜金主義歧途，成為社會的敗類。究竟原因，主要是從眾心理和個體素質與社會義務相分離的社會認同感在從中作崇。

（三）教育弊端。長期以來，我國形成了以應試為核心的教育式，學校較注重的是學生的智育，德育教育相對來說抓得不夠，于是學生的人格缺陷愈來愈明顯，一旦走上社會，便形成了一個“專而不紅”的群體，進入財會領域后，相當部分不但全無職業道德可言，而且會運用其專業知識和現代操作技能，更加隱蔽地扮演著助紂為虐的不光彩角色。

（四）監督乏力。朱總理2001年4月16日在視察上海國家會計學院時，揮毫寫下了語重心長的四字校訓“不做假賬”，這充分體現了黨和國家領導人對財會人員職業道德建設的高度重視，同時也是對全國財會工作者提出的警訓，具有較強的現實針對性。然而，在相當長的時間內，我國對財會人員的職業監督卻失之于寬，在不少地區甚至顯得蒼白無力。

二、會計職業道德規范的內涵

毀德容易立難德，隨著社會主義市場經濟體制的建立，客觀上要求建立與之相適應的財會人員職業道德規范，使其成為各行各業財會人員所必須自覺遵守的行為準則和自律標準，這既是貫徹執行《會計法》、整頓經濟秩序的客觀要求，也是我國加入WTO進一步發展社會主義市場經濟的必然要求，而且這還是從源頭上治理腐敗的有效措施。筆者認為，財會人員的職業道德規范應包含以下幾個方面的內容：

（一）愛崗敬業。這是財會人員職業道德規范的首要前提。它要求財會人員充分認識本職工作在整個經濟和社會事業發展過程中的地位和作用，從而珍惜自己的工作崗位，熱愛本職工作，做到干一行愛一行，兢兢業業，一絲不茍。同時，還要求財會人員在工作中自覺主動地履行崗位職責，以積極向上的健康心態做好工作，牢固樹立全心全意為人民服務的思想，正確處理責權利三者關系。

（二）熟悉法規。這是財會人員職業道德規范的重要基礎。財會工作涉及面廣，為了正確處理各方的關系，要求財會人員必須熟悉

財經方針政策和各種會計法律法規與制度，確保財務處理的正確性，同時從記賬方法、科目運用、賬簿設置、核算規程、會計報告等方面確保會計處理的準確性和及時性，做到會計專門方法運用恰當、成本費用及損益核算準確、資產負債權益反映真實。為此，需要財會人員不斷學習，經常充電，力戒浮躁，努力提升自身的業務水準。

（三）依法辦事。這是財會人員職業道德規范的重中之重。財會工作以法律法規為指導，以會計處理為載體，涉及社會經濟生活中的所有經濟事項和各色人等，財會員必須自覺遵守《會計法》和相關的會計規章制度，正確處理國家、集體和個人三者利益關系，把好關口，依法理財，當一名合格的經濟衛士，做到“不唯上，不唯情（錢），只唯法”。

（四）客觀公正。這是財會人員職業道德規范的靈魂。財會工作的首要職能就是對各項經濟活動進行客觀公正的記錄與反映，基本特征體現為“真實性”，離開了實際發生的客觀經濟事項去進行會計處理只能是造假賬。而公正的本質則體現為合理性，對一些特殊會計事項的處理必須堅持公正合理的原則，這不僅是職業道德規范的要求，也是財會人員個人品德的體現，財會工作實踐中經常出現的若干矛盾和問題，大多與此相關。因此，作為掌握一定財權的“內當家”，財會人員必須正確行使自己的職權，必須強化自身品德修養和職業道德修養。

（五）搞好服務。這是財會人員職業道德規范的時代要求。隨著改革的進一步深化和經濟發展的不斷加快，財會工作的服務功能日益受到人們的普遍關注。財會人員如何用“會計”這一工具為經濟和社會事業的發展提供積極有效的服務，是新時期財會工作者必須研究和實踐的一個重大課題。從服務的類型上看有三個方面：一是政策服務、二是資金服務、三是管理服務。

（六）保密守信。這是財會人員職業道德規范的基本要求。財會信息涵蓋一個單位整個生產經營各個環節的方方面面，會計報表是綜合反映一個單位經濟運行和財務狀況與經營成果的數字報告。在市場競爭日益殘酷的今天，財會人員必須對本單位以財務 成本資料為主的相關財會信息和商業秘密，嚴格保密，不得外傳，這是財會人員職業道德規范的基本要求。同時，財會人員還要盡最大的努力，圍繞單位經濟運行和總體目標，在對外交往和商品交易的過程中切實做到誠實可信，履行承諾。

