第一篇：《經濟法基礎》知識點：各類具體銀行結算賬戶的開立和使用

《經濟法基礎》知識點：各類具體銀行結算賬戶的開立和使用

2013年會計職稱《中級會計實務》分享學習方法

2012-12-10 16:28 來源： 評論： 點擊：36

3在初學《中級會計實務》時，我喜歡把一些知識點歸納成表格，便于加深理解與記憶。我用此方法也使得《會計》考試比較順利。同時，這種學習方法也被我廣泛地應用于其他專業(yè)課程的學習。在此我向大家介紹一下自己的學習經驗。

財務會計報表的要素包括資產、負債與所有者權益以及收入、費用與利潤六個部分。從某種意義上說，負債就是負資產，股東權益就是凈資產。同時收入與費用的發(fā)生也往往伴隨著資產的流入或流出，利潤可近似地看作期末凈資產與期初凈資產的比較。因此，我認為，《財務會計》的核心問題是資產確認與計量以及利潤的計算。在此我主要列示了資產確認與計量的主要知識結構圖，考慮到會計恒等式：資產=負債+所有者權益，以及交易的交互性，實際上財務會計的大多數知識點就包括在其中。

知識結構圖的推薦使用方法：

1、通過自己閱讀教材，構造自己的知識結構圖。一般來說，知識結構圖至少應該包括以下四個方面：問題(交易或事項)、原理(確認與計量)、方法(分錄)以及難點與自己容易犯的錯誤[備注]。值得注意的是，大學學習最重要的是培養(yǎng)學習能力與學習方法，養(yǎng)成批判的思維習慣，把自己塑造成為一個終身學習者。因此，本知識結構圖僅是一個導游圖，并不能代替同學們對本課程的學習。學習能力的形成只有在不斷的學習過程中才能獲得，僅僅背住“導游圖”只是舍本求末的做法，并不能真正掌握本門課程的基本概念、原理與方法，更無助于學習能力的提高。

2、與同學們組成小組討論，并與老師的知識結構圖對照，完善自己的知識結構與學習方法。從內容上看，本知識結構圖并不完整;從學習方法上看，本知識結構圖并非最佳，只有適合自己的學習方法才是最好的!因此，同學們可以在此基礎上補充與修訂，以了解自己的知識掌握程度。

3、在做完一次練習后，對照本知識結構圖，評估測試題的缺陷，自己與同學們設計一些測試題鞏固本課程的知識學習。一定的練習對于會計學習非常重要，其主要作用有三：首先增進理解，其次更正錯誤認識，第三提高熟練程度。

但是所有的測試題都有一些固有缺陷：

(1)有些測試題目錯誤或答案錯誤，初學者容易被其誤導;

(2)測試題不能告訴我們重點難點在哪。在我看來，重點難點因人而異，但至少應包括本門課程的核心概念、原理與方法。本知識結構圖有助于我們評估習題的合適性;有些同學做太多的練習容易浪費時間，降低效率;更重要的是，一些試題“劍走偏鋒”，讓同學們誤入歧途，忽略了對課程的核心概念與原理的理解。本結構圖最大的作用在于培養(yǎng)大家對課程的整體把握，有能力的同學應該注意把不同資產的確認與計量原則進行對比，了解其異同。

(3)測試題不可能覆蓋所有的知識點，因此測試題遺漏的部分可能是同學們的學習盲點。本知識結構圖有利于大家了解測試題的不足，也了解自己的知識缺陷，及時在學習中查漏補

缺，完善知識結構。

4、在考前，大致瀏覽一下這些知識結構圖，針對性地補習知識缺陷，做到心中有數

第二篇：銀行人民幣銀行結算賬戶開立和使用操作規(guī)程

江蘇**農村合作銀行人民幣銀行

結算賬戶開立、使用、管理操作流程

一、總則

第一條 為加強人民幣銀行結算賬戶(以下簡稱“銀行結算賬戶”)管理,進一步明確銀行結算賬戶的開立、使用、管理,維護經濟金融秩序的穩(wěn)定,根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》（以下簡稱《實施細則》），結合我市實際，特制定本規(guī)定。

