第一篇：2014年度河南省會計繼續教育答案(企業)（寫寫幫整理）

河南2014年綜合卷（企業類）

一、單選題

1、在（A）境內（以下稱境內）提供交通運輸業和部分現代服務業服務（以下稱應稅服務）的單位和個人，為增值稅納稅人。

A.中華人民共和國

B.美國

C.法國

D.德國

ABCD2、下列關于企業產品成本核算制度的制定背景與實施意義的表述中，錯誤的是（D）。

A.隨著我國市場經濟體制的日益完善，企業由傳統生產型，向生產經營型和開拓經營型轉變

B.企業是經濟社會的細胞

C.實施企業產品成本核算制度，是謀求中國完全市場經濟地位的重要制度安排，是提高企業國際競爭力的重要制度基礎，對于貫徹實施中央“走出去”戰略具有重要意義

D.從產品成本核算模式來看，國際上其他國家和組織的會計準則全部都服務于會計核算和內部管理雙層目標

ABCD3、歸集、分配和結轉的相關說法中，不正確的是（A）。

A.企業采用計劃成本進行直接材料日常核算的，期末不需要再調整為實際成本

B.制造企業發生的制造費用，企業可以采取的分配標準包括機器工時、人工工時、計劃分配率等

C.季節性生產企業在停工期間發生的制造費用，應當在開工期間進行合理分攤，計入產品的生產成本

D.在產品數量、金額不重要或在產品期初期末數量變動不大的情況下，可以不計算在產品成本

ABCD4、以下不屬于價外費用的是（D）。

A.手續費

B.獎勵費

C.賠償金

D.代為收取的政府性基金

ABCD5、下列各項中，屬于非正常停工的是（A）。

A.自然災害停工

B.季節性停工

C.機器設備大修理停工

D.計劃減產停工

ABCD6、（A）是企業在日常經營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權。

A.常規授權

B.特別授權

C.外部授權

D.以上選項都不正確

ABCD7、下列說法中，錯誤的是（C）。

A.分批法是指以產品的批別作為成本核算對象，歸集生產費用，計算產品成本的方法

B.分步法是以產品的品種及其所經過的生產步驟作為成本核算對象，開設生產成本明細賬，歸集生產費用，計算產品成本的一種方法

C.分步法適用于小批、單件生產的企業

D.分步法主要適用于多步驟連續式復雜生產且管理上要求提供有關生產步驟的企業

ABCD8、有關增值稅納稅義務發生時間的說法，不正確的是（B）

A.納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.先開具發票的，為開具發票的當天。

C.未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅服務完成的當天。

D.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為提供應稅勞務的當天。

ABCD9、企業文化包含的要素不包括（D）。

A.制度文化

B.物質文化

C.行為文化

D.外交文化

ABCD10、轉讓專利或者非專利技術的所有權或者使用權的業務活動，指的是（A）。

A.技術轉讓服務

B.研發服務

C.技術咨詢服務

D.工程勘察勘探服務

ABCD

二、判斷題

1、所謂不相容職務，是指那些如果由一個人擔任既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞

弊行為的職務。（√）

對 錯

2、交通運輸企業發生的運輸工具固定費用，能確定由某一成本核算對象負擔的，應當直接計入成本核算對象的成本；由多個成本核算對象共同負擔的，應當選擇營運時間等符合經營特點的、科學合理的分配標準分配計入各成本核算對象的成本。（√）

對 錯

3、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（√）

對 錯

4、銷售自己使用過的、已經抵扣進項稅額的固定資產，可以開具增值稅專用發票。（×）對 錯

5、審計委員會的主要目標是督促提供有效的財務報告,并控制、識別與管理許多因素對公司財務狀況帶來的風險。（√）

對 錯

6、根據企業會計準則基本準則的規定，企業會計準則包括基本準則和具體準則，具體準則的制定應當遵循基本準則。（√）

對 錯

7、試點納稅人中的一般納稅人，以試點實施之前購進或者自制的有形動產為標的物提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。（√）

對 錯

8、企業內部控制審計報告應當與內部控制評價報告同時對外披露或報送。（×）

對 錯

9、風險識別實際上是收集有關損失原因、危險因素及其損失暴露等方面信息的過程。（√）對 錯

10、信息傳輸、軟件及信息技術服務等企業可以根據經營特點和條件，利用現代信息技術，采用作業成本法等對產品成本進行歸集和分配。（√）

對 錯

第二篇：2012年河南省會計繼續教育考試答案(企業)

