第一篇：小區物業應收款管理制度

小區物業應收款管理制度

物業管理處收款制度為規范xxx有限公司下屬各物業管理處收款流程，保證租金等收入能按時、安全回籠，特制定本制度。

1.收入統計明細表的編制銷售中心物業經營部門根據租賃合同規定的相關收費項目及其單價，結合各租戶收費項目每月的實際情況，編制各租戶收入統計明細表。收入統計明細表根據各項目實際情況不同設立應收的租金、水費、電費、空調使用費、空調維護費、垃圾清運費、電梯保養費等項目。

2．收費及催款1）每月4日前收款員打印收費通知單至各租戶。

2）每月10日收款員發出第1次催款通知單至各欠費租戶，15日發出第2次催款通知單至各欠費租戶。

3．收入統計明細表的審核及傳遞各項目收款員于每月3日前編制租戶應收款統計明細表，將電子版提供于財經中心各項目負責人，每月底收款員將市場推廣費、與物業管理公司結算費用等零星收款匯總至統計表中，打印書面報表并經銷售中心物業經營管理部經理簽字確認后，交財經中心各項目負責人。

4．發票和收據的開具財經中心各項目負責人根據收入統計明細表開具租金、水電、空調維護、空調使用費等發票并交收款員，雙方在發票移交清單上簽字確認。

5．收款

（1）財經中心各項目負責人應一次性開具當月發票給收款員作為收款依據，對于不需要發票的租戶（如正中工業園小商鋪）或不需提供發票的收費項目（如本體維修基金或正中工業園排污垃圾處理費）由收款員直接開具收據給租戶，嚴禁無票收款。

（2）租戶以現金交款的，各收款員應在當天全部存入公司指定銀行賬號，嚴禁收款員保留現金過夜；對于銀行下班后租戶交來的現金，必須就近存入ATM機，對于無法存入ATM的現金，必須存入保險柜，且總金額不得超過2000元，如有違反，發現一次，罰款100元。

（3）嚴禁收款員單獨帶現金乘坐公共汽車等交通工具將現金帶回公司，發現一次，罰款100元。

（4）直接轉款至公司銀行帳戶的，各收款員應及時將轉款租戶名稱及金額以電話或傳真或OA形式通知出納。

（5）收到租戶支票的，各收款員應在2日內將所收支票送交出納，并注明開出支票單位。

（6）出納收款后在移交本上簽收，移交本由收款員保存。6．各項目收取的賠償金、廢品處理款、疏通下水道等服務費，收款員開具正規收據并上交公司，嚴禁使用白條。7.各項目負責會計每月應對收款員已開完的收據進行全面審核。

8．收款員每天登記資金流水賬，借方為收到租戶的租金、水電費、賠償款等，貸方為上交公司金額，每月和各項目負責人核對。

第二篇：應收款管理制度

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司

制度編號：KD02-2017-CW004

應收賬款管理制度

一、目的

為進一步規范應收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，保證公司資金安全，防范經營風險，加快資金周轉，落實應收賬款責任，對應收賬款進行有效控制，特制定本制度。

二、適用范圍

本制度適用于所有與公司業務往來形成的應收賬款。

三、職責 3.1 財務部

負責應收賬款的核算以及壞帳準備金的計提；負責制作賬務報表；負責應收賬款的協助監控、管理和清收；負責客戶信用審核的等協助工作。3.2銷售部

3.2.1 負責銷售應收款項的日常管理，包括銷售合同款項按期回收，應收賬款的逾期催收工作。

3.2.2 負責將銷售數據與客戶對帳，為銷售按期回款和逾期催收提供數據等支持工作。

3.2.3 根據財務部所傳遞的信息與銷售合同條款規定進行對照，對逾期未付款、未按期對賬單的客戶凍結其訂單或停止對其發貨（合同有特別約定的除外）。

3.2.4 協助公司問題賬款訴訟案件資料的收集、為法律事務提供相關的、完整的證據性材料，協助案件的辦理。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司

