第一篇：電大高級財(cái)務(wù)會計(jì) 任務(wù)3第三題

任務(wù)3第三題

（1）編制7月份發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄

1.借：銀行存款（USD$500000*7.24）3620000

貸：股本3620000

2.借：在建工程2892000貸：應(yīng)付賬款（USD$40000*7.23）2892000

3.借：應(yīng)收賬款（USD$200000*7.22）1444000貸：主營業(yè)務(wù)收入1444000

4.借：應(yīng)付賬款（USD$200000*7.21）1442000貸：銀行存款（USD$200000*7.21）1442000

5.借：銀行存款（USD$300000*7.20）2160000

貸：應(yīng)收賬款（USD$300000*7.20）2160000

（2）計(jì)算7月份發(fā)生的匯兌損益凈額

銀行存款

外幣賬戶余額=100000+500000-200000+300000=700000（美元）賬面人民幣余額=725000+3620000-1442000+2160000=5063000（元）匯兌損益金額=700000*7.2-5063000=-23000（元）

應(yīng)收賬款

外幣賬戶余額=500000+200000-300000=400000（美元）賬面人民幣余額=3625000+1444000-2160000=2909000（元）匯兌損益余額=400000*7.2-2909000=-29000（元）

應(yīng)付賬款

外幣賬戶余額=200000+400000-200000=400000（美元）賬面人民幣余額=1450000+2892000-1442000=2900000（元）匯兌損益金額=400000*7.2-2900000=-20000（元）

匯兌損益凈額=(-23000)+（-29000）-（-20000）=-32000（元）即計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌損益為-32000元

（3）編制期末記錄匯兌損益的會計(jì)分錄

借：應(yīng)付賬款20000

財(cái)務(wù)費(fèi)用32000

貸：銀行存款23000

應(yīng)收賬款29000

第二篇：電大高級財(cái)務(wù)會計(jì)03任務(wù)第四題

答：（1）6月29日開倉時

交納保證金＝4 365×100×8%＝34 920（元）

交納手續(xù)費(fèi)＝4 365×100×0.0003＝130.95（元）

會計(jì)分錄如下：

借：衍生工具——股指期貨合同34 920

貸：銀行存款34 920

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用130.95

貸：銀行存款130.95

（2）由于是多頭，6月30日股指期貨下降1%，該投資者發(fā)生虧損，需要按交易所要求補(bǔ)交保證金

虧損額=4 365×1%×100＝4 365（元）

補(bǔ)交額＝4 365×99%×100×8%－（34 920-4 365）＝4 015.8（元）借：公允價值變動損益4 365

貸：衍生工具 ——股指期貨合同4 365

借：衍生工具 ——股指期貨合同4 015.8

貸：銀行存款4 015.8

在6月30日編制的資產(chǎn)負(fù)債表中，“衍生工具 ——股指期貨合同”賬戶借方余額34 570.8元（34 920-4 365+4 015.8）作為資產(chǎn)列示于資產(chǎn)負(fù)債表的“其他流動資產(chǎn)”項(xiàng)目中

（3）7月1日平倉并交納平倉手續(xù)費(fèi)

平倉金額＝4 365×99%×100＝432 135（元）

手續(xù)費(fèi)金額＝4 365×99%×100×0.0003＝129.64（元）

借：銀行存款432 135

貸：衍生工具 ——股指期貨合同432 135

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用129.64

貸：銀行存款129.64

（4）平倉損益結(jié)轉(zhuǎn)

借：投資收益4 365

貸：公允價值變動損益4 365

第三篇：義烏電大高級財(cái)務(wù)會計(jì) 教學(xué)實(shí)踐活動 任務(wù)04第三題

答： A公司（出租方）

當(dāng)月租金收入＝12000÷12＝1000（元）2007年收租金

借：銀行存款12 000

貸：其他業(yè)務(wù)收入——租金收入1 000其他應(yīng)付款11 000分?jǐn)傋饨?/p>

借：其他應(yīng)付款1 000

貸：其他業(yè)務(wù)收入1 000

計(jì)提折舊

借：其他業(yè)務(wù)成本10 000

貸：累計(jì)折舊10 000 2008年

借：銀行存款12 000

貸：其他業(yè)務(wù)收入——租金收入1 000其他應(yīng)付款11 000分?jǐn)傋饨?/p>

借：其他應(yīng)付款1 000

貸：其他業(yè)務(wù)收入1 000

計(jì)提折舊

借：其他業(yè)務(wù)成本10 000

貸：累計(jì)折舊10 000

乙公司（承租方）

2007年付租金

借：制造費(fèi)用1 000

預(yù)付賬款11 000

貸：銀行存款12 000

分?jǐn)傋饨?/p>

借：制造費(fèi)用1 000

貸：預(yù)付賬款1 000

2008年付租金

借：制造費(fèi)用1 000

預(yù)付賬款11 000

貸：銀行存款12 000

分?jǐn)傋饨?/p>

借：制造費(fèi)用1 000

貸：預(yù)付賬款1 000

第四篇：2014年電大高級財(cái)務(wù)會計(jì)02任務(wù)

