第一篇：銀行審計人員2015年終工作總結

逝者如斯，轉眼間我在縣支行審計部已經渡過了半年，在這半年里我又經歷了一次由彷徨到適應再到熱愛自己崗位的過程。20xx年8月是我從學校踏入社會的一個轉型期，在總行匆匆的培訓后，我就滿懷著信心與激昂投入到了自己在郵政儲蓄銀行的事業上，入行之初我被分配到了前臺柜員崗位上，在這里我渡過了自己事業的第一個半年，在營業部這個溫暖的大家庭里，我忙碌而又充實，學到了很多的業務知識和道理，這里就像我的一個家溫暖而甜蜜，兄弟姐妹們熱情又朝氣，我們共同努力為著共同的目標奮斗。我以為我將會這里渡過1至2年的時間，來學習和體會，來成長和提高，我一直記得入行第一天我們行長語重深長的一句話厚積而薄發，而當時的我也安心的在前臺崗位虛心的學習和努力的工作。然而20xx年1月11日，我接到了人事變動的通知，讓我到審計部報到。當時的我真的是茫然無措，審計對于我來說一直是一個神秘的職業，從內心多多少少總有幾分畏懼，我反復的思量，一方面我相信這是行領導們深思熟慮的決定，必有這樣安排的道理，這也是行領導對我的信任;另一方面，從自身長遠的發展審計工作能讓我學習和吸收到更多。從此我便踏上了審計員的道路。

初入審計部，我感到深深的茫然和挫敗，僅憑我自己掌握的那一丁點個人儲蓄業務的知識在這里遠遠不夠，作為一名內審人員，必要的前提就是要精通本行經辦的各項業務，然后才是內部風險的把控。所幸的是，審計部的同事并非我以前想象的那樣神秘和令人畏懼，一樣是溫暖和可親的。起初我就隨著他們一起下鄉根班學習，回到部門我就開始學習各項業務制度和內控環節。每每遇到不懂的地方，我就主動請教部門同事，同事們也耐心細致的講解。在同事們熱心的幫助和自己刻苦的努力下，大約一個星期的時間我就開始參與審計工作了，盡管開始之時，速度往往根本上團隊的進度，某些地方甚至還出現了一些問題，同隊的同事總是耐心的等待和委婉的指正，就是在這樣的情況下我一點點的開始成長。

到了現在我已經成長為我們支行審計戰線的一員合格的員工，能獨立的承擔一塊審計工作，撰寫真實準確的審計報告。這半年來，我們對我們支行的信貸部，公司業務部，會計出納，2個一類網點，按月一次進行了常規審計，并按照上級提出的要求展開了多次專項審計，及時的發現了隱藏的問題并提出整改的意見，為支行業務發展的巨艦保駕護航。同時還按季對郵政的二類網點、代理網點進行了常規審計，我負責每周針對郵政網點向縣郵政局檢查部門繕發審計意見書，及時的把郵政網點存在的問題報告給郵政領導，并提出了合理的整改意見。

審計部的工作沒有出類拔萃的業務數據，也沒有實實在在的成績光環，我們默默的為支行付出，唯一的目的就是為了不出現金融案件，確保企業的資金安全。同時我們的工作也有極少數人的不理解，對于檢查存在的問題，沒有引起足夠的重視，也沒能按要求及時整改。在檢查中，有些問題屢犯不改，屢犯屢查，不斷提出，這不但增加了我們的工作負擔，也讓我們甚為憂心。譬如，郵政部分網點防尾隨門不關閉作業，每次我們提出這個問題，他們總有一大堆理由，什么工作需要總是進進出出不方便，說到頭還不是因為員工自身的隨意和懶惰形成習慣，把習慣凌駕于制度之上。前不久甘肅發生的郵政網點殺人搶劫案，最根本的一點還是因為營業員自身不執行制度，放尾隨門不關閉才讓歹毒有機可乘，希望經過這次事件能讓我們網點的員工能從沉痛中有所體會。還有很多類似習慣凌駕于制度上的問題，比如，交接班不嚴格履行交接手續、臨時離柜不執行兩鎖一簽制度、單人臨柜現象、日終不執行互盤制度、保險憑證不嚴格視同現金保管等等，都潛在巨大的隱患，而這些問題的根源僅僅只在于柜員們自身的習慣和責任心。我建議應加大這些方面的考核力度，用小痛來消除劇痛的根源。

對于目前的審計工作，我覺得我們仍然停留在稽查的階段，還未真正做到內審的需要，隨著我們銀行的不斷發展，我想由稽查向內審的轉變這是歷史發展得必然，同時我們面臨的挑戰也會愈來愈巨大，對我們自身素質的要求也會越來越高。在這半年我參加了多次關于審計工作的培訓，同時審計條線上的審計系統也在不斷的出臺。電子稽查系統、信貸審計系統、員工違規積分系統的陸續上線，現在又即將推出一個全新的審計系統，工作方式在不斷的改變，所學習的知識不只停留在制度上，對于新系統的運用，新工作方法的實應等等，對于我們來說都是一次全新的挑戰，唯一不斷的學習，才能適應不斷升級的工作方法，否則唯有被淘汰。不驕傲不自滿，努力學習和創新，不斷嘗試和總結才能保持著審計工作的新鮮與活力。審計為我打開了一扇挑戰的窗戶，是閉門造車還是勇敢的走出去，這已經沒有必要再做回答。這半年是工作的總結也是面臨新的挑戰的開始。我明白自己還有許多的不足，理論知識的不全面，人際交往技巧的缺乏，都是我目前急需要解決的難題，為此我專門為自己制定了一個學習計劃，每天花2個小時來補充自己在這些方面的不足。我也明白自己不是缺少敢闖敢學的沖勁，唯一缺乏的是耐心和持之以恒的決心。自己最大的敵人永遠都是自己，我堅信自己一定能夠戰勝自己。半年的工作已經結束，新的工作才剛剛開始，每一天都是一個全新的挑戰，我有信心在未來的審計工作中做得更好。

第二篇：銀行審計人員年終工作總結

銀行審計人員年終工作總結

總結是對過去一定時期的工作、學習或思想情況進行回顧、分析，并做出客觀評價的書面材料，它可以使我們更有效率，不妨坐下來好好寫寫總結吧。總結怎么寫才不會流于形式呢？以下是小編為大家收集的銀行審計人員年終工作總結，歡迎大家分享。

銀行審計人員年終工作總結1

我在銀行任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規定的職責范圍內獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業務檢查，根據檢查內容下發整改通知書并監督落實整改情況，有效防范了各類事故的發生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現將20xx年工作情況述職如下：

一、加強學習，不斷提高自身素質

按照審計員的“政治堅強、業務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業務素質和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規定，掌握了核算辦法和流程，增強了業務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業務素質，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規范經營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節的管理、精細化的管理。針對違規行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內控部門是全行監督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

(一)認真履行審計員工作職責，檢查了支行及網點各項規章制度執行和業務操作情況，及時發現和糾正了工作中出現的問題并落實整改情況。

對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規手冊撰寫等工作。

(二)、求真務實、盡職盡責，做好檢查工作

認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內容，做好紀錄，對發現的問題出整改意見，提高了網點的核算質量，增強了內控管理水平，防范了操作風險的發生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經濟蓬勃發展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰，缺乏學習的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現。

四、針對以上問題，今后的努力方向

(一)加強理論學習，進一步提高自身素質，對前臺金融業務的熟悉不能取代提高個人素質更高層次的追求，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。

(二)增強大局觀念，轉變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

銀行審計人員年終工作總結2

20xx年馬上就要結束了，在過去的20xx年中，我們銀行做的一直很好，很好的頂住了xx的壓力，在經濟最困難的一年里，我們銀行還是取得了業績不小的進步，這就尤為可貴了，所以我們銀行必須要好好的總結一下，總結過去一年工作的經驗，以便在來年中取得更好的進步。

為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局（公司）的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了xx的財務制度。為了總結經驗教訓，更好的完成20xx年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、審計方面的工作

（一）根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

1、繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的公司了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為20xx年目標考核的主要指標來考核。

2、全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。

（二）全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局（公司）審計重點，我部門對xx月xx日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

（三）財務的審計、監督崗位

我們為加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

（四）制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

為了更好地履行總經理賦予的職責，加強（集團）公司財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、財務方面的工作

（一）增強財務服務意識

20xx年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

（二）切實加強財務管理

根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。

為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。

請大家能夠認識到我們當前的形勢，認識到我們xx銀行的公司形勢，在來年公司的大發展中做好充足的準備，我們公司的業績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力！

