第一篇：企業資金管理制度

企業資金管理制度.txt我是天使，回不去天堂是因為體重的原因。別人裝處，我只好裝經驗豐富。泡妞就像掛QQ，每天哄她2個小時，很快就可以太陽了。下面是一份《企業資金管理制度》范本，您可以參考一下：

一、基本制度

1、開立兩個賬戶，基本戶用來付款，一般戶用來收款。建立健全現金日記賬、銀行存款日記賬，建議使用網銀。每天發生的現金和銀行存款收支業務做到日清日結，及時核對，保證賬實相符。

2、嚴格審核現金收付憑證，嚴格執行現金等管理制度，不得坐支現金，不用白條抵庫。

二、現金管理制度

1、所有現金收支專人（出納）負責。

2、出納根據審批無誤的收支憑單逐筆按順序登記現金日記賬（流水賬），每天結出余額并核對實存。做到日清日結，賬實相符。

3、庫存現金超過一定數額（建議5000元，且是收入額）時必須存入銀行（一般戶）。

4、出納收取銷售現金時，須立即登記現金日記賬并開具一式至少兩聯的銷售單據，一聯銷售留存，一聯會計處理。經手人一定要有經手依據。

5、任何現金支出必須按相關程序審批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經相關人員（如總經理）簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

三、支票和網銀管理制度

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。并建立支票登記備查簿（包括支出和收取支票兩本）。

2、出納根據審批無誤的收支憑單逐筆按順序登記銀行存款日記賬（流水賬），結出余額，每天登錄網銀核對銀行存款實存。作到日清日結，賬實相符。

3、出納收取支票時，須立即開具一式至少三聯的收據，繳款人、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用或網上付款必須事前按相關程序審批（詳見支出審批制度）。所開出支票必須封填收款單位名稱。支出支票時，由領取人在支票頭上簽收簽字認可，并及時登記支票備查簿。

5、基本戶余額不足時，申請按支出預算從一般戶轉過來（建議半月一次）。

四、印鑒的保管

1、銀行印鑒原則上必須分人保管。財務專用章和法人印鑒分別派其他專人和出納負責保管。

五、現金、銀行存款的盤查

1、出納至少每半月應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“半月報表”，并對由出納保管的庫存現金，指定人員于每半月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行不定期抽查。

2、會計根據實際情況做好每月現金與銀行存款的帳務處理及其他帳務處理。

六、支出審批制度

購買日常辦公用品、固定資產、辦公家具等、會務費、差旅費、工資與獎金等任何支出都要相應審批。為簡化支出審批手續，提高效率，負責人可適當將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給指定專人。

七、差旅費報銷規定

報銷人持原始憑證簽字，報負責人、會計簽字認可，交會計報銷。

資金管理制度包含資金支付及費用核銷管理。

第二篇：企業資金管理制度

X X X X X X X X公司

資金管理制度

目錄

第一章第二章第三章第四章第五章第六章 現金管理.............................................................................................1 銀行存款管理.....................................................................................3 資金收入管理.....................................................................................6 資金支出管理.....................................................................................8 資金計劃管理...................................................................................14 資金報告管理...................................................................................16

為加強對公司資金的內部控制和管理，保證資金的管理安全，提高資金的使用效率，規范財務報銷和資金支付的流程，對報銷憑證和資金收付事項的審核建立標準。根據《中華人民共和國會計法》和《勁嘉集團管理手冊》等法律和規定，結合本公司的實際情況，制定本制度。

第一章

現金管理

第一條 現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規定，嚴格控制現金結算，超出結算起點的付款應通過銀行結算。各部門不得為任何單位和個人套取現金。第二條 核定庫存現金限額，庫存現金限額根據三天的日常用量為準，凡超過庫存現金限額的部分必須及時送存銀行。現金的存入及取出應切實做好安全保衛措施。第三條 建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納不得兼任審計、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。第四條 收訖”章。第五條 第六條 從銀行提取現金，應當說明用途和金額，由財務負責人批準后方可提取。

現金支出均要有原始憑證，由經辦人簽字和符合審批權限的負責人審核 現金收入均應開具收款收據；出納人員辦理收款手續后，應加蓋“現金批準，并填制報銷單據等付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現金付訖”章后入賬。出納不得受理未按規定審批的付款業務，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證，否則由出納承擔全部經濟損失。第七條 出納應當建立健全現金明細賬，在財務信息核算系統外單獨建立Excel電子備查賬，逐筆登記現金收入、支出和庫存余額，賬目應當做到日結日清。第八條 出納每月末應當盤點庫存現金，填制現金盤點表，由會計人員監盤，保證賬款相符，發現差錯應及時查明原因，并報告財務負責人。第九條 財務負責人應定期和不定期對出納庫存現金抽查核對，驗證賬實是否相符。原則上長款歸公，短款查明原因，追究責任人，并由責任人負責賠償。

第十條 款私存。不得用白條抵沖現金，不準因私借支現金，不準保存賬外現金，不得公第十一條

備用金管理

(一)各部門因業務需要經財務負責人審核、公司領導批準后，可以從財務部門領取部分款項，作為日常業務備用金。備用金主要用于各業務部門經常性的、小金額的日常費用開支及其他零星開支。

（二）備用金數額確定后，經辦部門和經辦人員應嚴格執行。

（三）各部門經辦人員應及時報銷，原則上每月報銷一次，對于金額較大的費用支出要及時通知財務部，對于報銷不及時，導致備用金超限額者，公司將根據情況給予處罰。

（四）備用金不得挪作他用，經辦人員離職或調動時，必須做好交接手續。

（五）每年6月30日前和12月31日前，各部門應將備用金全額歸還財務部，次日根據公司重新核定的備用金限額，按照借款審批程序重新辦理借款手續。第十二條 現金借款管理

（一）員工出差及其他零星支出，可申請現金借款。

（二）借款申請的程序為：

1、經辦人填寫《借款申請單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預計還款日期。

2、《借款申請單》必須經部門經理、分管領導、財務負責人、總經理和董事長審批后方為有效。

3、出納根據審批后的《借款申請單》辦理付款。

（三）借支的款項應在業務完成后5個工作日內到財務部報賬并結清借款；超過時間未報賬的或報賬后未結清借款的余額按每日3‰計收資金占用利息。

（四）財務部對原借款未結清又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續。

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第二章

銀行存款管理

第十三條 銀行賬戶管理

（一）銀行賬戶必須按照國家規定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結算業務、資金信貸和現金收付而在相應金融機構開設的基本賬戶、一般結算賬戶和專用賬戶。

（二）銀行賬戶的管理由公司統一規劃、控制和分類管理。

（三）銀行賬戶的開立、撤銷的審批權人為公司法定代表人。

（四）銀行賬戶僅供本公司收支結算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

（五）不得用個人名義開立單位銀行賬戶。

（六）公司財務負責人必須加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，每天上午十點前向公司負責人報送各賬戶收、支、余額及變動情況。一旦發現問題，應及時匯報處理。

（七）財務部應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對長期不使用的和不再使用的賬戶應及時辦理銷戶手續。第十四條 銀行票據管理

（一）出納專門負責銀行票據的管理，妥善保管，嚴防丟失和被盜。

（二）建立健全票據使用登記制度。財務部必須設置各種票據使用紙質登記簿，登記票據使用的日期、領用人、用途、金額、限額、批準人、簽發人等事項。

（三）業務人員、財務人員應對收到的支票或銀行匯票等票據嚴格審查其合法性，以免收進假票或無效票。

（四）空白票據由出納統一保管。因故作廢的票據，出納須加蓋作廢印章，作廢的票據應作為憑證的附件粘貼于憑證之后，不得隨意銷毀。

（五）出納應逐日逐筆登記Excel電子銀行日記賬，并每日結出余額。每月根據銀行對賬單仔細核對和整理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制銀行存款余額

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調節表。銀行存款余額調節表、對賬單和資金收支月報表每月應經財務負責人審核簽字后裝訂成冊，及時納入檔案管理。第十五條 印章管理

（一）財務印章包括法人章、財務專用章、發票專用章及財務部門章。

（二）財務部為財務印章的保管、使用部門，嚴禁其他部門（人員）申請和刻制財務印章。

（三）刻制財務印章，必須由財務部向印章歸口管理部門提出刻制申請，按規定程序和權限批準后，由印章歸口管理部門辦理刻印事宜；刻印完成后，印章歸口管理部門與財務部辦理印章交接手續。所有財務印章的印模，必須及時向集團公司財金資源部備案。

（四）財務部應指定專人負責對財務印章的保管，預留銀行印鑒必須分人保管。財務專用章由財務負責人保管，法人章由出納負責保管，發票專用章和其他財務印章由財務負責人保管。財務負責人出差時，應授權專人保管其負責保管的印章，并作好書面交接登記。

（五）財務印章必須保存在安全地方，并且經常檢查，非保管人員不得使用，非經財務負責人同意，不得攜帶外出；確因業務需要攜章外出的，涉及預留銀行印鑒的必須分人保管攜帶外出。

（六）使用財務印章必須基于發生的真實、合法、手續完備的財務會計業務，加蓋財務印章時，應加蓋于規定位置。禁止非財務事項加蓋財務印章，嚴禁財務印章外借。因特殊原因（事項）使用財務印章的，必須經財務負責人批準后方可辦理。

（七）財務印章保管人員調動或者調崗時，必須辦理印章交接手續，交接財務印章及相關資料。一般財務人員及財務主管辦理印章交接的，由公司財務負責人監交；財務負責人辦理印章交接的由公司負責人監交；交接書上應記錄印章交接的、名稱、枚數和日期，并在相應位置加蓋交接印章的印模。第十六條 網銀管理

（一）根據業務需求，開通單位網上銀行業務。僅限于以下業務：

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1、賬戶查詢：賬戶狀態及其余額的查詢、歷史交易明細查詢、票據查詢等；

2、銀行收支結算：內部轉賬、貨款支付、工資發放、費用報銷、自助繳費等。

3、賬戶狀態管理：賬戶臨時掛失、修改賬戶密碼等。

（二）開通網上銀行業務時，財務部必須提交書面申請及實施方案，就開通網銀支付的事由、網銀業務范圍、內部相關財務人員分工、安全防范措施等要素進行詳細闡述，經財務負責人及公司負責人簽字后方可實施。

（三）經批準同意辦理網上銀行業務的，在簽訂網銀協議前，財務經辦人員與財務負責人應認真研究協議條款（包括收費標準），尤其是風險提示與責任劃分，確認無誤后方可在相關資料上簽章。銀企雙方簽章結束后，必須將企業留存聯作為重要資料妥善存檔保管。

（四）為保證網銀運行、維護與管理安全，同時明確銀行和與企業之間的責任權限，網上銀行的安裝必須由對應銀行專業人員上門安裝，嚴禁財務人員或外單位人員私自安裝。在網銀使用過程中，因故需重裝網銀系統，出納必須向本公司財務負責人請示，經財務負責人同意后方可進行后續事宜。出納需建立相應網銀安裝日志，以便日后查詢。

（五）網銀業務使用需求

1、必須根據手續齊全的有效憑據辦理付款。

2、網銀密匙按二級管理。本著高效和強化資金安全審核的原則，網上銀行必須按二級權限進行管理，即出納制單、財務負責人審核模式。

3、網銀操作過程中非正常業務的處理。

（1）、采用網上銀行方式進行結算操作，除建立至少二級復核機制外，還必須強調謹慎性原則。如在正常操作過程中，由于網絡、系統或其他原因造成收支業務出現可疑指令，應當立即與網上銀行的經辦人員進行咨詢、確認、包括形成問題的原因、解決措施，需要時間等，切不可再次操作，防止出現單筆業務重復支付的現象。

（2）、通過與銀行聯系，確認業務未支付，且掛賬處理指令消除后，方可補制業務，并重新按二級審核方式進行處理。

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（六）網銀業務的維護與管理。

1、安裝了網上銀行的計算機為專用計算機，非網銀操作人員嚴禁使用，出納負責對網銀計算機進行日常管理與維護，禁止在網銀計算機上安裝任何游戲軟件，禁止利用網銀計算機瀏覽色情網頁或可疑網頁。

2、網銀操作人員離開崗位時必須退出網上銀行系統，并將密匙從讀卡器中取出，妥善保管。

3、出納、財務負責人所管轄的網銀密匙應視作財務印章進行管理，將其密碼與網銀密匙分開保管。無論日常臨時工作交接還是崗位輪換，密碼必須及時修改。每日下班前，必須將網銀密匙放入保險柜內存放。

4、不定期地對網上銀行的操作、保管情況進行稽核，確保網上銀行業務安全。

5、對因操作不當，造成公司資金損失的應按公司相關規章制度進行處罰。

第三章

資金收入管理

第十七條 對各項收入的業務處理流程

（一）產品銷售收入

經營部營銷人員負責根據銷售訂單的交貨要求，開具發貨通知單通知倉庫發貨，并確保銷售收入按期回款到賬。

財務部負責依據經營部提供的經客戶簽字確認的發貨通知單及時開具銷售發票。銷售回款到賬及時進行賬務處理，并及時通知銷售內勤人員。

（二）原輔材料銷售收入

經營采購部人員負責原輔材料對外銷售的書面申請報告處理工作，財務部負責審核銷售價格的合理性和辦理銷售開票入賬、跟催貨款回籠等事宜。

（三）固定資產處置收入

生產動力部和綜合部負責出具書面申請報告請示處理資產，經本公司和集團管理層審批后，與購買單位簽訂經濟合同。按照《固定資產管理制度》的規定辦理固定資產處置手續。

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（四）廢品銷售收入

廢品按處置方式分廢紙、廢膜、廢版及其它零星廢品。廢紙由綜合部負責選定廢品收購公司，并與對方簽訂承包合同。廢膜、廢版及其它零星廢品由綜合部負責選定廢品收購公司，經公司負責人商定銷售價格及相關收購事項，雙方簽訂收購協議后，將協議交財務部按期執行。

（五）銀行借款

1、財務部負責統一對外籌資工作，與外部金融機構進行貸款合同的洽談。確因生產經營需要對外借款的，由財務部提出申請并擬定籌資方案，提交公司總經理辦公會審議通過后，將相關申請報告和資料報集團審批，經集團批準后方可實施。公司相關部門應配合財務部的籌資工作，按規定提供相關資料。

2、在籌集資金時，應遵循合法性原則，遵守國家的有關法律、法規、規章；遵循適量性原則，合理預測資金需要量，防止盲目籌資；注重時效性原則，安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產經營的協調一致。綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，確?；I資方式最佳，籌資成本最低，使財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。

第十八條 確認各項收入的財務審核標準

（一）產品銷售收入

確認產品銷售收入時，會計人員應審核經營部所提供的經客戶簽字確認的發貨單，產品銷售收入發票和發貨單兩單必須匹配。兩單匹配是指以上兩種單據中的產品名稱、規格型號、數量必須保持一致，時間邏輯合理、金額計算無誤、授權簽字有效，方可作為計算確認產品銷售收入的依據。

（二）原輔材料銷售收入

確認原輔材料銷售收入時，會計人員應依據簽署的協議中約定的單價及相關約定條款，經倉庫主管和分管領導審批的出庫單數量開具發票。具體處置流程依據倉儲管理制度。

（三）固定資產處置收入

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確認固定資產處置收入按以下標準執行：

1、對原值達人民幣20萬元以上（含20萬元）的固定資產進行處置的，或一次性處理閑置資產損失5萬元以上（含5萬元）的，必須事先向集團提交書面報告，經集團批準后，方可實施。

2、對原值在人民幣1萬元以上（含1萬元）5萬元以下的固定資產進行處置的，必須事先簽訂經濟合同，經法定代表人批準后，方可實施。

3、對公司其他資產進行處置的，必須出具書面申請報告，經部門負責人、分管領導、法定代表人批準后，方可實施。

（四）廢品銷售收入

確認廢品銷售收入時，會計人員必須審核以下三方面內容：

1、廢品銷售是否按規定簽訂經濟合同？

2、是否按合同約定如期足額收到貨款？

3、是否按物資出入管理規定辦理了廢品出庫審批手續？

第四章

資金支出管理

第十九條 資金支出基本原則

（一）資金支出的規范性要求

1、各項資金支出必須在經審批后的資金計劃范圍內，計劃外資金支出未經特別申請說明和特別審批，財務人員可以拒絕辦理支付。

2、資金支付前應選擇合適的單據辦理審批支付手續。日常費用報銷采用《費用報銷單》。涉及出差事項的住宿費、機票費、車船費、交通費和出差補助采用《差旅費報銷單》。對各業務單位的貨款、工程款、設備款等，采用《付款申請書》。對單據使用錯誤者，會計或財務負責人應要求重新填制相關單據再辦理審批手續。

3、所有費用單據上簽字的報銷人必須是該經濟業務活動的實際經辦人，任何人不得代為簽字，不得由他人代為辦理報銷手續。公司重大業務活動的承辦人或報銷人應

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為部門負責人，特殊業務由公司領導指定人員除外。部門負責人的費用報銷審批支付手續必須由本人親自辦理，不得指派下屬代為辦理。

4、對公大額業務款項，不得以個人預先墊付再報銷的方式辦理，應填制付款申請書，經分管領導和公司領導批準后，以公司的名義預付。特殊緊急情況下，經公司領導口頭或電話批準，財務負責人確認收款方賬戶信息無誤后，可安排出納通過網銀預先支付，待經辦人返回公司后再補辦付款申請批準程序。

5、特殊緊急情況下，付款申請審批手續未完成，需出納、財務負責人分別經公司領導口頭或電話批準，經辦人以書面、電子信息方式提供準確的收款方賬戶信息后，財務負責人方可安排出納預先支付，除領導出差等特殊情況外，經辦人必須在一周內補辦好付款申請批準程序。

6、各項費用報銷業務的收款人與單據報銷人必須一致。收款人應為本公司員工。通過銀行轉賬方式辦理結算的，必須在財務部簽署《個人費用報銷結算賬戶信息登記表》承諾書后，出納方可依據承諾書中登記的銀行賬戶信息辦理網上支付。

（二）資金支出的時間性要求

1、各項費用報銷的支出，出納在接到符合要求的、經批準的報銷單據后應在4小時內完成支付。

2、財務部出納在接單完成付款手續后，必須將款項實際支付情況在1小時內以電話、短信或微信等方式告知經辦人，除出差等特殊情況外，經辦人必須在接到通知后8小時內到出納處簽收確認。