制度編號：KD02-2017-CW004 3.2.5 負責客戶信用檔案的建立、管理、分析和、評估和更新。

四、事前控制：（簽約到發貨）

4.1客戶授信控制

4.1.1交易之前，銷售部各經辦業務人員應全面了解客戶的資信情況，結合公司信用管理制度，根據客戶的信用級別給予適當的信用額度和帳期，按不同的客戶分別設置應收賬款管理臺賬，及時登記和反映每一客戶應收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況，做好跟蹤記錄。客戶信用授予應經過財務部審核、分管領導審批。

4.2交易合同簽訂及其相關資料的保管

4.2.1銷售合同是應收賬款追收的重要依據，合同簽訂時要按照公司合同管理規定中的要求對合同中的各項條款進行逐一審查核對，并按流程做好合同評審。所有簽訂好的合同原件一律交檔案室統一管理，本部門留復印件歸檔。對合同執行過程中的相關資料（如發貨單、送貨單等等）應妥善保管。

4.3、回款記錄，帳齡分析

4.3.1發生應收賬款時，銷售部應即時建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的發生日期、合同號、銷售責任人、應收客戶全稱等信息，并按月與財務核對。同時按照不同銷售地區（或分部）劃分應收賬款的責任，對即將到期的應收賬款要安排人員負責跟蹤，確保賬款按期收回。

4.3.2財務部每月向銷售部提供“應收賬款帳齡分析表”，”應收賬款結存表“由銷售部門組織各銷售責任人填寫回款計劃并負責清收。銷售部獲取的對賬資料、還款協議、抵款協議等資料應及時交付財務妥善保管，財務應

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司

制度編號：KD02-2017-CW004 該做好應收賬款的賬銷案存工作，管理應收賬款明細動態。

4.3.3財務部門應嚴格控制應收賬款的增加規模，原則上不超過公司規定的預算（如應收賬款周轉率等預算指標）的規模。

五、事中控制：（應收收賬款管理和催收）5.1 基本要求：

5.1.1逾期款項事中控制是指按照合同約定的賬期到期后沒有正常收回的款項。對逾期款項由銷售部責任人分析原因，說明情況，加大催收力度，做好催收記錄，特別是往來文件（包括往來函電）都要妥善保存。

5.2 催收原則：

5.2.1應收賬款催收以“誰銷售誰收款”的原則，催收的直接責任人為具體的銷售經辦人員，廠戶銷售由銷售部經理指定專門人員負責。銷售部經理應監控督促銷售經辦人員積極催收，發生的應收賬款（除合同另注明收款期限外），銷售經辦人員必須積極催收，及時向主管領導匯報催收進展情況和客戶異動情況。

5.3 法律清收：

5.3.1法律清收是指對催收無效的逾期應收賬款所采取的法律清收手段。銷售部應將催收無效的逾期應收賬款及時通報分管領導及稽核部門，并根據實際情況由公司主要領導確定是否通過法律途徑予以解決。凡進入法律清收的應收款項則由公司稽核部門主導，其他相關部門配合。

5.4 獎懲規定：

5.4.1銷售部門應將應收帳款回收情況作為銷售人員績效考核和獎懲的主要指標之一，和銷售人員的經濟利益直接掛鉤，公司可根據應收賬款

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制度編號：KD02-2017-CW004 的實際情況制定合理的相應績效考核和獎懲激勵政策（具體規定另行發布），以促進應收賬款的清收，對清收好的個人或部門予以鼓勵，對清收不好的予以追究和處罰。

5.5 應收賬款交接

5.5.1原則上要求應收賬款收回之前，銷售責任人不得調離公司。銷售責任人崗位調換、離職等情況出現時，必須對其所經手的應收賬款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，仍由原責任人負責，交接清楚后，由接替者負責，部門負責人應做好監交工作。

5.6 客戶信息管理：

5.6.1應收賬款管理中，銷售責任人應關注客戶在日常經營管理中出現的一些新情況、新變化，一旦出現異常應立即向主管領導報告。異常情況通常體現在以下方面：

（1）客戶頻繁更換管理層、業務人員，公司離職人員增加；辦公地點由高檔向低檔搬遷；

（2）經常找不到客戶負責人；客戶的財務人員經常性的回避；不回復電話；

（3）客戶付款比過去延遲；經常超出最后期限；多次破壞付款承諾；（4）客戶的負責人發生意外；或者客戶受到其他公司的法律訴訟；（5）客戶有其他的不明確贏利的投資(投機)如：股票、期貨等；（6）開出大量的期票；或發生銀行退票(理由：余款不足)；或轉換銀行過于頻繁；