銀行審計人員年終工作總結3

逝者如斯，轉眼間我在縣支行審計部已經渡過了20xx年，在這一年里我又經歷了一次由彷徨到適應再到熱愛自己崗位的過程。20xx年x月是我從學校踏入社會的一個轉型期，在總行匆匆的培訓后，我就滿懷著信心與激昂投入到了自己在x銀行的事業上，入行之初我被分配到了前臺柜員崗位上，在這里我渡過了自己事業的第一個年，在營業部這個溫暖的大家庭里，我忙碌而又充實，學到了很多的業務知識和道理，這里就像我的一個家溫暖而甜蜜，兄弟姐妹們熱情又朝氣，我們共同努力為著共同的目標奮斗。我以為我將會這里渡過1至2年的時間，來學習和體會，來成長和提高，我一直記得入行第一天我們行長語重深長的一句話“厚積而薄發”，而當時的我也安心的在前臺崗位虛心的學習和努力的工作。然而20xx年x月x日，我接到了人事變動的通知，讓我到審計部報到。當時的我真的是茫然無措，審計對于我來說一直是一個神秘的職業，從內心多多少少總有幾分畏懼，我反復的思量，一方面我相信這是行領導們深思熟慮的決定，必有這樣安排的道理，這也是行領導對我的`信任;另一方面，從自身長遠的發展審計工作能讓我學習和吸收到更多。從此我便踏上了審計員的道路。

初入審計部，我感到深深的茫然和挫敗，僅憑我自己掌握的那一丁點個人儲蓄業務的知識在這里遠遠不夠，作為一名內審人員，必要的前提就是要精通本行經辦的各項業務，然后才是內部風險的把控。所幸的是，審計部的同事并非我以前想象的那樣神秘和令人畏懼，一樣是溫暖和可親的。起初我就隨著他們一起下鄉根班學習，回到部門我就開始學習各項業務制度和內控環節。每每遇到不懂的地方，我就主動請教部門同事，同事們也耐心細致的講解。在同事們熱心的幫助和自己刻苦的努力下，大約一個星期的時間我就開始參與審計工作了，盡管開始之時，速度往往根本上團隊的進度，某些地方甚至還出現了一些問題，同隊的同事總是耐心的等待和委婉的指正，就是在這樣的情況下我一點點的開始成長。

到了現在我已經成長為我們支行審計戰線的一員合格的員工，能獨立的承擔一塊審計工作，撰寫真實準確的審計報告。這一年來，我們對我們支行的信貸部，公司業務部，會計出納，2個一類網點，按月一次進行了常規審計，并按照上級提出的要求展開了多次專項審計，及時的發現了隱藏的問題并提出整改的意見，為支行業務發展的巨艦保駕護航。同時還按季對郵政的二類網點、代理網點進行了常規審計，我負責每周針對郵政網點向縣郵政局檢查部門繕發審計意見書，及時的把郵政網點存在的問題報告給郵政領導，并提出了合理的整改意見。

審計部的工作沒有出類拔萃的業務數據，也沒有實實在在的成績光環，我們默默的為支行付出，的目的就是為了不出現金融案件，確保企業的資金安全。同時我們的工作也有極少數人的不理解，對于檢查存在的問題，沒有引起足夠的重視，也沒能按要求及時整改。在檢查中，有些問題屢犯不改，屢犯屢查，不斷提出，這不但增加了我們的工作負擔，也讓我們甚為憂心。譬如，郵政部分網點防尾隨門不關閉作業，每次我們提出這個問題，他們總有一大堆理由，什么工作需要總是進進出出不方便，說到頭還不是因為員工自身的隨意和懶惰形成習慣，把習慣凌駕于制度之上。前不久x發生的x網點殺人搶劫案，最根本的一點還是因為營業員自身不執行制度，放尾隨門不關閉才讓歹毒有機可乘，希望經過這次事件能讓我們網點的員工能從沉痛中有所體會。還有很多類似習慣凌駕于制度上的問題，比如，交接班不嚴格履行交接手續、臨時離柜不執行兩鎖一簽制度、單人臨柜現象、日終不執行互盤制度、保險憑證不嚴格視同現金保管等等，都潛在巨大的隱患，而這些問題的根源僅僅只在于柜員們自身的習慣和責任心。我建議應加大這些方面的考核力度，用小痛來消除劇痛的根源。

銀行審計人員年終工作總結4

我在銀行任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規定的職責范圍內獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業務檢查，根據檢查內容下發整改通知書并監督落實整改情況，有效防范了各類事故的發生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現將工作情況述職如下：

一、加強學習，不斷提高自身素質。

按照審計員的“政治堅強、業務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業務素質和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規定，掌握了核算辦法和流程，增強了業務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業務素質，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作。

我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規范經營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節的管理、精細化的管理。針對違規行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內控部門是全行監督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

(一)、認真履行審計員工作職責，檢查了支行及網點各項規章制度執行和業務操作情況，及時發現和糾正了工作中出現的問題并落實整改情況。

對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規手冊撰寫等工作。

(二)、求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。

認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內容，做好紀錄，對發現的問題出整改意見，提高了網點的核算質量，增強了內控管理水平，防范了操作風險的發生。

三、回顧檢查自身存在問題。

一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經濟蓬勃發展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰，缺乏學習的緊迫感和自覺性。

二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現。

四、針對以上問題，今后的努力方向是：

一是加強理論學習，進一步提高自身素質，對前臺金融業務的熟悉不能取代提高個人素質更高層次的追求，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。

二是增強大局觀念，轉變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

銀行審計人員年終工作總結5

轉眼間，在xx銀行審計科工作將近一年的時間，今天我帶著三分自豪和七分慚愧，以及矛盾的心情來向大家匯報20xx工作，自豪的是能夠和大家在一起工作和學習，享受到這個大家庭中汝取的幫助和各級領導對我無微不至的關懷和期望，慚愧的是和這些關懷、幫助和期望在工作中形成鮮明的對比的工作情況，竟然沒有一樣提得起來，拿得出來。但是，還是想借此機會，把今年的主要工作向領導和同事們做一個簡單的匯報，分享我的進步和教訓，得到更多的批評和指點，以此為新的開端，做好今后的工作，下面我簡單回報一下20xx工作情況：

一、工作成效

（一）學習業務

使自已從一個審計工作的“門外漢”成為一個審計新手，雖然之前也從事過財務、信貸工作，但是審計是一個新的領域，和單純的財務、信貸工作相比，有著本質的區別，需要從實踐中探索新的知識和方法，在業務工作之余，我能夠主動調閱一些關于審計方面的知識，主動接受同事們的工作指導，并付諸于行動，可以說把頭腦中審計工作的空白漸漸變成了灰色，這是一個重要的進步，我將在今后的工作中不斷的更精、更多的審計知識來填充這個空白。

（二）按照安排，認真完成各項審計工作任務

今年以來，共參與完成全縣信用社14個營業網點常規審計14次，參與完成領導干部任期經濟責任審計1次，參與完成全州組織交叉檢查1次，參與完成黃平違規貸款專項審計1次，參與完成信訪工作2次，參與完成領導交辦的其他事項2次，圓滿完成了聯社交辦的審計工作任務21次，對待工作能夠積極參與，認真負責，有始有終，盡職盡責，未出現大的失誤。

二、工作中存在的不足

加強學習，學習審計業務知識，不斷提高業務工作水平，審計是一個程序性、技巧性、專業性、邏輯性和規范性都相對較強的工作，是一項集中了業務工作，經濟責任和規范執法“三體一體”的特殊工作，不僅關系到具體的業務工作，因此，在今后的工作中，努力做到兩個提高，一是提高業務工作水平，二是提高責任意識，盡快使自己成為業務上的好幫手。

今年的工作已經結束，這一年對我來就，收獲、經驗和教訓都有，但我自知，說得好不如做得好，在今后的工作中，我將嚴格要求自已，多向領導和同事們請教，同時也懇切各位領導和同事們一如續往的給予我幫助和支持，多提寶貴意見，我將誠懇接受，并認真改正。

銀行審計人員年終工作總結6

逝者如斯，轉眼間我在縣支行審計部已經渡過了20xx年，在這一年里我又經歷了一次由彷徨到適應再到熱愛自己崗位的過程。20xx年x月是我從學校踏入社會的一個轉型期，在總行匆匆的培訓后，我就滿懷著信心與激昂投入到了自己在銀行的事業上，入行之初我被分配到了前臺柜員崗位上，在這里我渡過了自己事業的第一個年，在營業部這個溫暖的大家庭里，我忙碌而又充實，學到了很多的業務知識和道理，這里就像我的一個家溫暖而甜蜜，兄弟姐妹們熱情又朝氣，我們共同努力為著共同的目標奮斗。我以為我將會這里渡過1至2年的時間，來學習和體會，來成長和提高，我一直記得入行第一天我們行長語重深長的一句話“厚積而薄發”，而當時的我也安心的在前臺崗位虛心的學習和努力的工作。

然而20xx年x月x日，我接到了人事變動的通知，讓我到審計部報到。當時的我真的是茫然無措，審計對于我來說一直是一個神秘的職業，從內心多多少少總有幾分畏懼，我反復的思量，一方面我相信這是行領導們深思熟慮的決定，必有這樣安排的道理，這也是行領導對我的信任;另一方面，從自身長遠的發展審計工作能讓我學習和吸收到更多。從此我便踏上了審計員的道路。

