第一篇：國家稅務總局 國家外匯管理局關于個人財產對外轉移提交稅收證明或者完稅憑證有關問題的通知

國家稅務總局 國家外匯管理局關于個人財產對外轉移提交稅收證明或者完稅憑證有關問題的通知

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國稅發[2005]13號

成文日期：2005-01-

31字體：【大】【中】【小】

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：

為落實《個人財產對外轉移售付匯管理暫行辦法》（中國人民銀行公告〔2004〕第16號，以下簡稱《辦法》），便利申請人辦理業務，防止國家稅收流失，現就《辦法》所涉及個人財產對外轉移提交稅收證明或完稅憑證的有關問題通知如下：

一、稅務機關對申請人繳納稅款情況進行證明。稅務機關在為申請人開具稅收證明時，應當按其收入或財產不同類別、來源，由收入來源地或者財產所在地國家稅務局、地方稅務局分別開具。

二、申請人擬轉移的財產已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務機關另外申請稅收證明。

申請人擬轉移的財產總價值在人民幣15萬元以下的，可不需向稅務機關申請稅收證明。

三、申請人申請領取稅收證明的程序如下：

（一）申請人按照本通知第五條的規定提交相關資料，按財產類別和來源地，分別向國稅局、地稅局申請開具稅收證明。

開具稅收證明的稅務機關為縣級或者縣級以上國家稅務局、地方稅務局。

（二）申請人資料齊全的，稅務機關應當在15日內開具稅收證明；申請人提供資料不全的，可要求其補正，待補正后開具。

（三）申請人有未完稅事項的，允許補辦申報納稅后開具稅收證明。

（四）稅務機關有根據認為申請人有偷稅、騙稅等情形，需要立案稽查的，在稽查結案并完稅后可開具稅收證明。

申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務機關只對納稅人出具證明，申請人應向外匯管理部門提供其與納稅人關系的證明。

四、稅務機關開具稅收證明的內部工作程序由省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局明確。

五、申請人向稅務機關申請稅收證明時，應當提交的資料分別為：代扣代繳單位報送的含有申請人明細資料的《扣繳個人所得稅報告表》復印件，《個體工商戶所得稅年度申報表》、《個人承包承租經營所得稅年度申報表》原件，有關合同、協議原件，取得有關所得的憑證，以及稅務機關要求報送的其他有關資料。

申請人發生財產變現的，應當提供交易合同、發票等資料。

必要時稅務機關應當對以上資料進行核實；對申請人沒有繳稅的應稅行為，應當責成納稅人繳清稅款并按照稅收征管法的規定處理后開具稅收證明。

六、稅務機關必須按照申請人實際入庫稅額如實開具證明，并審查其有無欠稅情況，嚴禁開具虛假證明。

申請人編造虛假的計稅依據騙取稅收證明的，偽造、變造、涂改稅收證明的，按照稅收征管法及其實施細則的規定處理。

七、稅務機關應當與當地外匯管理部門加強溝通和協作，要建立定期協調機制，共同防

范國家稅收流失。稅務機關應當將有稅收違法行為且可能轉移財產的納稅人情況向外匯管理部門通報，以防止申請人非法對外轉移財產。外匯管理部門審核過程中，發現申請人有偷稅嫌疑的，應當及時向相應稅務機關通報。

有條件的地方，稅務機關應當與外匯管理部門建立電子信息交換制度，建立稅收證明的電子傳遞、比對、統計、分析評估制度。

各地稅務機關、外匯管理部門對執行中的問題，應及時向國家稅務總局、國家外匯管理局反映。

第二篇：國家稅務總局國家外匯管理局關于個人財產對外轉移提交稅收證明或者完稅憑證有關問題的通知

國家稅務總局 國家外匯管理局關于個人財產

對外轉移提交稅收證明或者

完稅憑證有關問題的通知

國稅發〔2005〕13號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：

為落實《個人財產對外轉移售付匯管理暫行辦法》（中國人民銀行公告〔2004〕第16號，以下簡稱《辦法》），便利申請人辦理業務，防止國家稅收流失，現就《辦法》所涉及個人財產對外轉移提交稅收證明或完稅憑證的有關問題通知如下：