3、各項稅費、社會保險費、公積金支出，應在法定申報日到期前一天履行完審批并支付完畢。

4、每月14號前，綜合部應完成所有員工工資的核算、支付審批程序，交財務負責人，出納在每月15號前支付完畢，遇法定節假日順延。

5、供應商貨款按雙方約定的月結周期辦理。每月5日前，供需雙方應完成上月的交易對賬。每月5日至10日，供應商應向我司開具發票并寄送到公司。每月10日前，經營部采購人員應辦理完所有付款審批程序，交財務負責人，出納在10日至15日支

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付完畢，遇法定節假日順延。

第二十條 各項費用報銷審批流程和審核標準

（一）各項費用報銷的審批流程

各項費用報銷必須經業務主管部門和財務部逐級審批。統一按以下程序辦理報銷審批支付：經辦人→部門負責人→分管領導→費用會計→財務負責人→總經理→董事長→出納。

（二）各項費用報銷的共性化審核標準

各項費用報銷的審核標準分為共性化標準和個性化標準。共性化標準即必須符合合法性、合理性和規范性的要求。具體要求如下：

合法性是指費用的發生符合公司規定，所提供的票據必須是國家稅務局、地方稅務局或財政等部門規定的正規發票或收據。其費用的發生必須符合公司制度規定或其他管理要求。

合理性是指費用的發生真實，費用發生的額度合理，符合公司規定的報銷標準。相關票據間的時間、地點等邏輯合理。不損害公司利益，力爭拿到高稅率的增值稅專用發票，做到事先籌劃，有利于公司節稅降本。

規范性是指使用的報銷單據符合規范，票據的粘貼形式符合規范，費用的科目歸屬符合規范，報銷單據的填寫符合規范，數字計算準確無誤。

各工作崗位對共性化標準的具體審核要求如下：

1、部門負責人主要審核費用的發生是否真實，是否符合公司管理制度規定；

2、分管領導主要審核費用的發生是否有必要，是否符合公司管理制度規定，金額大小是否合理；

3、費用會計主要審核票據是否真實、形式是否規范、計算是否準確；

4、財務負責人主要審核票據的合法性、合理性和規范性。

5、出納履行程序審，主要檢查費用報銷審批程序的完整性。

（三）各項費用報銷的個性化審核標準

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個性化審核標準按科目逐一規定如下：

1、工資。根據用工性質分正式工工資、勞務工工資。保安服務費和保潔服務費屬外包業務，以費用列支，不在工資總額中體現。

（1）、正式工工資由綜合部依據《考勤表》、《考核表》及各崗位工資發放標準編制《各部門工資明細表》、《工資匯總表》、《工資發放審批表》，必須足額代扣社保、個人所得稅及其他應扣費用；

（2）、勞務工工資由綜合部依據《考勤表》、《產量報表》編制《勞務工工資明細表》，并要求派遣單位出具正式發票；

（3）、保安、保潔服務費由綜合部根據其《考勤表》分別編制《保安服務費核算明細表》和《保潔服務費核算明細表》，在月度滿勤情況下，要求外包單位按照合同約定的金額提供正式發票辦理結算支付，在人員出現缺勤時，應準確計算并扣除相應的服務費。

2、社會保險費。由綜合部參考人社局的相關文件精神，報公司領導審定公司人員的繳費基數標準，編制《社會保險費繳納申請審批表》，并按規定的費用報銷審批程序辦理完成。每月15日前，在確認人社局傳輸至地稅網的金額無誤后，再到財務部辦理申報支付。

3、住房公積金。由綜合部編制《住房公積金繳納申請審批表》并辦理完成費用審批手續，再交給出納辦理支付。

4、業務招待費。必須嚴格執行公司《業務招待費管理制度》，履行相關手續。并提供正式發票，費用開支用途欄一律填寫為業務招待費。除銷售部門外，公司其他部門的業務招待工作統一由綜合部安排，且報銷費用必須經綜合部部門負責人簽字確認后，方可按程序辦理審批工作。

5、運輸費。必須按照合同約定的價格、客戶簽收的送貨單數量，要求承運方每月5日前定期與我公司對賬，簽字蓋章確認。每月10前，根據雙方簽字確認后的《運費對賬單》、合法的運輸發票辦理費用報銷支付審批程序并支付完畢。未按期辦理對賬的，順延至下月再辦理對賬、付款。

6、通訊費。通訊費報銷標準依據公司領導審定的通訊費發放標準，實際發生通訊

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費超過標準的按標準執行，低于標準的按實際發生的計算。綜合部根據審定發放標準先預付充值，并取得通訊費發票，再辦理費用報銷審批。綜合部應不定期檢查已充值通訊費的消費情況，及時到移動公司補充值。

7、交通費。每月5日前，綜合部根據公司領導審定的交通費發放標準，編制《員工交通費補助申請審批表》，經審批后，交員工逐一簽字確認，再并入當月工資中統一計算發放。

8、差旅費。公務出差的機票費、車船費、住宿費、餐飲費、出差補助等費用報銷，必須嚴格執行公司《出差制度及差旅費用管理辦法》，并在返回公司后一周內辦理完所有出差費用報銷審批手續。逾期辦理者，財務部不予辦理支付。

9、福利費。包括職工食堂伙食費和發放的物資用品等。所購物資用品的報銷必須提供正規發票及相關購貨清單，并辦理完成入庫與出庫手續。除伙食費以外的福利一律并入工資計算個人所得稅。

10、環境保護費。是指為維護、治理和保護公司的自然環境不被污染、損害和侵蝕而發生的費用。包括固體廢物、液體廢物的無害化處理，種植苗木、花草等綠化環境所發生的費用。

11、技術研發費。每年年末，技術中心根據預計營業收入的3%確定當年技術研發費發生的最低額度，下年初確定研發立項報告，按項目需要分配技術研發費的開支計劃，逐步編制完成項目計劃書。技術研發費在實際發生時由技術中心依實際情況歸集到具體項目中，并根據技術研發的需要及時申請作出增補或削減調整。財務部據以上內容和費用實際發生情況，在賬目中按項目進行分類核算處理。

12、培訓費。培訓費分為外部培訓費和內部培訓費，外部培訓費一種是指公司從外部聘請講師來公司為職工培訓所發生的費用，包括講師課時費、差旅費等；另一種是指公司派出職工外出參加培訓講座所發生的費用，包括外出參訓差旅費、餐飲費、培訓費等。兩種培訓費都必須取得真實合法的發票方可報銷。

內部培訓費是指公司內部講師為職工培訓所發生的課時費，該課時費應按小時計費，評價和發放標準另案確定。在報銷此類費用時，必須提供《參加培訓人員簽到表》、《培訓效果評價反饋表》、《培訓學員心得體會》和講師課件四個要件交綜合部審核，審批符合要求方可報銷講師課時費。

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13、會務費。報銷會務費時，必須提供時間、地點、會議名稱、會議目的、主持人及參會人員簽到表，包含會議議程和會議紀要等內容的會議材料，以及會議召開地出具的服務業專用發票。

14、車輛費用。包括公司各種車輛的保險費、年審費、加油費、過路過橋費、停車費、維修費、保養費、洗車費等各種與車輛有關的費用，報銷標準嚴格按照公司《車輛管理及派遣制度（修改版）》執行。

15、工會經費。每年3月31日前、6月30日前、9月30日前、12月31日前，分別按季度工資總額的2%計提工會經費，并在次月拔付到工會專用賬戶，交由工會主席負責，按規定列支。

16、各種稅費。公司繳納的企業所得稅、增值稅、房產稅、土地使用稅、印花稅、城建稅、地方教育費附加等各種稅費，財務部必須在法定申報日前將相關稅費繳納申報表編制完成，辦好支付審批程序并及時繳納。

第二十一條 原輔材料采購

（一）原輔材料采購審批流程

購入主要材料、輔助材料、包裝物及低值易耗品，必須提供合同原件或采購訂單、采購申請單、質量檢驗單、驗收入庫單和增值稅專用發票，由采購部門經辦人、預算審核、部門負責人簽字，財務人員審核、財務部門負責人簽字，報分管領導、企業負責人共同審批方可報銷。

對原輔材料采購支出的財務審核標準如下：任何一種物料的采購都應做到采購申請單、驗收入庫單和增值稅專用發票三單匹配。三單匹配是指以上三種單據中的物料名稱、規格型號、單價、數量必須保持一致，時間邏輯合理、金額計算無誤、授權簽字有效，方可作為確認材料采購入庫的依據。

第二十二條 工程建設及固定資產采購

（一）工程建設資金支出審批工作流程

固定資產的建造與改造，應嚴格按照集團相關《基建項目管理》文件精神執行。工程款的支付進度嚴格按照合同執行。付款時，憑證后需附由工程監理、工程審計簽

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字的工程進度表，由經辦人和部門負責人簽字，財務人員審核、財務部門負責人簽字，報分管領導、企業負責人共同審批，并通過預算審核后，方可報銷。工程竣工后，財務部憑工程決算書（或審核意見書）和工程竣工驗收單，進行賬務處理。

（二）固定資產采購資金支出審批流程

固定資產的購置，嚴格按照集團公司相關文件精神執行。報銷時，必須提供增值稅專用發票、固定資產購置審批表、經濟合同原件、固定資產驗收單等相關采購資料，以及由歸口管理部門編制的資產入賬明細清單和資產編碼，由采購部門經辦人和部門負責人簽字，財務人員審核、財務部門負責人簽字，報分管領導、企業負責人共同審批，并通過預算審核后，方可報銷。

對工程建設和固定資產采購項目，承辦部門和財務部均應建立相應的電子臺賬，詳細記錄付款的日期、金額等履歷，及時對賬、銷賬，以免發生錯誤，給公司帶來不必要的損失。

對工程建設和固定資產采購資金支出的財務審核標準如下：

應嚴格按照雙方簽訂的協議或合同辦理。對5萬元以上工程建設項目應聘請外部有資質單位履行工程審計，根據審計定案結論辦理工程款結算。對20萬元以上的固定資產采購，必須事先向集團提交書面報告，經集團批準后，方可實施。工程項目和固定資產在達到預定可使用狀態時，應經使用部門、設備管理部門、財務部等相關部門聯合出具驗收報告。驗收合格后方可辦理入賬手續。

第五章

資金計劃管理

第二十三條 資金計劃的編制

（一）資金計劃的內容

資金計劃分為資金計劃和月度滾動資金計劃。資金計劃根據公司下達的各項經營指標以及業務發展規劃，綜合反映各類資金來源形成的可支配資金總量，各類支出所需資金總量、計劃融資額等情況，全面預算管理制度中規定了詳細的管理要求。月度資金計劃是資金計劃按月度進行的動態、適時的分解，總體上應與資金計劃保持一致。

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資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃兩部分。資金收入是指產品銷售收入、原輔材料銷售收入、固定資產處置收入和其他收入等，資金支出是指采購原輔材料支出，固定資產購置支出、股利支付以及其他成本及費用支出等。

（二）資金計劃編制要求

1、各部門必須按財務部規定的資金計劃相關表格，根據經濟活動的具體內容，對照填報月度資金計劃。其中經營部應根據銷售合同規定的銷售條件、收款期限等條款，結合公司銷售開票數據，預計銷售回款數額。各部門應根據有關合同條款或經濟業務的最后付款期限，編制資金支出計劃。月度資金計劃需加蓋部門章，由部門負責人、分管領導審核審批后，以書面形式報財務部。

2、月度資金計劃項目累計金額超出資金預算的，原則上本月將不予申報。若因不可抗力和不可控因素造成，而且是公司必須的支出，在對預算作出調整審批后，經企業負責人審批后，方可申報。

3、公司各部門應在編制部門責任費用預算的同時報送資金預算。每月28日前，編制完成部門月度資金計劃表。每月10日前，編制完成月度資金執行情況分析。經分管領導審核后報送財務部。

4、各部門根據需要編制部門《合同付款臺賬》，作為編制資金計劃和對賬的依據。已簽訂合同的經濟業務應依據合同付款進度編制資金計劃。

5、各部門未按規定時間申報資金計劃的，本月財務部有權拒絕安排相應時間的資金開支。對申報了資金計劃卻未執行的，其部門負責人應提交書面報告詳細說明原因。

6、各部門應對月度資金計劃表、月度資金執行情況分析等相關檔案資料進行歸類存檔，妥善保管，保管年限3年。第二十四條 資金計劃的執行

（一）資金計劃制定后，各部門應嚴格執行；未編入資金計劃的支出或已編入資金計劃的單項支出執行偏差在正負20%以上的，財務部可以拒絕辦理。確有必要的支出，需經辦部門書面說明原因，經企業負責人審批后，財務部方可予以安排資金支付。計劃外資金審批程序同預算外支出審批程序。

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每月30日前，財務部根據各部門的資金計劃匯總平衡，編制下個月的資金計劃，并對資金的收付安排提出合理化的建議，報公司企業負責人審批。

（二）每月10前，各部門應對上月的資金計劃執行情況進行分析并報送財務部。分析內容包括項目差異、金額差異、發生差異的原因及后期的改善辦法。未按規定提交分析材料的，或者管理措施屢不到位的部門，將追究其部門負責人的管理責任。

（三）每月15日前，財務部應匯總編制完成上月資金計劃執行情況分析，詳細分析上月資金計劃的執行情況、資金計劃管理存在的問題和和相關改善建議，報企業負責人審閱。

第六章

資金報告管理

第二十五條 資金報告的種類

資金報告的種類包括資金日報、資金月報、資金年報。第二十六條 資金報告的編制與報送要求

（一）每日上午10點前，財務部出納會計應將上日的資金日報表發送會計主管、財務負責人和企業負責人。

（二）每月5日前，財務部出納會計應將取得的銀行對賬單與銀行存款日記賬、資金月報表逐戶核對，確保賬賬相符、賬實相符，經財務負責人審核后歸檔。每月10日前，財務部應將上月資金收支按大類、細類分別匯總相關項目的現金流量，分月編制月度資金收支項目匯總表，報企業負責人審閱，與資金月報表一起裝訂成冊保管。

（三）每年1月8日前，財務部出納會計應將上各月資金收付情況匯總成冊，編制完成資金收支年報，經財務負責人審核后與資金年報合并歸檔。每年1月10日前，財務部應將上的資金收支按大類、細類分別匯總相關項目的現金流量，按年編制資金收支項目匯總表，報企業負責人審閱，與資金年報表一起裝訂成冊保管。第二十七條 本制度的解釋權歸公司財務部。第二十八條 本制度自下發之日起開始執行。

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第三篇：資金管理制度

資金管理制度

第一條 為規范公司資金結算行為，保證資金安全，依據相關法律、法規和公司財務制度，特制定本制度。

第二條 現金的管理

1、公司經營取得的各項現金收入必須當日或次日全部交送出納及時入賬，任何部門、任何個人不得以任何理由或任何形式截流或挪用。

出納員收到現金款項，要當面點清，并辨別鈔票真偽，若發現假幣予以沒收?，F金收妥必須開具收款收據并在收據上加蓋“現金收訖”戳記。

2、所有現金支付款項，必須在見到終審人簽字后，方可支付。出納付款前須對付款單據的金額進行再次復核，收款人收款后須在付款單據上簽收，出納辦妥付款后須在付款單據上加蓋“現金付訖”戳記并簽名。

3、嚴格執行每周統一的報銷付款制度，一般不辦理大面額現金支付。

4、借款實行“前款不清后款不借”原則。

5、不得坐支現金，嚴禁白條抵庫和任意挪用現金。為確保庫存現金的安全，出納須在每日工作結束后盤點庫存現金。庫存現金不得超過限額人民幣一萬元，超過部分要及時存入銀行。盤點發現溢缺，應立即查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。對現金無故短缺，出納要負賠償責任。財務負責人日常對庫存現金也要進行不定期檢查，月度終了必須盤點。

6、出納員對保險柜密碼要嚴格保密，并保管好鑰匙，不得隨意將密碼和鑰匙轉交他人。保險柜鑰匙必須隨身攜帶，并要兩套鑰匙分兩地存放。要定期修改保險柜密碼。

7、出納須根據已辦理完畢的每筆收付款及時按順序登記現金日記賬，做到日清月結。每日還須編制資金收支日報表，且月末須與會計進行對賬，確保賬實

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相符，賬賬相符。

第三條 銀行存款的管理

1、支票的管理

收到支票，要嚴格按照銀行結算制度規定，及時填寫進賬單送銀行進賬，不可延誤。若收到暫不兌付的遠期支票，要單獨封裝，放入保險柜中保管；

應及時申購支票，并妥善保管；

出納必須設立支票使用登記簿。須經有簽字權人簽署同意后，方可出具支票，并詳細登記每張支票的領用時間、號碼、用途、金額、使用人、收款單位等信息；

簽發支票應填寫日期、金額（或限額）、用途、收款單位，嚴禁簽發空白支票。如因特殊情況確須簽發不填寫金額的轉賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額，由領用人在登記簿上簽收，并注明報銷期限；

逾期未用的轉賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發；

辦妥支票支付后，要在付款憑證上加蓋“轉賬付訖”戳記，將支票頭與付款憑證一同交會計記賬；

作廢的支票，必須加蓋“作廢”戳記，統一注銷，與存根一并妥善保管； 支票遺失，要立即上報財務負責人，同時向銀行辦理掛失，并登報聲明作廢； 支票必須鎖在保險柜中，與現金一同保管。

2、印鑒的管理

銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，即財務專用章由財務負責人保管，法人私章由出納保管，不得集中于一人保管；

銀行賬戶印鑒必須嚴格按規定使用，嚴禁在任何空白合同或非財務文件資料上加蓋銀行印簽。

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3、賬戶的管理

不得擅自將銀行賬戶出借或出租給任何單位或個人辦理結算或套取現金。

4、匯票及其他結算方式管理

采用銀行匯票、匯兌等其他銀行結算方式，要嚴格按照《票據法》和銀行規定辦理。

5、登記日記賬

出納須根據已辦理完畢的每筆收付款及時按順序登記銀行存款日記賬。每日還須編制銀行存款變動表，準確掌握賬戶余額。不得發生空頭、透支資金的情況。且月末要與銀行和會計對賬，并編制“銀行存款余額調節表”，對未達賬項查找原因，及時入賬。

第三條 電子支付系統的管理

1、公司賬戶網銀

網銀制單人的UK與密碼、網銀審批人的UK與密碼必須分別掌管，制單人的UK與密碼由出納掌管，審批人的UK與密碼由財務負責人掌管，支付時要仔細核對無誤后再提交支付。網銀支付回單及賬戶余額表要及時打印作為支付和記賬依據，支付人和審批人簽名，作備查之用。

2、個人賬戶網銀

密碼和網銀UK必須分別掌管，密碼由出納掌管，UK由財務負責人掌管，支付時要仔細核對無誤后再提交支付。支付回單要及時打印作為支付和記賬依據，支付人和審批人要簽名。

3、日記賬或日報表

每日的電子銀行收付款業務，出納應根據支付后打印的憑單和原始憑證按順序逐筆登記現金或銀行存款日記賬，結出余額，上報資金部負責人。月末與銀行和會計對賬，保證賬賬相符。