初入審計部，我感到深深的茫然和挫敗，僅憑我自己掌握的那一丁點個人儲蓄業務的知識在這里遠遠不夠，作為一名內審人員，必要的前提就是要精通本行經辦的各項業務，然后才是內部風險的把控。所幸的是，審計部的同事并非我以前想象的那樣神秘和令人畏懼，一樣是溫暖和可親的。

起初我就隨著他們一起下鄉根班學習，回到部門我就開始學習各項業務制度和內控環節。每每遇到不懂的地方，我就主動請教部門同事，同事們也耐心細致的講解。在同事們熱心的幫助和自己刻苦的努力下，大約一個星期的時間我就開始參與審計工作了，盡管開始之時，速度往往根本上團隊的進度，某些地方甚至還出現了一些問題，同隊的同事總是耐心的等待和委婉的指正，就是在這樣的情況下我一點點的開始成長。

到了現在我已經成長為我們支行審計戰線的一員合格的員工，能獨立的承擔一塊審計工作，撰寫真實準確的審計報告。這一年來，我們對我們支行的信貸部，公司業務部，會計出納，2個一類網點，按月一次進行了常規審計，并按照上級提出的要求展開了多次專項審計，及時的發現了隱藏的問題并提出整改的意見，為支行業務發展的巨艦保駕護航。同時還按季對郵政的二類網點、代理網點進行了常規審計，我負責每周針對郵政網點向縣郵政局檢查部門繕發審計意見書，及時的把郵政網點存在的問題報告給郵政領導，并提出了合理的整改意見。

審計部的工作沒有出類拔萃的業務數據，也沒有實實在在的成績光環，我們默默的為支行付出，的目的就是為了不出現金融案件，確保企業的資金安全。同時我們的工作也有極少數人的不理解，對于檢查存在的問題，沒有引起足夠的重視，也沒能按要求及時整改。在檢查中，有些問題屢犯不改，屢犯屢查，不斷提出，這不但增加了我們的工作負擔，也讓我們甚為憂心。

譬如，郵政部分網點防尾隨門不關閉作業，每次我們提出這個問題，他們總有一大堆理由，什么工作需要總是進進出出不方便，說到頭還不是因為員工自身的隨意和懶惰形成習慣，把習慣凌駕于制度之上。前不久發生的網點殺人搶劫案，最根本的一點還是因為營業員自身不執行制度，放尾隨門不關閉才讓歹毒有機可乘，希望經過這次事件能讓我們網點的員工能從沉痛中有所體會。

還有很多類似習慣凌駕于制度上的問題，比如，交接班不嚴格履行交接手續、臨時離柜不執行兩鎖一簽制度、單人臨柜現象、日終不執行互盤制度、保險憑證不嚴格視同現金保管等等，都潛在巨大的隱患，而這些問題的根源僅僅只在于柜員們自身的習慣和責任心。我建議應加大這些方面的考核力度，用小痛來消除劇痛的根源。

銀行審計人員年終工作總結7

這一年來，我能夠熱衷本職工作，嚴格要求自己，擺正工作位置，時刻保持“謙虛”、“謹慎”、“律己”的態度，在領導的關心和同事們的幫助支持下，勤奮學習，努力提高自我，勤奮工作，履行好崗位職責，得到了領導和前輩們的肯定。現將一年來的學習、工作情況作如下簡要個人工作總結：

一、強化理論和業務學習，不斷提高自身綜合素質。作為不是審計專業畢業，對審計相關法律法規和工作程序接觸不多。因而只有不斷加強學習，積累充實自己，才能更好的進入角色，做好工作。

一是加強思想政治學習，認真學習鄧小平理論和“三個代表”重要思想，認真學習和貫徹黨和國家制定的各項路線、方針、政策，保持政治上的清醒和堅定。堅定為人民服務的念。

二是認真學習業務知識，虛心向前輩學習，一年來，在領導和同事的幫助下，我對工銀行個人總結程審計有了更深層的認識。

二、創新思維，不斷改善工作方式。本人主要負責審計資料管理和檔案保管。自從我接手工作后，充分利用計算機維護檔案管理，使檔案的保管、查詢都方便快捷。同時還擬稿了《審計檔案管理規范》、《審計臺賬管理操作程序》等流程文件，進一步規范了審計檔案管理和建立了審計臺賬，為后續審計提供了充分的依據。

三、拓寬工作領域，積極參加流程銀行建設。今年初，很榮幸被部門選派參加聯社的流程銀行改革籌備小組。在相關領導的指導下，能迅速調整傳統銀行的工作模式，按時按量完成了部門的崗位說明書編寫、流程化文件編寫以及精細化工作手冊編寫。通過上述一系列做法，稽核工作得到了有效的開展，取得了良好的監督效果，杜塞漏洞，患未然。

在今后的內審工作中要不斷改進工作方法，提高內部審計工作質量，爭取更好成績。對于目前的審計工作，我覺得我們仍然停留在稽查的階段，還未真正做到內審的需要，隨著我們銀行的不斷發展，我想由稽查向內審的轉變這是歷史發展得必然，同時我們面臨的挑戰也會愈來愈巨大，對我們自身素質的要求也會越來越高。信貸審計系統、員工違規積分系統的陸續上線，現在又即將推出一個全新的審計系統，工作方式在不斷的改變，所學習的知識不只停留在制度上，對于新系統的運用，新工作方法的實應等等，對于我們來說都是一次全新的挑戰，不斷的學習，才能適應。

第三篇：2021最新銀行審計人員年終工作總結

2021最新銀行審計人員年終工作總結

本文僅供參考

銀行審計人員年終工作總結篇一

根據中支內審工作部署，x年x月份和x月份分別在全行范圍內開展對內部控制管理風險的分析評價活動。依照內控評價方案，分“內部控制環境”、“風險識別與評估”、“控制活動”、“信息交流與反饋”、“監督評審”五個方面內容對支行內控制度進行評審，將定期風險分析評價工作滲透到全行每一個職能股室、每一個工作環節和每一個崗位。我們將評價的監督對象確定為一線營業人員和各級管理人員;以重點股室、關鍵崗位、薄弱環節的審計為主;有針對性地檢查監督各職能部門建立的各項制度，注意內控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了評價范圍，提升了評價層次。通過審計評價，共發現重要崗位尚存在十多項風險隱患和薄弱環節，一一列出，分析存在問題的原因，提出合理的防范措施和建議，并書面報告市中支和支行領導，督促各項內部控制制度在全行得到嚴格落實。現將工作總結如下：

一、積極開展內部審計調查工作

我們根據本行的重點工作、簿弱環節及風險點確定審計調查項目二項。分別是《對x支行集中采購管理情況的調查》、《對x支行外匯法規、內控制度和業務操作規程執行情況的調查》。

今年x月份對支行集中采購管理情況進行了調查，發現一些管理上的欠缺和不規范的操作，提出了整改意見和建議。

今年11月份對支行外匯法規、內控制度和業務操作規程執行情況進行了調查，通過現場詢問、調閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況;從調查情況來看，瑞安支局能夠較好地執行外匯法規，及時貫徹落實外匯政策，建立了比較健全的內控管理制度，業務授權分責明確。并能根據上級局的內控要求，結合自身特點，對各項內控制度予以細化補充，及時修訂完善了各項外匯業務操作流程、外管股各崗位工作職責、外管股人員考核辦法，建立了《內控督導檢查辦法》。但也發現了不少一問題，根據問題的不同性質提出整改建議，基本得到整改落實。促進了外匯管理部門更好地貫徹和執行外匯法規政策，嚴格內部管理制度，規范業務操作。

今年我們通過審計調查，共發現了違規現象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實，分別撰寫的調查報告已呈報給支行行長和中支內審科。

二、積極開展審計發現問題“回頭看”活動

在行長親自督導下，我支行由內審牽頭，認真組織開展了對x以來審計查出問題整改情況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實，鞏固了審計監督成效。

1、領導重視，強化整改意識。布置安排對x以來審計發現問題和整改情況進行檢查事宜。要求有關部門進一步落實責任，制定切實可行的措施;強化整改意識，主動查找風險隱患，堅決杜絕同類問題的再次發生。

2、精心組織，確保整改實效。安排專人對所有審計項目進行逐一梳理，認真排查問題整改情況;并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內審部門。內審在各部門自查的基礎上，組織人員進行了再檢查。

3、強化責任，落實整改措施。制定了瑞安支行內審整改責任追究制度，對檢查發現的問題經過直接責任人、部門負責人認定后，根據問題的原因、性質和情節等采取相應的責任追究措施，并給予經濟處罰。

4、嚴格督促，實現整改目標。針對個別未整改到位的問題，督促，制定下一步具體整改措施。通過開展審計發現問題整改情況的“回頭看”活動，真正實現了“整改促完善、整改促提高、整改促進步”的目標。

三、積極參加市中支內審項目檢查

根據中支內審科的統一安排，今年主要參加了對泰順縣支行的行政執法檢查、對樂清支行行長履職審計、對溫州中心支局外匯依法行政審計，對參與的每一個項目檢查都能認真盡職地對待，保質保量完成任務。

