第一篇：出納類大全

附件1-3

2013年柜員序列業務知識考試大綱

（出納類初、中、高級）

一、基本要求

初級柜員應掌握銀行出納工作的基本特點，熟悉出納業務的規章制度、操作程序，把握業務處理的基本風險點。中、高級柜員應熟練掌握出納業務的各項規章制度、操作程序，全面把握業務處理的各個風險點。

二、考試要點

（一）《會計綜合業務操作規程－現金和重要單證業務操作規程》

第一章 現金管理

除“第十六節金庫代保管物品的管理”外的其他內容

第二章 有價單證和重要空白憑證的管理

全部內容。重點考概念、保管和核查的基本要求，領用、調劑、出售、簽發流程

（二）人民幣、港幣、美元、歐元、日元流通鈔幣防偽特征

（三）《會計綜合業務基本規定》

第三章 工作崗位及內部控制

第十一章 會計重大事項報告（結合2009年第13號結算管理通知《關于明確會計重大事項報告要求的通知》進行學習）

（四）《會計綜合業務操作規程－結算業務操作規程》

第二章 支票業務中的第一節基本管理規定、第三節現金支票業務處理和第五節支票業務風險管理要求

第十五章 聯行機構申請及票據書寫規范中的第二節人民幣票據和結算憑證書寫規范

（五）招商銀行反洗錢規定（第三版）中相關現金存取的規定

（六）鈔幣管理及其他相關現金收付的規章制度

三、參考書目及規章制度

1.《中華人民共和國人民幣管理條例》

2.《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》

3.《不宜流通人民幣挑剔標準》

4.《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》

5.《貨幣手冊》（注：2004年下發的外幣防偽學習資料）及其他鈔幣反假資料

6.《招商銀行會計綜合業務操作規程－現金及重要單證操作規程》、《招商銀行會計綜合業務操作規程－結算業務操作規程》、《會計綜合業務基本規定》

7.《招商銀行反洗錢規定（第三版）》（招銀發?2012?238號）

8.《關于加強單位存取現金管理的通知》（招銀辦發?2009?67號）

9.《轉發中國人民銀行辦公廳關于做好商業銀行人民幣現鈔處理設備管理工作的通知》（招銀辦發?2009?311號）

10.《關于修訂<招商銀行反洗錢規定（第三版）>有關條款的通

知》（招銀辦發?2013?64號）

11.《關于印發<招商銀行單位客戶反洗錢盡職調查指引>的通知》（招銀發?2013?154號）

第二篇：建筑類出納年終總結

年終總結

轉眼間我們送走了2011年迎來了嶄新的2012年，回顧這1年來的工作情況，收獲頗豐，作為單位出納,我在收付、反映、監督、管理四個方面盡到了自己應盡的職責,在不斷改善工作方式方法的同時，順利完成如下工作：

1.日常的公司現金報銷業務。主要是日常費用的現金支出，要由經辦人、部門主管、總經理簽字后方可支付現金

2.日常的銀行賬務往來工作。包括銀行轉賬、進賬、銀行現金的收入、支付，往來賬目的核對，銀企對賬等

3.依據現金收支單據及銀行單據編制銀行日記賬及現金日記賬

4.清點庫存現金，做到賬實相符

5.查詢銀行余額與帳面余額核對清楚

6.各銀行支票、法人章的保管

7.各項目資金收支工作，付款單、責任帳、結算單的及時錄入，生成暫存憑證并及時交與會計做會計賬

8.機關人員工資的發放

9.分公司納稅申報、繳納集團企業所得稅

10.參加了集團組織的財務人員培訓

11.領導交辦的其他臨時工作

回顧這一年來的點點滴滴，每當完成一項工作任務，心里總會感到欣慰踏實，在新的一年里，我還需要在工作上更加積極主動，態度上更加認真負責；另外，我能有現在這點小小的進步，這都得益于領導，前輩的幫助與交流，我真正感受到了領導的關懷和期望，同時也由衷的欽佩他們淵博的知識和豐富的實踐經驗。作為一名普普通通的員工，我們能在過去一年圓滿地完成任務,主要在于各

級領導的關心和大力支持，采取各種靈活多變的方式和方法去解決問題，盡自己的最大努力為公司,希望對公司能有所貢獻。

普通的工作也并非意味著追求的終結，我處在一個比較平凡的工作崗位上，所以我更應該去實現我的理想和追求，無論結果如何，即使平凡也不能平庸。更何況追求過程的本身就是一種成長，一種進步。在新一年中，我一定更加嚴格地要求自己，積級參加公司的各項活動和學習，從去年的工作中認真吸取經驗，縮小在業務上的差距，讓自己今后的工作更加嚴謹有序，讓自己以更踏實的態度為公司的發展作出自己的努力，決不辜負大家對我的期望！同時我也衷心期待領導和前輩能夠多多在工作上指導我，在思想上幫助我，我會盡力為公司的進一步發展和壯大發揮自己應有的作用。

最后，我再一次衷心感謝我身邊的每一位同事和領導，有了大家這樣好的同事好的領導，在這樣的一個優秀的集體里，我相信我們的公司明天會更好！而我們也將收獲無限的希望！

第三篇：酒店出納類試題

酒店出納類試題

一．增空題

1.現金日記賬必須采用訂本式賬簿。

2.銀行存款的清查，主要是將銀行的對賬單與本企業的銀行存款的賬面余額相核對。

3.從銀行提取庫存現金的業務，一般應填制付款憑證

4.對于未達賬項，應編制銀行存款余額調節表

二．不定項多選題

1.導致企業的賬面存款余額小于銀行對賬單的存款余額的未達賬項是（BC）。

A.企業已收款入賬，而銀行尚未入賬的款項

B.企業已付款入賬，而銀行尚未入賬的款項

C.銀行已收款入賬，而企業尚未入賬的款項

D.銀行已付款入賬，而企業尚未入賬的款項

2.100、按經濟業務發生時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿是（A）。

A、日記賬 B、總賬 C、明細賬 D、備查賬

3.101、銀行存款日記賬與對賬單的核對屬于（B）。

A、賬證核對 B、賬賬核對 C、賬實核對 D、賬表核對

三．判斷題

1.為加強對庫存現金的管理，企業的庫存現金清查小組應在出納人員不在場的情況下對企業庫存庫存現金進行定期或不定期清查。(×)

2.對銀行存款進行清查時，如果存在賬實不符現象，肯定是由于未達賬項引起的。(×)

3.轉賬憑證不能反映庫存現金、銀行存款的增減變動。(√)

4.根據我國相關法律法規的規定，原始憑證、記賬憑證和匯總記賬憑證的保管期限都是15年。(√)

第四篇：個金及出納重空類

第一章 儲蓄業務

04—01—1—1—3—002-核算規定-授權業務-大額存取款

系統處理活期儲蓄存款業務，對于現金存款超過柜員現金交易限額的，須經業務主辦授權后方可辦理（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》2010201 04—01—1—3—3—003-基本規定-活期儲蓄-結息

綜合業務系統規定：本外幣活期儲蓄存款每年結息時間為6月30日，結息轉賬日為7月1日（對）

出處：《個人金融業務問答》第14題

04—01—1—3—2—008-基本規定-定期儲蓄-起存金額

人民幣整存整取定期儲蓄存款起存金額為五十元,多存不限

（對）

出處：《個人金融業務問答》第7題 04—01—1—3—2—014-法律法規-實名制

根據個人存款賬戶實名制有關規定，不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上的姓名的，金融機構不得為其開立個人存款賬戶（對）

出處：《個人存款賬戶實名制規定》 04—00—1—2—2—029-法律法規-遺產

繼承人在國外者，可憑原存款人的死亡證明和經我國駐該國使、領館認證的親屬證明，向我國公證機關申請辦理繼承權證明書，儲蓄機構憑以辦理存款的過戶或支付手續（對）

出處：《個人金融業務問答》

04—00—1—3—2—033-基本規定-中間業務

儲蓄機構可以辦理代發工資和代收房租、水電費等服務性業務（對）出處：《儲蓄管理條例》 第二十一條

04—00—1—3—3—036-基本規定-存本取息-利息計算（對）

出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—1—3—2—037-基本規定–存本取息-利息計算

存本取息提前支取按存款本金及實存天數以提前支取日掛牌公告的活期儲蓄利率計付利息，同時應扣回已支付的存本取息存款的利息（對）

出處：《個人金融崗位手冊》 存本取息定期儲蓄逾期支取利息，其逾期部分不另行計付利息

04—00—1—3—2—038-基本規定-定活兩便-定義

定活兩便儲蓄業務分為記名和不記名兩種。記名式定活兩便儲蓄的存款金額（對）

出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—1—1—2—043-基本規定-活期儲蓄-結息

外匯寶存款某一賬戶第一次結息時，按結息日我行掛牌公告的各幣種活期儲蓄存款利率計算利息（對）

出處：《個人金融業務問答》

04—00—1—3—2—044-基本規定-通知存款-定義

個人通知存款是一種存入款項時不約定存期、支取時需提前通知銀行的人民幣存款（對）

出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—1—3—2—045-基本規定-通知存款-起存金額

個人通知存款的起存金額為5萬元，多存不限，以每1000元為遞增單位（對）出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—1—3—3—047-基本規定-通知存款-起限

（對）

出處：《個人金融崗位手冊》 04—00—1—3—3—049-基本規定-結息

各種儲蓄存款本金以元為計息起點，元以下的角分不計利息（對）出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—1—3—2—052-核算規定-個人結算賬戶

有關人民幣個人結算賬戶在程序更新后，對更新前開設的所有個人人民幣活期賬戶，系統均默認為個人銀行結算賬戶

（對）

出處：《有關人民幣個人結算賬戶的系統操作注意事項》 04—00—1—2—2—054-基本規定-中間業務

儲蓄機構可以辦理代發工資、代收房租、水電費、電話費等服務性業務，代理服務性業務由各儲蓄機構主管部門與被代理業務部門自行商定（對）

出處：關于執行《儲蓄管理條例》的若干規定 04—00—1—3—2—056-法律法規-實名制

凡境內居民個人、華僑、港澳臺同胞及來華人員均可以個人名義在本行開立外幣儲蓄存款賬戶（對）不固定，不記名定活兩便儲蓄存單的面額固定

個人通知存款按存款人提前通知的期限長短分為一天通知和七天通知兩種

出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—1—3—1—057-基本規定-外幣兌換

幣種兌換分套匯與結售匯兩種（對）出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—1—1—3—059-基本規定-外幣-定義

結匯指根據銀行掛牌公告的外匯兌換牌價將一種外幣兌換成人民幣（對）出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—1—3—2—060-基本規定-外幣-利息計算（對）

出處：《個人金融業務問答》 04—00—1—1—2—064-法律法規-遺產

存款人死亡后，繼承權發生爭議時，由人民法院判處，儲蓄機構憑人民法院的判決書、裁定書或調解書辦理過戶或支付手續（對）

出處：《個人金融業務問答》

04—00—1—1—3—066-核算規定-結算制度

辦理資金劃轉個人結算賬戶時，若票據的付款行、收款人開戶行為本網點的，柜員通過“8001本網點轉賬”交易將款項轉入個人活期結算賬戶

（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030201 04—00—1—1—3—069-操作系統-業務流程

柜員辦理完資金劃轉個人結算賬戶后，將存款憑條、轉賬傳票上加蓋附件章及柜員名章后作當日的機制憑證附件（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030201 04—00—1—1—2—070 2002年6月12日（活期利率：0.72%）銀行結清一筆99年6月1日存入5000元，3年期（6.21%）的定期存單，該客戶取得現金5772.09元（對）04—00—1—1—2—071-法律法規-結算制度

個人結算賬戶資金劃轉，若金額超過人民幣5萬元，外幣等值1萬美元的，應提供存款人的身份證件（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030202 04—00—1—1—2—072 外幣儲蓄存款與人民幣儲蓄存款一樣都是以元為計息單位，元以下不計利息

新綜合業務系統上線后，老存折（人民幣活期、外幣活期、外匯寶）需先換折再進行相關存取業務。（錯）04—00—1—1—3—073-核算規定–授權業務-大額存取款

個人結算賬戶取款金額超柜員權限的，業務主辦應審核憑證及相關證件后授權并進行二次錄入（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》2010203 04—00—1—1—2—074-操作系統-業務流程

個人結算賬戶轉賬支付，柜員應打印取款憑條、存折、利息清單或業務回單，在現金繳款單或轉賬貸方傳票背面打印存款記錄（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》2030202 04—00—1—1—3—075-核算規定-掛失業務

掛失業務的種類有口頭掛失和正式掛失兩種（對）

出處：浦銀會計[2002]第25號 04—00—1—3—1—076-核算規定-掛失業務

客戶掛失所提供的身份證件姓名必須與存單（折）、卡戶名相同，如不同，應由存款人所在地的公證處出具公證證明，經我行認可才能有效（錯）

出處：浦銀會計[2002]第25號

04—00—1—3—3—080-基本規定-定期儲蓄-利息計算

計息的存期按對年、對月、對日計算，不論大月、小月、平月、閏月，每月均按三十天計算，全年按三百六十天計算（對）

出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—1—1—2—081-操作系統-交易代碼

憑證正式掛失，若客戶提供的是存款人姓名和身份證件號碼等信息，柜員應通過“0204對私客戶信息查詢”交易查詢客戶號（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》2040102 04—00—1—1—3—083-操作系統-掛失業務-業務流程

柜員完成正式掛失交易后，應在《掛失申請書》上打印正式掛失記錄（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》2040102 04—00—1—1—2—084-核算規定-掛失業務

儲戶要求撤消掛失，可憑本人身份證件和原申請辦理掛失的《掛失申請書》到任何一家網點辦理（對）

出處：浦銀會計[2002]第25號

04—00—1—1—2—086-操作系統-掛失業務-交易代碼

憑證解除掛失，柜員在核對相關資料后，應通過“7119客戶憑證掛失/解掛”交易解除掛失止付，并立即由業務主辦審核授權（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》

04—00—1—1—3—091-操作系統-凍結-業務流程

柜員執行“4316賬戶凍結”交易，進行賬戶部分金額凍結或賬戶全部金額凍結處理，須提交業務主辦授權（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版2040202 04—00—1—1—3—092-法律法規-凍結

