第一篇：貴陽公積金管理中心關(guān)于做好內(nèi)部稽核檢查工作的暫行規(guī)定

貴陽公積金管理中心關(guān)于做好內(nèi)部稽核檢查工作的暫行規(guī)定

(筑公積金字［2004］043號2004年5月18日)

中心各處室：

國家建設(shè)部等四部委發(fā)布的《住房公積金行政監(jiān)督辦法》已于今年5月1日起正式實施。為了貫徹落實好《住房公積金管理條例》和《住房公積金行政監(jiān)督辦法》，建立健全內(nèi)部控制機制，促進(jìn)廉潔自律，保證住房公積金規(guī)范管理和安全運作，特對加強內(nèi)部稽核檢查工作作出如下暫行規(guī)定：

一、實施內(nèi)部稽核檢查，應(yīng)依照《住房公積金管理條例》、《住房公積金行政監(jiān)督辦法》和國家的其它法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行。

二、內(nèi)部稽核檢查要定期和不定期開展，主要方式包括實地檢查和間接檢查，以實地檢查為主，每月對信貸管理處和提取管理處至少要檢查一次，每季度至少對歸集管理處和會計核算處檢查一次。檢查方法可以采用全面檢查或重點抽查的方式進(jìn)行。必要時，可以聘請會計師事務(wù)所等社會中介機構(gòu)

協(xié)助檢查或?qū)徲嫛?/p>

三、間接檢查是指稽核監(jiān)管處根據(jù)監(jiān)管工作的需要，提出各處室應(yīng)報送的文件和數(shù)據(jù)資料的內(nèi)容、格式、報送方式及時限。對被稽核檢查的處室報送的有關(guān)文件和數(shù)據(jù)資料進(jìn)行審核、檢查、分析，對不符合要求的，要通知

有關(guān)處室補報或重新報送。

四、從5月1日起，凡是“中心”向建設(shè)部監(jiān)管司和省建設(shè)廳監(jiān)管辦定期報送的監(jiān)管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)和報表，統(tǒng)一由稽核監(jiān)管處收集、分析、匯總，并經(jīng)“中心”主要領(lǐng)導(dǎo)審定后報出。

五、內(nèi)部實地稽核檢查的主要內(nèi)容是：查閱或復(fù)制有關(guān)文件、資料，檢查有關(guān)原始憑證、賬簿、報表以及現(xiàn)金、實物、有價證券，檢查審批事項、制度建設(shè)和日常管理等工作中，執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章和內(nèi)部管理制度的情況，檢查數(shù)據(jù)信息報送質(zhì)量情況。

六、各處室一定要重視內(nèi)部稽核檢查工作，被稽核檢查處室要積極配合稽核監(jiān)管處開展工作，按要求及時、全面、客觀地提供有關(guān)資料、報表及其他相關(guān)材料，并對所提供資料的完整性和真實性負(fù)責(zé)，不得瞞情不報，不得

提供虛假情況，不得以任何方式阻撓檢查。

七、稽核監(jiān)管處應(yīng)在實地檢查結(jié)束后，或間接檢查發(fā)現(xiàn)問題時，填寫《內(nèi)部抽查報告》，對檢查的情況和查出的問題予以客觀、真實的反映，作出基本評價，提出對查出問題的處理意見及改進(jìn)建議。稽核監(jiān)管處在提交內(nèi)部抽查報告前，要征求被稽核檢查處室的意見。被稽核檢查處室在收到報告2個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明，在規(guī)定期限沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。稽核監(jiān)管處對有異議的問題應(yīng)進(jìn)一步核實，如有必要應(yīng)當(dāng)修改抽查報告，報分管領(lǐng)導(dǎo)審定后，形成《內(nèi)部稽核檢查意見書》，通知被稽核處室。被稽核處室應(yīng)按內(nèi)部稽核檢查結(jié)論通知的要求，積極進(jìn)行整改落實，認(rèn)真研究報告提出的管理建議，并于15個工作日內(nèi)將整改情況上報。

八、稽核監(jiān)管處應(yīng)于每季度結(jié)束后的20日內(nèi)，寫出《稽核監(jiān)管報告》，對整個“中心”業(yè)務(wù)運作情況、抽查情況作出客觀、真實的反映，對存在問

題提出改進(jìn)建議。

九、稽核監(jiān)管處工作人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)、客觀公正地開展稽核工作，不得徇私舞弊、玩忽職守。要在全面了解情況的基礎(chǔ)上確定稽核重點，特別要加強對內(nèi)部管理程序的檢查，堵塞管理漏洞。必要時可延伸核查相關(guān)單位。

十、稽核監(jiān)管處在實施檢查時，如發(fā)現(xiàn)被稽核處室或個人有重大違法違紀(jì)行為，應(yīng)責(zé)

令停止和予以糾正，并立即向分管領(lǐng)導(dǎo)報告，移交紀(jì)檢監(jiān)察室處理。

第二篇：關(guān)于公積金管理中心內(nèi)部管理制度范文

為認(rèn)真貫徹落實市中心“創(chuàng)建”活動實施方案，全力打造“規(guī)范、創(chuàng)新、高效、廉潔”的新形象，特制定本規(guī)章制度，以資執(zhí)行。

一、辦公環(huán)境優(yōu)美

1、辦公室內(nèi)整潔美觀，做到地上無煙蒂、廢紙；桌上無灰塵、雜物；墻上無蛛網(wǎng)、痰跡等；辦公用品、文件資料等擺放有序。

2、辦公樓大廳設(shè)置分布圖、辦事流程圖、服務(wù)指南和公示承諾，方便來人辦事。

3、辦公區(qū)內(nèi)綠化、美化、凈化。秩序井然，無亂停亂放。

4、實行門前三包，責(zé)任區(qū)內(nèi)路面平整清潔。無雜草和露天垃圾。

5、衛(wèi)生間設(shè)備完好，無堵塞，無積物，無異，無蚊蟲，無“廁所文化”的痕跡。

二、行為舉止文明

1、亮牌上崗，身份牌標(biāo)明姓名、職務(wù)、分工，放置統(tǒng)一，明顯可見。

2、提倡講普通話，說話親切和藹，態(tài)度熱情，語句清晰，表達(dá)準(zhǔn)確。

3、衣著打扮整潔得體，男同志不留長發(fā)，女同志不濃妝艷抹，不著奇異服。

4、舉止端莊，站時穩(wěn)重，坐時文雅，不翹二郎腿，不趴在桌上可斜躺在椅子上。

5、呼叫電話和接聽電話謙虛有禮，主動自報單位、姓名，多用“你好”、“請問”、“謝謝”、“再見”等文明用語，杜絕“哪個”、“不知道”、“不在”等生硬冷漠的語言，杜絕通話中途因不耐煩的惡劣態(tài)度。