三、會計職業道德建設的措施

在社會主義市場經濟條件下，如何強化財會人員的職業道德建設，筆者認為主要有以下幾個方面：

（一）宣傳教育，花大力氣抓會計職業道德教育。建議：一是各類設有會計專業的學校，應開設“會計職業道德”課程；二是重視會計教師的師德建設，言傳身教；三是在職會計人員繼續教育中應理所當然地進行職業道德教育，并且擺在突出位置；四是注冊會計師考試、會計資格考試內容中應包括會計職業道德；五是利用大眾傳播媒介宣傳正反面典型，加以輿論引導；六是進行配套教育，即在會計職業道德教育的同時，進行政治思想、法制、政策水平、業務素質、心理素質等各方面的教育；七是道德教育形式不限于課堂教學，還應采取學術會議、專題研討會、參觀學習、經驗交流等多種形式的教育；八是采用先進的教學方法和教育手段，宣傳教育的手段除報紙、電臺、電視外，還可采用公益廣告、城市雕塑、組團宣講等方式進行，且應以正面宣傳為主，做到有的放矢、生動活潑、以理服人。

（二）凈化環境。即通過創造和利用社會物質、精神生活條件以及社會一切有利資源來推進財會人員職業道德建設。會計人員不僅工作在會計領域，更生活在社會大環境中，其職業道德不可避免地要受到社會各種不良因素的影響和干擾。財會人員德治理念的形成與鞏固，很大程度上受制于社會環境，而致力于創造和利用優良的社會環境，就能使財會人員從中得到道德情操的陶治和道德個養的內化。我們必須從整個社會背景中去認識和解決財會人員的職業道德問題，通過長期艱苦細致的工作來營造出良好的社會環境。一家會計公司曾對美國經濟、教育和政府等部門1000位著名人物進行調查顯示：在美國，會計人員職業道德水準之高，僅次于神職人員。會計職業道德建設實質上是向社會提出了提高道德覺悟、重視道德修養、凈化環境的基本要求。在加強社會主義精神文明建設的今天，各行各業都應自覺提高職業道德意識，從而營造出建設會計職業道德的和諧環境。

（三）榜樣示范。即通過對先進典型的宣傳來影響財會領域從業人員的職業道德行為。應在不同單位、不同行業、不同會計崗位中選擇同齡人中的先進典型進行立體示范，同時應盡可能組織先進典形現身說法，在榜樣示范中，既要注意對先進典型加以愛護和培養，又不能人為地拔高，要在開發與挖掘中正確把握好新、老典型的宣傳效果，當然，也可以有目的地利用一些反面典型進行公開曝光和揭露，以幫

助廣大財會人員從中吸取教訓，加強職業道德個養。

（四）“法、范”結合，建立健全會計職業道德評價體系。即通過法規建設和職業道德規范的建立來約束、制約和激勵財會從業人員的道德行為，做到“有法可依、有規可循”。對道德評價結果應使用獎罰手段、示范道德榜樣、大眾傳播媒介等方式，使會計人員的職業道德狀況始終置于各單位內部和社會公眾的督導之下。這樣，“道德法庭”才會顯示出強大的威辦。當前財會領域的根本大法是《會計法》，把財會人員職業道德建設和《會計法》的貫徹實施緊密結合起來。德治為法治提供理論基礎，又是對法治的深化和拓展，而法治則為德治提供有力保障。因此，即要運用《會計法》等對從業人員的行為進行強制約束，又要運用職業道德規范對從業人員的思想、行為進行引導和啟迪，只有這樣，才能收到事半功倍的效果。

總之，會計人員的職業道德是會計研究與會計管理的重要內容，按照經濟發展的客觀要求，加強會計人員的職業道德建設，注重會計科研，發揮會計人員的積極性、創造性，營造會計職業道德建設的社會環境，提升會計職業道德建設水平，是保證經濟工作健康發展的重要條件。