凍結期內司法部門需要解凍，應出具《銀行存款解凍通知書》和介紹信，并提供來人的工作證或執行公務證（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》2040203 04—00—1—2—2—094-法律法規-扣劃

辦理完存款賬戶扣劃后，會計主管應將《協助扣劃存款通知書》及介紹信等專夾保管，并在登記簿上登記執法機關的文號以及存款扣劃情況。（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》2040204 04—00—1—1—3—097-核算規定-掛失業務

銀行受理正式掛失7天后，客戶可以持本人身份證件及《掛失申請書》回單到我行柜面辦理掛失銷戶。（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版2040302 04—00—1—1—3—098-操作系統-掛失業務-交易代碼

柜員在辦理存單（折）掛失銷戶時，應通過“1108單折掛失銷戶”交易進行銷戶處理。（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》2040302 04—00—1—1—3—100-法律法規-凍結

（對）

出處：《儲蓄管理條例》 任何個人或單位不得凍結及扣劃個人儲蓄存款，法律、法規另有規定的除外。

04－00－1－3－3－101-基本規定-活期儲蓄–利息計算

活期儲蓄存款銷戶，不論存入期間是否遇有利率調整，結清時均按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。（對）

出處：《儲蓄管理條例》第二十七條 04－00－1－1－3－103-核算規定-免填單

活期儲蓄存取款，客戶可自由選擇填寫《個人業務存（取）款憑條》或采取免填單形式辦理業務。（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》2010201 04－00－1－1－3－107-基本規定-定期儲蓄-定義

整存整取定期儲蓄指儲戶在存款時約定存期、整筆存入，到期一次支取本息的一種儲蓄品種。（對）

出處：浦銀發[2002]25號文

04－00－1－1－3－108-基本規定-定期儲蓄-起存金額

人民幣整存整取定期儲蓄的起存金額為100元，存期分三個月、六個月、一年、二年、三年、五年六個檔次。（錯）

出處：浦銀發[2002]25號文

04－00－1－3－2－109-核算規定-缺字登記

若存款人的姓名在計算機字庫中缺字，缺字位應以“*” 替代，并在存單上（對）

出處：浦銀發[2002]25號文

04－00－1－3－2－110-基本規定-定期儲蓄-起存金額

人民幣整存整取定期儲蓄可辦理一次部分提前支取，但部分提前支取后的剩余本金必須大于等于50元。（對）

出處：浦銀發[2002]25號文

04－00－1－1－3－112-基本規定-定期儲蓄-支付條件

若整存整取定期儲蓄的支付條件是憑密碼，則該存款賬戶可在全行各營業網點辦理通存通兌業務。（對）

出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－1－1－2－115-核算規定-憑證控制

憑卡、折辦理整存整取定期儲蓄賬戶銷戶后，必須將卡、折收回，不可再次使用同一張卡或折。（錯）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》2010306 手工補寫并加蓋柜員私章，并登記《儲蓄業務缺字登記簿》，以備查考。

04－00－1－3－2－116-基本規定-零存整取-利息計算

零存整取儲蓄存款可提前預存也可漏存補存，如遇中途漏存，應在次月或以后月份中補存。（錯）

出處：浦銀發[2002]25號文

04－00－1－3－2－117-基本規定-零存整取-利息計算

零存整取儲蓄不得辦理部分提前支取，只能一次提取本息。（對）出處：浦銀發[2002]25號文

04－00－1－3－2－121-基本規定-教育儲蓄-起存金額

教育儲蓄為零存整取定期儲蓄存款，最低起存金額應為50元，本金合計最高不超過3萬元。（錯）

出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－1－3－2－124-基本規定-教育儲蓄-利息計算

教育儲蓄提前支取時必須全額支取。提前支取時，儲戶能提供“證明”的，按實際存期和開戶日同期同檔次整存整取定期儲蓄存款利率計付利息，并免征利息稅；儲戶不能提供“證明”的，按實際存期和支取日活期儲蓄存款利率計付利息，并征收利息稅。（對）

出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－1－3－2－128-基本規定-存本取息-利息計算

存本取息定期儲蓄，如儲戶在利息支取日未來取息，以后隨時可取，但不計算復利。（對）

出處：浦銀發[2002]25號文

04－00－1－1－3－129-基本規定-存本取息-起存金額

我行存本取息定期儲蓄存款的起存金額為人民幣5千元。（錯）出處：浦銀發[2002]25號文

04－00－1－1－3－130-基本規定-存本取息-期限

我行存本取息定期儲蓄存期分一年、三年、五年三個檔次。（錯）出處：浦銀發[2002]25號文

04－00－1－3－3－132-基本規定-存本取息-利息計算

存本取息定期儲蓄提前支取應按存款本金及實存天數，以提前支取日掛牌公告的活期儲蓄利率計付利息，同時應扣回已支付的存本取息存款的利息。（對）

出處：《個人金融崗位手冊》 04－00－1－3－2－133-法律法規-實名制

自2000年4月1日中國人民銀行頒布實施了個人存款賬戶實名制規定起，不記名定活兩便定額儲蓄停辦，現開辦的是記名式定活兩便儲蓄。（對）

出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－1－1－3－134-基本規定-定活兩便-定義

定活兩便儲蓄是一種一次性存入，存款時不約定存期，隨時可以支取，利率隨存期長短而變動的儲蓄品種。（對）

出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－1－3－2－139-核算規定-定活兩便

對異地客戶辦理不記名式定活兩便儲蓄存款銷戶，必須出示身份證件。（對）出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分第二單元第一章第七節

04－00－1－3－2－140-核算規定-定活兩便

柜員辦理不記名式定活兩便儲蓄存款銷戶，需驗對定活兩便專用章的印模、章戳、開戶日期和存單的金額。（對）

出處：浦銀發[2002]25號文

04－00－1－3－2－141-基本規定-定活兩便起存金額

（對）

出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－1－3－2－146-基本規定-通知存款-起存金額

個人通知存款的起存金額為人民幣5萬元，但最低支取金額為人民幣1萬元。

（錯）出處：浦銀發[2002]25號文

04－00－1－3－2－147-基本規定-通知存款-起存金額

個人通知存款支取可一次支取，也可分次支取，但剩余部分必須超過起存金額5萬元，若不足起存金額的，應予以銷戶。（對）

出處：浦銀發[2002]25號文

04－00－1－3－2－150-基本規定-通知存款-利息計算

已辦理通知手續而不支取或在通知期限內取消通知的，通知期限內不計息。

（對）出處：浦銀發[2002]25號文

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030101 04－00－1－1－3－160-核算規定-轉賬業務

客戶辦理的定期一本通轉定期存單或定期存單轉定期一本通，必須為同名互轉。（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030101 記名式定活兩便儲蓄起存金額為50元，多存不限，不留密碼的，不得通兌

04－00－1－3－2－161-核算規定-轉賬業務

儲蓄存款專戶劃轉中，一本通劃轉對應的專戶應為個人支票專戶，東方卡劃轉對應的專戶應為銀證通專戶。（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030103 04－00－1－1－2－163-核算規定-個人結算賬戶

柜員不得受理客戶憑本人身份證持轉賬票據（支票、匯票）辦理資金劃轉個人結算賬戶的業務。（錯）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030201 04－00－1－3－3－164-核算規定-個人結算賬戶

只有確認為個人結算賬戶的活期一本通，才能辦理資金劃轉個人結算賬戶的業務。（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030202 04－00－1－1－3－165-核算規定-個人結算賬戶

辦理其它賬戶資金劃轉個人結算賬戶的，應按規定對受理的票據進行審核，無誤后方可辦理。（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030201 04－00－1－3－2－166-核算規定-個人結算賬戶

辦理其它賬戶資金劃轉個人結算賬戶，對于劃轉金額超過5萬元的，客戶須提供付款依據。（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030201 04－00－1－3－2－168-基本規定-外幣-定義

銀行除了可辦理境內居民個人本人境內不同性質外幣賬戶資金劃轉外，還可辦理境內居民個人與其直系親屬境內外幣賬戶資金劃轉。（錯）

出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－1－3－2－169-核算規定-轉賬業務

辦理個人結算賬戶轉賬支付，須遵循“轉賬業務先記借，后記貸的原則”。

（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030201 04－00－1－1－3－173-核算規定-掛失業務

儲戶辦理口頭掛失后，在五天之內必須補辦正式掛失手續。（對）出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－1－3－2－174-核算規定-掛失業務

客戶申請辦理掛失時，提供的身份證件姓名必須與存單（折）完全相同，如有不符，應由存款人所在地公安機關出具書面證明，經我行認可后才能生效。（對）

出處：浦銀發[2002]25號文

04－00－1－1－2－178-核算規定-掛失業務

對掛失人用電話或信函形式要求撤銷掛失止付的，銀行不予受理。（對）出處：浦銀發[2002]25號文

04－00－1－3－2－179-核算規定-掛失業務

儲戶辦理掛失新開或銷戶時，憑《掛失申請書》回單及本人身份證件辦理，也可由他人代理。（錯）

出處：浦銀發[2002]25號文

04－00－1－1－3－180-核算規定-掛失業務

儲戶在申請正式掛失七天后，才能憑《掛失申請書》回單及本人身份證件辦理掛失新開或銷戶。（對）

出處：浦銀發[2002]25號文 04－00－1－3－3－181-法律法規-利息稅

對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅，以結付利息的儲蓄機構為扣繳義務人，實行代扣代繳。（對）

出處：《個人金融業務問答》

04－00－1－3－2－183-核算規定-掛失業務

辦理口頭掛失時，柜員只需在系統內通過交易對憑證進行設置，無須再登記手工口頭掛失登記簿。（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040101 04－00－1－3－2－184-核算規定-掛失業務

代理他人辦理正式掛失手續的，除憑存款人和代理人兩個身份證件外，還應提供被銀行確認有效的存款人委托辦理掛失止付的委托證明書。（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040102 04－00－1－1－3－185-核算規定-掛失業務

辦理憑證正式掛失時，柜員必須先查清客戶號、賬號及對應的憑證號后，方可通過交易對賬戶進行“正式掛失”處理。（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040102 04－00－1－3－3－188-核算規定-掛失

客戶在密碼掛失后要求解掛的，可憑本人身份證件、《密碼掛失申請書》及存單（折），到柜面辦理解掛手續。（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040106 04－00－1－2－3－191-法律法規-查詢

司法部門因需要須查詢與案件有關的個人儲蓄存款賬戶信息資料時，儲蓄機構只能提供賬戶資料的復印件，不能將原始賬冊外借（對）

出處：《個人金融崗位手冊》 04－00－1－2－3－192-法律法規-凍結

司法部門因審理案件需要，須凍結個人儲蓄存款時，期限以十二個月為限，逾期自動失效（錯）

出處：《個人金融崗位手冊》 04－00－1－2－3－193-法律法規-扣劃

司法部門扣劃的個人儲蓄存款一律不計利息（對）出處：《個人金融崗位手冊》 04－00－1－2－3－196-法律法規-查詢

司法部門工作人員在查詢原始憑證時，我行工作人員必須全程陪同，如因工作需要，司法部門工作人員也可將原始憑證借回，次日歸還（錯）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040201 04－00－1－2－2－197-法律法規-查詢

司法部門在辦理賬戶存款凍結時，若不能提供被凍結人賬號、金額的，則必須提供《銀行存款查詢通知書》，柜面人員通過查詢交易進行證實（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040201 04－00－1－2－3－200-法律法規-解凍

凍結期間司法部門如需解凍，應出具《銀行存款解除凍結通知書》和介紹信，并提供來人的工作證或執行公務證后，銀行方能受理（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040203 04—00—2—3—1—001-基本規定-儲蓄職能

儲蓄的基本職能包括 B 11 A、平衡職能、調節職能、積累職能、引導職能 B、調節職能、積累職能、分配職能、預防職能 C、平衡職能、引導職能、調節職能、流通職能 D、平衡職能、調節職能、積累職能、預防職能 出處：《個人金融崗位手冊》 04—00—2—3—2—003-法律法規-實名制

個人存款賬戶實名制實行時間是 A A、2000年4月1日 B、2001年4月1日 C、2000年3月1日 D、2001年3月1日 出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—1—2—007-基本規定-活期儲蓄

新綜合業務系統下，人民幣活期儲蓄的存款憑證為 B A、通用存折 B、活期一本通存折 C、一本通存折 D、活期儲蓄存折 出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—1—2—012-核算規定-授權業務

下面業務屬于必須授權操作的是 B A、活期一本通開折 B、密碼重置 C、零存整取銷戶 D、活期一本通銷折

出處：《個人金融業務問題》第32題

04—00—2—1—2—015-基本規定-定期儲蓄-起存金額

整存整取定期儲蓄可辦理部分提前支取，但部提后的剩余本金必須大于等于 A A、50元 B、80元 C、100元 D、150元

出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—1—2—016-基本規定-定期儲蓄-利息計算

整存整取定期儲蓄部提后剩余本金到期支取時按 B 計付利息

A、支取日掛牌相應存期利率 B、原定利率 C、活期利率 D、無利率

出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—1—3—017-基本規定-定期儲蓄-憑證載體

新綜合業務系統下，整存整取定期儲蓄適用的存款憑證有存單和 B 等

A、通用存折 B、定期一本通存折 C、一本通存折 D、定期儲蓄存折 出處：《個人金融崗位手冊》 部分2010305 04—00—2—3—2—021-法律法規-利息稅

根據現行稅法，儲蓄存款自 D 開始孳生的利息要繳個人收入調節稅

A、1993年3月1日 B、1993年11月1日 C、1999年10月31日 D、1999年11月1日 出處：《個人金融崗位手冊》 04—00—2—1—3—022-法律法規-利息稅

對國內居民儲蓄存款利息所得征收個人所得稅，適用 A 的比例稅率 A、20% B、10% C、30% D、15% 出處：《個人金融崗位手冊》 04—00—2—1—1—023-法律法規-利息稅