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第四條 發票和收據的管理

不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，財務有權拒收或要求重開； 空白的發票與收據必須按編號順序使用。購買發票后，按順序用鉛筆在發票封面右上角標明編號，以便備查；

設置收據使用登記簿，領用空白收據必須進行登記，使用后的收據必須及時交回核銷；

空白發票和收據不得領出。開好的發票，領票人須在發票存根聯背面簽收；先收款后開發票的，必須在發票上加蓋“現金收訖”或“轉賬收訖”戳記；

嚴格按照規定時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具發票，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，并在發票聯和記賬聯上加蓋發票專用章；

作廢發票和收據必須注明“作廢”，全聯保存，不得任意撕毀；

每本發票填開完后應在封面填好起訖號碼、實際填票起止日期、填開金額、作廢份數，按照稅務機關規定核銷和保管，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀；

發票應妥善保管，不得隨處亂放，以免丟失。發票一旦丟失，應于丟失當日書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

第五條 其它

出納員如請假或出差，將工作臨時交付其他財務人員時，應以書面方式進行交接，做好資金余額備忘記錄，當事人雙方簽字，返回接班后也以書面方式交接工作。

簽批: 編制:財務部

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第四篇：資金管理制度

資金管理制度

按照國家的資金結算和管理的相關制度，執行公司總部的資金管理要求，公司特制定有關資金管理制度如下：

第一條庫存現金實行限額管理，即以正常日開支的3-5天用量為限。

第二條所有現金收入都要送存銀行，嚴禁以收入的現金支付任何支出。

第三條 庫存現金要做到日清月結，禁止白條抵庫。出納人員要及時準確記載日

記賬，做到庫存現金、日記賬、財務報表三者相符，并編制月現金結報表，報給相關人員。及時、準確地登記銀行日記賬，對銀行存款每月都要進行核對，核對不符要編制銀行余額調節表。

第四條 辦理銀行資金手續的票據和章印應分別由二人以上保管，不能由一人同

時保管和辦理。財務人員要嚴格審核票證的合理、合法、真實性后，并憑手續完備的票據，才能支付款項，不得對白條、收據性質的票據支付款項，違規造成的后果由責任人全額負責。

第五條 財務每月要對應收、應付單位（包括關聯企業）進行統計、分析、核對

和催要，對信用差的要采取必要的措施，使資金的占有做到合理有序。

第六條 采購人員在申請往來單位應付款項時，貨款由采購人員交付對方。但需

先填寫付款申請單由財務核對并排資金計劃，原則上每周五下午排資金。經總經理批準后方可付款，并將經批準的申請單和付款憑證一并存檔，其他人員使用資金前，先報總經理批準。

第七條 銷售貨款如是現金或是匯票須當日（特殊情況于次日）送交財務部門入

賬，如是按合同付款則合同到期由財務和銷售人員一起收回并入賬。

第八條 財務負責人要定期（每月至少一次）、不定期地對庫存現金進行盤點和核

查，并接受相關人員的監督和審核。

第五篇：資金管理制度

資金管理制度

資金管理制度1

第一章 總 則

第一條 為進一步規范財政資金使用管理，提高環保資金使用效益，根據《南京市市級財政專項資金管理辦法》的有關規定，結合國家《排污費征收使用管理條例》和江蘇省財政廳、環保廳《江蘇省省級環境保護引導資金使用管理辦法》，制定本辦法。

第二條 市級環保資金包括市級污染治理資金、市級環保專項資金等。市級污染治理資金來源為市級排污費收入，市級環保專項資金由市級財政預算安排。

第三條 市級環保資金使用管理要圍繞國家、省和市環境保護工作部署和要求，確保完成“十二五”生態創建和節能減排重點任務，解決好區域和流域污染防治突出問題。

第四條 市級環保資金計劃要按照“收支平衡、結構優化、適度預留”的原則編制資金預算。

第五條 市級環保資金使用管理遵循“突出重點、統籌兼顧、公正公開”原則，體現示范性和激勵性，調動區縣、企業、項目單位積極性，實行?？顚Ｓ?，接受社會監督。

第六條 市環保局負責組織項目申報和項目庫管理，并會同市財政局審批項目，對項目實施過程進行監督檢查，組織完工項目驗收，開展績效評估。市財政局負責資金預算安排，對資金使用情況和日常財政財務管理進行監督檢查。市環保重點項目協調和政策落實小組作為市政府專職負責環保工作的領導機構，負責市級環保資金的項目總體組織協調和審核。

第二章 資金使用范圍

第七條 市級環保資金主要用于支持國家及省、市“十二五”環境保護規劃及相關專項規劃確定的重點工程項目、重要環境保護目標任務，優先用于以政府投入為主體的公益性環境污染防治項目。主要包括：

(一)區域大氣污染防治項目。包括揚塵控制、機動車排氣污染防治、工業企業廢氣污染防治、重點行業脫硫脫硝、秸稈禁燒污染防治、惡臭氣體防治、揮發性有機物防治、油氣回收等項目。

(二)區域性、流域性水污染防治項目。包括污染嚴重的水體環境綜合治理、工業企業廢水污染防治、鄉鎮污水處理設施及配套管網、集中式飲用水源地污染防治、風險防范及生態修復、重點斷面水質達標及污染防控等項目。

(三)重點行業、重點污染源防治項目。包括重金屬污染防治、危險廢物規范化處置、持久性有機污染物污染防治、廢棄電子產品污染防治、污水處理廠污泥無害化處置、放射性廢物安全處置等項目。

(四)農村環境綜合整治及重點生態保護區建設項目。包括村莊工業污染源整治、農村生活污水、垃圾及農業廢棄物處置、畜禽污染控制、土壤污染防治、生物多樣性保護及區域生態功能區保護等項目。

(五)全市環境監測、環境監察、污染監控、環境信息、環境應急及環境保護宣傳教育培訓等環保能力建設項目。

(六)環境保護科研、新技術、新工藝研究開發及推廣應用，包括環?？蒲姓n題、污泥處置示范等項目。

(七)環境保護工作的日常管理。主要包括環保資金項目管理、日常性工作、考核獎勵等經費。環保資金項目管理經費主要用于項目庫管理與維護、項目專家評審、項目績效評價等;環境保護工作考核經費要按照鼓勵先進、拉開檔次的原則，采取以獎代補的方式安排資金;環境保護工作性經費要嚴格控制，原則上工作經費安排額度不得超過總資金額度的3%。

(八)國家及省、市要求以地方投入為主體的其他重點污染防治項目以及市環保重點項目協調和政策落實工作領導小組確定的其他環境保護項目。

第八條 市級排污費專項資金主要用于市本級、江南八區及原浦口區、原大廠區的環境保護項目。其中分配至各相關區的專項經費主要依據各區上征收的排污費扣除上繳中央和省部分后可用數，結合環境保護目標完成情況和綜合質量指數等因素安排統籌。

第九條 區級資金下達后，由各相關區環保、財政部門根據資金管理規定，制定詳細的項目計劃，報市環保局、財政局備案。

第十條 市級排污費專項資金不支持城市綠化、環境衛生等城市基礎設施建設和新建企業的污染治理項目，且不得用于環境監管機構及相關部門人員、公用經費，以及與污染防治不直接相關的其他項目內容。

第三章 資金使用程序

第十一條 市財政局、市環保局依據下排污費征收計劃和環保工作重點，結合財力狀況，提出專項資金預算初步安排建議，報市環保重點項目協調和政策落實工作領導小組批復環保資金預算安排建議，提交市政府審定，納入市級財政預算草案。

第十二條 市環保重點項目協調和政策落實工作領導小組每年根據國家和省、市宏觀政策、環保規劃、工作重點確定環保資金的`主要投入方向。

第十三條 市環保局和市財政局根據領導小組確定的主要投入方向，組織發布項目申報通知，明確申報要求。

第十四條 市級環保資金的申請按照隸屬關系以項目形式申報。項目申報單位為獨立經濟核算的企事業法人。項目申報單位為市管企業的，可直接向市環保局申報。項目申報單位為區(縣)的，根據其隸屬關系，通過區(縣)環保局和財政局向市環保局申報。

第十五條 項目申報條件及提交的材料要求另文規定。

第十六條 各區(縣)環保局會同區(縣)財政局對申報項目進行預審。

第十七條 市財政局、市環保局對總投資超過300萬元或申請資助100萬元以上的項目組織專家評審。

第十八條 市環保局會同市財政局根據專家評審意見，制定項目計劃，擬定項目補助資金建議方案，每年定期報市環保重點項目協調和政策落實工作領導小組審議，經分管市長簽批后，正式下達實行。

第十九條 市級環保資金對同一項目的補助比例原則上不得超過該項目總投資的50%，且兩年內不得重復安排。

第二十條 市級環保資金項目計劃下達后，各承擔單位向市環保局、市財政局報送項目進展報告和資金撥付申請，市財政局根據項目實施進度撥款。

第二十一條 項目完成后，市環保局、市財政局對竣工項目組織竣工驗收和績效評價。

第四章 監督管理

第二十二條 補助資金使用和自建項目的實施，應接受財政、審計和環保部門的監督和檢查。

第二十三條 項目承擔單位弄虛作假、截留、擠占、挪用資金、資金使用合同生效后6個月內項目未啟動實施、項目管理不善、進展緩慢、損失浪費嚴重、不能如期竣工、未經批準改變技術方案又不能達到原技術方案效果的，一經查實，責令限期整改;情節嚴重的，由市環保局會同市財政局收回資金，兩年內不得再次申報環保資金;構成犯罪的，移交司法機關處理。

第二十四條 各級環保部門、財政部門及相關單位在受理市級環保資金申報、審批、資金撥付等各環節，不得向項目申報(承擔)單位收取任何費用。

資金管理制度2

第一條 為加強貨幣資金管理，確保學校貨幣資金安全，提高貨幣資金的使用效率，根據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國現金管理暫行條例》《行政事業單位內部控制規范(試行)》、《會計基礎工作規范》等有關規定，結合學校實際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法所指貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條 財務部門為學校一級財務機構，負責全校的貨幣資金管理。學校二級獨立核算單位應當根據國家有關法律法規和本辦法，制定本單位的貨幣資金管理實施細則。

第四條 建立貨幣資金業務的崗位分工體系和崗位責任制度。

(一)辦理貨幣資金業務的不相容崗位應當相互分離、制約和監督，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

(二)嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

(三)貨幣資金業務崗位應當根據實際情況定期進行崗位輪換。

(四)對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節應當加強管理與控制。

(五)設置專人負責保管定期存款單據，建立定期存款備查簿。財務部門負責制定專門的定期存款內部規程。

(六)財務部門貨幣資金業務崗位設立為現金出納、銀行出納、銀行交換、銀行對賬、銀行管理?，F金出納崗不得兼任銀行交換、銀行對賬、銀行管理崗位;銀行出納崗不得兼任銀行對賬、銀行管理崗位;銀行交換崗不得兼任銀行對賬崗。

(七)會計人員應當實行回避制度，財務負責人的直系親屬不得在本單位擔任出納工作。

第五條 現金的管理。

(一)財務部門根據《現金管理暫行條例》的規定，結合學校實際情況，確定校內各單位單筆現金的開支限額，超出結算起點的業務應通過銀行辦理轉賬結算。

(二)應當嚴格執行開戶銀行核定的庫存現金限額，超過限額的，應及時送存銀行。不得坐收坐支現金。

(三)現金管理實行“收支兩條線”，現金收入必須及時入賬。任何單位或個人不得私設“小金庫”，不得套取現金。

(四)出納人員須按照經會計審核無誤的記賬憑證記錄的現金數額準確收付，并在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。每日盤點庫存現金，做到日清月結、賬款相符、賬證相符、賬賬相符，確保資金安全。

(五)財務負責人應當根據實際需要，不定期地對現金收支情況和庫存現金進行稽核檢查。

第六條 銀行存款的管理。

(一)銀行賬戶的開立、變更、撤銷與年檢，應當嚴格執行財政部、教育部關于銀行賬戶的管理辦法。

(二)財務部門負責辦理學校及校內獨立核算單位的銀行賬戶開立、變更、撤銷、年檢等業務，校內任何單位不得以任何名義開立賬戶。

(三)嚴格遵守人民銀行的結算制度和結算紀律，接受開戶銀行的監督。不準出租、出借和套用銀行賬號，嚴禁利用銀行賬戶或支票搞非法活動。

(四)加強支票管理，嚴禁簽發空頭支票或遠期支票，簽發支票必須填寫日期、收款人、用途、金額，不得簽發空白支票。

(五)設置專人核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，按月編制銀行存款余額調節表，

對未達賬項應及時查明原因，具體分析后按照程序進行處理。

(六)銀行對賬單實行“雙簽”制度。財務部門負責人對每月對賬單審核簽字后，報經主管財務的校級領導審簽后與當月的會計憑證一同保存。

第七條 銀行票據和印章管理。

(一)銀行票據包括轉賬支票、現金支票、現金交款單、進賬單、電匯單、銀行匯票、零余額賬戶支付令等。

(二)負責銀行交換的人員辦理購買銀行票據業務，應當逐一清點檢查，特別是轉賬支票和現金支票要檢查編號是否連續、有無缺頁、破損等情況，若有缺頁、破損或編號不連續，應于購買時當場更換，領用銀行票據時，要記錄登記，避免空白支票丟失。

(三)銀行出納負責保管空白支票，必須設立支票登記簿，及時登記支票的購入、使用和注銷情況。

(四)預留銀行的財務印鑒必須由專人分別管理，非上班時間應分別存放在保險柜內。

(五)除規定的使用范圍外，財務專用章不得用于公文性質的證明、通知等。

第八條 貨幣資金業務的授權審批。

凡從學校財務部門支取(含報銷與借款等)的現金、支票及匯款，均應按照《華北電力大學經濟責任制》以及《關于大額資金使用審批的暫行規定》的要求辦理審批手續。涉及重大的貨幣資金支取業務，還需要按照學?！叭匾淮蟆敝贫纫幎男袥Q策和審批程序。

第九條 貨幣資金業務的監督檢查。

建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，對監督檢查過程中發現的.貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。檢查的重點內容是：

(一)貨幣資金業務流程是否存在安全隱患。

(二)貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況，重點檢查是否存在與貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。

(三)貸幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

(四)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。

(五)票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。

資金管理制度3

一、資金風險防范

1、項目資金管理，嚴格執行請、撥款制度，實行項目資金專款專用，專戶管理，專帳核算制度。

2、建立項目資金管理領導責任制和會計核算制，并自覺接受財政、審計紀檢和上級財務主管部門的監督檢查，強化項目資金的管理和監督。對擅自變更項目預算、截留、挪用和坐支項目資金的，按法律法規的規定嚴肅查處。

3、領導小組辦公室按照事前審核、事中監控、事后檢查的要求，建立健全項目資金跟蹤檢查制度和重大問題上的'上報制度，定期不定期地開展項目資金專項檢查，全程跟蹤檢查各項項目資金的撥付、使用情況，對發現的資金管理方面的重大問題及時上報。

二、資金管理機構

資金管理組參與項目工程資金階段審計和年終審計，對項目資金撥付、使用情況定期進行審核，全程進行監督，保證資金正常運行。

三、資金管理方式

每年年初和每季度初，由資金管理組分別填制項目請款書和季度項目分月用款計劃表、季度項目申請書，逐級上報國土資源部土地整理中心，申請和季度項目資金。

四、資金撥付方式

工程施工費采取分期付款的方式撥付。即工程開工前預付款 %；工程施工中，根據工程進度和質量，撥付 %；工程竣工后，根據驗收結果和工程竣工決算，撥付 %。

資金管理制度4

一、醫院現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

二、出納員向銀行提取現金，應當填寫《現金提取單》，并寫明用途和金額，由領導批準后提取。

三、醫院應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款，取款和結算。醫院應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。醫院應當加強對銀行結束憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。

四、醫院應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債券債務的`票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。

五、醫院應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。

六、醫院應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。

七、辦理現金報銷業務，經辦人要詳細記錄每筆業務開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據成本管理、費用管理有關審批權限進行審核無誤后，辦理報銷手續。

八、支付個人的臨時工工資等，出納員根據有關規定和醫院領導的批示，以及經過審核的《支出憑單》，并由經辦人、收款人簽章后，支付現金。

九、出納員辦理完畢現金收付款業務后，應及時在報銷票據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記及相關附件單上蓋“附件”鮮章。

資金管理制度5

1.目的:

為加強結算資金管理,增進資金運用效益,特制定本辦法。

2.適用范圍:

本規定適用于公司及分子公司。

3.原則

3.1結算資金是指在生產經營活動中發生的應收款項和應付款項。

3.2財務部負責公司應收帳款、應收票據、預付帳款、其他應收款和應付款項等會計業務的核算和管理,相關業務部門負責核對、催收等配合工作。

3.3公司各級財務機構和財務人員,必須按會計制度正確、及時處理應收應付往來業務,做到債權債務關系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權債務帳戶進行清理核對,對處理有誤的業務憑據要進行帳務調整。

4.應收帳款

4.1應收帳款按交易發生時的債權金額入帳。并以購貨單位為對象設置三級明細帳,以有關責任公司或個人為對象設置二級明細帳,及時登記帳簿,準確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。

4.2賒銷業務應由商務部按公司規定簽訂賒銷業務的合同或協議等法律文件。此種方式適用于對信用較好業務經常往來的客戶,并在鋪底賒銷限額之內辦理。超過限額應停止發貨。

4.3月終由財務部結算出欠款單位明細與鋪底指標相核對,檢查是否超額發貨,貨款回籠是否正常等。每一季度末財務部向商務部提供所有單位的欠款情況,由其進行全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產、重組跡象等不正常情況的要立即落實催收措施,落實有關公司和有關人員責任,促使盡快收回。

4.4終了財務部對應收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務部負責人。由商務部發出詢證函,對債權進行詢證,并在1個月內由商務部完整收回詢證函回執交財務部核對,并裝訂歸檔。

4.5終了財務部按末應收帳款余額進行帳齡分析,按公司規定標準清理計提壞帳準備金。計入管理費用。并于每年年終根據應收帳款清理情況,對已確認無法收回的應收帳款,由責任單位按公司有關規定提交申請報損的書面報告,備齊有關單證并上報公司批準,列作壞帳損失。

5.應收票據

5.1應收票據指公司采用商業匯票結算方式時,因銷售產品而產生的以票據形式所擁有的債權。商業匯票包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票,考慮資金的安全性,一般情況下只能收取銀行承兌匯票,不接收商業承兌匯票。

