第一篇：會計實務(wù)-模擬實訓(xùn)” 期末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)(手工做賬)

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”會計實務(wù)-模擬實訓(xùn)” 期末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)（手工做賬）

（一）期末損益結(jié)轉(zhuǎn)

將收入收益、成本費用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后損益類科目余額為0。

（二）年末本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)

將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配——未分配利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤余額為0。

（三）提取盈余公積

如果有未彌補的虧損，則本年實現(xiàn)的凈利潤應(yīng)先補虧，后提盈余公積；如果沒有未彌補虧損，則以本年實現(xiàn)的凈利潤為基數(shù)提取盈余公積。

盈余公積分為法定盈余公積和任意盈余公積

1.有限責(zé)任公司和股份制公司應(yīng)按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，計提的法定盈余公積達到注冊資本的50%時，可以不再提取。

應(yīng)在當(dāng)年年底提取法定盈余公積。

2.公司經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)批準(zhǔn)按照自行規(guī)定的比例提取任意盈余公積，也可以不提。應(yīng)按股東大會決議提取任意盈余公積。

（四）分配股利

根據(jù)股東大會的決議進行分配股利的賬務(wù)處理。

（五）利潤分配內(nèi)部明細科目結(jié)轉(zhuǎn)

將其他明細科目的月結(jié)轉(zhuǎn)入未分配利潤明細科目，結(jié)轉(zhuǎn)后其他明細科目無余額。

（六）模擬實訓(xùn)中的相關(guān)業(yè)務(wù)

（79）12月31日，按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準(zhǔn)備。

（80）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)收入及收益。（81）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)成本費用。（83）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。（84）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。

（85）12月31日，按凈利潤的10%計提法定盈余公積金。

（86）12月31日，分配現(xiàn)金股利77.2萬元。

（87）利潤分配內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)

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第二篇：會計手工模擬做賬心得

會計手工模擬做賬心得

會計手工模擬做賬終于結(jié)束了！回想起這些日子，有苦也有收獲。總的感覺就是：當(dāng)一個會計確實是很不簡單！以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢準(zhǔn)沒錯，經(jīng)過這次實習(xí)，才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。書本上似乎只是紙上談兵。性極強的東西搬上實際上應(yīng)用，那我們也會是無從下手。這次實習(xí)我們分成了幾個小組，每個小組做帳，這樣有利于同學(xué)交流。剛開始習(xí)的第一天，們做賬首先要干些什么，我當(dāng)時就答了填制原始憑證呢，師的一番講解我才弄清做賬的一般程序，原來是設(shè)置賬簿、和開賬的啊。我們設(shè)置4本賬簿，總賬，日記賬，資產(chǎn)負債明細賬，損益類明細賬。設(shè)置好賬簿和賬戶我們就開賬，科目的期初余額填寫到賬簿上去，剛開始，我覺得蠻簡單挺有趣的，誰知一不小心就寫錯數(shù)字啦，幸好我還記得錯帳更正的方法，及時用劃線更正的方法更正過來。

開賬后，我們根據(jù)書上的32筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)來填制原始憑證，然后根據(jù)原始憑證填寫記賬憑證，剛一開始不熟練而且心急老是寫錯數(shù)字，只好重新?lián)Q一張新的來填制，漸漸地就很少犯錯啦。填制好記賬憑證后在老師的指導(dǎo)下，學(xué)著把原始憑證粘貼在粘貼單上并附在記賬憑證后面，看著自己做好一疊疊憑證，心，覺得很有成績感呢。

倘若將這些理論

2個人，圍在一起記得老師問我經(jīng)過老賬戶把每個會計真的很開

在填完憑證之后便是登賬了，必須根據(jù)每張憑證登記各種明細賬和總賬，雖然看上去有點像誰都會做的事，可重復(fù)如此大的工作如果沒有一定的耐心是很難勝任的。剛一開始登帳時我超細心地生怕出錯，但不久就覺得枯燥啦，枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出

