第一篇：銀行會(huì)計(jì)_期末復(fù)習(xí)題

銀行會(huì)計(jì) 期末復(fù)習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1、用于反映債權(quán)債務(wù)或債權(quán)已經(jīng)形成的，但尚未涉及資金增減變化的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，以及保管

債權(quán)債務(wù)，單證等事項(xiàng)的是（）

A、表內(nèi)科目 B、表外科目 C、資產(chǎn)科目D、負(fù)債科目

2、存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶是（）

A、專用存款賬戶 B、基本存款賬戶 C、一般存款賬戶D、臨時(shí)存款賬戶

3、銀行匯票的付款期是（）

A、1個(gè)月 B、2個(gè)月 C、3個(gè)月D、6個(gè)月

4、某商業(yè)銀行存放在中央銀行的存款80 000 000元屬于（）

A、資產(chǎn) B、所有者權(quán)益 C、負(fù)債D、收入

5、吸收客戶的存款，導(dǎo)致銀行的（）增加

A、資產(chǎn) B、所有者權(quán)益 C、負(fù)債D、收入

6、如果商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)增加新的業(yè)務(wù)品種，需經(jīng)過(guò)（）

A、中國(guó)人民銀行批準(zhǔn) B、該行的總行批準(zhǔn) C、國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)D、不需要批準(zhǔn)

7、業(yè)務(wù)收支由主管部門采用并帳或并表方式匯總反映的金融會(huì)計(jì)核算單位為（）

A、獨(dú)立會(huì)計(jì)核算單位 B、附屬會(huì)計(jì)核算單位 C、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)D、管轄分行

8、我國(guó)2006年頒布了新的（），以規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

9、下列項(xiàng)目中，屬于銀行流動(dòng)資產(chǎn)的是（）

A、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)用的房屋 B、運(yùn)鈔車 C、吸收儲(chǔ)戶的活期存款D、存放在中央銀行的儲(chǔ)備金

10、下列項(xiàng)目中，不屬于銀行流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的是（）

A、單位活期存款 B、拆放同業(yè)款項(xiàng) C、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅D、吸收儲(chǔ)戶5年起的存款

11、開(kāi)戶單位提交轉(zhuǎn)賬支票，用于歸還短期貸款的利息，這項(xiàng)業(yè)務(wù)增加了銀行的（）

A、資產(chǎn) B、所有者權(quán)益 C、費(fèi)用D、收入

12、應(yīng)交未交的營(yíng)業(yè)稅屬于銀行的（）

A、流動(dòng)資產(chǎn) B、長(zhǎng)期負(fù)債 C、流動(dòng)負(fù)債D、長(zhǎng)期負(fù)債

13、按照國(guó)家稅法規(guī)定，銀行代扣個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息稅，屬于（）業(yè)務(wù)

A、資產(chǎn) B、所有者權(quán)益 C、負(fù)債D、收入

14、銀行會(huì)計(jì)憑證具有（）的特點(diǎn)

A、使用復(fù)試憑證和特定憑證 B、使用單式憑證和原始憑證 C、使用基本憑證和特定憑證D、使用單式憑證和業(yè)務(wù)憑證代記賬憑證

15、下列科目中屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類科目的有（）

A、拆放同業(yè) B、中間業(yè)務(wù)收入 C、外匯買賣D、向中央銀行借款

16、下列科目中屬于負(fù)債類科目的有（）

A、拆放同業(yè) B、中間業(yè)務(wù)收入 C、外匯買賣D、向中央銀行借款

17、下列科目中屬于資產(chǎn)類科目的有（）

A、拆放同業(yè) B、中間業(yè)務(wù)收入 C、外匯買賣D、應(yīng)解匯款

18、銀行用于反映當(dāng)天全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)報(bào)表、軋平當(dāng)天全部賬務(wù)的重要工具是（）

A、科目日結(jié)單 B、日計(jì)表 C、總賬D、資產(chǎn)負(fù)債表

19、統(tǒng)馭明細(xì)分戶賬，進(jìn)行綜合核算與明細(xì)核算相互核算的主要工具是（）

A、分戶賬 B、記賬憑證 C、總賬D、科目日結(jié)單

20、特種轉(zhuǎn)賬憑證屬于（）

A、原始憑證 B、基本憑證 C、特定憑證D、復(fù)試憑證

21、經(jīng)承兌的銀行承兌匯票，到期無(wú)條件支付票款的是（）

A、承兌申請(qǐng)人 B、出票人 C、承兌銀行D、收款人

22、票據(jù)交換后，提入轉(zhuǎn)賬支票一張，系本行開(kāi)戶單位玻璃廠簽發(fā)，面額6000元，經(jīng)審核，該支票印章和與預(yù)留銀行印簽不符，銀行應(yīng)（）

A、賬務(wù)處理 B、退票，并收取罰金300元 C、退票，并收取罰金1000元D、并收取罰金1200元

23、下列支付結(jié)算方式中，同城異地均可使用的有（）

A、銀行本票 B、現(xiàn)金支票 C、委托收款D、銀行匯票

24、目前我國(guó)可以向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)的票據(jù)是（）

A、支票B、本票 C、銀行匯票D、商業(yè)匯票

25、提示付款期是10天的票據(jù)是（）

A、定額銀行本票B、商業(yè)承兌匯票 C、銀行匯票D、不定額銀行本票

26、承付期滿日，托收貨款金額100 000元，付款單位賬戶上只有20 000元，付款單位沒(méi)有提出異議，這種情況，付款單位開(kāi)戶行作（）處理

A、部分支付B、無(wú)款支付 C、部分拒付D、延期支付

27、銀行本票的付款期是（）

A、1個(gè)月 B、2個(gè)月 C、6個(gè)月D、90天

28、銀行承兌匯票，經(jīng)收款人或付款人出票后，需經(jīng)（）

A、付款人承兌 B、收款人承兌C、付款人開(kāi)戶行承兌D、收款人開(kāi)戶行承兌

29、在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用（）

A、支票 B、銀行匯票C、銀行本票D、商業(yè)匯票

二、多項(xiàng)選擇題

1、單位活期存款賬戶有臨時(shí)存款賬戶（）

A、一般存款賬戶 B、基本存款賬戶C、專用存款賬戶D、特種存款賬戶

2、按貸款的發(fā)行方式不同可分為（）

A、信用貸款 B、票據(jù)貼現(xiàn)C、抵押貸款D、擔(dān)保貸款

3、可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)有（）

A、支票 B、銀行本票C、銀行匯票D、商業(yè)匯票

4、同城結(jié)算可使用的票據(jù)有（）

A、支票 B、銀行本票C、銀行匯票D、商業(yè)匯票

5、銀行匯票具有以下的特點(diǎn)（）

A、分簽發(fā)，兌付和結(jié)清三個(gè)階段 B、有效期為一個(gè)月C、同城異地均可使用D、不可以提取現(xiàn)金

6、居住在外國(guó)或港澳臺(tái)地區(qū)的外國(guó)人、外籍華人、華僑，短期來(lái)華旅游，（）等外國(guó)人，以及安國(guó)家規(guī)定允許將外匯留存給居住在國(guó)內(nèi)的中國(guó)人，均可以以本人的名義在銀行開(kāi)立乙種外匯存款戶

A、駐華代表機(jī)構(gòu)外籍人員 B、外國(guó)專家學(xué)者、留學(xué)生C、港澳臺(tái)同胞D、居住在中國(guó)境內(nèi)的駐華領(lǐng)館外交官

7、下列項(xiàng)目中，屬于基本會(huì)計(jì)核算方法的有（）

A、會(huì)計(jì)科目 B、會(huì)計(jì)憑證C、記賬方法D、財(cái)務(wù)組織

8、明細(xì)核算主要包括（）

A、轉(zhuǎn)賬憑證 B、分戶帳C、登記簿D、余額表

9、綜合核算主要包括（）

A、科目日結(jié)單 B、總賬C、日計(jì)表D、分戶帳

10、為貫徹銀行不墊款原則，銀行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)堅(jiān)持會(huì)計(jì)憑證傳遞的原則是（）

A、先收款后記賬 B、先記賬后付款C、先記付款單位賬戶D、后記收款單位賬戶

11、銀行的記賬憑證按照其使用范圍，可以分為（）

A、單式憑證B、基本憑證C、特定憑證D、復(fù)試憑證

12、銀行卡按照發(fā)卡行是否給予持卡人信用額度，分為（）

A、信用卡B、貸記卡C、借記卡D、專用卡

13、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，支付結(jié)算辦法分為（）

A、票據(jù)結(jié)算B、結(jié)算方式結(jié)算C、銀行卡D、轉(zhuǎn)賬結(jié)算

14、下列項(xiàng)目中，適合異地使用的結(jié)算方式是（）

A、支票B、銀行匯票C、匯兌D、商業(yè)匯票

15、出票人簽發(fā)（）支票，銀行應(yīng)予以退票

A、空頭B、簽章與銀行預(yù)留簽章不符的C、支付密碼錯(cuò)誤的D、起存存額不足的16、票據(jù)喪失，失票人可以向付款人申請(qǐng)掛失，并向法院（）

A、申請(qǐng)公示催告B、行使追索權(quán)C、提起訴訟D、形式請(qǐng)求權(quán)