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制度編號：KD02-2017-CW004（7）突然下過大的定單（遠遠超出所在區域的銷售能力）。； 當客戶出現以上異常情況時，銷售責任人應及時立即匯報，以便公司采取果斷應變措施，控制發貨，追收欠款，以降低應收賬款的回收風險。

六、事后處理（壞賬管理）

6.1.賬務處理。對于可能成為壞賬的應收賬款，按照公司的會計政策規定計提壞賬準備，并按照公司會計政策所規定的權限范圍和審批程序進行審批。

6.2.后續管理。計提壞賬并不表明放棄權利，我們對該應收賬款仍然享有主張的權利，銷售部門仍然要加緊對該客戶的跟蹤了解，抓住一切機會保全公司資產。

6.3.責任追究。經確定發生的各項壞賬，應當由銷售部門負責，由其他相關部門組織調查，查明原因，明確責任，并依據公司相關制度予以處罰。

七、預警管理

7.1每一客戶會計終結，必須取得欠款人對所欠款的書面確認。

7.2任何應收款應在發貨之日起，逾期一年零六個月以上，一律報告公司總經理，并通知公司法律稽核部催討程序。

本制度為暫行財務應收款管理制度，解釋權歸公司財務部。本制度經總經理核準后生效。

第三篇：其他應收款管理制度

三、其他應收款管理制度

第一條其他應收款是指除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的其他各種應收、應付款項。主要包括：

（一）應收的各種賠款、罰款。

（二）應收出租包裝物的租金。

（三）應向職工收取的各種墊付款項。

（四）備用金（向單位各職能科室、車間等撥出的備用金）。

（五）存出的保證金，如：租入包裝物支付的押金。

（六）預付賬款轉入。

（七）其他各種應收、暫付款項。

第二條其他應收款業務主要有兩個方面：一是對外發生的債權，二是發生在單位內部的備用金借款和員工差旅費借款等。

其中對外發生的債權控制應比照應收賬款的控制進行。發生在單位內部的備用金借款控制依據《現金管理制度》，本制度針對員工因公借款的管理，主要包括差旅費借款、零星采購借款和其他臨時性借款。

第三條建立健全其他應收款的管理責任制度

（一）財務部門負責其他應收款的管理工作。

（二）單位各部門凡涉及有其他應收款在賬的，部門負責人負有督促其按時歸還借款之責任。

第四條管理原則

事前控制、事中監管、事后清理。

第五條借款支付方式

借款可使用現金、支票或匯票等方式予以支付，視不同情況和公司財務規定而定。

第六條借款程序和標準

（一）因公出差借款。

1員工因公需借支差旅費時，應填寫借款單，注明預借金額。

2、經部門負責人審查，財務部長審核、總會計師簽批。

3、到財務部領款。

4、財務部以借款單為依據辦理借款。

5、員工出差回單位后7日內，應持相關憑證到財務部辦理報銷手續。

6、財務部結合借款單的內容審核差旅費報銷憑證的真實性準確性，辦理差旅費的報銷并沖銷借款。

（二）零星采購借款

1、由相關部門做出書面采購計劃，注明需預借的金額。

2、經部門負責人和分管領導審查、財務部長審核、總會計師簽批。

3、到財務部門領款。

4、財務部門以借款單為借款依據辦理借款支付。

5、零星采購業務完畢后5日內，應持相關發票等憑證到財務部辦理報銷手續。

6、財務部結合借款單的內容審核采購發票報銷憑證的真實性、準確性，辦理報銷并沖銷借款。

（三）其他臨時性借款

1、個人臨時性借款一般不予辦理，特殊情況經公司領導批準方可辦理，有借款尚未還清者，一律不準進行二次借款。

2、借款人填寫借款單，注明借款用途。

3、借款單需經部門負責人和分管領導審查、財務部長審批、總會計師簽批。

4財務部以借款單作為借款、還款的依據。

5、個人借款的一般不得超過2個月的工資總額，超過時須有單位擔保人。

第七條借款人應嚴格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否則，應視情節輕重追究責任

第八條建立定期報賬制度

（一）員工借款必須在業務發生后及時辦理報銷或還款手續。職工因公出差預借差旅費，必須在返回后7日內報銷清賬，報銷后的余額應及時交回。對于領用支票、匯票結算的零星采購業務，應于使用后5個工作日內辦理報銷手續，（二）員工其他借款原則上不應超過3個月。