若享受稅收協定待遇的外籍居民填報的《外籍居民個人儲蓄存款利息所得享受避免雙重征稅協定待遇申請表》或提供的居民身份證明自首次提交之日起__C_____內有效

A、一年 B、二年 C、三年 D、五年 出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—1—2—031-操作系統-零存整取-交易代碼

零存整取續存，柜員應通過 B 交易進行存款處理 A、1201 B、1202 C、1203 D、1204 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010404 04—00—2—1—2—032-核算規定-授權業務-大額存取款

零存整取銷戶，若銷戶本息超過人民幣 B 的或提前銷戶的，應提供存款人的身份證件

A、1萬元 B、5萬元 C、6萬元 D、10萬元

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010405 教育儲蓄的對象（儲戶）為在校 D 以上的學生 A、小學三年級學生 B、小學三年級（含）學生 C、小學四年級學生 D、小學四年級（含）學生

出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—3—3—042-核算規定-教育儲蓄-支取

教育儲蓄到期支取，儲戶憑存折和學校提供的 B 一次支取本金和利息 A、學生證 B、正在接受非義務教育的學生身份證明 C、介紹信 D、正在接受義務教育的學生身份證明

出處：《個人金融崗位手冊》 04—00—2—1—2—044

對一次性從儲蓄存款賬戶中提取現金 D 萬元以上的，應請取款人必須 13 至少提前一天預約。

A、5 B、10 C、15 D、20 04—00—2—3—3—049-基本規定-存本取息-起存金額

我行存本取息定期儲蓄的起存金額為 D A、500元 B、1000元 C、5000元 D、10000元

出處：《個人金融崗位手冊》

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010605 04—00—2—1—2—054-操作系統-存本取息-交易代碼

存本取息定期儲蓄銷戶柜員應通過 C 交易進行銷戶處理 A、1101 B、1103 C、1104 D、1105 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010605 04—00—2—1—2—055-基本規定-存本取息-憑證載體

存本取息定期儲蓄適用的憑證是 C A、活期一本通 B、定期一本通 C、通用存折 D、儲蓄存折

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010602 04—00—2—3—3—058-基本核算規定-結算制度

對特殊業務操作應遵循 A 的原則

A、特殊業務，當時監督 B、特殊業務，無須監督 C、特殊業務，換人復核 D、特殊業務，事后監督

出處：《個人金融業務問答》第33題

04—00—2—3—2—060-核算規定-授權業務-大額存取款

2000年9月21日后規定，對于外幣大額定期儲蓄的界定標準按中國銀行業協會的規定執行，目前暫定為 C 或等值其他外幣

A、100萬美元 B、200萬美元 C、300萬美元 D、350萬美元

出處：《個人金融業務問答》第106題 04—00—2—3—2—063-基本規定-利息計算

《儲蓄管理條例》實施前存入的各種定期儲蓄存款，在原定存期內如遇利率上調，實行 A 的方法

A、分段計息 B、按原利率計息 C、不分段計息 D、全按新利率計息

出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—3—1—067-法律法規-儲蓄管理條例

04—00—2—3—2—070基本規定-外幣儲蓄

外幣儲蓄賬戶按其性質分類可分為 B 賬戶

A、結匯、售匯 B、現鈔、現匯 C、結匯、套匯 D、現匯、套匯

出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—3—2—072-基本規定-外幣儲蓄

外幣兌換業務分 C A、結匯、售匯 B、結匯、套匯C、結售匯、套匯 D、售匯、套匯

出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—1—2—078基本規定-外幣儲蓄

結匯指根據銀行掛牌公告的外匯兌換牌價將一種外幣兌換成 C A、另一種外幣 B、美元 C、人民幣 D、日圓

出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—1—2—079-基本規定-外幣儲蓄

套匯指根據銀行銀行掛牌公告的外匯兌換牌價將一種外幣兌換成另一種外幣，在兌換中以 C 為中介進行過渡

A、歐元 B、美元 C、人民幣 D、日圓 04—00—2—1—2—086-操作系統-定期儲蓄-交易代碼

對于 A 銷戶，柜員是通過1102交易進行處理

A、存單整存整取 B、活期儲蓄 C、零存整取 D、通知存款

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010305 04—00—2—1—2—087-操作系統-定活兩便-交易代碼

記名式定活兩便銷戶柜員通過 C 交易進行銷戶 A、1101 B、1102 C、1103 D、1105 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010703 04—00—2—1—2—092-基本規定-通知存款-起存金額

個人通知存款的起存金額和最低支取金額均為人民幣 D A、1000元 B、5000元 C、10000元 D、50000元 出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—3—3—094-基本規定-通知存款--期限

個人通知存款按存款人提前通知的期限長短分為 A 兩種 A、一天、七天 B、一天、五天 C、七天、五天 D、一天、十天 出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—1—2—095-操作系統-通知存款-交易代碼

通知存款開戶,柜員通過 D 交易進行開戶處理 A、1001 B、1004 C、1006 D、1007 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010801 04—00—2—1—2—096-操作系統-通知存款-交易代碼

個人通知存款的取款，柜員是通過 D 交易進行處理的 A、1105 B、1104 C、1305 D、1304 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010804 04—00—2—1—2—097-操作系統-通知存款-業務流程

個人通知存款通知支取，柜員應打印 A，然后將打印后憑據的第一聯加蓋柜員名章及附件章，作當日機制憑證附件

A、《個人通知存款業務通知書》 B、《個人業務存款憑條》 C、《個人業務取款憑條》 D、《業務回單》

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010803 04—00—2—1—2—099--核算規定-通知存款-會計分錄

通知存款存單開戶會計分錄正確的是 D A、借：1011庫存現金 B、借：1011庫存現金

貸：2155個人通知存款 貸：2154個人通知存款

付：901空白重要憑證—

儲蓄存單 C、借：1011庫存現金 D、借：1011庫存現金

貸：2620其他應付款 貸：2155個人通知存款

付：901空白重要憑證—

儲蓄存單

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010801 04—00—2—1—3—100-法律法規-儲蓄管理條例

凡境內居民個人、華僑、港澳臺同胞及來華人員均可以 B 在本行開立外幣儲蓄存款賬戶

A、集體名義 B、個人名義 C、家庭名義 D、社會名義 出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—3—2—102-核算規定-缺字登記

柜員在個人存款賬戶新開戶交易輸入姓名時，缺字位以 B 補充，在存單、16 折上用手工補寫，并做好缺字登記，以備查考

A、空號 B、* C、# D、· 出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—1—2—107-操作系統-活期-交易代碼

儲蓄存款專戶劃轉柜員通過 D 交易進行處理 A、1201 B、1204 C、1205 D、1209 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030103 04—00—2—3—3—108-核算規定-結算制度

單位從其銀行賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過 C 的，應向其開戶銀行提供付款依據

A、5000元 B、10000元 C、50000元 D、100000元 出處：《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》 04—00—2—1—2—109-核算規定-轉賬業務

其他賬戶資金劃轉個人賬戶，客戶憑本人有效 D 持轉賬票據（支票、匯票或本票）來柜面辦理資金劃轉個人結算賬戶

A、學生證 B、介紹信 C、身份證復印件 D、身份證件

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030201 04—00—2—1—2—110-操作系統-交易代碼

其他賬戶資金劃轉個人賬戶，若票據的付款行為本網點的，柜員通過 B 交易將款項從對公單位存款賬戶轉入“2620其他應付款”科目

A、8201 B、8001 C、8888 D、8020 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030201 04—00—2—1—2—111-操作系統-交易代碼

其他賬戶資金劃轉個人賬戶，若票據的付款行為非本網點的，柜員通過 A 交易將票據提出交換，待款項收妥后再通過“8001本網點轉賬”交易將款項從對公賬戶中轉出

A、8201 B、8001 C、8888 D、8020 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030201 04—00—2—1—2—112-核算規定-憑證編制

其他賬戶資金劃轉個人賬戶，柜員填制 B，通過組合交易將“4202對公活期取款”交易及“1201活期儲蓄存款“交易組合后將款項從“2620其他應 17 付款“科目劃入個人結算賬戶

A、借方傳票 B、轉賬借方傳票 C、貸方傳票 D、轉賬貸方傳票

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030201 04—00—2—1—2—113-操作系統—交易代碼

其他賬戶資金劃轉個人賬戶，柜員填制轉賬借方傳票，通過 C 交易將“4202對公活期取款”交易及“1201活期儲蓄存款”交易組合后將款項從“2620其他應付款”科目劃入個人結算賬戶

A、8201 B、8001 C、8888 D、8020 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030201 04—00—2—1—2—114-操作系統-交易代碼

其他賬戶資金劃轉個人賬戶，柜員填制轉賬借方傳票，通過組合交易將 B 交易及“1201活期儲蓄存款”交易組合后將款項從“2620其他應付款”科目劃入個人結算賬戶

A、4201 B、4202 C、3842 D、3841 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030201 04—00—2—1—2—115-操作系統-交易代碼

其他賬戶資金劃轉個人賬戶，柜員填制轉賬借方傳票，通過組合交易將 “4202對公活期取款”交易及 A 交易組合后將款項從”2620其他應付款“科目劃入個人結算賬戶

A、1201 B、1200 C、1301 D、1300 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030201 04—00—2—3—2—118-核算規定-結算制度

客戶將個人結算賬戶款項轉入其他賬戶時，要求柜員用“8888”組合交易，遵循 C 原則，將相應的兩個交易相組合，完成轉賬

A、一借一貸 B、一借雙貸 C、先借后貸 D、先貸后借

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030202 04—00—2—1—2—119-操作系統-業務流程

柜員為客戶辦理個人結算賬戶款項轉入其他賬戶時，通過組合交易，將 A 兩個交易相組合，完成轉賬

A、1301和4201 B、1201和4201 C、1301和4202 D、1302和4202 18 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030202 04—00—2—1—2—120-操作系統-交易代碼

個人結算賬戶款項轉出辦理簽發匯票等業務的，過渡對公賬號應為 D 科目

A、2620 B、2431 C、2610 D、2432 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030202 04—00—2—3—2—122-基本規定-活期儲蓄-結息

外匯寶存款特殊結息為 B 結息一次 A、每天 B、每月 C、每季 D、每年 出處：《個人金融業務問答》

04—00—2—2—3—123-核算規定-授權業務-大額存取款

對一日一次性超過人民幣5萬元以上、外幣1萬美元（含）以上或等值1萬美元（含）以上其他外幣的現金支付或一日數次累計超過人民幣5萬元以上的現金支付，銀行內部要逐筆登記，妥善保管有關資料，并按月向 C 備案 A、總行 B、公安機關 C、人民銀行 D、法院

出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—1—2—125-核算規定-掛失業務

儲蓄掛失方式的種類有 B A、1類 B、2類 C、3類 D、4類

出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—1—2—126-核算規定-掛失業務

儲戶來辦理正式掛失時，由 A 填寫一式兩聯的《儲蓄存單（折）掛失止付申請書》

A、儲戶 B、柜員 C、會計主辦 D、業務主管

出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—1—2—127（核算規程上需加？）-核算規定-掛失業務

柜員按身份證件的審核要求審驗身份證件并審核《掛失申請書》內容無誤后，在《掛失申請書》上注明 D，加蓋名章，再換人復審身份證件及《掛失申請書》，無誤后加蓋名章

A、已掛失止付 B、某年某月某日已掛失止付 C、掛失信息已輸入 D、某年某月某日掛失止付信息已輸入

出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—3—2—128-核算規定-掛失業務

《儲蓄存單折掛失申請書》加蓋所名公章后，交存款人作為受理掛失回單，同時約定 C 后憑身份證件及掛失回單補發新存單（折）或結清 A、2天 B、5天 C、7天 D、10天

出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—1—2—129-核算規定-掛失業務

受理儲戶正式掛失申請 C 后，儲戶持身份證件及受理掛失回單前來辦理補發新存單（折）或支取存款

A、2天 B、5天 C、7天 D、10天

出處：《個人金融崗位手冊》 04—00—2—1—2—130 掛失補發存單后，原掛失申請書 C A、交客戶保管 B、作廢 C、作憑證附件 D、按永久保管要求保管

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040301 04—00—2—1—2—131-核算規定-掛失業務

儲戶到柜面辦理口頭掛失的，應填寫 A A、《口頭掛失聯系單》 B、《掛失止付申請書》 C、《掛失申請書》 D、《掛失聯系單》

出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—3—3—132-核算規定-掛失業務

受理口頭掛失后，柜員應明確告之儲戶必須在 B 內到任一網點補辦正式掛失手續

A、2天 B、5天 C、7天 D、10天

出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—1—2—133-操作系統-交易代碼

儲戶來柜面辦理口頭掛失，柜員應通過 D 交易進行“口頭掛失” A、7115 B、1301 C、7117 D、7119 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040101 04—00—2—1—2—135-操作系統-交易代碼

儲戶要求辦理定期儲蓄存單口頭掛失，柜員可以通過 C 交易確認賬戶余額

A、1504 B、1505 C、1506 D、1507 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040101 20 04—00—2—1—2—136-操作系統-交易代碼

客戶要求辦理憑證正式掛失，而該客戶提供的是存款人姓名和身份證件號碼等信息，柜員應該通過 A 交易查詢客戶號 A、0204 B、0201 C、0208 D、0205 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040102 04—00—2—1—2—137-操作系統-交易代碼

柜員受理密碼重置業務應通過 D 交易進行處理，并由客戶輸入新密碼完成密碼重置交易

A、7101 B、7117 C、7100 D、7111 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040205 04—00—2—1—2—138-核算規定-掛失業務

柜員在辦理撤消掛失止付業務時，應由 A 在《掛失申請書》或《口頭掛失聯系單》上批注“某年某月某日撤消掛失”字樣并請客戶簽字 A、柜員 B、儲戶 C、主辦 D、經理

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040103 04—00—2—1—2—139-操作系統-交易代碼

儲戶要求辦理撤消掛失止付業務，柜員應通過 D 交易解除掛失止付，并立即由業務主辦審核授權

A、7115 B、1301 C、7117 D、7119 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040103 04—00—2—3—3—140-法律法規-凍結

