進一步加強政府機關單位內部審計工作的意見

各鄉鎮人民政府、街道辦事處，縣政府各單位、部門：

為加強內部審計工作，充分發揮內部審計作用，提升內部審計質量，建立健全內部控制制度，根據《X市人民政府辦公室關于進一步加強內部審計工作的意見》和有關法規要求，結合我縣實際，提出如下意見。

一、充分認識內部審計工作的重要意義

內部審計是審計監督體系的重要組成部分，是監督和評價本部門及其所屬單位財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，是促進完善內部治理的活動，是各級政府、部門、單位監督控制體系中不可或缺的組成部分，對加強權力制約、提高資金使用效益、促進廉政建設起著重要作用。各級、各部門、各企事業單位要深刻認識加強內部審計工作的重要意義，充分發揮內部審計在規范管理、防范風險、完善治理等方面的基礎性作用，促進全縣經濟社會健康發展。

二、提高內部審計質量和水平

內部審計機構應根據《規定》要求，更新觀念，創新方法，科學確定本部門、本單位內部審計工作目標和重點。要逐步從單純的查錯糾弊向促進提高單位管理水平轉變，從單純的財政財務收支審計向管理審計、風險評估、績效審計轉變，從監督型向監督服務型轉變，更好地為本部門、本單位加強管理、提高效益服務。

（一）突出內部審計工作重點。一是對本單位及所屬單位的財政財務收支、專項資金的管理使用以及經濟活動情況開展審計；二是以揭隱患、促管理為目標，積極開展管理審計、風險評估和績效審計；三是對本單位及所屬單位的自然資源資產管理和生態環境保護責任的履行情況進行審計；四是根據本單位主要負責人或者權力機構的要求及審計機關的委托，對本單位內設機構及所屬單位領導人員進行任期經濟責任審計，促進領導人員認真履行職責，從源頭上預防和治理腐敗；五是對本單位及所屬單位固定資產投資項目實施審計，規范投資項目管理，保證建設資金的安全有效使用；六是對本單位經濟管理中的重要事項開展專項審計調查等。

（二）注重內部審計質量管理。內部審計的實施程序，應當依照內部審計準則、職業規范和本單位的相關規定執行。內部審計機構應建立有效的審計質量控制制度，內部審計人員應以職業謹慎態度執行內部審計業務。積極嘗試大數據審計工作模式等先進審計技術方法，推動提高內部審計人員運用信息化技術查核問題、評價判斷和分析問題的能力，促進提高內部審計工作效率和質量。

（三）加強審計整改。各單位應當建立健全審計發現問題整改機制，明確被審計單位主要負責人為整改第一責任人。對審計發現的問題和提出的建議，被審計單位應當及時整改，并將整改結果書面告知內部審計機構。單位對內部審計發現的典型性、普遍性、傾向性問題，應當及時分析研究，制定和完善相關管理制度，建立健全內部控制措施。

（四）強化協作配合和結果運用。內部審計機構應當加強與巡視巡察和內部紀檢監察、組織人事等其他監督力量的協作配合，建立信息共享、結果共用、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等工作機制。內部審計結果及整改情況應當作為考核、任免、獎懲干部和相關決策的重要依據。審計機關在審計中，特別是在國家機關、事業單位和國有企業審計中，應當有效利用內部審計力量和成果。

三、加強內部審計工作業務指導和監督

縣審計局要切實履行對內部審計工作的指導監督職責，設立內部審計指導機構或指定內設機構和專人負責內部審計指導工作，加強對內部審計工作的業務指導和監督，推動內部審計在促進單位規范管理、完善內控機制、防范風險和提質增效等方面發揮作用。必要時，可以向內部審計自律組織購買服務，為實現審計全覆蓋創造有利條件。

（一）縣審計局應當依法對內部審計工作進行監督。縣審計局要采取日常監督、結合審計項目監督、專項檢查等方式，對單位的內部審計制度建立健全情況、內部審計工作質量情況等進行指導和監督，并將單位是否建立內審機構或配備內部審計人員，作為審計機關對國家機關和企事業單位的主要負責人進行經濟責任審計的審計內容。對內部審計制度建設和內部審計工作質量存在問題的，審計機關應當督促單位內部審計機構及時進行整改并書面報告整改情況；情節嚴重的，應當通報批評并視情況抄送有關主管部門。