一、稅務機關對申請人繳納稅款情況進行證明。稅務機關在為申請人開具稅收證明時，應當按其收入或財產不同類別、來源，由收入來源地或者財產所在地國家稅務局、地方稅務局分別開具。

二、申請人擬轉移的財產已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務機關另外申請稅收證明。

申請人擬轉移的財產總價值在人民幣15萬元以下的，可不需向稅務機關申請稅收證明。

三、申請人申請領取稅收證明的程序如下：

（一）申請人按照本通知第五條的規定提交相關資料，按財產類別和來源地，分別向國稅局、地稅局申請開具稅收證明。

開具稅收證明的稅務機關為縣級或者縣級以上國家稅務局、地方稅務局。

（二）申請人資料齊全的，稅務機關應當在15日內開具稅收證明；申請人提供資料不全的，可要求其補正，待補正后開具。

（三）申請人有未完稅事項的，允許補辦申報納稅后開具稅收證明。

（四）稅務機關有根據認為申請人有偷稅、騙稅等情形，需要立案稽查的，在稽查結案并完稅后可開具稅收證明。

申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務機關只對納稅人出具證明，申請人應向外匯管理部門提供其與納稅人關系的證明。

四、稅務機關開具稅收證明的內部工作程序由省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局明確。

五、申請人向稅務機關申請稅收證明時，應當提交的資料分別為：代扣代繳單位報送的含有申請人明細資料的《扣繳個人所得稅報告表》復印件，《個體工商戶所得稅申報表》、《個人承包承租經營所得稅申報表》原件，有關合同、協議原件，取得有關所得的憑證，以及稅務機關要求報送的其他有關資料。

申請人發生財產變現的，應當提供交易合同、發票等資料。必要時稅務機關應當對以上資料進行核實；對申請人沒有繳稅的應稅行為，應當責成納稅人繳清稅款并按照稅收征管法的規定處理后開具稅收證明。

六、稅務機關必須按照申請人實際入庫稅額如實開具證明，并審查其有無欠稅情況，嚴禁開具虛假證明。

申請人編造虛假的計稅依據騙取稅收證明的，偽造、變造、涂改稅收證明的，按照稅收征管法及其實施細則的規定處理。

七、稅務機關應當與當地外匯管理部門加強溝通和協作，要建立

定期協調機制，共同防范國家稅收流失。稅務機關應當將有稅收違法行為且可能轉移財產的納稅人情況向外匯管理部門通報，以防止申請人非法對外轉移財產。外匯管理部門審核過程中，發現申請人有偷稅嫌疑的，應當及時向相應稅務機關通報。

有條件的地方，稅務機關應當與外匯管理部門建立電子信息交換制度，建立稅收證明的電子傳遞、比對、統計、分析評估制度。

各地稅務機關、外匯管理部門對執行中的問題，應及時向國家稅務總局、國家外匯管理局反映。

附件：《稅務局稅收證明》式樣

國家稅務總局國家外匯管理局

二○○五年一月三十一日

附件：

（）稅務局稅收證明

No.納稅人姓名

住所 應稅財產納稅情

況 財產種類 依法不需納稅或免稅財產有關情

況

不需納稅或免稅

財產種類

完稅情況簡要說明：

經辦人：年月日

稅種

不需納稅或免稅財產金額

稅務機關（公章）負

責人年月日 身份證件 名稱 身份證件 號碼

完稅時間

不需納稅或免稅的原因

說明

完稅金額完稅憑證種類及號碼已納稅財產金額

：

使用說明

1.本表適用范圍：納稅人需要向有關部門和單位證明納稅情況時使用。 2.填寫說明：

納稅人姓名：填寫納稅人的真實姓名。既有中文名字，又有英文等其他語言名字的，應同時填寫。

住所：填寫納稅人在申請填開稅收證明時的詳細住址。

身份證件名稱：填身份證、護照或其他能證明納稅人身份的證件名稱。身份證件號碼：填身份證號、護照號或其他身份證件的號碼。

財產種類：按照財產的來源分項填寫。如：工資薪金收入、稿酬收入、轉讓房屋收入等。相同性質的收入分次納稅的，不能合并填寫。如：分別轉讓房產、汽車的收入，不能合并填寫為轉讓房產、汽車收入，應分別填寫為轉讓房產收入，轉讓汽車收入。

