第一篇：會計崗位自查報告

案件專項治理崗位自查自糾報告

根據《農村信用合作聯社案件風險隱患清查與綜合治理活動實施方案》，為了深入貫徹落實銀監部門監管意見及省聯社、市辦會議精神結合我社的實際情況，我社制定了具體案件專項治理工作自查方案，并組織全體職工對此項工作進行了全面的學習。通過學習，我深刻領會了專項治理工作旨在以案件專項治理為契機，目的在于加強制度建設、強化監督檢查，增強法紀觀念和遵守規章制度的自覺性，有效遏制案件高發的勢頭，確保我縣信用社安全、合規、穩健經營。使我明白執行規章制度和操作規程的重要性、必要性，進一步認識到違反規章制度操作規程的危害性。

根據實施方案，我利用工余時間，對相關規章制度和操作規程進行了再次學習。通過學習，加深了對各項規章制度和操作規程的印象，對自己從事的前臺柜員崗位進行自查，對自己工作、學習和生活一一進行了回顧，目的在于查找操作中的漏洞和薄弱環節，以便于及時補缺補漏，及時整改，逐步完善。下面將自查結果報告如下；

一、業務方面

1、自從事三級柜員以來，任的安排下，從事本單位的前臺服務工作，負責辦理日長工作中的儲蓄、貸款的電腦操作、銀聯卡的簽發及現金存取、及電腦的結算業務等。但是，在日常工作中，經常還存在業務不夠精練，工作思想不夠先進、及時反應工作情況方面做得不夠好，不能主動及時向主任提供這方面的信息。由于我社人員配置較緊，1

無法經常組織員工進行系統的業務培訓，這就容易造成內勤人員關于業務操作方面理解不一致，會出現個別崗位能力較為薄弱的現象，頂崗不及時，儲戶反應等待時間長的問題。

2、在做好各項內控制度落實的同時，及時發現和解決業務中碰到的疑難問題，及時發現工作中存在的問題與薄弱環節，提出整改意見，積極采取措施加以防范與整改，并及時向主任匯報發現的問題，取得領導的支持，以使各項制度的執行更加到位。

3、認真做好信用社現金及重要空白憑證的管理。嚴格按照重要空白憑證的領用手續，做好重空的領用登記，確保憑證的使用、銷號有序、合規，避免出現遺失；加強現金管理，在保證資金安全的同時，最大限度地壓縮現金資產的占用。堅持每天不少于三次對現金、重空實地檢查。

4、能夠嚴格執行會計、出納、結算、財務制度和操作規程，堅持《會計基礎工作35條禁令》，對各項業務進行正確的賬務處理和核算，及時糾正差錯，正確審查和辦理支票、存折（存單）、印鑒掛失手續，按規定做好查詢、凍結等財務處理手續，保證辦理的每筆業務無疑問、無差錯。

5．正確執行一級柜員的操作制度，嚴格按照規定辦理各項業務，確保資金安全。對于業務中顧客有疑問，能做到有疑必答、答必正解、對聯網上線業務做好賬務處理。大額支現嚴格執行大額現金審批制度，并做好臺賬登記。

6、認真執行身份證的核查制度，儲蓄存款實行核查實明制度，對存

單的掛失、密碼的掛失及修改等能夠安照業各流程認真辦理。

二、“三防一保”方面

在日常工作中，除了能經常學習有關“三防一保”的文件外，還時常關注社會上的一些金融案件，吸取經驗教訓，安全防范意識也逐步增強，不論是營業時間還是非營業時間都能提高警惕。營業前，協助臨柜人員做好營業前的各項準備工作，例如安全器械的到位情況、柜臺內外的整潔與否、監控系統的運行情況等；營業期間，用心留意柜臺外的可疑人員，協助領導做好服務；營業終了，通常在看到網點的庫款安全入箱上鎖，鎖入庫房，并且確認無異常情況后方才離開。日益嚴峻的治安形勢，使我更加自覺地將安全工作落實到每一個細節，消除殘留的麻痹思想。