第四篇：環境污染調查報1

環境污染調查報告

近年來，隨著地區經濟的迅猛發展，環境污染問題也越來越嚴重，防止環境污染，保護環境，維持生態平衡，已成為社會發展的一項重要舉措，也是每個公民應盡的義務。

在環境科學中，一般認為環境是指圍繞人群的空間及其中可以直接影響人類生活和發展的各種自然因素的總稱。在人類幾百萬年的歷史進程中，環境對開創人類文明和進步發揮著巨大作用。大氣、水源、土地、草原、都是讓人類得以生存的物質基礎；而森林、礦藏等資源又為人類的不斷發展提供物質，創造出地球上高度的人類文明。但是，人類在開發利用環境資源的同時，也對自己的自下生存環境產生了一系列環境問題。為此，我作了調查。

一、大氣污染

隨著現代化工業的發展，工廠和礦山向大氣中排放有毒物質的種類越來越多，數量越來越大。目前已引起注意的大氣污染物已有100多種，每年排入大氣中數量高達6億多噸。其中影響范圍廣、威協大的種類有粉塵、二氧化硫、氟、氯、一氧化碳、二氧化氮以及汞、鎘、鉻、砷、錳、硒等。大氣污染就是指這些有毒氣體進入大氣后，其數量超過了大氣的自凈能力，因而對環境、生物和人體造成嚴重危害。

臭氧層占平流層總量的十萬分之一，雖然含量極低，卻能吸收紫外線的功能，但是由于人類破壞，臭氧層迅速耗減，被極度破壞。如南極的臭氧層空洞。1994年，南極上空的臭氧層被破壞的面積達2400萬平方公里。南極上空的臭氧層是在20億年里形成的，可是在上個世紀里就被破壞了60%。歐洲和北美洲上空的臭氧層平均減少了10%——15%，西伯利亞上空甚至減少了35%，因此科學家警告說地球上空臭氧層被破壞的程度遠比一般人想象的要嚴重得多。

二、淡水資源危機。

地球地面雖然2/3為水覆蓋，但是97%為無法飲用的海水，只有不到3%為淡水，但其中2%封存于極地冰川之中。在僅有的1%淡水中，25%為工業用水，70%為農業用水，只有5%可供飲用和其它生活用途。目前世界上100多個國家和地區缺水，其中28個國家被列為嚴重缺水的國家和地區。據統計我國北方缺水區總面積達58萬平方公里，我國500多個城市中有300多座城市缺水，每年缺水量達58億立方米。由于人類的破壞使得地球水資源有限，不少大河如美國的科羅拉多河，中國的黃河都已雄風不再，昔日“奔流到海不復回”的壯麗景象已成為歷史的記憶了。

三、土地荒漠化。

當前世界荒漠化現象仍在加劇。全球現有12億多人受到荒漠化的直接威脅，其中有1。35億人在短期內有失去土地的危險。到1996年為止，全球荒漠化的土地已達到3600萬平方公里，占到整個地球陸地面積的1/4，相當于俄羅斯、加拿大、中國和美國國土面積的總和，全球愛荒漠化影響的國家有100多個，荒漠化以每年5——7萬平方公里的速度擴大，相當于愛爾蘭的面積。對于受荒漠化威脅的人們來說，荒漠化意味著他們將失去最基本的生存基礎——有生產能力的土地的消失。

污染物對環境來說有很大的危害,例如動物的死尸會影響環境的衛生,而且還會滋生細菌.公廁排出的糞便不僅對水有污染,并且還影響市容.排洪渠道是疏通下大雨積聚的水,如果排洪渠道堵塞的話,那水就會越積越多,甚至會水浸.四、白色污染

白色污染的潛在危害則是多方面的。

1、一次性發泡塑料飯盒和塑料袋盛裝食物嚴重影響我們的身體健康。當溫度達到65℃時，一次性發泡塑料餐具中的有害物質將滲入到食物中，會對人的肝臟、腎臟及中樞神經系統等造成損害。我們現在用來裝食物的超薄塑料袋一般是聚氯乙烯塑料。早在四十年前，人們就發現聚氯乙烯塑料中殘留有氯乙烯單體。當人們接觸氯乙烯后，就會出現手腕、手指浮腫，皮膚硬化等癥狀，還可能出現脾腫大、肝損傷等癥。在我國，我們用的超薄塑料袋幾乎都來自廢塑料的再利用，是由小企業或家庭作坊生產的。這些生產廠所用原料是廢棄塑料桶、盆、一次性針筒等。生產時，首先用機械把原料粉碎成塑料粒子，再把塑料粒子放在一個水池里清洗（名曰消毒），取出來曬干，再用機械把它壓成膜，制成各種塑料袋。每次吃飯時，就有不少人用塑料袋裝飯菜，他們不知道這種行為不僅危害環境，也危害自己的身體。

