第一篇：注冊會計師之服務理念滲入CPA行業監管工作的脈搏

注冊會計師之服務理念滲入CPA行業監管工作的脈搏

說起注冊會計師行業監管工作，北京注冊會計師協會副秘書長張文麗感觸頗深。

自1986年步入行業至今，她先后從事注冊會計師審批、考試培訓、監管等方面工作，20多年的行業生涯使她深深地愛上了注冊會計師事業。在她看來，自中國注冊會計師協會第四次全國會員代表大會（下稱“四代會”）以來，行業監管工作發生了翻天覆地的變化。“從會計師事務所不愿接受或對行業監管工作抵觸情緒較大，到敞開大門歡迎我們檢查和指導，讓我們從事行業監管的人充滿了幸福感和成就感。”張文麗說，監管工作中服務理念的不斷深化，促成了這種變化。

2001年，當檢查組走進部分會計師事務所大門的時候，迎接他們的是不友好甚至敵視的目光和不配合的態度。“那時候，協會代行行政監管職能，監管工作三大類，一是行業執業檢查，二是專項檢查，就是查案子，三是查投訴舉報，查完了就處罰，事務所門難進、臉難看也在所難免。”重提當年舊事，張文麗道。

2004年11月，當“四代會”落下帷幕時，當年中注協發布的《會計師事務所執業質量檢查制度（試行）》也首次經受了實踐的驗證。對會計師事務所實行5年一個周期的系統性全面檢查，教育和懲戒相結合，督促事務所提高執業質量，這一行業監管新政一下子轉變了此前以涉案專項檢查為主的制度帶來的監管阻力重重的局面。

張文麗說，現在的執業質量檢查，檢查結果不再只是處罰的依據，而是與專業指導相結合，提供一些技術援助、技術服務，幫助事務所完善內部治理，增強其提高執業質量和風險控制的意識。

“檢查完成后，我們會在第一時間出書，就檢查中發現的問題以問題解答的形式向事務所進行系統、詳盡地講解。同時，還會收集大量的案例，通過檢查組成員的講解，讓事務所更加直觀地了解自身的問題和發現可能存在的質量隱患。”張文麗說，這實際已經超出了傳統的監管范疇，讓檢查結果運用到審計業務中，成了注冊會計師專業培訓的一部分，形成了事務所學習準則、遵守準則，協會檢查準則執行情況、指出問題，事務所再重新學習和正確運用準則的良好循環機制。

行業監管成了送上門來的專業“體檢”和培訓，會計師事務所自然求之不得。張文麗告訴記者，今年北京注協所轄的101家會計師事務所進行了檢查，所到之處無不受到熱情的歡迎。

張文麗將如今良好的監管工作局面，歸功于“四代會”以來行業監管的一系列積極變化。2004年出臺的會計師事務所執業質量檢查制度，以及此后的兩次完善，在監管制度上進行了創新。周期性、系統性檢查制度的確立，實現了與國際慣例的趨同，是行業國際趨同戰略的進一步深化。

行業監管不再代行行政職能后，把監管中心轉移到行業自律式監管上來，將原來單純的“查案子”式的突擊檢查，轉變成建立日常監管的長效機制。“我們現在的監管，已經不再是單純查審計報告的‘小監管’，而是涉及到事務所內部治理、總分所管理機制、財務制度檢查等多個層面的全方位監管。”張文麗說。

張文麗對行業執業質量檢查制度實施以來，堅持的“嚴格檢查，嚴格懲戒”的原則也評價很高。她告訴記者，原來只是隨機抽取協會所轄20%的會計師事務所進行泛泛檢查，而現在的檢查針對性很強，幾乎每年對檢查對象和檢查范圍都有不同的檢查主題，如2009年北京注協就針對當年首次出現的高新技術企業認定審計工作進行了重點檢查，形成了第一手的經驗。

“四代會”后行業監管工作的長足進步，令張文麗對即將召開的中注協第五次全國會員代表大會充滿了期待。“我們期待五代會后，行業監管能夠更上層樓。”張文麗說。轉載請注明：中華會計網校

第二篇：中國注冊會計師協會關于改進和加強行業監管工作的意見

中國注冊會計師協會關于改進和加強行業監管工作的意見

為貫徹落實國務院辦公廳轉發財政部《關于加快發展我國注冊會計師行業的若干意見》（國辦發[2009]56號）精神，深化行業學習實踐活動和整改落實工作，進一步監督和促進行業職業道德和執業質量的提升，現就改進和加強行業監管工作，提出以下意見。