17、下列各項(xiàng)中，可以使用銀行本票結(jié)算的是（）

A、學(xué)校B、社會(huì)團(tuán)體C、企業(yè)D、個(gè)人

18、商業(yè)匯票的承兌銀行，必須具備的條件是（）

A、與出票人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系B、具有支付匯票金額的可靠資金C、內(nèi)部管理完善，經(jīng)其法人授權(quán)的銀行D、具有完善的安全設(shè)施

19、商業(yè)承兌匯票的承兌人可以是（）

A、出票人B、付款人C、銷貨人D、購(gòu)貨人

20、借記卡按功能不同分為（）

A、轉(zhuǎn)帳卡B、專用卡C、儲(chǔ)值卡D、儲(chǔ)蓄卡

三、判斷題

1、表外科目采用單式收付記賬法（√）

2、積數(shù)是指每日存款余額之和（×）

3、單位定期存款到期后，既可以轉(zhuǎn)賬也可以支取現(xiàn)金（×）

4、銀行進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，可以使用單位或客戶填寫的原始憑證代替記賬憑證（√）

5、個(gè)人辦理結(jié)算不能使用委托收款的結(jié)算方式（×）

6、外匯就是外國(guó)貨幣（×）

7、單位可以持信用卡辦理現(xiàn)金的存款業(yè)務(wù)（×）

8、單位定期存款應(yīng)在到期時(shí)一次支取，到期不取，其過(guò)期部分按活期存款利率計(jì)算利息（√）

9、外匯存款業(yè)務(wù)中的甲種存款屬于個(gè)人存款（×）

10、票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具（√）

四、簡(jiǎn)答題

1、銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)？

2、委托收款和托收承兌的區(qū)別？

3、錯(cuò)賬沖正有哪些方法？

4、轉(zhuǎn)賬支票和本票有何異同？

5、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的種類？

6、什么是再貼現(xiàn)？商業(yè)銀行辦理票據(jù)再貼現(xiàn)應(yīng)該如何計(jì)算？

7、什么是同業(yè)拆借？

五、分錄核算題1、7月5日，收到華夏公司交來(lái)的本日到期的存單一張，金額75000元，存期1年，年利率為1.98%，要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶，審查無(wú)誤，予以轉(zhuǎn)賬。

2、A公司05年8月4日同銀行申請(qǐng)半年期50萬(wàn)元的貸款，銀行審核后同意發(fā)放，利率為15‰，貸款到期前，A公司于次年1月4日申請(qǐng)延期，經(jīng)批準(zhǔn)延期3個(gè)月，貸款利率不變，3個(gè)月后A公司仍無(wú)力償還，又過(guò)了10天，銀行收回A公司的該筆貸款的本金和全部利息，逾期利息萬(wàn)分之六。

4、B公司抵押貸款111000元，逾期1個(gè)月，利息為1800，將小汽車出售獲得115000元。借：庫(kù)存現(xiàn)金115000

貸：逾期存款---B公司111000

利息收入1800

活期存款---B公司22005、工行徐州支行7月10日收到北京第一機(jī)械廠提交的信匯憑證一份，匯往北京西直門飯店203室，該筆款項(xiàng)5000元，為該廠陳某差旅費(fèi)，匯入行是北京西外分理處，7月14日西外分理處收到信匯憑證及款項(xiàng)，并通知收款人，7月17日陳某領(lǐng)取匯款，銀行以現(xiàn)金支付。7月10日：借：活期存款---第一機(jī)械廠5000

貸：聯(lián)行往來(lái)5000

7月14日：借：聯(lián)行往來(lái)5000

貸：應(yīng)解匯款---某員工5000

7月17日：借：應(yīng)解匯款---某員工5000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金50006、收到大發(fā)餐飲公司提交的進(jìn)賬單及他行開(kāi)戶單位白云蔬菜公司簽發(fā)的本票56000元。借：存放中央銀行款項(xiàng)56000

貸：活期存款---大發(fā)餐飲公司56000

第二篇：銀行會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題

《銀行會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)思考題

一、名詞解釋

1、基本憑證

2、特定憑證

3、分戶賬

4、日計(jì)表

5、一般存款

6、財(cái)政性存款

7、基本存款賬戶

8、貸款呆賬準(zhǔn)備

9、壞賬準(zhǔn)備

10、銀行匯票

11、銀行本票

12、托收承付

13、聯(lián)行往來(lái)

14、聯(lián)行報(bào)單

15、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)

16、同業(yè)往來(lái)

17、再貼現(xiàn)

18、同業(yè)拆借

19、外匯分賬制

22、外匯買賣

23、結(jié)匯

24、套匯

25、賣方信貸

26、委托存款

27、委托貸款

28、信托貸款

29、金融企業(yè)往來(lái)收入

30、金融企業(yè)往來(lái)支出

31、科目日結(jié)單

32、系統(tǒng)內(nèi)資金清算

33、多頭寸

34、次級(jí)貸款

二、單項(xiàng)選擇題

1、銀行表外科目采用的記賬方法是

A．單式記賬法

B．復(fù)式記賬法

C．借貸記賬法

D．增減記賬法

2、在分戶賬上具有銷賬欄的是

A．甲種賬

B．乙種賬

C．丙種賬

D．丁種賬

3、反映當(dāng)天銀行全部業(yè)務(wù)活動(dòng)，軋平當(dāng)天銀行全部賬務(wù)的工具是 A、科目日結(jié)單

B．余額表

C．總賬

D．日計(jì)表

4、余額表的主要作用是

A、計(jì)息工具

B．核對(duì)總賬與分戶賬余額

C．記賬

D．計(jì)算余額

5、金融企業(yè)會(huì)計(jì)登記總賬的直接依據(jù)是

A、分戶賬

B．余額表

C．科目日結(jié)單

D．傳票

6、單位向開(kāi)戶銀行存入現(xiàn)金時(shí)，填寫一式兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單，連同現(xiàn)金交出納柜部門，出納員審核憑證點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤后，登記

A、現(xiàn)金登記簿

B．現(xiàn)金總賬

C．現(xiàn)金付出日記簿

D．現(xiàn)金收入日記簿

7、存款單位在基本存款帳戶行以外的銀行借款轉(zhuǎn)存或與基本存款帳戶存款人在同一地點(diǎn)的附屬核算單位開(kāi)立的帳戶是

A、基本存款帳戶B、一般存款帳戶C、臨時(shí)存款帳戶D、專用存款帳戶

8、當(dāng)銀行發(fā)生呆賬貸款時(shí)，其應(yīng)收利息應(yīng)沖減

A、壞賬準(zhǔn)備

B貸款呆賬準(zhǔn)備

C、營(yíng)業(yè)收入

D、利息收入

9、使用“匯出匯款”科目核算的支付結(jié)算是

A、支票

B、匯兌

C、銀行匯票

D、托收承付

10、支票出票人的簽章應(yīng)為（）

A、出票人的財(cái)務(wù)專用章B、公章C、法定代表或者授權(quán)的代理人的簽章D、預(yù)留銀行簽章

11、銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是 A、銀行本票B、銀行匯票C、銀行承兌匯票D、銀行期票

12、A公司需向外省B公司預(yù)付貨款6000元，可采用的結(jié)算方式是 A、銀行本票B、支票C、匯兌D、托收承付

13、商業(yè)匯票的提示付款期為

A、10天B、1個(gè)月C、2個(gè)月D、6個(gè)月

14、銀行辦理收付款單位賬戶之間的資金轉(zhuǎn)移時(shí)，必須執(zhí)行一項(xiàng)基本規(guī)定，即：

A、先付款單位賬后收款單位賬

B、先收款單位賬后付款單位賬 C．收款單位賬與付款單位賬同時(shí)進(jìn)行

D、先記誰(shuí)的賬根據(jù)具體情況決定

15、委托收款結(jié)算中，若在付款期滿時(shí)付款人賬戶無(wú)足夠的資金支付全部款項(xiàng)，銀行按照

A、部分支付處理

B．無(wú)款支付處理

C．逾期貸款處理

D．延期支付處理

16、在支付結(jié)算中，銀行向付款人收取的賠償金應(yīng)該怎樣處理？

A、作為銀行的營(yíng)業(yè)收入

B、作為銀行的營(yíng)業(yè)外收入

C、上繳國(guó)庫(kù) D、劃給收款人

17、聯(lián)行郵劃報(bào)單由幾聯(lián)憑證組成？

A、一聯(lián)

B、二聯(lián)

C、三聯(lián)

D、四聯(lián)

18、“聯(lián)行往賬”與“聯(lián)行來(lái)賬”科目的性質(zhì)是

A、資產(chǎn)類

B、負(fù)債類

C、資產(chǎn)負(fù)債共同類

D、損益類

19、在資金匯劃清算中，當(dāng)清算行通過(guò)人民銀行向總行清算中心上存?zhèn)溆媒饡r(shí)，清算行借記： A、系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) B、存放中央銀行準(zhǔn)備金C、聯(lián)行往賬D、聯(lián)行來(lái)賬

20、商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處間相互匯劃款項(xiàng)的資金往來(lái)存欠差額稱為 A、應(yīng)付匯差B、應(yīng)收匯差C、聯(lián)行匯差D、軋計(jì)匯差

21、聯(lián)行往來(lái)帳務(wù)是以（）為界，查清未達(dá)和結(jié)平往、來(lái)賬務(wù)的。A、每月30日B、每季末月30日C、每年6月30日D、每年12月31日

22、在全國(guó)聯(lián)行往來(lái)中，使用“聯(lián)行來(lái)賬”科目的銀行是 A、匯出行B、匯入行C、收?qǐng)?bào)行D、發(fā)報(bào)行E、總行