稅種：填寫納稅人實際繳納的稅種。

完稅時間：填寫納稅人實際繳納稅款的時間。 完稅金額：填寫納稅人實際繳納稅款的數額。

完稅憑證種類及號碼：填寫納稅人稅款入庫時的完稅憑證種類和號碼。 已納稅財產金額：填寫納稅人已經繳納稅款的財產金額。 不需納稅或免稅財產種類：填寫納稅人依法不需要納稅或免稅的財產種類和名稱。財產如果是貨幣的，填寫貨幣的來源如：國家級獎勵資金等。

不需納稅或免稅財產金額：填寫納稅人依法不需要納稅或免稅的財產金額。不需納稅或免稅的原因說明：不需要納稅的財產，填寫不需要納稅的理由，如不屬于征稅范圍；免稅的財產，填寫免稅的法律依據，如：法律、行政法規、行政規章的名稱；規范性文件規定免稅的，要填寫文件名稱和文號。

第三篇：國家外匯管理局 國家稅務總局關于服務貿易等項目對外支付提交稅務證明有關問題的通知

國家外匯管理局 國家稅務總局關于服務貿易等項目對外支付提交稅

務證明有關問題的通知

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局；各中資外匯指定銀行：

為完善國家外匯管理和稅收管理，現就服務貿易、收益、經常轉移和部分資本項目對外支付提交稅務

證明有關問題通知如下：

一、境內機構和個人向境外單筆支付等值3萬美元以上（不含等值3萬美元）下列服務貿易、收益、經常轉移和資本項目外匯資金，應當按國家有關規定向主管稅務機關申請辦理《服務貿易、收益、經常轉移和部分資本項目對外支付稅務證明》（以下簡稱《稅務證明》，見附件）：

（一）境外機構或個人從境內獲得的服務貿易收入；

（二）境外個人在境內的工作報酬、境外機構或個人從境內獲得的股息、紅利、利潤、直接債務利息、擔保費等收益和經常轉移項目收入；

（三）境外機構或個人從境內獲得的融資租賃租金、不動產的轉讓收入、股權轉讓收益。

二、本通知所稱服務貿易，包括運輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務承包、保險服務、金融服務、計算機和信息服務、專有權利使用和特許、體育文化和娛樂服務、其他商業服務、政府服務等交易行為。

本通知所稱收益，包括職工報酬、投資收益等。

本通知所稱經常轉移，包括非資本轉移的捐贈、賠償、稅收、偶然性所得等。

三、對于本通知第一條所列的對外支付，外匯指定銀行應當審核境內機構或個人提交的由主管稅務機關簽章的《稅務證明》以及國家規定的其他有效單證，并在《稅務證明》原件上簽注支付金額、日期后加

蓋業務印章，留存原件五年備查。

按規定由外匯局審核的上述對外支付，外匯指定銀行憑外匯局出具的核準文件辦理，無需審核及留存

《稅務證明》。

四、境內機構或個人對外支付下列項目，無須辦理和提交《稅務證明》：

（一）境內機構在境外發生的差旅、會議、商品展銷等各項費用；

（二）境內機構在境外代表機構的辦公經費，以及境內機構在境外承包工程所墊付的工程款；

（三）境內機構發生在境外的進出口貿易傭金、保險費、賠償款；

（四）進口貿易項下境外機構獲得的國際運輸費用；

（五）境內運輸企業在境外從事運輸業務發生的修理、油料、港雜等各項費用；

（六）境內個人境外留學、旅游、探親等因私用匯；

（七）國家規定的其他情形。

五、對外支付外國公司船舶運輸收入應當按規定提交稅務證明的，按照《國家稅務總局 國家外匯管理局關于加強外國公司船舶運輸收入稅收管理及國際海運業對外支付管理的補充通知》（國稅發[2002]107號）的規定執行。