一、充分認識改進和加強行業監管工作的重要性。行業監管工作是維護行業健康發展的基石，也是行業實現科學發展的根本保障，對于貫徹實施注冊會計師職業道德規范和執業準則，保證執業質量，維護公眾利益，增強行業公信力，具有非常重要的作用。經過多年來的努力，各級注冊會計師協會已經逐步建立起包括執業質量檢查制度、年報審計監管制度、任職資格檢查制度、行業懲戒制度等在內的行業監管體系，在規范行業執業行為、提高執業質量等方面發揮了重要作用，行業監管工作和誠信建設取得積極成效。但也要看到，當前行業執業質量和執業水平參差不齊的問題仍然比較突出，影響到行業作用的充分發揮，特別是少數一些事務所執業質量差、職業道德水平低，嚴重影響到行業的整體形象。各級注冊會計師協會應當以會計師事務所學習實踐活動和整改階段工作為契機，將改進和加強行業監管工作作為保證行業科學發展的長效機制，長抓不懈，進一步強化監管工作的組織領導和隊伍建設，創新監管方式，完善監管制度，加強工作協調，切實提高監管水平。

二、加強上市公司年報審計監管，維護公眾利益。上市公司年報審計工作關系到上市公司的會計信息質量，關系到廣大投資者的切身利益和資本市場的穩定與健康發展，應當加強對事務所執行上市公司年報審計業務的指導和監督。年報審計開始前，應根據相關法律法規和會計審計準則變化情況以及經濟形勢的新趨勢、新特點，對年報審計中應重點關注的領域和注意事項，向會計師事務所作出提示，提出要求，給予指導。年報披露期間，應指定專人對上市公司年報審計實行實時監控和嚴格督導，向承接受到公眾質疑、風險較大的上市公司年報審計業務的事務所發出關注函，提請事務所注意審計風險，謹慎執業；重點關注上市公司“炒魷魚、接下家”行為，要求事務所報備客戶變更情況，遏制出賣審計意見行為。年報審計結束后，對事務所報備的年報審計業務資料進行深入分析，了解和評價當年上市公司年報審計的整體質量，總結和評估存在的主要問題，分析原因，對癥下藥。要將涉嫌“炒魷魚、接下家”，不按時報備事務所變更情況，以及存在協會關注函涉及問題的事務所，列為下一執業質量檢查的重點對象。

三、完善執業質量檢查制度，突出檢查重點。各級注冊會計師協會應根據《會計師事務所執業質量檢查制度》的要求，合理確定事務所檢查周期，對具有證券期貨相關業務資格事務所（以下簡稱證券資格事務所）每3年內至少檢查一次，其他事務所每5年內至少檢查一次。要進一步摸清和掌握執業質量較低的執業群體和執業風險較大的業務領域，將事務所從事H股、A股、創業板、高新技術企業認定、醫院財務報表等領域的審計業務，以及頻繁轉所、執業能力與承辦業務數量嚴重失調和高齡執業的注冊會計師，作為重點檢查對象。在檢查內容上，重點檢查事務所遵循會計審計準則情況，同時，加大對事務所業務質量控制制度建立和執行情況、事務所內部治理建立健全情況、職業道德規范遵循情況的檢查力度。要加強對證券資格事務所的執業質量檢查和監管，對于合并頻繁、分所眾多的事務所，應加強對總所與分所的聯動檢查。

各級注冊會計師協會應以中國注冊會計師行業管理信息系統為依托，進一步完善管理信息系統中相關監管信息的搜集和運用，發揮管理信息系統的預警功能，結合日常監管工作獲

取的信息，及時發現異常情況，抓住焦點問題，有針對性地開展專項檢查，嚴厲懲治串通舞弊、掛名簽字、兼職執業等違法違規行為，以及采取回扣、惡意壓價等違反職業道德的不正當競爭行為，實現動態監管和專項檢查的有機結合。

四、加強監管隊伍建設，進一步提高監管水平。監管人員業務水平的高低，決定著監管工作的質量，各級注冊會計師協會應當高度重視監管隊伍建設，對監管人員的基本條件、任職時間、權利和義務等提出具體要求，并根據具體情況建立相對穩定的兼職檢查員隊伍，加強對協會監管工作人員和兼職檢查員的培訓，開展多種形式的業務交流，進一步提高監管工作質量和水平。