三、自查中存在不足：

１、有時儲戶來辦理存款時，說不會填寫儲蓄憑條，由于是熟人有幫其填寫的現象，接聽電話沒有及時進行系統簽退，以為就在視線范圍內，沒什么大礙，其實這都是麻痹思想，不夠重視。這是35條禁令報不允許的。主要是未引起足夠重視，以為就一會兒時間沒什么關系，這也給工作留下安全隱患。

2、自已有時出現，不夠細致、認真，未能做到一絲不茍。比如：會計憑證上印章有時未能及時加蓋。

3、有時業務繁忙，重空的使用、剩余等情況沒有及時登記，密碼變更也不是很及時。

四、整改措施：

通過自查認識到自己的不足，我打算通過以下幾個方面進行整改：１、加強業務學習，提高操作規范性，狠抓細節，防微杜漸；２、認真學習各種法律法規，做好業務上的優質服務工作；

３、在思想上加深對綜合業務網絡簽到、簽退、柜員卡及密碼保管重要性的認識，并妥善保管。

我將以這次案件專項治理工作為契機，正視自身不足，積極參加縣聯社、信用社組織的學習，最短的時間內，針對自查中發現的問題對照相關的制度和操作規范，逐一進行整改，確保將每一條款、每一細則真真正正地落在實處。同時請身邊的同志們幫助我找出未在自查中發現的問題，給我提出寶貴的意見，我將會虛心接受，及時改正。希望領導和同志們能夠加強對我的監督，幫助我進步，使我在工作學習中不斷提高各方面的素質，不斷增強抵御各種腐敗思想的能力，不斷完善自我。做一名合格的信合工作者！