5.2因銷售產品等收到的商業匯票,交財務部進行會計處理,應收票據按面值入帳。應收票據貼現實得款項與其面值的差額,計入財務費用。

5.3應收票據由出納員保管。應收票據到期收回或提前貼現,背書轉讓等與此相關的會計業務由管理'應收票據'科目的財務人員協助出納及時辦理。

5.4負責'應收票據'科目的財務人員應設置'應收票據備查簿',還應登記每一筆應收票據的種類、票號和出票日期,票面金額,交易合同號和付款人、承兌人、最后一個背書人的姓名或單位名稱,到期日和利率,貼現日期、貼現率、和貼現凈額,以及收款日期和收回金額,承兌匯票移交人,承兌匯票的簽收人等資料。應收票據到期結清票據后,在備查簿內逐筆注銷。

6.其他應收款的管理

6.1其他應收款指公司發生的除應收票據、應收帳款、預付帳款等以外的其它各種應收、暫付款項。

6.2公司設置'其他應收款'科目進行總分類核算,并按其項目的.不同債權人設戶,進行明細核算。月末結出各明細帳戶余額,并與總分類帳核對,作到帳帳相符。

6.3財務部負責其他應收款的管理的人員,定期(一年不少于一次)與債務人核實債權情況,并發出詢證函。敦促各債務人及時交回款項。非經營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等,在'摘要欄'注明經辦人(清算人)以便落實責任,追回款項。對市場借支每季度末向商務部提供欠款余額清單,年末結算市場經費時要清收扣回借支款。市場經費借支要敦促商務部及時清帳。

6.4備用金的管理

6.4.1請領備用金需填寫請款單,注明用途、金額、預計報帳歸還日期。經公司負責人和公司主要負責人簽字方可借支;

6.4.2因特殊原因,各職能公司所借的備用金,年底必須全額收回,次年,確因工作需要繼續借支必須重新辦理借款手續,不準長期占用公款;

6.4.3財務部設置備用金明細帳,按公司借款人進行明細登記,及時催收。對已借備用金未作報銷結帳,不予辦理重新借支。財務部根據情況有權從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時,其所借備用金全額交回財務部結帳,新工作人員重新辦理借款手續,一律不準私下移交備用金;

6.4.4因公出差人員借支的差旅費,出差返回后三日內必須報銷清帳。

6.5終了,負責其他應收款的管理的人員要對其他應收款進行全面清理,編制帳齡排隊表,按公司規定清算壞帳準備。對已確認無法收回的款項列出清單,提供相關證據和責任人的書面說明,報請公司批準后列作壞帳處理。

7.應付票據的管理

7.1應付票據指公司采用商業匯票結算方式,因購貨或接受勞務時開出的商業匯票,包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

7.2應付票據的業務必須以具有真實的商品購銷業務并簽訂經濟合同為前提,不符合這一前提條件的業務不得使用這種結算方式。

7.3公司辦理應付票據的業務公司必須考察供貨單位的履約能力,防止向無履約能力的皮包公司'簽發商業匯票。

7.4公司辦理應付票據的業務公司必須考證供貨單位不同付款方式的價格差異,以便確定是否采用票據結算方式或確定票據簽發的時間長短。

8.附則:

8.1本制度由公司財務部負責解釋。

8.2本制度施行后,凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。

8.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執行。修改時亦同。

資金管理制度6

1、本公司所有資財均屬投資者所有，受到國家法律保護。禁止任何人以任何借口，不經過正當審批手續，非法調走或挪用資金，財務部門有權制止這些違法行為，拒絕支付款項。如不加制止，造成事實，財務部負責人應負連帶責任。

2、資金分級管理，按資金用途，各級審批權限：

A：固定資產（生產性固定資產）的'購置權限

（1） 使用部門提出申請報告；

（2） 廠長、財務部主管初審；

（3） 總經理審批。

B：低值易耗品購置審批權限及程度

（1） 總值500元以下（含500元）

a. 申請人提出購置清單，單位或部門負責人簽署意見；

b. 財務部審核；

c. 總經理、副總經理或廠長審批。

（2） 總值500元以上

a. 申請人提出購置清單，部門負責人簽署意見；

b. 財務部審核；

c. 總經理審批。

C：費用報銷審批權限及程度

（1）500元以下（含500元）

a. 報銷人填寫報銷單證；

b. 部門負責人簽署意見；

c. 財務部審核；

d. 總經理或副總經理、廠長審批；

e. 到財務部報銷。

（2）500元以上

a. 報銷人填寫報銷單證；

b. 部門負責人簽署意見；

c. 財務部審核；

d. 總經理審批；

e. 財務部報銷。

D：因公借款審批程序

（1）500元以下

a. 借款人先填寫借款申請單；

b. 部門負責人審核；

c. 財務部簽署意見；

d. 總經理、副總經理、廠長審批；

e. 到財務部借款。

（2）500元以上

a. 借款人填寫借款申請單；

b. 部門負責人簽署意見；

c. 財務部簽署意見；

d. 總經理審批；

e. 到財務部借款。

注：因公借款，經手人必須在事畢后3-5天內（如購物出差回來等）辦理報帳手續。嚴禁私人占用公款。原則出差借款（現金量）在萬元以上應兩人同行。

3、公司支付任何款項，必須憑合法的有效發票或有關收費憑證，并經辦人簽名或蓋章確認，注明付款理由，按審批權限報有關領導批準后，財務部審核簽字后，方可辦理支付款項業務。

4、凡屬預付款項，由經辦人提出書面申請，按審批權限報有關領導批準后，連同合同或有關文件交財務部審核，總經理簽字后方可辦理付款，但在該項業務完結，經辦人必須取得對方正式發票合法的收款憑證，交由財務部結清往來帳目，否則造成損失由經手人負責。

5、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經濟損失，應由責任者本人負責，公司拒絕接受任何解釋。

資金管理制度7

一、總 則

第一條 為適應簡政放權、放管結合、優化服務、轉變職能的要求，實現經濟工作項目化、項目工作責任化，依法依規推動項目建設，創新農業財政項目資金管理方式，防范廉政風險，提高資金使用效益，推動農業財政項目資金聚焦綠色增效、品牌建設、主體培育、科技推廣、改革創新“五個示范行動”，推進現代生態農業產業化。根據《安徽省人民政府關于充分發揮投資關鍵作用深入推進項目工作的意見》(皖政〔20xx〕56號)、《安徽省省級財政專項資金管理辦法》(皖政辦〔20xx〕29號)、《安徽省農業財政資金管理工作規程》(財農〔20xx〕866號)和《安徽省財政廳安徽省農業委員會安徽省林業廳安徽省水利廳安徽省扶貧開發領導小組辦公室關于全面推進財政支農資金管理改革的實施意見》(財農〔20xx〕556號)等規定，結合實際，制定本辦法。

第二條 除有明確規定外，省級農業財政項目補助市縣資金，屬于普惠類的，采用“因素分配法”等方式將資金切塊下達到市或縣(市、區)，由市、縣按照項目實施指南，將資金落實到具體項目和實施單位，××××年省級×××項目(因素分配法)實施指南(模板)見附件1;屬于特惠類的，以公開競爭立項方式安排，由省級發布項目申報指南，市、縣組織申報，資金由省級落實到具體項目和實施單位，××××年省級×××項目(公開競爭立項法)申報指南(模板)見附件2。

第三條 省級農業財政項目資金實行“四制”管理，即對項目資金投向實行名錄制，對項目資金安排實行備案制(因素分配法)或審批制(公開競爭立項法)，對項目實施績效實行評價制，對項目資金使用實行審計制。根據項目實施的具體特點，確定項目“四制”管理的具體內容。

二、項目資金投向實行名錄制

第四條 項目資金投向圍繞綠色增效、品牌建設、主體培育、科技推廣、改革創新等示范行動，每個項目聚焦2至3個重點扶持內容或支持方向，根據項目實施內容、主體、地點分別確定項目名錄。

第五條 項目實施主體除少數需要基層公益性主體實施外，聚焦新型經營主體，優先扶持農業產業化聯合體內的新型經營主體，優先扶持龍頭企業“甲級隊”、示范農民合作社、示范家庭農場。

第六條 項目實施地點聚焦示范基地，優先扶持美好鄉村示范村、現代農業示范區、糧食綠色增產模式攻關以及茶葉、蔬菜、蠶桑、畜牧、水產等生產示范基地，優先扶持農業產業化示范區等農產品加工示范基地，優先扶持農產品質量安全示范縣、示范鄉鎮、示范村等品牌流通示范基地，優先扶持休閑農業示范基地等。

三、項目資金安排實行備案制(審批制)

第七條采用“因素分配法”切塊下達的項目資金，實行備案制，由省級發布項目實施指南;采用公開競爭立項方式安排的項目資金，實行審批制，由省級發布項目申報指南。

第八條 省對采用“因素分配法”安排的項目資金，要依據不同項目合理選擇分配因素，既要選擇如農業人口、耕地面積、糧食及其他農產品產量等地方農業農村經濟發展的因素，以統計部門公布的或具有權威性的數據為主要依據;也要引入如資金使用績效等工作推進層面的因素，以會計師事務所考評報告、審計機關審計報告等規范性材料為主要依據。要科學合理安排分配因素的權重，原則上，地方經濟發展的因素權重不低于70%，工作推進層面的因素權重不高于30%;也可因項目情況適當調整權重因素的比例。

第九條 市或縣級對省級以因素法切塊下達的`農業財政項目資金，應根據省級發布的項目實施指南，除有明確規定外，按照公開競爭立項方式，落實到具體項目實施單位。市分配到縣資金時要體現對金寨、岳西、泗縣等重點扶貧縣的傾斜。

第十條 由市級分配安排的省級農業財政項目，市農業部門會同財政部門將分配安排項目匯總表、項目申報書合訂文本等一起報省農委備案。由縣級分配安排的省級農業財政項目，先將分配安排項目匯總表、項目申報書等報市，再由市級統一匯總報省農委備案。報省農委備案的項目須分別報財務處和項目行業處室(單位)。

第十一條 省級以公開競爭立項方式安排的項目資金，省農委會同省財政廳發布項目申報指南，市、縣組織項目申報，并對申報項目進行審核。省級按照有關規定要求，一般按照項目申報前公布、項目申報后初步篩選、第三方專家差額評審、現場考察復核、項目行業和主管處室(單位)分別提出審查意見和審批建議、委主任辦公會議審定等程序，將資金落實到具體項目實施單位。

第十二條省級建立第三方專家庫獨立評審機制。省農委按行業建立農業財政項目省級評審專家庫，實行動態管理。評審前，從專家庫隨機抽取若干專家，并與專家簽訂誠信協議后開展評審;評審中，行業和主管處室(單位)人員不得作為專家參與評審，不得違規行政干預項目的評審;評審后，根據專家評審意見，對安排企業的項目取2家以上實施單位，行業處室(單位)會同相關處室組織人員現場考察復核，提出意見;行業和主管處室(單位)集體討論，行業處室(單位)提出行業審查意見，主管處室提出主導審批建議，經法規處合法性審查和財務處審核后，報分管領導審核，提交委主任辦公會議集體研究審定。

第十三條市、縣采取競爭立項安排的項目，按照財農〔20xx〕556號規定的具體操作程序確定項目實施單位。

四、項目實施績效實行評價制

第十四條省級農業財政項目資金執行結果實行績效評價管理。省級編制項目實施指南時，要同步編制績效目標，制定績效評價指標，細化、量化項目資金使用預期目標以及經濟、生態和社會效益。

第十五條 省級負責制定規范化、標準化、可量化的績效評價指標，負責組織項目監督檢查和績效考評;市級負責本級分配安排項目實施和資金使用情況績效自評，指導全市項目資金監督管理;縣級負責本級分配安排項目實施和資金使用情況績效自評。

第十六條省級農業財政項目資金使用結束后，采取全面考評和分類隨機抽查的方式，委托會計師事務所等第三方機構，對照績效目標、評價指標開展績效考評。

第十七條 各級農業部門的項目績效評價要與財政部門項目績效評價有效銜接，充分利用財政部門的評價結果?？冃гu價結果與下一項目安排、資金分配掛鉤。

第十八條 各級農業部門根據績效評價結果，完善項目管理機制，改進項目管理措施，提高資金使用效益。

五、項目資金使用實行審計制

第十九條 對重大項目或社會普遍關注的農業財政項目實行審計監督，做到審計監督常態化。審計主要包括項目資金的分配、撥付、使用、管理和效益情況。審計報告作為項目檢查和績效考評的重要依據。

第二十條省級農業財政資金具體審計項目由省農委確定，委托會計師事務所等第三方機構開展。對采用“因素分配法”切塊下達的項目資金，以定點抽查和隨機抽查相結合的方式確定;對省級采用公開競爭立項安排的項目資金，按項目總數的一定比例確定;對直接分配到省直單位的項目資金，實行全部審計。

六、附 則

第二十一條省級農業財政項目資金分配安排、實施指南、競爭立項過程等，各級農業部門須通過門戶網站及時向社會公開，接受社會監督。

第二十二條省農委財務處負責組織、協調農業財政項目預算安排、申報、資金撥付和監管、績效評價及信息公開;行業和主管處室(單位)對下達的農業財政項目資金管理負主體責任。市、縣農業部門對省級農業財政項目資金分配、使用和實施負主體責任。

第二十三條 中央財政專項轉移支付、農業部財政專項和農業基本建設資金，參照本辦法執行。

第二十四條 本辦法自印發之日起執行。

資金管理制度8

第一章

總則

第一條

為加強集團公司對各子公司資金使用的監控與管理，加速資金周轉，保證資金使用安全，保證各項經營目標的實現。

第二條

本制度適用于集團及各子公司財務部資金管理工作。

第二章

財務資金管理制度

第一條

管理職責

一、財務總監對財務管理制度監督執行和財務管理運行的質量負領導責任。

二、財務管理工作歸口于集團公司財務部，集團公司財務部對財務制度的貫徹執行負主要責任。

三、公司各部門自覺遵守財務管理制度，配合財務部全面貫徹執行本制度的相關規定。

第二條

資金管理規定

一、現金

1、現金使用范圍

（1）工資、津貼；

（2）個人勞務報酬；

（3）按國家規定頒發給個人的各種獎金；

（4）各種勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出；

（5）因公辦理事情需預支的借款；

（6）費用的報銷。

2、資金審批流程

（1）金額在5000元（含）以下的，由借款人填寫現金借款借據，分管領導、財務負責人及子公司總經理審批。

（2）金額在5000元以上10000元（含）以下，由借款人填寫現金借款借據，分管領導、財務負責人、子公司總經理、集團財務總監審批。

（3）金額在10000元以上100000元（含）以下，由借款人填寫現金借款借據，分管領導、財務負責人、子公司總經理、集團財務總監及總裁審批

（4）金額在100000元以上，由借款人填寫現金借款借據，除分管領導、財務負責人、子公司總經理、集團財務總監總裁審批外，還需報董事長審批。

3、現金管理

（1）不準保留賬外現金（小金庫）；不準挪用現金；不準單位之間套換現金；不準假造用途套取現金；不準公款私存；不準用銀行賬戶代其他單位存支現金；不準以白條頂替現金；不準以任何票證代替現金。

（2）庫存現金限額為1000元，超限額部分，出納人員應及時送存銀行。

（3）企業向銀行提取或存入現金時，應采取相應的安全措施。提取工資或獎金等大額現金時，應有安保人員同行。

（4）對現金和各種證券的保管，必須確保完整無缺。

（5）現金保險柜密碼要絕對保密，妥善保管好保險柜鑰匙，不得丟失或借于他人。

（二）銀行存款

1、銀行存款基本管理

（1）、各子公司需設立銀行存款基本戶，如因業務需要須開立其他類型賬戶，需向集團公司提交開戶申請，經集團公司審批后，方可辦理。

（2）、出納人員辦理每一筆收付款業務前，必須復核每一筆收付款業務的經濟內容，如有疑問應及時向部門負責人報告。

（3）、所有付款應嚴格執行審批金額權限的規定。開出的票據進行登記，在票據備查薄中注明開出日期、金額、票據號碼和收款單位等。

（4）、嚴格遵守銀行結算規定，不準開出“空頭支票”；不準開具和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據；不準無正當理由拒絕付款。

（5）、領用空白支票前，領用人必須填寫“空白支票領用申請表”，經財務負責人、總經理審批后辦理。

（6）、對長期不發生業務、不使用的.銀行賬戶，應及時辦理銷戶手續。

（7）、銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末編制“銀行存款余額調節表”，余額核對相符。對于未達賬項要在次月10日前查明原因，根據實際情況，在30日內做出相應處理。

2、資金歸集

（1）為利于集團公司對各子公司的資金實現統一規范管理，提高整個集團的資金使用效益，故將集團公司中所有下屬子公司指定賬戶上的資金歸集到集團公司指定的賬戶。

（2）具體賬務處理：

借：其他應收款—集團內資金往來—資金歸集

貸：銀行存款—XX銀行

借：其他應收款—集團內資金往來—資金歸集

貸：財務費用

（三）其他貨幣資金

1、其他貨幣資金包括：外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用證存款和信用卡存款等。

2、辦理外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用證存款和信用卡存款，須由使用部門提出書面申請，經財務部負責人、分管領導和總經理審批后，方可辦理。辦理后要建立相應明細賬，及時結清賬務并將多余款項收回。

3、未使用的空白支票、空白收據以及其他重要收付憑證應及時存放于保險柜內，妥善保管。

第三章

附則

第三條本制度由集團財務部負責解釋及監督實施。

第四條本制度自公布之日起實施。

資金管理制度9

第一章總則

第一條為了促進國家農業綜合開發資金和項目管理科學化、制度化、規范化，保證資金安全運行和有效使用，保證項目順利實施，根據國家有關法律、行政法規，制定本辦法。

第二條本辦法所稱農業綜合開發是指中央政府為保護、支持農業發展，改善農業生產基本條件，優化農業和農村經濟結構，提高農業綜合生產能力和綜合效益，設立專項資金對農業資源進行綜合開發利用的活動。

第三條農業綜合開發的任務是加強農業基礎設施和生態建設，提高農業綜合生產能力，保證國家糧食安全;推進農業和農村經濟結構的戰略性調整，推進農業產業化經營，提高農業綜合效益，促進農民增收。

第四條農業綜合開發項目包括土地治理項目和產業化經營項目。

土地治理項目，包括穩產高產基本農田建設、糧棉油等大宗優勢農產品基地建設、良種繁育、土地復墾等中低產田改造項目，草場改良、小流域治理、土地沙化治理、生態林建設等生態綜合治理項目，中型灌區節水配套改造項目。