銀行審計人員年終工作總結篇二

逝者如斯，轉眼間我在縣支行審計部已經渡過了一年，在這一年里，我又經歷了一次由彷徨到適應再到熱愛自己崗位的過程。x年x月是我從學校踏入社會的一個轉型期，在總行匆匆的培訓后，我就滿懷著信心與激昂投入到了自己在郵政儲蓄銀行的事業上，入行之初我被分配到了前臺柜員崗位上，在這里我渡過了自己事業的第一個半年，在營業部這個溫暖的大家庭里，我忙碌而又充實，學到了很多的業務知識和道理，這里就像我的一個家溫暖而甜蜜，兄弟姐妹們熱情又朝氣，我們共同努力為著共同的目標奮斗。我以為我將會這里渡過1至2年的時間，來學習和體會，來成長和提高，我一直記得入行第一天我們行長語重深長的一句話“厚積而薄發”，而當時的我也安心的在前臺崗位虛心的學習和努力的工作。然而x年1月11日，我接到了人事變動的通知，讓我到審計部報到。當時的我真的是茫然無措，審計對于我來說一直是一個神秘的職業，從內心多多少少總有幾分畏懼，我反復的思量，一方面我相信這是行領導們深思熟慮的決定，必有這樣安排的道理，這也是行領導對我的信任;另一方面，從自身長遠的發展審計工作能讓我學習和吸收到更多。從此我便踏上了審計員的道路。

初入審計部，我感到深深的茫然和挫敗，僅憑我自己掌握的那一丁點個人儲蓄業務的知識在這里遠遠不夠，作為一名內審人員，必要的前提就是要精通本行經辦的各項業務，然后才是內部風險的把控。所幸的是，審計部的同事并非我以前想象的那樣神秘和令人畏懼，一樣是溫暖和可親的。起初我就隨著他們一起下鄉根班學習，回到部門我就開始學習各項業務制度和內控環節。每每遇到不懂的地方，我就主動請教部門同事，同事們也耐心細致的講解。在同事們熱心的幫助和自己刻苦的努力下，大約一個星期的時間我就開始參與審計工作了，盡管開始之時，速度往往根本上團隊的進度，某些地方甚至還出現了一些問題，同隊的同事總是耐心的等待和委婉的指正，就是在這樣的情況下我一點點的開始成長。

到了現在我已經成長為我們支行審計戰線的一員合格的員工，能獨立的承擔一塊審計工作，撰寫真實準確的審計報告。這半年來，我們對我們支行的信貸部，公司業務部，會計出納，2個一類網點，按月一次進行了常規審計，并按照上級提出的要求展開了多次專項審計，及時的發現了隱藏的問題并提出整改的意見，為支行業務發展的巨艦保駕護航。同時還按季對郵政的二類網點、代理網點進行了常規審計，我負責每周針對郵政網點向縣郵政局檢查部門繕發審計意見書，及時的把郵政網點存在的問題報告給郵政領導，并提出了合理的整改意見。

審計部的工作沒有出類拔萃的業務數據，也沒有實實在在的成績光環，我們默默的為支行付出，的目的就是為了不出現金融案件，確保企業的資金安全。同時我們的工作也有極少數人的不理解，對于檢查存在的問題，沒有引起足夠的重視，也沒能按要求及時整改。在檢查中，有些問題屢犯不改，屢犯屢查，不斷提出，這不但增加了我們的工作負擔，也讓我們甚為憂心。譬如，郵政部分網點防尾隨門不關閉作業，每次我們提出這個問題，他們總有一大堆理由，什么工作需要總是進進出出不方便，說到頭還不是因為員工自身的隨意和懶惰形成習慣，把習慣凌駕于制度之上。前不久甘肅發生的郵政網點殺人搶劫案，最根本的一點還是因為營業員自身不執行制度，放尾隨門不關閉才讓歹毒有機可乘，希望經過這次事件能讓我們網點的員工能從沉痛中有所體會。還有很多類似習慣凌駕于制度上的問題，比如，交接班不嚴格履行交接手續、臨時離柜不執行兩鎖一簽制度、單人臨柜現象、日終不執行互盤制度、保險憑證不嚴格視同現金保管等等，都潛在巨大的隱患，而這些問題的根源僅僅只在于柜員們自身的習慣和責任心。我建議應加大這些方面的考核力度，用小痛來消除劇痛的根源。

對于目前的審計工作，我覺得我們仍然停留在稽查的階段，還未真正做到內審的需要，隨著我們銀行的不斷發展，我想由稽查向內審的轉變這是歷史發展得必然，同時我們面臨的挑戰也會愈來愈巨大，對我們自身素質的要求也會越來越高。在這半年我參加了多次關于審計工作的培訓，同時審計條線上的審計系統也在不斷的出臺。電子稽查系統、信貸審計系統、員工違規積分系統的陸續上線，現在又即將推出一個全新的審計系統，工作方式在不斷的改變，所學習的知識不只停留在制度上，對于新系統的運用，新工作方法的實應等等，對于我們來說都是一次全新的挑戰，不斷的學習，才能適應不斷升級的工作方法，否則唯有被淘汰。不驕傲不自滿，努力學習和創新，不斷嘗試和總結才能保持著審計工作的新鮮與活力。審計為我打開了一扇挑戰的窗戶，是閉門造車還是勇敢的走出去，這已經沒有必要再做回答。這半年是工作的總結也是面臨新的挑戰的開始。我明白自己還有許多的不足，理論知識的不全面，人際交往技巧的缺乏，都是我目前急需要解決的難題，為此我專門為自己制定了一個學習計劃，每天花2個小時來補充自己在這些方面的不足。我也明白自己不是缺少敢闖敢學的沖勁，缺乏的是耐心和持之以恒的決心。自己的敵人永遠都是自己，我堅信自己一定能夠戰勝自己。

一年的工作已經結束，新的工作才剛剛開始，每一天都是一個全新的挑戰，我有信心在未來的審計工作中做得更好。

銀行審計人員年終工作總結篇三

我在銀行任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規定的職責范圍內獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業務檢查，根據檢查內容下發整改通知書并監督落實整改情況，有效防范了各類事故的發生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現將工作情況總結如下：

一、加強學習，不斷提高自身素質。

按照審計員的“政治堅強、業務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業務素質和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規定，掌握了核算辦法和流程，增強了業務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業務素質，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規范經營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節的管理、精細化的管理。針對違規行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內控部門是全行監督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

(一)、認真履行審計員工作職責，檢查了支行及網點各項規章制度執行和業務操作情況，及時發現和糾正了工作中出現的問題并落實整改情況。

對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規手冊撰寫等工作。

(二)、求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。

認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內容，做好紀錄，對發現的問題出整改意見，提高了網點的核算質量，增強了內控管理水平，防范了操作風險的發生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學習不夠。

當前，以信息技術為基礎的新經濟蓬勃發展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰，缺乏學習的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現。

四、針對以上問題，今后的努力方向是：

一是加強理論學習，進一步提高自身素質，對前臺金融業務的熟悉不能取代提高個人素質更高層次的追求，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。

二是增強大局觀念，轉變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

銀行審計人員年終工作總結篇四

x年馬上就要結束了，在過去的x年中，我們銀行做的一直很好，很好的頂住了金融危機的壓力，在經濟最困難的一年里，我們銀行還是取得了業績不小的進步，這就尤為可貴了，所以我們銀行必須要好好的總結一下，總結過去一年工作的經驗，以便在來年中取得更好的進步。

為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了xx集團的財務制度。為了總結經驗教訓，更好的完成x年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、審計方面的工作

1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

(1)繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的公司了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為x年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局(公司)審計重點，我部門對12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監督崗位

我們為加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

為了更好地履行總經理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、財務方面的工作

1、增強財務服務意識，x年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

2、切實加強財務管理

根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。

3、預算管理得到穩步推進

一是細化預算內容。

根據各分、子公司明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的x年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好x年全面預算工作積累了經驗。

4、強力整頓財經秩序

根據市局(公司)財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。

5、加強資金管理的作用

為了規范xx集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。集團公司從20x年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統一管理。我們為了保證集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結算中心，按照市局(公司)結算中心要求，對各分、子公司的和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。

為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。

請大家能夠認識到我們當前的形勢，認識到我們的公司形勢，在來年公司的大發展中做好充足的準備，我們公司的業績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!