五、完善檢查及懲戒處理程序，體現公開、公正和公平原則。根據中國注冊會計師職業道德守則以及會計審計準則的變化及發展趨勢，總結檢查經驗，不斷修訂完善檢查手冊，充分發揮檢查手冊在指導檢查工作、推動準則貫徹實施、提高事務所執業質量等方面的作用。各級注冊會計師協會應當貫徹落實嚴格檢查、嚴格懲戒的原則，樹立行業監管的權威，建立健全相關的專門委員會和懲戒制度，充分發揮懲戒委員會和申訴委員會的作用，不斷完善懲戒工作程序、工作流程和專家論證制度，保護當事人合法權益，保證懲戒工作的透明、公開、公正。對受到懲戒的事務所和注冊會計師，要建立跟蹤機制，檢查其整改情況，必要時，提高檢查頻率。同時，以提高事務所執業質量為目標，建立完善對事務所的技術援助和專業幫扶制度，促進事務所執業質量的提升。

六、探索建立事務所分級分類監管制度，提高監管工作的效率和效果。以日常監管工作為基礎，在做好執業質量檢查工作的同時，各級注冊會計師協會應積極探索建立事務所分級分類監管制度，在對事務所遵守職業道德規范、質量控制準則、業務準則的情況進行檢查的基礎上，積極探索對事務所內部治理、人力資源、財務管理、信息管理、注冊會計師任職資格及繼續教育等方面實施綜合檢查和評價。對綜合評價較好的事務所，在做大做強、專家推薦、人才培養等方面給予適當鼓勵和政策傾斜；對綜合評價較差的事務所，加大對其執業質量的檢查力度和檢查頻率，并進一步加強日常監管。通過推進事務所的分級分類監管，進一步提高監管工作的效率和效果，更好地發揮監管工作對行業執業質量和職業道德持續提升的促進和保障作用。

第三篇：傳遞護理服務理念發現分享工作之美

傳遞護理服務理念 發現分享工作之美

——護理部進行全院護理創優督導查房

為患者營造溫馨的就醫環境，提升護理服務質量，護理部張莉主任、蘇敏誼副主任每天早上都到臨床一線進行創優服務督導查房，從護理管理、安全、服務、技術及質量等環節發現存在的問題進行溝通、糾正及整改，及時幫助臨床解決實際問題。

我們要明確護理服務理念，清楚護士的責任是什么？什么是幫助？什么是安排？什么是親自做？落實護理工作職責，無論什么時候，當患者有問題時第一時間想到的、要找的就是護士。落實分級護理體現服務內涵，在落實各項護理工作中，以病人為中心，以評估為切入點，滲透專業體現內涵。怎樣降低陪人率為病人提供安全、舒適、安靜的環境，我們需要思考，如何制定護理目標要讓科學的數據說話、從專業的角度界定需要陪護的人群提升護理服務，從而讓病人滿意家屬放心。針對個別病區亂對護士長提出管理要求，首先要與科室的護士們溝通，聽取她們的意見，用怎樣的方法管理好病房并制定標準，讓大家齊抓共管，向其他做得好的病區護士長取經，從臺面物品的放置、椅子的統一擺放、被服的折疊等方面提出建議。護理服務要以病人滿意為標準，我們要為病人創造驚喜，例如生日貼心問候、術前一句鼓勵的話語、一份有心意禮物、巡視時帶上病人需要物品隨時能為病人服務等等，通過溝通、引導患者或家屬感知感悟護理服務。結合優質護理服務示范醫院工作任務，在全院各病區的護理查房過程中發現了很多護理工作亮點，護長手把手幫助病人功能康復訓練、責任護士們正為病人進行高技術的護理操作、健康助理黃連英、李寶連為輪椅病人讀報、擦身等等，基礎護理的落實及各專科特色護理內涵的體現，那份關愛、體貼是病人可感知感受的。