司法部門因審理案件的需要凍結及扣劃個人儲蓄存款，凍結存款以 B 為限，逾期自動失效

A、1個月 B、6個月 C、1年 D、2年

出處：《個人金融崗位手冊》 04—00—2—2—3—141-法律法規-扣劃

司法部門扣劃個人儲蓄存款應向銀行提供有效的 B 和介紹信，并提供來人的工作證或執行公務證

A、《銀行存款凍結通知書》 B、《協助扣劃存款通知書》 C、《凍結書》 D、《銀行存款劃款書》

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五 21 部分2040204 04—00—2—1—2—142-操作系統-交易代碼

司法部門通過正常的手續來辦理存款凍結，柜員應該通過 D 交易，進行賬戶部分金額凍結或賬戶全部凍結處理，并提交業務主辦授權 A、4310 B、4312 C、4315 D、4316 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040202 04—00—2—2—2—143-法律法規-凍結

當柜員完成賬戶凍結交易后，由會計主管填寫協助凍結存款通知書回執，加蓋 D 后交司法人員

A、儲蓄專用章 B、名章 C、行章 D、業務公章

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040202 04—00—2—1—2—144-操作系統-交易代碼

凍結期內司法部門要求辦理解凍手續，柜員應通過 D 交易，進行解除凍結處理，并交業務主辦授權

A、4310 B、4315 C、4316 D、4317 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040203 04—00—2—1—3—145-操作系統-交易代碼

柜員在辦理活期儲蓄存款時，應通過 B 交易進行辦理 A、1200 B、1201 C、1203 D、1204 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010202 04—00—2—1—2—146核算規定-活期儲蓄-會計分錄

柜員辦理完活期儲蓄存款后產生的會計分錄是 A A、借：1011 庫存現金 B、借：2111 活期儲蓄存款

貸：2111活期儲蓄存款 貸：1011 庫存現金 C、借：1011 庫存現金 D、借：2112 活期儲蓄存款

貸：2112 活期儲蓄存款 貸：1011 庫存現金

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010201 04—00—2—2—2—146基本規定-活期儲蓄-起存金額

新綜合業務系統下，人民幣活期儲蓄的存款憑證是“活期一本通”，存款的起存金額 A 22 A、不設 B、1元 C、5元 D、10元

出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—1—2—147-操作系統-交易代碼

活期儲蓄取款，柜員應通過 B 交易為客戶辦理取款業務 A、1300 B、1301 C、1302 D、1304 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010203 04—00—2—1—2—150-操作系統-交易代碼

存折整存整取開戶柜員通過 B 交易進行處理 A、1001 B、1002 C、1003 D、1005 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010301 04—00—2—1—2—151-核算規定-定期儲蓄-會計分錄

柜員辦理存單整存整取開戶后產生的會計分錄是 A A、借：1011 庫存現金

貸：2151 整存整取定期儲蓄存款

付：901空白重要憑證

B、借：2151 整存整取定期儲蓄存款

貸：1011 庫存現金

C、借：1011 庫存現金

貸：2151 整存整取定期儲蓄存款 D、借：2151 整存整取定期儲蓄存款

貸：1011 庫存現金 付：901空白重要憑證

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010302 04—00—2—2—1—152-基本規定-定期儲蓄-憑證載體

新業務系統下，整存整取大額定期儲蓄適用存折和 C 等憑證 A、大額專用存單 B、一般整整存單 C、儲蓄存單 D、外幣存單

出處：《個人金融崗位手冊》

04—00—2—1—2—153-操作系統-交易代碼

存單整存整取開戶柜員通過 C 交易進行處理 A、1001 B、1002 C、1003 D、1005 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010302 23 04—00—2—1—2—154-操作系統-交易代碼

（折）整存整取部分提前支取，柜員通過 B 交易進行處理 A、1301 B、1302 C、1305 D、1307

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010304 04—00—2—1—2—155-操作系統-定期儲蓄-交易代碼

（存單）整存整取銷戶，柜員通過 B 交易進行處理 A、1101 B、1102 C、1103 D、1105

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010305 04—00—2—1—2—156-操作系統-定期儲蓄-交易代碼

（卡、折）整存整取銷戶，柜員通過 A 交易進行處理 A、1101 B、1102 C、1103 D、1105

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010306 04—00—2—3—2—164-基本規定-利息計算

某一筆存款，存入日為2003年2月28日，支取日為2004年3月1日，則存期為 C 天

A、366天 B、359天 C、363天 D、360天 出處：《個人金融業務問答》

04—00—2—1—2—168-基本規定-利息計算

新綜合業務系統，按實際存期計算利息時，全年按360天計算，二月份應按 A 計算

A、30天 B、28天 C、29天 D、31天

出處：個人金融崗位手冊

04－00－3－3－2－001-法律法規-儲蓄管理條例

以下對儲蓄原則解釋正確的是：A、B、C、D A、是否參加儲蓄，參加哪一種儲蓄，存多少錢，什么時候存，存多長時間，存在哪個儲蓄機構，都應由儲戶自己選擇決定，任何單位和個人不得以任何借口或方式加以干涉

B、儲戶什么時候取款，提取多少存款，做什么用，儲戶完全可以按照《儲蓄管理條例》及有關儲蓄存款章程的規定自由支取，儲蓄機構必須照章支付，不得留難或限制。對于客戶大額提取資金，應做好取款預約工作。C、儲蓄機構對任何儲蓄存款都應按照國家規定的利率，根據儲戶存款金額的大小和存期的長短，付給一定的利息

D、儲蓄機構對儲戶及其存款情況均要保密，不得向任何單位和個人透露 出處：《儲蓄管理條例》

04－00－3－3－2－002-法律法規-實名制

實行個人存款賬戶實名制后，下列哪些證件為實名證件：A、B、D A、居民身份證、護照 B、軍人證、武裝警察證證 C、學生證、身份證復印件 D、臺灣居民來往大陸通行證、港澳居民往來內地通行證

出處：《個人存款賬戶實名制規定》 04－00－3－3－2－005-基本規定-定期儲蓄

整存整取定期儲蓄部分提前支取是指：A、C A、以一次為限 B、未取部分可換他人名開新存單后續存 C、未取部分到期以原定利率計付利息 D、提前支取部分不計利息 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－2－006-基本規定-定期儲蓄

下列關于整存整取定期儲蓄說法正確的有：B、C、D A、不可辦理通存通兌業務 B、一次存入，到期一次支取本息 C、存款未到期，提前支取部分按取款金額、實存天數計付活期利息 D、存款到期可自動轉存，在新系統中可選擇本金轉存或本息合計轉存 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－2－2－007-基本規定-定期儲蓄

以下屬于我行定期儲蓄特點的是：A、C、D A、存款時約定存期，開戶時一次存入或在存期內分次存入本金，到期整筆支取本息或分期、分次支取本金或利息

B、無固定存期，隨時可取，隨時可存，靈活方便 C、已實現異地間儲蓄存款通存通兌

D、存期較長，資金較為穩定，是銀行信貸資金的主要來源 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－2－010-基本規定-零存整取-起存金額

關于零存整取定期儲蓄的起存金額及存期說法正確的有：B、C A、起存金額為10元 B、起存金額為5元

C、每月應存入一次 D、中途如有漏存，可在以后月份中補齊 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－2－011-基本規定-零存整取-儲蓄

如零存整取定期儲蓄存款未到期，則：B、C、D A、不得提前支取 B、憑存折和本人身份證辦理提前支取

C、可憑存折和存款人身份證委托他人辦理提前支取 D、提前支取按金額及實存天數計付活期利息 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－1－3－013-基本規定-教育儲蓄-期限

教育儲蓄的存期為：A、C、D A、一年 B、二年 C、三年 D、六年 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－2－025-基本規定-活期-結息

關于人民幣活期儲蓄的結息規則，正確的是：A、C A、每年6月30日結息，次日并入本金起息 B、每年12月20日結息，次日并入本金起息

C、未到結息日結清賬戶者，利息算至銷戶日前一天止 D、未到結息日結清賬戶者，利息算至銷戶日當天止 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－3－033-基本規定-通知存款

七天通知存款是指：B、D

A、存期為七天的儲蓄存款 B、支取必須提前七天通知銀行 C、不約定取款金額 D、約定取款金額 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－3－034-基本規定-通知存款

個人通知存款需取款時可采用下列形式通知銀行：A、B A、書面通知 B、口頭通知 C、電話銀行通知 D、網上銀行通知 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－2－038-基本規定-外幣儲蓄

外幣儲蓄可開辦下列業務：A、B、C、D A、外幣現金的存取 B、國外匯入外匯存入銀行 C、外幣票據款項存入銀行 D、外幣兌換 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－3－039-基本規定-外幣儲蓄

外幣儲蓄賬戶分：A、B A、外幣現鈔賬戶 B、外幣現匯賬戶 C、外幣結匯賬戶 D、外幣售匯賬戶 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－2－040-基本規定-外幣儲蓄

總行現允許開辦的外幣儲蓄幣種有：A、B、C、D A、美元、港幣 B、日元、歐元 C、澳大利亞元 D、加拿大元 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－2－042-基本規定-外幣儲蓄

關于套匯業務，說法正確的是：B、D A、是按銀行掛牌公告的外匯兌換牌價，將一種外幣兌換成人民幣的業務 B、是按銀行掛牌公告的外匯兌換牌價，將一種外幣兌換成另一種外幣的業務

C、是按銀行掛牌公告的外匯兌換牌價，將人民幣兌換成外幣的業務 D、兌換時以人民幣為中介進行過渡 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－2－043-基本規定-外幣儲蓄

目前我行開辦的外幣儲蓄種類有：A、B A、活期儲蓄 B、整存整取定期儲蓄 C、通知存款 D、零存爭取定期儲蓄 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－2－044-基本規定-憑證載體

目前辦理外匯寶存款，可以A、D為載體：

A、活期一本通 B、定期一本通 C、通用存折 D、東方卡 出處：《個人金融崗位手冊》 04－00－3－3－2－046-法律法規-利息稅

自1999年11月1日起開征個人儲蓄存款利息所得稅后，下列哪些存款利息需繳納利息稅：A、C、D A、活期儲蓄利息 B、已提供證明的教育儲蓄利息 C、整存整取定期儲蓄利息 D、通知存款利息 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－2－047-基本規定-外幣儲蓄

關于外幣儲蓄存取款業務的規定正確的有：A、B、C A、辦理等值1萬美元（含）以上的外幣現鈔存取業務時，應請客戶提供有效身份證件，并在《大額存取款登記簿》上摘錄備案 B、現匯戶賬戶取得的利息可以轉入現匯賬戶并入本金 C、現匯戶可以支取外幣現鈔

D、現匯戶賬戶存款時，可以是匯入匯款轉入，也可以是外幣現鈔存入 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－3－048-基本規定-外幣儲蓄-期限

外幣整存整取定期儲蓄存款的存期分：A、B、C A、一個月 B、三個月、六個月 C、一年、二年 D、三年、五年 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－2－050-核算規定-通知存款--利息計算

通知存款取款時按支取日掛牌公告的活期存款利率計息的情況有：A、B、C、D A、未提前通知而來支取的 B、提前通知，但提前支取的 C、提前通知，而逾期支取的

D、支取金額不足或超過約定通知金額的 出處：《通知存款管理辦法》

04－00－3－3－2－051-基本規定-外幣儲蓄-起存金額

外幣整存整取定期儲蓄中，美元和港幣的起存金額分別為：B、D A、美元10元 B、美元20元 C、港幣100元 D、港幣150元 出處：浦銀發[2002]25號文

04－00－3－3－2－052-基本規定-外幣-起存金額

外幣整存整取定期儲蓄中，日元和歐元的起存金額分別為：B、D A、日元1500元 B、日元2500元 C、歐元10歐元 D、歐元30歐元 出處：浦銀發[2002]25號文 04－00－3－1－3－053-核算規定-免填單

柜員辦理免填單業務時，應做到：A、D A、柜員須聽清儲戶報數及幣種后收取現金 B、柜員直接收取儲戶的現金 C、清點鈔券無誤后，辦理業務操作

D、清點鈔券無誤后，應將存款金額向儲戶回報，待儲戶確認后，方可辦理 業務操作

出處：浦銀發[2002]25號文

04－00－3－3－2－054-核算規定-授權業務

辦理整存整取定期儲蓄開戶時，須經業務主管進行授權的操作有：B、C、D 28 A、代理他人辦理整存整取定期儲蓄開戶 B、存款金額大于柜員交易限額的 C、起息日與系統日期不一致的 D、利率浮動的

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010301、2010302 04－00－3－3－2－055-核算規定--授權業務

辦理整存整取定期儲蓄銷戶時，須業務主管進行授權的操作有：A、B A、取款金額大于柜員交易限額的 B、止息日與系統日期不一致或利率浮動的 C、客戶為提前支取的

D、支取時非本人辦理，由他人代理的

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010305、2010306 04－00－3－3－2－056-基本規定-憑證載體

使用通用存折可辦理的儲種有：A、C、D A、零存整取定期儲蓄 B、記名式定活兩便儲蓄 C、存本取息儲蓄 D、教育儲蓄

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010401、2010501、2010601 04－00－3－3－2－061-操作系統-業務流程 A、B、C、D A、要素是否填寫完整、正確 B、是否注明取款金額和取款日期 C、通知支取的金額是否大于通知存款的最低支取金額 D、留存金額是否高于最低起存金額

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2010803 04－00－3－3－2－062-基本規定-利息計算

關于整存整取定期儲蓄存款到期自動轉存，說法正確的有：A、C A、自動轉存后，以原存期為轉存后的存期 B、自動轉存后，以原本金加到期息后為新本金

C、自動轉存后，以原本金加到期息后扣除應繳利息稅為新本金 D、自動轉存后，以原存款的相應利率為新利率 部分2030103 柜員在收到客戶填寫的《個人通知存款支取通知書》后，需審核的要點有：

04－00－3－3－2－065-操作系統-業務流程

其它賬戶資金劃轉個人賬戶時，柜員應審核：A、B、C、D A、審核并摘錄客戶身份證件

B、審核票據真偽，要素是否齊全、背書是否符合規定、進賬單填寫是否正確

C、轉入的款項是否符合規定

D、活期一本通是否已確認為個人結算賬戶

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030201 04－00－3－3－2－066-操作系統-業務流程