第九條逐筆清欠制度

（一）無論何人、何事，在第二次借款前必需首先報清上一次借款，若上次借款尚未報賬，原則不能再借款。

（二）財務部門應定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報銷者，發送《借款報銷（還款）催辦單》通知當事人，仍未執行者，采取扣除工資和其他措施，特殊情況需報公司領導批準。

第十條建立健全其他應收款清查制度。

（一）每年年終時，要組織專人對其他應收款的占用情況進行清理，與債務人核對清楚，并取得對方欠證。對業務尚在進行中的借款，已開支的要報賬，尚未開支的要在還款后再重新辦理借款手續。做到債權明確，帳證、帳實相符。如不能取得欠證，應及時向領導匯報，查找原因，研究處理辦法，寫出書面材料，歸入檔案。

（二）財務部門每年末應對其他應收款進行賬齡分析，對賬齡1年以上的其他應收款項進行重點分析，并在財務分析報告中逐筆披露，列示產生原因，通知業務部門組織清理。

（三）業務部門應估計各項應收款項的可回收性，預計可能產生的壞賬損失，通知財務部按規定計提壞賬準備。

（四）對確實不能收回的其他應收款，在認真清查核實的基礎上，報經上級主管部門和相關部門批準后，做壞帳損失處理。

第十一條人員調離

公司員工在辦理調動、離職時，必須經財務部部長簽字，證明其已辦理還款等財務手續后，人力資源部方能為其辦理

調動，離職手續。

第十二條責任追究制度

（一）對于不能收回的其他應收款應當查明原因，追究責任，并根據責任人的責任范圍和失職損失程度給予經濟處罰．

（二）對不按時報賬還款的人員采取強制措施，如從工資、獎金款項中扣除借款、通報批評、給予紀律處分等處罰。

四、附則

本制度由晉中公司財務管理部負責解釋和修訂，自文件下發之日起執行。

第四篇：應收款管理制度

應收帳款管理制度

為保證企業最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

本制度所稱的應收賬款，包括賒銷業務所產生的應收賬款和發出商品。應收帳款是指與客戶已簽訂銷售或工程合同，按合同約定應收未收的欠款；發出商品是指未簽合同，應客戶書面要求發貨，須后補簽合同的應收未收的欠款

二．發出商品管理

1.在與客戶簽訂合同之前，不允許先發貨

2.銷售人員接到客戶發貨的書面要求傳真（書面要求上要求蓋公章，注明所要求貨物的名稱、型號、數量、單位經辦人和單位名稱）后，填寫發貨申請單，注明客戶名稱及估計簽合同時間，并附上客戶的書面申請，交總經理審批同意。

3.總經理同意發貨后，銷售人員將發貨申請單及附件交工程部組織發貨，工程部庫管人員填寫產品出庫單交財務，發貨申請單及附件同時送交財務部

4.財務部按發貨申請單上的估計簽約時間監督銷售人員的進度，到期無論銷售人員是否按時簽訂合同，都轉為應收帳款進行管理。

二．應收帳款的監控制度

1.財務部應于每月最后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款明細表》，列明客戶、欠款金額及經辦人，提交銷售經理及總經理。

2.銷售部應嚴格按照財務部的《應收賬款明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況

3.清收賬款由銷售部根據客戶具體情況安排進行催收，在催收過程中遇到問題應及時向相關領導匯報。

4.對未按期收回的合同欠款，從合同約定的到款期開始，每月末按應收帳款金額計算逾期利息（年利率為 10％），此部分逾期利息將從合同責任人的當月工資中扣除，每月扣款一直延續到逾期應收貨款收回為止；如逾期90天仍無法收回，交由公司處理，合同責任人一次性扣當月工資30%。若造成應收款逾期并非合同責任人的原因，由該合同責任人提出申請，經公司調查后確定由生產部門承擔主要責任或另有責任人的，由該責任人承擔逾期扣款。扣款由財務部提出，報總經理審批后執行。

