工程公司財務管理制度

第一章財務部職責

公司財務部是從事公司財經事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司的日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

一、負責公司的財務管理工作。具體包括：編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算；保管庫存現金及銀行空白票據；進行公司籌資、融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

二、負責公司會計核算工作。具體包括：遵守國家頒布的財經法規與會計準則，按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目，設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結、賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

三、負責公司成本核算和成本管理。包括：設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合項目部做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。

四、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷、評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

五、進行公司內部審計。

第二章項目資金管理

一、總則

1、公司實行總經理一支筆審批制度。任何款項支付均需總經理最終審批方能報銷。

2、財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管。公司法人章由總經理指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。公司業務往來中需要用印時，應由用印申請人在《用印登記簿》上進行登記，并由總經理或總經理授權人批準后方能進行。外單位用本公司印章時，均需經總經理同意并提供經辦人身份證復印件。

3、各部門對外支付時，需寫明完整的收款人名稱并附合同、清單及其它批準文件。原則上收款人應是發票開具單位。如收款人因特殊情況需要公司予以配合，將款項支付給第三者的，必須附有收款人的書面通知，書面通知上需加蓋收款人公章、法人章并經該單位法定代表人簽字及工程公司總經理批準意見方能進行。

4、非正常經營業務調出資金須經公司總經理書面批準后方能進行，嚴禁先辦后補手續。

5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司總經理書面批準方能進行。

6、為規范公司費用報銷行為，準確核算公司當期費用發生額，對當月發生的費用，必須在次月10日前報銷完畢；超過10日未超過30日的，應書面說明理由并一事一報一批；超過30日未報銷的，視為本人放棄報銷。

7、費用報銷原則為：誰經辦，誰報銷，絕對禁止以他人名義報銷或代為報銷。

8、公司的所有工作人員在對外經濟往來中，均應嚴格執行收支兩條線，絕對禁止坐支坐用或挪款他用。

二、工程費用審批制度

（一）經費來源：

1、墊資項目前期經費實行總額控制，由公司撥付或由其它項目墊付，只能進行必需性支出；收到甲方進度款后，已支付所有費用從進度款中扣回。

2、按月進度收取工程款的項目，各項支出均從所收取的進度款中進行，支付的費用總額不得超出已收取的進度款總額。

3、墊資項目不進行必需用途支付或進度款工程項目支付累計金額超過收取的進度款總額的，財務部門不得支付。

（二）支付程序

1、人工費、機械費（含租賃費）支付計劃：由工長上報項目經理，經審批后按最終批準額支付。支付程序為：工長統計→項目經理提出支付計劃→預算部負責人審核結算單→財務部負責人審核→公司總經理或其授權人批準→財務部按批準額度支付。人工費實行借款的，可只填制付款憑證或結算表，結算表需單獨填制，不可多個工序或與完工工序混合或合并填制。預付的人工費，須填明工序名稱、完工程度、第幾次預付、累計已預付金額。單項工程預借款時，須經技術員、施工員、質量員、施工工長、項目經理簽注意見；機械費預借款時，須經安全員、施工工長、項目經理簽注意見。

2、材料費不實行借款，有關材料費用的支付采用支付計劃制度。材料方面的支付計劃，由材料負責人按單個項目上報項目經理。各項目經理匯總后，填報統一格式的“工程款支付計劃申請表”，由財務部審核后交報總經理審批，總經理批準后由財務部安排支付。支付程序為：材料進倉驗收→倉庫記賬→項目經理匯總提出支付計劃→財務部負責人審核→公司總經理或其授權人批準→財務部按批準額度支付。材料供應方須按“工程款支付計劃申請表”批復金額開具發票（附項目部收料單），發票上須有材料負責人、項目材料員、技術員、施工工長、項目經理簽字。

3、借款單要求：預借款時，須填寫統一格式的借款單，一式兩聯，第一聯借款時交財務部作為付款和掛賬依據；第二聯留項目經理處，作完工結算時沖銷借款或核對依據。填寫借款單時須字跡清晰、可辯。