個人結算賬戶轉賬支付時，柜員應審核：A、B、C、D A、大額支付的，審核并摘錄客戶身份證件 B、客戶填寫的憑條內容是否準確、完整

C、客戶填寫的電匯、匯票申請書等憑證要素是否完整、準確 D、如他人代理的，應審核并摘錄代理人身份證件

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030202 04－00－3－1－2－067-操作系統-交易代碼

辦理對公賬戶資金劃轉個人結算賬戶業務時，涉及的交易有：A、D A、1201活期儲蓄存款 B、1301活期儲蓄取款 C、4201對公活期存款 D、4202對公活期取款 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030201 04－00－3－1－2－068-操作系統-交易代碼

辦理個人結算賬戶轉對公賬戶支付業務時，涉及的交易有：B、C A、1201活期儲蓄存款 B、1301活期儲蓄取款 C、4201對公活期存款 D、4202對公活期取款 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030202 04－00－3－3－3－072-核算規定-掛失業務

儲蓄的存單（折）掛失分以下幾種類型：B、C A、暫時掛失 B、正式掛失 C、口頭掛失 D、非正式掛失 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－2－073-核算規定-掛失業務

如儲戶不能辦理書面掛失手續，則可以通過A、B、C、D形式進行口頭掛失 A、直接來柜面辦理 B、電話 C、網上銀行 D、電話銀行 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－2－074-核算規定-掛失業務

儲戶申請辦理存單（折）掛失時：A、C、D A、可由存款人持本人身份證件向銀行申請辦理 B、可由他人持存款人身份證件向銀行申請辦理

C、可由他人持存款人身份證及代理人身份證件向銀行申請辦理，并提供有效的委托證明書

D、掛失人應提供掛失止付存單（折）的有關信息 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－1－2－075-核算規定-掛失業務

柜員在受理憑證正式掛失時，涉及到的交易有：A、B、C、D A、對私客戶信息查詢 B、客戶憑證掛失/解掛 C、客戶憑證信息查詢 D、儲蓄賬戶查詢 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－2－076-核算規定-掛失業務

客戶委托他人辦理掛失止付時，應提供委托證明書，委托證明書上應注明的要素有：A、B、C、D A、代理人姓名 B、存單（折）賬號、戶名 C、金額 D、委托理由 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－2－077-核算規定-掛失業務

客戶辦理掛失業務時填寫的一式二聯《儲蓄存單（折）掛失止付申請書》，各聯應如何處理：C D A、加蓋公章后，兩聯均由銀行收回 B、加蓋公章后，兩聯均交客戶保管 C、加蓋公章后，一聯作當日傳票附件 D、加蓋公章后，一聯交客戶作受理掛失回單

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040102 04－00－3－3－2－078-核算規定-掛失業務

在受理客戶正式掛失七天后，客戶應提供A、C證件和憑證辦理銷戶或補發存單（折）

A、有效身份證件 B、有效身份證件復印件

C、掛失申請書回單 D、現場填寫的申請書 出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040301、2040302 04－00－3－1－2－079-核算規定-掛失業務

柜員在辦理掛失補發存單或掛失銷戶時，《儲蓄存單（折）掛失止付申請書》回單及補打印的掛失申請書在登記編號后，各聯應如何處理：B、D A、兩聯均作當日憑證附件 B、兩聯一并專夾保管

C、一聯作當日憑證附件，一聯專夾保管 D、按要求作永久保存

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040301、2040302 04－00－3－3－2－080-核算規定-掛失業務

客戶在正式掛失申請七天后，可持身份證件和受理掛失回單來銀行辦理：A、B A、補發存單（折）B、銷戶 C、部分提前支取 D、續存 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－2－081-核算規定-掛失業務

客戶辦理口頭掛失后，再辦理正式掛失時，應：A、C、D A、憑本人身份證件和《口頭掛失聯系單》辦理 B、無須再按正式掛失手續辦理 C、手續應按正式掛失手續重新辦理 D、向客戶收取掛失手續費 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－2－082-核算規定-掛失業務

客戶辦理口頭掛失后，柜員應明確告知客戶：B、D A、口頭掛失三天內有效 B、口頭掛失五天內有效 C、口頭掛失七天內有效

D、儲戶應在有效期內辦理正式掛失手續，否則掛失不再有效 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－2－083-核算規定-掛失業務

客戶辦理撤銷口頭掛失止付時，應提供：A、B、C A、有效身份證件 B、掛失憑證原件 C、受理口頭掛失聯系單回單 D、現場填寫的申請書

出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－2－084-核算規定-掛失業務

辦理申請個人儲蓄賬戶密碼重置時，客戶須憑：A、C A、存款人本人有效身份證件 B、代理人有效身份證件 C、存款人名下的存單（折）D、存款人出具的委托證明書 出處：《個人金融崗位手冊》 04－00－3－3－2－085-法律法規-凍結

司法部門因審理案件需要，辦理正常手續后，可A、B、C個人儲蓄存款 A、查詢 B、凍結 C、扣劃 D、取現 出處：《個人金融崗位手冊》 04－00－3－2－2－086-法律法規--凍結

關于個人儲蓄賬戶凍結，下列說法正確的有：B、C A、上級單位因工作需要，可凍結個人儲蓄賬戶 B、司法部門因審理案件需要，可凍結個人儲蓄賬戶 C、凍結存款以六個月為限，逾期自動失效 D、如需繼續凍結，無須再辦理任何手續 出處：《個人金融崗位手冊》 04－00－3－2－2－087-法律法規--扣劃

關于扣劃個人儲蓄賬戶，下列說法正確的有：A、C、D A、司法部門須提供扣劃存款公函

B、司法部門扣劃的個人儲蓄存款一律按活期儲蓄利率計息 C、司法部門扣劃的個人儲蓄存款一律不得取現

D、司法部門扣劃的個人儲蓄存款需劃至司法部門指定的有關賬戶 出處：《個人金融崗位手冊》 04－00－3－3－2－088-法律法規-利息稅

以下對征收個人儲蓄利息所得稅的規定正確的有：A、B A、從中華人民共和國境內的儲蓄機構取得人民幣、外幣儲蓄存款利息所得的個人，應當繳納儲蓄存款利息個人所得稅

B、對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的計稅依據為納稅人取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息

C、對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅，適用百分之三十的比例稅率 D、儲蓄存款在1999年10月1日起孳生的利息所得，應當征收個人所得稅 出處：《對儲蓄存款利息所得稅征收個人所得稅的實施辦法》 04－00－3－3－2－089-核算規定-掛失業務儲蓄

在下列情況下，銀行可以受理儲戶辦理存單（折）掛失止付的申請：B、C、D A、銀行經查確認該筆存款已被支取

B、儲戶提供的申請掛失止付存單（折）的要素齊全

C、儲戶提供的申請掛失止付存單（折）的要素不全，而銀行經查可確定存單（折）確系掛失人所有

D、實名制實施前開戶的，儲戶提供的身份證件姓名與存單（折）戶名不符，但能提供存款人所在單位出具的書面證明，該證明須經銀行認可

出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－2－092-核算規定-授權業務

下列B、C、D業務為儲蓄上的重要業務，必須由業務主管簽發《操作任務書》后方可辦理

A、超過柜員現金限額的取款業務 B、各類錯賬的列賬、銷賬

C、對公安部門的查詢、凍結、扣劃

D、對存款起息日和系統日期不一致或利率有浮動的 出處：《個人金融崗位手冊》 04－00－3－3－3－093-基本規定-通兌

下列儲蓄業務品種中，可實現通存通兌的業務為：A、B、C、D A、人民幣整存整取定期存款開戶 B、本外幣活期儲蓄存款 C、人民幣整存整取定期存款銷戶 D、口頭掛失 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－2－094-法律法規-結算制度

居住在境內的中國公民，可憑A、D 等有效身份證件開立個人銀行結算賬戶

A、居民身份證或臨時身份證 B、戶口薄 C、機動車駕駛證 D、護照 出處：《個人金融崗位手冊》

04－00－3－3－2－096-法律法規-結算制度

個人銀行結算賬戶是指：B、C A、任何人均可開立的儲蓄賬戶

B、憑儲蓄存折經儲戶確認即可認定為個人結算賬戶

C、自然人因投資、消費、結算而開立的可辦理支付結算業務的存款賬戶 D、自然人因辦理儲蓄業務而開立的存款賬戶 出處：《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》

04－00－3－3－2－097-法律法規-結算制度

開立個人銀行結算賬戶后，可辦理的業務有：A、B、C、D A、辦理轉賬業務 B、辦理匯兌業務 C、申請簽發銀行匯票 D、使用個人支票 出處：《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》 04－00－3－3－2－098-法律法規-結算制度

下列哪些做法是錯誤的：A、B A、為儲蓄賬戶辦理轉賬結算 B、通過儲蓄賬戶扣水電費 C、為個人結算賬戶辦理現金支取 D、向個人結算賬戶出售個人支票 出處：《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》 04－00－3－3－2－099-法律法規-結算制度

下列A、C情況，個人應出具規定的有關收款依據

A、個人持出票人為單位的支票向開戶行托收，要求將款項轉入其個人銀行結算賬戶的

B、個人持出票人為個人的支票向開戶行托收，要求將款項轉入其個人銀行結算賬戶的

C、個人持申請人為單位的銀行匯票向開戶行提示付款，要求將款項轉入其個人銀行結算賬戶的

D、單位持出票人為個人的支票向開戶行托收，要求將款項轉入其賬戶的 出處：《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》 04－00－3－3－2－100-法律法規-結算制度

儲蓄賬戶與個人銀行結算賬戶的區別有：B、C、D A、儲蓄賬戶能存取現金，而個人銀行結算賬戶不能 B、儲蓄賬戶不能辦理轉賬業務，而個人銀行結算賬戶能 C、儲蓄賬戶不能出售個人支票，而個人銀行結算賬戶能 D、儲蓄賬戶不能進行轉賬消費，而個人銀行結算賬戶能 04－01－4－1－2－001-操作系統-業務流程-掛失業務

柜面如何受理存單（折）的正式掛失止付？

1、審核儲戶提供的身份證件是否為掛失人本人，如代為掛失的，還須審核代掛失人的身份證件及有效的掛失委托書。（1分）

2、根據存款人提供掛失存單（折）的要素，通過“0204對私客戶信息查詢”、“0208查詢賬號”、“7117客戶憑證信息查詢”等交易查取客戶的存單（折）賬號及存單（折）的憑證狀態。（2分）

3、經查存款確未被領取后，方可受理存單（折）正式掛失止付。（1分）

4、柜員應立即將查實的儲蓄賬戶通過“7119客戶憑證掛失/解掛”交易進 35 行掛失止付，并提交業務主辦進行審核授權。（1分）

5、通過“1504活期儲蓄賬戶查詢”或“1506定期儲蓄賬號查詢”交易查得賬戶余額，并將賬號、余額等要素摘錄在掛失申請書上。（1分）

6、由儲戶填寫一式兩聯“儲蓄存單（折）掛失止付申請書”，并在掛失申請書上簽字確認。（1分）

7、柜員審核“掛失申請書”內容無誤后，加蓋名章，再由業務主辦復審身份證件及“掛失申請書”內容，無誤后加蓋名章。（1分）

8、向客戶收取掛失手續費，再通過“9569統一收費交易”完成手續費的賬務處理。（1分）

9、憑證處理。將一聯《掛失申請書》加蓋儲蓄專用章和柜員名章后交客戶。另一聯申請書加蓋儲蓄專用章和柜員名章后按流水順序擺放。（1分）

出處：《個人金融業務問答》、《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040102 04－01－4－1－2－002-操作系統-業務流程-掛失業務

儲戶要求撤銷掛失止付，該如何辦理？

1、儲戶應提供本人身份證件、掛失憑證原件和原申請辦理掛失止付的 “掛失申請書”或“口頭掛失聯系單”，通過網銀、電話銀行掛失的補填掛失申請書。（1分）

2、柜員審驗身份證件無誤后，通過“7223跨機構補打印申請書”打印原掛失申請書，與客戶交來的“掛失申請書”或“口頭掛失聯系單”進行核對。（1分）

3、通過“7117客戶憑證信息查詢”交易查詢憑證是否處于掛失狀態。（2分）

4、柜員在“掛失申請書”或“口頭掛失聯系單”上批注“某年某月某日撤銷掛失”字樣并請客戶簽字確認。（2分）

5、通過“7119客戶憑證掛失/解掛”交易進行解除掛失處理，并提交業務主辦進行審核授權。（2分）

6、憑證處理。收回的《掛失申請書》、《口頭掛失申請書》加蓋柜員名章（或《解掛申請書》加蓋柜員名章和儲蓄專用章）后同解掛記錄、補打印的掛失申請書（加蓋附件章）一并按流水順序擺放。（2分）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040103 01－03－4－2－2－004-法律法規-遺產

存款人死亡，對其存款的處置有何規定？

1、儲蓄機構憑機構所在地人民法院的判決書、裁定書或調解書辦理過戶或支付手續。（2分）

2、存單持有人沒有向儲蓄機構申明遺產繼承過程，也沒有持存款所在地法院判決書，直接去儲蓄機構支取或轉存存款人生前的存款，儲蓄機構都視為正常支取或轉存。（2分）

3、在國外的華僑和港澳臺同胞等在國內儲蓄機構的存款或委托銀行代為保管的存款，原存款人死亡，其合法繼承人在國內者，憑原存款人的死亡證明向儲蓄機構所在地的公證處申請辦理繼承權證明書，儲蓄機構憑以辦理過戶或支付手續。（2分）

4、在我國定居的外國公民（包括無國籍者），存入我國儲蓄機構的存款，其存款過戶或提取手續，與我國公民存款處理手續相同，按照上述規定辦理。與我國訂有雙邊領事協議的外國僑民應按協定的具體規定辦理。（2分）

5、合法繼承人在國外者，憑原存款人的死亡證明和經我駐在該國使、領館認證親屬證明，向我公證機關申請辦理繼承權證明書，儲蓄機構憑以辦理過戶或支付手續。（1分）

6、無法定繼承人又無遺囑的，經當地公證機關證明，按財政部門規定，全民所有制企事業單位、國家機關、群眾團體的職工存款，上繳國庫收歸國有，集體所有制企事業單位的職工，可轉歸集體所有。都不計利息。（1分）