23、當(dāng)收?qǐng)?bào)行收到發(fā)報(bào)行寄來(lái)的聯(lián)行郵劃貸方報(bào)單，核對(duì)無(wú)誤后記：

A、借：聯(lián)行往賬

B、貸：聯(lián)行往賬

C、借：聯(lián)行來(lái)賬

D貸：聯(lián)行來(lái)賬

24、異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯中，當(dāng)匯出行在雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)時(shí)，適用的轉(zhuǎn)匯方式是 A、先橫后直

B、先直后橫

C、先直后橫再直

D、先橫后直再橫

25、商業(yè)銀行支付人民銀行的借款利息通過(guò)什么科目核算？

A、利息收入

B、利息支出

C、金融企業(yè)往來(lái)支出

D、金融企業(yè)往來(lái)收入

26、商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)大額資金匯劃，需要通過(guò)哪一種方式處理？

A、中央銀行轉(zhuǎn)匯

B、同業(yè)往來(lái)

C、聯(lián)行往來(lái)

D、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)

27、假設(shè)在某次同城票據(jù)交換中，某銀行為應(yīng)付差額，則該行應(yīng)該

A、借記“存中央銀行準(zhǔn)備金”

B、貸記“存放中央銀行準(zhǔn)備金” C、借記“××存款”

D、貸記“××存款”

28、“存放中央銀行準(zhǔn)備金”按其資金性質(zhì)與余額方向應(yīng)屬于（）科目。A、資產(chǎn)類B、負(fù)債類C、資產(chǎn)負(fù)債共同類D、所有者權(quán)益類

29、我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)外匯業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，一般采用的記賬方法是

A、外匯統(tǒng)賬制

B、外匯分賬制

C、本幣記賬法D、人民幣記賬法

30、“外匯買賣”科目的性質(zhì)是 A、資產(chǎn)類

B、負(fù)債類

C、資產(chǎn)負(fù)債共同類

D、損益類

31、我國(guó)銀行對(duì)匯率采用的標(biāo)價(jià)方法是

A、直接標(biāo)價(jià)法

B、間接票價(jià)法

C、應(yīng)收標(biāo)價(jià)法

D、人民幣標(biāo)價(jià)法

32、根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的規(guī)定，經(jīng)紀(jì)類證券公司只允許專門從事

A、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)

B、證券自營(yíng)業(yè)務(wù)

C、證券承銷業(yè)務(wù)

D、其他證券業(yè)務(wù)

33、證券公司代理客戶買賣證券收到的款項(xiàng)必須全額存入指定的商業(yè)銀行，用“銀行存款”核算。該科目的性質(zhì)是

A、資產(chǎn)類

B、負(fù)債類

C、共同類

D、損益類

34、在證券公司代理買賣證券業(yè)務(wù)中，當(dāng)收到客戶買賣證券款項(xiàng)時(shí)，證券公司應(yīng)

A、借記“代買賣證券款”

B、借記“銀行存款” C、貸記“銀行存款”

D、貸記“××存款——某客戶”

35、證券公司自營(yíng)買入證券，應(yīng)按清算日買入證券成本入賬，會(huì)計(jì)分錄為

A、借：自營(yíng)證券

B、借：自營(yíng)證券

貸：現(xiàn)金

貸：銀行存款 C、借：自營(yíng)證券

D、借：清算備付金 貸：清算備付金

貸：自營(yíng)證券

36、以委托人自己為受益人的信托稱為

A、委托類信托

B、代理類信托

C、自益信托

D、他益信托

37、“信托貸款”科目的性質(zhì)是

A、資產(chǎn)類

B、負(fù)債類

C、共同類

D、損益類

38、“委托存款”科目的性質(zhì)是

A、資產(chǎn)類

B、負(fù)債類

C、共同類

D、損益類

39、信托貸款的利息是信托機(jī)構(gòu)的

A、利息支出

B、利息收入

C、應(yīng)付賬款

D、應(yīng)付利息

40、各金融企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)，金融企業(yè)之間以及金融企業(yè)與中央銀行相互之間資金往來(lái)的利息收入稱為

A、利息收入 B、手續(xù)費(fèi)收入 C、金融企業(yè)往來(lái)收入 D、營(yíng)業(yè)外收入

41、“撥入營(yíng)運(yùn)資金”科目的性質(zhì)是

A、資產(chǎn)類 B、負(fù)債類 C、共同類 D、損益類

42、以下不屬于金融企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的是

A、銷售收入 B、利息收入 C、金融企業(yè)往來(lái)收入 D、手續(xù)費(fèi)收入

43、在正常情況下，在商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)支出和費(fèi)用中占有較大比例比重的是

A、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 B、其他營(yíng)業(yè)支出 C、利息支出 D、手續(xù)費(fèi)支出

44、商業(yè)銀行的各級(jí)行處中，使用科目“實(shí)收資本”的是

A、總行 B、分行 C、支行 D、各級(jí)銀行

三、多項(xiàng)選擇題

1、中央銀行是我國(guó)金融體系的核心，被稱為發(fā)行的銀行、（）。A、銀行的銀行B、政府的銀行C、結(jié)算的銀行D、貸款的銀行E存款的銀行

2、以下機(jī)構(gòu)中屬于金融企業(yè)的有（）。

A、中國(guó)人民銀行B、商業(yè)銀行C、政策性銀行D、證券公司E、租賃公司

3、以下業(yè)務(wù)中屬于商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的有（）。

A、對(duì)外投資B、結(jié)算業(yè)務(wù)C、自有資本D、吸收存款E、借款

4、以下業(yè)務(wù)中屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的有（）。

A、貸款業(yè)務(wù)B、存款業(yè)務(wù)C、投資業(yè)務(wù)D、結(jié)算業(yè)務(wù)E、租賃業(yè)務(wù)

5、金融企業(yè)會(huì)計(jì)具有以下特征

A、反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)的綜合性B、業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性C、監(jiān)督和服務(wù)的雙重性 D、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料提供的及時(shí)性E、具有嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制與制度

6、銀行的明細(xì)核算系統(tǒng)由（）組成。

A．分戶賬

B、科目日結(jié)單

C．余額表

D、登記簿

E．現(xiàn)金日記賬

7、銀行賬務(wù)組織包括

A、明細(xì)核算

B．綜合核算

C．賬務(wù)核對(duì)

D．會(huì)計(jì)檢查

E、會(huì)計(jì)分析

8、銀行的綜合核算系統(tǒng)包括

A、總賬

B．分戶賬

C．科目日結(jié)單

D．日計(jì)表

E．余額表

9、下列憑證中屬于銀行特定憑證的是 A、聯(lián)行報(bào)單

B．借款憑證

C．信匯憑證

D．轉(zhuǎn)賬借方傳票

E．托收憑證

10、用于對(duì)外業(yè)務(wù)核算，以彌補(bǔ)特定憑證不足的憑證是

A、轉(zhuǎn)賬借方傳票

B．轉(zhuǎn)賬貸方傳票

C．特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票 D．特種轉(zhuǎn)賬借方傳票

E．表外科目傳票

11、單位存款賬戶按資金管理要求可以分為

A．活期存款賬戶

B．基本存款賬戶

C．一般存款賬戶 D．專用存款賬戶

E．臨時(shí)存款賬戶

12、銀行辦理儲(chǔ)蓄存款應(yīng)遵守的的原則是

A、存款自愿

B．取款自由

C．存款有息

D．為儲(chǔ)戶保密

E．覆行監(jiān)督

13、按貸款發(fā)放的基礎(chǔ)不同，可以把貸款分為

A、信用貸款

B、擔(dān)保貸款

C、票據(jù)貼現(xiàn)

D、抵押貸款

E、保證貸款

14、貸款按銀行承擔(dān)的責(zé)任的不同，可以劃分為

A、自營(yíng)貸款B、委托貸款C、特定貸款D、票據(jù)貼現(xiàn)

15、銀行在貸款業(yè)務(wù)中，為了防止發(fā)生損失而按規(guī)定提取的準(zhǔn)備金有

A、貸款呆賬準(zhǔn)備

B、壞賬準(zhǔn)備

C、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 D、存款準(zhǔn)備金

E、貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

16、支付結(jié)算的原則是

A、恪守信用，履行付款

B、誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配

C、銀行不墊款 D、先收款后記賬

E、先記賬后付款

17、在以下結(jié)算方式中適用于異地結(jié)算的有

A、支票

B、銀行本票

C、銀行匯票

D、匯兌

E、托收承付

18、我國(guó)銀行現(xiàn)行支付結(jié)算中，票據(jù)結(jié)算使用的票據(jù)包括

A、支票

B、銀行匯票

C、商業(yè)匯票

D、銀行本票

E、商業(yè)本票

19、支付結(jié)算中的結(jié)算方式包括哪幾種。

A、匯兌

B、銀行匯票

C、托收承付

D、銀行本票

E、委托收款

20、金融企業(yè)為反映向人民銀行取得和歸還貸款情況，在“向中央銀行借款”科目下設(shè)立以下幾個(gè)再貸款帳戶

A、性貸款戶B、季節(jié)性貸款戶C、日拆性貸款戶D、再貼現(xiàn)戶E、短期貸款戶

21、商業(yè)銀行向人民銀行繳存法定存款準(zhǔn)備金的范圍包括

A、企業(yè)存款B、儲(chǔ)蓄存款C、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款D、財(cái)政預(yù)算外存款E、財(cái)政性存款

