第一篇：酒店財務管理工作側重點

酒店財務管理工作側重點

酒店企業以獲取最大經濟效益、獲得最大利潤為自己管理目標，酒店企業在經營管理中要取得最好的經濟效益，酒店財務管理起著不可缺少的重要作用。每一位管理人員，都要關心酒店財務管理工作和財務經營狀況。酒店總經理要親自分管，并經常關心、研究財務經營狀況。駐店經理要經常了解分析營業收入和成本控制，以及與預算執行情況的對比；總會計師（財務總監）具體負責酒店內的整個日常財務經營管理工作；各部門經理、各營業點的管理人員每天都要了解并分析營業情況。

一．財務總監的主要工作任務

酒店總經理和運轉經理授權財務總監對整個酒店的財務工作進行日常管理。總經理對酒店的財務管理的決策，要經常聽取財務總監（或財務部主任）的咨詢和意見。有時要請財務總監參與一道討論、研究、制定財務經營政策。財務總監的日常工作側重點是：

1、組織制定并控制酒店的經營預算。

1）財務總監的第一大任務就是協助總經理在制作酒店經營預算中起著具體組織、討論、編制、協調實施的作用。制定經營預算計劃，是酒店經營管理工作的首要任務。他是在總經理的領導下，經過上下反復討論修改制定而成的。

1）預算計劃中的收入指標和經營指標是酒店經營的目標和方向。財務總監在具體組織、制定經營預算的初始階段，要對酒店的資產、實力、短處、市場前景和經營作出估計，要對去年經營情況和來年的通貨膨脹率有個預測和分析，目的是尋找和制定出合理可行的預算計劃。

2）酒店的經營預算計劃一經確定，財務總監的任務就是要協調、控制酒店及各部門、各營業點都認真執行這個預算計劃。酒店各部門的經營管理工作，都是以酒店的經營預算計劃為中心展開的。而這個計劃完成得如何，是以經營成果來衡量的。因此，經營預算計劃是經營管理活動的核心。酒店財務總監每月都要對整個酒店和各部門執行預算的實際情況進行控制、分析和評估。

2．了解分析市場、制定價格政策。

經常了解酒店的市場行情和本酒店在整個客源市場中的定位和比重，并對市場和營銷工作進行預測分析。這是進行經營預算和管理的基礎。

酒店總經理、運轉經理和酒店財務總監要對價格問題十分敏感。財務總監要與市場營銷部的負責人經過對市場的調研和其他同行酒店的價格比較，制定出本酒店的一整套價格結構。看看客房價格、餐飲價格、各娛樂消費點的價格是否具有競爭力。如果酒店的經營成本增加了，市場又可以承受所增加成本帶來的加價，就可以研究上漲價格。價格政策的制定要非常慎重，根據市場供求關來調整，酒店價格具有導向和杠桿的功能作用。酒店財務總監要經常作價格上的定位工作，使酒店的經營價格定在一個合適的、利于競爭的、又能確保盈利的地位。

3．閱讀分析各類經營報表，控制經營成本。

通過閱讀各類經營報表了解每日經營狀況。如：

（1）每天的營業收入情況如何；

（2）酒店的每天應付款和費用支出情況如何，并作費用支出的控制；

（3）當天應收款情況如何。總經理、運轉經理要過問此事。財務總監要關心信

用上的有關問題，努力使應收款如期到帳，確保酒店資金的正常運轉；

（4）要分析每日營業收入（總收入、餐飲收入、客房收入和其他娛樂消費營業

點的收入）與成本費用的消耗關系，天氣變化與水、電、氣等能源費用的比例關系如何，餐飲收入與餐飲成本的控制是否得當。如果發現異常現象，就要預先進行控制，幫助各有關部門分析原因，提出解決問題的思路和辦法，以避免異常現象的出現，確保酒店經營達到預算計劃的目標。

4．審批簽字，加強物資管理。

1）財務總監協助總經理對酒店發生的營業費用支出情況進行控制。大項費用支出都要經過財務審批。看這些費用是否符合預算計劃，不在預算的費用支出要嚴格控制和制止，預算外的特殊費用支出有特殊的審批辦法。財務總監要特別重視對固定資產購置、外匯支付使用、計劃外采購的審批和控制。