2008年11月15

第二篇：會計崗位

章《稅務會計崗位職責》正文開始>>□工作要求：

負責公司涉稅業務的核算和管理，負責公司各種發票的領取、使用和保管工作；負責記帳憑證的裝訂；負責各項統計報表的填報。

☆ 主要工作內容：

一、負責增值稅發票、普通發票的領購、保管，按規定及時登記發票領購簿。

二、正確及時開具增值稅發票、普通發票并作登記備查。

三、嚴格對各種發票特別是增值稅專用發票進行審核，及時進行發票認證。

四、規范本地、異地各項涉稅事項的核算、管理流程，對發現的問題及時反映。

五、負責編制國稅、地稅需要的各種報表，每月按時進行納稅申報，用好稅收政策，規避企業涉稅風險，依法納稅；負責減免稅、退稅的申報。

六、做好股份公司的統計工作，填報公司涉稅的各種統計報表。

七、負責主營業務稅金及附加、應交稅費、所得稅科目憑證填制及明細帳登記、核對。

八、負責記帳憑證的及時裝訂，稅務相關資料的裝訂存檔。

九、每月對納稅申報、稅負情況進行綜合分析提出合理化建議。

十、完成領導交辦的其他工作。

□會計科目：主營業務稅金及附加、應交稅費、所得稅費用

1．固定資產核算崗位的職責一般包括：

（1）會同有關部門擬定固定資產的核算與管理辦法；

（2）參與編制固定資產更新改造和大修理計劃；

（3）負責固定資產的明細核算和有關報表的編制；

（4）計算提取固定資產折舊和大修理資金；

（5）參與固定資產的清查盤點。2．材料物資核算崗位職責一般包括：

（1）會同有關部門擬定材料物資的核算與管理辦法；

（2）審查匯編材料物資的采購資金計劃；

（3）負責材料物資的明細核算；

（4）會同有關部門編制材料物資計劃成本目錄；

（5）配合有關部門制定材料物資消耗定額；

（6）參與材料物資的清查盤點。3．庫存商品核算崗位的職責一般包括：

（l）負責庫存商品的明細分類核算；

（2）會同有關部門編制庫存商品計劃成本目錄；

（3）配合有關部門制定庫存商品的最低、最高限額；

（4）參與庫存商品的清查盤點。4．工資核算崗位的職責一般包括：

（1）監督工資基金的使用；

（2）審核發放工資、獎金；

（3）負責工資的明細核算；

（4）負責工資分配的核算；

（5）計提應付福利費和工會經費等費用。

5．成本核算崗位的職責一般包括：

（1）擬定成本核算辦法；

（2）制定成本費用計劃；

（3）負責http:///4516.html轉載請注明出處，謝謝！

詳細出處參

第三篇：會計崗位描述

1.公司項目部從事出納工作，保管現金，銀行業務（網上對公對私轉賬，電子匯票，工資批量發放等）以及各種票據；每月憑單的整理及裝訂。主要從事員工的日常報銷、項目材料帳本、工資賬務處理以及員工工資發放表編制和網銀代發、月底稅費計提及每月企業快報、月報、季報，年報等報表的編制；從事項目部國外項目國內事務的會計工作，材料核算，集團內部往來賬務處理以及增值稅發票的開出及抵扣； 調入工程公司從事總賬會計，處理集團內部及項目部之間往來，員工日常報銷，月底報表編制等工作！會熟練操作鑫瑞、ERP財務軟件！

第四篇：會計崗位

精河縣“校財局管”工作實施細則（暫行）

第一章 總 則

第一條 為進一步充分發揮會計監督職能，規范學校財務行為，提高教育資金的使用效益，促進黨風廉政建設和教育事業的健康發展，結合我縣實際，特制定本細則。

第二條 全縣各級各類學校、幼兒園，青少年活動中心的所有財務收支、預算內、外資金的管理，適用本細則。

第三條 本細則所稱“校財局管”，是指在保證各校資金所有權、使用權、財務自主權、會計主體法律責任不變的前提下，取消學校單位銀行賬戶，由會計核算中心統一辦理資金結算和會計核算，融管理、監督、服務于一體的會計管理模式。

第四條 “校財局管”的學校所有財務收支都要納入會計核算中心統一核算和管理。

第五條 “校財局管”遵循以下原則：

（一）學校資金所有權、使用權、財務自主權、會計主體法律責任、債權債務關系不變的原則；

（二）專款專用原則；

（三）集中管理、統一開戶、分戶核算原則；

（四）規范管理、簡化程序、優化服務、提高效率原則；

（五）對學校資金及會計檔案資料保密和確保安全原則。第六條 本細則由教科局、財政部門共同組織實施。第二章 教育經費會計核算中心職責

第七條 會計核算中心是實施校財局管的具體經辦機構，隸屬縣教科局，接受縣財政局的業務指導。

第八條 教育經費會計核算中心職責：

（一）宣傳貫徹執行國家財經法規和國家統一會計制度，負責做好單位報賬員的業務培訓工作；

（二）統一集中處理學校的財務收支業務，做好資金的集中管理和支出全過程的監督，提高資金使用效益，不承擔核算單位的任何債權、債務和其他法律責任；

（三）對單位所有資金進行集中核算，統一進行會計賬務處理，會計核算實行電算化；

（四）嚴格執行《會計法》、《預算法》、《中小學會計制度》和學校公用經費管理辦法等有關法規制度；

（五）及時記錄、計算和報告學校各項資金的增減變動及其結果，提供真實、完整的會計資料，促進教育財務管理水平不斷提高；

（六）依法監督學校各項資金的使用情況，做好學校會計資料和電算化會計檔案的整理、歸檔、保管和移交工作；

（七）配合學校和財政部門做好經費預算、決算、國庫集中支付和政府采購等管理工作。

第三章 核算單位職責

第九條 核算單位應維護和支持會計核算中心會計依法履行職責，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責，對本單位資金使用、債權債務負完全責任。校長（單位負責人）對學校經費使用負總責。