22、按照人民銀行的規(guī)定，各商業(yè)銀行大額匯劃款項(xiàng)要通過(guò)人民銀行轉(zhuǎn)匯并清算資金，轉(zhuǎn)匯方式有

A、先橫后直

B、先直后橫

C、先直后橫再直

D、先橫后直再橫 E、先直后橫再橫

23、當(dāng)商業(yè)銀行資金不足時(shí)，解決的方法有

A、向中央銀行借款

B、同業(yè)拆借

C、再貼現(xiàn)

D、票據(jù)交換

E、貼現(xiàn)

24、異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯是將異地跨系統(tǒng)商業(yè)銀行的往來(lái)轉(zhuǎn)化為

A、同城跨系統(tǒng)往來(lái)

B、異地同系統(tǒng)往來(lái)

C、同城同系統(tǒng)往來(lái)

D、商業(yè)銀行與中央銀行的往來(lái)

25、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算主要有現(xiàn)匯結(jié)算和記賬結(jié)算兩種方式，又以現(xiàn)匯結(jié)算為主。現(xiàn)匯結(jié)算具體采用的結(jié)算方式是

A、匯兌

B、托收

C、信用證結(jié)算

D、銀行匯票結(jié)算

E、支票結(jié)算

26、金融企業(yè)往來(lái)支出包括

A、系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)利息支出 B、同業(yè)往來(lái)利息支出 C、向中央銀行借款的利息支出 D、儲(chǔ)蓄存款利息支出 E、單位存款利息支出

四、判斷題

1、日計(jì)表是銀行的日?qǐng)?bào)表。（）

2、登記總賬是銀行全天會(huì)計(jì)核算的尾聲。（）

3、銀行特定憑證是融合信用憑證、業(yè)務(wù)憑證、會(huì)計(jì)憑證為一體的憑證。（）

4、銀行會(huì)計(jì)使用復(fù)式記賬憑證記賬。（）

5、銀行每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)，至少要編制兩聯(lián)傳票。（）

6、臨時(shí)存款帳戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理少量現(xiàn)金收付。（）

7、存款業(yè)務(wù)是銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)，貸款業(yè)務(wù)是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（）

8、銀行計(jì)提利息收入是指確認(rèn)利息收入并收取利息收入。（）

9、結(jié)息日，銀行將存款利息轉(zhuǎn)入存款人的存款帳戶中；對(duì)貸款利息則從借款人的存款帳戶中扣收。（10、我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)存貸款利息一般采用單利法計(jì)算。（）

11、利用積數(shù)法計(jì)算利息，關(guān)鍵在于計(jì)息積數(shù)。計(jì)算積數(shù)可以使用余額表和分戶賬。（）

12、銀行的壞賬是指無(wú)法收回的貸款本金。（）

13、對(duì)同一筆存貸款業(yè)務(wù)，用不同的單利法計(jì)算的利息應(yīng)完全相等。（）

14、銀行本票的信譽(yù)高于支票。（）

15、申請(qǐng)人或收款人是單位的，不能申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。（）

16、無(wú)條件支付的承諾、出票日期、出票人簽章等是簽發(fā)支票必須記載的事項(xiàng)。（）

17、銀行匯票收款人未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理。（）

18、聯(lián)行報(bào)單是聯(lián)行往來(lái)的憑證，是聯(lián)行間辦理資金劃撥和處理賬務(wù)的重要依據(jù)。（）

19、“聯(lián)行往賬”與“聯(lián)行來(lái)賬”都是資產(chǎn)負(fù)債共同類科目。（）20、就整個(gè)全國(guó)聯(lián)行往來(lái)系統(tǒng)，“聯(lián)行往賬”余額與“聯(lián)行來(lái)賬”余額，方向相反，金額相等。（）

21、異地跨系統(tǒng)商業(yè)銀行不能直接往來(lái)。（）

22、在適度從寬的財(cái)政政策下，中央銀行一般會(huì)提高法定存款準(zhǔn)備金的繳存比例。（）

23、同城票據(jù)交換的實(shí)質(zhì)是，參加票據(jù)交換的銀行通過(guò)在中央銀行存款賬戶清算資金。（）

24、同業(yè)往來(lái)是指同一個(gè)系統(tǒng)的兩個(gè)銀行之間的資金賬務(wù)往來(lái)。（）

25、商業(yè)銀行向人民銀行歸還再貸款利息時(shí)，使用“利息支出”科目，人民銀行使用“利息收入”科目。（）

26、人民銀行辦理再貼現(xiàn)時(shí)。應(yīng)以再貼現(xiàn)票據(jù)的面額為準(zhǔn)，扣除再貼現(xiàn)利息后，將其差額作為實(shí)付再貼現(xiàn)金額支付給申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行。（）

27、各商業(yè)銀行相互拆借資金，應(yīng)通過(guò)中國(guó)人民銀行存款帳戶，不可以相互直接拆借資金。（）

28、匯率的兩種標(biāo)價(jià)方法，即直接標(biāo)價(jià)法和間接標(biāo)價(jià)法對(duì)匯率的大小有影響。（）

29、在信用證下的出口業(yè)務(wù)中，我方銀行是開(kāi)立信用證的銀行。（）

30、匯率有兩種標(biāo)價(jià)方法，即直接標(biāo)價(jià)法和間接標(biāo)價(jià)法。我國(guó)銀行使用間接標(biāo)價(jià)法。（）

31、“外匯買賣”科目是適應(yīng)外匯分賬制要求的特設(shè)會(huì)計(jì)科目，如果用外匯統(tǒng)賬制記賬，則可不設(shè)該科目。（）

32、“外匯買賣”是資產(chǎn)負(fù)債共同類科目。（）

33、外匯存款按存款對(duì)象，可分為單位外匯存款和個(gè)人外匯存款。（）

34、金融企業(yè)往來(lái)支出包括向人民銀行借款的利息支出、同業(yè)往來(lái)利息支出及系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)利息出。（））

五、填空題

1、我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)可以分為銀行和（）。

2、金融企業(yè)的業(yè)務(wù)可以分為負(fù)債業(yè)務(wù)、（）和（）三類。

3、金融企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證按其格式和用途分為()和（）。

4、金融企業(yè)的會(huì)計(jì)帳簿，大體可以分為（）、（）、（）和序時(shí)帳簿。

6、金融企業(yè)賬務(wù)組織分為（）和（）。

7、銀行的明細(xì)核算系統(tǒng)由分戶賬、（）、（）及登記簿組成。

8、銀行本票可以分為（）和（）。

9、金融企業(yè)會(huì)計(jì)憑證的傳遞應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持先外后內(nèi)，先急后緩；現(xiàn)金收入（），現(xiàn)金付出（），轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（）等原則處理。

10、銀行的擔(dān)保貸款可以分為保證貸款、（）和（）。

11、獨(dú)立核算單位在銀行開(kāi)立的，用于辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的的賬戶，稱為（）。

12、積數(shù)法計(jì)算利息的基本公式是（）。

13、在我國(guó)，各商業(yè)銀行系統(tǒng)全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的基本做法是：（）。

14、聯(lián)行往來(lái)的基本憑證是（）

15、商業(yè)銀行向中央銀行繳存存款包括（）和（）。

16、金融企業(yè)向中央銀行的借款又稱為再貸款，再貸款可以按貸款期限分為性貸款、季節(jié)性貸款、（）及（）。

17、證券業(yè)務(wù)與金融企業(yè)的其他業(yè)務(wù)比較，其會(huì)計(jì)核算存在很大區(qū)別，主要體現(xiàn)在，業(yè)務(wù)的針對(duì)性強(qiáng)，（）及（）。

18、綜合類證券公司的證券業(yè)務(wù)分為證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、（）、（）和（）。

19、金融企業(yè)的利潤(rùn)由（）、（）和營(yíng)業(yè)外收支凈額組成。

20、金融企業(yè)往來(lái)支出包括系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)利息支出、同業(yè)往來(lái)利息支出及（）。

六、計(jì)算題 1、9月20日結(jié)算日，開(kāi)戶單位機(jī)械廠活期存款賬戶累積應(yīng)計(jì)息積數(shù)為23 014 000元，由于錯(cuò)賬沖正應(yīng)增加積數(shù)6 000元，設(shè)年利率為1．8﹪，計(jì)算利息并編制銀行結(jié)息的會(huì)計(jì)分錄。

2、某單位4月6日持面額為人民幣200 000元的銀行承兌匯票來(lái)行辦理貼現(xiàn)，該匯票簽發(fā)日為3月29日，承兌日為4月2日，到期日為7月9日，貼現(xiàn)利率為6‰，試計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。

3、工商銀行某分行年末各項(xiàng)應(yīng)提呆賬的貸款余額為6000萬(wàn)元，“貸款呆賬準(zhǔn)備”科目余額為32萬(wàn)元。若按貸款余額的1%差額提取貸款呆賬準(zhǔn)備金。計(jì)算提取額并編制提取貸款呆賬準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄。

4、某縣工商銀行支行1月30日各財(cái)政性存款科目余額為150萬(wàn)元，已繳存90萬(wàn)元；一般性存款各科目余額為500萬(wàn)元，已繳存40萬(wàn)元。辦理調(diào)整時(shí)，計(jì)算本次應(yīng)調(diào)整數(shù)并編制該行調(diào)整繳存存款的會(huì)計(jì)分錄。（設(shè)法定存款準(zhǔn)備金的繳存比例是7%）