1）另一方面財務總監要對酒店物資、進貨、采購方面進行控制和督導。要做到所購物資價廉物美，避免給酒店帶來損失和資金浪費。同時要保證經營生產

所需各類物資及時保質保量供應，以保證各項經營活動正常進行。

5．財務方面的其他日常工作。

（1）例行參加每日晨會，了解運轉信息和接待情況，接受總經理和運轉經理的工作指令，會后貫徹落實執行；

（2）檢查各營業收款點的工作是否正常，真正做到各營業收款點能發揮財務監

督控制作用，并使每筆收入準確無誤記錄在案；

（3）關心每天財務信用情況，了解各旅行社的應付款項是否如期到帳；

（4）檢查所屬各點工作情況是否規范，是否符合質量標準；

（5）處理案頭工作，與外界保持聯系和信息溝通；

（6）平時注意幫助下屬解決工作上和思想上的問題，創造輕松愉快的工作環境；

(7)準備每個月財務分析報告，匯總整個酒店經營情況進行分析，寫出分析意見報總經理和運轉經理參閱和審批。

二．建立物資采購管理體系，加強成本費用控制

1．把各項物資采購工作列入財務部管理范圍內的好處在于：

? 有利于資金的統一調度；

? 便于采購工作的統一管理；

? 便于酒店的費用和成本控制。

2．方法：

1）建立健全采購管理工作制度。

? 重大的物資采購必須按預算進行，沒有預算計劃不得輕易采購。這樣可以避

免重大采購上的隨意性和盲目性。

? 所有物資采購均需物資采購計劃，每月由各部門制作一份采購申請報告，報

有關方面審批簽字后，交采購部執行。

? 采購部門要確保各部門正常物資用品的最低庫存量，超過最低庫存量，由庫

房保管員及時補充，而不需要部門作采購申請。

? 餐飲部的采購工作量比較大，要簡易方便，但也要有利于控制。采購管理制

度為每天早晨前各餐飲廚房需購點（西廚房要在前一天晚上下班前）提出所需的采購申請單報采購部，由采購根據酒店規定要求聯系供貨。供貨商送來所需材料，餐飲廚房各點驗收數量和質量。

? 倉儲管理制度和進貨驗貨管理制度。

? 這些制度的建立要根據各地、各酒店的實際情況來研究制定，在實踐中不斷

完善，以形成酒店自己的物資采購的管理體系。

2）合理價格是物資采購管理的關鍵因素。

必須做到以下幾個方面：

A各部門報來的采購申請單對所需的物資要標明價格、廠家、地址、尺寸和價格質量標準等。

B在準備進貨的時候，堅持貨比三家的原則，從中進行分析研究，這樣可以減少盲目性和隨意性。

C餐飲日常采購的原材料的價格確定，要按照酒店制定的采購定價辦理。以下程序和做法可供參考：

D每段時間（半個月或一個月）由三到六家蔬菜、水果、肉類、海鮮供貨商報價。程序如下：

? 供貨間將報價單寄到成本控制室主任，由他拆封，并與采購部經理討論選定

供貨商，確定價格；

? 采購部根據商定的價格和確定的供貨商，每天給他們打電話，要求采購訂貨。

這是有效控制餐飲日常原材料采購供應價格的好方法。

? 加強成本費用的控制。

內容有：

A)總收入與總成本的對比分析；

B)能源消耗的節約與控制；

C)餐飲成本是否控制在規定的比例上；

D)各項費用開支是否有預算，是否必要；

E)所購物資、物品是否因過多而積壓倉庫，導致資金積壓；

F)各部門的營收和物品消耗是否在確定的標準之內；

G)應收款是否及時到帳；

H)更新改造的項目是否急需和有必要；

I)酒店的行政開支費用是否得當；

J)酒店管理中還有哪些可以節省的方法等等，都是成本費用控制的內容。

三．財務管理與其他方面的關系

1、合理有效的資金運作。

1）為了確保供貨質量和酒店資金有效運轉，對鮮活產品一般可以每月付款一次。

2）財務部對內部各部門和員工所發生的費用報銷，可以采取每月一次或兩次的報銷方法。這樣既可以使財務工作人員有更多時間和精力去做財務預算和財務控制，又可以使酒店資金得到充分利用。