4、周轉金制度：工程項目的零星支付實行周轉金制度。周轉金僅限于以下人員領用并實行定額管理。周轉金應按規定的使用范圍和開支權限使用，不得轉借他人或挪作他用。公司定期、不定期的對周轉金進行清查盤點，實行月末對賬。

（1）項目經理周轉金2萬元，用于支付日常開支；

（2）材料負責人周轉金3萬元，用于0.5—1.0萬元以內零星材料支出；

（3）項目部材料員周轉金1萬元，用于0.5萬元以下零星材料支出。

周圍金范圍內的支付按本章規定報銷時限及程序，由公司總經理審批后報銷。

5、分包項目：分包的單項工程完工后，由各項目部技術員負責結算，施工員、質量員進行現場驗收復核，項目副經理復核后，交項目經理，待整體工程完工后，由項目經理統一整理，按支付計劃程序支付。分包的單項工程，分包人須在“單項工程結算單”領款人處簽字確認工程價款，并出具總價款票據。

第三章成本管理

一、材料采購

1、公司的材料采購由材料供應部門全面負責。

2、材料供應部門在采購材料時，應首先根據生產需要填制采購預算單，注明采購材料名稱、數量、用途、申請金額，經部門主管（項目經理）同意、總經理批準，可到財務部辦理借款手續。

3、采購人員要根據采購內容填制采購明細表，屬農副產品收購的要同時取得對方身份證復印件及村委會證明信一并交回采購內勤保管，沒有取得對方身份證復印件的財務部不予報銷。

4、采購必須簽訂書面的材料買賣合同，無合同的，不予報銷，嚴禁采用先進材料后補合同的形式采購，如有發現，將對相關人員及部門主管重罰。

二、材料入庫

1、各材料庫房必須建立、健全材料賬務，嚴格執行材料出入庫制度，做到賬物相符，賬賬相符。

2、采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續，由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后（主要材料要通過公司質檢員驗收）辦理入庫手續。

3、對于所購材料，庫房管理人員須認真清點、驗收所購材料，核對品名、數量、規格、型號無誤后，填制四聯式入庫單，入庫單須有兩人簽字（庫管、項目材料員）并加蓋驗收章。入庫單第一聯存根倉庫留存登記臺帳，第二聯交財務，第三聯結算聯給對方作為在財務支款依據（要有總經理簽字），第四聯驗收聯作為材料會計入帳憑證。

三、材料領用

所有材料的領用，必須填“材料計劃領用表”，“材料計劃領用表”須經技術員、項目副經理或項目經理同意簽字后，庫管員方可發料，領用人在領料單（出庫單）上須簽字確認。

四、材料管理

1、每月月末庫管員依據收料單（入庫單）、領料單（出庫單），對當月收、領料數據進行匯總，及時編制一式三聯收、領料情況匯總表，一聯由庫管員留存、一聯報公司財務部做賬、一聯交項目經理備案。給財務部的報表必須于次月的3號前上報。

2、公司每半年組織人員對庫管員所管理的材料進行盤點，對盤虧的材料由庫管員說明原因，超過規定損耗的從庫管員工資中補足。

3、公司每年根據各項目庫管員的盤虧、盤盈和平時報表的上報質量情況進行評比，對第一名進行獎勵，倒數第一名進行處罰。（注：周轉性材料的領購比照以上執行）

4、庫房管理人員應認真清點收到的租賃材料，與機械租賃公司做好交接手續；退還租賃材料時，退還機械租賃公司，與機械租賃公司做好退還手續；退到其他項目部的，與其他項目部做好交接手續；退還時未做手續的，視作材料在本項目部丟失。

五、成本管理職能分工

1、公司預算部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定或委托外部造價咨詢機構編制招投標文件時的外聯。

2、材料供應部門負責組織工程設備材料的采購供應及合同談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備、材料及時供應；積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