2012年河南省會計繼續教育試題（企業單位）（判分）

恭喜您已通過考試，分數為85分，必學8課時您已完成，請根據自身情況學習選學內容，選

學要求16課時。

您本次答題的得分為：85分

以下為您的答題情況：

對于企業已經制定的預算（）。A.無法進行調整 B.一般不予調整 C.只能進行預算內調整 D.只能進行預算外調整 題目類型：單項選擇題 正確答案：B 您的答案：B 下列關于立項的原則的說法中正確的有（）。A.該項目是為完成本責任中心的工作任務所必需的 B.緊緊圍繞資金收支兩條線

C.將預算指標層層分解，落實到各部門、各單位、各環節和各崗位

D.對預算執行中出現的異常情況，企業有關部門應及時查明原因，提出解決辦法。題目類型：單項選擇題 正確答案：A 您的答案：A 對預算分析與反饋報告系統說法正確的是（）。A.不定期召開預算執行分析會議

B.財務部門及各下屬單位開展預算執行分析，提出相應的解決措施或建議，最終研究決定 C.不定期組織預算審計 D.預算考核

題目類型：單項選擇題 正確答案：D 您的答案：B 下列不屬于對黨員的紀律處分的是（）。A.嚴重警告 B.撤銷黨內職務 C.開出黨籍 D.罰款

題目類型：單項選擇題 正確答案：D 您的答案：D 下列說法錯誤的是（）。

A.小金庫雛形是20世紀70年代末財政部組織清理的“小錢柜”。1986年稅收財務物價大檢查時俗稱“小金庫”

B.凡違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金，均不屬“小金庫”，都不要清理檢查 C.2009年“小金庫”治理工作中，定義為：違反法律法規及其他有關規定，應列入未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產 D.“小金庫”資金（資產）來源眾多 題目類型：單項選擇題 正確答案：B 您的答案：B 下列不屬于管理委員會職責的是（）。

A.根據董事會確定的經營總目標確定預算目標

B.審議、確定預算目標、預算政策與程序，同時審定、下達正式預算 C.定期提供預算實際執行數據 D.仲裁有關預算沖突 題目類型：單項選擇題 正確答案：C 您的答案：C 下列情況不應認定為小金庫的是（）。A.截留收入，形成賬外公款

B.罰沒收入用于投資股票，賺取的收益用于職工福利

C.將收到的租金收入直接通過其他應付款核算，實際用于個人消費 D.企業內部招待所（非獨立核算）未將其經濟業務匯總至上級單位 題目類型：單項選擇題 正確答案：C 您的答案：C 下列不屬于內部審計中存在問題的是（）。A.對實施內部審計的認識存有偏差 B.內部審計機構的設置不到位

C.內部審計工作定位準確，目標能做到與時俱進 D.內審人員的素質不能適應內審的要求 題目類型：單項選擇題 正確答案：C 您的答案：C 下列說法中錯誤的是（）。

A.檢查“小金庫”，要進一步追查到其下屬單位、被管理單位、被收費罰款單位以及發生業務與資金往來較多的單位

B.檢查“小金庫”時要對被審計單位的往來賬、結余資金進行追蹤檢查 C.檢查“小金庫”時只需關注企業是否將所有收入全部已經據實入賬

D.清理檢查過程中要審查各種收費票據的購買、領用、繳銷登記薄和收據存根，并抽查被審計單位提供的存根及其反映的內容、金額是否真實、完整 題目類型：單項選擇題 正確答案：C 您的答案：C 下列說法中錯誤的是（）。

A.以現金形態存放的小金庫金額相對較小

B.以銀行存款形態存放的小金庫是當期小金庫的主要形態 C.固定資產形態的小金庫往往反映在企業的賬上 D.有價證券形態的小金庫一般源于公用閑置資金

題目類型：單項選擇題 正確答案：C 您的答案：C 預算審查無須審查支出的合理性，只需刪減預算金額。（）題目類型：判斷題 正確答案：N 您的答案：N “小金庫”問題的存在與蔓延，從某種程度上講也是與現行收入分配制度、財稅體制等多項改革正在持續推進，管理體系還不盡完善有關。（）題目類型：判斷題 正確答案：Y 您的答案：Y 資產處置收入是指資產產權的轉移或核銷所產生的收入。包括資產的出售收入、出讓收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入等。（）題目類型：判斷題 正確答案：Y 您的答案：Y 內部審計既是內部控制的一個部分，也是監督內部控制其他環節的主要力量。（）題目類型：判斷題 正確答案：Y 您的答案：Y 預算信息的來源不重要。題目類型：判斷題 正確答案：N 您的答案：N 進行預算外調整時，企業董事會對預算執行單位的預算調整報告進行審核分析，集中編制企業預算調整方案。（）題目類型：判斷題 正確答案：N 您的答案：Y 有設立“小金庫”行為的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分；情節嚴重的，給予撤職處分。（）題目類型：判斷題 正確答案：N 您的答案：Y “小金庫”的存在，不僅導致會計信息失真，擾亂社會主義市場經濟秩序，造成國家財政收人和國有資產的流失，而且違背了科學發展觀的要求，扭曲了市場對資源的合理配置。（）