第十條 實施校財局管后，核算單位的主要任務是：

（一）科學編制單位預算，依法、合理、積極組織收入，籌集資金，保證單位正常運轉。

（二）根據預算和資金結余情況，及時報帳。

（三）建立健全單位內部財務管理制度，對單位財務活動進行控制和監督。

（四）加強單位資產管理，防止流失。

（五）中心學校對轄區各分校的財務活動實施指導、監督。第十一條 對教育經費會計核算中心退回的記載不明確、不準確、不完整的原始憑證和通報的重點事項，按有關政策和規定及時處理。

第四章

報賬員職責、工作程序、紀律要求、報賬單位、報賬憑證、報賬標準、資金結算方式、審核報賬辦法、受理報賬后續工作

第十二條 各單位一切報賬業務由報賬員負責辦理，在本單位財務負責人領導下開展工作，向單位負責人負責。學校報賬員具備一定的財務專業知識，掌握本單位報銷制度、審核權限等規定，并具有良好的職業道德和工作責任心，堅持原則，不循私情，嚴格按照《會計基礎工校審核、認定后，報教育經費會計核算中心備案；報賬員原則上必須具備會計從業資格，在業務上接受會計核算中心指導，要求，辦理本校的一切報賬業務。第十三條 報賬員工作

（一）貫徹執行財經要熟悉國家有關法律法規作規范法律、法規和國家會計制度，指導所轄各校建立健全財務制度并監督其嚴格遵照執行；

（二）加強單位票據管理，監督“收支兩條線”規定的執行，加強預算外資金管理；

（三）收集、審核、整理學校原始憑證及報賬單，負責學校與會計核算中心的資料傳遞工作；

（四）負責單位工資上報，經費統計、教育事業年報、財長供養報表，各種證件年審，協助后勤主任對固定資產建帳等各項統計工作；

（五）保管本校備用金，負責備用金的安全、完整，建好現金日記備查賬；

（六）與核算會計共同完成預決算工作； 第十四條 報賬工作程序

（一）預審原始憑證。學校報賬員受理本校業務經辦人的收支票據，對原始憑證的真實性、完整性、合法性進行預審；

（二）整理原始憑證。學校報賬員將有單位負責人、經辦人簽字的合格原始憑證進行整理、歸類、粘貼，并核清憑證的張數及金額；

（三）審核原始憑證，填制報賬單。學校報賬員將整理好的原始憑證，填制好報賬單并蓋上財務專用章，交領導審核無誤后在報賬單上簽字；

（四）辦理報賬業務。報賬員將報賬單據交會計核算中心核算會計審核，無誤后入賬。對于不真實、不合法的支出憑證，核算會計不予受理；對于記載不準確、不完整的支出憑證，核算會計可要求其更正和補充。

（五）鄉鎮學校原則上由中心校總報帳員到教育經費會計核算中心報賬。特殊情況下可由學校報帳員或債權人持手續齊全的憑證直接到教育經費會計核算中心報帳。第十五條 報賬憑證

核算單位報賬憑證內容必須符合有關財經法規、票據管理辦法規定要求，項目真實完整，用途清楚，時間準確，摘要簡明，大小寫人民幣金額相符，經辦人簽字、單位負責人審簽、報賬人員簽字等手續要齊全。

第十六條 報賬標準

（一）大宗材料、設備、基建項目和維修費等支出要嚴格按有關規定執行。

（二）差旅費、通訊費、業務接待費、交通費等支出按有關文件規定范圍和標準執行，超標支出要詳細說明并經審批后方可報銷；

其他符合支出范圍的教育教學活動費用，按有關規章制度執行。第十七條 資金結算方式

報賬資金由核算中心通過現金支票、轉賬、電匯等方式進行結算。各單位使用資金時必須嚴格遵守資金審批程序和審批制度。

第十八條 審核報賬辦法

（一）對于合法、合理、真實的業務支出，金額在5000元以下的由錄入會計接單初審無誤后交會計主管復審，無誤驗印后即行辦理；金額在5000元以上的由錄入會計接單初審后交會計主管復審，審定簽字后再行辦理，10000元的支出錄入會計接單初審后交會計主管復審，再由主管領導審批簽字后再行辦理。