（二）縣審計局應當對內部審計工作進行業務指導。縣審計局要通過業務培訓、交流研討等方式，加強對內部審計人員的業務指導，并結合審計工作，對被審計單位內部審計業務質量進行檢查和評估，檢查和評估的內容包括內部審計工作內容、內部審計所遵循的審計規范、內部審計所采取的質量控制措施等。通過檢查和評估，揭示存在的問題，提出針對性的業務指導意見，幫助內部審計機構規范質量管理，提高業務質量。

四、充分發揮內部審計自律組織作用

內部審計自律組織是聯系各部門、各單位內部審計工作的橋梁與紐帶，在審計機關的業務指導下，依照法律和章程履行職責，充分發揮“管理、服務、宣傳、交流”的職能，促進和推動我縣內部審計工作的發展。

（一）加強業務培訓。重點抓好內部審計工作分管領導和內部審計機構負責人為對象的高級管理人員提高班、廣大內部審計人員的后續教育以及計算機審計培訓。要保證培訓質量，增強培訓的針對性和有效性，努力培養內部審計人才。

（二）開展理論研究。內部審計自律組織要發揮人才優勢，組織開展內部審計理論研究。重點研究績效審計、經濟責任審計、自然資源資產管理和生態環境保護責任履行情況審計及內部審計項目管理與質量控制等課題。對內部審計發現的新情況、新問題，要加強調查研究，提出對策建議，供有關部門決策參考，為企事業單位加強管理、提高效益服務。

（三）總結交流經驗。內部審計自律組織要做好內部審計經驗推廣工作，及時總結并大力宣傳內部審計工作先進典型和先進經驗。要積極搭建交流推廣平臺，組織開展專題交流、行業交流等多種形式的交流活動，不斷提高內部審計工作質量和水平。

五、切實加強組織領導

（一）加強對內部審計工作的領導。各級各部門要充分認識內部審計工作的重要性，切實加強對內部審計工作的領導。要完善內部審計工作制度，確保內部審計機構具有履行職責所必需的權限，積極支持內部審計人員依法履行職責；定期研究、部署和檢查內部審計工作，聽取內部審計機構的工作匯報，及時審批年度審計工作計劃、審計報告，督促審計意見和審計決定的落實；認真解決本部門和單位內部審計工作中遇到的困難和問題，并在管理權限范圍內授予內部審計機構必要的處理、處罰建議權。內部審計機構履行內部審計職責所需經費，應當列入本單位預算予以保證，并為內部審計工作的開展提供必要的工作條件和環境。

國家機關、事業單位、社會團體等單位的內部審計機構或內審人員，應當在本單位黨組織、主要負責人的直接領導下開展內部審計工作，向其負責并報告工作。國有企業內部審計機構或者履行內部審計職責的內設機構應當在企業黨組織、董事會（或者主要負責人）直接領導下開展內部審計工作，向其負責并報告工作。國有企業應當按照《規定》建立總審計師制度，總審計師協助黨組織、董事會（或者主要負責人）管理內部審計工作。

（二）建立健全內部控制制度和內部審計機構。國有和國有資本占控股地位或主導地位的企業、地方金融機構、有二級核算單位的機關事業單位應當設立內部審計機構或指定專人負責內部審計工作，建立健全內部控制制度；私營企業和國有資本不占控股地位或不占主導地位的混合所有制企業，根據內部控制的需要，原則上也要設立內部審計機構或指定專人負責內部審計工作，建立健全內部控制制度。

（三）加強內部審計隊伍建設。內部審計人員應當具備從事審計工作所需要的專業技能。各部門、單位應當嚴格內部審計人員選用標準，支持和保障內部審計人員參加各項業務培訓和崗位資格、后續教育的培訓，提高內部審計人員的職業勝任能力。內部審計機構負責人應當具備審計、會計、經濟、法律或管理等工作背景。對忠于職守、堅持原則、認真履職、成績顯著的內部審計人員，由所在單位予以表彰。