6、關(guān)心集體、愛護(hù)公物，厲行節(jié)約，養(yǎng)成下班切斷電源，鎖門關(guān)窗等良好習(xí)慣，確保安全。

三、辦事辦文規(guī)范、高效

1、實行政務(wù)公開制。公開辦事制度、辦事程序、辦事權(quán)限、辦理時限。通過報紙電視臺，將公積金方面與群眾切身利益密切相關(guān)的法律、法規(guī)、政策、意見、辦法等及時公開；公積金的資產(chǎn)負(fù)債、損益、增值權(quán)益分配等內(nèi)容的財務(wù)報表向縣政府、縣人大報告；落實發(fā)放公積金有效憑證，開通個人公積金電話查詢業(yè)務(wù)。

2、實行首問負(fù)責(zé)制。要全面提高全體人員的政策水平和業(yè)務(wù)技能，回答服務(wù)對象咨詢和辦理公積金業(yè)務(wù)時，要做到“一口清”、“一次明”，對不屬于職責(zé)范圍內(nèi)的事，主動帶領(lǐng)或指引到相關(guān)承辦工作人員處，不得把辦事者推來推去；對沒有一次性說清而造成了事項推遲辦理的，由承辦工作人員上門辦理后續(xù)事項直至辦結(jié)，避免辦事者重復(fù)跑腿，一推再推。

3、實行限時辦結(jié)和服務(wù)承諾制。公積金提取審批、辦理破產(chǎn)專戶中職工公積金支取和轉(zhuǎn)移，單位公積金繳存登記核準(zhǔn)等，只要符合條件并材料齊全完備的，均即時辦結(jié)；對公積金個人貸款審批，辦理公積金委貸基金劃撥，由5個工作日縮短為3個工作，對單位公積金緩繳、提高或降低繳存比例、繳存基數(shù)審核由5個工作日縮短為3個工作。

4、堅持特事特辦，急事急辦，難事巧辦，不說“不好辦”，只說“怎樣才好辦”，善于創(chuàng)新機制，拓寬思路，靈活變通，積極營造良好的辦事環(huán)境。

5、處理文件快速準(zhǔn)確，對上級來文，件件有著落，對單位和個人的請示、要求、投訴，事事有回聲，做到當(dāng)日事，當(dāng)日畢；段段理，段段清。

6、實行接待來訪制。接待條件良好，做到有水喝，有椅坐，接待態(tài)度熱情，微笑服務(wù)，一聲問好相迎，一杯清茶相待，一聲再見相送。遇到難題，認(rèn)真解釋，耐心疏導(dǎo)。

四、工作紀(jì)律嚴(yán)明

1、嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度。不遲到、不早退，不曠工，有事外出向領(lǐng)導(dǎo)或同事告明去向，并在“外出留言板”上寫明。

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2、上班時間精力集中，不串崗閑聊、打鬧嬉笑，不吃零食，不打牌，不玩電腦游戲，不看與工作無關(guān)的報刊和音像。

3、愛崗敬業(yè)，工作勤奮，積極進(jìn)取。無精神疲乏、醉酒上班，消極怠工等現(xiàn)象。

4、加強行風(fēng)政風(fēng)建設(shè)，嚴(yán)格行業(yè)自律，公布監(jiān)督電話，設(shè)立行風(fēng)監(jiān)督信箱，聘請行風(fēng)監(jiān)督員，主動接受社會各界監(jiān)督，杜絕倒序設(shè)卡，不給好處不辦事的現(xiàn)象。

5、內(nèi)部團(tuán)結(jié)協(xié)作，密切配合，主動協(xié)調(diào)。處理基層反映的困難、問題，不拖、不壓、不推，善解民惑，善暢民心。遇到棘手問題，堅持原則，以理服人，以情動人，依法管人。

第三篇：福州住房公積金管理中心業(yè)務(wù)內(nèi)部控制暫行規(guī)定

福州住房公積金管理中心業(yè)務(wù)內(nèi)部控制暫行規(guī)定

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第一章總則

第一條為促進(jìn)福州住房公積金管理中心(以下簡稱中心)業(yè)務(wù)管理，建立和健全內(nèi)部控制，增強防范風(fēng)險能力，保障住房資金安全，確保各項業(yè)務(wù)安全穩(wěn)健運行，根據(jù)國務(wù)院《住房公積金管理條例》（1999年國務(wù)院令第262號），參照中國人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會令2007年第6號）等法律法規(guī)，結(jié)合中心實際，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱內(nèi)部控制是指中心為實現(xiàn)工作目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。

第三條中心內(nèi)部控制的總體目標(biāo)：建立運作規(guī)范化、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)部控制體系。

（一）確保國家法律法規(guī)和中心內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

（二）確保中心發(fā)展戰(zhàn)略和運營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)。

（三）確保風(fēng)險管理體系的有效性。

（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息及時、真實、準(zhǔn)確和完整，提供可靠的財務(wù)會計報告。

（五）確保各部門及相關(guān)責(zé)任人員認(rèn)真履行職責(zé)，確保內(nèi)部授權(quán)責(zé)任的全面落實。

（六）有效地查錯、堵漏、防弊、消除隱患，預(yù)防、控制各類違法、違規(guī)及違章行為。

第四條本規(guī)定適用于中心各業(yè)務(wù)部門(以下簡稱各部門)、各管理部；滲透各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

第五條中心內(nèi)部控制實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的工作責(zé)任制。

（一）各部門負(fù)責(zé)人是本部門內(nèi)部控制的具體組織者和第一責(zé)任人。

中心各業(yè)務(wù)部門在中心主任及分管副主任的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對全轄范圍內(nèi)對口業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行管理、監(jiān)督；審計監(jiān)察部門負(fù)責(zé)組織對各部門的內(nèi)部控制進(jìn)行再檢查、再監(jiān)督。

（二）各部門要認(rèn)真開展內(nèi)部控制工作，有計劃、有步驟地加強內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，建立完善的內(nèi)部業(yè)務(wù)管理規(guī)定、操作流程等，保證各項業(yè)務(wù)都置于制度監(jiān)督之下。

（三）各部門須建立內(nèi)部崗位責(zé)任制，明確劃分業(yè)務(wù)崗位之間、上下級之間的崗位職責(zé)，建立職責(zé)分離、相互監(jiān)督制約的內(nèi)控管理機制。

第二章內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和基本要求

第六條中心內(nèi)部控制包括決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層。業(yè)務(wù)內(nèi)部控制由住房資金（包括住房公積金、房改資金）繳存及支取業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、住房公積金貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、計劃財務(wù)管理、會計核算的內(nèi)部控制、計算機信息系統(tǒng)管理的內(nèi)部控制等組成。