3）要使酒店資金不斷增值，酒店總經理、分管多種經營和投資開發的副總經理要與財務總監一道商量，將有限的資金投向最有效的地方，開拓經營。

2、市場和財務經營分析會議。

1）財務總監(財務部主任)每月要向總經理、運轉經理和各部門負責人報告分析上月財務經營狀況，并與市場和營銷情況的分析一道進行。每月財務情況分析會既研究分析市場格局的變化對酒店當月的影響，又要分析當月酒店各部門在經營過程中影響經營所存在的問題，指出沒有完成或超額完成當月經營預算的原因，對所存在的問題提出改進的對策和意見。

2）財務經營情況的每月分析會議的目的：

? 向各部門分析全店實際經營狀況與預算的比較，? 分析研究，明確下個月財務經營管理應注意的問題，使酒店的財務管理卓有

成效，使酒店的經營取得成功。

3、及時掌握信息。

財務管理工作要及時掌握有關信息，以此來指導財務工作。比如對旅游市場有關信息的了解；對同行酒店價格上政策的研究；對市場上與酒店關聯的一些價格了解；還有市場上物資供應價格變動情況等。此外，參加一些行業的聯系會議或行業協會，以此來獲得信息，共同研討酒店財務管理上的一些問題。

4、讓酒店各級管理人員都關心財務。

幫助并教會各級管理人員分析經營，使各部門經理真正對本部門的經營負責，保證達到預算的指標。

第二篇：如何做好酒店財務管理工作

現代酒店財務管理是酒店經營管理的核心，任何一個部門、任何一個人都和財務管理發生著關系，凡涉及酒店資金流向的每一個環節，從采購到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購，都滲透著財務管理。酒店資金的循環過程稱作酒店供應鏈體系，供應鏈體系是否高效有序運轉，決定酒店財務管理目標的實現。

目前，酒店行業的財務機構設置一般根據不同的規模、等級和內部管理的需要而制定，沒有固定一成不變的模式。大部分酒店財務管理共由五部分組成：會計核算、審計、收銀、采購和供應(庫房)，財務總監直接分管財務部及其采購、供應;財務部是直接由總經理領導的一個重要部門，財務部的機構設置決定了財務部的特殊地位。從實踐中深深體會到這種財務機構設置的好處是：

其一，可以建立相應的職能機構和組織體系，以協調管理人員的日常工作

有利于節約和調動人力、物力、財力;統一控制和調動，加速資金周轉，保證會計核算工作順利進行，充分發揮財務與會計的“反映和監督”的職能。使我們的財務管理工作各個環節能環環相連，做到以經濟主體運行的有序性來應對市場經濟環境的非確定性。財務部設置成本控制部及成本經理(因我酒店規模不大只設置成本會計)，直屬財務經理或財務總監管理，對于整個酒店的成本控制、毛利率的調整、成本核算、合理庫存量的調整等，能起到決定性的作用。成本經理又管轄食品控制員、飲料、煙酒控制員、物料用品控制員，使他們對自己分管的項目，各司其職，各負其責，形成層層把關，有利于酒店總成本的控制。成本控制部的工作范圍就是成本核算，尤其是餐飲成本核算(一般酒店均配置2-3名工作人員)。按慣例。餐飲部各餐廳的菜單上的每一道菜肴，都必須有一份標準的成本核算單，這是一項工作量巨大的又十分繁瑣細膩的工作(又稱菜單工程)，每一份菜肴的所有原料、輔助配料的分量、單價都必須一一核算并記錄在案。這項工作就是由成本控制部與廚師共同完成，完成后的“標準菜單配方”是各個餐廳廚師日常操作的樣板和“圣經”，主要菜單經過試制整盤，還要拍照立樣。形成菜單資料庫，成本控制部要據此進行成本核算和控制，發現有不正常的成本訊號。有向廚師長提出予警的職責。有了成本控制部的合作，餐飲部可以在每個月心中有數地完成部門的目標利潤。試想一下如果沒有成本控制，餐飲部工作就會缺乏理性指導而只能“跟著感覺走”，而我們王子國際酒店缺少的就是這本“圣經”。