（二）對于不真實、不合理、不合法的支出憑證，核算中心會計有權不予受理；對于記載不準確、不完整的支出憑證，核算中心會計有權予以退回，要求更正、補充；對于合法、合理但因業務需要超過標準的支出，視其情況由會計主管提出意見，報核算中心負責人和主管局長審批。

第五章 收支管理

第十九條 會計核算中心在銀行開設統一賬戶，用于辦理單位所有資金收入、支出的結算，各學校不得開設其他賬戶。

第二十條 為方便單位日常零星支出，實行定額備用金制度。備用金額度由教育經費核算中心根據《現金管理暫行條例》和學校實際需要確定。

第二十一條 學校支出，實行校委會領導下的“校長一支筆”審批制度，由校長在教育、財政部門批復的預算指標內，行使審批權。要建立健全內部控制制度，支出憑證必須有經辦人簽字并寫明用途，報帳單上加蓋學校財務專用章或公章。

第二十二條 學校各項支出，必須按照國家統一的開支范圍和標準執行。要嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費，保證專款專用。

第六章 會計核算

第二十三條 會計核算中心根據國家有關會計法規和統一會計制度依法建賬，及時提供真實、完整的會計信息；以學校實際發生的經濟業務為依據，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表，客觀真實的記錄、反映各項收支情況及結果。

第二十四條 核算中心會計核算使用事業單位會計科目，各單位報賬員要按照統一規定將經濟業務歸并到相應科目。

第二十五條 會計核算中心根據有關財經法規，結合內部管理的需要，建立健全內部會計控制制度，保證資金安全、完整，保證單位開支在資金余額內及時足額支付，并依法接受有關部門的監督檢查。

第七章 資產管理

第二十六條 學校資產包括固定資產、流動資產、無形資產等，各項資產要嚴格按《中小學財務制度》規定進行管理。

第二十七條 學校要指定專人負責校產的保管、檢查和維修工作，做好校產的增減變動記錄。管理人員發生變動時，要及時辦理交接和變更登記手續。學校要定期或不定期地對資產進行清查盤點，終了進行一次全面清查盤點。

第二十八條 學校資產的報廢和轉讓，一般經校長批準后，要經過有關部門鑒定后，報教育主管部門和國有資產管理部門批準，方可核銷。

第八章 檔案管理

第二十九條 會計核算中心按照《會計檔案管理辦法》的具體要求，統一管理學校的會計檔案，按分單位整理立卷，裝訂成冊。

（一）向外提供會計資料或紀檢、監察、審計、財政、稅務等有關監督管理部門進行財務檢查和查閱資料，必須按照程序辦理有關手續，經學校負責人和會計核算中心負責人同意后，方可提供和查詢；

（二）會計檔案原件原則上不外借，確有特殊情況必須經學校負責人或會計核算中心負責人批準，并由檔案員辦理登記手續。查閱或復制會計資料的要履行手續，嚴禁涂改、拆封和抽換會計檔案；

（三）嚴格執行安全和保密制度，嚴防會計檔案毀損、散失和泄密。

第三十條 會計檔案由會計核算中心保存一年后，在次年的前三個月內移交給學校自行保管。

第九章 財務監督

第三十一條 會計核算中心和工作人員要遵循國家法律、行政法規、財務規章制度，加強對教育財務活動的監督，認真履行財務監督職責。在處理會計事務中，發現不真實、不合法的經濟活動及原始憑證不應受理；對虛假的原始憑證應扣留，報請領導依法追究當事人的責任；對領導指使強行的違法行為，應向教科局如實報告。

第三十二條 責任追究

實行責任追究。經審計查實，違反本規定并有支出不合規行為、亂收費行為、“坐收坐支”行為、擠占專項資金行為、財務人員不作為行為、隨意舉債行為等，教科局將根據“誰簽字、誰負責”的原則，視其具體情況，分別追究學校校長、主管領導、報賬人員及會計核算中心有關人員的責任。情節較輕的給予責令整改糾正、通報批評等處理；情節較重的校長及主管領導就地免職，財務人員調離工作崗位，給予相應行政處分直至追究法律責任。

第十章 附 則

第三十三條 本實施細則由縣教科局負責解釋，自2014年元月1日起施行。????