所有的賬記好之后，接下來就是結(jié)賬，印象最深的便是劃兩條紅線，每一賬頁要結(jié)一次每個月要結(jié)一次，劃紅線劃得手都疼了。而且結(jié)算那些數(shù)字是最容易出錯的，必須反復(fù)地驗證幾次才能夠確定是否正確。接著就是編制科目匯總表，剛編完一看不平，心就亂成一團啊，慢慢靜下心來查找錯誤，原來是原材料少計了5塊呢，跟著就編制利潤表和資產(chǎn)負債表，經(jīng)過一番功夫終于編好了，可以松了一口氣啊。做完一套簡單的手工帳我深知做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。

經(jīng)過這次的手工模擬實習(xí)，發(fā)現(xiàn)自己還存在許多的問題：第一：書本上的知識掌握的不夠扎實，以致不能夠很熟練地運用到實踐當(dāng)中去；第二，沒有足夠的耐心，做事情也不夠認真仔細，以致經(jīng)常出現(xiàn)一些低級錯誤，比如寫錯數(shù)字，記錯方向。雖然實習(xí)的時間并不是很長，但是卻讓我學(xué)到了很多在書本上學(xué)不到的知識，真正地把從書上學(xué)到的理論運用到實踐當(dāng)中，接觸到了以后當(dāng)一名會計要做的許多事情。雖然實習(xí)這段時間每天都很辛苦，但是我認為值得，也讓我體會到了作為一名會計有多辛苦，相信每一個崗位只要你用心、認真地去做了，都會很累，但是你

卻可以從中收獲到很多，正所謂有得必有失。我相信我可以改正自己的缺點，在以后的實際工作中努力地做好自己的本分工作，嚴格地要求自己，做一名好會計。

難忘的一次實習(xí)，它記載了我這些天來付出的點點滴滴，記載了我流下的那些汗水，我想它會成為我以后快速進入會計領(lǐng)域的一筆寶貴財富。

第三篇：會計手工模擬做賬心得

會計手工模擬做賬終于結(jié)束了！回想起這些日子，有苦也有收獲。總的感覺就是：當(dāng)一個會計確實是很不簡單！以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢準(zhǔn)沒錯，經(jīng)過這次實習(xí)，才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。書本上似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應(yīng)用，那我們也會是無從下手。

這次實習(xí)我們分成了幾個小組，每個小組2個人，圍在一起做帳，這樣有利于同學(xué)交流。剛開始習(xí)的第一天，記得老師問我們做賬首先要干些什么，我當(dāng)時就答了填制原始憑證呢，經(jīng)過老師的一番講解我才弄清做賬的一般程序，原來是設(shè)置賬簿、賬戶和開賬的啊。我們設(shè)置4本賬簿，總賬，日記賬，資產(chǎn)負債明細賬，損益類明細賬。設(shè)置好賬簿和賬戶我們就開賬，把每個會計科目的期初余額填寫到賬簿上去，剛開始，我覺得蠻簡單挺有趣的，誰知一不小心就寫錯數(shù)字啦，幸好我還記得錯帳更正的方法，及時用劃線更正的方法更正過來。

開賬后，我們根據(jù)書上的32筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)來填制原始憑證，然后根據(jù)原始憑證填寫記賬憑證，剛一開始不熟練而且心急老是寫錯數(shù)字，只好重新?lián)Q一張新的來填制，漸漸地就很少犯錯啦。填制好記賬憑證后在老師的指導(dǎo)下，學(xué)著把原始憑證粘貼在粘貼單上并附在記賬憑證后面，看著自己做好一疊疊憑證，真的很開心，覺得很有成績感呢。

在填完憑證之后便是登賬了，必須根據(jù)每張憑證登記各種明細賬和總賬，雖然看上去有點像誰都會做的事，可重復(fù)如此大的工作如果沒有一定的耐心是很難勝任的。剛一開始登帳時我超細心地生怕出錯，但不久就覺得枯燥啦，枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出

所有的賬記好之后，接下來就是結(jié)賬，印象最深的便是劃兩條紅線，每一賬頁要結(jié)一次每個月要結(jié)一次，劃紅線劃得手都疼了。而且結(jié)算那些數(shù)字是最容易出錯的，必須反復(fù)地驗證幾次才能夠確定是否正確。接著就是編制科目匯總表，剛編完一看不平，心就亂成一團啊，慢慢靜下心來查找錯誤，原來是原材料少計了5塊呢，跟著就編制利潤表和資產(chǎn)負債表，經(jīng)過一番功夫終于編好了，可以松了一口氣啊。做完一套簡單的手工帳我深知做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。