其二，采購部與倉庫直屬財務部

便于了解商業、市場行情，降低經營成本，防止濫用資金和積壓物資。其優點是：

1、有利于酒店采購成本的控制。酒店采購價格如何確定直接影響成本的水平。國際酒店內對采購成本確定一般是由采購部與財務部共同派員調查確認，對任何一個“采購申請單”一定要充分調查，實行貨比三家，最后由財務總監決定，對食品原料貨物的采購，因其價格隨季節變化頻繁，一定要由餐飲部，成本控制部、采購部共同派員進行市場調查，根據調查結果扣除一定的批零差價，最后確定采購價。采購價格不會由采購部門和供應商說了算。

2、有利于調控成本率。餐飲部成本率高低如何變化與采購部進貨價關系密切，如果發生餐飲成本率異常，財務部門就可以立即采取行動，降低采購品種和質量，從而調整到適當的價格和成本率。

3、采購部直屬財務部除了有利于財務部了解價格行情、及時監控降低成本外，還有利于避免部門分散，互相扯皮情況的發生。

其三，設置專職的日審與夜審 對收入的確定是國際酒店十分重要的工作，為了保證收入準確及時，國際酒店專門設置了日間稽核員(日審)和夜間稽核員(夜審)，“從事夜間核數工作的人員過去中國酒店、賓館沒有這個職務”。由收款員到夜審、日審核對收入，層層審查、層層把關、確保酒店的收入不受損失，也保證了客戶應收帳款的及時回收。餐廳收款員下班后，他們的收款機要由夜班核數員去清機，因為清機號碼和鑰匙只有夜班專人掌握，清機的同時打印出當班收入報告及收款員的值班報告;同時日審對餐廳送來的菜單定單與報表核對，從管理制度上保證了收入的準確無誤。夜班審核專門在晚上10-早6點上班，主要負責審核各營業點交來的收款報告和帳單，做銷售總結報告，并與前廳接待報告核對，當天的收入報告第二天早上8：30前報告財務總監，經過夜審、日審工作，保證收入的及時入帳、結帳，不易跑帳漏帳，十分科學。曾經聽說某酒店新來一位不熟悉業務的總經理曾經懷疑收款主管存在收款不入帳問題，竟下令進行核查，一查才知道，嚴格的內部控制制度，經過日審、夜審的工作，根本不可能導致主管收入不入帳問題的產生。其四，餐廳和其他收銀由財務部管理

收銀員不直接同客戶接觸;通過服務員的媒介，避免在收銀員、客人、服務員之間出現漏洞和差錯，同時也便于互相監督和控制餐飲成本和營收。其五，總出納集中管理酒店資金的統收統支

國際酒店對現金流量的控制與管理十分重視，“現金是金”的理念，深入人心。內部控制程序嚴謹又十分清晰。財務部對庫存現金(含銀行存款)要求必須每日盤點，并向財務總監提交《每日現金流量表》。現金的盤點人是由日審(稽核)進行的，目的是保證庫存現金的安全和合理使用。按規定每月財務部必須按期編制現金流量計劃與供應商付款計劃，并向總經理報告付款情況。以保證現金按規定計劃流動，確保酒店的正常運營。對酒店現金的支付程序也十分嚴格，每一筆現金支付都要經過部門經理、主管領導、財務經理、財務總監和總經理的審簽同意，對總經理的開支，財務總監審批后還要報上級主管審批。缺一項簽章現金都不能支付出去。各行政與營業部門均無權對外直接采購物品，都必須通過“采購申請單”一個渠道，按規定逐級批準后，由采購部集中辦理采購業務，經財務部的驗貨、業務使用部門收貨后，此筆采購費用方可支出。國內酒店對現金流量的管理重視程度不夠，不能說沒有計劃性，但畢竟線條較粗，更不可能做到天天盤點，天天編制現金流量表，對本部門使用的物品，由本部門申請資金后即可指派采購或者本部門員工購買。而后總經理簽字后即可到財務部報銷支款，中途甚至不必驗收。另外，通過健全酒店財務管理制度，達到營業收入控制的結果。控制是管理的基本職能之一，酒店銷售收入控制是酒店內部財務管理的重要部分。由于營業收入控制環節中涉及崗位多，包括酒店服務員、收銀員、房務中心、廚房、酒吧、前臺、稽核員等多個崗位。要想搞好酒店收入控制，必須明確各崗位權限且協調統一，才能達到良好控制效果。同時，酒店空間廣、人員流動性大，顧客類別不一，酒店顧客中有當地客人、團體客人、有住店客人、非住店客人之分，而且這些客人層次各異，造成控制難度加另外，必須樹立“以人為本”的成本控制理念。人是管理與經營的根基和土壤。成本控制和實施主體是酒店全體員工，僅靠財會人員或成本控制人員來實施是不夠的，必須靠全體員工積極參與。“以人為本”的管理觀念，就是充分認識人的價值，挖掘人的潛力，激發人的活力，有效地提高人的素質，并使其得到最優的結合和積極性的最大發揮。酒店員工最熟悉酒店經營程序、服務規程和在經營工作中的一切物料消耗及費用開支情況，也最有辦法控制成本，而且員工的參與使得事事有人控制，處處有人把關，隨時找差距，隨時作調節，大大提高成本控制的效果。充分發揮員工的潛能，激發員工搞好控制成本的自覺性。