3、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

4、工程中間結算程序。施工單位于每月1到3日，將工程進度結算報送預算部審核，預算部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日前送財務部會簽。財務部根據有關文件資料，施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司總經理審批。

5、工程決算程序。

（1）施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報預算部復核，財務部會簽。

（2）財務部根據各種經濟簽證，合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司總經理批準。

（3）大工程辦理決算時，應由公司總經理牽頭，由工程項目部、預算部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，進行專項工程決算。

第四章合同管理

一、對外經濟往來中，涉及工程施工、勞務分包、專業分包、物資設備采購供應等，均應簽訂書面合同書。嚴禁口頭協議和非正規書面合同形式。未簽訂合同書的，財務部不予付款。

二、公司各部門負責人負責本部門的合同管理工作，并應指定專人負責具體工作。

三、簽訂合同時，洽談權、審查權、批準權應相對獨立、互相制約。經辦人、審查人、批準人各司其職，分工負責。任何合同均需經過評審程序評審后，方可批準簽訂。

四、經辦人應于合同簽訂前，驗證對方當事人有效證件，驗明主體資格，了解其資信狀況，審查對方經辦人代理權限，審查對方提供資料的真實性與合法性。

五、屬投標中標的項目，經辦人要召集有關部門共同審查業主招標文件，確定公司投標書主要條款。

六、公司對外簽訂的合同，有格式文本的，應使用格式文本簽約；與建設單位簽訂的建設工程施工合同，原則上采用GF－1999－0201版本。不具備上述條件的，也必須采用合同書形式，所有合同均應約定以加蓋公司合同專用章為合同成立要件。

七、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由公司法定代表人簽署或授權委托人持授權委托書簽署，一事一授權。

八、加蓋公司合同專用章時，應首先由公司總經理或總經理的授權人持授權書簽署意見，然后由合同章的管理人再根據簽注意見，決定是否在合同文本上加蓋合同專用章，蓋章時應做好登記。

九、公司與甲方簽訂施工合同或項目部與分包單位簽訂單項工程勞務分包合同，或項目部與材料供應單位簽訂材料供應合同后，應于5日內向財務部提交合同副本1份。（包括電子版）

十、合同依法簽訂后，即具有法律約束力。各項目部必須認真履行合同，維護公司信譽。對履行過程中對方當事人的違約行為，項目部應立即查明情況，認真、穩妥收集證據，及時、合理、準確向對方提出索賠報告。

十一、對嚴重損害公司利益的下列行為，公司將追究有關人員的責任，并要求其承擔全部損失：

1、合同簽訂、履行過程中收受賄賂，與他人惡意串通，出賣公司利益；

2、合同簽訂、履行過程中，玩忽職守，導致公司遭受巨大經濟損失；

3、其他故意違反本管理制度的行為。

第五章聯營項目管理制度

一、聯營工程簽訂聯營協議、施工合同后，經辦人應于5日內將合同副本提交公司財務部副本。

二、聯營單位工程款到公司賬戶后，聯營單位須提供本次工程價款50%的原材料采購稅務發票，并開具工程款收據，并由經營部負責人簽字，財務部依據聯營協議扣除管理費等款項后，方可支付聯營單位工程款。

三、聯營管理費必須按規定收取，未經總經理同意，任何人無權少收或不收管理費。

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財務管理制度

第一條 財務部工作職能

一、崗位設置：會計、出納。

二、主要職能：

1、處理公司的各項工程核算、資金調度、費用間控、財務管理工作。

2、貫徹公司的財務制度，制定、監督落實各項財務計劃。

3、協同業務部門管理往來賬款。

4、協調當地工商稅務機關關系。

5、按時提供各種財務報表。第二條 崗位職責

一、會計人員崗位職責

1、嚴格遵守國家各項財務制度，維護財經紀律。正確組織公司的會計核算與財務管理工作。

2、按規定記賬、算賬、結賬，做到手續完備，內容真實，數字準確、賬目清楚，日清月結，按期報賬。

3、合理使用資金，加強資金管理，做好結算工作，控制好費用開支，提高資金利用效率。

4、定期清查財產物資，查明有無盤盈、盤虧、毀損、變質現象，及時進行處理，按規定辦理財產物資的收發、領退、報廢。

5、組織好憑證的傳遞程序，明確規定有關人員需辦理的手續，及時

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反映和監督經濟業務的發生或完成情況，加強經營管理上的崗位責任制。