經(jīng)過這次的手工模擬實習(xí)，發(fā)現(xiàn)自己還存在許多的問題：第一：書本上的知識掌握的不夠扎實，以致不能夠很熟練地運用到實踐當(dāng)中去；第二，沒有足夠的耐心，做事情也不夠認真仔細，以致經(jīng)常出現(xiàn)一些低級錯誤，比如寫錯數(shù)字，記錯方向。雖然實習(xí)的時間并不是很長，但是卻讓我學(xué)到了很多在書本上學(xué)不到的知識，真正地把從書上學(xué)到的理論運用到實踐當(dāng)中，接觸到了以后當(dāng)一名會計要做的許多事情。雖然實習(xí)這段時間每天都很辛苦，但是我認為值得，也讓我體會到了作為一名會計有多辛苦，相信每一個崗位只要你用心、認真地去做了，都會很累，但是你卻可以從中收獲到很多，正所謂有得必有失。我相信我可以改正自己的缺點，在以后的實際工作中努力地做好自己的本分工作，嚴格地要求自己，做一名好會計。

難忘的一次實習(xí)，它記載了我這些天來付出的點點滴滴，記載了我流下的那些汗水，我想它會成為我以后快速進入會計領(lǐng)域的一筆寶貴財富。

第四篇：會計手工模擬做賬心得

會計手工模擬做賬心得

2010級會計3班李丹琳101061252

這學(xué)期開了財務(wù)會計實訓(xùn)教程這門課，一個學(xué)期的會計模擬做賬結(jié)束了，總的感覺就是：當(dāng)一個會計確實不簡單，也不容易！以前，我總以為只要自己的會計理論知識扎實較強，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢準(zhǔn)沒錯，經(jīng)過這次模擬練習(xí)，才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的是它的實際操作和實踐性。書本上似乎只是紙上談兵。倘若這些理論性極強的東西應(yīng)用到實際工作中，那我們也會是無從下手。

剛開始我還不知道從哪下手，總以為是從原始憑證開始，經(jīng)過老師的一番講解后我才弄清楚做賬的一般程序，原來是設(shè)置賬簿、賬戶和開賬。我們是小組協(xié)作實行組內(nèi)輪崗方案，每個小組4個人，首先是進行角色分配，分為出納，會計1，會計2，會計3。先設(shè)置好日記賬，總賬，明細分類賬。設(shè)置好賬簿和賬戶接著就開賬，把每個會計科目的期初余額填寫到賬簿上，這一步要仔細認真，因為如果寫漏或?qū)懮僖粋€會計科目，接下來的修改過程就比較麻煩了。開賬后，每個人開始填制原始憑證，然后根據(jù)原始憑證填寫記賬憑證，根據(jù)角色4個人交換記賬憑證，接著就是登帳了，必須根據(jù)每張憑證登記各種明細賬和總賬，相同的，也要交換賬簿登記，剛一開始登帳時我們因為不熟悉，總是出現(xiàn)錯誤，還好用了錯帳更正法改正過來了，慢慢的就得心應(yīng)手了。接著要把所有的原始憑證黏貼在記賬憑證后面，向左邊對齊，在15號的時候進行了第一次科目匯總。所有的賬記好之后，接下來就是結(jié)賬，劃紅線，每一賬頁要結(jié)一次。且結(jié)算那些數(shù)字

是很容易出錯的，必須反復(fù)地驗證幾次才能夠確定正確性。在31號編制了第二次科目匯總表。做完一套簡單的手工帳我深知做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。

經(jīng)過這次手工模擬練習(xí)，我從中發(fā)現(xiàn)自已還存在很多不足：第一，書本上的知識掌握不夠扎實熟練，以至于不能很好地運用到實踐中。第二，沒有足夠的耐心，記賬不夠仔細，經(jīng)常犯錯，比如記錯金額，方向，貼錯原始憑證。

手工記賬可以完全親身經(jīng)歷這些過程，從根據(jù)原始憑證審核后編制記賬憑證，根據(jù)審核后的會計憑證登記賬簿，賬簿登記完畢進行試算平衡，平衡了根據(jù)記賬憑證匯總表登總賬，總賬核對后出報表。讓你知道登帳，過賬，試算平衡，對賬等一系列過程。過程中會出現(xiàn)一些問題，邊學(xué)邊改正。對初學(xué)者來說能更好地體驗和享受過程。