5、某單位持證明從“活期外匯存款”現(xiàn)匯戶支取US＄10000，按規(guī)定牌價(jià)兌換美元現(xiàn)鈔，以備出國(guó)考察用。設(shè)當(dāng)日美元現(xiàn)匯買入價(jià)是826.7%,現(xiàn)鈔買入價(jià)是807.24%,現(xiàn)匯賣出價(jià)是829.18%。計(jì)算兌換額并編制銀行的會(huì)計(jì)分錄。

6、某客戶用美元存款20萬(wàn)元兌換成德國(guó)馬克匯往國(guó)外。當(dāng)日美元買入價(jià)100美元=827.80人民幣，德國(guó)馬克賣出價(jià)100馬克=502.90人民幣。計(jì)算兌換額并編制銀行兌換的會(huì)計(jì)分錄。

七、業(yè)務(wù)題：請(qǐng)就以下業(yè)務(wù)編制有關(guān)銀行的會(huì)計(jì)分錄。

1、開(kāi)戶單位東風(fēng)商場(chǎng)填制一式兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單，連同現(xiàn)金10 000元送交銀行，銀行審核無(wú)誤后記帳。

2、某開(kāi)戶單位兩年期定期存款到期，面值20 000元，年利率2.25﹪，辦理支取手續(xù)。

3、開(kāi)戶單位第一機(jī)械廠申請(qǐng)短期貸款30萬(wàn)元，經(jīng)信貸部門審核同意，于本日發(fā)放，轉(zhuǎn)入該廠存款賬戶。4、9月20日開(kāi)戶單位紡織廠的短期貸款50萬(wàn)元到期，該單位存款不足，只能歸還30萬(wàn)元，其余轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。銀行辦理轉(zhuǎn)賬。5、6月30日按規(guī)定核銷無(wú)法收回的呆賬貸款15萬(wàn)元及應(yīng)收利息3500元。

6、開(kāi)戶單位模具廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行開(kāi)戶單位機(jī)械廠貨款4000元，經(jīng)審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。

7、某客戶提交銀行匯票申請(qǐng)書及現(xiàn)金20 000元，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票持往異地購(gòu)貨，經(jīng)審核無(wú)誤予以受理。

8、接到異地某行處寄來(lái)的銀行匯票解訖通知及郵劃借方報(bào)單，金額12 000元，原匯款金額15 000元，原匯款單位間開(kāi)戶單位機(jī)械廠。審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。

9、根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人毛紡織廠收取到期的銀行承兌匯票款38 000元。

10、異地某行處寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票到期，金額6 000元，承兌人為開(kāi)戶單位紡織廠，經(jīng)審核無(wú)誤辦理劃款手續(xù)。

11、開(kāi)戶單位造紙廠持銀行本票及兩聯(lián)進(jìn)賬單來(lái)行辦理兌付手續(xù)，金額10 000元，該本票為同城他行簽發(fā)，銀行審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。

12、開(kāi)戶單位百貨公司持不定額本票及兩聯(lián)進(jìn)賬單來(lái)行辦理兌付，金額3 000元，經(jīng)審查該本票為本行簽發(fā)，辦理兌付手續(xù)。

13、開(kāi)戶單位機(jī)械廠提交信匯憑證一份，金額45 000元，匯往異地某工商銀行的開(kāi)戶單位清理舊欠款，銀行審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。

14、開(kāi)戶單位紡織廠的托收承付付款期已滿，金額78 000元，但該單位賬戶只有5 000元，不足支付，銀行如何處理？

15、開(kāi)戶單位某百貨商場(chǎng)提交簽購(gòu)單、匯計(jì)單、進(jìn)賬單，金額89 000元，持卡人在同城他行開(kāi)戶，手續(xù)費(fèi)按1%收取，審查無(wú)誤，立即處理。

16、某持卡人以信用卡支取現(xiàn)金1 800元，發(fā)卡行為同城工商銀行某行處，辦理取款手續(xù)。

17、工商銀行某市支行某年6月18日歸還向人民銀行的季節(jié)性借款本金50萬(wàn)元及利息5400元，編制工商銀行支行的會(huì)計(jì)分錄。

18、工商銀行某市支行5月10日持未到期商業(yè)承兌匯票一筆15萬(wàn)元向人民銀行市支行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，該匯票到期日為同年6月23日。設(shè)再月貼現(xiàn)率為6‰，編制工商銀行支行的會(huì)計(jì)分錄。

19、某市農(nóng)業(yè)銀行某行處向同城工商銀行某行處拆借資金150萬(wàn)元，以解決農(nóng)業(yè)銀行臨時(shí)性資金不足。編制農(nóng)業(yè)銀行借款的會(huì)計(jì)分錄。

20、收到國(guó)外匯出行的匯款電報(bào)，金額3 000美元，收款人是在本行開(kāi)戶的某進(jìn)出口公司，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入該公司的外匯存款賬戶。

21、某客戶持外幣取款通知書來(lái)行領(lǐng)取境外親屬匯入的5 000美元，并轉(zhuǎn)存定期外匯存款。

22、某進(jìn)出口公司來(lái)行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，金額15 000美元。審核無(wú)誤后，從該公司外匯活期存款賬戶中收取600美元保證金，從其人民幣存款賬戶中收取1000元手續(xù)費(fèi)，開(kāi)立信用證。

23、收到國(guó)外議付行寄來(lái)信用證項(xiàng)下15 000美元即期匯票及單證，經(jīng)審查合格并送交某進(jìn)出口公司確認(rèn)付款后，本日辦理劃款手續(xù)，款項(xiàng)從進(jìn)出口公司存入保證金（600美元）及外匯存款賬戶中支付。

24、某證券公司自營(yíng)賣出石化債券6000張，每張賣價(jià)98元。該債券已提息18 000元。編制證券公司賣出債券的會(huì)計(jì)分錄。

25、接1題。若以上債券原買入價(jià)為每張100元，結(jié)轉(zhuǎn)賣出該債券的成本。

26、某證券公司買入的返售證券到期，按原合同價(jià)賣出，共收到資金39萬(wàn)元。設(shè)原買入價(jià)為35萬(wàn)元，編制該公司賣出返售證券的會(huì)計(jì)分錄。27、9月30日，某證券公司通過(guò)證券交易機(jī)構(gòu)賣出某證券，收到款項(xiàng)98萬(wàn)元。12月30日按約定價(jià)格回購(gòu)，支付款項(xiàng)102萬(wàn)元，編制該公司購(gòu)回該批證券的會(huì)計(jì)分錄。

28、收到某單位交來(lái)信托存款6萬(wàn)元，信托公司辦理轉(zhuǎn)賬。

29、按委托單位指定的對(duì)象、項(xiàng)目、用途等向某借款人發(fā)放委托貸款30萬(wàn)元，辦理轉(zhuǎn)賬。30、6月30日向借款人收取第二季度委托貸款利息10 000元。按合同約定，其中的30﹪作為信托公司的手續(xù)費(fèi)收入。編制信托公司的會(huì)計(jì)分錄。

31、按協(xié)議規(guī)定，在委托期限結(jié)束日，將委托存款48萬(wàn)元及利息1．8萬(wàn)元?jiǎng)澽D(zhuǎn)委托人。

32、工商銀行某分行向下級(jí)某支行撥付營(yíng)運(yùn)資金75萬(wàn)元，編制工商銀行分行的會(huì)計(jì)分錄。

33、經(jīng)批準(zhǔn)，工商銀行某支行將盈余公積32萬(wàn)元轉(zhuǎn)增營(yíng)運(yùn)資金，編制支行的會(huì)計(jì)分錄。

34、年終，商業(yè)銀行某基層行處將“利息收入”余額57 321．18元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”。編制該行的會(huì)計(jì)分錄。

八、問(wèn)答題

1、簡(jiǎn)述金融企業(yè)會(huì)計(jì)的特征。

2、金融企業(yè)會(huì)計(jì)憑證的傳遞應(yīng)遵循哪些基本的處理原則？

3、簡(jiǎn)述金融企業(yè)會(huì)計(jì)雙線核算體系的基本內(nèi)容。

4、銀行對(duì)存貸款業(yè)務(wù)的核算有哪些基本要求？

5、簡(jiǎn)述支付結(jié)算原則及支付結(jié)算核算的基本程序。

6、什么是聯(lián)行往來(lái)？聯(lián)行往來(lái)有哪些特點(diǎn)？

7、什么是金融機(jī)構(gòu)往來(lái)？簡(jiǎn)述金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的內(nèi)容和核算要求。

8、什么是外匯統(tǒng)賬制，什么是外匯分賬制？簡(jiǎn)述外匯分賬制的內(nèi)容。

9、簡(jiǎn)述證券業(yè)務(wù)的種類及證券業(yè)務(wù)核算的特點(diǎn)。

《銀行會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)思考題答案

一、名詞解釋

答案見(jiàn)教材有關(guān)部分。

二、單項(xiàng)選擇題

1、A2、D

3、D

4、B

5、C

6、D

7、B

8、A9、C

10、D

11、B

12、C

13、D

14、A15、B

16、D

17、D

18、C

19、A20、C

21、D

22、C

23、C

24、A25、C

26、A

27、B

28、A

29、B

30、C

31、A

32、A33、A

34、B

35、C

36、C

37、A38、B

39、B

40、C

41、B

42、A

43、C

44、A

三、多項(xiàng)選擇題

1、AB

2、BCDE

3、CDE

4、AC

5、ABCDE

6、ACDE

7、ABC

8、ACD

9、ABCE

10、CD

11、BCDE

12、ABCD

13、ABC

14、ABC

15、AB

16、ABC

17、CDE

18、ABCD

19、ACE

20、ABCD

21、ABCD

22、ABC

23、ABC

24、AB

25、ABC

26、ABC

四、判斷題

1、對(duì)