六、境內機構和個人申請《稅務證明》的辦理程序由國家稅務總局另行制定。

七、各地外匯管理部門、稅務部門應當密切配合，定期交換信息。執行過程中如發現問題，應及時向

上級部門反饋。

八、本通知自2009年1月1日起執行。《國家外匯管理局 國家稅務總局關于非貿易及部分資本項目項下售付匯提交稅務憑證有關問題的通知》（匯發[1999]372號）、《國家稅務總局關于非貿易及部分資本項目項下售付匯提交稅務憑證有關問題的通知》（國稅發[2000]66號）、《國家外匯管理局 國家稅務總局關于試行服務貿易對外支付稅務備案有關問題的通知》（匯發[2008]8號）、《國家稅務總局關于服務貿易對外支付稅收征管有關問題的通知》（國稅函[2008]219號）、《國家稅務總局關于服務貿易對外支付稅收征管有關問題的補充通知》（國稅函[2008]258號）同時廢止。

二〇〇八年十一月二十五日

第四篇：國家外匯管理局 國家稅務總局關于服務貿易等項目對外支付提交稅務證明有關問題的通知

國家外匯管理局 國家稅務總局關于服

務貿易等項目對外支付提交稅務證明有

關問題的通知

發布時間:2008-11-25文號:匯發【2008】64號來源: 國

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國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局；各中資外匯指定銀行：

為完善國家外匯管理和稅收管理，現就服務貿易、收益、經常轉移和部分資本項目對外支付提交稅務證明有關問題通知如下：

一、境內機構和個人向境外單筆支付等值3萬美元以上（不含等值3萬美元）下列服務貿易、收益、經常轉移和資本項目外匯資金，應當按國家有關規定向主管稅務機關申請辦理《服務貿易、收益、經常轉移和部分資本項目對外支付稅務證明》（以下簡稱《稅務證明》，見附件）：

（一）境外機構或個人從境內獲得的服務貿易收入；

（二）境外個人在境內的工作報酬、境外機構或個人從境內獲得的股息、紅利、利潤、直接債務利息、擔保費等收益和經常轉移項目收入；

（三）境外機構或個人從境內獲得的融資租賃租金、不動產的轉讓收入、股權轉讓收益。

二、本通知所稱服務貿易，包括運輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務承包、保險服務、金融服務、計算機和信息服務、專有權利使用和特許、體育文

化和娛樂服務、其他商業服務、政府服務等交易行為。

本通知所稱收益，包括職工報酬、投資收益等。本通知所稱經常轉移，包括非資本轉移的捐贈、賠償、稅收、偶然性所得等。

三、對于本通知第一條所列的對外支付，外匯指定銀行應當審核境內機構或個人提交的由主管稅務機關簽章的《稅務證明》以及國家規定的其他有效單證，并在《稅務證明》原件上簽注支付金額、日期后加蓋業務印章，留存原件五年備查。

按規定由外匯局審核的上述對外支付，外匯指定銀行憑外匯局出具的核準文件辦理，無需審核及留存《稅務證明》。

四、境內機構或個人對外支付下列項目，無須辦理和提交《稅務證明》：

（一）境內機構在境外發生的差旅、會議、商品展銷等各項費用；

（二）境內機構在境外代表機構的辦公經費，以及境內機構在境外承包工程所墊付的工程款；

（三）境內機構發生在境外的進出口貿易傭金、保險費、賠償款；

（四）進口貿易項下境外機構獲得的國際運輸費用；

（五）境內運輸企業在境外從事運輸業務發生的修理、油料、港雜等各項費用；

（六）境內個人境外留學、旅游、探親等因私用匯；

（七）國家規定的其他情形。

五、對外支付外國公司船舶運輸收入應當按規定提交稅務證明的，按照《國家稅務總局 國家外匯管理局關于加強外國公司船舶運輸收入稅收管理及

國際海運業對外支付管理的補充通知》（國稅發[2002]107號）的規定執行。

六、境內機構和個人申請《稅務證明》的辦理程序由國家稅務總局另行制定。

七、各地外匯管理部門、稅務部門應當密切配合，定期交換信息。執行過程中如發現問題，應及時向上級部門反饋。

八、本通知自2009年1月1日起執行。《國家外匯管理局國家稅務總局關于非貿易及部分資本項目項下售付匯提交稅務憑證有關問題的通知》（匯發[1999]372號）、《國家稅務總局關于非貿易及部分資本項目項下售付匯提交稅務憑證有關問題的通知》（國稅發[2000]66號）、《國家外匯管理局國家稅務總局關于試行服務貿易對外支付稅務備案有關問題的通知》（匯發[2008]8號）、《國家稅務總局關于服務貿易對外支付稅收征管有關問題的通知》（國稅函[2008]219號）、《國家稅務總局關于服務貿易對外支付稅收征管有關問題的補充通知》（國稅函[2008]258號）同時廢止。