產業化經營項目，包括經濟林及設施農業種植、畜牧水產養殖等種植養殖基地項目，農產品加工項目，儲藏保鮮、產地批發市場等流通設施項目。

第五條農業綜合開發應創新機制，強化管理，實行與社會主義市場經濟、公共財政相適應的管理機制和投資政策。

第六條農業綜合開發實行“國家引導、配套投入、民辦公助、滾動開發”的投入機制。

農業綜合開發資金安排應遵循以下原則：

(一)效益優先，兼顧公平;

(二)突出重點，兼顧一般;

(三)集中投入，不留缺口;

(四)獎優罰劣，激勵競爭。

農業綜合開發以資金投入控制項目規模，按項目管理資金。

第七條農業綜合開發項目管理應遵循以下原則：

(一)因地制宜，統籌規劃;

(二)規模開發，產業化經營;

(三)依靠科技，注重效益;

(四)公平競爭，擇優立項。

農業綜合開發項目實行自下而上申報。

第八條依照統一組織、分級管理的原則，合理劃分國家農業綜合開發辦公室(以下簡稱國家農發辦)和省、自治區、直轄市、計劃單列市、新疆生產建設兵團、黑龍江農墾總局(以下簡稱省)農業綜合開發辦事機構(以下簡稱農發機構)的管理權限和職責。

第二章扶持重點

第九條農業綜合開發主要扶持農業主產區，重點扶持糧食主產區。農業主產區按主要農產品產量和商品量以省為單位確定。

非農業主產區的省應確定本地區重點扶持的農業主產縣(包括不設區的市、市轄區、旗及農場，下同)。

第十條土地治理項目以中低產田改造為重點，結合優勢農產品產業帶建設，建設旱澇保收、穩產高產基本農田。堅持山水田林路綜合治理，農業、林業、水利措施綜合配套，實現經濟、社會、生態效益的統一。

第十一條產業化經營項目應參照國家制定的優勢農產品區域布局規劃，根據當地資源優勢和經濟發展狀況，確定重點扶持的優勢農產品產業。通過加強優勢農產品基地建設，扶持產業化龍頭企業，提高農業生產組織化程度和農業產業化經營水平。

第十二條土地治理項目扶持對象應以農民為重點。

產業化經營項目扶持的對象包括國家級和省級農業產業化龍頭企業(含省級農發機構審定的龍頭企業)以及農民專業合作組織等。

第十三條由國家農發辦確定納入扶持范圍的農業綜合開發縣，并按照“總量控制、適度進出、獎優罰劣、分級管理”的原則進行管理。

第三章資金管理

第十四條中央財政根據財力可能逐年增加用于農業綜合開發的資金。

第十五條財政部依據各地財力狀況分別確定各省地方財政資金與中央財政資金的配套比例。

省級財政承擔的配套資金總體上不低于地方財政配套資金的80%。省級財政可以在確保地方財政配套資金的前提下根據地(包括設區的市、自治州、盟，下同)、縣財力狀況確定不同的配套比例。

地方各級財政配套資金應列入同級財政預算。

國家扶貧開發工作重點縣以及鄉級財政不承擔資金配套任務。

第十六條農業綜合開發的扶持對象應有必要的投入。

土地治理項目的農村集體和農民籌資(含以物折資)投勞，要嚴格按照“農民自愿，量力而行，民主決策，數量控制”和“誰受益、誰負擔”的原則進行籌集，并納入村內“一事一議”范疇，實行專項管理。

產業化經營項目的自籌資金應不低于財政投資的50%。

第十七條農業綜合開發可以采取補貼、貼息、有償扶持等多種形式，吸引金融資金、民間資本、工商資本以及外資，逐步擴大農業綜合開發資金投入。

第十八條中央財政農業綜合開發資金的分配以綜合因素法為主，按資源條件和工作質量測算各省中央財政資金投資指標。

各省產業化經營項目中央財政資金投資規模根據項目申報情況確定。

第十九條每年新增中央財政農業綜合開發資金重點用于農業主產區。各省綜合開發財政資金應對農業主產縣進行重點投入。

第二十條農業綜合開發財政資金原則上70%以上用于土地治理項目，30%以下用于產業化經營項目，具體投入比例根據各省資源狀況和經濟發展要求確定。

農業綜合開發應逐步加大科技投入力度，提高財政資金中科技投入所占比重。

第二十一條用于土地治理項目的中央財政資金全部無償投入。

用于產業化經營項目的中央財政資金實行有償和無償扶持相結合，以有償扶持為主。財政資金可以投資參股產業化經營項目，具體辦法由財政部另行制定。

第二十二條用于土地治理項目的農業綜合開發資金的使用范圍包括：

(一)總庫容在1000萬立方米以下的小型水庫、塘壩及攔河壩的改建、擴建、加固、新建;總裝機容量在5000KW以下的機電排灌站的改造、續建、新建及其配套的35KV以下輸變電設備;新打、修復機電井及配套的機、泵和10KV以下的輸變電設備;灌排渠道開挖、疏浚、襯砌及配套建筑物;發展節水灌溉所需的建材、管材及噴滴灌設備。中型灌區節水配套改造項目資金的使用范圍及其管理辦法由國家農發辦另行制定。

(二)修建農田機耕路所需沙石料、改良土壤所需綠肥種子及秸稈還田機械設備、機械平整土地的施工;優良品種的購置、繁育及加工所需的工程設施、配套設備;推廣優良品種和先進實用技術所需的小型儀器設備及示范、培訓;購置農業機械及配套農機具的補助等。

(三)營造農田防護林、防風固沙林、水源涵養林、水土保持林等所需的苗木購置(或苗圃建設)及工程設施;牧區改良草場所需種子購置、灌溉設施、草場圍欄、青貯窖、飼料加工、牲畜棚圈等。

第二十三條用于產業化經營項目的農業綜合開發資金的使用范圍包括：

(一)經濟林及設施農業種植基地所需的灌排設施、農用道路、輸變電設備及溫室大棚，品種改良、種苗繁育設施，產品整理、分級、清洗、包裝等采后處理設施，質量檢測設施，新品種、新技術的引進、示范及培訓等。

(二)養殖基地建設所需的'灌排設施、農用道路及輸變電設備等，種苗繁育、品種改良設施，養殖基地生產設施，專用飼料小型生產設施，疫病防疫設施，廢棄物處理及隔離環保設施，質量檢測設施，新品種、新技術的引進、示范及培訓等。

(三)農產品加工項目所需的生產車間、輔助車間、包裝車間、成品庫、原料庫、低溫庫、加工設備、輔助設備及配套的供水、供電、道路設施;質量檢驗設施，廢棄物處理等環保設施，衛生防疫及動植物檢疫設施，引進新品種、新技術，對基地的農戶進行技術培訓等。

(四)農產品產地批發市場、儲藏保鮮項目所需的氣調庫、預冷庫、低溫庫、設備購置安裝及配套的供水、供電、道路設施，產品質量檢測設施，衛生防疫與動植物檢疫設施，廢棄物配套處理設施，農產品產地批發市場的交易場所建設等。

產業化經營項目的財政無償資金應用于：項目可行性研究、初步設計或實施方案(以下簡稱初步設計)所需費用，新品種、新技術的引進、示范及培訓所發生的費用，部分必要的公益性基礎設施建設投入補助。

第二十四條農業綜合開發資金的其他使用范圍包括：

(一)貸款貼息。從中央財政農業綜合開發資金中單獨安排資金，專項用于符合農業綜合開發扶持范圍的貸款項目的貼息。貼息資金管理辦法由財政部另行制定。

(二)縣級農發機構項目管理費。按土地治理項目財政投資的一定比例提取使用：財政投資500萬元以下的按3.5%提取，1000萬元以下的其超過500萬元的部分按1.5%提取，超過1000萬元的其超過部分按0.5%提取。項目管理費從地方財政配套資金中列支，主要用于項目實地考察、檢查驗收、業務培訓、項目及工程招標、資金和項目公示以及土地治理項目可行性研究、土地治理項目一般工程初步設計等方面的支出，不得用于人員工資、補貼、購置車輛等行政經費開支。地、省級農發機構和國家農發辦由本級財政預算單獨安排事業費用于項目管理各項支出，不得另提項目管理費。

(三)土地治理項目主要單項工程監理費及其勘察設計費。從地方財政配套資金中列支，按實際支出數計入項目工程成本。具體辦法由國家農發辦參照國家有關規定制定。

第二十五條農業綜合開發財政資金實行專人管理、專賬核算、?？顚Ｓ茫瑖栏癜凑辙r業綜合開發財務、會計制度進行管理，按規定范圍使用資金，嚴禁擠占挪用。

第二十六條財政無償資金通過財政部門，按有關規定及時、足額撥付。有償資金通過財政部門履行承借手續，按規定程序支付，逐級統一歸還。

各級財政部門應根據已批準的項目計劃、初步設計、工程建設進度及時撥借資金。

第二十七條財政無償資金的使用實行縣級報賬制。項目實施單位要嚴格按照規定的程序和手續及時辦理報賬。報賬資金的撥付實行轉賬結算，嚴格控制現金支出，嚴禁白條入賬。

縣級農發機構借出財政有償資金，要落實還款責任，借款單位或個人須有擔保。對確實難以償還的財政有償資金實行呆賬核銷，具體辦法由財政部制定。

第二十八條各級農發機構應采取自查、委托社會中介機構等方式，加強對資金撥借、使用情況的監督檢查。

各級農發機構應積極配合審計和財政監督機構等部門的審計和監督檢查工作。

第二十九條國家農發辦對經查明的擠占、挪用農業綜合開發資金及虛報農業綜合開發項目等違規違紀問題，應責令改正，追回資金，并追究有關單位和責任人的相關責任。

第四章項目管理

第三十條農業綜合開發項目的前期準備是指項目正式申報前的準備工作，包括制定開發規劃、建立項目庫、編制項目可行性研究報告等。前期準備工作應做到經常化、制度化。

第三十一條各級農發機構應依據農業發展中長期規劃和國家農業綜合開發政策，制定本地區農業綜合開發總體規劃及階段性開發方案，并在此基礎上，建立土地治理項目庫和產業化經營項目庫。

第三十二條存入項目庫的項目應達到項目建議書的要求。項目建議書的主要內容包括：

(一)土地治理項目：開發的必要性及條件，建設范圍、規模及主要治理措施，投資估算及來源(含農民籌資投勞計劃)，效益預測。

(二)產業化經營項目：建設條件，建設單位基本情況，市場分析與銷售方案，項目建設方案，投資估算與資金籌措，財務評價。

項目建議書經省級或地級農發機構實地考察合格，可存入項目庫，擬扶持項目從項目庫中擇優選擇。

第三十三條農業綜合開發項目可行性研究報告應由具備相應資質的單位編制或組織有關專家編制。

可行性研究報告的主要內容包括：

(一)土地治理項目：項目背景，包括自然、社會、經濟等現狀;水土資源評價;項目建設的必要性及可行性;治理范圍、地點、規模;工程量及主要工程、農藝措施;項目區現狀及工程平面布置圖;投資估算及籌資方案;經2/3以上農戶簽字同意或村民代表大會通過的農民籌資投勞計劃及自愿開發證明材料;綜合效益評價;組織實施和運行管理。

(二)產業化經營項目：項目背景及必要性，建設條件，建設單位基本情況，市場分析與銷售方案，項目建設方案，投資估算與資金籌措，財務評價，環境影響評價，農業產業化經營與農民增收效果評價，項目組織與管理。

第三十四條農業綜合開發項目申報單位一般應在上申報下的農業綜合開發項目。

各級農發機構應區別各類項目不同情況，積極推行項目招商或項目招投標，發布項目申報指南，在較大范圍內擇優選項。

第三十五條國家農發辦和省級農發機構應按職責分工組織項目評估，對擬建項目可行性研究報告采取定量分析和定性分析相結合，動態分析和靜態分析相結合的方法，對項目建設的必要性、技術可行性、經濟合理性、資金配套與償還能力的可靠性進行審查和綜合評價，為項目確立提供決策依據。

國家農發辦和省級農發機構應對產業化經營項目申報單位附報的社會中介機構出具的審計報告、城郊新建項目征用土地的批準文件以及干旱地區中低產田改造項目申報單位附報的水利部門出具的水資源條件鑒定意見等進行審查和評價。

項目評估采取專家評議、現場答辯、實地考察等形式。對虛報材料或財務經營狀況不清的，實行一票否決。

項目評估應建立責任制，明確專業評估人員的評估責任。評估人員應對評估項目的技術可行性、經濟合理性等作出客觀真實的評價。因評估結論失實影響項目正確決策的，評估人員及其所屬評估機構應當承擔相應責任。

第三十六條土地治理項目立項應符合以下條件：

(一)中低產田改造項目應符合土地利用規劃，有明確的區域范圍，按流域或灌區統一規劃;項目區水源有保證，防洪有保障，排水有出路，灌排骨干工程基本具備;開發治理的地塊集中連片，具有較大的增產潛力。單個項目相對連片開發面積，原則上平原地區不低于1萬畝、丘陵山區不低于5000畝。

(二)生態綜合治理項目應有明確的區域范圍，治理區面積集中連片，具有一定開發治理條件，對改善農業生產條件和生態環境具有明顯的效果。單個項目相對連片治理面積，天然草場5000畝以上，人工草場1000畝以上，小流域治理和土地沙化治理5000畝以上。

(三)中型灌區節水配套改造項目應符合區域水資源利用總體規劃和節水灌溉發展規劃;直接為農業綜合開發項目區提供水利灌排條件;灌區設計灌溉面積一般不低于5萬畝、不超過30萬畝。

第三十七條產業化經營項目立項應符合以下條件：

(一)項目申報單位或其控股單位具有獨立的法人資格;經營期在兩年以上，有一定的經營規模和經濟實力，有較強的自籌資金能力，能保證資金安全運行;近兩年資產負債率小于70%,銀行信用等級A級以上(含A級，未向銀行貸款的除外);開發產品科技含量高，市場潛力大，競爭優勢明顯;帶動能力強，與農戶建立了緊密、合理的利益聯結機制;建立了符合市場經濟要求的經營管理機制;項目安排一般限于農業綜合開發縣。

(二)除具備前項規定的條件外，種植養殖基地項目須有明顯的資源優勢和特色;農產品加工項目須有優勢農產品基地作依托，向農戶采購的原料占所需原料的70%以上;儲藏保鮮、產地批發市場項目須為項目區提供與生產和加工相關的服務。

(三)以省為單位，產業化經營項目中央財政資金的50%以上用于中央財政投資300萬元(除重慶外的直轄市和計劃單列市不低于200萬元，下同)以上的單個產業化經營項目，其他產業化經營項目的單個項目中央財政投資一般不低于100萬元。

第三十八條中型灌區節水配套改造項目及中央財政投資或分年投資合計在500萬元以上的其他土地治理項目和中央財政投資在300萬元以上的產業化經營項目由國家農發辦組織評估、審定。

其他農業綜合開發項目一般由省級農發機構組織評估、審定，部分項目可以委托地級農發機構組織評估、審定，國家農發辦進行指導、監督和抽查。

第三十九條在項目評估可行的基礎上，按照項目管理權責，由國家農發辦或省級農發機構根據財力可能，遵循合理布局的原則，擇優確定所扶持項目并編入項目計劃。

第四十條農業綜合開發項目計劃原則上實行一年一定的辦法。國家農發辦逐年下達中央財政投資控制指標，作為省級農發機構編制項目實施計劃的依據。

第四十一條農業綜合開發項目初步設計應由具備相應資質或能力的單位編制，其內容包括：項目總體設計，主要建筑物設計，機械、設備及儀器購置計劃，配套設施設計，主要工程概算，項目區現狀圖和工程設計圖等。

初步設計由省級或地級農發機構組織審定，或委托相關技術部門審定。

第四十二條地方農發機構應逐級編制、匯總項目實施計劃。項目實施計劃的主要內容包括：

(一)編制說明書。包括開發范圍及變更情況、區域布局與開發重點、投資規模及資金來源構成、開發任務與項目安排、主要治理措施及投資構成、預期效益目標等。

(二)項目計劃表。各類項目計劃表的格式由國家農發辦統一制發。

(三)附件：省級財政對承擔配套資金、按期歸還財政有償資金的承諾意見。

第四十三條國家農發辦主要批復土地治理項目實施計劃的開發范圍、任務及投資額等。省級農發機構根據國家農發辦的批復向下批復項目實施計劃，并報國家農發辦備案。

產業化經營項目實施計劃300萬元以上的由國家農發辦批復，其他項目實施計劃由省級農發機構批復。

省級農發機構應按照國家農發辦規定的時間向國家農發辦申報項目實施計劃或備案其批復的項目實施計劃，國家農發辦應及時批復或核查。國家農發辦對省級農發機構報送備案的項目實施計劃在1個月內未提出異議的，視為同意。批復或備案的項目實施計劃，作為撥借中央財政資金和進行檢查驗收的依據。

第四十四條項目實施計劃進行調整、變更和終止的，應按照以下規定進行。

(一)凡建設內容調整涉及財政資金額度達到100萬元以上的，應在項目初步設計重新審定后逐級報經國家農發辦批準;低于100萬元的，應由組織審定該項目初步設計的省級或地級農發機構批準。

(二)項目變更(指項目性質、建設地點、項目實施單位的任何一項變更)或終止，須逐級報經組織該項目評估審定的國家農發辦或省級農發機構批準。由省級農發機構批準變更或終止的項目，需報國家農發辦備案。因項目變更而實施的新項目需按本辦法第三十四條第二款的規定附報新建單位相關證明材料。

(三)項目變更、終止經國家農發辦或省級農發機構批準后，縣級農發機構應及時將項目變更或終止的決定正式通知項目實施單位或農民，并說明變更或終止的理由。

(四)經批準終止的項目的中央財政資金，縣級農發機構須在收到項目終止正式通知1個月內逐級上繳國家農發辦。

(五)終止項目及因項目變更取消的項目，其已發生的有關費用支出，原則上由項目實施單位自行負擔。

(六)所有項目的調整、變更或終止，應在項目立項當年年底或次年6月底之前集中申報，逾期由國家農發辦逐級收回資金。

第四十五條農業綜合開發項目建設期為1—2年。凡納入計劃的項目，應如期建成，并達到國家規定的建設標準。

第四十六條農業綜合開發項目應當推行項目法人制、招投標制、工程監理制、資金和項目公示制。

土地治理項目主要單項工程的勘察設計、施工、監理、主要設備和材料的采購，實行公開招標。主要單項工程的施工，由具備相應資質或能力的單位進行監理。

農業綜合開發財政資金及農村集體、農民自籌資金使用情況，項目建設主要內容，應推行公示制。

第四十七條項目實施單位應按照經批準的初步設計組織實施，施工單位應嚴格按照設計圖紙施工，不得擅自變更建設地點、規模、標準和主要建設內容。

第四十八條各級農發機構要加強項目實施過程中的檢查監督，進行定期檢查或專項檢查，發現問題及時糾正，確保工程質量和資金使用效益。

第四十九條省級農發機構應在每年3月底前向國家農發辦報送上項目實施計劃完成情況統計表。

第五十條農業綜合開發竣工項目驗收的主要依據包括國家制定的農業綜合開發方針政策、規章制度及工程建設標準，項目實施計劃批復、調整及資金撥借文件以及經批準的項目初步設計。

