第一篇：全方位取數 深層次分析 著力提升稽查科學選案工作水平

全方位取數 深層次分析

著力提升稽查科學選案工作水平

今年以來，靖江市地方稅務局稽查局將提高選案準確率作為提升稽查工作質量的主要突破口，在目前全面應用3.0征管信息系統、各部門信息交換共享機制不斷完善、第三方涉稅信息透明度日益提高的基礎上，依托現代計算機技術，全方位提取有效數據信息，在充分取數的基礎上，通過信息整合，科學引入選案分析指標，運用技術分析方法，建立起以計算機直接進行數據指標對比分析的稽查選案信息庫。該信息庫的建立，有效解決了以往稽查選案渠道單

一、選案范圍過窄、基礎資料片面、稽查效率偏低的問題。選案方法的創新直接推動了稽查戰績的擴大，1－3季度，該局組織入庫稽查查補收入5096萬元，同比上升103.84%，提前三個月超額完成了全年稽查收入任務。

一、不等不靠，開門選案，杜絕坐等案源

選案質量的高低很大程度上取決于基礎信息儲存量的多少，針對當前3.0征管系統未能支持自動選案的狀況，該局不等不靠，廣泛搜集信息，積極尋找案源，有效匯集來自部門內外、系統上下的各類與稽查工作相關聯的信息數據。開門選案的做法充實了基礎信息，豐富了選案依據。

一是依托征管系統，全面提取信息。目前全省推廣使用的3.0征管信息系統，可能基于系統運轉速度、信息安全方面的考慮，稽查選案崗只有案源錄入功能，沒有計算機選案功能。同時，新系統對各單位稽查選案部門賦予的查詢權限也非常有限。在此情況下，該局選 1

案小組及時與市局信息科對接，對選案基礎信息的采集提出具體業務需求，信息科以財務報表和納稅數據為核心，全方位提取納稅人信息，在短時間內形成了涵蓋全市范圍、共計8431戶納稅人、包含營業收入、期間費用、利潤總額、稅金費額、經營行業、注冊類型等幾十項主要經濟指標的海量征管數據，全面、大量的企業信息為下一環節的指標分析、案源篩選提供了直接依據。

二是聯系業務科室，主動采集信息。除征管信息系統提取的有效數據外，系統內各業務科室也掌握著企業大量的其他信息。選案部門主動與有關科室聯系，及時從征管部門采集納稅評估信息，從稅政部門采集減免稅企業信息、匯算清繳信息、自開票納稅人信息，從計財部門采集重點稅源信息，從契稅所采集土地使用權出讓（轉讓）、房屋買賣契稅征收情況等信息。

三是加強部門協作，廣泛搜集信息。自2008年建立地方稅收保障平臺以來，該局陸續與工商、國稅、建設、國土等24個部門建立了涉稅信息交換共享機制，并不斷拓展交流內容、發展協作單位。例如，主動對接本地工商聯、企業家協會，獲取協會、組織相關統計分析資料；主動對接會計核算中心，獲取政府近年重大建設項目；主動對接供水、供電部門，獲取各單位用水用電信息等。

二、盤活信息，設定指標，確保有據案源

涉稅信息的取得對選案工作至關重要，但是基礎信息收集的完整，僅是選案信息化的前一部分工作。如何對這些信息進行加工整合，最大限度地盤活各類資源，為選案提供可靠論據，才是建設選案信息庫的關鍵。為此，該局在完成有效數據提取的基礎上，對各方信息進

行系統、綜合利用，引入納稅評估分析指標，用于指導選案工作的開展。

一是完成分類，產生可比基礎。依據采集、儲存的各類涉稅信息，采用分類比對的方法，按納稅人注冊類型、經營行業或業務類別、經營規模等通過計算機自動歸集分類，由此產生出可比基礎，進而對納稅人進行評價。今年以來，該局緊密結合上級機關和市局的工作部署及時更新和校正選案方向，利用分類對比法及時完成了金融保險業、房地產、建筑安裝、藥品經銷、交通運輸等行業專項檢查的案源篩選工作。

二是制定指標，完成比對工作。該局以計算機稽查選案系統的可操作性為前提，引入納稅評估體系的一些通用分析指標（如所得稅稅負率、營業稅稅負率、資本利潤率、主營業務收入變動率、主營業務成本變動率、主營業務費用變動率、應收、應付賬款變動率等）進行分析。依據上述分析指標，或是根據計算出的結果直接對企業異常情況進行判斷，或是采用與預警值相比較，或是將本期數據與上期數據相比對，或是結合多項指標進行配比分析。

三是集合信息，進行邏輯審核。在采用分類比對方法的同時，對于單一納稅人采集的所有涉稅信息，利用計算機匯集功能進行邏輯審核。在上半年的建筑安裝業專項檢查中，該局利用3.0征管信息系統、地方稅收征管保障平臺以及江蘇省工程質量監管安全平臺采集的信息，完成了各建筑施工單位工程造價、開票金額、應繳稅金等相關指標的比對，對申報數據不一致、邏輯審核通不過的單位自動顯列。利用審核的結果對開票金額不足、稅款與開票金額不配比的單位有的放矢進行檢查，5月份該局入庫建筑業各項稅收2620萬元。

三、優化方法，科學分析，敲定待查案源

在引入評估指標，利用計算機自動運算、分析后，該局注重加強對數據分析深度的研究，運用風險管理方法，對所有納稅人進行風險排序，科學的評定方法減少、排除了各類涉稅風險，選案準確率得以不斷提高。

一是消除“無檢查”風險。通過對征管信息系統稽查模塊相關信息的提取，對近年來納稅人是否被稽查、何時稽查、稽查類型進行識別，對多年未作稅務稽查和日常檢查的重點稅源單位進行篩選，如無特殊情況，則列入必查對象，有效防止了檢查盲點的發生。

二是排除“欠公允”風險。對同一行業、同一類別、同一規模的納稅人，設定稅負率、利潤率、成本變動率等多項指標，按一定比例測算每項分析指標的權重，根據納稅人各項經濟指標構成其一定的風險系數，利用權數總和法對納稅人的風險系數由高到低進行標識，風險系數高的企業自動進入稽查案源庫，成為待查案源。

三是減少“低質案”風險。關注所有進入檢查程序的待查案件，依據查處結果還原其正常的財務指標、稅務指標，再與前期的選案指標加以對比，不斷修正選案評估指標的制定。如此往復，在選案-稽查-選案的良性互動中完善評價指標和選案方法，切實減少低質案源，提升案源準確率。