第二條 各營業(yè)機構根據相關賬戶管理規(guī)定辦理銀行結算賬戶的開立、使用，加強銀行結算賬戶的管理。

二、銀行結算賬戶的開立

第三條 存款人申請開立基本存款賬戶時，需要提交如下有效資料：

1、營業(yè)執(zhí)照正本原件、復印件；

2、稅務登記證正本原件、復印件（根據國家有關規(guī)定無法取得稅務登記證的存款人，在申請開立基本賬戶時可不出具稅務登記證。）；

3、組織機構代碼證正本原件、復印件；

4、法人代表（單位負責人）身份證原件、復印件；

5、開立單位銀行結算賬戶申請書；

6、異地開立基本存款賬戶的，提供注冊地人民銀行分支行提供的未開立基本存款賬戶的證明；

7、以上資料一式三份，一份留存，一份報人民銀行，一份交客戶留存。

第四條 營業(yè)機構收到存款人提交的資料，應審查如下幾點：11、資料的真實性、完整性、合規(guī)性；

2、資料中存款人名稱是否一致；

3、資料中法人代表（單位負責人）是否一致；

4、資料是否在有效期內。

第五條 存款人申請開立單位銀行結算賬戶時，必須由單位法定代表人（單位負責人）或其授權的他人辦理，營業(yè)機構應審核辦理人的合法手續(xù)和有效證件：

1、法定代表人（單位負責人）直接辦理的，應出具其身份證件；

2、法人代表（單位負責人）授權他人辦理的，應出具法定代表人（單位負責人）的授權書及身份證，以及被授權人的身份證。

第六條 存款人在填制開立銀行結算賬戶申請書時，應如實填寫以下內容：

1、存款人名稱、電話、地址和郵編；

2、存款人類別和組織機構代碼；

3、法定代表人（單位負責人）姓名、證件種類、證件號碼；

4、行業(yè)分類代碼；

5、注冊資金、地區(qū)代碼和經營范圍；

6、證明文件種類和證明文件編號；

7、稅務登記證編號；

8、賬戶性質；

存款人填寫開戶申請書后，加蓋單位公章及法定代表人或單位負責人私章。如果存款人有關聯企業(yè)，應填寫關聯企業(yè)登記表；如果存款人開立專用存款賬戶，必須填寫資金性質；如果存款人開立臨時存款賬戶，必須填列有效日期。

第七條 營業(yè)機構根據存款人提交的開戶申請書，應審查填寫內容是否真實、完整，單位公章和賬戶名稱是否一致，然后作如下處理：

1、對不符合開戶條件的，簽署不予開戶原因，加蓋業(yè)務專用章后，連同資料退申請人。

2、對符合開戶條件的，在申請書上填寫開戶行名稱、銀行機構代碼、賬號、開戶日期，簽署意見，加蓋業(yè)務專用章，連同證明文件報送總行財務會計部，由總行財務會計部轉交人民銀行。

第八條 核準類賬戶經當地人民銀行核準開立后，總行財務會計部收到人行交回的開戶申請書（一式二份）和開戶許可證正、副本，總行財務會計部及時將相關資料遞交到開戶信用社，開戶申請書由營業(yè)機構留存一份、存款人留存一份，存款人留存開戶許可證正本，營業(yè)機構留存開戶許可證副本。

第九條 存款人申請開立專用存款賬戶，除了向營業(yè)機構提供上述開立基本存款賬戶資料外，還應提供基本存款賬戶開戶許可證和主管部門或縣級（縣級以上）相關部門的批文或證明文件。

第十條 存款人申請開立一般存款賬戶，除了提供開立基本存款賬戶所需資料外，還應提供基本存款賬戶開戶許可證。

第十一條 存款人申請開立臨時存款賬戶，應向營業(yè)機構提供《辦法》第二十一條規(guī)定的證明文件。

第十二條 自然人申請開立個人銀行結算賬戶，應向營業(yè)機構提供《辦法》第二十二條規(guī)定的證明文件。

三、銀行結算賬戶的使用

第十三條 存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。對于核準類銀行結算賬戶，“正式開立

之日”為中國人民銀行當地分支行的核準日期；對于非核準類單位銀行結算賬戶，“正式開立之日”為營業(yè)機構為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。當存款人在同一營業(yè)機構撤銷銀行結算賬戶后重新開立銀行結算賬戶時，重新開立的銀行結算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務。