6、正確填制和嚴格審核會計憑證，為賬簿記錄提供可靠依據，及時、正確地登記各種賬簿。

7、定期對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬物相符、賬款相符。

8、按期結賬，以便提供為編制有關會計報表所需數字，保證報表的完整性、正確性、及時性、可比性。

9、妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料，防止丟失毀損。

10、定期檢查、分析經營情況，及時提出建議，使會計工作同其他經濟管理工作分工協作，相互配合，共同完成經濟管理工作的任務。

二、出納人員工作職責

1、嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度管理好貨幣資金。

2、根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆、序時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。現金的賬面余額要同實際庫存現金核對，銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。把握好賬戶余額避免空投。月末編制“銀行存款余額調節表”。

3、保管好庫存現金，每日盤點庫存現金，庫存現金不能超過規定的限額，不得坐支和挪用現金，不得以白條抵庫。金庫密碼要保密，金庫鑰匙不得轉交他人。

4、妥善保管好印章，嚴格按照規定用途使用印章，不得一人保管支票所用印章。不得簽發空白支票和遠期支票，支票上必須寫明收款單位、支票用途、規定的限額和簽發日期。

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5、嚴格管理空白發票、空白收據和空白支票，專設登記簿登記，認真辦理領用手續。

6、支付各種款項前，必須審核原始票據，嚴格審查每項經濟內容是否符合事實，手續是否完備和合法，金額是否正確，是否符合審批程序，是否有經理簽字。對于不符合規定的款項有權拒付。

7、不得將銀行賬戶借給任何單位和個人辦理結算套取現金。不得將企業的現金收入作為個人儲蓄存入銀行套取利息。

8、收到現金要開收據，收到支票后要認真檢查填寫金額是否有誤、文字是否正確、日期是否逾期、蓋章是否齊全、字跡是否涂改，并及時存入銀行。第三條 現金管理

1、設置“現金日記賬”，每日終了，由出納員根據發生業務結出余額與庫存現金核對。

2、現金的支出必須有付款憑據（如借款單，發票等），由負責人簽字方可付款，凡能用支票支付的款項不得支付現金。

3、現金借款必須由經辦人員填寫《借款申請單》，經審批簽字后方可辦理。借款后必須在規定期限內報銷清賬，如不能按期歸還或出現損失，由經辦人負責。第四條 銀行存款管理

1、設置“銀行存款日賬”,每日終了，由出納員根據發生業務結出余額，并將余額報知負責人。

2、月份終了，對企業賬面余額與銀行對賬單余額之間的差額，必須

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逐筆查明原因及時處理。

3、辦理信匯、電匯、票匯、轉賬支付等付出款項，一律憑請款單辦理，請款單必須由經辦人員、財務人員、負責人簽字方可辦理。

4、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付、遲付，不得改變支付方式和用途，非經收款單位正式委托，亦不準改變收款單位。

5、銀行帳戶必須有足夠的存款可供支付，不準簽發空頭或空白的支款憑證，企業指定專人簽發支款憑證，非指定人員不得簽發。支付大額款項時需由電站主任簽字同意。

6、公司員工因工作需要領用支票，必須嚴格按照審批程序辦理，登記支票號碼、金額、收款人。

7、領用支票后，必須在三日內報銷請賬，不得轉借他人使用。特殊原因不能限期報賬的，應到財務說明原因限期報賬，否則超期不報者不再借用支票并給予相應處罰。第五條 財務資料管理