一、核算中心主任職責

中心主任負責中心的全面工作。

1、帶領中心工作人員認真貫徹執行國家有關財經法律、法規、方針、政策及其他法規制度。

2、帶領中心工作人員認真履行單位會計的核算和監督職能，加強財務管理，保證單位會計資料的真實、完整。

3、定期布置、檢查、總結中心工作，發現問題及時解決，不斷提高中心整體工作效率和管理質量。

4、抓好中心的行政管理工作和會計人員的業務培訓。對中心廉政建設負總責。

5、負責協調中心與各單位、銀行專柜以及財政局有關業務科室的關系

6、協助、配合好局機關其他科室工作。

7、完成局領導交辦的其他工作。

二、主管會計崗位職責

1、認真做好會計核算，保證會計核算業務處理及時、準確，會計信息真實、完整；

2、負責和管理本柜組工作，及時解決本柜組核算中出現的問題，重大事項應及時向領導匯報；

3、負責本柜組所管單位賬套初始化及對賬工作；

4、審核單位報來的原始憑證，按中心內部規定承辦業務；指導記賬會計的日常工作；

5、審核記賬會計編制的記賬憑證，登記、打印、裝訂會計賬簿；

6、定期與資金柜組核對、確認所管單位銀行存款余額；

7、協助核算單位做好財務分析及年終決算工作；做好憑證、賬簿、報表等會計資料的移交工作；

8、完成領導交辦的其他工作。

三、記賬會計崗位職責

1、認真做好會計核算，保證會計核算業務處理及時、準確，會計信息真實、完整；

2、對經審核的原始憑證正確進行分類整理，填制轉賬支票、現金支票等銀行票據，按制度要求及時認真地編制記賬憑證；

3、負責領用、保管銀行票據；打印、裝訂會計憑證，管理好柜組會計檔案；

4、配合主管會計、協助單位搞好預決算工作；

5、增強服務意識，處理好服務與監督的關系。

6、完成中心領導及主管會計交辦的其他工作。

四、出納崗位職責

1、負責管理資金賬戶，按要求保管銀行預留印鑒，定期裝訂、移交會計資料，確保資金安全完整；

2、按時到開戶銀行提取票據、對賬單，及時向核算柜組傳遞票據、分解資金，并登記銀行存款賬目，做到日清月結；

3、及時與開戶銀行、單位核對存款余額，防止透支，發生未達賬款須及時查明原因，并編制銀行存款余額調節表；

4、審查支票等支出憑證的相關內容，對收付單位不明的單據應及時查詢，如有核對不符等問題應及時向中心領導匯報；

5、凡需加蓋中心“資金專用章”的證明材料，需請示中心領導后方可辦理；

6、完成領導交辦的其他工作。

五、系統管理員崗位職責

1、負責中心系統軟件、硬件和數據庫的維護管理工作；

2、負責納入中心系統單位賬套的建立工作；

3、按照規定對財務軟件操作員的操作權限進行分配；

4、負責中心會計數據的備份工作；

5、定期檢查中心軟、硬件，及時進行查毒、殺毒，做好安全監測工作，并及時記錄；

6、指導、監督電算化操作員進行正確操作和設備保養，及時糾正和解決操作中出現的問題；

7、做好核算系統的保密工作，保管好進入系統的各種口令及各類會計資料；

8、完成領導交辦的其他工作。

??????????????????關于單位報賬及審核的幾點要求

一、報賬單據

1、報賬單據的種類、用途。（1）報賬匯總單：列報支出用；（2）領借款單：報賬單位領款、借款用；（3）借款清算單：歸還借款用；（4）預算外收入匯總統計單：匯總單位零星收費用；（5）撥款審批單：主管部門向下屬單位撥款用；（6）粘貼單：粘貼小票據用；（7）差旅費報銷單：報銷差旅費用；