5.對于事實已造成的壞帳，對于當事人，予以停發年終獎金處分；部門相關負責人負有連帶責任，視責任予以罰款、降薪、降級處分。

三．應收賬款交接

1.銷售人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接。

2.凡銷售人員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、發出商品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。

3.凡銷售人員離職的，應提前30天向企業提出申請，經批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其離職工資不予發放，由此給企業造成損失的，將依法追究法律責任。

4.離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

5.售業務員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在2個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續。

6.“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業檔案存留一份。

7.銷售業務員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向銷售經理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

8.銷售人員辦交接時由銷售經理監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追究其民事、刑事責任。

9.應收賬款交接后××個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。

10.交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現賬目不符時由接交人負責。

四．附則

1.本制度解釋權歸公司財務部

2.本制度自頒布之日起執行。

第五篇：股份公司應收款管理制度

股份公司應收款管理制度總則

1.1 本制度所涉及的應收款指應收帳款、應收票據、預付帳款、其他應收款。

1.2 應收帳款是企業因銷售產品、商品或提供勞務等業務，應向購貨單位或接受勞務單位及個人收取的款項。

1.3 為適應市場變化，加強資金周轉和避免公司損失，必須加強對應收帳款的管理，嚴格控制應收帳款上升。應收帳款的日常管理

2.1 公司應收帳款由財務部門統一管理。銷售部門和獨立核算的子（分）公司作為應收帳款的歸口部門，分別對各自負責的應收帳款進行日常管理。

2.1.1 財務部門在應收帳款中的管理職責是；

a 分管應收帳款總帳核算與管理。

b 每月與歸口部門進行對帳分析，對不正常上升作出詳細報告。

c 督促歸口部門按期與客戶對帳，要求對帳準確可靠。

d 根據職能部門對帳反映的問題及時協助處理。

2.1.2 歸口部門在應收帳款管理中的職責內容：

a 組織貨款回籠，提供市場變化信息，對客戶經營狀況和短期還款能力進行分析。

b 負責應收帳款的明細核算。

c 負責與客戶對帳，并提供可靠的對帳依據，查明誤差原因，及時進行帳務處理。

d 建立客戶檔案：包括客戶名稱及變更記錄、應收帳款余額變化記錄、主要使用產品種類、合同訂立資料、對帳資料、發貨及還款資料、客戶前景分析、帳齡分析、其他。

e 在涉及債務重組中以非現金、實物資產抵債提出處理意見。

f 對壞帳單位提出書面可靠依據及主觀意見，報經批準后處理。

g 建立壞帳損失備查簿，由專人負責，除經民事訴訟程序處理的壞帳損失外，對已沖銷可能追回的壞帳，公司保留債權，落實人員催討，對收回的部分沖轉壞帳準備。

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2.2 如果客戶發生暫時性困難，公司無法收回到期應收帳款，且今后不可能再有經濟業務，經公司領導同意，與客戶協商進行債務重組，按以下原則處理：