二〇〇八年十一月二十五日

附件一：服務貿易、收益、經常轉移和部分資本項目對外支付稅務證明（付匯專用）

第五篇：國家外匯管理局國家稅務總局關于服務貿易等項目對外支付提交稅務證明有關問題的通知（推薦）

國家外匯管理局國家稅務總局關于服務貿易等項目

對外支付提交稅務證明有關問題的通知

匯發[2008]64號2008年11月25日

為完善國家外匯管理和稅收管理，現就服務貿易、收益、經常轉移和部分資本項目對外支付提交稅務證明有關問題通知如下：。

一、境內機構和個人向境外單筆支付等值3萬美元以上(不含等值3萬美元)下列服務貿易、收益、經常轉移和資本項目外匯資金，應當按國家有關規定向主管稅務機關申請辦理《服務貿易、收益、經常轉移和部分資本項目對外支付稅務證明》(以下簡稱《稅務證明》，見附件)：

(一)境外機構或個人從境內獲得的服務貿易收入；

(二)境外個人在境內的工作報1 酬，境外機構或個人從境內獲得的股息、紅利、利潤、直接債務利息、擔保費等收益和經常轉移項目收入；

(三)境外機構或個人從境內獲得的融資租賃租金、不動產的轉讓收入、股權轉讓收益。

二、本通知所稱服務貿易，包括運輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務承包、保險服務、金融服務、計算機和信息服務、專有權利使用和特許、體育文化和娛樂服務、其他商業服務、政府服務等交易行為。

本通知所稱收益，包括職工報酬、投資收益等。

本通知所稱經常轉移，包括非資本轉移的捐贈、賠償、稅收、偶然性所得等。

三、對于本通知第一條所列的對外支付，外匯指定銀行應當審核

境內機構或個人提交的由主管稅務機關簽章的《稅務證明》以及國家規定的其他有效單證，并在《稅務證明》原件上簽注支付金額、日期后加蓋業務印章，留存原件五年備查。

按規定由外匯局審核的上述對外支付，外匯指定銀行憑外匯局出具的核準文件辦理，無需審核及留存《稅務證明》。

四、境內機構或個人對外支付下列項目，無須辦理和提交《稅務證明》：

(一)境內機構在境外發生的差旅、會議、商品展銷等各項費用；

(二)境內機構在境外代表機構的辦公經費，以及境內機構在境外承包工程所墊付的工程款；

(三)境內機構發生在境外的進出口貿易傭金、保險費、賠償款；

(四)進口貿易項下境外機構獲得的國際運輸費用；

(五)境內運輸企業在境外從事運輸業務發生的修理、油料、港雜等各項費用。

(六)境內個人境外留學、旅游、探親等因私用匯；

(七)國家規定的其他情形。

五、對外支付外國公司船舶運輸收入應當按規定提交稅務證明的，按照《國家稅務總局國家外匯管理局關于加強外國公司船舶運輸收入稅收管理及國際海運業對外支付管理的補充通知》(國稅發

[ 2002]107號)的規定執行。

六、境內機構和個人申請《稅務證明》的辦理程序由國家稅務總局另行制定。

七、各地外匯管理部門、稅務部門應當密切配合，定期交換信息。執行過程中如發現問題，應及時向上級部門反饋。

八、本通知自2009年1月1日起執行。《國家外匯管理局國家稅務總局關于非貿易及部分資本項目項下售付匯提交稅務憑證有關問題的通知》(匯發[1999]372號)、《國家稅務總局關于非貿易及部分資本項目項下售付匯提交稅務憑證有關問題的通知》(國稅發[2000]66號)、《國家外匯管理局國家稅務總局關于試行服務貿易對外支付稅務備案有關問題的通知》(匯發[2008]8號)、《國家稅務總局關于服務貿易對外支付稅收征管有關問題的通知》(國稅函[2008]219號)、《國家稅務總局關于服務貿易對外支付稅收征管有關問題的補充通知》(國稅函[2008]258號)同時廢止。

附件一；服務貿易、收益、經常轉移和部分資本項目對外支付稅務證明(付匯專用)(略)3