第七條在日常業(yè)務(wù)運營過程中，實行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度。

（一）部門責(zé)任分離

1、貸款項目調(diào)查、貸款審批和貸款管理及貸款業(yè)務(wù)會計核算相互分離。

2、住房資金繳存支取業(yè)務(wù)的前臺業(yè)務(wù)審批與會計核算相互分離。

3、計算機系統(tǒng)的軟件開發(fā)、管理與業(yè)務(wù)經(jīng)辦及應(yīng)用軟件操作相互分離。

4、固定資產(chǎn)及內(nèi)部財產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與會計核算相互分離。

5、貸款呆賬及財產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷相互分離。

6、有價證券的保管與核算相互分離。

7、其他有必要實行責(zé)任分離的部門。

（二）崗位責(zé)任分離

1、會計核算與現(xiàn)金出納相互分離。

2、業(yè)務(wù)授權(quán)審批與具體經(jīng)辦相互分離。

3、貸款受理調(diào)查、貸款復(fù)核、貸款審批、貸款發(fā)放之間相互分離。

4、前臺業(yè)務(wù)經(jīng)辦與其事后稽核、監(jiān)督相互分離。

5、重要憑證的保管與使用相互分離。

6、計算機綜合管理應(yīng)用系統(tǒng)的維護(hù)管理與業(yè)務(wù)操作相互分離。

7、系統(tǒng)管理人員、數(shù)據(jù)輸入人員崗位相分離。

8、計算機操作密碼授權(quán)與使用相互分離。

9、其他有必要實行責(zé)任分離的崗位。

第八條各部門應(yīng)對各種賬證、報表定期進(jìn)行核對，對有價證券、固定資產(chǎn)等有形資產(chǎn)定期進(jìn)行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實行事后稽核、監(jiān)督，對法人授權(quán)的執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查監(jiān)控。

財務(wù)印鑒、業(yè)務(wù)專用章及重要空白憑證須嚴(yán)格按中心有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。業(yè)務(wù)人員計算機業(yè)務(wù)系統(tǒng)的操作密碼實行個人負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定保管使用。

第九條各部門應(yīng)建立健全住房資金業(yè)務(wù)信息資料檔案(各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)原始記錄、合同契約、技術(shù)文檔資料等)。業(yè)務(wù)資料檔案的建立、調(diào)閱、歸檔管理等要嚴(yán)格執(zhí)行《中心檔案管理辦法》。

第十條各部門各類授權(quán)、貸款的法律事務(wù)、制定和審查法律文本、及對新業(yè)務(wù)的法律論證，都應(yīng)當(dāng)通過中心法律顧問審查，維護(hù)中心的合法權(quán)益。

第十一條實行近親回避制度、處（科）級干部定期交流制度、重要管理和業(yè)務(wù)崗位(歸集、貸款、財務(wù)、信息管理等崗位)輪崗制度、休假制度。

第十二條各部門應(yīng)建立有效的應(yīng)急制度措施。在重要部位遇到斷電、火災(zāi)等緊急情況時，確保應(yīng)急應(yīng)變措施及時到位，真正發(fā)揮作用。

第三章住房資金繳存及支取業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第十三條住房資金繳存及支取業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：前臺業(yè)務(wù)須嚴(yán)格執(zhí)行繳存及支取業(yè)務(wù)管理辦法、操作規(guī)程，防止違規(guī)操作行為發(fā)生。

第十四條政策、操作程序控制

（一）嚴(yán)格執(zhí)行住房公積金管理的有關(guān)規(guī)定，對開戶、轉(zhuǎn)移、變更、銷戶等業(yè)務(wù)須依據(jù)有關(guān)政策和中心相關(guān)規(guī)定及操作規(guī)程辦理，認(rèn)真審核繳存單位或繳存人相關(guān)資料的真實性、完整性和合規(guī)性。

（二）按照有關(guān)繳存基數(shù)、比例規(guī)定，及時準(zhǔn)確核定繳存人的繳存基數(shù)、繳存比例，督促受托銀行及時變更經(jīng)中心批準(zhǔn)的繳存人的繳存基數(shù)、繳存比例等相關(guān)數(shù)據(jù)。

（三）住房公積金（或房改資金）支取嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定及操作規(guī)程執(zhí)行，建立有效的監(jiān)控措施。第十五條關(guān)鍵崗位、環(huán)節(jié)控制。堅持重點監(jiān)控，加強對業(yè)務(wù)處理過程的管理控制。

（一）嚴(yán)格審核客戶支取資料，提高對資料憑據(jù)真?zhèn)蔚念潉e能力，堅持誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)及部門主管把關(guān)的原則。

（二）住房公積金、售房款及住房補貼資金支取須嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的審核、審批程序。

（三）對住房資金（住房公積金、售房款及住房補貼資金）支取應(yīng)建立有效的事后監(jiān)控機制，實行事后稽核制度和審計檢查制度，防止違規(guī)支取。

（四）加強住房公積金繳存賬戶管理。定期對賬戶分類（封存、拖欠）進(jìn)行跟蹤分析，加大拖欠賬戶催收工作力度，落實催繳責(zé)任人；適時對封存戶(呆死戶)進(jìn)行清理、監(jiān)控，嚴(yán)防挪用、套用賬戶資金現(xiàn)象發(fā)生。嚴(yán)禁濫設(shè)及編造繳存賬戶。

第十六條監(jiān)督保障控制。各管理部應(yīng)設(shè)事后監(jiān)督崗，對己發(fā)生的業(yè)務(wù)過程實行全面監(jiān)督檢查，對要害崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即糾正、及時查處。

第四章住房公積金貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第十七條委托貸款內(nèi)部控制的重點是：實行中心統(tǒng)一的貸款政策和貸后管理，健全客戶信用風(fēng)險識別與監(jiān)測體系，完善貸款決策與審批機制，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系貸款和人情貸款，防止貸款資金違規(guī)投向。

第十八條政策、法規(guī)控制

（一）貸款投向要符合《住房公積金管理條例》、法律法規(guī)、信貸制度規(guī)定。

（二）貸款必須按照《福州市個人住房抵押貸款管理暫行辦法》和管委會等有關(guān)規(guī)定及業(yè)務(wù)操作規(guī)程辦理，堅持社會效益、資金安全和流動性相協(xié)調(diào)的原則。

第十九條貸款程序控制

（一）職責(zé)分離。建立健全審貸分離責(zé)任制度，嚴(yán)禁單人完成貸款全過程操作，任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。

（二）操作程序。嚴(yán)格執(zhí)行貸款審批程序和貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查制度，對貸款業(yè)務(wù)受理調(diào)查、審核、審批、簽約、發(fā)放、檢查、不良貸款催收等環(huán)節(jié)要嚴(yán)格按照操作規(guī)程辦理，防止逆程序、省略程序的操作和放寬貸款標(biāo)準(zhǔn)。