第四篇：銀行審計人員管理辦法范文

**銀行內部審計人員管理辦法

第一章 總 則

第一條 為保證內控監督工作質量，防范經濟案件及重大風險責任事故，及時發現和制止經營管理活動中的違章、違規、違法行為，根據《**銀行內部審計工作基本規定》和《**銀行內部控制管理辦法》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于**銀行全體審計人員。

第二章 責任處罰

第三條 審計人員責任處罰的主要形式有：

（一）批評教育；

（二）通報批評；

（三）經濟處罰；

（四）調離審計崗位；

（五）行政紀律處分；

（六）解除勞動合同；

（七）移交司法處理。

第四條 行政紀律處分分為：警告、記過、記大過、降級、撤職、留用查看、開除。

第五條 凡有下列行為之一的，應予以處罰：

（一）玩忽職守，疏于檢查監督，使應該及時發現的違章、違規、違法現象未能發現造成經濟損失的；違反審計工 1

作規定，對應予發現的違章、違規、違法現象未能發現的；主審人違背審計檢查方案，對于應該檢查的內容放棄檢查，致使問題沒有及時發現造成嚴重后果的；

（二）所轄區域內行處經營管理混亂、違規事件接連發生，但內部審計部門一年內未進行審計檢查的；所轄區域內行處的重大經營風險、違規行為及經濟案件被外部監管部門發現，經過董事會認定其內部審計部門有失職行為的；

（三）在審計檢查工作中發現重大差錯、責任事故、違規經營及經濟案件等隱瞞不報的；發現被審計行處有經濟案件、重大違規經營行為，未提出查處意見造成嚴重后果或經濟損失的；

（四）泄露審計檢查報告內容和被審計機構商業機密的；

（五）憑借專業知識幫助或串通被審計監督對象，編造虛假賬務、憑證、報表及其它有關資料并可能影響到審計結論或效果的；直接與被審計監督機構串通編造虛假審計報告或審計結論的；

（六）利用職務之便，接受被審計機構的報酬或福利待遇；在被審計機構報銷有關費用或為自己、親友謀取私利，敗壞內部審計部門信譽的；

（七）審計組成員違規接受審計監督機構饋贈的貴重物品、禮券禮金的；在審計檢查中提出與履行職責無關或不正 2

當要求的；

（八）其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等行為造成不良影響或經濟損失的。

有上述行為，情節輕微的，進行批評教育并酌情給予一次性從500元至1000元的經濟處罰；造成不良影響的，根據情節加重處分，給予一次性從1000元至5000元的經濟處罰，并予以調離審計崗位；情節嚴重造成重大不良影響或損失的，給予相應的經濟處罰并予以警告等行政處分或解除勞動合同；觸及刑律的，交由司法機關依法處理。

第六條 受警告、記過、記大過處分的員工在1年以內，受降級、撤職處分的員工2年以內，受留用察看處分的員工在留用察看期以內取消各項獎勵評獎資格。

第七條 審計人員發生重大失職及作弊行為造成嚴重后果的，除對直接責任者和負有主要領導責任的部門領導按上述辦法予以處理外，還要對其所在內審部門進行通報批評，并且在1年內取消評選先進單位資格。

第八條 對員工給予行政處分，按照干部管理權限和有關程序進行。

第三章 責任獎勵

第九條 審計人員責任獎勵的形式主要有：

（一）通報表揚；

（二）一次性經濟獎勵。

第十條 凡有下列表現之一者，可獲得受獎資格：

（一）嚴格遵守審計規章制度，在內控監督檢查工作中做出顯著成績；

（二）檢查發現重大違法、違規、違紀案件，使我行利益免受損失的；

（三）就強化內部監督管理提出合理化建議，或對有效防范及查處差錯、事故和經濟案件有較大貢獻的；

（四）忠于職守，在維護銀行資金及財產安全中表現突出的；

（五）維護財經紀律，堅持金融政策及內部各項規章制度，抵制不正之風一貫起模范作用的；

（六）依法行使職權，受到任何單位及個人打擊報復堅持原則；

（七）在其他方面表現突出應予獎勵。

第十一條 具備獲獎資格，事跡突出的，給予通報表揚；事跡特別突出的，給予一次性經濟獎勵。

第四章 附 則

第十二條 本辦法由**銀行總行負責解釋。

第十三條 本辦法自印發之日起實施。

第五篇：審計終定稿

一、單選

1、以下有關期末存貨的監盤程序中，與測試存貨盤點記錄的完整性不相關的是（D）A、從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物 B、從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄 C、在存貨盤點過程中關注存貨的移動情況 D、在存貨盤點結束前，再次觀察盤點現場

2、注冊會計師觀察審計單位存貨盤點的主要目的是（D）A、查明客戶是否漏盤某些主要的存貨項目 B、鑒定存貨的質量

C、了解盤點指示是否得到貫徹執行

D、獲得存貨期末是否實際存在以及其狀況的證據

3、B注冊會計師為測試Y公司對外投資處置的有關內部控制有效性，下列測試程序中最有可能執行的是（C）

A、檢查投資項目的分析論證報告 B、檢查對外投資預算是否經過批準

C、觀察投資處置的審批和執行是否確實分離 D、審閱內部盤構報告

4、執行的下列各項審計程序中，最能夠證實長期借款完整性的是（B）A、根據長期借款明細賬，追查有關借款的原始憑證 B、向被審計單位所有的銀行發函詢證

C、將長期借款明細匯總表與明細賬和總賬核對 D、檢查借款利息與本金是否相等

5、以下對長期股權投資及投資收益的審計建議中，不恰當的是（A）

A、對驗資后長期占用被投資單位的資金，M公司根據占用資金數額沖減了長期股權投資的賬面價值，建議予以沖回

B、對本無法控制或施加重大影響的控股子公司，建議采用成本法進行核算 C、對持有孫公司10%股權的長期股權投資，建議采用成本法進行核算

D、M公司的合營企業向其大量銷售產品，形成M公司大量期末庫存及大額投資收益，建議M公司在計算投資收益時扣除未實現的內部利潤，并考慮對該部分存貨是否計提減值準備

6、針對N公司列與現金相關的內部控制，A注冊會計師應提出改進建議的是（A）A、每日及時記錄現金收入并定期向顧客寄送對賬單

B、擔任登記現金記賬及總賬職責的人員與擔任現金出納職責的人員分開 C、現金折扣等經過適當審批

D、每日盤點現金并與賬面余額核對

7、貨幣資金的內部控制的以下關鍵環節中，存在重大缺陷的是（C）A、財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管 B、對重要貨幣資金支付業務，實行集體決策 / 15 C、現金收入及時存入銀行，特殊情況下，經主管領導審查批準方可坐支現金

D、指定專人定期核對銀行賬單，每月核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符

8、N公司某銀行賬戶的銀行對賬余額與銀行存款日記賬月不符，A注冊會計師應當執行的最有效的審計程序是（D）A、重新測試相關的內部控制

B、審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產負債表日前后的收付情況 C、審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產負債表日前后的收付情況 D、審查該賬戶的銀行存款余額調節表

9、在驗證應付賬款余額不存在漏報時，獲取的審計證據中，證明力最強的是（A）A、供應商開具的銷售發票

B、供應商提供的月末對賬單

C、被審計單位編制的連續編號的銷售單

D、被審計單位編制的連續編號的驗收報告

10、注冊會計師可以根據以下哪種情況初步判斷固定資產折舊計提不足（D）A.提取折舊的固定資產賬面價值很大

B.累計折舊與固定資產原值比率較大 C.經常發生大額的固定資產清理損失

D.固定資產的投保價值大超過賬面價值

11、我國在1982年的憲法中明確規定在國務院設立（A）A.審計署

B.國家審計委員會 C.國家審計局

D.證監會

12、一般來說，實行有償審計的是（C）A.國家審計機關

B.地方審計機關 C.社會審計組織

D.內部審計部門

13、會計事務所接受委托審計并出具審計報告的行為，體現了審計職能中的（D）A.監督職能

B.調控職能 C.評價職能

D.鑒證職能

14、審查應收賬款最重要的實質性測試程序是（A）A.函證

B.詢問

C.觀察

D.計算

15、社會審計與內部審計存在很大的區別，下列說法不正確的是（C）

A.在審計的方式上，內部審計根據本部門、本單位經營管理的需要自行安排施行，而社會審計則是委托進行。

B.在審計內容上，內部審計的內容主要是檢查各項內部控制的執行情況等，提出各項改進措施，而社會審計主要圍繞會計報表進行審計，對會計報表發表審計意見。C.社會審計所依據的準則是獨立審計準則，內部審計所依據的是內部審計準則 D.在獨立性方面，社會審計是相對獨立，內部審計是雙向獨立

16、在我國，下列各項中屬于國家審計機關和審計人員違反職業道德規范行為的是（C）A.審計人員應遵循保密性原則 / 15 B.審計機關應建立繼續教育和培訓制度

C.審計機關和審計人員應當參與被審計單位的行政或經營管理活動 D.與被審計單位或者審計事項有利害關系的審計人員應當回避

17、《中華人民共和國審計法》賦予審計機關以必要的權限，這些權限不包括（D）A.有權檢查被審計單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料和資產

B.有權就審計事項的相關問題向有關單位和個人進行調查，并取得有關證明材料 C.可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果，但應當保守國家秘密和被審計單位的商業秘密

D.對違反國家法律法規的財政收支和財務收支行為，擁有行政處罰全和司法權

18、被審計單位管理當局對會計報表的下列認定中，注冊會計師通過分析存貨周轉率最有可能證實的是（D）

A.權利和義務

B.存在或發生 C.股價或分攤

D.表達和披露

19、實物證據通常證明（C）A.實物資產的所有權 B.實物資產的計價準確性 C.實物資產是否存在

D.有關會計記錄是否正確

20、下列有關審計證據可靠性的表述中，注冊會計師認同的是（A）A.內部證據在外流轉并獲得其他單位承認，則具有較強的可靠性

B.被審計單位管理當局聲明書有助于審計結論的形成，具有較強的可靠性 C.環境證據比口頭證據重要，屬于基本證據，可靠性較強 D.書面證據與實物證據相比是種輔助證據，可靠性較弱