出處：關于執行《儲蓄管理條例》的若干規定 01－03－4－2－2－005-法律法規-凍結

論述司法部門凍結儲戶存款的柜面操作流程？

1、司法部門應提供有效的《銀行存款凍結通知書》和介紹信，并提供來人的工作證或執行公務證。（2分）

2、會計主管應審核如下內容：

（1）《銀行存款凍結通知書》、介紹信，來人的工作證或執行公務證等是否規范有效；（1分）

（2）通知書上填寫的被凍結人身份證件號碼、賬號、戶名、開戶銀行名稱、大小寫金額是否相符，法律文書副本的有關內容與“通知書”的內容是否相符。（1分）

3、會計主管審核無誤后，應填寫一式兩聯《權限業務操作任務書》并加蓋名章后交柜員。（1分）

4、柜員通過“4316賬戶凍結”交易，進行賬戶部分金額凍結或賬戶全部凍結處理，并提交業務主辦授權。（2分）

5、會計主管填寫協助凍結存款通知書回執，加蓋業務公章后交給司法人員。（1分）

6、會計主管將《銀行存款凍結通知書》和介紹信等專夾保管，在登記簿上登記執法機關的文號以及凍結期限、賬號、戶名等事項定期查看。一聯《權限操作 37 任務書》按流水順序擺放，一聯《權限操作任務書》與報表勾對后粘貼在報表上。（2分）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040202 01－03－4－1－3－010-核算規定-差錯處理

柜員誤將1筆1000元的定期儲蓄存款開成10000元的存單交由客戶，但客戶已離開柜臺，柜員應做如何處理？

1、柜員應立即將差錯情況報業務主管，并經業務主管同意，執行“4309賬戶控制/解控”交易，對該賬戶進行止付控制。（3分）

2、通過“0204對私客戶信息查詢”交易查取客戶電話號碼、居住地址，與客戶取得聯系，解釋事故原因，追回存單。（1分）

3、執行“9038抹賬”交易進行抹賬處理，然后重新開立新存單交客戶。（1分）

4、如當日尋找儲戶無著，應作如下處理：

（1）、將差額9000元經業務主管授權后列“1390現金短款”賬戶掛賬。（1分）

（2）、待找到儲戶后，通過組合交易1102、4201交易將原錯誤存單予以不計息銷戶，收回1390現金短款賬戶。（2分）

（3）、通過“1003存單整存整取開戶”交易按原起息日，并經業務主管授權開立新存單交客戶。（2分）

出處：略

01－03－4－3－2－011-操作系統-業務流程--查詢

論述司法部門查詢儲戶儲蓄存款的操作流程。

1、司法部門應提供有效的《協助查詢存款通知書》和介紹信，并提供來人的工作證或執行公務證。（2分）

2、會計主管應審核如下內容：

（1）、《協助查詢存款通知書》、介紹信，來人的工作證或執行公務證等是否規范有效；（1分）

（2）、《協助查詢存款通知書》要素是否齊全，被查詢人是否為本機構開戶賬戶。（1分）

3、柜員根據會計主管及《協助查詢存款通知書》要求查詢客戶相關信息。（2分）

4、會計主管根據查詢結果，填寫《協助查詢存款通知書》回執聯，如客戶需要還須復印相關單據。（1分）

5、在《協助查詢存款通知書》回執聯上加蓋業務公章，將回執和相關資料 38 復印件，來人身份證件交還客戶。（1分）

6、《協助查詢存款通知書》介紹信等專夾保管，在登記簿上登記執法機關的文號等相關內容。（2分）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040201

01－03－4－3－2－012-法律法規-利息稅

論述國家征收個人儲蓄利息所得稅的具體規定。

1、從中華人民共和國境內的儲蓄機構取得人民幣、外幣儲蓄存款利息所得的個人，應當繳納儲蓄存款利息所得個人所得稅。（1分）

2、對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的計稅依據為納稅人取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息。（2分）

3、對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅，適用百分之二十的比例稅率。（2分）

4、對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅，以結付利息的儲蓄機構為扣繳義務人，實行代扣代繳。（1分）

5、儲蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收個人所得稅；儲蓄存款自1999年11月1日起孳生的利息所得，應當征收個人所得稅。（2分）

6、從2000年11月1日起，外籍居民可憑其經原受理稅務機關蓋章的《外國居民享受避免雙重征稅協定待遇申請表》，或居民國稅務主管當局簽發的居民身份證明復印件，申請就其個人儲蓄存款利息所得享受稅收協定待遇。（2分）

出處：《個人金融業務問答》。

01－03－4－3－3－013-核算規定-個人購匯

闡述居民辦理個人購匯業務需遵循的三大原則。

各行辦理購匯業務必須遵循審售分離原則、核銷原則、限額管理原則；

1、審售分離原則：即購匯業務需經過跨部門的業務資料審查和憑資料辦理售匯兩道程序；（4分）

2、核銷原則：即對購匯業務實行核銷管理，除非購匯申請人上筆購匯交易已經核銷，否則不為其辦理新的購匯業務。（3分）

3、限額管理原則：銀行審核客戶遞交的購匯憑證只能在外匯局規定的購匯金額內辦理，超出規定購匯金額的，除了審核有關的申請材料外還須憑外管局的核準文件辦理。（3分）

出處：浦銀發[2003]第298號文關于我行獲準辦理境內居民個人購匯業務和下發〈上海浦東發展銀行境內居民個人購匯業務暫行管理辦法〉的通知 04－03－4－1－2－015-操作系統-業務流程

闡述客戶持轉賬票據到柜面辦理資金劃轉個人結算賬戶的會計核算操作規 39 程。

1、客戶填寫票據進賬單、《個人業務存款憑條》。對于劃轉金額超過5萬元的，客戶應按規定提供付款依據。（2分）

2、柜員應審核：

（1）審核并摘錄客戶身份證件；（0.5分）

（2）審核票據的真偽；票據要素是否齊全、背書是否符合規定，填寫的進賬單是否正確；（0.5分）

（3）審核轉入的款項是否符合規定，客戶提供的付款依據是否符合規定且真實有效；（0.5分）

（4）劃轉活期一本通的，審核活期一本通是否已確認為個人結算賬戶。（0.5分）

3、若票據的付款行為本網點的，柜員通過“8001本網點轉賬”交易將款項從對公單位存款賬戶轉“2620其他應付款”科目。（1分）

若票據的付款行為非本網點的，柜員通過“8201同城提出借方”交易將票據提出交換，待款項收妥后再通過“8001本網點轉賬”交易將款項從對公單位存款轉“2620其他應付款”科目。（1分）

4、柜員填制“轉賬借方傳票”，通過“8888組合交易”將“4202對公活期取款”交易及“1201活期儲蓄存款”交易組合后將款項從“2620其他應付款”科目劃入個人結算賬戶。（2分）

5、在轉賬借方傳票上打印取款記錄，存款憑條、業務回單（卡）上打印存款記錄，柜員應核對打印結果是否正確。（1分）

6、進賬單回單聯、業務回單（卡）上加蓋轉訖章后隨同活期一本通或卡交客戶。存款憑條、轉賬傳票上加蓋附件章及柜員名章后作當日機制憑證附件。（1分）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030201 04－03－4－1－2－016-操作系統-業務流程

闡述個人結算賬戶款項轉入其他賬戶或要求簽發票據、匯款的核算操作規程要點。

1、客戶應填寫“個人業務取款憑條”，并隨東方卡或活期一本通存折交柜員。

若劃轉金額超過人民幣5萬元，外幣等值1萬美元的，應提供存款人的身份證件；他人代理的還應提供代理人的身份證件。（2分）

2、柜員收到客戶的憑證、憑條后，應審核：（2分）

（1）客戶填寫的憑條內容是否準確、要素是否完整；

40（2）對客戶填寫信電匯、匯票申請書等憑證的要素是否完整、正確；

（3）大額轉賬的，驗對并摘錄存款人的身份證件號碼。

3、柜員用“8888”組合交易，將“1301活期儲蓄取款”等交易與“4201對公活期存款”交易相組合，完成轉賬。（2分）

4、若客戶需辦理電匯、信匯、簽發匯票等業務的，還應填制轉賬貸方傳票，對公賬號應為“2432待轉匯款項”科目。（1分）

5、打印取款憑條、存折、利息清單或業務回單，在現金繳款單或轉賬貸方傳票背面打印存款記錄。（1分）

6、業務回單、利息清單回單聯及電匯、信匯、匯票申請書回單聯上加蓋業務章及柜員名章后連同卡或一本通一并交給客戶。取款憑條、利息清單留存聯、貸方轉賬傳票上加蓋附件章及柜員名章后作當日機制憑證附件。（2分）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2030202 04－03－4－1－3－017-操作系統-業務流程 04－03－4－1－2－020-核算規定-個人購匯

闡述柜員辦理居民個人購匯的操作要點。

1、柜面人員收到《購匯通知書》第二聯及《境內居民個人購匯申請書》

二、三聯后，核對審核部門的印章、相關憑證和金額，核對無誤后為其辦理售匯業務。（2分）

2、通過“5006外匯買賣”交易進行處理，根據打印的售匯憑證收取人民幣現金，也可以從儲蓄存款賬戶或東方卡存款賬戶中扣除應收取的人民幣。（2分）

3、根據打印的售匯憑證上外幣幣種、金額，通過內部的傳遞為其辦理境外匯款或通過開立旅行支票、環球匯票、信用卡將外匯攜往境外或為其配付外幣現鈔，實付外幣現金最高限額為2000元美圓或等值其他外幣，外管局規定不得支取現金的購匯種類必須全部匯往境外。（3分）

4、柜員在《購匯通知書》第二聯及《境內居民個人購匯申請書》

二、三聯上加蓋“付訖章”，《購匯通知書》第二聯及《境內居民個人購匯申請書》第二聯由售匯柜面業務憑證附件，《境內居民個人購匯申請書》第三聯交客戶留存。（3分）

出處：浦銀發[2003]第298號文關于我行獲準辦理境內居民個人購匯業務和下發《上海浦東發展銀行境內居民個人購匯業務暫行管理辦法》的通知 04－03－4－3－2－021-操作系統-業務流程-存款證明書

闡述存單開具個人存款證明書的操作要點。

1、業務受理。客戶應填寫一式二聯存款證明《申請書》，并將本人身份證件及本人名下的存單（折）、東方卡一并交柜員。（1分）

2、柜員審核：（2分）

（1）客戶提供的身份證件是否為來人；

（2）身份證件的姓名是否與存單（折）、東方卡上的一致；

（3）《申請書》上所填內容是否與存單（折）、東方卡內容相符，申請人是否在《申請書》上簽名。

3、審核無誤后，柜員應在兩聯《申請書》上加蓋名章，并將《申請書》及存單（折）、東方卡交會計主管審核。（1分）

4、會計主管審核《申請書》、身份證件及存單（折）、東方卡無誤后，在《申請書》核準人欄加蓋名章。（1分）

5、交易處理。通過1414交易并經主管授權打印《存款證明書》，核對打印記錄是否正確。（1分）

6、向客戶收取存款證明手續費20元，再通過“9569統一收費交易”完成手續費的賬務處理。（1分）

7、在《存款證明書》加蓋儲蓄專用章或由有權簽字人簽字，隨同身份證件及存單（折）、東方卡一并交還客戶。（2分）

8、一聯《申請書》加蓋附件章后作手續費收入機制憑證附件，一聯《申請書》專夾保管以備查。（1分）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040402

闡述存單掛失補發的操作要點。

1、業務受理。銀行受理正式掛失七天后，客戶持本人身份證件及掛失申請書回單辦理存單掛失補發業務。（2分）

2、審核。柜員收到客戶的身份證件及《掛失申請書》的回單聯后，應審核:（1）來人是否為存款人本人；（0.5分）

（2）通過“7223跨機構補打印掛失申請書”交易打印原掛失申請書，與客戶交來的進行核對。（0.5分）

3、交易處理。通過“1412存單掛失重開”交易進行處理，并提交業務主辦授權，打印新存單。（2分）

4、登記和簽名。在《掛失申請書》回單聯上注明補發新存單的日期、憑證號后，請客戶在《掛失申請書》回單聯上簽名。（2分）

5、送別客戶。新存單加蓋儲存專用章和名章后隨同客戶身份證件一并交還客戶。（1分）

6、后續處理。通過“7120機構憑證掛失/解掛情況查詢交易”，查詢歸檔編號，并在《掛失申請書》回單聯上登記歸檔編號、加蓋柜員名章，《掛失申請書》回單聯登記、編號后加蓋柜員名章同補打印的掛失申請書（加蓋附件章）一并按 42 永久保管要求在分行或支行保管。（2分）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2040301 04－03－4－1－2－025-操作系統-業務流程-解凍 04－03－5－1－3－001-核算規定-重要空白憑證

X年X月X日，柜員受理了1筆要求開立100張有姓名、身份證件定期儲蓄存單的代發獎金業務，柜員首先將代發清單金額加總與支票金額核對相符，出具了受理回單交客戶，然后拿出一本未使用的空白定期存單，在每份空白存單上加蓋了公章和私章，以便轉賬后使用，柜員在辦理業務時發現該本空白存單少了一份。

根據柜員的操作程序，結合有關制度規定，說明該柜員在操作中違反了哪些規定？

1、違反了重要憑證領用時應逐張清點的原則；（5分）

2、違反了嚴禁在空白重要憑證上預先加蓋公章、私章的規定。（5分）出處：《會計基本制度》

04－03－5－1－3－002-法律法規-實名制

2003年12月1日，一客戶持一駕駛證到柜面辦理1000元、半年期的整存整取存單開戶業務。柜員立即根據駕駛證上的身份證號碼為客戶建立了客戶資料信息，并為其開立了存單。2004年2月5日，客戶急需用錢，帶存單、身份證前來柜面銷戶，柜員核對客戶資料信息與身份證號碼不符。