第二十條要害崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制。做好開發(fā)商項目報備審查準(zhǔn)入，貸款申請審批、抵押擔(dān)保登記、貸款合同審核、貸款指標(biāo)下達(dá)等特殊環(huán)節(jié)管理，堅持誰把關(guān)誰負(fù)責(zé)，人人有責(zé)、人人負(fù)責(zé)的工作原則。

（一）嚴(yán)格落實貸款項目的報備準(zhǔn)入、有效抵(質(zhì))押保證。

（二）業(yè)務(wù)須嚴(yán)格按操作規(guī)程辦理。

（三）開發(fā)商項目準(zhǔn)入調(diào)查要嚴(yán)格按程序辦理。在開發(fā)商證件齊全的前提下，相關(guān)部門必須進(jìn)行實地考察，并形成考察報告。

第二十一條安全保障控制

（一）完善貸款信息計算機管理系統(tǒng)，建立貸后管理和貸款風(fēng)險預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)，規(guī)范不良貸款監(jiān)管、清收等制度，對每筆不良貸款明確落實清收責(zé)任。

（二）貸款合同要嚴(yán)格使用中心與銀行商定的文本，根據(jù)情況需要修改時須經(jīng)中心、銀行共同協(xié)商并通過律師審查。

第五章 計劃財務(wù)管理、會計核算的內(nèi)部控制

第二十二條計劃財務(wù)管理、會計核算內(nèi)部控制的重點是：根據(jù)中心統(tǒng)一的資金運營思路，結(jié)合本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展實際，在深入調(diào)查研究、綜合分析的基礎(chǔ)上制定資金使用計劃。實行財務(wù)會計工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度和操作規(guī)程，運用計算機技術(shù)實施會計內(nèi)部控制，確保財務(wù)會計信息的真實、完整；嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會計科目，嚴(yán)禁編制和報送虛假會計信息，嚴(yán)格控制風(fēng)險點，通過定期對財務(wù)、會計核算管理進(jìn)行分析，提出內(nèi)控意見和建議。

第二十三條資金使用計劃管理控制

（一）編制計劃程序。按照預(yù)見性、先進(jìn)性和可操作性原則，在充分調(diào)查研究，預(yù)測發(fā)展趨勢的基礎(chǔ)上，評價、選定方案，自下而上擬定中心資金運營計劃、編制計劃報告，經(jīng)市財政局審核，報市住房公積金管理委員會(以下簡稱管委會)審議通過。

（二）組織執(zhí)行。將管委會審議通過的計劃指標(biāo)，按管理部〈或部門〉進(jìn)行分解并制定具體實施方案，建立指標(biāo)考核責(zé)任制度，對指標(biāo)完成情況實行系統(tǒng)監(jiān)測。

（三）指標(biāo)調(diào)整。因重大客觀因素造成計劃指標(biāo)與實際執(zhí)行情況出現(xiàn)較大偏差時，應(yīng)對計劃指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整指標(biāo)須遵循實事求是、自下而上的原則，由管理部〈或部門〉提出調(diào)整意見，經(jīng)中心主任辦公會研究通過后執(zhí)行；涉及全局計劃指標(biāo)調(diào)整的，須報管委會審議通過后執(zhí)行。

（四）計劃指標(biāo)執(zhí)行情況分析、報告制度。按季度、對住房資金計劃指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分析，提出存在的問題及改進(jìn)意見或建議。同時針對己出現(xiàn)的需內(nèi)控事項，找出原因并指出可能出現(xiàn)的后果，及時向中心決策層報告。計劃指標(biāo)編制、調(diào)整、分析等要按照中心指標(biāo)體系、有關(guān)具體要求和程序?qū)嵤５诙臈l沉淀資金運作控制：特指住房資金轉(zhuǎn)存定期存款及購買債券的運作。

（一）定期存款控制。每年初，計劃財務(wù)處根據(jù)上年資金運營計劃及內(nèi)控需要，擬定各項住房資金備付金指導(dǎo)比例，報中心主任審批確定；管理部根據(jù)備付金指導(dǎo)比例，按季提出轉(zhuǎn)定期存款變動申請，報計劃財務(wù)處匯總審核、財務(wù)處復(fù)核報中心主任批準(zhǔn)后，按計劃進(jìn)行相關(guān)轉(zhuǎn)存賬務(wù)處理。

備付金不足，提前支取定期存款，須向計劃財務(wù)處提出申請，計劃財務(wù)處匯總報中心主任審批后，由財務(wù)

處按計劃進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。轉(zhuǎn)定期存款額度及備付金比例應(yīng)嚴(yán)格按中心相關(guān)管理辦法及操作規(guī)程辦理，以書面形式運轉(zhuǎn)，做到有據(jù)可依、有據(jù)可查。

（二）購買國債控制。根據(jù)管委會審批同意的購買國債計劃，制定具體購買國債投資操作方案，報經(jīng)主任辦公會研究通過后方可實施。

1、購買債券應(yīng)嚴(yán)格遵循統(tǒng)一的操作規(guī)程，切實做到購買、保管、兌付與賬務(wù)核算相分離制度。

2、加強債券賬戶管理。債券賬戶管理嚴(yán)格按照中心銀行賬戶管理規(guī)定，堅持雙人操作，并定期盤點、對賬。

3、定期向中心領(lǐng)導(dǎo)報告?zhèn)徺I、兌付情況，確保債券資產(chǎn)的安全。

第二十五條財務(wù)管理控制

1、住房資金資產(chǎn)和負(fù)債、業(yè)務(wù)收入和支出核算、增值收益分配、財務(wù)收支計劃的編制、分析等按照中心財務(wù)管理辦法執(zhí)行。

2、費用支出嚴(yán)格按照中心費用審批、支付及報銷管理暫行規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條建立并嚴(yán)格執(zhí)行會計、財務(wù)人員任職資格、離任交接、崗位定期輪換等制度，認(rèn)真落實事后監(jiān)督制度；明確財務(wù)處長、主管會計、會計人員、稽核人員、出納人員及電算管理人員各業(yè)務(wù)崗位職責(zé)、任務(wù)及要求；管理部會計、財務(wù)人員變動須經(jīng)中心財務(wù)處同意。

第二十七條固定資產(chǎn)、低值易耗品管理控制

（一）固定資產(chǎn)、低值易耗品嚴(yán)格執(zhí)行中心固定資產(chǎn)管理辦法及低值易耗品管理辦法。

（二）固定資產(chǎn)及低值易耗品的批量購置嚴(yán)格執(zhí)行大宗物品集中采購管理辦法，涉及招投標(biāo)事項的要嚴(yán)格按照招投標(biāo)管理辦法執(zhí)行。

第二十八條會計核算控制

（一）會計核算管理嚴(yán)格執(zhí)行中心會計核算管理辦法，前臺結(jié)算業(yè)務(wù)操作嚴(yán)格按照各項操作規(guī)程(流程)辦理，后臺核算嚴(yán)格按照中心會計核算操作規(guī)程及會計科目使用說明辦理。嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成財務(wù)會計全過程業(yè)務(wù)操作。