總之，傳統的酒店財務管理一般側重于核算管理，而忽視了財務的調控管理。例如，有的財務經理或財務總監常常是總經理簽字同意的就全力辦理，從不考慮正確與否。一個人的能力有限，不可能每個決策都正確，必須有相關部門當好參謀，提供領導決策的依據。所以一張采購單，必須先經過部門經理、財務總監審核簽字后，總經理才能最后簽發，缺一不可，否則，決策中會有失誤發生。酒店強調財務工作的重點不僅僅是會計的核算，而更重要的是財務的控制作用。對食品、物品的進貨價格進行嚴格控制，財務總監搞好經常性市場調研，沒有財務總監的批準不準隨意采購。酒店財務絕對不僅僅是“生米煮成熟飯”后的核算工作。

財務部并非執行機構，而是職能管理機構，因此，酒店財務管理工作必須重新思考，重新定位;在其發展和運作中，運用通過反復的磨合和運轉已形成了的一套比較完整的、嚴謹的、合理的體系來作指導。必須認真學習、借鑒先進酒店財務管理知識和管理方法，改進我們的管理制度，提高我們的管理水平。

酒店管理是一門新興學科，更是一門管理藝術，這就要求管理具備多種素質：包括知識、技能、人員的管理與試用、管理者本身的“魅力”等多方面。特別是應充分提高財務總監、經理及財務人員的工作地位，這方面在中國已引起有關方面的重視。長期以來，由于歷史的原因及現狀，中國酒店財務管理人員素質高低參差不齊，使其一時難于接受一些先進的酒店財務管理方法，解決這個問題，要從現有酒店財務管理人員入手，加強學習、培訓。特別是專業知識和相關知識的學習，對不適應工作崗位的人員逐步進行替換，盡快完善人才的流動機制，將真正具有真才實學的人員充實到工作崗位上來，為國內酒店財務管理逐步走向國際化和標準化創造條件。例如：有關部門已開始研究實行酒店經理人員資格認定，有關高等院校已開設這方面的專業培訓，但要從根本上解決這一問題，還要走很長的路。還有很多工作要做。從中國目前酒店業的現狀來看，中國酒店存在著國有、民營和其他經濟等不同所有制形式，其經營檔次高低也有不同，接待的對象也有差異，因此采用的酒店財務管理方式方法也大不相同，酒店財務管理水平也參差不齊，所以借鑒國外酒店財務管理的先進經驗和方法應同中國企業的具體實際相結合，努力采用適合中國國情，同時又與國際上的標準化相融和的酒店財務管理方法，是擺在我們面前的十分重要而又急迫的任務。

隨著世界經濟一體化進程的加快，中國經濟進一步與世界接軌。酒店財務管理的國際化標準化水平也將快速提高，中外酒店之間仍存在相當大的差異，要盡快縮小差異，還需要花費較大的精力，以期促使國內酒店同行樹立信心，看到不足，進一步努力加強管理，提高酒店財務管理的國際化和標準化水平。財務總監應該做好酒店財務管理工作。

現代意義上的財務總監是公司重要的戰略決策的制定者和執行者之一，是穿插于金融市場和價值管理之間的不可或缺的角色。隨著全球經濟一體化進程的深入，傳統的財務管理知識已遠遠不能適應現代企業的需要。當今的財務管理人員及企業管理者，不僅要遵循某些傳統的原則，還必須了解瞬息萬變的資本市場及財務管理發展趨勢，并掌握最新的策略與技術，以便高效地完成工作，給企業所有者和股東們提供強有力的利益保障與支持!