第十四條 存款人開立的臨時存款賬戶需要辦理展期的，按照《辦法》第三十六條相關規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的，根據《辦法》第四十條、第四十一條、第四十二條中的相關規(guī)定執(zhí)行。

第十六條 存款人需要辦理銀行結算賬戶的變更和撤消按照《辦法》和《實施細則》的有關規(guī)定執(zhí)行。

四、銀行結算賬戶管理系統的業(yè)務處理

第十七條 各營業(yè)機構設置一級操作員，負責開立、變更、撤銷銀行結算賬戶，核發(fā)、換發(fā)、補發(fā)開戶許可證，瀏覽系統公告。

第十八條 各營業(yè)機構設置二級操作員，負責開立、變更、撤銷銀行結算賬戶，年檢，核發(fā)、換發(fā)、補發(fā)開戶許可證，瀏覽系統公告，重打開戶許可證的授權，統計本級及下級營業(yè)機構銀行結算賬戶信息，開戶許可證的使用登記。

第十九條 各營業(yè)機構設置三級操作員，負責對一、二級操作員的管理，空白開戶許可證領用、交回管理，查詢、打印系統操作日志，對系統進行管理，查詢操作日志，瀏覽系統公告。

五、銀行結算賬戶管理規(guī)定

第二十條銀行結算賬戶管理責任制：

1、銀行結算賬戶管理部門為總行財務會計部；

2、營業(yè)機構負責人為銀行結算賬戶第一責任人；

3、營業(yè)機構內勤主任（主辦會計）為銀行結算賬戶直接責任人，應嚴格按照銀行結算賬戶管理規(guī)定進行賬戶的開立、使用、管理、變更、撤消；

第二十一條銀行結算賬戶管理監(jiān)督、檢查制度

1、營業(yè)機構負責人應對本機構銀行結算賬戶進行定期、不定期檢查；

2、財務會計部負責全轄各營業(yè)機構銀行結算賬戶的合規(guī)情況的檢查；

3、財務會計部負責對全轄基本存款賬戶、預算單位專用存款賬戶、臨時存款賬戶的開戶、變更、撤消等資料進行審核，審核通過后報當地人民銀行核準。

第二十二條根據人民幣銀行結算賬戶管理的規(guī)定，嚴格執(zhí)行賬戶的年檢工作，本項工作由各機構具體實施，財務會計部負責具體指導和監(jiān)督。

第二十三條異常支付、交易分析、報告制度。該項工作由江蘇**農村合作銀行反洗錢小組牽頭負責，財務會計部具體實施，按照反洗錢有關規(guī)定，組織實施對異常支付的交易行為進行認正真分析，對不正常現象及時匯報檢查并向有關部門匯報，按時按質編制好相關報表，準時報送。

第二十四條人民幣銀行結算賬戶檔案保管制度

1、營業(yè)機構的銀行結算賬戶開戶、銷戶、變更的相關資料作為會計檔案永久保管，各機構應收集好相關資料，對其資料進行審核，資料應按年裝訂成冊并歸檔；

2、各營業(yè)機構對長期不動戶應及時清理，將此賬戶轉入久懸未取

賬戶核算，抄列清單一式二份，一份留存，一份上報財務會計部，資料應按年裝訂成冊并歸檔。

五、操作員管理

第二十五條操作員管理遵循“誰設置、誰解鎖、誰修改、誰查詢”的原則，密碼管理按照計算機操作員相關管理規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 本規(guī)定自

六、附則 年月日起施行。

第三篇：開立銀行結算賬戶申請書

開立銀行結算賬戶申請書

存款人申請開立銀行結算賬戶時，在開戶銀行領取“開立銀行結算賬戶申請書”（以下簡稱“開戶申請書”）一式三聯。

一、存款人填寫基礎信息

（一）存款人名稱

1、填寫存款人全稱，并與開戶證明文件的名稱全稱、預留銀行簽章中公章或財務專用章名稱相一致。

2、有字號的個體工商戶名稱應與其營業(yè)執(zhí)照的字號相一致；

3、無字號的個體工商戶名稱，由“個體戶”字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經營者姓名組成。