1、公司的營業執照、稅務登記證、開戶許可證、會計憑證、會計賬簿、會計報表、稅務申報表、核算報告、現金（轉賬）支票使用登記簿、人名別應收賬款明細卡等要件要登記歸檔。

2、財務專用章由會計保管，名章由出納保管，發票專用章由會計保管，發票由出納保管。

3、會計憑證的內容及填制要求：

（1）憑證日期：一般應按實際受理經濟業務的日期填列。

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（2）憑證編號：應按月編制自然數列順序。

（3）憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經濟業務的內容，不得含混 不清，過于簡略。

（4）會計科目：應按有關規定設置。（5）憑證金額：必須與原始憑證相符。（6）所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。

（7）有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計 憑證上簽名或蓋章。

（8）會計人員填制記賬憑證時，必須附有內容完備的原始憑證。會計憑證應按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由有關人員簽名蓋章。

4、原始憑證的基本要求是：

（1）原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證公司名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證公司名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。

（2）從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦公司領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本公司公章。

（3）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證。必須有收款公司和收款人的收款證明。

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（4）一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

（5）發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發票代替收據。

（6）職工公出借款憑據，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。

5、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經相關負責人批準。

6、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

7、會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

（1）已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。（2）尚未登記的帳目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。

（3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

（4）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容；關于電算化資料，移交清冊中列明會計軟件及密碼、佛子嶺水利水電工程有限公司

會計軟件數據磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容。

8、會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由會計主管人員負責監交；財務部負責人、會計主管人員交接，由公司領導人負責監交。

9、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。

（1）現金、有價證券要根據會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

（2）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

（3）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來公司、個人核對清楚。（4）移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

10、財務部負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

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11、交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在移交注冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

12、接替人員應當繼續使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。

13、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部負責人、會計主管人員或者公司領導人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經公司領導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔本規則第二十三條規定的責任。

14、公司撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。公司合并、分立的，其會計工作交接手續比照上述有關規定辦理。

15、移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

16、建立會計檔案保管清冊，對會計檔案逐年登記，保證檔案的連續性。

第六條 固定資產管理

1、固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、佛子嶺水利水電工程有限公司

運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器皿、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在1000元以上的，并且使用超過兩年的，也應作為固定資產。各類固定資產折舊年限為：

房屋及建筑物20年，機械設備10年，計算機設備5年，其它設備5年。

2、公司固定資產折舊方法采用平均年限法，按固定資產原值和分類折舊年限計算確定。其計算公式如下： 年折舊率=(1-殘值率)／折舊年限 月折舊率＝年折舊率／12 月折舊額＝固定資產原值×月折舊率

3、固定資產以殘值率5％提取折舊，按月計提。正常經營期間，月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，月份內減少或者停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊，提前報廢的固定資產不補提折舊。

4、按固定資產的類型建立固定資產明細賬，按使用單位建立固定資產卡片，對固定資產的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續，不得私自調用。

5、公司固定資產實行歸口分級管理制度。財務部門負責驗收、登記、建立卡片和核算工作；使用部門負責固定資產的保管、維修、保養工作，以保證財產的完整和安全。公司所有固定資產的增、減變化，包括調出、調入，借出、借入，租出、租入及公司內部單位資產轉移，9

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都必須報到公司財務部辦理相關手續，以保證“賬、卡、物”三者相符。

6、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧和報廢必須嚴格檢查，按規定經總經理批準后，于決算時處理完畢。