根據此案例，請分析柜員操作中存在的問題，并援引相關政策規定；同時，針對客戶資料信息與身份證不符的情況，柜員應如何解決問題？

駕駛證不屬于實名制規定的實名證件，所以柜員不應根據客戶提供的駕駛證開立信息及存單。（2分）

根據《個人存款賬戶實名制規定》，實名證件為：（3分）

（1）居住在境內的中國公民，為居民身份證或者臨時居民身份證；（2）居住在境內的16周歲以下的中國公民，為戶口簿；

（3）中國人民解放軍軍人，為軍人身份證件；中國人民武裝警察，為武裝警察身份證件；

（4）香港、澳門居民，為港澳居民往來內地通行證；臺灣居民，為臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件；（5）外國公民，為護照。如碰到這樣的問題，1、柜員應先調閱原始開戶申請表或與客戶口頭核實開戶時使用的證件，并讓客戶出示原開戶時的駕駛證，核對駕駛證與電腦開戶資料信息相符，然后對該 43 存單的情況予以書面說明，請業務主管審查批準后，予以銷戶處理。（3分）

2、根據駕駛證上的身份證號碼、身份證上的身份證號碼通過“0204對私客戶信息查詢”交易查出客戶號，請業務主管審查批準后，通過“0120客戶號合并”交易將駕駛證上的身份證號碼對應的客戶號合并到身份證上的身份證號碼對應的客戶號。（2分）

出處：浦銀發[2000]第116號文《關于實施個人存款賬戶實名制有關事項的通知》

04－03－5－3－3－003-法律法規-儲蓄原則 04－03－5－3－2－006-核算規定-掛失

2002年末，某銀行發生一起銀行內部員工盜取儲戶資金的案件，涉案金額約人民幣100余萬元。當事人系營業部一名儲蓄事后監督員，其作案手段主要是通過存單掛失的手段。當事人多次將客戶存單假掛失，并把重新換開的存單做質押貸款，取走儲戶的資金。

請根據案例情況，結合我行制度規定，說明內部管理中存在問題。

1、根據業務規定，存單正式掛失須由本人辦理，如代為辦理的，還須出示代理人有效證件和有效的存單掛失委托書，并須經業務主辦授權；業務主辦掛失授權時未與來人和身份證件進行核實。

2、此案例為代辦存單掛失補發，存單掛失補發須由存款人本人持有效證件辦理，并須業務主管授權；如代為辦理，還須出示代理人有效證件和有效的存單掛失委托書。

3、此案例為代為辦理質押貸款，質押貸款發放應提供借款人及出質人的有效身份證件，同時還得在申請表、質押貸款合同、個人金融資產質押授權書上簽字。

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范》第五部分2040202、2040301、2050101 04－03－5－3－2－009-核算規定-現金管理

2001年3月29日，某行儲蓄柜員張某接連請假3天，期間正值月底查庫時間，儲蓄主管見張某還不能上班，于31日會同相關人員打開庫箱進行檢查，結果庫箱余額只有1萬余元，實際應為261萬余，主管立即報支行有關領導，該支行立即組織查賬：發現2001年3月27日（周六），張某當班，上午8點在4個不同的活期儲蓄賬戶存款共計260萬元（因大額存款需授權，張某利用授權人員授權時竊得的密碼完成業務授權），當日在不同網點取走50萬元，3月29日上午10點，將剩余200萬全部提走。

根據案例情況，結合有關制度規定，分析銀行管理中存在的問題。管理中存在問題：

1、營業結束柜員庫箱未切實做到雙人會同入庫。（5分）

2、根據業務管理規定，操作員密碼應嚴格保密，并定期進行修改，一旦泄密，應立即更改，此案例業務主管不注意自己操作員密碼的保密。（5分）04－03－5－1－2－012-核算規定-現金業務（建議列入出納部分）

2003年12月7日，某儲蓄所柜員在辦理錢幣兌換業務時，接待了一位年青的男客戶，該客戶要求將96張五十元券兌換成百元券，柜員通過手工和點鈔機對96張50元進行兩道清點無誤后，配付了48張100元券，復點無誤后將百元鈔券交于客戶。該客戶把鈔券拿在手中時卻說，他要兌換的是港幣而不是人民幣。柜員向客戶解釋說，個人拿人民幣兌換外幣，須提供相應的證明。客戶此時卻提出不換了，想拿回原來的96張五十元券，同時將手上的百元券交還柜員，柜員便直接將96張五十元券交還了客戶。事后，儲蓄所領導保衛人員一同查看了錄像，發現犯罪分子的詐騙手段極其隱蔽，他將鈔券對折后還給柜員時，一邊與柜員周旋，一邊在柜員毫不知曉的情況下，迅速抽取了部分錢幣。

根據案例情況，結合有關制度規定，分析柜員操作中存在的問題及應吸取的教訓。

柜員操作中存在的問題：

柜員辦理票幣兌換業務必須按照“先收妥，后兌出”的原則進行，即柜員必須先將客戶款項收進、核點無誤后，方可兌出。對客戶借故不兌并要求恢復原狀的，柜員也應視為一筆新的票幣兌換業務辦理，即先清點現金，確認兌換金額，再配付。（10分）

04－03－5－3－3－013-核算規定-授權業務

2001年8月3日下午，一儲戶到某支行儲蓄所取款，儲蓄員陳某劃過卡后謊稱機器出現故障，不能取款。儲戶走后，陳某私自換了儲戶的存折，并向當班的侯某要到了高級別卡，說他的柜員卡沒磁了要補一下磁，侯某把卡交給了陳某。陳某將儲戶密碼重置后，離所去了另一儲蓄所，盜取儲戶存款合計3萬元。

根據案例情況，結合有關制度規定，分析管理中存在的問題。管理中存在的問題：

1、“補寫磁”交易須由客戶本人憑身份證件辦理。（4分）

2、違反操作員卡管理要求。根據操作員卡管理規定：操作員卡應妥善保管，不得借用。（3分）

3、違反業務授權規定。授權業務必須有級別的授權人員對原始業務進行審核、授權，而該筆業務存在柜員自己操作、自己授權的情況。（3分）04－03－5－3－2－014-核算規定-掛失業務

1995年9月15日，儲戶屈金花在某支行存了一筆7000元、存期3年的定期存款，1995年1月31日，劉梅武（屈金花的丈夫）以做生意為名，在該支行貸 45 款5500元，信貸員幾次上門催收此款，劉梅武卻拿不出錢來還債，卻意外得知妻子有7000元存款。劉梅武明知妻子存單并未遺失，卻在既沒有妻子的戶口簿、身份證等有效證件，也沒有得到妻子授權的情況下，獨自前往該支行，瞞著妻子辦理了7000元存款的掛失止付手續，并在掛失申請書上寫了屈金花和自己的名字，7天后，劉梅武拿著掛失申請書到支行進行銷戶，并將銷戶取得的本金和利息抵扣了所拖欠的貸款及利息。

1998年4月，屈金花和劉梅武離婚，1998年9月15日，屈金花拿著到期的定期存單前往該支行取款，營業員告訴她，錢早在一年錢被掛失取走了，屈金花將該支行告上了法院。

根據案例情況，結合有關制度規定，分析發生案例的原因。

1、違反了存單掛失的管理規定。存單掛失須由本人辦理，如代為辦理的，還須出示代理人有效證件，同時應提供被銀行確認有效的存款人委托辦理掛失止付的委托證明書。（3分）

2、違反了存單掛失銷戶的管理規定。存單掛失銷戶須由存款人本人憑有效證件辦理。（3分）

3、授權把關不嚴。業務主管在儲戶存單掛失、存單掛失銷戶手續不全的情況下，對業務進行了授權處理。（4分）

第二章 個人東方卡業務

04-00-1-1-3-001操作流程－發卡

柜員通過“3002實時發個人卡主卡”交易，輸入《東方卡〈借記卡〉申請表》的相關信息，完成個人申領借記卡。（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2020103 04-00-1-1-3-003業務規定－發卡

東方借記卡是我行向持卡人提供的具有儲蓄、轉賬結算、消費和個人理財功能的、以磁條作為單一介質的銀行卡。（對）

出處：《東方卡業務基本規定》第三章 04-00-1-1-3-004業務規定－發卡

東方信用卡是我行向持卡人提供的具有信用透支、儲蓄、轉賬結算、消費和個人理財功能的銀行卡。根據其自身介質的不同，可分為磁條介質的東方信用卡和復合介質的東方信用卡兩大類。（對）

出處：《東方卡業務基本規定》第三章 04-00-1-1-2-005業務規定－發卡

磁條信用卡的透支額度最低起點為2000元，分2000、5000、10000、20000 46 四個透支檔次。（錯）

出處：《東方卡業務基本規定》第三章 04-00-1-1-2-006操作流程－發卡

單位為職工個人集體辦理借記卡，應提供加蓋公章的《東方卡〈個人卡〉批量開戶申請表》，柜員通過“3800實時批量發個人卡主卡”進行發卡處理。（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2020104

04-00-1-2-2-007核算規定－賬務

我行東方國際消費（借記）卡的賬務核算通過“2835代理總行東方國際卡業務往來”進行，該科目核算和反映各網點代理總行東方國際卡業務往來及其待清算款項。（對）

出處：浦銀發（2003）第124號東方國際消費卡業務核算辦法 04-00-1-2-1-008核算規定－賬務

公司卡存款使用“2011東方卡單位存款”科目核算，公司卡透支使用“1231東方卡單位透支”科目核算。（對）

出處：浦銀發（2004）第9號公司卡核算辦法 04-00-1-3-3-013操作流程－發卡

公司卡若由他人代領，單位應出具公函授權指定領卡人，指定領卡人憑本人身份證件和《領卡通知單》領取主卡和附屬卡。（對）出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》 2020106 04-00-1-3-3-017業務規定－發卡

我行非銀聯和銀聯信用卡卡號長度均為16位，備用金賬號長度均為15位。

（對）

出處：《東方卡業務基本規定》第三章 04-00-1-3-3-018業務規定－發卡

銀聯卡的備用金賬號信息只存在我行主機系統內，卡面上不提示此項內容，客戶可以通過查詢、賬單等多種方式獲取本項信息。（對）

出處：《東方卡業務基本規定》第三章 04-00-1-3-2-019操作流程－補換卡

客戶因東方卡損壞而要求重新換卡（借記卡），柜員應通過“3842無卡換卡”交易完成業務處理。

（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2020401 04-00-1-3-3-020業務規定－用卡

（錯）

出處:《東方卡理財業務管理辦法》 透支額度不為“0”的東方信用卡和東方借記卡都具有自動轉存定期儲蓄的功能。

04-00-1-3-3-023業務規定－發卡

依據持卡人對東方借記卡所發生支付行為償付責任的不同，東方借記卡可分 為公司卡和個人卡。

（錯）

出處：《東方卡業務管理辦法》第三章

04-00-1-3-2-024業務規定－發卡、用卡

東方卡業務采取“科目單立、賬戶集中、基層代理、集中清算”的原則，賬戶集中于（對）

出處:《東方卡業務基本規定》 04-00-1-3-3-025業務規定－用卡

定期賬戶是東方卡的理財賬戶，依據賬戶資金轉入方式的不同可將此類賬戶區分為約定類理財賬戶和指定類理財賬戶。

(對)出處：《東方卡業務管理辦法》第四章 分行、直屬支行，基層營業網點以內部代理形式進行業務處理和賬務核算。

04-00-1-3-2-026法律法規－用卡

單位可將一般結算賬戶的款項轉入備用金賬戶。

（錯）

04-00-1-3-3-033業務規定－發卡

預制卡是指經東方卡業務經辦行申請后，由制卡部門分別申請行制作的預處理卡片，此類卡片僅具備卡號、無對應賬號和相關的合法客戶信息。（對）

出處：《東方卡業務管理辦法》第五章

04-00-1-3-3-034操作流程－銷卡

公司卡持卡人在柜面憑本人身份證件及單位的銷卡（銷戶）證明辦理主卡、附屬卡銷卡或銷戶，若由他人代銷，單位應按規定出具公函授權指定人員辦理。

（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2020507等

04-00-1-3-3-035操作流程－發卡

（對）

出處： 《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2020103 04-00-1-3-3-036操作流程－發卡

單位為職工個人集體辦理借記卡，應提供加蓋公章的《東方卡（個人卡）批量開戶申請（對）

出處： 《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2020104

客戶申辦個人借記卡，應提供本人有效身份證件，并填寫《東方卡（借記卡）申請表》。

表》或加蓋公章的《東方卡（個人卡）批量開戶申請表》及客戶信息磁盤文件。

04-00-1-3-3-039業務規定－用卡

對復合介質的東方信用卡中的備用金賬戶、大額圈存賬戶和小額圈存賬戶均應按活期存款利率計付利息。

（錯）

出處：《東方卡業務基本規定》第三章 04-00-1-1-3-040操作流程－賬務

客戶在柜面辦理東方卡大、小額圈存及大小額圈提業務應填寫《賬戶互轉憑條》。

（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2020201、2020202 04-00-1-3-3-042業務規定－發卡

東方卡按幣種分為本幣卡、外幣卡和多幣種卡，按介質分為復合卡和磁條卡。

（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》零售業務會計核算操作規程概述

04-00-1-3-2-043業務規定－用卡

持卡人可在自動柜員機或銀行柜面聯機執行小額圈提交易，將卡片芯片內的小額圈存余額之部分或全部金額轉回客戶的備用金賬戶。在資金的流動方向上與小額圈存相反。（對）

出處：《東方卡業務基本規定》第三章 出處：《東方卡業務基本規定》第三章 04-00-1-3-3-045業務規定－用卡

大額圈提是指客戶在自動柜員機或銀行柜面聯機執行大額圈提交易，將卡片芯片內的大額圈存余額之部分或全部金額及脫機透支額度轉回客戶的備用金賬戶，在資金流動方向上與大額圈存相反。（對）

出處：《東方卡業務基本規定》第三章 04-00-1-3-3-046業務規定－用卡

小額圈存是指客戶在自動柜員機或銀行柜面聯機執行小額圈存交易，將客戶備用金賬戶余額之部分或全部金額及聯機透支額度轉入卡片芯片內的小額圈存余額，以供客戶持該卡片在卡片芯片的小額圈存余額內進行脫機消費。（對）