2、錯(cuò)

3、對(duì)

4、錯(cuò)

5、錯(cuò)；

6、對(duì)

7、對(duì)

8、錯(cuò)

9、對(duì)

10、對(duì)；

11、對(duì)

12、錯(cuò)

13、錯(cuò)

14、對(duì)

15、對(duì)；

16、錯(cuò)

17、對(duì)

18、對(duì)

19、對(duì)

20、對(duì)；

21、對(duì)

22、錯(cuò)

23、對(duì)

24、錯(cuò)

25、錯(cuò)；

26、對(duì)

27、對(duì)

28、錯(cuò)

29、錯(cuò)

30、錯(cuò)；

31、對(duì)

32、對(duì)

33、對(duì)

34、對(duì)。

五、填空題

1、非銀行金融機(jī)構(gòu)

2、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)

3、通用的基本憑證、專用的特定憑證

4、分戶賬、總賬、登記簿

表內(nèi)科目、表外科目。

6、明細(xì)核算系統(tǒng)、綜合核算系統(tǒng)

7、余額表、現(xiàn)金日記賬。

8、定額本票，不定額本票。

9、先收款后記賬、先記賬后付款、先付款單位賬后收款單位賬。

10、抵押貸款、質(zhì)押貸款

11、基本存款賬戶

12、利息=計(jì)算積數(shù)×日利率

13、直接往來(lái)，集中監(jiān)督，軋計(jì)匯差，結(jié)清。

14、聯(lián)行報(bào)單

15、繳存法定存款準(zhǔn)備金、繳存財(cái)政性存款。

16、日拆性貸款、再貼現(xiàn)。

17、價(jià)值變動(dòng)頻繁、清算關(guān)系復(fù)雜。

18、證券自營(yíng)業(yè)務(wù)、證券承銷業(yè)務(wù)、其他證券業(yè)務(wù)。

19、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益 20、向中央銀行借款的利息支出

六、計(jì)算題

1、解：利息=（23 014 000+6 000）×1．8﹪÷360

=1151（元）

借：利息支出

1151 貸：××存款——機(jī)械廠戶

1151

2、解：貼現(xiàn)天數(shù)從申請(qǐng)日4月6日起到匯票到期日7月9日至，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算共計(jì)94天。

貼現(xiàn)息=200 000×94×6‰÷30=3760（元）

實(shí)付貼現(xiàn)金額=匯票面額—貼現(xiàn)息=200 000—3760=196 240（元）

借：貼現(xiàn)

200 000 貸：××存款——量具廠戶

196 240

利息收入

760

3、解：應(yīng)提數(shù)=6000×1﹪－32=28（萬(wàn)元）

借：其他營(yíng)業(yè)支出

28萬(wàn)元

貸：貸款呆賬準(zhǔn)備

28萬(wàn)元

4、解：（1）該支行調(diào)整繳存財(cái)政性存款的金額為：

150－90=60（萬(wàn)元）為調(diào)增。調(diào)增財(cái)政性存款的會(huì)計(jì)分錄為：

借：繳存中央銀行財(cái)政性存款

60萬(wàn)元

貸：存中央銀行準(zhǔn)備金

60萬(wàn)元

（2）該行調(diào)整繳存法定存款準(zhǔn)備金額為：

500×7%－40=－5（萬(wàn)元）為調(diào)減。

調(diào)減法定存款準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄為： 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)

10萬(wàn)元

貸：法定存款準(zhǔn)備金

10萬(wàn)元

5、解：10000美元折合為人民幣金額為：10000×826.7%=82670元（元）

10000美元現(xiàn)匯折合為美元現(xiàn)鈔金額為：82670÷829.18%=9970．09（美元）

借：活期存款——現(xiàn)匯戶

US＄10000 貸：外匯買賣

US＄10000 借：外匯買賣

￥82670 貸：外匯買賣

￥82670 借：外匯買賣

US＄9970．09 貸：現(xiàn)金

US＄9970．09

6、解：美元20萬(wàn)元按當(dāng)日買入價(jià)計(jì)算折合為人民幣金額為：

200 000×8.2780=1 655 600（元）

美元20萬(wàn)元按當(dāng)日牌價(jià)折合為德國(guó)馬克為： 1 655 600÷5.0290=329 210.58（馬克）

會(huì)計(jì)分錄為：

借：××存款——某客戶

US＄200 000 貸：外匯買賣——套匯戶

US＄200 000 借：外匯買賣——美元套匯戶

￥1 655 600 貸：外匯買賣——馬克套匯戶

￥1 655 600 借：外匯買賣——套匯戶

MD329 210.58 貸：存放境外同業(yè)款項(xiàng)（或匯出匯款）

MD329 210.58

七、業(yè)務(wù)題答案：

1、借：現(xiàn)金10 000 貸：××存款——東風(fēng)商場(chǎng)戶10 000

2、利息=20 000×2×2.25﹪=900（元）

借：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵?/p>

000 利息支出

900 貸：××存款——××單位戶

900

3、借：××貸款——第一機(jī)械廠戶

30萬(wàn)元

貸：××存款——第一機(jī)械廠戶

30萬(wàn)元

4、（1）收回部分貸款。借：××貸款——織廠戶

30萬(wàn)元

貸：××存款——紡織廠戶

30萬(wàn)元

（2）余款轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。借：××貸款——紡織廠戶

20萬(wàn)元（紅字）

借：逾期貸款——紡織廠戶

20萬(wàn)元（藍(lán)字）

5、借：貸款呆賬準(zhǔn)備

15000 貸：逾期貸款——××單位戶

15000 借：壞賬準(zhǔn)備

3500 貸：應(yīng)收利息

3500

6、借：××存款——模具廠戶 4 000 貸：××存款——機(jī)械廠戶000

7、借：現(xiàn)金000 貸：應(yīng)解匯款000 借：應(yīng)解匯款000 貸：匯出匯款000

8、借：匯出匯款

000 貸：聯(lián)行來(lái)賬

000 ××存款——機(jī)械廠戶000

9、借：××存款——毛紡織廠戶

000 貸：應(yīng)解匯款

000

10、借：××存款——紡織廠戶

000 貸：聯(lián)行往賬000

11、借：存放中央銀行準(zhǔn)備金000 貸：××存款——××造紙廠戶

000

12、借：開(kāi)出本票——不定額本票戶

000 貸：××存款——百貨公司戶000

13、借：××存款——機(jī)械廠戶

000 貸：聯(lián)行往賬

000

14、答：按部分支付處理。在承付期滿日的次日上午，將付款人能夠支付的部分劃往收款人開(kāi)戶，其不足部分在以后有款時(shí)陸續(xù)扣收。承付期滿的次日劃款的會(huì)計(jì)分錄為：

借：××存款——紡織廠戶

000 貸：聯(lián)行往賬000

15、借：存放中央銀行準(zhǔn)備金

000 貸：××存款——百貨商場(chǎng)戶

手續(xù)費(fèi)收入

890

16、借：存放中央銀行準(zhǔn)備金

800 貸：現(xiàn)金800

17、借：向中央銀行借款

500 000 金融企業(yè)往來(lái)支出

5400 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金

505 400

18、再貼現(xiàn)利息=150 000×44×6‰÷30=1 320（元）

實(shí)付貼現(xiàn)金額=150 000—1 320=148 680（元）借：存放中央銀行準(zhǔn)備金

680 金融企業(yè)往來(lái)支出320 貸：貼現(xiàn)

000

19、借：存放中央銀行準(zhǔn)備金

150萬(wàn)元

貸：同業(yè)拆入

150萬(wàn)元

20、借：存放境外同業(yè)款項(xiàng)

US＄3 000 貸：××存款——某進(jìn)出口公司戶 US＄3 000

21、借：存放境外同業(yè)款項(xiàng)

US＄5 000 貸：定期外匯存款——現(xiàn)匯戶 US＄5 000

22、（1）收取保證金。借：××存款——某進(jìn)出口公司戶 US＄600 貸：保證金 US＄600（2）開(kāi)立信用證。收入：開(kāi)往國(guó)外保證憑信 US＄15 000（3）收取手續(xù)費(fèi)。借：××存款——某進(jìn)出口公司戶 ￥1 000

貸：手續(xù)費(fèi)收入 ￥1 000

23、借：××存款——某進(jìn)出口公司戶 US＄14 400 保證金 US＄600 貸：存放境外同業(yè)款項(xiàng) US＄15 000

24、賣出債券收到資金=98×6000=588 000（元）

賣出債券收入=588 000—18 000=570 000（元）

借：清算備付金

588 000 貸：證券銷售

570 000 應(yīng)收利息000

25、賣出債券成本=100×6000=600 000（元）

接轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄為： 借：證券銷售

600 000 貸：自營(yíng)證券

600 000

26、買入返售證券的收入為：39—35=4（萬(wàn)元）

借：清算備付金——公司 39萬(wàn)元

貸：買入返售證券 35萬(wàn)元

買入返售證券收入 4萬(wàn)元

27、賣出回購(gòu)證券支出為：102—98=4（萬(wàn)元）借：賣出回購(gòu)證券款 98萬(wàn)元

賣出回購(gòu)證券支出 4萬(wàn)元

貸：清算備付金——公司 102萬(wàn)元

28、借：銀行存款

6萬(wàn)元

貸：信托存款——××單位戶

6萬(wàn)元

29、借：委托貸款——借款人戶

30萬(wàn)元

貸：銀行存款

30萬(wàn)元 30、借：銀行存款 10 000 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付委托貸款利息戶 7 000 手續(xù)費(fèi)收入 3 000