任務(wù)02第一題

(1)編制P公司2007年和2008年與長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)有關(guān)的會計(jì)分錄.2007年1月1日

借:長期股權(quán)投資33000

貸:銀行存款33000

2007年分派2006年現(xiàn)金股利1000萬元

借:應(yīng)收股利(1000*80%)800

貸:長期股權(quán)投資800

借:銀行存款800

貸:應(yīng)收股利800

2008年分派2007年現(xiàn)金股利1100萬元

應(yīng)收股利=1100*80%=8800萬元

應(yīng)收股利累積數(shù)=800+880=1680萬元

投資后應(yīng)得凈利累積數(shù)=0+4000*80%=3200萬元

應(yīng)恢復(fù)投資成本800萬元

借:應(yīng)收股利(1100*80%)880

長期股權(quán)投資800

貸:投資收益1680

借:銀行存款880

貸:應(yīng)收股利880

(2)計(jì)算2007年12月31日和2008年12月31日按權(quán)益法調(diào)整后的長期股權(quán)投資的賬面余

額

2007年按權(quán)益法調(diào)整后的長期股權(quán)投資的賬面金額=

33000+4000*80%-1000*80%=35400萬元

2008年按權(quán)益法調(diào)整后的長期股權(quán)投資的賬面金額=

35400+5000*80%-1100*80%=38520萬元

(3)編制該集團(tuán)公司2007年和2008年的合并聯(lián)抵銷分錄.(金額單位用萬元表示)2007年抵銷分錄

1)投資業(yè)務(wù)

借:股本30000

資本公積2000

盈余公積1200

未分配利潤9800

商譽(yù)1000

貸:長期股權(quán)投資35400

少數(shù)股東權(quán)益8600

(30000+1000+9800+1200+1000)*20%=8600

借:投資收益3200

少數(shù)股東損益(4000*20%)800

未分配利潤---年初7200

貸:本年利潤分配—提取盈余公積400

----應(yīng)股股利1000

未分配利潤----年末(7200+4000-1000-400)9800

2)內(nèi)部商品銷售業(yè)務(wù)

借:營業(yè)收入500

貸:營業(yè)成本80

借:營業(yè)成本80

貸:存貨80

3)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易

借:營業(yè)收入100

貸:營業(yè)成本60

固定資產(chǎn)—原價40

借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊4

貸:管理費(fèi)用4

2008年抵銷分錄

1)投資業(yè)務(wù)

借:股本30000

資本公積2000

盈余公積1700

未分配利潤13200(9800+5000-500-1100)

商譽(yù)1000

貸:長期股權(quán)投資38520

少數(shù)股東權(quán)益9380

(30000+2000+1700+13200)*20%=9380

借:投資收益4000

少數(shù)股東損益(4000*20%)1000

未分配利潤—年初9800

貸:本年利潤分配—提取盈余公積500

----應(yīng)付股利1100

未分配利潤---年未13200

2)內(nèi)部商品銷售業(yè)務(wù)

A產(chǎn)品:

借:未分配利潤----年初80

貸:營業(yè)成本80

B產(chǎn)品:

借:營業(yè)收入600

貸:營業(yè)成本600

借:營業(yè)成本60[20*(6-3)]

貸:存貨60

3)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易

借:未分配利潤---年初40

貸:固定資產(chǎn)---原價40

借:固定資產(chǎn)---累計(jì)折舊4

貸:未分配利潤---年初4

借:固定資產(chǎn)---累計(jì)折舊8

貸:管理費(fèi)用8

任務(wù)02第二題

20×5年抵銷分錄:

甲產(chǎn)品:

(1)借:營業(yè)收入100

貸:營業(yè)成本100

(2)借:營業(yè)成本14

貸:存貨14

(3)借:存貨12

貸:資產(chǎn)減值損失12

20×6年抵銷分錄:

(1)借:年初未分配利潤14

貸:營業(yè)成本14

(2)將期末留存的甲產(chǎn)品的為實(shí)現(xiàn)銷售利潤抵銷:

借:營業(yè)成本7

貸:存貨7

將銷售出去的存貨多結(jié)轉(zhuǎn)的跌價準(zhǔn)備抵消:

借:營業(yè)成本6

貸:存貨—存貨跌價準(zhǔn)備6

(3)借:存貨12

貸:年初未分配利潤12

(4)借:存貨1

貸:資產(chǎn)減值損失1

乙產(chǎn)品:

(1)借:營業(yè)收入300

貸:營業(yè)成本300

(2)借:營業(yè)成本27

貸:存貨27

(3)借:存貨27

貸:資產(chǎn)減值準(zhǔn)備27

20×7年抵銷分錄:

(1)借:年初未分配利潤7

貸:營業(yè)成本7

借:期初未分配利潤6

貸:存貨—跌價準(zhǔn)備6

(2)借:存貨12

貸:年初未分配利潤12

(3)借:存貨1

貸:期初未分配利潤1

乙產(chǎn)品:

(1)借:年初未分配利潤27

貸:營業(yè)成本27

(2)借:營業(yè)成本2.7

貸:存貨2.7

(3)借:存貨27

貸:年初未分配利潤27

(4)抵銷銷售商品多結(jié)轉(zhuǎn)的跌價準(zhǔn)備

借:營業(yè)成本24.3

貸:存貨—跌價準(zhǔn)備24.3

(5)站在B公司角度,期末乙商品成本=300*60%*10%=18萬元,可變現(xiàn)凈值=14萬元,存貨跌價準(zhǔn)備科目余額是18-14=4萬元,計(jì)提跌價準(zhǔn)備前跌價準(zhǔn)備科目已有余額=37-37*90%=3.7萬元,所以B公司當(dāng)期計(jì)提跌價準(zhǔn)備0.3萬元

站在接團(tuán)角度,期末乙商品成本=300*(1-15%)*60%*10%=15.3萬元,可變現(xiàn)凈值為14萬元,存貨跌價準(zhǔn)備科目應(yīng)有余額=15.3-14=1.3萬元,計(jì)提跌價準(zhǔn)備前已經(jīng)有余額=10-10*90%=1萬元,所以集團(tuán)計(jì)提跌價準(zhǔn)備0.3萬元,等于公司計(jì)提跌價準(zhǔn)備.所以,不必對計(jì)提的跌價準(zhǔn)備作抵銷分錄.20×8年抵銷分錄:

乙產(chǎn)品:

(1)借:年初末分配利潤

貸: 營業(yè)成本

(2)借:存貨

貸:年初未分配利潤

(3)借:期初未分配利潤

貸:存貨

任務(wù)02第三題:

2004年抵銷分錄

借:營業(yè)收入

貸:營業(yè)成本

固定資產(chǎn)—原價

借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊

貸:管理費(fèi)用

2005年抵銷分錄

借:未分配利潤—年初

貸:固定資產(chǎn)—原價

借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊

貸:未分配利潤—年初

借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊

貸:管理費(fèi)用

2006年抵銷分錄

借:未分配利潤—年初

貸:固定資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊

貸:未分配利潤—年初

借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊

貸:管理費(fèi)用

2007年抵銷分錄

借:未分配利潤—年初

貸:固定資產(chǎn)—原價2.72.7272724.324.3 120100204(20/5)***442020

借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊12

貸:未分配利潤—年初12

借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊4

貸:管理費(fèi)用4

(2)如果20×8年末該設(shè)備不被清理,則當(dāng)年的抵銷分錄應(yīng)如下處理 借:未分配利潤—年初20

貸:固定資產(chǎn)—原價20

借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊16

貸:未分配利潤—年初16

借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊4

貸:管理費(fèi)用4

(3)如果20×8年來該設(shè)備被清理,則當(dāng)年的抵銷分錄應(yīng)如下處理 借:未分配利潤—年初4

貸:管理費(fèi)用4

(4)如果該設(shè)備用至20×9年仍未清理,做也20×9年的抵銷分錄如下 借:未分配利潤—年初20

貸:固定資產(chǎn)—原價20

借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊20

貸:未分配利潤—年初20

第五篇：電大高級財(cái)務(wù)會計(jì)形成性考核任務(wù)一3題答案

3、此題為非同一控制下的控股合并，采用購買法。

（1）確定購買方：甲公司

（2）確定購買日：2008年6月30日

（3）計(jì)算確定合并成本：2100+800+80=2980萬

（4）計(jì)算固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的處置損益：

固定資產(chǎn)處置損益=2100-（2000-200）=300萬無形資產(chǎn)處置損益=800-（1000-100）= —100萬

（5）編制甲公司在購買日的會計(jì)分錄：

借：固定資產(chǎn)清理1800萬

累計(jì)折舊200萬

貸：固定資產(chǎn)2000萬

借：長期股權(quán)投資2980萬

累計(jì)攤銷100萬

貸：固定資產(chǎn)清理1800萬

無形資產(chǎn)1000萬

銀行存款80萬

營業(yè)外收入200萬

（6）計(jì)算購買日合并財(cái)務(wù)報表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額：=2980-3500*80%=180萬