第三篇：酒店財務管理工作流程

酒店財務管理工作流程

一、廳面收銀工作酒店管理流程程序

餐廳收銀工作是記錄餐飲營業收入的第一步，也是財務管理的重要環節之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內容主要包括：

（一）酒店管理流程班前準備工作

1、餐廳酒店管理流程收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領班監督執行，并編排報表。

2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉金交接手續，并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。

3、領取該班次所需使用的帳單及收據，檢查帳單及收據是否順號，如有缺號、短聯應立即退回，下班時將未使用的帳單及收據辦理退回手續，酒店管理流程并在帳單領用登記簿上簽字，餐廳帳單由主管管理，并由主管監督執行。

4、檢查電腦系統的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應及時通知領班進行調整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。

（二）酒店管理流程正常操作工作程序

1、當服務員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應首先檢查點菜單上人數、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務員。

2、當酒店管理流程點菜單人數、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客帳單號碼輸入電腦內，收銀機將自動編制該帳單號，待客人結帳時使用；然后將客人人數、臺號以及客人所點的食品、飲料內容及數量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結帳。

（三）結帳工作流程

1、餐廳結帳單一式二聯：第一聯為財務聯、第二聯為客人聯。

2、客人要求結帳時，收銀員根據廳面人員報結的臺號打印出暫結單，廳面人員應先將帳單核對后簽上姓名，然后憑帳單與客人結帳。如果廳面人員沒簽名，收銀員應提醒其簽名。

3、客人結帳現付的，廳面人員應將兩聯帳單拿回交收銀員總結后，將第二聯結帳單交回客人，第一聯結帳單則留存收銀員。

4、客人結帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據交收銀員辦理掛帳手續后，兩聯帳單都交收銀員處理。

第四篇：加強財務管理工作

加強財務管理工作

一、加強組織領導、強化責任意識各級領導班子要高度重視財務管理工作，加強財務管理工作。單位主要領導要定期聽取財務工作情況匯報，協調解決財務管理工作中的難點和問題。四個直屬局要根據局黨組要求，設立總會計師崗位，加強對財務工作領導。要加強財務機構建設，支持會計人員依法履行職責，單位重大經濟事項要充分聽取財務部門的意見。

要建立健全財務管理責任制。單位主要負責人要切實履行《會計法》所賦予的會計工作第一責任人的職責，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負主要領導責任。分管財務工作的領導要對本單位的財務工作負分管責任。領導班子其他成員也要對分管工作領域中資金使用和管理承擔責任。財務部門也應根據履行職責情況承擔相應責任。要建立健全財務管理決策與監督機制，單位重大經濟事項要集體研究決定，并形成文字紀要。

各級領導干部都要認真學習國家財經法規及相關知識，進一步提高財務管理能力和水平。要增強遵規守法意識，嚴格自律、以身作則，在單位內部努力營造依法理財、按制度辦事、按程序辦事的良好氛圍。

今后對審計發現的存在重大經濟問題的單位，國家局將按照有關規定追究單位主要負責人的責任。

二、加強制度建設，完善內控機制

要加強制度建設。要按照依法理財的要求，建立科學合理、層次清晰、職責明確、覆蓋全面的測繪財務管理制度體系。要依據國家現行財經法規，對本單位現有的財務管理制度進行一次全面梳理。對與國家財經制度相悖的，要堅決糾正;對現有制度不能滿足管理需要的，要予以修訂和完善;對應建立但尚未建立的，要抓緊制定。要結合審計發現的財務管理方面的問題和漏洞，特別是在資金使用、資產管理、對外投資等重點方面，制定有針對性的內部控制制度。通過加強制度建設，構建全方位、多層次的內部控制機制。

要結合單位實際情況，研究制定既有利于發展又符合財經法規的市場項目管理辦法，規范市場項目管理方式，探索開拓市場的有效合法途徑，提高單位綜合實力。

三、規范會計行為、強化會計監督

財務會計人員要依法進行會計核算。要嚴格按照有關財務會計制度規定，以實際發生的經濟業務事項為依據，做好各項日常會計核算工作，杜絕弄虛作假和違規開戶記賬，確保財務會計信息的合法、真實、準確、及時、完整。