21.注冊會計師為發現被審計單位的會計報表和其他會計資料中的重要比率及趨勢的異常變動應采用（B）收集審計證據

A 計算

B 分析性復核

C 估價

D 檢查

22.與預付賬款的審計目標相似的項目是（C）

A應付工資

B應收票據

C應付賬款

D應收賬款

23．民間審計的《獨立審計基本準則》的主要內容不包括（D）A 一般準則

B 外勤準則

C 報告準則

D處理、處罰準則

24.資產審計的重點在（D）

A公允性

B完整性

C 流動性

D 真實性

25.某一賬戶產生重大錯報或漏報，而未被實質性測試發現的可能性被稱為（B）A審計風險

B 固有風險

C檢查風險

D控制風險 / 15

26.制度基礎審計是建立在下列哪種基礎上的審計？（B）

A 符合性測試

B對內部控制制度的評審

C 對內部風險的評審

D 對內部會計制度的評審

27.以下工作中，應在審計實施階段進行的是（C）

A確定審計重要性

B初步分析審計風險

C 對內部控制的健全和有效進行測試

D復核審計工作底稿

28.以下有關復審正確的是（D）

A審計范圍與原來審計的范圍一致

B主要采用詳細審計的方式

C只產生于國家審計中D可以適當擴大審計范圍

29.制審計報告時應對審計證據進行取舍，以下可作為取舍標準的是（B）

A取證的成本

B問題性質的嚴重程度

C所涉及賬戶本身的重要性

D交易發生的時間

30.以下屬于會計師事務所所泄密的是（A）A允許投資人查詢被審計單位的檔案

B辦理了必要的手續后，循序法院依法查閱審計檔案

C 注冊會計師協會因對執業情況進行審查而查詢審計檔案

D不同會計師事務所的注冊會計師因審計工作的需要而查閱審計檔案

31.下列各項審計證據中證據力最不靠譜的是（C）A.銀行對賬單

B 管理當局的說明書 C．盤點清單

D 采購清單

32.如果審計報告時出現“由于上述問題造成的重大影響”等專業術語，那么該報告最應該是（C）

A 先保留意見報告 B 保留意見 C 否定意見

D 拒絕表示意見

審計報告日期是指（A）A 審計工作完成日 B 會計報表日

C 審計報告打印完成日 D 審計報告公布日

審計人員在證實被委托代管股票存在性時，最有效的做法是（B）A 同委托機構共同清點核對 B 向委托機構發函詢證

C 單獨在委托機構實施實地盤點

D 要求被審計單位同這些機構進行核對或提供股票清單 / 15 35.所有者權益審計應采用（C）A 抽樣審計法 B 觀察法 C 詳細審計法 D 分析法

36.注冊會計師的審計責任不應包括（C）A 保證按時出具審計報告 B 保證審計報告的真實性 C 保證資產的安全完整 D 保證審計報告的合法性

37.對經常發生和重復發生的經濟業務的內部控制，被世界各地審計人員普遍采用的描述方法是（B）A 文字描述法 B 調查表法 C 核對表法 D 流程圖法

38.以后有關實質性調試的描述錯誤的是(C)A 它是審計實施階段的一項必要工作

B 如果符合性測試的結果不能令審計人員滿意，應增加實質性測試的范圍

C 如果審計時間有限，符合性測試可以取代實質性測試 D 符合性測試和實質性測試在執行時間上有時可以交叉

39.在國家審計的實施中，如果被審單位對審計機關作出的審計結論和決定不服時，可以在收到審計結論和決定起（B）日內，向上一級審計機關申請復審 A 5 B 15 C 20 D 25

40.在函證銀行存款余額時，審計人員應選擇向（C）函證 A 被審單位在以前曾經存過款的所有銀行

B 被審單位在本存過款，但其余額為零的所有銀行 C 被審單位在本存過款的所有銀行

D 被審單位在本存過款，且存款余額達到一定數額的所有銀行

41.下列不屬于銷售與收款循環中的業務活動是指（A）A.接受顧客訂單

B.向顧客開具賬單 C注銷壞賬

D確認與記錄負責

42.一般來說，實行有償審計的是（C）A國家審計機關

B地方審計機關 / 15 C社會審計組織

D內部審計部門

43.注冊會計師和實施主營業務收入的截止測試，主要目的是發現（D）A當年未入賬銷貨款

B年末應收賬款余額不正確 C超額的銷貨折扣

D未核準的銷貨退還

44． 以下對貨幣資金業務內部控制的要求，（A）與銀行存款無直接關系 A按月盤點現金，以做到賬實相符 B當日現金收入及時送存銀行 C加強對貨幣資金業務的內部審計 D收支與記賬崗位分離

45.向客戶銀行函證，可以證實若干項目標，其中最基本的目標是（C）A銀行存款是否真實存在 B是否有欠銀行的債務

C 是否有漏列是我負債

D是否有充作抵押擔保的存貨

46.如果注冊會計師已經被審計單位內部獲得了銀行對賬單，該注冊會計師(C A不需再向銀行函證

B仍需再向銀行函證

C復核銀行對賬單

D可根據實際需要，確定是否向銀行函證

47.注冊會計師為了獲取實際存在的固定資產均已入賬的證據，應當采取的最佳程序是（D）A以固定資產明細分類賬為起點，進行實地追查 B 以實地為起點，追查至固定資產明細分類賬

C先從實地追查至明細分類賬，再從明細分類賬追查至實地 D先從明細分類賬追查至實地，再從實地追查至明細分類賬

48.下列各項目不屬于采購與付款職責分離控制的是（D）A請購與審批 B請購與詢價

C采購合同的訂立與審批

D采購，驗收與相關會計記錄

49.下列各審計程序中，對查找未入賬的應付賬款最無效的方法是（C）A檢查在資產負債表日未處理的不相符的購貨發票 B函證應收賬款

C檢查資產負債表日后收到的購貨發票

D檢查資產負債表日后應收賬款明細賬貸方發生額的相應憑證

50．下列項目不屬于固定資產分析程序的是（A）A固定資產原值與產量對比

B固定資產總成本折舊率與上期同率對比 C固定資產折舊與總成本對比

D固定資產分類復核并與報表，賬簿數核對 / 15 51.注冊會計師在對應付賬款進行函證時，函證應采用方式一般為（B）A、積極式

B、否定式

C、積極式和否定式的結合D、積極式或否定式均可

52.K公司實行實地盤存制，在復核2006年1月2日對K公司的存貨監盤備忘錄及相關審計工作底稿時，注意到以下情況，其中正確的做法是（C）A、監盤前將抽盤范圍告知K公司，以便其做好準備

B、索取全部盤點表并按編號順序匯總后，進行賬賬、賬實核對 C、抽盤后將抽盤記錄交給K公司，要求K公司據以修正盤點表

D、未能監盤期初存貨，根據期末監盤結果倒推期初存貨余額，并予以確認

53.生產循環可以看成是由兩個既相互獨立有緊密聯系的系統組成的，一個涉及商品的實際流程，一個涉及與之相關的（D）A、成本、價值流程 B、加工流程 C、人員流程 D、收付流程