31、借：委托存款——××委托人戶 48萬(wàn)元

應(yīng)付賬款 1．8萬(wàn)元 貸：銀行存款 49．8萬(wàn)元

32、借：撥入營(yíng)運(yùn)資金——某支行戶 75萬(wàn)元 貸：聯(lián)行往賬（或有關(guān)科目）75萬(wàn)元

33、借：盈余公積 32萬(wàn)

貸：撥入營(yíng)運(yùn)資金——上級(jí)行戶 32萬(wàn)元

34、借：利息收入 57 321．18 貸：本年利潤(rùn) 57 321．18

八、問(wèn)答題

1、答：金融企業(yè)會(huì)計(jì)具有以下特征：

1、反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合性；

2、業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性；

3、監(jiān)督與服務(wù)的雙重性；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料提供的及時(shí)性。除此之外，金融企業(yè)會(huì)計(jì)還具有政策性強(qiáng)、準(zhǔn)確性強(qiáng)、具有嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制與制度等特點(diǎn)。

2、答：金融企業(yè)會(huì)計(jì)憑證的傳遞過(guò)程就是其業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算的過(guò)程，直接關(guān)系到金融企業(yè)業(yè)務(wù)工作和會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和效率。因此必須十分重視對(duì)會(huì)計(jì)憑證傳遞的組織。在會(huì)計(jì)憑證傳遞中，應(yīng)力求做到嚴(yán)密、合理、科學(xué)，應(yīng)當(dāng)減少不必要的環(huán)節(jié)，避免無(wú)人負(fù)責(zé)拖延現(xiàn)象。在會(huì)計(jì)憑證傳遞中應(yīng)遵循的基本原則有：先外后內(nèi)，先急后緩；現(xiàn)金收入先收款后記帳，現(xiàn)金付出先記帳后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先付款單位賬后收款單位賬。在傳遞中，除特殊情況外，一律由銀行內(nèi)部傳遞。

3、答：金融企業(yè)會(huì)計(jì)雙線核算體系是指金融企業(yè)的賬務(wù)組織分為明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)兩個(gè)系統(tǒng)。明細(xì)核算系統(tǒng)是按賬戶組織的核算，是對(duì)金融企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各項(xiàng)資金詳細(xì)、具體的核算。明細(xì)核算系統(tǒng)由分戶賬、登記簿、余額表和現(xiàn)金日記簿組成。綜合核算系統(tǒng)是按科目進(jìn)行的核算，是對(duì)金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各項(xiàng)資金綜合、概括的核算，綜合核算系統(tǒng)由科目日結(jié)單、總帳和日計(jì)表組成。明細(xì)核算對(duì)綜合核算起補(bǔ)充、說(shuō)明的作用；綜合核算對(duì)明細(xì)核算起概括、統(tǒng)馭的任用。兩者既相互聯(lián)系又相互制約，構(gòu)成金融企業(yè)會(huì)計(jì)的雙線核算體系。

4、銀行對(duì)存貸款業(yè)務(wù)的核算有哪些基本要求？ 答：參考教材P

5、簡(jiǎn)述支付結(jié)算原則及支付結(jié)算核算的基本程序。答：參考教材

6、什么是聯(lián)行往來(lái)？聯(lián)行往來(lái)有哪些特點(diǎn)？ 答：參考教材

7、什么是金融機(jī)構(gòu)往來(lái)？簡(jiǎn)述金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的內(nèi)容和核算要求。答：參考教材

第三篇：2013銀行會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題

名詞解釋：

1.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)2．進(jìn)口押匯3.積數(shù)4.壞賬5.匯兌6.聯(lián)行匯差

7.結(jié)匯8.逾期貸款9.同城票據(jù)交換清算10.外匯分賬制

11.同業(yè)存放12.信用貸款13委托收款14同業(yè)拆借

簡(jiǎn)答題：

1.什么是計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備資產(chǎn)？它包括哪些內(nèi)容？

2.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證傳遞應(yīng)該遵循哪些原則？

3.目前商業(yè)銀行外匯資金收付劃轉(zhuǎn)和清算主要有哪幾種途徑？

4.什么是貸款展期，貸款展期期限有什么規(guī)定？

5.活期存款怎樣結(jié)息？它有哪兩種計(jì)息形式？

6.單位活期存款帳戶有哪些種類？

7.什么是托收承付？托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)有哪些具體規(guī)定？

8.銀行會(huì)計(jì)有哪些特征？

9.試述繳存存款的范圍和比例？

10.外匯標(biāo)價(jià)方法有哪些？

11.信用證項(xiàng)下進(jìn)口業(yè)務(wù)包括哪些環(huán)節(jié)？

12.異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯主要有哪些方式？

13.外匯包括那些內(nèi)容？

業(yè)務(wù)題

存款的存入和支取、貸款的發(fā)放和收回、貼現(xiàn)、貼現(xiàn)利息的計(jì)算、支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯、結(jié)匯、售匯、套匯、國(guó)際信用證

第四篇：銀行會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題

復(fù)習(xí)題

1.長(zhǎng)城公司三年期定期存款300,000元今日到期，企業(yè)會(huì)計(jì)人員前來(lái)辦理轉(zhuǎn)存活期存款手續(xù)，定期存款利率為2.68%，編制會(huì)計(jì)分錄。

2.萬(wàn)科公司將一臺(tái)設(shè)備申請(qǐng)抵押貸款，設(shè)備原價(jià)200,000元。經(jīng)信貸部門批準(zhǔn)，同意發(fā)放抵押貸款120,000元，期限為3個(gè)月，利率為5.42 %，編制會(huì)計(jì)分錄。

3.4月25日，光泰公司抵押貸款600 000元已逾期2個(gè)月，結(jié)欠貸款利息4200元，今將抵押的倉(cāng)庫(kù)1座作為抵債資產(chǎn)入賬。該倉(cāng)庫(kù)的公允價(jià)值為650 000元。

4.2010年5月20日工行南昌高新支行開(kāi)戶單位東風(fēng)公司申請(qǐng)將未到期的銀行承兌匯票一張辦理貼現(xiàn)，金額800,000元，該匯票出票日為2010年3月20日，到期日為2010年7月20日，審核無(wú)誤，予以辦理，貼現(xiàn)率為3.56‰。請(qǐng)計(jì)算貼現(xiàn)息和實(shí)付貼現(xiàn)金額，并編制會(huì)計(jì)分錄。

5.6月20日，編制的短期貸款計(jì)息余額表的本季度累計(jì)積數(shù)城中商廈為33 420 000元、城東工廠為27 640 000元、廣林公司為65 780 000元，年利率為6.06%，計(jì)收本季度利息并編制會(huì)計(jì)分錄。

6.宏昌公司交來(lái)現(xiàn)金76,000元，要求簽發(fā)不定額本票，編制會(huì)計(jì)分錄。

7.10月20日，甲支行發(fā)生如下業(yè)務(wù)：在本行開(kāi)立賬戶的A公司10月19日遞交的他行支票發(fā)生退票，金額為50，000元。請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄。

8.出納付款專柜今日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短缺300元，原因待查，編制會(huì)計(jì)分錄。

9.上月28日出納收款專柜短款300元，現(xiàn)已查明原因是金星公司交款時(shí)少交300元，現(xiàn)已補(bǔ)交現(xiàn)金300元，請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄。

10.3月20日，計(jì)提農(nóng)戶李強(qiáng)本季度32 000元貸款的利息。

11.華蘭公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票10,000元，從其存款賬戶中支付，轉(zhuǎn)入蘭新公司存款賬戶，請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄。

12.1月20日，收到華興商廈交來(lái)過(guò)期20日存單1張，金額88,000元，存期1年，年利率3%，活期存款年利率為0.36%，要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶，審查無(wú)誤后，予以轉(zhuǎn)賬。13.4月20日，長(zhǎng)城工廠抵押貸款100，000元已逾期1個(gè)月，結(jié)欠貸款利息1800元，今將抵押的小汽車1輛作為抵債資產(chǎn)入賬，該小汽車的公允價(jià)值120 000元，請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄。14.6月5日，收到東方工廠交來(lái)委托收款的進(jìn)賬單和在工商銀行盧灣支行開(kāi)戶的亞?wèn)|公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票各一份，金額為67，000元，審查無(wú)誤，票據(jù)交換后，收到同城票據(jù)交換資金清算憑證，予以入賬。

15.6月6日，退票時(shí)間已過(guò)，將上項(xiàng)東方工廠的進(jìn)賬單入賬。

16.2010年7月15日萬(wàn)達(dá)公司申請(qǐng)將未到期的商業(yè)承兌匯票一張辦理貼現(xiàn)，金額120，000元，該匯票出票日為2010年6月15日，到期日為2010年9月15日，審核無(wú)誤，予以辦理，貼現(xiàn)率為3.5‰。請(qǐng)計(jì)算貼現(xiàn)息和實(shí)付貼現(xiàn)金額，并編制會(huì)計(jì)分錄。

17.6月20日，收到金星公司交來(lái)銀行本票申請(qǐng)，申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票50,000元，審查無(wú)誤后，款項(xiàng)從其存款戶收取。當(dāng)即簽發(fā)本票52,000元，交付該公司，予以入賬。