（二）地址、郵編、電話

1、與開戶證明文件上記載的信息相一致；

2、地址填寫應規(guī)范，如“XX省XX市XX縣（區(qū)）XXXX”；

3、電話應提供能確保銀行可以聯系的固定或移動電話號碼。

（三）存款人類別根據存款人性質填寫：

1、企業(yè)法人：企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照

2、非法人企業(yè)：營業(yè)執(zhí)照、個人獨資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、合作企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

3、國家機關：中央或地方編制委員會文件

4、實行預算管理的事業(yè)單位：單位事業(yè)法人登記證書

5、非預算管理的事業(yè)單位：單位事業(yè)法人登記證書

6、團級(含)以上軍隊以及分散執(zhí)勤的支(分)隊（涉密）

7、團級(含)以上武警以及分散執(zhí)勤的支(分)隊（涉密）

8、社會團體：社會團體登記證書

9、宗教組織：宗教事務管理部門的批文或宗教活動場所登記證書等

10、民辦非企業(yè)組織：民辦非企業(yè)單位登記證書

11、異地常設機構：駐在地政府主管部門批文或辦事機構登記證書

12、外國駐華機構：國家有關主管部門批文或外國代表機構登記證書

13、有字號的個體工商戶：有字號的個體工商戶營業(yè)執(zhí)照

14、無字號的個體工商戶：無字號的個體工商戶營業(yè)執(zhí)照

15、居民（村民、社區(qū)）委員會：鎮(zhèn)以上政府的批文

16、單位設立的獨立核算的附屬機構：主管單位同意設立附屬機構的批文和主管部門的基本存款賬戶開戶登記證

17、其他組織：主管部門的批文或律師執(zhí)業(yè)許可證、司法鑒定機構登記證書、業(yè)務委員會備案單等證明

（四）組織機構代碼企業(yè)、機關、事業(yè)單位、社會團體、宗教組織、民辦非企業(yè)組織、外地常設機構，外國駐華機構、有字號的個體工商戶等有組織機構代碼證的，應填寫組織機構代碼；無字號的個體工商戶等無組織機構代碼證的，可不填寫組織機構代碼。

（五）法定代表人或單位負責人姓名、身份證件種類及編號

1、填寫姓名、有效身份證件種類和證件號碼。

2、有效身份證件種類主要包括居民身份證，軍官證，文職干部證，警官證，士兵證，護照，戶口簿，港、澳居民往來內地通行證、臺灣居民往來大陸通行證，外國人永久居留證等。

3、身份證件編號應為本有效身份證件的編號。

（六）行業(yè)分類根據國家統計局《關于貫徹執(zhí)行新〈國民經濟行業(yè)分類〉國家標準（GB/T4754-2002）的通知》（國統字[2002]044號）的規(guī)定，按照單位的經營范圍選擇所屬行業(yè)。行業(yè)分類可多選。

（七）注冊資金開戶證明文件（如工商營業(yè)執(zhí)照）上記載注冊資金的，填寫注冊資金幣種以及注冊資金金額。

（八）地區(qū)代碼填明本單位注冊地（或住所地）的六位地區(qū)代碼及其城市名稱，如“100000（北京市）”。

注意：地區(qū)代碼可由其開戶銀行經辦人員通過人民幣銀行結算賬戶管理系統查詢，協助存款人填寫。

（九）經營范圍開戶證明文件種類為工商營業(yè)執(zhí)照的，根據執(zhí)照上的經營范圍內容如實填寫。

（十）證明文件種類、編號以下證明文件有編號的必須填寫完整字號，如“企獨京字第XXXX號”。

1、基本存款賬戶，證明文件種類包括“營業(yè)執(zhí)照”、“政府批文”、“登記證書”、“開戶證明”等；

2、臨時存款賬戶，證明文件種類包括“營業(yè)執(zhí)照”、“登記證書”、“主管部門批文”等；

3、一般存款賬戶，證明文件種類包括“借款合同”、“開戶證明”等；

4、專用存款賬戶，證明文件種類包括“主管部門批文”、“主管部門證明”、“財政部門證明”、“法規(guī)、規(guī)章”、“政府部門文件”等。

（十一）稅務登記證（國稅或地稅）編號存款人為從事生產、經營活動的納稅人，有國稅、地稅登記證，則填寫國稅、地稅登記證種類及編號；只有國稅登記證，則填寫國稅登記證種類及編號；只有地稅登記證，則填寫地稅登記證種類及編號。