2、單位財務審批人審批報銷單據一律用鋼筆或簽字筆（不得使用元珠筆、鉛筆等不易保存、易脫落的簽字工具）在原始單據上簽字（差旅費必須在差旅費報銷單上簽字），應當字跡清楚，可辨認；撥款通知單要經單位蓋章、財務審批領導審簽后方可前來辦理。

3、報賬員在預審報賬單據時，應注意審查以下方面：發票是否載明品名或用途、數量、單價，無數量、單價的應附購物清單；報銷標準是否符合規定；經辦人、審批人簽字是否完備；屬政府采購范圍的商品發票上要有政府采購中心的采購單；差旅費報銷單出差人均要在報銷人一欄簽字，報銷金額是否與后附單據相符；發補助、津貼等領款人要簽字；所有單據的填制及簽字，除復式憑證外，一律用鋼筆書寫。

4、填制報賬單。對整理好的原始憑證由報賬員按核算中心印制的統一票據審批單格式填寫，要求項目填寫齊全，對報賬單據所附原始發票按自然數量填寫所附張數。并要求會計及會計主管在票據審批單上簽名。

5、整理報賬單據以左下齊，小票在粘貼單上粘貼（注意不要在一張粘貼單上粘貼過多小票，不要超出邊界）大票用大頭針別，保持票面平整（以粘貼單寬度為準）。

6、報賬員應及時報送工資單，跨報送工資單中心不予受理。

7、在單位預算內的票據可以按規定辦理，超出預算數的支出需先打資金申請報告，得到批復后方可進行辦理結算。

8、單位超過5000元的支出需核算中心負責人簽字審批后方可辦理，超過10000元的支出需要教科局主管領導審批簽字后辦理。

二、賬簿、報表

各報賬單位需要發生額及余額表，往來業務明細賬的隨時與單位所屬柜組聯系。

三、審核

所有報賬單據主管會計初審，在審核權限范圍以內的主管會計可直接辦理，在審核權限范圍以上的由主管會計簽注初審意見后分級呈報審核。

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第五篇：會計崗位

會計崗位、內部控制與會計信息質量的關系 【文章摘要】通過財務檢查和內部審計，我們發現不少企業會計崗位責任不健全，內部會計控制缺失，會計管理、會計基礎工作淡化，致使單位會計工作秩序和會計信息質量受到影響。

【關鍵詞】會計崗位；內部會計控制；會計信息

會計信息一旦失真危害極大，它不僅違反了會計的真實性原則，還直接影響了國家稅收。這與會計人員崗位職責、內部會計控制有著密切的關系。為了保證會計信息質量，就必須嚴格制定會計崗位責任制、嚴格內部會計制度。

一、會計信息失真的原因

（一）會計法規不完善，會計管理體系不完備在我國，雖然近年已相繼修訂了《會計法》、《公司法》、《會計基礎工作規范》等法律、法規，但由于經營者法制觀念淡薄，有關規定不配套，執法環境欠佳及執代寫論文法者本身素質低下，對違規違紀者懲罰不力等因素，會計法律規范的執行仍不理想。但就現有會計管理法規、會計管理體系而言，還存在理念滯后，規定內容空泛，監管手段不明確等局限。

（二）企業自我約束，自我完善機制不健全一方面是國家宏觀調控力度有所削弱，另一方面則是企業管理民主化程度不高，會計行為透明度不夠，缺乏有效的內部監督機制，從而使會計信息質量高低，真實與否，很大程度上取決于企業領導者和會計人員個人素質，這就不可避免的要留下隱患。

（三）會計人員綜合素質不高企業在人事管理上還存在任人唯親的情況，有的企業還沿用計劃體制下的管理方法致使素質差的下不去，素質高的上不來。企業對財會人員的業務素質提高也不夠重視，致使其素質、技能較低，發生操作性、原理性錯誤。如亂用會計科目、隨意改變帳戶對應關系，會計確認及計量工作混亂。尤其近幾年會計制度中增加新的內容較多，如無形資產、增值稅等給會計核算增加了不少難度，這在一定程度上影響了會計的信息質量。