18.出納付款專柜今日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)多出200元，原因待查，編制會(huì)計(jì)分錄。

19.上月28日出納收款專柜長(zhǎng)款200元，查不出原因，經(jīng)批準(zhǔn)作收益處理，請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄。20.7月5日向蘭新公司發(fā)放4個(gè)月的貸款50,000元，利率為5.38%，辦理貸款手續(xù)，請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄。

第五篇：銀行會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題

《銀行會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)題

一、填空題：

1、銀行會(huì)計(jì)核算方法由和兩部分組成。

2、銀行會(huì)計(jì)憑證按格式和用途不同可分為和。

3、存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而開(kāi)立的賬戶是。

4、抵押貸款發(fā)放與收回，通過(guò)科目核算，并在該科目下設(shè)置和 質(zhì)押戶用以分別核算抵押貸款和質(zhì)押貸款。

5、每日核對(duì)是指每日會(huì)計(jì)核算結(jié)束后，要對(duì)帳務(wù)的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，以達(dá)到賬、賬款相符。

6、托收承付是根據(jù)由收款人發(fā)貨后委托銀行向付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方。

7、是出票行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。

8、貸款銀行用信貸資金購(gòu)買未到期的商業(yè)匯票。

二、判斷題

1、銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)和會(huì)計(jì)核算不是同步進(jìn)行，是相分離的。（×）

2、銀行會(huì)計(jì)從會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)、帳簿的啟用、報(bào)表的編制以及帳務(wù)處理程序等都有自己的一套獨(dú)特的方法。（√）

3、存款是銀行以信用方式吸收社會(huì)閑散資金的活動(dòng)，是銀行的一項(xiàng)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)。（√）

4、支票、銀行匯票、存折屬于有價(jià)單證。（×）

5、對(duì)確定無(wú)法解付，而且超過(guò)兩個(gè)月規(guī)定期限的匯款，應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)作其他營(yíng)業(yè)收入。（×）

6、銀行在辦理存款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)依法為存款人保密，維護(hù)存款人資金自主支配權(quán)。（√）

7、保證貸款是指貸款銀行以借款人的信譽(yù)而發(fā)放的貸款。（×）

8、單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項(xiàng)，均可使用商業(yè)匯票。（×）

9、空頭支票是指尚未填寫金額的支票。（×）

10、現(xiàn)行的結(jié)算方式均無(wú)金額起點(diǎn)限制。（×）

11、質(zhì)押貸款使用“質(zhì)押貸款”科目核算。（×）

12、不直接收帳的匯款需要轉(zhuǎn)匯時(shí)，應(yīng)重新辦理匯款手續(xù)，其收款人與匯款用途必須是原匯款的收款人和用途，并在第三聯(lián)信匯憑證上加蓋“轉(zhuǎn)匯”戳記。（√）

13、銀行會(huì)計(jì)在業(yè)務(wù)處理方面，基本上采用國(guó)家公布的會(huì)計(jì)核算方法，但對(duì)于特殊業(yè)務(wù)的處理，又有著其他行業(yè)所沒(méi)有的方法。（√）

14、貸款呆賬準(zhǔn)備金是用于彌補(bǔ)應(yīng)收利息無(wú)法收回的損失。（×）

三、單選題。

（B）、下列屬于明細(xì)核算系統(tǒng)構(gòu)成的是：

A、科目日結(jié)單B、分戶賬

C、總帳D、日計(jì)表

（C）

2、下列屬于結(jié)算方式的是：

A、銀行匯票B、轉(zhuǎn)帳支票

C、匯兌D、銀行承兌匯票

（A）

3、單位活期存款的計(jì)息時(shí)間一般是：

A、每季末月二十日B、每月末

C、每季末月二十一日D、每季末

（B）

4、發(fā)現(xiàn)上錯(cuò)帳的更正方法是：

A、劃線更正法B、藍(lán)字反方?jīng)_正法

C、更換新帳頁(yè)D、紅藍(lán)字同方向沖正法

（C）

5、會(huì)計(jì)人員在行使職權(quán)過(guò)程中，對(duì)違反國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和會(huì)計(jì)制度事

項(xiàng)，同本行行長(zhǎng)（主任）意見(jiàn)不一致時(shí)，會(huì)計(jì)人員：

A、按自己意見(jiàn)執(zhí)行B、按行長(zhǎng)意見(jiàn)執(zhí)行

C、可以按行長(zhǎng)意見(jiàn)執(zhí)行，但必須向上級(jí)行提出書面報(bào)告，請(qǐng)求處理

D、先向上級(jí)行報(bào)告，然后再根據(jù)上級(jí)行意見(jiàn)執(zhí)行

（B）

6、適用于余額變動(dòng)頻繁的單位活期存款戶的計(jì)息方法是：

A、余額表計(jì)息法B、帳頁(yè)計(jì)息法

C、月積數(shù)計(jì)息法D、固定積數(shù)計(jì)息法

（B）

7、期限為兩年的保證貸款應(yīng)使用的會(huì)計(jì)科目是：

A、短期貸款B、中長(zhǎng)期貸款

C、抵押貸款D、貼現(xiàn)

（A）

8、存款人在基本存款帳戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的帳戶是：

A、一般存款帳戶B、臨時(shí)存款帳戶

C、專用存款帳戶D、輔助存款帳戶

（A）

9、銀行匯票的提示付款期限自出票日起：

A、1個(gè)月B、2個(gè)月

C、4個(gè)月D、6個(gè)月

（D）

10、銀行對(duì)抵押物拍買、變賣，其價(jià)款（扣除有關(guān)費(fèi)用）低于貸款本金的部分，應(yīng)：

A、繼續(xù)向借款人催收B、作為營(yíng)業(yè)外支出

C、作為其他營(yíng)業(yè)支出D、作為呆帳貸款核銷

（D）

11、匯出行收到匯入行退回的匯款人不在本行開(kāi)戶的匯款時(shí)，應(yīng)使用的會(huì)計(jì)

科目是：

A、營(yíng)業(yè)外收入B、其他營(yíng)業(yè)收入

C、其他應(yīng)付款D、應(yīng)解匯款

（B）

12、反映當(dāng)日全部業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)和軋平當(dāng)日帳務(wù)的工具是：

A、營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表B、日計(jì)表

C、總帳D、科目日結(jié)單

（C）

13、根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專用憑證是：（）

A、原始憑證B、記帳憑證

C、特定憑證D、基本憑證

（D）

14、記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明是：（）

A、基本憑證B、特定憑證

C、原始憑證D、會(huì)計(jì)憑證

（B）

15、銀行會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)是：（）

A、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生B、會(huì)計(jì)憑證

C、分戶帳D、現(xiàn)金收（付）日記簿

（A）

16、反映銀行在一定期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表是：

A、損益表B、固定資產(chǎn)表

C、資產(chǎn)負(fù)債表D、現(xiàn)金流量表

（B）

17、屬于有價(jià)單證的有：

A、支票B、國(guó)庫(kù)券

C、不定額本票D、存折

（D）

8、對(duì)逾期180天以上仍不能收回的貸款，銀行應(yīng)將其列為：

A、損失貸款B、逾期貸款

C、催收貸款D、呆滯貸款

（D）

19、活期儲(chǔ)蓄存款的金額起點(diǎn)為：

A、5元B、50元

C、100元D、1元

（B）20、固定資產(chǎn)盤盈在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前，會(huì)計(jì)核算要通過(guò)的科目是：

A、固定資產(chǎn)清理B、待處理財(cái)產(chǎn)損益

C、營(yíng)業(yè)外收入D、營(yíng)業(yè)外支出

四、業(yè)務(wù)題

1、東方紡織廠自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金5000元，存入銀行，做出會(huì)計(jì)分錄

借：現(xiàn)金5000

貸：活期存款——東方紡織廠50002、化工廠申請(qǐng)六個(gè)月期限的質(zhì)押貸款300000元，經(jīng)審查予以批準(zhǔn)，當(dāng)即辦理貸款轉(zhuǎn)賬手續(xù)，做出會(huì)計(jì)分錄。（5分）

借：抵押貸款——質(zhì)押戶化工廠戶300000

貸：活期存款——化工廠3000003、三樂(lè)廣告公司2001年6月2日存入定期存款5000000元，期限六個(gè)月，月利率1.8‰，于2002年1月9日支取全部本金，計(jì)算應(yīng)付利息，并做出支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄（支取日掛牌公告的活期存款月利率為0.825‰）。（12分）

應(yīng)付利息=500000×6×1.89%÷12＋500000×37×0.72%÷360=5095

借：定期存款——三樂(lè)廣告公司500000

利息支出5095

貸：活期存款——三樂(lè)廣告公司5050954、鞏民提交一式三聯(lián)電匯憑證連同現(xiàn)金10000元，向異省某縣和平飯店1608房間陳年匯款，審查無(wú)誤，當(dāng)即受理，做出會(huì)計(jì)分錄。（6分）

借：現(xiàn)金10000

貸：聯(lián)行往賬100005、收到機(jī)械廠（在本行開(kāi)戶）提交的該單位簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票及代煤炭公司（在他行開(kāi)戶）填寫的進(jìn)賬單，金額23000元，經(jīng)審查無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)賬，做出會(huì)計(jì)分錄。（6分）

借：活期存款——機(jī)械廠23000

貸：存放中央銀行款項(xiàng)23000