（二）銀行存款賬戶管理控制

1、堅持按日核對銀行賬，對未達(dá)賬及時跟蹤監(jiān)測，查明原因。

2、建立銀行存款支付登記制度，嚴(yán)格按審批制度進(jìn)行資金劃撥。

3、對大額資金調(diào)撥，財務(wù)部門必須做好跟蹤監(jiān)測工作，以減少在途損失；對當(dāng)天未入賬的大額在途資金，應(yīng)查明原因，并及時與有關(guān)部門聯(lián)系，積極采取補救措施。

（三）現(xiàn)金出納管理控制。建立健全現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)管理辦法及操作規(guī)程(含存單業(yè)務(wù))，現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照辦法及操作規(guī)程辦理。

第六章 計算機信息系統(tǒng)管理的內(nèi)部控制

第二十九條崗位控制

計算機信息系統(tǒng)內(nèi)部控制重點是：嚴(yán)格劃分管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé)，建立和健全計算機信息系統(tǒng)風(fēng)險防范的制度，確保計算機信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。

（一）部門內(nèi)部職責(zé)。明確劃分計算機管理維護(hù)及運行崗位的職責(zé)范圍，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。

（二）崗位職責(zé)。明確劃分系統(tǒng)管理人員、業(yè)務(wù)操作人員的崗位職責(zé)。建立離崗交接制度，認(rèn)真辦理有關(guān)重要文件的交接手續(xù)。

第三十條計算機軟件、硬件，系統(tǒng)運行、網(wǎng)絡(luò)管理、安全控制等嚴(yán)格按照《中心計算機管理辦法》執(zhí)行。

第七章 中心內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督

第三十一條業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)對口業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制管理與監(jiān)督，組織、督促各相關(guān)部門及管理部建立和健全內(nèi)部控制制度，并對管理部內(nèi)部控制實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第三十二條審計監(jiān)察處為中心內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門，其主要職責(zé)是：

（一）積極督促各業(yè)務(wù)主管部門認(rèn)真開展內(nèi)控監(jiān)督管理工作。

（二）對各項業(yè)務(wù)提出內(nèi)部控制建議。

（三）獨立檢查和評價有關(guān)內(nèi)部控制制度。

（四）每年對內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查評價，提出改進(jìn)建議。

第三十三條建立內(nèi)部控制報告和信息反饋制度。各部門應(yīng)及時糾正內(nèi)部控制存在的隱患和缺陷，對己出現(xiàn)的潛在風(fēng)險須及時向中心領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門報告。

第三十四條審計監(jiān)察處會同業(yè)務(wù)主管部門，依據(jù)《住房公積金管理條例》、《住房公積金管理中心業(yè)務(wù)管理工作考核辦法（試行）》（建金管2005年123號）、中心各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程等，對各管理部業(yè)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，檢查結(jié)果納入綜合考核。

第三十五條罰則

（一）違反內(nèi)部控制制度或領(lǐng)導(dǎo)不力，但未造成嚴(yán)重后果或重大損失的，由綜合考核小組視情節(jié)扣減相關(guān)人員及部門綜合考核得分、扣發(fā)績效獎金，并與評優(yōu)、評先掛鉤；嚴(yán)重違反內(nèi)部控制制度或嚴(yán)重失職，造成嚴(yán)重后果、重大損失的，對直接責(zé)任人、相關(guān)人員進(jìn)行行政及經(jīng)濟處罰；觸犯刑律的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

（二）各有關(guān)主管部門檢查發(fā)現(xiàn)對問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監(jiān)督不力的，依據(jù)相關(guān)規(guī)定對責(zé)任人或部門進(jìn)行扣分處罰，視情節(jié)輕重扣罰責(zé)任人月績效獎金。

第八章附則

第三十六條本規(guī)定涉及的業(yè)務(wù)管理辦法及操作規(guī)程見各部門業(yè)務(wù)管理規(guī)定。

第三十七條本規(guī)定由福州住房公積金管理中心負(fù)責(zé)解釋。各管理部可根據(jù)本辦法擬訂實施細(xì)則，并報中心備案。

第三十八條本規(guī)定自下發(fā)之日起正式實施。

第四篇：宜春市住房公積金管理中心稽核督查工作實施細(xì)則

宜春市住房公積金管理中心稽核督查工作實施細(xì)則

第一章 總則

第一條 為加強稽核督查工作，發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，確保住房公積金資金安全運作，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱稽核督查，是指宜春市住房公積金管理中心（以下簡稱中心）的稽核督查人員依據(jù)國務(wù)院《住房公積金管理條例》、《住房公積金財務(wù)管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)和政策，以及本單位的有關(guān)規(guī)章制度，獨立監(jiān)督和評價中心各科室和分支機構(gòu)住房公積金業(yè)務(wù)情況的真實性、合法性、完整性的行為，其目的是為了加強內(nèi)部管理，有效防范和降低住房公積金管理運作風(fēng)險。

第三條 稽核督查科為中心內(nèi)部審計機構(gòu)，在市中心黨組的領(lǐng)導(dǎo)下依法實施內(nèi)部審計工作，同時接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

第二章 稽核督查范圍、類別及時間

第四條 稽核督查工作的范圍包括對本市住房公積金歸集、提取、使用、核算等各項活動的審計。經(jīng)中心主要負(fù)責(zé)人同意，必要時可延伸到繳存單位、受托銀行、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和中介機構(gòu)等對涉及住房公積金的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。

第五條 稽核審計分為日常業(yè)務(wù)稽核審計、專項稽核審計、專案稽核審計。

⑴日常業(yè)務(wù)稽核審計是指依托住房公積金管理數(shù)據(jù)庫，通過分析被稽核審計對象報送的文件和數(shù)據(jù)資料而發(fā)現(xiàn)住房公積金管理中存在的問題的經(jīng)常性稽核審計。

⑵專項稽核審計是指根據(jù)住房公積金管理運作特點，按照中心部署對特定事項進(jìn)行的稽核審計。⑶專案稽核審計是指對住房公積金管理運作中工作人員發(fā)生差錯或舞弊等違法違規(guī)行為，按照市中心部署進(jìn)行的稽核審計。

第六條 稽核審計應(yīng)采取計算機審計、報送審計和現(xiàn)場審計中的一種或多種方式進(jìn)行。第七條 稽核審計每年對住房公積金歸集、提取、貸款等業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查。

第八條 稽核審計科根據(jù)本單位業(yè)務(wù)需要，以定期為主，不定期為輔開展內(nèi)部審計，并對每次內(nèi)部審計情況作出稽核報告。

第三章 稽核督查工作職責(zé)及權(quán)限

第九條 稽核審計工作具有以下職責(zé)： ⑴對住房公積金政策執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督； ⑵對住房公積金計劃、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計稽核； ⑶對住房公積金的歸集情況進(jìn)行審計稽核； ⑷對住房公積金的提取情況進(jìn)行審計稽核；