（十二）賬戶性質在基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種賬戶類型中作出唯一選擇。

（十三）資金性質

1、申請開立專用存款賬戶的，必須填明資金性質。

2、分為基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構存放同業(yè)資金，政策性房地產開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金和業(yè)務支出資金，單位內部設立的黨、團、工會經費，其他需要專項管理和使用的資金等15類。

3、申請開立基本存款賬戶、一般存款賬戶和臨時存款賬戶無需填寫資金性質。

（十四）有效日期存款人申請開立臨時存款賬戶應填寫有效日期，有效日期根據有關開戶證明文件的期限確定，已辦理展期的按展期后的到期日填寫，但有效期從初次開戶日期計算最長不得超過2年。申請開立基本存款賬戶、一般存款賬戶和專用存款賬戶無需填寫有效日期。

（十五）上級法人或主管單位名稱應當填寫上級法人或主管單位的相關信息，包括：

1、單位名稱；

2、基本存款賬戶開戶許可證核準號；

3、組織機構代碼

4、法定代表人或單位負責人的姓名、有效身份證件種類和證件號碼。（十六）關聯企業(yè)應填寫“關聯企業(yè)登記表”，內容包括關聯企業(yè)名稱、法定代表人或單位負責人姓名、組織機構代碼。

（十七）公章及填表日期存款人填寫《開戶申請書》后，應加蓋單位公章，并注明填表日期。

二、開戶銀行填寫賬戶信息

開戶銀行應對存款人填寫開戶申請書要素的齊全性、準確性進行核查，存款人簽章是否規(guī)范進行認真審核。

（一）不符合開戶條件的開戶銀行應在“開戶銀行審核意見”欄簽署意見，并注明審核日期，在加蓋業(yè)務公章、經辦人名章后。將開戶申請書及證明文件一并退還存款人。

1、開戶銀行名稱金融許可證上的銀行名稱。

2、銀行機構代碼通過人民幣銀行結算賬戶管理系統申請的12位機構代碼。

3、賬戶名稱（1）基本存款賬戶、一般存款賬戶的賬戶名稱應與存款人名稱完全一致；

（2）專用存款賬戶、臨時存款賬戶的賬戶名稱存在以下情況：

①專用存款賬戶、臨時存款賬戶的賬戶名稱與存款人名稱（基本存款賬戶名稱）完全一致；

②專用存款賬戶的賬戶名稱為“存款人名稱”+“內設機構名稱”； ③專用存款賬戶的賬戶名稱為“存款人名稱”+“資金性質”； ④臨時存款賬戶的賬戶名稱為“存款人名稱”+“項目部名稱”。

4、基本存款賬戶開戶許可證核準號一般存款賬戶、專用存款賬戶（不含特殊專用存款賬戶）、非臨時機構臨時存款賬戶填寫基本存款賬戶開戶許可證核準號。

5、銀行簽章及審核日期開戶銀行經審查不同意存款人開戶的，應注明不予開戶原因，并至少兩名經辦人在“開戶銀行審核意見”欄內簽章，并簽署日期，同時加蓋銀行業(yè)務公章或公章。

（二）符合開戶條件的開戶銀行同意存款人開戶，應在“開戶銀行審核意見”欄簽署意見，并注明審核日期，加蓋業(yè)務公章、經辦人名章。隨后將開戶申請書及證明文件上報中國人民銀行營業(yè)管理部。

1、開戶銀行名稱金融許可證上的銀行名稱。

2、銀行機構代碼通過人民幣銀行結算賬戶管理系統申請的12位機構代碼。

3、賬號應填寫全賬號，應確保本行綜合業(yè)務系統與人民幣銀行結算賬戶管理系統的賬號完全相符。

4、賬戶名稱（1）基本存款賬戶、一般存款賬戶的賬戶名稱應與存款人名稱完全一致；

（2）專用存款賬戶、臨時存款賬戶的賬戶名稱存在以下情況：

①專用存款賬戶、臨時存款賬戶的賬戶名稱與存款人名稱（基本存款賬戶名稱）完全一致；

②專用存款賬戶的賬戶名稱為“存款人名稱”+“內設機構名稱”； ③專用存款賬戶的賬戶名稱為“存款人名稱”+“資金性質”； ④臨時存款賬戶的賬戶名稱為“存款人名稱”+“項目部名稱”。