2、使土壤環境惡化，嚴重影響農作物的生長。我國目前使用的塑料制品的降解時間，通常至少需要200年。農田里的廢農膜、塑料袋長期殘留在田中，會影響農作物對水分、養分的吸收，抑制農作物的生長發育，造成農作物的減產。若牲畜吃了塑料膜，會引起牲畜的消化道疾病，甚至死亡。

3、填埋作業仍是我國處理城市垃圾的一個主要方法。由于塑料膜密度小、體積大，它能很快填滿場地，降低填埋場地處理垃圾的能力；而且，填埋后的場地由于地基松軟，垃圾中的細菌、病毒等有害物質很容易滲入地下，污染地下水，危及周圍環境。

4、若把廢塑料直接進行焚燒處理，將給環境造成嚴重的二次污染。塑料焚燒時，不但產生大量黑煙，而且會產生二惡英——迄今為止毒性最大的一類物質。二惡英進入土壤中，至少需15個月才能逐漸分解，它會危害植物及農作物；二惡英對動物的肝臟及腦有嚴重的損害作用。焚燒垃圾排放出的二惡英對環境的污染，已經成為全世界關注的一個極敏感的問題。

另外，由于一次性塑料餐具難降解，現在許多城市都推廣使用綠色餐具——紙制餐具，原理是紙制品的組成物纖維素能被微生物降解。但是，用紙制餐具代替發泡塑料餐具亦不明智。首先，紙制餐具同樣也會帶來視覺上的污染。它們的降解速度并不快，往往在幾十天甚至幾個月內也不會降解徹底。其次，制紙制餐具時，除用到草漿、稻漿外，還要加入1/3左右的木漿，若全面推廣，勢必造成大量木材的消耗，導致森林砍伐的加劇。而我國森林覆蓋率僅為13.92%，人均占有森林面積只相當于世界人均水平的17.2%。第三，制紙漿歷來是耗水大戶、耗能大戶及排污大戶。造漿工藝需大量水，而我國屬于水資源短缺的國家。若污水未經處理，直接排入河流中，會引起水污染；紙制餐具成型后需立即烘干，這就需要耗大量能。而我國能源結構是以燃煤為主，這樣就會增加空氣中SO2的含量，引起酸雨。

上面介紹的污染物對動物,植物也有極大的危害.例如:臭氣對植物光合作用有很大的影響……

污染物對環境和生物造成的近期的危害:使空氣變得臭氣熏天,而且使排洪水進一步的污染.遠期的危害:使人身體的免疫力不斷下降,對人肺部有很大的影響,嚴重時還會死亡.結論：論看了這么多，你是不是對目前的環境有些憂慮呢？對，環境與我們的生活密切相關，保護環境衛生從我做起，從現在做起：不隨地吐痰；不亂扔垃圾；拒絕使用一次性木筷；廢棄電池和塑料袋要處理好；多植樹造林，不踐踏草坪；不污染水源。保護環境，我們責無旁貸！

第五篇：貸款調查報1

貸款調查報告

一、基本情況

張立功，男，現年39歲，漢族，初中文化，住淮陽縣四通鎮大張村，因經營超市生意，用他人身份證貸款13筆，金額20萬元，經營正常，年收入30萬元，能夠在三年內還清貸款本息。

二、申請信貸業務的用途：該戶審請貸款用于超市經營，用他人之名貸款13筆，金額20萬元，分別是：（詳見附表）。

三、保證人基本情況：

該戶申請規范貸款，由以下人員為其擔保：

孟令勤，家住四通鎮大張行政村，家有人口4人，樓房11間，從事家電批發，年純收入11萬元；

張立功，家住四通鎮大張村，家有3口人，樓房9間，從事門窗生意，年收入7萬元；

張付榮，家住四通鎮馬莊村，家有5口人，樓房12間，從事農資生意，年收入14萬元。

以上三人為其擔保，具有完全民事行為能力，經濟實力較強，具有擔保能力。

四、收入來源：

張立場，從事超市生意，每年利潤可達30萬元，保證到期可歸還貸款本息，期限三年，經實地調查，該戶信譽好，守法經營，我與客戶經理張杰，主任智玉同意該戶規范手續。

調查人：

2009年月日