最新國家開放大學(xué)電大專科《金融企業(yè)會計(jì)》網(wǎng)絡(luò)課業(yè)務(wù)處理題答案

業(yè)務(wù)處理題

題目1

業(yè)務(wù)題1

江南機(jī)電廠持轉(zhuǎn)賬支票來銀行，支付給同行開戶的永盛貿(mào)易公司貨款80000元。要求編制會計(jì)分錄。

答：

借：吸收存款——活期存款——江南機(jī)電廠

000

貸：吸收存款——活期存款——永盛貿(mào)易公司

000

題目2

業(yè)務(wù)題2

西華銀行2×16年3月20日接到開戶單位甲公司借款申請，經(jīng)信貸部門審核后發(fā)放期限6個(gè)月的短期貸款200

000元，貸款年利率為6.5%，到期日甲公司按期歸還貸款本息，要求西華銀行相關(guān)會計(jì)賬務(wù)處理。

答：

1、發(fā)放貸款時(shí)：

借：貸款——短期貸款——甲公司200000

貸：吸收存款——活期存款——甲公司2000002、貸款到期歸還本息時(shí)

利息=200000*6.5%/2=6500(元)

借：吸收存款——活期存款——甲公司

206500

貸：貸款——短期貸款——甲公司200000

利息收入6500

題目3

業(yè)務(wù)題3

工商銀行深圳市龍崗支行收到客戶振華公司提交的電匯憑證，要求匯往中國工商銀行上海分行營業(yè)部開戶的收款人海雅百貨公司12000元，支付貨款。

如工商銀行系統(tǒng)采用“日中匯劃，同步清算”方式處理該筆匯款業(yè)務(wù)。做出兩家銀行的賬務(wù)處理。

答：

工商銀行深圳市龍崗支行會計(jì)分錄為：

借：吸收存款—活期存款—振華公司12

000.00

貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)12

000.00

上海分行營業(yè)部會計(jì)分錄為：

借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)12

000.00

貸：吸收存款—活期存款—海雅百貨公司12

000.00

題目4

業(yè)務(wù)題4

在中國建設(shè)銀行福田支行開戶的單位A企業(yè)提交其簽發(fā)的金額為80

000元的支票一張及進(jìn)賬單，委托開戶行將款項(xiàng)支付給在深圳交通銀行羅湖支行開戶的B企業(yè)貨款。

中國建設(shè)銀行福田支行：收到支票及進(jìn)賬單，審核支票無誤后用支票轉(zhuǎn)出付款單位賬，將進(jìn)賬單提出交換。交通銀行羅湖支行收到進(jìn)賬單，審核無誤后入賬。做出兩家銀行的賬務(wù)處理。

答：

中國建設(shè)銀行福田支行：

借：吸收存款—活期存款—A企業(yè)80

000.00

貸：清算資金往來—同城票據(jù)交換清算

80000.00

交通銀行羅湖支行：

借：清算資金往來—同城票據(jù)交換清算

80000.00

貸：吸收存款—活期存款—B企業(yè)

80000.00

題目5

業(yè)務(wù)題5

客戶張強(qiáng)從建設(shè)銀行天津A支行賬戶轉(zhuǎn)入中銀證券賬戶資金200

000元，用于投資股票。要求相關(guān)會計(jì)處理。

答：

天津A支行會計(jì)處理如下

借：吸收存款—活期儲蓄存款—張強(qiáng)戶

200

000

貸：第三方存管業(yè)務(wù)往來—子賬戶

200

000

證券保證金賬戶增加資金

借：第三方存管業(yè)務(wù)往來—子賬戶

200

000

貸：客戶交易結(jié)算資金存款

200

000

題目6

業(yè)務(wù)題6

某人民幣理財(cái)產(chǎn)品最高收益率為3%,該投資產(chǎn)品收益與相關(guān)信用主體的信用掛鉤,某公司于3月1日投資該產(chǎn)100萬元,在有效期內(nèi)相關(guān)主體沒有發(fā)生信用違約事件,公司可以獲得3%的年收益。要求相關(guān)會計(jì)處理。

答：

購買該產(chǎn)品時(shí)：

借：吸收存款—活期存款—某某戶

1000000

貸：信用聯(lián)結(jié)理財(cái)定期保證金

1000000

得到收益時(shí)：

借：信用聯(lián)結(jié)理財(cái)定期保證金

1000000

待兌付對公理財(cái)資金

30000

貸：吸收存款—活期存款—××戶

1030000

題目7

業(yè)務(wù)題7

2019年初，某保險(xiǎn)公司與客戶簽訂一份1年期工程保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)金額為2

000

000元，保險(xiǎn)期間為1年；保費(fèi)總額為2

000元，分2次并于每半年等額收取。合同生效當(dāng)日，保險(xiǎn)公司收到第一期保費(fèi)并存入銀行。要求做出保險(xiǎn)公司的會計(jì)分錄。

答：

（1）年初收到保費(fèi)1000，確認(rèn)原保費(fèi)收入2000元

借：銀行存款

1000

應(yīng)收保費(fèi)——客戶

1000

貸：保費(fèi)收入——建筑工程保險(xiǎn)

2000

（2）半年到期后收取保費(fèi)1000元

借：銀行存款

1000

貸：應(yīng)收保費(fèi)——客戶1000

題目8

業(yè)務(wù)題8

A金融企業(yè)按規(guī)定比例從稅后利潤中提取法定盈余公積1000萬元。要求做出其會計(jì)賬務(wù)處理。

答：

借：利潤分配--提取法定盈余公積

000

000

貸：盈余公積——法定盈余公積

000

000