二、建立企業內部會計控制的必要性企業內部會計控制制度是指單位為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全、完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊行為，保證會計資料的真實、完整而制定和實施的政策與程序，內部會計控制制度是一項行之有效的內部管理制度，是內部控制制度的重要組成部分，對維護會計工作秩序和提高管理水平都具有重要作用。

（一）盡快制定并完善具體會計準則并繼續完善會計制度首先，應建立有多方利益關系人參加的會計準則、會計制度制定機構，其中既有學術界又有企業界，既有政府部門又有民間組織，既有審計機關又有會計職業團體，以便使會計準則、會計制度所確定的會計空間盡量與利益空間相吻合。其次，應遵循科學合理的制定程序，草案頒布應經過反復討論，征求意見應擴大范圍，審批條件應慎重嚴格。嚴格執法是治理會計信息失真的重要環節。從法律上對企業經營者和會計人員形成約束，一旦發現企業偽造、變造會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，或者利用虛假的憑證、帳表進行偷稅、漏稅，損害國家、公眾利益的行為，就要依法嚴肅處理，做到打假不手軟，包括對企業經營者和會計人員進行處罰。

（二）改進會計管理體制解決會計信息失真的關鍵便是如何改變會計人員的工作受制于經營者，真正落實會計人員的監督權，保護會計人員的合法權益。

1、會計委派制。會計委派制，即會計人員及會計機構直接由國家行政機關領導，會計人員由國家委派，統一管理，作為國家利益的代表，代表國家監督企事業單位的業務活動，具有單一身份。這一管理模式在上海浦東新區實施后取得了較明顯的成效。其具體作法就是設立具有法人性質的會計服務所，隸屬政府直接領導，服務所

人員實行招聘，經過考核擇優錄用，被錄用人員的人事關系，工資關系由服務所統一管理。企事業單位需要會計人員，一律向服務所申請，由服務所派出會計人員，提供有償服務。

2、財務總監制。財務總監制是由一具有特定人員執行的，為保護所有者利益，通過直接參與企業財務管理和會計工作組織，對企業各項經營活動實施監督的外部會計監督系統。財務總監制度完善了會計管理體制，使會計的雙重監督職能得以真正落實。財務總監的存在會使財務總監與企業負責人之間相互制約、相互牽制、共擔責任，同時會抑制任何一方權力的過分膨脹。在兩者之間會形成及時性、經常性、有效性、自覺性的特點。所以說，財務總監制是防止會計信息失真的有力舉措。

3、會計人員申訴制度和會計主管任免審批制度。財政部門在會計管理上應發揮其重要作用，可考慮建立和完善會計人員申訴制度和會計主管任免審批制度，并以法令形式頒布。企業任免會計主管須向財政部門提交任免意見書，說明原因。會計主管如有不同意見，同樣可以申訴。不服會計爭議裁決的，可以向上一級財政部門申訴。

三、全面提高會計人員的綜合素質首先，作為新世紀的優秀會計人員，應該具備發揮基礎性功能的品質，立足崗位，踏實苦干。在此基礎上，優秀會計人員還要勇于打破傳統觀念的束縛，銳意進取，為我國會計事業的改革和發展奉獻自己的力量。其次，會計人員還要具備扎實深厚的業務知識，如國際上通行的財務會計、管理會計、財務管理和審計知識，同時還應掌握相關專業的知識，如一般商業知識，財政、金融、國際貿易、貨幣銀行學和人力資源管理學等。第三，培養終身學習的意識，提高職業道德修養。當今社會發展迅速，各門學科的知識更新速度加快，會計的法規準則也在不斷發展，中國的會計制度要和國際接軌，改變是必然的，會計人員只有具備終身學習的意識和再學習的能力，不斷接受再教育，才能適應當今社會的發展。由此可見，會計人員崗位職責、內部會計控制與會計信息質量有著密切的關系。

【參考文獻】

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