第五十一條農業綜合開發竣工項目驗收的主要內容包括執行國家農業綜合開發政策的情況，項目建設任務與主要經濟技術指標完成情況，主要工程建設的質量情況，資金到位及農民籌資投勞情況、資金使用和回收落實情況，工程運行管理和文檔管理情況等。

第五十二條農業綜合開發竣工項目一般由省級農發機構進行驗收，部分竣工項目可以委托地級農發機構驗收。

縣級農發機構和項目實施單位應做好項目竣工驗收前的準備工作，由地級農發機構進行督查。

第五十三條國家農發辦對項目竣工驗收每3年進行1次考評。省級農發機構在對竣工項目組織驗收的基礎上向國家農發辦提交驗收考評申請并附驗收總結報告。國家農發辦按一定比例隨機抽樣確定考評縣或項目的數量和名單，采取直接組織和委托的方式進行考評。

國家農發辦對竣工驗收項目考評后，按考評標準作出是否合格的綜合評價。

第五十四條農業綜合開發項目竣工驗收后，應當明確管護主體，及時辦理移交手續。

管護主體應建立健全各項運行管護制度，保證項目正常運轉，長期發揮效益。

各級農發機構應做好后期項目監測評價工作，為改進項目管理提供依據。

第五十五條農業綜合開發項目區應按照“誰受益誰負擔”、“以工程養工程”的原則籌集項目運行管護費用;推行建立自主管理灌排區的投資、養護管理機制;采取拍賣、租賃、承包等方式對形成的資產實行有效管理。

第五十六條對因自然災害造成的農業綜合開發項目區損毀工程，其修復所需資金原則上由各省自行解決。遇有特大災情，國家農發辦視財力情況予以適當補助。

第五十七條實行農業綜合開發縣末位暫停制度。對存在嚴重違規違紀問題的農業綜合開發縣，國家農發辦應當暫停或取消其開發縣資格。

國家農發辦應對竣工項目驗收考評不合格的省予以通報批評，限期整改。在限期內未能認真整改的，國家農發辦可以不予安排新增資金、調減現有投資規?；蛘邥和Ｍ顿Y。

第五章附則

第五十八條本辦法所稱“以上”、“以下”均含本數。

第五十九條省級農發機構可根據本辦法，結合本地區的實際情況，制訂具體實施辦法，報財政部備案。

第六十條中央農口部門農業綜合開發項目管理辦法由國家農發辦另行制定。

篇二：農業項目資金管理制度

第一章

總則

第一條 為了規范國家農業綜合開發資金和項目管理，保證資金安全有效和項目順利實施，根據中華人民共和國預算法(以下簡稱預算法)等法律行政法規和國家有關規定，制定本辦法

第二條

本辦法所稱農業綜合開發是指中央政府為支持農業發展，改善農業生產基本條件，優化農業和農村經濟結構，提高農業綜合生產能力和綜合效益，設立專項資金對農業資源進行綜合開發利用和保護的活動

第三條

農業綜合開發的主要任務是加強農業基礎設施和生態建設，轉變農業發展方式，推進農村一二三產業融合發展，提高農業綜合生產能力，保障國家糧食安全，帶動農民增收，促進農業可持續發展和農業現代化

第四條 農業綜合開發項目包括土地治理項目和產業化發展項目

土地治理項目包括高標準農田建設，生態綜合治理，中型灌區節水配套改造等

產業化發展項目包括經濟林及設施農業種植基地養殖基地建設，農產品加工，農產品流通設施建設，農業社會化服務體系建設等

第五條

農業綜合開發實行國家引導民辦公助的多元投入機制，發揮市場在資源配置中的決定性作用，資金和項目管理應當遵循以下原則：

(一)因地制宜，統籌規劃;

(二)集約開發，注重效益;

(三)產業主導，突出重點;

(四)公平公開，獎優罰劣

第六條

依照統一組織分級管理的原則，合理劃分國家農業綜合開發辦公室(以下簡稱國家農發辦)和省自治區直轄市計劃單列市新疆生產建設兵團黑龍江省農墾總局廣東省農墾總局(以下統稱省)農業綜合開發機構(以下簡稱農發機構)的管理權限和職責

國家農發辦負責管理和指導全國農業綜合開發工作，擬訂農業綜合開發政策制度和發展規劃，管理和統籌安排中央財政農業綜合開發資金，對農業綜合開發資金和項目進行監管

省級農發機構負責管理和指導本地區農業綜合開發工作，擬定本地區農業綜合開發具體政策和發展規劃，分配本地區農業綜合開發資金，組織開展農業綜合開發項目管理，確定本地區各級農發機構的管理職責，對本地區農業綜合開發資金和項目進行監管

第七條

農業綜合開發主要扶持農業主產區，重點扶持糧食主產區非農業主產區的省應當確定本地區重點扶持的農業主產縣(包括自治縣不設區的市市轄區旗及農場，下同)

第八條

農業綜合開發應當以促進農業可持續發展為目標，優化開發布局對資源環境承載能力強能夠永續利用的區域實行重點開發;對資源環境承載能力有限，但有一定恢復潛力能夠達到生態平衡和環境再生的區域實行保護性開發，以生態綜合治理和保護為主，適度開展高標準農田建設;對資源環境承載能力較差生態比較脆弱的區域實行限制開發，以生態環境恢復為主

第九條

農業綜合開發以農民為受益主體，扶持對象包括專業大戶家庭農場農民合作組織農村集體經濟組織以及涉農企業與單位等

第十條

農業綜合開發實行開發縣管理土地治理項目應當安排在開發縣

開發縣實行總量控制分級管理定期評估獎優罰劣的管理方式

國家農發辦根據總體資金規模各省資源稟賦開發政策等核定各省的開發縣總數量，省級農發機構在總數量以內根據耕地面積產業優勢工作基礎等確定本省具體開發縣

第二章

資金管理

第十一條

中央財政與地方財政分別承擔農業綜合開發支出責任

中央財政根據農業綜合開發工作的目標和任務在預算中安排必要的資金用于農業綜合開發

地方各級財政投入資金應當列入同級政府預算

第十二條

中央財政農業綜合開發資金分配主要采取因素法，分配因素包括基礎資源因素工作績效因素和其他因素，其中以基礎資源因素為主

基礎資源因素包括耕地面積高標準農田建設規劃任務糧食及棉花糖料等大宗農產品產量水資源等基礎數據;工作績效因素包括資金管理項目管理綜合管理監督管理等工作情況;其他因素主要包括特定的農業發展戰略要求政策創新情況等

財政部可以根據農業綜合開發工作任務重點，適當調整每年分配資金選擇的具體因素和權重

第十三條

農業綜合開發可以采取補助貼息等多種形式，吸引社會資金，增加農業綜合開發投入

第十四條

國家農發辦根據農業綜合開發項目的類型和扶持對象規定項目自籌資金的投入比例

鼓勵土地治理項目所在地的農村集體和農民以籌資投勞的形式進行投入

第十五條

農業綜合開發財政資金投入以土地治理項目為重點省級農發機構根據國家農發辦的規定和本省資源狀況和經濟發展要求確定本省土地治理項目和產業化發展項目的投入比例

第十六條

農業綜合開發財政資金應當用于以下建設內容：

(一)農田水利工程建設;

(二)土地平整土壤改良;

(三)田間道路建設;

(四)防護林營造;

(五)牧區草場改良;

(六)優良品種先進技術推廣;

(七)種植養殖基地建設;

(八)農業生產農產品加工設備購置和廠房建設;

(九)農產品儲運保鮮批發市場等流通設施建設;

(十)農業社會化服務體系建設;

(十一)國家農發辦規定的其他內容

第十七條

農業綜合開發財政資金的支出范圍包括：

(一)項目建設所需的材料設備購置及施工支出;

(二)項目可行性研究初步設計(實施方案)編制環境影響評價勘察設計工程預決算審計等支出;

(三)工程監理費;

(四)科技推廣費;

(五)項目管理費;

(六)土地治理項目工程管護費;

(七)貸款貼息;

(八)國家農發辦規定的其他費用

第十八條

本辦法第十七條中規定的項目管理費由縣級農發機構按土地治理項目財政投入資金的一定比例提取使用，財政投入資金1500萬元以下的按不高于3%提取;超過1500萬元的，其超過部分按不高于1%提取

項目管理費主要用于農業綜合開發項目實地考察評審檢查驗收宣傳培訓工程招標信息化建設工程實施監管績效評價資金和項目公示等項目管理方面的支出

省級設區的市級農發機構項目管理經費由本級政府預算安排，不得另外提取

第十九條

農業綜合開發財政資金應當嚴格執行國家有關農業綜合開發財務會計制度，實行專人管理專賬核算?？顚Ｓ?/p>

第二十條

各級財政部門應當根據法律行政法規和財政部的有關規定，及時足額地撥付資金，加強管理和監督

第二十一條

農業綜合開發項目財政資金支付實行縣級報賬制，按照國庫集中支付制度的有關規定執行

土地治理項目實施單位要嚴格按照規定的程序和要求辦理報賬縣級財政部門應當根據已批準的項目實施計劃和工程建設進度情況，及時足額地予以報賬，并根據項目竣工決算進行清算

產業化發展項目，縣級財政部門應當在項目完成至少過半后辦理報賬，并在項目完工驗收后根據驗收確認意見及時足額支付財政資金

第二十二條

農業綜合開發項目結余資金應當按照規定收回同級財政

第三章

項目管理

第二十三條

農業綜合開發項目的前期準備是指項目申報前的準備工作，包括制定開發規劃建立項目庫編制項目可行性研究報告等前期準備工作應當做到常態化規范化

第二十四條

地方各級農發機構應當根據國家農業綜合開發政策和本地區經濟社會發展中長期規劃，編制農業綜合開發規劃及階段性開發方案

第二十五條

國家農發辦應當適時公布下一農業綜合開發扶持政策和重點

第二十六條

地方各級農發機構根據國家農業綜合開發扶持政策扶持重點和本地區農業綜合開發規劃及階段性開發方案，建立項目庫，并實行動態管理

第二十七條

納入項目庫的項目應當有項目建議書項目建議書的主要內容包括項目建設的必要性建設單位基本情況建設地點建設條件建設方案投資估算及來源效益預測等

第二十八條

項目申報單位向當地農發機構申報下一項目時，應當提交項目申請和項目可行性研究報告等材料，并對申報材料的真實性負責

可行性研究報告應當根據項目類型的要求編制，其主要內容包括：項目建設背景和必要性，申報單位基本情況，建設地點現狀與建設條件，產品方案建設規模與工藝技術方案，建設布局與建設內容，組織實施與運營管理，投資估算與資金籌措，環境影響分析，綜合效益評價以及必要的附件等

產業化發展項目申報單位可以將可行性研究報告與項目建議書合并編制，并向當地農發機構提交

第二十九條

項目申報單位申報的項目應當滿足以下條件：

(一)土地治理項目應當符合相關規劃，有明確的區域范圍，水源有保證，灌排骨干工程建設條件基本具備;地塊相對集中連片，治理后能有效改善生產條件或生態環境;當地政府和農民群眾積極性高

(二)產業化發展項目應當符合產業政策和行業發展規劃;資源優勢突出，區域特色明顯;市場潛力大示范帶動作用強預期效益好;項目建設符合生態環境保護和資源節約利用要求

第三十條

省級農發機構負責組織評審本地區申報的農業綜合開發項目

省級農發機構根據本地區實際情況可以下放項目評審權限

項目評審應當以有關法律法規行業標準和農業綜合開發政策為依據，對申報項目建設必要性技術可行性和經濟合理性進行評估和審查，為項目確立提供決策依據

第三十一條

在評審可行的基礎上，由負責組織評審的農發機構根據資金額度，擇優確定擬扶持項目和資金數額項目原則上一年一定

負責組織評審的農發機構應當將擬扶持的項目及資金數額通過互聯網等媒介向社會公示，涉及國家秘密的內容除外公示期一般不少于7日

第三十二條

擬扶持項目確定后，項目實施單位應當組織編制初步設計(實施方案)，主要內容包括：項目總體設計，主要建筑物設計，機械設備及儀器購置計劃，配套設施設計，工程概算，項目建設組織與管理，項目區現狀圖和工程設計圖等

土地治理項目初步設計(實施方案)由省級或者設區的市級農發機構負責組織審定

產業化發展項目初步設計(實施方案)由項目實施單位自行審定后報縣級農發機構備案對于不涉及工程建設內容的產業化發展項目，初步設計(實施方案)可根據具體情況由評審通過的可行性研究報告或者項目建議書替代

第三十三條

地方各級農發機構應當根據擬扶持項目初步設計(實施方案)的審定或者備案情況，編制匯總農業綜合開發項目實施計劃

省級農發機構負責批復本地區農業綜合開發項目實施計劃，并報國家農發辦備案,同時抄送財政部駐當地財政監察專員辦事處(以下簡稱專員辦)

地方各級農發機構應當按照項目實施計劃開展項目實施檢查驗收工作

第三十四條

農業綜合開發項目應當推行項目法人制土地治理項目按照國家有關招標投標政府采購工程監理資金和項目公示等規定執行;產業化發展項目由項目實施單位自行實施，并實行資金和項目公示制

第三十五條

項目實施單位應當按照初步設計(實施方案)組織實施項目，按期建成并達到項目的.建設標準

農業綜合開發項目建設期一般為1-2年

第三十六條

項目實施計劃必須嚴格執行，不得擅自調整或終止確需進行調整或終止的，由省級農發機構負責批復，省級農發機構可以適當下放項目調整的批復權限

前款所稱項目調整是指項目建設內容建設地點和建設期限發生變化

終止項目和省級農發機構批復調整的項目應當報國家農發辦備案

第三十七條

土地治理項目竣工后，項目實施單位應當逐項檢查初步設計(實施方案)完成情況，及時編報項目竣工決算，做好項目竣工驗收前的準備工作

項目竣工決算審批管理職責和程序要求，由省級財政部門確定

第三十八條

土地治理項目由省級或者設區的市級農發機構組織驗收驗收的主要內容包括執行國家農業綜合開發規章制度情況項目建設任務完成情況主要工程建設的質量情況資金到位和使用情況工程運行管理和文檔管理情況等

產業化發展項目由縣級農發機構組織驗收驗收時，縣級農發機構應當進行實地核查，確認項目完成情況

第三十九條

土地治理項目實施單位應當依照基本建設財務規則(財政部令第81號)有關資產交付管理的規定及時辦理資產交付，并根據資產交付情況明確管護主體

土地治理項目管護主體應當建立健全各項運行管護制度，明確管護責任管護內容和管護要求，保證項目工程在設計使用期限內正常運行

第四十條

省級農發機構應當按規定時限向國家農發辦報送上項目實施計劃完成情況，同時抄送財政部駐當地專員辦

第四十一條

對財政資金投入較少的項目和貼息項目，省級農發機構可以簡化有關項目申報初步設計(實施方案)項目調整項目驗收資金報賬等方面的程序和要求

第四章

監督管理

第四十二條

各級農發機構應當按照預算法中華人民共和國政府信息公開條例等有關規定，公開農業綜合開發項目立項政策申請條件提交申請材料目錄評審標準程序和結果等情況，接受社會監督

第四十三條

各級農發機構應當制定實施內部控制制度，對農業綜合開發資金和項目管理風險進行預防和控制

第四十四條

各級財政部門和各級農發機構應當加強對農業綜合開發資金和項目的預算績效管理

國家農發辦采取直接組織或委托第三方的方式，對各省的農業綜合開發資金和項目開展績效評價和進行監督檢查

地方各級農發機構應當定期對本地區農業綜合開發資金和項目開展績效評價，加強事前事中事后的監督檢查，發現問題及時糾正

第四十五條

財政部駐各地專員辦應當按照工作職責和財政部要求，開展農業綜合開發資金有關預算監管工作

第四十六條

監督檢查績效評價和預算執行監管結果應當作為分配農業綜合開發資金的重要參考

第四十七條

農業綜合開發財政資金使用中存在違法違規行為的，各級財政部門應當按照預算法和財政違法行為處罰處分條例等國家有關規定追究法律責任

農業綜合開發項目實施過程中發現存在嚴重違法違規問題的，地方各級農發機構應當及時終止項目

第四十八條

對存在嚴重違法違規問題的農業綜合開發縣，省級以上農發機構應當暫停或取消其開發縣資格

第四十九條

各級農發機構應當積極配合審計部門財政部門的審計和監督檢查，對發現的問題及時整改

第五章

附則

第五十條

省級農發機構應當根據本辦法，結合本地區的實際情況，制訂具體實施辦法，報財政部備案,并抄送財政部駐當地專員辦

第五十一條

中央有關部門農業綜合開發資金和項目管理參照本辦法執行

農業綜合開發利用國際金融組織及外國政府貸款贈款項目管理辦法另行制定

國家對涉農資金統籌整合使用另有規定的，依照其規定

第五十二條

本辦法自1月1日起施行財政部發布的國家農業綜合開發資金和項目管理辦法(財政部令第29號)和財政部關于修改國家農業綜合開發資金和項目管理辦法的決定(財政部令第60號)同時廢止。

資金管理制度10

第一條為規范公司資金管理，確保資金安全，根據《中華人民共和國會計法》、《現金管理暫行條例》、《內部會計控制規范-貨幣資金（試行）》、《票據法》等國家有關法規、制度以及中國人民銀行有關支付結算管理規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度適用于現金管理、銀行結算業務管理、票據管理、外幣結算管理等業務。

第三條本制度適用于公司及所屬分、子公司資金結算管理。

第四條業務部門1負責公司及所屬分、子公司的資金結算管理，保障資金安全，完善相關管理制度，監督資金收支行為。公司各部門負責本制度的有效執行。

（二）個人勞務報酬，包括稿費、講課費及其他專門工作報酬；

（三）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

（一）收入現金應于當日送存銀行，支付現金可從現金庫存中支付或從銀行提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）；

（二）采購部門因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不便而必須使用現金的'，須經主管資財公司領導批準后，業務部門1予以支付現金。