題目類型：判斷題 正確答案：Y 您的答案：Y 預算管理委員會應由企業最高領導親自掛帥。預算管理委員會成員可由各部門主要領導成員組成。（）題目類型：判斷題 正確答案：Y 您的答案：Y 彈性預算是為了反映的是不同的業務情況下所應支付的費用水平，它是為了彌補增量預算的缺陷而產生的。題目類型：判斷題 正確答案：N 您的答案：N

第三篇：2013年河南省會計繼續教育試題及答案

2013年河南省會計繼續教育試題及答案

下列有關內部控制的概述正確的有（）。

A.就風險管理而言，內部控制系統涉及企業財務、運營、遵守法律法規及其他方面 B.內部控制系統包括兩個因素：內部環境和控制政策與程序 C.只要實施了優良的內部控制系統，企業目標就一定能實現 D.內部控制是一個過程，而非目標 【答案】ABD 多選題 2】內部控制關注的方面包括（）。A.報告及相關信息 B.經營效率和結果 C.遵守法規和法律 D.員工的、公司針對內部管理風險，提出了“實質內控”的內控管理模式，關注內控的建設，強調

【多選題3】一般來講，內部控制系統包括兩個因素，分別是（）。A.內部環境 B.控制政策與程序 C.控制目標 D.控制結果 【答案】AB 【多選題】下列要素包括在COＳO內部控制框架中的有（）。A.控制環境 B.風險評估 C.控制活動 D.信息與溝通 【答案】ABCD 【多選題】下列各項中，屬于建立內部控制時應當符合的目標有（）。

A.合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整 B.識別、評估和控制風險 C.提高經營效率和效果 D.促進企業實現發展戰略 【答案】ACD 【多選題】下列屬于內部環境建設內容的有（）A.授權審批 B.信息傳遞 C.組織結構 D.社會責任 【答案】CD 【多選題】下列有關風險評估說法不正確的是（）。A.風險評估一定是正規的量化風險評估程序 B.風險評估是一個具有前瞻性的過程 C.管理層在內部控制的整體評估中位置較

對風險的實質性消除或降低，避免內控缺陷的重復發生。【多選題3】一般來講，內部控制系統包括兩個因素，分別是（）。A.內部環境

B.控制政策與程序 C.控制目標 D.控制結果 【答案】AB 【多選題】下列要素包括在COＳO內部控制框架中的有（）。A.控制環境 B.風險評估 C.控制活動 D.信息與溝通 【答案】ABCD 【多選題】下列各項中，屬于建立內部控制時應當符合的目標有（）。

A.合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整 B.識別、評估和控制風險 C.提高經營效率和效果 D.促進企業實現發展戰略 【答案】ACD 【多選題】下列屬于內部環境建設內容的有（）A.授權審批 B.信息傳遞 C.組織結構 D.社會責任 【答案】CD 【多選題】下列有關風險評估說法不正確的是（）。A.風險評估一定是正規的量化風險評估程序 B.風險評估是一個具有前瞻性的過程 C.管理層在內部控制的整體評估中位置較

2、《國家稅務總局關于推行增值稅防偽稅控系統若干問題的通知》（國稅發[2000]183號）規定：增值稅防偽稅控專用設備包括稅控金稅卡、稅控IC卡和讀卡器；通用設備包括用于防偽稅控系統開具專用發票的計算機和打印機。

3、）應稅服務年銷售額未超過小規模納稅人標準以及新開業的試點納稅人，可以向主管 稅務機關申請一般納稅人資格認定。

4、行業

內容 增值稅稅率（征收率）交通運輸業 陸路運輸 11%（3%）

水路運輸 航空運輸 管道運輸 部分現代服務業

研發和技術服務 6%（3%）信息技術服務

文化創意服務 物流輔助服務 鑒證咨詢服務 有形動產租賃服務 17%（3%）

4、企業對房屋、建筑物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬于推倒重置的，該資產原值減除提取折舊后的凈值，應并入重置后的固定資產計稅成本，并在該固定資產投入使用后的次月起，按照稅法規定的折舊年限，一并計提折舊；