7、對固定資產的報廢、毀損要分析原因明確責任，由于使用不當造成的應由責任人承擔賠償責任。固定資產實物負責人變動時要辦理書面移交手續。

第七條 低值易耗品管理

1、抵值易耗品按類別設置明細賬，由資產使用部門進行管理，領用人員在財產保管明細表上簽字確認。

2、低值易耗品毀損丟失，應由領用人負責包賠。

3、低值易耗品報廢前不得出庫，在報廢時一次攤銷。第八條 辦公用品管理

1、各部門每月20日前將下月所需辦公用品上報，經批準后方可購置。

2、辦公用品購回后要辦理入庫，由保管員設置保管賬。領用辦公用品時保管員要開出庫，領用人要簽字。

3、非消耗性辦公用品領用時不辦理出庫，由領用人在財產管理明細表上登記，報廢時出庫。

第九條 現金收支審批及工程款撥付管理

1、現金審批實行分級管理。財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監督。

2、各業務部門只有項目經理級以上人員才有權申請借款，核銷費用；

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各項借款、報銷都須由總經理簽字，經董事長批準，財務復核后方可給予辦理。

3、公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據內容填寫齊全、完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。

4、公司預付款項，必須根據合同或協議辦理付款申請單，經財務審核，總經理審簽，董事長批準后辦理付款；付款手續不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。

5、備用金和預付款的使用，必須依照下列規定：（1）具有規定的用途，期限及限額。

（2）在規定的期限內憑費用支出單據到財務部門報銷；用現金或支票進行零星采購的七天內報銷；通過銀行匯款進行預付款的二十天內報銷。

（3）以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。

（4）對違反規定用途和不符合開支標準的支出，財務不予報銷。（5）對無正當理由超過規定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之二；三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。

第十條 費用管理

1、公司員工因工出差借款或報銷，按金額大小由各部門審簽后，報公司財務部門審核，經公司總經理審批，董事長批準，通過財務復核

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后方能借款或報銷。

2、員工差旅費報銷標準：參照《安徽省佛子嶺水電站實業總公司差旅費管理暫行辦法》執行。第十一條 成本費用管理

1、成本開支范圍：工程施工過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費用，包括施工管理和組織所發生的管理人員工資，職工福利費，房屋設備折舊費等。每個工程結束7天內，各項目經理要將其負責的工程成本費用包括已付款項和應付款項按類別填制“工程決算明細單”進行成本核銷。

2、費用開支范圍：公司為管理和組織經營活動而發生的各項管理費用，包括職工教育經費、勞動保險費、待業保險費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、技術開發費、無形資產攤銷費、開辦費攤銷、業務招待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）以及其它管理費用；為籌集資金而發生的各項財務費用，包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）匯兌凈損失，調劑外匯手續費，金融機構手續費以及籌資發生的其他材料費用等。

第十二條 工程收入、利潤及分配管理

一、工程收入的管理

1、有關部門審驗的工程決算書進行入帳，對于其他收入，由執行部門收款后開據收款收據，全部轉交財務部門統一入帳。

2、任何部門不得以任何方式截留企業收入。

3、收入確認原則為完工百分比法即以完工程度進行收入確認

二、利潤管理

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1、為保證利潤計劃的實現，財務部門定期監督檢查工程回款進度完成情況，按照成本計劃、費用支出標準及各項定額等嚴格掌握各項支出。

2、公司要建立企業利潤分析例會制度。根據企業實際，按季進行專項或全面分析。找出影響利潤完成的主要原因。分析主營業務收入、成本、稅金、營業外收支等情況對利潤的影響，查找管理中存在的主要問題并提出改進意見。

3、公司財務部門參與重大投入及效益預測，為領導決策提供真實可靠的依據。對投資項目收益進行獨立核算，評價投資收益決策的效果。

三、利潤分配管理

1、公司發生的虧損，可以用下一的利潤彌補；下一年利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補；5年內不足彌補的，應當用稅后利潤彌補。企業發生的虧損以及超過用利潤抵補期限的可用企業的公積金彌補。

2、公司納稅利潤以利潤總額為基礎，按財政、稅務部門規定扣減或增加有關的收支后，依法繳納所得稅。

3、企業繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定者外，按下列順序分配：

按稅后利潤的10％分別提取法定盈余公積金和任意盈余公積金；根據董事會決議向投資者分配利潤。13

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