54.被審計單位永續盤存記錄應由（D）A、存儲部門負責 B、驗收部門負責 C、會計部門負責 D、采購部門負責

55.毛利率的波動意味著（B）的變動

A.存貨成本項目

B.銷售額與銷售成本間比例上升 C.銷售額與銷售成本間比例下降

D.銷售價格

56.被審計單位的存貨盤點計劃最好由背審計單位和注冊會計師共同制訂，但盤點計劃的責任由（B）承擔。

A.合伙人

B.被審計單位

C.審計項目負責人

D.負責該項目的注冊會計師

57.我國規定，企業吸收投資者以無形資產方式出資的，其占注冊資本的比例一般不得超過（C）

A.30%

B.20%

C.15%

D.10%

58.投資記錄的憑證和會計記錄不包括（D）A.投資協議

B.債券契約

C,股東名冊

D.企業章程及其有關協議

59.在采用成本法核算投資收益的情況下，對于長期股權投資收益的審查，審計人員應獲取/ 15 的審計證據是（B）

A.被投資企業的利潤

B.被投資企業的股本

C.公開印發的股利手冊

D.投資企業占被投資行業的股權比例

60.在采用權益法核算投資收益時，審計人員應認可的投資收益增加的時間為（A）A.會計結算日

B.投資合同確定的日期

C.被審計單位計算投資收益時

D.被審計單位實際收到投資收益時

61.計算投資收益占用利潤總額的比例，將其與各年比較，可以看出審計單位（C）A.投資的真實性

B.投資的完整性

C.盈利能力穩定性

D.投資收益正確性

62.授權批準是籌資與投資循環內部控制目標中與（C）相應的關鍵內部控制程序 A.存在B.權利和義務

C.完整性

D.計價和分攤

63.注冊會計師審查應付債券時，如果被審計單位應付債券業務不多，可直接進行（A）A.內部控制調查

B.控制測試

C.實質性程序

D.穿行測試

64.持有至到期投資應當按照取得時的（B）作為初始確認金額 A.公允值

B.相關的交易費用

C.已到付息期但尚未領取的債券利息

D.公允價值和相關的交易費用

65.下列各項中屬于實質性程序的有（C）

A.編寫銷售業務文字表述書

B.繪制固定資產內部控制流程圖 C.繪制貨幣資金內部控制調查表

D.編制應收賬款明細表

66．控制測試的目的是測試（C）

A．控制的設計

B．控制是否得到執行 C．控制的存在 D．控制運行的有效性

67.下列各項審計程序，非必須執行的是（B）A．交接被審計單位的基本情況

B．控制測試 C．實質性程序

D．填寫審計報告

68.在銷售與收款循環的內部控制中，下列不正確的說法是（C）

A．企業應當將辦理銷售、發貨、收款三項業務的部門（或崗位）分別設立 B．由一名財務人員編制銷售并開具銷售發票 C．銷售人員應當避免接觸銷售現款

D．企業應收票據的取得和貼現必須經由保管票據以外的主管人員的書面批準

69.應收賬款詢證函的發出和收回應由（B）控制 A．被審計單位

B．注冊會計師

C．被審計單位和注冊會計師

D．被審計單位或注冊會計師

70.注冊會計師實施主營業務收入的截止測試，主要目的的發現（C）/ 15 A．當年未入賬銷貨

B．年末應收賬款余額不正確 C．超額的銷售折扣

D．未核準的銷貨退回

二、多選

1、存貨監盤計劃的主要內容包括（ABCD）A、存貨監盤的目標、范圍及時間安排 B、存貨監盤的要點及注意事項 C、參加存貨監盤人員的分工 D、抽查的范圍

2、注冊會計師在編制存貨監盤計劃時應當與管理當局討論其存貨盤點計劃，討論的主要內容有（ABC）

A、盤點時間安排（包括存放在外單位的存貨盤點時間安排）、盤點范圍和場所的確定。B、存貨的整理和排列、毀損、陳舊、過時、殘次及所有權不屬于被審計單位的存貨的區分。C、存貨收發截止的控制及盤點期間存貨移動的控制。D、盤點結果的匯總及盤盈盤虧的分析、調查與處理。

3、企業取得下列金融資產時，應將交易費用計入初始確認金額的有（BD）A、交易性金融資產

B、持有至到期投資 C、應收款項

D、可供出售金融資產

4、在對詢證函的以下處理方法中，正確的有（AD）

A、在粘封詢證函時對其統一編號，并將發出詢證函的情況記錄于審計工作底稿 B、詢證函經會計師事務所蓋章后，由注冊會計師直接發出 C、收回詢證函后，將重要的回函法制給J公司以幫助催收貨款

D、對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至會計事務所

5、下列關于庫存現金的盤點的提法中，正確的有（ABCD）

A、盤點庫存現金是證實收到的現金收入是否已全部登記入賬的一項重要程序 B、盤點對象通常包括已收到但未存入銀行的現金 C、通常實施突擊性檢查

D、如果企業現金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點

6、注冊會計師實施的下列各項審計程序中能夠證實銀行存款是否存在的有（BC）A、分析定期存款占銀行存款的比例

B、檢查銀行存款余額調節表 C、詢證銀行存款余額

D、檢查銀行存款收支的正確截

7.注冊會計師寄發的銀行詢證函（ABCD）

A.是以被審計單位的名義發生開戶銀行的 B.屬于肯定式，有償詢證函 C.要求銀行直接回函至會計師事務所

D.包括銀行存款和借款余額

8.下列崗位中，屬于采購與付款業務不相容崗位的有（ABCD）A.采購合同的訂立與審批

B.詢價與確定供應商

C.付款審批與付款執行

D.采購、驗收與相關會計分錄 / 15 9.應付賬款一般不需要函證，但出現下列（AB）等情況時，注冊會計師應實施函證程序

A.應付賬款存在借方：“余額”

B控制風險較高

C.某應付賬款的明細賬戶金額較大

D.被審計單位處于經濟困難階段

10.驗收單是與采購有關負責的（ABCD）認定的重要憑證

A.存在B.估價

C.權利與義務

D.完整性

11.依照（中國注冊會計師法）的規定，社會審計組織可以承接的業務有（ABCD)

A.審計企業會計報表，出具審計報告

B.驗證企業資產，出具驗資報告

C.承辦會計服務業務

D.行政法規規定的其他審計業務

12.會計報表中的“管理費用，2500元”項目表達了管理當局對下列哪些項的認定或承諾（ABCDE）

A.管理費用發生

B.管理費用的正確余額是2500

C.所有應報告的費用均已包括

D.所有費用均為本企業的費用

E.所有費用均已在報表上恰當披漏

13.下列證據中屬于書面證據的有（ACE）

A.董事會會議紀要

B.審計人員詢問有關人員后，對回？所作的記錄

C.會計憑證

D.通過盤點去的的存貨數量的證明

E.采購合同

14.注冊會計師審計的一般目標是(ACE)

A.公允性

B.準確性

C.合法性

D.公正性

E.真實性

15.審計的獨立性原則體現在（ABCD）

A.判斷獨立

B.經濟獨立

C.取證獨立

D.組織獨立

E.工作獨立

16.《獨立審計基本準則》的主要內容包括（ACE）

A.一般準則

B.實務公告

C.報告準則

D.執業指南

E.外勤準則

17.簽訂審計業務約定書后，審計師對客戶應履行的責任包括（BC）

A.建立必要的內部控制

B.保密

C.按時按質完成委托業務

D.發現所有錯誤和舞弊

E提供管理建議

18、一以下表述中正確的有（ABE）

A、書面證據比口頭證據更可靠/ 15

B、外部證據比內部證據可靠

C、內部控制差的情況下取得的證據優于內部控制好的情況

D、管理當局聲明書屬于口頭證據

E．購貨發票的證明力大于采購賬戶記錄證明力

19、關于業務類工作賬簿正確的有（ADE）

A、應作為當期審計檔案管理

B、應作為永久審計檔案管理

C、具有長期使用價值

D、只供當期使用和下期參考

E、最多保存13年

20.以下關于審計風險的理解正確的有（BCE）A．審計風險是一種心理預測

B．審計風險是審計師承受的實際風險 C．審計師在審計前必須評估審計風險

D．審計風險的審計水平取決于審計師的評估水平E．審計風險是審計人員發表不恰當審計意見的可能性

21.下列屬于銷售與收款循環中的業務活動有（ABCD）A．辦理和記錄現金、銀行存款收入

B．注銷壞賬 C．提取壞賬準備

D．驗收商品

22.與主營業務收入確認有著密切關系的日期包括（ABCD）

A．發票開具日期

B．收款日期

C．記賬日起

D．發貨日期

23．如果應收賬款函證發現下列不符事項，不符事項的原因可能是（ACE）A．雙方登記入賬的時間不同

B．被審計單位的舞弊行為 C．一方記賬錯誤

D．雙方記賬錯誤

24.下列審計程序中，屬于證實銀行存款存在的重要程序有（ACE）

A．盤點庫存現金

B．審計銀行存款余額調節表

C．函證銀行存款余額

D．審查銀行存款收支截止的正確性

25．下列屬于銀行存款實質性程序的有：(ABCD)A.審查銀行存款余額的調節表

B.函證銀行存款余額 C.檢查銀行存款收支的正確截止

D.銀行存款的控制測試

26.貨幣資金監督檢查的內容主要包括：（ACE）

A.檢查是否存在貨幣資金業務不相

和職務混崗的現象 B.檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全 C.檢查支出款項印章的保管情況 D.檢查票據的保管情況

27.采購與付款內部控制監督檢查的主要內容包括：（BC）A.采購與付款業務相關崗位及人員的設置情況 / 15 B.采購與付款業務授權批準制度的執行情況 C.應付賬款和預付賬款的管理

D.有關單據、憑證和文件的使用和保管情況

28.固定資產的審計目標一般包括：（ABE）A.確定固定資產是否確歸被審計單位所有 B.確定固定資產的計價是否恰當 C.確定固定資產的期末余額是否正確

D.確定固定資產及累計折舊增減變動的記錄是否完整

29.檢查折舊的計提和分配時，注冊會計師應注意：（ADE）A.計算復核本期折舊費用的計提是否正確 B.檢查折舊費用分配是否合理

C.檢查折舊費用的分配是否與上期分配方法相一致

D.注意固定資產增減變動時，有關折舊的會計處理是否符合

30.下列審計程序中，與查找未入賬應付賬款有關的是：（BCE）A.審核期后現金支出的主要憑證 B.審核期后未付賬單的主要憑證

C.追查年終前簽發的驗收單至相關的賣方發票 D.函證應付賬款

三、計算題

1、甲企業采用先進先出法計算結轉發出產品成本，審計人員審閱“庫存商品”明細賬時發現，年初結存產品500件，單價100元，當年第一批完工入庫500件，單價110元；第二批入庫1250件，單價120元；第三批入庫750件，單價105元；第四批入庫1250件，單價110元，共銷售3100件，結轉成本356250元，截至審計日結存1150件，結存產成品成本115000元。要求：驗證結轉主營業務成本的數額是否正確。