5、開戶日期（1）對于備案類銀行結算賬戶，由開戶銀行填寫；（2）對于核準類銀行結算賬戶，開戶銀行不應填寫日期。此日期由人民銀行營業(yè)管理部核準通過后填寫。

6、開戶許可證核準號（1）基本存款賬戶開戶許可證核準號由人民銀行營業(yè)管理部核準通過后填寫；

（2）一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶由開戶銀行或存款人填寫其基本存款賬戶開戶許可證核準號。

7、銀行簽章與審核日期

開戶銀行經審查同意存款人開戶的，應由至少兩名經辦人在“開戶銀行審核意見”欄內簽章，并簽署日期，同時加蓋銀行業(yè)務公章或公章。

7、銀行簽章及審核日期開戶銀行經審查同意存款人開戶的，應由至少兩名經辦人在“開戶銀行審核意見”欄內簽章，并簽署日期，同時加蓋銀行業(yè)務公章或公章。

第四篇：開立單位銀行結算賬戶申請書

附式3：

開立單位銀行結算賬戶申請書

┌────────┬───────────────┬──────┬────────────┐ │存款人名稱

│

│ 電 話

│

│ ├────────┼───────────────┼──────┼────────────┤ │地 址

│

│ 郵 編

│

│ ├────────┼────────┬──────┼──────┴────────────┤ │存款人類別

│

│組織機構代碼│

│ ├────────┼────────┼──────┴───────────────────┤ │法定代表人()│姓

名

│

│ │單位負責人()├────────┼──────┬──────┬────────────┤ │

│證件種類

│

│證件號碼

│

│ ├────────┼────────┴──────┴──────┴────────────┤ │行業(yè)分類

│A()B()C()D()E()F()G()H()I()J()│ │

│K()L()M()N()O()P()Q()R()S()T()│ ├────────┼────────┬──────┬───────────────────┤ │注冊資金

│

│地區(qū)代碼

│

│ ├────────┼────────┴──────┴───────────────────┤ │經營范圍

│

│ ├────────┼────────┬──────┬───────────────────┤ │證明文件種類

│

│證明文件編號│

│ │

├────────┤

├───────────────────┤ │

│

│

│

│ ├────────┼────────┴──────┴───────────────────┤ │稅務登記證(國稅 │

│ │或地稅)編號

│

│ ├────────┼───────────────────────────────────┤ │關聯企業(yè)

│關聯企業(yè)信息填列在“關聯企業(yè)登記表”上。

│ ├────────┼───────────────────────────────────┤ │賬戶性質

│基本()一般()專用()臨時()

│ ├────────┼────────┬──────┬───────────────────┤ │資金性質

│

│有效日期至 │

****年**月**日

│ └────────┴────────┴──────┴───────────────────┘

以下為存款人上級法人或主管單位信息：

┌────────────────┬──────────────────────────┐ │上級法人或主管單位名稱

│

│ ├────────────────┼──────┬──────────┬────────┤ │基本存款賬戶開戶許可證核準號

│

│組織機構代碼

│

│ ├────────────────┼────┬─┴──────────┴────────┤ │

│姓

名│

│ │法定代表人()

├────┼─────────────────────┤ │單位負責人()

│證件種類│

│ │

├────┼─────────────────────┤ │

│證件號碼│

│ └────────────────┴────┴─────────────────────┘

以下欄目由開戶銀行審核后填寫：

┌────────┬─────────┬───────────┬────────────┐ │開戶銀行名稱

│

│開戶銀行代碼

│

│ ├────────┼─────────┼───────────┼────────────┤ │賬戶名稱

│

│賬號

│

│ ├────────┴───────┬─┴─────────┬─┴───┬────────┤ │基本存款賬戶開戶許可證核準號

│

│ 開戶日期│

│ ├────────────────┼───────────┼─────┴────────┤ │

本存款申請開立單位銀行結算賬│開戶銀行審核意見：

│人民銀行審核意見：

│ │戶，并承諾所提供的開戶資料真實、│

│(非核準類賬戶除外)