財務會計人員要依法進行會計監督。樹立良好的職業道德，敢于堅持原則，敢于提出意見和建議，并自覺維護國家財經法規、財務制度和財經紀律的嚴肅性，要堅決杜絕接受和使用虛假發票的行為。要嚴格按照《稅法》等有關規定，堅持依法納稅，如實按期申報應稅收入，切實履行代扣代繳義務。

四、加強預算管理，提高資金效益

要進一步增強預算管理觀念，提高預算編制的科學性。要嚴格按照《預算法》的要求，強化預算執行的嚴肅性，杜絕預算管理的隨意性，沒有列入預算的項目不得列支，超預算范圍、超預算額度的，一律不得開支，范文《加強財務管理工作》。要將單位中的所有經濟業務全部納入預算管理，并在單位的法定賬簿中核算。要強化預算執行的合法合規意識和績效意識，提高財政資金使用效益。

要根據《測繪事業單位會計制度》和各項專項經費管理辦法等有關規定，嚴格按照生產項目開支范圍和開支標準執行預算，不得自行降低或提高標準，也不得截留或挪作他用。要切實加強對項目經費開支的審核和控制，嚴禁相互擠占項目經費和擴大支出范圍。

五、加強監督檢查，堵塞管理漏洞

監督檢查工作是預防和發現問題的有效措施。各單位要高度重視財務監督檢查長效機制建設。要堅持事前預防、事中監督和事后檢查相結合的原則，通過對重點崗位、重點環節和重點人員的監督檢查，對可能出現財務違規違紀的苗頭性問題，早發現、早糾正、早處理，堵塞管理漏洞。

國家局審計、紀檢監察、財務部門要定期對各單位自查自糾工作開展情況進行檢查，必要時組織專項檢查或審計。對存在問題的單位，國家局將按照《財政違法行為處罰處分條例》等有關法規下達整改及處理意見。

各單位要高度重視審計整改工作，把審計整改工作作為加強財務管理和改進財務工作的重要契機，狠抓落實，堅決杜絕各類財經違法行為的發生。要把審計結果作為單位主要領導考評依據，并與規范管理、干部使用、責任追究等有機結合起來，充分發揮監督檢查和審計工作的重要作用。

六、加強國有資產管理，保證國有資產權益

要按照財政部《行政單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令35號)和《事業單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令36號)等有關規定，加強國有資產管理。行政和事業單位的資產處置收入，行政單位的國有資產出租出借收入，必須按規定上繳中央財政，實行“收支兩條線”管理。事業單位對外投資取得的投資收益，以及利用國有資產出租、出借等取得的收入，應納入單位預算，統一核算，統一管理。要嚴格國有資產對外投資和出租出借審批程序，未經批準，不得擅自利用國有資產對外投資和出租出借。

要加強對所辦企業的國有資產管理，切實履行國有資產管理職責，嚴禁所辦企業侵占事業單位國有資產的行為。要加快建立產權清晰、權責明確、事企分開、監管有效的制度體系，確保國有資產保值增值。

七、加強對備用金的管理

要切實加強測繪生產單位備用金的監督管理，按照生產任務情況合理確定備用金借用額度，切實規范備用金的借出、使用和清理手續，嚴控備用金使用過程中的資金風險，認真執行《測繪外業生產備用金管理暫行規定》，堅決杜絕侵占、挪用或私自改變備用金用途的行為。

八、加強政府采購管理，規范政府采購行為

要依法開展政府采購工作。嚴格按照《政府采購法》、《招標投標法》和《國家測繪局政府采購管理辦法》等有關規定，進一步規范本單位政府采購行為。要嚴格執行政府采購預算和采購計劃，未列入政府采購預算、未辦理預算調整或補報手續的政府采購項目，一律不得實施采購。嚴禁隨意改變采購方式、變更采購內容和無計劃采購的行為發生。