2.2.1 以非現金資產抵償債務，抵債資產必須要有銷售渠道或者在集團內調劑使用，價格公允，取得對方增值稅發票，歸口部門辦妥手續后處理。

2.2.2 以修改債務條件進行債務重組的，必須具備雙方簽訂的協議書，雙方經辦人簽字，公司領導批準后進行帳務處理。

2.2.3 債務方以發行權益性證券方式抵償債務的，必須是具備雙方簽訂協議書及取得有價證券后，方可進行帳務處理。

債務重組損失額度或壞帳損失額度，單筆損失在一萬元以上和損失比例超過10％，必須經公司財務副總或公司總經理批準。

2.3 應收帳款的核算管理

2.3.1 應收帳款按不同的購貨單位或接受勞務的單位進行明細核算。

2.3.2 應收帳款的壞帳準備，采用備抵法，按年末應收帳款余額的1％計提。

2.3.3 公司對于不能收回的應收帳款應查明詳細原因，屬經辦人過失追究責任；對于確實無法收回的，由歸口部門提出可靠依據，書面報經公司領導審批后作壞帳處理。

2.3.4 損失的確定，必須符合下列條件：

a 債務單位破產撤銷或債務人死亡，依照法律清償后確實無法收回的應收帳款。b 債務人逾期未履行償債義務，超過三年仍不能收回的應收帳款。

c 債務人發生長期性財務困難，毫無轉機，事實上無能力清償債務的。預付帳款管理

3.l 預付帳款核算公司按照購貨合同規定預付給供應單位的款項，由財務部門按供應商單位設置明細科目進行核算，并定期督促經辦部門人員及時清理。

3.2 預付帳款的管理視同應收帳款管理。應收票據的管理

4.1 “應收票據”為核算公司因銷售商品、產品、提供勞務等而收到的商業匯票，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

商業承兌匯票是由收款人簽發，經收款人承兌，或由付款人簽發并承兌的票據。銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請人簽發，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的票據。

4.2 為加強應收票據的管理，反映應收票據的取得、轉讓和票款收回，設置“應收票據”帳戶進行總分類核算，按照匯票的種類可分設明細帳戶進行明細核算。

4.3 “應收票據”帳戶設立的同時設置“應收票據登記簿”，逐筆登記每一應收票據的種類、編號和出票日期、票面金額、合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名和單位名稱、到期日期、利率、貼現日期、貼現率和貼現凈額，以及收款日期和收回金額，退票情況等資料，應收票據到期結清票款或退票后，應在登記簿內逐筆注銷。

“應收票據登記簿”由財務部門專人登記管理，定期對登記簿、票據和帳戶核對，做到帳帳相符、帳款相等。

4.4 為確保應收票據的真實性，維護公司利益。銀行承兌匯票必須注意：

4.4.1 票據簽發的日期、單位名稱、帳號、開戶行、大小寫金額等填列的事項不得更改。票面必須蓋有出票人的印章、承兌銀行的匯票專用章及經辦人蓋章。另外，工行、農行的匯票專用章應為鋼印；農行在20萬以上的票據要加編密押、密碼。票據出票日期和到期日期均為大寫。

4.4.2 以背書轉讓的票據，背書應當連續，持票人以背書的連續，證明其票據權利。票據的背書人應當在票據背面的背書欄依次背書。背書欄不敷背書的，可以使用統一格式的粘單，粘附于票據憑證上規定的粘接處。粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的沾接處蓋章，票據出票人在票面記載“不得轉讓”字樣，票據不得轉讓。

4.4.3 銀行承兌匯票的付款期限，最長不得超過六個月。提示付款期限，自匯票到期日起10日。

4.4.4 對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。持票人憑匯票委托開戶行向承兌銀行收取票據時，應填制異地郵劃或電劃委托收款憑證，在“委托收款憑證名稱”欄注明“銀行承兌匯票”及其匯票號碼，連同匯票一并送交開戶行。

4.4.5 已承兌的銀行承兌匯票喪失，失票人憑人民法院出具的其享有票據權利的證明向承兌銀行請求付款時，銀行經審查確未支付的，應根據人民法院出具的證明，核對無誤后，將款項付給失票人。其他應收款

5.1 其他應收款是指暫付其他單位或個人的各種款項，包括預付給企業內部各分廠（部門）和職工個人的備用款項、存出保證金、應向職工個人收取的各種墊付款項等。

5.2 其他應收款應以每一往來單位（或個人）設置二級科目進行明細結算，每月終了，對各往來款項的余額列出分戶清單，以便及時通知有關責任部門組織催收或及時報帳結算。

5.3 公司的債權，一般不得超過二年，若超過二年，應按季進行帳齡分析，對于掛帳較長的其他應收款，要查明拖欠原因，督促有關責任部門及責任人抓緊催收，以防止產生壞帳。

5.4 公司的債權發生壞帳損失，應由責任部門作出書面報告，經財務部門審核，報公司總經理或公司分管財務副總批準后作壞帳損失處理。