⑸對住房公積金貸款發(fā)放、回收情況進(jìn)行審計稽核；

⑹對住房公積金增值收益、提取貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金、城市廉租住房建設(shè)補充資金的情況進(jìn)行審計稽核； ⑺對住房公積金國債業(yè)務(wù)及定期存款進(jìn)行審計稽核； ⑻對住房公積金會計核算情況進(jìn)行審計 ⑼對固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計稽核； ⑽對計算機管理系統(tǒng)進(jìn)行審計監(jiān)督；

⑾對住房公積金重要崗位的移交進(jìn)行審計監(jiān)督；

⑿對住房公積金內(nèi)部控制的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進(jìn)行評估； ⒀法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人要求辦理的其他審計事項。第十條 稽核審計工作人員享有以下權(quán)限： ⑴稽核審計人員有權(quán)要求被審計部門按照規(guī)定時間和內(nèi)容報送各種業(yè)務(wù)資料、會計資料，被審計部門不得拒絕、拖延、謊報；

⑵稽核審計人員進(jìn)行稽核審計時有權(quán)檢查被審計部門有關(guān)住房公積金的業(yè)務(wù)資料，被審計部門不得拒絕； ⑶對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查并有權(quán)索取有關(guān)文件、資料和證明材料； ⑷檢查各項與審計事項相關(guān)的文件、資料、計算機系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)及現(xiàn)場查實；

⑸對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的文件、資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；

⑹稽核審計人員認(rèn)為被審計部門的住房公積金業(yè)務(wù)管理情況不符合法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)建議糾正，不予糾正的，提請中心或通過中心建議有關(guān)部門按有關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理。

⑺對違法違規(guī)和造成損失浪費的部門和人員，報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，作出臨時制止決定，還應(yīng)提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

第四章 稽核督查工作內(nèi)容

第十一條 住房公積金政策執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督的內(nèi)容：根據(jù)《住房公積金管理條例》、《住房公積金財務(wù)管理辦法》、《住房公積金會計核算辦法》等有關(guān)法規(guī)政策及本單位內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行情況。第十二條 住房公積金計劃、預(yù)算執(zhí)行情況行審計稽核內(nèi)容：

⑴住房公積金計劃歸集提取資金和實際歸集提取完成情況審計，分析計劃和實際差異的原因。

⑵住房公積金計劃貸款發(fā)放、回收資金和實際發(fā)放、回收完成情況審計，分析計劃和實際差異的原因。⑶預(yù)算業(yè)務(wù)收入、支出和實際業(yè)務(wù)收入、支出情況進(jìn)行審計，分析預(yù)算和實際差異的原因。⑷住房公積金計劃存貸比例與實際存貸比例，預(yù)算增值收益和實際增值收益情況進(jìn)行審計。第十三條 住房公積金歸集、提取日常業(yè)務(wù)稽核審計內(nèi)容：

⑴登記、注銷、繳存、繳存比例、轉(zhuǎn)移、緩繳、欠繳、封存、托管等是否合規(guī)。⑵繳存基數(shù)、繳存比例、月繳存額的調(diào)整是否合規(guī)。

⑶住房公積金的提取是否嚴(yán)格按照審批授權(quán)制度和復(fù)核制度進(jìn)行審批與復(fù)核，提取手續(xù)是否齊全，提取額度是否合規(guī)。

⑷補充住房公積金、住房補貼繳存以及各類補繳是否合規(guī)。⑸各項業(yè)務(wù)是否按規(guī)定及時入帳，一、二、三級帳目是否平衡。⑹非常規(guī)業(yè)務(wù)審批手續(xù)是否齊全。⑺各項業(yè)務(wù)資料是否按規(guī)定妥善收存保管。

第十四條 對住房公積金貸款日常業(yè)務(wù)稽核審計內(nèi)容：

⑴貸款發(fā)放是否進(jìn)行三級審批，申請審批手續(xù)是否齊全，收存資料是否完整。⑵貸款的對象、用途、金額、期限、利率、資金劃轉(zhuǎn)是否合規(guī)。

⑶與借款人、產(chǎn)權(quán)共有人、開發(fā)公司、委托銀行等簽訂的各類合同協(xié)議是否及時完整。⑷貸款樓盤審核是否合規(guī)，擔(dān)保保證金的收取、退還是否合規(guī)。

⑸現(xiàn)房貸款是否嚴(yán)格按照收存抵押權(quán)證后放款，期房貸款是否在規(guī)定的時間內(nèi)收存抵押權(quán)證。重要憑證的移交、保管是否合規(guī)。

⑹逾期貸款的催收、處理是否合規(guī)。

第十五條 對住房公積金會計核算、增值收益稽核審計內(nèi)容：

⑴主要審查住房公積金的會計核算是否真實、準(zhǔn)確、完整。資金調(diào)撥、資金結(jié)算是否符合有關(guān)政策、法規(guī)，住房公積金帳表、帳帳、帳證是否相符，住房公積金貸款本金和利息是否足額回收并入帳，逾期貸款是否如實反映，增值收益是否真實，增值收益分配是否符合規(guī)定等。

⑵各項業(yè)務(wù)收入是否及時、全額入帳，有無轉(zhuǎn)移收入的行為，專戶存款、個人貸款利息計算是否準(zhǔn)確。⑶是否按規(guī)定及時、準(zhǔn)確地為繳存職工結(jié)息，并記帳；各項手續(xù)費的計提標(biāo)準(zhǔn)、審批和支付程序是否合規(guī)。⑷增值收益分配程序是否合規(guī)，劃撥渠道是否合規(guī)，是否專戶存儲，貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金、管理費用、城市廉租住房建設(shè)補充資金的提取使用是否按規(guī)定程序辦理。第十六條 住房公積金國債業(yè)務(wù)、定期存款稽核審計內(nèi)容：

⑴是否將住房公積金沉淀資金經(jīng)管委會批準(zhǔn)購買國債或轉(zhuǎn)存定期存款，優(yōu)化公積金資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高使用效益。

⑵審查購買國債、轉(zhuǎn)存定期存款業(yè)務(wù)各控制環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)過程中形成的憑證和資料，包括國債賬戶開立、交易、資金調(diào)撥、資金結(jié)算等。

⑶國債、定期存款保管是否安全，手續(xù)是否規(guī)范。第十七條 計算機系統(tǒng)管理審計監(jiān)督的內(nèi)容：

⑴運用計算機技術(shù)對住房公積金業(yè)務(wù)實行再監(jiān)督，對住房公積金各種數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核。⑵各項系統(tǒng)操作是否嚴(yán)格按照計算機管理辦法和分級授權(quán)制度進(jìn)行操作。⑶程序、數(shù)據(jù)的修改是否經(jīng)過審批。