（三）公司與其他單位之間的經濟往來，除按本制度規定范圍可使用現金外，應通過銀行進行轉賬結算。

（一）業務部門1配備專職出納人員負責現金的日常管理。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

（二）公司及所屬分、子公司單戶每日庫存現金額不超過XXX萬元。凡現金超過庫存限額時，應于當日送存銀行。當日送存確有困難的，須經業務部門1主管部長批準后，在下班前將現金送存公司安全保障部存放，次日再送存銀行。

第八條公司發生的經濟業務，除按本制度規定范圍可使用現金外，都應通過銀行辦理轉賬結算。主要方式包括：銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付、信用證等。

（一）公司發生結算業務，可以根據情況采用適用業務需要的結算方式辦理銀行結算業務；

（二）不得簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；

（三）不得簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據；

（一）公司有關部門收到收款票據后應在2日內送交業務部門1，不得無故壓票、私存和轉讓。

（二）業務部門1對收到的轉賬支票、市內限額支票應由出納人員當日送存銀行；對收到的銀行匯票、商業匯票建立臺賬并按時核對，到期及時向銀行提請承兌。

（三）因對方單位空頭或其它原因須退回的支票、匯票等，業務部門1應及時轉交經辦部門經辦人查明原因并由其負責處理。

（一）用于公司提取工資、獎金、各項津貼、差旅費以及提取庫存現金和超過現金支付限額的屬于本制度規定可使用現金范圍內支出，可采取現金支票進行支付。需要簽發現金支票的，由使用部門持支付憑證，經業務部門1主管部長審批后辦理。

（二）通過銀行轉賬支付款項，由業務部門1根據不同情況，分別采取匯票、電匯等方式支付。

（一）從銀行購回的現金支票和轉賬支票，由業務部門1現金出納員負責保管，銀行出納員領用；密碼由現金出納員保管并負責填寫。每日剩余支票于當日下班前送存安全保障部。

（二）已簽發的轉賬支票、空白支票和現金支票，有關部門和經辦人要妥善保管，如發生遺失應立即到銀行掛失，同時須報告業務部門1。

（三）因填寫錯誤或業務變更等原因需作廢處理的支票，應由使用部門說明作廢原因，經業務部門1主管部長審批，待核銷后，及時進行銷毀。

（一）對收到的商業匯票由業務部門1負責建立應收票據備查臺賬。對票據出票人、出票時間、票據編號、票據到期日等進行詳細登記，并每月與應收票據明細賬余額進行核對。

（二）業務部門1配備專人負責票據保管，每日下班前將在手紙質票據送存安全保障部。每月末由票據保管人負責進行盤點，并根據盤點結果填制票據盤點表，由業務部門1資金組組長進行監盤，主管部長進行不定期抽查。

第十四條外幣國際結算是指通過銀行，采用L/C信用證和T/T電匯方式等資金的匯入匯出，辦理兩國間的貨幣收付，以清算國際間銷售、采購、技術引進和國外勞務等費用的國際收付款業務。

（一）營銷部門簽訂的銷售合同以外幣結算的，須在合同中標明相應的外幣賬戶。

（二）境外貨款回收前，貨款回收部門應向業務部門1提供相應合同、報關單、發票。業務部門1根據上述信息填寫“涉外收入申報單”和“出口收匯核銷專用聯”，加蓋公司公章后，到銀行辦理貨款入賬手續。

（一）公司需辦理付匯業務部門應區分不同結算方式事先向業務部門1提交辦理申請。

（二）業務部門1根據實際情況指定結算銀行，由業務部門填寫信用證或電匯申請書，并需保證填寫信息無誤。

資金管理制度11

第1條 為有效執行企業資金管理內部控制制度，規范資金支付審批程序，明確審批權限，提高資金使用效率，控制資金風險，特制定本制度。

第2條 本制度的制定依據是《公司法》、《會計法》、《企業會計準則》及公司相關制度。

第3條 本制度所涉及資金支付項目，均應符合公司章程及制度。

第4條 本制度主要規范公司資金支付行為。

第5條 資金支付審批，在審批的單據中，用款人應詳細列明主要或重要事項、金額與總額，并附有相關原始憑證、附帶說明或其他補允資料，手續齊全完備。

第6條 資金支付的審批流程。

報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的`應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理/主管審核簽字→財務部門復核→董事長或其授權人審批→到出納處報銷。

第7條 資金支付的審批權限

一次性或累計支付金額在10萬元人民幣以內（含10萬元，外幣按記賬匯率折算），由董事長或其授權人審批（2人中任何一個簽字有效）；一次性或累計支付金額在10萬元人民幣以上（不含10萬元，外幣按記賬匯率折算），必須由董事長審批。

第8條 用款人應如實反映資金支付內容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結果負直接責任。

第9條 各部門負責人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核簽字，對資金支付的結果負部門領導責任。

第10條 對資金支付具有最終審批權限的人員，對資金支付的結果負領導責任。

第11條 分管領導、董事長或其授權人遇不在崗需要急需支付的資金，事前電話 請示相關負責人，征得其同意后，財務部方可支付，事后2個工作日內由負責人補簽。沒有特別情況，禁止越級審批或越權審批，否則，財務部有權拒絕支付任何越權審批支付的資金。

第12條 本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自董事長批準之日起執行。

資金管理制度12

為規范酒店的資金運作及管理工作，根據集團相關財務管理制度之規定，結合酒店業實際經營情況，特制定本辦法。

第一章 一般規定

第一條 所有人員必須根據合法、完整的原始憑證，按規定粘貼、填制報銷賬單據。

1、原始憑證的基本要求

1)原始憑證內容必須具備：憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經營業務的內容、數量、單位和金額。

2)從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定人員的簽名或蓋章。

3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，必須有入庫單或驗收證明;支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明。

4)一式幾聯的原始憑證，應注明各聯的用途，并且只能以一聯作為收款證明。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙(發票和收據本身具備復寫紙功能的除外)套寫。

5)經有關部門批準的經濟業務，應當將批準的文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準部門、日期、批準人及“原件存檔”字樣;如果批準文件涉及兩項報賬內容，可將原件附其中一份報賬單據，另一份注明原件在“××報賬中”字樣。

2、原始憑證粘貼的具體規定：

1)在空白報銷單上將原始報賬憑證按小票在下，大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向);若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

2)將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上(將左面對齊粘貼)。

第二條 如果需報銷的原始單據遺失，除飛機票、火車票、船票、長途汽車票，在理由充分的情況下，按票價的50%報銷外，其他票據遺失一律不予報銷;特殊情況，必須報請酒店財務部負責人批準;已由銀行付款，需進行報賬核銷的原始單據遺失，須憑加蓋對方發票章(或財務章)的原始單據復印件和經部門負責人簽字的專題說明進行核銷，同時對經辦人予以100元的處罰。

第三條 對不真實、不合規定的原始憑證不予報賬;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規定更正、補充;原始憑證有錯誤的，應要求出具單位或填報人重開或更正(金額只可改小，不可改大)，更正處加蓋單位印章或簽章。

第四條 嚴格執行報賬期限規定，及時進行報賬。

1、差旅費借支必須在返回酒店五天內報賬，其他現金借支十天內必須結清。

2、領用的轉賬支票，經辦人員必須在十天內到財務部門辦理報賬手續;直接由酒店匯往各往來單位的款項，記入經辦人員往來賬，經辦人員必須在付款后(或貨到，或工程完工后)一個月內到財務部門辦理報賬手續(合同上有規定的除外)。

3、凡未在規定期限內到財務部門結清財務手續的，按起點30元，每超期一天按兩元的標準遞增予以罰款。

4、費用單據超過二個月的，不予報賬。

第五條 嚴格執行酒店的審批規定，所有開支必須經部門負責人同意，酒店總經理及財務部負責人審批后方可辦理。

第六條 各項費用開支，以現金方式支付的，必須填寫酒店(或絲寶集團)費用報銷單;

第七條 已取得結算憑據的報賬業務，必須填寫絲寶集團報銷單;未取得結算憑據的付款業務，應由經辦人填寫請款單，待貨到(或工程完工)后由經辦人取得發票，辦理入庫驗收(或工程驗收)手續，填寫報銷單辦理報賬手續。

第二章 資金支付的審批規定及流程

第八條 報賬審批規定

1、各部門員工的日常費用，由部門負責人控制審核，報酒店總經理和酒店管理公司財務經理審批，;部門負責人的日常費用，直接由酒店總經理和酒店管理公司財務經理控制審批。

2、車輛保養、改裝或維修，單項費用在3000元以內(含3000元)的，必須以書面形式，報管理公司總經理批準;單項費用在3000元以上的，必須逐級上報，由集團批示。

3、酒店各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費(含個人手機話費)等所需資金的支出，由酒店辦公室管理及審核，報酒店總經理及酒店管理公司財務經理審批。

4、酒店日常經營所需的水、電及零星工程設備維修費用，由工程部負責核實，報酒店總經理及酒店管理公司財務經理審批。

5、酒店日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設備及耗材等用于經營的物資，由采購部負責核實，報酒店總經理及酒店管理公司財務經理審批。

6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時處置資金外)，均通過酒店管理公司財務經理統籌安排。

第九條 報賬審批流程

1、員工因工發生的日常費用必須按規定事先報請部門負責人批準(部門負責人發生的費用，應逐級上報上級領導批準);部門負責人必須做到嚴格控制，杜絕先斬后奏的現象發生。

2、凡涉及購買物資的部門，應預先提交申請報告，根據報賬審批權限的規定經審批人批準后，由酒店指定的部門負責簽定合同(除零星采購以外，所有采購業務均必須簽定采購合同)、購置及報賬。

3、各級審批人出差期間，對必須開支的款項可授權他人代理行使審批職責。授權書上必須詳細注明授權的范圍、期限、被授權人等主要內容。授權書一式兩份，一份由本部門留存，另一份交財務部門存檔。

第三章 資金的預算管理

第十條 每年元月10日前，酒店根據當年的經營計劃，提出當年資金總需求預算方案，報集團總部審批。

第十一條 各酒店根據集團總部批準的資金預算方案，制定各月的資金預算計劃，每月將酒店節余資金匯總部集團使用。

第十二條 酒店總經理審定各部門申報的`資金需求計劃，并將總資金預算計劃分解到各需求部門。

第十三條 按照確定的分部門資金需求計劃，合理調度和安排資金的運用。

第四章 借支及請款規定

第十四條 現金借支規定

1、凡酒店員工因工作需要，需申請臨時借支的，必須填寫借支單，注明借支事由，經部門負責人核實、財務部負責人審批后辦理借支手續。

2、差旅費借支必須由部門負責人根據員工出差天數及日費用標準核定;其他現金借支一次不得超過20xx元。

3、因工作性質特殊，需借支備用金的，由借支人填寫借支單，注明“備用金”字樣，經部門負責人批準后在財務部門辦理借支手續。

4、現金借支，嚴格遵循“前賬不清、后賬不借”的原則。

5、備用金借支，由財務部門每季度出具各部門備用金借支明細，交各部門負責人重新核定。如有工作或額度調整，應及時通知財務部門。

第十五條 轉賬支票借支規定

1、除采購員借支外，其他部門超過20xx元(含20xx元)以上的開支，必須使用轉賬支票付款。

2、使用轉賬支票付款，經手人應提供準確、詳實的收款單位名稱及金額;確實不能事先提供準確收款單位名稱或金額的，由財務部門開具限額轉賬支票。

3、經手人預先領用轉賬支票的，應按規定填寫請款單，詳細注明收款單位名稱、金額(或限額)、款項用途，協議號(已簽定合同)，經部門負責人批準后在財務部門辦理借支手續。

第十二條 異地付款的請款規定

1、原則上，異地付款一律采用電匯方式;如特殊原因需匯票付款的，必須詳細注明原因，經財務部門負責人批準后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來單位，必須在辦理正式交接手續后交酒店指定郵寄員郵寄;如辦理的匯票為收款單位自帶，則財務部門必須在認真檢查、核對取票人身份證，及收款單位提供的加蓋單位公章或財務印鑒章，并指明取票人姓名的委托書(原件)后，才能辦理匯票領取手續?！拔袝奔叭∑比松矸葑C復印件由財務部門妥善保存。

2、對依據合同或協議支付的款項，請款人必須嚴格依據合同或協議上填寫的收款單位名稱、賬號及開戶行填寫請款單;如果收款單位名稱、賬號或開戶行發生變動，請款人必須提供往來單位加蓋公章或財務印鑒章的變更證明原件。

第五章 報賬程序及報賬的具體規定

第十三條 費用報賬

1、費用開支后，應憑報銷單辦理報賬手續;有借支的，必須先清理借支。

2、費用報賬時，必須由經手人根據酒店有關制度及規定填寫報銷單，詳細注明報賬事由，并附正式原始發票，經部門負責人批準后在財務部門辦理。

3、根據合同開支的各項費用，報賬時，應詳細注明合同號。

4、根據報告開支的各項費用，報賬時，應附已批示的報告原件。

5、購置辦公用品、低耗品、物料、水電衛生設施等物資必須辦理入庫手續，報賬時附入庫單或直接由領用人在原始憑證上簽字證明。

第十四條 固定資產報賬

1、固定資產(包括機器設備)購置報賬應附申購單(或批示報告)、購貨發票、入庫單或驗收報告等單據;特殊行業的資產(如電梯、鍋爐等)，必須同時附專業檢測部門出具的檢驗合格報告。

2、結算在建工程完工工程款時，房產公司將結算依據移交給集團財務總部，由集團財務總部會同審計師事務所進行審計，并根據審核結論、工程結算發票及完工驗收單全額結算。

第十五條 供應商開戶及貨款結算

1、供應商開戶規定

1)日常計劃采購開戶規定：日常計劃采購內容指酒店經營所須的基礎性原材料、資產等。如：食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發用品、成批的低耗品及大額的固定資產等。采購部按照競價篩選原則確定供應商后，須與供應商簽定供貨協議(或合同)。協議中必須注明質保金的繳納和結算方式。協議簽定后必須由采購部指定專人及時遞交(原件一份)給財務部合同專管員，以便財務部及時錄入電腦。供應商持供貨協議書到財務部繳納質保金，成本會計查實該供應商協議確已錄入電腦并已繳納質保金后，方可辦理開戶手續。

2)對于零星或急件采購的物品(如零星物料用品、少量補充的基礎性原材料等)，金額較小，可以不簽定協議，以經辦的采購員戶頭辦理入庫手續。

2、供應商貨款結算

1)個體戶供應商貨款支付的規定：凡以個人名義與酒店簽訂協議的供應商，在協議中必須詳細注明該供應商姓名、身份證號碼、聯系電話和地址(一家供應商只能以一個人名義簽訂協議，不得多戶多人)。財務根據此協議中提供的資料錄入電腦，并據此開戶名稱辦理入庫手續。在支付貨款時，由協議中的供應商持本人身份證領取現金或支票，出納員必須與電腦資料逐一核對無誤后，方能發放。

2)以單位名義開戶的供應商貨款支付的規定：凡以單位名義與酒店簽訂協議的供應商，在協議中必須詳細注明該單位全稱、開戶銀行、賬號、委托經辦人姓名、身份證號碼以及貨款的支付方式(支票、電匯等)，收款單位必須與合同單位一致，否則，必須由合同單位出具委托付款協議書，并由其法人簽字、蓋章認可。

3)供應商供貨、結款應嚴格按照協議執行，即：在辦理入庫時，以協議中的單位名稱開戶;在進行貨款支付時，由協議中的委托經辦人持本人身份證領取支票(電匯由出納員直接按協議辦理)。如有變更，須有加蓋該供應商單位公章或財務專用章的、負責人簽名的書面變更通知，出納員方可辦理結算手續。

3、所有以供應商名義辦理入庫和結算手續的貨款支付，原則上不得由酒店采購員代為結算，如有此情況，出納員有權拒絕付款。

4、供應商付款方式的規定：個體戶性質的供應商以現金支票或轉賬支票方式支付，其他供應商原則上要求以轉賬支票、電匯或銀行匯票方式支付。

5、供應商貨款結算流程及時間的規定：供應商貨款集中按月支付，下月支付上月貨款。

A、每月的18日-20日為上月貨款對賬日。供應商將上月的貨物驗收單整理，開據正規有效的發票(不得使用復印件)，在采購部粘貼填寫《報賬單》，注明單據張數、貨品名稱、金額和供應商單位或姓名，由經辦采購員簽字后，到財務部往來賬會計處對賬。財務部往來賬會計對貨款的結算金額的真實性、發票及報賬單填寫的規范性、有效性進行認真審核，不合規定者不予以辦理。

B、每月的21日-23日為采購部負責辦理貨款審批手續日。由采購部指定專人將已對賬的貨款單據統一收取，并報采購經理和各酒店總經理審核簽字后，交酒店管理公司財務經理審核。

C、每月的23日-28日為財務付款結算日。酒店管理公司財務經理將審核無誤后的貨款單據交出納。出納按貨款支付方式之規定開出支票或匯票，并通知供應商領取貨款。

D、上述結算時間的規定一般不得變動，除此時間之外的對賬和結算(特殊情況除外)財務一律不予受理。

第六章 現金的日常管理

第十六條 現金管理制度

1、實行備用金管理辦法。備用金(庫存現金)在核定的限額內使用。酒店備用金的領用包括：出納員、收銀主管、前臺收銀員、各營業點收銀員、采購員。原則上出納員庫存現金不得超過一萬元;收銀主管一萬五千元;前臺收銀員一萬元以及各營業點收銀員找零用備用金伍百元;采購員備用金一萬元。

2、除零星開支部分從庫存現金中支付外，其他一切支出必須從銀行提取，不得坐支。因特殊情況需要坐支現金的，需報財務部負責人批準，核定坐支范圍和限額。庫存現金超過限額的部分，必須當日送存銀行。

3、酒店與其他單位之間的經濟往來，除允許現金支付的款項外，其余必須通過銀行進行轉賬結算。

4、現金的使用范圍如下：

① 臨時員工工資(原則上要求由銀行發放);

② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

③ 酒店處理緊急情況時的支出;

④ 轉賬結算起點以下的零星開支;

⑤ 人行規定需要支付現金的其他支出。

第十七條 現金收支控制

1、出納員與會計人員必須分工明確，出納員不得兼辦收入、費用、債權債務賬簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作，會計人員不得兼管出納工作。

2、出納人員應熟練掌握并嚴格執行有關現金管理制度。根據審核無誤的收、付款憑證負責辦理現金和銀行存款的收付款業務;負責登記現金和銀行存款日記賬;清查庫存現金，與賬面、銀行核對，做到賬款、賬賬相符;負責保管庫存現金、各種有價證券、支票和法人代表、出納印章(財務專用章暫由天怡酒店財務部負責人保管)。