解：結轉主營業務成本的數額應為：

500×100﹢500×110﹢1250×120﹢750×105﹢100×110=344750（元）

2、甲企業2004年利潤表中，利潤總額5000000元，所得稅1650000元，凈利潤3350000元，經審查，發現有關項目的資料如下： 1）“管理費用”項目記有經營租入設備計提的折舊費6000元，職工宿舍全年水電費20000元。2）“財務費用”項目中，當年銀行存款利息收入8000元未作賬務處理。3）“投資收益”項目記有國庫券利息收入16000元，在計算應納稅所得額時，沒有扣減。4）“營業外支出”項目記有稅收滯納金和罰款支出25000元，在計算應納稅所得額時，已做扣減。

要求：指出甲企業存在的問題，調整核實有關指標，并提出處理意見。（假定所得稅稅率為33%）

解：按有關規定，（1）經營租入設備不應計提折舊。

（2）職工宿舍的全年水電費應由職工個人負擔。/ 15（3）銀行存款利息收入應沖減財務費用。

（4）國庫券利息收入在計算應納稅所得額時，應予以扣除。（5）稅收滯納金和罰款支出在計算應納稅所得額時，不應扣除。有關指標的計算過程如下：

2004年利潤總額=5000000﹢20000﹢8000=5034000元

2004年應納稅所得額=5034000﹣16000﹢25000=5043000元 2004年應納稅稅額=5043000×33%=1664190元 少交所得稅=1664190﹣1650000=14190元

四、判斷說明

要求：請分別就下述四種情況，給出注冊會計師應出具何種審計意見類型的審計報告，并簡要說明理由。

1）A公司擁由自購置之日起就大幅度增值的房屋一幢，資產負債表中將房屋以現行評估價表示，并已充分披露，該公司深信資產負債表中所列房屋估價較為合理。

2）B公司為非銀行金融公司，該公司遵照政府有關部門的規定編制會計報表，但某些項目和《企業會計準則》嚴重背離，這些項目所涉及的金額不大，且已在會計報表的附注部作了充分揭示。

3）C公司對各子公司都擁有股票投資，已查明，各項投資均以原始成本入賬，但難于審核各子公司，以查明資產負債表中長期投資數額的真實性。

4）D公司正作為某訴訟案件的被告，一旦敗訴，公司將要作出一定賠償，公司已在會計報表附注中作了說明。

答：

1、保留意見審計報告，房屋應以原價表示，該公司以現行估價表示，違背了《企業會計準則》的有關規定，審計報告中應予說明。

2、無保留意見審計報告，因為雖然某些項目違背了會計準則，但符合國家部門規定，且金額不大，又在報表附注中予以揭示。

3、保留意見審計報告，因無法實施對各子公司的審查，從而無法驗證公司長期投資數額的正確性。

4、帶解釋的無保留意見審計報告，因注冊會計師對本訴訟案件的結果無法做出合理估計，加之所審計的會計報表總體上是合法且公允的，因此有必要在審計報告中提醒讀者，使報告使用人在閱讀會計報表時不應忽視這一不確定事項。

五、案例

1、指出下列職務中哪些屬于不相容職務？

（a）授權執行某項業務（b）審查某項業務

（c）保管某項財產物資業務

（d）記錄明細賬

（e）記錄日記賬

（f）記錄總賬

（g）進行賬實核對

（h）執行某項經濟業務

（i）記錄某項經濟業務

（j）記錄某項財產物資業務

答：在這些職務中屬于不相容職務的有：

①第一項授權執行某項業務的職務與第八項執行某項經濟業務的職務

②第二項審查某項經濟業務的職務與第八項執行某項經濟業務的職務 ③第三項保管某項財產物資的職務與第十項記錄某項財產物資的職務 / 15 ④第四項記錄明細賬的賬務與第六項記錄總賬的職務 ⑤第五項記錄日記賬的賬務與第六項記錄總賬的職務

⑥第三項保管某項財產物資的職務與第七項進行賬務核對的職務 ⑦第八項執行某項經濟業務的職務與第九項執行某項經濟業務的職務

2、審計人員在審查宏進機床廠2000年12月份管理費用明細賬時，發現如下情況：（1）駕駛員違章罰款200元；

（2）未按期繳納稅金而支付的滯納金1000元；（3）房屋大修理領用木材6000元；（4）廣告費支出2400元；（5）利息支出5000元；

（6）租入包裝物押金12000元；

（7）支付2001年財產保險費3000元；（8）管理費用月末有貸方余額21800元。

要求：指出上述情況存在的問題，并提出處理意見。答：（1）違章罰款應計入營業外支出，應作調整分錄如下： 借：營業外支出 200

貸：管理費用

200（2）未按期繳納稅金而支付的滯納金應計入營業外支出，應作調整分錄如下： 借：營業外支出 1000

貸：管理費用

1000（3）房屋大修理領用木材應計入待攤費用，應作調整分錄如下： 借：待攤費用 6000

貸：管理費用

6000（4）廣告費應計入銷售費用，應作調整分錄如下： 借：銷售費用 2400

貸：管理費用

2400（5）利息支出應計入財務費用，應作調整分錄如下： 借：財務費用 5000

貸：管理費用

5000（6）租入包裝物押金應計入其他應付款，應作調整分錄如下： 借：其他應付款——存出保證金 12000

貸：管理費用

12000（7）正確

借：待攤費用 3000

貸：管理費用

3000（8）應轉入本年利潤貸方 借：管理費用 21800

貸：本年利潤

21800

3、審計師于2005年初對光明公司2004的會計報表進行審計，在對應收賬款審計時，對其中四個客戶A,B,C,D進行了肯定式函證，結果分別如下：（1）沒有收到A公司的回函

（2）B公司在信中說明，已與2004年12月25日付清貨款 / 15（3）C公司說曾于2004年9月預付過15萬元，足以支付函證中所說的9萬元貨款

（4）D公司稱該公司記錄與光明公司有差異的原因是：該批貨物有問題，光明公司已同意退貨

要求：分析可能存在的問題，并說明審計師應采取的措施

答：（1）審計光明公司銷售明細賬，確定應收賬款的真實性，同時再次函證

（2）審查12月底的銀行存款對賬單，是否企業未入賬（3）審查2004年9月企業預收賬款明細賬，確認真實性（4）審查會計處理分錄，做退貨的處理

六、簡答

1、描述內部控制的方法有哪些？各自有何優缺點？ 描述內部控制的方法文字表述法，調查表法，流程圖法

文字表述法是審計人員用文字敘述的方式描述被審計單位內部控制的方法 優點表述法形式靈活，可以根據實際情況選擇內容，能充分表達內部控制的一切特殊情況 缺點表現在調查和敘述內部控制的情況比較耗費時間，對業務環節多的企業，用文字說明難免冗長，容易產生誤解，記錄時也容易發生遺漏，且不能快速地確定內部控制的薄弱點 調查表法是指審計人員通過實現設計好的有關內部控制的問題式調查表，了解被除數審計單位內部控制的方法

優點：調查范圍明確，省時省力，可提高工作效率，如果調查表設計得當，審計人員很容易抓住企業內部控制的強點和弱點，方法簡便易行，非審計人員亦可使用

缺點：缺乏靈活性，另外，若被調查人不認真填寫，調查表法會流于形式，審計人員了解不到真實情況，流程圖法是利用圖解形式來描述被審計單位的內部控制的方法

優點：是形象直觀，能夠清晰地表示各項經濟業務的處理程序和內部情況，并展示各部步驟之間的關系，便于進行評價

缺點：流程式圖法也不如調查表法那樣容易確定內部控制的薄弱環節

2、簡述盤點存貨的步驟和方法：

（1）獲取或編制主要原材料增減變動明細表，并進行必要的復核（2）對本期主要原材料執行分析程序，驗證其總體合理性

（3）檢查重點原材料明細賬并追查相關業務，驗證其真實性和賬務處理的正確性（4）進行存貨截止測試，驗證期末存貨截止的正確性（5）實施監盤程序，查明期末存貨是都真實存在

（6）審查主要存貨跌價準備的計提，驗證其合理性與正確性（7）審查存貨在財務報表中的披露，驗證其恰當性和充分性

3、簡述盤點現金的步驟和方法：

（1）核對庫存現金日記賬與總賬的余額是否相符,檢查記賬本位幣庫存現金的折算匯率及折算金額是否正確（2）監盤庫存現金

（3）分析被審計單位日常庫存現金余額是否合理,關注是否存在大額未繳存的現金（4）抽查大額庫存現金收支

（5）抽查資產負債表日后若干天的、一定金額以上的現金收支憑證并實施截止測試（6）檢查庫存現金是否存在資產負債表上恰當列報 / 15