5、如屬于提升功能、增加面積的，該固定資產的改擴建支出，并入該固定資產計稅基礎，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規定的該固定資產折舊年限計提折舊，如該改擴建后的固定資產尚可使用的年限低于稅法規定的最低年限的，可以按尚可使用的年限計提折舊。

6、稅法規定的固定資產計算折舊的最低年限如下：

房屋、建筑物，為20年；

飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年； 與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年； 飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年； 電子設備，為3年福利問題 【答案】AB、7.問題：已沖減過增值稅額的稅控專用設備的增值稅專用發票，是否還能抵扣進項稅額？

稅法規定：不能。

8、內部控制是指為確保實現企業目標而實施的程序和政策。

第四篇：2012年河南省會計繼續教育試題(企業)

2012年河南省會計繼續教育試題（企業單位）（判分）

恭喜您已通過考試，分數為90分，必學8課時您已完成，請根據自身情況學習選學內容，選學要求16課時。

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您本次答題的得分為：90分

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以下為您的答題情況：

下列不屬于內部控制基本要素的是（）。A.內部環境 B.授權控制 C.風險評估 D.控制措施

題目類型：單項選擇題 正確答案：B 您的答案：B

下列不屬于對黨員的紀律處分的是（）。A.嚴重警告 B.撤銷黨內職務 C.開出黨籍 D.罰款

題目類型：單項選擇題 正確答案：D 您的答案：D

下列選項中，不屬于立項申請類型的是（）。A.材料或設備采購申請單 B.服務（工程）采購申請單 C.重大資本性支出項目申請單工程 D.現金流量監控卡

題目類型：單項選擇題 正確答案：D 您的答案：D

下列不屬于行政處罰的是（）。A.嚴重警告 B.警告 C.批評 D.罰款

題目類型：單項選擇題 正確答案：A 您的答案：A

下列情況不應認定為小金庫的是（）。A.截留收入，形成賬外公款

B.罰沒收入用于投資股票，賺取的收益用于職工福利

C.將收到的租金收入直接通過其他應付款核算，實際用于個人消費 D.企業內部招待所（非獨立核算）未將其經濟業務匯總至上級單位

題目類型：單項選擇題 正確答案：C 您的答案：C

下列不屬于以“現金形態”存在的小金庫的特點有（）。A.金額相對較小

B.主要是為個人或少數人謀取額外福利 C.使用時比較方便、快捷 D.金額相對較大

題目類型：單項選擇題 正確答案：D 您的答案：D

下列不屬于設立“小金庫”行為的處理處罰原則（）。A.依法依紀、寬嚴相濟原則 B.原則性與靈活性相結合原則 C.處理事與處理人相結合原則 D.依法依紀、從嚴處理原則

題目類型：單項選擇題 正確答案：D 您的答案：D

下列公式中，屬于銷售收入利潤法的是（）。A.目標利潤=預計營業成本費用×核定的成本費用利潤率 B.目標利潤=預計銷售收入×測算的銷售利潤率

C.目標利潤=預計投資資本平均總額×核定的投資資本回報率

D.目標利潤=預計產品的銷售數量×（單位產品的售價－單位產品變動成本）－固定成本費用

題目類型：單項選擇題 正確答案：B 您的答案：B

下列情況應該認定為小金庫的有（）。A.將自產產品作為福利發放給職工 B.代扣職工個人所得稅

C.將單位購置的車輛免費提供給企業領導使用 D.未將內部職工食堂的收入納入單位核算

題目類型：單項選擇題 正確答案：D 您的答案：D

下列不屬于“小金庫”的一般存放形態的是（）。A.現金形態 B.銀行存款形態 C.有價證券形態 D.商譽形態

題目類型：單項選擇題 正確答案：D 您的答案：D

現金流量的預算管理中，無合同、無憑證、無手續的項目支出不予支付。（）

題目類型：判斷題 正確答案：Y 您的答案：Y

內部控制，是指由企業董事會（或者由企業章程規定的經理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。（）