3、嚴格現金收付業務的審批制度。出納員進行款項收付業務時，首先要認真審核所依據的憑證，既要審核手續是否完備，數字是否準確，還要審核其內容的合理性和合法性。對于手續不完備、數字錯誤的憑證，要求經辦人完善手續后方可報銷;對于不應開支的款項，應拒絕報銷;對涂改或冒領款的不法行為，應及時向財務部負責人匯報。出納人員辦理現金收付時，收付雙方應當面點清，并認真復核，加蓋收付戳記及出納人員簽章，以防重收、重付。

4、對庫存現金(含各部門的備用金)，財務部負責人、主管會計要實施經常性地檢查和突擊性抽查，并填制庫存現金(備用金)核查情況表，說明檢查結果。對于核查出的長短款，要及時查明原因并提出處理意見。

5、出納人員工作調離，必須辦理嚴格的交接手續。

第七章 銀行存款管理

第十八條 賬戶管理

1、酒店在銀行開立基本賬戶和一般存款賬戶。上述賬戶只供公司業務經營范圍內的資金支付，不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。

2、不得涂改和偽造結算憑證。各種結算憑證必須按要求填寫齊全，如實填明來源或用途。

3、賬戶上必須留有足夠的資金保證支付，不得簽發空頭支票。

第十九條 支票結算管理

1、現金支票由出納人員簽發和保管，簽發現金支票不得超越規定的現金使用范圍和限額，使用黑色墨水填寫，字跡要清晰，數額要正確，大小寫金額必須一致，不得涂改。填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。

2、酒店購買商品、原材料或享受勞務供應時，可簽發轉賬支票，直接交給收款單位，然后由收款單位持向自己的開戶銀行，辦理轉賬結算(詳見供應商貨款結算程序)。

3、支票一律采取記名式，簽發支票要注明接受單位名稱或個人姓名。

4、不準簽發空頭支票和遠期支票，嚴格執行支票的有效期限。

5、原則上不準攜帶蓋好印鑒的空白支票出外采購，不準將支票給銷貨單位代為簽發。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時，一定要填好簽發日期、收款單位名稱和最高結算限額，并要督促經辦人及時報銷。

6、支票遺失或被盜時，需及時向領導匯報，并立即到銀行辦理掛失手續。

第八章 員工薪金儲蓄卡管理辦法

第二十條 酒店規定，所有在職員工薪金統一通過銀行儲蓄卡(以下簡稱工資卡)發放。酒店新員工工資卡的建立，由人事部提前一個星期將新員工的詳細資料(如姓名、性別、身份證號碼)報財務部出納員到銀行辦理工資卡。

第二十一條 新員工的工資卡辦好后，財務部出納員通知各部門員工領取。發放時由財務部出納員和人事部工資管理員共同核實發放給員工本人。

第二十二條 對因部門經理保管不當形成工資卡遺失，從而造成經濟損失的，由責任人全額承擔。

第二十三條 如員工本人不慎將工資卡遺失，應由其本人及時到銀行辦理掛失手續并通知財務部，同時由員工本人在銀行辦理新的工資卡，將新辦的卡號通知人事部，以便人事部進行新舊卡號的更換。如因員工本人遺失又未及時通知人事部，造成的經濟損失由員工本人承擔。

第二十四條 本制度自頒布之日起試行。

資金管理制度13

一、總則

1、為加強我鎮學校食堂財務管理，建立健全財務管理制度，根據《中小學校會計制度》、《仁懷市中小學公用經費管理暫行辦法》和省人民政府辦公廳關于印發貴州省農村義務教育學生營養改善計劃實施方案的通知》(黔府辦發[20xx]134號)文件精神，結合我鎮學校食堂的實際情況，特制定本制度。

2、學校食堂管理實行校長負責制。各校要成立食堂管理領導小組，由校長、工會、總務和班主任等組成，全面管理食堂的日常事務。

3、學校食堂是學校后勤保障的重要組成部分。應堅持為師生服務的宗旨，堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進行食堂成本單獨核算。嚴格控制食堂成本開支范圍，保障生活質量，建立和完善管理監督機制，切實維護師生的合法權益。

4、本制度自20xx年3月1日起試行。

二、財務管理

1、規范學校食堂財務管理。學校食堂必須單獨建立明細賬，獨立核算，按相關會計制度要求，規范成本核算。不允許通過學校食堂搞“創收”、謀福利。

2、學校應建立食堂內部控制制度。學校財務人員、物資采購員、驗收員和保管員等，分工要明確、責任要清楚。

3、學校食堂財務審批人為校長、或授權主管后勤的副校長、或授權總務主任。審批人審批食堂收支、往來、采購等事宜。對于重大開支和重要的經濟事項決策，由學校食堂管理領導小組集體討論決定。

4、學校食堂必須配備具有會計從業資格的專(兼)職財會人員，按照規定設置總賬、日記賬、明細賬等，實行獨立核算。定期或不定期進行資產清查，但每年年底前必須進行資產清查。做到賬實、賬賬、賬證相符。

5、加強食堂經營管理。學校食堂不得實行承包制，要加強飯菜的質量、數量、經費的監督檢查。學校食堂管理領導小組要集中討論、研究，對每周食譜進行合理安排，掛牌公示，每月對食堂膳食和服務質量進行綜合考評。

三、收入支出管理

1、學校食堂收入。學校食堂收入系食堂為學校師生提供生活活動中的各項收入，主要包括：學生生活費費收入、教職工生活費收入、代辦生活收入、上級補助收入和其他捐資收入等。

2、在食堂就餐的教職工生活費，應與學生同菜同價，按實結算。

3、上級部門對家庭經濟困難學生提供的“愛心營養餐”等撥款，學校食堂根據撥入“愛心營養餐”等?？畹那闆r設立臺帳，詳細登記和記錄學生的就餐情況，并按《標準菜譜》的配備標準和數量足額配制“愛心營養餐”。

4、收取生活費時由學校財務人員出具由財政監制的正式票據，正式票據上必須蓋有財務專用章和開票人簽字，并填寫收費情況花名冊，以便核查。收取的生活費原則上必須及時存入鎮中心銀行賬戶。

5、食堂收入以食堂自身的經營服務為依據，不得擅自轉移食堂收入，以至挪用或私設“小金庫”。

6、食堂的支出成本核算。應以食堂的日常服務活動所必需的各項生活原材料支出為依據，食堂工人工資、燃料、水電、設備添置維修等一律不得在學校生活賬中列支。

7、所有支出的發票等原始憑證必須由經辦人、收貨人共同簽字后報校長簽批，方可入賬，嚴禁白條入賬

8、學校每月都要對食堂的收支進行公示。

9、食堂的結余款(含歷年的結余款)，要專項用于改善學生伙食上，不得直接或變相用于發放學校教職工福利獎金，或以其它方式轉由學校用于非食堂經營服務方面的支出。

四、物資采購及管理

1、大宗食品集中統一配送。按照《省人民政府辦公廳轉發省教育廳等部門關于進一步加強和改進農村義務教育學生營養餐工作指導意見的通知》(黔府辦發〔20xx〕56號)文件精神，大宗食品原材料供應統一化，《仁懷市學生資助管理中心20xx年學生資助管理工作計劃》(仁教科資[20xx]號)，各校所需大米、菜籽油，從20xx年4月1日起由供應商統一配送到學校。各校須在每月20日上報次月所需大米、菜油數量到中心校，由中心校匯總報供貨商，確保學生生活原材料按時到位。

2、嚴格肉(禽)類、蔬菜及輔佐材料等的采購。要求各學校對肉(禽)類食品必須實施定點、集中采購，并與供貨方簽訂質量安全保證協議，要選擇證件齊全、誠信經營、質優價廉的供應商，從而保證食品質量，降低成本。嚴禁病肉(禽)類食品進入食堂;蔬菜及輔佐材料必須保證新鮮不變質，進行索票采購，嚴禁采購變質、腐爛食品，嚴禁使用不符合規定的原料如發芽變質土豆等為學生制作食品，要確保所采購的食品安全。

3、嚴格食品原材料進出庫登記制度。加大食品原材料保管進出庫的監管，所有采購的食品原材料必須做到全部入庫登記、領用出庫簽字管理，學校食堂保管人員必須建立健全食品進出庫臺賬，采取不定期對學校食堂保管臺賬進行監督檢查。

2、食堂物資采購必須建立內部制約制度。學校成立采購小組，采購小組須有多方代表參加。物資實行集體采購，必須實行2人或2人以上參與采購，且采購人員要做到定期輪換，每次采購結束時要做好采購記錄備查。

4、建立物資采購驗收制度。購進的物資要經驗收或保管等相關人員的驗收，驗收或保管人員對采購的所有物資的數量和質量進行認真清點和查驗。查驗合同供貨方與票據出票人一致，同時查驗合同供貨方與供貨方提供的營業執照、衛生許可證(或流通許可證)、食品質量檢驗檢疫證(或檢測報告、或合格證)等相關材料單位名稱的一致。

5、要建好物資管理臺賬。當日耗用的物品要及時辦理驗收和領用登記，非當日耗用的物品要及時辦理入庫手續。大米、面食、食油、輔料等需辦理入庫手續的物資，必須附《入庫單》后登記入賬。

五、健全管理崗位

1、學校食堂按照不相容崗位分設的要求，設置財務、采購、驗收、保管等工作崗位。建立食堂工作人員崗位責任制，明確責任，各司其職，相互監督。人員因故調離本崗位，按有關規定辦理交接手續。

2、驗收

(1)必須對所有食堂采購物資進行驗質、驗量工作。

(2)必須建立食品采購臺賬，對采購的所有食品和原料認真登記，以便檢查。

(3) 查驗合同供貨方與實際供貨人一致，同時查驗合同供貨方與供貨方提供的營業執照、衛生許可證(或流通許可證)、食品質量檢驗檢疫證(或檢測報告、或合格證)等相關材料單位名稱的一致。

(4)留存供應商的營業執照、衛生許可證(或流通許可證)、食品質量檢驗檢疫證(或檢測報告、或合格證)復印件和聯系電話等相關材料。所索取的資料應為加蓋供方單位印章或供方親筆簽名的原件。對采購所索取的票據、證照復印件要分門別類編號歸檔保存。

(5)對采購回來的物資進行驗收時，如發現質量或數量問題的，應及時上報食堂管理人員處理。同時，應該做好退回或處理的相應記錄。

(6)對采購回來的物資，要嚴格把關。拒絕驗收無合格證、無廠名廠址、無生產日期、無保質期、無QS標識(米、面、油、豆制品、酒、調味品、乳制品等)、運輸過程受污染等不符合衛生、質量要求的食品和原料。

3、保管

(1)保管員對所有入庫保管的食堂物資進行收發及驗質、驗量工作，保證食堂日常運作的物資及時、安全供應到位。

(2)要嚴格把關，拒收無合格證、無廠名廠址、無生產日期、無保質期、無QS標識(米、面、油、豆制品、酒、調味品、乳制品等)、運輸過程受污染等不符合衛生、質量要求的`食品和原料入庫。

(3)對入庫的貨物填寫《入庫單》，進行入庫登記。對貨物的品名、規格、數量、單價、質量等進行驗收，并及時登記入帳。如發現質量或數量問題不能入庫的，應及時上報食堂管理人員處理。同時，應該做好退回處理記錄。

(4)發放物資必須開具《出庫單》，并及時登記入賬，月末及時向會計遞送《出庫單》匯總表。

(5) 每月25日清查盤點一次，并制作《物資盤存表》。《物資盤存表》一式兩份，一份保管員留存，一份送交財務處。

(6)對物資庫存數量和質量要了如指掌，對采購員及時提出采購計劃，并說明品名、規格、數量、等級和單價。不得擅自把物資轉借、挪用、租賃給他人。

(7)每學期結束，應進行一次全面的物資清查盤點，并制作《物資盤存表》。

六、監督機制

1、學校因地制宜確定每周配餐食譜，盡可能做到一周一換、葷素搭配、營養全面，熱飯熱菜，配有肉食，確保學生生活費用吃在嘴里，做到不浪費。堅持做到食品留樣制度，杜絕學校購買成品食品供給學生。

2、加大食品安全監管力度。高度重視食品安全，嚴格執行學校食品安全責任制，學校校長是食品安全的第一責任人，學校食堂管理人員是食品安全的直接責任人。春季學期和秋季學期分別組織食品安全監管、食品衛生等部門對學校食堂食品衛生、安全進行督導檢查，并指導學校加強食堂食品安全，落實安全責任制。

3、提高食堂飯菜質量。嚴格實行學校負責人、教師、食堂工作人員等輪流自費陪餐制，對飯菜質量作評價，提高食堂工人制作飯菜的質量，杜絕飯菜浪費現象的發生，陪餐人員要及時發現和提出解決食堂存在的困難和問題。定期或不定期開展對學校食堂開餐情況進行監督檢查，同時，指導或培訓學校食堂管理人員。

4、各學校要成立膳管會，可由工會主席、學生家長代表、學生代表、教師代表等組成，行使對食堂的監督、檢查等職能。每學期末，學校食堂必須向膳管會匯報本學期的收、支情況，并定期在學校公示欄向師生公布。促使學校食堂越辦越好，把這項民生工程辦得讓學生、家長和社會滿意。

2、建立信息反饋渠道。設立校長信箱，食堂工作人員、就餐師生，可以對原材料采購、伙食質量等問題進行舉報或投訴校長、食堂管理小組要經常了解市場供求信息。

3、建立公示制度。學校食堂應對教師、學生和家長關心的事項，以及對食堂有重大影響的事項和信息予以公示。

4、采購人員將采購的品種、數量、價格、采購人、被采購人及聯系電話等予以張貼公示。

5、學校履行管理、督查的職責。學校組織就餐教職工代表、學生代表、學生家長代表等，定期召開座談會，主動征求他們對學校食堂管理的意見，對食堂工作積極開展民主評議活動。并接受上級等有關部門的審計、監督、檢查和指導。

資金管理制度14

a崗

1、在處長和分管副處長的領導下開展工作;

2、負責貫徹執行總局稅務代保管資金賬戶管理的有關制度、辦法,制定和完善全系統稅務代保管資金賬戶管理實施辦法、制度等;

3、負責擬定稅務代保管資金賬戶管理工作目標、工作計劃;

4、負責指導、檢查全系統稅務代保管資金賬戶管理工作,發現異常情況,及時報告;

5、負責與人行國庫、農行等部門協調工作;

6、負責協助做好全系統稅務代保管資金賬戶管理人員業務培訓工作;

7、負責完成處領導交辦的`其他工作。

b崗

稅務會計統計管理或其他崗位人員不在崗時,負責其各項工作。

資金管理制度15

一、指導思想

實施教育資助制度，實現資助政策在全園的全覆蓋，是落實科學發展觀、建設教育強縣的客觀要求，是優化教育結構、加快發展學前教育的有交手段，是健全公共財政服務體系、保障教育公平的重要舉措。

二、組織機構

組長：蘇曉

副組長：張婷婷

成員：其他教師、家長委員會成員

三、主要內容

(一)資助原則、形式

1、基本原則。按照“加大財政投入、經費合理分擔、政策導向明確、多元混合資助、各方責任清晰”的基本原則，實施以家庭經濟困難幼兒入園補助金為主體，幼兒園減免費用為補充，社會力量積極參與的學前教育資助政策體系。

2、資助形式

(1)家庭經濟困難幼兒入園補助金。從20xx年秋季學期開始，設立家庭經濟困難幼兒園入園補助金，用于資助家庭經濟困難幼兒。

(2)園內學費減免政策。幼兒園要從事業收中提取部分資金用于減免收費、提供特殊困難補助等。

(二)家庭經濟困難幼兒入園補助金實施辦法

1、補助對象。家庭經濟困難的在園幼兒，優先考慮城鄉低保家庭幼兒、孤殘幼兒、烈士子女、父母喪失勞動能力幼兒、少數民族特困家庭幼兒和家庭遭受重大災害或變故的幼兒。享受入園補助政策的'幼兒人數按照上級文件分配的指標全鎮統籌分配。

2、資助標準。20xx年秋按資助對象人平500元標準。

3、操作程序。堅持公開、公平、公正的原則，嚴格按照評審程序組織評審。具體評審程序是：

①貧困幼兒家長自愿申請，填寫申請表;

②幼兒家長持申請表到村委會或居委會審核簽署意見，并蓋好公章;

③幼兒園組織評審工作小組認真評審;

④評審結果在幼兒園進行不少于7個工作日的公示，公示無異議后，拍照保留公示資料存檔;

⑤將受助幼兒申請表、受助幼兒明細表和公示照片上報中心學校，由中心學校評審領導小組審核，并將評審資料統一存檔;

⑥幼兒園在中心學校資助工作分管領導、學前教育分管領導、會計監督下，及時將補助金足額發到幼兒家長本人手上，并拍攝照

片存檔，任何人不能代領、代簽，不得以實物或服務等形式抵扣幼兒補助資金，不準將幼兒補助資金平均分配或降低標準發放;

四、工作要求

1、加強組織領導。學前教育資助涉及面廣、政策性強、社會關注度高。胡敏為第一責任人，為直接責任人。結合實際，制定切實可靠的實施方案。各幼兒園要將實施方案(要有幼兒園學費減免和社會助學的措施)，上報鄉鎮中心學校備案。

2、加大宣傳力度。幼兒園要充分對學前教育資助政策進行宣傳，召開好各種資助工作會議使黨的惠民政策家喻戶曉。

3、完善基礎信息。幼兒園要高度重視學前教育資助工作，要設立資助工作辦公室，確定專人負責學前教育資助工作。資助管理員要根據有關要求建立學前教育資助工作住處管理系統，在全國學前教育信息管理系統中做好在園幼兒和受助幼兒基礎管理工作，根據幼兒數量變化情況及時更新有關數據，實行動態管理，確保受助幼兒信息真實可靠。

4、確保資金落實。要切實加強家庭經濟困難幼兒入園補助資金的管理，確保及時發放、?？顚Ｓ谩Ｍ瑫r各幼兒園每學期也要拿出相應的資金用于減免貧困幼兒的學費，資助貧困幼兒。要廣開渠道，積極開展社會助學活動。

5、加強檔案建設。幼兒園制定資助檔案管理制度，設立專門的資助檔案。將省市縣的資助文件、受助幼兒申請表、受助幼兒明細表、受助幼兒名冊匯總表、學前教育基本情況統計表、公示和發放照片、幼兒園經過公示的貧困幼兒減免學費簽字名冊和統計表以及社會助學等有關資料和資助工作情況分學期、分裝訂成冊，建檔備查。