第五篇：會計手工模擬做賬心得

1班彭思義200961303054

會計手工模擬做賬心得

會計手工模擬做賬終于結(jié)束了！回想起這些日子，有苦也有收獲。總的感覺就是：當(dāng)一個會計確實是很不簡單！以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢準(zhǔn)沒錯，經(jīng)過這次實習(xí)，才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。書本上似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應(yīng)用，那我們也會是無從下手。

這次實習(xí)我們分成了幾個小組，每個小組4個人，圍在一起做帳，這樣有利于同學(xué)交流。剛開始習(xí)的第一天，記得老師問我們做賬首先要干些什么，我當(dāng)時就答了填制原始憑證呢，經(jīng)過老師的一番講解我才弄清做賬的一般程序，原來是設(shè)置賬簿、賬戶和開賬的啊。我們設(shè)置4本賬簿，總賬，日記賬，資產(chǎn)負債明細賬，損益類明細賬。設(shè)置好賬簿和賬戶我們就開賬，把每個會計科目的期初余額填寫到賬簿上去，剛開始，我覺得蠻簡單挺有趣的，誰知一不小心就寫錯數(shù)字啦，幸好我還記得錯帳更正的方法，及時用劃線更正的方法更正過來。

開賬后，我們根據(jù)書上的55筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)來填制記賬憑證，然后根據(jù)原始憑證填寫記賬憑證，剛一開始不熟練而且心急老是寫錯數(shù)字，只好重新?lián)Q一張新的來填制，漸漸地就很少犯錯啦。填制好記賬憑證后在老師的指導(dǎo)下，學(xué)著把原始憑證粘貼在粘貼單上并附在記賬憑證后面，看著自己做好一疊疊憑證，真的很開心，覺得很有成績感呢。

在填完憑證之后便是登賬了，必須根據(jù)每張憑證登記各種明細賬和總賬，雖然看上去有點像誰都會做的事，可重復(fù)如此大的工作如果沒有一定的耐心是很難勝任的。剛一開始登帳時我超細心地生怕出錯，但不久就覺得枯燥啦，枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出

所有的賬記好之后，接下來就是結(jié)賬，印象最深的便是劃兩條紅線，每一賬頁要結(jié)一次每個月要結(jié)一次，劃紅線劃得手都疼了。而且結(jié)算那些數(shù)字是最容易出錯的，必須反復(fù)地驗證幾次才能夠確定是否正確。接著就是編制科目匯總表，剛編完一看不平，心就亂成一團啊，慢慢靜下心來查找錯誤，原來是原材料少計了5塊呢，跟著就編制利潤表和資產(chǎn)負債表，經(jīng)過一番功夫終于編好了，可以松了一口氣啊。做完一套簡單的手工帳我深知做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。

經(jīng)過這次的手工模擬實習(xí)，發(fā)現(xiàn)自己還存在許多的問題：第一：書本上的知識掌握的不夠扎實，以致不能夠很熟練地運用到實踐當(dāng)中去；第二，沒有足夠的耐心，做事情也不夠認真仔細，以致經(jīng)常出現(xiàn)一些低級錯誤，比如寫錯數(shù)字，記錯方向。雖然實習(xí)的時間并不是很長，但是卻讓我學(xué)到了很多在書本上學(xué)不到的知識，真正地把從書上學(xué)到的理論運用到實踐當(dāng)中，接觸到了以后當(dāng)一名會計要做的許多事情。雖然實習(xí)這段時間每天都很辛苦，但是我認為值得，也讓我體會到了作為一名會計有多辛苦，相信每一個崗位只要你用心、認真地去做了，都會很累，但是你卻可以從中收獲到很多，正所謂有得必有失。我相信我可以改正自己的缺點，在以后的實際工作中努力地做好自己的本分工作，嚴格地要求自己，做一名好會計。

難忘的一次實習(xí)，它記載了我這些天來付出的點點滴滴，記載了我流下的那些汗水，我想它會成為我以后快速進入會計領(lǐng)域的一筆寶貴財富。