題目類型：判斷題 正確答案：Y 您的答案：Y

凡違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金，均屬“小金庫”。（）

題目類型：判斷題 正確答案：Y 您的答案：Y

內部審計的作用不僅在于監督單位的內部控制是否被執行，還在于幫助單位營造控制環境，成為內部控制過程設計的顧問。（）

題目類型：判斷題 正確答案：Y 您的答案：Y

企業董事會或者經理辦公會可以根據情況設立預算委員會或指定財務管理部門負責預算管理事宜，并對企業法定代表人負責。（）

題目類型：判斷題 正確答案：Y 您的答案：N

彈性預算是為了反映的是不同的業務情況下所應支付的費用水平，它是為了彌補增量預算的缺陷而產生的。

題目類型：判斷題 正確答案：N 您的答案：Y

各級“小金庫”治理領導機構要將“小金庫”治理作為一項重要內容。（）

題目類型：判斷題 正確答案：N 您的答案：N

預算管理委員會應由企業最高領導親自掛帥。預算管理委員會成員可由各部門主要領導成員組成。（）

題目類型：判斷題 正確答案：Y 您的答案：Y

“小金庫”問題的存在與蔓延，從某種程度上講也是與現行收入分配制度、財稅體制等多項改革正在持續推進，管理體系還不盡完善有關。（）

題目類型：判斷題 正確答案：Y 您的答案：Y

預計利潤表，根據預算中所有涉及到現金收支的匯總。（）

題目類型：判斷題 正確答案：N 您的答案：N

第五篇：2011年河南省會計繼續教育企業單位考試答案

在線作答2011年河南企業單位會計人員繼續教育考試題

一、單項選擇題（共10題）

1.國有獨資企業董事會可以根據授權部分行使股東（大）會的職權，決定公司的重大事項，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發行公司債券，必須由（C）決定。

A.國有獨資企業委員會

B.國有獨資企業董事會

C.國有資產監督管理機構

D.國有資產管理委員會

A B C

2.對于證券公司融出的證券的正確的會計處理是（A．不應終止確認該證券，但應確認相應利息收入

B．不應終止確認該證券，但應終止確認相應利息收入

C．終止確認該證券，但應確認相應利息收入

D．終止確認該證券和相應利息收入

A B C

3.下列關于個人轉租房屋取得收入征收個人所得稅問題理解不正確的是（A.個人將承租房屋轉租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按所得”項目計算繳納個人所得稅