⑷是否建立各項數(shù)據(jù)備份、異地存放，并具備嚴(yán)密的數(shù)據(jù)存放措施。⑸是否嚴(yán)禁計算機人員介入實際業(yè)務(wù)操作。

⑹除日常維護(hù)外，是否定期對計算機系統(tǒng)進(jìn)行專項維護(hù)，并有書面記錄。⑺是否對各類查詢、監(jiān)管系統(tǒng)及時進(jìn)行維護(hù)與更新，并有書面記錄。⑻不同崗位操作權(quán)限是否嚴(yán)格區(qū)分，用戶密碼是否過于簡單。⑼是否存在計算機使用安全隱患，是否未按制度規(guī)定操作。第十八條 對不相離職務(wù)分離進(jìn)行檢查的內(nèi)容： ⑴崗位設(shè)置是否做到權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

⑵是否隨著外部環(huán)境的變化、部門業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，及時調(diào)整崗位設(shè)置。

第五章 稽核督查工作程序

第十七條 稽核督查工作的主要程序：

⑴稽核督查科根據(jù)本單位全年工作重點和實際情況，編制稽核督查工作計劃，報市中心主任辦公會議討論批準(zhǔn)后組織實施。

⑵實施審計前，應(yīng)向被稽核部門送達(dá)審計通知書。

⑶稽核方案中涉及的有關(guān)事項，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定審查取得審計證據(jù)，并編制內(nèi)部稽核工作底稿。稽核記錄應(yīng)有相關(guān)人員簽章認(rèn)證。

⑷稽核審計人員在結(jié)束審計實施后，應(yīng)提出內(nèi)部稽核報告，并向被稽核部門書面征求意見，被稽核部門應(yīng)當(dāng)收到內(nèi)部稽核報告之日起10個工作日內(nèi)反饋書面意見送交稽核督查科，逾期視為無異議。但稽核審計人員應(yīng)作出說明。

⑸稽核審計負(fù)責(zé)人應(yīng)將內(nèi)部稽核報告、內(nèi)部稽核底稿、稽核工作記錄以及被稽核部門書面意見，送分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核完畢，將內(nèi)部稽核報告和被稽核部門的書面意見書一并向市中心提交審批。

⑹經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)部稽核報告和稽核意見書送達(dá)被稽核部門，被稽核部門應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報告執(zhí)行結(jié)果。稽核督查科應(yīng)對采納執(zhí)行內(nèi)部稽核報告的和稽核意見書的情況，作后續(xù)督查，跟蹤落實情況。⑺稽核項目結(jié)束，稽核審計人員應(yīng)當(dāng)建立審計檔案，按檔案管理的有關(guān)規(guī)定管理。

第六章 責(zé)任追究

第十八條 經(jīng)稽核審計，發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的部門和個人，稽核審計科可提出追究責(zé)任等處理建議，向中心黨組報告。情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。⑴拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、業(yè)務(wù)資料、會計資料的； ⑵拒絕、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件、業(yè)務(wù)資料、會計資料的； ⑶轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的； ⑷弄虛作假、隱瞞事實真相的； ⑸阻撓審計人員行使職責(zé)的； ⑹報復(fù)陷害審計人員或檢舉人員的。

第十九條 稽核審計人員不遵守職業(yè)道德規(guī)范，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密，由市中心根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予處理；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法部門追究刑事責(zé)任。

第二十條 對稽核審計人員忠于職守、堅持原則，工作成績顯著、有突出貢獻(xiàn)的，市中心應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎勵。

第五篇：關(guān)于住房公積金管理中心職責(zé)和內(nèi)部授權(quán)管理的指導(dǎo)意見

關(guān)于住房公積金管理中心職責(zé)和內(nèi)部授權(quán)管理的指導(dǎo)意見 建金管[2003]70號 各省、自治區(qū)建設(shè)廳，直轄市、計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)住房公積金管理委員會、住房公積金管理中心：

為規(guī)范住房公積金管理中心（以下簡稱管理中心）與其分支機構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)點的職責(zé)權(quán)限，根據(jù)《住房公積金管理條例》（國務(wù)院令第350號，以下簡稱《條例》）、《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強住房公積金管理的通知》（國發(fā)[2002]12號，以下簡稱《通知》）以及《關(guān)于完善住房公積金決策制度的意見》（建房改[2002]149號）、《關(guān)于住房公積金管理機構(gòu)調(diào)整工作的實施意見》（建房改[2002]150號，以下簡稱《機構(gòu)調(diào)整意見》）等有關(guān)規(guī)定，制定本指導(dǎo)意見。

一、基本準(zhǔn)則

（一）管理中心是依照《條例》規(guī)定設(shè)立的直屬設(shè)區(qū)城市（直轄市、省會城市以及其他設(shè)區(qū)的市、地、州、盟）人民政府的不以營利為目的的獨立事業(yè)單位，按照有關(guān)規(guī)定登記為事業(yè)單位法人，依法獨立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事責(zé)任。

（二）管理中心根據(jù)住房公積金管理委員會（以下簡稱管委會）的統(tǒng)一決策，統(tǒng)一負(fù)責(zé)其管轄范圍內(nèi)住房公積金的管理運作，實行統(tǒng)一規(guī)章制度、統(tǒng)一核算。

（三）管理中心設(shè)立分支機構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)點，應(yīng)當(dāng)符合《條例》、《通知》和《機構(gòu)調(diào)整意見》等規(guī)定。

（四）分支機構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)點不是獨立的事業(yè)法人，在管理中心授權(quán)范圍內(nèi)履行相應(yīng)的住房公積金管理職責(zé)。

二、管理中心的職責(zé)

（一）編制住房公積金的歸集、使用計劃，并組織執(zhí)行，編報計劃執(zhí)行情況的報告；

（二）編制住房公積金的預(yù)決算，經(jīng)設(shè)區(qū)城市財政部門審核，提交管委會審議后組織執(zhí)行；

（三）委托由管委會按中國人民銀行規(guī)定指定的商業(yè)銀行辦理住房公積金貸款、結(jié)算等金融業(yè)務(wù)和住房公積金賬戶的設(shè)立、繳存、歸還等手續(xù)，與受委托銀行簽訂委托協(xié)議，按規(guī)定支付手續(xù)費；