要加強對大型會議的管理，選擇中介機構承辦大型會議的必須通過公開招標方式確定，會議收支要統一納入預算管理。

要加強委托業務事項的管理，嚴格控制協作經費所占項目預算的支出比例，協作單位要通過政府采購方式確定。

九、繼續做好“小金庫”專項治理工作

要繼續深入開展“小金庫”專項治理工作。要充分認識“小金庫”專項治理的必要性、艱巨性和長期性。堅決切斷“小金庫”的資金來源，建立和完善防治“小金庫”的長效機制。嚴禁以任何名義設立任何形式的“小金庫”，要特別關注會議費、市場項目、委托業務費、課題費等容易產生“小金庫”的重點環節。要把“小金庫”治理作為日常工作的一項重要內容，與規范津貼補貼、推動事業單位改革、國有資產監管、提高財務管理水平等工作結合起來，切實抓好本單位“小金庫”治理工作。要從完善制度、加強監督入手，圍繞規范預算資金使用、完善國有資產管理、加強內部控制和外部監督等方面，構建防治“小金庫”長效機制。

十、全面推行公務卡制度改革

要全面推行公務卡結算制度，逐步實現使用公務卡辦理公務消費支出。要充分認識公務卡改革的重要意義，結合本單位財務管理實際情況，加強組織領導，精心部署安排，確保公務卡改革工作順利實施。按照公務卡制度改革的要求，凡應納入公務卡結算的事項，不得使用現金結算。要通過公務卡制度的實施，促進公務消費透明化，保證資金安全、預防和控制腐敗行為。

十一、加強財務隊伍建設，提高人員素質

要按照《會計法》的要求，結合單位實際情況，合理設置財務管理機構，明確職責，配備合格的財會人員。財務部門負責人的任免，要征求上級單位人事、紀檢監察和財務部門的意見。會計人員崗位設置和職責分工要符合《會計基礎工作規范》的規定，按照健全財務內部控制體系、防范和控制財務風險的原則，明確崗位及人員職責權限和工作流程，形成權責分明、相互監督、相互制約的工作機制。要有計劃、有步驟地選拔和培養一批政治素質高、業務能力強、有責任心的業務骨干，充實到財務管理人員隊伍中。要按照“分級管理”的原則，以增強財經法制意識為重點，組織開展對單位法人代表和項目管理人員的培訓;以提高科學理財能力為重點，進一步做好財務管理人員的培訓。

加強財務管理，嚴肅財經紀律，規范財務行為，提高資金使用效益，是當前測繪事業實現更好更快發展的要求，也是各測繪單位自身發展的需要。因此，各單位要按照本通知的要求，開展加強財務管理、嚴肅財經紀律的全面整頓。整頓工作要做到不走過場，務求實效。

第五篇：財務管理工作

財務管理工作

財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。其中企業財務活動是對以現金收支為主的企業資金收支活動的總稱。企業生產經營過程，一方面表現為物資的不斷購進和售出，另一方面則表現為資金的支出和收回，企業的經營活動不斷進行，也就會不斷產生資金的收支。企業資金的收支，構成了企業經濟活動的一個獨立方面，這便是企業的財務活動，企業財務活動可分為以下四個方面。

（一）企業籌貸引起的財務活動。

（二）企業投資引起的財務活動。

（三）企業經營引起的財務活動。

（四）企業分配而引起的財務活動。

企業財務關系是指企業在組織財務活動過程中與各有關方面發生的經濟關系，企業的籌資活動、投資活動、經營活動、利潤及其分配活動與企業上下左右各方面有著廣泛的聯系。企業的財務關系可概括為以下幾個方面。

（一）企業同其所有者之間的財務關系。

（二）企業同其債權人之間的財務關系。

（三）企業同其被投資單位的財務關系。

（四）企業同其債務人的財務關系。

（五）企業內部各單位的財務關系。

（六）企業與職工之間的財務關系。

（七）企業與稅務機關之間的財務關系。

中瀚石林認為我們要重點關注企業與稅務機關之間的財務關系。這主要是指企業要按稅法的規定依法納稅而與國家稅務機關所形成的經濟關系。任何企業，都要按照國家稅法的規定繳納各種稅款，以保證國家財政收入的實現。滿足社會各方面的需要。及時、足額地納稅是企業對國家的貢獻，也是對社會應盡的義務。因此，企業與稅務機關的關系反映的是依法納稅和依法征稅的權利義務關系。