B.取得轉租收入的個人向房屋出租方支付的租金，許在計算個人所得稅時，從該項轉租收入中扣除

C.取得轉租收入的個人向房屋出租方支付的租金，在計算個人所得稅時不得扣除

D.有關財產租賃所得個人所得稅前扣除稅費的扣除次序調整為：的稅費；向出租方支付的租金；費用扣除標準

A B C

4.（C）是企業文化建設應當信守的重要原則。

A.以主業為核心

B.領導責任

C.以人為本

D.文化整合A B C

5.（A）是企業實施內部控制的基礎。

A.內部環境

B.外部環境

C.人力資源

D

D

由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用；D

D

A 憑房屋租賃合同和合法支付憑據允 C）。

“財產租賃）。

財產租賃過程中繳納稅法規定的D.組織架構

A B C D

6.下列稅金中不屬于納稅人轉讓房屋過程中應繳納的是（C）

A.營業稅

B.城市維護建設稅

C.房產稅

D.土地增值稅

A B C D

7.（B）是社會文明進步、人民富裕幸福、國家繁榮昌盛的重要推動力量。

A.資源

B.人才

C.環境

D.資金

A B C D

8.在國有獨資企業中，（A）代行股東（大）會職權。

A.國有獨資企業董事會

B.國有資產監督管理機構

C.國有獨資企業審計委員會

D.國有獨資企業獨立董事

A B C D

9.中國公民鄭某2009年1～12月份每月工資得全年一次性獎金10000元。鄭某2009

A.530

B.975

C.2115

D.2195

A B C D

10.A、B兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。業的固定資產對B公司投資，取得B公司

500萬元，已計提折舊400萬元，價值為1

300萬元。同時A公司為取得該項股權投資發生律師費、評估費20×9年7月1日所有者權益為2

000萬元。A公司該項長期股權投資的初始投資成本為（A．1 500

B．1 050

C．1 300

D．1 200

A B C D

3200元，12A公司于60％的股份。該固定資產原值50萬元，C）元。20×9年71

7月1日該固定資產公允200C）萬元。

1日以本企B月份除當月工資以外，還取年應繳納個人所得稅是多少（月已提取減值準備萬元，公司

二、多項選擇題（共10題）

1.下列關于增值稅專用發票使用規定表述正確的是（ABCD）

A.一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

B.一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查

C.一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，發票發票聯復印件留存備查

D.一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯復印件留存備查

A B C

2.下列關于小型微利企業表述正確的有（A.“從業人數額平均計算

B.“從業人數

C.某工業企業應納稅所得額不超過不超過3000萬元，是小型微利企業

D.某商業企業應納稅所得額不超過不超過1000萬元，是小型微利企業

A B C

3.控制活動類應用指引包括（A.采購業務

B.資金活動

C.研究與開發

D.資產管理

A B C

4.下列關于廣告費和業務宣傳費稅前扣除政策理解正確的有（A.對化妝品制造、費支出，不超過當年銷售（營業）收入稅結轉扣除

B.對采取特許經營模式的飲料制造企業，收入30%的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，扣除

C.煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，按照一般企業廣告費和業務宣傳費支出，計算應納稅所得額時扣除

D

”按企業全年平均從業人數計算，”按企業全年平均從業人數計算，D

D

醫藥制造和飲料制造由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費用據實在企業所得稅前

如果丟失前已認證相符的，如果丟失前未認證的，AC）。

“資產總額”按企業年初和年末的資產總“資產總額”按企業年末的資產總額計算30萬元，從業人數不超過

30萬元，從業人數不超過

ABCD）。（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納飲料品牌使用方發生的不超過當年銷售可使用專用可使用專用發票 100人，資產總額100人，資產總額ABD）。（營業）

D.煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除

A B C D

5.針對銷售業務面臨的風險，相應的管控措施包括（ABD）。

A.要求企業銷售部門按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知，發貨和倉儲部門嚴格按照銷售通知所列項目組織發貨，確保貨物的安全發運

B.要求企業加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據市場變化及時調整銷售策略

C.企業建立嚴格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專門的驗收機構或驗收人員進行驗收；對于驗收過程中發現異常情況，應當查明原因并及時處理

D.關注客戶信用狀況、銷售定價、結算方式等相關內容

A B C

6.對下列哪些出版物在出版環節實行增值稅

A.少數民族文字出版物

B.盲文圖書和盲文期刊

C.中小學的學生課本

D.新聞出版類報紙

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7.工程項目常見風險包括（A.項目招標暗箱操作，存在商業賄賂

B.工程立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，以實現預期效益或項目失敗

C.工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際，導致項目投資失控

D.竣工驗收不規范，最終把關不嚴，導致工程交付使用后存在重大隱患

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8.下列屬于資產損失確認證據中的具有法律效力的外部證據的有（A.司法機關的判決或者裁定

B.有關會計核算資料和原始憑證

C.公安機關的立案結案證明、回復

D.相關經濟行為的業務合同

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9.治理結構涉及（A.董事會

B.股東（大）會

C.審計委員會

D.監事會

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10.組織架構的本質，可從（A.人力資源D

D）。

D

D

ABD）。

D）兩個層面理解。

先征后退的政策（決策不當，ABC）。盲目上馬，導致難

AC）。

100%

B.企業文化

C.治理結構

D.內部機構

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三、判斷題（共10題）

1.納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發票“金額”欄注明折扣額，而僅在發票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。（√）

對

錯

2.企業投資者在注銷工商登記之前，應向主管稅務機關結清有關稅務事宜，未納稅所得應依法征收個人所得稅。（√）

對

錯

3.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內機構按照“工資、薪金所得”項目和股票期權所得個人所得稅計稅方法，其個人所得稅。（√）

對

錯

4.個人將承租房屋轉租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按所得”項目計算繳納個人所得稅。（√）

對

錯

5.國有獨資企業董事會成員中應當包括公司職工代表。（√）

對

錯

6.企業發行的認股權和債券分離交易的可轉換公司債券，若認股權持有人到期也沒有行權的，也不得將原計入資本公積（其他資本公積）的部分轉入其他科目。

對

錯

7.為保證國有獨資企業董事會的權威性，國有獨資企業董事會成員中不應當包括公司職工代表。（×）

對

錯

8.為了鼓勵科學研究和技術開發，促進科技進步，經國務院批準，對外資研發中心進口科技開發用品免征進口稅收，對內外資研發機構采購國產設備全額退還增值稅。）

對

錯

依法扣繳“財產租賃×）

（√（9.籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機。（√）

對

錯

10.發展目標是企業發展戰略的核心和基本內容，是在最重要的經營領域對企業使命的具體化，表明企業在未來一段時期內所要努力的方向和所要達到的水平。（√）

對

錯