讓我們傳遞護理服務理念，發現分享工作之美。

第四篇：夯實工作基礎 突出公共服務堅持“七個到位”做好高速公路行業監管

夯實工作基礎

突出公共服務 堅持“七個到位”做好行業監管

尊敬各位領導及同事：

按照會議安排，下面我就行業監管工作與大家進行交流，我藉著下文拋磚引玉,希望各位能有許多精彩的論見。

隨著高速公路建設的不斷發展，人民群眾對高速公路公共服務質量和運營管理服務水平的需求日益提高，客觀要求管高速不僅要搞好執法工作，還要管好運行服務和行業監管。根據文件要求，我大隊積極適應高速公路管理新常態，找準角色定位，夯實工作基礎、突出公共服務，堅持“七個到位”，積極探索行業監管工作的新思路和新舉措，全力推進高速公路行業監管工作常態化、規范化、制度化建設。

一、工作情況

（一）思想到位，充分認識行業監管的重要性。高速公路的社會公益屬性決定了高速公路管理必須堅持以滿足經濟社會發展需要為第一追求，不斷強化和完善公共服務職能。一是召開學習會議，深刻領會上級文件精神。先后召開了10次集中學習會議，集中學習《XX省高速公路條例》、《XX高速公路車輛通行費收費標準與工程和服務質量掛鉤 的施工行為及措施，立即責令施工單位進行整改，特別是加強對重大節假日涉路施工的管理措施，落實緩堵保暢工作責任。三是做好信息報備機制，落實專人負責信息報送，對變（換）道施工等事項提前報告大隊，做好信息預警，消除道路安全事故隱患，確保涉路施工安全生產。

（四）巡查到位，提升路容路貌形象。按照《XX人民政府關于開展道路交通安全綜合治理長效機制建設年行動的通知》（XX發〔2016〕XX號文件）要求以及局總隊、支隊今年重點工作安排，大隊將開展路面環境綜合整治作為今年工作重點，一是加強日常巡查，以示范段路容路貌為準，加大標志標線清理力度，重點對路基路面、衛生環境、綠化工程、交安工程、標志標牌、排水系統等路容路貌內容進行排查，做好詳細記錄。二是督促整改提高，督促公司對20處缺損護欄、隔離網進行了修補，對3處路基沉陷、邊坡垮塌以及路面積水進行了有效處置，在重大節假日，加大清掃力度，基本杜絕臟亂差現象，路容路貌形象得到了大幅提升。

（五）管理到位，推動服務區升級提檔。

XX服務區作為全省百佳示范服務區，下面我將重點介紹一下大隊在服務區管理方面的一點體會。XX服務區占地近70畝，2015年日均車流量5000輛，現有小車停車位104個，客貨車停車位49個，餐位數320個，加油機12個，從業人員近20人，衛生間便器數186個。以創建四星級服務區為工作契機，全力打造公共設施完善、環境衛生整潔、秩序規范良好、服務溫馨文明的高速驛站，著力打造“四個讓”

溝通銜接，必要時以書面形式進行通報并扣本月分值。至2016年開展行業監管以來，大隊共計發放整改通知書35份，督促公司對36處安全隱患整改到位，二是以問卷調查的方式，及時了解過往司乘人員對服務區、收費站服務質量的重點和不足，從而為我們的工作指明方向。三是及時歸總、分析當月的運營服務質量情況，充分利用大數據工作優勢，固化行業監管經驗，協調解決問題，促進服務質量提升。

（七）協作到位，合力推進行業監管規范化。一是按照“一點一對策、一路一方案”的要求，制訂了緩堵保暢應急預案，認真貫徹落實廳及支隊“一路四方”精神要求，明確職能職責，主動聯系高交、運營公司、地方政府、消防、食藥、環保等部門，讓高速公路行業監管由單一的點到為止變成握緊拳頭形成合力。二是積極參加“一路四方”聯席會議，作為高速交通執法者主動思考積極作為，分析近期出現的熱點難點問題，有針對性的協商解決，做到密切配合、監管有力。三是加強聯勤聯動，2016年以來，共計召開或參與10次協作會議，特別是在春運及春節期間，大隊按照“一路四方”專題會議紀要，各司其職、各盡其責，做到勤務聯動、信息互通，圓滿完成春運工作任務，受到了支隊領導的一致好評，合力推進轄區高速公路行業監管常態化、制度化、規范化建設。

二、行業監管工作中出現的問題

一是行業監管機制存在一定的缺陷，現行的行業監管機制還不夠完善，監督的范疇較為狹窄，監督觀念和手段跟不上形勢，監督制衡機構的地位低，缺乏監督權威。