（四）負(fù)責(zé)住房公積金的統(tǒng)一核算，指導(dǎo)、監(jiān)督分支機構(gòu)的內(nèi)部核算；

（五）擬訂住房公積金具體管理辦法，經(jīng)管委會審議通過后實施；

（六）審批個人住房公積金的提取和個人住房委托貸款的發(fā)放，按照管委會審議批準(zhǔn)的比例購買國債；

（七）負(fù)責(zé)住房公積金的保值和歸還；

（八）提出住房公積金增值收益分配方案，經(jīng)設(shè)區(qū)城市財政部門審核，報管委會審議后執(zhí)行；

（九）審核單位降低住房公積金繳存比例或者緩繳的申請，報管委會批準(zhǔn)后執(zhí)行；

（十）與職工、單位和受委托銀行定期對賬；

（十一）建立職工住房公積金個人明細(xì)賬，向職工發(fā)放繳存住房公積金的有效憑證；

（十二）組織建立管理中心及其所屬機構(gòu)的業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)，并與上級住房公積金行政監(jiān)管部門聯(lián)網(wǎng)，納入全國住房公積金監(jiān)督管理信息系統(tǒng)；

（十三）向設(shè)區(qū)城市財政部門和管委會報送住房公積金財務(wù)報告，經(jīng)管委會審議通過后定期向社會公布；

（十四）向設(shè)區(qū)城市財政部門提出住房公積金呆賬核銷申請，經(jīng)管委會審議通過后，根據(jù)省級財政部門的審批意見辦理呆賬核銷，并報上級住房公積金行政監(jiān)管部門備案；

（十五）承辦管委會決定的其他事項。

三、建立和完善法人內(nèi)部授權(quán)管理制度

（一）根據(jù)管理水平、工作業(yè)績、風(fēng)險控制能力以及業(yè)務(wù)管理工作的需要等，管理中心對分支機構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)點實行法人內(nèi)部授權(quán)管理。分支機構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)點應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)履行住房公積金管理職責(zé)，不得超越權(quán)限。

（二）法人內(nèi)部授權(quán)分為基本授權(quán)和特別授權(quán)。基本授權(quán)是指管理中心授予分支機構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)點對其管理范圍內(nèi)住房公積金的基本管理權(quán)限。特別授權(quán)是指管理中心授予分支機構(gòu)對其管理范圍內(nèi)住房公積金基本管理權(quán)限以外的權(quán)限。

（三）基本授權(quán)包括以下事項：

1、執(zhí)行、完成住房公積金的歸集和使用計劃；

2、記載職工住房公積金的繳存、提取、貸款等情況；

3、審核住房公積金的提取和轉(zhuǎn)移；

4、受理職工個人住房委托貸款的申請，負(fù)責(zé)貸款審核和貸后管理；

5、負(fù)責(zé)住房公積金的催建和催繳；

6、辦理住房公積金的對賬和查詢；

7、提供住房公積金政策咨詢。

（四）特別授權(quán)包括以下事項：

1、在管理中心委托的商業(yè)銀行開設(shè)住房公積金專用賬戶，或者在管理中心住房公積金賬戶下設(shè)立二級賬戶；

2、編制并向管理中心報送分支機構(gòu)住房公積金歸集和使用計劃、預(yù)決算及計劃執(zhí)行情況的報告；

3、按照統(tǒng)一的財務(wù)和會計制度實行內(nèi)部核算，對管理范圍內(nèi)的住房公積金管理業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理和成本核算，增值收益單獨列賬；

4、提出分支機構(gòu)增值收益分配方案，報管理中心統(tǒng)一按規(guī)定辦理審批手續(xù)后執(zhí)行；

5、按規(guī)定提取風(fēng)險準(zhǔn)備金。發(fā)生呆壞賬時，通過管理中心按規(guī)定程序?qū)徟螅k理呆賬核銷；

6、經(jīng)管委會同意，承辦管理中心授權(quán)的其他事項。

建設(shè)部會同有關(guān)部門調(diào)整分支機構(gòu)有關(guān)政策后，將對特別授權(quán)的內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

（五）管理中心對分支機構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)點授權(quán)，應(yīng)按簽訂書面授權(quán)書。授權(quán)書應(yīng)包括：授權(quán)人全稱和法定代表人姓名、受權(quán)人全稱和主要負(fù)責(zé)人姓名、授權(quán)范圍和期限、越權(quán)責(zé)任追究以及授權(quán)人認(rèn)為需要明確的其他事項等內(nèi)容。授權(quán)人與受權(quán)人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)書上簽字和蓋章。

（六）管理中心實行法人內(nèi)部授權(quán)管理的有關(guān)規(guī)定應(yīng)經(jīng)管委會審議后實施；授權(quán)書簽訂后報管委會和上級住房公積金行政監(jiān)管部門備案。

四、加強內(nèi)部控制和監(jiān)督管理

（一）管理中心根據(jù)設(shè)區(qū)城市編制管理部門核準(zhǔn)的人員編制和業(yè)務(wù)需要，擇優(yōu)聘用工作人員。業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)點的工作人員由管理中心委派。分支機構(gòu)在核定的編制內(nèi)擇優(yōu)聘用工作人員，辦理有關(guān)錄用手續(xù)。分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人由管理中心聘任，經(jīng)管委會提名，可兼任管理中心副主任。

（二）管理中心的管理費用按照有關(guān)規(guī)定實行“收支兩條線”管理。業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)點的日常辦公經(jīng)費由管理中心統(tǒng)一管理、撥付和核算。分支機構(gòu)按編制管理費用預(yù)算，由管理中心匯總報設(shè)區(qū)城市財政部門統(tǒng)一批復(fù)。分支機構(gòu)按照批準(zhǔn)的數(shù)額從其增值收益中通過管理中心上交財政部門，管理中心將財政部門撥付的相應(yīng)的管理費用如數(shù)撥付到分支機構(gòu)的管理費用賬戶內(nèi)，由分支機構(gòu)按規(guī)定使用并進(jìn)行核算。

（三）管理中心要加強內(nèi)部管理和控制制度建設(shè)，建立崗位責(zé)任、檔案管理、稽核和內(nèi)部審計、考核、獎懲等制度，制定日常業(yè)務(wù)、費用收支等管理辦法，統(tǒng)一業(yè)務(wù)操作規(guī)程，加強賬戶、現(xiàn)金和報賬管理，防范資金風(fēng)險。

（四）管理中心要加強對分支機構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)點授權(quán)管理執(zhí)行情況的檢查，定期進(jìn)行業(yè)績考核，根據(jù)考核和檢查的結(jié)果，按規(guī)定及時調(diào)整授權(quán)范圍。

（五）管理中心應(yīng)通過網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，對分支機構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)點的日常業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督。

（六）分支機構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)點應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)依法從事各項業(yè)務(wù)活動，超出授權(quán)范圍從事業(yè)務(wù)活動的，管理中心要予以糾正；造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)追究其主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的行政責(zé)任與經(jīng)濟責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機關(guān)追究有關(guān)人員的刑事責(zé)任。

五、其他

（一）各地可根據(jù)本意見，結(jié)合實際制定具體辦法貫徹執(zhí)行。

（二）本意見自發(fā)布之日起施行。

中華人民共和國建設(shè)部 中華人民共和國財政部

中國人民銀行 二○○三年四月三日