出處：《東方卡業務基本規定》第三章 04-00-1-1-2-048操作流程－賬務

客戶在柜面憑東方卡辦理大（小）額圈存交易和大（小）額圈提交易可免填憑條。（錯）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2020201、2020202

04-00-1-3-3-052業務規定－用卡

大額圈存賬戶通常稱為“電子存折”，計算活期存款利息，消費或轉入轉出時受芯片密碼控制，小額圈存賬戶通常稱為“電子錢包”，不計存款利息，消費時不受芯片密碼控制。（對）

出處：《東方卡業務基本規定》第三章

04-00-1-1-2-056操作流程－賬務

3817東方卡備用金余額調整交易由卡中心柜員根據《跨行調賬聯系單》或《錯賬調整通知單》，填寫《權限操作任務書》提交會計主管審核簽字后方可操作。（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2020301

04-00-1-3-2-057操作流程－賬務

3817東方卡備用金余額調整交易可用于持卡人備用金賬戶的調增或調減，當用于調增備用金時，系統自動借記2620待處理錯賬款項，貸記客戶賬；當用于調減備用金時，系統自動借記客戶賬，貸記1390待處理錯賬款項。（錯）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2020301

04-00-1-1-2-058操作流程－賬務

3817東方卡備用金余額調整交易屬于無條件授權的交易，無論金額大小均需由業務主管授權后方能操作。（對）

出處：《上海浦東發展銀行會計出納操作及運行管理制度規范1.0版》第五部分2020301

04-00-1-3-2-060業務規定－用卡

東方卡（信用卡）個人卡的透支額度最高為5萬元，單位卡的最高透支額度為10萬元。（對）

出處：《上海浦東發展銀行東方卡（信用卡）章程》第四條 04-00-1-3-2-061業務規定－用卡

公司信用卡信用透支額度分為10000、50000和100000元；（錯）

出處：《上海浦東發展銀行綜合業務系統業務處理基本規則》第十一章 04-00-1-3-2-062業務規定－用卡

東方卡（借記卡）為不可透支卡，持卡人應在賬戶中保持足夠的余額以備支付。（對）

出處：《上海浦東發展銀行東方卡（借記卡）章程》第五條 04-00-1-3-1-064 業務規定－發卡

公司卡是面向法人、集團業務處理和單位客戶信息管理的銀行卡。目前公司卡的開卡方式只提供事后發卡。（對）

出處：《上海浦東發展銀行綜合業務系統業務處理基本規則》第十一章 04-00-1-3-3-065 業務規定－用卡

有透支額度的東方信用卡均不具有理財功能。（對）

出處：《東方卡理財業務管理辦法》

第五篇：出納

一、出納崗工作流程

（一）現金收付

1、收現

根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發票）收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據（發票）上簽字并加蓋財務結算章——→將收據第②聯（或發票聯）給交款人——→憑記賬聯登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證

工資及固定資產崗（水電費、代收款項）

管理費用崗（其他應收款）

銷售核算崗（貨款）

成本核算崗（加工費、材料款）

注：（1）原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

（2）隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。

2、付現

（1）費用報銷

審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核（2）人工費、福利費發放

憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存折）提取現金——→安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金——→下午3：30視庫存現金余額送存銀行 注：（1）下午下班后，現金庫存應在限額內。

（2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

（2）其他項目收款

收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位（3）貸款

收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位

2、銀付

（1）日常性業務款項

根據付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核）審核調節表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證

——→材料核算崗（材料采購）

——→成本核算崗（外協加工、車間質保費用）

——→管理費用崗（管理部門用款）

——→銷售費用崗（銷售部門用款）

——→工資福利崗（工資兌現、福利）

——→及固定資產崗（GMP部門費用、固定資產購建）注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。

（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。（2）打卡工資

根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

注：（1）每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

（2）打卡工資的支票須于工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。（3）業務員兌現

憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗（4）還貸及銀行結算

收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗（5）交稅

①完稅 收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單 ② 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單 ——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

③從稅卡交稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證（6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。

3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。

4、堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。

5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票。

6、樹立良好的窗口形象。

二、銷售費用崗工作流程

（一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：營業費用—相關明細科目（部門專項）

貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。

（6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（二）辦事處費用

1、日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規范——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——相關明細科目（部門專項）

貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

2、購置固定資產

審核是否附申請報告——→審核發票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：固定資產——相關明細科目

貸：現金 ——→傳出納崗

注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續。

（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。

3、房租、倉租

審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據——→審核簽字手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——房租倉租區域房租（部門專項）

貸：現金 ——→傳出納崗

4、運費

審核運輸發票合法，金額正確——→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復印）—→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——運費—市外運費市內運費（部門專項）

應交稅金——應交增值稅—進項稅

貸：現金 ——→傳出納崗

注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

（2）抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。

5、途損

審核途損合法依據、途損報告——→審核簽字手續完整——→編制記賬憑證

借：營業費用——途損（專項）

貸：應收賬款

注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

（2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。

（3）途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“現金”科目過渡。

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬付款憑證

借：營業費用——高開沖紅

貸：銀行存款現金 ——→傳出納崗

注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現金”字樣。

（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。

7、返利

審核是否附協議——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——宣傳費—現款返利品種返利年終返利（部門專項）

貸：銀行存款現金 ——→傳出納崗

8、贊助費

審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——宣傳費—贊助費（部門專項）

貸：銀行存款現金 ——→傳出納崗

注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼。

（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

（3）審核具體依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。

（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。

（三）廣告費用

1、審核月度資金計劃

每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執行情況——→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

2、審核付款

（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：預付賬款

貸：銀行存款 ——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核

注：（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。

（2）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

（3）支付廣告款時須憑發票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發票開出有困難的預付款除外。

（4）媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發票照片等；宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等。

3、費用報賬

（1）媒體及宣傳品

審核策劃部相關崗位傳來的發票（媒體廣告）

審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證

借：營業費用——媒體宣傳品（部門專項）

貸：預付賬款 ——→在合同上登記發票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

注：（1）根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。

（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發送等費用。

（3）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析。

（4）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。

（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。

（2）宣傳品發出

審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——→編制記賬憑證

借：營業費用——廣告費用—宣傳品（部門專項）

——招待費（部門專項）管理費用——招待（部門專項）

貸：營業費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復核

（3）推廣會

審核推廣會申請報告及照片等相關材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用—推廣會（部門專項）

貸：現金/其他應收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。

（四）管理性工作

1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、每季度結束后15天出具產品投入產出分析報告。

4、每季度提供需監測的廣告明細

5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。

6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。

7、參與制定和完善公司費用控制辦法。

8、參與費用控制計劃的制定。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

三、管理費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批；如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：管理費用—相關明細科目（部門專項）

貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

（二）資金付出

1、審核月度資金計劃

每月28日根據費用計劃、相關往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

注：研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。

2、審核付款及報賬

（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款 注：付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發票）——→收受管理部門相關人員交來的發票——→審核發票上的審批手續是否完備——→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證

借：管理費用——相關明細科目

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發票。

（2）款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。

（三）特殊費用核算

1、辦公用品入庫與領用

（1）入庫：審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：低值易耗品---辦公用品庫

貸：銀行存款或現金 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

（2）領用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證

借：管理費用 /營業費用——辦公用品（部門專項）

----清潔費

貸：低值易耗品——辦公用品庫 ——→傳主管崗復核

注：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統一購進，辦理入庫手續，由各部門按月領用。

（2）年末組織對辦公用品進行盤點。

2、修理費

（1）汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

借：管理費用——修理費—相關明細科目

貸：現金/銀行存款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）零星維修

根據行政事務部傳來的修理發票——→審核發票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）——→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用——修理費—相關明細科目

貸：現金/銀行存款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：（1）考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修，由行政事務部統一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

（3）維修物資

①入庫：審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：工程物資——專用材料—維修材料

貸：銀行存款或現金 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

②領用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領用匯總表——→編制維修物資領用憑證

借：管理費用 /制造費用——修理費（相關明細科目）

貸：工程物資——專用材料—維修材料 ——→傳主管崗復核

注：（1）維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。

（2）審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。

（3）年末組織對維修物資進行盤點。

3、研究開發費

審核產品開發中心傳來的發票——→編制記賬憑證

借：管理費用——研究開發費

貸：現金/銀行存款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：（1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。

4、無形資產攤銷

月末攤銷無形資產——→編制記賬憑證

借：管理費用——無形資產攤銷

貸：無形資產 ——→傳主管崗復核

注：無形資產按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財務費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證

借：財務費用——相關明細科目

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

注：根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。

（五）貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款

貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

（2）根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。

（六）其他應收款核算及管理

1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證

借：其他應收款

貸：現金 ——→出納崗

注：（1）前欠不清者，拒絕再借。

（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款：開具還款收據——→傳出納崗收款——→根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證

借：現金

貸：其他應收款 ——→出納崗

3、清理、催收：

（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。

（2）月末倒數第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）

注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。

（七）管理性工作

1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、參與制定和完善公司費用控制辦法。

4、參與費用控制計劃的制定。

5、及時清理催收其他應收款項。

6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。

7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。

（八）工作要求

1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

四、固定資產核算崗工作流程

（一）固定資產

1、購進

審核付款——→督促報賬——→審核發票和固定資產調撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證

借：固定資產

貸：銀行存款/預付賬款 ——→傳主管崗核

注：（1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。

（2）根據合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續。

（3）購進固定后須憑發票、驗收單辦理固定資產調撥手續，具體為生產用固定資產由生產部負責，非生產用固定資產由行政事務部負責。

（4）固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門。

（5）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。

2、提取折舊

根據固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產——→對應固定資產原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用/營業費用——累計折舊

貸：累計折舊——相關明細科目 ——→傳主管崗復核

注：（1）年初根據固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據固定資產增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。

（2）固定資產折舊采取按個別資產進行計算，分部門、分類別匯總提取。

（3）月度提取累計折舊金額發生變動時應將提取折舊的依據應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。

（4）年末根據固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一提取折舊的基數。

3、固定資產清理

（1）盤點

年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點——→整理固定資產明細表——→出具盤點報告

注：（1）針對盤點過程中出現的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。

①盤盈 借：固定資產 ②盤虧 借：營業外支出

貸：累計折舊 累計折舊

營業外收入 貸：固定資產

（2）清理報廢

定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產——→核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產清理轉出報告——→編制記賬憑證 ①注銷固定資產 借：固定資產清理

累計折舊（已提折舊）

貸：固定資產（原值）

②收到清理收入 借：現金/銀行存款

貸：固定資產清理

③支出清理費用 借：固定資產清理

貸：現金/銀行存款

④結轉凈損益 借：固定資產清理（賬面余額）

貸：營業外收入

或 借：營業外支出

貸：固定資產清理（賬面余額）——→傳主管崗復核

（二）在建工程

1、GMP部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：更改工程——GMP—相關明細

貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。

（2）為便于費用統計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

（3）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（5）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

2、在建工程核算

（1）工程立項

凡工程項目確定——→向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算——→設立明細科目

（2）工程招標

閱讀招標文件——→開具投標保證金收據并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同復印件

①收到投標保證金時：

借：現金

貸：其他應付款——投標保證金

② 退還時：

借：其他應付款——投標保證金

在建工程相關科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金）

貸：現金

（3）支付工程款

①審核月度資金計劃

每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

②款項付出及報賬 ⅰ、根據月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進度款收據或發票等——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位

—安裝工程—客戶單位

—在安裝設備—設備

—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

更改工程——工程名稱—技術改造—客戶單位

—裝飾裝修—客戶單位

—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

大修理工程——工程名稱—客戶單位

—待攤改造費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設備預付款）

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

ⅲ、收到工程項目中購置單個設備的全額發票——→編制記賬憑證

借：基建工程——在安裝設備—設備

貸：工程物資——工程名稱—客戶單位 ——→傳主管崗復核

注：（1）付出款項時須憑收據或發票，賬務處理具體依據《基建工程核算管理辦法》。

（2）付款款項為計劃內且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

（3）支付尾款時須取得全額發票，發票金額作為工程支出，質保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。

（4）收到發票轉入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。

（4）轉入固定資產

清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關部門提供峻工決算表——→審查固定資產調撥單——→編制記賬憑證

借：固定資產

貸：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→傳主管崗復核

（四）管理性工作

1、每月5日根據GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。

2、年末組織固定資產盤點工作。

3、不定期進行固定資產盤查工作。

4、參與制定和完善公司固定資產核算管理辦法。

5、加強對預付賬款——設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。

6、參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

五、材料審核崗工作流程

（一）材料采購報賬 根據應付賬款余額及收料單第②聯督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發票、運費發票及收料單（④采購報賬正聯④采購報賬副聯）——→編制記賬憑證并取下第④聯副聯留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款——客戶單位

——→將可以抵扣的發票抵扣聯注明憑證號后抽出——→傳主管崗復核

注：（1）采購發票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發票。

（2）取得的增值稅專用發票嚴格遵守填寫規范。

（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。

（4）100元以上運輸專用發票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。

（5）收料單填寫須規范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數量、金額與發票必須一致。

（6）根據最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執行情況分析報告。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數量，并正確選取明細科目，注意區別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

（二）采購付款

1、審核月度資金計劃

根據下月生產計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

2、審核付款

（1）根據月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務部長

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證

借：應付賬款——客戶單位

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

注：（1）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

（2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發票開具單位三者應一致。

（3）有連續業務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。

（4）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

3、應付賬款

不定期督促采購員報賬——→月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬——→保證應付賬款的真實與正確

注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。

（三）審核倉庫明細賬

1、收料

（1）入庫

定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數量、單價、金額——→抽出收料單第②聯（材料稽核聯）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯副聯配單

注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。

（2）配單

月末將收料單第②聯與第④聯副聯一一配對——→清查貨已到但發票未到情況——→憑未配上的第②聯編制記賬憑證

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

貸：應付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上的第②聯收料單重新掛賬

注：（1）未配上的第②聯收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。

（2）未配上的第④聯為材料已入庫，且已收到發票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。

（3）暫估入庫

材料驗收合格達到可發放狀態，采購員須開具收料單，數量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發放。在發票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第②聯