│ │有效。

│

│

│ │

│

│

│ │

│經辦人(簽章)

│經辦人(簽章)

│ │

存款人(公章)│

銀行(簽章)│

人民銀行(簽章)│ │

****年**月**日│

****年**月**日│

****年**月**日│ └────────────────┴───────────┴──────────────┘

填寫說明：

1．申請開立臨時存款賬戶，必須填列有效日期；申請開立專用存款賬戶，必須填列資金性質。

2．該行業(yè)標準由銀行在營業(yè)場所公告。“行業(yè)分類”中各字母代表的行業(yè)種類如下：A：農、林、牧、漁業(yè)；B：采礦業(yè)；C：制造業(yè)；D：電力、燃氣及水的生產供應業(yè)；E：建筑業(yè)；F：交通運輸、倉儲和郵政業(yè)；G：信息傳輸、計算機服務及軟件業(yè)；H：批發(fā)和零售業(yè)；I：住宿和餐飲業(yè)；J：金融業(yè)；K：房地產業(yè)；L：租賃和商務服務業(yè)；M：科學研究、技術服務和地質勘查業(yè)；N：水利、環(huán)境和公共設施管理；O：居民服務和其他服務業(yè)；P：教育業(yè)；Q：衛(wèi)生、社會保障和社會福利業(yè)；R：文化、教育和娛樂業(yè)；S：公共管理和社會組織；T：其他行業(yè)。

3．帶括號的選項填“√”。

4．本申請書一式三聯，一聯開戶單位留存，一聯開戶銀行留存，一聯中國人民銀行當地分支行留存。

第五篇：企業(yè)開立各銀行結算賬戶

《初級會計實務》是初級職稱考試中比較重要的一門，它的知識點比較的多，而且內容比會計基礎要難理解一些，是需要花一些時間自己去鉆研和理解的。下面我為大家介紹一下企業(yè)開立各銀行結算賬戶：(一)、基本存款賬戶

基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。

1、存款人的“工資、獎金”的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。

2、基本存款賬戶的存款人包括但不限于：企業(yè)法人、非法人企業(yè)(個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè))、異地常設機構、單位設立的獨立核算的附屬機構(食堂、招待所、幼兒園)。

提示：(1)單位銀行卡賬戶的資金必須由“基本存款賬戶”轉賬存入。(2)撤銷銀行結算賬戶時，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將這些賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

(二)、一般存款賬戶

一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。

1、存款人申請開立一般存款賬戶，應當向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關證明。

2、一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

提示：一般存款賬戶可以存入現金，但不能支取現金，該考點必須掌握。

(三)、專用存款賬戶

1、專用存款賬戶的使用

(1)單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業(yè)務。

(2)財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現金。

(3)基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。

(4)糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規(guī)定辦理。

2、預算單位零余額賬戶

預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業(yè)務，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

(四)、臨時存款賬戶

1、設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗(增)資，可以開立臨時存款賬戶。

提示：因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶不需核準，設立臨時機構、異地臨時經營活動開立的臨時存款賬戶需要核準。

2、臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年(單選題)。

3、臨時存款賬戶支取現金，應當按國家現金管理的規(guī)定辦理。

4、注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

(五)、個人銀行結算賬戶

1、下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：

①工資、獎金收入;②稿費、演出費等勞務收入;③債券、期貨、信托等投資的本金和收益;④個人債權或產權轉讓收益;⑤個人貸款轉存;⑥證券交易結算資金和期貨交易保證金;⑦繼承、贈與款項;⑧保險理賠、保費煺還等款項;⑨納稅煺還;⑩農、副、礦產品銷售收入。

2、從單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項，每筆超過5萬元(不包含5萬元)的，付款單位在付款用途欄或者備注欄注明事由的，可不再另行出具付款依據，但付款單位必須對支付款項事由的真實性、合法性負責。

(六)、異地銀行結算賬戶適用范圍

1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;

2、辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的;

3、存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的;

4、異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的;

5、自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的